Ухвала

від 10.07.2019 по справі 552/3004/19

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/3004/19

Провадження № 1-кс/552/2698/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.07.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ :

Старший слідчийз особливоважливих справтретього відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уПолтавській областілейтенант податковоїміліції ОСОБА_3 звернулася дослідчого суддіз клопотаннямпро проведення обшуку офісного приміщення, яке знаходиться у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який розташований на оптовій базі за адресою: АДРЕСА_1 , яке використовується у господарській діяльності ФОП ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), на праві власності належить ТОВ «Апейон» (код ЄРДПОУ 35314287) з метою виявлення та вилучення фінансово-господарських та бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 по придбанню та реалізації рибної продукції, в тому числі, по взаємовідносинах із ТОВ «Імекс-Плюс» (код 37853377), ТОВ «Східний Меридіан» (код 38836111), ТОВ «Альбакор» (код 37129163), ТОВ «Кліон» (код 33134908), ТОВ «Айсберг-Фіш» (код 35863179), ТОВ «Прогрес-ПТЦ» (код 38947429) за період з 01.01.2017 року по день винесення ухвали. Своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФСуПолтавськійобласті проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018170090000009 від 01.06.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що суб`єкти господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, а також перевищивши річний ліміт доходу, в період 2017 2019 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної із закупівлею, переробленням та реалізацією рибної продукції, не відображаючи вказані господарські операції по бухгалтерському та податковому обліках, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_4 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 , та ФОП ОСОБА_5 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 , являються платниками єдиного податку ІІ групи, провадять діяльність з перероблення та консервування риби, ракоподібних і молюсків.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 під час проведення фінансово-господарської діяльності в 2017-2018 роках, намагаючись отримати якнайбільший дохід, з метою особистого збагачення, приховують достовірні відомості про фактичні обсяги реалізації товарів.

Також встановлено, що використовуючи вищезазначену схему ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 продовжують ухилятися від сплати податків у 2019 році.

Слідчий в своєму клопотанні вказує, що ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 здійснюють закупівлю товарно-матеріальних цінностей, а саме рибної продукції за готівку у підприємств реального сектору економіки: ТОВ «Імекс-Плюс» (код 37853377, м. Київ), ТОВ «Східний Меридіан» (код 38836111, м. Дніпро), ТОВ «Альбакор» (код 37129163, м. Запоріжжя), ТОВ «Кліон» (код 33134908, м. Запоріжжя), ТОВ «Айсберг-Фіш» (код 35863179, м. Полтава), ТОВ «Прогрес-ПТЦ» (код 38947429, м. Полтава).

Крім того ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 для здійснення незаконної діяльності використовують офісне приміщення у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташований на оптовій базі в АДРЕСА_1 , який згідно довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна за №166530935 на праві приватної власності належить ТОВ «Апейон» (код 35314287). Офісне приміщення, що розташоване у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовується ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 для зберігання та виготовлення документів фінансово-господарської діяльності по реалізації риби та морепродуктів.

Також у ході досудового розслідування додатково встановлено факт наявності оголошень по реалізації рибної продукції викладених у мережі «Інтернет» фізичними особами-підприємцями. Виявлено оголошення по реалізації рибної продукції на сайті « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на офіційній сторінці ПП «Дари моря», яке подане ОСОБА_5 .

Відповідно до матеріалів кримінального провадження вбачається, що в офісному приміщенні, що знаходиться в магазині « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та яке використовується ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 для ведення господарської діяльності зберігаються оригінали документів фінансово-господарської діяльності та первинних бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 по придбанню та реалізації рибної продукції, а також по взаємовідносинах із ТОВ «Імекс-Плюс» (код 37853377), ТОВ «Східний Меридіан» (код 38836111), ТОВ «Альбакор» (код 37129163), ТОВ «Кліон» (код 33134908), ТОВ «Айсберг-Фіш» (код 35863179), ТОВ «Прогрес-ПТЦ» (код 38947429).

В судовому засіданні сдідчий підтримала клопотання та просила слідчого суддю його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФСуПолтавськійобласті проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018170090000009 від 01.06.2018 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна за №166530935 на праві приватної власності належить ТОВ «Апейон» (код 35314287). Офісне приміщення, що розташоване у магазині «Дари моря» використовується ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 для зберігання та виготовлення документів фінансово-господарської діяльності по реалізації риби та морепродуктів.

Отже, враховуючи, що бухгалтерські документи мають доказове значення по справі, клопотання слідчого підлягає до часткового задоволення. Клопотання в частині вилучення документів по взаємовідносинах з ТОВ «Імекс-Плюс» (код 37853377), ТОВ «Східний Меридіан» (код 38836111), ТОВ «Кліон» (код 33134908), ТОВ «Айсберг-Фіш» (код 35863179), ТОВ «Прогрес-ПТЦ» (код 38947429) не підлягає до задоволення, оскільки слідчий не надала доказів, які підтверджують факт взаємовідносин ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 з даними підприємствами.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку офісного приміщення, яке знаходиться у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який розташований на оптовій базі за адресою: АДРЕСА_1 , яке використовується у господарській діяльності ФОП ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), на праві власності належить ТОВ «Апейон» (код ЄРДПОУ 35314287) з метою виявлення та вилучення фінансово-господарських та бухгалтерських документів ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 по придбанню та реалізації рибної продукції, в тому числі, по взаємовідносинах із ТОВ «Альбакор» (код 37129163), ТОВ за період з 01.01.2017 року по 10.07.2019 року, чорнових записів щодо придбання та реалізації товарів, документів складського обліку, документів, отриманих від постачальників та покупців, реєстраційних, первинних податкових та бухгалтерських документів, в тому числі складених з використанням реквізитів підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: договорів (угод, контрактів) з відповідними додатками, актів приймання - передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно - транспортних накладних, платіжних документів, оборотно-сальдових відомостей, в яких міститься інформації про постачальників та покупців, сертифікатів, свідоцтв, книги обліку доходів підприємця.

Виконання ухвали доручити старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_6 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 ; старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_9 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_15 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 , прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні, аналізу інформації та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 .

Строк дії ухвали до 10.08.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1