Ухвала
від 18.07.2019 по справі 552/3004/19
КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Провадження № 1-кс/552/2863/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.07.2019 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчої ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, -

В С Т А Н О В И В :

Слідча з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 17.07.2019 року звернулася до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про накладення арешту на майно.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32018170090000009 від 01.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що суб`єкти господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, а також перевищивши річний ліміт доходу, в період 2017 2019 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної із закупівлею, переробленням та реалізацією рибної продукції, не відображаючи вказані господарські операції по бухгалтерському та податковому обліках, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 є платниками єдиного податку ІІ групи, провадять діяльність з перероблення та консервування риби, ракоподібних і молюсків.

ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 під час проведення фінансово-господарської діяльності в 2017-2018 роках, намагаючись отримати якнайбільший дохід, з метою особистого збагачення, приховують достовірні відомості про фактичні обсяги реалізації товарів. При цьому встановлений фактичний обсяг реалізації товарів ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 , а саме: в 2017 році 24 млн. грн., в 2018 році 38,4 млн. грн. Згідно даних ДФС, задекларований обсяг доходу за 2017 рік ФОП ОСОБА_4 325,6 тис. грн., а ФОП ОСОБА_5 535,1 тис. грн., за 2018 рік ФОП ОСОБА_4 956 тис. грн., а ФОП ОСОБА_5 958,6 тис. грн.

Згідно п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України граничний обсяг річного доходу для фізичних осіб-підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування на ІІ групі платників єдиного податку не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. за звітний рік. В разі перевищення вказаного обсягу на суму перевищення обсягу доходу застосовується ставка 15% єдиного податку (п.п. 1 п. 293.4. ст. 293 Податкового кодексу України). Так, відповідно до наданої інформації оперативного управління ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 ухилилися від сплати податків в період 2017 року на суму приблизно 5млн. грн. та в період 2018 року на суму приблизно 5,3 млн. грн.

Також встановлено, що використовуючи вищезазначену схему ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 продовжують ухилятися від сплати податків у 2019 році.

Так, ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 здійснюють закупівлю товарно-матеріальних цінностей, а саме рибної продукції за готівку у підприємств реального сектору економіки: ТОВ «Імекс-Плюс» (код 37853377, м. Київ), ТОВ «Східний Меридіан» (код 38836111, м. Дніпро), ТОВ «Альбакор» (код 37129163, м. Запоріжжя), ТОВ «Кліон» (код 33134908, м. Запоріжжя), ТОВ «Айсберг-Фіш» (код 35863179, м. Полтава), ТОВ «Прогрес-ПТЦ» (код 38947429, м. Полтава).

Крім того встановлено, що ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 для здійснення господарської діяльності використовують офісне приміщення у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташований на оптовій базі в АДРЕСА_1 . Вказане офісне приміщення, що розташоване у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовується ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 для зберігання та виготовлення документів фінансово-господарської діяльності по реалізації риби та морепродуктів.

11.07.2019 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 10.07.2019 проведено обшук офісного приміщення, яке знаходиться у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який розташований на оптовій базі за адресою: АДРЕСА_1 , та яке використовується ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_4 у господарській діяльності. Проведеним обшуком було виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності, ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_4 по придбанню та реалізації рибної продукції, чорнові записи щодо придбання та реалізації рибної продукції, які сформовано у підшивки, а саме:

1. підшивка №1 з видатковими накладними, чорновими записами за період 28.06.2019 по 01.07.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 169 арк.;

2. підшивка №2 з видатковими накладними, чорновими записами за період 02.07.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 106 арк.;

3. підшивка №3 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 03.07.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 132 арк.;

4. підшивка №4 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 09.07.2019 по 10.07.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 37 арк.;

5. підшивка №5 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 10.06.2019 по 11.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 183 арк.;

6. підшивка №6 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 08.07.2019 по 09.07.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 105 арк.;

7. підшивка №7 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 02.07.2019 по 04.07.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 166 арк.;

8. підшивка №8 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 06.07.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 109 арк.;

9. підшивка №9 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 07.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 150 арк.;

10. підшивка №10 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 21.06.2019 по 22.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 128 арк.;

11. підшивка №11 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 27.06.2019 по 29.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 76 арк.;

12. підшивка №12 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 28.05.2019 по 29.05.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 125 арк.;

13. підшивка №13 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 24.05.2019 по 27.05.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 191 арк.;

14. підшивка №14 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 15.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 25 арк.;

15. підшивка №15 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 29.05.2019 по 30.05.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 96 арк.;

16. підшивка №16 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 20.06.2019 по 21.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 150 арк.;

17. підшивка №17 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 14.06.2019 по 17.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 150 арк.;

18. підшивка №18 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 05.06.2019 по 06.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 148 арк.;

19. підшивка №19 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 27.05.2019 по 28.05.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 188 арк.;

20. підшивка №20 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 12.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 56 арк.;

21. підшивка №21 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 19.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 19 арк.;

22. підшивка №22 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 08.06.2019 по 10.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 130 арк.;

23. підшивка №23 з видатковими накладними, чорновими записами за період 09.07.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 175 арк.;

24. підшивка №24 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 04.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 150 арк.;

25. підшивка №25 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 22.06.2019 по 24.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 101 арк.;

26. підшивка №26 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 08.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 110 арк.;

27. підшивка №27 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 20.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 152 арк.;

28. підшивка №28 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 05.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 109 арк.;

29. підшивка №29 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 26.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 56 арк.;

30. підшивка №30 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 31.05.2019 по 01.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 106 арк.;

31. підшивка №31 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 30.05.2019 по 31.05.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 160 арк.;

32. підшивка №32 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 27.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 226 арк.;

33. підшивка №33 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 13.06.2019 по 14.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 122 арк.;

34. підшивка №34 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 08.07.2019 по 09.07.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 54 арк.;

35. підшивка №35 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 25.05.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 51 арк.;

36. підшивка №36 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 28.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 148 арк.;

37. підшивка №37 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 10.07.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 98 арк.;

38. підшивка №38 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 25.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 165 арк.;

39. підшивка №39 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 18.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 196 арк.;

40. підшивка №40 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період з 12.06.2019 по 13.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 208 арк.;

41. підшивка №41 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 05.07.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 167 арк.;

42. підшивка №42 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 03.06.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 105 арк.;

43. підшивка №43 з видатковими та прибутковими накладними, касовими ордерами, чорновими записами за період 24.05.2019, які містять відомості щодо покупців та продавців рибної продукції, об`ємів реалізації продукції та цін на продукцію на 133 арк.;

44. підшивка №45 з накладними, каталогом товарів, чорновими записами, інформацією щодо розрахунків з контрагентами, касовими ордерами на 63 арк.;

45. підшивка №49 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 по взаємовідносинам з ТОВ «Регіональна Торгова Компанія» (код 40122325) на 9 арк.;

46. підшивка №50 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 по взаємовідносинам з ТОВ «Фіш-Альянс» (код 39193230) на 6 арк.;

47. підшивка №51 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 по взаємовідносинам з ТОВ «Фіш Трейдінг» на 7 арк.;

48. підшивка №52 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 по взаємовідносинам з ТОВ «Н-Продакшн» на 12 арк.;

49. підшивка №53 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 по взаємовідносинам з ТОВ «Кволіті Фіш» на 42 арк.;

50. підшивка №54 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_7 по взаємовідносинам з ТОВ «С-Компані» (код 40713395) на 5 арк.;

51. підшивка №55 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) на 4 арк.;

52. підшивка №56 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_4 по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ) на 5 арк.;

53. підшивка №57 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 по взаємовідносинам з ТОВ «Крамар ЛТД» (код 38978420) на 46 арк.;

54. підшивка №58 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 по взаємовідносинам з ТОВ «Балтік Фіш» (код 41643523) на 2 арк.;

55. підшивка №59 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 по взаємовідносинам з ТОВ «Східний Меридіан Груп» (код 41713773) на 7 арк.;

56. підшивка №60 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 по взаємовідносинам з ТОВ «Крамар ЛТД» (код 38978420) на 46 арк.;

57. підшивка №61 з документами фінансово-господарської діяльності «ЧП Дары моря» по взаємовідносинам з ТОВ «Астрафіш» (код 40397043) на 4 арк.;

58. підшивка №62 з документами фінансово-господарської діяльності ЧП Макаренко по взаємовідносинам з ТОВ «ЕСК ЛТД» (код 36368231) на 6 арк.;

59. підшивка №63 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 по взаємовідносинам з ТОВ «Айсберг-Фіш» (код 35863179) на 37 арк.;

60. підшивка квитанцій про перерахунок грошових коштів на 4 арк..

12.07.2019 року постановою старшого слідчого з ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 вилучені документи визнані речовими доказами.

Слідча просить накласти арешт на вилучені документи, оскільки вони визнані речовими доказами та мають значення для кримінального провадження, а також інформацію необхідну для проведення по справі експертиз, а тому мають доказове значення у справі, іншим способом встановити обставини у справі не можливо.

У судове засідання представник осіб у яких вилучене майно ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_5 адвокат ОСОБА_10 не з`явився, надавши заяву про розгляд вказаного клопотання без його участі.

Слідча у судовому засіданні клопотання підтримала та пояснила, що вказані документи необхідні для проведення по справі експертиз, забезпечення збереження речових доказів та встановлення обставин у справі.

Слідчий суддя заслухавши слідчу та дослідивши матеріали клопотання приходить дотаких висновків.

Відповідно до вимог ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якої існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

У випадку, передбаченому п.1 ч.2 ст.170 КПК України арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст.98 КПК України.

Згідно ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставини, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Слідчим суддею встановлено, що в межах кримінального провадження №32018170090000009 від 01.06.2018 року ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Полтави від 10.07.2019 року надано дозвіл на проведення обшуку офісного приміщення, яке знаходиться у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який розташований на оптовій базі за адресою АДРЕСА_1 , під час проведення якого 11.07.2019 року було виявлено та вилучено документи.

Слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у п. 2 ч. 2 ст. 173 КПК України, тобто може бути використано як доказ в кримінальному провадженні.

Таким чином, вилучені документи в розумінні ст. 98 КПК України є речовими доказами, мають значення для кримінального провадження, містять інформацію необхідну для проведення по справі експертиз, з метою забезпечення збереження речових доказів, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про накладення арешту на майно підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 170,171 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого задовольнити.

Накласти арешт на документи фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_4 по придбанню та реалізації рибної продукції, чорнові записи щодо придбання та реалізації рибної продукції вилучені в ході обшуку 11.07.2019 року офісного приміщення, яке знаходиться у магазині « ІНФОРМАЦІЯ_1 », який розташований на оптовій базі за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: