Постанова

від 08.12.2008 по справі 1-82\2008

БЕРДЯНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-82\2008 год

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Именем Украины

08 декабря 2008 года   Бердянский горрайонный суд Запорожской области

в составе председательствующего судьи Богомоловой Л.В.

при секретаре Яковецкой О.И.

с участием прокурора Полозюк Е.Ю.

с участием адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Бердянске уголовное дело по обвинению ОСОБА_2,  ІНФОРМАЦІЯ_1,  уроженки ІНФОРМАЦІЯ_2,  гражданки Украины,  разведенной,  несовершеннолетних детей не имеющей,  с образованием средним техническим,  являющейся частным предпринимателем,  проживающей в ІНФОРМАЦІЯ_3 Д.94-А кв.1,  ранее не судимой,  в совершении преступлений,  предусмотренных  ст.  ст.  212 ч.3,  358 4.1.358 ч.3 УК Украины,  суд

УСТАНОВИЛ:

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том,  что ОСОБА_2,  ІНФОРМАЦІЯ_4,  будучи зарегистрированной в качестве частного предпринимателя решением №02140805ф002562 от 06.11.2000 года исполкомом Бердянского городского совета народных депутатов,  взятой на налоговый учёт в Бердянской МГНИ 07.11.2000 года зарегистрированной в качестве плательщика НДС 14.11.2000года (свидетельство №64034534),  в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности,  занимаясь торгово-закупочной деятельностью,  являясь субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица,  на которую,  согласно Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» N168/97-BP от 03.04.1997 года (вступившего в законную силу с 01.10.1997 года с дополнениями и изменениями),  Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» №3813-12 от 24 января 1993 года (с дополнениями и изменениями),  Закона Украины «О государственном реестре физических лиц» №320/94-ВР от 22.12. 1994 года (с изменениями и дополнениями),  Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» №2181-111 от 21.12.2000 года (с изменениями и дополнениями) возложены обязанности по:

1)     ведению в установленном порядке полного и достоверного

бухгалтерского учёта и отчётности о выполняемой финансово-хозяйственной

деятельности;

2)     предоставлению налоговым органам налоговых деклараций,  бухгалтерской

отчётности и других документов,  связанных с исчислением и уплатой налогов и

других неналоговых платежей;

3) своевременной и полной уплате налогов и других неналоговых платежей в бюджет государства,

осознавая возложенную на нее ответственность за ведением в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учёта и отчётности об осуществляемой ею финансово - хозяйственной деятельности,  за своевременным и точным предоставлением налоговых деклараций и уплате налогов,  действуя умышленно,  противоправно,  имея умысел,  направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах,  уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2004 года по 30.09.2006 года в сумме 933369 грн. путем сокрытия и занижения сумм налогов при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_2,  действуя умышленно,  противоправно,  занимаясь торгово-закупочной деятельностью,  реализуя свой преступный умысел,  направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость,  в нарушение п.п. 7.3.1 п.7.3  ст. 7,  п.п.7.4.1 п.7.4.  ст.  7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) уклонилась от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 933369 грн.,  а именно:

Так,  ОСОБА_2,  в период с 01.01.2004 года по 30.09.2006 года осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  связанную с оптовой торговлей сельхозпродукцией и промышленными товарами,  умышленно,  с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость,  в налоговых декларациях по НДС необоснованно занизила объем реализации товаров (работ,  услуг),  что повлекло занижение налоговых обязательств по НДС в сумме 175254 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2004 года налоговое обязательство по НДС составило 58868 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство в указанный период составило 53732 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за 1 квартал 2004 года на сумму 5136 грн.

В апреле 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 8456 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2004 года на сумму 8456 грн.

В мае 2004 года ОСОБА_2 осуществляя свою финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за май 2004 года составило 4039 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за май 2004 года на сумму 4039 грн.

В июне 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период  12577 грн. Таким образом,  ЧП

ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июнь 2004 года на сумму 12577 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2004 года налоговое обязательство по НДС составило 17377 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 25072 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 2 квартал 2004 года на сумму 7695 грн.

В июле 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 16263 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июль 2004 года на сумму 16263 грн.

В августе 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС в указанный период 15771 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за август 2004 года на сумму 15771 грн.

В сентябре 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 18453 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2004 года на сумму 18453 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2004 года налоговое обязательство по НДС составило 46848 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 50487 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 3 квартал 2004 года на сумму 3639 грн.

В октябре 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС в указанный период составило 60198 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за октябрь 2004 года на сумму 60198 грн.

В ноябре 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 68127 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за ноябрь 2004 года на сумму 68127 грн. В декабре 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 117562 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за декабрь 2004 года на сумму 117562 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2004 года налоговое обязательство по НДС составило 192153 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство в указанный период составило 245887 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 4 квартал 2004 года на сумму 53734 грн.

В январе 2005 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период 15857 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за январь 2005 года на сумму 15857 грн.

В феврале 2005 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую накладную по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 45317 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за февраль 2005 года на сумму 45317 грн.

В марте 2005 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 13444 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за март 2005 года на сумму 13444 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2005 года налоговое обязательство по НДС составило 50877 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство в указанный период составило 74618 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 1 квартал 2005 года на сумму 23741 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за апрель 2005 года налоговое обязательство по НДС составило 18255 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 18960 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2005 года на сумму 706 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за май 2005 года налоговое обязательство по НДС составило 17749 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 12481 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за май 2005 года на сумму 5288 грн. Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за июнь 2005 года налоговое обязательство по НДС составило 35156 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 27844 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за июнь 2005 года на сумму 7312 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за июль 2005 года налоговое обязательство по НДС составило 38005 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 48282 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июль 2005 года на сумму 10277 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за август 2005 года налоговое обязательство по НДС составило 22951 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 30541 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за август 2005 года на сумму 7590 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за сентябрь 2005 года налоговое обязательство по НДС составило НДС 19959 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило НДС 20044 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2005 года на сумму 85 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за октябрь 2005 года налоговое обязательство составило по НДС составило 60184 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 60188 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за октябрь 2005 года на сумму 4 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за ноябрь 2005 года налоговое обязательство по НДС составило 207037 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 207134 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за ноябрь 2005 года на сумму 98 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за декабрь 2005 года налоговое обязательство по НДС составило 18200 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 31442 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за декабрь 2005 года на сумму 13242 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за январь 2006 года налоговое обязательство по НДС составило 19367 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 19431 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за январь 2006 года на сумму 64 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за февраль 2006 года налоговое обязательство по НДС составило 12704 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 12633 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за февраль 2006 года на сумму 70 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за март  2006 года налоговое обязательство по НДС составило 23833 грн. Согласно   первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 27903 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за март 2006 года на сумму 9619 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за апрель 2006 года налоговое обязательство по НДС составило 19710 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 21111 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2006 года на сумму 1401 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за май 2006 года налоговое обязательство по НДС составило 20021 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 20875 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за май 2006 года на сумму 854 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за июнь 2006 года налоговое обязательство по НДС составило 38285 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период также составило 38285 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за июль 2006 года налоговое обязательство по НДС составило 26388 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 440559 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июль 2006 года на сумму 414171 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за август 2006 года налоговое обязательство по НДС составило 43589 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 41089 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговое обязательство по НДС за август 2006 года на сумму 2500 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за сентябрь 2006 года налоговое обязательство по НДС составило 75580 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 129772 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2006 года на сумму 54192 грн.

ОСОБА_3 этого,  ОСОБА_2,  в указанный период,  умышленно,  с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость,  в своем бухгалтерском и налоговом учете использовала заведомо ложные поддельные налоговые накладные,  не соответствующие действительности,  которые являются официальными документами,  о приобретении товаров у следующих предприятий с признаками фиктивности: ООО «Сегмент» (годаМариуполь код №248442054126),  ООО «Элегия» (годаКиев код. № 254077826052),  ЧП «УкрАзовДон» (годаДонецк код №31615751),  и на основании которых ОСОБА_2 необоснованно завысила налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 758115 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2004 года налоговый кредит по НДС составил 58732 грн. Согласно первичных документов налоговый кредит в указанный период по НДС составил 36360 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 71367 грн.,  НДС 14273 грн.,  а именно:

налоговую накладную №12 от 14.01.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25 грн.,  НДС 1909, 25 грн. налоговую накладную №25 от 28.01.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 10591, 65 грн.,  НДС 2118, 33 грн. налоговую накладную №39 от 15.02.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 23376, 25 грн.,  НДС 4675, 25 грн. налоговую накладную №12 от 14.01.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25 грн.,  НДС 1909, 25 грн. налоговую накладную №251 от 15.03.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 26292, 82 грн.,  НДС 5258, 56 грн. налоговую накладную №293 от 30.03.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1560, 17 грн.,  НДС 312, 03 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 за 1 квартал 2004 года завысила налоговый кредит по НДС на сумму 36645 грн. в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 22087 грн.

В апреле 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговый кредит по НДС за апрель 2004 года составил 3579 грн.,  однако ЧП ОСОБА_2 в указанный период использовала заведомо поддельную налоговую накладную №318 от 15.04.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6398, 39 грн.,  НДС 1279, 67 грн. и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за апрель 2004 года на сумму 1279, 67 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 2299 грн.

В мае 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 10216 грн. Однако ЧП ОСОБА_2 в указанный период использовала заведомо поддельную налоговую накладную №348 от 16.05.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41857, 83 грн.,  НДС 8371, 57 грн. и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за май 2004 года на сумму 8371, 57 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 1844 грн. В июне 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 18859 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2004 года налоговый кредит по НДС составил 17203 грн. Согласно первичных документов,  в указанный период налоговый кредит по НДС составил 23002 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговый кредит по НДС за 2 квартал 2004 года на сумму 5625 грн.

В июле 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 11540 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельную налоговую накладную №364 от 30.07.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 53680, 31 грн.,  НДС 10736, 06 грн. и тагам образом завысила налоговый кредит по НДС за июль 2004 года на сумму 10736, 06 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 804 грн.

В августе 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 12401 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы,  а именно:

налоговую накладную №382 от 16.08.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 39300, 33 грн.,  НДС 7860, 06 грн. налоговую накладную №399 от 30.08.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 22706, 68 грн.,  НДС 4541, 34 грн. и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за август 2004 года на сумму 12401 грн.,  в результате чего налоговый кредит по   НДС за указанный период составил 0 грн.

В сентябре 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 38377 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы,  а именно:

налоговую накладную № 415 от 15.09.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 133314, 24 грн.,  НДС 26662, 85 грн. налоговую накладную № 433 от 30.09.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 8428.76 грн.,  НДС 1685, 75 грн. налоговую накладную № 257 от 29.09.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 43610, 53 грн.,  НДС 8722, 11 грн. и таким образом  завысила налоговый кредит по НДС за   сентябрь 2004 года на сумму 37070, 71 грн. ,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 1306 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2004 года налоговый кредит по НДС составил 46143 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 264198 грн.,  в том числе НДС 44033 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за 3 квартал 2004 года на сумму 44033 грн .

В октябре 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 65827 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы,  а именно:

налоговую накладную № 469 от 29.10.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6322, 2 грн.,  НДС 1264, 44 грн. налоговую накладную № 269 от 11.10.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 46881, 72 грн.,  НДС 9376, 34 грн. налоговую накладную № 281 от 20.10.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 95921, 73 грн.,  НДС 19184, 34 грн. -   налоговую накладную № 296 от 29.10.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО ««Элегия» на сумму 104846, 8 грн.,  НДС 20969, 36 грн. и таким образом   завысила налоговый кредит по НДС за   октябрь 2004 года на сумму  50794, 48 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 15033 грн.

В ноябре 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 79557 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы,  а именно:

налоговую накладную № 501 от 30.11.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 12136, 68 грн.,  НДС 2427, 34 грн. налоговую накладную № 313 от 15.11.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 62701, 33 грн.,  НДС 12540, 27 грн. налоговую накладную № 325 от 20.11.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 64718, 2 грн.,  НДС 12943, 64 грн. и таким образом   завысила налоговый кредит по НДС за   ноябрь 2004 года на сумму 27911грн.,  в результате чего налоговый кредит по    НДС за указанный период составил 51646 грн.

В декабре 2004 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 107751 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы,  а именно:

налоговую накладную № 536 от 31.12.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 35055, 36 грн.,  НДС 7011, 07 грн. налоговую накладную № 361 от 20.12.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 139665, 93 грн.,  НДС 27933, 19 грн. налоговую накладную № 367 от 25.12.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 113203, 73 грн.,  НДС 22640, 74 грн. налоговую накладную № 375 от 31.12.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 109335, 95 грн.,  НДС 21867, 19 грн. и таким образом   завысила налоговый кредит по НДС за   декабрь 2004 года на сумму   79452 грн. ,  в результате чего налоговый кредит по   НДС за указанный период составил 28299 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2004 года налоговый кредит по НДС составил 189281 грн. Однако,  в указанный  период  ЧП  ОСОБА_2   использовала  заведомо  поддельные документы о приобретении товара на сумму 565818 грн.,  в том числе НДС 94303 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за 4 квартал 2004 года на сумму 94303 грн.

В январе 2005 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 51299 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы,  а именно:

налоговую накладную № 26 от 14.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 4443, 6 грн.,  НДС 888, 72 грн. налоговую накладную № 26 от 15.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 43902, 87 грн.,  НДС 8780, 57 грн. налоговую накладную № 35 от 25.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 40265, 98 грн.,  НДС 8053, 19 грн. налоговую накладную № 41 от 31.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 31336, 76 грн.,  НДС 6267, 35 грн. налоговую накладную № 22 от 09.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 36000, 0 грн.,  НДС 7200, 0 грн. налоговую накладную № 39 от 20.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 40108, 8 грн.,  НДС 8021, 76 грн. налоговую накладную № 31 от 15.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 42471 грн.,  НДС 8494, 2 грн. налоговую накладную № 116 от 08.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ЧП «УкрАзовДон» на сумму 2016, 4 грн.,  НДС 403, 28 грн. и таким образом   завысила налоговый кредит по НДС за   январь 2005 года на сумму   48109 грн.,  в результате чего налоговый кредит по   НДС за указанный период составил 3190 грн.

В феврале 2005 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую декларацию по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 34452 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы,  а именно:

налоговую накладную № 59 от 15.02.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 16134, 65 грн.,  НДС 3226, 93 грн. налоговую накладную № 78 от 28.02.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 58566, 98 грн.,  НДС 11713, 4 грн. налоговую накладную № 54 от 10.02.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 51862, 8 грн.,  НДС 10372, 56 грн. налоговую накладную № 49 от 07.02.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 28935, 0 грн.,  НДС 5787, 0 грн. и таким образом   завысила налоговый кредит по НДС за   февраль 2005 года на сумму   31110 грн.,  в результате чего налоговый кредит по   НДС за указанный период составил 3352 грн.

В марте 2005 года ОСОБА_2,  осуществляя финансово-хозяйственную деятельность,  не отчитывалась перед налоговым органом об итогах своей деятельности и не подавала в Бердянскую МГНИ налоговую по НДС за указанный отчетный период. Согласно первичных документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 45909 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы,  а именно:

налоговую накладную № 96 от 16.03.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 21740, 46 грн.,  НДС 4348, 09 грн. налоговую накладную № 114 от 31.03.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 13440, 46 грн.,  НДС 2688, 09 грн. налоговую накладную № 104 от 25.03.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 31681, 25 грн.,  НДС 6336, 25 грн. и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за март 2005 года на сумму 13372 грн.,  в результате чего налоговый кредит по   НДС за указанный период составил 32537 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за апрель 2005 года налоговый кредит по НДС составил 18072 грн. Согласно первичных бухгалтерских документов налоговый кредит по НДС за указанный период составил 19573 грн.,  однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 84548 грн.,  в том числе НДС 16909 грн.,  а именно:

налоговую накладную № 147 от 29.04.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 30230, 56 грн.,  НДС 6046, 12 грн. налоговую накладную № 132 от 15.04.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 54317, 53 грн.,  НДС 10863, 5 грн. и таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за апрель 2005 года на сумму 15408 грн. в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 2664 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за май 2005 года налоговый кредит по НДС составил 17591 грн. Согласно первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2 по НДС за май 2005 года составил 21311 грн.,  однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 90417 грн.,  НДС 18083 грн.,  а именно:

налоговую накладную № 183 от 31.05.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 48677, 61 грн.,  НДС 9735, 52 грн. налоговую накладную № 165 от 16.05.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41740, 45 грн.,  НДС 8348, 09 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за май 2005 года на сумму 14363 грн. ,  в результате чего налоговый кредит по  НДС за указанный период составил 3228 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за июнь 2005 года налоговый кредит по НДС составил 34629 грн. Согласно первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2 по НДС за июнь 2005 года составил 26518 грн.,  однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 115243 грн.,  НДС 23049 грн.,  а именно:

налоговую накладную № 201 от 15.06.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 74889, 79 грн.,  НДС 14977, 96 грн. налоговую накладную № 218 от 30.06.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 24468, 59 грн.,  НДС 4893, 71 грн. налоговую накладную № 186 от 15.06.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 15887, 5 грн.,  НДС 3177, 5 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за июнь 2005 года на сумму 31159, 4 грн. ,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 3469 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за июль 2005 года налоговый кредит по НДС составил 37625 грн. Согласно первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2 за июль 2005 года по НДС составил 34629 грн.,  однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 114543, 07 грн.,  в том числе НДС 22908, 6 грн.,  а именно:

налоговую накладную № 233 от 15.07.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 18809, 36 грн.,  НДС 3761, 87 грн. налоговую накладную № 241 от 25.07.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 83185, 04 грн.,  НДС 16637, 01 грн. налоговую накладную № 252 от 29.07.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 12548, 67 грн.,  НДС 2509, 73 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за июль 2005 года на сумму 31024 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 6601 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за август 2005 года налоговый кредит по НДС составил 22761 грн. Согласно первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2 по НДС за август 2005 года составил 35997 грн.,  однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 118963, 55 грн.,  НДС 23792.71 грн.,  а именно:

налоговую накладную № 283 от 30.08.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 77054, 8 грн.,  НДС 15410, 96 грн. налоговую накладную № 262 от 15.08.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41908, 75 грн.,  НДС 8381, 75 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за август 2005 года на сумму 10557 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 12204 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за сентябрь 2005 года налоговый кредит по НДС составил 19760 грн. Согласно первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2 за сентябрь 2005 года по НДС составил 35985 грн.,  однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 164828, 24 грн.,  НДС 32965, 65 грн.

•   -     налоговую накладную № 322 от 30.09.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33639, 65 грн.,  НДС 6727, 93 грн.

•   -     налоговую накладную № 304 от 15.09.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 42853, 16 грн.,  НДС 8530, 64 грн.

•   -     налоговую накладную № 278 от 15.09.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 16502, 85 грн.,  НДС 3300, 57 грн.

•   -     налоговую накладную № 294 от 30.09.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 71832, 58 грн.,  НДС 14366, 52 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за сентябрь 2005 года на сумму 16740 грн. ,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 3059 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за октябрь 2005года налоговый кредит по НДС составил 59582 грн. Согласно первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2 за октябрь 2005 года по НДС составил 100479 грн.,  однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 318879, 83 грн.,  НДС 63775, 96 грн.,  а именно

налоговую накладную №358 от 31.10.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 229725, 92 грн.,  НДС 45945, 19 грн. налоговую накладную №341 от 15.10.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 14748, 03 грн.,  НДС 2949, 61 грн. налоговую накладную №312 от 15.10.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 42271, 32 грн.,  НДС 8454, 26 грн. налоговую накладную №331 от 31.10.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 32134, 56 грн.,  НДС 6426, 91 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за октябрь 2005года на сумму 22879 грн. ,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 36703 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за ноябрь 2005 года налоговый кредит по НДС составил 203517 грн. Согласно первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2 за ноябрь 2005 года по НДС составил 92425 грн.,  однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 211422, 73 грн.,  НДС 42284, 55 грн.,  а именно:

•   -     налоговую накладную № 377 от 15.11.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 19355, 02 грн.,  НДС 3871 грн.

•   -     налоговую накладную № 348 от 15.11.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 28384, 12 грн.,  НДС 5676, 82 грн.

•   -     налоговую накладную № 367 от 30.11.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 163683, 59 грн.,  НДС 32736, 72 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за ноябрь 2005года на сумму 153377 грн. ,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 50140 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за декабрь 2005 года налоговый кредит по НДС составил 18019 грн. Согласно первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2 за декабрь 2005 года по НДС составил 33074 грн.,  однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 156092, 29 грн.,  НДС 31218, 46 грн.,  а именно:

-     налоговую накладную № 409 от 15.12.2005 года на приобретение ОСОБА_2

Л.В. товара у ООО «Сигмент» на сумму 80748, 5 грн.,  НДС 16149, 7 грн.

•   -     налоговую накладную № 385 от 15.12.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 8808, 84 грн.,  НДС 1761, 77 грн.

•   -     налоговую накладную № 409 от 30.12.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 66534, 95 грн.,  НДС 13306, 99 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за декабрь 2005 года на сумму 16163 грн. ,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 1858 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за январь 2006 года налоговый кредит по НДС составил 19173 грн. Согласно первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2 за январь 2006 года по НДС составил 8381 грн.,  однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 41781 грн.,  НДС 8356, 21 грн.,  а именно:

•   -     налоговую накладную № 66 от 25.01.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 10675 грн.,  НДС 2135 грн.

•   -     налоговую накладную № 15 от 10.01.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6960 грн.,  НДС 1392 грн.

•   -     налоговую накладную № 18 от 13.01.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 3973 грн.,  НДС 794, 6 грн.

•   -     налоговую накладную № 22 от 16.01.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 14699, 4 грн.,  НДС 2939, 88 грн.

•   -     налоговую накладную № 25 от 17.01.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 5473, 65 грн.,  НДС 1094, 73 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за январь 2006 года на сумму 19148 грн. ,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 25 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за февраль 2006 года налоговый кредит по НДС составил 12577 грн. Согласно первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2 за февраль 2006 года по НДС составил 7184 грн.,  однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 35885, 4 грн.,  НДС 7177, 08 грн.,  а именно:

•   -     налоговую накладную № 43 от 10.02.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33713, 8 грн.,  НДС 6742, 72 грн.

•   -     налоговую накладную № 69 от 15.02.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 2171, 6 грн.,  НДС 434, 32 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за февраль 2006 года на сумму 12570 грн. ,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 7 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за март 2006 года налоговый кредит по НДС составил 23594 грн. Согласно первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2 за март 2006 года по НДС составил 26670 грн.,  однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 97669, 5 грн.,  НДС 19533, 9 грн.,  а именно:

-     налоговую накладную № 103 от 31.03.2006 года на приобретение ОСОБА_2

Л.В. товара у ООО «Сигмент» на сумму 26170 грн.,  НДС 5234 грн.

•   -     налоговую накладную № 98 от 25.03.2006 года на приобретение ОСОБА_2В . товара у ООО «Сигмент» на сумму 5987 грн.,  НДС 1197, 4 грн.

•   -     налоговую накладную № 88 от 20.03.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6972, 5 грн.,  НДС 1394, 5 грн.

•   -     налоговую накладную № 79 от 15.03.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 58540 грн.,  НДС 11708 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за март 2006 года на сумму 16459 грн. ,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 7136 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за апрель 2006 года налоговый кредит по НДС составил 19513 грн. Согласно первичных бухгалтерских документов налоговый кредит ОСОБА_2 за апрель 2006 года по НДС составил 10308 грн.,  однако в указанный период ЧП ОСОБА_2 использовала заведомо поддельные документы о приобретении товара на сумму 32772, 07 грн.,  НДС 6554, 4 грн.,  а именно:

•   -     налоговую накладную № 139 от 28.04.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1226 грн.,  НДС 245, 2 грн.

•   -     налоговую накладную № 114 от 07.04.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 31546, 07 грн.,  НДС 6309, 21 грн.

Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 завысила налоговый кредит по НДС за апрель 2006 года на сумму 15759 грн.,  в результате чего налоговый кредит по НДС за указанный период составил 3754 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за май 2006года налоговый кредит по НДС составил 19821 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 не приобретала товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за май 2006года на сумму 19821 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за июнь 2006 года налоговый кредит по НДС составил 37902 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 не приобретала товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за июнь 2006 года на сумму 37902 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за июль 2006 года налоговый кредит по НДС составил 26204 грн. Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 не приобретала товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за июль 2006 года на сумму 26204 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за август 2006 года налоговый кредит по НДС составил 43328 грн.,  однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 не приобретала товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за август 2006 года на сумму 43328 грн.

Согласно поданной ЧП ОСОБА_2 налоговой декларации по НДС за сентябрь 2006 года налоговый кредит по НДС составил 74824 грн Однако,  в указанный период ЧП ОСОБА_2 не приобретала товар у субъектов предпринимательской деятельности - плательщиков НДС и таким образом завысила налоговый кредит по НДС за сентябрь 2006 года на сумму 74824 грн.

Всего за 2004 год частный предприниматель ОСОБА_2 умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 229114 грн.,  что в 3725, 4 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан - налоговую социальную льготу 61, 5 грн.,  установленную в Украине в 2004 году.

Всего за 2005 год частный предприниматель ОСОБА_2 умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 366060 грн.,  что в 2794, 4 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан - налоговую социальную льготу 131 грн.,  установленную в Украине в 2005 году.

Всего за 2006 год частный предприниматель ОСОБА_2 умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налогов на общую сумму 338195 грн.,  что в 1932, 5 раз превышает необлагаемый налогом минимум - налоговую социальную льготу 175 грн.,  установленную в Украине в 2006 году.

Всего в результате противоправных действий ОСОБА_2,  выразившихся в неуплате налогов за период с 01.01.2004 года по 30.09.2006 года фактически в государственный бюджет не поступили денежные средства в виде налога на добавленную стоимость в сумме 933369 грн.,  что более,  чем в 5000 раз (8452, 3 раз) превышает установленный законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан,  и является особо крупным размером.

ОСОБА_3 того органом досудебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том,  что в период времени с 01.01.2004 года по 30.09.2006 года в г. Бердянске ОСОБА_2,  являясь субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица,  осуществляя предпринимательскую деятельность,  занимаясь торгово-закупочной деятельностью,  действуя умышленно,  противоправно,  с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость,  путем необоснованного завышения налогового кредита по НДС,  в нарушение п.п. 7.3.1 п.7.3  ст.  7,  п.п. 7.4.1 п. 7.4.  ст.  7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) совершила подделку официальных документов,  которые выдаются и удостоверяются гражданином - предпринимателем с целью его использования,  а также их использование.

Так,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2004 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 58868 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 53732 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 1 квартал 2004 года на сумму 5136 грн.

Так,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2004 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 17377 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 25072 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 2 квартал 2004 года на сумму 7695 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2004 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 46848 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 50487 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 3 квартал 2004 года на сумму 3639 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2004 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 192153 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 245887 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 4 квартал 2004 года на сумму 53734 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 50877 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 74618 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 1 квартал 2005 года на сумму 23741 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за апрель 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 18255 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 18960 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2005 года на сумму 705 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за май 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 17749 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 12481 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за май 2005 года на сумму 5288 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за июнь 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 35156 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 27844 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июнь 2005 года на сумму 7312 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за июль 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 38005 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 48282 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июль 2005 года на сумму 10277 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за август 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 22951 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 30541 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июль 2005 года на сумму 7590 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 19959 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 20044 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2005 года на сумму 85 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за октябрь 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 60184 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 60188 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за октябрь 2005 года на сумму 4 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 207037 грн. Согласно

первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 207134 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за ноябрь 2005 года на сумму 98 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за декабрь 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 18200 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 31442 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за декабрь 2005 года на сумму 13242 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за январь 2006 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 19367 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 19431 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за январь 2006 года на сумму 64 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за февраль 2006 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 12704 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 12633 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за февраль 2006 года на сумму 70 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за март 2006 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 23833 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 27903 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за март 2006 года на сумму 9619 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за апрель 2006 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 19710 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 21111 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2006 года на сумму 1401 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за май 2006 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 20021 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 20875 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за май 2006 года на сумму 854 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за июнь 2006г.,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 38285 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 20875 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июнь 2006 года на сумму 38285 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за июль 2006 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 26388 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 440559 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июль 2006 года на сумму 414171 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за август 2006 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 43589 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 41089 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за август 2006 года на сумму 2500 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  внесла заведомо неправдивые сведения в налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2006 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 75580 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 129772 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за август 2006 года на сумму 54192 грн.

ОСОБА_3 того,  в период с 01.01.2004 года по 30.09.2006 года в г. Бердянске ОСОБА_2,  являясь субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица,  осуществляя предпринимательскую деятельность, занимаясь торгово-закупочной деятельностью,  действуя умышленно,  противоправно,  с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем необоснованного завышения налогового кредита по НДС,  совершила подделку налоговых накладных от имени ООО «Сегмент» (г.Мариуполь код №248442054126),  которое в Украине не имеет государственной регистрации,  «Азовэлектросбыт»(г.Мариуполь код №24646600),  которое в период с 2000 года по 2006 год не имело финансово-хозяйственных отношений с частным предпринимателем ОСОБА_2,  ООО «Элегия»(г.Киев код. № 254077826052),  свидетельство о государственной регистрации и свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость которого,  решением Соломянского районного суда города Киева от 08.12.2004 года признаны недействительными,  ЧП «УкрАзовДон»(г.Донецк код №31615751),  учредительные документы которого решением местного суда Ленинского района г.Донецка от 22.07.2002 года признаны недействительными с момента регистрации. Свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость №08164374 признано недействительным с момента выдачи,  в которые внесла заведомо ложные сведения о фактах приобретения и стоимости товаров (работ,  услуг) у вышеперечисленных предприятий и проставила в них оттиски поддельных печатей указанных предприятий.

Так,  ОСОБА_2,  по месту своего жительства: АДРЕСА_1,  от имени ООО «Сегмент» (г.Мариуполь код №248442054126),  ООО «Азовэлектросбыт»(г.Мариуполь код №24646600), ООО «Элегия»(г.Киев код. № 254077826052),  ЧП «УкрАзовДон»(г.Донецк код №31615751) изготавливала бланки налоговых накладных,  заполняла их,  после чего подписывала от имени должностных лиц указанных предприятий и заверяла их имеющимися у нее поддельными круглыми печатями с реквизитами данных предприятий,  а именно:

•   -     налоговую накладную №12 от 14.01.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25 грн.,  НДС 1909, 25 грн.

•   -     налоговую накладную №25 от 28.01.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 10591, 65 грн.,  НДС 2118, 33 грн.

•   -     налоговую накладную №39 от 15.02.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 23376, 25 грн.,  НДС 4675, 25 грн.

•   -     налоговую накладную №12 от 14.01.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25 грн.,  НДС 1909, 25 грн.

•   -     налоговую накладную №251 от 15.03.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 26292, 82 грн.,  НДС 5258, 56 грн.

•   -     налоговую накладную №293 от 30.03.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1560, 17 грн.,  НДС 312, 03 грн.

налоговую накладную №364 от 30.07.2004 года,  на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 53680, 31 грн,  НДС 10736, 06 грн.

•   -     налоговую накладную №382 от 16.08.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 39300, 33 грн,  НДС 7860, 06 грн.

•   -     налоговую накладную №399 от 30.08.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 22706, 68 грн,  НДС 4541, 34 грн.

•   -     налоговую накладную №415 от 15.09.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 133314, 24 грн,  НДС 26662, 85 грн.

•   -     налоговую накладную №433 от 30.09.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 8428.76 грн,  НДС 1685, 75 грн.

•   -     налоговую накладную №257 от 29.09.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 43610, 53 грн,  НДС 8722, 11 грн.

•   -     налоговую накладную №469 от 29.10.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6322, 2 грн,  НДС 1264, 44 грн.

•   -     налоговую накладную №269 от 11.10.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 46881, 72 грн,  НДС 9376, 34 грн. налоговую накладную №281 от 20.10.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 95921, 73 грн,  НДС 19184, 34 грн.

•   -     налоговую накладную №296 от 29.10.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО ««Элегия» на сумму 104846, 8 грн,  НДС 20969, 36 грн.

•   -     налоговую накладную №501 от 30.11.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 12136, 68 грн,  НДС 2427, 34 грн.

•   -     налоговую накладную №313 от 15.11.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 62701, 33 грн,  НДС 12540, 27 грн.

•   -     налоговую накладную №325 от 20.11.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 64718, 2 грн,  НДС 12943, 64 грн.

•   -     налоговую накладную №536 от 31.12.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 35055, 36 грн,  НДС 7011, 07 грн.

•   -     налоговую накладную №361 от 20.12.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 139665, 93 грн.,  НДС 27933, 19 грн.

•   -     налоговую накладную №367 от 25.12.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 113203, 73 грн.,  НДС 22640, 74 грн.

•   -     налоговую накладную №375 от 31.12.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 109335, 95 грн.,  НДС 21867, 19 грн.

•   -     налоговую накладную №26 от 14.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 4443, 6 грн.,  НДС 888, 72 грн.

•   -     налоговую накладную №26 от 15.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 43902, 87 грн.,  НДС 8780, 57 грн.

•   -     налоговую накладную №35 от 25.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 40265, 98 грн.,  НДС 8053, 19 грн.

•   -     налоговую накладную №41 от 31.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 31336, 76 грн.,  НДС 6267, 35 грн.

•   -     налоговую накладную №22 от 09.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 36000, 0 грн.,  НДС 7200, 0 грн.

•   -     налоговую накладную №39 от 20.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 40108, 8 грн.,  НДС 8021, 76 грн.

•   -     налоговую накладную №31 от 15.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 42471 грн.,  НДС 8494, 2 грн.

•   -     налоговую накладную №116 от 08.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ЧП «УкрАзовДон» на сумму 2016, 4 грн.,  НДС 403, 28 грн.

•   -     налоговую накладную №59 от 15.02.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 16134, 65 грн.,  НДС 3226, 93 грн.

•   -     налоговую накладную №78 от 28.02.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 58566, 98 грн.,  НДС 11713, 4 грн.

•   -     налоговую накладную №54 от 10.02.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 51862, 8 грн.,  НДС 10372, 56 грн.

•   -     налоговую накладную №49 от 07.02.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 28935, 0 грн.,  НДС 5787, 0 грн.

•   -     налоговую накладную №96 от 16.03.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 21740, 46 грн.,  НДС 4348, 09 грн.

•   -     налоговую накладную №114 от 31.03.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 13440, 46 грн.,  НДС 2688, 09 грн.

•   -     налоговую накладную №104 от 25.03.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 31681, 25 грн.,  НДС 6336, 25 грн.

•   -     налоговую накладную №147 от 29.04.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 30230, 56 грн.,  НДС 6046, 12 грн.

•   -     налоговую накладную №132 от 15.04.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 54317, 53 грн.,  НДС 10863, 5 грн.

•   -     налоговую накладную №183 от 31.05.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 48677, 61 грн.,  НДС 9735, 52 грн.

•   -     налоговую накладную №165 от 16.05.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41740, 45 грн.,  НДС 8348, 09 грн.

•   -     налоговую накладную №201 от 15.06.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 74889, 79 грн.,  НДС 14977, 96 грн.

•   -     налоговую накладную №218 от 30.06.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 24468, 59 грн.,  НДС 4893, 71 грн.

•   -     налоговую накладную №186 от 15.06.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 15887, 5 грн.,  НДС 3177, 5 грн.

•   -     налоговую накладную №233 от 15.07.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 18809, 36 грн.,  НДС 3761, 87 грн.

•   -     налоговую накладную №241 от 25.07.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 83185, 04 грн.,  НДС 16637, 01 грн.

•   -     налоговую накладную №252 от 29.07.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 12548, 67 грн.,  НДС 2509, 73 грн.

•   -     налоговую накладную №283 от 30.08.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 77054, 8 грн.,  НДС 15410, 96 грн.

•   -     налоговую накладную №262 от 15.08.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41908, 75 грн.,  НДС 8381, 75 грн.

•   -     налоговую накладную №322 от 30.09.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33639, 65 грн.,  НДС 6727, 93 грн.

•   -     налоговую накладную №304 от 15.09.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 42853, 16 грн.,  НДС 8530, 64 грн.

•   -     налоговую накладную №278 от 15.09.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 16502, 85 грн.,  НДС 3300, 57 грн.

•   -     налоговую накладную №294 от 30.09.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 71832, 58 грн.,  НДС 14366, 52 грн.

•   -     налоговую накладную №358 от 31.10.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 229725, 92 грн.,  НДС 45945, 19 грн.

•   -     налоговую накладную №341 от 15.10.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 14748, 03 грн.,  НДС 2949, 61 грн.

•   -     налоговую накладную №312 от 15.10.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 42271, 32 грн.,  НДС 8454, 26 грн.

•   -     налоговую накладную №331 от 31.10.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 32134, 56 грн.,  НДС 6426, 91 грн.

•   -     налоговую накладную №377 от 15.11.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 19355, 02 грн.,  НДС 3871 грн.

•   -     налоговую накладную №348 от 15.11.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 28384, 12 грн.,  НДС 5676, 82 грн.

•   -     налоговую накладную №367 от 30.11.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 163683, 59 грн.,  НДС 32736, 72 грн.

•   -     налоговую накладную №409 от 15.12.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 80748, 5 грн.,  НДС 16149, 7 грн.

•   -     налоговую накладную №385 от 15.12.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 8808, 84 грн.,  НДС 1761, 77 грн.

•   -     налоговую накладную №409 от 30.12.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 66534, 95 грн.,  НДС 13306, 99 грн.

•   -     налоговую накладную №66 от 25.01.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 10675 грн.,  НДС 2135 грн.

•   -     налоговую накладную №15 от 10.01.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6960 грн.,  НДС 1392 грн.

•   -     налоговую накладную №18 от 13.01.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 3973 грн.,  НДС 794, 6 грн.

•   -     налоговую накладную №22 от 16.01.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 14699, 4 грн.,  НДС 2939, 88 грн.

•   -     налоговую накладную №25 от 17.01.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 5473, 65 грн.,  НДС 1094, 73 грн.

•   -     налоговую накладную №43 от 10.02.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33713, 8 грн.,  НДС 6742, 72 грн.

•   -     налоговую накладную №69 от 15.02.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 2171, 6 грн.,  НДС 434, 32 грн.

•   -     налоговую накладную №103 от 31.03.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 26170 грн.,  НДС 5234 грн.

•   -     налоговую накладную №98 от 25.03.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 5987 грн.,  НДС 1197, 4 грн.

•   -     налоговую накладную №88 от 20.03.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6972, 5 грн.,  НДС 1394, 5 грн.

•   -     налоговую накладную №79 от 15.03.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 58540 грн.,  НДС 11708 грн.

•   -     налоговую накладную №139 от 28.04.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1226 грн.,  НДС 245, 2 грн.

•   -     налоговую накладную №114 от 07.04.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 31546, 07 грн.,  НДС 6309, 21 грн.

•   -     налоговую накладную №28 от 30.01.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 11132, 92 грн.,  НДС 1855, 49 грн.

•   -     налоговую накладную №18 от 03.02.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 75509 грн.,  в том числе НДС 12583, 5 грн.,  рукописный текст которой,  согласно заключения эксперта №55 от 23.03.2007 года выполнен ОСОБА_2

•   -     налоговую накладную №34 от 14.02.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 15874, 86 грн.,  в том числе НДС 2645, 81 грн.

•   -     налоговую накладную №85 от 30.03.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12448, 20 грн.,  в том числе НДС 2074, 70 грн.

•   -     налоговую накладную №103 от 30.04.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 13796, 33 грн.,  в том числе НДС 2299, 39 грн.

•   -     налоговую накладную №132 от 15.05.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 41148, 43 грн.,  в том числе НДС 6858, 07 грн.

•   -     налоговую накладную №181 от 30.06.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 62925, 86 грн.,  в том числе НДС 10487, 64 грн.

•   -     налоговую накладную №199 от 15.07.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4823, 76 грн.,  в том числе НДС 803, 96 грн.

•   -     налоговую накладную №268 от 15.09.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 6399, 14 грн.,  в том числе НДС 1066, 52 грн.

•   -     налоговую накладную №284 от 30.09.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1440 грн.,  в том числе НДС 240 грн.

•   -     налоговую накладную №303 от 15.10.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 5819, 10 грн.,  в том числе НДС 969, 85 грн.

•   -     налоговую накладную №319 от 29.10.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1338 грн.,  в том числе НДС 223 грн.

•   -     налоговую накладную №335 от 15.11.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 54642, 90 грн.,  в том числе НДС 9107, 15 грн.

•   -     налоговую накладную №352 от 30. 11.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 13740, 18 грн.,  в том числе НДС 2290, 03 грн.

•   -     налоговую накладную №368 от 15.12.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 11388 грн.,  в том числе НДС 1898 грн.

•   -     налоговую накладную №3851 от31.12.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12092, 72 грн.,  в том числе НДС 2015, 45 грн.

•   -     налоговую накладную №17 от 14.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3722, 34 грн.,  в том числе НДС 620, 39 грн.

•   -     налоговую накладную №35 от 31.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3162 грн.,  в том числе НДС 527 грн.

•   -     налоговую накладную №52 от 15.02.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8051, 10 грн.,  в том числе НДС 1341, 85 грн.

•   -     налоговую накладную №67 от 28.02.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12062, 40 грн.,  в том числе НДС 2010, 40 грн.

•   -     налоговую накладную №85 от 16.03.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 194501, 70 грн.,  в том числе НДС 32416, 95 грн.

•   -     налоговую накладную №120 от 16.04.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 10816, 85 грн.,  в том числе НДС 1802, 81 грн.

•   -     налоговую накладную №134 от 29.04.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4432, 74 грн.,  в том числе НДС 738, 79 грн.

•   -     налоговую накладную №151 от 16.05.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4989, 46 грн.,  в том числе НДС 831, 58 грн.

•   -     налоговую накладную №168 от 31.05.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 14374, 96 грн.,  в том числе НДС 2395, 82 грн.

•   -     налоговую накладную №204 от 30.06.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 20174, 32 грн.,  в том числе НДС 3362, 39 грн.

•   -     налоговую накладную №221 от 15.07.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 25739, 76 грн.,  в том числе НДС 4289, 96 грн.

•   -     налоговую накладную №239 от 30.07.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 7897, 80 грн.,  в том числе НДС 1316, 30 грн.

•   -     налоговую накладную №289 от 15.09.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4519, 50 грн.,  в том числе НДС 753, 25 грн.

•   -     налоговую накладную №307 от 30.09.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4100, 70 грн.,  в том числе НДС 683, 45 грн.

•   -     налоговую накладную №326 от 15.10.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 31893, 16 грн.,  в том числе НДС 5315, 53 грн.

•   -     налоговую накладную №345 от 31.10.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 43228, 19 грн.,  в том числе НДС 7204, 70 грн.

•   -     налоговую накладную №363 от 15.11.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8918, 72 грн.,  в том числе НДС 1486, 46 грн.

•   -     налоговую накладную №5381 от 30.11.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 14010, 88 грн.,  в том числе НДС 2335, 15 грн.

•   -     налоговую накладную     №595 от 15.12.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара     у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 9966, 78 грн.,  в том числе НДС 1661, 13 грн.

•   -     налоговую накладную     №115 от 14.04.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара     у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 20569, 50 грн.,  в том числе НДС 3428, 25 грн.

•   -     налоговую накладную     №112 от 12.04.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара     у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1934, 40 грн.,  в том числе НДС 322, 40 грн.

12.02.2007 года по указанному месту жительства ОСОБА_2 сотрудниками налоговой милиции проведен обыск,  в ходе которого были обнаружены и изъяты заполненные бланки налоговых накладных: №143 от 06.10.2006 года,  №155 от 31.10.2006 года,  №313 от 20.11.2004 года с многочисленными пробными оттисками круглых печатей ,  в том числе и печатей ООО «Азовэлектросбыт» и ООО «Элегия».

Согласно заключения эксперта №54 от 23.03.2007 года оттиски печати ООО «Элегия» в представленных на исследование документах,  выполнены не печатью ООО «Элегия»,  образцы оттисков которой представлены на исследование. Оттиски печати ООО «Азовэлектросбыт» в представленных на исследование документах,  выполнены не печатью ООО «Азовэлектросбыт»,  образцы оттисков которой представлены на исследование.

Оттиски печати ООО «Элегия»,  расположенные в представленных документах и оттиски печати «Элегия»,  расположенные в накладных,  изъятых по месту жительства ОСОБА_2 выполнены одной печатью. Оттиски печати 000 «Элегия»,  расположенные в накладных,  изъятых по месту жительства ОСОБА_2 выполнены одной печатью. Оттиски печати 000 «Азовэлектросбыт»,  расположенные в накладных,  изъятых по месту жительства ОСОБА_2 выполнены одной печатью.

Таким образом,  подделка вышеперечисленных документов и проведение их по бухгалтерскому и налоговому учетам,  предоставляло право ОСОБА_2 при осуществлении ею предпринимательской деятельности включать в состав налогового кредита суммы НДС от приобретения,  показанного в документах,  товара (работ,  услуг). Всего ОСОБА_2 необоснованно завысила налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 758115 грн. и соответственно уменьшила суммы уплаты НДС на 758115 грн.

ОСОБА_3 того,  в период времени с 01.01.2004 года по 30.09.2006 года в г.

Бердянске ОСОБА_2,  являясь субъектом предпринимательской

деятельности,  без создания юридического лица,  осуществляя

предпринимательскую     деятельность,     занимаясь     торгово-закупочной

деятельностью,  действуя умышленно,  противоправно,  с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем необоснованного завышения налогового кредита по НДС,  в нарушение п.п. 7.3.1 п.7.3  ст.  7,  п.п. 7.4.1 п. 7.4.  ст.  7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями) использовала заведомо поддельные документы составленных ею от имени ООО «Сегмент»,  ООО «Элегия»,  ЧП «УкрАзовДон»,  при проведении их по бухгалтерскому и налоговому учетам,  а также предоставила в Бердянскую ОГНИ налоговые декларации о результатах своей финансово-хозяйственной деятельности.

Так,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ содержащую неправдивые сведения налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2004 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 58868 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 53732 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 1 квартал 2004 года на сумму 5136 грн.

Так,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ содержащую неправдивые сведения налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2004 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 17377 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 25072 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 2 квартал 2004 года на сумму 7695 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  незаконно,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2004 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 46848 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 50487 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 3 квартал 2004 года на сумму 3639 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2004 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 192153 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 245887 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 4 квартал 2004 года на сумму 53734 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 50877 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 74618 грн. Таким  образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за 1 квартал 2005 года на сумму 23741 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за апрель 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 18255 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 18960 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2005 года на сумму 705 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за май 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 17749 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 12481 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за май 2005 года на сумму 5288 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за июнь 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 35156 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 27844 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июнь 2005 года на сумму 7312 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за июль 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 38005 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 48282 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июль 2005 года на сумму 10277 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за август 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство

по НДС составило 22951 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 30541 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июль 2005 года на сумму 7590 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 19959 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 20044 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за сентябрь 2005 года на сумму 85 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за октябрь 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 60184 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 60188 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за октябрь 2005 года на сумму 4 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 207037 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 207134 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за ноябрь 2005 года на сумму 98 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за декабрь 2005 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 18200 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 31442 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за декабрь 2005 года на сумму 13242 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за январь 2006 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 19367 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 19431 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за январь 2006 года на сумму 64 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за февраль 2006 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 12704 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 12633 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за февраль 2006 года на сумму 70 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за март 2006 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 23833 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 27903 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за март 2006 года на сумму 9619 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за апрель 2006 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 19710 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 21111 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за апрель 2006 года на сумму 1401 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за май 2006г.,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 20021 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 20875 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за май 2006г. на сумму 854 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за июнь 2006 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 38285 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 20875 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июнь 2006 года на сумму 38285 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за июль 2006 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 26388 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 440559 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за июль 2006 года на сумму 414171 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за август 2006 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 43589 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 41089 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за август 2006 года на сумму 2500 грн.

ОСОБА_3 того,  ОСОБА_2 в нарушение порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с целью умышленного уклонения от уплаты налогов,  действуя умышленно,  незаконно,  при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,  предоставила в Бердянскую ОГНИ,  содержащую неправдивые сведения,  налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2006 года,  согласно которой налоговое обязательство по НДС составило 75580 грн. Согласно первичных документов налоговое обязательство по НДС за указанный период составило 129772 грн. Таким образом,  ЧП ОСОБА_2 занизила налоговое обязательство по НДС за август 2006 года на сумму 54192 грн.

ОСОБА_3 того,  в период с 01.01.2004 года по 30.09.2006 года в г. Бердянске ОСОБА_2,  являясь субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица,  осуществляя предпринимательскую деятельность,  занимаясь торгово-закупочной деятельностью,  действуя умышленно,  противоправно,  с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость путем необоснованного завышения налогового кредита по НДС,  совершила подделку налоговых накладных от имени ООО «Сегмент» (г.Мариуполь код №248442054126),  которое в Украине не имеет государственной регистрации,  «Азовэлектросбыт»(г.Мариуполь код №24646600),  которое в период с 2000 года по 2006    год    не    имело    финансово-хозяйственных    отношений    с    частным предпринимателем ОСОБА_2,  ООО «Элегия»(г.Киев код. № 254077826052),  свидетельство о государственной регистрации и свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость которого,  решением Соломянского районного суда города Киева от 08.12.2004 года признаны недействительными,  ЧП «УкрАзовДон»(г.Донецк код №31615751),  учредительные документы которого решением местного суда Ленинского района г.Донецка от 22.07.2002 года признаны недействительными с момента регистрации. Свидетельство плательщика налога на добавленную стоимость №08164374 признано недействительным с момента выдачи,  в которые внесла заведомо ложные сведения о фактах приобретения и стоимости товаров (работ,  услуг) у вышеперечисленных предприятий и проставила в них оттиски поддельных печатей указанных предприятий.

Так,  ОСОБА_2,  по месту своего жительства: АДРЕСА_1,  от имени ООО «Сегмент» (г.Мариуполь код №248442054126),  ООО «Азовэлектросбыт»(г.Мариуполь код №24646600), ООО «Элегия»(г.Киев код. № 254077826052),  ЧП «УкрАзовДон»(г.Донецк код №31615751) изготавливала бланки налоговых накладных,  заполняла их,  после чего подписывала от имени должностных лиц указанных предприятий и заверяла их имеющимися у нее поддельными круглыми печатями с реквизитами данных предприятий,  а именно:

•   -     налоговую накладную №12 от 14.01.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25 грн.,  НДС 1909, 25 грн.

•   -     налоговую накладную №25 от 28.01.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 10591, 65 грн.,  НДС 2118, 33 грн.

•   -     налоговую накладную №39 от 15.02.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 23376, 25 грн.,  НДС 4675, 25 грн.

•   -     налоговую накладную №12 от 14.01.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25 грн.,  НДС 1909, 25 грн.

•   -     налоговую накладную №251 от 15.03.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 26292, 82 грн.,  НДС 5258, 56 грн.

•   -     налоговую накладную №293 от 30.03.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1560, 17 грн.,  НДС 312, 03 грн.

•   -     налоговую накладную №364 от 30.07.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 53680, 31 грн.,  НДС 10736, 06 грн.

•   -     налоговую накладную №382 от 16.08.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 39300, 33 грн.,  НДС 7860, 06 грн.

•   -     налоговую накладную №399 от 30.08.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 22706, 68 грн.,  НДС 4541, 34 грн.

•   -     налоговую накладную №415 от 15.09.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 133314, 24 грн.,  НДС 26662, 85 грн.

•   -     налоговую накладную №433 от 30.09.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 8428.76 грн,  НДС 1685, 75 грн.

•   -     налоговую накладную №257 от 29.09.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 43610, 53 грн,  НДС 8722, 11 грн.

•   -     налоговую накладную №469 от 29.10.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6322, 2 грн,  НДС 1264, 44 грн.

•   -     налоговую накладную №269 от 11.10.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 46881, 72 грн,  НДС 9376, 34 грн.

•   -     налоговую накладную №281 от 20.10.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 95921, 73 грн,  НДС 19184, 34 грн.

•   -     налоговую накладную №296 от 29.10.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО ««Элегия» на сумму 104846, 8 грн,  НДС 20969, 36 грн.

•   -     налоговую накладную №501 от 30.11.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 12136, 68 грн,  НДС 2427, 34 грн.

•   -     налоговую накладную №313 от 15.11.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 62701, 33 грн,  НДС 12540, 27 грн.

•   -     налоговую накладную №325 от 20.11.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 64718, 2 грн,  НДС 12943, 64 грн.

•   -     налоговую накладную №536 от 31.12.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 35055, 36 грн,  НДС 7011, 07 грн.

•   -     налоговую накладную №361 от 20.12.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 139665, 93 грн,  НДС 27933, 19 грн.

•   -     налоговую накладную №367 от 25.12.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 113203, 73 грн,  НДС 22640, 74 грн.

•   -     налоговую накладную №375 от 31.12.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 109335, 95 грн,  НДС 21867, 19 грн.

•   -     налоговую накладную №26 от 14.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 4443, 6 грн,  НДС 888, 72 грн.

•   -     налоговую накладную №26 от 15.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 43902, 87 грн,  НДС 8780, 57 грн.

•   -     налоговую накладную №35 от 25.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 40265, 98 грн,  НДС 8053, 19 грн.

•   -     налоговую накладную №41 от 31.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 31336, 76 грн,  НДС 6267, 35 грн.

•   -     налоговую накладную №22 от 09.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 36000, 0 грн,  НДС 7200, 0 грн.

•   -     налоговую накладную №39 от 20.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 40108, 8 грн,  НДС 8021, 76 грн.

•   -     налоговую накладную №31 от 15.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 42471 грн,  НДС 8494, 2 грн.

•   -     налоговую накладную №116 от 08.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ЧП «УкрАзовДон» на сумму 2016, 4 грн,  НДС 403, 28 грн.

•   -     налоговую накладную №59 от 15.02.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 16134, 65 грн,  НДС 3226, 93 грн.

•   -     налоговую накладную №78 от 28.02.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 58566, 98 грн.,  НДС 11713, 4 грн.

•   -     налоговую накладную №54 от 10.02.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 51862, 8 грн.,  НДС 10372, 56 грн.

•   -     налоговую накладную №49 от 07.02.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 28935, 0 грн.,  НДС 5787, 0 грн.

•   -     налоговую накладную №96 от 16.03.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 21740, 46 грн.,  НДС 4348, 09 грн.

•   -     налоговую накладную №114 от 31.03.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 13440, 46 грн.,  НДС 2688, 09 грн.

•   -     налоговую накладную №104 от 25.03.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 31681, 25 грн.,  НДС 6336, 25 грн.

•   -     налоговую накладную №147 от 29.04.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 30230, 56 грн.,  НДС 6046, 12 грн.

•   -     налоговую накладную №132 от 15.04.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 54317, 53 грн.,  НДС 10863, 5 грн.

•   -     налоговую накладную №183 от 31.05.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 48677, 61 грн.,  НДС 9735, 52 грн.

•   -     налоговую накладную №165 от 16.05.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41740, 45 грн.,  НДС 8348, 09 грн.

•   -     налоговую накладную №201 от 15.06.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 74889, 79 грн.,  НДС 14977, 96 грн.

•   -     налоговую накладную №218 от 30.06.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 24468, 59 грн.,  НДС 4893, 71 грн.

•   -     налоговую накладную №186 от 15.06.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 15887, 5 грн.,  НДС 3177, 5 грн.

•   -     налоговую накладную №233 от 15.07.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 18809, 36 грн.,  НДС 3761, 87 грн.

•   -     налоговую накладную №241 от 25.07.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 83185, 04 грн.,  НДС 16637, 01 грн.

•   -     налоговую накладную №252 от 29.07.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 12548, 67 грн.,  НДС 2509, 73 грн.

•   -     налоговую накладную №283 от 30.08.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 77054, 8 грн.,  НДС 15410, 96 грн.

•   -     налоговую накладную №262 от 15.08.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 41908, 75 грн.,  НДС 8381, 75 грн.

•   -     налоговую накладную №322 от 30.09.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33639, 65 грн.,  НДС 6727, 93 грн.

•   -     налоговую накладную №304 от 15.09.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 42853, 16 грн.,  НДС 8530, 64 грн.

•   -     налоговую накладную №278 от 15.09.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 16502, 85 грн.,  НДС 3300, 57 грн.

•   -     налоговую накладную №294 от 30.09.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 71832, 58 грн.,  НДС 14366, 52 грн.

•   -     налоговую накладную №358 от 31.10.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 229725, 92 грн.,  НДС 45945, 19 грн.

•   -     налоговую накладную №341 от 15.10.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 14748, 03 грн.,  НДС 2949, 61 грн.

•   -     налоговую накладную №312 от 15.10.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 42271, 32 грн.,  НДС 8454, 26 грн.

•   -     налоговую накладную №331 от 31.10.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 32134, 56 грн.,  НДС 6426, 91 грн.

•   -     налоговую накладную №377 от 15.11.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 19355, 02 грн.,  НДС 3871 грн.

•   -     налоговую накладную №348 от 15.11.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 28384, 12 грн.,  НДС 5676, 82 грн.

-     налоговую накладную №367 от 30.11.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 163683, 59 грн.,  НДС 32736, 72 грн.

•   -     налоговую накладную №409 от 15.12.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 80748, 5 грн.,  НДС 16149, 7 грн.

•   -     налоговую накладную №385 от 15.12.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 8808, 84 грн.,  НДС 1761, 77 грн.

•   -     налоговую накладную №409 от 30.12.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» на сумму 66534, 95 грн.,  НДС 13306, 99 грн.

•   -     налоговую накладную №66 от 25.01.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 10675 грн.,  НДС 2135 грн.

•   -     налоговую накладную №15 от 10.01.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6960 грн.,  НДС 1392 грн.

•   -     налоговую накладную №18 от 13.01.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 3973 грн.,  НДС 794, 6 грн.

•   -     налоговую накладную №22 от 16.01.2006 года на приобретение ОСОБА_4 товара у ООО Сигмент на сумму 14699, 4 грн.,  НДС 2939, 88 грн.

•   -     налоговую накладную №25 от 17.01.2006 года на приобретение ОСОБА_4 товара у ООО Сигмент на сумму 5473, 65 грн,  НДС 1094, 73 грн.

•   -     налоговую накладную №43 от 10.02.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 33713, 8 грн,  НДС 6742, 72 грн.

•   -     налоговую накладную №69 от 15.02.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 2171, 6 грн,  НДС 434, 32 грн.

•   -     налоговую накладную №103 от 31.03.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 26170 грн,  НДС 5234 грн.

•   -     налоговую накладную №98 от 25.03.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 5987 грн,  НДС 1197, 4 грн.

•   -     налоговую накладную №88 от 20.03.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 6972, 5 грн,  НДС 1394, 5 грн.

•   -     налоговую накладную №79 от 15.03.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 58540 грн,  НДС 11708 грн.

•   -     налоговую накладную №139 от 28.04.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1226 грн,  НДС 245, 2 грн.

•   -     налоговую накладную №114 от 07.04.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 31546, 07 грн,  НДС 6309, 21 грн.

•   -     налоговую накладную №28 от 30.01.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 11132, 92 грн,  НДС 1855, 49 грн.

•   -     налоговую накладную №18 от 03.02.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 75509 грн,  в том числе НДС 12583, 5 грн,  рукописный текст которой,  согласно заключения эксперта №55 от 23.03.2007 года,  выполнен ОСОБА_2

•   -     налоговую накладную №34 от 14.02.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 15874, 86 грн,  в том числе НДС 2645, 81 грн.

•   -     налоговую накладную №85 отЗО.03.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12448, 20 грн,  в том числе НДС 2074, 70 грн.

-     налоговую накладную №103 от 30.04.2004 года на приобретение

ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 13796, 33 грн,  в том   числе НДС 2299, 39 грн.

•   -     налоговую накладную №132 от 15.05.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 41148, 43 грн,  в том числе НДС 6858, 07 грн.

•   -     налоговую накладную №181 от 30.06.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 62925, 86 грн,  в том числе НДС 10487, 64 грн.

•   -     налоговую накладную №199 от 15.09.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4823, 76 грн,  в том числе НДС 803, 96 грн.

•   -     налоговую накладную №268 от 15.09.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 6399, 14 грн,  в том числе НДС 1066, 52 грн.

•   -     налоговую накладную №284 от 30.09.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1440 грн,  в том числе НДС 240 грн.

•   -     налоговую накладную №303 от 15.10.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 5819, 10 грн,  в том числе НДС 969, 85 грн.

•   -     налоговую накладную №319 от 29.10.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1338 грн,  в том числе НДС 223 грн.

•   -     налоговую накладную №335 от 15.11.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 54642, 90 грн,  в том числе НДС 9107, 15 грн.

•   -     налоговую накладную №352 от 30.11.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 13740, 18 грн,  в том числе НДС 2290, 03 грн.

•   -     налоговую накладную №368 от 15.12.2004 г,  на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 11388 грн,  в том числе НДС 1898 грн.

•   -     налоговую накладную №3851 от 31.12.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12092, 72 грн,  в том числе НДС 2015, 45 грн.

•   -     налоговую накладную №17 от 14.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3722, 34 грн,  в том числе НДС 620, 39 грн.

•   -     налоговую накладную №35 от 31.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 3162 грн,  в том числе НДС 527 грн.

•   -     налоговую накладную №52 от 15.02.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8051, 10 грн,  в том числе НДС 1341, 85 грн.

•   -     налоговую накладную №67 от 28.02.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 12062, 40 грн,  в том числе НДС 2010, 40 грн.

•   -     налоговую накладную №85 от 16.03.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 194501, 70 грн,  в том числе НДС 32416, 95 грн.

•   -     - налоговую накладную №120 от 16.04.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 10816, 85 грн.,  в том числе НДС 1802, 81 грн.

•   -     налоговую накладную №134 от 29.04.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4432, 74 грн.,  в том числе НДС 738, 79 грн.

•   -     налоговую накладную №151 от 16.05.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4989, 46 грн.,  в том числе НДС 831, 58 грн.

•   -     налоговую накладную №168 от 31.05.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 14374, 96 грн.,  в том числе НДС 2395, 82 грн.

•   -     налоговую накладную №204 от 30.06.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 20174, 32 грн.,  в том числе НДС 3362, 39 грн.

•   -     налоговую накладную №221 от 15.07.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 25739, 76 грн.,  в том числе НДС 4289, 96 грн.

•   -     налоговую накладную №239 от 30.07.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 7897, 80 грн.,  в том числе НДС 1316, 30 грн.

•   -     налоговую накладную №289 от 15.09.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4519, 50 грн.,  в том числе НДС 753, 25 грн.

•   -     налоговую накладную №307 от 30.09.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 4100, 70 грн.,  в том числе НДС 683, 45 грн.

•   -     налоговую накладную №326 от 15.10.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 31893, 16 грн.,  в том числе НДС 5315, 53 грн.

•   -     налоговую накладную №345 от 31.10.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 43228, 19 грн.,  в том числе НДС 7204, 70 грн.

•   -     налоговую накладную №363 от 15.11.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 8918, 72 грн.,  в том числе НДС 1486, 46 грн.

•   -     налоговую накладную №5381 от 30.11.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 14010, 88 грн.,  в том числе НДС 2335, 15 грн.

•   -     налоговую накладную №595 от 15.12.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 9966, 78 грн.,  в том числе НДС 1661, 13 грн.

•   -     налоговую накладную №115 от 14.04.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 20569, 50 грн.,  в том числе НДС 3428, 25 грн.

•   -     налоговую накладную №112 от 12.04.2006 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» на сумму 1934, 40 грн.,  в том числе НДС 322, 40 грн.

•   -    

12.02.2007 года по указанному месту жительства ОСОБА_2 сотрудниками налоговой милиции проведен обыск,  в ходе которого были обнаружены и изъяты заполненные бланки налоговых накладных: №143 от 06.10.2006 года,  №155 от 31.10.2006 года,  №313 от 20.11.2004 года,  с многочисленными пробными оттисками круглых печатей,  в том числе и печатей ООО «Азовэлектросбыт» и ООО «Элегия».

Согласно заключения эксперта №54 от 23.03.2007 г. оттиски печати ООО «Элегия» в представленных на исследование документах,  выполнены не печатью ООО «Элегия»,  образцы оттисков которой представлены на исследование. Оттиски печати ООО «Азовэлектросбыт» в представленных на исследование документах,  выполнены не печатью ООО «Азовэлектросбыт»,  образцы оттисков которой представлены на исследование.

Оттиски печати ООО «Элегия»,  расположенные в представленных документах и оттиски печати «Элегия»,  расположенные в накладных,  изъятых по месту жительства ОСОБА_2 выполнены одной печатью. Оттиски печати ООО «Элегия»,  расположенные в накладных,  изъятых по месту жительства ОСОБА_2 выполнены одной печатью. Оттиски печати ООО «Азовелектросбыт»,  расположенные в накладных,  изъятых по месту жительства ОСОБА_2 выполнены одной печатью.

Таким образом,  использование вышеперечисленных поддельных документов от имени ООО «Сегмент»,  ООО «Элегия»,  ЧП «УкрАзовДон»,  при проведении их по бухгалтерскому и налоговому учетам,  а также предоставление в Бердянскую ОГНИ вышеуказанных налоговых деклараций при осуществлении ею предпринимательской деятельности позволило ОСОБА_2 включать в состав налогового кредита суммы НДС от приобретения,  показанного в документах,  товаров (работ,  услуг). Всего ОСОБА_2 необоснованно завысила налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 758115 грн. и соответственно уменьшила суммы уплаты НДС на 758115 грн.

В судебном заседании защитник ОСОБА_1 заявил ходатайство о возращении дела на дополнительное расследование,  поскольку по делу допущена неполнота досудебного следствия,  которую в судебном заседании устранить невозможно.

Выслушав заявленное ходатайство защитника ОСОБА_1,  мнение подсудимой ОСОБА_2,  которая поддерживает заявленное ходатайство своего защитника,  мнение прокурора,  полагавшего об отсутствии оснований для возвращения дела на дополнительное расследование,  изучив материалы уголовного дела,  суд считает необходимым направить уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по  ст.  ст. 212 ч.3, 358 ч. 1, 358 ч.3 УК Украины на дополнительное расследование со стадии судебного рассмотрения в порядке  ст. 281 УПК Украины по следующим основаниям:

Согласно  ст. 281 УПК Украины возвращение дела для дополнительного расследования по мотивам неполноты или неправильности досудебного следствия может иметь место лишь тогда,  когда эта неполнота или неправильность не может быть устранена в судебном заседании.

Из материалов уголовного дела следует,  что постановлением Бердянского

горрайонного суда от 20 апреля 2007 года     уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2 по  ст.  ст. 212 ч.3, 358 ч. 1, 358 ч.3 УК Украины направлено Бердянскому межрайонному прокурору для производства дополнительного расследования по тем основаниям,  что ОСОБА_2,  до возбуждения уголовного дела и предъявления ей обвинения,  обжаловала в Запорожский хозяйственный суд,  путем подачи административных исков,  налоговые уведомления - решения от 18 января 2007 года,  которые были приняты к рассмотрению хозяйственным судом Запорожской области и по которым не были приняты решения,  то есть сумма плательщика налогов ОСОБА_2 является не согласованной.

Определением Запорожского апелляционного суда от 25 июня 2007 года постановление Бердянского горрайонного суда от 20 апреля 2007 года о направлении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 на дополнительное расследование оставлено без изменения по тем основаниям,  что суд первой инстанции обоснованно пришел к выводу о том,  что налоговое обязательство плательщика налогов ОСОБА_2 является несогласованным,  что является существенным нарушением норм УПК,  препятствующим рассмотрению дела в суде и не может быть устранено в ходе судебного рассмотрения дела.

Постановлением Бердянского горрайонного суда от 14 сентября 2007 года уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по  ст.  ст. 212 ч.3, 358 ч.1, 358 ч.3 УК Украины направлено Бердянскому межрайонному прокурору для производства дополнительного расследования по тем основаниям,  что органом досудебного следствия не выполнены указания Бердянского горрайсуда,  изложенные в постановлении от 20 апреля 2007 года,  и указания апелляционного суда Запорожской области,  изложенные в определении от 25 июня 2007 года..

Определением Запорожского апелляционного суда от 07 ноября 2007 года постановление Бердянского горрайонного суда от 14 сентября 2007 года о направлении уголовного дела в отношении ОСОБА_2 на дополнительное расследование отменено и дело возвращено на новое судебное рассмотрение.

При новом рассмотрении уголовного дела по обвинению ОСОБА_2 по  ст.  ст. 212 ч.3, 358 ч. 1, 358 ч.3 УК Украины судом вынесено судебное поручение,  которым указано следственному отделению налоговой милиции Бердянской городской налоговой инспекции в Запорожской области УМВД провести следственные действия,  а также провести судебно- техническую экспертизу по заполнению налоговых накладных,  изготовлению оттисков печатей ООО «Элегия» и ООО «Азовэлектросбыт ,  судебно- бухгалтерскую экспертизу по подтверждению выводов Бердянской налоговой инспекции,  изложенных в акте № 0187\17-2\2139314524 от 25.12.2006 года плановой документальной проверки Бердянской государственной налоговой инспекцией от 25.12.2006 года по вопросам соблюдения требований налогового законодательства частного предпринимателя ОСОБА_2 по вопросу правильности начисления,  полноты и своевременности перечисления в бюджет налога на добавленную стоимость с периода 01.01.2004 года по 30.09.2006 года.

Как видно из заключения комиссионной криминалистической судебно-технической экспертизы документов № 526-08 от 23.04.2008 года ( л.д.155-182 т.8),  то экспертами исследовались и бланки налоговых накладных № 318 от 15.04.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 1560, 17 грн.,  НДС 312, 03 грн. и № 348 от 16.06.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 50229, 40 грн.,  НДС 8371, 57 грн.,  однако указанные накладные органом досудебного следствия в обвинение ОСОБА_2 по  ст. 358 ч.1 УК Украины не предъявлены. ОСОБА_3 того,  из предъявленного обвинения ОСОБА_2 по  ст.  ст. 358 ч.1,  358 ч.3 УК Украины видно,  что налоговая накладная № 12 от 14.01.2004 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Сигмент» на сумму 9546, 25 грн.,  НДС 1909, 25 грн. дважды предъявлена в обвинение. ОСОБА_3 того,  из предъявленного обвинения ОСОБА_2 по  ст.  ст. 358 ч.1,  358 ч.3 УК Украины видно,  что налоговая накладная № 116 от 08.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ЧП «УкрАзовДон» на сумму 2016, 4 грн.,  НДС 403, 28 грн. в материалах уголовного дела отсутствует,  поэтому вопрос по данной налоговой накладной не решался.

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 предъявлено обвинение по  ст.  358 ч.1 УК Украины в том,  что ОСОБА_2 по месту своего жительства ІНФОРМАЦІЯ_5,  от имени ООО «Сигмент» ООО «Азовэлектросбыт»,  ООО «Элегия» ,  ЧП «УкрАзовДон» заполняла бланки налоговых накладных и подписывала от имени должностных лиц указанных предприятий. При этом суд принимает во внимание,  что налоговая накладная № 116 от 08.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ЧП «УкрАзовДон» на сумму 2016, 4 грн.,  НДС 403, 28 грн. в материалах уголовного дела отсутствует,  указанная накладная экспертами не исследовалась,  что противоречит выводам органа досудебного следствия о заполнении подсудимой бланки налоговой накладной ЧП «УкрАзовДон» и тому,  что подсудимая подписывала от имени должностных лиц ЧП «УкрАзовДон» указанную накладную.

Как     видно     из     заключения     криминалистической     судебно-

почерковедческой экспертизы № 527-08 от 10.06.2008 года ( л.д.203-229 т.8) ,  то подписи от имени ОСОБА_5 в налоговых накладных на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт» - №28 от 30.01.2004 года,  №34 от 14.02.2004 года,  №85 от 30.03.2004 года,  №103 от 30.04.2004 года,  №132 от 15.05.2004 года,  №181 от 30.06.2004 года,  №199 от 15.07.2004 года,  №268 от 15.09.2004 года,  №284 от 30.09.2004 года,      №303   от   15.10.2004 года,      №319   от 29.10.2004   года,        №335   от

1.   15.11.2004     года,  №352 от 30. 11.2004 года,  №368 от 15.12.2004 года,  №3851 от31.12.2004 года,  №17 от 14.01.2005 года,  №35 от 31.01.2005 года,      №52   от   15.02.2005   года,         №67   от 28.02.2005   года,        №85   от

1.   16.03.2004     года,  №120 от 16.04.2005 года,  №134 от 29.04.2005 года,  №151 от 16.05.2005 года,  №168 от 31.05.2005 года,  №204 от 30.06.2005 года,  №221 от 15.07.2005 года,  №239 от 30.07.2005 года,  №289 от 15.09.2005 года,  №307 от 30.09.2005 года,  №326 от 15.10.2005 года,  №345 от 31.10.2005 года,  №363 от 15.11.2005 года,  №5381 от30.11.2005 года,  выполнены ОСОБА_3.

Суд принимает во внимание,  что указанные выводы экспертизы противоречат выводам органа досудебного следствия о о заполнении подсудимой бланков налоговых накладных ООО «Азовэлектросбыт» и тому,  что подсудимая подписывала от имени должностных лиц ООО «Азовэлектросбыт» указанные накладные. ОСОБА_3 того,  суд принимает во внимание,  что органом досудебного следствия       не дана никакая правовая оценка действиям ОСОБА_3 в части подписания им налоговых накладных от имени должностных лиц ООО «Азовэлектросбыт»

Как     видно     из     заключения     криминалистической     судебно-

почерковедческой экспертизы № 527-08 от 10.06.2008 года ( л.д.203-229 т.8) ,  то подписи от имени ОСОБА_6 в налоговых накладных на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» -- №257 от 29.09.2004 года,  №269 от 11.10.2004 года,  №281 от 20.10.2004 года,  №296 от 29.10.2004 года ,  №313 от 15.11.2004 года,    №325 от 20.11.2004 года ,     №361 от 20.12.2004 года,   №367 от

25.12.2004     года,    №375 от 31.12.2004 года,    №39 от 20.01.2005 года,    №31 от

15.01.2005     года ,  №54 от 10.02.2005 года,  №49 от 07.02.2005 года,  №104 от

25.03.2005 года,  №278 от 15.09.2005 года,  №294 от 30.09.2005 года,  №312 от

15.10.2005 года. №331 от 31.10.2005 года,  №348 от 15.11.2005 года,  №367 от

30.11.2005 года выполнены ОСОБА_3.

Суд принимает во внимание,  что указанные выводы экспертизы противоречат выводам органа досудебного следствия о о заполнении подсудимой бланков налоговых накладных ООО «Элегия» и тому,  что подсудимая подписывала от имени должностных лиц ООО «Элегия» указанные накладные.

ОСОБА_3 того,  суд принимает во внимание,  что органом досудебного следствия не дана никакая правовая оценка действиям ОСОБА_3 в части подписания им налоговых накладных от имени должностных лиц ООО «Элегия».

Как     видно     из     заключения     криминалистической     судебно-

почерковедческой экспертизы № 527-08 от 10.06.2008 года ( л.д.203-229 т.8) ,  то подпись от имени ОСОБА_7 в налоговой накладной на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» №22 от 09.01.2005 года,  кем выполнена не установлено.

Из заключения судебно- экономической экспертизы № 528-08 от 25.03.2008 года видно,  что на доследование документы представлены не в полном объеме экспертам,  в результате проведенного доследования,  не предоставляется возможным документально подтвердить выводы Бердянской ОГНИ,  которые изложены в акте № 0187\17-2\2139314524 от 25.12.2006 года завышение в период с 01.01.2004 года по 30.09.2006 года ЧП ОСОБА_4 налогового кредита по налогу на добавленную стоимость,  в результате чего занижена сумма налога на добавленную стоимость,  которая подлежит уплате в бюджет.

Из указанного заключения видно,  что органом досудебного следствия не были предоставлены указанные экспертами в своем ходатайстве документы ЧП «Кузьмичева» ,  а именно книга продажи товаров ( работ,  услуг),  реестры полученных и выданных налоговых накладных,  кассовая книга часным предпринимателем ОСОБА_2 и следствием не изымалась. ОСОБА_3 того,  в экспертизе указано,  что в материалах уголовного дела отсутствуют,  а именно: декларации по налогу на добавленную стоимость ОСОБА_2 за периоды:3-й квартал 2004 года,  июнь 2005 года,  август 2005 года,  сентябрь 2005 года,  октябрь 2005 года,  налоговые накладные за май-сентябрь 2006 года,  налоговые накладные по хозяйственным операциям ООО «УкрАзовДон»,  налоговые накладные плательщиков НДС- ООО «1 мая»,  ООО Агрофирма «40 лет Октября», ООО «Егоровна»,  ООО «Добровка»,  ЧСП «Новагро»,  ЧСП «ОСОБА_8В.»,  000 «Укрэлектромонтаж»,  ЧСП «ОСОБА_9С»,  ЧСП «ОСОБА_10А.»,  ЧСП «ОСОБА_11А.»,  ЧСП «ОСОБА_12А.»,  ЖКП ОАО «Бердянскстрой»,  ЧП «Акцент-м»,  ЧП «М-Продукт»,  ОАО «Володарское специлизированное автотранспортное предприятие»,  ЧСП «Агрофирма Россия»,  ООО «Вольный»,  ЧФХ «ОСОБА_13Г.»,  ООО «Эталон»,  ФХ «ОСОБА_14В.»,  ЧСП «Зенит»,  ЧСП Агрофирма «Нива»,  СПК «Украина»,  ВКП «Алтай»,  000 «Консоль Укройл»,  ОАО ЧП «Азовкабель»,  ПВКФ «Насосмашплюс»,  ОАО «Троянский элеватор»,  ОАО «Бельманское ХПП»,  однако указанные документы учитывались при составлении акта № 0187\17-2\2139314524 от 25.12.2006 года Бердянской ОГНИ.

Таким образом,  исходя из экспертного заключения,  при отсутствии указанных документов не предоставлено возможности экспертам определить сумму налога на добавленную стоимость,  которая подлежит уплате в бюджет,  а также подтвердить выводы,  изложенные в акте БОГНИ.

ОСОБА_3 того,  суд принимает во внимание,  что ОСОБА_2,  до возбуждения уголовного дела и предъявления ей обвинения,  обжаловала в Запорожский хозяйственный суд,  путем подачи административных исков,  налоговые уведомления - решения от 18 января 2007 года,  которые были приняты к рассмотрению хозяйственным судом Запорожской области и по которым не были приняты решения,  то есть сумма плательщика налогов ОСОБА_2 является не согласованной.

Как видно из материалов уголовного дела,  при рассмотрении хозяйственным судом Запорожской области 30 мая 2007 года исков налогоплательщика налогов ОСОБА_2,  представителем Бердянской ГНИ ОСОБА_15,  было заявлено ходатайство о приостановлении производства по административным искам налогоплательщика налогов ОСОБА_2 в связи с нахождением в Бердянском горрайонном суде уголовного дела в отношении ОСОБА_2,  который и даст соответствующую оценку всем обстоятельствам по делу. На основании ходатайства представителя Бердянской ГНИ,  являющегося начальником юридического отдела Бердянской ГНИ,  30 мая 2007 года хозяйственным судом Запорожской области были вынесены определения о приостановлении производств по делам,  до вступления в законную силу принятого судом решения по уголовному делу в отношении ОСОБА_2

Суд принимает во внимание,  что указанные определения хозяйственного суда Запорожской области от 30 мая 2007 года были представлены апелляционному суду Запорожской области до рассмотрения апелляции прокурора на постановление Бердянского горрайонного суда от 20 апреля 2007 года,  то есть до вынесения определения Запорожского апелляционного суда от 25 июня 2007 года.

Суд принимает во внимание то обстоятельство,  что при апелляционном рассмотрении уголовного дела в отношении ОСОБА_2,  определения Запорожского хозяйственного суда от 30 мая 2007 года о приостановлении производств по делу по искам налогоплательщика налогов ОСОБА_2 были приобщены к материалам уголовного дела и изучены апелляционной инстанцией.

При этом суд принимает во внимание,  что хозяйственный суд Запорожской области в своих определениях от 30 мая 2007 года,  удовлетворяя заявленное ходатайство представителя Бердянском ГНИ ОСОБА_15,  указывает,  что предмет доказывания по уголовному делу непосредственно связан с предметом рассмотрения данных административных исков.

Суд принимает во внимание,  что согласно требований п.п.5.2.6 п.5.2  ст. 5 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами»,  « возбуждение уголовного дела по будь- каким поводам и основаниям относительно плательщика налогов или его служебных ( должностных) лиц не может быть основанием для приостановления производства по делу или оставления без рассмотрения жалобы ( иска) такого плательщика налогов,  поданной в суд в пределах процедуры апелляционного согласования ».

Суд принимает во внимание,  что законом Украины « О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами » № 2181-Ш от 21 декабря 2000 года определена процедура согласования налоговых обязательств. Как видно из материалов дела,  процедура согласования налоговых обязательств разъяснена и в акте БОГНИ от 25.12.2006 года (л.д.18-35 т.1) и суммы налоговых обязательств,  указанных в налоговых уведомлениях - решениях от 18 января 2007 года являются не согласованными,  поскольку обжалованы ОСОБА_2 в Запорожский хозяйственный суд.

Исходя из разъяснений,  содержащихся в п.п. 15, 21 ч.1 Пленума Верховного Суда Украины № 15 от 08.10.2004 года «О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов,  сборов,  иных обязательных платежей» в случае обжалования плательщиком налогов решения налогового органа обвинение лица в уклонении от уплаты налогов не может обосновываться на таком решении до окончательного разрешения дела судом,  за исключением обстоятельств,  когда обвинение не только обосновывается на обжалуемом решении,  а и доказано на основании дополнительно собранных доказательств в соответствии с требовниями уголовно-процессуального законодательства Украины.

Таким образом,  из материалов уголовного дела видно,  что налоговое обязательство плательщика налогов ОСОБА_2 является несогласованным,  поскольку ею соблюдена процедура обжалования в установленные законом сроки в хозяйственный суд и решения по административным искам ОСОБА_2 не приняты.

Доводы органа обвинения о том,  что вина подсудимой ОСОБА_2 обосновывается и другими экспертизами,  на основании которых подсудимой предъявлено обвинение и по  ст.  ст. 358 ч.1, 358 ч.3 УК Украины не может быть принято во внимание судом,  поскольку совокупность деяний,  предъявленных в обвинение ОСОБА_2 является идеальной,  проведенные судом комиссионная криминалистическая судебно-техническая экспертиза документов № 526-08 от 23.04.2008 года ( л.д.155-182 т.8),  которой экспертами исследовались и бланки налоговых накладных и криминалистическая судебно-почерковедческая экспертиза № 527-08 от 10.06.2008 года опровергают доводы обвинения. ОСОБА_3 того,  суд считает,  что при таких обстоятельствах,  в связи с существенной неполнотой досудебного следствия,  невозможно принимать во внимание акт БОГНИ,  положенный в основу обвинения ОСОБА_2 по  ст. 212 ч.3 УК Украины,  а также доводы досудебного следствия и предъявленное обвинение подсудимой   по    ст.  ст.    358   ч. 1, 358   ч.3   УК   Украины,    поскольку   обвинение

ОСОБА_2 по  ст.  ст. 358 ч. 1, 358 ч.3 УК Украины неразрывно связано с предъяваленным обвинением ОСОБА_2 по  ст. 212 ч.3 УК Украины.

Таким    образом,     в    ходе    дополнительного    расследования    органу досудебного следствия необходимо:

    устранить неполноту досудебного следствия,  а именно: приобщить к материалам уголовного дела налоговую накладную № 116 от 08.01.2005 года на приобретение ОСОБА_2 товара у ЧП «УкрАзовДон» на сумму 2016, 4 грн.,  НДС 403, 28 грн.

исследовать указанную накладную экспертным путем на предмет заполнения ОСОБА_2 бланка налоговой накладной ЧП «УкрАзовДон» и чья подпись от имени должностных лиц ЧП «УкрАзовДон» находится в указанной накладнуй.

дать правовую оценку действиям ОСОБА_3 в части подписания им налоговых накладных от имени должностных лиц ООО «Азовэлектросбыт» согласно заключения криминалистической судебно-почерковедческой экспертизы № 527-08 от 10.06.2008 года ( л.д.203-229 т.8),  что подписи от имени ОСОБА_5 в налоговых накладных на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Азовэлектросбыт»--№28 от 30.01.2004 года,  №34 от 14.02.2004 года,  №85 от 30.03.2004 года,  №103 от 30.04.2004 года,  №132 от 15.05.2004 года,  №181 от 30.06.2004 года,  №199 от 15.07.2004 года,  №268 от 15.09.2004 года,  №284 от 30.09.2004 года,      №303   от   15.10.2004 года,      №319   от 29.10.2004   года,        №335   от

1.   15.11.2004     года,  №352 от 30. 11.2004 года,  №368 от 15.12.2004 года,  №3851 отЗ 1.12.2004 года,  №17 от 14.01.2005 года,  №35 от 31.01.2005 года,      №52   от   15.02.2005   года,         №67   от 28.02.2005   года,        №85   от

1.   16.03.2004     года,  №120 от 16.04.2005 года,  №134 от 29.04.2005 года,  №151 от 16.05.2005 года,  №168 от 31.05.2005 года,  №204 от 30.06.2005 года,  №221 от 15.07.2005 года,  №239 от 30.07.2005 года,  №289 от 15.09.2005 года,  №307 от 30.09.2005 года,  №326 от 15.10.2005 года,  №345 от 31.10.2005 года,  №363 от 15.11.2005 года,  №5381 от30.11.2005 года,  выполнены ОСОБА_3.

дать правовую оценку действиям ОСОБА_3 в части подписания им налоговых накладных от имени ОСОБА_6 согласно заключения криминалистической судебно-почерковедческой экспертизы № 527-08 от 10.06.2008 года ( л.д.203-229 т.8) ,  что подписи от имени ОСОБА_6 в налоговых накладных на приобретение ОСОБА_2 товара у ООО «Элегия» - №257 от 29.09.2004 года,  №269 от 11.10.2004 года,  №281 от 20.10.2004 года,  №296 от 29.10.2004 года ,  №313 от 15.11.2004 года,  №325 от 20.11.2004 года ,     №361 от 20.12.2004 года,   №367 от 25.12.2004  года,   №375 от

1.   31.12.2004     года,    №39 от 20.01.2005 года,    №31 от 15.01.2005 года ,      №54 от

1.   10.02.2004     года,  №49 от 07.02.2005 года,  №104 от 25.03.2005 года,  №278 от 15.09.2005 года,  №294 от 30.09.2005 года,  №312 от 15.10.2005 года. №331 от 31.10.2005 года,  №348 от 15.11.2005 года,  №367 от 30.11.2005 года выполнены ОСОБА_3.

- провести выемку документов ЧП «Кузьмичева» :

1.   1)     книгу продажи товаров (работ,  услуг),

2.   2)     реестры полученных и выданных налоговых накладных,

3)     кассовую книгу частного предпринимателя ОСОБА_2,

1.   4)     декларации по налогу на добавленную стоимость ОСОБА_2 за периоды:3-й квартал 2004 года,  июнь 2005 года,  август 2005 года,  сентябрь 2005 года,  октябрь 2005 года,

2.   5)     налоговые накладные за май-сентябрь 2006 года,

3.   6)     налоговые накладные по хозяйственным операциям ООО «УкрАзовДон»,

4.   7)     налоговые накладные плательщиков НДС- ООО «1 мая»,  ООО Агрофирма «40 лет Октября», 000 «Егоровка»,  ООО «Добровка»,  ЧСП «Новагро»,  ЧСП «ОСОБА_8В.»,  ООО «Укрэлектромонтаж»,  ЧСП «ОСОБА_9С»,  ЧСП «ОСОБА_10А.»,  ЧСП «ОСОБА_11А.»,  ЧСП «ОСОБА_12А.»,  ЖКП ОАО «Бердянскстрой»,  ЧП «Акцент-м»,  ЧП «М-Продукт»,  ОАО «Володарское специлизированное автотранспортное предприятие»,  ЧСП «Агрофирма Россия»,  ООО «Вольный»,  ЧФХ «ОСОБА_13Г.»,  ООО «Эталон»,  ФХ «ОСОБА_14В.»,  ЧСП «Зенит»,  ЧСП Агрофирма «Нива»,  СПК «Украина»,  ВКП «Алтай»,  ООО «Консоль Укройл»,  ОАО ЧП «Азовкабель»,  ПВКФ «Насосмашплюс»,  ОАО «Троянский элеватор»,  ОАО «Бельманское XIill»,  поскольку указанные документы учитывались при составлении акта № 0187\17-2\2139314524 от 25.12.2006 года Бердянской ОГНИ,

•   -     провести экспертное исследование указанных документов,

•   -     документально подтвердить выводы Бердянской ОГНИ,  которые изложены в акте № 0187\17-2\2139314524 от 25.12.2006 года,  завышение в период с 01.01.2004 года по 30.09.2006 года ЧП ОСОБА_4 налогового кредита по налогу на добавленную стоимость,  в результате чего занижена сумма налога на добавленную стоимость,  которая подлежит уплате в бюджет,

•   -     конкретизировать предъявленное обвинение ОСОБА_2

•   -     для решения вопроса о правовой квалификации,  в соответствии с требованиями уголовного и уголовно -процессуального законодательства Украины действий подсудимой или других лиц,  устранить допущенную органом досудебного следствия имеющуюся неполноту.

При таких обстоятельствах,  суд пришел к выводу о направлении уголовного дела по обвинению ОСОБА_2 по  ст.  ст. 212 ч.3, 358 ч.1, 358 ч.3 УК Украины Бердянскому межрайонному прокурору для производства дополнительного расследования,  поскольку органом досудебного следствия при дополнительном расследовании не выполнены указания суда и выявленные судом нарушения невозможно устранить в судебном заседании. Руководствуясь  ст.  281 УПК Украины,  суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 по  ст.  ст. 212 ч.3, 358 ч.1, 358 ч.3 УК Украины направить Бердянскому межрайонному прокурору для производства дополнительного расследования.

Меру пресечения ОСОБА_2 оставить прежнюю—подписку о невыезде.

Постановление может быть обжаловано в Запорожский апелляционный суд через Бердянский горрайонный суд в течении семи дней суток.