Вирок

від 22.12.2009 по справі 1-642/09

САКСАГАНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Дело № 1- 642/09

САКСАГАНСКИЙ районный суд гор. КРИВОГО РОГА, Днепропет ровской области

П Р И Г О В О Р

И М Е Н ЕМ У К Р А И Н Ы

22 декабря 2009 года Саксаганск ий районный суд гор. Кривого Рога Днепропетровской облас ти в составе:

председательствующего - судьи Черновой Н.В.

при секретаре - Мазурчук О.И.

с участием прокурора - Тумко В.И.

рассмотрев в открытом суде бном заседании, в зале суда в г ор. Кривом Роге уголовное дел о по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженки г. Сусуман, Магада нской области, РФ, русской, гражданки Украины, со сред не-специальным образованием , не работающей, имеющей на и ждивении одного малолетнего ребенка - 2009 года рождения , ранее не судимой в силу ст. 8 9 УК Украины, проживающего по а дресу: АДРЕСА_1,

в совершении преступлен ий, предусмотренных ст.ст. 212 ч . 2, 366 ч. 2 УК Украины, суд-

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая ОСОБА_1 со гласно приказа № 01-11 от 28.1 1.2007 года , назначена на должность дире ктора частного предприятия « Сервис-Трайд» (далее ЧП «Серв ис-Трайд»)

являлась должн остным лицом.

Директор ЧП «Сервис-Трайд» ОСОБА_1, являясь должност ным лицом, действуя умышленн о нарушение пункта 7.4.1., 7.4.4., 7.4.5. , 7.4 с татьи 7 Закона Украины «О нало ге на добавленную стоимость» 168\97-ВР от 03.04.97 года 9 (с изменениям и и дополнениями), примерно в н ачале августа 2008 года, в первой половине дня, находясь по адр есу: г, Кривого Рога, ул. Ват утина, 53/200, преследуя умысел, на правленный уклонение от упла ты налога на добавленную сто имость, составила и подписал а налоговую декларацию налог у на добавленную стоимость Ч П «Сервис-Трайд», за июль меся ц 2008 года, указав при этом завед омо недостоверное завышение суммы налогового кредита, не подтверждённого налоговыми накладными. Внешне оформлен ную надлежащим образом вышеу казанную налоговую декларац ию, ОСОБА_1, направила по по чте, в Центральную межрайонн ую государственную налогову ю инспекцию г. Кривого Рога (да лее ЦМГТ г. Кривого Рога).

Продолжая свой преступный умысел, направленный на укло нение от уплаты налога на доб авлении стоимость, примерно в начале сентября 2008 года, в пер вой половине дня, ОСОБА_1, р аботая в должное директора Ч П «Сервис-Трайд», являясь дол жностным лицом, действуя умы шленно, находясь по адресу: Кривого Рога, ул. Ватутина, 5 3/200, преследуя умысел, направле нный на уклонение от уплаты н алога добавленную стоимость , составила и подписала налог овую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «С ервис-Трайд», за август месяц 2008 года, указав при этом заведо мо недостоверное завышение с уть налогового кредита, не по дтверждённого налоговыми на кладными. Внешне оформленную надлежащим образом вышеука занную налоговую декларацию , ОСОБА_1. направила по почт е, в ЦМГНИ г. Криво Рога.

Далее, ОСОБА_1 примерно в начале декабря 2008 года, в перво й половине дня, ОСОБА_1 раб отая в должности директора Ч П «Сервис-Трайд», являясь дол жностным лицом, действуя умы шленно, находясь по адресу: АДРЕСА_2, преследуя умысел, н аправленный на уклонение упл аты налога на добавленную ст оимость, составила и подписа на налоговую декларацию по н алогу добавленную стоимость ЧП «Сервис-Трайд», за ноябрь м есяц 2008 года, указав при этом за ведомо недостоверное завыш ение суммы налогового кредит а, не подтверждённого налого выми накладными. Внешне офор мленную надлежащим образом в ышеуказанную налоговую декл арацию, ОСОБА_1 направила по почте, в ЦМГНИ г. Кривого Ро га.

Кроме того, директор ЧП «Сер вис-Трайд» ОСОБА_1, являяс ь должностным лицом, действ у мышленно, преследуя умысел, н аправленный на уклонение от уплаты налога на прибыль, в на рушен подпункта 5.1, 5.21., 5.2., 53.9 пункт а 53 статьи 5 Закона Украины «О н алогообложении прибыль. пред приятий» в редакции № 283\97 - ВР от 04.05.1997 года , примерно в начале но ября 2008 года, в дневное время су ток, находясь по адресу: АДР ЕСА_2, составила и подписала налоговую декларацию по нал огу на прибыль ЧП «Сервис-Тра йд» за девять месяцев 2008 года, у казав при этом заведомо недо стоверную сумму валовых расх одов. Внешне оформленную над лежащим образом вышеуказанн ую налоговую декларацию, ОС ОБА_1 направила по почте, в ЦМ ГНИ г. Кривого Рога.

После этого, продолжая свои действия, примерно в конце ян варя 2009 года, в дневное время су т директор ЧП «Сервис-Трайд» ОСОБА_1, находясь в своей к вартире, по адресу: г. Кривой Р ог, Ватутина, 53/200, действуя умыш ленно, преследуя умысел, напр авленный на уклонение от упл аты налога прибыль, указав пр и этом заведомо недостоверну ю сумму валовых расходов. Вне шне оформлена надлежащим обр азом вышеуказанную налогову ю декларацию, ОСОБА_1 напр авила по почте, в ЦМГН1 Криво го Рога.

Своими умышленными действ иями ОСОБА_1 за период с ию ля 2008 года по декабрь 2008 года ук лонилась от уплаты налогов, к оторые входят в систему нало гообложения, введенных в уст ановленном порядке а именно налога на прибыль на сумму 555 449 гривен и налога на добавленн ую стоимость на сумму 444360 грив ен, что привело к фактическом у непоступлению в бюджет сре дств в крупных размерах на об щую сумму 999 809 гривен.

Допрошенная в судебном зас едании подсудимая ОСОБА_1 свою вину в инкриминируемых ей преступлениях, предусмот ренных ст.ст. 366 ч. 2, 212 ч. 2 УК Украи ны, признала полностью и пока зала, что она с 28 ноября 2007 года я влялась директором ЧП «Серви с-Трайд». В её обязанности вхо дило общее руководство ввере нным ей предприятием, обеспе чение ведения его финансово- хозяйственной деятельности , подготовка и сдача налогово й отчётности. Главного бухга лтера на предприятии не было . Примерно к середине 2008 года, м атериальное положение предп риятия резко ухудшилось, и он а решила его поправить путё м уклонения от уплаты налого в, составляя заведомо недост оверные декларации по НДС и н алогу на прибыль. Точные даты составления деклараций она назвать не может, однако помн ит, что примерно в начале авгу ста, начале сентября и начале декабря 2008 года, Она в дневное время, находясь у себя дома, п о адресу: АДРЕСА_2 состави ла, подписала и направила по п очте в Центральную МГНИ г. Кри вого Рога налоговые декларац ии по НДС за июль, август и ноя брь 2008 года соответственно, ук азав в них недостоверное зав ышение суммы налогового кред ита. При этом она осознавала, ч то эти данные не подтвержден ы налоговыми накладными. Кро ме того, в конце ноября 2008 года, и в конце декабря 2008 года, она в дневное время, находясь у себ я дома, по адресу: АДРЕСА_2 с оставила, подписала и направ ила по почте в Центральную МГ НИ г. Кривого Рога налоговые д екларации по налогу на прибы ль ЧП «Сервис-Трайд» за 9 месяц ев 2008 года и за весь 2008 год соотв етственно. В данных декларац иях указывалась недостоверн ая сумма валовых расходов пр едприятия. В содеянном она ра скаивается, впредь обязуюсь подобного не совершать, прос ит строго её не наказывать, уч есть, что у нее на иждивении на ходится новорожденный ребен ок.

Кроме полного признания ви ны подсудимой ее вина в инкри минируемых ей преступлениях полностью подтверждается по казаниями гражданского ист ца и свидетеля, допрошенных в судебном заседании.

Так, допрошенная в судебно м заседании представитель г ражданского истца ОСОБА_4 пояснила, что она является го сударственным налоговым инс пектором юридического отдел а Центральной межрайонной на логовой инспекции г. Кривого Рога с 11.03.2008 года. В её обязанно сти входит представление инт ересов Центральной МГНИ г. Кр ивого Рога в государственных органах, предприятиях, орган изациях, судах. Насколько ей и звестно ЮЛ «Сервис-Трайд» яв ляясь плательщиком налогов в период за 2008 года уклонился о т уплаты налога на прибыль и Н ДС в сумме более 1 300 000 гривен.

Допрошенный в качестве сви детеля ОСОБА_5 в судебном заседании пояснил, что он явл яется главным налоговым реви зор-инспектором Центральной МГНИ г. Кривого Рога, в его обя занности входит: проведение плановых и неплановых докуме нтальных проверок юридическ их лиц. проведение анализа фи нансово-хозяйственной деяте льности предприятий и отбора их для проведения проверок. В период с 14.05.2009 года по 19.05.2009 года им проводилась внеплан овая выездная проверка ЧП «С ервис-Трайд» по поводу требо ваний налогового законодате льства, за период с 28.11.2007 года по 31.12.2008 года. В ходе проверки было установлено, что ЧП «Сервис-Т айд» имело взаимоотношения с контрагентами ЧП «Альянсбуд инвест» и ООО «Крантехсервис », которые являлись доставщи ками товароматериальных цен ностей на ЧП «Сервис-Трайд». С огласно проверки установлен о, что суммы проведённых сдел ок с данными контрагентами б ыли задекларированы ЧП «Серв ис-Трайд», как валовые расход ы и налоговый кредит, а для про верки не были предоставлены первичные бухгалтерские док ументы по данным сделкам. Так им образом, директор ОСОБА_ 1 действовала в нарушение п .п. 5.3.9. п. 5.3, ст. 5 ЗУ «О налогообложе нии прибыли предприятий», со гласно которого, она неправо мерно внесла в сумму валовых расходов в декларациях о нал оге на прибыль предприятия № 53590 от 09.11.2008 года (за 9 месяцев 2008 год а) и № 72953 от 09.02.2009 года (за 2008 год), сум му валовых расходов. Также он а действовала в нарушение п.п . 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 ЗУ «О НДС» внеся в де кларации о НДС за июль 2008 года № 41537 от 19.08.08 года, за август 2008 года № 44039 от 19.09.2008 года и за ноябрь 2008 год а № 64906 от 22.12.2008 года, сумму налогов ого кредита, неподтверждённу ю налоговыми накладными, вне ся таким образом в официальн ые документы заведомо ложные сведения относительно суммы валовых расходов и налогово го кредита, совершив тем самы м служебный подлог. В результ ате проведённой проверки, ис ходя из вышеуказанных наруше ний, было установлено уклоне ние от уплаты налогов с финан совыми санкциями на сумму 1 384 09 2 гривен. После окончания пров ерки, ОСОБА_5 был составле н акт № 1280/230/35600107 от 19.05.2009 года.

Кроме показаний подсудимо й, гражданского истца и свиде теля вина подсудимой ОСОБ А_1 в инкриминируемых ей пр еступлениях полностью подтв ерждается собранными в ходе досудебного и исследованным и в ходе судебного следствия доказательствами, а именно:

- актом № 1280/230/35600107 от 19.05.2009 года о результатах проверки ЧП «Се рвис Трайд» за период с 28.11.2007 го да по 31.12.2008 года, согласно котор ого ЧП «Сервис-Трайд», уклони лось от уплаты налога на приб ыль и налога на добавленную с тоимость в сумме 999809 гривен.; ( л. д. 60-79),

- копиями налоговой отчётно сти ЧП «Сервис-Трайд» за пери од 2008 года ( л.д. 13-49),

- приказом № 01-11 от 28.11.2007 года, сог ласно которого ОСОБА_1, на значена на должность директо ра ЧП «Сервис-Трайд» ( л.д. 8).

Оценив собранные и и сследованные в судебном засе дании доказательства, дав им надлежащую оценку в совокуп ности, суд считает их допусти мыми, правдивыми, согласующи мися между собой, принимает и х и считает, что виновность по дсудимой в умышленном уклоне нии от уплаты налогов которы е входят в систему налогообл ожения, введенных в установл енном порядке, совершенное д олжности лицом предприятия, независимо от формы собствен ности, если эти действия прив ели к фактическому непоступ лению в бюджет средств в круп ных размерах; служебном подл оге, то есть внесения должнос тным лицом в официальные док ументы заведомо ложных сведе ний, причинившее тяжкие посл едствия, доказана полностью , а ее действия суд квалифици рует по ч. 2 ст. 366 УК Украины по пр изнакам:. служебный подлог, то е внесения должностным лицо м в официальные документы за ведомо ложных сведений, прич инившее тяжкие последствия, по ч. 2 ст. 212 УК Украины, по призн акам: умышленного уклонения от уплаты налогов которые вх одят в систему налогообложен ия, введенных в установленно м порядке, совершенное должн ости лицом предприятия, неза висимо от формы собственност и, если эти действия привели к фактическому непоступлению в бюджет средств в крупных ра змерах.

В отношении инкриминиру емых подсудимой ОСОБА_1 п реступлений, она подпадает п од действие ч. 1 ст. 19 УК Украины ( л.д. 114 ).

Решая вопрос о мере и в иде наказания в отношении по дсудимой, суд учитывает степ ень тяжести совершенных прес туплений, обстоятельства смя гчающие и отягощающие наказа ние , личность подсудимой.

Подсудимая совершила пре ступления, которые, в соответ ствии со ст. 12 УК Украины относ ится к категории преступлен ий средней тяжести.

По месту жительства хара ктеризуется положительно ( л .д. 112). На учете в Криворожском п сихоневрологическом диспан сере и Криворожском нарколог ическом диспансере подсудим ая ОСОБА_1 не состоит ( л.д. 1 14, 116 ), ранее не судима в силу ст. 89 УК Украины, на иждивении у не е несовершеннолетний ребено к - ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_ 5.

Обстоятельством, смягчаю щим в соответствии со ст. 66 УК Украины, наказание подсудим ой является чистосердечное р аскаяние в содеянном, способ ствование раскрытию преступ ления, то что у него на иждивен ии находится несовершеннол етний ребенок 2009 года рожден ия, частичное возмещение пр ичиненного вреда.

Обстоятельств, отягчающи х наказание подсудимой, в соо тветствии со ст. 67 УК Украины, с удом не установлено.

С учетом изложенного, суд с читает, что наказание в отнош ении подсудимой ОСОБА_1 д олжно быть назначено в виде л ишения свободы и штрафа в дох од государства, но считает, ч то ее исправление возможно б ез отбывания наказания реаль но и считает возможным освоб одить от отбывания наказания с испытанием на основании ст . 75 УК Украины и с возложением н а нее обязанностей п.п. 2,3 ч. 1 ст . 76 УК Украины, с применением до полнительного наказания в ви де лишения права занимать до лжности руководителей пред приятий всех форм собственно сти. На основании ст. 72 УК Украи ны наказание в виде штрафа ис полнять самостоятельно.

Оснований для применения с т. 69 УК Украины судом не устано влено.

В судебное заседание пост упило заявление от Централь ной межрайонной государстве нной налоговой инспекции в к отором они просят заявленный ими ранее гражданский иск ос тавить без рассмотрения, пре доставив им право обращения с данным иском в порядке граж данского судопроизводства. На основании этого заявленны й гражданский иск Центрально й межрайонной государственн ой налоговой инспекции суд о ставляет без рассмотрения, п редоставив им право обращени я с данным иском в порядке гра жданского судопроизводства .

На основании изложенного, р уководствуясь ст. 323, 324 УПК Укра ины, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать вино вной в совершении преступлен ий, предусмотренных ст. ст. 366 ч . 2, 212 ч. 2 УК Украины , и назначит ь ей наказание по ч. 2 ст. 366 УК Укр аины в виде 2 лет лишения своб оды, с лишением права занима ть должности руководителей предприятий всех форм собст венности сроком на 1 год, по ст . 212 ч. 2 УК Украины назначить нак азание в виде 8500 гривен штрафа в доход государства с лишени ем права занимать должности руководителей предприятий всех форм собственности срок ом на 2 года.

На основании ст. 70 ч. 1 УК Укра ины окончательно определит ь ОСОБА_1 2 года лишения св ободы с лишением права заним ать должности руководителе й предприятий всех форм собс твенности сроком на 2 года и шт раф в сумме 8500 гривен, в доход г осударства. На основании ст. 72 УК Украины наказание в виде штрафа исполнять самостояте льно.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отб ытия основного наказания в в иде лишения свободы с испыт анием, сроком на два года.

На основании ст. 76 п. 2,3 УК Украины обязать осужденного :

не выезжать за пределы Укра ины на постоянное проживание без разрешения органов угол овно - исполнительной систе мы;

уведомлять органы уголовн о - исполнительной системы о перемене места жительства и места работы.

Меру пресечения осужден ной ОСОБА_1 оставить преж нюю - подписку о невыезде, до вступления приговора в зако нную силу.

На приговор может быть по дана апелляция в апелляционн ый суд Днепропетровской обл асти, через Саксаганский рай онный суд гор. Кривого Рога, в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Судья Н.В.Чернова