Рішення

від 29.01.2010 по справі 2о-28/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

                                                     

СПРАВА N 2 „о”-28

                                                                         2010 р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ

              29 січня 2010 року Ленінський  районний суд м. Луганська в складі головуючого: Попової О.М., при секретарі: Жданової Ю.П.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Луганська цивільну справу за заявою Сватівської міжрайонної державної податкової інспекції про розкриття Обласної дирекції «Райффайзен банк Аваль» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Сватівської спеціалізованої пересувної механізованої колони №53 дочірнє підприємство Відкрите акціонерне товариство «Агро буд»,

В С Т А Н О В И В:

            Сватіська міжрайонна державна податкова інспекція звернулась до суду із заявою про зобов’язання Обласну дирекцію «Райффайзен банк Аваль» (МФО 304007), розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно Сватівської спеціалізованої пересувної механізованої колони №53 дочірнє підприємство Відкрите акціонерне товариство «Агро буд» (код ЄДРПОУ 00910274), шляхом надання розрахунків реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів на рахунках №2600510409, 260685896, 260482112, 260025896 з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.11.2008 року по 26.10.2009 року.

В заяві зазначено, на обліку в Сватівській МДПІ знаходиться Сватівська спеціалізована пересувна механізована колона №53 ДП ВАТ «Агро буд» (далі ССПКМ ДП ВАТ «Агро буд» взята на облік 16.07.98 за №16. Державну реєстрацію заснування ССПМК ДП ВАТ «Агро буд» проведено, відповідно довідки з ЄДР підприємства та організацій України №64 від 10.03.06 року. ССПМК ДП ВАТ «Агро буд» (код ЕДПОУ «Агро буд» 1212.2003 р. відкрито поточний рахунок №260482112, 02.04.2004р. відкрито рахунок №260685896, 05.09.2002 р. відкрито рахунок №260025896, 26.12.03р. відкрито рахунок №2600510409 в ОД «Рейфайзен банк Аваль».

Відповідно до норм п.2 ч.1 ст.9 Закону України "Про систему оподаткування", платники податків і зборів (обов"язкових платежів) зобов"язані подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов"язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов"язкових платежів).

Декларацію по податку на прибуток підприємств ССПМК ДП ВАТ «Агро буд»надав до Сватівської МДПІ за 11 місяців 2008 рік 22.12.2008 року за вхідним №21594. Наступну податкову декларацію з податку на прибуток підприємств повинно було надати протягом 40 календарних днів наступних за останнім календарним днем звітного кварталу, тобто до 09.11.09 року. Ні в назначений термін, ні станом на 30.07.2009 року ССПМК ДП ВАТ «Агро буд» декларацій по податку на прибуток до Сватівської МДПІ не надавав.

Сватівська МДПІ 10.03.2009 року зверталася до Голови правління ВАТ «Агробуд», як до засновника Сватівської спеціалізованої  пересувної механізованої колони №53 ДП Луганського ВАТ «Агро буд» з проханням посприяти в забезпеченні своєчасного надання податкової звітності. До даного підприємства направлено запрошення №1046/15-1 від 17.02.2009 року, щодо неподання податкової декларації по податку на прибуток за 2008 рік. Даний лист повернуто до Сватівської МДПІ з поміткою, що за даною адресою підприємство не знаходиться.

Згідно довідки про встановлення фактичного місцезнаходження платників податків знаходження СГД за юридичною адресою Відділу податкової міліції Старобільської МДПІ від 16.05.09 року ССПМК ДП ВАТ «Агро буд» за адресою не знаходиться.

Приписами ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних та фізичних осіб.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.10 Закону України від 04.01.90 року №509-ХП "Про державну податкову службу в Україні" функціями державної податкових органів є також контролювання своєчасності подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов"язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевірка достовірності цих документів щодо правильності визначення об"єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р.  інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”  податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національногобанку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

В судовому засіданні представник Сватівської міжрайонної державної податкової інспекції підтримав заяву у повному обсязі, просив суд її задовольнити.

    Представник Обласної дирекції «Райффайзен банк Аваль» у судове засідання не з’явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомленим судом належним чином.

 Представник Сватівської спеціалізованої пересувної механізованої колони №53 дочірнє підприємство Відкрите акціонерне товариство «Агро буд» у судове засідання не з’явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час слухання справи був повідомленим судом належним чином.

Суд, вислухавши пояснення представника Сватіської міжрайонної державної податкової інспекції, дослідивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Судом встановлено, що на обліку в Сватівській МДПІ знаходиться Сватівська спеціалізована пересувна механізована колона №53 ДП ВАТ «Агро буд» (далі ССПКМ ДП ВАТ «Агро буд» взята на облік 16.07.98 за №16. Державну реєстрацію заснування ССПМК ДП ВАТ «Агро буд» проведено, відповідно довідки з ЄДР підприємства та організацій України №64 від 10.03.06 року. ССПМК ДП ВАТ «Агро буд» (код ЕДПОУ «Агро буд» 1212.2003 р. відкрито поточний рахунок №260482112, 02.04.2004р. відкрито рахунок №260685896, 05.09.2002 р. відкрито рахунок №260025896, 26.12.03р. відкрито рахунок №2600510409 в ОД «Рейфайзен банк Аваль».

Відповідно до норм п.2 ч.1 ст.9 Закону України "Про систему оподаткування", платники податків і зборів (обов"язкових платежів) зобов"язані подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов"язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов"язкових платежів).

Декларацію по податку на прибуток підприємств ССПМК ДП ВАТ «Агро буд»надав до Сватівської МДПІ за 11 місяців 2008 рік 22.12.2008 року за вхідним №21594. Наступну податкову декларацію з податку на прибуток підприємств повинно було надати протягом 40 календарних днів наступних за останнім календарним днем звітного кварталу, тобто до 09.11.09 року. Ні в назначений термін, ні станом на 30.07.2009 року ССПМК ДП ВАТ «Агро буд» декларацій по податку на прибуток до Сватівської МДПІ не надавав.

Сватівська МДПІ 10.03.2009 року зверталася до Голови правління ВАТ «Агробуд», як до засновника Сватівської спеціалізованої  пересувної механізованої колони №53 ДП Луганського ВАТ «Агро буд» з проханням посприяти в забезпеченні своєчасного надання податкової звітності. До даного підприємства направлено запрошення №1046/15-1 від 17.02.2009 року, щодо неподання податкової декларації по податку на прибуток за 2008 рік. Даний лист повернуто до Сватівської МДПІ з поміткою, що за даною адресою підприємство не знаходиться.

Згідно довідки про встановлення фактичного місцезнаходження платників податків знаходження СГД за юридичною адресою Відділу податкової міліції Старобільської МДПІ від 16.05.09 року ССПМК ДП ВАТ «Агро буд» за адресою не знаходиться.

Приписами ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних та фізичних осіб.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.10 Закону України від 04.01.90 року №509-ХП "Про державну податкову службу в Україні" функціями державної податкових органів є також контролювання своєчасності подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов"язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевірка достовірності цих документів щодо правильності визначення об"єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів.

Враховуючи викладене, Сватівська МДПІ позбавлена: 1) можливості здійснювати контроль за додержанням Сватівської спеціалізованої пересувної механізованої колони №53 дочірнє підприємство Відкрите акціонерне товариство «Агро буд» податкового законодавства; 2) можливості всебічно, повно та об'єктивно вивчити фінансово-господарську діяльності Сватівської спеціалізованої пересувної механізованої колони №53 дочірнє підприємство Відкрите акціонерне товариство «Агро буд» на предмет допущення порушень податкового , валютного та іншого законодавства. Не подання Сватівської спеціалізованої пересувної механізованої колони №53 дочірнє підприємство Відкрите акціонерне товариство «Агро буд»  до Сватівської МДПІ протягом більш ніж року податкової звітності, це дає підстави вважати, що Сватівської спеціалізованої пересувної механізованої колони №53 дочірнє підприємство Відкрите акціонерне товариство «Агро буд» може приховувати доходи від оподаткування.

Згідно п. 2 статті 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000р., інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в України”  податкові органи мають право одержувати безоплатно від установ національного банку України та комерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на рахунках на підставі рішення суду.

На підставі зазначеного вбачається, що ДПІ позбавлена можливості передбаченної законодавством для проведеня перевірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчасністю сплати до бюджетів, державних пільгових фондів податків і зборів (обов”язкових платежів) установлених законодавством та здійснення політики Держави у сфері оподаткування, що передбачено ч. 1 ст. 2 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповненнями).

З урахуванням наведеного суд вважає, що заява Сватівської міжрайонної державної податкової інспекції про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню частково, оскільки дана інформація необхідна ДПІ для контролю держави за додержанням податкового законодавства, без вказівки контрагентів по кожній банківській операції.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність”,  п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в України», суд  

В И Р І Ш И В :

      Вимоги Сватівської міжрайонної державної податкової інспекції про розкриття Обласної дирекції «Райффайзен банк Аваль» інформації, яка містить банківську таємницю відносно Сватівської спеціалізованої пересувної механізованої колони №53 дочірнє підприємство Відкрите акціонерне товариство «Агро буд» -  задовольнити частково.

            Зобов’язати Обласну дирекцію «Райффайзен банк Аваль» (МФО 304007), розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно Сватівської спеціалізованої пересувної механізованої колони №53 дочірнє підприємство Відкрите акціонерне товариство «Агро буд»  (код ЄДРПОУ 00910274) шляхом надання розрахунків реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів на рахунках № НОМЕР_1, 260685896, 260482112, 260025896 з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ за період з 01.11.2008 року по 26.10.2009 року.

      У задоволенні вимог щодо зазначення контрагентів Сватівської спеціалізованої пересувної механізованої колони №53 дочірнє підприємство Відкрите акціонерне товариство «Агро буд» - відмовити.    

Рішення підлягає негайному виконанню.

            Заяву про апеляційне оскарження рішення суду першої інстанції може бути подано протягом десяти днів з дня проголошення рішення.

            Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.

            Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

СУДДЯ:                             О.М. ПОПОВА.