Ухвала

від 18.11.2020 по справі 686/26365/19

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/26365/19

Провадження № 1-кс/686/13896/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2020 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку в кримінальному провадженні №62019240000000601 від 22.07.2019,

ВСТАНОВИЛА:

18.11.2020 року начальник третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за фактичним місцем проживання головного бухгалтера ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» (ЄДРПОУ 38776215) ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ), в житлових та нежитлових приміщеннях розташованих на території домоволодіння за адресою АДРЕСА_1 , які належать на праві приватної власності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), з метою відшукання та вилучення оригіналів документів, регістрів бухгалтерського обліку, інших предметів та документів, підтверджуючих взаєморозрахунки між ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» та ТОВ «Кіровоградспецснаб» (код ЄДРПОУ 24145298), виникнення та відображення в обліку кредиторської заборгованості перед ТОВ «Кіровоградспецснаб», зокрема: угод купівлі-продажу, додаткових угод до них, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, рахунків фактур, платіжних доручень та виписок за банківськими рахунками підприємства на придбання ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» у ТОВ «Кіровоградспецснаб» сільськогосподарської продукції упродовж 2015-2019 років та проведення за них розрахунків; договорів позики про отримання ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» поворотної фінансової допомоги, додаткових угод до них за 2015-2019 роки; договорів про відступлення права вимоги (цесії) з ТОВ «Кіровоградспецнаб» на ТОВ «Продекспорт-К» (код ЄДРПОУ 39600339), ТОВ «Дарлоу» (код ЄДРПОУ 40553937), ТОВ «Група Інтер-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38569356), ТОВ «Бізнес Перформер» (код ЄДРПОУ 39776394), повідомлень про відступлення права вимоги за 2015- 2019 роки; регістрів бухгалтерського обліку за рахунками бухгалтерського обліку ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» 68.3 «Внутрішньогосподарські розрахунки», 63.1 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», 79 «Фінансові результати» за 2016-2019 роки, підтверджуючих наявність за обліком підприємства кредиторської заборгованості перед ТОВ «Кіровоградспецнаб» упродовж 2015-2019 років, у тому числі станом на 31.12.2017 та 30.09.2018 року; комп`ютерної техніки, флеш накопичувачів, які використовувались для ведення обліку ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» та відображення в ньому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ «Кіровоградспецснаб», проведених за них розрахунків, наявної кредиторської заборгованості перед ТОВ «Кіровоградспецснаб»; листування, документів, підтверджуючих претензійно позовну роботу з ТОВ «Кіровоградспецснаб», інших предметів та документів, підтверджуючих взаєморозрахунки з ТОВ «Кіровоградспецснаб», кредиторську заборгованість перед ТОВ «Кіровоградспецснаб» та переуступку ТОВ «Кіровоградспецснаб» боргових зобов`язань третім особам.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав: «Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №62019240000000601 від 22.07.2019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України.

За обставинами кримінального провадження службові особи ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» (код ЄДРПОУ 38776215) у період 2016-2018 років, з метою документального відображення походження сільськогосподарської продукції (пшениці фуражної, насіння соняшнику, кукурудзи та ін.) та формування податкового кредиту з податку на додану вартість, в бухгалтерському та податковому обліках підприємства відобразили придбання ТМЦ, яке фактично не відбувалося у ТОВ «ВКФ «Образ» (код ЄДРПОУ 13760586), ТОВ «Укрграндпостач» (код ЄДРПОУ 39026230), ТОВ «Рітейл Трейд» (код ЄДРПОУ 37383685), ФГ «Верес» (код ЄДРПОУ 20887264) та інших. За рахунок проведення зазначених операцій службові особи ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Допущені службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» порушення податкового законодавства підтверджуються висновками документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ТД «Хмельницькхліб», відображеними в акті №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 за період фінансово-господарської діяльності підприємства з 01.04.2016 по 30.09.2018.

Окрім того, за результатами проведеної документальної перевірки ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» встановлено, що вказане підприємство уродовж 2015 року також проводило фінансово-господарські операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Кіровоградспецснаб» (код ЄДРПОУ 24145298), за результатами проведення яких станом на 30.09.2018 сформовано кредиторську заборгованість у сумі 59 688 205,41 грн. Однак, відповідно до постанови Господарського суду Кіровоградської області від 22.12.2017 ТОВ «Кіровоградспецснаб» визнано банкрутом. Згідно інформації, наявної в Єдиному реєстрі судових рішень, ліквідатор ТОВ «Кіровоградспецснаб» не звертався до суду про стягнення 59 688 205,41 грн. заборгованості ТОВ «ТД «Хмельницькхліб».

З урахуванням викладеного, службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» занижені доходи за 3 квартали 2018 року на суму 59 688 205,41 гривень, в результаті не включення їх до кладу зобов`язання кредиторської заборгованості, що не підлягає погашенню на дату складання балансу, що призвело до заниження податку на прибуток підприємств у сумі 10 743 876,9 грн.

З метою встановлення всіх обставин формування та подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» простроченої, по якій минув строк позовної давності кредиторської заборгованості по взаєморозрахунках з ТОВ «Кіровоградспецснаб» на підставі ухвал Хмельницького міськрайонного суду від 18.03.2020 та 03.06.2020 проведено тимчасові доступи до первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарських операціях ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» з ТОВ «Кіровоградспецснаб». Проте, будь-які первинні бухгалтерські та фінансові документи, регістри бухгалтерського обліку за вказаними операціями службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» надані не були через їх знищення, на підтвердження чого були надані акти №1 від 28.02.2018, №2 від 06.03.2018, №3 від 06.01.2020 та №4 від 30.01.2020.

Разом з тим 25.05.2020, на підставі ухвали Хмельницького міськрайонного суду від 27.04.2020 проведено тимчасовий доступ до матеріалів судової справи №560/1898/19 за позовом ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» про визнання протиправними та скасування прийнятого податковим органом рішення про донараховані суми податків, за результатами якого вилучені копії наданих службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» в суд документів щодо формування та відображення в обліку кредиторської заборгованості перед ТОВ «Кіровоградспецснаб», зокрема: видаткові накладні; аналіз рахунку бухгалтерського обліку 683 за період жовтня 2018-вересня 2019; звіти по проводках за жовтень 2018 вересень 2019 по рахунках бухгалтерського обліку 68 і 683; платіжні доручення; договори позики укладені між ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» та ТОВ «Кіровоградспецснаб про отримання поворотної фінансової допомоги; додаткові угоди до договорів позики; договори купівлі-продажу сільськогосподарської продукції; картки рахунку бухгалтерського обліку 631; повідомлення про відступлення права вимоги; договори про відступлення права вимоги, укладені у період 2016-2018 років. Таким чином в суд були надані документи по взаєморозрахунках ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» з ТОВ «Кіровоградспецснаб», які ніби то були знищені за актами №1 від 28.02.2018, №2 від 06.03.2018, №3 від 06.01.2020 та №4 від 30.01.2020, тобто фактично приховані службовими особами ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» від слідства та наданням ним обґрунтованої юридичної оцінки.

В зв`язку з тим, що в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в отриманні та дослідженні оригіналів документів по проведених фінансово-господарських операціях ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» з ТОВ «Кіровоградспецснаб» з метою перевірки фактичних взаєморозрахунків між підприємствами та кредиторської заборгованості перед ТОВ «Кіровоградспецснаб» в сумі 59 688 205,41 грн., проведення ряду судових експертиз, предметом дослідження яких є зазначені документи, 11.11.2020 року на підставі Ухвали Хмельницького міськрайонного суду від 05.11.2020 року в адміністративних приміщеннях ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» проведено обшук, за результатами якого первинні бухгалтерські документи по взаєморозрахунках ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» з ТОВ «Кіровоградспецснаб», а також документи, підтверджуючі формування кредиторської заборгованості ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» перед ТОВ «Кіровоградспецснаб», не виявлені.

Разом з тим у слідства є достатні підстави вважати, що оригінали документів, регістри бухгалтерського обліку, інші предмети та документи, підтверджуючі взаєморозрахунки між ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» та ТОВ «Кіровоградспецснаб» (код ЄДРПОУ 24145298), виникнення та відображення в обліку кредиторської заборгованості перед ТОВ «Кіровоградспецснаб», зокрема: угоди купівлі-продажу, додаткові угоди до них, накладні, податкові та товарно-транспортні накладні, рахунки фактури, платіжні доручення та виписки за банківськими рахунками підприємства на придбання ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» у ТОВ «Кіровоградспецснаб» сільськогосподарської продукції упродовж 2015-2019 років та проведені за них розрахунків; договори позики про отримання ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» поворотної фінансової допомоги, додаткові угоди до них за 2015 -2019 роки; договори про відступлення права вимоги (цесії) з ТОВ «Кіровоградспецнаб» на ТОВ «Продекспорт-К» (код ЄДРПОУ 39600339), ТОВ «Дарлоу» (код ЄДРПОУ 40553937), ТОВ «Група Інтер-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38569356), ТОВ «Бізнес Перформер» (код ЄДРПОУ 39776394), повідомлення про відступлення права вимоги за 2015- 2019 роки; регістри бухгалтерського обліку за рахунками бухгалтерського обліку ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» 68.3 «Внутрішньогосподарські розрахунки», 63.1 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», 79 «Фінансові результати» за 2016-2019 роки, підтверджуючі наявність за обліком підприємства кредиторської заборгованості перед ТОВ «Кіровоградспецнаб» упродовж 2015-2019 років, у тому числі станом на 31.12.2017 та 30.09.2018 року; комп`ютерна техніка, флеш накопичувачі, які використовувались для ведення обліку ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» та відображення в ньому фінансово-господарських операцій з ТОВ «Кіровоградспецснаб», проведених за них розрахунків, наявної кредиторської заборгованості перед ТОВ «Кіровоградспецснаб»; листування, документи підтверджуючі претензійно позовну роботу з ТОВ «Кіровоградспецснаб» та інші предмети та документи, підтверджуючі взаєморозрахунки з ТОВ «Кіровоградспецснаб», кредиторську заборгованість перед ТОВ «Кіровоградспецснаб» та переуступку ТОВ «Кіровоградспецснаб» боргових зобов`язань третім особам, можуть перебувати за фактичним місцем проживання головного бухгалтера ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» (ЄДРПОУ 38776215, юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Тернопільська 8) ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_4 ), а саме: АДРЕСА_1 , яка на праві власності належить ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ).»

Дослідивши додані до клопотання матеріали, заслухавши слідчого, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Частина 2 статті 237 КПК України вказує на те, що огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи. Відповідно до змісту статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Дослідивши обставини, зазначені у клопотанні слідчий суддя вважає, що здобутої органом досудового розслідування інформації достатньо для прийняття рішення про необхідність надання дозволу на обшук в житлових та нежитлових приміщеннях розташованих на території домоволодіння за адресою АДРЕСА_1 , які належать на праві приватної власності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищезазначені слідчим речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому виникла необхідність у проведенні вказаного обшуку. Здобути інформацію, про яку зазначає слідчий в інший, менш обтяжливий спосіб неможливо, оскільки існує очевидний ризик приховування речей, засобів та предметів вчинення злочину.

Керуючись ст.ст.234, 235 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Хмельницькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 та/або заступнику начальника управління - начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області полковнику податкової міліції ОСОБА_7 , та/або заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8 , та/або старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 та/або старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , на проведення обшуку за фактичним місцем проживання головного бухгалтера ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» (ЄДРПОУ 38776215) ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ), в житлових та нежитлових приміщеннях розташованих на території домоволодіння за адресою АДРЕСА_1 , які належать на праві приватної власності ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), з метою відшукання та вилучення оригіналів документів, регістрів бухгалтерського обліку, інших предметів та документів, підтверджуючих взаєморозрахунки між ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» та ТОВ «Кіровоградспецснаб» (код ЄДРПОУ 24145298), виникнення та відображення в обліку кредиторської заборгованості перед ТОВ «Кіровоградспецснаб», зокрема: угод купівлі-продажу, додаткових угод до них, накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, рахунків фактур, платіжних доручень та виписок за банківськими рахунками підприємства на придбання ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» у ТОВ «Кіровоградспецснаб» сільськогосподарської продукції упродовж 2015-2019 років та проведення за них розрахунків; договорів позики про отримання ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» поворотної фінансової допомоги, додаткових угод до них за 2015-2019 роки; договорів про відступлення права вимоги (цесії) з ТОВ «Кіровоградспецнаб» на ТОВ «Продекспорт-К» (код ЄДРПОУ 39600339), ТОВ «Дарлоу» (код ЄДРПОУ 40553937), ТОВ «Група Інтер-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38569356), ТОВ «Бізнес Перформер» (код ЄДРПОУ 39776394), повідомлень про відступлення права вимоги за 2015- 2019 роки; регістрів бухгалтерського обліку за рахунками бухгалтерського обліку ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» 68.3 «Внутрішньогосподарські розрахунки», 63.1 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», 79 «Фінансові результати» за 2016-2019 роки, підтверджуючих наявність за обліком підприємства кредиторської заборгованості перед ТОВ «Кіровоградспецнаб» упродовж 2015-2019 років, у тому числі станом на 31.12.2017 та 30.09.2018 року; комп`ютерної техніки, флеш накопичувачів, які використовувались для ведення обліку ТОВ «ТД «Хмельницькхліб» та відображення в ньому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ «Кіровоградспецснаб», проведених за них розрахунків, наявної кредиторської заборгованості перед ТОВ «Кіровоградспецснаб»; листування, документів, підтверджуючих претензійно позовну роботу з ТОВ «Кіровоградспецснаб», інших предметів та документів, підтверджуючих взаєморозрахунки з ТОВ «Кіровоградспецснаб», кредиторську заборгованість перед ТОВ «Кіровоградспецснаб» та переуступку ТОВ «Кіровоградспецснаб» боргових зобов`язань третім особам.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала діє до 10 грудня 2020 року.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1