Ухвала
від 21.08.2020 по справі 490/2151/20
ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 490/2151/20

1-кс/490/2916/2020

У Х В А Л А

21 серпня 2020 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно, -

В С Т А Н О В И В:

На адресу Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно, яке вилучене 27.07.2020 під час проведення санкціонованого судом огляду майнового комплексу ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469) за адресою: Миколаївська область, Вітовський район, с. Галицинове, вул. Набережна, буд. 27, 27/1, 27/2.

З клопотання вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного 07.04.2020р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020150000000009 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування під час аналізу господарської діяльності суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності встановлено, що ТОВ «Снаппер» (код ЄДРПОУ 42248403) протягом 2019 року проводило ризикові операції з продажу олії соняшникової та шроту за кордон.

ТОВ «Снаппер» (код ЄДРПОУ 42248403) зареєстроване за податковою адресою - м.Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 25, з 18.10.2019 по 15.06.2020 одноосібним засновником та директором була ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрована - АДРЕСА_1 . З 15.06.2020 по теперішній час засновником та директором є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 .

Встановлено, що за податковою адресою ТОВ «Снаппер»: м. Миколаїв, вул.Нікольська, буд. 25 підприємство та його службові особи не знаходяться та ніколи не знаходилися, між власниками приміщення та представниками підприємства ТОВ «Снаппер» договорів оренди або суборенди на офісне приміщення за адресою: м. Миколаїв, вул. Нікольська, буд. 25 не укладалось.

Відповідно до матеріалів, наданих ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області ТОВ«Снаппер» (код ЄДРПОУ 42248403) з жовтня 2019 року по березень 2020 року в зоні діяльності Миколаївської митниці ДФС та Чорноморської митниці Держмитслужби здійснювалися митні оформлення експорту та вивезення за межі митної території України на адресу компанії-нерезидента - «AG Trade Company Limited» (Об`єднані Арабські Емірати) товарів (сільгосппродукція: олія соняшникова та шрот) в значних обсягах, з порушенням законодавства України з питань державної митної справи та оподаткування.

Протягом жовтня - грудня 2019 року підприємством фактично здійснено експорт товарів (олія соняшникова та шрот) загальною вагою нетто - 15 347,8 тонн, фактурною вартістю - 226,3 млн.грн.

Протягом січня - березня 2020 року підприємством фактично здійснено експорт товарів (олія соняшникова та шрот) загальною вагою нетто - 5 737,8 тонн, фактурною вартістю - 74 416,7 млн.грн.

Не зважаючи на значні об`єми експорту ТОВ «Снаппер» за інформацією, з баз даних ДПС України, зокрема «Податковий Блок» з моменту реєстрації (15.06.2018) податкову звітність не подає, що може свідчити про умисне приховання об`єкту оподаткування.

Крім того свідоцтво платника ПДВ анульоване 15.10.2019. Аналізом інформаційного ресурсу ДПС України «Єдиний реєстр податкових накладних», зареєстрованих накладних, що б свідчили про відображення в податковому обліку операції з купівлі-продажу товару, що експортується за межі митної території України по митним деклараціям не виявлено.

Вищезазначене вказує на те, що службовими особами ТОВ «Снаппер» з метою здійснення зовнішньоекономічної діяльності з порушенням чинного митного та податкового законодавства (ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах), вчиняються дії щодо експорту не облікованої та придбаної за готівкові кошти сільгосппродукції, без нарахування та сплати відповідних податків. Враховуючи обсяги реалізації товарів на експорт, ТОВ «Снаппер» порушено вимоги ст.ст. 181, 183 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010, в частині обов`язкової реєстрації зазначеного підприємства як платника ПДВ. Декларація з податку на прибуток за 2019 рік не подана, податкові зобов`язання не задекларовано.

Відповідно до висновку сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Миколаївській області №10/14-29-16-14/42248403, службовими особами ТОВ «Снаппер» (код ЄДРПОУ 42248403) в період 2019 року в порушення п.3.2, п.3.5 ст.3 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом Міністерства фінансів України 28.03.2013 №433, ст.3 Закону України від 16 липня 1999 року №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135, п.137.4 ст.137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-YI (із змінами та доповненнями) занижено об`єкт оподаткування податком на прибуток, шляхом неподання документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів (обов`язкових платежів), що в свою чергу призвело до несплати до бюджету податку на прибуток із джерелом походження з України та за її межами за 2019 рік у розмірі - 40 727 986,63 грн.

Відповідно до матеріалів ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області, накопичення, зберігання та подальше навантаження на судна закордонного плавання з метою експорту олії соняшникової, що належить ТОВ «Снаппер» (код ЄДРПОУ 42248403) здійснюється на потужностях олійного терміналу: ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469). Завантаження на судна закордонного плавання та експорт олії соняшникової здійснюється через пункт пропуску через державний кордон України, а саме: п/п «Дніпро-Бузький морський торговельний порт».

22.04.2020 на підставі ухвали слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва проведено обшук майнових комплексів ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469), що розміщені за адресою: Миколаївська область, Вітовський район, с. Галицинове, вул. Набережна, буд. 27, 27/1, 27/2 та становлять собою цілісний майновий комплекс. В ході обшуку виявлено та вилучено документи та товар олію соняшникову у кількості 3 198,674 тонн, власником якого є ТОВ«Снаппер». 24.04.2020 слідчим суддею Центрального районного суду м. Миколаєва накладено арешт на вилучене 22.04.2020 в ході обшуку олійного терміналу ТОВ«Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» майно.

З моменту вилучення олія соняшникова зберігається на ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469) за адресою: Миколаївська область, Вітовський район, с. Галицинове, вул. Набережна, буд. 27, 27/1, 27/2. 29.04.2020 представнику ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» надано для розгляду запит щодо прийняття на відповідальне зберігання вилучений товар, на який накладено арешт. Станом на теперішній час, відповідь до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області не надходила.

27.07.2020 на підставі ухвали слідчого судді Центрального районного суду м.Миколаєва проведено огляд майнового комплексу ТОВМиколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469) за адресою: Миколаївська область, Вітовський район, с.Галицинове, вул.Набережна, буд.27, 27/1, 27/2. В ході огляду виявлено та вилучено: копії документів, які належать ТОВМиколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469):

- копія документу, що має назву «Зведення про наявність олії соняшникової на МП «УХЗС» станом на 26.07.2020 на 14 арк.;

- копія журналу передачі змін на 87 арк.;

- копія листа вих.№62, відповідно до якого, ТОВ «Снаппер» просить вважати експортером олії соняшникової у кількості 3201,913 тонн ТОВ «Прома Агро» на 1 арк.;

- копія листа вих.№5, відповідно до якого, ТОВ «Прома Агро» просить вважати експортером олії соняшникової у кількості 346,806 тонн ТОВ«Голдмайс» на 1 арк.;

- копія листа вих.№6, відповідно до якого, ТОВ «Прома Агро» просить вважати експортером олії соняшникової у кількості 185,400 тонн ТОВ«Голдмайс» на 1 арк.;

- копія листа вих.№7, відповідно до якого, ТОВ «Прома Агро» просить вважати експортером олії соняшникової у кількості 354,360 тонн ТОВ«Голдмайс» на 1 арк.;

- копія листа вих.№8, відповідно до якого, ТОВ «Прома Агро» просить вважати експортером олії соняшникової у кількості 230,880 тонн ТОВ«Голдмайс» на 1 арк.;

- копія листа вих.№9, відповідно до якого, ТОВ «Прома Агро» просить вважати експортером олії соняшникової у кількості 1871,407 тонн ТОВ«Голдмайс» на 1 арк.;

- копія листа вих.№10, відповідно до якого, ТОВ «Прома Агро» просить вважати експортером олії соняшникової у кількості 213,020 тонн ТОВ«Голдмайс» на 1 арк.;

- витяг з електронного листування від 23.05.2020 щодо заміни експортера на 1 арк.;

- витяг з електронного листування від 25.05.2020 щодо заміни експортера на 2 арк.;

- витяг з електронного листування від 29.05.2020 щодо заміни експортера на 1 арк.;

- доручення на відвантаження №337 від 23.05.2020, де ТОВ «Голдмайс» є відправником олії соняшникової вагою 2985,868 тонн, в квоту Alfa Trading Limited на судні MT MTM Tokyo на 1 арк;

- доручення на відвантаження №338 від 23.05.2020, де ТОВ«Вінагрогруп» є відправником олії соняшникової вагою 710,890 тонн, в квоту Alfa Trading Limited на судні MT MTM Tokyo на 1 арк;

- вантажна митна декларація UA508140/2020/001334 від 04.06.2020 де ТОВ «Вінагрогруп» є відправником олії соняшникової вагою 710,890 кг, в квоту Alfa Trading Limited на 1 арк;

- вантажна митна декларація UA508140/2020/001344 від 05.06.2020 де ТОВ «Голдмайс» є відправником олії соняшникової вагою 93923 кг, в квоту Alfa Trading Limited на 1 арк;

- вантажна митна декларація UA508140/2020/001345 від 05.06.2020 де ТОВ «Голдмайс» є відправником олії соняшникової вагою 114343 кг, в квоту Alfa Trading Limited на 1 арк;

- вантажна митна декларація UA508140/2020/001346 від 05.06.2020 де ТОВ «Голдмайс» є відправником олії соняшникової вагою 488492 кг, в квоту Alfa Trading Limited на 1 арк;

- вантажна митна декларація UA508140/2020/001349 від 06.06.2020 де ТОВ «Голдмайс» є відправником олії соняшникової вагою 289110 кг, в квоту Alfa Trading Limited на 1 арк;

- вантажна митна декларація UA508140/2020/001350 від 06.06.2020 де ТОВ «Голдмайс» є відправником олії соняшникової вагою 500000 кг, в квоту Alfa Trading Limited на 1 арк;

- вантажна митна декларація UA508140/2020/001351 від 06.06.2020 де ТОВ «Голдмайс» є відправником олії соняшникової вагою 500000 кг, в квоту Alfa Trading Limited на 1 арк;

- вантажна митна декларація UA508140/2020/001352 від 06.06.2020 де ТОВ «Голдмайс» є відправником олії соняшникової вагою 500000 кг, в квоту Alfa Trading Limited на 1 арк;

- вантажна митна декларація UA508140/2020/001353 від 06.06.2020 де ТОВ «Голдмайс» є відправником олії соняшникової вагою 500000 кг, в квоту Alfa Trading Limited на 1 арк;

- акт надання послуг №430 від 04.06.2020, де ТОВ «Вінагрогруп» є замовником, а ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал -Укрхарчозбутсировина» виконавцем на 1 арк;

- акт надання послуг №435 від 05.06.2020, де ТОВ «Голдмайс» є замовником, а ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал -Укрхарчозбутсировина» виконавцем на 1 арк;

- акт надання послуг №436 від 06.06.2020, де ТОВ «Голдмайс» є замовником, а ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал -Укрхарчозбутсировина» виконавцем на 1 арк;

- маніфест на вантажі №1 від 26.05.2020, де одним з відправників є Alfa Trading Limited на 2 арк;

- коносамент MTMA MTO 2008302 H від 26.05.2020 на 1 арк;

- коносамент MTMA MTO 2008302 G від 26.05.2020 на 1 арк;

- коносамент MTMA MTO 2008302 F від 26.05.2020 на 1 арк;

- коносамент MTMA MTO 2008302 E від 26.05.2020 на 1 арк;

- коносамент MTMA MTO 2008302 D від 26.05.2020 на 1 арк;

- коносамент MTMA MTO 2008302 C від 26.05.2020 на 1 арк;

- коносамент MTMA MTO 2008302 B від 26.05.2020 на 1 арк;

- коносамент MTMA MTO 2008302 A від 26.05.2020 на 1 арк;

- витяг з електронного листування від 14.05.2020 щодо заміни експортера на 2 арк.;

- лист вих №4, де ТОВ «Прома Агро» просить вважати експортером олії соняшникової вагою 133,38 тони ТОВ «Вінагрогруп», де на аркуші наявний напис від руки пастою чорного кольору «От Дудника 21.05.20, поставщик Снаппер №602587, виконано» на 1 арк;

- лист вих №63, де ТОВ «Снаппер» просить вважати експортером олії соняшникової вагою 133,38 тонн ТОВ «Прома Агро», де наявний напис від руки пастою чорного кольору «дата: 28.04. Не выполнялось по распоряжению ОСОБА_7 , дал согласие 24.05.20» на 1 арк.

Розглянувши клопотання слідчого, який будучи належним чином повідомлений про розгляд клопотання про арешт майна, не з`явився, однак його неявка не перешкоджає розгляду питання про накладення арешту на майно та прийняття обґрунтованого рішення по справі, за такого, перевіривши додані матеріали,зібрані у ході досудового розслідування кримінального провадження № 32020150000000009, доходжу наступних висновків.

Положеннями ч. 1 ст.179 КПК України встановлено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації упідозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Згідно вимог п. 1 ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Так, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області перебувають матеріали кримінального провадження № 32020150000000009 від 07.04.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків та зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах при здійсненні експорту за межі митної території України продукції сільськогосподарського виробництва, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому п.1 ч.2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінального протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

З досліджених в судовому засіданні матеріалів кримінального провадження, що долучені слідчим до клопотання встановлено, що є достатні підстави вважати, що виявлені речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, тобто є речовим доказом та в ході проведення досудового розслідування необхідно провести ряд експертиз вказаних речей, предметів та документів для встановлення всіх обставин даного кримінального правопорушення та всіх осіб, причетних до його вчинення.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про арешт майна є обґрунтованим та підлягає задоволенню в повному обсязі у зв`язку з тим, що вказані документи є предметом кримінального правопорушення, з метою запобігання можливості знищення або схову доказів злочинної діяльності та в подальшому може бути використаний в якості доказів, що в свою чергу, відповідно до положень ст.170 КПК України, є підставами для арешту вказаного майна.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст.167,170 - 173 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , про накладення арешту на майно - задовольнити.

Накласти арешт на майно, яке було вилучене 27.07.2020 під час проведення санкціонованого судом огляду майнового комплексу ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469) за адресою: Миколаївська область, Вітовський район, с. Галицинове, вул. Набережна, буд. 27, 27/1, 27/2, а саме:

копії документів, які належать ТОВМиколаївське підприємство «Термінал-Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469):