Ухвала

від 18.09.2018 по справі 755/8709/18

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №:755/8709/18

Провадження №: 1-кс/755/4662/18

"18" вересня 2018 р.

м. Київ

слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судових засідань ОСОБА_2 , за участю сторін провадження: представника заявника ТОВ «Торговий Дім АБС-Захід» адвоката ОСОБА_3 , слідчої ОСОБА_4 , розглянувши в приміщенні суду у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання директора ТОВ «Торговий дім АБС-Захід» ОСОБА_5 про скасування арешту майна накладеного ухвалою слідчого судді Дніпрвоського районного суду м. Києва від 05.07.2018 у рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.04.2018 за № 32018100040000033,за ознакамикримінальних правопорушень,передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :

Суть питання, що вирішується ухвалою, і за чиєю ініціативою воно розглядається

Директор ТОВ «Торговий дім АБС-Захід» ОСОБА_5 (також по тексту прізвище заявника пишеться ОСОБА_6 ) подав дане клопотання, у порядку ст. 174 КПК України, про скасування арешту майна накладеного ухвалою слідчого судді Дніпровського районного суду м. Києва від 05.07.2018 у рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.04.2018 за № 32018100040000033,за ознакамикримінальних правопорушень,передбачених ч.ч.1, 3 ст. 212 КК України.

Саме клопотання умотивоване тим, що СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, здійснюється досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні.

Предметом дослідження, в рамках зазначеного кримінального провадженім, є фінансово - господарська діяльність підприємства ТОВ «Торговий Дім АБС-ЗАХІД (колишня назва ТОВ «Торговий Дім АБС» (код ЄДРПОУ 34875214), за період часу 2016-2017 роках.

У цьому провадженні, 05.07.2018 ухвалою слідчого судді даного місцевого суду накладено арешт на речі та документи, а саме: акти взаємних вимог з додатками ТОВ «Торговий дім «АБС-Центр» з «Білла-Україна» на 66 арк., виписки по рахункам на 14 аркушах протокол № 2/2018 загальних зборів ТОВ «Торговий дім «АБС-Захід» (34875214) від 25.05.2018 року на 1 аркуші, положення додаток №1 на 1 аркуші;копію протоколу № 1/2018 від 25.05.2018 року на 2 аркушах, товарно-транспортну накладну №265 від 11.05.2018 року на 1 аркуші, виписку з ЄДР 2 аркушах, виписку по вашим карткам за період з 01.06.2018 року 07.06.2018 року на 1 аркуші, витяг № 1826534500686 на 1 аркуші, платіжне доручення №2610824370 від 14.06.2018 року на 1 аркуші, розрахунок штрафної санкції на 3 аркушах, чек ПАТ «КБ «Приватбанк» від 15.06.2018 року відділення м.Київ, вул.Антоновича,164 отримувач ОСОБА_7 на 1 аркуші, чек ПАТ «КБ «Приватбанк» від 15.06.2018 року, відділення м.Київ, вул.Антоновича,164 отримувач ОСОБА_8 на 1 аркуші, чек ПАТ «КБ «Приватбанк» від 15.06.2018 року, відділення м. Київ, вул.Антоновича,164 отримувач ОСОБА_9 на 1 аркуші, чек ПАТ «КБ «Приватбанк» від 15.06.2018 року, відділення м.Київ, вул.Антоновича,164 отримувач ОСОБА_10 на 1 аркуші, чек ПАТ «КБ «Приватбанк» від 15.06.2018 року, відділення м.Київ, вул. Антоновича,164 отримувач ОСОБА_11 на 1 аркуші, чек ПАТ «КБ «Приватбанк» від 15.06.2018 року, відділення м.Київ, вул.Антоновича,164 отримувач ОСОБА_12 на 1 аркуші, чек ПАТ «КБ «Приватбанк» від 15.06.2018 року, відділення м.Київ, вул. Антоновича,164 отримувач ОСОБА_13 на 1 аркуші, чек ПАТ «КБ «Приватбанк» від 15.06.2018 року, відділення м.Київ, вул.Антоновича,164 отримувач ОСОБА_14 на 1 аркуші, паспорт громадянки Російської Федерації « ОСОБА_15 » місце народження с. Охотниково, Сакского района Кримской области Украинской ССР №0316654221RUS22674140511900003 60, дата выдачи 11.05.2014 года, код подразделения 900-003, место жительства АДРЕСА_1 , страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования №185-901-633-92 ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_1 дата регистрации 27.11.2014 года, лист вимогу №7408 від 14.07.2017 року на 1 аркуші, лист прохання №20 від 04.01.2018 року на 1 аркуші, лист №13237 від 16.09.2016 року про надання відмови на 1 аркуші, акт фіто санітарного контролю № 60/10-002356 В від 18.08.2016року на 1 аркуші, лист №52-1/10886 від 14.12.2017 року на1 аркуші, лист №52-1/10937 від 15.12.2017 року на 1 аркуші, лист №139-0/01 від 25.07.2017 року на 1 аркуші, інвентаризаційний опис від 20.02.2017 року на 1 аркуші, претензію № 844 та 802 від 18.05.2017 року на 3 аркушах, інвентаризаційний опис від 20.02.2017 року на 1 аркуші, лист №1110/2017 від 11.10.2017 року на 1 аркуші, заяву-повідомлення №976 від 22.05.2017 року на 5 аркушах, лист №739/05 від 27.07.2016 року на 2 аркушах, претензію №1357 від 13.07.2016 року на 1 аркуші, лист №52-1/14681 від 14.11.2016 року на 1 аркуш, чорнові записи на 1 аркуші, лист №2549 від 28.11.2016 року на 1 аркуші, лист №52-1/8048 від 30.06.2017 року на 1 аркуші, лист №52-1/7378 від 29.05.2017 року на 1 аркуші, лист №52-1/6115 від 27.04.2017 року на 1 аркуші, лист №52-1/10276 від 14.11.2017 року на 1 аркуші, акт звіряння на 1 аркуші, акт звірки взаєморозрахунків на 19 аркушах, лист №0806/2017 від 08.06.2017 року на 1 аркуші, лист №3105/2017 від 31.05.2017 року на 1 аркуші, лист №1/12816 від 12.08.2016 року на 1 аркуші, лист №50 від 22.05.2017 року на 1 аркуші, видаткові накладні ТОВ «Торговий дім «АБС» на 29 аркушах, видаткові накладні ТОВ «АБС-Центр» на 13 аркушах, видатковий касовий ордер від 19.04.2016 року на 1 аркуші, прибутковий касовий ордер №4 від 19.04.2016 року на 1 аркуші, відомості на виплату грошей №6 за березень 2016року на 1 аркуші, договори поставки ТОВ «АБС-Центр » на 21 аркуші, рахунок № 47954/2017 від 01.12.2017 року з рахунками на оплату на 14 аркушах, на рахунки про оплату ТОВ «Торговий дім «АБС» на 15 аркушах, договори поставки ТОВ «Торговий дім «АБС» на 42 аркушах, рахунки на оплату ТОВ «Торговий дім «АБС» та ТОВ «Торговий дім «АБС-Центр» на 35 аркушах, виписку з ЄДР ТОВ «Торговий дім «АБС-Хсід» на 1 аркуші, витяг №1826534500164 ТОВ «Торговий дім «АБС-Хсід» на 1 аркуші, повідомлення про прийняттю на роботу ТОВ «Торговий дім «АБС-Хсід» на 1 аркуші, наказ №1 ТОВ «Торговий дім «АБС-Хсід» від 30.01.2018 року на 1 аркуші, опис ТОВ «Торговий дім «АБС-Хсід» на 2 аркушах, протокол № 2 загальних зборів ТОВ «Джонсон лімітед» (код 41787143) від 2.01.2018 року на 1 аркуші, договір купівлі продажу ТОВ «Джонсон лімітед» (код 41787143 від 29.01.2018 на 1 аркуші, договір про відкриття рахунку ТОВ «Торговий дім «АБС-Хсід» 12 аркушах, стандартний договір ТОВ «Торговий дім «АБС-Хсід» на 11 аркушах, офіційний лист ТОВ «Торговий дім «АБС» на 4 аркушах, папку рожевого кольору з документацією на 76 аркушах, копію паспорта ОСОБА_16 на 3 аркушах, заяву на 2 аркушах, наказ про прийняття на роботу на 2 аркушах, копію паспорта ОСОБА_17 на 1 аркуші, заяву на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу ОСОБА_18 на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_19 на 1 аркуші, заяву про прийняття на роботу на 3 аркушах, наказ про прийняття на роботу на 2 аркушах, наказ про прийняття трудового договору на 1 аркуші, наказ прийняття на роботу ОСОБА_5 на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу ОСОБА_20 на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_21 на 3 аркушах, заяву на 2 аркушах, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_22 на 1 аркуші, заяву на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_23 на 3 аркушах, заяву на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_24 на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, заяву на 2 аркушах, наказ про припинення трудового договору на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу ОСОБА_8 на 1 аркуші, заяву на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_25 9 аркушах, копія диплома на 6 аркушах, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_26 на 2 аркушах, заява на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу ОСОБА_14 на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_27 на 2 аркушах, заяву на 2 на аркушах, копію паспорта ОСОБА_10 на 5 аркушах, договір о нерозголошений комерческой тайни на 3 аркушах, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, фотокартки 1 шт.;копію паспорта ОСОБА_28 на 2 аркушах, заяву на 4 аркушах, наказ про прийняття на роботу на 2 аркушах, наказ про закінчення трудового договору на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_29 на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, заяву на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_9 на 4 аркушах, наказ про прийняття на роботу 1 аркуші, заяву на 3 аркушах, копію паспорта ОСОБА_30 на 5 аркушах, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, заяву на 1 аркуші, договір постачання № ТМЦ/0212-16 від 02.12.2016 року на 2 аркушах, Договір постачання №27/02-17 від 27.02.2017 року на 2 аркушах, Договір постачання №ТМЦ/0103-17 на 2 аркушах, Договір постачання № ТМЦ 2607-17 від 26.07.2017 року на 2 аркушах, Видаткову накладну №53 від 01.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №93 від 24.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №92 від 27.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №88 від 15.06.2016 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №85 від 15.06.2016 на 1 арк., Видаткову накладну №33 від 06.02.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №164 від 28.08.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №171 від 29.08.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №176 від 30.08.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №208 від 14.09.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №196 від 12.09.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну № 145 від 22.08.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №154 від 23.08.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №131 від 18.08.2017 року на 1 аркуші, Договір постачання №ТМЦ 2507-17 від 25.07.2017 року на 2 аркушах, Договір відступлення права вимоги №0210-17П від 02.10.2017 року на 2 аркушах, Договір постачання №ТМЦ/2202/17 від 22.02.2017 року на 2 аркушах, Договір постачання №ТМЦ 0203-17 від 02.03.2017 року на 2 аркушах, Видаткову накладну №33 від 01.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №36 від 03.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №38 від 04.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №37 від 06.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №39 від 06.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №40 від 07.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №32 від 01.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №119 від 20.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №120 від 21.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №33 від 17.02.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №128 від 17.08.2017 року на 1 аркуші, Видаткові накладні платник ТОВ «Зернятко» покупець ТОВ «Торговий дім «АБС-Центр » на 8 аркушах, додаткову угоду №2 від 05.12.2017 року на 1 аркуші, договір відступлення вимоги №ПС-25/09-17 від 25.09.2017 року на 3 аркушах, договір відступлення вимоги №0210-17П від 02.10.2017 року на 3 аркушах, договір відступлення вимоги №ДПД 10/1017 від 10.10.2017 року на 2 аркушах, договір постачання №ТМЦ/2810-15 від 28.10.2015 року на 2 аркушах, видаткову накладну №81 від 03.11.2015 року на 1 аркуші, видаткову накладну №77 від 03.11.2015 року на 1 аркуші, видаткову накладну №115 від 06.07.2016 року на 1 аркуші, видаткову накладну №121 від 07.07.2016 року на 1 аркуші, видаткову накладну №132 від 08.07.2016 року на 1 аркуші, видаткову накладну №88 від 15.06.2016 року на 1 аркуші, видаткову накладну №42 від 19.12.2016 року на 1 аркуші, папку зеленого кольору з документами 1 штуки, папку червоного кольору з документами 1 штука, папку чорного кольору з документами 1 штуки, блокнот коричневого кольору 1 штуку, банківську картку Приватбанк (золота картка для виплат) № НОМЕР_1 1 штука, зошит обліку руху трудових книжок і вкладишів до них (коричневого кольору) 1 штуки, витяг з ЄДР ФОП ОСОБА_31 на 3 аркушах, акт №5220150/34875214 від 19.08.2014 року на 2 аркушах, витяг з протоколу № 5 від 16.12.2014 року на 1 аркуші, протокол № 4 загальних зборів ТОВ «Торговий дім «АБС» від 28.03.2014 року на 1 аркуші, статут ТОВ «Торговий дім «АБС» на 16 аркушах, протокол загальних зборів №4 від 28.03.2014 року на 1 аркуші, лист №25/2-08/534 від 17.07.2014 року на 1 аркуші, протокол № 4 від 28.03.2014 року на 1 аркуші, протокол №28/03/2014 загальних зборів ТОВ «Сена» від 28.03.2014 року на 1 аркуші, статут ТОВ «Сена» на 11 аркушах, протокол загальних зборів ТОВ «Сена»№24/05/2015 від 24.05.2015 року на 2 аркушах, протокол загальних зборів ТОВ «Сена» №30/15 від 24.02.2015 року на 1 аркуші, витяг з ЄДР ФОП ОСОБА_32 на 6 аркушах, статут ТОВ «Сена» на 12 аркушах, реєстрація учасників ТОВ «Сена» від 29.08.2014 року на 2 аркушах, протокол №29/14 загальних зборів ТОВ «Сена» від 29.08.2014 року на 1 аркуші, довідка №008-3/421 від 15.04.2014 року на 1 аркуші, лист №40 від 13.11.2014 року на 1 аркуші, договір №1 ТОВ «Сена» від 24.02.2014 року на 1 аркуші, договір № 1 ТОВ «Сена» від 29.08.2014 року на 2 аркушах, витяг з ЄДР ФОП ОСОБА_33 на 2 аркушах, копія витяг з ЄДР ФОП ОСОБА_34 на 3 аркушах, виписка з ЄДР ТОВ «Сена» на 1 аркушах, доручення № 01 від 01.01.2014 року на 1 аркуші, лист реквізити для переводов в иностранной валюте на 1 аркуші, рішення № 7 ТОВ «Сена» від 20.03.2014 року на 1 аркуші, квитанцію на 1 аркуші, договір №30-03/14-ГБ на 2 аркушах, акт ТОВ «Сена» на 2 аркушах, протокол № 30/15 загальних зборів ТОВ «Сена» від 29.02.2015 року на 1 аркуші, квитанція від 25.12.2015 року на 1 аркуші, рішення № 0001571205 на 1 аркуші, акт №53/26-50-17 від 18.12.2015 року на 2 аркушах, Флеш накопичувач чорного кольору 1 штука, ноутбук НР model g6-2386sr, Serial 5CD325194D з зарядним пристроєм, які було вилучено в ході обшуку 20.06.2018 року, за адресою: АДРЕСА_2 ,з метою забезпечення кримінального провадження та недопущення відчуження, перетворювання, знищення, спотворення, майна, що визнане речовими доказами у кримінальному провадженні.

Разом з тим, як указує заявник, у цей період, у світлі норм ст. 174 КПК України, є наявними підстави для скасування такого арешту, як такого, що накладений необгрунтовано, адже відображена слідчим у зверненні фабула імовірного злочину є нічім іншим, як фантазією сторони кримінального провадження, адже статус службової особи та засновника підприємства, а також керуванням діяльністю підприємства не є злочином, а «фіктивність» підприємств встановлюється виключно вироком суду, а не міркуванням службових осіб правоохоронних органів.

Крім того, 20.06.2018 слідчий, з метою введення в оману суд, виходячи за межі повноважень та приписів КПК України, достеменно будучі обізнаним, що вилучене у керованого ним підприємства майно не відповідає критеріям встановленим ст. 98 КПК України, виніс постанову про визнання речовими доказами арештованого майна.

Посилаючись на те, що з метою забезпечення збереження майна та запобігання можливості його приховування, псування, знищення та відчуження, з метою збереження речових доказів, слідчий просив клопотання задовольнити.

При цьому, висновки слідчого, за клопотанням якого накладено арешт, про необхідність арешту майна, ґрунтуються, лише, на припущеннях, що свідчить про відсутність правових підстав для подальшого збереження застосованого заходу забезпечення кримінального провадження.

Отже, оскільки арештоване майно належить ТОВ «Торговий дім АБС_ЗАХІД», діяльність керованого заявником підприємство не є предметом дослідження кримінального провадження № 32018100040000033, бо директор цього товариства не перебуває в статусі підозрюваного в рамках зазначеного кримінального провадження, відповідно арешт майна є недопустимим.

ТОВ «Торговий дім АБС - ЗАХІД» несе величезні фінансові збитки, так як діяльність підприємства, у зв`язку з арештом майна, паралізована, відповідно подальше обмеження прав та свобод підприємства є незаконним та невиправданим.

Також органом досудового розслідування, на думку автора звернення, жодним чином не доведено, що вилучене у вказаного ТОВ майно набуте у результаті скоєння будь якого кримінального правопорушення, або ж саме це майно є предметом будь якої злочинної діяльності, а Закон не дозволяє перекладати відповідальність з винної особи на невинну, лише із-за того факту, що між ними були господарські взаємовідносини.

Чинне законодавство не ставить умову виникнення податкових зобов`язань платника у залежність від стану податкового обліку його контрагентів, фактичного знаходження їх за місцем реєстрації та наявності чи відсутності основних фондів.

Платник податків не може нести відповідальність за невиконання його контрагентами своїх зобов`язань, адже поняття «добросовісний платник», яке вживається у сфері податкових правовідносин, не передбачає виникнення у платника додаткового обов`язку з контролю за дотриманням його постачальниками правил оподаткування, а саме, платник не наділений повноваженнями податкового контролю для виконання функцій, покладених на податкові органи, а тому не може володіти інформацією відносно виконання контрагентом податкових зобов`язань.

За умови не встановлення податковим органом наявності замкнутої схеми руху коштів, яка б могла свідчити про узгодженість дій платника податку та його постачальників для одержання товариством незаконної податкової вигоди, останнє не може зазнавати негативних наслідків внаслідок діянь інших осіб, що перебувають поза межами його впливу.

З 01.01.2017 набув чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату України», п. 134 якого виключено із Податкового кодексу України Розділ XVІІІ-2. Податкова міліція, як наслідок СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, на думку заявника, діє поза межами своєї компетенції.

Встановлені обставини із посиланням на докази

Слідчий СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 за погодженням з прокурором Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_35 звернулась до суду в рамках кримінального провадження № 32018100040000033 від 04 квітня 2018 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, з клопотанням про накладення арешту на речі та документи, які було вилучено в ході обшуку 20.06.2018 за адресою: АДРЕСА_2 ,з метою забезпечення кримінального провадження та недопущення відчуження, перетворювання, знищення, спотворення, майна, що визнане речовими доказами у кримінальному провадженні.

Мотивуючи клопотання, слідчий посилалася на те, що відповідно до аналітичного дослідження №21/26-15-16-02-20/34875214 від 07.02.2018 року, відповідно до якого службові особи ТОВ «Торговий дім «АБС» (нова назва ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЗАХІД») (код ЄДРПОУ 34875214) з метою ухилення від сплати податків, у період 2016-2017 р.р. здійснювали безтоварні господарські операції формуючі власний податковий кредит за рахунок «ризикових» СГД, а саме: ТОВ «Траспак ОПТ» (код ЄДРПОУ 40952569), ТОВ «Креатон Плюс» (код ЄДРПОУ 40383360), ТОВ «Торгівельна Ланка» (код ЄДРПОУ 40152517), ТОВ «Сельтехпромпостач» (код ЄДРПОУ 39828065), ТОВ «Укрпромус ЛТД» (код ЄДРПОУ 39885416), ТОВ «Аседа» (код ЄДРПОУ 40383360), ТОВ «Вест торг маркет» (код ЄДРПОУ 40256094), ТОВ «Ейбі дев» (код ЄДРПОУ 39612124), ТОВ «Марус ЛТД» (код ЄДРПОУ 40884651), чим ухилились від сплати податків на загальну суму 4 619 277 тис. грн., в тому числі: ПДВ 2 431 199 грн., податок на прибуток 2 188078 грн.

Службові особи ТОВ «Торговий дім «АБС» (нова назва ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЗАХІД») (код ЄДРПОУ 34875214) при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин у період квітня-травня 2016 року та квітня-травня 2017 року, з СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Сільтехпромпостач» (код ЄДРПОУ 39828065), ТОВ «Транспак ОПТ» (код ЄДРПОУ 39050331), ТОВ «Креатон Плюс» (код ЄДРПОУ 40952569) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 250 418 грн., вказане порушення підтверджується актом перевірки №810/26-15-14-04-03/34875214 від 13.11.2017.

Схема ухилення від сплати податків полягає в наступному: службові особи ТОВ «Торговий дім «АБС» (нова назва ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЗАХІД») з 2016 року по теперішній час, для проведення фінансово господарської діяльності здійснюють виробництво та в подальшому експорт деревного вугілля до країн нерезидентів, а саме: Румунії, Молдови, Швеції. Крім того, в період з 2016 року по теперішній час, службові особи ТОВ «Торговий дім «АБС» (нова назва ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЗАХІД») відображають в податковому та бухгалтерському обліку безтоварні господарські операції, формуючи власний податковий кредит за рахунок вищевказаних «ризикових» СГД, а саме: купівлю деревного вугілля, брикетів деревновугільних, дров у в`язанці та ін. від ТОВ «Траспак ОПТ», ТОВ «Креатон Плюс», ТОВ «Торгівельна Ланка», ТОВ «Сельтехпромпостач», ТОВ «Укрпромус ЛТД», ТОВ «Аседа», ТОВ «Вест торг маркет», ТОВ «Ейбі дев», ТОВ «Марус ЛТД».

Виробництво деревного вугілля, брикетів деревновугільних ТОВ «Торговий дім «АБС» (нова назва ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЗАХІД») здійснюється на території Хмельницької області та м.Києва, які в подальшому експортуються.

Крім того, заявником акцентувалася увага на тому, що в ході проведення досудового розслідування було допитано в якості свідка: одноосібного керівника та засновника ТОВ «Ейбі Дев», ТОВ «Траспак ОПТ», ТОВ «Креатон Плюс», ТОВ «Сельтехпромпостач», ТОВ «Укрпромус ЛТД», ТОВ «Аседа», ТОВ «Вест торг маркет», ТОВ «Марус ЛТД» ОСОБА_36 , який пояснив, що не причетний до проведення фінансово-господарської діяльності Товариств та здійснив їх реєстрацію за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Наведене свідчить про те, що операції ТОВ «Торговий дім «АБС» (нова назва ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЗАХІД») з ТОВ «Траспак ОПТ», ТОВ «Креатон Плюс», ТОВ «Торгівельна Ланка», ТОВ «Сельтехпромпостач», ТОВ «Укрпромус ЛТД», ТОВ «Аседа», ТОВ «Вест торг маркет», ТОВ «Ейбі дев», ТОВ «Марус ЛТД», не мали реального товарного характеру, через відсутність у підприємства трудових ресурсів, відсутність управлінського та технічного персоналу, основних засобів, транспортних засобів, що свідчить про неможливість необхідних умов для реального настання результатів фінансово-господарської діяльності.

Що указує на те, що ОСОБА_14 , ОСОБА_20 та ОСОБА_5 здійснюють незаконну діяльність, яка полягає у проведенні фінансово-господарських операціях підконтрольних їм юридичних осіб з СГД з ознаками «фіктивності», з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, вказаним особам підконтрольні наступні СГД: ТОВ «Торговий дім «АБС» (нова назва ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЗАХІД») (код ЄДРПОУ 34875214), ТОВ «Торговий дім «АБС» (код ЄДРПОУ 41787143), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «АБС-ЦЕНТР» (код ЄДРПОУ 39716780).

ОСОБА_14 та ОСОБА_20 зареєстровані та фактично приживають за адресою: АДРЕСА_2 .

05.07.2018 ухвалою слідчого судді даного місцевого суду накладено арешт на речі та документи, а саме: акти взаємних вимог з додатками ТОВ «Торговий дім «АБС-Центр» з «Білла-Україна» на 66 арк., виписки по рахункам на 14 аркушах протокол № 2/2018 загальних зборів ТОВ «Торговий дім «АБС-Захід» (34875214) від 25.05.2018 року на 1 аркуші, положення додаток №1 на 1 аркуші;копію протоколу № 1/2018 від 25.05.2018 року на 2 аркушах, товарно-транспортну накладну №265 від 11.05.2018 року на 1 аркуші, виписку з ЄДР 2 аркушах, виписку по вашим карткам за період з 01.06.2018 року 07.06.2018 року на 1 аркуші, витяг № 1826534500686 на 1 аркуші, платіжне доручення №2610824370 від 14.06.2018 року на 1 аркуші, розрахунок штрафної санкції на 3 аркушах, чек ПАТ «КБ «Приватбанк» від 15.06.2018 року відділення м.Київ, вул.Антоновича,164 отримувач ОСОБА_7 на 1 аркуші, чек ПАТ «КБ «Приватбанк» від 15.06.2018 року, відділення м.Київ, вул.Антоновича,164 отримувач ОСОБА_8 на 1 аркуші, чек ПАТ «КБ «Приватбанк» від 15.06.2018 року, відділення м. Київ, вул.Антоновича,164 отримувач ОСОБА_9 на 1 аркуші, чек ПАТ «КБ «Приватбанк» від 15.06.2018 року, відділення м.Київ, вул.Антоновича,164 отримувач ОСОБА_10 на 1 аркуші, чек ПАТ «КБ «Приватбанк» від 15.06.2018 року, відділення м.Київ, вул. Антоновича,164 отримувач ОСОБА_11 на 1 аркуші, чек ПАТ «КБ «Приватбанк» від 15.06.2018 року, відділення м.Київ, вул.Антоновича,164 отримувач ОСОБА_12 на 1 аркуші, чек ПАТ «КБ «Приватбанк» від 15.06.2018 року, відділення м.Київ, вул. Антоновича,164 отримувач ОСОБА_13 на 1 аркуші, чек ПАТ «КБ «Приватбанк» від 15.06.2018 року, відділення м.Київ, вул.Антоновича,164 отримувач ОСОБА_14 на 1 аркуші, паспорт громадянки Російської Федерації « ОСОБА_15 » місце народження с. Охотниково, Сакского района Кримской области Украинской ССР №0316654221RUS22674140511900003 60, дата выдачи 11.05.2014 года, код подразделения 900-003, место жительства АДРЕСА_1 , страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования №185-901-633-92 ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_1 дата регистрации 27.11.2014 года, лист вимогу №7408 від 14.07.2017 року на 1 аркуші, лист прохання №20 від 04.01.2018 року на 1 аркуші, лист №13237 від 16.09.2016 року про надання відмови на 1 аркуші, акт фіто санітарного контролю № 60/10-002356 В від 18.08.2016року на 1 аркуші, лист №52-1/10886 від 14.12.2017 року на1 аркуші, лист №52-1/10937 від 15.12.2017 року на 1 аркуші, лист №139-0/01 від 25.07.2017 року на 1 аркуші, інвентаризаційний опис від 20.02.2017 року на 1 аркуші, претензію № 844 та 802 від 18.05.2017 року на 3 аркушах, інвентаризаційний опис від 20.02.2017 року на 1 аркуші, лист №1110/2017 від 11.10.2017 року на 1 аркуші, заяву-повідомлення №976 від 22.05.2017 року на 5 аркушах, лист №739/05 від 27.07.2016 року на 2 аркушах, претензію №1357 від 13.07.2016 року на 1 аркуші, лист №52-1/14681 від 14.11.2016 року на 1 аркуш, чорнові записи на 1 аркуші, лист №2549 від 28.11.2016 року на 1 аркуші, лист №52-1/8048 від 30.06.2017 року на 1 аркуші, лист №52-1/7378 від 29.05.2017 року на 1 аркуші, лист №52-1/6115 від 27.04.2017 року на 1 аркуші, лист №52-1/10276 від 14.11.2017 року на 1 аркуші, акт звіряння на 1 аркуші, акт звірки взаєморозрахунків на 19 аркушах, лист №0806/2017 від 08.06.2017 року на 1 аркуші, лист №3105/2017 від 31.05.2017 року на 1 аркуші, лист №1/12816 від 12.08.2016 року на 1 аркуші, лист №50 від 22.05.2017 року на 1 аркуші, видаткові накладні ТОВ «Торговий дім «АБС» на 29 аркушах, видаткові накладні ТОВ «АБС-Центр» на 13 аркушах, видатковий касовий ордер від 19.04.2016 року на 1 аркуші, прибутковий касовий ордер №4 від 19.04.2016 року на 1 аркуші, відомості на виплату грошей №6 за березень 2016року на 1 аркуші, договори поставки ТОВ «АБС-Центр » на 21 аркуші, рахунок № 47954/2017 від 01.12.2017 року з рахунками на оплату на 14 аркушах, на рахунки про оплату ТОВ «Торговий дім «АБС» на 15 аркушах, договори поставки ТОВ «Торговий дім «АБС» на 42 аркушах, рахунки на оплату ТОВ «Торговий дім «АБС» та ТОВ «Торговий дім «АБС-Центр» на 35 аркушах, виписку з ЄДР ТОВ «Торговий дім «АБС-Хсід» на 1 аркуші, витяг №1826534500164 ТОВ «Торговий дім «АБС-Хсід» на 1 аркуші, повідомлення про прийняттю на роботу ТОВ «Торговий дім «АБС-Хсід» на 1 аркуші, наказ №1 ТОВ «Торговий дім «АБС-Хсід» від 30.01.2018 року на 1 аркуші, опис ТОВ «Торговий дім «АБС-Хсід» на 2 аркушах, протокол № 2 загальних зборів ТОВ «Джонсон лімітед» (код 41787143) від 2.01.2018 року на 1 аркуші, договір купівлі продажу ТОВ «Джонсон лімітед» (код 41787143 від 29.01.2018 на 1 аркуші, договір про відкриття рахунку ТОВ «Торговий дім «АБС-Хсід» 12 аркушах, стандартний договір ТОВ «Торговий дім «АБС-Хсід» на 11 аркушах, офіційний лист ТОВ «Торговий дім «АБС» на 4 аркушах, папку рожевого кольору з документацією на 76 аркушах, копію паспорта ОСОБА_16 на 3 аркушах, заяву на 2 аркушах, наказ про прийняття на роботу на 2 аркушах, копію паспорта ОСОБА_17 на 1 аркуші, заяву на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу ОСОБА_18 на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_19 на 1 аркуші, заяву про прийняття на роботу на 3 аркушах, наказ про прийняття на роботу на 2 аркушах, наказ про прийняття трудового договору на 1 аркуші, наказ прийняття на роботу ОСОБА_5 на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу ОСОБА_20 на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_21 на 3 аркушах, заяву на 2 аркушах, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_22 на 1 аркуші, заяву на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_23 на 3 аркушах, заяву на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_24 на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, заяву на 2 аркушах, наказ про припинення трудового договору на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу ОСОБА_8 на 1 аркуші, заяву на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_25 9 аркушах, копія диплома на 6 аркушах, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_26 на 2 аркушах, заява на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу ОСОБА_14 на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_27 на 2 аркушах, заяву на 2 на аркушах, копію паспорта ОСОБА_10 на 5 аркушах, договір о нерозголошений комерческой тайни на 3 аркушах, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, фотокартки 1 шт.;копію паспорта ОСОБА_28 на 2 аркушах, заяву на 4 аркушах, наказ про прийняття на роботу на 2 аркушах, наказ про закінчення трудового договору на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_29 на 1 аркуші, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, заяву на 1 аркуші, копію паспорта ОСОБА_9 на 4 аркушах, наказ про прийняття на роботу 1 аркуші, заяву на 3 аркушах, копію паспорта ОСОБА_30 на 5 аркушах, наказ про прийняття на роботу на 1 аркуші, заяву на 1 аркуші, договір постачання № ТМЦ/0212-16 від 02.12.2016 року на 2 аркушах, Договір постачання №27/02-17 від 27.02.2017 року на 2 аркушах, Договір постачання №ТМЦ/0103-17 на 2 аркушах, Договір постачання № ТМЦ 2607-17 від 26.07.2017 року на 2 аркушах, Видаткову накладну №53 від 01.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №93 від 24.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №92 від 27.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №88 від 15.06.2016 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №85 від 15.06.2016 на 1 арк., Видаткову накладну №33 від 06.02.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №164 від 28.08.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №171 від 29.08.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №176 від 30.08.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №208 від 14.09.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №196 від 12.09.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну № 145 від 22.08.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №154 від 23.08.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №131 від 18.08.2017 року на 1 аркуші, Договір постачання №ТМЦ 2507-17 від 25.07.2017 року на 2 аркушах, Договір відступлення права вимоги №0210-17П від 02.10.2017 року на 2 аркушах, Договір постачання №ТМЦ/2202/17 від 22.02.2017 року на 2 аркушах, Договір постачання №ТМЦ 0203-17 від 02.03.2017 року на 2 аркушах, Видаткову накладну №33 від 01.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №36 від 03.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №38 від 04.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №37 від 06.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №39 від 06.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №40 від 07.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №32 від 01.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №119 від 20.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №120 від 21.03.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №33 від 17.02.2017 року на 1 аркуші, Видаткову накладну №128 від 17.08.2017 року на 1 аркуші, Видаткові накладні платник ТОВ «Зернятко» покупець ТОВ «Торговий дім «АБС-Центр » на 8 аркушах, додаткову угоду №2 від 05.12.2017 року на 1 аркуші, договір відступлення вимоги №ПС-25/09-17 від 25.09.2017 року на 3 аркушах, договір відступлення вимоги №0210-17П від 02.10.2017 року на 3 аркушах, договір відступлення вимоги №ДПД 10/1017 від 10.10.2017 року на 2 аркушах, договір постачання №ТМЦ/2810-15 від 28.10.2015 року на 2 аркушах, видаткову накладну №81 від 03.11.2015 року на 1 аркуші, видаткову накладну №77 від 03.11.2015 року на 1 аркуші, видаткову накладну №115 від 06.07.2016 року на 1 аркуші, видаткову накладну №121 від 07.07.2016 року на 1 аркуші, видаткову накладну №132 від 08.07.2016 року на 1 аркуші, видаткову накладну №88 від 15.06.2016 року на 1 аркуші, видаткову накладну №42 від 19.12.2016 року на 1 аркуші, папку зеленого кольору з документами 1 штуки, папку червоного кольору з документами 1 штука, папку чорного кольору з документами 1 штуки, блокнот коричневого кольору 1 штуку, банківську картку Приватбанк (золота картка для виплат) № НОМЕР_1 1 штука, зошит обліку руху трудових книжок і вкладишів до них (коричневого кольору) 1 штуки, витяг з ЄДР ФОП ОСОБА_31 на 3 аркушах, акт №5220150/34875214 від 19.08.2014 року на 2 аркушах, витяг з протоколу № 5 від 16.12.2014 року на 1 аркуші, протокол № 4 загальних зборів ТОВ «Торговий дім «АБС» від 28.03.2014 року на 1 аркуші, статут ТОВ «Торговий дім «АБС» на 16 аркушах, протокол загальних зборів №4 від 28.03.2014 року на 1 аркуші, лист №25/2-08/534 від 17.07.2014 року на 1 аркуші, протокол № 4 від 28.03.2014 року на 1 аркуші, протокол №28/03/2014 загальних зборів ТОВ «Сена» від 28.03.2014 року на 1 аркуші, статут ТОВ «Сена» на 11 аркушах, протокол загальних зборів ТОВ «Сена»№24/05/2015 від 24.05.2015 року на 2 аркушах, протокол загальних зборів ТОВ «Сена» №30/15 від 24.02.2015 року на 1 аркуші, витяг з ЄДР ФОП ОСОБА_32 на 6 аркушах, статут ТОВ «Сена» на 12 аркушах, реєстрація учасників ТОВ «Сена» від 29.08.2014 року на 2 аркушах, протокол №29/14 загальних зборів ТОВ «Сена» від 29.08.2014 року на 1 аркуші, довідка №008-3/421 від 15.04.2014 року на 1 аркуші, лист №40 від 13.11.2014 року на 1 аркуші, договір №1 ТОВ «Сена» від 24.02.2014 року на 1 аркуші, договір № 1 ТОВ «Сена» від 29.08.2014 року на 2 аркушах, витяг з ЄДР ФОП ОСОБА_33 на 2 аркушах, копія витяг з ЄДР ФОП ОСОБА_34 на 3 аркушах, виписка з ЄДР ТОВ «Сена» на 1 аркушах, доручення № 01 від 01.01.2014 року на 1 аркуші, лист реквізити для переводов в иностранной валюте на 1 аркуші, рішення № 7 ТОВ «Сена» від 20.03.2014 року на 1 аркуші, квитанцію на 1 аркуші, договір №30-03/14-ГБ на 2 аркушах, акт ТОВ «Сена» на 2 аркушах, протокол № 30/15 загальних зборів ТОВ «Сена» від 29.02.2015 року на 1 аркуші, квитанція від 25.12.2015 року на 1 аркуші, рішення № 0001571205 на 1 аркуші, акт №53/26-50-17 від 18.12.2015 року на 2 аркушах, Флеш накопичувач чорного кольору 1 штука, ноутбук НР model g6-2386sr, Serial 5CD325194D з зарядним пристроєм, які було вилучено в ході обшуку 20.06.2018 року, за адресою: АДРЕСА_2 ,з метою забезпечення кримінального провадження та недопущення відчуження, перетворювання, знищення, спотворення, майна, що визнане речовими доказами у кримінальному провадженні.

Застосовуючи такого типу захід забезпечення кримінального провадження слідчий суддя ураховував те, що згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт на майно накладається з метою забезпечення збереження речових доказів на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу, яка передбачає, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до положень ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку, зокрема на рухоме чи нерухоме майно, щодо якого ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Постановою органу досудового розслідування від 20.06.2018 року вищезазначене майно, яке було вилучено за адресою: АДРЕСА_2 , визнано речовими доказамиу даному кримінальному провадженні, а тому з цих мотивів слідчий суддя прийшов до висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що мав місце факт вчинення кримінального правопорушення за ознаками злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України та про необхідність накладення арешту на майно, з метоюзабезпечення кримінальногопровадження тазапобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворювання та відчуження.

Мотиви, з яких виходив слідчий суддя при постановленні ухвали, і положення закону, яким він керувався

У судовому засіданні заявник заявлене клопотання підтримав, просив задовольнити з вказаних у ньому підстав, з ураухванням того, що рішенням Окружного адміністратвиного суду м. Києва від 10.08.2018 у справі № 826/6838/18визнано протиправнимта скасованоподаткове повідомлення-рішення Головногоуправління Державноїфіскальної службиу м.Києві від29.11.2017№ 0061961404,у той час, як слідчий ОСОБА_4 заперечувала проти даного клопотання, у світлі того, що, на її переконання, обставини регламентовані ст. 174 КПК України у цій справі, як передумови для скасування арешту відсутні, тож слідчий суддя заслухавши думку сторін, дослідивши матеріали судового провадження приходить до наступного.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ст. 1 КПК України).

Згідно ст. 174 КПК України, арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування за клопотанням власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

При цьому, відповідно до ст.ст. 22, 26 КПК України, кримінальне провадженняздійснюється наоснові змагальності,що передбачаєсамостійне обстоюваннястороною обвинуваченняі стороноюзахисту їхніхправових позицій,прав,свобод ізаконних інтересівзасобами,передбаченими цимКодексом.Сторони кримінальногопровадження маютьрівні правана збираннята поданнядо судуречей,документів,інших доказів,клопотань,скарг,а такожна реалізаціюінших процесуальнихправ,передбачених цимКодексом.Суд,зберігаючи об`єктивністьта неупередженість,створює необхідніумови дляреалізації сторонамиїхніх процесуальнихправ тавиконання процесуальнихобов`язків. Сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом. Слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.

У цьому випадку, слідчий суддя зберігаючи об`єктивність та неупередженість, створивши необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків з урахуванням того, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом, та у такому відстоюванні прав останні є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом, в ході судового розгляду, з огляду на те, що слідчий суддя у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом, установив таке.

Даний арешт на майно, відповідно до ухвали від 05.07.2018, накладено на підставі п. 1 ч. 2 ст.170 КПК України, а саме з метою збереження речових доказів, з урахуванням того, що воно постановою слідчого від 20.06.2018 визнано речовим доказом, як таке, що відповідає критеріям ст. 98 вказаного Кодексу та з огляду на те, що існує сукупність підстав та розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, а тому, слідчий суддя сприймає критично доводи особа, яка подала дане клопотання в частині того, що арешт було накладено не обгрунтовано, адже у світлі цих норм встановлено, що вказане майно визнано речовим доказом, тобто є наявними приводи та підстави для такого арешту визначені ст. 170 КПК України.

Так як відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Речовими доказами згідно ч. 1 ст. 98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Та з урахуванням того, що згідно ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт майна з метою збереження речових доказів допускає його застосування, як вид заходу забезпечення кримінального провадження, у тому числі і до майна добросовісного набувача.

Щодо доводів заявника про те, що вказаний арешт був накладено не обґрунтовано при відсутності на те передумов регламентованих ст. 170 КПК України, так як обшук згідно ухвали слідчого судді був проведений слідчими з порушенням норм КПК України, зокрема його ст. 234, постанова про визнання цього майна речовим доказом не відповідає вимогам ст.ст. 98, 110 указаного Кодексу, то ці підстави не є тими, при наявності, яких слідчий суддя наділений правом скасування арешту у порядку ст. 174 КПК України, з огляду на таке.

Доводи щодо порушень прав заявника під час обшуку, зокрема у частині його проведення органом

досудового розслідування не уповноваженим здійснювати досудове розслідування, через набрання чинності з 01.01.2017 року Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату України», можуть бути оскаржені заявником, у порядку ч. 2 ст. 303 КПК України, однак перевіряти питання дотримання норм КПК України при проведенні таких слідчих дій, у порядку ст. 174 того ж Кодексу, слідчий суддя права не має, тобто на, цьому етапі провадження, дане питання до його компетенції не віднесене, та й слід ураховувати той факт, що вказаним Законом дійсно були внесені зміни доПодаткового кодексу України, відповідно до котрогоРозділXVIII-2 Податкового кодексу України, що регулює діяльність підрозділів податкової міліції виключено, але разом з тим, вказаний розділ з Податкового кодексу Українивиключено відповідно до розділуIIПрикінцевих та перехідних положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» №1797-VIIIвід 21 грудня2016року, тобто не з 01.01.2017 року, а з дня набрання чинності законом, який визначає правові основи організації та діяльності центрального органу виконавчої влади, на який покладається обов`язок забезпечення запобігання, виявлення, припинення, розслідування та розкриття кримінальних правопорушень, об`єктом яких є фінансові інтереси держави та/або місцевого самоврядування, що віднесені до його підслідності відповідно доКримінального процесуального кодексу України, та інших осіб, з якими цей орган взаємодіє, а, як на час арешту, тобто 05.07.2018, так і на даний час,вказаний орган не створений, як наслідок підрозділи податкової міліції продовжують діяти, зокрема і щодо здійснення досудового розслідування у кримінальних провадженнях.

Доводи про невідповідність постанови про визнання майна речовим доказом вимогам ст.ст. 98, 110 КПК України, можуть бути перевірені тільки при розгляді питання про сам арешт майна, у порядку ст. 170 вказаного Кодексу, та, у порядку його ч. 2 ст. 303, однак це питання, у порядку ст. 174 того ж Кодексу, до компетенції слідчого судді не віднесене, адже, на цьому етапі, слідчий суддя тільки з`ясовує чи була така мета дійсною, що у цій ситуації, є наявним.

При цьому, слідчий суддя, не може переймати на себе функції суду апеляційної інстанції та надавати певну оцінку судовому рішенню про застосуваня такого типу заходу кримінального провадження від 05.07.2018 у цій справі.

Наявність рішення Окружного адміністратвиного суду м. Києва від 10.08.2018 у справі № 826/6838/18,якимвизнано протиправним та скасовано податкове повідомлення - рішення Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві від 29.11.2017 № 0061961404, не спростовує само по собі факту відповідності арештованого майна вимогам ст. 98 КПК України, який був установленим слідчим суддею у період його арешту. Тим паче, відсутні дані про набрання останнім законої сили у порядку КАСУ.

Інших доводів про необгрунтованість арешту заявник не наводить.

Також слідвідмітити,що,як узверненні,так іу додаткахдо нього,долучаються документиу якихпо різномууказано прізвищезаявника.Так,саме клопотанняпідписане ОСОБА_5 ,однак відповіднодо даних,що містятьсяв Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань(далі - ЄДР), який веедться, у порядку Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань»,за ЄДРПОУ34875214вказано,що керівникцієї юридичноїособи з28.10.2016 ІСМАЇЛОВ ІСМАЇЛ НАДІР ОГЛИ, тобто незалежно віж зазначення мотивів самого з верненя у його задоволенні слід відмовти виходячи, лише, з самої цієї передумови.

За таких обставин слідчий суддя вважає за необхідне за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи кожний доказ, що наявний у провадженні, з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку у задоволенні клопотання з підстав наведних заявником у цьому клопотанні відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 170, 174, 369-372, 376 КПК України слідчий суддя

п о с т а н о в и в :

В задоволені клопотання директора ТОВ «Торговий дім АБС-Захід» ОСОБА_5 про скасування арешту майна накладеного ухвалою слідчого судді Дніпрвоського районного суду м. Києва у рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.04.2018 за № 32018100040000033,за ознакамикримінальних правопорушень,передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженнюне підлягаєта є обов`язковою для безумовного виконання на всій території України.

Визначити час проголошення повного тексту ухвали 15 година 30 хвилин 21.09.2018.

Слідчий суддя: ОСОБА_1