Ухвала

від 29.05.2019 по справі 552/3004/19

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/3004/19

Провадження № 1-кс/552/2194/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.05.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 , погодженим прокурором відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 , про надання дозволу на проведення огляду приміщення, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_5 , про надання дозволу на проведення огляду приміщення магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке знаходиться на оптовій базі за адресою просп.. Свободи, 172, м. Кременчук, Полтавська область.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32018170090000009 від 01.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідні відомості внесені до ЄРДР за повідомленням оперативного управління № 317/16-03-21 від 29.05.2018, згідно якого встановлено, невідповідність об`ємів реалізації продукції, задекларованих у податковій звітності суб`єктами господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 , до реальних обсягів фактично реалізованих товарів за готівку. Фізична особа підприємець ОСОБА_6 є платником єдиного податку ІІ групи, основним видом діяльності є перероблення та консервування риби, ракоподібних і молюсків; ФОП ОСОБА_7 є платником єдиного податку ІІ групи, основним видом діяльності є перероблення та консервування риби, ракоподібних і молюсків).

Також встановлено, що ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 для здійснення незаконної діяльності використовують цех з холодильними камерами, який розташований за адресою: АДРЕСА_1 . Дане приміщення на праві власності належить ОСОБА_8 та використовується для переробки рибної продукції. Крім цього, ФОП ОСОБА_6 та ОСОБА_7 для здійснення незаконної діяльності використовують власні автомобілі-рефрижератори, магазин « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який розташований за адресою: АДРЕСА_2 , а також магазин « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в якому знаходиться офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_2 . Також, ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 у своїй господарській діяльності використовують штат працівників, які працюють на посадах: торгових представників, водіїв, вантажників, працівники переробного цеху, які відповідно до наявної інформації офіційно не працевлаштовані. Крім цього, встановлено, що ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 здійснюють закупівлю товарно-матеріальних цінностей, а саме рибної продукції за готівку у підприємств реального сектору економіки.

У подальшому, ФОП ОСОБА_6 та ОСОБА_7 здійснюють реалізацію вказаних товарів, а саме рибної продукції та продуктів її переробки фізичним особам-підприємцям, які здійснюють діяльність на території Полтавської, Кіровоградської та Дніпропетровської областей, а також реалізовується у двох власних магазинах. Виручена готівка від реалізації рибної продукції передається ФОП ОСОБА_7 продавцями магазинів «Дари моря» та водіями, які здійснюють транспортування товарів кінцевим споживачам, орієнтовна сума щоденної передачі готівки складає близько 70-90 тис. грн., а за місяць всього близько 2,0 млн. грн.

Основними постачальниками рибної продукції ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 , які придбають її за готівкові кошти, є підприємства: ТОВ «Імекс-Плюс» (код ЄДРПОУ 37853377 м. Київ); ТОВ «Східний Меридіан» (код ЄДРПОУ 38836111, м.Дніпро), ТОВ «Альбакор» (код ЄДРПОУ 37129163, м. Запоріжжя), ТОВ «Кліон» (код ЄДРПОУ 33134908 м. Запоріжжя), ТОВ «Айсберг-Фіш» (код ЄДРПОУ 35863179 м. Полтава), ТОВ «Прогрес-ПТЦ» (код ЄДРПОУ 38947429 м. Полтава).

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 під час проведення фінансово-господарської діяльності в 2017-2018 роках, намагаючись отримати якнайбільший дохід, з метою особистого збагачення, приховують достовірні відомості про фактичні обсяги реалізації товарів. При цьому встановлений фактичний обсяг реалізації товарів ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 : в 2017 році 24 млн.грн., за 2018 рік 38,4 млн.грн.. Задекларований обсяг доходу за 2017 рік ФОП ОСОБА_6 - 325,6 тис.грн., а ФОП ОСОБА_7 - 535,1 тис.грн., за 2018 рік ФОП ОСОБА_6 956 тис.грн., а ФОП ОСОБА_7 958,6 тис.грн..

Згідно п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України граничний обсяг річного доходу для фізичних осіб-підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування на ІІ групі платників єдиного податку не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. за звітний рік. В разі перевищення вказаного обсягу на суму перевищення обсягу доходу застосовується ставка 15% єдиного податку (п.п. 1 п. 293.4. ст. 293 Податкового кодексу України). Так, відповідно до наданої інформації оперативним управлінням ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 ухилилися від сплати податків в період 2017 року на суму приблизно 5млн.грн. та в період 2018 року на суму приблизно 5,3 млн.грн..

Також встановлено, що використовуючи вищезазначену схему ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 продовжують ухилятися від сплати податків у 2019 році.

Відповідно до листа оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області, встановлено, що за адресою: АДРЕСА_2 розташована оптова база та магазин « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у якому проводиться реалізація риби та морепродуктів за готівку кінцевому споживачу, де зберігаються чорнова бухгалтерія по реалізації товарів (риби та морепродуктів), документи, отримані від постачальників товарів (риби та морепродуктів).

Крім того, за вищевказаною адресою зберігаються та використовуються в злочинній діяльності ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 - комп`ютерна техніка, касові апарати, електронні носії інформації, жорсткі диски, чорнові записи, печатки, штампи, кліше підприємств з ознаками «фіктивності» та готівкові кошти, отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення, товарно матеріальні цінності , здобуті злочинним шляхом.

Згідно інформаційної довідки Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №166530784, приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , за місцем знаходження магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 », де здійснюють господарську діяльність ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 , на праві приватної власності належить ТОВ «Апейон» (код ЄРДПОУ 35314287).

У зв`язку з вищевикладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин кримінального правопорушення, на даний час виникла необхідність у вилученні оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 , в т.ч. по взаємовідносинах із ТОВ «Імекс-Плюс» ; ТОВ «Східний Меридіан», ТОВ «Альбакор», ТОВ «Кліон», ТОВ «Айсберг-Фіш», ТОВ «Прогрес-ПТЦ» за період з 01.01.2017 року по теперішній час, чорнової бухгалтерії по реалізації товарів (риби та морепродуктів), документів складського обліку, документів, отриманих від постачальників товарів (риби та морепродуктів), реєстраційних, первинних податкові та бухгалтерських документів складених з використанням реквізитів підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: договорів (угод, контрактів) з відповідними додатками, актів приймання - передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно - транспортних накладних, платіжних документів, оборотно-сальдових відомостей з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям, сертифікатів, свідоцтв на товар, а також комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, жорстких дисків, чорнових записів, печаток, штампів, кліше підприємств з ознаками «фіктивності» та готівкові кошти, отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення, товарно матеріальні цінності, здобуті злочинним шляхом та інших документів та предметів, що мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та підтверджують ведення незаконної господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 ..

Комп`ютерна техніка, електронні носії інформації є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, оскільки на них містяться програми бухгалтерського обліку, за допомогою яких складались бухгалтерські, фінансові документи, податкова звітність; певні контакти та дані щодо перемовин з фактичними постачальниками, та покупцями. Доступ до них може бути обмежений їх власниками, володільцями, утримувачами та пов`язаний з подоланням системи логічного захисту. Крім цього, комп`ютерна техніка, електронні носії інформації будуть необхідні для проведення комп`ютерно-технічної та інших експертиз.

Вказані речі та документи мають значення для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведенні судових експертиз, у т.ч. почеркознавчої і потребують вилученню.

У зв`язку із вищевикладеним слідчий просить надати дозвіл на проведення огляду приміщення магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке знаходиться на оптовій базі за адресою АДРЕСА_2 .

Заслухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до таких висновків.

Відповідно до ч.1 ст. ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор, проводять огляд місцевості, приміщення, речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32018170090000009 від 01.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З метою повного та всебічного проведення досудового слідства, а також підтвердження ведення незаконної діяльності ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 необхідним є проведення огляду приміщення магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які використовуються ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 .

Згідно з інформаційної довідки Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, стосовно складських приміщень по АДРЕСА_2 власником є ТОВ «АПЕЙОН» (код ЄДРПОУ 35314287).

З огляду на викладене, враховуючи дані рапорту старшого оперуповноваженого ОВС сектору ВКПМС ОУ ГУ ДФС у Полтавській області М.Постолиці, згідно якого встановлено адреси ведення господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 , серед яких АДРЕСА_2 магазин « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; дані протоколу огляду, є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою зберігається відшукувані фінансово-господарські, бухгалтерські документи та речі, що мають значення у кримінальному провадженні, а тому клопотання про надання дозволу на проведення огляду є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Враховуючи, що проведення огляду не вимагає тривалої підготовки та дана слідча дія може бути здійснена в найкоротші строки, вважаю за необхідне встановити строк дії даної ухвали 10 днів.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити слідчим, які входять до слідчої групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Керуючись ст.234,237 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення огляду приміщення магазину « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке знаходиться на оптовій базі за адресою: АДРЕСА_2 , яке використовується у господарській діяльності ФОП ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), на праві власності належить ТОВ «Апейон» (код ЄРДПОУ 35314287) з метою виявлення та вилучення оригіналів усіх фінансово-господарських та бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_7 , в т.ч. по взаємовідносинах із ТОВ «Імекс-Плюс» (код ЄДРПОУ 37853377); ТОВ «Східний Меридіан» (код ЄДРПОУ 38836111), ТОВ «Альбакор» (код ЄДРПОУ 37129163), ТОВ «Кліон» (код ЄДРПОУ 33134908), ТОВ «Айсберг-Фіш» (код ЄДРПОУ 35863179), ТОВ «Прогрес-ПТЦ» (код ЄДРПОУ 38947429) за період з 01.01.2017 року по теперішній час, чорнової бухгалтерії щодо придбання та реалізації товарів, документів складського обліку, документів, отриманих від постачальників та покупців, реєстраційних, первинних податкових та бухгалтерських документів, в тому числі складених з використанням реквізитів підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: договорів (угод, контрактів) з відповідними додатками, актів приймання - передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно - транспортних накладних, платіжних документів, оборотно-сальдових відомостей, в яких міститься інформації про постачальників та покупців, сертифікатів, свідоцтв, книги обліку доходів підприємця, комп`ютерної техніки, касових апаратів, електронних носіїв інформації, жорстких дисків, чорнових записів, печаток, штампів, кліше підприємств, в тому числі з ознаками «фіктивності», готівкових коштів, в тому числі в іноземній валюті, отриманих в результаті вчинення кримінального правопорушення, товарно матеріальних цінностей, здобутих злочинним шляхом та інших документів та предметів, що мають значення у кримінальному провадженні.

Виконання ухвали доручити слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області, які входять до слідчої групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Строк дії ухвали 10 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1