Ухвала

від 16.06.2020 по справі 569/9185/20

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/9185/20

1-кс/569/3219/20

УХВАЛА

16 червня 2020 року м. Рівне Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участюсекретаря судовихзасідань ОСОБА_2 ,слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , звернувся в суд із клопотанням, яке погоджене із прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку.

В обґрунтування клопотання вказано, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020180000000011 розпочате 21.01.2020, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Еко Дар» (код ЄДРПОУ 36951145, Рівненська обл., Костопільський р-н, м. Костопіль, вул. Крип`якевича, буд. 52), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж жовтня 2018 - жовтня 2019 років службові особи ТОВ «Еко Дар» відобразили у податковому та бухгалтерському обліках ТОВ «Еко Дар» проведення сумнівних фінансово-господарських операцій щодо реалізації м`ясопродуктів для суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, а саме ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901) та ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466), при цьому, фактично реалізувавши вказану продукцію за готівку для ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_14 ), ТОВ «М"ясопереробне підприємство «Делікатес» (код ЄДРПОУ 35505478) та ТОВ «Торговий дім «Дніпро-Торг» (код ЄДРПОУ 37589371), без відображення реально проведених операцій в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 7 725 102 гривень.

В результаті вказаного службові особи ТОВ «Еко Дар» своїми діями призвели до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

В матеріалах кримінального провадження є відомості про те, що ТОВ «Еко Дар» у бухгалтерському та податковому обліку відобразило проведення господарських операцій, які мають ознаки порушення податкового законодавства з ТОВ «Аверс Рітейл», ТОВ «Сірміоне», ТОВ «Сандерес», ТОВ «Калтер Інвест», ТОВ «Будметторг Плюс, ТОВ «Бабл Лайн», ТОВ «Колдекс» та ТОВ «Анстарес». Попередньо встановлено, що такі операції відображені лише документально по обліках товариства, без реального руху активів, метою яких мінімізації податкових зобов`язань. Відповідно до виписаних та зареєстрованих податкових накладних відслідковується невідповідність обсягів придбання обсягам реалізованих товарно-матеріальних цінностей та невідповідність номенклатури придбаного до реалізованого товару, що вказує на безтоварність проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «Еко Дар» з вказаними вище СГД.

Допитано співробітника оперативного підрозділу ОСОБА_19 , який проводив аналіз господарської діяльності ТОВ «Еко Дар» в межах ЗУ «Про ОРД». З показань останнього встановлено, що у вищевказаних суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, комп`ютерна техніка, наймані працівники, відслідковується пересорт продукції (невідповідність обсягів придбаної продукції до обсягів реалізованої).

Також проведеними заходами, силами оперативного управління ГУ ДФС у Рівненмській області встановлено, що службові особи ТОВ «Еко Дар», реалізуючи м`ясопродукти за готівку, з метою маскування позаоблікової реалізації підприємства, виписують документи по реалізації вказаної продукції (накладні, товарно-транспортні накладні, декларації виробника) від імені ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_15 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 ). Останній зареєстрований як фізична особа-підприємець з 29.08.2012р. та повністю підконтрольний директору ТОВ «Еко Дар» - ОСОБА_21 ФОП ОСОБА_20 перебуває на спрощеній системі оподаткування платник єдиного податку 3-ої групи, не платник ПДВ.

В матеріалах кримінального провадження наявна інформація про те що засновник ТОВ «Еко Дар» - ОСОБА_22 , являючись одночасно менеджером підприємства по збуту та маючи безпосередній вплив на фінансово-господарську діяльність ТОВ «Еко Дар», здійснює придбання за готівку свиней живою вагою з подальшим їх забоєм та реалізацією субпродуктів, за наслідками чого отримує не обліковані готівкові кошти, які в подальшому реконвертує у безготівку на рахунки підприємств постачальників свиней живою вагою. До такої схеми залучені наступні підприємства: ТДВ «Екстрасейл» (код ЄДРПОУ 42992467; АДРЕСА_2 ), ТОВ «Голд Постач» (код ЄДРПОУ 41960240; Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Вишнева, буд. 36, кв.1), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код ЄДРПОУ 39142280 м. Київ, Оболонський р-н, вул. Героїв Дніпра, буд. 47) та ТОВ «Доктрейд» (код ЄДРПОУ 43023691 Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Черкаська, буд. 38, кв. 247). Вказані послуги по реконвертації готівкових коштів для ОСОБА_22 надає ОСОБА_23 , який має у своєму підпорядкуванні ряд фіктивних суб`єктів господарювання, від імені яких здійснює безготівковий перерахунок коштів для підприємств постачальників свиней живою вагою.

Співробітник ОУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_19 вказує, що чорнові записи, чорнова бухгалтерія, комп`ютерна техніка, засоби електронного зв`язку, фінансово-господарські документи та інші предмети і речі що свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Еко Дар», іншими особами, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, документи (на паперових та електронних носіях), предмети, печатки та штампи, які можуть свідчити про вчинення злочину, незаповнені документи із відтисками печаток та штампів, чекові книжки, платіжні картки та інші платіжні документи, а також засоби доступу до банківських рахунків, які використовуються в злочинній схемі, документи з ознаками підробки, щодо придбання та подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей та інші документи з ознаками підробки, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні знаходяться у нежитлових приміщеннях виробничого (майстерні, склади, холодильники, котельня, коридори, рампа) та управлінського (кабінети) призначення загальною площею 1016,1 кв.м. розташованих на земельній ділянці із кадастровим номером 5623410100:03:007:0955 площею 0,1498 га. за адресою земельна ділянка 52/7, вул.Крипякевича, м. Костопіль, Рівненської області.

Таким чином у слідства є достатні підстави вважати, що документи щодо проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «Еко Дар» з ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901) та ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466) а також з ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_14 ), ТОВ «М"ясопереробне підприємство «Делікатес» (код ЄДРПОУ 35505478) га ТОВ «Торговий дім «Дніпро-Торг» (код ЄДРПОУ 37589371), за період з 01.10.2018 по 31.10.2019, та документи щодо господарської діяльності ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_15 ), ТДВ «Екстрасейл» (код 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код 43023691), що знаходяться у нежитлових приміщеннях виробничого (майстерні, склади, холодильники, котельня, коридори, рампа) та управлінського (кабінети) призначення загальною площею 1016,1 кв.м. розташованих на земельній ділянці із кадастровим номером 5623410100:03:007:0955 площею 0,1498 га., та існує ризик, що вказані документи, предмети, речі можуть бути знищені.

З метою забезпечення цілісності документів та речей, які знаходяться у ТОВ «Еко Дар», забезпечення їх повного вилучення, огляду та подальшого використання таких доказами по кримінальному проваджені, є необхідність вилучити документи, що підтверджують проведені ТОВ «Еко Дар» фінансово-господарські операції з вказаними вище СГД інші документи, предмети, речі, оскільки інформація яка у них знаходиться, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах, предметах, речах можуть бути використані при допитах, будуть використані при проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Еко Дар», при проведенні почеркознавчої, судово-економічної та інших криміналістичних експертиз, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій, інших слідчих, процесуальних діях.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав на нерухоме майно від 13.02.2020 №200231409 право власності на земельну ділянку із кадастровим номером 5623410100:03:007:0955 та розміщених на ній нежитлових приміщеннях зареєстровано за гр. ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_16 ).

Враховуючи вищевикладене, а також, те що у слідства є достатні підстави вважати, що чорнові записи, документи та інші речі, у тому числі комп`ютерна техніка, які свідчать про діяльність службових осіб ТОВ «Еко Дар» направлену на умисне ухилення від сплати податків, інших документів, предметів, речей, знаходяться у нежитлових приміщеннях розташованих на земельній ділянці із кадастровим номером 5623410100:03:007:0955 площею 0,1498 га.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задоволити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши надані матеріали кримінального провадження судом встановлено, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав на нерухоме майно від 13.02.2020 №200231409 право власності на земельну ділянку із кадастровим номером 5623410100:03:007:0955 та розміщених на ній нежитлових приміщеннях зареєстровано за гр. ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_16 ).

Згідно ч. 5 ст. 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України, ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором. Для участі в проведенні обшуку може бути запрошений потерпілий, підозрюваний, захисник, представник та інші учасники кримінального провадження.

З метою одержання допомоги з питань, що потребують спеціальних знань, слідчий, прокурор для участі в обшуку має право запросити спеціалістів. Слідчий, прокурор вживає належних заходів для забезпечення присутності під час проведення обшуку осіб, чиї права та законні інтереси можуть бути обмежені або порушені. Незалежно від стадії цієї слідчої дії слідчий, прокурор, інша службова особа, яка бере участь у проведенні обшуку, зобов`язані допустити на місце його проведення захисника чи адвоката, повноваження якого підтверджуються згідно з положеннями статті 50 цього Кодексу.

Таким чином,оцінюючи наданіслідчим матеріали,суд вважаєїх достатнімидля наданнядозволу напроведення обшукута приходитьдо переконання,що слідчимдоведено наявністьдостатніх підставвважати,що відшукуванніречі ідокументи маютьзначення длядосудового розслідуванняможуть знаходиться у нежитлових приміщеннях виробничого (майстерні, склади, холодильники, котельня, коридори, рампа) та управлінського (кабінети) призначення загальною площею 1016,1 кв.м. розташованих на земельній ділянці із кадастровим номером 5623410100:03:007:0955 площею 0,1498 га. (адреса: земельна ділянка АДРЕСА_3 ), та мають значення для досудового розслідування.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,

У Х В А Л И В:

Надати дозвіл на проведення обшуку у нежитлових приміщеннях виробничого (майстерні, склади, холодильники, котельня, коридори, рампа) та управлінського (кабінети) призначення загальною площею 1016,1 кв.м. розташованих на земельній ділянці із кадастровим номером 5623410100:03:007:0955 площею 0,1498 га. (адреса: земельна ділянка АДРЕСА_3 ), право власності зареєстровано за ОСОБА_22 (рнокпп НОМЕР_16 ), з метою відшукання документів, предметів, речей які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме:

1.наказів на призначення та/чи звільнення посадових осіб, директорів, бухгалтерів, осіб які мають (мали) право підпису договорів, податкової звітності у період з 01.10.2018 по час оголошення ухвали,

2.посадових інструкцій таких посадових осіб або інші документи, які врегульовують повноваження вказаних осіб, у період з 01.10.2018 по час оголошення ухвали;

3.копії статуту ТОВ «Еко Дар» зі змінами та доповненнями які вносились до такого у період з 01.10.2018 року по час оголошення ухвали;

4.протоколи (рішення) засідань зборів власників за період з 01.10.2018 по час оголошення ухвали;

5.оригінали документів, щодо проведення господарських операцій ТОВ «Еко Дар» з ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901), ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466) та ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_18 (рнокпп НОМЕР_14 ), ТОВ «М"ясопереробне підприємство «Делікатес» (код ЄДРПОУ 35505478), ТОВ «Торговий дім «Дніпро-Торг» (код ЄДРПОУ 37589371) та ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_15 ) та ТДВ «Екстрасейл» (код 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код 43023691), у тому числі: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, митних декларацій, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в`їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), шляхових листів, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаним СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості. А також:

- окументи, що підтверджують проведення розрахунків за результатом проведених операцій зі вказаними суб`єктами господарювання: платіжні доручення, витяги з бази клієнт банк, інше по суті;

-звіти про дебіторські кредиторські операції по рахунках АБ "УКРГАЗБАНК" НОМЕР_17 , РIВНЕНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УП АТОЩАД М.РIВНЕ НОМЕР_18 за період з 01.10.2018 по час оголошення ухвали (за узгодження в електронному вигляді);

- зведених регістрів бухгалтерського обліку, у тому числі журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей по рахунках бухгалтерського обліку - 36, 63, та інші, за період з 01.10.2018 по час оголошення ухвали

6.документів (напаперових таелектронних носіях), щодо фактичної реалізації товарів, які документально відображені для ТОВ «Аверс Рітейл» (код ЄДРПОУ 42332627), ТОВ «Сірміоне» (код ЄДРПОУ 42677071), ТОВ «Сандерес» (код ЄДРПОУ 42973004), ТОВ «Калтер Інвест» (код ЄДРПОУ 42211689), ТОВ «Будметторг Плюс» (код ЄДРПОУ 42609462), ТОВ «Бабл Лайн» (код ЄДРПОУ 42195201), ТОВ «Колдекс» (код ЄДРПОУ 42456901) та ТОВ «Анстарес» (код ЄДРПОУ 42529466)

7.документи, щодо проведення господарської діяльності: ФОП ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_15 ), ТДВ «Екстрасейл» (код 42992467), ТОВ «Голд Постач» (код 41960240), ТОВ «Трейд Компані Груп» (код 39142280) та ТОВ «Доктрейд» (код 43023691);

8.документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину;

9.грошові кошти, одержанні злочинним шляхом (без належного підтвердження);

10.договори оренди приміщень з актами прийому-передач;

11.незаповнені документиіз відтискамипечаток таштампів,чорновихзаписів,чорнової бухгалтерії,що свідчатьпро умиснеухилення відсплати податківслужбовими особамиТОВ «ЕкоДар»,на якихмістяться документифінансово-господарськоїдіяльності ТОВ«Еко Дар»,які маютьістотне значеннядля встановленняістини покримінальному провадженню

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1