Ухвала

від 10.04.2020 по справі 686/26365/19

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/26365/19

Провадження № 1-кс/686/4873/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС Другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №62019240000000601,

ВСТАНОВИВ:

10.04.2020 року слідчий з ОВС Другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернулась до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступдо речейта документів,які перебуваютьу володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 та фактична адреса: АДРЕСА_2 ).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №62019240000000601 від 22.07.2019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 )у період з 2016 по 2018 роки, з метою документального відображення походження 7сільськогосподарської продукції (пшениці фуражної, насіння соняшнику, кукурудзи та ін.) та незаконногоформування податковогокредиту зподатку надодану вартість, в бухгалтерськомута податковомуобліках підприємства,відобразили придбання ТМЦ, які фактично не відбувалися у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та інших. За рахунок проведення зазначених операцій службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

В подальшому, відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило реалізацію придбаних в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФГ « ОСОБА_5 » ТМЦ в режимі експорт на адресу підприємств нерезидентів, що зареєстровані в країнах з пільговим оподаткуванням Республіка Кіпр та Швейцарська Конфедерація, фактично реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальні цінності реалізовувались підприємствам Малайзії та Таїланду.

Проведення безтоварних операцій з вищезазначеними операціями до порушення вимог податкового законодавства, що підтверджується висновками акту №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства», відповідно до яких встановлено заниження податку на прибуток підприємств в сумі 12 208 435 грн. та податку на додану вартість в сумі 8 662 501 грн.

Окрім того, ІНФОРМАЦІЯ_6 було проведено позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій за серпень, жовтень, листопад, грудень 2018 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та за жовтень, листопад 2018 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». За результатами якої складено акт №0253/22-01-14-07/38776215 від 25.04.2019, відповідно до висновків якого встановлено, що у період жовтня-грудня 2018 року по взаємовідносинах із ФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість в загальній сумі 2 508 847,84 грн., а також завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 5 753 775,00 грн.

Досудовим розслідування встановлено, що придбане службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » насіння соняшника у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перероблялось в олію соняшникову на виробничих потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підтверджується податковими накладними.

За вказаних обставин у кримінальному проваджені мають важливе доказове значення оригінали первинних бухгалтерських документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 та фактична адреса: АДРЕСА_2 ),та якісвідчать пропроведені фінансово-господарськіоперації зТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.04.2016 по 31.12.2018, зокрема: договори поставки, договор зберігання, договора переробки давальницької сировини та додатки до них, угоди, специфікації, сертифікати відповідності послуг із зберігання зерна та продуктів його переробки, документи щодо лабораторного аналізу продукції, сертифікати якості, книги складського обліку,податкові накладні,товарно-транспортнінакладні,рахунки-фактури,видаткові накладні,банківські чеки,виписки,платіжні доручення, картки контрагентів, оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку: 68.3 «Внутрішньогосподарські розрахунки», 63.1 «Рахунок з вітчизняними постачальниками» 79 «Фінансові результати», 13 «Знос основних засобів», 26 «Готова продукція» 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 311«Поточні рахунки в національній валюті», 201 «Сировина та матеріали», 281 «Товари на складі» та інші документи, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з вище вказаним суб`єктом господарської діяльності.

Вищевказані первині бухгалтерські документи мають суттєве значення для встановлення обставин даного кримінального провадження, та можуть бути використані як докази, оскільки отримавши зазначену інформацію у ході досудового розслідування можливо спростувати або підтвердити факти проведення безтоварних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ФГ « ОСОБА_5 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Слідчий в судове засідання не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання у її відсутності, клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвілслідчому зОВС другоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ФРГУ ДФСу Хмельницькійобласті ОСОБА_3 та/абостаршому слідчомуз ОВСпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень СУФР ГУДФС уХмельницькій області ОСОБА_6 та/абозаступнику начальникауправління начальнику другоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ФРГУ ДФСу Хмельницькійобласті ОСОБА_7 та/абостаршому слідчомуз ОВСдругого відділурозслідування кримінальнихпроваджень СУФР ГУДФС уХмельницькій області ОСОБА_8 та/абостаршому слідчомуз ОВСтретього відділурозслідування кримінальнихпроваджень СУФР ГУДФС уХмельницькій області ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до первинних документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 та фактична адреса: АДРЕСА_2 )та які свідчать пропроведені фінансово-господарськіоперації зТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за період з 01.04.2016 по 31.12.2018, зокрема: договори поставки, договори зберігання, договори переробки давальницької сировини та додатки до них, угоди, специфікації, сертифікати відповідності послуг із зберігання зерна та продуктів його переробки, документи щодо лабораторного аналізу продукції, сертифікати якості, книги складського обліку,податкові накладні,товарно-транспортнінакладні,рахунки-фактури,видаткові накладні,банківські чеки,виписки,платіжні доручення, картки контрагентів, документипо виникненню тапогашенню заборгованостіперед ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_8 »,оборотно-сальдовівідомості порахунка рахункибухгалтерського обліку:68.3«Внутрішньогосподарські розрахунки»,63.1«Рахунок звітчизняними постачальниками»79«Фінансові результати»,13«Знос основнихзасобів»,26«Готова продукція»631«Розрахунки зпостачальниками тапідрядниками»,311«Поточнірахунки внаціональній валюті»,201«Сировина таматеріали»,281«Товари наскладі» таінші документи,що свідчатьпро проведенняфінансово-господарськихоперацій звище вказанимсуб`єктом господарськоїдіяльності з можливістю їх вилучення.

Службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 та фактична адреса: АДРЕСА_2 )забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених документів.

Ухвала діє по 10 травня 2020 року.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду