Вирок

від 01.03.2010 по справі 1-98

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

                                                                                                                        Дело № 1-

98\10

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М    У К Р А И Н Ы

24 февраля 2010  года   Шевченковский районный суд гор Запорожья      

в составе:

                                председательствующего   судьи   Голубковой М.А.

                        при секретаре                                 Мадинской Е.В.

                        с участием прокурора                    Манько С.В.      

рассмотрев в открытом судебном  заседании в  зале суда в г. Запорожье   уголовное дело  по обвинению:

-  ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженка ІНФОРМАЦІЯ_2 , гражданка Украины, русская, ІНФОРМАЦІЯ_3, замужем, не работающая, проживающая в ІНФОРМАЦІЯ_4 ранее судима:  

19.10.1994 года Орджоникидзевским райсудом г. Запорожья по ст 229-6 ч1 УК Украины (редакции 1960 года) к 1 году лишения свободы, ст. 14 УК Украины лечение от наркомании. Освободилась 28.06.1995 года по отбытию срока.

17.10.1996г Орджоникидзевским райсудом г. Запорожья по ст 229-6 ч 2 УК Украины (редакции 1960 года) к 3 годам лишения свободы. Ст. 14 УК Украины лечение от наркомании . Освободилась 26.09.1997 года на основании Закона Украины «Об амнистии» от 26.06.1997 года.

10.09.1998 год Зализнычный райсудом г. Львова по ст. 229-6ч2 УК Украины, ст. 14 УК Украины (редакции 1960 года) к 2 годам 6 месяцам лишения свободы. Освободилась 08.11.2000 года по отбытию срока.

07.06.2001г Ленинским райсудом г. Запорожья по ст. 229-6ч2 УК Украины к 3 годам лишения свободы. Ст 14 УК Украины – лечение от наркомании. Освободилась  03.04.2004 года по отбытию срока

05.09.2005 год  Заводским райсудом г. Запорожья по ст. 309ч2 УК Украины к 2 годам 6 месяцам лишения свободы. На основании ст. 75,76 Ук Украины освобождена от отбытия наказания сроком на 1 год.  

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364, ч.2 ст. 366 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

    ОСОБА_2, являясь согласно решения № 1 от 03.01.07 служебным лицом – директором субъекта предпринимательской деятельности – общества с ограниченной ответственностью «Монстан» (далее ООО «Монстан»), 10.01.07 зарегистрированного в установленном законом порядке  в отделе регистрации и единого реестра Орджоникидзевской  районной администрации Запорожского городского совета, идентификационный код плательщика налога по ОКПО 34829912, взятого на налоговый учет 12.01.07 в органах государственной налоговой службы под № 1657 и с 21.01.09 находится на учете в ГНИ Шевченковского района г. Запорожья под № 16146, по юридическому адресу: г. Запорожье, ул. Чаривная, 105, занимая в соответствии с Уставом предприятия и,  будучи на основании п.п. 3, 7 ст. 8   Закона Украины  «О бухгалтерском учете  и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХIV  от 16.07.1999 г. с изменениями и дополнениями и п. 10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.97, ответственной за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность исчисления и уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, исполняла возложенные на нее уставом предприятия организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

На протяжении  2007 года,  ОСОБА_1, будучи служебным лицом – директором  ООО «Монстан», при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия взаимодействовало с ООО «Южкабель-Пром», которому поставляло продукцию  в широком ассортименте.

 Так,  согласно расходных накладных  № МС – 3/5 от 07.05.07 на сумму без НДС 336000 грн.,   НДС 67200 грн.  и № МС-22/5 от 22.05.07  на сумму  без НДС 501177,60 грн., НДС 100235,52 грн.  ООО «Монстан» поставило  ООО «Южкабель-Пром» кондитерский жир FAT 36-39 в количестве 43580,661 кг и смесь жиров в количестве 42000 кг соответственно.

В соответствии с п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» от 28.12.94 № 334/94-ВР (с изменениями и дополнениями), валовой доход – общая сумма дохода плательщика налога от всех видов деятельности, полученного  (начисленного) на протяжении отчетного периода в денежной, материальной либо нематериальной формах, как на территории Украины, ее континентальном шельфе, исключительной (морской) экономической зоне, так и за ее границами.

В соответствии п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» от 28.12.94 № 334/94-ВР (с изменениями и дополнениями), валовой доход включает общие доходы от продажи товаров (работ, услуг), в том числе вспомогательных и обслуживающих производств, которые не имеют статус юридического лица, а также доходы от продажи ценных бумаг, ипотечных сертификатов участия, ипотечных сертификатов  с фиксированной доходностью, сертификатов фондов операций по недвижимости (за исключением операций по их первичному выпуску (размещения), операций по их конечному погашению (ликвидации) и операций  с консолидированным ипотечным долгом в соответствии с Законом).

В соответствии с п. 11.3 указанного Закона, датой увеличения  валового дохода считается дата, которая  подпадает в налоговый период, на протяжении которого какое – либо событие, которое  произошло ранее: либо дата зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога в оплату товаров (работ, услуг), которые подлежат продаже, в случае продажи товара (работ, услуг) за наличные – дата ее оприходывания в кассе плательщика налога, а в отсутствие таковой – дата инкассации наличных в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налога; либо дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) – дата фактического предоставления результатов работ (услуг) плательщиком налога.

В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия, ОСОБА_1 злоупотребляя своим служебным положением, в нарушение п.п. 4.1.1 п. 4.1 ст. 4, п.п 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» от 28.12.94 № 334/94-ВР (с изменениями и дополнениями), умышленно, не внесла в декларации по налогу на прибыль предприятия  суммы доходов от вышеуказанной реализованной продукции, тем самым  занизила задекларированный  субъектом хозяйствования показатель в рядку 01.1 Декларации «доходи от продажи товаров (работ, услуг)»  за период с 01.01.07 по 31.12.08 г. в сумме 837178 грн., в результате чего  произошло занижение  налога на прибыль предприятия  в размере 209294 грн., в том числе по периодам: полугодие 2007 года – 209294 грн.; 3 квартал 2007 года –  209294 грн.; 2007 год –  209294 грн. а также в нарушение п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»  от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР с изменениями и дополнениями, в части «Датой возникновения  налогового обязательства по поставке товаров (работ, услуг) считается дата, которая  попадает на налоговый период, на протяжении которого происходит какое – либо событие, которое произошло раньше: либо дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат поставке, а в случае поставки товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства – дата их оприходывания в кассе плательщика налога, а при отсутствии такой – дата инкассации наличных денег в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налога; либо дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) – дата оформления документа, которая  подтверждает факт исполнения работ (услуг) плательщика налога», занизила налоговое обязательство за май 2007 года в сумме 167435 грн.

В результате преступных действий ОСОБА_1 в бюджет государства не были перечислены денежные средства  в виде налога с прибыли предприятия в  сумме   376727 гривен, что в 250 и более раз превышает установленный законодательством  необлагаемый минимум доходов граждан, повлекшее тяжкие последствия.

Подсудимая в судебном заседании вину в инкриминируемом ему преступлении признала в полном объеме, суду пояснила, что  она  работала финансовым директором ООО «Монстан»,   с 03.06.2007г., юридический адрес предприятия: г. Запорожье, ул. Чаривная, 105, предприятие занималось продажей продуктов.  Она не внесла в декларации по налогу на прибыль предприятия  суммы доходов от вышеуказанной реализованной продукции   за период с 01.01.07 по 31.12.08 г. в сумме 837178 грн., в результате чего  произошло занижение  налога на прибыль предприятия  в размере 209294 грн., в том числе по периодам: полугодие 2007 года – 209294 грн.; 3 квартал 2007 года –  209294 грн.; 2007 год –  209294 грн. А также  занизила налоговое обязательство за май 2007 года в сумме 167435 грн. Из-за этого в бюджет не были перечислены денежные средства в сумме 376727 грв. По результатам проведенной налоговой инспекции проверки нарушения были выявлены и отражены в акте налоговой проверки, с которой она полностью согласна.    

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_1  в совершенных  преступлениях  признала полностью и суду подробно пояснила обстоятельства содеянного, не оспаривая их, в связи с чем, на основании ст. 299 ч.3 УПК Украины, суд ограничил исследование доказательств по делу допросом подсудимой.

Изучив и оценив в судебном заседании все доказательства по делу, суд приходит к выводу о том, что вина подсудимой   в совершенном  преступлении  доказана полностью и нашла свое подтверждение в судебном заседании.

Суд квалифицирует действия ОСОБА_1 предусмотренное   ч. 2 ст. 364 УК Украины, квалифицируемое как: злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, из корыстных побуждений, использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, причинившее тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам, а также предусмотренное ч. 2 ст. 366 УК Украины, квалифицируемое как: должностной подлог, то есть составление и выдача заведомо ложных документов, повлекшее тяжкие последствия.  

При назначении наказания подсудимой , оценив степень тяжести и общественной опасности совершенного преступления, суд принимает во внимание личность подсудимой  :

ОСОБА_1 ранее судима, характеризуется по месту жительства  положительно, состоит на учете в ОКНД с 2001 года с диагнозом психические и поведенческие расстройства в результате употребления опиатов, на учете в ЗГПНД  не стоит. , чистосердечно раскаялась в содеянном,  суд приходит к выводу о том, что исправление и перевоспитание подсудимой ОСОБА_1 возможно без отбывания наказания с назначением наказания с испытанием.  

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой , в соответствии с ч.1 п.1 ст. 66 УК Украины, суд  признает чистосердечное раскаяние подсудимой, положительные данные о ее  личности, способствование досудебному и судебному следствию установлению истины по делу. Обстоятельств, отягчающих наказание, в соответствии со ст. 67 УК Украины, судом не выявлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.323,324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать виновной ОСОБА_1 в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 УК Украины  и назначить    наказание : по ч.2 ст. 364 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать определенные должности , связанные с предпринимательской деятельностью сроком на 1 год, по ч.2 ст. 366 УК Украины в виде 2 лет лишения свободы с лишением права занимать определенные должности , связанные с предпринимательской деятельностью сроком на 1 год.      

В порядке ст.   70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания , более строгим окончательно назначить наказание ОСОБА_1 в виде 3 лет лишения свободы с  лишением права занимать определенные должности , связанные с предпринимательской деятельностью сроком на 1 год .

      На основании ст. 75 УК Украины от отбывания дополнительного и основного наказания освободить ОСОБА_1, если осужденная в течение испытательного срока продолжительностью в два года не совершит нового преступления и выполнит возложенные на нее в силу ст. 76 УК Украины обязанности являться в органы уголовно-исполнительной системы для регистрации и сообщать им об изменениях в месте работы и жительства.

На основании ст 76 УК Украины обязать ОСОБА_1 не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органов уголовно – исполнительной

системы, уведомлять эти органы об изменении места жительства, работы, учёбы, а также периодически являться в эти органы для регистрации

Меру пресечения ОСОБА_1 подписка о невыезде  оставить прежней до вступления приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Запорожской области  через местный суд Шевченковского района г. Запорожья в течение 15 суток со дня провозглашения.

Судья: