Постанова

від 04.02.2010 по справі 1-48/10

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Спра ва № 1-48/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 лютого 2010 року Д еснянський районний суд м. Че рнігова в складі:

головуючого - судді - Стеблини А.В.

при секретарі - Кумановській Т.П.

з участю прокурора - Біляковича О.В.

адвоката - ОСОБА_1

представника позивача - ОСОБА_2

розглянувши у відкр итому судовому засіданні в з алі суду в м. Чернігові справу по обвинуваченню ОСОБ А_3, ІНФОРМАЦІЯ_3 року

на родження, уродженця м. Черн ігова, українця,

гр омадянина України, з повною вищою освітою,

не одруженого, працюючого мене джером

ві дділу продаж ЗАТ „Чернігівсь ка фабрика

ло зових виробів”, не судимого, п роживаючого

за адресою: АДРЕСА_2 -

у скоєнні злочину, пер едбаченого ст. 367 ч. 2 КК України , -

в с т а н о в и в :

ОСОБА_3, являючись про тягом періоду з 11.07.2006 р. по 17.05.2007 р. д иректором товариства з обмеж еною відповідальністю «Авді а» (код 33904474, юридична адреса: м . Чернігів, вул. Пухова, буд. 136, кв . 25), будучи зобов' язаним ви конувати згідно ст. 67 Конститу ції України - обов' язок сп лачувати податки і збори в по рядку і розмірах, встановлен их Законом, відповідно до ст. 1 1 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-XII від 25.06.1991 р ., зі змінами та доповненнями, та Закону України «Про бу хгалтерський облік та фінанс ову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 р., зі змінами та доповн еннями, являючись відпов ідальним за фіксування всіх фактів здійснення фінансово -господарської діяльності пі дприємства в документах бухг алтерського і податкового об ліку, правильність нарах ування та своєчасність сплат и податків, неналежно ви конував свої службові обов' язки через несумлінне ставле ння до них, в результаті чого н е включив до складу податков их зобов' язань з податку на додану вартість (надалі ПДВ) в податкових деклараціях з ПД В за лютий-квітень 2007 р. суми ПД В по операціях з ВАТ «Чернігі вський комбінат хлібопродук тів» (надалі ВАТ «Чернігівсь кий «КХП»), що призвело до факт ичного ненадходження до держ авного бюджету коштів у вигл яді ПДВ в сумі 749 385 грн., тобто вч инив службову недбалість, що спричинила тяжкі наслідки.

Так, 01.12.2006 р. між ТОВ «Авдіа», в о собі директора ОСОБА_3, та ВАТ «Чернігівський КХП», в ос обі голови правління ОСОБА _4, укладено договір надання маркетингових та торгово-по середницьких послуг № 01/12/06 від 01.12.2006 р. Відповідно до умов вказ аного договору, Замовник (ВАТ «Чернігівський КХП») доруча є, а Виконавець (ТОВ «Авдіа») б ере на себе зобов' язання на дати маркетингові, торгово-п осередницькі послуги по вивч енню ринку зерна. Відповідно до п. 2 вказаного договору, за в иконані роботи Замовник спла чує Виконавцеві винагороду у розмірі 50 000,00 грн. з ПДВ. Оплата в инагороди проводиться прост им векселем після підписання акту прийняття виконаних ро біт.

Згідно Акту б/н від 06.02.2007 р. пр ийняття виконаних робіт за д оговором № 01/12/06 надання маркет ингових та торгово-посередни цьких послуг від 01.12.2006 р., ТОВ «Ав діа» надало ВАТ «Чернігівськ ий КХП» послуги на загальну с уму 50 000,00 грн. з ПДВ. Акт підписан о від особи голови правління ВАТ «Чернігівський КХП» ОС ОБА_4 та директора ТОВ «Авді а» ОСОБА_3 При цьому, ТОВ «А вдіа» була виписана податков а накладна № 1 від 06.02.2007 р. на суму 50 000 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 8 333,33 грн.

Також, між ТОВ «Авдіа», в осо бі директора ОСОБА_3, та ВА Т «Чернігівський КХП», в особ і голови правління ОСОБА_4 , було укладено договір про на дання консультаційної послу ги № 10/01/07 від 10.01.2007 р. Відповідно до умов вказаного договору, Зам овник (ВАТ «Чернігівський КХ П») в порядку та на умовах, виз начених цим Договором, дає за вдання, а Виконавець (ТОВ «Авд іа») приймає на себе зобов' я зання надати за плату Замовн ику послугу щодо проведення разового консультаційного о бслуговування із фінансових та економіко-правових питан ь, пов' язаних з виробничою д іяльністю Замовника. Відпові дно до п. 2 вказаного договору, плата за надання консультац ійної послуги Виконавця за д аним Договором складає 810 000,00 гр н. з ПДВ. Оплата проводиться пр остим векселем після підписа ння акту прийняття виконаних робіт.

Згідно Акту б/н від 28.02.2007 р. пр ийняття виконаних робіт за д оговором надання консультац ійної послуги № 10/01/07 від 10.01.2007 р., ТО В «Авдіа» надало ВАТ «Черніг івський КХП» послуги на зага льну суму 810 000,00 грн. з ПДВ. Акт під писано від особи першого зас тупника голови правління ВАТ «Чернігівський КХП» ОСОБА _6 та директора ТОВ «Авдіа» ОСОБА_3 При цьому, ТОВ «Авдіа » була виписана податкова на кладна № 3 від 28.02.2007 р. на суму 810 000 г рн., в т.ч. ПДВ в сумі 135 000 грн.

Також, між ТОВ «Авдіа», в осо бі директора ОСОБА_3, та ВА Т «Чернігівський КХП», в особ і голови правління ОСОБА_4 , було укладено договір надан ня маркетингових та торгово- посередницьких послуг № 4 від 19.01.2007 р. Відповідно до умов вказ аного договору, Замовник (ВАТ «Чернігівський КХП») доруча є, а Виконавець (ТОВ «Авдіа») б ере на себе зобов' язання пр отягом 60-ти днів з моменту під писання договору надати марк етингові, торгово-посередниц ькі послуги по вивченню ринк у зерна, економічного ефекту для підприємства. Відповідн о до п. 2 вказаного договору, за виконану роботу Замовник сп лачує Виконавцеві винагород у у взаємопогоджених розміра х, встановлених в актах прийн яття виконаних робіт. Оплата винагороди проводиться прос тими векселями.

Згідно Акту б/н від 27.02.2007 р. пр ийняття виконаних робіт за д оговором надання маркетинго вих та торгово-посередницьки х послуг № 4 від 19.01.2007р. ТОВ «Авдіа » надало ВАТ «Чернігівський КХП» послуги на загальну сум у 30 000,00 грн. з ПДВ. Акт підписано в ід особи першого заступника голови правління ВАТ «Черніг івський КХП» ОСОБА_7 та ди ректора ТОВ «Авдіа» ОСОБА_3 При цьому, ТОВ «Авдіа» була виписана податкова накладна № 2 від 27.02.2007 р. на суму 30 000 грн., в т.ч . ПДВ в сумі 5 000 грн. Крім цього, з гідно акту б/н від 28.02.2007 р. прийня ття виконаних робіт за догов ором надання маркетингових т а торгово-посередницьких пос луг № 4 від 19.01.2007 р., ТОВ «Авдіа» на дало ВАТ «Чернігівський КХП» послуги на загальну суму 100 000,00 грн. з ПДВ. Акт підписано від о соби першого заступника голо ви правління ВАТ «Чернігівсь кий КХП» ОСОБА_7 та директ ора ТОВ «Авдіа» ОСОБА_3 Пр и цьому, ТОВ «Авдіа» була випи сана податкова накладна № 4 ві д 28.02.2007 р. на суму 100 000 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 16 666,67 грн.

В подальшому, за підсумками даного звітного періоду, О СОБА_3 в порушення п. п. 3.1.1 п. 3.1 с т. 3, п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на дода ну вартість» (далі Закон Укра їни «Про ПДВ») № 168/97-ВР від 03.04.1997 р., зі змінами та доповненнями, н е включив в податкову звітні сть з ПДВ в графу «податкові з обов' язання» суму 990 000 грн., вн аслідок чого не задекларував та не сплатив, з урахуванням н аявного податкового кредиту в сумі 340 грн. та від' ємного зн ачення, що включається до скл аду податкового кредиту в лю тому 2007 р., в розмірі 3 922 грн., до де ржавного бюджету за лютий 2007 р . ПДВ в розмірі 160 738 грн. (165000-340-3922).

В наступному, між ТОВ «Авдіа », в особі директора ОСОБА_3 , та ВАТ «Чернігівський КХП», в особі першого заступника г олови правління ОСОБА_7, б уло укладено Договір про над ання консультаційної послуг и № 02/04/07 від 05.03.2007 р. Відповідно до у мов вказаного договору, Замо вник (ВАТ «Чернігівський КХП ») дає завдання, а Виконавець ( ТОВ «Авдіа») приймає на себе з обов' язання надати за плату Замовнику послугу щодо пров едення разового консультаці йного обслуговування із фіна нсових та економічно-правови х питань, пов' язаних з вироб ничою діяльністю Замовника. Відповідно до п. 2 вказаного до говору, плата за надання конс ультаційної послуги Виконав ця за цим Договором складає 1 3 53 000,00 грн. з ПДВ. Оплата проводит ься простим векселем.

Згідно Акту б/н від 30.03.2007 р. пр ийняття виконаних робіт за д оговором надання консультац ійної послуги № 02/04/07 від 05.03.2007 р. ТО В «Авдіа» надало ВАТ «Черніг івський КХП» послуги на зага льну суму 1 353 000,00 грн. з ПДВ. Акт пі дписано від особи першого за ступника голови правління ВА Т «Чернігівський КХП» ОСОБ А_7 та директора ТОВ «Авдіа» ОСОБА_3

В подальшому, за підсумками даного звітного періоду, О СОБА_3, в порушення п. п. 3.1.1 п. 3.1 с т. 3, п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7, п. 9.4 ст. 9 Закону України «Про ПДВ», не в ключив в податкову звітність з ПДВ в графу «податкові зобо в' язання» суму 1 353 000 грн., внасл ідок чого не задекларував та не сплатив, з урахуванням ная вного податкового кредиту в сумі 839 грн., до державного бюдж ету за березень 2007 р. ПДВ в розм ірі 224 661 грн. (225 500-839).

В наступному, між ТОВ «Авдіа », в особі директора ОСОБА_3 , та ВАТ «Чернігівський КХП», в особі голови правління ОС ОБА_7, було укладено Договір про надання консультаційної послуги № 03/04/07 від 01.04.2007 р. Відпові дно до умов вказаного догово ру, Замовник (ВАТ «Чернігівсь кий КХП») дає завдання, а Викон авець (ТОВ «Авдіа») приймає на себе зобов' язання надати з а плату Замовнику послуги що до проведення разового консу льтаційного обслуговування Замовника із фінансових та е кономічно-правових питань, п ов' язаних з виробничою діял ьністю Замовника. Відповідно до п. 2 вказаного договору, пла та за надання консультаційно ї послуги Виконавця за цим До говором складає 2 185 902,00 грн. з ПДВ . Оплата проводиться простим векселем.

Згідно Акту б/н від 27.04.2007 р. пр ийняття виконаних робіт за д оговором надання консультац ійної послуги № 03/04/07 від 01.04.2007 р., ТО В «Авдіа» надало ВАТ «Черніг івський КХП» послуги на зага льну суму 2 185 902,00 грн. з ПДВ. Акт пі дписано від особи голови пра вління ВАТ «Чернігівський КХ П» ОСОБА_7 та директора ТО В «Авдіа» ОСОБА_3

В подальшому, за підсумками даного звітного періоду, О СОБА_3, в порушення п. п. 3.1.1 п. 3.1 с т. 3, п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7, п. 9.4 ст. 9 Закону України «Про ПДВ», не в ключив в податкову звітність з ПДВ в графу «податкові зобо в' язання» суму 2 185 902 грн., внас лідок чого не задекларував т а не сплатив, з урахуванням на явного податкового кредиту в сумі 331 грн., до державного бюдж ету за квітень 2007 р. ПДВ в розмі рі 363 986 грн. (364 317-331).

Таким чином, за період з 01.02.2007 р . по 30.04.2007 р., в результаті неналеж ного виконання службових обо в' язків ОСОБА_3, до держа вного бюджету не надійшло ПД В на загальну суму 749 385 грн. (160 738+224 6 61+363 986), тим самим вчинено ним зло чин, передбачений ст. 367 ч. 2 КК Ук раїни.

Враховуючи свідчення О СОБА_3 у судовому засіданні , який повністю визнав свою ви ну і щиро розкаявся, та те, що ф актичні обставини справи та розмір цивільного позову нік им з учасників процесу не осп орюється, суд вважає, що дії пі дсудного правильно кваліфік овані за ст. 367 ч. 2 КК України.

В судовому засіданні адвок ат підсудного заявив клопота ння про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповіда льності у зв' язку з передач ею його на поруки трудового к олективу ЗАТ „Чернігівська ф абрика лозових виробів”, мот ивуючи це тим, що той вчинив зл очин середньої тяжкості, щир о покаявся, а трудовий колект ив звернувся до суду з клопот анням про передачу його на по руки.

Заслухавши думку прокурор а, представника позивача, під судного та дослідивши матері али кримінальної справи, суд приходить до висновку, що зая влене клопотання підлягає за доволенню.

Враховуючи, що ОСОБА_3 вп ерше вчинив злочин середньої тяжкості, щиро покаявся, прий маючи до уваги його вік, сімей ний стан та стан здоров' я, на явність позитивної характер истики з місця роботи, з ураху ванням клопотання трудового колективу ЗАТ „Чернігівська фабрика лозових виробів”, су д приходить до висновку про м ожливість звільнення його ві д кримінальної відповідальн ості у зв' язку з передачею й ого на поруки цього колектив у.

Приймаючи до уваги обстави ни справи та матеріальний ст ан підсудного, суд приходить до висновку щодо можливості звільнення ОСОБА_3 від сп лати судових витрат, прийняв ши їх на рахунок держави.

Керуючись ст.ст. 10, 2 82 КПК України, ст.ст. 44, 47 КК Украї ни, суд -

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_3 звільнит и від кримінальної відповіда льності у зв' язку з передач ею його на поруки трудовому к олективу ЗАТ „Чернігівська ф абрика лозових виробів”.

Запобіжний захід - під писку про невиїзд - скасувати .

Провадження по справ і закрити.

Речові докази - юрид ичну справу ТОВ „Авдіа”, звіт ність ТОВ „Авдіа” по податку на прибуток та ПДВ за 2007 рік, юр идичну справу ТОВ „Апель” та податкову звітність, звітні сть та юридичну справу ТОВ „Б ровар Логістік- інвест”, заяв и ОСОБА_8, повторне повідо млення № 366, аркуш паперу з руко писним записом, виписку по р/р 260068313 ТОВ „Авдіа” та документи п ро відкриття даного рахунку залишити по справі.

Постанову про наклад ення арешту на майно ОСОБА_ 3 від 15.06.2009 року - скасувати.

Судові витрати відне сти на рахунок держави.

На постанову може б ути подана апеляція до апеля ційного суду Чернігівської о бласті протягом семи діб з дн я її винесення.

Суддя А.В . Стеблина