Ухвала

від 15.01.2021 по справі 686/26365/19

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/26365/19

Провадження № 1-кс/686/808/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 січня 2021 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м.Хмельницькому клопотання слідчого про продовження строків досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні №62019240000000601,

ВСТАНОВИВ:

15 січня 2021 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, про продовження строків досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні №62019240000000601.

З клопотання вбачається, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №62019240000000601 від 22.07.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212 та ч. 2 ст. 364 КК України.

Так, досудовим слідством встановлено, що відповідно до фабули кримінального провадження службові особи ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» (код ЄДРПОУ 38776215) у період 2016-2018 років, з метою документального відображення походження сільськогосподарської продукції (пшениці фуражної, насіння соняшнику, кукурудзи та ін.) та формування податкового кредиту з податку на додану вартість,в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили придбання ТМЦ, яке фактично не відбувалося у ТОВ «ВКФ «Образ» (код ЄДРПОУ 13760586), ТОВ «Укрграндпостач» (код ЄДРПОУ 39026230), ТОВ «Рітейл Трейд» (код ЄДРПОУ 37383685), ФГ «Верес» (код ЄДРПОУ 20887264) та інших. За рахунок проведення зазначених операцій службові особи ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Допущені службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» порушення податкового законодавства підтверджуються висновками документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ТД «Хмельницькхліб», відображеними в акті №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 за період фінансово-господарської діяльності підприємства з 01.04.2016 по 30.09.2018.

Окрім того, за результатами проведеної документальної перевірки ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» встановлено, що вказане підприємство упродовж 2015 року також проводило фінансово-господарські операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Кіровоградспецснаб» (код ЄДРПОУ 24145298), за результатами проведення яких станом на 30.09.2018 сформовано кредиторську заборгованість у сумі 59688205,41 грн. Однак, відповідно до постанови Господарського суду Кіровоградської області від 22.12.2017 ТОВ «Кіровоградспецснаб» визнано банкрутом. Згідно інформації, наявної в Єдиному реєстрі судових рішень, ліквідатор ТОВ «Кіровоградспецснаб» не звертався до суду про стягнення 59 688 205,41 грн. заборгованості ТОВ «ТД «Хмельницькхліб».

З урахуванням викладеного, службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» занижені доходи за 3 квартали 2018 року на суму 59 688 205,41 гривень, в результаті не включення їх до складу зобов`язання кредиторської заборгованості, що не підлягає погашенню на дату складання балансу, що призвело до заниження податку на прибуток підприємств у сумі 10743876,9 грн.

Не погоджуючись з висновками контролюючого органу, службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» подано позов до Хмельницького окружного адміністративного суду про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень винесених на підставі акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019. За результатами судових розглядів, 30.10.2019 Хмельницьким окружним адміністративним судом винесено рішення, якими відмовлено в задоволені позовних вимог ТОВ «ТД «Хмельницькхліб». Також, постановами Сьомого апеляційного адміністративного суду від 30.01.2020 року та 29.01.2020 відмовлено в задоволені апеляційної скарги ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» на рішення Хмельницького адміністративного суду від 30.10.2019. Ухвалами Верховного суду України від 09.10.2020 та 04.11.2020 відмовлено у відкритті касаційного провадження за касаційною скаргою ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» на рішення Хмельницького окружного адміністративного суду від 30.10.2019 та постанову Сьомого апеляційного адміністративного суду від 30.01.2020. Таким чином правомірність висновків акту перевірки ГУ ДФС у Хмельницькій області №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 підтверджена в судовому порядку, а визначена перевіркою сума податкових зобов`язань підприємства перед бюджетом є узгодженою.

Окрім того, до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.12.2020 СУ ГУ ДФС в області внесені відомості за №32020240000000043 за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Хмельницькхліб»кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Надалі, 28.12.2020 матеріали кримінальних проваджень № 32020240000000043 від 24.12.2020 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, № 62019240000000601 від 22.07.2019 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст.212 КК України, об`єднано в одне провадження за № 62019240000000601 від 22.07.2019, оскільки матеріали вказаних кримінальних проваджень дають підстави вважати, що кримінальні правопорушення, щодо яких здійснюється ці розслідування, вчинені одними особами, а їх розслідування окремо є неможливим.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що за рахунок безпідставного формування податкового кредиту в жовтні, грудні 2019 року та травні 2020 року за операціями із ніби то придбання насіння зерна соняшника, пшениці від ТОВ «Маслодар 2019» (код ЄДРПОУ 43030693, с. Крюківщина Києво-Святошинського району Київської області), СТОВ «Надія» (код ЄДРПОУ 3758016, с.Червоновершка Компаніївського району Кіровоградської області) та ТОВ «Олійниця Преміум» (код ЄДРПОУ 43321380, м. Житомир), які мають ознаки фіктивних підприємств, службові особи ТОВ «Хмельницькхліб» ухилились від сплати до бюджету податку на додану вартість на суму 3904642 грн.

Допущені службовими особами ТОВ «Хмельницькхліб» порушення податкового законодавства підтверджуються висновками аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хмельницькхліб» з питань проведення фінансово-господарських операцій із суб`єктами господарювання ТОВ «Маслодар 2019» за жовтень 2019, СТОВ «Надія» за грудень 2019 та ТОВ «Олійниця Преміум» за травень 2020 за №56/22-01-08-07-56/42987745 від 21.12.2020.

Під час досудового розслідування проведено ряд слідчих дій з метою встановлення всіх об`єктивних обставин справи, а саме: допитано як свідківслужбових осіб ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 з причин допущених порушень, виявлених за результатами документальної перевірки, відображених в акті №0089/22-01-01-04/38776215 від 15.02.2019; допитано як свідків колишніх службових осіб ТОВ «Кіровоградспецснаб», яке на даний час визнано банкрутом, а саме ОСОБА_6 та ОСОБА_7 за обставинами проведення взаєморозрахунків з ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» та ТОВ «Продекспорт К»; допитано як свідків колишнього директора ТОВ «Продекспорт К» ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , який обіймає посаду директора підприємства на даний час; допитано як свідків арбітражних керуючих ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , які займались процедурою банкрутства, а в подальшому і ліквідацією ТОВ «Кіровоградспецснаб»; проведено тимчасовий доступ до реєстраційних документів ТОВ «ТД «Хмельницькхліб»; проведені тимчасові доступи, а в подальшому і обшуки в офісних приміщеннях ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» та за місцем проживання головного бухгалтера підприємства ОСОБА_5 . До матеріалів кримінального провадження долучені вилучені за результатами проведених обшуків документи бухгалтерського обліку; проведено тимчасовий доступ в Хмельницькому окружному адміністративному суді до справи про оскарження ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» прийнятих податковим органом податкових повідомлень рішень; проведено тимчасовий доступ в Господарському суді Кіровоградської області до господарської справи про банкрутство ТОВ «Кіровоградспецснаб»; проведені тимчасові доступи до документів та розкрито банківську таємницю ТОВ «ТД «Хмельницькхліб», ТОВ «Кіровоградспецснаб» та ТОВ «Продекспорт К» за період з 01.04.2016 по 30.06.2019; проведено тимчасовий доступ в ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» до документів, що послужили підставою отримання електронного цифрового підпису службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб»; проведені судово-почеркознавчі експертизи за підписами службових осіб ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» в документах, що послужили підставою отримання електронного цифрового підпису, за результатами яких підписи в таких документах дійсно виконані службовими особами підприємства ОСОБА_4 та ОСОБА_5 ; проведено судово-економічну експертизу за висновками акту документальної перевірки №0089/22-01-01-04/38776215 від 15.02.2019, за результатами якої підтверджені донарахування з податку на прибуток в сумі 10743876,9 грн. за рахунок невідображення у складі доходів безнадійної кредиторської заборгованості перед ТОВ «Кіровоградспецснаб». Висновки судово-економічної експертизи за №26 від 05.06.2020 долучені до матеріалів кримінального провадження; а також, проведено інші слідчі (розшукові) дії з метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи вищевикладене, а також беручи до уваги, що строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №62019240000000601 закінчується 22 січня 2021 року, слідчий просить зазначений строк продовжити, оскільки існує необхідність провести ряд слідчих (розшукових) дій по додатковому епізоду, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.12.2020 року про вчинення службовими особами ТОВ «Хмельницькхліб» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Зокрема, слідчим шляхом перевірити дійсність проведення господарських операцій ТОВ «Хмельницькхліб» із підприємствами з ознаками фіктивності, а саме ізТОВ «Маслодар 2019», СТОВ «Надія» та ТОВ «Олійниця Преміум», а тому для цього необхідно: встановити та допитати службових осіб ТОВ «Маслодар 2019», СТОВ «Надія» та ТОВ «Олійниця Преміум; провести тимчасовий доступ до документів та розкрити банківську таємницю ТОВ «Хмельницькхліб» за 2019-2020 роки; провести тимчасовий доступ до податкової звітності ТОВ «Хмельницькхліб», яка подавалась службовими особами підприємства до податкового органу упродовж 2019-2020 років; провести тимчасовий доступ до документів ТОВ «Хмельницькхліб», якими були документально оформлені безтоварні операції із ніби то придбання зернових від ТОВ «Маслодар 2019», СТОВ «Надія» та ТОВ «Олійниця Преміум», провести по ним судово-почеркознавчі експертизи та перевірити, чи дійсно вони підписувались особами, які видавали себе за службових осіб контрагентів; провести тимчасовий доступ до документів, які слугували підставою для отримання електронного цифрового підпису службовими особами ТОВ «Хмельницькхліб», з метою вилучення їх оригіналів та долучення до матеріалів кримінального провадження; призначити судово-почеркознавчу експертизу документів, які слугували підставою отримання електронного цифрового підпису службовими особами ТОВ «Хмельницькхліб»; допитати службових осіб ТОВ «Хмельницькхліб» з причини допущених ними порушень податкового законодавства, виявлених дослідженням фінансово-господарської діяльності, результатами якого відображені у висновку №56/22-01-08-07-56/42987745 від 21.12.2020,а також провести інші слідчі дії необхідні для встановлення істини у кримінальному провадженні; провести тимчасовий доступ до бухгалтерських документів ТОВ «Маслодар 2019», СТОВ «Надія» та ТОВ «Олійниця Преміум», до банківських рахунків; з метою підтвердження чи спростування висновків аналітичного дослідження №0фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хмельницькхліб» 56/22-01-08-07-56/42987745 від 21.12.202з питань проведення фінансово-господарських операцій із вищевказаними суб`єктами господарювання упродовж грудня 2019 року, травня 2020 року, необхідно провести судово-економічну експертизу, яка є складною та довготривалою.

Відповідно до ч. 3 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.

Враховуючи, що зазначені слідчим слідчі та процесуальні дії є значимими у даному кримінальному провадженні, а також враховуючи, що вказані дії слідчий не міг вчинити раніше з об`єктивних причин, строк досудового розслідування підлягає продовженню на шість місяців, що є достатнім та обґрунтованим задля вчинення всіх належних процесуальних та слідчих дій.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Продовжити строкдосудового розслідуванняу кримінальномупровадженні № 62019240000000601 від 22.07.2019 року на шість місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду