Постанова

від 22.11.2018 по справі 752/10104/18

ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 752/10104/18

Провадження №: 1-кс/752/10216/18

У Х В А Л А

22.11.2018 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , адвоката ОСОБА_3 , в приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва, розглянувши клопотання представника товариства з обмеженою відповідальністю «Отаріо» - адвоката ОСОБА_3 про скасування арешту майна, у кримінальному провадженні №12017000000001344 від 13 вересня 2017 року, про скасування арешту майна -

В С Т А Н О В И В :

адвокат ОСОБА_3 в інтересах ТОВ «Отаріо» звернувся до слідчого судді із клопотанням в порядку ст. 174 КПК України, в якому просить частково скасувати арешт накладений ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05 жовтня 2018 року в частині накладення арешту на активи сум лімітів ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ у Державній фіскальній службі України товариства з обмеженою відповідальністю «Отаріо» (код ЄДРПОУ 41707267), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Локомотивна, 28.

Заявник, не погоджуючись із зазначеним рішенням слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва, посилаючись на те, що вказані в ухвалі підстави накладання арешту є не обґрунтованими, оскільки ліміти ПДВ не мають ознак майна, передбаченого вимогами ч. 10 ст. 170 КПК України. Крім того, метою накладення арешту слідчим суддею було забезпечення збереження речових доказів, однак ліміти ПДВ не може бути речовим доказом, так як вони не є власністю ТОВ «Отаріо», грошовими коштами або електронними грошима, а за своєю суттю є віртуальним значенням, що обчислюється за формулою, встановленою п. 200-1.3 ст. 200-1 ПК України.

Посилаючись на викладене просить скасувати арешт накладений ухвалою Голосіївського районного суду м. Києва від 05 жовтня 2018 року по справі № 752/10104/18 на суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ у Державній фіскальній службі України товариства з обмеженою відповідальністю «Отаріо» (код ЄДРПОУ 41707267).

Адвокат ОСОБА_3 в судовому засіданні заявлені вимоги підтримав у повному обсязі, просиві їх задовольнити.

Прокурор у судове засідання не з`явився, однак про дату та час судового розгляду був належним чином повідомлений, про причини своєї неявки суд не повідомив.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими заявник обґрунтовує доводи клопотання, вислухавши представника ТОВ «Отаріо» (код ЄДРПОУ 41707267), слідчий суддя дійшов такого висновку.

Ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05 жовтня 2018 року у справі 752/10104/18, задоволено вимоги клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів Національною поліцією України Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 та накладено арешт на майно, шляхом заборони відчуження, розпорядження та користування майном, а саме: на активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ у Державній фіскальній службі України, за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, підприємства: ТОВ "РИБА ТОРГ" ЄДРПОУ 41444193, ТОВ "БАРДО ГРУП" ЄДРПОУ 41444811, ТОВ "ЗДОРОВА ЇЖА УКРАЇНИ" ЄДРПОУ 41507462, ТОВ "МЕЛИСАНДРА" ЄДРПОУ 41697825, ТОВ "МАРІУПОЛЬ ПРОМБУД" ЄДРПОУ 41212849, ТОВ "ПЕЛЕНГАС ТОРГ" ЄДРПОУ 41300636, ТОВ "УРАН ГОРБУД" ЄДРПОУ 41685673, ТОВ "ОХОРОННА КОМПАНІЯ "ПОЛОСАТИЙ КІТ" ЄДРПОУ 41858575, ТОВ "АЛКО М" ЄДРПОУ 41302240, ТОВ "ГЕРАБУД" ЄДРПОУ 41684245, ТОВ "ГЛОБАЛ СІСТЕМ" ЄДРПОУ 41446282, ТОВ "ІНДАГРО СЕРВІС" ЄДРПОУ 41507221, ТОВ "АРИОН" ЄДРПОУ 41696711, ТОВ "ДАКСИЗБУД" ЄДРПОУ 41684271, ТОВ "ІННОВАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ БІЗНЕСУ" ЄДРПОУ 41504744, ТОВ "ВЕЛІС МАРКЕТ" ЄДРПОУ 41446688, ТОВ "ЄВРО-ТЕХПРОМ" ЄДРПОУ 41685694, ТОВ "ТАЙФУН ПРОДАКШН" ЄДРПОУ 41693899, ТОВ "АЛІЯ-ГРУП" ЄДРПОУ 41916610, ТОВ "ДОНБАС ЕКСКАВАЦІЯ" ЄДРПОУ 41857676, ТОВ "БІЗНЕС ІНСЕТ" ЄДРПОУ 41011129, ТОВ "ПРОДУКТ АЛЬЯНС 2018" ЄДРПОУ 41857409, ТОВ "АРАБЕЛЛА ЮА" ЄДРПОУ 41698546, ТОВ "ВУДСТРОЙБУД" 41684329, ТОВ "РЕАЛ БУДПРОЕКТ" 41684230, ТОВ "АНЕКСУС" ЄДРПОУ 41699005, ТОВ "ВАНДА ТРЕЙД" ЄДРПОУ 41698059, ТОВ "МАРСЕЛІНА" ЄДРПОУ 41697668, ТОВ "ПРОДУКТОВА КОМПАНІЯ БАРБАРИС" ЄДРПОУ 41857550, ТОВ "НЕОКОМ ЛТД" ЄДРПОУ 41697940, ТОВ "ТРАНЗІТ СТАЛЬ" ЄДРПОУ 41305168, ТОВ "ПРОДУКТОВА ІННОВАЦІЙНА КОМПАНІЯ" ЄДРПОУ 41504550, ТОВ "МІКСБІ" ЄДРПОУ 41698897, ТОВ "ВЕСНАТОРГ" ЄДРПОУ 41857477, ТОВ "РАЙМОНДАС" ЄДРПОУ 41697867, ТОВ "КЛЕЙМАР" ЄДРПОУ 41697757, ТОВ "БЕРНАРДА" ЄДРПОУ 41024269, ТОВ "ХАЛБРЕЙН" ЄДРПОУ 41698216, ТОВ "МІЛІСАНТА" ЄДРПОУ 41697406, ТОВ "БІЗНЕС ФІНАНС ЛТД" ЄДРПОУ 41024253, ТОВ "ГЕРІОНС" ЄДРПОУ 42041992, ТОВ "ЕЛІФЕНТ ІНВЕСТ" ЄДРПОУ 41916700, ТОВ "ОХОРОННА КОМПАНІЯ "ЧОРНА ПАНТЕРА" ЄДРПОУ 41856887, ТОВ "ПРОДУКТОВА МРІЯ" ЄДРПОУ 41507677, ТОВ "ТИХИЙ ЯР" ЄДРПОУ 41846989, ТОВ "СД-ПРОГРЕС" ЄДРПОУ 41698698, ТОВ "ВІЗУМ" ЄДРПОУ 41695634, ТОВ "ПРІМЕРА ЛЮКС" ЄДРПОУ 41697338, ТОВ "СІФАНТА КОМПАНІ" ЄДРПОУ 41697715, ТОВ "СТАРТФОРД" ЄДРПОУ 41698389, ТОВ "ВІДЕНЬ ПРО ТРЕЙД" ЄДРПОУ 41901777, ТОВ "ГЕКСАЕРД" ЄДРПОУ 42041814, ТОВ "РЕН АЛЬВЕР" ЄДРПОУ 42167174, ТОВ "ВІННЕР КОМ" ЄДРПОУ 42154207, ТОВ "АКТІВ ПРОМ ГРУП" ЄДРПОУ 42166590, ТОВ "МАВІТАЛ" ЄДРПОУ 42170386, ТОВ "КАЛАБРИЯ" ЄДРПОУ 42155719, ТОВ "СЕНАТОР ТРЕЙД" ЄДРПОУ 42166486, ТОВ "ЧАРІВНА ПРОДУКТОВА ОПТОВА КОМПАНІЯ" ЄДРПОУ 41856929, ТОВ "ДОННЕР ІНКОМ" ЄДРПОУ 42154469, ТОВ "ЕЛЬДАКО ОЙЛ" ЄДРПОУ 42166846, ТОВ "АГРО АКТИВАТОР" ЄДРПОУ 42187426, ТОВ "ДІЛОВА ІДЕЯ" ЄДРПОУ 42013897, ТОВ "СІЛЬГОСПЗАКУПКА" ЄДРПОУ 41857723, ТОВ "ІВЕНТА-М" ЄДРПОУ 41697778, ТОВ "НОРЛАНД КО" ЄДРПОУ 42046550, ТОВ "МОНОЛІТ МІРАЛ" ЄДРПОУ 42153753, ТОВ "ЄВРО ІНСАЙД ДІ" ЄДРПОУ 42153533, ТОВ "ЛОТУС СІТІ" ЄДРПОУ 42153622, ТОВ "АЛЬТА ГЛОБАЛ" ЄДРПОУ 42157365, ТОВ "АСТЕРІОН ГРУП" ЄДРПОУ 41916647, ТОВ "ГУРТОВА КОМПАНІЯ МАКСУС" ЄДРПОУ 41857325, ТОВ "СКАНЄЖ ПЛЮС" ЄДРПОУ 42154055, ТОВ "СОБИБОР" ЄДРПОУ 42159650, ТОВ "ЕЛЕМЕНТ-ГАРАНТ" ЄДРПОУ 42181214, ТОВ "РОМАШКА ТОРГ" ЄДРПОУ 41862995, ТОВ "ГРАНДЕС ОПТ" ЄДРПОУ 41379512, ТОВ "ЗЕНИТ ОПТ ТОРГ" ЄДРПОУ 41383356, ТОВ "ВЄГАС БУД" ЄДРПОУ 41861517, ТОВ "ЗЕРНО СЕРВИС" ЄДРПОУ 41090516, ТОВ "ІМПУЛЬС ДНІПРО" ЄДРПОУ 41930593, ТОВ "ВІЗАРД ПРОЕКТ" ЄДРПОУ 42060046, ТОВ "ПРАЙМ ТОП ІНДАСТРІ" ЄДРПОУ 41993098, ТОВ "АРІЕЛЬ ГРУП" ЄДРПОУ 42110683, ТОВ "ПРОТЕК АГРО ГРУП" ЄДРПОУ 41324751, ТОВ "САП ГРУПП" ЄДРПОУ 41439115, ТОВ "АЛЬФАІНВЕСТ+" ЄДРПОУ 41641332, ТОВ "ОРІОН ЕКСПЕРТ" ЄДРПОУ 41700874, ТОВ "ТРАНСТЕХСЕРВІС ПЛЮС" ЄДРПОУ 41562827, ТОВ "ІНЕКС ТРЕЙДІНГ" ЄДРПОУ 41708978, ТОВ "КОМПАНІЯ АТМ" ЄДРПОУ 41435372, ТОВ "СОРУС+" ЄДРПОУ 41558276, ТОВ "ІНПРОМ-ХАРКІВ" ЄДРПОУ 41561467, ТОВ "АВЕРС ПРОФІТ" ЄДРПОУ 41630975, ТОВ "АЛЬФА МЕНЕДЖМЕНТ ЛТД" ЄДРПОУ 41708040, ТОВ "КОРДІАНТ ПРОФІТ" ЄДРПОУ 41497769, ТОВ "ЄВРОТРАНС ПЛЮС" ЄДРПОУ 41701600, ТОВ "ЛОРАНТ СЕРВІС" ЄДРПОУ 41709877, ТОВ "МАРОККО СХОДУ" ЄДРПОУ 41685689, ТОВ "АВТО ТРЕЙДІНГ ЛТД" ЄДРПОУ 41799337, ТОВ "АЙВЕНТУС" ЄДРПОУ 41695938, ТОВ "ТОРГІВЕЛЬНА ГРУПА "КАСТА" ЄДРПОУ 41504299, ТОВ "БУД ГРУП ТЕХНОЛОДЖИ" ЄДРПОУ 41507174, ТОВ "ТИРИОН" ЄДРПОУ 41698483, ТОВ "ЛЕНД ИНВЕСТМЕНТ" ЄДРПОУ 41446452, ТОВ "СІЛЕНА КОНСАЛТ" ЄДРПОУ 41679874, ТОВ "ДЕЛІВЕРІ ОПТТОРГ" ЄДРПОУ 41274769, ТОВ "ТИРЕЛЛ ГРУП" ЄДРПОУ 41695807, ТОВ "БРЕЙНКАМ" ЄДРПОУ 41596835, ТОВ "БАРТОН К" ЄДРПОУ 41386467, ТОВ "ФОР-ПОСТАЧ" ЄДРПОУ 41645646, ТОВ "ДОМІНОН" ЄДРПОУ 41386509, ТОВ "ДЕЛТРЕЙД" ЄДРПОУ 41645619, ТОВ "СОЛПАК" ЄДРПОУ 41296908, ТОВ "БУД-ПРАКТІК" ЄДРПОУ 41678425, ТОВ "АВІТОН-ПРО" ЄДРПОУ 42214695, ТОВ "ЮРИДИЧНА КОМПАНІЯ "АРГУМЕНТ." ЄДРПОУ 40478682, ТОВ "ТРЕЙДІН-ГРУПП" ЄДРПОУ 42209638, ТОВ "КМК ПРОМ" ЄДРПОУ 42122149, ТОВ "КОЛІЖЕН ПРОМ" ЄДРПОУ 41750988, ТОВ "МОНТЕРО КОРП" ЄДРПОУ 41786438, ТОВ "СІДЛЕР" ЄДРПОУ 41971399, ТОВ "АНТАЛЬ ТОРГ" ЄДРПОУ 41971522, ТОВ "ВАЛТЕРС" ЄДРПОУ 41786417, ТОВ "АЛКО БУМ" ЄДРПОУ 41443179, ТОВ "СІНГ ПРОДУКТ" ЄДРПОУ 41443577, ТОВ "КАРНІСЕР УКРАЇНА" ЄДРПОУ 41787646, ТОВ "МІФРОН АГРО" ЄДРПОУ 41785062, ТОВ "НЕЙС КОНСАЛТ" ЄДРПОУ 41201334, ТОВ "ЮНТЕД КОНСАЛТ" ЄДРПОУ 41230941, ТОВ "ОХОРОННА КОМПАНІЯ "ПОЛКАН" ЄДРПОУ 41856892, ТОВ "СТРОНГ КОМ`ЮНІТІ" ЄДРПОУ 41859097, ТОВ "ДЕЛЬТА АКТИВ ОПТ" ЄДРПОУ 41916008, ТОВ «Спец Буд Проект» ЄДРПОУ 41424863,ТОВ «Сі-Джі-Ай Груп» ЄДРПОУ 41344909,ТОВБК«Мега - Сіті» ЄДРПОУ 41414331,ТОВ «Арізона - Гранд» НОМЕР_1 ,ТОВ «Злато - Бізнес» ЄДРПОУ 41060527,ТОВ «Промбуд ЛТД» ЄДРПОУ 41719115,ТОВ «Інсалт - Сервіс» ЄДРПОУ 41437301,ТОВ «Лантерго» ЄДРПОУ 41203298,ТОВ «Рієка Інтернешнл» ЄДРПОУ 41658000,ТОВ «Контур Системс» ЄДРПОУ 41658131,ТОВ «Мулен Агро» ЄДРПОУ 41908437,ТОВ «Атлант Хаус» ЄДРПОУ 41899428,ТОВ «Веб - Стар» ЄДРПОУ 41739147, ТОВ «Отаріо» ЄДРПОУ 41707267,ТОВ «Оптімус Агро» ЄДРПОУ 41678650,ТОВ «Агро - Вавілон» ЄДРПОУ 41678619,ТОВ «Аксіома Солюшен» ЄДРПОУ 40572038, ТОВ ТД «Лукрум» ЄДРПОУ 41702159,ТОВ «Преміум Деніс» ЄДРПОУ 41658090,ТОВ «Віктрум» ЄДРПОУ 41745014, ТОВ «Форум Гроссо» ЄДРПОУ 41619024,ТОВ «Оптімуш» ЄДРПОУ 41618874,ТОВ «Амфор ЮА» ЄДРПОУ 41616971,ТОВ «Інстар.» ЄДРПОУ 41580275,ТОВ «Делонікс - Торг» ЄДРПОУ 41293336,ТОВ Торгова група «Німбус» ЄДРПОУ 40912987,ТОВ «Алонзо Компані» ЄДРПОУ 42131986,ТОВ «Сантіні Ф`южн» ЄДРПОУ 42131970,ТОВ «Топ Мадера» ЄДРПОУ 42014445,ТОВ «Дарсіс» ЄДРПОУ 42014398,ТОВ «Гаскойн» ЄДРПОУ 41955597,ТОВ «Мегаполісс» ЄДРПОУ 41651335,ТОВ «Посад Рітейл» ЄДРПОУ 41642781,ТОВ «Інвест - Сіті» ЄДРПОУ 41517638,ТОВ «Кордіант Профіт» ЄДРПОУ 41497769,ТОВ «Ітера Стайл» ЄДРПОУ 40844818,ТОВ «Новатор - Едішен» ЄДРПОУ 40525297,ТОВ «Центр пром торг» ЄДРПОУ 39619457,ТОВ «Альтаїр Детейл» ЄДРПОУ 42272144,ТОВ «Дівар Компані» ЄДРПОУ 42272055,ТОВ «Колоніус 2018» ЄДРПОУ 42271402,ТОВ «Стандарт Вінер» ЄДРПОУ 42247343,ТОВ «Крафт ЛЛД» ЄДРПОУ 42167043,ТОВ «Альтром» ЄДРПОУ 41953610,ТОВ «Фоліс Проект» ЄДРПОУ 41934100,ТОВ «Астра Старвей» ЄДРПОУ 41932868,ТОВ «Медраф Україна» ЄДРПОУ 41928694,ТОВ «Альянс трейд ЮА» ЄДРПОУ 41608798,ТОВ «Анекс Україна» ЄДРПОУ 41918817,ТОВ «Фарго Сістем» ЄДРПОУ 41918340,ТОВ «Сінтра Голд» ЄДРПОУ 41849618,ТОВ «Мірсейн» ЄДРПОУ 41797429,ТОВ «Оіл Фар» ЄДРПОУ 41787452,ТОВ «Кардіф Трейд» ЄДРПОУ 41776220,ТОВ «Інтертабакко» ЄДРПОУ 41760760, ТОВ «Ірседер» ЄДРПОУ 41653725,ТОВ «ІБС - 2017» ЄДРПОУ 41653290,ТОВ «Толакур Фінанс» ЄДРПОУ 41651754,ТОВ «Брейнарт» ЄДРПОУ 41626691,ТОВ «Конверс Лінкс» ЄДРПОУ 41612364,ТОВ «Рамарт Торг» ЄДРПОУ 41604531,ТОВ «Коміс - 2017» ЄДРПОУ 41588494, ТОВ «Гексаерд» ЄДРПОУ 42041814,ТОВ «Топ Мадера» ЄДРПОУ 42014445,ТОВ «Тіргартен» ЄДРПОУ 41908856,ТОВ «Мулен Агро» ЄДРПОУ 41908437,ТОВ «Фіррос» ЄДРПОУ 41791249,ТОВ «Вестерн Стима» ЄДРПОУ 41731017, ТОВ «Драмас» ЄДРПОУ 41730830,ТОВ «Хелс Актив» ЄДРПОУ 41661500,ТОВ «Феліс Компані» ЄДРПОУ 41570639,ТОВ «Ділос Груп» ЄДРПОУ 41492488,ТОВ «Сільверіт» ЄДРПОУ 41161244,ТОВ «Арітейл» ЄДРПОУ 41135005,ТОВ «Бронвел» ЄДРПОУ 41076783,ТОВ «Корсо Універс» ЄДРПОУ 40937619,ТОВ «Глобал Юнітрейд» ЄДРПОУ 40644526,ТОВ «Агрокон Альянс» ЄДРПОУ 40096861, ТОВ «Тіргартен» ЄДРПОУ 41908856,ТОВ «Скай Кайтерінг» ЄДРПОУ 41907962,ТОВ «Атлант Хаус» ЄДРПОУ 41899428,ТОВ «Компанія «Вірджінія» ЄДРПОУ 41858842,ТОВ «Техногрей» ЄДРПОУ 41780403,ТОВ «Агро - Вавілон» ЄДРПОУ 41678619,ТОВ «Волд Строй» ЄДРПОУ 41556750, ТОВ «Оупен - Тренд» ЄДРПОУ 41943089,ТОВ «Веб - Стар» ЄДРПОУ 41739147,ТОВ «РДН Торг» ЄДРПОУ 41587899, ТОВ «ЮЗІ ГРУП» ЄДРПОУ 41360234, ТОВ «ТЕМБРІЙ» ЄДРПОУ 41553959, ТОВ «ВІРЕНІУМ» ЄДРПОУ 41173187, ТОВ ТК «АНТРОН» ЄДРПОУ 41502511, ТОВ «АДАМАСК» ЄДРПОУ 40362911, ТОВ «УРБАН - ІФ» ЄДРПОУ 41296049, ТОВ «ГРАНД ТАБАК» ЄДРПОУ 41910116, ТОВ «СЕЛЕСТА ПРОДЖЕКТ ГРУП» ЄДРПОУ 41580605, шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміт ПДВ) по вказаним підприємствам, на яку останні мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Відповідно ч. 2 ст.170КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно із ч. 10 ст.170КПК України не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Як зазначається в ухвалі слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва від 05 жовтня 2018 року метою застосування арешту є збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 1 ст.98КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Виходячи з положень наведених норм права, майно, яке, на переконання органу досудового розслідування, має одну або декілька ознак наведених в ст.98КПК України може набути статусу речового доказу за рішенням слідчого.

Згідно ч. 3 ст.110КПК України рішення слідчого, прокурора приймаються у формі постанови.

Тому висновок органу досудового розслідування щодо відповідності майна тим чи іншим ознакам ст.98КПК України може бути зроблений лише в тексті постанови, яка має відповідати вимогам ч. 5 ст. 110 КПК України, зокрема містити мотиви прийнятого рішення.

Згідно ч. 10 ст.170КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до статті 316ЦК України правом власності є право особи на річ (майно), яке вона здійснює відповідно до закону за своєю волею, незалежно від волі інших осіб.

Згідно ст. 200-1.1 ПК України передбачено, що система електронного адміністрування податку на додану вартість забезпечує автоматичний облік ПДВ в розрізі платників податку.

Відповідно до пункту 4 Порядку електронного адміністрування ПДВ постанови КМУ від 16 жовтня 2014 року № 569: «Рахунок у системі електронного адміністрування податку - це рахунок, відкритий платнику податку в Казначействі, на який таким платником перераховуються кошти у сумі, необхідній для досягнення розміру суми податку, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування».

Аналіз зазначених норм законодавства свідчить про те, що система електронного адміністрування ПДВ - це база даних ДФС, яка аналізує та проводить автоматичний облік ПДВ по кожному підприємству. Показники (суми ліміту ПДВ) є за своєю суттю обліком господарських операцій платника ПДВ в електронній системі, що здійснюється відповідно до вимог Податкового кодексу України.

Так, ліміт не є грошовими коштами або електронними грошима. Відповідно доЗУ «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» від 05 квітня 2001 року, електронні гроші - це одиниці вартості, які зберігаються на електронному пристрої, приймаються як засіб платежу іншими особами, ніж особа, яка їх випускає, і є грошовим зобов`язанням цієї особи, що виконується в готівковій або безготівковій формі.

Отже, підприємство не має права власності на ліміт ПДВ, оскільки за своєю суттю ліміт - це показник здійснення господарської операції та не є грошовими коштами або електронними грошима.

Реєстраційний ліміт - це лише певне віртуальне значення, яке обчислюється за формулою, встановленою пунктом 200-1.3 статті 200-1 ПК України, та на яке платник має право реєструвати в ЄРПН податкові накладні/розрахунки коригування.

Згідно із ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Також слід зазначити, що при розгляді клопотання поданого в порядку ст.174КПК України слідчий суддя не надає оцінки дотримання вимог закону при постановленні ухвали про арешт майна та її законності, що є виключною прерогативою суду апеляційної інстанції, а лише оцінює обґрунтованості підстав для скасування арешту.

Враховуючи вище викладене, сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, в розумінні ст.98КПК України не може бути речовим доказом в даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного та керуючись ст. 170-174 КПК України, ст. 316 ЦК України, ст. 200-1 ПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання представника товариства з обмеженою відповідальністю «Отаріо» - адвоката ОСОБА_3 про скасування арешту майна, у кримінальному провадженні №12017000000001344 від 13 вересня 2017 року - задовольнити.

Скасувати частково арешт, накладений у кримінальному провадженні №12017000000001344 від 13 вересня 2017 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 368 КК України, згідно ухвали Голосіївського районного суду м. Києва від 05 жовтня 2018 року у справі 752/10104/18 на активи - суми лімітів ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ЄДРПОУ 39292197) за адресою: м. Київ, Львівська, площа, 8, а саме товариства з обмеженою відповідальністю «Отаріо» (код ЄДРПОУ 41707267), що знаходиться за адресою: м. Київ. вул. Локомотивна, 28, на які вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: