Ухвала

від 12.02.2019 по справі 569/2569/19

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

Справа № 569/2569/19

12 лютого 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку у нежитловому приміщенні за адресою АДРЕСА_1 , а саме офісних приміщень ПП «Олан Трейд» (код ЄДРПОУ 40487828), з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме: наказів на призначення та/чи звільнення посадових осіб, директорів, бухгалтерів, осіб які мають (мали) право підпису договорів, податкової звітності у період з 01.01.2018 по час оголошення ухвали, посадових інструкцій таких посадових осіб або інші документи, які врегульовують повноваження вказаних осіб, у період з 01.01.2018 по час оголошення ухвали; копії статуту підприємства зі змінами та доповненнями до такого які вносились у період з 01.01.2018 року по час оголошення ухвали; протоколи (рішення) засідань зборів власників за період з 01.01.2018 по час оголошення ухвали; оригінали документів, щодо проведення господарських операцій ПП «ОланТрейд» зТОВ «М-Продакшн»(кодЄДРПОУ 41711247),ТОВ «УкрВеб Партнерс»(кодЄДРПОУ 40088185),ТОВ «Брайті»(кодЄДРПОУ 41930389),ТОВ «ДельтаСтрой Плюс»(кодЄДРПОУ 41640796),ТОВ «АрсКонсалт Груп»(кодЄДРПОУ 42074923)у томучислі:договорів,додатків додоговорів,рахунків,накладних,податкових накладних,актів прийому-передачівиконаних робіт(послуг),актів звірок,специфікацій,товарно-транспортнихнакладних,платіжних доручень,довіреностей,вантажно-митнихдекларацій,векселів,актів прийому-передачіз додатками,листів,доручень,кошторисної документації,актів провартість робіт,при наявностіекспертних оціноктоварів/послуг(вт.ч.ринкової вартості), журналівввідного інструктажуз технікибезпеки,книг в`їздута виїздуавтотранспорту,товарно-транспортнихнакладних (документівпідтверджуючих рухтовару),шляхових листів,сертифікатів якостіта технічноїдокументації напридбані (реалізовані)ТМЦ,реєстрів виданихта отриманихподаткових накладнихта іншихбухгалтерських документів,які підтверджуютьвідображення вбухгалтерському таподатковому облікахоперацій звказаним СГД,копії складськоїкниги тадокументів складськогообліку,які підтверджуютьоприбуткування товарно-матеріальнихцінностей,довідку пронаявність дебіторської(кредиторської)заборгованості,а також:документи,що підтверджуютьпроведення розрахунківза результатомпроведених операційзі вказанимисуб`єктами господарювання,платіжні доручення,витяги збази клієнтбанк,інше посуті;звіти продебіторські кредиторськіоперації порахунках РIВНЕНСЬКАФілія ПАТКБ ПРИВАТБАНКм.РIВНЕ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ;АТ "ОТПБАНК" НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 заперіод з01.01.2018по часоголошення ухвали(заузгодження велектронному вигляді);зведених регістрівбухгалтерського обліку,у томучислі журналів-ордерів,карток рахунків,оборотно-сальдовихвідомостей порахунках бухгалтерськогообліку -36,63,та інші,за періодз 01.01.2018по часоголошення ухвали,документів (напаперових таелектронних носіях), щодо фактичного походження товарів/послуг (овочів, фруктів та транспортних послуг) які документально відображені від ТОВ «М-Продакшн» (код ЄДРПОУ 41711247), ТОВ «Укр Веб Партнерс» (код ЄДРПОУ 40088185), ТОВ «Брайті» (код ЄДРПОУ 41930389), ТОВ «Дельта Строй Плюс» (код ЄДРПОУ 41640796), ТОВ «Арс Консалт Груп» (код ЄДРПОУ 42074923); документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину; грошові кошти, одержанні злочинним шляхом, договори оренди приміщень з актами прийому-передач; незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чорнових записів, чорнової бухгалтерії, та інших предметів і речей, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Олан Трейд», на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ПП «Олан Трейд», які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, інших документів, речей, предметів, які свідчать про вчинення злочину, про осіб якими вчинено злочин та які причетні до вчинення злочину, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000006, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Олан Трейд» (код ЄДРПОУ 40487828, м. Рівне, проспект Князя Романа, б.9, 2 поверх), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ПП «Олан Трейд» (код ЄДРПОУ 40487828) в період 2018 року проводили фінансово-господарські операції по придбанню овочів, фруктів та транспортно-експедиційних послуг від суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «М-Продакшн» (код ЄДРПОУ 41711247), ТОВ «Укр Веб Партнерс» (код ЄДРПОУ 40088185), ТОВ «Брайті» (код ЄДРПОУ 41930389), ТОВ «Дельта Строй Плюс» (код ЄДРПОУ 41640796), ТОВ «Арс Консалт Груп» (код ЄДРПОУ 42074923). Внаслідок проведення операцій, що мають ознаки безтоварності зі вказаними підприємствами, службові особи ПП «Олан Трейд» занизили податок на додану вартість у сумі 4472859,66 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.

В результаті вказаного службові особи ПП «ОланТрейд» ухилились від сплати податків на суму 4,4 млн.грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

В матеріалах кримінального провадження є відомості про те, що ПП «ОланТрейд» у бухгалтерському та податковому обліку відобразило проведення господарських операцій, які мають ознаки порушення податкового законодавства, зі вказаними суб`єктами господарської діяльності. Попередньо встановлено, що такі операції відображені лише документально по обліках товариства, без реального руху активів, метою яких мінімізації податкових зобов`язань. Відповідно до виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ «М-Продакшн», ТОВ «Укр Веб Партнерс», ТОВ «Брайті», ТОВ «Дельта Строй Плюс», ТОВ «Арс Консалт Груп» відслідковується невідповідність обсягів придбання обсягам реалізованих товарно-матеріальних цінностей та невідповідність номенклатури придбаного до реалізованого товару, що вказує на безтоварність проведених фінансово-господарських операцій.

Допитано співробітника оперативного підрозділу, який проводив аналіз господарської діяльності ПП «Олан Трейд» в межах ЗУ «Про ОРД». З показань останнього встановлено, що у вищевказаних суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп`ютерна техніка, наймані працівники, відслідковується пересорт продукції (невідповідність обсягів придбаної продукції до обсягів реалізованої).

Співробітник ОУ ДФС у Рівненській області вказує, що чорнові записи, чорнова бухгалтерія, комп`ютерна техніка, засоби електронного зв`язку, фінансово-господарські документи та інші предмети і речі що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Олан Трейд», іншими особами, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які можуть свідчити про вчинення злочину, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовуються в злочинній схемі, документи з ознаками підробки, щодо придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей та інші документи з ознаками підробки, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні знаходяться за адресою розташування офісногоприміщення ПП«Олан Трейд» - м.Херсон,вулиця ПилипаОрлика (перейменованаз «9Січня»),б.7кв.3, місце зберігання документів, щодо фактичного походження овочів та фруктів придбаних у фіктивних суб`єктів господарської діяльності.

Таким чином у слідства є достатні підстави вважати, що документи щодо проведених фінансово-господарських операцій ПП «Олан Трейд» з ТОВ «М-Продакшн» (код ЄДРПОУ 41711247), ТОВ «Укр Веб Партнерс» (код ЄДРПОУ 40088185), ТОВ «Брайті» (код ЄДРПОУ 41930389), ТОВ «Дельта Строй Плюс» (код ЄДРПОУ 41640796), ТОВ «Арс Консалт Груп» (код ЄДРПОУ 42074923) за період з 01.01.2018 по даний час, що знаходяться за адресою розміщенняофісного приміщення ПП«Олан Трейд» - м. Херсон, вулиця Пилипа Орлика (перейменована з «9 Січня»), б.7 кв.3, та існує ризик, що вказані документи, предмети, речі можуть бути знищені.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ПП «Олан Трейд», забезпечення їх повного вилучення, огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи, що підтверджують проведені ПП «ОланТрейд» фінансово-господарські операції з вказаними вище СГД інші документи, предмети, речі, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах можуть бути використані при допитах, будуть використані при проведення позапланової документальної перевірки ПП «Олан Трейд», при проведенні почеркознавчої, судово-економічної та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав на нерухоме майно від 21.01.2019 №153259800 нерухоме майно за адресою, АДРЕСА_2 , на праві приватної власності належить гр. ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ).

Заслухавши слідчого, дослідивши клопотанням та надані матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; знаряддя злочину;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, слідчий суддя вважає їх достатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що у нежитловому приміщенні за адресою АДРЕСА_1 , а саме офісних приміщень ПП «Олан Трейд» (код ЄДРПОУ 40487828) знаходяться речі, які мають значення для досудового розслідування.

На підставівищенаведеного такеруючись ст.ст.234, 235 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл групі слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ОСОБА_11 , ОСОБА_12 або працівникам податкової міліції за їх дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території) на проведення обшуку у нежитловому приміщенні за адресою АДРЕСА_1 , а саме офісних приміщень ПП «Олан Трейд» (код ЄДРПОУ 40487828), з метою встановлення та вилучення документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме: наказів на призначення та/чи звільнення посадових осіб, директорів, бухгалтерів, осіб які мають (мали) право підпису договорів, податкової звітності у період з 01.01.2018 по час оголошення ухвали, посадових інструкцій таких посадових осіб або інші документи, які врегульовують повноваження вказаних осіб, у період з 01.01.2018 по час оголошення ухвали; копії статуту підприємства зі змінами та доповненнями до такого які вносились у період з 01.01.2018 року по час оголошення ухвали; протоколи (рішення) засідань зборів власників за період з 01.01.2018 по час оголошення ухвали; оригінали документів, щодо проведення господарських операцій ПП «ОланТрейд» зТОВ «М-Продакшн»(кодЄДРПОУ 41711247),ТОВ «УкрВеб Партнерс»(кодЄДРПОУ 40088185),ТОВ «Брайті»(кодЄДРПОУ 41930389),ТОВ «ДельтаСтрой Плюс»(кодЄДРПОУ 41640796),ТОВ «АрсКонсалт Груп»(кодЄДРПОУ 42074923)у томучислі:договорів,додатків додоговорів,рахунків,накладних,податкових накладних,актів прийому-передачівиконаних робіт(послуг),актів звірок,специфікацій,товарно-транспортнихнакладних,платіжних доручень,довіреностей,вантажно-митнихдекларацій,векселів,актів прийому-передачіз додатками,листів,доручень,кошторисної документації,актів провартість робіт,при наявностіекспертних оціноктоварів/послуг(вт.ч.ринкової вартості), журналівввідного інструктажуз технікибезпеки,книг в`їздута виїздуавтотранспорту,товарно-транспортнихнакладних (документівпідтверджуючих рухтовару),шляхових листів,сертифікатів якостіта технічноїдокументації напридбані (реалізовані)ТМЦ,реєстрів виданихта отриманихподаткових накладнихта іншихбухгалтерських документів,які підтверджуютьвідображення вбухгалтерському таподатковому облікахоперацій звказаним СГД,копії складськоїкниги тадокументів складськогообліку,які підтверджуютьоприбуткування товарно-матеріальнихцінностей,довідку пронаявність дебіторської(кредиторської)заборгованості,а також:документи,що підтверджуютьпроведення розрахунківза результатомпроведених операційзі вказанимисуб`єктами господарювання,платіжні доручення,витяги збази клієнтбанк,інше посуті;звіти продебіторські кредиторськіоперації порахунках РIВНЕНСЬКАФілія ПАТКБ ПРИВАТБАНКм.РIВНЕ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ;АТ "ОТПБАНК" НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 заперіод з01.01.2018по часоголошення ухвали(заузгодження велектронному вигляді);зведених регістрівбухгалтерського обліку,у томучислі журналів-ордерів,карток рахунків,оборотно-сальдовихвідомостей порахунках бухгалтерськогообліку -36,63,та інші,за періодз 01.01.2018по часоголошення ухвали,документів (напаперових таелектронних носіях), щодо фактичного походження товарів/послуг (овочів, фруктів та транспортних послуг) які документально відображені від ТОВ «М-Продакшн» (код ЄДРПОУ 41711247), ТОВ «Укр Веб Партнерс» (код ЄДРПОУ 40088185), ТОВ «Брайті» (код ЄДРПОУ 41930389), ТОВ «Дельта Строй Плюс» (код ЄДРПОУ 41640796), ТОВ «Арс Консалт Груп» (код ЄДРПОУ 42074923); документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину; грошові кошти, одержанні злочинним шляхом, договори оренди приміщень з актами прийому-передач; незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чорнових записів, чорнової бухгалтерії, та інших предметів і речей, що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Олан Трейд», на яких містяться документи фінансово-господарської діяльності ПП «Олан Трейд», які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя