Вироквід 12.05.2009 по справі 1-1002008ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК
ДЕЛО № 1-100 2008 г.
ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
12 мая 2009 г. Ленинский раионныйсуд г.Луганска в составе: председательствующей судьи Тарановой Е.П., при секретаре - Великоцкой А.А.., с участием прокурора - Таранского А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Луганске уголовное дето по обвинению
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур. г. Свердловска Луганской области, г-н Украины, ІНФОРМАЦІЯ_2, женат, имеет двоих детей, в том числе одного несовершеннолетнего, ранее не судим, работает директором ЧП «Бином», проживает и зарегистрирован: г. Луганск, кв. ЯкираАДРЕСА_1, обвиняемого в совершении преступлений по ст.ст.255 ч.1,190 ч4.4,15,2-190 ч.4,205 ч.2,ст.27 ч.3 - 205 ч.2 УК Украины,
ОСОБА_2, 20.09 ІНФОРМАЦІЯ_3, ур. г. Луганска, гр-н Украины, ІНФОРМАЦІЯ_4, специальность экономист, не женат, детей не имеет, не судим, работает в консалтинговой компании «ОВВК» ведущим менеджером, проживает: ІНФОРМАЦІЯ_5 - Черноморского, 26/99, зарегистрирован: по адресу: Одесская область, пгт Ширяево, ул. Жовтневая, 32, по ст.ст.255 ч. 1,190 ч4,15,2-190 ч.4,205 ч.2,ст.27 ч.3 - 205 ч.2 УК Украины,
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_6, ур. с. Краскино, Хасанского района Приморского края ОСОБА_4 Федерации, ІНФОРМАЦІЯ_7, специальность боцман, женат, имеет на иждивении 3-х несовершеннолетних детей, не судим, не работает, проживает и зарегистрирован: г. Киев, б-р. Дружбы народов, 3а/5, обвиняемого в совершении преступлений по ст.ст 255 ч.1,190 ч.4,15 ч.3 - ст. 190 ч.4,205 ч,2,364 ч.2,366 ч.2 УК Украины,
ОСОБА_5, 16 09.1961 г.р,, ур. г. Луганска, ІНФОРМАЦІЯ_8, специальность командно-тактическое управление авиацией, разведен, детей на иждивении не имеет, ранее судим: 23.12,2003 по ст. 212 ч. 3 УК Украины к 5 годам л/с с применением ст. 75 УК Украины с испытательным сроком 1 год и 14.10.2005 по ст. 367 ч. 2 УК Украины к 2 годам л/с с применением ст. 75 УК Украины с испытательным сроком 1 год, работает водитель АТК такси «Лотос» - водитель, зарегистрирован: ІНФОРМАЦІЯ_9, проживает: ІНФОРМАЦІЯ_10, 38/18,
Обвиняемого в осершении преступлений по ст.ст.255 ч. 1,190 ч.4,ст.15 ч.2-ст.190 ч.4,15 ч.3 - 190 ч.4,209 ч.3,364 ч.2,366 ч.2УК Украины,
ОСОБА_6, 20 10,1966 г.р,; уроженец г, Луганска; гр, Украины; ІНФОРМАЦІЯ_4; специальность инженер, работает водителем такси; имеет на иждивении несовершеннолетнюю дочь, ранее судимый: 05.04.2005 Киевским районным судом г. Одессы по ст. 364 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины к 5 годам л/с с применением ст. 75 УК Украины; 04.11,2005 Лисичанским городским судом Луганской области по ст. 212 ч. 3 УК Украины к 5 годам л/с с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на срок 2 года, с применением ст. 75 УК Украины с испытательным сроком на 2 года; зарегистрирован: г. Лис ічанск Луганской области, ул. К. Маркса, 197, проживает: ІНФОРМАЦІЯ_11, обвиняемого в совершении преступлений по стст.255 ч.1,190 ч.4,15 ч.2- 190 ч.4, 209 ч.3, 205 ч.2,364 ч.2 УК Украины,
ОСОБА_7, 25.11.1960 г.р,, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_12; гр. Украины; ІНФОРМАЦІЯ_4; специальность - автомобильное хозяйство; работает ОАО «Энергоснабжающая компания «Одессаоблэнерго», на4альник службы механизации и транспорта; имеет на иждивении двоих несовершеннолетних детей; ранее не судим; зарегистрирован: ІНФОРМАЦІЯ_13, проживает: ІНФОРМАЦІЯ_14, обвиняемого в совершении преступлений по ст.ст.255 ч.1,190 ч.4, 15 ч.2- 190ч.4,15 4.3 - 190 ч.4, 209 ч.3,357 ч.1 УК Украины,
ОСОБА_8, 07.06.1972 г.р, ур, г. Луганска, гр-н Украины, ІНФОРМАЦІЯ_4, педагогическое, не замужем, имеет несовершеннолетнюю дочь, не судима, частный предприниматель, проживает и зарегистрирована: г. Луганск, Новый городок завода ОР, 4/12, обвиняемой в совершении преступлений по ст.ст. 255 ч.1,190 ч,4, 15 ч.3 - 190 ч.4, 205 ч.2 УК Украины,
ОСОБА_9, 29 05 ІНФОРМАЦІЯ_15, ур. хутора Валуйский Станично-Луганского района Луганской области, г-н Украины, ІНФОРМАЦІЯ_4, экономическое, не замужем, несовершеннолетних детей не имеет, ранее не судима, частный предприниматель, зарегистрирована: ІНФОРМАЦІЯ_16, проживает: ІНФОРМАЦІЯ_17, обвиняемой в совершении преступлений по ст.ст. 255 ч. 1,190 ч,4, 15 4,2- 190 4.4 УК Украины,
ОСОБА_10, 26 11 ІНФОРМАЦІЯ_18, ур. г. Кременная Луганской области, г-н Украины, ІНФОРМАЦІЯ_19, не замужем, несовершеннолетних детей не имеет, ранее не судима, не работает, зарегистрирована и проживает: г. Луганск, кв. ОСОБА_6АДРЕСА_2, обвиняемой в совершении преступлений по ст.ст. 255 ч. 1,190 ч.4, 205 ч.2,364 ч.2,366 ч.2 УК Украины
ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_20; уроженец г, Мариуполь Донецкой области, Украинец; гр, Украины; ІНФОРМАЦІЯ_7, не работает; детей на иждивении не имеет; ранее не судим; зарегистрирован и проживает: г. Луганск, кв. Якира, 2/96, обвиняемого по ст. ст., 255 ч.1,190 ч.4,15 ч.2 - ст.190 ч.4,15 ч.3 -190 4.4,209 ч.3 УК Украини,
ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_21, урож.г.Луганска,гражданка Украины,ІНФОРМАЦІЯ_22 ЧП «Назруханян» портная, ранее не судима, прож. Луганская область, Краснодонский район, село Белоскелеватое.ул. Ленина,71, обвиняемой по ч.5 ст.27-ч.1 ст. 205 УК Украины ОСОБА_13,,суд
Установил:
Преступления подсудимыми были совершены при следующих обстоятельствах:
Примерно в январе 2001 года, более точную дату установить в ходе следствия не представилось возможным, ОСОБА_2, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное причвоство, владевший специальными познаниями в области налогообложения и законодательства, регулирующего хозяйственную деятельность субъектов предпринимательской деятельности (далее СПД), имевший организаторские способности, руководствуясь корыстными побуждениями незаконного обогащения, разработал способ завладения чужим имуществом, а именно государственными денежными средствами, путем обмана, в особо крупных размерах, который заключался в имитации проведения между подконтрольными ему фиктивными субъектами предпринимательской деятельности (далее СПД) операций по продаже товаров за таможенную территорию Украины (так называемый «псевдоэкспорт»), изготовлении и подаче в государственные органы подложных документов, отражающих якобы проведенные данными СПД экспортные операции, и незаконном возмещении из государственного бюджета Украины налога на добавленную стоимость (далее НДС) в размере, как если бы такие операции действительно имели место.
Сознавая, что реализация данного преступного плана связана с выполнением в течение длительного времени в различных регионах Украины, а также за границей, большого объема различных действий, согласованных между собой, во избежание привлечения к уголовной ответственности путем минимизации своего личного участия в совершении активных действий, ОСОБА_2 принял решение о необходимости создания иерархического, устой4ивого и организованного объединения нескольких лиц, члены которого должны сорганизоваться под его руководством для реализации разработанного им плана преступных действий, направленных на осуществление систематической преступной деятельности по завладению чужим имуществом (государственными денежными средствами) путем обмана, в особо крупных размерах, посредством незаконного возмещения НДС из государственного бюджета Украины, с распределением функций, выполняемых каждым из участников такого объединения для достижения этого плана, известного всем участникам, в связи с чем у ОСОБА_2 возник преступный умысел, направленный на создание преступной организации в целях завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией.
Примерно в январе 2001 года, более точную дату установить в ходе следствия не представилось возможным, ОСОБА_2, осуществляя создание преступной организации, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил в разработанный им план преступной деятельности своего знакомого ОСОБА_1 и предложил ему совместную реализацию преступного умысла, направленного на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом, путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, на что получил от ОСОБА_1 согласие. После чего ОСОБА_2, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и ОСОБА_1 вступили между собой в преступный сговор и приступили к совместной реализации умысла, направленного на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом (государственными денежными средствами), путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией.
Реализуя свой преступный умысел, ОСОБА_2, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и ОСОБА_1, действуя совместно, разработали общий способ (схему) преступных действий по завладению государственными денежными средствами путем обмана, посредством незаконного возмещения НДС, предполагавший изготовление подложных финансово-хозяйственных документов (договоров, накладных, налоговых накладных, актов приема-передачи и т.п.), отражающих проведение с участием подконтрольных преступной организации фиктивных субъектов предпринимательской деятельности сделок по купле-продаже товара и его дальнейшей продаже на экспорт, которые в действительности не имели места. Согласно подлежащим изготовлению фиктивным документам предприятие - плательщик НДС, выступая в качестве производителя, якобы должно продать какой-либо дорогостоящий товар второму предприятию (либо предпринимателю), также являющемуся плательщиком НДС, предоставив ему налоговую накладную. Второе предприятие, в свою очередь, должно отразить полученную налоговую накладную в налоговом учете как налоговый кредит отчетного периода и, не производя отчуждения приобретенного товара, передать его на комиссию третьему предприятию (либо предпринимателю) для его продажи на экспорт, которое должно экспортировать данный товар, заключив соответствующий контракт с предприятием, зарегистрированным не на территории Украины, и предоставить отчет комиссионера второму предприятию. Таким образом, у предприятия - плательщика НДС, купившего товар у другого предприятия - плательщика НДС, возникает налоговый кредит в размере суммы НДС, указанной в налоговой накладной продавца, который в соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями (далее Закон Украины «О НДС») подлежит возмещению из государственного бюджета Украины после предоставления таким предприятием в налоговую инспекцию соответствующей налоговой декларации по НДС В соответствии с данным Законом экспортер, подавший в налоговую инспекцию расчет экспортного возмещения по итогам налогового месяца, имеет право на получение возмещения в течение 30 календарных дней со дня подачи такого расчета.
Зная о том, что налоговые органы принимают решение о возмещении НДС только после проведения проверки правомерности заявленных предприятием к возмещению сумм НДС, встречных проверок цепи поставщиков, а также факта осуществления экспортной операции, желая исключить возможность установления налоговыми органами незаконного характера начисленных сумм НДС, ОСОБА_2 И В.- уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и ОСОБА_1 разработали способ имитации проведения между подконтрольными им предприятиями (предпринимателями) внешнеэкономических операций, который предполагал перемещение через таможенную границу Украины муляжа, выдаваемого за дорогостоящий товар, фактическая стоимость которого в тысячи раз меньше, чем стоимость, указываемая в соответствующих документах Разработанный ОСОБА_2 и ОСОБА_1 план преступных действий предполагал, что на момент подачи в налоговую инспекцию грузо-таможенной декларации муляж товара уже будет находиться за границей, и контролирующие органы будут лишены возможности установить несоответствие указанных в документах сведений о данном товаре действительности, в частности, очевидное несоответствие его декларируемой стоимости действительной.
Поскольку при вышеуказанных хозяйственных операциях у предприятия (производителя), продавшего товар другому предприятию, обратившемуся за возмещением НДС, возникали налоговые обязательства, соответствующие сумме налогового кредита покупателя, ОСОБА_2 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и ОСОБА_1, знавшие о том, что налоговые органы при проверке правомерности начисления налогового кредита должны проверить, отражены ли налоговые обязательства в налоговой отчетности продавца товара, предполагали указывать соответствующую сумму налоговых обязательств в налоговых декларациях продавца, что должно создать видимость правильности ведения налогового учета, как покупателем товара, так и продавцом. Чтобы продавец товара не был обязан уплатить в бюджет сумму налоговых обязательств, возникшую вследствие якобы проведенной сделки, ОСОБА_2 и ОСОБА_1 предполагали указывать в налоговой отчетности продавца ничем не обоснованную сумму налогового кредита, соответствующую размеру его налоговых обязательств, что приближало чистую сумму налоговых обязательств к нулевому значению. При этом для отражения налогового кредита не требовалось оформления никаких документов, его подтверждающих, поскольку предметом проводимой налоговыми органами встречной проверки продавца товара является правильность начисления им налоговых обязательств, а не основания для начисления им налогового кредита, т.е. проверка предприятия - производителя товара ограничивается установлением факта включения налоговых обязательств от продажи товара в налоговый учет.
ОСОБА_2 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и ОСОБА_1 определили, что для реализации указанного преступного плана им необходимо иметь в своем владении реквизиты нескольких предприятий (предпринимателей) - плательщиков НДС, имеющих право выдавать и принимать к учету налоговые накладные, а также реквизиты нескольких предприятий, зарегистрированных за пределами Украины. Для регистрации данных СПД ОСОБА_2 и ОСОБА_1 планировали подыскать и вовлечь в создаваемую ими преступную организацию новых участников, которые по их указанию будут подписывать необходимые фиктивные документы и, в случае необходимости, подтверждать в контролирующих органах факт осуществления хозяйственных операций, которые в действительности не проводились. Кроме того, ОСОБА_2 и ОСОБА_1 планировали регистрировать СПД и на посторонних, не входящих в создаваемую ими преступную организацию подставных лиц, получая в свое владение учредительные документы и печати таких СПД, намереваясь в дальнейшем подделывать подписи таких подставных лиц в финансово-хозяйственных документах. При этом ОСОБА_2 и ОСОБА_1 предусмотрели, что, поскольку для осуществления запланированной ими преступной деятельности под контролем преступной организации постоянно должны находиться реквизиты (печати, учредительные документы, банковские счета и т.п.) ряда субъектов предпринимательской деятельности, необходимо обеспечить регулярную подготовку текущей налоговой и иной отчетности от имени всех подконтрольных преступной организации СПД вне зависимости от участия тех или иных СПД в схеме незаконного возмещения НДС в определенном налоговом периоде. Регулярное предоставление в государственные органы соответствующей отчетности должно создать видимость осуществления подконтрольными преступной организации СПД реальной и законной хозяйственной деятельности и обезопасить их от нежелательных проверок и мер реагирования, применяемых контролирующими органами к фиктивным СПД.
ОСОБА_2 и ОСОБА_1, знавшие, что вместе с расчетом экспортного возмещения, налоговой и грузо-таможенной декларациями в налоговую инспекцию необходимо предоставить заверенные банком копии платежных поручений, подтверждающих оплату поставщику приобретенных товаров, разработали способ имитации такой оплаты, придающий отражаемым в документах операциям по приобретению товара видимость фактически имевших место сделок, предполагавший многократное поочередное круговое перечисление определенной (например, полученной в виде займа) суммы средств по счетам нескольких предприятий с тем, чтобы одно предприятие, якобы купившее товар (покупатель), в итоге перечислило на счет продавца этого товара сумму средств, в несколько раз превышающую сумму имеющихся у такого покупателя заемных средств и соответствующую стоимости якобы приобретенного товара, после чего заемные средства подлежали возврату. Данные финансовые операции позволяли создать видимость того, что товар, якобы приобретенный предприятием, обратившимся за возмещением НДС, в полном объеме оплачен предприятию-поставщику путем перечисления денежных средств на его банковский счет.
Перечисление денежных средств описанным выше способом предполагало подготовку большого количества платежных поручений от имени различных предприятий, их поочередное предоставление работникам банков и требовало постоянного присутствия ОСОБА_2, ОСОБА_1, либо лица по их указанию в учреждениях банков, что было бы связано с организационными затруднениями и могло вызвать у банковских работников сомнения в законности финансовых операций. Во избежание данных затруднений и оперативного управления банковскими счетами подконтрольных им СПД ОСОБА_2 н ОСОБА_1 предполагали заключать с банками договора о предоставлении услуги дистанционного управления денежными средствами на счете (система «клиент-банк»), что позволило бы им осуществлять перечисление денежных средств со счета на счет подконтрольных им предприятий с помощью всемирной компьютерной сети ОСОБА_14, т.е. без посещения банка и без подготовки платежных поручений на бумажных носителях. Такой способ также позволял ОСОБА_2 и ОСОБА_1 осуществлять перечисления денежных средств по счетам подконтрольных им СПД анонимно и без участия лиц, на которых эти СПД зарегистрированы.
С учетом того, что разработанный ими план преступных действий предполагал выполнение большого объема различных действий, ОСОБА_2 и ОСОБА_1В предполагали разделить реализацию данного плана на этапы, осуществление которых планировали поручить участникам создаваемой ими преступной организации, что, по мнению ОСОБА_2 и ОСОБА_1, должно было скрыть связь между действиями, выполняемыми различными участниками преступной организации, и затруднить (либо сделать невозможным) выявление готовящихся и совершаемых преступлений сотрудниками правоохранительных органов. В частности, ОСОБА_2 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и ОСОБА_1 были определены следующие основные этапы реализации разработанного ими плана преступных действий по незаконному возмещению НДС:
1. 1. подготовка муляжа, который будет выдаваться за дорогостоящий товар в фиктивных внешнеэкономических операциях,
1. 2. разработка конкретной схемы фиктивного документального движения дорогостоящего товара; подбор подконтрольных преступной организации СПД для использования их реквизитов в этой схеме; расчет сумм фиктивных сделок, стоимости товара и сумм НДС, подлежащих возмещению; подготовка соответствующих финансово-хозяйственных документов, отражающих якобы проведенные операции (договоров, актов приема-передачи, накладных, налоговых накладных и т.п.);
2. 3. подготовка места для хранения муляжа товара за границей;
3. 4. оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара, продаваемого на экспорт;
4. 5. транспортировка муляжа дорогостоящего товара за границу с целью получения грузо-таможенных документов для их последующей подачи в налоговую инспекцию;
2. 6. получение краткосрочного банковского кредита и круговое перечисление полученного кредита по счетам СПД задействованных в схеме незаконного возмещения НДС, с целью имитации проведения расчетов между данными СПД и придания соответствующим операциям видимости законных сделок;
3. 7. подготовка налоговой отчетности от имени СПД реквизиты которых использовались в схеме незаконного возмещения НДС, и предоставление отчетности в налоговые инспекции по месту регистрации соответствующих СПД;
4. 8. представление интересов обратившегося за возмещением НДС предприятия (предпринимателя) в налоговой инспекции при проведении проверки обоснованности заявленных к возмещению сумм НДС; подготовка и предоставление в инспекцию документов, необходимых для проверки;
5. 9. подача и поддержка в суде иска о возмещении НДС в случае, если заявленные суммы НДС не будут возмещены по итогам проверки налоговой инспекцией;
5. 10. совершение финансовых операций со средствами, добытыми преступным путем; сокрытие и маскирование незаконного происхождения таких средств, их переведение в наличную форму.
6. 1.
ОСОБА_15, ОСОБА_2 и ОСОБА_1, реализуя преступный умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом, а именно государственными денежными средствами, путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, посредством незаконного возмещения НДС, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя совместно, разработали иерархическую структуру создаваемой ими преступной организации, которую возглавит ОСОБА_2 - руководитель преступной организации ОСОБА_2 и ОСОБА_1В определили, что преступная организация будет состоять из двух постоянно функционирующих структурных подразделений - организованных преступных групп, расположенных на территории двух регионов Украины - Луганской и Одесской областей.
Первое подразделение, расположенное в Одесской области, будет заниматься созданием (приисканием) фиктивных СПД; разработкой конкретных схем фиктивного (документального) движения товара, подбором подконтрольных преступной организации СПД для использования их реквизитов в схеме незаконного возмещения НДС; расчетом сумм фиктивных сделок, стоимости товара и сумм НДС, подлежащих возмещению, а также подготовкой соответствующих финансово-хозяйственных документов, отражающих якобы проведенные операции (договоров, актов приема-передачи, накладных, налоговых накладных и т.п.). Кроме того, данное подразделение будет заниматься подготовкой муляжа дорогостоящего товара, якобы продаваемого за пределы таможенной территории Украины по внешнеэкономическим контрактам. Данное подразделение должен будет возглавить ОСОБА_2, который одновременно будет являться и руководителем всей создаваемой преступной организацией в целом, составляя, таким образом, первую ступень ее иерархической структуры.
Второе подразделение, расположенное в Луганской области, будет заниматься созданием (приисканием) фиктивных СПД, оформлением муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара и его дальнейшей транспортировкой за границу с целью получения необходимых для предъявления в налоговые органы грузо-таможенных деклараций, изготовлением и подачей в соответствующие инспекции налоговой отчетности подконтрольных преступной организации фиктивных СПД. Данное подразделение должен будет возглавить ОСОБА_1, который, в свою очередь, будет подчиняться ОСОБА_14, составляя вторую ступень иерархической структуры преступной организации.
Третью ступень иерархической структуры преступной организации в соответствии с разработанным ОСОБА_2В и ОСОБА_1, планом преступных действий составят ее рядовые участники, входящие в подразделения преступной организации в Одесской и в Луганской областях и подчиняющиеся соответственно ОСОБА_2В и ОСОБА_1 Данные лица будут непосредственно выполнять возложенные на подразделения преступной организации функции, в частности, создавать фиктивные СПД (при необходимости - на свое имя); обеспечивать изготовление и перемещение через таможенную границу Украины муляжа товара; изготавливать и предоставлять в государственные органы подложные финансово-хозяйственные документы и налоговую отчетность, а также выполнять иные действия, необходимые для реализации целей деятельности преступной организации - систематического завладения государственными денежными средствами.
Отдельную, четвертую ступень иерархической структуры преступной организации в соответствии с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1 планом преступных действий должны будут занять лица, на имя которых будут регистрироваться подконтрольные преступной организации фиктивные СПД, в чьи обязанности будет входить подписание фиктивных документов о проведении финансово-хозяйственных операций, представление зарегистрированных на их имя СПД в государственных органах и подтверждение факта проведения подконтрольными преступной организации СПД операций, в действительности не имевших места. Данные лица в соответствии с иерархической структурой организации должны будут подчиняться как ОСОБА_2 и ОСОБА_1, так и рядовым участникам преступной организации.
ОСОБА_15, ОСОБА_2 и ОСОБА_1, реализуя разработанный ими план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, придерживаясь мер предосторожности от возможного раскрытия своих преступных намерений, подобрали участников преступной организации - жителей ряда городов Украины (ОСОБА_16, Киева, Луганска, а также Лисичанска и Стаханова Луганской области), по своим морально-деловым качествам способных реализовать разработанный ОСОБА_2В, и ОСОБА_1 план преступной деятельности по незаконному возмещению НДС из государственного бюджета, - лиц, владеющих знаниями в области ведения хозяйственной деятельности, бухгалтерского учета, налоговой отчетности и таможенного оформления грузов.
Так, примерно в январе 2001 года, более точную дату установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, ОСОБА_2 и ОСОБА_1, реализуя разработанный ими план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятили жителя ІНФОРМАЦІЯ_23, зарегистрированного 07.02.1997 года исполнительным комитетом г Лисичанска Луганской области в качестве частного предпринимателя (идентификационный код НОМЕР_1), в разработанный ими преступный план преступной деятельности, ознакомили ОСОБА_6 В А. со структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложили ОСОБА_6 В А. занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с которыми ОСОБА_6 должен был передать свои регистрационные документы и печать частного предпринимателя во владение преступной организации, при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций; представлять подконтрольные преступной организации СПД (зарегистрированные как на его имя, на и на иных лиц) в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с участием таких СПД хозяйственных операций, которые в действительности не проводились; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации
ОСОБА_6 А,, ознакомившись с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1В, преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_2 и ОСОБА_1 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_6 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_2 и ОСОБА_1
Кроме того, не позднее января 2001 года, более точную дату установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, ОСОБА_2,, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя ІНФОРМАЦІЯ_24 в разработанный им совместно с ОСОБА_1 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_3 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции рядового участника преступной организации, в соответствии с которыми ОСОБА_3 должен был приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты фиктивных СПД (в том числе создавая их на свое имя); при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций; представлять зарегистрированный на его имя СПД в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с его участием хозяйственных операций, которые в действительности не проводились; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации,
ОСОБА_3, ознакомившись с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1В, преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_2 и ОСОБА_1 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_3 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_2 и ОСОБА_1
Кроме того, не позднее августа - сентября 2001 года, более точную дату установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, ОСОБА_1, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2В, план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жительницу г. Луганска ОСОБА_10 в разработанный им совместно с ОСОБА_2В, преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил ее с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_10 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_10 должна была приискивать в распоряжение преступной организации фиктивные СПД (в том числе создавая их на свое имя); производить оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара, его дальнейшую транспортировку за границу; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_10, ознакомившись с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1 преступным планом, одобрила его и дала согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ей в преступной организации функции, и, тем самым, вступила с ОСОБА_2 и ОСОБА_1 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_10 приняла непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_2В, и ОСОБА_1
Кроме того, не позднее марта 2002 года, более точную дату установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, ОСОБА_1, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя ІНФОРМАЦІЯ_25 в разработанный им совместно с ОСОБА_2 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_5 занять в преступной организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_15 В,А. должен был представлять подконтрольные преступной организации СПД в различных учреждениях; производить оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара и его дальнейшую транспортировку за границу; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_5, ознакомившись с разработанным ОСОБА_2В, и ОСОБА_1 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_2 и ОСОБА_1 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации.
Впоследствии ОСОБА_5 принял непосредственное участие а преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_2 и ОСОБА_1
Кроме того, не позднее апреля 2002 года, более точную дату установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, ОСОБА_1., реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жительницу г. Луганска ОСОБА_8 в разработанный им совместно с ОСОБА_2, преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил ее с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_8 занять в организации четвертую ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_8 должна была зарегистрировать на свое имя предприятие и передать регистрационные документы и печать предприятия во владение преступной организации, при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций, а также представлять зарегистрированный на ее имя субъект предпринимательской деятельности в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с ее участием хозяйственных операций, которые в действительности не проводились.
ОСОБА_8, ознакомившись с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1 преступным планом, одобрила его и дала согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ей в преступной организации функции, и, тем самым, вступила с ОСОБА_2 и ОСОБА_1 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_8 приняла непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_2 и ОСОБА_1
Кроме того, не позднее июля 2002 года, более точную дату установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, ОСОБА_1, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жительницу г. Луганска ОСОБА_9 в разработанный им совместно с ОСОБА_2 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил ее с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_9 ЛюИ. занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_9 должна была осуществлять подготовку налоговой отчетности от имени подконтрольных преступной организации субъектов предпринимательской деятельности, которые зарегистрированы в Луганской области, внося при этом налоговую отчетность ложные сведения, подделывать подписи от имени руководителей данных СПД а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_9, ознакомившись с разработанным ОСОБА_2В и ОСОБА_1 преступным планом, одобрила его и дала согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ей в преступной организации функции, и, тем самым, вступила с ОСОБА_2В и ОСОБА_1 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_9 приняла непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_2 и ОСОБА_1
Кроме того, не позднее сентября 2002 года, более точную дату установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, ОСОБА_1., реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя ІНФОРМАЦІЯ_26 в разработанный им совместно с ОСОБА_2 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_11 занять в организации четвертую ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_11 должен был зарегистрировать на свое имя фиктивный субъект предпринимательской деятельности и передать его реквизиты во владение преступной организации, после чего при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций, представлять зарегистрированный на его имя субъект предпринимательской деятельности в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с его участием хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_11, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ознакомившись с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_2В, и ОСОБА_1 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_11 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_2 и ОСОБА_1
Кроме того, не позднее октября 2002 года, более точную дату установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, ОСОБА_2 ИюВ., реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя ІНФОРМАЦІЯ_27 в разработанный им совместно с ОСОБА_1 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_7 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с которыми ОСОБА_7 должен был производить оформление в таможне ввоза в Украину ранее вывезенного за границу муляжа дорогостоящего товара для использования данного муляжа при совершении новых преступлений, организовывать его транспортировку из-за границы и выполнять иные указания, связанных с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_7, ознакомившись с разработанным ОСОБА_2В, и ОСОБА_1 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_2 и ОСОБА_1 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_7 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_2 и ОСОБА_1
Кроме того, не позднее октября 2003 года, более точную дату установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, ОСОБА_2, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1В, план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил неустановленное в ходе досудебного следствия лицо по имени «Вадим» в разработанный им совместно с ОСОБА_1 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил «Вадиму» занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с которыми «Вадим» должен был производить подготовку муляжа дорогостоящего товара для использования данного муляжа при совершении преступлений, организовывать его транспортировку и выполнять иные указания, связанных с деятельностью преступной организации, «Вадим», ознакомившись с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_2 и ОСОБА_1 в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии «Вадим» принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_2В, и ОСОБА_1 {материалы уголовного дела в отношении данного неустановленного лица выделены в отдельное производство).
Кроме того, не позднее ноября 2003 года, более точную дату установить а ходе досудебного следствия не представилось возможным, ОСОБА_2, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил неустановленное в ходе досудебного следствия лицо по имени «Олег» в разработанный им совместно с ОСОБА_1 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил «Олегу» занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации, в соответствии с которыми «Олег» должен был производить оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара, организовывать его транспортировку и выполнять иные указания, связанных с деятельностью преступной организации.
«Олег», ознакомившись с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1 преступным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ОСОБА_2 и ОСОБА_1В, в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии «Олег» принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_2 и ОСОБА_1 (материалы уголовного дела в отношении данного неустановленного лица выделены в отдельное производство).
Тем самым, подобрав необходимое количество участников преступной организации, ОСОБА_2 и ОСОБА_1 посветили их в разработанный ими план преступной деятельности, направленной на завладение чужим имуществом путем обмана (мошенничество) в особо крупных размерах, организованной группой, то есть на совершение преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 190 УК Украины, за совершение которых предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок от 5 до 12 лет и которые являются особо тяжкими, при этом ОСОБА_2 и ОСОБА_1, объединив подысканных лиц в преступную организацию и установив их иерархическую подчиненность, распределили и довели до сведения участников преступной организации их функции, получив от участников преступной организации согласие на их исполнение для реализации плана преступной деятельности.
Таким образом, ОСОБА_2.уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ОСОБА_1В, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_10, ОСОБА_11, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, ОСОБА_7О,, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_3 и неустановленные в ходе досудебного следствия лица по имени «Вадим» и «Олег» по предварительному сговору между собой сорганизовались для совместной деятельности с целью совершения особо тяжких преступлений и обеспечения деятельности преступной организации, при этом все осознавали факт существования такой организации, и были объединены единым планом с распределением функций участников преступной организации, направленных на достижение этого плана, известного всем участникам преступной организации.
Имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участей в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, ОСОБА_2 и ОСОБА_1 разработали систему подчиненности участников преступной организации. Согласно данной системе, руководитель преступной организации - ОСОБА_2 должен осуществлять руководство деятельностью преступной организации как путем дачи непосредственных приказов, распоряжений и поручений участникам преступной организации, так и путем дачи распоряжений ОСОБА_1, который, в свою очередь, должен отдавать соответствующие распоряжения участникам подразделения преступной организации в Луганской области. Рядовые участники преступной организации - непосредственные исполнители преступлений после выполнения отданных им приказов должны отчитываются об этом руководителю подразделения преступной организации в своем регионе (т.е. ОСОБА_2 и ОСОБА_1).
Имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участей в ней, а также в участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, ОСОБА_2 и ОСОБА_1 детально разработали и распределили функции, выполняемые участниками преступной организации.
Так, ОСОБА_2, занявший первую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи руководителем преступной организации, в соответствии с разработанными совместно с ОСОБА_1 планом преступной деятельности должен был осуществлять руководство преступной организацией, участвовать в данной организации и в преступлениях, ею совершаемых, предпринимая необходимые организационные и иные усилия по достижению целей преступной организации, как то:
- осуществлять руководство деятельностью преступной организации как непосредственно, так и через ОСОБА_1;
- обеспечивать существование уровня организованности достаточного для существования организации и совершения ею преступлений;
• - непосредственно руководить участниками подразделения преступной организации в Одесской области
• - обеспечивать соблюдение дисциплины участниками преступной организации; - вовлекать новых участников преступной организации;
- планировать конкретные преступления и преступную деятельность организации в целом;
- предпринимать меры по прикрытию преступной деятельности;
- усовершенствовать структуру преступной организации и совершаемые ею преступления;
- определять цели и направления деятельности организации, разрабатывать текущие задачи для конкретных участников преступной организации;
- распределять и перераспределять обязанности участников преступной организации;
- координировать действия всех участников преступной организации в процессе совершения преступлений,
- инициирование совершение конкретных преступлений участниками преступной организации;
- определять размер денежных средств, подлежащих похищению из государственного бюджета участниками преступной организации;
- устанавливать размер денежного вознаграждения для каждого участника преступной организации;
- распоряжаться денежными средствами, находящимися на счетах подконтрольных преступной организации СПД;
- обеспечивать деятельность преступной организации помещением для хранения регистрационных документов и печатей подконтрольных преступной организации СПД, а также подготовки подложных финансово-хозяйственных документов (договоров, накладных, налоговых накладных, актов приема-передачи и т.п.);
- обеспечивать преступную организацию денежными средствами, необходимыми для оплаты связанных с ее деятельностью расходов (в частности, расходов за аренду помещений, за услуги нанимаемых работников, не входящих в преступную организацию, за приобретение необходимых товарно-материальных ценностей, за услуги по перевозке грузов и услуги таможенных брокеров по оформлению товаров на таможне и т.п.);
- обеспечивать деятельность преступной организации транспортом, средствами связи и оргтехникой, руководить перемещением добытых преступным путем денежных средств по счетам подконтрольных преступной организации СПД с целью сокрытия их преступного происхождения и переведения в наличную форму;
• - обеспечивать регулярные выплаты денежных вознаграждений участникам преступной организации в независимости от периодичности совершения преступлений организацией, а также обращать в свою пользу часть добытых преступным путем денежных средств, оставшуюся после выплаты вознаграждения всем участникам преступной организации;
• - обеспечивать принятие участниками преступной организации мер по прикрытию преступной деятельности,
ОСОБА_1, занявший вторую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи руководителем подразделения преступной организации в г. Луганске, в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_2 планом преступной деятельности должен был осуществлять руководство преступной организацией, участвовать в данной организации и в преступлениях, ею совершаемых, предпринимая необходимые организационные и иные усилия по достижению целей преступной организации, а также выполняя функции, связанные с организацией деятельности руководимого им подразделения преступной организации в г Луганске, как то.
- вовлекать новых членов преступной организации;
- совместно с ОСОБА_2 планировать конкретные преступления и преступную деятельность организации в целом;
- отдавать распоряжения участникам руководимого им подразделения преступной организации в г. Луганске о непосредственном совершении преступлений, проводить с участниками данного подразделения инструктажи, связанные с совершением преступлений;
доводить до сведения участников преступной организации распоряжения и указания руководителя организации,
• - руководить действиями участников подразделения преступной организации в г. Луганске и координировать ее с деятельности соответствующего подразделения в г. Одессе;
• - осуществлять юридическое обеспечение деятельности преступной организации, представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных субъектов предпринимательской деятельности в различных органах государственной власти (в том числе в судах) в качестве юриста;
- разрабатывать методики сокрытия преступлений, совершаемых участниками преступной организации, и методов конспирации деятельности преступной организации,
- во избежание выявления преступного характера деятельности преступной организации инструктировать ее участников о том, как себя вести при необходимости их контакта с представителями правоохранительных органов;
- вести переписку с государственными органами от имени подконтрольных участникам преступной организации СПД с целью воспрепятствования правоохранительным органам в установлении преступного характера деятельности данных СПД и сокрытия необходимой правоохранительным органами документации,
- обеспечивать деятельность преступной организации помещением для хранения регистрационных документов и печатей подконтрольных преступной организации СПД, а также подготовки подложных финансово-хозяйственных документов (договоров, накладных, налоговых накладных, актов приема-передачи и т.п.);
- по согласованию с ОСОБА_2 обеспечивать участников руководимого им подразделения преступной организации денежными средствами, необходимыми для оплаты связанных с их деятельностью расходов (в частности, расходов за аренду помещений, за услуги нанимаемых работников, не входящих в преступную организацию, за приобретение необходимых товарно-материальных ценностей, за услуги по перевозке грузов и услуги таможенных брокеров по оформлению товаров на таможне и т. п.);
- обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью
организовывать регистрацию таких СПД либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские
счета и т.п.) СПД зарегистрированных ранее.
ОСОБА_6, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции:
- обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД зарегистрированных ранее;
• - подписывать подложные финансово-хозяйственные документы и налоговую отчетность (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение операций СПД зарегистрированными на его имя;
• - при необходимости представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД в банках и государственных органах;
- представлять интересы СПД, задействованных в фиктивных финансово-хозяйственных операциях, в органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции при производстве проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; подтверждать при этом проведение данными СПД операций, которые в действительности не проводились;
• - в соответствии с указаниями ОСОБА_2 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов, обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам;
• - выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
• -
ОСОБА_3, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, в соответствии с разработанным ОСОБА_2В и ОСОБА_1 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции
- обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированных ранее,
- подписывать подложные финансово-хозяйственные документы и налоговую отчетность (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение операций СПД зарегистрированным на его имя;
- при необходимости представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД в банках и государственных органах, - представлять интересы СПД, задействованных в фиктивных финансово-хозяйственных операциях, в органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции при производстве проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС, подтверждать при этом проведение данными СПД операций, которые в действительности не проводились,
- выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_10, занявшая третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1 планом преступной деятельности должна была участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции:
- оформлять в таможне документы, необходимые для перемещения через границу муляжа и создающие видимость проведения экспортной операции по продаже дорогостоящего товара предприятию, зарегистрированному не на территории Украины;
- представлять интересы зарегистрированных на ее имя фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились;
- представление интересов фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления,
- обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД зарегистрированных ранее;
- выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_5, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в г. Луганске, в соответствии с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1, планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции:
- при необходимости представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД в банках и государственных органах,
- представлять в таможне интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД зарегистрированных в ІНФОРМАЦІЯ_28 для их аккредитации в качестве субъектов внешнеэкономической деятельности;
- оформлять в таможне документы, необходимые для перемещения через границу муляжа и создающие видимость проведения экспортной операции по продаже дорогостоящего товара предприятию, зарегистрированному не на территории Украины;
- организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара за границу на специально подысканный для этого склад за пределами территории Украины;
- представлять интересы зарегистрированных на его имя фиктивных СПД задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились;
- представление интересов фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления;
- приискивать помещения для временного хранения муляжа товара на территории Украины;
- в соответствии с указаниями ОСОБА_2 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам;
- обеспечивать документооборот между участниками преступной организации в г. Одессе и г. Луганске;
- выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_8, занявшая четвертую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1 планом преступной деятельности должна была участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции:
- представлять интересы фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления,
- подписывать подложные финансово-хозяйственные документы (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение с участием подконтрольных преступной организации фиктивных СПД зарегистрированных на его имя, сделок по купле-продаже товара и его дальнейшей продаже на экспорт (псевдоэкспорт), которые в действительности не проводились;
- представлять интересы зарегистрированных на ее имя фиктивных СПД задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились.
ОСОБА_9, занявшая третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1 планом преступной деятельности должна была участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции:
- хранить печати подконтрольных преступной организации СПД зарегистрированных на территории Луганской области;
- изготавливать текущую налоговую и другую отчетность от имени подконтрольных преступной организации СПД зарегистрированных на территории Луганской области, во избежание выявления контролирующими органами фиктивного характера данных СПД;
- подделывать в изготавливаемой ею налоговой и другой отчетности подписи от имени руководителей подконтрольных преступной организации СПД;
- изготавливать и предоставлять в налоговые инспекции декларации подконтрольных преступной организации СПД непосредственно задействованных в схеме незаконного возмещения НДС;
- представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились;
- выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_7, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции:
- производить оформление в таможне ввоза в Украину ранее вывезенного за границу муляжа дорогостоящего товара для использования данного муляжа при совершении новых преступлений;
- организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара из-за границы и его помещение в подготовленные для этого склады на территории Украины;
- приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты новых СПД для их использования в процессе преступной деятельности организации;
- в соответствии с указаниями ОСОБА_2 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам;
- выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_11,уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное произвлдство, занявший четвертую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в г. Луганске, в соответствии с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции:
- представлять интересы фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления;
- подписывать подложные финансово-хозяйственные документы (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение с участием подконтрольных преступной организации фиктивных СПД зарегистрированных на его имя, сделок по купле-продаже товара и его дальнейшей продаже на экспорт (псевдоэкспорт), которые в действительности не проводились;
- представлять интересы зарегистрированных на его имя фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились,
- в соответствии с указаниями ОСОБА_2 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам;
- выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
Неустановленное лицо по имени «Вадим», занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции:
- организовывать подготовку муляжа товара для использования его при совершении преступлений;
• - организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара за границу на специально подысканный для этого склад за пределами территории Украины;
• - выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
Неустановленное лицо по имени «Олег», занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1 планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции:
- оформлять в таможне документы, необходимые для перемещения через границу муляжа и создающие видимость проведения экспортной операции по продаже дорогостоящего товара предприятию, зарегистрированному не на территории Украины,
- организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара за границу на специально подысканный для этого склад за пределами территории Украины,
- выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
Кроме того, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участей в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, ОСОБА_2 и ОСОБА_1, намереваясь предупредить возможность выявления деятельности преступной организации, обеспечить ее безопасность и предотвратить привлечение к уголовной ответственности ее участников, разработали и впоследствии реализовали специальные правила конспирации, включавшие в себе две группы соответствующих мер обеспечения безопасности организации. Первая группа правил конспирации предполагала принятие мер, направленных на предотвращение выявления правоохранительными органами преступного характера деятельности, осуществляемой участниками преступной организации. Вторая группа правил предполагала принятие мер, направленных на противодействие правоохранительным органам, проводящим проверку, которая угрожает деятельности преступной организации.
Так, первая группа правил предполагала следующее меры:
1. 1. своевременную подачу от имени подконтрольных преступной организации СПД в контролирующие государственные органы соответствующей налоговой и другой отчетности, в независимости от того, задействован ли тот или иной СПД непосредственно в схеме незаконного возмещения НДС, что должно было создать видимость легальной деятельности данного СПД поскольку не предоставление отчетности каким-либо СПД могло привлечь внимание к данному СПД со стороны правоохранительных органов, вызвать предположение о его фиктивном характере и спровоцировать проведение правоохранительными органами проверки законности деятельности такого СПД что, в свою очередь, могло повлечь отмену его государственной регистрации, признание недействительными заключенных с участием данного СПД сделок, возбуждение уголовных дел и тому подобные неблагоприятные для преступной организации последствия;
2. 2. при подготовке к незаконному возмещению НДС по возможности необходимо задействовать в схемах фиктивного (документального) движения товара исключительно те СПД, руководителями которых являются участники преступной организации, что позволяло при необходимости обеспечивать явку таких руководителей в соответствующие государственные органы для представления интересов указанных СПД и сообщения работникам государственных органов ложных сведений об их деятельности;
3. 3. налоговые декларации по НДС, содержащие требование о возмещении НДС, должны подаваться в инспекцию после выполнения всех этапов реализации преступления, что исключит возможность проверки правомерности заявленных к возмещению сумм НДС до вывоза муляжа товара за границу;
4. 4. перемещаемый через границу муляж товара должен проходить специальную подготовку для придания ему внешнего сходства с дорогостоящим товаром, что при его таможенном оформлении должно уменьшить риск выявления несоответствия указанных в документах сведений о данном товаре действительности;
5. 5. муляж дорогостоящего товара необходимо вывозить не напрямую в государство, на территории которого зарегистрирован импортер данного товара, а через ряд других государств, используя при этом усложненную схему его транспортировки, что позволяло, во-первых, воспрепятствовать сотрудникам правоохранительных органов государства, в котором зарегистрирован импортер, проверить законность приобретения товара, поскольку фактически товар в данное государство не поступит и соответствующие правоохранительные органы этого государства не будут осведомлены о якобы состоявшейся импортной операции, и, во-вторых, затруднить (либо исключить) для правоохранительных органов Украины возможность установления дальнейшего пути следования товара и его местонахождения на момент проводимой проверки;
6. 6. совершение конкретных преступлений должно быть разделено на этапы с поручением их реализации различным участникам преступной организации, что, по мнению ОСОБА_2 и ОСОБА_1, должно скрыть связь между действиями, выполняемыми различными участниками преступной организации, и затруднить (либо сделать невозможным) выявление готовящихся и совершаемых преступлений сотрудниками правоохранительных органов;
7. 7. участники преступной организации должны применять особые термины и зашифрованные имена участников преступной организации при ведении телефонных разговоров и переписки, позволяющие скрыть от посторонних их содержание и участников и, тем самым, исключить выявление преступного характера деятельности организации; при этом для обеспечения анонимности и недоступности для посторонних лиц корреспонденции переписка должна вестись посредством электронной почты через всемирную сеть ОСОБА_14 и соответствующие сообщения должны быть закодированы и защищены паролями;
8. 8. для непосредственной подготовки документов, отражающих финансово-хозяйственные операции, якобы проведенные подконтрольными преступной организации СПД а также налоговой отчетности таких СПД зарегистрированных на территории Одесской области, должны привлекаться временные наемные работники, имеющие бухгалтерские навыки. Во избежание раскрытия деятельности преступной организации, данные лица не только не должны быть посвящены в преступные цели деятельности организации, но и в силу особенностей организации их работы не иметь возможности установить факт существования преступной организации и род деятельности подконтрольных ей СПД. Для обеспечения такого режима деятельности наемных работников ОСОБА_2 и ОСОБА_1В разработали для них специальные правила поведения, предполагающие следующее:
наемные работники не должны знакомиться между собой, и никто не должен знать о том, какую работу выполняют другие;
- данные лица должны наниматься на непродолжительное время и периодически заменяться, что должно уменьшить риск установления такими лицами структуры и истинного рода деятельности организации, которая наняла их на работу;
• - работа по подготовке финансово-хозяйственных документов должна быть разделена между наемными работниками таким образом, чтобы последние не знали об изготовлении в одном и том же месте документации от имени всех СПД якобы принявших участие в хозяйственных операциях, что могло бы вызвать у таких наемных работников подозрения о фиктивном характере соответствующих СПД и якобы проведенных ими операций;
• - наемные работники не должны знать, кто и где подписывает изготавливаемые ими документы и наносит в них оттиски печатей, и полагать, что руководители соответствующих СПД действительно существуют и осуществляют хозяйственную деятельность;
поддержание дисциплины со стороны наемных работников должно обеспечиваться системой денежных штрафов.
9. после поступления на счета подконтрольных преступной организации предприятий средств, добытых путем незаконного возмещения НДС, данные средства должны
быть легализованы путем проведения множества финансовых операций, имитирующих законную хозяйственную деятельность и маскирующих незаконное
происхождение таких средств.
Вторая группа правил, разработанных лицом в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство,, и ОСОБА_1 на случай выявления правоохранительными органами преступного характера деятельности, осуществляемой преступной организацией, либо возникновения подозрений в этом, предполагала следующие меры по противодействию правоохранительным органам и недопущению привлечения участников преступной организации и, прежде всего, их самих, к уголовной ответственности:
1. 1. участники преступной организации должны быть проинструктированы о том, как необходимо поступать в случае обращения к ним сотрудников правоохранительных органов либо получения официальных запросов о предоставлении информации, С этой целью ОСОБА_1 разработал письменные указания, в которых изложил тактику действий участников преступной организации в различных ситуациях, связанных с контактом с представителями правоохранительных органов, с указанием конкретных вариантов развития ситуации, предполагаемых ответов на вопросы сотрудников милиции, ссылок на нормы законодательства, дающее право отказа от ответов на вопросы, либо отказа от выполнения действий, требуемых сотрудниками милиции, и т.п. Данные указания впоследствии были розданы участникам преступной организации в виде специальных памяток;
2. 2. за надлежащее выполнение инструкций о необходимом поведении при контакте с сотрудниками правоохранительных органов участники преступной организации должны материально поощряться, при этом ОСОБА_2 и ОСОБА_1 разработали специальную систему денежных поощрений, при которой размер поощрения зависел от рода процессуальных действий, предпринимаемых правоохранительными органами в отношении участника преступной организации, включая допрос, обыск, арест и др., что было доведено до сведения всех участников преступной организации;
3. 3. документация и печати подконтрольных преступной организации СПД должны отсутствовать по юридическим адресам, чтобы правоохранительные органы не имели возможности внезапно их изъять, при этом о месте нахождения документов и печатей всех подконтрольных преступной организации СПД должны знать только ОСОБА_2 и ОСОБА_1;
4. 4. с каждым из подконтрольных преступной организации СПД должны быть заключены фиктивные договора об оказании им юридической помощи адвокатом, которые должны храниться в тех же помещениях, в которых находится документация соответствующего СПД. В случае установления сотрудниками правоохранительных органов фактического местонахождения документации и прибытия в такое помещение с целью проведения выемки или обыска, участники преступной организации, ссылаясь на Закон Украины «Об адвокатуре», должны отказать в выдаче документов, мотивируя свой отказ тем, что требуемые документы якобы являются собственностью адвоката и не подлежат изъятию как полученные в результате выполнения им своих профессиональных обязанностей,
5. 5. в случае выявления преступного характера деятельности организации и подконтрольных ей СПД во избежание привлечения к уголовной ответственности, участники преступной организации при контактах с правоохранительными органами должны исключать свою причастность к определенным событиям и ссылаться при этом на вымышленных лиц, которые, якобы, вместо них совершали те или иные действия, а именно: получили требуемую правоохранительными органами документацию определенного предприятия; давали указание о выполнении определенных действий (например, перевозки груза); непосредственно занимались хозяйственной деятельностью того или иного СПД подыскивали контрагентов, изготавливали документацию и отчетность (например, на правах заместителя руководителя этого СПД), т.е. выполняли вместо того или иного участника преступной организации определенные действия, которые, по мнению сотрудников правоохранительных органов, являются незаконными. При этом участники преступной организации должны ссылаться на незнание полных анкетных данных таких лиц и называть только их фамилии и имена, без указания места жительства и других данных, позволяющих установить их личность. По мнению ОСОБА_2 и ОСОБА_1 такая мера позволит перевести ответственность за совершение тех или иных действий с участников преступной организации на вымышленных лиц и сотрудники правоохранительных органов с учетом минимального объема известных о таких лицах данных не смогут проверить, существует ли они
Кроме того, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участей в ней, а также в участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, ОСОБА_2 и ОСОБА_1, действуя в соответствии с разработанным ими планом преступных действий, обеспечивая создание материальной основы и условий для деятельности преступной организации, подыскали и оборудовали под офис помещения для размещения в них участников преступной организации, проведения встреч, подготовки и хранения документов, необходимых для совершения преступлений
Так, не позднее декабря 2002 года ОСОБА_1, переоборудовал под офис помещение квартиры № 21, принадлежащей его жене ОСОБА_17 согласно договору купли-продажи от 17 02.1997 года, расположенной по адресу: г Луганск, кв. Левченко, дом 6а. В данном помещении ОСОБА_1 разместил принадлежащие ему телефонный и факсимильный аппараты, компьютеры и компьютерную технику для осуществления выхода во всемирную компьютерную сеть ОСОБА_14
Впоследствии ОСОБА_1В, как руководитель подразделения преступной организации, постоянно находился по данному адресу, откуда осуществлял руководство участниками подчиненного ему подразделения преступной организации, разрабатывал письменные указания, рекомендации и правила поведения для участников подразделения преступной организации в Луганской области, в том числе на случай контакта с сотрудниками правоохранительных органов; проводил с ними инструктажи; готовил корреспонденцию от имени подконтрольных преступной организации СПД адресуемую различным государственным органам; изготавливал и хранил документы, необходимые для совершения преступлений, а также осуществлял иную деятельность, направленную на достижение целей преступной организации. Данное помещение использовалось для обмена внутренней корреспонденцией с участниками подразделения преступной организации в Одессой области, в частности, с помощью электронной почты, что позволяло участникам преступной организации оперативно реагировать на изменение обстановки в процессе совершения преступлений. Также ОСОБА_1 оборудовал вышеуказанное помещение телефоном Луганской городской сети с номером (80642)472859; данный номер был сообщен участникам подразделения преступной организации в Луганской области, которые должны были звонить ОСОБА_1 в случае возникновении каких-либо трудностей в исполнении отданных им указаний для получения от ОСОБА_1 соответствующих инструкций.
Для обеспечения помещением подразделения преступной организации в Одесской области примерно в декабре 2002 года ОСОБА_2 договорился о найме переоборудованной под офис квартиры № 19, расположенной по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, дом 13, принадлежащей гр-ке ОСОБА_18 (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_18 отказано в связи с отсутствием в ее действиях состава преступления). ОСОБА_15 ОСОБА_2 приобрел в неустановленном в ходе досудебного следствия месте 15 компьютеров, телефонные и факсимильные аппараты, которые разместил в указанном помещении. Указанную компьютерную технику ОСОБА_2 оснастил выходом во всемирную компьютерную сеть ОСОБА_14. Также ОСОБА_2 оборудовал вышеуказанное помещение телефоном Одесской городской сети с номером (8048)7776049, который оформил на имя своего личного водителя - ОСОБА_19, не знавшего о существовании преступной организации под руководством ОСОБА_2 и о характере ее деятельности (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_19 отказано за отсутствием в его действиях состава преступления). Также ОСОБА_2 оснастил оборудованный им офис телефоном мобильной связи «Киев Стар» с номером 8-067-9802549, который в дальнейшем постоянно находился в указанном офисе и использовался в качестве служебного телефона.
Впоследствии ОСОБА_2 в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство,, как руководитель преступной организации, постоянно находился по указанному адресу, откуда осуществлял руководство преступной организацией, координировал деятельность подразделений преступной организации в Луганской и Одесской областях; проводил инструктирование участников преступной организации; разрабатывал схемы совершения конкретных преступлений; организовывал изготовление подложных документов, в том числе путем компьютерного монтажа; осуществлял дистанционное управление счетами подконтрольных преступной организации СПД. Кроме того, впоследствии в указанном офисе наемными работниками (бухгалтерами), не знавшими о существовании преступной организации и целях ее деятельности, под руководством ОСОБА_2 осуществлялось ведение бухгалтерского учета и налоговой отчетности подконтрольных преступной организации СПД а также подготавливались первичные финансово-хозяйственные документы о якобы проведенных такими СПД сделках. Участникам подразделения преступной организации в Одесской области был сообщен телефонный номер, установленный в указанной квартире, по которому они должны были звонить при возникновении каких-либо трудностей в исполнении отданных им указаний для получения от ОСОБА_2 соответствующих инструкций. Также указанное помещение использовалось для обмена внутренней корреспонденцией с участниками подразделения преступной организации в Луганской области, в частности, с помощью электронной почты, что позволяло участникам преступной организации оперативно реагировать на изменение обстановки в процессе совершения преступлений.
Кроме того, не позднее марта 2001 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2 и ОСОБА_1, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участей в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с разработанным ими планом преступных действий, реализуя элемент разработанной ими системы мер конспирации по противодействию правоохранительным органам и недопущению привлечения участников преступной организации к уголовной ответственности, в неустановленном в ходе следствия месте попросили свою знакомую ОСОБА_20, имевшую лицензию на ведение адвокатской деятельности, с которой ОСОБА_2 И В. и ОСОБА_1 имели длительные деловые и дружеские отношения, заключить формальные договоры об оказании юридической помощи с рядом субъектов предпринимательской деятельности, а также договоры подряда, согласно которым она должна передать права и обязанности по юридическому обслуживанию данных СПД ОСОБА_2 и ОСОБА_1
ОСОБА_20, которую ОСОБА_2 и ОСОБА_1 не посвятили в факт существования преступной организации и в цели ее деятельности (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_20 отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления), согласилась оформить указанные договоры, и впоследствии в период с апреля 2001 года по сентябрь 2003 года ОСОБА_2 и ОСОБА_1В оформили ряд формальных договоров об оказании адвокатом ОСОБА_21 юридических услуг субъектам предпринимательской деятельности, фактически подконтрольных ОСОБА_2В, и ОСОБА_1, а также договоры подряда, по которым адвокат ОСОБА_21 якобы передала права и обязанности по юридическому обслуживанию данных СПД ОСОБА_2 (в отношении СПД зарегистрированных на территории Одесской области) и ОСОБА_1 (в отношении СПД зарегистрированных на территории Луганской области). Заключение указанных договоров, по мнению ОСОБА_2 и ОСОБА_1, позволяло, во-первых, воспрепятствовать правоохранительным органам в изъятии документации соответствующих СПД ссылаясь, что данная документация якобы связана с выполнением адвокатом ОСОБА_20 поручения клиента, и, во-вторых, при установлении правоохранительными органами причастности ОСОБА_2 и ОСОБА_1 к деятельности СПД используемых в схемах незаконного возмещения НДС, мотивировать свою причастность к таким СПД фактом оказанием юридических услуг в соответствии с договорами подряда, заключенными ими с адвокатом ОСОБА_20
Кроме того, начиная с января 2001 года участники преступной организации, действуя совместно, в соответствии с разработанным ОСОБА_2 и ОСОБА_1 планом преступных действий, преследуя цель создания условий для совершения преступлений, обеспечения функционирования преступной организации, прикрытия незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами, создали и приобрели фиктивные субъекты предпринимательской деятельности.
Так, примерно в январе 2001 года ОСОБА_2В,в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, обратился к своей знакомой ОСОБА_22 с просьбой стать соучредителем общества с ограниченной ответственностью, на что получил от ОСОБА_22 согласие.
ОСОБА_1, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, обратился к своему знакомому ОСОБА_23 с просьбой стать соучредителем общества с ограниченной ответственностью, на что получил от ОСОБА_23 согласие.
После чего в феврале 2001 года ОСОБА_2В уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, организовал регистрацию на имя ОСОБА_22 и ОСОБА_23 общества с ограниченной ответственностью «Сельхоз-завод «Широковский» и открытие его банковских счетов, вследствие чего 16 февраля 2001 года ОСОБА_22 и ОСОБА_23П, выполняя инструкции ОСОБА_2, зарегистрировали на свое имя в Илличевской Райадминистрации Одесского городского исполнительного комитета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» (идентификационный код 31382618), при этом ОСОБА_22 была оформлена директором данного предприятия, хотя фактически никакого отношения к деятельности предприятия после его регистрации она не имела. В качестве адреса ООО «Сельхоз-завод «Широковский» было указано помещение, расположенное по адресу: г. Одесса, ул. Разумовская, 29, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
28 февраля 2001 года ООО «Сельхоз-завод «Широковский» было взято на налоговый учет в ГНИ Илличевского района г. Одессы, 02 марта 2001 указанной инспекцией было выдано свидетельство № 22301861 о регистрации ООО «Сельхоз-завод «Широковский» плательщиком НДС.
1 марта 2001 года ООО «Сельхоз-завод «Широковский» был открыт расчетный счет № 26000330089001 в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, с предоставлением услуги «Клиент-Банк»
Все учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Сельхоз-завод «Широковский», полученные ОСОБА_22 и ОСОБА_23 при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом, ОСОБА_2 забрал себе и в дальнейшем ОСОБА_22 и ОСОБА_23 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занимались, печать и документацию ООО «Сельхоз-завод «Широковский» во владении не имели и банковским счетом предприятия не управляли (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_22 и ОСОБА_23, не знавших о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в их действиях состава преступления). Впоследствии участники преступной организации использовали реквизиты ООО «Сельхоз-завод «Широковский» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в январе 2001 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, преследуя цель приобретения новых субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в г. Киеве ОСОБА_3 приискать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированного ранее. После чего ОСОБА_3, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2В план преступных действий, преследуя цель приискания реквизитов фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_2, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, подыскал предприятие - ООО «А.Б.Т.», учредители которого ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26 и ОСОБА_27 желали передать ООО «А.Б.Т.» новому учредителю, так как предприятие не приносило прибыли. ООО «А.Б.Т » было зарегистрировано в Печерской районной государственной администрации г. Киева (идентификационный код 31081713) 02 декабря 1997 года Адресом ООО «А.Б Т » являлось арендованное директором ООО «А.Б.Т.» ОСОБА_26 в октябре 1997 года у АО «Серпанок» помещение, расположенное по адресу: г. Киев, пр. Науки, № 61 05 декабря 1997 года ООО «А.Б.Т.» было взято на налоговый учет в ГНИ Голосеевского района г. Киева, 20 декабря 1997 года указанной инспекцией было выдано свидетельство № 37478206 о регистрации ООО «А.Б.Т» плательщиком НДС. 15 сентября 1999 года в четвертом филиале АЛЛЕ «Аваль», г.Киев, МФО 322971, ООО «А.Б.Т.» был открыт расчетный счет № 26000780.
ОСОБА_15, в январе 2001 года, после достижения договоренности с ОСОБА_24 о передаче предприятия, ОСОБА_3, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_2, познакомил ОСОБА_24 с ОСОБА_2, после чего ОСОБА_24 за денежное вознаграждение передал учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «А.Б.Т.» ОСОБА_2, чтобы последний перерегистрировал ООО «А.Б.Т.» на свое имя (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_24, не знавшего о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления). ОСОБА_15 ОСОБА_2 при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах организовал изготовление подложного протокола собрания учредителей ООО «А.Б.Т.» № 4, датированного 15.01.2001, в котором были подделаны подписи от имени учредителей ООО «А.Б.Т.» ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26 и ОСОБА_27 и согласно которому директором данного предприятия якобы назначен участник преступной организации ОСОБА_6, после чего данный протокол 17 января 2001 г был предоставлен в ГНИ Голосеевского района г. Киева.
Впоследствии реквизиты ООО «А.Б.Т.» использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в феврале 2001 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_1, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, обратился к своей знакомой ОСОБА_28, испытывавшей материальные трудности, с предложением зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его номинальным руководителем, пояснив, что от нее потребуется только иногда подписывать документы и получать за это материальное вознаграждение, на что получил от ОСОБА_28 согласие. ОСОБА_15 в марте 2001 года, ОСОБА_1 посетил совместно с ОСОБА_28 различные учреждения, где помог ей оформить документы, необходимые для регистрации МЧП «Проминь» и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, ОСОБА_1 взял на себя.
14 марта 2001 года ОСОБА_28, выполняя инструкции ОСОБА_1, зарегистрировала в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета МЧП «Проминь» (идентификационный код 31376033), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса МЧП «Проминь» в его регистрационных документах ОСОБА_28 по указанию ОСОБА_1 указала свой домашний адрес: г. Луганск, кв. ВатутинаАДРЕСА_3/3, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
21 марта 2001 года МЧП «Проминь» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 27 марта 2001 года ОСОБА_28 было выдано свидетельство № 17149065 о регистрации МЧП «Проминь» плательщиком НДС.
23 марта 2001 года по указанию ОСОБА_1 ОСОБА_28 открыла в ЛФ «ПриватБанк», г. Луганск, МФО 304795, расчетный счет № 26008301356001, о чем между МЧП «Проминь» и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания от 23 марта 2001 года и предоставления услуги «Клиент-Банк».
Все учредительные (регистрационные) документы и печать МЧП «Проминь», полученные ОСОБА_28 при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом, ОСОБА_1 забрал себе и в дальнейшем ОСОБА_28 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занималась, печать и документацию МЧП «Проминь» во владении не имела и банковским счетом предприятия не управляла (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_28, не знавшей о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием а ее действиях состава преступления). Впоследствии участники преступной организации использовали реквизиты МЧП «Проминь» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в первой половине сентября 2001 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_1, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_10О зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_1 совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_1, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в период времени с конца сентября по конец ноября 2001 года посетила различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации на свое имя частного предприятия и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, были оплачены ОСОБА_10 за счет средств, выдаваемых ей ОСОБА_1
12 сентября 2001 года ОСОБА_10, выполняя распоряжение ОСОБА_1, зарегистрировала на свое имя в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета ЧП «Руно» (идентификационный код 31673478), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Руно» в его регистрационных документах (в уставе, в регистрационной карте) ОСОБА_10 указала адрес своего проживания: г. Луганск, кв. ОСОБА_6АДРЕСА_4, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
19 сентября 2001 года ЧП «Руно» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 03 октября 2001 года ОСОБА_10 было выдано свидетельство № 17150603 о регистрации ЧП «Руно» плательщиком НДС При этом ОСОБА_10 при постановке ЧП «Руно» на налоговый учет в Жовтневой ГНИ в качестве служебного телефона данного предприятия указала номер своего домашнего телефона - 41 -44-79, чтобы представлять данное предприятие в ГНИ по вопросам налогового контроля.
8 октября 2001 года ОСОБА_10, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_1, открыла в ЛФ «ПриватБанк» МФО 304795 расчетные счета № 26000367138001 и 26055367138001, о чем между ЧП «Руно» в лице ОСОБА_10 и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставления услуги «Клиент-Банк».
После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_10 отчиталась о выполнении отданного ей распоряжения перед ОСОБА_1, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Руно», полученные при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. Впоследствии ОСОБА_10 финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Руно» не занималась, а только подписывала по указанию ОСОБА_1 подложные документы и, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_1, во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_2В, преступного плана, представляла ЧП «Руно» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ЧП «Руно» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в конце 2001 года - начале 2002 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_1, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание ОСОБА_10 подыскать среди своих знакомых лицо, которое могло бы зарегистрировать на свое имя частное предприятие. ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_1, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в январе 2002 года познакомила ОСОБА_1 со своей знакомой ОСОБА_29, испытывавшей материальные трудности, с целью побуждения последней к регистрации на ее имя фиктивного субъекта предпринимательской деятельности. После чего ОСОБА_1, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, предложил ОСОБА_29 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его номинальным руководителем, пояснив, что директором предприятия в дальнейшем будет назначен другой человек, и заверив ОСОБА_29, что в открытии предприятия и передаче его другому лицу нет ничего противозаконного, на что получил от ОСОБА_29 согласие. Затем ОСОБА_1 подготовил пакет документов, необходимых для регистрации частного предприятия на территории города ОСОБА_16, передал их ОСОБА_29 и отправил ее в ОСОБА_16 для регистрации предприятия, где дальнейшей регистрацией предприятия должен был заняться ОСОБА_2 ОСОБА_30 ОСОБА_2, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1В преступный план, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, направил для встречи ОСОБА_29 двух неустановленных женщин, одна из которых представлялась «Анна». После чего ОСОБА_29 совместно с указанными неустановленными женщинами посетила в г. Одессе различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации предприятия и открытия его банковского счета. Таким образом, 14 января 2002 года ОСОБА_16 зарегистрировала на свое имя в Приморской районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета ЧП «Аделаида-3» (идентификационный код 31829951), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Аделаида-3» в его регистрационных документах ОСОБА_29 указала адрес: г. Одесса, ул. Генуэзская, 24, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
14 января 2002 года ЧП «Аделаида-3» было взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г. Одессы и 29 августа 2002 года ЧП «Аделаида-3» было выдано свидетельство № 22824647 о регистрации плательщиком НДС.
Все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Аделаида-3», полученные при регистрации предприятия, ОСОБА_29 передала вышеуказанным неустановленным женщинам, которые передали их ОСОБА_2 (материалы уголовного дела в отношении указанных неустановленных лиц выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения). В дальнейшем ОСОБА_29 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занималась, печать и документацию ЧП «Аделаида-3» но владении не имела и открытым впоследствии банковским счетом предприятия не управляла (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_29, не знавшей о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления). В дальнейшем реквизиты ЧП «Аделаида-3» использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в начале мая 2002 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2 и ОСОБА_1, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими преступный план, дали указание ОСОБА_8 представлять ЧП «Аделаида-3» в качестве директора и открыть расчетный счет данного предприятия в южном главном региональном управлении «ПриватБанк» ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 и ОСОБА_1 план преступных действий, действуя в соответствии с указаниями последних, преследуя цель открытия банковского счета фиктивного СПД, 3 июня 2002 года прибыла в южное главное региональное управление «ПриватБанк», г ОСОБА_16, МФО 328704, где открыла расчетный счет № 26007467546001, о чем между ЧП «Аделаида-3» в лице ОСОБА_8Ю и ЛФ «ПриватБанк» в лице заместителя управляющего ОСОБА_31 был заключен соответствующий договор № 467546 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк» Открытый ОСОБА_8Ю расчетный счет ЧП «Аделаида-3» в дальнейшем использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в декабре 2001 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в г. Киеве ОСОБА_3 зарегистрировать на свое имя предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_3В , имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_1В совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_2, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, договорился со своими знакомыми ОСОБА_32 и ОСОБА_33 о совместном учреждении общества с ограниченной ответственностью (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_33, не знавшего о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления, материалы уголовного дела в отношении ОСОБА_32 выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения). Затем в период времени с декабря 2001 по январь 2002 года посетил различные учреждения, где оформил документы, необходимые для регистрации общества с ограниченной ответственностью и открытия его банковского счета.
Так 27 декабря 2001 года ОСОБА_3, выполняя распоряжение ОСОБА_2В , зарегистрировал в Печерской районной государственной администрации г. Киева ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» (идентификационный код 31812890), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем, директором и главным бухгалтером. В качестве адреса ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в его регистрационных документах (в уставе, в регистрационной карте) ОСОБА_3 указал арендованной ОСОБА_32К, 21 декабря 2001 года у ОСОБА_34 квартиры, расположенной по адресу: АДРЕСА_5, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
22 января 2002 года ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» было взято на налоговый учет в ГНИ в Печерском районе г. Киева. 16 октября 2003 года указанной инспекцией было выдано свидетельство № 37636142 о регистрации ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» плательщиком НДС.
После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_3 отчитался о выполнении отданного ему распоряжения перед ОСОБА_2 И,В., передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», полученные при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. Впоследствии ОСОБА_3 финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Международный финансово-промышленный холдинг)) не занимался, а только подписывал по указанию ОСОБА_2 подложные документы и, действуя в соответствии с его инструкциями, во исполнение разработанного ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1В преступного плана, представлял ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в первой половине мая 2002 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_1В, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_8 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_1 совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_1, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в период времени с конца мая по конец июня 2002 года посетила различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации на свое имя частного предприятия и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, были оплачены ОСОБА_8 за счет средств, выдаваемых ей ОСОБА_1
15 мая 2002 года ОСОБА_8, выполняя распоряжение ОСОБА_1, зарегистрировала на свое имя в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета ЧП «Зирка-2002» (идентификационный код 31995654), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Зирка-2002» в его регистрационных документах ОСОБА_8 указала адрес своего проживания: г. Луганск, Новый городок Завода «ОР»АДРЕСА_6, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
24 мая 2002 года ЧП «Зирка-2002» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 04 июня 2002 года ОСОБА_8 было выдано свидетельство № 17152630 о регистрации ЧП «Зирка-2002» плательщиком НДС. При постановке ЧП «Зирка-2002» на налоговый учет в Жовтневой ГНИ ОСОБА_8 в качестве служебного телефона предприятия указала номер своего домашнего телефона - 49-39-60, чтобы представлять данное предприятие в ГНИ по вопросам налогового контроля,
03 июня 2002 года ОСОБА_8, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_1, открыла в ЛФ «ПриватБанк» МФО 304795 расчетные счета № 26008460059001 и ЛЬ 26053460059001, о чем между ЧП «Зирка-2002» в лице ОСОБА_8 и ЛФ «ПриватБанк» в лице ОСОБА_35 был заключен соответствующий договор № 460059 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания.
После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_8 отчиталась о выполнении отданного ей распоряжения перед ОСОБА_1, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Зирка-2002», полученные при регистрации предприятия. Впоследствии ОСОБА_8 финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Зирка-2002» не занималась, а только подписывала по указанию ОСОБА_1 подложные документы и, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_1, во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_2 преступного плана, представляла ЧП «Зирка-2002» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ЧП «Зирка-2002» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в октябре 2002 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими план преступных действий, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитам новых субъектов предпринимательской деятельности, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах приискал печать ООО «Дельта-98», зарегистрированного 16 февраля 2001 года в отделе лицензирования, государственной регистрации Илличевской районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета (идентификационный код 31382581), взятого 28 февраля 2001 года на налоговый учет в ГНИ Илличевского района г. Одессы. ООО «Дельта-98» имело расчетные счета № 26000330091011, 26009330091001 открытые 09 октября 2002 года в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704.
Примерно в октябре 2003 года, более точную дату установить в ходе следствия не представилось возможным, ОСОБА_2В , преследуя цель оформления реквизитов ООО «Дельта-98» под свой контроль, предоставил в ГНИ Илличевского района г. Одессы документы о назначении в качестве директора ООО «Дельта-98» участника преступной организации ОСОБА_7, после чего ОСОБА_7, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 план преступных действий, представлял ООО «Дельта-98» в качестве директора данного предприятия Реквизиты и печать ООО «Дельта-98» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для завладения путем обмана государственными денежными средствами и прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами в особо крупных размерах посредством незаконного возмещения НДС
Примерно в октябре 2002 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, преследуя цель приобретения новых субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в Одесской области ОСОБА_6 оформить на себя частное предприятие для использования его реквизитов в деятельности, осуществляемой преступной организацией. После чего ОСОБА_6, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 план преступных действий, преследуя цель приобретения фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_2, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, подыскал предприятие - ЧП «Смунк», учредитель которого ОСОБА_36, желал передать ЧП «Смунк» новому учредителю, так как предприятие не приносило прибыли. ЧП «Смунк» было зарегистрировано в отделе лицензирования, государственной регистрации центральной районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета (идентификационный код 31081713) И августа 2000 года. Адресом ЧП «Смунк» являлся адрес проживания его учредителя ОСОБА_36. АДРЕСА_7. 23 августа 2000 года ЧП «Смунк» было взято на налоговый учет в ГНИ Центрального района г. Одессы и зарегистрировано в качестве плательщика НДС в сентябре 2000 года. 11 сентября 2000 года в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, ЧП «Смунк» был открыт расчетный счет № 26007305750001.
ОСОБА_15, в ноябре 2002 года, после достижения договоренности с ОСОБА_37 о передаче предприятия. ОСОБА_6, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_2, произвел перерегистрацию ЧП «Смунк» на свое имя, став учредителем и директором данного предприятия, приобретя тем самым субъект предпринимательской деятельности, после чего передал учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Смунк» ОСОБА_2,
Впоследствии реквизиты ЧП «Смунк» использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
В январе 2003 года ОСОБА_6, зарегистрированный 07.02-1997 года исполнительным комитетом г. Лисичанска Луганской области в качестве частного предпринимателя (идентификационный код НОМЕР_1), имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, преследуя цель обеспечения надлежащего бухгалтерского обслуживания зарегистрированного на его имя СПД действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2 и ОСОБА_1, нанял на работу в качестве бухгалтера ОСОБА_38, пояснив, что в ее обязанности будет входить подготовка и предоставление в налоговую инспекцию налоговой отчетности ЧП Жукова В А. (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_38, не знавшей о существовании преступной организации и о преступном характере деятельности, осуществляемой с использованием реквизитов ЧП ОСОБА_6А-, отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления). При этом ОСОБА_6 В А. пояснил ОСОБА_38, что по вопросам ведения бухгалтерского учета ЧП Жукова ей необходимо будет контактировать с ОСОБА_5, ОСОБА_1, а также с бухгалтерами, работающими в офисе в г. Одессе, предоставив ОСОБА_38Н, телефон вышеуказанного одесского офиса, в котором работали бухгалтера, нанятые ОСОБА_2 - 80487776049
Примерно в феврале 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_1, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_11 оформить на свое имя субъект предпринимательской деятельности, зарегистрировавшись в качестве частного предпринимателя. После чего ОСОБА_11, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_1 совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_1, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, 10 февраля 2003 года зарегистрировался в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета в качестве субъекта предпринимательской деятельности - физического лица (идентификационный код НОМЕР_2).
18 февраля 2003 года ЧП ОСОБА_11 был взят на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 8 апреля 2003 года ЧП ОСОБА_11В, было выдано свидетельство № 71092376 о регистрации его в качестве плательщика НДС.
13 марта 2003 года ОСОБА_11, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_1, открыл в АБ «Укркоммунбанк», г. Луганск, МФО 304988, расчетный счет № 26002227428, о чем между ОСОБА_11 и АБ «Укркоммунбанк» был заключен договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания.
После выполнения всех действий, необходимых для регистрации субъекта предпринимательской деятельности, ОСОБА_11 отчитался в выполнении отданного ему распоряжения перед ОСОБА_1, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и свою печать. Впоследствии ОСОБА_11 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занимался, а только подписывал по указанию ОСОБА_1В подложные документы и, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_1В , во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_2 преступного плана, представлял зарегистрированный на его имя субъект предпринимательской деятельности в различных учреждениях, подтверждая при этом проведение с его участием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ЧП ОСОБА_11 в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
В апреле 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитами иностранных субъектов предпринимательской деятельности, дал указание ОСОБА_7 приискать учредительные документы и печати предприятий, зарегистрированных на территории ОСОБА_39 Молдова. После чего ОСОБА_7, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитами иностранных субъектов предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_2В,, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, выехал в г. Кишинев, где завладел учредительными документами и печатями двух предприятий. При этом все соответствующие расходы, связанные с завладением документами предприятий, в том числе расходы на услуги юриста и нотариуса, транспортные расходы и т.п., были оплачены денежными средствами, предоставленными ОСОБА_7 ОСОБА_2
Так в марте 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_7, реализуя план преступных действий, действуя под руководством ОСОБА_2, выехал в г. Кишинев республики Молдова, где подыскал предприятия ООО «Глобинтур» и ООО «Зоомир», зарегистрированные в ІНФОРМАЦІЯ_29, учредители которых желали переоформить предприятия на иных лиц.
Затем примерно в начале мая 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным. ОСОБА_7, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_2, вновь прибыл в г Кишинев, где, реализуя план преступных действий, под руководством ОСОБА_2, познакомился с гражданином ОСОБА_39 Молдова ОСОБА_40, испытывавшим материальные трудности и подыскивающим работу, и предложил ему перерегистрировать на свое имя предприятие и стать его руководителем. ОСОБА_7 пояснил ОСОБА_40, что это необходимо для осуществления совместной деятельности с Украинским предприятием, интересы которого он якобы представлял, по реализации на территории ОСОБА_41 и Украины продуктов питания, чем ввел ОСОБА_40 в заблуждение. Получив согласие последнего. ОСОБА_7, реализуя план преступных действий, под руководством ОСОБА_2В , организовал перерегистрацию на имя ОСОБА_40 общества с ограниченной ответственностью «Зоомир», зарегистрированного в ІНФОРМАЦІЯ_30. 8 мая 2003 года ОСОБА_40 посетил различные учреждения, где оформил документы, необходимые для перерегистрации ООО «Зоомир» на свое имя, оплатив соответствующие расходы за счет средств, предоставленных ему ОСОБА_7
После перерегистрации предприятия ОСОБА_7, реализуя план преступных действий, выполняя инструкции ОСОБА_2, попросил ОСОБА_40 передать ему учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Зоомир», пояснив, что они ему необходимы для отчета перед руководителем украинского предприятия, представителем которого он якобы являлся, и пообещал их вернуть ОСОБА_40 через некоторое время, чем ввел последнего в заблуждение, поскольку в действительности ОСОБА_7 преследовал цель завладения документами и печатью предприятия для их использования в деятельности преступной организации, и возвращать их ОСОБА_40 не намеревался. ОСОБА_40, будучи введенным в заблуждение, передал ОСОБА_7 учредительные (регистрационные) документы и одну из печатей ООО «Зоомир» (помеченную номером «2»), полученные им при перерегистрации предприятия, и, таким образом, ОСОБА_7 путем мошенничества завладел официальными документами и печатью предприятия, зарегистрированного на территории ОСОБА_39 Молдова.
Также примерно в начале июня 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_7, реализуя план преступных действий, под руководством ОСОБА_2, познакомился с гражданином ОСОБА_39 Молдова ОСОБА_42, испытывавшим материальные трудности и подыскивающим работу, и предложил ему перерегистрировать на свое имя предприятие и стать его руководителем. ОСОБА_7О пояснил ОСОБА_42, что это необходимо для осуществления совместной деятельности с Украинским предприятием, интересы которого он якобы представлял, по реализации на территории ОСОБА_41 и Украины продуктов питания, чем ввел ОСОБА_42 в заблуждение. Получив согласие последнего, ОСОБА_7, реализуя план преступных действий, под руководством ОСОБА_2В,, организовал перерегистрацию на имя ОСОБА_42Н, общества с ограниченной ответственностью «Глобинтур», зарегистрированного в ІНФОРМАЦІЯ_30. С этой целью ОСОБА_7 24 июня 2003 года посетил совместно с ОСОБА_42 различные учреждения, где помог ему оформить документы, необходимые для перерегистрации предприятия, а также оплатил соответствующие расходы за счет средств, предоставленных ему ОСОБА_7
После перерегистрации предприятия ОСОБА_7, реализуя план преступных действий, выполняя инструкции ОСОБА_2, попросил ОСОБА_42 передать ему учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Глобинтур», пояснив, что они ему необходимы для отчета перед руководителем украинского предприятия, представителем которого он якобы являлся, и пообещал их вернуть ОСОБА_42 через некоторое время, чем ввел последнего в заблуждение, поскольку в действительности ОСОБА_7 преследовал цель завладения документами и печатью предприятия для их использования в деятельности преступной организации, и возврашать их ОСОБА_41 не намеревался, ОСОБА_42, будучи введенным в заблуждение, передал ОСОБА_7 учредительные (регистрационные) документы и одну из печатей ООО «Глобинтур» (помеченную номером «2»), полученные им при перерегистрации предприятия, и, таким образом, ОСОБА_7 путем мошенничества завладел официальными документами и печатью предприятия, зарегистрированного на территории ОСОБА_39 Молдова.
После выполнения указанных действий, ОСОБА_7 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_2, передав ему при этом учредительные (регистрационные) документы и печати ООО «Зоомир» и ООО «Глобинтур». В дальнейшем ОСОБА_40 и ОСОБА_42 финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Зоомир» и ООО «Глобинтур» не занимались, и реквизиты данных предприятий использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.
Кроме того, не позднее ноября 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитами иностранных предприятий для изготовления подложных документов о внешнеэкономических операциях, якобы проведенных подконтрольными преступной организации СПД, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах приискал печати фирм «MAZURKA TRADING LIMITED» (Греция) и «SELLINGTON CORPORATION» (США), которые в дальнейшем использовались участниками преступной организации для завладения путем обмана государственными денежными средствами.
Таким образом, не позднее лета 2003 года, более точную дату установить в ходе следствия не представилось возможным, ОСОБА_2 и ОСОБА_1, путем вовлечения участников преступной организации, разработки системы их подчиненности, доведения до них плана преступных действий и распределения функций, выполняемых каждым из участников для реализации этого плана, известного всем участникам, путем разработки специальных правил конспирации, обеспечения участников преступной организации необходимой материальной основой для их деятельности, достигли стойкости, иерархичности и организованности преступной организации, ее способности обеспечить стабильность и безопасность своего функционирования, способности эффективно противостоять внешним факторам, которые могут ее дезорганизовать, и готовности реализовывать цели ее создания - систематическое завладение чужим имуществом (государственными денежными средствами) путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, посредством незаконного возмещения из государственного бюджета Украины НДС.
В период времени с января по ноябрь 2003 года участники преступной организации, действуя совместно, реализуя преступный план, направленный на завладение чужим имуществом, а именно государственными денежными средствами, путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, посредством незаконного возмещения из государственного бюджета Украины налога на добавленную стоимость, руководствуясь корыстными побуждениями незаконного обогащения, преследуя цель обеспечения надлежащих условий для функционирования преступной организации и прикрытия ее незаконной деятельности, открыли счета подконтрольных преступной организации субъектов предпринимательской деятельности в различных банках Украины и заключили соответствующие договора об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк».
Так, примерно в январе 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_6 В,А., зарегистрированному в качестве частного предпринимателя, открыть расчетный счет в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», расположенном в г. Одессе, проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_6, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_2 и действуя под его руководством, 7 февраля 2003 года открыл в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г, ОСОБА_16, МФО 328704, расчетный счет №26002054400135, о чем между ОСОБА_6 и ЮГРУ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». После открытия счета ОСОБА_6 В,А. отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_2, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_6 расчетный счет использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в июле 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_6А открыть расчетный счет ЧП «Смунк» в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_6 А , имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_2 и действуя под его руководством, 18 июля 2003 года открыл в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», МФО 325365, расчетный счет № 2600901040590, о чем между ЧП «Смунк» в лице ОСОБА_6 и первым Львовским филиалом АО «ОСОБА_43 (Украина)» в лице заместителя директора ОСОБА_44 был заключен соответствующий договор о расчетно-кассовом обслуживании. 27 августа 2003 года ОСОБА_6, выполняя указание ОСОБА_2, вновь прибыл в АО «ОСОБА_43 (Украина)» и заключил с банком в лице заместителя директора ОСОБА_44 договор № 655 о предоставлении ЧП «Смунк» услуг в системе «клиент-банк» по счету ЧП «Смунк» № 2600901040590. После открытия счета, а также после оформления услуги «клиент-банк» ОСОБА_6 отчитался в выполнении указаний перед ОСОБА_2, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_6 расчетный счет ЧП «Смунк» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в июле 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_6 открыть расчетный счет ЧП «Смунк» в АБ «Пивденный» г. Одессы, проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_6, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_2 и действуя под его руководством, 29 июля 2003 года открыл в АБ «Пивденный», г. Одесса, МФО 328209, расчетный счет № 26006320792501, о чем между ЧП «Смунк» в лице ОСОБА_6 и АБ «Пивденный» был заключен соответствующий договор о расчетно-кассовом обслуживании. После открытия счета ОСОБА_6 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_2, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета. В дальнейшем открытый ОСОБА_6 расчетный счет ЧП «Смунк» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в июле 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_1, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_10 открыть расчетный счет ЧП «Руно» в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», проинструктировав ее при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ей необходимые для этого документы. ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_1 и действуя под его руководством, 31 июля 2003 года открыла в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», МФО 325365, расчетный счет № 2600001041079, о чем между ЧП «Руно» в лице ОСОБА_10 и первым Львовским филиалом АО «ОСОБА_43 (Украина)» в лице заместителя директора ОСОБА_44 был заключен договор без номера о расчетно-кассовом обслуживании. 28 августа 2003 года ОСОБА_10, выполняя указание ОСОБА_1В , вновь прибыла в первый Львовский филиал АО «ОСОБА_43 (Украина)» и заключила с банком в лице заместителя директора ОСОБА_44 договор № 656 о предоставлении услуг в системе «Клиент-Банк» по счету ЧП «Руно» № 2600001041079. После открытия счета, а также после оформления услуги «клиент-банк» ОСОБА_10 отчиталась о выполнении указаний перед ОСОБА_1В , передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_10 расчетный счет ЧП «Руно» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в конце ноября 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_1, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_5 открыть расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в Луганском филиале «ПриватБанк», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_5А, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_1В и действуя под его руководством, 1 декабря 2003 года открыл в Луганском филиале «ПриватБанк», МФО 304795, расчетный счет № 26001330089001 о чем между ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в лице ОСОБА_5 и ЛФ «ПриватБанк» в лице ОСОБА_45 был заключен соответствующий договор № 330089 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания. После открытия счета ОСОБА_5 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_1В,, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета. Открытый ОСОБА_5 расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в дальнейшем использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в ноябре 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_1, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_11, как частному предпринимателю, открыть расчетный счет в южном главном региональном управлении «ПриватБанк» г. Одессы, проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_11, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_1В и действуя под его руководством, 08 декабря 2003 года открыл в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, расчетный счет № 26007054445311, о чем между СПД ОСОБА_11 и ЮГРУ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». После открытия счета ОСОБА_11 отчитался о выполнении указаний перед ОСОБА_1 и ОСОБА_2В , передав им при этом документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_11 расчетный счет использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств
Примерно в ноябре 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_3 открыть расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета. ОСОБА_3, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_2 и действуя под его руководством, 13.11.2003 года открыл в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», МФО 325365, расчетный счет № 2600901043920, о чем между ООО «Международный финансово-промышленный холдинга в лице ОСОБА_3 и первым Львовским филиалом АО «ОСОБА_43 (Украина)» в лице заместителя директора ОСОБА_44 был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». После открытия счета ОСОБА_3 отчитался о выполнении указаний перед ОСОБА_2, передав им при этом документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_3 расчетный счет использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в декабре 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_1, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_11 открыть расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета. ОСОБА_11, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_1 и действуя под его руководством, 15 декабря 2003 года открыл в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», МФО 325365, расчетный счет № 2600001044829, о чем между ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в лице ОСОБА_11 и первым Львовским филиалом АО «ОСОБА_43 (Украина)» в лице заместителя директора ОСОБА_44 был заключен договор без номера о расчетно-кассовом обслуживании. После открытия счета ОСОБА_11 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_1 и ОСОБА_2, передав им при этом документы, полученные при открытии счета. В дальнейшем открытый ОСОБА_11 расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для легализации добытых преступным путем денежных средств.
Начиная с декабря 2002 года ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также в участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, обеспечивая условия для выполнения функций подразделения преступной организации в Одесской области, стал нанимать на временную работу и периодически заменять лиц, имеющих юридическое образование, либо навыки в ведении бухгалтерского и налогового учета, и, не посвящая данных лиц в факт существования преступной организации и преступный характер деятельности подконтрольных ей СПД, поручил им осуществлять подготовку финансово-хозяйственной документации подконтрольных преступной организации СПД, якобы осуществляющих предпринимательскую деятельность, ведение соответствующего бухгалтерского и налогового учета таких СПД, а также юридическое обслуживание их деятельности (установить в ходе досудебного следствия данных лиц не представилось возможным, в возбуждении уголовного дела в отношении них отказано за отсутствием в их действиях состава преступления).
При этом ОСОБА_2,уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий в части недопущения раскрытия деятельности преступной организации, доводил до сведения нанимаемых им работников специальные правила трудовой дисциплины и распорядка работы в офисе, соблюдение которых, по мнению ОСОБА_2 и ОСОБА_1, должно было обеспечить трудовую дисциплину и воспрепятствовать установлению наемными работниками структуры и истинного рода деятельности организации, которая наняла их на работу, а также выявлению деятельности преступной организации правоохранительными органами
В период времени с июля 2003 по февраль 2004 года созданной ОСОБА_2 и ОСОБА_1 преступной организацией, в которую, кроме них, вошли ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_7О„ ОСОБА_11 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное произвоство, и неустановленные в ходе досудебного следствия лица «ОСОБА_16 и «Вадим», были совершены ряд умышленных, в том числе тяжких и особо тяжких, преступлений, при следующих обстоятельствах:
Не позднее июля 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_2.уголовное дело выделено в отношении которого в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, внес коррективы в разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, позволявшие уменьшить возможность выявления правоохранительными органами совершаемых преступной организацией преступлений и привлечения к уголовной ответственности ее участников. Так, ОСОБА_2 рассчитал, что использование в схемах незаконного возмещения НДС исключительно подконтрольных преступной организации фиктивных СПД может привести к выявлению истинного характера их деятельности, поскольку данные СПД, не имеющие производственных мощностей, помещений, необходимого штата работников, в действительности не осуществляли и в виду своего фиктивного характера не могли осуществлять никакой хозяйственной деятельности. Разработанная ОСОБА_2 корректировка преступного плана заключалась в создании фиктивного налогового кредита и возмещении НДС на счета посторонних предприятий, осуществляющих реальную хозяйственную деятельность и известных налоговым органам как фактически существующие налогоплательщики.
Данный способ мошеннических действий предполагал обращение участников преступной организации к специально подобранному постороннему (не подконтрольному преступной организации) предприятию с «коммерческим предложением» принять участие в якобы законной сделке по купле-продаже товара с его последующей реализацией за границу по договору комиссии, при этом в переговорах с представителями такого предприятия участники преступной организации должны были представлять одновременно интересы и продавца товара (у которого товар приобретет данное постороннее предприятие), и комиссионера (которому указанное постороннее предприятие данный товар передаст для его продажи за границу). Так, представителям такого специально подобранного предприятия (далее «комитента») должно быть предложено приобрести товар у производителя и сразу же передать его на комиссию другому СПД для реализации на экспорт, при этом «комитент» должен будет оплатить приобретенный товар продавцу за счет средств, которые он («комитент») получит от комиссионера. Поскольку такие операции предполагали передачу товара комиссионеру с применением нулевой ставки НДС, «комитент» должен уплатить продавцу большую сумму денег, чем он сможет получить от «комиссионера», поэтому для покрытия разницы комиссионер предоставит «комитенту» возвратную финансовую помощь, за счет которой «комитент» сможет полностью рассчитаться с продавцом товара. В результате данных операций у «комитента» возникнет налоговый кредит по НДС, который должен быть заявлен к возмещению на его расчетный счет и после возмещения НДС «комитент» за счет полученных из казначейства средств должен будет возвратить «комиссионеру» финансовую помощь. Оставшаяся после расчета по договору возвратной финансовой помощи сумма возмещенного «комитенту» НДС (образовавшаяся вследствие разницы между ценой приобретения и продажи товара) будет являться его прибылью по результатам всех вышеуказанных операций.
В соответствии с разработанным ОСОБА_2 способом мошеннических действий представители подобранного предприятия-«комитента» не должны быть посвящены в истинный характер операции, в которую они вовлекаются. ОСОБА_2 рассчитал, что потенциальные участники такой операции не будут проверять фактическое соответствие товара его документальным характеристикам, поскольку «комитент» после приобретения товара сразу же передает его «комиссионеру» и расчеты также производятся за счет передаваемых ему средств, т.е. для «комитента» данная операция будет представляться нерискованным способом получения прибыли.
Таким образом, разработанный ОСОБА_2 способ мошеннических действий предполагал использование для формирования налогового кредита и возмещения НДС реквизитов постороннего предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, при котором участники преступной организации и подконтрольные им СПД формально не имеют непосредственного отношения к возмещению НДС, хотя фактически возмещенные суммы НДС получат именно подконтрольные преступной организации СПД.
ОСОБА_15, не позднее июля 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2 и ОСОБА_1, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими общий план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, разработали детальный план незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, включавший в себя следующие элементы;
1. 1. в качестве муляжа дорогостоящего товара, подлежащего вывозу за границу по фиктивным внешнеэкономическим операциям, будут использоваться заготовки в виде досок из высушенной древесины дуба различной длины, которые будут экспортироваться как «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», и по цене, в несколько тысяч раз превышающей их действительную стоимость;
2. 2. документальная (фиктивная) схема движения «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» от производителя до якобы иностранного покупателя будет следующей:
• - ООО «Сельхоз-завод «Широковский» (производитель) должно продать «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала» в адрес ЧП ОСОБА_11, ЧП ОСОБА_6, ЧП «Аделаида-3», а также, в соответствии с разработанными ОСОБА_2 корректировками преступного плана, в адрес специально подысканных не подконтрольных преступной организации предприятий;
• - ЧП ОСОБА_11, ЧП ОСОБА_6А,, ЧП «Аделаида-3», а также подысканные предприятия-комитенты должны передать «паркет» по договору комиссии в адрес МЧП «Проминь» и обратиться за возмещением НДС,
• - МЧП «Проминь» (комиссионер) должно продать «арматуру» в адрес ООО «Глобинтур» ОСОБА_39 Молдова;
1. 3. оформление экспорта «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала» будет производиться в Луганской таможне;
2. 4. транспортировка «паркета» (муляжа) будет осуществляться автомобильным и морским транспортом, при этом вместо ОСОБА_39 Молдова муляж будет вывезен автотранспортом в ОСОБА_4 Федерацию и далее морским транспортом отправлен в ОСОБА_46;
3. 5. имитация расчетов за якобы поставленный «паркет» между предприятиями, задействованными в указанной схеме, будет производиться через счета, открытые в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)» и в Южном ГРУ «ПриватБанк».
В период времени с июля 2003 года по 29 октября 2003 года ОСОБА_2, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, организовал изготовление муляжа «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала», подлежащего использованию в качестве предмета последующих фиктивных операций.
Так, примерно в июле 2003 года, установить в ходе следствия более точную дату не представилось возможным, ОСОБА_2 дал указание участникам преступной организации «Вадиму» и «Олегу» (материалы уголовного дела в отношении которых выделены в отдельное производство) проследовать в г. Николаев и организовать изготовление муляжа паркета, отдав им соответствующие инструкции.
1.08.2003 участники преступной организации «Вадим» и «Олег», имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, прибыли в г. Николаев, где заключили от имени ООО «Сельхоз-завод «Широковский» договор аренды оборудования и производственных мощностей, принадлежащих ООО «ПКФ «Ника» г. Николаева (идентификационный код 13849240), согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» получило в пользование принадлежащие ООО ПКФ «Ника» производственные мощности и оборудование для деревообработки, находящиеся в селе Мешково-Погорелово Николаевской области по ул. Королева, 6.
Примерно в конце августа 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, участники преступной организации при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах приискали сырой дубовый лес-кругляк в количестве примерно 110 кубических метров (более точное количество леса установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным), которые завезли в производственные помещения, арендованные у ООО ПКФ «Ника». После чего участники преступной организации «Вадим» и «Олег» организовали распилку данного дубового леса на доску силами работников ООО ПКФ «Ника», после чего распиленный лес был помещен в сушильные камеры, где сушился в течение месяца.
Затем в период в период с октября по 05 ноября 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, «Вадим» и «Олег» привлекли наемных столяров из г. Николаева для производства деревообрабатывающих робот на арендованном оборудовании, после чего данные столяры по указанию «Вадима» и «Олега» из указанной высушенной дубовой доски произвели заготовки в виде доски длинной 50-70 сантиметров, шириной 10 сантиметров, и упаковали данные заготовки на полеты.
В сентябре 2003 года, более точную дату установить в ходе следствия не представилось возможным, ОСОБА_2В дал указание ОСОБА_1 организовать заключение от имени МЧП «Проминь» договора о предоставлении услуг по декларированию грузов с таможенным брокером ООО «Алладин» ОСОБА_30 ОСОБА_1, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с
ОСОБА_2 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, выполняя указания ОСОБА_2 , действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_5 заключить указанный договор, передав ОСОБА_5 находившуюся у него печать МЧП «Проминь» 26 сентября 2003 года ОСОБА_15 В А,, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_1, прибыл в ООО «Алладин» г. Луганска, где, действуя в от имени МЧП «Проминь», договорился с работниками ООО «Алладин» о предоставлении МЧП «Проминь» услуг по декларированию грузов.
ОСОБА_15, примерно в начале октября 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_2 и ОСОБА_1, реализуя план преступных действий, дали указание ОСОБА_5 произвести аккредитацию МЧП «Проминь» в Луганской таможне, проинструктировав его о порядке аккредитации. 6 октября 2003 года ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 ИВ- совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_1, посетил Луганскую таможню, где оформил документы, необходимые для аккредитации МЧП «Проминь» в качестве субъекта внешнеэкономической деятельности.
Примерно в сентябре-октябре 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, принял решение о включении в схему фиктивных хозяйственных операций в качестве посторонних «комитентов», на которые будет формироваться фиктивный налоговый кредит, предприятий МЧП «Сервисстрой» г. Луганска и ООО «Альфа-Щит» г. Киева (материалы уголовного дела по факту формирования фиктивного налогового кредита на ООО «Альфа-Щит» г. Киева выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения). После чего ОСОБА_2, и ОСОБА_1, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах дали указание ОСОБА_5 связаться с представителями указанных предприятий и предложить им принять участие в хозяйственных операциях по приобретению о передаче на комиссию товара для его экспорта за границу. При этом ОСОБА_2 и ОСОБА_1 проинструктировали ОСОБА_5 о том, как последний должен вести переговоры, чтобы убедить представителей МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит» в выгодности участия их предприятий в хозяйственных операциях по предлагаемой им схеме и побудить их дать на это свое согласие. Кроме того, ОСОБА_2 и ОСОБА_1 дали указание участнику преступной организации ОСОБА_9 прибыть для переговоров с представителями ООО «Альфа-Щит», представившись директором МЧП «Проминь» ОСОБА_28, для заключения договора комиссии.
Так, примерно в конце октября 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2 и ОСОБА_1, приехал в офис МЧП «Сервисстрой», расположенный по адресу: г, Луганск, ул. Интернациональная, 17, где, представившись представителем МЧП «Проминь», обратился к директору МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47 с предложением купить у ООО «Сельхоз-завод «Широковский» паркет художественный мозаичный, композиции «знак зодиака «Овен» и «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала общей площадью 275,088 квадратных метров на сумму 4805568,05 грн, в т.ч. НДС 800928,01 грн, и передать его по договору комиссии в адрес МЧП «Проминь» для реализации за границу, при этом ОСОБА_5 сообщил, что он представляет одновременно интересы и ООО «Сельхоз-завод «Широковский», и МЧП «Проминь». Согласно предложению ОСОБА_5 МЧП «Сервисстрой» будет рассчитываться с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» за счет средств, предоставленных ему МЧП «Проминь» по договору комиссии и по договору возвратной финансовой помощи, обязательным условием при этом является немедленное перечисление денежных средств, полученных МЧП «Сервисстрой» от МЧП «Проминь» на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский». Возврат денежных средств полученных в качестве финансовой помощи МЧП «Сервисстрой» должно осуществить за счет средств, подлежащих получению из государственного бюджета в порядке возмещения НДС, а оставшаяся после расчетов по договору возвратной финансовой помощи сумма возмещенного НДС будет являться прибылью МЧП «Сервисстрой». При этом ОСОБА_5 пояснил, что ООО «Сельхоз-завод «Широковский» является производителем данного паркета, введя таким образом ОСОБА_47 в заблуждение, поскольку в действительности никакого паркета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» не производило. ОСОБА_47, изучив прибыльность и коммерческие риски сделанного ОСОБА_5 предложения, согласилась принять участие в предложенной ОСОБА_5 хозяйственной операции, о чем ОСОБА_5 отчитался перед ОСОБА_2 и ОСОБА_1
Кроме того, примерно в октябре 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2 и ОСОБА_1, связался с коммерческим директором ООО «Альфа-Щит» г. Киева ОСОБА_48 и предложил последнему купить у ООО «Сельхоз-завод «Широковский» паркет художественный мозаичный из пропаренного материала общей площадью 135,312 квадратных метров на сумму 2291891,58 грн, в т.ч. НДС 381981,93 грн, на что получил от ОСОБА_48 согласие. Через несколько дней, точную дату установить в ходе следствия не представилось возможным, ОСОБА_9, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ей в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2 и ОСОБА_1, прибыла в г. Киев, где встретилась с ОСОБА_48 в офисе ООО «Альфа-Щит» по адресу: г. Киев, ул. В. Яна, 3/5, и, представившись директором МЧП «Проминь» ОСОБА_28, предложила ОСОБА_48 передать ее предприятию на комиссию паркет, приобретенный у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», заявив, что она самостоятельно заберет паркет в месте его хранения, на что получила от ОСОБА_48 согласие.
ОСОБА_15, примерно в октябре-ноябре 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_2, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство.имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель создания ложных документальных оснований для обращения за возмещением НДС, организовал и обеспечил изготовление подложных документов, отражающих якобы проведенные подконтрольными преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит», финансово-хозяйственные операции в соответствии с разработанной схемой фиктивного движения товара. Так, в указанное время неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_2 для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: г Одесса, ул. Софиевская, 13/19, с помощью ранее приисканной ОСОБА_2 компьютерной техники были подготовлены первичные бухгалтерские документы, в соответствии с которыми подконтрольные преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит», якобы провели в конце октября в ноябре 2003 года ряд финансово-хозяйственных операций, приведших к возникновению налогового кредита у ЧП ОСОБА_11, МЧП «Сервисстрой», ЧП ОСОБА_6, ООО «Альфа-Щит» и ЧП «Аделаида-3» (в возбуждении уголовного дела в отношении указанных неустановленных лиц, не знавших о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в их действиях состава преступления). В соответствии с данными документами ООО «Сельхоз-завод «Широковский» якобы произвело паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», затем по договорам поставки якобы продало его в адрес ЧП ОСОБА_11, МЧП «Сервисстрой», ЧП ОСОБА_6, ООО «Альфа-Щит» и ЧП «Аделаида-3», после чего данные СПД якобы передали «паркет» на условиях комиссии МЧП «Проминь», которое якобы продало его в адрес ООО «Глобинтур».
Так, при указанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_2, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, были подготовлены документы, отражающие производство ООО «Сельхоз-завод «Широковский» «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала», а именно:
- калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «EXTRA» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16977,60 грн в т.ч. НДС 2829,60 грн;
- калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «РАДИАЛ» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16150,80 грн в т.ч. НДС 2691,80 грн,
- калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «РУСТИКАЛ» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16183,20 грн в т.ч. НДС 2697,20 грн;
- калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «СТАНДАРТ» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16206,00 грн в т.ч. НДС 2701,00 грн;
-калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «ПРИМЬЕР» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 18642,38 грн в т.ч. НДС 3164,40 грн.
При этом в данных документах в качестве лиц, их составивших, были указаны вымышленные начальник арендного производства и экономист ООО «Сельхоз-завод «Широковский», от имени которых при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах были выполнены произвольные подписи.
Кроме того, при вышеуказанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_2 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,были подготовлены документы, согласно которым поставщиком сырья, из которого якобы был произведен вышеуказанный паркет, явилось ООО «А.Б.Т.», чем было создана видимость того, что ООО «Сельхоз-завод «Широковский» действительно могло изготовить данный паркет (установить в ходе досудебного следствия, кем были подписаны данные документы, не представилось возможным).
Кроме того, при вышеуказанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_2 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство.были подготовлены документы, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» якобы продало «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала)) в адрес ЧП ОСОБА_11 на сумму 2145175,82 грн, в т.ч. НДС 357529,3 грн; МЧП «Сервисстрой» на сумму 4805568,05 грн, в т.ч. НДС 800928,01 грн; ЧП ОСОБА_6 на сумму 2233693,37 гривны, в т.ч. НДС 372282,23 гривны; ООО «Альфа-Щит» на сумму 2291891,58 гривна, в т.ч. НДС 381981,93 гривна; ЧП «Аделаида-3» на сумму 2639704,79 гривны, в т.ч. НДС 439950,80 грн, а именно:
- договор поставки № 25 датированный 31 октября 2003 года между ООО «Сельхоз-завод «Широковский» и ООО «Альфа-Щит»;
- спецификация к договору поставки № 25 от 31 октября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало ООО «Альфа-Щит» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2291891,58 гривна, в т.ч. НДС 381981,93 гривна обшей площадью 135,312 метров квадратных;
- акт приема передачи, датированный 31 октября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало ООО «Альфа-Щит» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2291891,58 гривна, в т.ч. НДС 381981,93 гривна общей площадью 135,312 метров квадратных;
- накладная №41 и налоговая накладная №41 000 «Сельхоз-завод «Широковский» датированные 31 октября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес ООО «Адьфа-Щит» паркет на сумму 2291891,58 гривна, в т.ч. НДС 381981,93 гривна общей площадью 135,312 метров квадратных,
- паспорт качества № 1, датированный 31 октября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 135,312 метров квадратных, согласно которому получателем выступает ООО «Альфа-Щит»;
- договор поставки № 27 датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало МЧП «Сервисстрой» товар на сумму 2357515,60 грн, вт.ч НДС 392919,27 грн;
- спецификация к договору поставки № 27 от 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало МЧП «Сервисстрой» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2357515,60 грн, в т.ч. НДС 392919,27 грн общей площадью 137,808 метров квадратных,
- акт приема передачи, датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало МЧП «Сервисстрой» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2357515,60 грн, в т.ч. НДС 392919,27 гри общей площадью 137,808 метров квадратных;
- накладная № 42 и налоговая накладная № 42 ООО «Сельхоз-завод «Широковский» датированные 03 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» паркетна сумму 2357515,60 грн, вт.ч. НДС 392919,27 грн общей площадью 137,808 метров квадратных;
- паспорт качества № 3, датированный 03 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 137,808 метра квадратных, согласно которому получателем выступает МЧП «Сервисстрой»,
- договор поставки № 27-2 датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало МЧП «Сервисстрой» товар на сумму 2448052,45 гривны, в т.ч. НДС 408008,74 грн;
- спецификация к договору поставки № 27-2 от 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало МЧП «Сервисстрой» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2448052,45 гривны, в т.ч. НДС 408008,74 грн общей площадью 137,28 метров квадратных;
- акт приема передачи, датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало МЧП «Сервисстрой» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2448052,45 гривны, в т.ч. НДС 408008,74 грн общей площадью 137,28 метров квадратных;
- накладная № 42 и налоговая накладная № 42 ООО «Сельхоз-завод «Широковский» датированные 03 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» паркет на сумму 2448052,45 гривны, в т.ч. НДС 408008,74 грн общей площадью 137,28 метров квадратных,
- паспорт качества № 2, датированный 03 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 137,28 метра квадратных, согласно которому получателем выступает МЧП «Сервисстрой»;
- справка МЧП «Сервисстрой», датированная 03 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2040043,71 гривны без НДС общей площадью 137,28 метра квадратных полученный от ООО «Сельхоз-завод «Широковский» был оприходован МЧП «Сервисстрой» на 281 счет баланса («Товары на складе»);
- договор поставки № 28 датированный 04 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало ЧП «Аделаида-3» товар на сумму 2639704,79 гривны, в т.ч НДС 439950,80 грн;
- спецификация к договору поставки № 28 от 04 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало ЧП «Аделаида-3» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2639704,79 гривны, в т.ч. НДС 439950,80 грн общей площадью 149,104 метров квадратных;
- накладная № 43 и налоговая накладная № 43 ООО «Сельхоз-завод «Широковский» датированные 04 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес ЧП «Аделаида-3» паркет на сумму 2639704,79 гривны, 8 т.ч. НДС 439950,80 грн общей площадью 149,104 метров квадратных;
- акт приема передачи, датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало ЧП «Аделаида-3» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2639704,79 гривны, в т.ч. НДС 439950,80 грн общей площадью 149,104 метров квадратных;
- паспорт качества № 4, датированный 04 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 149,104 метров квадратных, согласно которому получателем выступает ЧП «Аделаида-3»;
- договор поставки № 30 датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало частному предпринимателю ОСОБА_6 В А. товар на сумму 2233693,37 гривны, вт.ч. НДС 372282,23 гривны;
- спецификация к договору поставки № 30 от 05 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало частному предпринимателю ОСОБА_6 паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2233693,37 гривны, в т.ч. НДС 372282,23 гривны общей площадью 126,832 метров квадратных,
- накладная № 45 и налоговая накладная № 45 ООО «Сельхоз-завод «Широковский» датированные 05 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес СПД ОСОБА_6 паркет на сумму 2233693,37 гривны, вт.ч. НДС 372282,23 гривны общей площадью 126,832 метров квадратных;
- акт приема передачи, датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало СПД ОСОБА_6 паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2233693,37 гривны, в т.ч. НДС 372282,23 гривны общей площадью 126,832 метров квадратных;
- паспорт качества № 5, датированный 05 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 126,832 метров квадратных, согласно которому получателем выступает СПД ОСОБА_6,
- договор поставки № 31 датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало частному предпринимателю ОСОБА_11 товар на сумму 2145175,82 грн, вт.ч. НДС 357529,3 грн;
- спецификация к договору поставки № 31 от 05 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало частному предпринимателю ОСОБА_11 паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2145175,82 грн, в т.ч. НДС 357529,3 грн. общей площадью 122,368 метра квадратных,
- накладная № 44 и налоговая накладная № 44 ООО «Сельхоз-завод «Широковский» датированные 05 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес ЧП ОСОБА_11 паркет на сумму 2145175,82 грн, вт.ч. НДС 357529,30 грн общей площадью 122,368 метра квадратных,
- паспорт качества № 6, датированный 05 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного
материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 122,368 метра квадратных, согласно которому получателем выступает СПД ОСОБА_11
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_2 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное произвоство, были подготовлены документы, согласно которым СПД якобы приобретшие «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», в период времени с 03 по 05 ноября 2003 года якобы передали его на условиях комиссии МЧП «Проминь», а именно.
- договор комиссии на продажу продукции № 16 от 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Альфа-Щит» передало на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 1968979,10 грн без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени;
- спецификация к договору комиссии № 16 от 03 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция
«Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1968979,10 грн без НДС общей площадью 135,312 метров квадратных;
- расходная накладная № РН-0000026 ООО «Альфа-Щит» датированная 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Альфа-Щит» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1968979,10 грн без НДС общей площадью 135,312 метров квадратных;
- акт приема-передачи датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Альфа-Щит» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1968979,10 грн без НДС общей площадью 135,312 метров квадратных;
- справка МЧП «Проминь», датированная 05 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1968979,10 грн без НДС общей площадью 135,312 метров квадратных полученный от ООО «Альфа-Щит» был оприходован МЧП «Проминь» на внебалансовый счет 024;
- договор комиссии на продажу продукции № 21 от 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Сервисстрой» передало на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 2093934,24 гривны без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени;
- спецификация к договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция
«знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2093934,24 гривны без НДС общей площадью 137,28 метров квадратных;
- накладная № 49 МЧП «Сервисстрой» датированная 03 ноября 2003 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2093934,24 гривны без НДС общей площадью 137,28 метра квадратных;
- акт приема-передачи датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Сервисстрой» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный,
композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2093934,24 гривны без НДС общей площадью 137,28 метров квадратных;
- договор комиссии на продажу продукции № 21 от 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Сервисстрой» передало на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на
сумму 2016381,60 гривна без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени;
- спецификация к договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2016381,60 гривна без НДС общей площадью 137,808 метров квадратных;
- накладная № 63 МЧП «Сервисстрой» датированная 03 ноября 2003 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный
мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2016381,60 гривна без НДС общей площадью 137,808 метров квадратных;
- акт приема-передачи датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Сервисстрой» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2016381,60 гривна без НДС общей площадью 137,808 метров квадратных,
- справка МЧП «Проминь», датированная 03 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2016381,60 гривна без НДС общей площадью 137,808 метра квадратных полученный от МЧП «Сервисстрой» был оприходован МЧП «Проминь» на внебалансовый счет 024;
- договор комиссии на продажу продукции № 29 от 04 ноября 2003 года, согласно которому ЧП «Аделаида-3» передало на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 2257413,41 грн без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени,
- спецификация к договору комиссии № 29 от 04 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2257413,41 грн без НДС общей площадью 149,104 метров квадратных;
- накладная № 63 ЧП «Аделаида-3» датированная 04 ноября 2003 года, согласно которой ЧП «Аделаида-3» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2257413,41 грн без НДС общей площадью 149,104 метров квадратных;
- акт приема-передачи датированный 04 ноября 2003 года, согласно которому ЧП «Аделаида-3» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2257413,41 грн без НДС общей площадью 149,104 метров квадратных;
- справка МЧП «Проминь», датированная 04 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2257413,41 грн без НДС общей площадью 149,104 метров квадратных полученный от ЧП «Аделаида-3» был оприходован МЧП «Проминь» на внебалансовый счет 024;
- договор комиссии на продажу продукции № 3 от 05 ноября 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11 передал на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 1826724,10 гривны без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени;
- спецификация к договору комиссии № 3 от 05 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1826724,10 гривны без НДС общей площадью 122,368 метра квадратных;
- накладная № 7 СПД ОСОБА_11 датированная 05 ноября 2003 года, согласно которой СПД ОСОБА_11 передал в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1826724,10 гривны без НДС общей площадью 122,368 метра квадратных;
- акт приема-передачи датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому СПД ОСОБА_11 передал в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1826724,10 гривны без НДС общей площадью 122,368 метра квадратных,
- справка МЧП «Проминь», датированная 05 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1826724,10 гривны без НДС общей площадью 122,368 метра квадратных полученный от СПД ОСОБА_11 был оприходован МЧП «Проминь» на внебалансовый счет 024;
- договор комиссии на продажу продукции № 9 от 05 ноября 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_6 передал на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 1902739,68 грн без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени;
- спецификация к договору комиссии № 9 от 05 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1902739,68 грн без НДС общей площадью 126,832 метров квадратных,
- накладная № 29 СПД ОСОБА_6 датированная 05 ноября 2003 года, согласно которой СПД ОСОБА_6 передал в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1902739,68 грн без НДС общей площадью 126,832 метров квадратных,
- акт приема-передач и датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому СПД ОСОБА_6 передал в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1902739,68 грн без НДС общей площадью 126,832 метров квадратных;
- справка МЧП «Проминь», датированная 05 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1902739,68 грн без НДС общей площадью 126,832 метров квадратных полученный от СПД ОСОБА_6 В,А. был оприходован МЧП «Проминь» на внебалансовый счет 024.
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_2уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, были подготовлены документы, согласно которым МЧП «Проминь», действуя в интересах комитентов, якобы продало «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала» в адрес ООО «Глобинтур», хотя в действительности никакого товара МЧП «Проминь» не продавало, а ООО «Глобинтур» никакой внешнеэкономической деятельности не осуществляло. В частности, были подготовили следующие подложные документы:
- контракт № 1 датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 369290,08 долларов США ООО «Глобинтур»;
- спецификация № 1 от 03 ноября 2003 года к контракту № 1 от 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 369290,08 долларов США общей площадью 135,312 метров квадратных;
- счет-фактура № 1, датированный 03 ноября 2003 года к контракту № 1 от 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 369290,08 долларов США общей площадью 135,312 метров квадратных;
- контракт № 2 датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 378180,73 долларов США ООО «Глобинтур»;
- спецификация № 1 от 03 ноября 2003 года к контракту № 2 от 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 378180,73 долларов США общей площадью 137,808 метров квадратных;
- счет-фактура № 1, датированный 03 ноября 2003 года к контракту № 2 от 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 378180,73 долларов США общей площадью 137,808 метров квадратных;
- контракт № 3 датированный 04 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 423380,31 долларов США ООО «Глобинтур»,
- спецификация № 1 от 04 ноября 2003 года к контракту № 3 от 04 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный
мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 423380,31 долларов США общей площадью 149,104 метров квадратных;
- счет-фактура №1, датированный 04 ноября 2003 года к контракту № 3 от 04 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 423380,31 долларов США общей площадью 149,104 метров квадратных;
• - контракт № 4 датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 342609,64 долларов США ООО «Глобинтур»; спецификация № 1 от 05 ноября 2003 года к контракту № 4 от 05 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 342609,64 долларов США общей площадью 122,368 метра квадратных;
• - счет-фактура №1, датированный 05 ноября 2003 года к контракту № 4 от 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 342609,64 долларов США общей площадью 122,368 метра квадратных;
- контракт № 5 датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 356866,68 долларов США ООО «Глобинтур»;
- спецификация № 1 от 05 ноября 2003 года к контракту № 5 от 05 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 356866,68 долларов США общей площадью 126,832 метров квадратных;
- счет-фактура № 1, датированный 05 ноября 2003 года к контракту № 5 от 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 356866,68 долларов США общей площадью 126,832 метров квадратных,
- контракт № 6 датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 392725,93 долларов США ООО «Глобинтур»;
- спецификация № 1 от 05 ноября 2003 года к контракту № 6 от 05 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 392725,93 долларов США общей площадью 137,28 метров квадратных;
- счет-фактура № 1, датированный 05 ноября 2003 года к контракту № 6 от 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 392725,93 долларов США общей площадью 137,28 метров квадратных.
После подготовки указанных первичных бухгалтерских документов (договоров, накладных, актов приема-передач и, налоговых накладных и т.п.) ОСОБА_2 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,организовывал их дальнейшее оформление - выполнение подписей от имени лиц, якобы осуществивших операцию, и нанесение оттисков печатей соответствующих СПД, контролируемых преступной организацией. Так, ОСОБА_6 и ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, подписали указанные подложные документы от своего имени. ОСОБА_6 - как частный предприниматель, а ОСОБА_5 - как директор ООО «Сельхоз-завод «Широковский».
Кроме того, участниками преступной организации при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах в вышеуказанных документах были подделаны соответствующие подписи от имени директора ООО «Глобинтур» ОСОБА_42, директора МЧП «Проминь» ОСОБА_28, а также от имени ОСОБА_11 - как частного предпринимателя и директора ЧП «Аделаида-3» - с ведома и согласия последнего.
Впоследствии ОСОБА_6, ОСОБА_5 и ОСОБА_11 -. уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, подтверждали проведение с их участием хозяйственных операций в ходе проверок, проводимых сотрудниками правоохранительных органов, способствуя тем самым завладению путем обмана государственными денежными средствами и последующему сокрытию данного преступления.
Экземпляры вышеуказанных документов, отражающих операции с участием МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит», ОСОБА_2В в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство,, через ОСОБА_5 и ОСОБА_9 передал руководителям данных предприятий ОСОБА_47 и ОСОБА_48 для их подписания со стороны данных предприятий и включения отраженных в документах операций в налоговую отчетность {материалы уголовного дела по факту формирования фиктивного налогового кредита на ООО «Альфа-Щит» выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения)
ОСОБА_15, 29 октября 2003 года участники преступной организации при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, обратились в транспортное предприятие ООО «Фирма «Юста» (идентификационный код 20201858), зарегистрированное в ІНФОРМАЦІЯ_31 с заявкой иа автомобильную перевозку произведенных ими заготовок. В заявке на перевозку участники преступной организации указали в качестве места разгрузки адрес арендованного ими склада в г. Вильнюс, а подготовленный ими груз заготовок из древесины дуба был указан в заявке как палубный паркет. 1 ноября 2003 года водители ООО «Фирма «Юста» ОСОБА_49 и ОСОБА_50 (в возбуждении уголовного дела в отношении которых отказано за отсутствием в их действиях состава преступления) на автомобиле НОМЕР_3 и полуприцепом государственный номер НОМЕР_4 прибыли по адресу: Николаевская область, Жовтневой район, село Мешково-Погорелово для погрузки «палубного паркета», подлежащего перевозке в соответствии с полученной ООО «Фирма «Юста» заявкой. После чего участники преступной организации «Вадим» и «Олег», имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с разработанным ОСОБА_2 планом преступных действий, под руководством последнего, организовали погрузку в указанный автомобиль паллетов с изготовленными заготовками из древесины дуба
5 ноября 2003 года, после того, как погрузка была завершена, участники преступной организации обратились по телефону к директору ООО «Фирма «Юста» ОСОБА_51 (в возбуждении уголовного дела в отношении которого отказано за отсутствием в его действиях состава преступления) с просьбой изменить маршрут следования груза и произвести его перевозку через территорию ОСОБА_4 Федерации. В связи с отказом ОСОБА_51 изменить маршрут следования участники преступной организации договорились о доставке груза на склад, расположенный по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, об аренде которого ранее договорился ОСОБА_5 Затем неустановленные лица по имени «Вадим» и «Олег» передали ОСОБА_49 и ОСОБА_50 товаротранспортную накладную ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 23 от 05 ноября 2003 года, после чего подготовленные участниками преступной организации заготовки из древесины дуба были доставлены на склад по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7.
ОСОБА_15, ОСОБА_2, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель оформления всех необходимых документов для таможенного оформления экспорта изготовленного участниками преступной организации муляжа дорогостоящего товара, дал указание ОСОБА_5 провести в торгового-промышленной палате экспертизу по определению кода товара - «паркета художественного мозаичного из пропаренного материала» - согласно Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, а также подготовить и предоставить в Государственную службу карантину растений Украины документы для получения фитосанитарного сертификата, необходимого для таможенного оформления произведенных на территории Украины товаров из древесины. При этом ОСОБА_2 передал ОСОБА_5 копии изготовленного под его руководством паспорта качества № 2 на паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский», общей площадью 137,808 метра квадратных.
1. 4 ноября 2003 года ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_14, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, изготовил заявку МЧП «Проминь» на определение кода товара (паркета, якобы произведенного ООО «Сельхоз-завод «Широковский») согласно Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, подделав в заявке подпись от имени директора МЧП «Проминь» ОСОБА_28 После чего ОСОБА_5 заверил данную заявку, а также предоставленную ОСОБА_2 копию паспорта качества на паркет оттиском печати МЧП «Проминь» и подал их в Луганскую торгово-промышленную палату, 4 ноября 2003 года экспертами Луганской торгово-промышленной палаты на основании поданных ОСОБА_5 документов было проведено исследование и подготовлено заключение эксперта № 1770 от 4 ноября 2003 года.
2. 5 ноября 2003 года ОСОБА_5, продолжая реализовывать разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1В, план преступных действий, изготовил заявку МЧП «Проминь» на оформление карантинного (фитосанитарного) сертификата на «паркет художественный мозаичный стабилизированный из пропаренного материала», подделав в ней подпись от имени директора МЧП «Проминь» ОСОБА_28 и заверив ее оттиском печати МЧП «Проминь», после чего подал данную заявку в Государственную службу карантина растений Украины. В качестве предприятия - получателя паркета ОСОБА_5 указал в заявке ООО «Глобинтур».
В ноябре 2003 года ОСОБА_2 в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель организации перемещения за территорией Украины подготовленного участниками преступной организации муляжа паркета, договорился о его перевозке автомобильным транспортом по территории России и морским транспортом в ОСОБА_46.
С этой целью в начале ноября 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_2 по телефону связался с гражданами ОСОБА_4 федерации ОСОБА_52 и ОСОБА_53, проживающими в ІНФОРМАЦІЯ_32, зарегистрированными в качестве субъектов предпринимательской деятельности без образования юридического лица и занимающимися автомобильными перевозками. В телефонном разговоре ОСОБА_2 договорился с ними о перевозке груза паркета из г. Луганска в порт г Ростов-на-Дону, при этом ОСОБА_2 сказал, что для согласования всех вопросов по перевозке ОСОБА_52 и ОСОБА_53 В,И. необходимо будет встретиться в порту «Моряк» г.Ростов-на-Дону с «Олегом» (материалы уголовного дела в отношении которого выделены в отдельное производство).
ОСОБА_15 ОСОБА_2, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, продолжая реализацию разработанного им совместно с ОСОБА_1 плана преступных действий, дал указание участниками преступной организации «Олегу» и ОСОБА_5 подготовить перевозку муляжа паркета в порт г. Ростов-на-Дону и далее морским транспортом в ОСОБА_46. При этом ОСОБА_2 проинструктировал их о том, что для этого им необходимо встретиться в порту «Моряк» г. Ростов-на-Дону с водителями ОСОБА_52 и ОСОБА_53, с которыми он предварительно договорился о перевозке, затем заключить договор транспортной экспедиции с предприятием - морским экспедитором, получить в порту пустые контейнеры для погрузки в них муляжа паркета, установить контейнеры на автомобили ОСОБА_52 и ОСОБА_53 и сопроводить автомобили в Луганск для загрузки и таможенного оформления.
11 ноября 2003 года участники преступной организации «ОСОБА_8> и ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, на автомобиле «Опель Аскона», государственный номер 03787 AM, принадлежащем ОСОБА_5, прибыли в ООО «Супермаритайм Дон», расположенное по адресу: г.Ростов-на-Дону, ул. Социалистическая, 60/в, где ОСОБА_5, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_2, представившись представителем МЧП «Проминь», заключил с ООО «Супермаритайм Дон» договор № 65 транспортной экспедиции, согласно которому ООО «Супермаритайм Дон» выполняет комплекс услуг, связанных с перевалкой контейнеров с грузом, его хранением и отправкой морским транспортом в порт «Стамбул» ОСОБА_46, При этом в указанном договоре и в приложениях к нему в графах «директор МЧП «Проминь» ОСОБА_28П.» ОСОБА_5 выполнил подпись от своего имени.
ОСОБА_15 13 ноября 2003 года участники преступной организации «Олег» и ОСОБА_5 на территории порта «Моряк» г. Ростов-на-Дону встретились с ОСОБА_52 и ОСОБА_53, где «Олег» сообщил им условия перевозки (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_52 и ОСОБА_53 отказано за отсутствием в их действиях состава преступления). После чего ОСОБА_52 и ОСОБА_53И по указанию участника преступной организации по имени «Олег» получили в порту два морских контейнера № 500221/0 и № 500209/8, которые были погружены на принадлежащие ОСОБА_52 и ОСОБА_53 автомобили НОМЕР_5 и КАМАЗ г/н НОМЕР_6, о чем были составлены наряды № 1018 и № 1019 на вывоз контейнера с территории причала и его возврат. Затем участники преступной организации «ОСОБА_16 и ОСОБА_5 сопроводили автомобили ОСОБА_52 А,В. и ОСОБА_53 в г. Луганск, на склад расположенный по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7.
ОСОБА_15 14 ноября 2003 года ОСОБА_5, продолжая реализацию разработанного ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 плана преступных действий, обратился в Государственную службу карантину растений Украины, где внес дополнения в предоставленное им ранее заявление, указав в качестве реквизитов получателя груза ООО «Глобинтур» - порт «Стамбул, ОСОБА_46», а также указал в заявке номера контейнеров, полученных в порту «Моряк» г. Ростов-на-Дону, количество паллет и вес груза в каждом контейнере. После чего ОСОБА_5 получил подготовленные сотрудниками Государственной службы карантина растений Украины фитосанитарные сертификаты № 75-13/37-582 для контейнера № 500221/0 и № 75-13/37-583 для контейнера № 500209/8.
В период времени с начала ноября по 17.11 2003, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_2, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание участникам преступной организации ОСОБА_5 и неустановленному лицу по имени «Олег» осуществить таможенное оформление груза деревянных заготовок из древесины дуба, хранящегося на арендованном участниками преступной организации складе, под видом паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала, передав им соответствующие поддельные первичные бухгалтерские документы (договоры, накладные, налоговые накладные), изготовленные под его руководством в г. Одессе.
Для обеспечения правильного оформления документов, подлежащих предоставлению в таможню, ОСОБА_2 договорился со своим знакомым ОСОБА_54, имевшим опыт таможенного оформления грузов, об оказании помощи в оформлении груза паркета, и попросил его проверить правильность составления первичных бухгалтерских документов и их соответствие требованиям закона, о чем уведомил участников преступной организации по имени «Олег» и ОСОБА_5А, (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_54, не знавшего о существовании преступной организации и о целях ее деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления)
После чего участники преступной организации «Олег» и ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, обратились к ОСОБА_54 и, предоставив ему полученные от ОСОБА_2 первичные бухгалтерские документы, попросили проверить правильность их составления. ОСОБА_54 изучил данные документы и по телефону сообщил ОСОБА_2 о наличии в некоторых из них недостатков. ОСОБА_2 попросил ОСОБА_54 урегулировать вопрос устранения данных недостатков с ОСОБА_7, после чего, продолжая реализацию разработанного им плана преступных действий, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_7 связаться с ОСОБА_54 и выяснить у него какие именно допущены ошибки при изготовлении документов и устранить данные ошибки.
ОСОБА_15 ОСОБА_7, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, связался по телефону с ОСОБА_54 и выяснил у последнего, какие изменения необходимо внести в первичные бухгалтерские документы, после чего неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_2, для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: г, ОСОБА_16, ул. Софиевская, 13/19, по указанию ОСОБА_7 некоторые из ранее изготовленных первичных бухгалтерских документов были переоформлены с учетом замечаний ОСОБА_54, после чего ОСОБА_2 организовал подписание данных документов и нанесение в них соответствующих оттисков печатей, как и в предыдущих (установить в ходе следствия, какие именно документы были переоформлены при указанных обстоятельствах не представилось возможным). После переоформления ОСОБА_7 поездом, следующим по маршруту Одесса-Луганск, передал данные документы ОСОБА_5
ОСОБА_15 ОСОБА_5 и неустановленное лицо по имени «Олег», продолжая реализацию разработанного ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 плана преступных действий, сняли копии с изготовленных в г. Одессе первичных бухгалтерских документов, которые ОСОБА_5 заверил собственной подписью и оттиском печати МЧП «Проминь» и предоставил таможенному брокеру ООО «Алладин» для подачи в таможню.
17 ноября 2003 года участники преступной организации ОСОБА_5 и «Олег», имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, силами грузчиков ООО «Млин-Сервис» организовали погрузку подготовленного муляжа паркета, хранящегося на складе по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, в морские контейнеры, установленные на автомобили ОСОБА_52В и ОСОБА_53, затем сопроводили данные автомобили к таможенному терминалу Луганской таможни по адресу: г Луганск, ул. Гастелло, 38, где таможенный брокер ООО «Алладин» ОСОБА_55, выполняя условия договора с ЧП «Проминь», провел таможне оформление груза паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала, не зная о том, что оформляемый им товар не соответствует сведениям, указанным о нем в предоставленных в ООО «Алладин» документах. В ходе осмотр груза, проводимого сотрудниками таможни, факт несоответствие действительности указанных в документах сведений о грузе выявлено не было, в виду того, что подготовленный участниками преступной организации муляж был специально упакован для создания видимости дорогостоящего товара. После оформления ОСОБА_55В, передал документы на груз участникам преступной организации ОСОБА_5 и «Олегу» (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_55 отказано за отсутствием в его действиях состава преступления).
17 ноября 2003 года ОСОБА_2, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель организации перемещения за территорией Украины подготовленного участниками преступной организации муляжа паркета, дал указание участникам преступной организации ОСОБА_5 и «Олегу» организовать доставку муляжа в порт «Моряк».
После чего ОСОБА_15 В,А. и «Олег», имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, на автомобиле «Опель Аскона», государственный номер 03787 AM, принадлежащем ОСОБА_5 В А., сопроводили груз муляжа паркета по пути следования, при этом все документы на груз находились у них,
19.11.2003 вышеуказанные грузовые автомобили под управлением ОСОБА_52В и ОСОБА_53 с погруженным в них муляжом паркета пересекли границу Украины и при сопровождении ОСОБА_5 и «Олега» прибыли на таможенный пост в г. Донецке Ростовской области ОСОБА_4 Федерации, где «Олег» и ОСОБА_5 предоставили сотрудникам таможни документы на груз и произвели его оформление. ОСОБА_15 указанные автомобили при сопровождении «Олега» и ОСОБА_5 прибыли в расположенный в г. Ростове-на-Дону порт «Моряк», где ОСОБА_5 и «Олег» передали их морскому экспедитору ООО «Супермаритайм Дон», с которым ранее заключили договор транспортной экспедиции. 21.11.2003 контейнеры с муляжом паркета были оформлены ООО «Супермаритайм Дон» в Ростовской таможне и погружены на судно под ОСОБА_4 флагом «Аякс-1», которое доставило груз в порт в г. Стамбул, ОСОБА_46, для получателя ООО «Глобинтур».
Тем самым, участники преступной организации, во исполнение разработанного ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 плана преступных действий, осуществили имитацию экспорта за таможенную территорию Украины дорогостоящего товара, получив в свое владение соответствующие документы, подтверждающие пересечение грузом таможенной границы Украины.
ОСОБА_15 в конце ноября - в декабре 2003 года ОСОБА_2,, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1В, план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель создания видимости оплаты товара, якобы приобретенного ЧП ОСОБА_11, ЧП ОСОБА_6, ЧП «Аделаида-3» и МЧП «Сервисстрой» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский» и переданного на условиях комиссии в адрес МЧП «Проминь» (материалы уголовного дела по факту формирования фиктивного налогового кредита на ООО «Альфа-Щит» выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения), произвел круговой оборот денежных средств по счетам подконтрольных преступной организации СПД, имитирующий их реальную хозяйственную деятельность.
Так, 26.11.2003 ОСОБА_2, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, владея цифровыми подписями (электронными ключами на флоппи-диске) к счетам подконтрольных преступной организации СПД и имея возможность осуществлять перечисление денежных средств с помощью компьютерной сети «Интернет», произвел круговое перечисление одной и той же суммы средств (210000 тыс. грн, имевшихся 26,11.2003 на счету ООО «Сельхоз-завод «Широковский») по счетам трех подконтрольных преступной организации СПД, а именно: по счету №26000330089001, принадлежащему ООО «Сельхоз-завод «Широковский», счету №26007305750001, принадлежащему ЧП «Смунк», и счету №26002054400135, принадлежащему ЧП Жукову В,А., открытым в одном и том же банке - в Южном главном региональном управлении «ПриватБанк». С этой целью 26.11.2003 ОСОБА_2, используя приисканную им компьютерную технику, размещенную в переоборудованной им под офис квартире по адресу: г. Одесса, ул Софиевская, 13/19, через всемирную компьютерную сеть «Интернет» предоставил в ЮГРУ «ПриватБанк» следующие цифровые платежные документы:
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 130 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 147 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 310 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 131 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, втом числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 144 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 311 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 132 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, втом числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 146 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 312 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 133 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 145 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 313 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 134 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 148 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 314 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный Мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 135 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 149 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 А с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 315 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный Мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года));
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 136 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 150 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 316 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный Мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 137 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 151 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, втом числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 317 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный Мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 138 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 152 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 318 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный Мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 139 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 гри, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 153 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 133693,00 грн, в том числе НДС 22282,23 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 320 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 133693,37 грн, в том числе НДС 22282,23 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 140 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 133693,00 грн, в том числе НДС 22282,23 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 143 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, втом числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 319 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года».
Таким образом, 26 ноября 2003 года ОСОБА_2 в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, организовал многократное круговое перечисление одной и той же суммы средств по счетам трех СПД, т.е. денежные средства 11 раз на протяжении одного дня были перечислены со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Смунк», со счета ЧП «Смунк» на счет ЧП ОСОБА_6 и со счета ОСОБА_6А, обратно на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский».
При перечислении денежных средств со счета ЧП ОСОБА_6 на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в качестве назначения платежа ОСОБА_2 указал расчет по фиктивному договору купли-продажи паркета, изготовленному участниками преступной организации для формирования налогового кредита у ЧП ОСОБА_6 При перечислении денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Смунк» и со счета ЧП «Смунк» на счет ЧП ОСОБА_6 в качестве назначения платежа ОСОБА_2 указал «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года» и «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года» соответственно, хотя в действительности никаких хозяйственных взаимоотношений ЧП «Смунк», ЧП ОСОБА_6 и ООО «Сельхоз-завод «Широковский» не имели и единственной целью перечисления денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Смунк» и со счета ЧП «Смунк» на счет ЧП ОСОБА_6 была необходимость возврата денег на счет ЧП ОСОБА_6А, для их повторного перечисления в качестве оплаты за якобы приобретенный паркет.
Несмотря на то, что перечисления производились с одними и теми же средствами, вследствие данных операций по итогам банковского дня со счета ЧП ОСОБА_6 на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» были перечислены денежные средства в общей сумме 2233693,3 грн, в т.ч. НДС 372282,23 грн, в порядке оплаты за приобретение паркета, и, тем самым, была создана видимость того, что «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», якобы приобретенный ЧП ОСОБА_6 у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», оплачен в полном объеме поставщику, что придавало соответствующей сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении ЧП ОСОБА_6 средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.
Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_2, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_1 планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 372282,23 грн на расчетный счет ЧП ОСОБА_6А, и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами.
В этот же день, 26.11,2003, ОСОБА_2, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, продолжая реализацию плана преступных действий, владея цифровыми подписями (электронными ключами на флоппи-диске) к счетам подконтрольных преступной организации СПД, произвел круговое перечисление одной и той же суммы средств (210000 тыс. грн, имевшихся 26.11.2003 на счету ООО «Сельхоз-завод «Широковский») по счету № 26000330089001, принадлежащему ООО «Сельхоз-завод «Широковский», счету .Ns 26000330091011, принадлежащему ООО «Дельта-98», и счету № 26007467546001, принадлежащему ЧП «Аделаида-3», открытым в одном и том же банке - в Южном главном региональном управлении «ПриватБанк» С этой целью 26.11.2003 ОСОБА_2, используя приисканную им компьютерную технику, размещенную в переоборудованной им под офис квартире по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, через всемирную компьютерную сеть «Интернет» предоставил в ЮГРУ «ПриватБанк» следующие цифровые платежные документы:
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 110 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 125 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 100 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства а сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 111 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года";
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 126 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору 6Ун от 01 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 101 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 112 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 127 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 102 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 113 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 128 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 103 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 114 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 129 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 104 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 115 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 130 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 105 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 116 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 131 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору 67н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 106 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года));
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 117 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 132 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 107 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года)),
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 118 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»,
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 133 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 108 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 119 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 134 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 109 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 120 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 135 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» Л» ПО от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 121 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 136 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 111 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 122 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 119704,79 грн, в том числе НДС 19950,80 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 137 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 119704,79 грн, в том числе НДС 19950,80грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 113 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 119704,79 грн, в том числе НДС 19950,80грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»
Таким образом, 26.11.2003 денежные средства на протяжении одного дня были 13 раз перечислены со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ООО «Дельта-98», со счета ООО «Дельта-98» на счет ЧП «Аделаида-3» и со счета ЧП «Аделаида-3» обратно на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский».
При перечислении денежных средств со счета ЧП «Аделаида-3» на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в качестве назначения платежа ОСОБА_2В указал расчет по фиктивному договору купли-продажи паркета, изготовленному участниками преступной организации для формирования налогового кредита у ЧП «Аделаида-3». При перечислении денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ООО «Дельта-98» и со счета ООО «Дельта-98» на счет ЧП «Аделаида-3» в качестве назначения платежа ОСОБА_2 указал «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года» и «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года» соответственно, хотя в действительности никаких хозяйственных взаимоотношений ООО «Сельхоз-завод «Широковский», ООО «Дельта-98» и ЧП «Аделаида-3» не имели и единственной целью перечисления денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ООО «Дельта-98» и со счета ООО «Дельта-98» на счет ЧП «Аделаида-3» была необходимость возврата денег на счет ЧП «Аделаида-3» для их повторного перечисления в качестве оплаты за якобы приобретенный паркет.
Несмотря на то, что перечисления производились с одними и теми же средствами, вследствие данных операций по итогам банковского дня со счета ЧП «Аделаида-3» на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» были перечислены денежные средства в общей сумме 2639704,79 грн, в т.ч. НДС 439950,80 грн, в порядке оплаты за приобретение паркета, и, тем самым, была создана видимость того, что «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», якобы приобретенный ЧП «Аделаида-3» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», оплачен в полном объеме поставщику, что придавало соответствующей сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении ЧП «Аделаида-3» средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.
Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_2, в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_1 планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 439950,80 грн на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами.
16 декабря 2003 года ОСОБА_2 в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, продолжая реализацию плана преступных действий, организовал имитацию расчетов за «паркет», якобы приобретенный МЧП «Сервисстрой» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», используя для этого денежные средства в сумме 100000 грн, имевшиеся 16.12.2003 на счету ООО «Сельхоз-завод «Широковский», путем многократного перечисления данной суммы по счетам трех предприятий, открытым в одном банке - в Луганском филиале «ПриватБанк», МФО 304795, а именно по счету № 26001330089001, принадлежащему ООО «Сельхоз-завод «Широковский», счету № 26008301356001, принадлежащему МЧП «Проминь», и счету № 26007053701983, принадлежащему МЧП «Сервисстрой». С этой целью ОСОБА_2 дал указание участнику преступной организации ОСОБА_5 произвести перечисление 100000 грн со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет МЧП «Проминь» и предупредить директора МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47 о необходимости немедленного перечисления средств, которые в порядке займа и в порядке оплаты по договору комиссии поступят на счет МЧП «Сервисстрой» от МЧП «Проминь», на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в порядке оплаты за паркет.
ОСОБА_15 ОСОБА_56, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, предупредил ОСОБА_47 о том, что на счет МЧП «Сервисстрой» в течение дня будут несколько раз поступать денежные средства от МЧП «Проминь» в виде займа и в порядке оплаты по договору комиссии, которые она должна будет немедленно перечислять на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский».
ОСОБА_15 ОСОБА_5, продолжая реализацию плана преступных действий, подписал платежное перечисление ООО «Сельхоз-завод «Широковский» о перечислении денежных средств в сумме 100000 грн на счет МЧП «Проминь», откуда ОСОБА_2 посредством системы «клиент-банк» перечислил данные средства на счет МЧП «Сервисстрой», после чего ОСОБА_57 в соответствии с достигнутой договоренностью перечислила поступившие на счет МЧП «Сервисстрой» денежные средства на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский», после чего такие же операции были произведены повторно и всего 16.12.2006 при указанных обстоятельствах в Луганский филиал «ПриватБанк» были предоставлены следующие платежные документы:
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 1 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, втом числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 178 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 1 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 2 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 172 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 2 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 3 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 177 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 3 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 4 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 гри, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 176 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 4 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 5 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 191 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 83618,40 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 170 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 16381,60 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 5 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» ЛЬ 6 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 173 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 6 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 7 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 171 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 7 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 гри, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 8 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 175 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 8 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 9 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 174 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 9 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000.00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 10 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 150 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 16 от 15 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; а
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 11 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 190 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 11 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 12 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 185 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 12 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 13 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 189 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 13 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 14 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 179 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 14 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 15 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 186 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 16 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 16 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 187 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 15 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 17 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 188 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 21 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 18 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 151 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 20 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 19 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 182 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 19 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 20 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 183 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 18 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам N° 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 21 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 181 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 17 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 22 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 184 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 22 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 23 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 180 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 30 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 24 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 154 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 23 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 25 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 152 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 24 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года));
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 26 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 159 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 25 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 27 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору 67н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 155 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 26 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 28 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года и за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 153 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 27 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 29 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Преминь» № 157 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 2] от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 28 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 30 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору 67н от 01 марта 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 161 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 29 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 31 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 158 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 46 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 32 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года)),
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 192 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 31 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 33 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 198 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный
счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года, и за паркет согласно договору комиссии № 37 от 03
ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 32 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 34 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС
16666,67 грн были перечислены иа расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 193 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный
счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 33 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 35 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 196 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный
счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 34 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 35 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 194 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 35 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 37 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС
16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 195 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 36 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, втом числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 38 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС
16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 156 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 37 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 39 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 162 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 38 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 40 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 165 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 39 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года));
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 41 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору 6Ун от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 160 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 40 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 42 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 163 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 41 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 43 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 гри, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 164 т 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 42 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 44 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 168 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 43 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 45 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 166 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 44 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 46 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 167 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 45 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 47 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 169 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 47 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 48 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 197 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 48 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были
перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 49 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 5568,05 гри, в том числе НДС-928,01 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 199 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 5568,05 грн без НДС были перечислены на расчетный
счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 49 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 5568,05грн, в том числе НДС-928,01 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»
Таким образом, 16.12.2003 денежные средства на протяжении одного дня были 49 раз перечислены со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет МЧП «Проминь», со счета МЧП «Проминь» на счет МЧП «Сервисстрой» и со счета МЧП «Сервисстрой» обратно на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский».
При перечислении денежных средств со счета МЧП «Сервисстрой» на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» ОСОБА_47, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью, указала в качестве назначения платежа «оплата за паркет». При перечислении денежных средств со счета МЧП «Проминь» на счет МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_2 в качестве назначения платежей указал: 19 платежей - «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года», 22 платежа - «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года», 7 платежей - «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года» и один платеж - «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года, и за паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»- При перечислении денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет МЧП «Проминь» ОСОБА_5, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_2, в качестве назначения платежей указал «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года)), указав надуманное назначение платежа, поскольку в действительности никаких хозяйственных взаимоотношений ООО «Сельхоз-завод «Широковский» и МЧП «Проминь» между собой не имели и единственной целью перечисления денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет МЧП «Проминь» была необходимость возврата средств на счет МЧП «Проминь» для их нового кругового перечисления.
Несмотря на то, что перечисления производились с одной и той же суммой средств, вследствие данных операций по итогам банковского дня МЧП «Сервисстрой» произвело перечисление на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» денежных средств в общей сумме 4805568,05 грн, в т.ч. НДС 800928,01 грн, в порядке оплаты за приобретение товара («паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала») и, тем самым, была создана видимость того, что «паркет», якобы приобретенный МЧП «Сервисстрой» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», оплачен в полном объеме поставщику, что придавало соответствующей сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции, и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении МЧП «Сервисстрой» средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.
Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_2, в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_1 планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 800928,01 грн на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_47, не знавшей о преступном характере произведенных операций, отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления).
17-18 декабря 2003 года ОСОБА_58, продолжая реализацию плана преступных действий, владея цифровыми подписями (электронными ключами на флоппи-диске) к счетам подконтрольных преступной организации СПД, организовал имитацию расчетов за «паркет», якобы приобретенный ЧП ОСОБА_11 у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», произведя многократное перечисление одной и той же суммы средств (средств, имевшихся 17,12.2003 на счетах ЧП ОСОБА_11 и ЧП «Аделаиды-3»), а именно: по счету №26000330089001, принадлежащему ООО «Сельхоз-завод «Широковский», счету № 26007054445311, принадлежащему ЧП ОСОБА_11 и счету №26007467546001, принадлежащему ЧП «Аделаида-3», открытым в одном банке - в Южном Главном Региональном Управлении «ПриватБанк».
С этой целью 17 и 18 декабря 2003 ОСОБА_2, используя приисканную им компьютерную технику, размещенную в переоборудованной им под офис квартире по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, через всемирную компьютерную сеть «Интернет» предоставил в ЮГРУ «ПриватБанк» следующие цифровые платежные документы:
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 1 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 1666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 170 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000 грн, в том числе НДС 1666,67 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору 6Ун от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 114 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 9 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 172 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года));
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 115 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 2 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 171 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счетЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 116 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года";
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 3 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 173 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 117 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 4 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 174 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 118 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»,
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 5 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 176 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года));
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 119 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 6 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 175 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 120 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 7 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 177 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС
19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 121 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 8 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 178 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС
19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 122 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 10 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 179 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 123 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 11 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 181 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 124 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 12 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 180 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счетЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 125 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 13 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 182 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 126 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были
перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № Н от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 183 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 127 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/и от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 16 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 184 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 128 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 15 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года));
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 185 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 130 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 17 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 187 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн., в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 131 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 18 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 27 275.82 грн, в том числе НДС 4545.97 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года));
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 188 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 27 275.82 грн, в том числе НДС 4545.97 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 133 от 18 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 27 275.82 грн, в том числе НДС 4545.97 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 18 от 18 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»
Таким образом, 17 и 18 декабря 2003 года денежные средства были 19 раз перечислены со счета ЧП ОСОБА_11 на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский», со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Аделаида-3» и со счета ЧП «Аделаида-3» обратно на счет ЧП ОСОБА_11В
При перечислении денежных средств со счета ЧП ОСОБА_11В на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в качестве назначения платежа ОСОБА_2 указал расчет по фиктивному договору купли-продажи паркета изготовленному участниками преступной организации для формирования налогового кредита у ЧП ОСОБА_11 При перечислении денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Аделаида-3» и со счета ЧП «Аделаида-3» на счет ЧП ОСОБА_11 ОСОБА_2 указал назначения платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года» и «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года» соответственно, указав надуманные назначения платежей, поскольку в действительности никаких хозяйственных взаимоотношений ООО «Сельхоз-завод «Широковский», ЧП «Аделаида-3» и ЧП ОСОБА_11 между собой не имели, и единственной целью перечисления денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Аделаида-3» и со счета ЧП «Аделаида-3» на счет ЧП ОСОБА_11 была необходимость возврата средств на счет ЧП ОСОБА_11 для их повторного перечисления в качестве оплаты за якобы приобретенный паркет.
Несмотря на то, что перечисления производились с одной и той же суммой средств, вследствие данных операций по итогам двух банковских дней ЧП ОСОБА_11 произвел перечисление на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» денежных средств в общей сумме 2145175,82 грн, в т.ч. НДС 357529,30 гри, в порядке оплаты за приобретение товара («паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала») и, тем самым, была создана видимость того, что «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», якобы приобретенный ЧП Поливодой С В. у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», оплачен в полном объеме поставщику, что придавало соответствующей сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении ЧП ОСОБА_11 средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС
Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_2 , в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_1 планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 357529,30 грн на расчетный счет ЧП ОСОБА_11 в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами.
22 декабря 2003 года ОСОБА_2, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание ОСОБА_6 подписать бланк налоговой декларации и расчета экспортного возмещения для подачи в ГНИ в г. Лисичанске Луганской области с заявленными к возмещению суммами НДС
ОСОБА_6А,, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, в г. Одессе подписал от своего имени бланк налоговой декларации и расчета экспортного возмещения и нанес на них оттиск печати ЧП ОСОБА_6
ОСОБА_15 ОСОБА_2 в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство.организовал дальнейшее заполнение налоговой декларации и расчета экспортного возмещения с заявленным требованием о возмещении НДС на основании якобы проведенной ОСОБА_6 экспортной операции и подачу указанной отчетности в налоговую инспекцию. Так, ОСОБА_6 поездом, следующим по маршруту Одесса-Луганск, передал подписанные им бланки в г. Луганск, где их по указанию ОСОБА_2 получил ОСОБА_5 После чего ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, маршрутным автобусом передал указанные бланки в г. Лисичанск, где его получила ОСОБА_38, ранее нанятая ОСОБА_6 для составления его налоговой отчетности. После чего неустановленные лица, нанятые ОСОБА_2 на работу в качестве бухгалтеров, из офиса, расположенного по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, по указанию ОСОБА_2 по телефону сообщили ОСОБА_38 о характере проведенных ОСОБА_6 операций и размере налогового кредита, подлежащего возмещению из бюджета.
После чего ОСОБА_38 вписала в полученные бланки налоговой декларации и расчета экспортного возмещения сообщенные ей сведения, составив налоговую декларацию по НДС и расчет экспортного возмещения ЧП ОСОБА_6 за ноябрь 2003 года, в которых заявила к возмещению на расчетный счет в течение 30 календарных дней сумму 372282 грн, т.е. сумму, образовавшуюся в результате якобы проведенных ОСОБА_6 операций по приобретению «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала» и его продаже на экспорт. Указанную налоговую декларацию и расчет экспортного возмещения ОСОБА_38 22 декабря 2003 года предоставила в ГНИ г. Лисичанска Луганской области, что в соответствии с действовавшим законодательством Украины являлось основанием для возмещения соответствующей суммы НДС на расчетный счет ЧП ОСОБА_6
Впоследствии заявленные к возмещению на расчетный счет ЧП ОСОБА_6 суммы НДС не были возмещены по причинам, не зависящим от воли участников преступной организации, поскольку проведенной в период времени с 22 декабря 2003 года по 17 мая 2004 года сотрудниками Государственной налоговой инспекции г. Лисичанска Луганской области проверкой законности заявленных к возмещению сумм НДС было установлено фактическое превышение сумм налоговых обязательств, возникших по предыдущим периодам деятельности ЧП ОСОБА_6, сумм налогового кредита, в связи с чем в возмещении заявленных сумм НДС было отказано.
22 декабря 2003 года, директор МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47 и главный бухгалтер МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_59, не зная о преступном характере операций, в которые было вовлечено их предприятие, действуя в соответствии с договоренностью, достигнутой с ОСОБА_5, на основании переданных им ОСОБА_5 первичных документов составили налоговую декларацию по НДС и расчет экспортного возмещения МЧП «Сервисстрой» за ноябрь 2003 года, в которых заявили к возмещению из бюджета на расчетный счет 800721 грн, в том числе 640046 грн - в течение 30 календарных дней, а 160675 грн - на протяжении трех последующих отчетных периодов. Указанную налоговую декларацию и расчет экспортного возмещения ОСОБА_47 и ОСОБА_59 22 декабря 2003 года предоставили в Ленинскую межрайонную ГНИ в г.Луганске по месту регистрации МЧП «Сервисстрой», что в соответствии с действовавшим законодательством Украины являлось основанием для возмещения заявленных сумм НДС на расчетный счет МЧП «Сервисстрой».
30,12.2003 платежным поручением Государственного казначейства Ленинского района города Луганска № 387 от 30.12.2003 года на основании поступившего из Ленинской МҐНИ в г. Луганске заключения о сумах возмещения НДС № 387 от 30.12.2003 года на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» № 260060121, открытый в филиале № 1 ОАО АКБ «Капитал» г. Луганска, МФО 304881, в качестве возмещения НДС были перечислены денежные средства в сумме 640046 грн.
После поступления данных денежных средств директор МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47, действуя в соответствии с ранее достигнутой договоренностью с ОСОБА_5, платежными поручениями №4 от 8.01.2004 на сумму 540000 грн и №6 от 9.01.2004 на сумму 100046 грн перечислила полученные путем возмещения НДС денежные средства в общей сумме 640046 грн на счет №26008301356001, принадлежащий МЧП «Проминь», в порядке возврата полученного займа, после чего участники преступной организации распорядились добытыми преступным путем денежными средствами по своему усмотрению.
23 декабря 2003 года участники преступной организации, продолжая реализацию разработанного ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 плана преступных
действий, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах изготовили и подали в ГНИ Приморского района г. Одессы налоговую декларацию по НДС ЧП «Аделаида-3» за
ноябрь 2003 года, в которой завили к возмещению на расчетный счет предприятия в течение 30 календарных дней с даты подачи декларации денежные средства в сумме 439951 грн,
т.е. в размере незаконно начисленного налогового кредита, образовавшегося вследствие якобы проведенных операций по приобретению «паркета художественного мозаичного,
стабилизированного, из пропаренного материала» и его продаже на экспорт (установить в ходе досудебного следствия, кем были подписаны указанные налоговая декларация и расчет
экспортного возмещения, не представилось возможным). Однако впоследствии сотрудниками налоговой инспекции не была проведена налоговая проверка ЧП «Аделаида-3» и
заявленные данным предприятием к возмещению суммы НДС не были возмещены из бюджета, т.е. преступление не было доведено до конца по причинам, не зависящим от воли
участников преступной организации.
25.12.2003 ОСОБА_1, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, дал указание ОСОБА_9 изготовить налоговую декларацию по НДС ЧП ОСОБА_11 за ноябрь 2003 года, в которую включить налоговый кредит, начисленный вследствие якобы проведенных ЧП ОСОБА_11 операций по приобретению «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала» и его продаже на экспорт, ОСОБА_9, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_1 совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ей в преступной организации функциями, находясь по месту своего проживания по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_33, изготовила налоговую декларацию по НДС ЧП ОСОБА_11 и расчет экспортного возмещения за ноябрь 2003 года, в которых завила к возмещению в течение 30 календарных дней с даты подачи декларации денежные средства в сумме 357529,00 грн, т.е. в размере налогового кредита, незаконно начисленного вследствие якобы проведенных ЧП ОСОБА_11 операций по приобретению и экспорту «паркета». Указанную налоговую декларацию и расчет экспортного возмещения, подписанные ОСОБА_11, ОСОБА_9 25 декабря 2003 года предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска, что в соответствии с действовавшим законодательством Украины являлось основанием для возмещения соответствующей суммы НДС на расчетный счет ЧП ОСОБА_11
При этом ОСОБА_11, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя инструкции, получаемые им от ОСОБА_1В,, подписал указанные налоговую декларацию и расчет экспортного возмещения от своего имени и впоследствии подтверждал якобы проведенные с его участием хозяйственные операции и законность заявленных на его счет сумм НДС в ходе налоговой проверки, проведенной сотрудниками налоговой инспекции, а также в ходе проверок, проведенных сотрудниками других правоохранительных органов.
Впоследствии ОСОБА_5 и ОСОБА_9, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, выполняя инструкции, получаемые ими от ОСОБА_1, преследуя цель сокрытия преступления, совершенного с использованием реквизитов МЧП «Проминь», посещали Жовтневую ГНИ в г. Луганске, где представляли МЧП «Проминь» в ходе налоговой проверки, подтверждая при этом проведение данным предприятием внешнеэкономических операций, вводя тем самым сотрудников налоговой инспекции в заблуждение, поскольку в действительности никаких внешнеэкономических операций МЧП «Проминь» не проводило.
25 февраля 2004 года платежным поручением Государственного казначейства в Жовтневом районе г. Луганска № 311 на основании соответствующего заключения ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска на расчетный счет ЧП ОСОБА_11 № 26002227428, открытый в АБ «Укркоммунбанк» г Луганска, МФО 304988, в порядке возмещения НДС были перечислены денежные средства в сумме 357189 грн, после чего участники преступной организации распорядились добытыми преступным путем денежными средствами по своему усмотрению
Тем самым, участники преступной организации ОСОБА_2, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, ОСОБА_1, ОСОБА_11, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_9 и неустановленные лица по имени «Олег» и «Вадим», действуя в соответствии с разработанным ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 планом преступных действий и распределенными ролями, при вышеуказанных обстоятельствах завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 997235 грн, что более чем в 600 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером, а также покушались на завладение денежными средствами в общей сумме 812233 грн, что более чем в 600 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером, однако преступление в этой части не было доведено до конца по причинам, не зависящим от их воли.
Повторно, примерно в сентябре 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2 и ОСОБА_1, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими общий план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, разработали детальный план незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины за октябрь 2003 года, включавший в себя следующие элементы.
1. 1. в качестве муляжа дорогостоящего товара, подлежащего вывозу за границу по фиктивным внешнеэкономическим операциям, будут использоваться бывшие в употреблении трубопроводные вентили, приисканные участниками преступной организации при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, которые с 10.09.2003 хранились под контролем участников преступной организации в Литовской ОСОБА_39 в складе, расположенном по адресу; г. Вильнюс, ул. Киртиму, 47 б, арендованном участниками преступной организации 14 июня 2003 года у Литовского предприятия ООО «Вильнюс бакалея» года от имени Молдовского предприятия ООО «Зоомир», учредительными документами и печатью которого ранее завладел ОСОБА_7 Для использования в «псевдоэкспортных» операциях указанные вентили необходимо ввести из Литовской ОСОБА_39 в Украину по их действительной стоимости,
2. 2. после ввоза в Украину данные бывшие в употреблении вентили будут экспортированы из Украины не как вентили, а как «арматура проходная запорная для нефтехимических станций», и по цене, в несколько тысяч раз превышающей их действительную стоимость;
3. 3. документальная (фиктивная) схема движения «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» от производителя до якобы иностранного покупателя будет следующей:
• - ЧП «Зирка-2002» (производитель) должно продать «арматуру проходную запорную для нефтехимических станций» в адрес ЧП «Смунк»;
• - ЧП «Смунк» должно продать «арматуру» в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг»,
• - ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» должно передать «арматуру» по договору комиссии в адрес ЧП «Руно» и обратиться за возмещением НДС;
• - ЧП «Руно» (комиссионер) должно продать «арматуру» а адрес ООО «Зоомир» ОСОБА_39 Молдова;
1. 4. оформление экспорта «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» будет производиться в Луганской таможне;
2. 5. перевозка «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» (муляжа) будет осуществляться автомобильным транспортом, при этом груз будет вывезен не в ОСОБА_39 Молдова, а в тот же склад в Литовской республике, откуда он был завезен;
3. 6. имитация расчетов за якобы поставленную «арматуру» между предприятиями, задействованными в указанной схеме, будет производиться через счета, открытые в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)».
ОСОБА_15, примерно в сентябре 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_2 и ОСОБА_1, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дали указание участникам преступной организации ОСОБА_5 и ОСОБА_10 заключить договор аренды складских помещений от имени ЧП «Руно» для временного хранения муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции». ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 и ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, обратился к своему знакомому ОСОБА_54 и попросил его порекомендовать предприятие, которое сдает в аренду складские помещения в г. Луганске. ОСОБА_54 порекомендовал ОСОБА_5 предприятие ООО «Млин-Сервис» и познакомил его с директором данного предприятия ОСОБА_60, который согласился предоставить в аренду помещение (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_61 и ОСОБА_60, не знавших о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в их действиях состава преступления), 1 октября 2003 года ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 и ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ей в преступной организации функциями, заключила с ООО «Млин-Сервис» договор аренды складского помещения, расположенного по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7.
ОСОБА_15, примерно в сентябре 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_2В,в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_7 организовать ввоз в Украину бывших в употреблении вентилей, хранившихся в г. Вильнюсе Литовской Республики, необходимых для использования в схеме преступления в качестве муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций». После чего ОСОБА_7, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 и ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выехал в г. Львов, где 18 сентября 2003 года обратился в транспортное предприятие ООО «Интерлиния» и договорился об осуществлении перевозки автомобильным транспортом вентилей из Литовской республики. В этот же день ОСОБА_7 подал в ООО «Интерлиния» заявку № 17/09-1 на перевозку груза автомобильным транспортом, указав в ней адрес местонахождения вентилей: Литва, г. Вильнюс, ул. Киртиму, 47 б. Выполняя условия договора с ОСОБА_7, водитель ООО «Интерлиния» ОСОБА_62 на автомобиле НОМЕР_7, с полуприцепом «Вильсон», государственный номер НОМЕР_8, прибыл в г. Вильнюс Литовской Республики, где 25 сентября 2003 года, находясь по адресу: г. Вильнюс, ул. Киртиму, 476, произвел загрузку 130 вентилей, упакованных в картонные коробки. 26 сентября 2003 года ОСОБА_62 произвел оформление груза на автомобильном посту пропуска «Доманово», а 29 сентября 2003 года-в Волынской таможне, при этом в оформленных на таможне документах фактурная стоимость вентилей была указана в размере 15501,97 грн. После оформления в таможне ОСОБА_62 в соответствии с указанием ОСОБА_7 доставил груз в г. Львов, где произвел его разгрузку в неустановленном в ходе досудебного следствия месте (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_62С, не знавшего о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления). После чего ОСОБА_7, продолжая реализацию плана преступных действий, выполняя указание ОСОБА_2, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах организовал транспортировку привезенных из Литовской ОСОБА_39 вентилей в количестве 130 штук из г. Львова в арендованный участниками преступной организации склад, расположенный по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, отчитавшись о выполнении указанных действий перед ОСОБА_2
ОСОБА_15 ОСОБА_2уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производствоЮ и ОСОБА_1, имея умысел, направленный на руководство
преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими план преступных действий, направленных
на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дали указание участнику преступной организации ОСОБА_10 разместить
вентили в указанном складе под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» от имени ЧП «Руно», директором которого она являлась. ОСОБА_10, имея
умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 и ОСОБА_1
Е.В. план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с
отведенными ей в преступной организации функциями, выполняя отданное ей указание, поместила груз вентилей под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимической
станции» в вышеуказанном складском помещении, расположенном по адресу, г. Луганск, ул. Объездная, 7, на хранение, о чем ОСОБА_10 от имени ЧП «Руно» подписала
соответствующий акт № 3-86/10 с директором ООО «Млин-Сервис» ОСОБА_60
Таким образом, участниками преступной организации ОСОБА_7 и ОСОБА_10 под руководством ОСОБА_2уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, и ОСОБА_1 были приисканы вентили для их использования в качестве муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» в псевдоэкспортных операциях, т.е. для перемещения через таможенную границу Украины по фиктивному внешнеэкономическому контракту. При этом ОСОБА_2 при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах организовал «косметическую» обработку указанных вентилей для использования их в качестве муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций». В частности, вентили были покрашены красителем серебряного цвета, упакованы в картонные коробки, на которые были наклеены упаковочные листы, указывающие, что в упаковках находится «арматура проходная запорная для нефтехимических станций», в результате чего бывшим в употреблении вентилям был придан внешний вид дорогостоящего товара.
ОСОБА_15, примерно в октябре 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_2, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель создания ложных документальных оснований для обращения за возмещением НДС, организовал и обеспечил изготовление подложных документов, отражающих якобы проведенные подконтрольными преступной организации предприятиями финансово-хозяйственные операции в соответствии с разработанной схемой фиктивного движения товара. Так, в указанное время неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_2, для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: г Одесса, ул. Софиевская, 13/19, с помощью ранее приисканной ОСОБА_2 компьютерной техники были подготовлены первичные бухгалтерские документы, в соответствии с которыми подконтрольные преступной организации СПД якобы провели в октябре 2003 года ряд финансово-хозяйственных операций, приведших к возникновению налогового кредита у ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» (в возбуждении уголовного дела в отношении указанных неустановленных лиц, не знавших о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в их действиях состава преступления).
Так, при указанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_2 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производствоЮ были подготовлены документы, отражающие производство ЧП «Зирка-2002» «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» в количестве 130 штук, а именно: - НОМЕР_9 арматуры проходной запорной KRL-80-B/40 (т.е., так называемый «паспорт качества»);
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KKL-80-B/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 60000,00 грн; - НОМЕР_10 арматуры проходной запорной KRL-150-E/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-150-E/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 60000,00 грн; - НОМЕР_11 арматуры проходной запорной KRL-100-C/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-100-C/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 68000,00 грн; - НОМЕР_12 арматуры проходной запорной KRL-100-S/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-100-S/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 54000,00 грн; - НОМЕР_13 арматуры проходной запорной KRL-16O-A/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-160-A/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 55000,00 грн; - НОМЕР_14 арматуры проходной запорной KRL-160-O/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-160-O/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 67000,00 грн; - НОМЕР_15 арматуры проходной запорной KRL-80-B/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-80-B/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 59500,00 грн; - НОМЕР_16 арматуры проходной запорной KRL-100-C/32; - калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-100-C/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 68000,00 грн;
- НОМЕР_17 арматуры проходной запорной KRL-100-S/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-100-S/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 54000,00 грн;
- НОМЕР_18 арматуры проходной запорной KRL-200-K/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-200-K/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 67000,00 грн;
- НОМЕР_19 арматуры проходной запорной KRL-50-D/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-50-D/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 59500,00 грн;
- НОМЕР_20 арматуры проходной запорной KRL-50-D/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-50-D/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 59500,00 грн;
- НОМЕР_21 арматуры проходной запорной KRL-100-V/22;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-100-V/22, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 42000,00 грн;
- НОМЕР_22 арматуры проходной запорной KRL-100-V/22;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-100-V/22, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 42000,00 грн;
- паспорт№ 1264 арматуры проходной запорной KRL-100-R/40,
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-100-R/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 85000,00 грн;
- НОМЕР_23 арматуры проходной запорной KRL-100-R/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-100-R/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 84500,00 грн;
- НОМЕР_24 арматуры проходной запорной KRL-50-E/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-50-E/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 30000,00 грн;
- НОМЕР_25 арматуры проходной запорной KRL-50-E/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-50-E/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 30000,00 грн;
- НОМЕР_26 арматуры проходной запорной KRL-400-P/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-400-P/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 103000,00 грн;
- НОМЕР_27 арматуры проходной запорной KRL-400-P/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-400-P/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 103000,00 грн;
- НОМЕР_28 арматуры проходной запорной KRL-80-Q/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-80-Q/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 60000,00 грн.
При этом в данных документах в качестве лиц, их составивших, были указаны начальник арендного производства, бухгалтер и начальник ОТК ЧП «Зирка-2002», от имени которых в указанных документах при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах были выполнены произвольные подписи, хотя в действительности никаких работников в ЧП «Зирка-2002» не было с момента регистрации предприятия, кроме директора, которым числилась участник преступной организации ОСОБА_8
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_2 были подготовлены документы, согласно которым 1 октября 2003 года ЧП «Зирка-2002» якобы продало изготовленную им «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» в количестве 130 штук общей стоимостью 9830545,82 грн, в т.ч. НДС 1638424,3 грн, по договору поставки в адрес ЧП «Смунк», а именно:
- договор поставки № 26, датированный 01 октября 2003 года;
- накладная № 11 и налоговая накладная № 11 ЧП «Зирка-2002», датированные 01 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KAL-80-Q/32 в количестве 9 штук и KRL-400-P/32 в количестве 4 штуки на общую сумму 1150933,61 гривны в т.ч. НДС 191822,27 гривны;
- накладная № 12 и налоговая накладная № 12 ЧП «Зирка-2002», датированные 02 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-400-P/32 в количестве 11 штук и KRL-50-E/32 в количестве 2 штук на общую сумму 1442666,95 грн в т.ч. НДС 240444,49 гривны,
- накладная № 13 и налоговая накладная № 13 ЧП «Зирка-2002», датированные 03 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-50-E/32 в количестве 12 штук и KRL-100-R/40 в количестве 1 штука на общую сумму 542526,94 гривны в т.ч. НДС 90421,16 гривны;
- накладная № 14 и налоговая накладная № 14 ЧП «Зирка-2002», датированные 04 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру
проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-R/40 в количестве 9 штук и KRL-100-V/22 в количестве 4 штук общую сумму 1121611,99 грн в т.ч. НДС 186935,33 гривны;
- накладная № 15 и налоговая накладная № 15 ЧП «Зирка-2002», датированные 05 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и KRL-50-D/40 в количестве 5 штук на общую сумму 767173,22 гривны в т.ч. НДС 127862,20 гривны;
- накладная № 16 и налоговая накладная № 16 ЧП «Зирка-2002», датированные 06 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-50-D/40 в количестве 4 штуки, KRL-200-K/32 в количестве 8 штук и KRL-100-S/32 в количестве 1 штука на общую сумму 1005953,15 гривны в т.ч. НДС 167658,86 гривны;
- накладная № 17 и налоговая накладная № 17 ЧП «Зирка-2002», датированные 08 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-S/32 в количестве 6 штук и KRL-100-C/32 в количестве 7 штук на общую сумму 967971,24 гривны в т.ч. НДС 161328,54 гривны;
- накладная № 18 и налоговая накладная № 18 ЧП «Зирка-2002», датированные 09 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-C/32 в количестве 1 штуки, KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и KRL-80-B/40 в количестве 3 штуки на общую сумму 952670,23 гривны в т.ч. НДС 158778,37 гривны;
- накладная № 19 и налоговая накладная № 19 ЧП «Зирка-2002», датированные 10 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-80-B/40 в количестве 5 штук и KRL-160-O/40 в количестве 8 штук на общую сумму 1012811,23 гривны в т.ч. НДС 168801,87 гривны;
- накладная №20 и налоговая накладная № 20 ЧП «Зирка-2002», датированные 11 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-I60-A/40 в количестве 13 штук на общую сумму 866461,24 гривны в т.ч. НДС 144410,21 гривны.
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_2 были подготовлены документы, согласно которым 02 октября 2003 года ЧП
«Смунк» якобы продало приобретенную им «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» в количестве 130 штук общей стоимостью 9840000,00 грн, в т.ч. НДС 1640000,00 грн, в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а именно:
- договор поставки № 54, датированный 02 октября 2003 года;
- спецификация к договору поставки № 54 от 02 октября 2003 года, согласно которой ЧП «Смунк» продает ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук; KRL-400-P/32 в количестве 15 штук; KRL-50-E/32 в количестве 14 штук, KRL-100-R/40 в количестве 10 штук; KRL-50-V/22 в количестве 12 штук; KRL-50-D/40 в количестве 9 штук; KRL-200-K/32 в количестве 8 штук; KRL-100-S/32 в количестве 7 штук; KRL-100-C/32 в количестве 8 штук; KRL-150-E/32 в количестве 9 штук; KRL-80-B/40 в количестве 8 штук; KRL-160-O/40 в количестве 8 штук; KRL-160-A/40 в количестве 13 штук.
• - накладная №1 и налоговая накладная №1 ЧП "Смунк", датированные 08 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинге арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук и KRL-400-P/32 в количестве 4 штуки на общую сумму 1151167,61 гривны в т.ч. НДС 191861,27 гривны;
• - накладная № 2_и налоговая накладная № 2 ЧП «Смунк», датированные 9 октября 200з'года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-
промышленный холдинг" арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-400-P/32 в количестве 11 штук и KRL-50-E/32 в количестве 2 штуки на общую сумму 1442900,95 грн в т.ч. НДС 240483,49 грн;
накладная № 3 и налоговая накладная № 3 ЧП «Смунк», датированные 10 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный
финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-50-E/32 в количестве 12 штук и KRL-100-R/40 в количестве 1 штуки на
общую сумму 542760,94 гривны в т.ч. НДС 90460,16 гривны;
накладная № 4 и налоговая накладная № 4 ЧП «Смунк», датированные 11 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-R/40 в количестве 9 штук и KRL-100-V/22 в количестве 4 штук на общую сумму 1121845,99 грн в т.ч. НДС 189974,33 грн;
накладная № 5 и налоговая накладная № 5 ЧП «Смунк», датированные 12 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и KRL-50-D/40 в количестве 5 штук на общую сумму 767407,22 гривны в т.ч. НДС 127901,20 гривны;
накладная № 6 и налоговая накладная № 6 ЧП «Смунк», датированные 15 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-50-D/40 в количестве 4 штуки, KRL-200-K/32 в количестве 8 штук и KRL-100-S/32 в количестве 1 штука на общую сумму 1013301,32 гривны в т.ч. НДС 168883,55 гривны;
накладная № 7 и налоговая накладная № 7 ЧП «Смунк», датированные 15 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-S/32 в количестве 6 штук и KRL-100-C/32 в количестве 7 штук на общую сумму 967971,24 гривны в т.ч. НДС 161328,54 гривны;
накладная № 8 и налоговая накладная № 8 ЧП «Смунк», датированные 17 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-C/32 в количестве 1 штуки, KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и KRL-80-B/40 в количестве 3 штуки на общую сумму 952904,23 гривны в т.ч. НДС 158817,37 гривны;
накладная № 9 и налоговая накладная № 9 ЧП «Смунк», датированные 18 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-80-B/40 в количестве 5 штук и KRL-160-O/40 в количестве 8 штук на общую сумму 1013045,23 гривны в т.ч. НДС 168840,37 гривны;
накладная № 10 и налоговая накладная № 10 ЧП «Смунк», датированные 19 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-160-A/40 в количестве 13 штук на общую сумму 866695,28 грн в т.ч. НДС 144449,21 грн.
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_2 были подготовлены документы, согласно которым ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» якобы на условиях комиссии передало приобретенную им «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» в количестве 130 штук общей стоимостью 8250000,00 грн, без НДС, в адрес ЧП «Руно», аккредитованного в Луганской таможне в качестве субъекта внешнеэкономической деятельности, а именно: - договор комиссии на продажу продукции № 1, датированный 03 октября 2003 года;
- спецификация к договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года, согласно которой ЧП «Руно» получила на условиях комиссии арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук; KRL-400-P/32 в количестве 15 штук; KRL-50-E/32 в количестве 14 штук; KRL-100-R/40 в количестве 10 штук; KRL-50-V/22 в количестве 12 штук; KRL-50-D/40 в количестве 9 штук; KRL-200-K/32 в количестве 8 штук; KRL-100-S/32 в количестве 7 штук; KRL-10O-C/32 в количестве 8 штук; KRL-50-E/32 в количестве 9 штук; KRL-80-B/40 в количестве 8 штук; KRL-160-O/40 в количестве 8 штук; KRL-160-A/40 в количестве 13 штук.
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами по указанию ОСОБА_2 были подготовлены документы, согласно которым ЧП «Руно», действуя в интересах комитента - ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», якобы продало «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» в адрес Молдовского предприятия ООО «Зоомир», а именно:
- контракт № А-09/203, датированный 05 сентября 2003 года;
- спецификация № 1 от 05 сентября 2003 года к контракту № А-09/203 от 05 сентября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук и KRL-400-P/32 в количестве 4 штуки общей стоимостью 181944,74 долларов США;
- счет-фактура № I, датированный 3 октября 2003 года к контракту № А-09/203 от 05 сентября 2003 года согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук и KRL-400-P/32 в количестве 4 штуки обшей стоимостью 181944,74 долларов США;
- контракт № В-09/203 датированный 08 октября 2003 года;
- спецификация № 1 от 08 октября 2003 года к контракту № В-09/203 от 08 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-400-P/32 в количестве 11 штук и KRL-50-E/32 в количестве 2 штуки общей стоимостью 227814,62 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 08 октября 2003 года к контракту № В-09/203 от 08 октября 2003 года, согласно которого ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-400-P/32 в количестве 11 штук и KRL-50-E/32 в количестве 2 штуки общей стоимостью 227814,62 долларов США,
- контракт № С-09/203 датированный 10 октября 2003 года;
- спецификация № 1 от 10 октября 2003 года к контракту № С-09/203 от 10 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную
запорную для нефтехимической станции KRL-50-E/32 в количестве 12 штук и KRL-100-R/40 в количестве 1 штуки общей стоимостью 86283,19 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 10 октября 2003 года к контракту № С-09/203 от 10 октября 2003 года согласно которому, ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру
проходную запорную для нефтехимической станции KRL-50-E/32 в количестве 12 штук и KRL-100-R/40 в количестве 1 штуки общей стоимостью 86283,19 долларов США,
- контракт № D-09/203 датированный 12 октября 2003 года;
- спецификация № I от 12 октября 2003 года к контракту №D-09/203 от 12 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-R/40 в количестве 9 штук hKRL-100-V/22 в количестве 4 штук обшей стоимостью 177334,31 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 12 октября 2003 года к контракту № D-09/203 от 12 октября 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-R/40 в количестве 9 штук и KRL-100-V/22 в количестве 4 штук общей стоимостью 177334,31 долларов США;
- контракт № Е-09/203 датированный 15 октября 2003 года;
- спецификация № 1 от 15 октября 2003 года к контракту № Е-09/203 от 15 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-1O0-V/22 в количестве 8 штук и KRL-50-D/40 в количестве 5 штук общей стоимостью 121604,95 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 15 октября 2003 года к контракту № Е-09/203 от 15 октября 2003 года согласно которому, ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и KRL-50-D/40 в количестве 5 штук обшей стоимостью 121604,95 долларов США;
- контракт № F-O9/203 датированный 17 октября 2003 года;
- спецификация № 1 от 15 октября 2003 года к контракту № F-09/203 от 15 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-50-D/40 в количестве 4 штуки, KRL-200-K/32 в количестве 8 штук и KRL-100-S/32 в количестве 1 штука общей стоимостью 160267,50 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 17 октября 2003 года к контракту № F-09/203 от 17 октября 2003 года согласно которому, ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-50-D/40 в количестве 4 штуки, KRL-200-K/32 в количестве 8 штук и KRL-100-S/32 в количестве 1 штука общей стоимостью 160267,50 долларов США;
• - контракт № G-09/203 датированный 17 октября 2003 года;
• - спецификация № 1 от 17 октября 2003 года к контракту № G-09/203 от 17 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-I00-S/32 в количестве 6 штук и KRL-100-C/32 в количестве 7 штук общей стоимостью 153140,12 долларов США;
• - счет-фактура № I, датированный 17 октября 2003 года к контракту № G-09/203 от 17 октября 2003 года согласно которому, ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-S/32 в количестве 6 штук и KRL-10O-C/32 в количестве 7 штук общей стоимостью 153140,12 долларов США; контракт № Н-09/203 датированный 22 октября 2003 года;
• - спецификация № 1 от 22 октября 2003 года к контракту № Н-09/203 от 22 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-C/32 в количестве 1 штуки, KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и KRL-80-B/40 в количестве 3 штуки общей стоимостью 150771,05 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 22 октября 2003 года к контракту Л° Н-09/203 от 22 октября 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-C/32 в количестве 1 штуки, KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и KRL-80-B/40 в количестве 3 штуки обшей стоимостью 150771,05 долларов США,
- контракт № 1-09/203 датированный 24 октября 2003 года;
- спецификация № 1 от 24 октября 2003 года к контракту №1-09/203 от 24 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-80-B/40 в количестве 5 штук и KRL-I60-O/40 в количестве 8 штук общей стоимостью 160227,20 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 24 октября 2003 года к контракту № 1-09/203 от 24 октября 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-80-B/40 в количестве 5 штук и KRL-160-O/40 в количестве 8 штук общей стоимостью 160227,20 долларов США;
- контракт № К-09/203 датированный 26 октября 2003 года,
- спецификация № 1 от 26 октября 2003 года к контракту № К-09/203 от 26 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-160-A/40 в количестве 13 штук общей стоимостью 137216,17 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 26 октября 2003 года к контракту № К-09/203 от 26 октября 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру
проходную запорную для нефтехимической станции KRL-160-A/40 в количестве 13 штук общей стоимостью 137216,17 долларов США.
После подготовки указанных первичных бухгалтерских документов (договоров, накладных, актов приема-передачи, налоговых накладных и т.п.) ОСОБА_2 в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство,организовывал их дальнейшее оформление - выполнение подписей от имени лиц, якобы осуществивших операцию, и нанесение оттисков печатей соответствующих СПД контролируемых преступной организацией. Так, ОСОБА_3, ОСОБА_10 и ОСОБА_6, имея умысел.
направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, подписали указанные подложные документы от своего имени: ОСОБА_3В - как директор ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», ОСОБА_10 - как директор ЧП «Руно», а ОСОБА_6 выполнил подписи от имени директора ЧП «Смунк» ОСОБА_63, являющейся женой участника преступной организации ОСОБА_7 (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_63 отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления).
Кроме того, участниками преступной организации при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах в вышеуказанных документах были подделаны соответствующие подписи от имени директора ООО «Зоомир» ОСОБА_40 и от директора ЧП «Зирка-2002» ОСОБА_8 - с ведома и согласия последней.
Впоследствии ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_6 и ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, подтверждали проведение с их участием хозяйственных операций в ходе проверок, проводимых сотрудниками правоохранительных органов, способствуя тем самым завладению путем обмана государственными денежными средствами и последующему сокрытию данного преступления.
Таким образом, согласно изготовленным участниками преступной организации документам ЧП «Зирка-2002» якобы была изготовлена и продана в адрес ЧП «Смунк» «арматура проходная запорная для нефтехимической станции», после чего ЧП «Смунк» якобы продало указанную арматуру в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», которое передало ее на условиях комиссии ЧП «Руно», якобы продавшему данную «арматуру» в адрес ООО «Зоомир» по внешнеэкономическому контракту, хотя в действительности никакой «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» указанными СПД не изготавливалось, не приобреталось и не продавалось, поскольку под видом указанной «арматуры» участники преступной организации намеревались использовать вентили, привезенные ОСОБА_7О из Литовской ОСОБА_39, а единственной целью изготовления вышеуказанных документов была подготовка к незаконному возмещению НДС.
ОСОБА_15 ОСОБА_1В , имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, организовал таможенное оформление вентилей, хранящихся в ранее арендованном ОСОБА_5 и ОСОБА_10 складе по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции». С этой целью ОСОБА_1 передал ОСОБА_5 и ОСОБА_10 вышеуказанные подложные документы и дал указание осуществить таможенное оформление вентилей под видом «арматуры проходкой запорной для нефтехимической станции».
После чего ОСОБА_10 и ОСОБА_5А,, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, обратились в предприятие - таможенный брокер ООО «Алладин» (идентификационный код 24194919), с которым ОСОБА_10 как директор ЧП «Руно» 21 августа 2003 года заключила договор № 41 на предоставление услуг по декларированию грузов, с просьбой осуществить таможенное оформление экспортной операции по продаже ЧП «Руно» в адрес 000 «Зоомир» «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции». Поскольку для таможенного оформления требовались копии документов, связанных с экспортной операцией, ОСОБА_5 и ОСОБА_10, находясь в оборудованном ОСОБА_1 офисе, расположенном по адресу: г. Луганск, кв. Левченко, 6а/21, подготовили копии вышеуказанных подложных документов, изготовленных в г. Одессе, после чего ОСОБА_10 как директор ЧП «Руно» заверила данные копии своей подписью и печатью предприятия. 29 октября 2003 года ОСОБА_5А, и ОСОБА_10, продолжая реализовывать план преступных действий, передали таможенным брокерам 000 «Алладин» подготовленные ими копии поддельных документов для предоставления их в таможенные органы.
ОСОБА_15, в начале октября 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1В план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание неустановленному в ходе досудебного следствия участнику преступной организации по имени «Вадим» (материалы уголовного дела в отношении которого выделены в отдельное производство) договориться с автотранспортным предприятием ЗАО «Югтрансавто» (идентификационный код 24544029), расположенным в г. Одессе, о перевозке груза из г, Луганска в г. Вильнюс, на склад, расположенный по адресу: Литва, г. Вильнюс, ул. Киртиму, 476. После чего 10.10.2003 «Вадим», имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, от имени подконтрольного преступной организации предприятия ЧП «Руно» договорился с водителем ЗАО «Югтрансавто» ОСОБА_64 об осуществлении перевозки и проинструктировал его о месте загрузки и разгрузки товара, а также о лицах, с которыми ему необходимо связаться, в связи с чем между ЗАО «Югтрансавто» и ЧП «Руно» был заключен соответствующий договор на транспортно-экспедиторское обслуживание от 10.10.2003 г., который в неустановленном в ходе следствия месте от имени директора ЧП «Руно» подписала ОСОБА_10
ОСОБА_15 ОСОБА_2, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, продолжая реализацию плана преступных действий, обратился по телефону к своему знакомому ОСОБА_54 с просьбой встретить в Луганске автомобиль ЗАО «Югтрансавто» и провести погрузку в него груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, которая находится в складе по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, на что получил от ОСОБА_54 (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_61, не знавшего о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления),
1. 29 октября 2003 года ОСОБА_64, выполняя условия соглашения с неустановленным лицом по имени «Вадим», на автомобиле НОМЕР_29, прибыл к складу, расположенному по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, где ОСОБА_54 силами грузчиков ООО «Млин-Сервис» организовал погрузку в автомобиль хранившихся в складе вентилей, заранее подготовленных участниками преступной организации в качестве муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции».
2. 30 октября 2003 года ОСОБА_54, выполняя просьбу ОСОБА_2, сопроводил автомобиль ОСОБА_64 к таможенному терминалу Луганской таможни по адресу: г. Луганск, ул. Гастелло, 38, где таможенный брокер ООО «Алладин» ОСОБА_55, выполняя условия договора с ЧП «Руно», провел таможенное оформление груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, не зная о том, что оформляемый им товар в действительности является бывшими в употреблении водопроводными вентилями. В ходе осмотра груза, проводимого сотрудниками таможни, несоответствие действительности указанных в документах сведений о грузе выявлено не было, поскольку вентили были предварительно подготовлены участниками преступной организации и имели внешний вид дорогостоящего товара (вентили были покрашены красителем серебряного цвета, упакованы в картонные коробки, на которые были наклеены упаковочные листы, указывающие, что в упаковках находится «арматура проходная запорная для нефтехимических станций»). После проведения таможенного оформления ОСОБА_54 получил от ОСОБА_55 сопроводительные документы на груз, которые передал ОСОБА_64 Затем ОСОБА_54 по телефону связался с ОСОБА_2 и сообщил ему о том, что груз отправлен.
ОСОБА_15 ОСОБА_64 самостоятельно провез груз через территорию Днепропетровской, Киевской и Львовской областей, пересек государственную границу с Польшей, оформив на таможенном посту все необходимые документы, далее пересек территорию ОСОБА_65 и въехал в Литовскую ОСОБА_39, где выгрузил товар в складе, расположенном по адресу: г. Вильнюс, ул. Киртиму, 476, о чем была сделана соответствующая отметка в сопроводительных документах на груз. Таким образом, водопроводные вентили в количестве 130 штук были ввезены в Литовскую ОСОБА_39 под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» и выгружены в том же складе, откуда они ранее были ввезены в Украину ОСОБА_7 как бывшие в употреблении водопроводные вентили.
По возвращению в г ОСОБА_16 ОСОБА_64 по телефону связался с неустановленным лицом по имени «Вадим», которому передал документы, подтверждающие пересечение границы и доставку груза в склад в г. Вильнюсе, и получил денежное вознаграждение за оказанные транспортные услуги (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_64, не знавшего о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления), после чего участник преступной организации по имени «Вадим» (материалы уголовного дела в отношении которого выделены в отдельное производство) передал полученные от ОСОБА_64 документы ОСОБА_2
Тем самым, участниками преступной организации, во исполнение разработанного ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 плана преступных действий, осуществили имитацию экспорта за таможенную территорию Украины дорогостоящего товара, получив в свое владение соответствующие документы, подтверждающие пересечение грузом таможенной границы Украины.
ОСОБА_15 в ноябре 2003 года ОСОБА_2, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель создания видимости оплаты товара, якобы приобретенного ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» у ЧП «Смунк» и переданного на условиях комиссии в адрес ЧП «Руно», организовал круговой оборот денежных средств по счетам подконтрольных преступной организации предприятий, имитирующий их реальную хозяйственную деятельность, используя для этого заемные денежные средства. С этой целью ОСОБА_2 дал указание ОСОБА_1В, обеспечить заключение договора о предоставлении возвратной финансовой помощи (займа) от имени ЧП «Руно» с корпорацией «Укрнерудпром» (идентификационный код 30163522), расположенной в г. Львове.
ОСОБА_1, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_10 выехать в г. Львов и заключить от имени ЧП «Руно» договор о предоставлении возвратной финансовой помощи.
ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, не позднее 12 ноября 2003 года прибыла в г. Львов, где заключила с корпорацией «Укрнерудпром» в лице директора ОСОБА_66 договор о предоставлении возвратной финансовой помощи (займа) в сумме 400000 грн (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_66, не знавшего о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления).
17 ноября 2003 года с расчетного счета корпорации «Укрнерудпром» № 26004027678, открытого в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», МФО325365, на расчетный счет ЧП «Руно» № 2600001041079, открытый ОСОБА_10 31 июля 2003 года в том же банке, на основании договора о предоставлении возвратной финансовой помощи были перечислены денежные средства в сумме 400000 грн.
ОСОБА_15 17 ноября 2003 года ОСОБА_2, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, владея цифровыми подписями (электронными ключами на флоппи-диске) к счетам подконтрольных преступной организации СПД, произвел круговое перечисление одной и той же суммы средств, поступивших от корпорации «Укрнерудпром», по счетам ЧП «Руно», ЧП «Смунк» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а именно: по счету №2600001041079, принадлежащему ЧП «Руно», счету № 2600901043920, принадлежащему ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» и счету № 2600901040590, принадлежащему ЧП «Смунк», открытым в одном банке - в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)».
Так, 17 ноября 2003 года ОСОБА_2, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, используя приисканную им компьютерную технику, размещенную в оборудованной им под офис квартире по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, через всемирную компьютерную сеть «Интернет» предоставил в первый Львовский филиал АО «ОСОБА_43 (Украина)» следующие цифровые платежные документы:
- платежное поручение ЧП «Руно» № 65 от 17 ноября 2003 года, согласно которого поступившие от корпорации «Укрнерудпром» денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 1 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 90 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 66 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинга с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 2 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 91 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 67 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинга с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинга № 3 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 92 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 68 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 3 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 93 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 69 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинга № 4 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 94 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 70 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 5 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 95 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 71 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинга с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинга № 6 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 96 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 72 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года)),
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 7 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 97 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Руно» № 73 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинга с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 8 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 98 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Руно» № 74 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 9 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 99 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 75 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный
счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 10 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года)),
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 100 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 76 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии лГа 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинга № 11 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 101 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 77 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 12 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 102 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 78 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 13 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»,
• - платежное поручение ЧП «СМУНК» № 103 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
• - платежное поручение ЧП «Руно» № 79 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 14 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 104 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 80 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный
счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 15 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 105 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 81 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 16 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 106 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 82 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 17 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 107 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 83 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 19 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 108 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 84 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 20 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, & том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 109 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору 67н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 85 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 250000 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 21 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 250 000 грн, втом числе НДС 41666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № ПО от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 250000 грн, в том числе НДС 41666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 86 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинга с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 22 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 111 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь по договору б/н от 12 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 87 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь по договору б/н от 12 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинге № 23 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 112 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Руно» № 88 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь по договору б/н от 12 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 24 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 113 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 89 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 390000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь по договору б/н от 12 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинге № 25 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 390000,00 грн, в том числе НДС 65000,00 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 114 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 390000,00 грн, в том числе НДС 65000,00 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года».
- платежное поручение ЧП «Руно» № 90 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн были перечислены на расчетный счет корпорации «Укрнерудпром» с назначением платежа «Возврат финансовой помощи по договору б/н от 12 ноября 2003 года»;
Таким образом, 17 ноября 2003 года с использованием полученных по договору о предоставлении возвратной финансовой помощи денежных средств было произведено многократное круговое перечисление одной и той же суммы средств по счетам трех предприятий, т.е. заемные денежные средства 25 раз на протяжении одного дня были перечислены со счета ЧП «Руно» на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», со счета ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» на счет ЧП «Смунк» и со счета ЧП «Смунк» обратно на счет ЧП «Руно», после чего 17 ноября 2003 года данные денежные средства были возвращены Корпорации «Укрнерудпром».
При этом при перечислении денежных средств со счета ЧП «Руно» на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» и далее на счет ЧП «Смунк» в качестве назначения платежа ОСОБА_2 указал расчеты по вышеуказанным фиктивным договорам, изготовленным участниками преступной организации для формирования налогового кредита у ООО «Международный финансово-промышленный холдинге. При перечислении денежных средств со счета ЧП «Смунк» на счет ЧП «Руно» в качестве назначения платежа ОСОБА_2 указал «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года», хотя в действительности никаких хозяйственных взаимоотношений ЧП «Смунк» и ЧП «Руно» не имели, и единственной целью перечисления денежных средств со счета ЧП «Смунк» на счет ЧП «Руно» была необходимость их возврата на счет ЧП «Руно» для нового перечисления в качестве расчетов по фиктивным договорам, изготовленным участниками преступной организации. В виду того, что сумма, подлежащая перечислению со счета ЧП «Руно» на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в порядке оплаты по договору комиссии, была меньше суммы, подлежащей перечислению со счета ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» на счет ЧП «Смунк» в порядке оплаты по договору поставки (так как товар был передан комиссионеру с применением нулевой ставки НДС), последние 4 перечисления денежных средств со счета ЧП «Руно» на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» были произведены ОСОБА_2 с надуманным назначением платежа - «Возвратная финансовая помощь по договору б/н от 12 ноября 2003 года».
Несмотря на то, что перечисления производились с одной и той же суммой средств, полученных в долг, вследствие данных операций по итогам банковского дня ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» произвело перечисление на счет ЧП «Смунк» денежных средств в обшей сумме 9840000,00 грн, в т.ч. НДС 1640000,00 грн в порядке оплаты за приобретение товара (арматуры проходной запорной для нефтехимической станции), и, тем самым, была создана видимость того, что «арматура проходная запорная для нефтехимической станции», якобы приобретенная ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» у ЧП «Смунк», оплачена в полном объеме поставщику, что придавало фиктивной сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции, и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении ООО «Международный финансово-промышленный холдинге средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.
Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_2 и ОСОБА_1, в соответствии с разработанным последними планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 1640000,00 грн на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами.
ОСОБА_15, ноябре 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, участник преступной организации ОСОБА_3, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, под руководством ОСОБА_2, подал в ГНИ в Печерском районе г. Киева подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» за октябрь 2003 года, в которой указал отрицательное значение НДС в сумме 1640000,00 грн, образовавшееся в результате якобы проведенной внешнеэкономической операции по экспорту «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции», заявив указанную сумму НДС к возмещению из государственного бюджета Украины на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге, а также предоставил банковские документы, подтверждающие оплату якобы приобретенной «арматуры» поставщику - ЧП «Смунк», что в соответствии с действовавшим законодательством Украины являлось основанием для возмещения соответствующей суммы НДС на расчетный счет предприятия.
На основании поступившего из ГНИ в Печерского района г. Киева заключения о возмещении НДС отделение государственного казначейства в Печерском районе г. Киева 22 декабря 2003 года перечислило 1640000 грн на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге № 2600901043920 в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», после чего участники преступной организации распорядились добытыми преступным путем денежными средствами по своему усмотрению.
Тем самым, участники преступной организации ОСОБА_2, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производствоЮ ОСОБА_1, ОСОБА_10, ОСОБА_7, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_8, неустановленные лицо по имени «Вадим», действуя в соответствии с разработанным ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 планом преступных действий и распределенными ролями, при вышеуказанных обстоятельствах завладели путем обмана государственными денежными средствами в сумме 1640000 грн, что более чем в 600 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
ОСОБА_15, повторно, не позднее ноября 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2 и ОСОБА_1, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими общий план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, разработали детальный план незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины за декабрь 2003 года, включавший в себя следующие элементы:
1. 1. в качестве муляжа дорогостоящего товара, подлежащего вывозу за границу по фиктивным внешнеэкономическим операциям, будут вновь использоваться те же самые бывшие в употреблении трубопроводные вентили, которые в начале ноября 2003 года были завезены в Литовскую ОСОБА_39 как «арматура запорная для нефтехимических станций» и выгружены в складе по адресу: г. Вильнюс, ул. Киртиму, 47 б, где данные вентиля и находились под контролем участников преступной организации. Для использования в «псевдоэкспортных» операциях указанные вентили необходимо ввести из Литовской ОСОБА_39 в Украину по их действительной стоимости;
2. 2. после ввоза в Украину данные бывшие в употреблении вентили будут вновь экспортированы из Украины как «арматура проходная запорная для нефтехимических станций», по цене, в несколько тысяч раз превышающей их действительную стоимость;
3. 3. документальная (фиктивная) схема движения «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» от производителя до якобы иностранного покупателя будет следующей:
- ЧП «Зирка-2002» (производитель) должно продать «арматуру проходную запорную для нефтехимических станций» в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а также в адрес специально подысканных не подконтрольных преступной организации предприятий,
- ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а также подысканные предприятия-комитенты должны передать «арматуру» по договору комиссии в адрес ЧП ОСОБА_11 и обратиться за возмещением НДС;
- ЧП ОСОБА_11 (комиссионер) должен продать «арматуру» в адрес ООО «Зоомир», ООО «Глобинтур» ОСОБА_39 Молдова и предприятию «Мазурка трейдинг Лимитед»,
1. 4. оформление экспорта «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» должно производиться в Днепропетровской таможне;
2. 5. перевозка «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» (муляжа) будет осуществляться автомобильным транспортом, при этом груз будет вывезен не в ОСОБА_39 Молдова, а в тот же склад в Литовской республике, откуда он был завезен.
В ноябре 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_2В,.уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, используя ранее приисканную им печать фирмы «SELLINGTON CORPORATION» (США), изготовил счет-фактуру № 8, датированный 11 ноября 2003 года, о приобретении ОСОБА_7 у «SELLINGTON CORPORATION» (США) вентилей в количестве 130 штук общей стоимостью 2706,43 долларов США. Также в ноябре 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_2., находясь в офисе по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, используя ксерокопию сертификата соответствия водки «Столичная», «Пшеничная» и «Московская особая», путем технического монтажа с использованием персонального компьютера и программы - графического редактора, подделал ксерокопию сертификата соответствия указанных вентилей стальных для трубопровода № 3407041.
ОСОБА_15 ОСОБА_2, продолжая реализацию плана преступных действий, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_7, осуществить перевозку бывших в употреблении вентилей из г. Вильнюса Литовской республики в г. Луганск, передал ему копии счета-фактуры, заверенную оттиском печати «SELLINGTON CORPORATION» (США), и копию сертификата соответствия вентилей стальных для трубопровода.
После чего ОСОБА_7, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, под руководством ОСОБА_2, выехал в г. Львов, где 10 ноября 2003 года обратился в транспортное предприятие ООО «Интерлиния» и договорился об осуществлении перевозки автомобильным транспортом вентилей из Литовской республики, для чего подал в ООО «Интерлинич» заявку № 10-11/2003 на перевозку груза автомобильным транспортом, указав в ней адрес загрузки: Литва, г. Вильнюс, ул. Киртиму, 47 б.
Выполняя условия договора с ОСОБА_7, водитель ООО «Интерлиния» ОСОБА_67 на автомобиле НОМЕР_30 с полуприцепом «Шмидц» государственный номер НОМЕР_31, выехал в г. Вильнюс Литовской Республики, где 13 ноября 2003 года произвел по адресу: г. Вильнюс, ул. Киртиму, 476, загрузку 130 вентилей, упакованных в картонные коробки. 13 ноября 2003 года ОСОБА_67 провел оформление груза на автомобильном посту пропуска «Доманово» и в Волынской таможне, при этом в оформленных на таможне документах фактурная стоимость вентилей была указана в размере 14430,68 грн. При проведении оформления на таможне ОСОБА_67С предоставил в Волынскую таможню копию сертификата соответствия, переданную ему ОСОБА_7 После оформления на таможне ОСОБА_67 доставил груз в г Луганск, на слад, расположенный по адресу: ул. Объездная, 7 где, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, произвел его разгрузку (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_67С, не знавшего о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления). После выполнения указания ОСОБА_7 отчитался в этом перед ОСОБА_2
Также в ноябре 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, принял решение о включении в схему фиктивных хозяйственных операций в качестве посторонних «комитентов», на которые будет формироваться фиктивный налоговый кредит, предприятий МЧП «Триумф», зарегистрированного в ІНФОРМАЦІЯ_34, и МЧП «Сервисстрой», зарегистрированного в ІНФОРМАЦІЯ_35 (материалы уголовного дела в отношении должностных лиц МЧП «Триумф» г. Житомира выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения) После чего ОСОБА_2 и ОСОБА_1, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно ими план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах дали указание ОСОБА_5 связаться с директором МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47 и предложить ей принять участие в хозяйственных операциях по приобретению о передаче на комиссию товара для его экспорта за границу. При этом ОСОБА_2 и ОСОБА_1 проинструктировали ОСОБА_5 о том, как последний должен вести переговоры, чтобы убедить ОСОБА_47 в выгодности участия ее предприятия в хозяйственных операциях по предлагаемой ей схеме и побудить ее дать на это свое согласие.
ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2 и ОСОБА_1, приехал в офис МЧП «Сервисстрой», расположенный по адресу: г. Луганск, ул. Интернациональная, 17, где обратился к директору МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47 с предложением купить у ЧП «Зирка-2002» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции в количестве 57 штук на сумму 6992351,05 гривна, в т.ч. НДС 1165391,84 грн, и передать ее по договору комиссии частному предпринимателю ОСОБА_11 для реализации за границу, при этом ОСОБА_5 сообщил, что он представляет одновременно интересы и ЧП «Зирка-2002» и частного предпринимателя ОСОБА_11 Согласно предложению ОСОБА_5 МЧП «Сервисстрой» будет рассчитываться с ЧП «Зирка-2002» за счет средств, предоставленных ему ЧП ОСОБА_11 по договору комиссии и по договору возвратной финансовой помощи, обязательным условием при этом является немедленное перечисление денежных средств, полученных МЧП «Сервисстрой» от ЧП ОСОБА_11, на счет ЧП «Зирка-2002». Возврат денежных средств, полученных в качестве финансовой помощи, МЧП «Сервисстрой» должно осуществить за счет средств, полученных из государственного бюджета в качестве возмещения НДС, а оставшаяся после расчетов по договору возвратной финансовой помощи сумма возмещенного НДС будет являться прибылью МЧП «Сервисстрой». При этом ОСОБА_5 пояснил, что ЧП «Зирка-2002» является производителем арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, введя таким образом ОСОБА_47 в заблуждение, поскольку в действительности никакой «арматуры» ЧП «Зирка-2002» не производило. ОСОБА_47, изучив прибыльность и коммерческие риски сделанного ОСОБА_5 предложения, согласилась принять участие в предложенной ОСОБА_5 хозяйственной операции, о чем ОСОБА_5 сообщил ОСОБА_2 и ОСОБА_1 (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_47, не знавшей о преступном характере указанных операций, отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления).
Кроме того, участники преступной организации при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах побудили принять участие в операции по приобретению и перепродаже «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» должностных лиц МЧП «Триумф» г. Житомира, в соответствии с которой МЧП «Триумф» должно купить у ЧП «Зирка-2002» арматуру в количестве 34 штук на сумму 4716839,02 грн., в т.ч. НДС 786139,84 грн, и передать ее по договору комиссии частному предпринимателю ОСОБА_11 для реализации за границу (материалы уголовного дела в отношении должностных лиц МЧП «Триумф» выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения).
ОСОБА_15, в период времени с декабря 2003 по январь 2004 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_2, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель создания ложных документальных оснований для обращения за возмещением НДС, организовал и обеспечил изготовление подложных документов, отражающих якобы проведенные подконтрольными преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф» финансово-хозяйственные операции в соответствии с разработанной схемой фиктивного движения товара. Так, в указанное время неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_2 для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, с помощью ранее приисканной ОСОБА_2 компьютерной техники были подготовлены первичные бухгалтерские документы, в соответствии с которыми подконтрольные преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф», якобы провели в декабре 2003 и январе 2004 года ряд финансово-хозяйственных операций, приведших к возникновению налогового кредита у ООО «Международный финансово-промышленный холдинге, МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф» (в возбуждении уголовного дела в отношении указанных неустановленных лиц, не знавших о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в их действиях состава преступления).
Так, при указанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_2 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, были подготовлены документы, отражающие производство ЧП «Зирка-2002» «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» в количестве 130 штук, а именно: - НОМЕР_32 арматуры проходной запорной T/KRL-80-Q/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-80-Q/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 130956,62 грн; - НОМЕР_33 арматуры проходной запорной T/KRL-400-P/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-400-P/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 196394,11 грн; - НОМЕР_34 арматуры проходной запорной T/KRL-50-E/32;
• - калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-50-E/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 59231,77 гривну; - НОМЕР_35 арматуры проходной запорной T/KRL-100-R/40;
• - калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-100-R/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 175620,10 грн; - НОМЕР_36 арматуры проходной запорной T/KRL-100-V/22,
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-100-V/22, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 76544,09 грн; - НОМЕР_37 арматуры проходной запорной T/KRL-50-D/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-50-D/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 134379,75 грн; - НОМЕР_38 арматуры проходной запорной T/KRL-200-K/32;
• - калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-200-K/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 127578,17 грн;
• - НОМЕР_39 арматуры проходной запорной T/KRL-100-S/32;
• - калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-100-S/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 111438,23 грн;
• - НОМЕР_40 арматуры проходной запорной T/KRL-100-C/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-100-C/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 134211,05 грн;
- НОМЕР_41 арматуры проходной запорной T/KRL-150-E/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-150-E/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 114746,89 грн;
- НОМЕР_42 арматуры проходной запорной T/KRL-80-B/40,
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-80-B/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 118847,13 грн;
- НОМЕР_43 арматуры проходной запорной T/KRL-160-O/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-160-О/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 116995,74 грн;
- НОМЕР_44 арматуры проходной запорной T/KRL-160-А/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-160-А/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 131447,48 грн.
При этом в данных документах в качестве лиц, их составивших, были указаны начальник арендного производства, бухгалтер и начальник ОТК ЧП «Зирка-2002», от имени которых в указанных документах при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах были выполнены произвольные подписи, хотя в действительности никаких работников в ЧП «Зирка-2002» не было с момента регистрации предприятия, кроме директора, которым числилась участник преступной организации ОСОБА_8
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_2уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, были подготовлены документы, согласно которым ЧП «Зирка-2002» в период времени с 03 декабря 2003 года по 27 января 2004 года якобы продало изготовленную им «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» по договорам поставки в адрес МЧП «Сервисстрой», МЧП «Триумф» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а именно:
- договор поставки № 03/12 датированный 03 декабря 2003 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» продает МЧП «Сервисстрой» товар общей стоимостью 6992351,02 грн, в
том числе НДС 1165391,84 гривна;
- спецификация к договору поставки № 03/12 от 03 декабря 2003 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» продает МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: T/KRL-150-E/32 в количестве 9 штук; T/KRL-80-B/40 в количестве 8 штук; T/KRL-160-O/40 в количестве 8 штук; T/KRL-160-А/40 в количестве 13 штук, T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штуки; T/KRL-100-S/32 в количестве 7 штук; T/KRL-100-C/32 в количестве 8 штук общей стоимостью 6992351,02 гривна, включая НДС 1165391,84 гривна.
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 19 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-S/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178942,16 гривны, в т.ч. НДС 196490,36 грн; - налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 19 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-S/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178942,16 гривны, в т.ч. НДС 196490,36 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 20 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-S/32 в количестве 1 штуки иТ/КШ_-100-С/32 в количестве 8 штук на общую сумму 1185126,62 грн, в т.ч. НДС 197521,10 гривна;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 20 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-S/32 в количестве 1 штуки и T/KRL-100-C/32 в количестве 8 штук на общую сумму 1185126,62 грн, в т.ч НДС 197521,10 гривна;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 21 датированная 29 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и T/KRL-80-B/40 в количестве 1 штуки на общую сумму 1151569,15 грн, вт.ч. НДС 191928,19грн;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 21 датированная 29 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную
запорную для нефтехимической станции T/KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и T/KRL-80-B/40 в количестве 1 штуки на общую сумму 1151569,15 грн, в т.ч. НДС 191928,19
грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 22 датированная 29 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-80-B/40 в количестве 7 штук и T/KRL-160-0/40 в количестве 3 штуки на общую сумму 1182917,09 грн, в т.ч. НДС 197152,85 грн;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 22 датированная 29 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции TVKRL-80-B/40 в количестве 7 штук и T/KRL-160-O/40 в количестве 3 штуки на общую сумму 1182917,09 грн, в т.ч. НДС 197152,85 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 23 датированная 30 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-O/40 в количестве 5 штук и T/KRL-160-А/40 в количестве 4 штук на общую сумму 1110768,64 грн, в т.ч. НДС 185128,11 грн,
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 23 датированная 30 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-O/40 в количестве 5 штук и T/KRL-160-А/40 в количестве 4 штук на общую сумму 1110768,64 грн, в т.ч. НДС 185128,11 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 24 датированная 30 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-А/40 в количестве 9 штук на общую сумму 1183027,36 грн, в т.ч. НДС 197171,23 грн;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 24 датированная 30 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-А/40 в количестве 9 штук на общую сумму 1183027,36 грн, в т.ч. НДС 197171,23 грн;
- договор поставки № 02/12-Т датированный 02 декабря 2003 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» продает МЧП «Триумф» товар общей стоимостью 4716839,02 грн, в том числе НДС 786139,84 грн;
- спецификация к договору поставки № 02/12-Т от 02 декабря 2003 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» продает МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: T/KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук; T/KRL-400-P/32 в количестве 15 штук; T/KRL-50-E/32 в количестве 10 штук общей стоимостью 4716839,02 грн, включая НДС 786139,84 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 11 датированная 23 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для
нефтехимической станции T/KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук на общую сумму 1178609,62 грн, в т.ч. НДС 196434,94 гривны;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 11 датированная 23 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную
запорную для нефтехимической станции T/KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук на общую сумму 1178609,62 грн, в т.ч. НДС 196434,94 гривны;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 12 датированная 23 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-40O-P/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178364,67 гривны, в т.ч. НДС 196394,11 гривны,
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 12 датированная 23 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178364,67 гривны, в т.ч. НДС 196394,11 гривны;
• - накладная ЧП «Зирка-2002» № 13 датированная 24 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178364,67 гривны, в т.ч. НДС 196394,11 гривны;
• - налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 13 датированная 24 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178364,67 гривны, в т.ч. НДС 196394,11 гривны;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 14 датированная 24 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 3 штук и T/KRL-50-E/32 в количестве 10 штук на общую сумму 1181500,06 гривны, в т.ч. НДС 196916,68 гривны; - налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 14 датированная 24 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 3 штук и T/KRL-50-E/32 в количестве 10 штук на общую сумму 1181500,06 грн, в т.ч. НДС 196916,68 грн, - договор поставки № 02/12 датированный 02 декабря 2003 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» продает ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» товар общей стоимостью 4631387,62 грн, втом числе НДС 771897,94 грн;
- спецификация к договору поставки № 02/12 от 02 декабря 2003 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» продает ООО «Международный финансово-промышленный холдинг»
арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: T/KRL-50-E/32 в количестве 4 штук; T/KRL-100-R/40 в количестве 10 штук; T/KRL-100-V/22 в количестве 12
штук; T/KRL-50-D/40 в количестве 9 штук; T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук общей стоимостью 4631387,62 грн, включая НДС 771897,94 грн.
- акт приема-передачи № 5 к договору поставки № 02/12 от 02 декабря 2003 года датированный 26 января 2004 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-E/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук на общую сумму 1115027,56 грн, в т.ч. НДС 185837,93 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 15 датированная 26 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-E/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук на общую сумму 1115027,56 грн, в т.ч. НДС 185837,93 грн;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 15 датированная 26 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-E/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук на общую сумму 1115027,56 грн, в т.ч. НДС 185837,93 грн;
- акт приема-передачи № 6 к договору поставки № 02/12 от 02 декабря 2003 года датированный 26 января 2004 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук и T/KRL-100-V/22 в количестве 4 штук на общую сумму 1184276,83 грн, в т.ч. НДС 197379,47 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 16 датированная 26 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук и T/KRL-100-V/22 в количестве 4 штук на общую сумму 1184276,83 грн, в т.ч. НДС 197379,47 грн;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 16 датированная 26 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинп) арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук и T/KRL-100-V/22 в количестве 4 штук на общую сумму 1184276,83 грн, в т.ч. НДС 197379,47 грн;
- акт приема-передачи № 7 к договору поставки № 02/12 от 02 декабря 2003 года датированный 26 января 2004 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и T/KRL-50-D/40 в количестве 4 штук на общую сумму 1149871,73 гривна, в т.ч. НДС 191645,29 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 17 датированная 27 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и T/KRL-50-D/40 в количестве 4 штук на общую сумму 1149871,73 гривна, в т.ч. НДС 191645,29 грн;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 17 датированная 27 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и T/KRL-50-D/40 в количестве 4 штук на общую сумму 1149871,73 гривна, в т.ч. НДС 191645,29 грн;
- акт приема-передач и № 8 к договору поставки № 02/12 от 02 декабря 2003 года датированный 26 января 2004 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-D/40 в количестве 5 штук и T/KRL-200-К/32 в количестве 4 штук на общую сумму 1182211,50 грн, в т.ч. НДС 197035,25 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 18 датированная 27 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-D/40 в количестве 5 штук и T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук на общую сумму 1182211,50 грн, в т.ч. НДС 197035,25 грн;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 18 датированная 27 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-D/40 в количестве 5 штук и T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук общую сумму 1182211,50 грн, в т.ч. НДС 197035,25 грн.
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_2уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, были подготовлены документы, согласно которым МЧП «Сервисстрой», МЧП «Триумф» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» якобы передали приобретенную «арматуру» на условиях комиссии частному предпринимателю ОСОБА_11, а именно:
- договор комиссии на продажу продукции № 15/12 датированный 15 декабря 2003 года, согласно которому МЧП «Сервисстрой» поставляет субъекту предпринимательской
деятельности - физическому лицу ОСОБА_11 оборудование общей стоимостью 5843712,93 грн для реализации его последним на внешнем рынке от своего имени;
- накладная МЧП «Сервисстрой» № 10к датированная 29 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук и T/KRL-10O-S/32 в количестве 6 штук на общую сумму 984801,37 гривна;
- накладная МЧП «Сервисстрой» № 11к датированная 29 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-S/32 в количестве 1 штуки и T/KRL-100-C/32 в количестве 8 штук на общую сумму 989182,32 гривны,
• - накладная МЧП «Сервисстрой» № 12к датированная 30 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и T/KRL-80-B/40 в количестве 1 штуки на общую сумму 963270,64 грн;
• - накладная МЧП «Сервисстрой» № 13к датированная 30 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-80-B/40 в количестве 7 штук и T/KRL-160-O/40 в количестве 3 штуки на общую сумму 989321,25 грн, - накладная МЧП «Сервисстрой» № 14к датированная 31 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-O/40 в количестве 5 штук и T/KRL-160-А/40 в количестве 4 штук на общую сумму 928410,02 грн;
• - накладная МЧП «Сервисстрой» № 15к датированная 31 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-А/40 в количестве 9 штук на общую сумму 988727,33 грн;
- договор комиссии на продажу продукции № 10/12 датированный 10 декабря 2003 года, согласно которому МЧП «Триумф» поставляет субъекту предпринимательской деятельности - физическому лицу ОСОБА_11 оборудование общей стоимостью 3940836,38 грн для реализации его последним на внешнем рынке от своего имени, спецификация к договору комиссии № 10/12 от 10 декабря 2003 года, согласно которой ЧП ОСОБА_11 получил на условиях комиссии арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: T/KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук; T/KRL-400-P/32 в количестве 15 штук; T/KRL-50-E/32 в количестве 10 штук общей стоимостью 3940836,38 грн без НДС;
- накладная МЧП «Триумф» б/н датированная 24 января 2004 года, согласно которой МЧП «Триумф» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук на общую сумму 987131,88 гривна;
- накладная МЧП «Триумф» б/н датированная 24 января 2004 года, согласно которой МЧП «Триумф» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук на общую сумму 982920,84 грн;
- накладная МЧП «Триумф» б/н датированная 26 января 2004 года, согласно которой МЧП «Триумф» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук на общую сумму 982920,84 грн;
- накладная МЧП «Триумф» 67н датированная 26 января 2004 года, согласно которой МЧП «Триумф» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 3 штук и T/KRL-50-E/32 в количестве 10 штук на общую сумму 982920,84 грн; - договор комиссии на продажу продукции № 12/12 датированный 12 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» поставляет субъекту предпринимательской деятельности - физическому лицу ОСОБА_11 оборудование общей стоимостью 3876087,67 грн для реализации его последним на внешнем рынке от своего имени;
- спецификация к договору комиссии № 12/12 от 12 декабря 2003 года, согласно которой ЧП ОСОБА_11 получил на условиях комиссии арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: T/KRL-50-E/32 в количестве 4 штук; T/KRL-100-R/40 в количестве 10 штук; T/KRL-100-V/22 в количестве 12 штук; T/KRL-50-D/40 в количестве 9 штук; T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук общей стоимостью 3876087,67 грн без НДС;
- накладная ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 1 датированная 26 января 2004 года, согласно которой ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-E/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук на общую сумму 931651,56 гривна;
- накладная ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 2 датированная 27 января 2004 года, согласно которой ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук и T/KRL-100-V/22 в количестве 4 штук на общую сумму 989914,36 грн;
- накладная ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 3 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и T/KRL-50-D/40 в количестве 4 штук на общую сумму 964442,04 гривны;
- накладная ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 4 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-D/40 в количестве 5 штук и T7KRL-200-K/32 в количестве 4 штук на общую сумму 990079,71 грн.
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_2 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,были подготовлены документы, согласно которым ЧП ОСОБА_11 якобы продал арматуру проходную запорную для нефтехимической станции предприятиям ООО «Зоомир», ООО «Глобинтур» и «Мазурка трейдинг Лимитед», а именно:
- контракт № Г/1-151203 датированный 15 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 10/12 от 10 декабря 2003 года продал ООО «Глобинтур» товар на сумму 185136,99 долларов США;
- спецификация № 1 от 15 декабря 2003 года к контракту № Г/1-151203 от 15 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук общей стоимостью 185136,99 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 15 декабря 2003 года к контракту № Г/1-151203 от 15 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук общей стоимостью 185136,99 долларов США;
- контракт № Г/2-161203 датированный 16 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 10/12 от 10 декабря 2003 года продал ООО «Глобинтур» товар на сумму 184350,66 долларов США;
- спецификация № 1 от 16 декабря 2003 года к контракту № Г/2-161203 от 16 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184350,66 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 16 декабря 2003 года к контракту № Г/2-161203 от 16 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184350,66 долларов США;
- контракт № 3/1-171203 датированный 17 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 10/12 от 10 декабря 2003 года продал ООО «Зоомир» товар на сумму 184350,66 долларов США;
- спецификация № 1 от 17 декабря 2003 года к контракту № 3/1-171203 от 17 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук обшей стоимостью 184350,66 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 17 декабря 2003 года к контракту № 3/1-171203 от 17 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184350,66 долларов США;
- контракт № 3/2-181203 датированный 18 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 10/12 от 10 декабря 2003 года продал ООО «Зоомир» товар на сумму 185277,54 долларов США;
- спецификация № 1 от 18 декабря 2003 года к контракту № 3/2-181203 от 18 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 3 штук и T/KRL-50-E/32 в количестве 10 штук обшей стоимостью 185277,54 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 18 декабря 2003 года к контракту № 3/2-181203 от 18 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 3 штук и T/KRL-50-E/32 в количестве 10 штук общей стоимостью 185277,54 долларов США;
- контракт № 3/3-191203 датированный 19 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 12/12 от 12 декабря 2003 года продал ООО «Зоомир» товар на сумму 174734,90 долларов США;
- спецификация № 1 от 19 декабря 2003 года к контракту № 3/3-191203 от 19 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/K.RL-50-E/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук обшей стоимостью 174734,90 долларов США,
- счет-фактура № 1, датированный 19 декабря 2003 года к контракту Хэ 3/3-191203 от 19 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-E/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук общей стоимостью 174734,90 долларов США,
- контракт № 01-В/2О03 датированный 22 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 12/12
от 12 декабря 2003 года продал ООО «Глобинтур» товар на сумму 185665,80 долларов США;
- спецификация № 1 от 22 декабря 2003 года к контракту № 01-В/2003 от 22 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук и T/KRL-100-V/22 в количестве 4 штук общей стоимостью 185665,80 долларов США,
- счет-фактура № 1, датированный 22 декабря 2003 года к контракту № 01-В/2003 от 22 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук и T/KRL-100-V/22 в количестве 4 штук общей стоимостью 185665,80 долларов США;
- контракт № 02-В/2003 датированный 23 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 12/12 от 12 декабря 2003 года продал ООО «Глобинтур» товар на сумму 180891,66 долларов США;
- спецификация № 1 от 23 декабря 2003 года к контракту № 02-В/2003 от 23 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и T/KRL-50-D/40 в количестве 4 штук общей стоимостью 180891,66 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 23 декабря 2003 года к контракту № 02-В/2003 от 23 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и T/KRL-50-D/40 в количестве 4 штук общей стоимостью 180891,66 долларов США;
- контракт № ОЗ-В/2003 датированный 24 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 12/12 от 12 декабря 2003 года продал ООО «Глобинтур» товар на сумму 185700,29 долларов США;
- спецификация № 1 от 24 декабря 2003 года к контракту № ОЗ-В/2003 от 24 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-D/40 в количестве 5 штук и T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук общей стоимостью 185700,29 долларов США,
- счет-фактура № 1, датированный 24 декабря 2003 года к контракту № ОЗ-В/2003 от 24 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-D/40 в количестве 5 штук и T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук общей стоимостью 185700,29 долларов США;
- контракт № 04-В/2003 датированный 25 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 15/12 от 15 декабря 2003 года продал ООО «Зоомир» товар на сумму 184713,76 долларов США;
- спецификация № 1 от 25 декабря 2003 года к контракту № 04-В/2003 от 25 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-S/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184713,76 долларов США,
- счет-фактура № 1, датированный 25 декабря 2003 года к контракту № 04-В/2003 от 25 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-S/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184713,76 долларов США;
- контракт № 05-В/2О03 датированный 26 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 15/12 от 15 декабря 2003 года продал ООО «Зоомир» товар на сумму 185535,46 долларов США;
- спецификация № 1 от 26 декабря 2003 года к контракту № 05-В/2003 от 26 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-S/32 в количестве 1 штуки и T/KRL-100-C/32 в количестве 8 штук общей стоимостью 185535,46 долларов США,
- счет-фактура № 1, датированный 26 декабря 2003 года к контракту № 05-В/2003 от 26 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-S/32 в количестве 1 штуки и T/KRL-100-C/32 в количестве 8 штук общей стоимостью 185535,46 долларов США,
- контракт № 06-В/2003 датированный 27 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 15/12 от 15 декабря 2003 года продал фирме «Мазурка трейдинг Лимитед» товар на сумму 180675,35 долларов США;
- спецификация № 1 от 27 декабря 2003 года к контракту № 06-В/2003 от 27 декабря 2003 года, согласно которой фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и T/KRL-80-B/40 в количестве 1 штуки общей стоимостью 180675,35 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 27 декабря 2003 года к контракту № 06-В/2003 от 27 декабря 2003 года, согласно которому фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и T/KRL-80-B/40 в количестве 1 штуки общей стоимостью 180675,35 долларов США;
- контракт № 07-В/20ОЗ датированный 29 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 15/12 от 15 декабря 2003 года продал фирме «Мазурка трейдинг Лимитед» товар на сумму 185561,52 долларов США;
- спецификация № 1 от 29 декабря 2003 года к контракту № 07-В/2003 от 29 декабря 2003 года, согласно которой фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-80-B/40 в количестве 7 штук и T/KRL-160-O/40 в количестве 3 штуки общей стоимостью 185561,52 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 29 декабря 2003 года к контракту № 07-В/2003 от 29 декабря 2003 года, согласно которому фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-80-B/40 в количестве 7 штук и T/KRL-160-O/40 в количестве 3 штуки общей стоимостью 185561,52 долларов США;
- контракт № М/1-301203 датированный 30 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии №15/12 от 15 декабря 2003 года продал фирме «Мазурка трейдинг Лимитед» товар на сумму 174136,74 долларов США,
- спецификация № 1 от 30 декабря 2003 года к контракту № М/1-301203 от 30 декабря 2003 года, согласно которой фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-O/40 в количестве 5 штук и T/KRL-160-А/40 в количестве 4 штуки общей стоимостью 174136,74 долларов США,
- счет-фактура № 1, датированный 30 декабря 2003 года к контракту № М/1-301203 от 30 декабря 2003 года, согласно которому фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-O/40 в количестве 5 штук и T/K.RL-160-А/40 в количестве 4 штуки общей стоимостью 174136,74 долларов США,
- счет-фактура № 1, датированный 03 января 2004 года к контракту № М/2-030104 от 03 января 2004 года, согласно которому фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-A/40 в количестве 9 штук общей стоимостью 185450,12 долларов США,
- контракт № М/2-030104 датированный 03 января 2004 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 15/12 от 15 декабря 2003 года продал фирме «Мазурка трейдинг Лимитед» товар на сумму 185450,12 долларов США;
- спецификация № 1 от 03 января 2004 года к контракту № М/2-030104 от 03 января 2004 года, согласно которой фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-А/40 в количестве 9 штук общей стоимостью 185450,12 долларов США.
После подготовки указанных первичных бухгалтерских документов (договоров, накладных, актов приема-передачи, налоговых накладных и т.п.) ОСОБА_2 уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство.организовывал их дальнейшее оформление - выполнение подписей от имени лиц, якобы осуществивших операцию, и нанесение оттисков печатей соответствующих СПД, контролируемых преступной организацией. Так, ОСОБА_3, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, подписал соответствующие подложные документы от своего имени как директор ООО «Международный финансово-промышленный холдинг».
Кроме того, участниками преступной организации при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах в вышеуказанных документах были подделаны соответствующие подписи от имени директора ООО «Глобинтур» ОСОБА_42, директора ООО«Зоомир» ОСОБА_40, директора фирмы «Мазурка Трейдинг Лимитед» фамилия ОСОБА_68, а также от имени директора ЧП «Зирка-2002» ОСОБА_8 и от имени ЧП ОСОБА_11 - с ведома и согласия ОСОБА_8 и ОСОБА_11
Впоследствии ОСОБА_3, ОСОБА_8 и ОСОБА_11.уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, подтверждали проведение с их участием хозяйственных операций в ходе проверок, проводимых сотрудниками правоохранительных органов, способствуя тем самым завладению путем обмана государственными денежными средствами и последующему сокрытию данного преступления.
Экземпляры вышеуказанных документов, отражающих операции с участием МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф» ОСОБА_2 передал директорам данных предприятий ОСОБА_47 и ОСОБА_69 для их подписания со стороны данных предприятий и включения отраженных в документах операций в налоговую отчетность.
Таким образом, согласно изготовленным участниками преступной организации документам ЧП «Зирка-2002» якобы произвело арматуру проходную запорную для нефтехимической станции и продало ее по договорам поставки в адрес МЧП «Сервисстрой», МЧП «Триумф» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», после чего данные предприятия якобы передали арматуру на условиях комиссии частному предпринимателю ОСОБА_11, который якобы продал ее за границу иностранным предприятиям ООО «Глобинтур», ООО «Зоомир» и «Мазурка трейдинг Лимитед», хотя в действительности никакой «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» указанными СПД не изготавливалось, не приобреталось и не продавалось. Под видом указанной «арматуры» участники преступной организации намеревались использовать вентили, привезенные ОСОБА_7 из Литовской ОСОБА_39, и единственной целью изготовления вышеуказанных документов была подготовка к незаконному возмещению НДС
В январе 2004 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_7 организовать подготовку к погрузке хранящихся в складе по адресу: г Луганск, ул. Объездная, 7, водопроводных вентилей, связавшись с этой целью с ОСОБА_5 и ОСОБА_54 После чего ОСОБА_7, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ОСОБА_2В совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, связался по телефону с ОСОБА_54 и попросил последнего помочь разложить на паллеты арматуру проходную запорную для нефтехимической станции, которая находится на складе по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, и переклеить упаковочные листы на коробках, в которые арматура упакована, на что ОСОБА_54 ответил согласием. Затем ОСОБА_7 по телефону связался с ОСОБА_5 и передал ему указание ОСОБА_2 о необходимости подготовке груза.
После чего ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_54 прибыл в склад, расположенный по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, где ОСОБА_5 и ОСОБА_54 разложили арматуру проходную запорную для нефтехимической промышленности на паллеты определенным образом, удобным для их погрузки в автомобильный транспорт (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_54, не знавшего о существовании преступной организации и о целях ее деятельности, отказано).
Также в январе 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_2, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание участнику преступной организации по имени «Вадим» (материалы уголовного дела в отношении которого выделены в отдельное производство) договориться с водителем автотранспортного предприятия ЗАО «Юггрансавто» в г. Одессы ОСОБА_64 о перевозке груза из г. Луганска в г. Вильнюс на склад, расположенный по адресу: Литва, г. Вильнюс, ул. Киртиму, 476. После чего участник преступной организации «Вадим», имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, договорился с ОСОБА_64 об осуществлении перевозки и проинструктировал последнего о месте загрузки, порядке перевозки и о лицах, с которыми ему необходимо связаться (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_64, не знавшего о существовании преступной о организации и о целях ее деятельности, отказано).
ОСОБА_30 И,В., уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство,продолжая реализацию плана преступных действий, по телефону обратился к своему знакомому ОСОБА_54 с просьбой встретить в Луганске автомобиль ЗАО «Юггрансавто» и провести погрузку в него груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, на что ОСОБА_54, не знавший о преступных целях ОСОБА_2, дал согласие (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_61 отказано за отсутствием в его действиях состава преступления).
Также в январе 2004 года участники преступной организации, действуя под руководством ОСОБА_2, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах от имени ЧП ОСОБА_11 заключили с ООО «ЛКиК» г. Днепропетровска договор № Д 4/1/4, по которому таможенные брокеры ООО «ЛКиК» обязались произвести в Днепропетровской таможне таможенное оформление товаров, перемещаемых ЧП ОСОБА_11 через границу Украины, Производство таможенного оформления груза ЧП ОСОБА_11 было поручено таможенному брокеру ООО «ЛКиК» ОСОБА_70.
03 февраля 2004 года ОСОБА_64, выполняя условия соглашения с неустановленным лицом по имени «Вадим», на автомобиле НОМЕР_45 прибыл к складу, расположенному по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7. ОСОБА_15, 5 февраля 2004 года ОСОБА_54, действуя в соответствии по договоренности с ОСОБА_2, силами грузчиков ООО «Млин-Сервис» организовал погрузку вышеуказанных вентилей в количестве 130 штук в автомобиль ОСОБА_64
6 февраля 2004 года ОСОБА_64, действуя в соответствии с инструкциями неустановленного лица по «Вадим», прибыл в г. Днепропетровск на стоянку расположенную по ул. Березинская, 66, где ожидал таможенного оформления до 9 февраля 2004 года. 9 февраля 2004 года ОСОБА_64 связался по телефону с таможенным брокером ООО «ЛКиК» ОСОБА_71, который указал ему адрес, по которому будет проводиться таможенное оформление. ОСОБА_15 ОСОБА_64, следуя инструкциям ОСОБА_71, прибыл на таможенный терминал, расположенный по адресу: г. Днепропетровск, ул. Криворожская, 1. ОСОБА_15 ОСОБА_71, выполняя условия договора с ЧП ОСОБА_11, провел в таможне оформление груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, не зная о том, что оформляемый им товар не соответствует сведениям, указанным о нем в предоставленных в ООО «ЛКиК» документах (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_71 отказано за отсутствием в его действиях состава преступления). В этот же день груз «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» был осмотрен сотрудниками Днепропетровской таможни, в ходе чего несоответствие груза его декларируемой стоимости выявлено не было, в виду того, что вентили были предварительно подготовлены участниками преступной организации и имели вид дорогостоящего товара.
10 февраля 2004 года после проведения таможенного оформления ОСОБА_71 предал ОСОБА_64 документацию, связанную с оформлением груза. Получив документы ОСОБА_64 на принадлежащем ему автомобиле НОМЕР_45 проследовал в г. Луганск, где остановился на автомобильной стоянке по ул. Объездная, 7, Вечером 11 февраля 2004 года ОСОБА_64 на принадлежащем ему автомобиле с грузом «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции)) прибыл на таможенный пост «Красная Таловка», где передал полученные от ОСОБА_71 документы для таможенного оформления таможенным инспекторам указанного таможенного поста. 13 февраля 2004 года, примерно в 18 часов, в ходе осмотра груза «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» сотрудниками таможенного поста «Красная Таловка» был выявлен факт несоответствия вывозимого за границу груза «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» сведениям, указанным о нем в предоставленных документах. По данному факту был составлен протокол о нарушении таможенных правил № 89/70200/04, которым были изъяты груз арматуры проходной запорной для нефтехимической станции в количестве 130 единиц, и сопроводительные документы на него
14 февраля 2004 года автомобиль ОСОБА_64М с грузом был сопровожден сотрудниками таможни в г. Луганск на таможенный терминал для выяснения обстоятельств правонарушения и впоследствии груз «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» был изъят сотрудниками милиции. В результате задержания груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции на таможенном посту «Красная Таловка» участникам преступной организации не удалось осуществить имитацию экспортной операции, и впоследствии ни одним из предприятий, на которые формировался фиктивный налоговый кредит (МЧП «Триумф», МЧП «Сервисстрой» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг»), возмещение НДС из бюджета заявлено не было. Тем самым, участники преступной организации покушались на завладение государственными денежными средствами в общей сумме 2966945,56 грн, что более чем в 600 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером, однако по причинам, не зависящим от их воли, не выполнили всех действий, которые считали необходимыми для доведения преступления до конца.
Примерно в феврале 2001 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_1, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, действуя под руководством последнего, обратился к своей знакомой ОСОБА_28, испытывавшей материальные трудности, с предложением зарегистрировать на ее имя частное предприятие и стать его номинальным руководителем, пояснив, что от нее потребуется только иногда подписывать документы и получать за это материальное вознаграждение, на что получил от ОСОБА_28 согласие. ОСОБА_15 в марте 2001 года, ОСОБА_1 посетил совместно с ОСОБА_28 различные учреждения, где помог ей оформить документы, необходимые для регистрации МЧП «Проминь» и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, ОСОБА_1 взял на себя.
14 марта 2001 года ОСОБА_28, выполняя инструкции ОСОБА_1, зарегистрировала а отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета МЧП «Проминь» (идентификационный код 31376033), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса МЧП «Проминь» в его регистрационных документах ОСОБА_28 по указанию ОСОБА_1 указала свой домашний адрес: г. Луганск, кв. ВатутинаАДРЕСА_3/3, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
21 марта 2001 года МЧП «Проминь» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 27 марта 2001 года ОСОБА_28П было выдано свидетельство № 17149065 о регистрации МЧП «Проминь» плательщиком НДС
23 марта 2001 года по указанию ОСОБА_1 ОСОБА_28 открыла в ЛФ «ПриватБанк», г. Луганск, МФО 304795, расчетный счет № 26008301356001, о чем между МЧП «Проминь» и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания от 23 марта 2001 года и предоставления услуги «Клиент-Банк».
Все учредительные (регистрационные) документы и печать МЧП «Проминь», полученные ОСОБА_28 при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом, ОСОБА_1 забрал себе и в дальнейшем ОСОБА_28 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занималась, печать и документацию МЧП «Проминь» во владении не имела и банковским счетом предприятия не управляла (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_28, не знавшей о существовании преступной организации и о преступном характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления).
Впоследствии участники преступной организации, использовали реквизиты МЧП «Проминь» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 997235 грн, а также покушались на завладение государственными денежными средствами в сумме 812233 грн, используя реквизиты МЧП «Проминь» под видом предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, для подготовки к незаконному возмещению НДС на счета ЧП ОСОБА_11, ЧП ОСОБА_6, МЧП «Сервисстрой» и ЧП «Аделаида-3», а также для легализации добытых преступным путем денежных средств, чем причинили государству материальный ущерб в сумму 997235 грн, который в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным.
Повторно, примерно в первой половине сентября 2001 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_1, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_10 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_10, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный ОСОБА_1 совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, выполняя распоряжение ОСОБА_1, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в период времени с конца сентября по конец ноября 2001 года посетила различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации на свое имя частного предприятия и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, были оплачены ОСОБА_10 за счет средств, выдаваемых ей ОСОБА_1
12 сентября 2001 года ОСОБА_10, выполняя распоряжение ОСОБА_1, зарегистрировала на свое имя в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета ЧП «Руно» (идентификационный код 31673478), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Руно» в его регистрационных документах (в уставе, в регистрационной карте) ОСОБА_10 указала адрес своего проживания: г. Луганск, кв. ОСОБА_6АДРЕСА_4, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело
19 сентября 2001 года ЧП «Руно» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г Луганска и 03 октября 2001 года ОСОБА_10 было выдано свидетельство № 17150603 о регистрации ЧП «Руно» плательщиком НДС. При этом ОСОБА_10 при постановке ЧП «Руно» на налоговый учет в Жовтневой ГНИ в качестве служебного телефона данного предприятия указала номер своего домашнего телефона - 41-44-79, чтобы представлять данное предприятие в ГНИ по вопросам налогового контроля.
8 октября 2001 года ОСОБА_10, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_1, открыла в ЛФ «ПриватБанк» МФО 304795 расчетные счета № 26000367138001 и 26055367138001, о чем между ЧП «Руно» в лице ОСОБА_10 и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставления услуги «Клиент-Банк».
После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_10 отчиталась о выполнении отданного ей распоряжения перед ОСОБА_1, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Руно», полученные при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. Впоследствии ОСОБА_10 финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Руно» не занималась, а только подписывала по указанию ОСОБА_1 подложные документы и, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_1, во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_2 преступного плана, представляла ЧП «Руно» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации.
Впоследствии участники преступной организации, использовали реквизиты ЧП «Руно» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 1640000 грн, используя реквизиты ЧП «Руно» под видом предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, для подготовки к незаконному возмещению НДС на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», чем причинили государству материальный ущерб в сумму 1640000 грн, который в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным.
Повторно, примерно в конце 2001 года - начале 2002 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_1, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание ОСОБА_10 подыскать среди своих знакомых лицо, которое могло бы зарегистрировать на свое имя частное предприятие. ОСОБА_10, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_1, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в январе 2002 года познакомила ОСОБА_1 со своей знакомой ОСОБА_29, испытывавшей материальные трудности, с целью побуждения последней к регистрации на ее имя фиктивного субъекта предпринимательской деятельности. После чего ОСОБА_1, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, предложил ОСОБА_29 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его номинальным руководителем, пояснив, что директором предприятия в дальнейшем будет назначен другой человек, и заверив ОСОБА_29, что в открытии предприятия и передаче его другому лицу нет ничего противозаконного, на что получил от ОСОБА_29 согласие Затем ОСОБА_1 подготовил пакет документов, необходимых для регистрации частного предприятия на территории города ОСОБА_16, передал их ОСОБА_29 и отправил ее в ОСОБА_16 для регистрации предприятия, где дальнейшей регистрацией предприятия должен был заняться ОСОБА_2 ОСОБА_30 ОСОБА_2, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, направил для встречи ОСОБА_29 двух неустановленных женщин, одна из которых представлялась «Анна». После чего ОСОБА_29 совместно с указанными неустановленными женщинами посетила в г. Одессе различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации предприятия и открытия его банковского счета. Таким образом, 14 января 2002 года ОСОБА_16 зарегистрировала на свое имя в Приморской районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета ЧП «Аделаида-3» (идентификационный код 31829951), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором, В качестве адреса ЧП «Аделаида-3» в его регистрационных документах ОСОБА_29 указала адрес: г. Одесса, ул. Генуэзская, 24, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
14 января 2002 года ЧП «Аделаида-3» было взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г. Одессы и 29 августа 2002 года ЧП «Аделаида-3» было выдано свидетельство № 22824647 о регистрации плательщиком НДС.
Все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Аделаида-3», полученные при регистрации предприятия, ОСОБА_29Ю, передала вышеуказанным неустановленным женщинам, которые передали их ОСОБА_2 (материалы уголовного дела в отношении указанных неустановленных лиц выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения). В дальнейшем ОСОБА_29 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занималась, печать и документацию ЧП «Аделаида-3» во владении не имела и открытым впоследствии банковским счетом предприятия не управляла (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_29, не знавшей о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления).
Впоследствии участники преступной организации, использовали реквизиты ЧП «Аделаида-3» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 357529 грн, используя реквизиты ЧП «Аделаида-3» под видом предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, для подготовки к незаконному возмещению НДС на счет ЧП ОСОБА_11, а также для легализации добытых преступным путем денежных средств, чем причинили государству материальный ущерб в сумму 357529 грн, который в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным.
Повторно, примерно в первой половине мая 2002 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_1, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, действуя под руководством последнего, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_8 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_8, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный ОСОБА_1 совместно с ОСОБА_2В- план преступных действий, выполняя распоряжение ОСОБА_1, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в период времени с конца мая по конец июня 2002 года посетила различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации на свое имя частного предприятия и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, были оплачены ОСОБА_8 за счет средств, выдаваемых ей ОСОБА_1
15 мая 2002 года ОСОБА_8, выполняя распоряжение ОСОБА_1, зарегистрировала на свое имя в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета ЧП «Зирка-2002» (идентификационный код 31995654), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Зирка-2002» в его регистрационных документах ОСОБА_8 указала адрес своего проживания: г. Луганск, Новый городок Завода «ОР»АДРЕСА_8, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
24 мая 2002 года ЧП «Зирка-2002» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 04 июня 2002 года ОСОБА_8 было выдано свидетельство № 17152630 о регистрации ЧП «Зирка-2002» плательщиком НДС. При постановке ЧП «Зирка-2002» на налоговый учет в Жовтневой ГНИ ОСОБА_8 в качестве служебного телефона предприятия указала номер своего домашнего телефона - 49-39-60, чтобы представлять данное предприятие в ГНИ по вопросам налогового контроля.
03 июня 2002 года ОСОБА_8, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_1, открыла в ЛФ «ПриватБанк» МФО 304795 расчетные счета № 26008460059001 и № 26053460059001, о чем между ЧП «Зирка-2002» в лице ОСОБА_8 и ЛФ «ПриватБанк» в лице ОСОБА_35 был заключен соответствующий договор № 460059 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания.
После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_8 отчиталась о выполнении отданного ей распоряжения перед ОСОБА_1, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Зирка-2002», полученные при регистрации предприятия. Впоследствии ОСОБА_8 финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Зирка-2002» не занималась, а только подписывала по указанию ОСОБА_1 подложные документы и, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_1, во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_2 преступного плана, представляла ЧП «Зирка-2002» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации.
Впоследствии участники преступной организации, использовали реквизиты ЧП «Зирка-2002» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 1640000 грн, а также покушались на завладение государственными денежными средствами в сумме 2966945 грн, используя реквизиты ЧП «Зирка-2002» под видом предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, для подготовки к незаконному возмещению НДС на счета ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф», а также для легализации добытых преступным путем денежных средств, чем причинили государству материальный ущерб в сумму 1640000 грн, который в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным.
18.01 20 07 года, примерно в 12 часов 00 минут, ОСОБА_72, имея умысел, направленный на использование заведомо поддельного документа, находясь возле здания ЛФ АБ «Киевская Русь», расположенного по адресу: г. Луганск, ул. Советская, 47, у ОСОБА_73, ІНФОРМАЦІЯ_36, и ОСОБА_74, 197 4 года рождения, приобрел поддельную справку о доходах для получения кредита в ЛФ АБ «Киевская Русь» от 17.01.2007 года, содержащую ложные сведения о том, что ОСОБА_72 в период времени с июля 2006 года по декабрь 2006 года работал в должности грузчика-комплектовщика в МЧП «6ВМ» и в течение указанного периода времени, получил заработную плату в размере 12587 гривен, а также ксерокопию трудовой книжки на свое имя, заверенные оттиском мокрой печати МЧП «GBM». Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на использование заведомо поддельного документа, ОСОБА_72, 18.01.2006 года, примерно в 12 часов 00 минут, имея при себе поддельную справку о доходах для получения кредита в ЛФ АБ «Киевская Русь» от 17.01.2007 года на свое имя, содержащую заведомо ложные сведения и ксерокопию трудовой книжки на свое имя, заверенные оттиском мокрой печати МЧП «ЄВМ» прибыл в ЛФ АБ «Киевская Русь», расположенный по адресу: г. Луганск, ул. Советская, 47, Затем, находясь в помещении банка, ОСОБА_72 С,А., желая довести свой преступный умысел до конца, предоставил сотруднику кредитного отдела ЛФ' АБ «Киевская Русь», справку о доходах на свое имя, содержащую ложные сведения о том, что он является сотрудником МЧП «GBM», и в период времени с июля 200 6 года по декабрь 2 00 6 года получил заработную плату в размере 12587 гривен, а также ксерокопию трудовой книжки на свое имя, заверенные оттиском мокрой печати МЧП «GBM» и заявление на получение кредита в сумме 20 000 гривен, содержащее ложные сведения, указанные в предоставленной им поддельной справке о доходах на его имя. После чего, ОСОБА_72, используя вышеуказанные заведомо поддельные документы, оформил кредит в ЛФ АБ «Киевская Русь» на сумму 20000 гривен.
Кроме того. ОСОБА_72, имея умысел, направленный на завладение чужим имуществом, путем обмана (мошенничество) по предварительному сговору группой лиц, 18.01.2007 года, примерно в 12 часов 0 0 минут, находясь в преступном сговоре с ОСОБА_73, 197 0 года рождения, и ОСОБА_74, 197 4 года рождения, прибыл к зданию ЛФ АБ «Киевская Русь», расположенного по адресу: г. Луганск, ул. Советская, 47, где с целью реализации своего преступного умысла встретился ОСОБА_73, ОСОБА_74 и неустановленным в ходе следствия лицом, и в целях реализации своего единого преступного умысла вступил с последними в преступный сговор. Затем ОСОБА_73, ОСОБА_74, ОСОБА_72 и неустановленное в ходе досудебного следствия лицо, распределив между собой преступные роли, стали действовать следующим образом: ОСОБА_73 Р Л, совместно с ОСОБА_74 собственноручно внесли в предоставленный неустановленным в ходе следствия лицом бланк справки о доходах для получения кредита в ЛФ АБ «Киевская Русь» и в трудовую книжку заведомо ложные сведения о том, что ОСОБА_72 с 22.06,2006 года, якобы работает в МЧП «СВМ» в должности грузчика-комплектовщика и в период с июля 2006 года по декабрь 2006 года получил заработную плату в сумме 12587 гривен Украины, заверив оттиском мокрой печати МЧП «ЄВМ». Затем ОСОБА_72А , продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, находясь в сговоре с ОСОБА_73, ОСОБА_74 и неустановленным в ходе следствия лицом, имея при себе поддельную заверенную ксерокопию трудовой книжки на свое имя и поддельную справку о доходах, действуя умышленно, противоправно из корыстных побуждений, преследуя цель незаконного обогащения, прибыл 18.01.2007 года примерно в 12 часов 0 0 минут в ЛФ АБ «Киевская Русь». Где, находясь в кредитном отделе, заведомо зная, что никогда не работал в МЧП «ЕВМ», предоставил сотруднику кредитного отдела ЛФ АБ «Киевская Русь», заверенную ксерокопию трудовой книжки и справку о доходах на свое имя, содержащие заведомо ложную информацию о том, что ОСОБА_72 С,А. с 22.06.2006 года, якобы работает в МЧП «GBM» в должности грузчика-комплектовщика и в период с июля 2 00 6 года по декабрь 2006 года получил заработную плату в сумме 12587 гривен Украины, заверенные оттиском мокрой печати МЧП «GBM», введя его таким образом в заблуждение. После чего ОСОБА_72, действуя умышленно, противоправно, преследуя цель наживы и незаконного обогащения, из корыстных побуждений, по предварительному сговору с ОСОБА_73, ОСОБА_74 и неустановленным в ходе следствия лицом мошенническим путем оформил и получил на свое имя. кредит в ЛФ АБ «Киевская Русь» таким образом незаконно завладев денежными средствами ЛФ АБ Киевская Русь на сумму 20000 гривен Украины. После чего ОСОБА_73, ОСОБА_74Е , ОСОБА_72А и неустановленное в ходе досудебного следствия лицо с места преступления скрылись, распорядившись похищенным по своему усмотрению, причинив тем самым ЛФ АБ «Киевская Русь» материальный ущерб на сумму 2 0 000 гривен Украины.
Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 Э В. Свою вину в совершенных им преступлениях признал полностью, в содеянном искренне раскаялся. Дал суду следующие показания, а именно:
Примерно в январе 2001 года, более точную дату установить в ходе следствия не представилось возможным, ОСОБА_2, владевший специальными познаниями в области налогообложения и законодательства, регулирующего хозяйственную деятельность субъектов предпринимательской деятельности (далее СПД), , разработал способ завладения чужим имуществом, а именно государственными денежными средствами, путем обмана, в особо крупных размерах, который заключался в имитации проведения между подконтрольными ему фиктивными субъектами предпринимательской деятельности (далее СПД) операций по продаже товаров за таможенную территорию Украины (так называемый «псевдоэкспорт»), изготовлении и подаче в государственные органы подложных документов, отражающих якобы проведенные данными СПД экспортные операции, и незаконном возмещении из государственного бюджета Украины налога на добавленную стоимость (далее НДС) в размере, как если бы такие операции действительно имели место.
Сознавая, что реализация данного преступного плана связана с выполнением в течение длительного времени в различных регионах Украины, а также за границей, большого объема различных действий, согласованных между собой, во избежание привлечения к уголовной ответственности путем минимизации своего личного участия в совершении активных действий, именно ОСОБА_2 принял решение о необходимости создания иерархического, устойчивого и организованного объединения нескольких лиц, члены которого должны сорганизоваться под его руководством для реализации разработанного им плана преступных действий, направленных на осуществление систематической преступной деятельности по завладению чужим имуществом (государственными денежными средствами) путем обмана, в особо крупных размерах, посредством незаконного возмещения НДС из государственного бюджета Украины, с распределением функций, выполняемых каждым из участников такого объединения для достижения этого плана, известного всем участникам, в связи с чем ОСОБА_2 решил создать организацию в целях осуществления задуманного им плана.
Примерно в январе 2001 года, ОСОБА_2В,, осуществляя создание организации, посвятил в разработанный им план и предложил ему совместную реализацию преступного умысла, направленного на создание организации с целью завладения чужим имуществом, путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, на что получил от него, согласие. После чего ОСОБА_2 и он вступили между собой в преступный сговор и приступили к совместной реализации умысла, направленного на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом (государственными денежными средствами), путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией.
Реализуя свой преступный умысел, они., действуя совместно, разработали общий способ (схему) преступных действий по завладению государственными денежными средствами путем обмана, посредством незаконного возмещения НДС, предполагавший изготовление подложных финансово-хозяйственных документов (договоров, накладных, налоговых накладных, актов приема-передачи и т.п.), отражающих проведение с участием подконтрольных преступной организации фиктивных субъектов предпринимательской деятельности сделок по купле-продаже товара и его дальнейшей продаже на экспорт, которые в действительности не имели места. Согласно подлежащим изготовлению фиктивным документам предприятие - плательщик НДС, выступая в качестве производителя, якобы должно продать какой-либо дорогостоящий товар второму предприятию (либо предпринимателю), также являющемуся плательщиком НДС, предоставив ему налоговую накладную. Второе предприятие, в свою очередь, должно отразить полученную налоговую накладную в налоговом учете как налоговый кредит отчетного периода и, не производя отчуждения приобретенного товара, передать его на комиссию третьему предприятию (либо предпринимателю) для его продажи на экспорт, которое должно экспортировать данный товар, заключив соответствующий контракт с предприятием, зарегистрированным не на территории Украины, и предоставить отчет комиссионера второму предприятию. Таким образом, у предприятия - плательщика НДС, купившего товар у другого предприятия - плательщика НДС, возникает налоговый кредит в размере суммы НДС, указанной в налоговой накладной продавца, который в соответствии с Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. с изменениями и дополнениями (далее Закон Украины «О НДС») подлежит возмещению из государственного бюджета Украины после предоставления таким предприятием в налоговую инспекцию соответствующей налоговой декларации по НДС. В соответствии с данным Законом экспортер, подавший в налоговую инспекцию расчет экспортного возмещения по итогам налогового месяца, имеет право на получение возмещения в течение 30 календарных дней со дня подачи такого расчета.
Зная о том, что налоговые органы принимают решение о возмещении НДС только после проведения проверки правомерности заявленных предприятием к возмещению сумм НДС, встречных проверок цепи поставщиков, а также факта осуществления экспортной операции, желая исключить возможность установления налоговыми органами незаконного характера начисленных сумм НДС, они. разработали способ имитации проведения между подконтрольными им предприятиями (предпринимателями) внешнеэкономических операций, который предполагал перемещение через таможенную границу Украины муляжа, выдаваемого за дорогостоящий товар, фактическая стоимость которого в тысячи раз меньше, чем стоимость, указываемая в соответствующих документах. Разработанный ими план преступных действий предполагал, что на момент подачи в налоговую инспекцию грузо-таможенной декларации муляж товара уже будет находиться за границей, и контролирующие органы будут лишены возможности установить несоответствие указанных в документах сведений о данном товаре действительности, в частности, очевидное несоответствие его декларируемой стоимости действительной.
Поскольку при вышеуказанных хозяйственных операциях у предприятия (производителя), продавшего товар другому предприятию, обратившемуся за возмещением НДС, возникали налоговые обязательства, соответствующие сумме налогового кредита покупателя, они., знавшие о том, что налоговые органы при проверке правомерности начисления налогового кредита должны проверить, отражены ли налоговые обязательства в налоговой отчетности продавца товара, предполагали указывать соответствующую сумму налоговых обязательств в налоговых декларациях продавца, что должно создать видимость правильности ведения налогового учета, как покупателем товара, так и продавцом. Чтобы продавец товара не был обязан уплатить в бюджет сумму налоговых обязательств, возникшую вследствие якобы проведенной сделки, они. предполагали указывать в налоговой отчетности продавца ничем не обоснованную сумму налогового кредита, соответствующую размеру его налоговых обязательств, что приближало чистую сумму налоговых обязательств к нулевому значению При этом для отражения налогового кредита не требовалось оформления никаких документов, его подтверждающих, поскольку предметом проводимой налоговыми органами встречной проверки продавца товара является правильность начисления им налоговых обязательств, а не основания для начисления им налогового кредита, т.е. проверка предприятия - производителя товара ограничивается установлением факта включения налоговых обязательств от продажи товара в налоговый учет. Они, определили, что для реализации указанного преступного плана им необходимо иметь в своем владении реквизиты нескольких предприятий (предпринимателей) - плательщиков НДС, имеющих право выдавать и принимать к учету налоговые накладные, а также реквизиты нескольких предприятий, зарегистрированных за пределами Украины. Для регистрации данных СПД ОСОБА_2 и ОСОБА_1 планировали подыскать и вовлечь в создаваемую ими преступную организацию новых участников, которые по их указанию будут подписывать необходимые фиктивные документы и, в случае необходимости, подтверждать в контролирующих органах факт осуществления хозяйственных операций, которые в действительности не проводились Кроме того,он и ОСОБА_2. планировали регистрировать СПД и на посторонних, не входящих в создаваемую ими преступную организацию подставных лиц, получая в свое владение учредительные документы и печати таких СПД, намереваясь в дальнейшем подделывать подписи таких подставных лиц в финансово-хозяйственных документах. При этом ОСОБА_2 и ОСОБА_1 предусмотрели, что, поскольку для осуществления запланированной ими преступной деятельности под контролем преступной организации постоянно должны находиться реквизиты (печати, учредительные документы, банковские счета и т.п.) ряда субъектов предпринимательской деятельности, необходимо обеспечить регулярную подготовку текущей налоговой и иной отчетности от имени всех подконтрольных преступной организации СПД вне зависимости от участия тех или иных СПД в схеме незаконного возмещения НДС в определенном налоговом периоде. Регулярное предоставление в государственные органы соответствующей отчетности должно создать видимость осуществления подконтрольными преступной организации СПД реальной и законной хозяйственной деятельности и обезопасить их от нежелательных проверок и мер реагирования, применяемых контролирующими органами к фиктивным СПД.
Они., знавшие, что вместе с расчетом экспортного возмещения, налоговой и грузо-таможенной декларациями в налоговую инспекцию необходимо предоставить заверенные банком копии платежных поручений, подтверждающих оплату поставщику приобретенных товаров, разработали способ имитации такой оплаты, придающий отражаемым в документах операциям по приобретению товара видимость фактически имевших место сделок, предполагавший многократное поочередное круговое перечисление определенной (например, полученной в виде займа) суммы средств по счетам нескольких предприятий с тем, чтобы одно предприятие, якобы купившее товар (покупатель), в итоге перечислило на счет продавца этого товара сумму средств, в несколько раз превышающую сумму имеющихся у такого покупателя заемных средств и соответствующую стоимости якобы приобретенного товара, после чего заемные средства подлежали возврату. Данные финансовые операции позволяли создать видимость того, что товар, якобы приобретенный предприятием, обратившимся за возмещением НДС, в полном объеме оплачен предприятию-поставщику путем перечисления денежных средств на его банковский счет.
Перечисление денежных средств описанным выше способом предполагало подготовку большого количества платежных поручений от имени различных предприятий, их поочередное предоставление работникам банков и требовало постоянного присутствия ОСОБА_2, ОСОБА_1, либо лица по их указанию в учреждениях банков, что было бы связано с организационными затруднениями и могло вызвать у банковских работников сомнения в законности финансовых операций. Во избежание данных затруднений и оперативного управления банковскими счетами подконтрольных им СПД ОСОБА_2 и ОСОБА_1 предполагали заключать с банками договора о предоставлении услуги дистанционного управления денежными средствами на счете (система «клиент-банк»), что позволило бы им осуществлять перечисление денежных средств со счета на счет подконтрольных им предприятий с помощью всемирной компьютерной сети ОСОБА_14, т.е. без посещения банка и без подготовки платежных поручений на бумажных носителях. Такой способ также позволял ОСОБА_2 и ОСОБА_1 осуществлять перечисления денежных средств по счетам подконтрольных им СПД анонимно и без участия лиц, на которых эти СПД зарегистрированы.
С учетом того, что разработанный ими план преступных действий предполагал выполнение большого объема различных действий, они предполагали разделить реализацию данного плана на этапы, осуществление которых планировали поручить участникам создаваемой ими преступной организации, что, по мнению они, должно было скрыть связь между действиями, выполняемыми различными участниками преступной организации, и затруднить (либо сделать невозможным) выявление готовящихся и совершаемых преступлений сотрудниками правоохранительных органов. В частности, ими. были определены следующие основные этапы реализации разработанного ими плана преступных действий по незаконному возмещению НДС:
1. 11. подготовка муляжа, который будет выдаваться за дорогостоящий товар в фиктивных внешнеэкономических операциях,
2. 12. разработка конкретной схемы фиктивного документального движения дорогостоящего товара; подбор подконтрольных преступной организации СПД для использования их реквизитов в этой схеме; расчет сумм фиктивных сделок, стоимости товара и сумм НДС, подлежащих возмещению; подготовка соответствующих финансово-хозяйственных документов, отражающих якобы проведенные операции (договоров, актов приема-передачи, накладных, налоговых накладных и т.п.);
3. 13. подготовка места для хранения муляжа товара за границей;
4. 14. оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара, продаваемого на экспорт;
5. 15. транспортировка муляжа дорогостоящего товара за границу с целью получения грузо-таможенных документов для их последующей подачи в налоговую инспекцию;
6. 16. получение краткосрочного банковского кредита и круговое перечисление полученного кредита по счетам СПД задействованных в схеме незаконного возмещения НДС, с целью имитации проведения расчетов между данными СПД и придания соответствующим операциям видимости законных сделок;
7. 17. подготовка налоговой отчетности от имени СПД, реквизиты которых использовались в схеме незаконного возмещения НДС, и предоставление отчетности в налоговые инспекции по месту регистрации соответствующих СПД;
8. 18. представление интересов обратившегося за возмещением НДС предприятия (предпринимателя) в налоговой инспекции при проведении проверки обоснованности заявленных к возмещению сумм НДС; подготовка и предоставление в инспекцию документов, необходимых для проверки;
9. 19. подача и поддержка в суде иска о возмещении НДС в случае, если заявленные суммы НДС не будут возмещены по итогам проверки налоговой инспекцией;
10. 20. совершение финансовых операций со средствами, добытыми преступным путем; сокрытие и маскирование незаконного происхождения таких средств, их переведение в наличную форму.
ОСОБА_15, они., реализуя преступный умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом, а именно государственными денежными средствами, путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, посредством незаконного возмещения НДС, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя совместно, разработали иерархическую структуру создаваемой ими преступной организации, которую возглавит ОСОБА_2 - руководитель преступной организации. Они. определили, что организация будет состоять из двух постоянно функционирующих структурных подразделений - организованных преступных групп, расположенных на территории двух регионов Украины - Луганской и Одесской областей.
Первое подразделение, расположенное в Одесской области, будет заниматься созданием (приисканием) фиктивных СПД; разработкой конкретных схем фиктивного (документального) движения товара; подбором подконтрольных преступной организации СПД для использования их реквизитов в схеме незаконного возмещения НДС, расчетом сумм фиктивных сделок, стоимости товара и сумм НДС, подлежащих возмещению, а также подготовкой соответствующих финансово-хозяйственных документов, отражающих якобы проведенные операции (договоров, актов приема-передачи, накладных, налоговых накладных и т.п.). Кроме того, данное подразделение будет заниматься подготовкой муляжа дорогостоящего товара, якобы продаваемого за пределы таможенной территории Украины по внешнеэкономическим контрактам. Данное подразделение должен будет возглавить ОСОБА_2, который одновременно будет являться и руководителем всей создаваемой преступной организацией в целом, составляя, таким образом, первую ступень ее иерархической структуры.
Второе подразделение, расположенное в Луганской области, будет заниматься созданием (приисканием) фиктивных СПД; оформлением муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара и его дальнейшей транспортировкой за границу с целью получения необходимых для предъявления в налоговые органы грузо-таможенных деклараций; изготовлением и подачей в соответствующие инспекции налоговой отчетности подконтрольных преступной организации фиктивных СПД. Данное подразделение должен будет возглавить он., который, в свою очередь, будет подчиняться ОСОБА_2, составляя вторую ступень иерархической структуры преступной организации.
Третью ступень иерархической структуры преступной организации в соответствии с разработанным ими планом преступных действий составят ее рядовые участники, входящие в подразделения преступной организации в Одесской и в Луганской областях и подчиняющиеся соответственно им Данные лица будут непосредственно выполнять возложенные на подразделения преступной организации функции, в частности: создавать фиктивные СПД (при необходимости - на свое имя); обеспечивать изготовление и перемещение через таможенную границу Украины муляжа товара; изготавливать и предоставлять в государственные органы подложные финансово-хозяйственные документы и налоговую отчетность, а также выполнять иные действия, необходимые для реализации целей деятельности преступной организации - систематического завладения государственными денежными средствами.
Отдельную, четвертую ступень иерархической структуры преступной организации в соответствии с разработанным ими. планом преступных действий должны будут занять лица, на имя которых будут регистрироваться подконтрольные преступной организации фиктивные СПД, в чьи обязанности будет входить подписание фиктивных документов о проведении финансово-хозяйственных операций, представление зарегистрированных на их имя СПД в государственных органах и подтверждение факта проведения подконтрольными преступной организации СПД операций, в действительности не имевших места. Данные лица в соответствии с иерархической структурой организации должны будут подчиняться как им, так и рядовым участникам преступной организации.
ОСОБА_15, он совместно с ОСОБА_2, реализуя разработанный ими план действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, придерживаясь мер предосторожности от возможного раскрытия своих преступных намерений, подобрали участников преступной организации - жителей ряда городов Украины (ОСОБА_16, Киева, Луганска, а также Лисичанска и Стаханова Луганской области), по своим морально-деловым качествам способных реализовать разработанный ими. план преступной деятельности по незаконному возмещению НДС из государственного бюджета, - лиц, владеющих знаниями в области ведения хозяйственной деятельности, бухгалтерского учета, налоговой отчетности и таможенного оформления грузов.
Так, примерно в январе 2001 года, они, реализуя разработанный ими план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятили жителя ІНФОРМАЦІЯ_23, зарегистрированного 07.02.1997 года исполнительным комитетом г.Лисичанска Луганской области в качестве частного предпринимателя (идентификационный код НОМЕР_1), в разработанный ими преступный план преступной деятельности, ознакомили ОСОБА_6 со структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложили ОСОБА_6 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с которыми ОСОБА_6 должен был передать свои регистрационные документы и печать частного предпринимателя во владение преступной организации; при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций; представлять подконтрольные преступной организации СПД (зарегистрированные как на его имя, на и на иных лиц) в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с участием таких СПД хозяйственных операций, которые в действительности не проводились; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_6, ознакомившись с разработанным ими планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ними в сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_6 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному им и ОСОБА_2.
Кроме того, не позднее января 2001 года, ОСОБА_2, реализуя разработанный совместно с ним. план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя ІНФОРМАЦІЯ_24 в разработанный им совместно с ним план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_3 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции рядового участника преступной организации, в соответствии с которыми ОСОБА_3 должен был приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты фиктивных СПД (в том числе создавая их на свое имя); при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций; представлять зарегистрированный на его имя СПД в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с его участием хозяйственных операций, которые в действительности не проводились; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_3, ознакомившись с разработанным ими планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ними в сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_3 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному им и ОСОБА_2
Кроме того, не позднее августа - сентября 2001 года, он, совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жительницу г. Луганска ОСОБА_10 в разработанный им совместно с ОСОБА_2 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил ее с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_10 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_10 должна была приискивать в распоряжение преступной организации фиктивные СПД (в том числе создавая их на свое имя); производить оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара, его дальнейшую транспортировку за границу; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_10, ознакомившись с разработанным ими планом, одобрила его и дала согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ей в преступной организации функции, и, тем самым, вступила с ними, в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_10 приняла непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному им и ОСОБА_2
Кроме того, не позднее марта 2002 года, он, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 план действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя ІНФОРМАЦІЯ_25 в разработанный им совместно с ОСОБА_2 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_5 занять в преступной организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_15 В А. должен был представлять подконтрольные преступной организации СПД в различных учреждениях; производить оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара и его дальнейшую транспортировку за границу; а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_5, ознакомившись с разработанным планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ними в сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_5 принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному им и ОСОБА_2
Кроме того, не позднее апреля 2002 года, он., реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жительницу г. Луганска ОСОБА_8 в разработанный ими совместно план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил ее с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_8 занять в организации четвертую ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_8 должна была зарегистрировать на свое имя предприятие и передать регистрационные документы и печать предприятия во владение преступной организации, при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций, а также представлять зарегистрированный на ее имя субъект предпринимательской деятельности в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с ее участием хозяйственных операций, которые в действительности не проводились.
ОСОБА_8, ознакомившись с разработанным ими планом, одобрила его и дала согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ей в преступной организации функции, и, тем самым, вступила с ними, в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_8 приняла непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_2 и ОСОБА_75
Кроме того, не позднее июля 2002 года, он, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жительницу г. Луганска ОСОБА_9 в разработанный им совместно с ОСОБА_2 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил ее с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_9 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_9 должна была осуществлять подготовку налоговой отчетности от имени подконтрольных преступной организации субъектов предпринимательской деятельности, которые зарегистрированы в Луганской области, внося при этом налоговую отчетность ложные сведения, подделывать подписи от имени руководителей данных СПД, а также выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_9, ознакомившись с разработанным ими планом, одобрила его и дала согласие принять участие в деятельности организации, согласившись выполнять отведенные ей в преступной организации функции, и, тем самым, вступила с ними, в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_9 приняла непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ими планом.
Кроме того, не позднее сентября 2002 года, он, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2В план действий, имея умысел, направленный на создание организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя ІНФОРМАЦІЯ_26 в разработанный им совместно с ОСОБА_2 преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_11 занять в организации четвертую ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с которыми ОСОБА_11 должен был зарегистрировать на свое имя фиктивный субъект предпринимательской деятельности и передать его реквизиты во владение преступной организации, после чего при необходимости подписывать фиктивные документы о проведении им хозяйственных операций, представлять зарегистрированный на его имя субъект предпринимательской деятельности в учреждениях банков и в различных государственных органах, подтверждая проведение с его участием хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и выполнять иные указания, связанные с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_11, ознакомившись с планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ними в сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_11В принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану
Кроме того, не позднее октября 2002 года, , ОСОБА_2, реализуя разработанный совместно с ним план действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил жителя ІНФОРМАЦІЯ_27 в разработанный им совместно с ним. план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил ОСОБА_7 занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с которыми ОСОБА_7 должен был производить оформление в таможне ввоза в Украину ранее вывезенного за границу муляжа дорогостоящего товара для использования данного муляжа при совершении новых преступлений, организовывать его транспортировку из-за границы и выполнять иные указания, связанных с деятельностью преступной организации.
ОСОБА_7, ознакомившись с разработанным ими планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ними в преступный сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии ОСОБА_7О принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному ОСОБА_2 и ОСОБА_1В
Кроме того, не позднее октября 2003 года, , ОСОБА_2, реализуя разработанный совместно с ним план действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил неустановленное в ходе досудебного следствия лицо по имени «Вадим» в разработанный им совместно с ними, преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил «Вадиму» занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с которыми «Вадим» должен был производить подготовку муляжа дорогостоящего товара для использования данного муляжа при совершении преступлений, организовывать его транспортировку и выполнять иные указания, связанных с деятельностью преступной организации.
«Вадим», ознакомившись с разработанным ими планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ними в сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии «Вадим» принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному им и ОСОБА_2 (материалы уголовного дела в отношении данного неустановленного лица выделены в отдельное производство).
Кроме того, не позднее ноября 2003 года, , ОСОБА_2 И В., реализуя разработанный совместно с ним. план преступных действий, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель вовлечения участников в преступную организацию, в неустановленном в ходе следствия месте посвятил неустановленное в ходе досудебного следствия лицо по имени «Олег» в разработанный им совместно с ним. преступный план, направленный на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, ознакомил его с иерархической структурой и составом преступной организации, способом совершения преступления, и предложил «Олегу» занять в организации третью ступень иерархической лестницы, выполняя функции участника подразделения преступной организации, в соответствии с которыми «Олег» должен был производить оформление муляжа в таможне под видом дорогостоящего товара, организовывать его транспортировку и выполнять иные указания, связанных с деятельностью преступной организации.
«Олег», ознакомившись с разработанным ими планом, одобрил его и дал согласие принять участие в деятельности преступной организации, согласившись выполнять отведенные ему в преступной организации функции, и, тем самым, вступил с ними в сговор, направленный на осуществление совместной деятельности с целью непосредственного совершения особо тяжких преступлений участниками преступной организации. Впоследствии «Олег» принял непосредственное участие в преступной организации и в совершении преступлений в составе данной организации согласно плану преступной деятельности, разработанному им и ОСОБА_2 (материалы уголовного дела в отношении данного неустановленного лица выделены в отдельное производство).
Так, ОСОБА_2, занявший первую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи руководителем преступной организации, в соответствии с разработанными совместно с ним. планом преступной деятельности должен был осуществлять руководство преступной организацией, участвовать в данной организации и в преступлениях, ею совершаемых, предпринимая необходимые организационные и иные усилия по достижению целей преступной организации, как то:
- осуществлять руководство деятельностью преступной организации как непосредственно, так и через ОСОБА_1;
• - обеспечивать существование уровня организованности достаточного для существования организации и совершения ею преступлений; - непосредственно руководить участниками подразделения преступной организации в Одесской области
• - обеспечивать соблюдение дисциплины участниками преступной организации; - вовлекать новых участников преступной организации;
• - планировать конкретные преступления и преступную деятельность организации в целом;
• - предпринимать меры по прикрытию преступной деятельности;
• - усовершенствовать структуру преступной организации и совершаемые ею преступления;
• - определять цели и направления деятельности организации, разрабатывать текущие задачи для конкретных участников преступной организации;
• - распределять и перераспределять обязанности участников преступной организации;
• - координировать действия всех участников преступной организации в процессе совершения преступлений;
• - инициирование совершение конкретных преступлений участниками преступной организации;
- определять размер денежных средств, подлежащих похищению из государственного бюджета участниками преступной организации; - устанавливать размер денежного вознаграждения для каждого участника преступной организации;
- распоряжаться денежными средствами, находящимися на счетах подконтрольных преступной организации СПД;
- обеспечивать деятельность преступной организации помещением для хранения регистрационных документов и печатей подконтрольных преступной организации СПД, а также подготовки подложных финансово-хозяйственных документов (договоров, накладных, налоговых накладных, актов приема-передачи и т.п.);
- обеспечивать преступную организацию денежными средствами, необходимыми для оплаты связанных с ее деятельностью расходов (в частности, расходов за аренду помещений, за услуги нанимаемых работников, не входящих в преступную организацию, за приобретение необходимых товар но-материальных ценностей, за услуги по перевозке грузов и услуги таможенных брокеров по оформлению товаров на таможне и т.п.);
• - обеспечивать деятельность преступной организации транспортом, средствами связи и оргтехникой,
• - руководить перемещением добытых преступным путем денежных средств по счетам подконтрольных преступной организации СПД с целью сокрытия их преступного происхождения и переведения в наличную форму;
• - обеспечивать регулярные выплаты денежных вознаграждений участникам преступной организации в независимости от периодичности совершения преступлений организацией, а также обращать в свою пользу часть добытых преступным путем денежных средств, оставшуюся после выплаты вознаграждения всем участникам преступной организации;
• - обеспечивать принятие участниками преступной организации мер по прикрытию преступной деятельности.
Он же, занявший вторую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи руководителем подразделения преступной организации в г Луганске, в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_2 планом преступной деятельности должен был осуществлять руководство преступной организацией, участвовать в данной организации и в преступлениях, ею совершаемых, предпринимая необходимые организационные и иные усилия по достижению целей преступной организации, а также выполняя функции, связанные с организацией деятельности руководимого им подразделения преступной организации в г. Луганске, как то:
- вовлекать новых членов преступной организации;
- совместно с ОСОБА_2 планировать конкретные преступления и преступную деятельность организации в целом;
- отдавать распоряжения участникам руководимого им подразделения преступной организации в г. Луганске о непосредственном совершении преступлений, проводить с участниками данного подразделения инструктажи, связанные с совершением преступлений;
- доводить до сведения участников преступной организации распоряжения и указания руководителя организации;
руководить действиями участников подразделения преступной организации в г. Луганске и координировать ее с деятельности соответствующего подразделения в г. Одессе;
- осуществлять юридическое обеспечение деятельности преступной организации, представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных субъектов
предпринимательской деятельности в различных органах государственной власти (в том числе в судах) в качестве юриста;
- разрабатывать методики сокрытия преступлений, совершаемых участниками преступной организации, и методов конспирации деятельности преступной организации;
- во избежание выявления преступного характера деятельности преступной организации инструктировать ее участников о том, как себя вести при необходимости их контакта с представителями правоохранительных органов;
- вести переписку с государственными органами от имени подконтрольных участникам преступной организации СПД с целью воспрепятствования правоохранительным органам в установлении преступного характера деятельности данных СПД и сокрытия необходимой правоохранительным органами документации;
- обеспечивать деятельность преступной организации помещением для хранения регистрационных документов и печатей подконтрольных преступной организации СПД, а также подготовки подложных финансово-хозяйственных документов (договоров, накладных, налоговых накладных, актов приема-передачи и т.п.);
- по согласованию с ОСОБА_2 обеспечивать участников руководимого им подразделения преступной организации денежными средствами, необходимыми для оплаты связанных с их деятельностью расходов (в частности, расходов за аренду помещений, за услуги нанимаемых работников, не входящих в преступную организацию, за приобретение необходимых товарно-материальных ценностей, за услуги по перевозке грузов и услуги таможенных брокеров по оформлению товаров на таможне и т.п.);
- обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД, либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированных ранее.
ОСОБА_6, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с разработанным ими планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции;
• - обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД, либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированных ранее;
• - подписывать подложные финансово-хозяйственные документы и налоговую отчетность (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение операций СПД, зарегистрированными на его имя;
• - при необходимости представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД в банках и государственных органах;
- представлять интересы СПД, задействованных в фиктивных финансово-хозяйственных операциях, в органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции при производстве проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; подтверждать при этом проведение данными СПД операций, которые в действительности не проводились;
- в соответствии с указаниями ОСОБА_2 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов, обеспечивать переведение добытых преступным
путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам;
выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_3, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, в соответствии с разработанными ми ими планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции;
- обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированных ранее;
• - подписывать подложные финансово-хозяйственные документы и налоговую отчетность (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение операций СПД, зарегистрированным на его имя;
• - при необходимости представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД в банках и государственных органах;
- представлять интересы СПД задействованных в фиктивных финансово-хозяйственных операциях, в органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции при производстве проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; подтверждать при этом проведение данными СПД операций, которые в действительности не проводились;
- выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_10, занявшая третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с разработанным им и ОСОБА_2В, планом преступной деятельности должна была участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции;
- оформлять в таможне документы, необходимые для перемещения через границу муляжа и создающие видимость проведения экспортной операции по продаже дорогостоящего товара предприятию, зарегистрированному не на территории Украины;
- представлять интересы зарегистрированных на ее имя фиктивных СПД задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились,
- представление интересов фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления;
- обеспечивать преступную организацию необходимым для ее деятельности количеством фиктивных субъектов предпринимательской деятельности; с этой целью организовывать регистрацию таких СПД либо приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД зарегистрированных ранее;
- выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_5, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в г. Луганске, в соответствии с разработанным ими планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции:
- при необходимости представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД в банках и государственных органах;
• - представлять в таможне интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД зарегистрированных в ІНФОРМАЦІЯ_28 для их аккредитации в качестве субъектов внешнеэкономической деятельности;
• - оформлять в таможне документы, необходимые для перемещения через границу муляжа и создающие видимость проведения экспортной операции по продаже дорогостоящего товара предприятию, зарегистрированному не на территории Украины,
• - организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара за границу на специально подысканный для этого склад за пределами территории Украины; представлять интересы зарегистрированных на его имя фиктивных СПД задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились;
- представление интересов фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления;
- приискивать помещения для временного хранения муляжа товара на территории Украины;
- в соответствии с указаниями ОСОБА_2 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам;
обеспечивать документооборот между участниками преступной организации в г, ОСОБА_16 и г. Луганске;
- выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_8, занявшая четвертую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с разработанным ими планом деятельности должна была участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции:
- представлять интересы фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления;
- подписывать подложные финансово-хозяйственные документы (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение с участием подконтрольных преступной организации фиктивных СПД зарегистрированных на его имя, сделок по купле-продаже товара и его дальнейшей продаже на экспорт (псевдоэкспорт), которые в действительности не проводились;
- представлять интересы зарегистрированных на ее имя фиктивных СПД задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих
органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения
НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились.
ОСОБА_9, занявшая третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с разработанным ими . планом преступной деятельности должна была участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции:
- хранить печати подконтрольных преступной организации СПД, зарегистрированных на территории Луганской области;
- изготавливать текущую налоговую и другую отчетность от имени подконтрольных преступной организации СПД, зарегистрированных на территории Луганской области, во избежание выявления контролирующими органами фиктивного характера данных СПД;
- подделывать в изготавливаемой ею налоговой и другой отчетности подписи от имени руководителей подконтрольных преступной организации СПД;
- изготавливать и предоставлять в налоговые инспекции декларации подконтрольных преступной организации СПД, непосредственно задействованных в схеме незаконного возмещения НДС;
- представлять интересы подконтрольных преступной организации фиктивных СПД задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились;
- выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_7, занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с разработанным ими. планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции:
- производить оформление в таможне ввоза в Украину ранее вывезенного за границу муляжа дорогостоящего товара для использования данного муляжа при совершении новых преступлений;
• - организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара из-за границы и его помещение в подготовленные для этого склады на территории Украины;
• - приискивать в распоряжение преступной организации реквизиты новых СПД для их использования в процессе преступной деятельности организации;
в соответствии с указаниями ОСОБА_2 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам;
- выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
ОСОБА_11, занявший четвертую ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в г. Луганске, в соответствии с разработанным ими планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции:
- представлять интересы фиктивных предприятий в банках и государственных органах в случае возникновения такой необходимости не связанной с совершением конкретного преступления,
- подписывать подложные финансово-хозяйственные документы (договоры, накладные, налоговые накладные, акты приема-передачи и т.п.), отражающие проведение с
участием подконтрольных преступной организации фиктивных СПД зарегистрированных на его имя, сделок по купле-продаже товара и его дальнейшей продаже на экспорт (псевдоэкспорт), которые в действительности не проводились;
- представлять интересы зарегистрированных на его имя фиктивных СПД, задействованных в схемах фиктивного (документального) движения товара, в контролирующих органах государственной власти, в частности в налоговой инспекции, при проведении проверки обоснованности заявленного к возмещению отрицательного значения НДС; при этом подтверждать факт проведения сделок, которые в действительности не проводились;
• - в соответствии с указаниями ОСОБА_2 принимать меры к легализации добытых преступным путем доходов; обеспечивать переведение добытых преступным путем денежных средств в наличную форму путем их снятия со счетов подконтрольных преступной организации СПД по чековым книжкам;
• - выполнять другие поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
«Вадим», занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Одесской области, в соответствии с разработанным ими. планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции:
- организовывать подготовку муляжа товара для использования его при совершении преступлений;
- организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара за границу на специально подысканный для этого склад за пределами территории Украины;
- выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
«Олег», занявший третью ступень иерархической структуры преступной организации, будучи участником подразделения преступной организации в Луганской области, в соответствии с разработанным ими. планом преступной деятельности должен был участвовать в преступной организации и в преступлениях, ею совершаемых, выполняя следующие функции:
- оформлять в таможне документы, необходимые для перемещения через границу муляжа и создающие видимость проведения экспортной операции по продаже
дорогостоящего товара предприятию, зарегистрированному не на территории Украины;
- организовывать непосредственную транспортировку муляжа товара за границу на специально подысканный для этого склад за пределами территории Украины;
- выполнять иные поручения, связанные с обеспечением деятельности преступной организации.
Кроме того, они, намереваясь предупредить возможность выявления деятельности преступной организации, обеспечить ее безопасность и предотвратить привлечение к уголовной ответственности ее участников, разработали и впоследствии реализовали специальные правила конспирации, включавшие в себе две группы соответствующих мер обеспечения безопасности организации. Первая группа правил конспирации предполагала принятие мер, направленных на предотвращение выявления правоохранительными органами преступного характера деятельности, осуществляемой участниками преступной организации. Вторая группа правил предполагала принятие мер, направленных на противодействие правоохранительным органам, проводящим проверку, которая угрожает деятельности преступной организации
Так, первая группа правил предполагала следующее меры:
1. 10. своевременную подачу от имени подконтрольных преступной организации СПД в контролирующие государственные органы соответствующей налоговой и другой отчетности, в независимости от того, задействован ли тот или иной СПД непосредственно в схеме незаконного возмещения НДС, что должно было создать видимость легальной деятельности данного СПД, поскольку не предоставление отчетности каким-либо СПД могло привлечь внимание к данному СПД со стороны правоохранительных органов, вызвать предположение о его фиктивном характере и спровоцировать проведение правоохранительными органами проверки законности деятельности такого СПД, что, в свою очередь, могло повлечь отмену его государственной регистрации, признание недействительными заключенных с участием данного СПД сделок, возбуждение уголовных дел и тому подобные неблагоприятные для преступной организации последствия;
2. 11. при подготовке к незаконному возмещению НДС по возможности необходимо задействовать в схемах фиктивного (документального) движения товара исключительно те СПД, руководителями которых являются участники преступной организации, что позволяло при необходимости обеспечивать явку таких руководителей в соответствующие государственные органы для представления интересов указанных СПД и сообщения работникам государственных органов ложных сведений об их деятельности;
3. 12. налоговые декларации по НДС, содержащие требование о возмещении НДС, должны подаваться в инспекцию после выполнения всех этапов реализации преступления, что исключит возможность проверки правомерности заявленных к возмещению сумм НДС до вывоза муляжа товара за границу;
4. 13. перемещаемый через границу муляж товара должен проходить специальную подготовку для придания ему внешнего сходства с дорогостоящим товаром, что при его таможенном оформлении должно уменьшить риск выявления несоответствия указанных в документах сведений о данном товаре действительности;
5. 14. муляж дорогостоящего товара необходимо вывозить не напрямую в государство, на территории которого зарегистрирован импортер данного товара, а через ряд других государств, используя при этом усложненную схему его транспортировки, что позволяло, во-первых, воспрепятствовать сотрудникам правоохранительных органов государства, в котором зарегистрирован импортер, проверить законность приобретения товара, поскольку фактически товар в данное государство не поступит и соответствующие правоохранительные органы этого государства не будут осведомлены о якобы состоявшейся импортной операции, и, во-вторых, затруднить (либо исключить) для правоохранительных органов Украины возможность установления дальнейшего пути следования товара и его местонахождения на момент проводимой проверки;
6. 15. совершение конкретных преступлений должно быть разделено на этапы с поручением их реализации различным участникам преступной организации, что, по их мнению, должно скрыть связь между действиями, выполняемыми различными участниками преступной организации, и затруднить (либо сделать невозможным) выявление готовящихся и совершаемых преступлений сотрудниками правоохранительных органов,
7. 16. участники преступной организации должны применять особые термины и зашифрованные имена участников преступной организации при ведении телефонных разговоров и переписки, позволяющие скрыть от посторонних их содержание и участников и, тем самым, исключить выявление преступного характера деятельности организации; при этом для обеспечения анонимности и недоступности для посторонних лиц корреспонденции переписка должна вестись посредством электронной почты через всемирную сеть ОСОБА_14 и соответствующие сообщения должны быть закодированы и защищены паролями;
8. 17. для непосредственной подготовки документов, отражающих финансово-хозяйственные операции, якобы проведенные подконтрольными преступной организации СПД, а также налоговой отчетности таких СПД, зарегистрированных на территории Одесской области, должны привлекаться временные наемные работники, имеющие бухгалтерские навыки. Во избежание раскрытия деятельности преступной организации, данные лица не только не должны быть посвящены в преступные цели деятельности организации, но и в силу особенностей организации их работы не иметь возможности установить факт существования преступной организации и род деятельности подконтрольных ей СПД. Для обеспечения такого режима деятельности наемных работников они. разработали для них специальные правила поведения, предполагающие следующее:
• - наемные работники не должны знакомиться между собой, и никто не должен знать о том, какую работу выполняют другие;
• - данные лица должны наниматься на непродолжительное время и периодически заменяться, что должно уменьшить риск установления такими лицами структуры и истинного рода деятельности организации, которая наняла их на работу;
• - работа по подготовке финансово-хозяйственных документов должна быть разделена между наемными работниками таким образом, чтобы последние не знали об изготовлении в одном и том же месте документации от имени всех СПД, якобы принявших участие в хозяйственных операциях, что могло бы вызвать у таких наемных работников подозрения о фиктивном характере соответствующих СПД и якобы проведенных ими операций;
- наемные работники не должны знать, кто и где подписывает изготавливаемые ими документы и наносит в них оттиски печатей, и полагать, что руководители соответствующих СПД действительно существуют и осуществляют хозяйственную деятельность;
- поддержание дисциплины со стороны наемных работников должно обеспечиваться системой денежных штрафов.
18. после поступления на счета подконтрольных преступной организации предприятий средств, добытых путем незаконного возмещения НДС, данные средства должны быть легализованы путем проведения множества финансовых операций, имитирующих законную хозяйственную деятельность и маскирующих незаконное происхождение таких средств.
Вторая группа, разработанных ими правил,- на случай выявления правоохранительными органами преступного характера деятельности, осуществляемой преступной организацией, либо возникновения подозрений в этом, предполагала следующие меры по противодействию правоохранительным органам и недопущению привлечения участников преступной организации и, прежде всего, их самих, к уголовной ответственности:
1. 1. участники преступной организации должны быть проинструктированы о том, как необходимо поступать в случае обращения к ним сотрудников правоохранительных органов либо получения официальных запросов о предоставлении информации, С этой целью он. разработал письменные указания, в которых изложил тактику действий участников преступной организации в различных ситуациях, связанных с контактом с представителями правоохранительных органов, с указанием конкретных вариантов развития ситуации, предполагаемых ответов на вопросы сотрудников милиции, ссылок на нормы законодательства, дающее право отказа от ответов на вопросы, либо отказа от выполнения действий, требуемых сотрудниками милиции, и т.п. Данные указания впоследствии были розданы участникам преступной организации в виде специальных памяток;
2. 2. за надлежащее выполнение инструкций о необходимом поведении при контакте с сотрудниками правоохранительных органов участники преступной организации должны материально поощряться, при этом они. разработали специальную систему денежных поощрений, при которой размер поощрения зависел от рода процессуальных действий, предпринимаемых правоохранительными органами в отношении участника преступной организации, включая допрос, обыск, арест и др., что было доведено до сведения всех участников преступной организации;
3. 3. документация и печати подконтрольных преступной организации СПД должны отсутствовать по юридическим адресам, чтобы правоохранительные органы не имели возможности внезапно их изъять, при этом о месте нахождения документов и печатей всех подконтрольных преступной организации СПД должны знать только он и ОСОБА_2.,
4. 4. с каждым из подконтрольных преступной организации СПД должны быть заключены фиктивные договора об оказании им юридической помощи адвокатом, которые должны храниться в тех же помещениях, в которых находится документация соответствующего СПД. В случае установления сотрудниками правоохранительных органов фактического местонахождения документации и прибытия в такое помещение с целью проведения выемки или обыска, участники преступной организации, ссылаясь на Закон Украины «Об адвокатуре», должны отказать в выдаче документов, мотивируя свой отказ тем, что требуемые документы якобы являются собственностью адвоката и не подлежат изъятию как полученные в результате выполнения им своих профессиональных обязанностей,
5. 5. в случае выявления преступного характера деятельности организации и подконтрольных ей СПД, во избежание привлечения к уголовной ответственности, участники преступной организации при контактах с правоохранительными органами должны исключать свою причастность к определенным событиям и ссылаться при этом на вымышленных лиц, которые, якобы, вместо них совершали те или иные действия, а именно: получили требуемую правоохранительными органами документацию определенного предприятия; давали указание о выполнении определенных действий (например, перевозки груза); непосредственно занимались хозяйственной деятельностью того или иного СПД, подыскивали контрагентов, изготавливали документацию и отчетность (например, на правах заместителя руководителя этого СПД); т.е. выполняли вместо того или иного участника преступной организации определенные действия, которые, по мнению сотрудников правоохранительных органов, являются незаконными. При этом участники преступной организации должны ссылаться на незнание полных анкетных данных таких лиц и называть только их фамилии и имена, без указания места жительства и других данных, позволяющих установить их личность. По их мнению такая мера позволит перевести ответственность за совершение тех или иных действий с участников преступной организации на вымышленных лиц и сотрудники правоохранительных органов с учетом минимального объема известных о таких лицах данных не смогут проверить, существует ли они.
Кроме того, имея умысел, направленный на создание организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участей в ней, а также в участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, он и ОСОБА_2 ., действуя в соответствии с разработанным ими планом преступных действий, обеспечивая создание материальной основы и условий для деятельности преступной организации, подыскали и оборудовали под офис помещения для размещения в них участников преступной организации, проведения встреч, подготовки и хранения документов, необходимых для совершения преступлений.
Так, не позднее декабря 2002 года он., переоборудовал под офис помещение квартиры № 21, принадлежащей его жене ОСОБА_76 согласно договору купли-продажи от 17 02.1997 года, расположенной по адресу: г. Луганск, кв. Левченко, дом 6а. В данном помещении он. разместил принадлежащие ему телефонный и факсимильный аппараты, компьютеры и компьютерную технику для осуществления выхода во всемирную компьютерную сеть ОСОБА_14.
Впоследствии он., как руководитель подразделения преступной организации, постоянно находился по данному адресу, откуда осуществлял руководство участниками подчиненного ему подразделения преступной организации; разрабатывал письменные указания, рекомендации и правила поведения для участников подразделения преступной организации в Луганской области, в том числе на случай контакта с сотрудниками правоохранительных органов, проводил с ними инструктажи; готовил корреспонденцию от имени подконтрольных преступной организации СПД, адресуемую различным государственным органам; изготавливал и хранил документы, необходимые для совершения преступлений, а также осуществлял иную деятельность, направленную на достижение целей преступной организации. Данное помещение использовалось для обмена внутренней корреспонденцией с участниками подразделения преступной организации в Одессой области, в частности, с помощью электронной почты, что позволяло участникам преступной организации оперативно реагировать на изменение обстановки в процессе совершения преступлений. Также он. оборудовал вышеуказанное помещение телефоном Луганской городской сети с номером (80642)472859; данный номер был сообщен участникам подразделения преступной организации в Луганской области, которые должны были звонить ему. в случае возникновении каких-либо трудностей в исполнении отданных им указаний для получения от него, соответствующих инструкций.
Для обеспечения помещением подразделения преступной организации в Одесской области примерно в декабре 2002 года ОСОБА_2 договорился о найме переоборудованной под офис квартиры № 19, расположенной по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, дом 13, принадлежащей гр-ке ОСОБА_18 (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_18 отказано в связи с отсутствием в ее действиях состава преступления). ОСОБА_15 ОСОБА_2 приобрел в неустановленном в ходе досудебного следствия месте 15 компьютеров, телефонные и факсимильные аппараты, которые разместил в указанном помещении. Указанную компьютерную технику ОСОБА_2 оснастил выходом во всемирную компьютерную сеть ОСОБА_14. Также ОСОБА_2В оборудовал вышеуказанное помещение телефоном Одесской городской сети с номером (8048)7776049, который оформил на имя своего личного водителя - ОСОБА_19, не знавшего о существовании преступной организации под руководством ОСОБА_2 и о характере ее деятельности (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_77 отказано за отсутствием в его действиях состава преступления) Также ОСОБА_2 оснастил оборудованный им офис телефоном мобильной связи «Киев Стар» с номером 8-067-9802549, который в дальнейшем постоянно находился в указанном офисе и использовался в качестве служебного телефона.
Впоследствии ОСОБА_2, как руководитель преступной организации, постоянно находился по указанному адресу, откуда осуществлял руководство преступной организацией, координировал деятельность подразделений преступной организации в Луганской и Одесской областях; проводил инструктирование участников преступной организации, разрабатывал схемы совершения конкретных преступлений; организовывал изготовление подложных документов, в том числе путем компьютерного монтажа, осуществлял дистанционное управление счетами подконтрольных преступной организации СПД, Кроме того, впоследствии в указанном офисе наемными работниками (бухгалтерами), не знавшими о существовании преступной организации и целях ее деятельности, под руководством ОСОБА_2 осуществлялось ведение бухгалтерского учета и налоговой отчетности подконтрольных преступной организации СПД. а также подготавливались первичные финансово-хозяйственные документы о якобы проведенных такими СПД сделках. Участникам подразделения преступной организации в Одесской области был сообщен телефонный номер, установленный в указанной квартире, по которому они должны были звонить при возникновении каких-либо трудностей в исполнении отданных им указаний для получения от ОСОБА_2 соответствующих инструкций. Также указанное помещение использовалось для обмена внутренней корреспонденцией с участниками подразделения преступной организации в Луганской области, в частности, с помощью электронной почты, что позволяло участникам преступной организации оперативно реагировать на изменение обстановки в процессе совершения преступлений.
Кроме того, не позднее марта 2001 года, они, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участей в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с разработанным ими планом преступных действий, реализуя элемент разработанной ими системы мер конспирации по противодействию правоохранительным органам и недопущению привлечения участников преступной организации к уголовной ответственности, в неустановленном в ходе следствия месте попросили свою знакомую ОСОБА_20, имевшую лицензию на ведение адвокатской деятельности, с которой они, имели длительные деловые и дружеские отношения, заключить формальные договоры об оказании юридической помощи с рядом субъектов предпринимательской деятельности, а также договоры подряда, согласно которым она должна передать права и обязанности по юридическому обслуживанию данных СПД ОСОБА_2 И,В. и ОСОБА_1
ОСОБА_20, которую они. не посвятили в факт существования преступной организации и в цели ее деятельности (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_20 отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления), согласилась оформить указанные договоры, и впоследствии в период с апреля 2001 года по сентябрь 2003 года они оформили ряд формальных договоров об оказании адвокатом ОСОБА_21 юридических услуг субъектам предпринимательской деятельности, фактически подконтрольных им, а также договоры подряда, по которым адвокат ОСОБА_21 якобы передала права и обязанности по юридическому обслуживанию данных СПД ОСОБА_2 (в отношении СПД, зарегистрированных на территории Одесской области) и ему. (в отношении СПД, зарегистрированных на территории Луганской области). Заключение указанных договоров, по их мнению ., позволяло, во-первых, воспрепятствовать правоохранительным органам в изъятии документации соответствующих СПД, ссылаясь, что данная документация якобы связана с выполнением адвокатом ОСОБА_20 поручения клиента, и, во-вторых, при установлении правоохранительными органами причастности ОСОБА_2 и ОСОБА_1 к деятельности СПД используемых в схемах незаконного возмещения НДС, мотивировать свою причастность к таким СПД фактом оказанием юридических услуг в соответствии с договорами подряда, заключенными ими с адвокатом ОСОБА_20
Кроме того, начиная с января 2001 года они, для прикрытия незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами, создали и приобрели фиктивные субъекты предпринимательской деятельности.
Так, примерно в январе 2001 года ОСОБА_2, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, обратился к своей знакомой ОСОБА_22 с просьбой стать соучредителем общества с ограниченной ответственностью, на что получил от ОСОБА_22 согласие.
Он же., имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 план, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, обратился к своему знакомому ОСОБА_23 с просьбой стать соучредителем общества с ограниченной ответственностью, на что получил от ОСОБА_23 согласие.
После чего в феврале 2001 года ОСОБА_2 организовал регистрацию на имя ОСОБА_22 и ОСОБА_23 общества с ограниченной ответственностью «Сельхоз-завод «Широковский» и открытие его банковских счетов, вследствие чего 16 февраля 2001 года ОСОБА_22П, и ОСОБА_23, выполняя инструкции ОСОБА_2, зарегистрировали на свое имя в Илличевской Райадминистрации Одесского городского исполнительного комитета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» {идентификационный код 31382618), при этом ОСОБА_22 была оформлена директором данного предприятия, хотя фактически никакого отношения к деятельности предприятия после его регистрации она не имела. В качестве адреса 000 «Сельхоз-завод «Широковский» было указано помещение, расположенное по адресу: г. Одесса, ул Разумовская, 29, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело,
28 февраля 2001 года ООО «Сельхоз-завод «Широковский» было взято на налоговый учет в ГНИ Илличевского района г. Одессы, 02 марта 2001 указанной инспекцией было выдано свидетельство № 22301861 о регистрации ООО «Сельхоз-завод «Широковский» плательщиком НДС.
1 марта 2001 года ООО «Сельхоз-завод «Широковский» был открыт расчетный счет № 26000330089001 в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, с предоставлением услуги «Клиент-Банк».
Все учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Сельхоз-завод «Широковский», полученные ОСОБА_22 и ОСОБА_23 при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом, ОСОБА_2 забрал себе и в дальнейшем ОСОБА_22 и ОСОБА_23 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занимались, печать и документацию ООО «Сельхоз-завод «Широковский» во владении не имели и банковским счетом предприятия не управляли (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_22 и ОСОБА_23, не знавших о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в их действиях состава преступления). Впоследствии участники преступной организации использовали реквизиты ООО «Сельхоз-завод «Широковский» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в январе 2001 года, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ним. преступный план, преследуя цель приобретения новых субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в г. Киеве ОСОБА_3В, приискать в распоряжение преступной организации реквизиты (т.е. регистрационные документы, печати, банковские счета и т.п.) СПД, зарегистрированного ранее. После чего ОСОБА_3, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 план действий, преследуя цель приискания реквизитов фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_2, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, подыскал предприятие - ООО «А.Б.Т.», учредители которого ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБА_26 и ОСОБА_27 желали передать ООО «А.Б.Т.» новому учредителю, так как предприятие не приносило прибыли. ООО «А.Б.Т.» было зарегистрировано в Печерской районной государственной администрации г. Киева (идентификационный код 31081713) 02 декабря 1997 года. Адресом ООО «А.Б.Т.» являлось арендованное директором ООО «А.Б.Т.» ОСОБА_26 в октябре 1997 года у АО «Серпанок» помещение, расположенное по адресу: г. Киев, пр. Науки, № 61. 05 декабря 1997 года ООО «А.Б.Т » было взято на налоговый учет в ГНИ Голосеевского района г.Киева, 20 декабря 1997 года указанной инспекцией было выдано свидетельство №37478206 о регистрации ООО «А.Б Т.» плательщиком НДС. 15 сентября 1999 года в четвертом филиале АППБ «Аваль», г. Киев, МФО 322971, ООО «А.Б Т.» был открыт расчетный счет № 26000780,
ОСОБА_15, в январе 2001 года, после достижения договоренности с ОСОБА_24Д о передаче предприятия, ОСОБА_3 И,В., действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_2, познакомил ОСОБА_24Д, с ОСОБА_2, после чего ОСОБА_24Д за денежное вознаграждение передал учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «А.Б.Т.» ОСОБА_2, чтобы последний перерегистрировал ООО «А.Б.Т.» на свое имя (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_24Д, не знавшего о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления). ОСОБА_15 ОСОБА_2В при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах организовал изготовление подложного протокола собрания учредителей ООО «А.Б.Т,» № 4, датированного 15.01.2001, в котором были подделаны подписи от имени учредителей ООО «А.Б.Т.» ОСОБА_24Д, ОСОБА_25, ОСОБА_26 и ОСОБА_27 и согласно которому директором данного предприятия якобы назначен участник преступной организации ОСОБА_6, после чего данный протокол 17 января 2001 г был предоставлен в ГНИ Голосеевского района г. Киева.
Впоследствии реквизиты ООО «А.Б.Т.» использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в феврале 2001 года, он, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, обратился к своей знакомой ОСОБА_28, испытывавшей материальные трудности, с предложением зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его номинальным руководителем, пояснив, что от нее потребуется только иногда подписывать документы и получать за это материальное вознаграждение, на что получил от ОСОБА_28 согласие. ОСОБА_15 в марте 2001 года, он. посетил совместно с ОСОБА_28 различные учреждения, где помог ей оформить документы, необходимые для регистрации МЧП «Проминь» и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, он. взял на себя.
14 марта 2001 года ОСОБА_28, выполняя его инструкции, зарегистрировала в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета МЧП «Проминь» (идентификационный код 31376033), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором, В качестве адреса МЧП «Проминь» в его регистрационных документах ОСОБА_28 по указанию ОСОБА_1. указала свой домашний адрес: г, Луганск, кв. ВатутинаАДРЕСА_3/3, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
21 марта 2001 года МЧП «Проминь» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 27 марта 2001 года ОСОБА_28 было выдано свидетельство № 17149065 о регистрации МЧП «Проминь» плательщиком НДС,
23 марта 2001 года по его указанию ОСОБА_28 открыла в ЛФ «ПриватБанк», г. Луганск, МФО 304795, расчетный счет №26008301356001, о чем между МЧП «Проминь» и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания от 23 марта 2001 года и предоставления услуги «Клиент-Банк».
Все учредительные (регистрационные) документы и печать МЧП «Проминь», полученные ОСОБА_28 при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом, он. забрал себе и в дальнейшем ОСОБА_28 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занималась, печать и документацию МЧП «Проминь» во владении не имела и банковским счетом предприятия не управляла (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_28П,, не знавшей о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления). Впоследствии участники преступной организации использовали реквизиты МЧП «Проминь» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в первой половине сентября 2001 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, он, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_10 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_1 совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_1., действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в период времени с конца сентября по конец ноября 2001 года посетила различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации на свое имя частного предприятия и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, были оплачены ОСОБА_10 за счет средств, выдаваемых ей им.
12 сентября 2001 года ОСОБА_10, выполняя его распоряжение., зарегистрировала на свое имя в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета ЧП «Руно» (идентификационный код 31673478), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Руно» в его регистрационных документах (в уставе, в регистрационной карте) ОСОБА_10 указала адрес своего проживания: г. Луганск, кв. ОСОБА_6АДРЕСА_4, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
19 сентября 2001 года ЧП «Руно» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 03 октября 2001 года ОСОБА_10 было выдано свидетельство № 17150603 о регистрации ЧП «Руно» плательщиком НДС. При этом ОСОБА_10 при постановке ЧП «Руно» на налоговый учет в Жовтневой ГНИ в качестве служебного телефона данного предприятия указала номер своего домашнего телефона - 41 -44-79, чтобы представлять данное предприятие в ГНИ по вопросам налогового контроля.
8 октября 2001 года ОСОБА_10, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_1, открыла в ЛФ «ПриватБанк» МФО 304795 расчетные счета № 26000367138001 и 26055367138001, о чем между ЧП «Руно» в лице ОСОБА_10 и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставления услуги «Клиент-Банк»,
После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_10 отчиталась о выполнении отданного ей распоряжения перед ОСОБА_1, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Руно», полученные при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. Впоследствии ОСОБА_10 финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Руно» не занималась, а только подписывала по указанию ОСОБА_1 подложные документы и, действуя в соответствии с его инструкциями ., во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_2 преступного плана, представляла ЧП «Руно» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ЧП «Руно» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в конце 2001 года - начале 2002 года, он., имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание ОСОБА_10 подыскать среди своих знакомых лицо, которое могло бы зарегистрировать на свое имя частное предприятие. ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2В совместно с ним план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя его распоряжение., действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в январе 2002 года познакомила его со своей знакомой ОСОБА_29, испытывавшей материальные трудности, с целью побуждения последней к регистрации на ее имя фиктивного субъекта предпринимательской деятельности. После чего ОСОБА_1, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, предложил ОСОБА_29 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его номинальным руководителем, пояснив, что директором предприятия в дальнейшем будет назначен другой человек, и заверив ОСОБА_29, что в открытии предприятия и передаче его другому лицу нет ничего противозаконного, на что получил от ОСОБА_29 согласие. Затем он подготовил пакет документов, необходимых для регистрации частного предприятия на территории города ОСОБА_16, передал их ОСОБА_29 и отправил ее в ОСОБА_16 для регистрации предприятия, где дальнейшей регистрацией предприятия должен был заняться ОСОБА_2 ОСОБА_30 И,В., имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 преступный план, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, направил для встречи ОСОБА_29 двух неустановленных женщин, одна из которых представлялась «Анна». После чего ОСОБА_29 совместно с указанными неустановленными женщинами посетила в г. Одессе различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации предприятия и открытия его банковского счета. Таким образом, 34 января 2002 года ОСОБА_16 зарегистрировала на свое имя в Приморской районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета ЧП «Аделаида-3» (идентификационный код 31829951), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Аделаида-3» в его регистрационных документах ОСОБА_29 указала адрес: г. Одесса, ул. Генуэзская, 24, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
14 января 2002 года ЧП «Аделаида-3» было взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г. Одессы и 29 августа 2002 года ЧП «Аделаида-3» было выдано
свидетельство № 22824647 о регистрации плательщиком НДС.
Все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Аделаида-3», полученные при регистрации предприятия, ОСОБА_29 передала вышеуказанным неустановленным женщинам, которые передали их ОСОБА_2 (материалы уголовного дела в отношении указанных неустановленных лиц выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения). В дальнейшем ОСОБА_29 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занималась, печать и документацию ЧП «Аделаида-З» во владении не имела и открытым впоследствии банковским счетом предприятия не управляла (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_29, не знавшей о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления). В дальнейшем реквизиты ЧП «Аделаида-3» использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в начале мая 2002 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, он и ОСОБА_2., имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими преступный план, дали указание ОСОБА_8 представлять ЧП «Аделаида-3» в качестве директора и открыть расчетный счет данного предприятия в южном главном региональном управлении «ПриватБанк». ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 и им. план действий, действуя в соответствии с указаниями последних, преследуя цель открытия банковского счета фиктивного СПД, 3 июня 2002 года прибыла в южное главное региональное управление «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, где открыла расчетный счет № 26007467546001, о чем между ЧП «Аделаида-3» в лице ОСОБА_8 и ЛФ «ПриватБанк» в лице заместителя управляющего ОСОБА_31 был заключен соответствующий договор № 467546 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». Открытый ОСОБА_8 расчетный счет ЧП «Аделаида-3» в дальнейшем использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в декабре 2001 года, , ОСОБА_2, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ним.план, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в г. Киеве ОСОБА_3 зарегистрировать на свое имя предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_3, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими. план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_2, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, договорился со своими знакомыми ОСОБА_32 и ОСОБА_33 о совместном учреждении общества с ограниченной ответственностью (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_33, не знавшего о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления, материалы уголовного дела в отношении ОСОБА_32 выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения). Затем в период времени с декабря 2001 по январь 2002 года посетил различные учреждения, где оформил документы, необходимые для регистрации общества с ограниченной ответственностью и открытия его банковского счета.
Так 27 декабря 2001 года ОСОБА_3В, выполняя распоряжение ОСОБА_2, зарегистрировал в Печерской районной государственной администрации г. Киева ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» (идентификационный код 31812890), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем, директором и главным бухгалтером. В качестве адреса ООО «Международный финансово-промышленный холдинге в его регистрационных документах (в уставе, в регистрационной карте) ОСОБА_3 указал арендованной ОСОБА_32 21 декабря 2001 года у ОСОБА_34 квартиры, расположенной по адресу: АДРЕСА_5, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
22 января 2002 года ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» было взято на налоговый учет в ГНИ в Печерском районе г. Киева. 16 октября 2003 года указанной инспекцией было выдано свидетельство № 37636142 о регистрации ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» плательщиком НДС.
После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_3 отчитался о выполнении отданного ему распоряжения перед ОСОБА_2, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Международный финансово-промышленный холдинге, полученные при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. Впоследствии ОСОБА_3 финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Международный финансово-промышленный холдинге не занимался, а только подписывал по указанию ОСОБА_2 подложные документы и, действуя в соответствии с его инструкциями, во исполнение разработанного ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 преступного плана, представлял ООО «Международный финансово-промышленный холдинге в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в первой половине мая 2002 года, он, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_8 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_1 совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_1, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в период времени с конца мая по конец июня 2002 года посетила различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации на свое имя частного предприятия и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, были оплачены ОСОБА_8 за счет средств, выдаваемых ей ОСОБА_1
15 мая 2002 года ОСОБА_8, выполняя его распоряжение, зарегистрировала на свое имя в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского
реестра Луганского городского совета ЧП «Зирка-2002» (идентификационный код 31995654), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором.
В качестве адреса ЧП «Зирка-2002» в его регистрационных документах ОСОБА_8 указала адрес своего проживания: г, Луганск, Новый городок Завода «ОР»АДРЕСА_8,
хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
24 мая 2002 года ЧП «Зирка-2002» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г, Луганска и 04 июня 2002 года ОСОБА_8 было выдано свидетельство № 17152630 о регистрации ЧП «Зирка-2002» плательщиком НДС. При постановке ЧП «Зирка-2002» на налоговый учет в Жовтневой ГНИ ОСОБА_8 в качестве служебного телефона предприятия указала номер своего домашнего телефона - 49-39-60, чтобы представлять данное предприятие в ГНИ по вопросам налогового контроля.
03 июня 2002 года ОСОБА_8, действуя в соответствии с его распоряжениями, открыла в ЛФ «ПриватБанк» МФО 304795 расчетные счета № 26008460059001 и № 26053460059001, о чем между ЧП «Зирка-2002» в лице ОСОБА_8 и ЛФ «ПриватБанк» в лице ОСОБА_35 был заключен соответствующий договор № 460059 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания.
После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_8 отчиталась о выполнении отданного ей распоряжения перед ОСОБА_1, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Зирка-2002», полученные при регистрации предприятия. Впоследствии ОСОБА_8 финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Зирка-2002» не занималась, а только подписывала по указанию ОСОБА_1 подложные документы и, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_1, во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_2В преступного плана, представляла ЧП «Зирка-2002» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ЧП «Зирка-2002» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в октябре 2002 года, , ОСОБА_2, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими план преступных действий, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитам новых субъектов предпринимательской деятельности, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах приискал печать ООО «Дельта-98», зарегистрированного 16 февраля 2001 года в отделе лицензирования, государственной регистрации Илличевской районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета (идентификационный код 31382581), взятого 28 февраля 2001 года на налоговый учет в ГНИ Илличевского района г. Одессы ООО «Дельта-98» имело расчетные счета № 26000330091011, 26009330091001 открытые 09 октября 2002 года в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704.
Примерно в октябре 2003 года, ОСОБА_2, преследуя цель оформления реквизитов ООО «Дельта-98» под свой контроль, предоставил в ГНИ Илличевского района г. Одессы документы о назначении в качестве директора ООО «Дельта-98» участника преступной организации ОСОБА_7, после чего ОСОБА_7, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2В план преступных действий, представлял ООО «Дельта-98» в качестве директора данного предприятия. Реквизиты и печать ООО «Дельта-98» в дальнейшем использовались участниками преступной организации для завладения путем обмана государственными денежными средствами и прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами в особо крупных размерах посредством незаконного возмещения НДС.
Примерно в октябре 2002 года, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ним преступный план, преследуя цель приобретения новых субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в Одесской области ОСОБА_6 оформить на себя частное предприятие для использования его реквизитов в деятельности, осуществляемой преступной организацией. После чего ОСОБА_6, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 план преступных действий, преследуя цель приобретения фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_2 И,В., действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, подыскал предприятие - ЧП «Смунк», учредитель которого ОСОБА_36, желал передать ЧП «Смунк» новому учредителю, так как предприятие не приносило прибыли. ЧП «Смунк» было зарегистрировано в отделе лицензирования, государственной регистрации центральной районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета (идентификационный код 31081713) 11 августа 2000 года. Адресом ЧП «Смунк» являлся адрес проживания его учредителя ОСОБА_36: АДРЕСА_7. 23 августа 2000 года ЧП «Смунк» было взято на налоговый учет в ГНИ Центрального района г. Одессы и зарегистрировано в качестве плательщика НДС в сентябре 2000 года. 11 сентября 2000 года в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, ЧП «Смунк» был открыт расчетный счет №26007305750001.
ОСОБА_15, в ноябре 2002 года, после достижения договоренности с ОСОБА_37 о передаче предприятия, ОСОБА_6, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_2, произвел перерегистрацию ЧП «Смунк» на свое имя, став учредителем и директором данного предприятия, приобретя тем самым субъект предпринимательской деятельности, после чего передал учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Смунк» ОСОБА_2
Впоследствии реквизиты ЧП «Смунк» использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств,
В январе 2003 года ОСОБА_6, зарегистрированный 07 02.1997 года исполнительным комитетом г. Лисичанска Луганской области в качестве частного предпринимателя (идентификационный код НОМЕР_1), имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, преследуя цель обеспечения надлежащего бухгалтерского обслуживания зарегистрированного на его имя СПД, действуя в соответствии с их указаниями., нанял на работу в качестве бухгалтера ОСОБА_38, пояснив, что в ее обязанности будет входить подготовка и предоставление в налоговую инспекцию налоговой отчетности ЧП ОСОБА_6 (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_38, не знавшей о существовании преступной организации и о преступном характере деятельности, осуществляемой с использованием реквизитов ЧП ОСОБА_6, отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления). При этом ОСОБА_6 пояснил ОСОБА_38, что по вопросам ведения бухгалтерского учета ЧП Жукова ей необходимо будет контактировать с ОСОБА_5, ОСОБА_1, а также с бухгалтерами, работающими в офисе в г. Одессе, предоставив ОСОБА_38 телефон вышеуказанного одесского офиса, в котором работали бухгалтера, нанятые ОСОБА_2 - 80487776049.
Примерно в феврале 2003 года он, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, а также совершения сопряженных с хищением преступлений, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_11 оформить на свое имя субъект предпринимательской деятельности, зарегистрировавшись в качестве частного предпринимателя. После чего ОСОБА_11, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя его распоряжение , действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, 10 февраля 2003 года зарегистрировался в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета в качестве субъекта предпринимательской деятельности - физического лица (идентификационный код НОМЕР_2).
18 февраля 2003 года ЧП ОСОБА_11 был взят на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 8 апреля 2003 года ЧП ОСОБА_11 было выдано свидетельство № 71092376 о регистрации его в качестве плательщика НДС
13 марта 2003 года ОСОБА_11, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_1, открыл в АБ «Укркоммунбанк», г. Луганск, МФО 304988, расчетный счет № 26002227428, о чем между ОСОБА_11 и АБ «Укркоммунбанк» был заключен договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания.
После выполнения всех действий, необходимых для регистрации субъекта предпринимательской деятельности, ОСОБА_11 отчитался в выполнении отданного ему распоряжения перед ним, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и свою печать. Впоследствии ОСОБА_11 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занимался, а только подписывал по указанию ОСОБА_1 подложные документы и, действуя в соответствии с его инструкциями , во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_2 преступного плана, представлял зарегистрированный на его имя субъект предпринимательской деятельности в различных учреждениях, подтверждая при этом проведение с его участием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации. В действительности же реквизиты ЧП ОСОБА_11 в дальнейшем использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
В апреле 2003 года ОСОБА_2, имея умысел, направленный на создание преступной организации с целью завладения чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, руководство такой организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ним план, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитами иностранных субъектов предпринимательской деятельности, дал указание ОСОБА_7 приискать учредительные документы и печати предприятий, зарегистрированных на территории ОСОБА_39 Молдова. После чего ОСОБА_7, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитами иностранных субъектов предпринимательской деятельности, выполняя распоряжение ОСОБА_2, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, выехал в г. Кишинев, где завладел учредительными документами и печатями двух предприятий. При этом все соответствующие расходы, связанные с завладением документами предприятий, в том числе расходы на услуги юриста и нотариуса, транспортные расходы и т.п., были оплачены денежными средствами, предоставленными ОСОБА_7 ОСОБА_2
Так в марте 2003 года , ОСОБА_7, реализуя план преступных действий, действуя под руководством ОСОБА_2В,, выехал в г. Кишинев республики Молдова, где подыскал предприятия ООО «Глобинтур» и ООО «Зоомир», зарегистрированные в ІНФОРМАЦІЯ_29, учредители которых желали переоформить предприятия на иных лиц.
Затем примерно в начале мая 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным. ОСОБА_7, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_2, вновь прибыл в г. Кишинев, где, реализуя план преступных действий, под руководством ОСОБА_2В , познакомился с гражданином ОСОБА_39 Молдова ОСОБА_40, испытывавшим материальные трудности и подыскивающим работу, и предложил ему перерегистрировать на свое имя предприятие и стать его руководителем. ОСОБА_7 пояснил ОСОБА_40, что это необходимо для осуществления совместной деятельности с Украинским предприятием, интересы которого он якобы представлял, по реализации на территории ОСОБА_41 и Украины продуктов питания, чем ввел ОСОБА_40 в заблуждение. Получив согласие последнего, ОСОБА_7, реализуя план преступных действий, под руководством ОСОБА_2, организовал перерегистрацию на имя ОСОБА_40 общества с ограниченной ответственностью «Зоомир», зарегистрированного в ІНФОРМАЦІЯ_30. 8 мая 2003 года ОСОБА_40 посетил различные учреждения, где оформил документы, необходимые для перерегистрации ООО «Зоомир» на свое имя, оплатив соответствующие расходы за счет средств, предоставленных ему ОСОБА_7
После перерегистрации предприятия ОСОБА_7О , реализуя план преступных действий, выполняя инструкции ОСОБА_2, попросил ОСОБА_40 передать ему учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Зоомир», пояснив, что они ему необходимы для отчета перед руководителем украинского предприятия, представителем которого он якобы являлся, и пообещал их вернуть ОСОБА_40 через некоторое время, чем ввел последнего в заблуждение, поскольку в действительности ОСОБА_7 преследовал цель завладения документами и печатью предприятия для их использования в деятельности преступной организации, и возвращать их ОСОБА_40 не намеревался. ОСОБА_40, будучи введенным в заблуждение, передал ОСОБА_7 учредительные (регистрационные) документы и одну из печатей ООО «Зоомир» (помеченную номером «2»), полученные им при перерегистрации предприятия, и, таким образом, ОСОБА_7 путем мошенничества завладел официальными документами и печатью предприятия, зарегистрированного на территории ОСОБА_39 Молдова.
Также примерно в начале июня 2003 года,, ОСОБА_7, реализуя план преступных действий, под руководством ОСОБА_2, познакомился с гражданином ОСОБА_39 Молдова ОСОБА_42, испытывавшим материальные трудности и подыскивающим работу, и предложил ему перерегистрировать на свое имя предприятие и стать его руководителем. ОСОБА_7 пояснил ОСОБА_42, что это необходимо для осуществления совместной деятельности с Украинским предприятием, интересы которого он якобы представлял, по реализации на территории ОСОБА_41 и Украины продуктов питания, чем ввел ОСОБА_42 в заблуждение. Получив согласие последнего, ОСОБА_7, реализуя план преступных действий, под руководством ОСОБА_2, организовал перерегистрацию на имя ОСОБА_42 общества с ограниченной ответственностью «Глобинтур», зарегистрированного в ІНФОРМАЦІЯ_30. С этой целью ОСОБА_7 24 июня 2003 года посетил совместно с ОСОБА_42 различные учреждения, где помог ему оформить документы, необходимые для перерегистрации предприятия, а также оплатил соответствующие расходы за счет средств, предоставленных ему ОСОБА_7
После перерегистрации предприятия ОСОБА_7, реализуя план преступных действий, выполняя инструкции ОСОБА_2, попросил ОСОБА_42 передать ему учредительные (регистрационные) документы и печать ООО «Глобинтур», пояснив, что они ему необходимы для отчета перед руководителем украинского предприятия, представителем которого он якобы являлся, и пообещал их вернуть ОСОБА_42 через некоторое время, чем ввел последнего в заблуждение, поскольку в действительности ОСОБА_7 преследовал цель завладения документами и печатью предприятия для их использования в деятельности преступной организации, и возвращать их ОСОБА_41 не намеревался. ОСОБА_42, будучи введенным в заблуждение, передал ОСОБА_7 учредительные (регистрационные) документы и одну из печатей ООО «Глобинтур» (помеченную номером «2»), полученные им при перерегистрации предприятия, и, таким образом, ОСОБА_7 путем мошенничества завладел официальными документами и печатью предприятия, зарегистрированного на территории ОСОБА_39 Молдова.
После выполнения указанных действий, ОСОБА_7 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_2, передав ему при этом учредительные (регистрационные) документы и печати ООО «Зоомир» и ООО «Глобинтур». В дальнейшем ОСОБА_40 и ОСОБА_42 финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Зоомир» и ООО «Глобинтур» не занимались, и реквизиты данных предприятий использовались участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для завладения путем обмана государственными денежными средствами.
Кроме того, не позднее ноября 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, ОСОБА_2, преследуя цель обеспечения деятельности преступной организации реквизитами иностранных предприятий для изготовления подложных документов о внешнеэкономических операциях, якобы проведенных подконтрольными преступной организации СПД, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах приискал печати фирм «MAZURKA TRADING LIMITED» (Греция) и «SELLINGTON CORPORATION» (США), которые в дальнейшем использовались участниками преступной организации для завладения путем обмана государственными денежными средствами.
Таким образом, не позднее лета 2003 года, они., путем вовлечения участников преступной организации, разработки системы их подчиненности, доведения до них плана преступных действий и распределения функций, выполняемых каждым из участников для реализации этого плана, известного всем участникам, путем разработки специальных правил конспирации, обеспечения участников преступной организации необходимой материальной основой для их деятельности, достигли стойкости, иерархичности и организованности преступной организации, ее способности обеспечить стабильность и безопасность своего функционирования, способности эффективно противостоять внешним факторам, которые могут ее дезорганизовать, и готовности реализовывать цели ее создания - систематическое завладение чужим имуществом (государственными денежными средствами) путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, посредством незаконного возмещения из государственного бюджета Украины НДС.
В период времени с января по ноябрь 2003 года участники преступной организации, действуя совместно, реализуя преступный план, направленный на завладение чужим имуществом, а именно государственными денежными средствами, путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, посредством незаконного возмещения из государственного бюджета Украины налога на добавленную стоимость, руководствуясь корыстными побуждениями незаконного обогащения, преследуя цель обеспечения надлежащих условий для функционирования преступной организации и прикрытия ее незаконной деятельности, открыли счета подконтрольных преступной организации субъектов предпринимательской деятельности в различных банках Украины и заключили соответствующие договора об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк».
Так, примерно в январе 2003 года, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ним план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_6, зарегистрированному в качестве частного предпринимателя, открыть расчетный счет в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», расположенном в г. Одессе, проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_6 А , имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_2 и действуя под его руководством, 7 февраля 2003 года открыл в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г. Одесса, МФО 328704, расчетный счет № 26002054400135, о чем между ОСОБА_6 и ЮГРУ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». После открытия счета ОСОБА_6 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_2, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_6 расчетный счет использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в июле 2003 года, , ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ним план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_6 открыть расчетный счет ЧП «Смунк» в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_6, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_2 и действуя под его руководством, 18 июля 2003 года открыл в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», МФО 325365, расчетный счет № 2600901040590, о чем между ЧП «Смунк» в лице ОСОБА_6 и первым Львовским филиалом АО «ОСОБА_43 (Украина)» в лице заместителя директора ОСОБА_44 был заключен соответствующий договор о расчетно-кассовом обслуживании. 27 августа 2003 года ОСОБА_6, выполняя указание ОСОБА_2, вновь прибыл в АО «ОСОБА_43 (Украина)» и заключил с банком в лице заместителя директора ОСОБА_44 договор № 655 о предоставлении ЧП «Смунк» услуг в системе «клиент-банк» по счету ЧП «Смунк» № 2600901040590. После открытия счета, а также после оформления услуги «клиент-банк» ОСОБА_6 отчитался в выполнении указаний перед ОСОБА_2В,, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_6 расчетный счет ЧП «Смунк» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в июле 2003 года, , ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ним план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_6 открыть расчетный счет ЧП «Смунк» в АБ «Пивденный» г. Одессы, проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_6, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_2 и действуя под его руководством, 29 июля 2003 года открыл в АБ «Пивденный», г. Одесса, МФО 328209, расчетный счет №26006320792501, о чем между ЧП «Смунк» в лице ОСОБА_6 и АБ «Пивденный» был заключен соответствующий договор о расчетно-кассовом обслуживании. После открытия счета ОСОБА_6А, отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_2, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета. В дальнейшем открытый ОСОБА_6 расчетный счет ЧП «Смунк» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в июле 2003 года, , он., имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_10 открыть расчетный счет ЧП «Руно» в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», проинструктировав ее при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ей необходимые для этого документы. ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_1 и действуя под его руководством, 31 июля 2003 года открыла в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», МФО 325365, расчетный счет № 2600001041079, о чем между ЧП «Руно» в лице ОСОБА_10 и первым Львовским филиалом АО «ОСОБА_43 (Украина)» в лице заместителя директора ОСОБА_44 был заключен договор без номера о расчетно-кассовом обслуживании. 28 августа 2003 года ОСОБА_10, выполняя указание ОСОБА_1, вновь прибыла в первый Львовский филиал АО «ОСОБА_43 (Украина)» и заключила с банком в лице заместителя директора ОСОБА_44 договор № 656 о предоставлении услуг в системе «Клиент-Банк» по счету ЧП «Руно» № 2600001041079. После открытия счета, а также после оформления услуги «клиент-банк» ОСОБА_10 отчиталась о выполнении указаний перед ОСОБА_1, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_10 расчетный счет ЧП «Руно» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в конце ноября 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, он., имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2В, преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_5 В,А. открыть расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в Луганском филиале «ПриватБанк», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы. ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_1, и действуя под его руководством, 1 декабря 2003 года открыл в Луганском филиале «ПриватБанк», МФО 304795, расчетный счет № 26001330089001 о чем между ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в лице ОСОБА_5 и ЛФ «ПриватБанк» в лице ОСОБА_45 был заключен соответствующий договор № 330089 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания. После открытия счета ОСОБА_5 отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_1, передав при этом последнему документы, полученные при открытии счета. Открытый ОСОБА_5 расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в дальнейшем использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами.
Примерно в ноябре 2003 года, , он имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_11, как частному предпринимателю, открыть расчетный счет в южном главном региональном управлении «ПриватБанк» г, ОСОБА_16, проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета и предоставив ему необходимые для этого документы ОСОБА_11, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_1 и действуя под его руководством, 08 декабря 2003 года открыл в южном главном региональном управлении «ПриватБанк», г ОСОБА_16, МФО 328704, расчетный счет № 26007054445311,о чем между СПД ОСОБА_11В и ЮГРУ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк». После открытия счета ОСОБА_11 отчитался о выполнении указаний перед ОСОБА_1 и ОСОБА_2, передав им при этом документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_11 расчетный счет использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в ноябре 2003 года, , ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ним план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_3 открыть расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета. ОСОБА_3, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_2В, и действуя под его руководством, 13.11.2003 года открыл в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», МФО 325365, расчетный счет№ 2600901043920, о чем между ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в лице ОСОБА_3 и первым Львовским филиалом АО «ОСОБА_43 (Украина)» в лице заместителя директора ОСОБА_44 был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставлении услуги «клиент-банк» После открытия счета ОСОБА_3 отчитался о выполнении указаний перед ОСОБА_2, передав им при этом документы, полученные при открытии счета, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. В дальнейшем открытый ОСОБА_3 расчетный счет использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности по завладению путем обмана государственными денежными средствами и легализации добытых преступным путем денежных средств.
Примерно в декабре 2003 года, он, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2план, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_11 открыть расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», проинструктировав его при этом о механизме открытия расчетного счета. ОСОБА_11, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, выполняя указание ОСОБА_1 и действуя под его руководством, 15 декабря 2003 года открыл в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», МФО 325365, расчетный счет № 2600001044829, о чем между ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в лице ОСОБА_11 и первым Львовским филиалом АО «ОСОБА_43 (Украина)» в лице заместителя директора ОСОБА_44 был заключен договор без номера о расчетно-кассовом обслуживании После открытия счета ОСОБА_11В отчитался в выполнении указания перед ОСОБА_1 и ОСОБА_2, передав им при этом документы, полученные при открытии счета. В дальнейшем открытый ОСОБА_11 расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» использовался участниками преступной организации для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно для легализации добытых преступным путем денежных средств.
Начиная с декабря 2002 года ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также в участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ним план преступных действий, обеспечивая условия для выполнения функций подразделения преступной организации в Одесской области, стал нанимать на временную работу и периодически заменять лиц, имеющих юридическое образование, либо навыки в ведении бухгалтерского и налогового учета, и, не посвящая данных лиц в факт существования преступной организации и преступный характер деятельности подконтрольных ей СПД поручил им осуществлять подготовку финансово-хозяйственной документации подконтрольных преступной организации СПД, якобы осуществляющих предпринимательскую деятельность, ведение соответствующего бухгалтерского и налогового учета таких СПД, а также юридическое обслуживание их деятельности (установить в ходе досудебного следствия данных лиц не представилось возможным, в возбуждении уголовного дела в отношении них отказано за отсутствием в их действиях состава преступления).
При этом ОСОБА_2, реализуя разработанный им совместно с ним. план действий в части недопущения раскрытия деятельности преступной организации, доводил до сведения нанимаемых им работников специальные правила трудовой дисциплины и распорядка работы в офисе, соблюдение которых, по их мнению., должно было обеспечить трудовую дисциплину и воспрепятствовать установлению наемными работниками структуры и истинного рода деятельности организации, которая наняла их на работу, а также выявлению деятельности преступной организации правоохранительными органами.
В период времени с июля 2003 по февраль 2004 года созданной ими организацией, в которую, кроме них, вошли ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_5, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_7, ОСОБА_11 и неустановленные в ходе досудебного следствия лица «Олег» и «Вадим», были совершены ряд умышленных, в том числе тяжких и особо тяжких, преступлений, при следующих обстоятельствах;
Не позднее июля 2003 года, , ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, внес коррективы в разработанный им совместно с ним . план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, позволявшие уменьшить возможность выявления правоохранительными органами совершаемых преступной организацией преступлений и привлечения к уголовной ответственности ее участников. Так, ОСОБА_2 рассчитал, что использование в схемах незаконного возмещения НДС исключительно подконтрольных преступной организации фиктивных СПД может привести к выявлению истинного характера их деятельности, поскольку данные СПД, не имеющие производственных мощностей, помещений, необходимого штата работников, в действительности не осуществляли и в виду своего фиктивного характера не могли осуществлять никакой хозяйственной деятельности. Разработанная ОСОБА_2 корректировка преступного плана заключалась в создании фиктивного налогового кредита и возмещении НДС на счета посторонних предприятий, осуществляющих реальную хозяйственную деятельность и известных налоговым органам как фактически существующие налогоплательщики.
Данный способ мошеннических действий предполагал обращение участников преступной организации к специально подобранному постороннему (не подконтрольному преступной организации) предприятию с «коммерческим предложением» принять участие в якобы законной сделке по купле-продаже товара с его последующей реализацией за границу по договору комиссии, при этом в переговорах с представителями такого предприятия участники преступной организации должны были представлять одновременно интересы и продавца товара (у которого товар приобретет данное постороннее предприятие), и комиссионера (которому указанное постороннее предприятие данный товар передаст для его продажи за границу). Так, представителям такого специально подобранного предприятия (далее «комитента») должно быть предложено приобрести товар у производителя и сразу же передать его на комиссию другому СПД для реализации на экспорт, при этом «комитент» должен будет оплатить приобретенный товар продавцу за счет средств, которые он («комитент») получит от комиссионера. Поскольку такие операции предполагали передачу товара комиссионеру с применением нулевой ставки НДС, «комитент» должен уплатить продавцу большую сумму денег, чем он сможет получить от «комиссионера», поэтому для покрытия разницы комиссионер предоставит «комитенту» возвратную финансовую помощь, за счет которой «комитент» сможет полностью рассчитаться с продавцом товара. В результате данных операций у «комитента» возникнет налоговый кредит по НДС, который должен быть заявлен к возмещению на его расчетный счет и после возмещения НДС «комитент» за счет полученных из казначейства средств должен будет возвратить «комиссионеру» финансовую помощь. Оставшаяся после расчета по договору возвратной финансовой помощи сумма возмещенного «комитенту» НДС (образовавшаяся вследствие разницы между ценой приобретения и продажи товара) будет являться его прибылью по результатам всех вышеуказанных операций.
В соответствии с разработанным ОСОБА_2 способом мошеннических действий представители подобранного предприятия-«комитента» не должны быть посвящены в истинный характер операции, в которую они вовлекаются. ОСОБА_2 рассчитал, что потенциальные участники такой операции не будут проверять фактическое соответствие товара его документальным характеристикам, поскольку «комитент» после приобретения товара сразу же передает его «комиссионеру» и расчеты также производятся за счет передаваемых ему средств, т.е. для «комитента» данная операция будет представляться нерискованным способом получения прибыли.
Таким образом, разработанный ОСОБА_2 способ мошеннических действий предполагал использование для формирования налогового кредита и возмещения НДС реквизитов постороннего предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, при котором участники преступной организации и подконтрольные им СПД формально не имеют непосредственного отношения к возмещению НДС, хотя фактически возмещенные суммы НДС получат именно подконтрольные преступной организации СПД.
ОСОБА_15, не позднее июля 2003 года, он и ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими общий план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, разработали детальный план незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, включавший в себя следующие элементы:
1. 6. в качестве муляжа дорогостоящего товара, подлежащего вывозу за границу по фиктивным внешнеэкономическим операциям, будут использоваться заготовки в виде досок из высушенной древесины дуба различной длины, которые будут экспортироваться как «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», и по цене, в несколько тысяч раз превышающей их действительную стоимость;
2. 7. документальная (фиктивная) схема движения «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» от производителя до якобы иностранного покупателя будет следующей:
• - ООО «Сельхоз-завод «Широковский» (производитель) должно продать «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала» в адрес ЧП ОСОБА_11, ЧП ОСОБА_6, ЧП «Аделаида-3», а также, в соответствии с разработанными ОСОБА_2 корректировками преступного плана, в адрес специально подысканных не подконтрольных преступной организации предприятий;
• - ЧП ОСОБА_11, ЧП ОСОБА_6, ЧП «Аделаида-3», а также подысканные предприятия-комитенты должны передать «паркет» по договору комиссии в адрес МЧП «Проминь» и обратиться за возмещением НДС,
• - МЧП «Проминь» (комиссионер) должно продать «арматуру» в адрес ООО «Глобинтур» ОСОБА_39 Молдова;
1. 8. оформление экспорта «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала» будет производиться в Луганской таможне;
2. 9. транспортировка «паркета» (муляжа) будет осуществляться автомобильным и морским транспортом, при этом вместо ОСОБА_39 Молдова муляж будет вывезен автотранспортом в ОСОБА_4 Федерацию и далее морским транспортом отправлен в ОСОБА_46,
3. 10. имитация расчетов за якобы поставленный «паркет» между предприятиями, задействованными в указанной схеме, будет производиться через счета, открытые в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)» и в Южном ГРУ «ПриватБанк».
В период времени с июля 2003 года по 29 октября 2003 года они совместно., реализуя разработанный совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, организовал изготовление муляжа «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала», подлежащего использованию в качестве предмета последующих фиктивных операций.
Так, примерно в июле 2003 года, ОСОБА_2 дал указание участникам преступной организации «Вадиму» и «Олегу» (материалы уголовного дела в отношении которых выделены в отдельное производство) проследовать в г. Николаев и организовать изготовление муляжа паркета, отдав им соответствующие инструкции.
1.08.2003 участники преступной организации «Вадим» и «Олег», имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ним. план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, прибыли в г. Николаев, где заключили от имени ООО «Сельхоз-завод «Широковский» договор аренды оборудования и производственных мощностей, принадлежащих ООО «ПКФ «Ника» г. Николаева (идентификационный код 13849240), согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» получило в пользование принадлежащие ООО ПКФ «Ника» производственные мощности и оборудование для деревообработки, находящиеся в селе Мешково-Погорелово Николаевской области по ул Королева, 6.
Примерно в конце августа 2003 года, участники организации которых он не помнит, приискали сырой дубовый лес-кругляк в количестве примерно ПО кубических метров (более точное количество леса установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным), которые завезли в производственные помещения, арендованные у ООО ПКФ «Ника». После чего участники преступной организации «Вадим» и «Олег» организовали распилку данного дубового леса на доску силами работников ООО ПКФ «Ника», после чего распиленный лес был помещен в сушильные камеры, где сушился в течение месяца.
Затем в период в период с октября по 05 ноября 2003 года, более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось возможным, «Вадим» и «Олег» привлекли наемных столяров из г. Николаева для производства деревообрабатывающих робот на арендованном оборудовании, после чего данные столяры по указанию «Вадима» и «Олега» из указанной высушенной дубовой доски произвели заготовки в виде доски длинной 50-70 сантиметров, шириной 10 сантиметров, и упаковали данные заготовки на полеты.
В сентябре 2003 года, ОСОБА_2 дал ему указание организовать заключение от имени МЧП «Проминь» договора о предоставлении услуг по декларированию грузов с таможенным брокером ООО «Алладин». ОСОБА_15 он, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, выполняя указания ОСОБА_2, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_5А, заключить указанный договор, передав ОСОБА_5 находившуюся у него печать МЧП «Проминь». 26 сентября 2003 года ОСОБА_5А, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_1, прибыл в 000 «Алладин» г. Луганска, где, действуя в от имени МЧП «Проминь», договорился с работниками ООО «Алладин» о предоставлении МЧП «Проминь» услуг по декларированию грузов.
ОСОБА_15, примерно в начале октября 2003 года, , ОСОБА_2 и он,, реализуя план преступных действий, дали указание ОСОБА_5 произвести аккредитацию МЧП «Проминь» в Луганской таможне, проинструктировав его о порядке аккредитации, 6 октября 2003 года ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя его указание ., посетил Луганскую таможню, где оформил документы, необходимые для аккредитации МЧП «Проминь» в качестве субъекта внешнеэкономической деятельности.
Примерно в сентябре-октябре 2003 года, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя совместно разработанный с ним план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, принял решение о включении в схему фиктивных хозяйственных операций в качестве посторонних «комитентов», на которые будет формироваться фиктивный налоговый кредит, предприятий МЧП «Сервисстрой» г. Луганска и ООО «Альфа-Щит» г. Киева (материалы уголовного дела по факту формирования фиктивного налогового кредита на ООО «Альфа-Щит» г. Киева выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения). После чего они., имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах дали указание ОСОБА_5 связаться с представителями указанных предприятий и предложить им принять участие в хозяйственных операциях по приобретению о передаче на комиссию товара для его экспорта за границу При этом они, проинструктировали ОСОБА_5 о том, как последний должен вести переговоры, чтобы убедить представителей МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит» в выгодности участия их предприятий в хозяйственных операциях по предлагаемой им схеме и побудить их дать на это свое согласие. Кроме того, ОСОБА_2 и ОСОБА_1 дали указание участнику преступной организации ОСОБА_9 прибыть для переговоров с представителями ООО «Альфа-Щит», представившись директором МЧП «Проминь» ОСОБА_28, для заключения договора комиссии.
Так, примерно в конце октября 2003 года, ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя их указание ., приехал в офис МЧП «Сервисстрой», расположенный по адресу: г. Луганск, ул. Интернациональная, 17, где, представившись представителем МЧП «Проминь», обратился к директору МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47 с предложением купить у ООО «Сельхоз-завод «Широковский» паркет художественный мозаичный, композиции «знак зодиака «Овен» и «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала общей площадью 275,088 квадратных метров на сумму 4805568,05 грн, в т.ч. НДС 800928,01 грн, и передать его по договору комиссии в адрес МЧП «Проминь» для реализации за границу, при этом ОСОБА_5 сообщил, что он представляет одновременно интересы и ООО «Сельхоз-завод «Широковский», и МЧП «Проминь». Согласно предложению ОСОБА_5 МЧП «Сервисстрой» будет рассчитываться с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» за счет средств, предоставленных ему МЧП «Проминь» по договору комиссии и по договору возвратной финансовой помощи, обязательным условием при этом является немедленное перечисление денежных средств, полученных МЧП «Сервисстрой» от МЧП «Проминь» на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский». Возврат денежных средств полученных в качестве финансовой помощи МЧП «Сервисстрой» должно осуществить за счет средств, подлежащих получению из государственного бюджета в порядке возмещения НДС, а оставшаяся после расчетов по договору возвратной финансовой помощи сумма возмещенного НДС будет являться прибылью МЧП «Сервисстрой». При этом ОСОБА_5 пояснил, что ООО «Сельхоз-завод «Широковский» является производителем данного паркета, введя таким образом ОСОБА_47 в заблуждение, поскольку в действительности никакого паркета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» не производило. ОСОБА_47, изучив прибыльность и коммерческие риски сделанного ОСОБА_5А, предложения, согласилась принять участие в предложенной ОСОБА_5 хозяйственной операции, о чем ОСОБА_5 отчитался перед ними.
Кроме того, примерно в октябре 2003 года, ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, ими план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя их указание., связался с коммерческим директором ООО «Альфа-Щит» г. Киева ОСОБА_48 и предложил последнему купить у ООО «Сельхоз-завод «Широковский» паркет художественный мозаичный из пропаренного материала общей площадью 135,312 квадратных метров на сумму 2291891,58 грн, в т.ч. НДС 381981,93 грн, на что получил от ОСОБА_48 согласие. Через несколько дней, точную дату установить в ходе следствия не представилось возможным, ОСОБА_9, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ей в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2 и ОСОБА_1, прибыла в г. Киев, где встретилась с ОСОБА_48 в офисе ООО «Альфа-Щит» по адресу: г. Киев, ул. В. Яна, 3/5, и, представившись директором МЧП «Проминь» ОСОБА_28, предложила ОСОБА_48 передать ее предприятию на комиссию паркет, приобретенный у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», заявив, что она самостоятельно заберет паркет в месте его хранения, на что получила от ОСОБА_48 согласие.
ОСОБА_15, примерно в октябре-ноябре 2003 года, , ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ним план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель создания ложных документальных оснований для обращения за возмещением НДС, организовал и обеспечил изготовление подложных документов, отражающих якобы проведенные подконтрольными преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит», финансово-хозяйственные операции в соответствии с разработанной схемой фиктивного движения товара. Так, в указанное время неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_2 для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, с помощью ранее приисканной ОСОБА_2 компьютерной техники были подготовлены первичные бухгалтерские документы, в соответствии с которыми подконтрольные преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит», якобы провели в конце октября в ноябре 2003 года ряд финансово-хозяйственных операций, приведших к возникновению налогового кредита у ЧП ОСОБА_11, МЧП «Сервисстрой», ЧП Жукова В,А., ООО «Альфа-Щит» и ЧП «Аделаида-3» (в возбуждении уголовного дела в отношении указанных неустановленных лиц, не знавших о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в их действиях состава преступления). В соответствии с данными документами ООО «Сельхоз-завод «Широковский» якобы произвело паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», затем по договорам поставки якобы продало его в адрес ЧП ОСОБА_11, МЧП «Сервисстрой», ЧП ОСОБА_6, ООО «Альфа-Щит» и ЧП «Аделаида-3», после чего данные СПД якобы передали «паркет» на условиях комиссии МЧП «Проминь», которое якобы продало его в адрес ООО «Глобинтур».
Так, при указанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_2 были подготовлены документы, отражающие производство ООО «Сельхоз-завод «Широковский» «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала», а именно:
• - калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «EXTRA» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16977,60 грн в т.ч. НДС 2829,60 грн;
• - калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «РАДИАЛ» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16150,80 грн в т.ч. НДС 2691,80 грн;
- калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «РУСТИКАЛ» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16183,20 грн в т.ч. НДС 2697,20 грн;
- калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «СТАНДАРТ» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 16206,00 грн в т.ч. НДС 2701,00 грн;
- калькуляция себестоимости одного квадратного метра паркета стабилизированного, из пропаренного материала «ПРИМЬЕР» для художественной мозаичной композиции, согласно которой стоимость одного квадратного метра составляет 18642,38 грн в т.ч. НДС 3164,40 грн.
При этом в данных документах в качестве лиц, их составивших, были указаны вымышленные начальник арендного производства и экономист ООО «Сельхоз-завод «Широковский», от имени которых при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах были выполнены произвольные подписи.
Кроме того, при вышеуказанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_2 были подготовлены документы, согласно которым поставщиком сырья, из которого якобы был произведен вышеуказанный паркет, явилось ООО «А.Б.Т.», чем было создана видимость того, что ООО «Сельхоз-завод «Широковский» действительно могло изготовить данный паркет (установить в ходе досудебного следствия, кем были подписаны данные документы, не представилось возможным).
Кроме того, при вышеуказанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_2 были подготовлены документы, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» якобы продало «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала» в адрес ЧП ОСОБА_11 на сумму 2145175,82 грн, вт.ч НДС 357529,3 грн; МЧП «Сервисстрой» на сумму 4805568,05 грн, в т.ч. НДС 800928,01 грн; ЧП ОСОБА_6 на сумму 2233693,37 гривны, в т.ч. НДС 372282,23 гривны; ООО «Альфа-Щит» на сумму 2291891,58 гривна, в т.ч. НДС 381981,93 гривна, ЧП «Аделаида-3» на сумму 2639704,79 гривны, вт.ч. НДС 439950,80 грн, а именно:
- договор поставки № 25 датированный 31 октября 2003 года между ООО «Сельхоз-завод «Широковский» и ООО «Альфа-Щит»;
- спецификация к договору поставки № 25 от 31 октября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало ООО «Альфа-Щит» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2291891,58 гривна, в т.ч. НДС 381981,93 гривна общей площадью 135,312 метров квадратных;
- акт приема передачи, датированный 31 октября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало ООО «Альфа-Щит» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2291891,58 гривна, в т.ч. НДС 381981,93 гривна общей площадью 135,312 метров квадратных;
- накладная №41 и налоговая накладная №41 ООО «Сельхоз-завод «Широковский», датированные 31 октября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес 000 «Адьфа-Щит» паркет на сумму 2291891,58 гривна, в т.ч. НДС 381981,93 гривна общей площадью 135,312 метров квадратных;
- паспорт качества № 1, датированный 31 октября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 135,312 метров квадратных, согласно которому получателем выступает ООО «Альфа-Щит»;
- договор поставки № 27 датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало МЧП «Сервисстрой» товар на сумму 2357515,60 грн, в т.ч. НДС 392919,27 грн;
- спецификация к договору поставки № 27 от 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало МЧП «Сервисстрой» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2357515,60 грн, в т.ч. НДС 392919,27 грн общей площадью 137,808 метров квадратных;
- акт приема передачи, датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало МЧП «Сервисстрой» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2357515,60 грн, в т.ч. НДС 392919,27 грн общей площадью 137,808 метров квадратных;
- накладная № 42 и налоговая накладная № 42 ООО «Сельхоз-завод «Широковский» датированные 03 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» паркет на сумму 2357515,60 грн, в т.ч. НДС 392919,27 грн общей площадью 137,808 метров квадратных;
- паспорт качества № 3, датированный 03 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 137,808 метра квадратных, согласно которому получателем выступает МЧП «Сервисстрой»,
- договор поставки № 27-2 датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало МЧП «Сервисстрой» товар на сумму 2448052,45 гривны, в т.ч. НДС 408008,74 грн;
- спецификация к договору поставки № 27-2 от 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало МЧП «Сервисстрой» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2448052,45 гривны, в т.ч. НДС 408008,74 грн общей площадью 137,28 метров квадратных;
- акт приема передачи, датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало МЧП «Сервисстрой» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2448052,45 гривны, в т.ч. НДС 408008,74 грн общей площадью 137,28 метров квадратных;
- накладная № 42 и налоговая накладная № 42 ООО «Сельхоз-завод «Широковский» датированные 03 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» паркет на сумму 2448052,45 гривны, в т.ч. НДС 408008,74 грн общей площадью 137,28 метров квадратных,
- паспорт качества № 2, датированный 03 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 137,28 метра квадратных, согласно которому получателем выступает МЧП «Сервисстрой»;
- справка МЧП «Сервисстрой», датированная 03 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2040043,71 гривны без НДС общей площадью 137,28 метра квадратных полученный от ООО «Сельхоз-завод «Широковский» был оприходован МЧП «Сервисстрой» на 281 счет баланса («Товары на складе»);
• - договор поставки № 28 датированный 04 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало ЧП «Аделаида-3» товар на сумму 2639704,79 гривны, в т.ч. НДС 439950,80 грн;
• - спецификация к договору поставки № 28 от 04 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало ЧП «Аделаида-3» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2639704,79 гривны, в т.ч. НДС 439950,80 грн общей площадью 149,104 метров квадратных;
- накладная № 43 и налоговая накладная № 43 ООО «Сельхоз-завод «Широковский» датированные 04 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес ЧП «Аделаида-3» паркет на сумму 2639704,79 гривны, в т.ч. НДС 439950,80 грн общей площадью 149,104 метров квадратных;
- акт приема передачи, датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало ЧП «Аделаида-3» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2639704,79 гривны, в т.ч. НДС 439950,80 грн общей площадью 149,104 метров квадратных;
- паспорт качества № 4, датированный 04 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 149,104 метров квадратных, согласно которому получателем выступает ЧП «Аделаида-3»; - договор поставки № 30 датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало частному предпринимателю ОСОБА_6 товар на сумму 2233693,37 гривны, в т.ч. НДС 372282,23 гривны;
• - спецификация к договору поставки № 30 от 05 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало частному предпринимателю ОСОБА_6 паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2233693,37 гривны, в т.ч НДС 372282,23 гривны общей площадью 126,832 метров квадратных;
• - накладная № 45 и налоговая накладная № 45 ООО «Сельхоз-завод «Широковский» датированные 05 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес СПД ОСОБА_6 паркет на сумму 2233693,37 гривны, в т.ч. НДС 372282,23 гривны общей площадью 126,832 метров квадратных;
• - акт приема передачи, датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало СПД ОСОБА_6 В А. паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2233693,37 гривны, в т.ч. НДС 372282,23 гривны общей площадью 126,832 метров квадратных;
• - паспорт качества № 5, датированный 05 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 126,832 метров квадратных, согласно которому получателем выступает СПД ОСОБА_6,
- договор поставки № 31 датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало частному предпринимателю ОСОБА_11 товар на сумму 2145175,82 грн, в т.ч. НДС 357529,3 грн;
- спецификация к договору поставки № 31 от 05 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало частному предпринимателю ОСОБА_11 паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2145175,82 грн, в т.ч. НДС 357529,3 грн общей площадью 122,368 метра квадратных;
- накладная № 44 и налоговая накладная № 44 ООО «Сельхоз-завод «Широковский» датированные 05 ноября 2003 года, согласно которым ООО «Сельхоз-завод «Широковский» передало в адрес ЧП ОСОБА_11 паркет на сумму 2145175,82 грн, в т.ч. НДС 357529,30 грн общей площадью 122,368 метра квадратных;
- паспорт качества № 6, датированный 05 ноября 2003 года, на паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного
материала, производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» общей площадью 122,368 метра квадратных, согласно которому получателем выступает СПД ОСОБА_11
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_2 были подготовлены документы, согласно которым СПД якобы приобретшие «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», в период времени с 03 по 05 ноября 2003 года якобы передали его на условиях комиссии МЧП «Проминь», а именно:
- договор комиссии на продажу продукции № 16 от 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Альфа-Щит» передало на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 1968979,10 грн без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени;
- спецификация к договору комиссии № 16 от 03 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция
«Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1968979,10 грн без НДС общей площадью 135,312 метров квадратных;
- расходная накладная № РН-0000026 ООО «Альфа-Щит» датированная 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Альфа-Щит» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1968979,10 грн без НДС общей площадью 135,312 метров квадратных;
- акт приема-передачи датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Альфа-Щит» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1968979,10 грн без НДС общей площадью 135,312 метров квадратных;
- справка МЧП «Проминь», датированная 05 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1968979,10 грн без НДС общей площадью 135,312 метров квадратных полученный от ООО «Альфа-Щит» был оприходован МЧП «Проминь» на внебалансовый счет 024;
- договор комиссии на продажу продукции № 21 от 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Сервисстрой» передало на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 2093934,24 гривны без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени;
- спецификация к договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2093934,24 гривны без НДС общей площадью 137,28 метров квадратных;
- накладная № 49 МЧП «Сервисстрой» датированная 03 ноября 2003 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2093934,24 гривны без НДС общей площадью 137,28 метра квадратных;
- акт приема-передачи датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Сервисстрой» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2093934,24 гривны без НДС общей площадью 137,28 метров квадратных;
- договор комиссии на продажу продукции № 21 от 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Сервисстрой» передало на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 2016381,60 гривна без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени;
- спецификация к договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2016381,60 гривна без НДС общей площадью 137,808 метров квадратных;
- накладная № 63 МЧП «Сервисстрой» датированная 03 ноября 2003 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2016381,60 гривна без НДС общей площадью 137,808 метров квадратных,
- акт приема-передачи датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Сервисстрой» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2016381,60 гривна без НДС общей площадью 137,808 метров квадратных;
- справка МЧП «Проминь», датированная 03 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2016381,60 гривна без НДС общей площадью 137,808 метра квадратных полученный от МЧП «Сервисстрой» был оприходован МЧП «Проминь» на внебалансовый счет 024;
- договор комиссии на продажу продукции № 29 от 04 ноября 2003 года, согласно которому ЧП «Аделаида-3» передало на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 2257413,41 грн без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени;
- спецификация к договору комиссии № 29 от 04 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2257413,41 грн без НДС общей площадью 149,104 метров квадратных;
- накладная № 63 ЧП «Аделаида-3» датированная 04 ноября 2003 года, согласно которой ЧП «Аделаида-3» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2257413,41 грн без НДС общей площадью 149,104 метров квадратных;
- акт приема-передачи датированный 04 ноября 2003 года, согласно которому ЧП «Аделаида-3» передало в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2257413,41 грн без НДС общей площадью 149,104 метров квадратных;
- справка МЧП «Проминь», датированная 04 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 2257413,41 грн без НДС общей площадью 149,104 метров квадратных полученный от ЧП «Аделаида-3» был оприходован МЧП «Проминь» на внебалансовый счет 024,
- договор комиссии на продажу продукции № 3 от 05 ноября 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11 передал на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 1826724,10 гривны без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени;
- спецификация к договору комиссии № 3 от 05 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1826724,10 гривны без НДС общей площадью 122,368 метра квадратных;
- накладная № 7 СПД ОСОБА_11 датированная 05 ноября 2003 года, согласно которой СПД ОСОБА_11 передал в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1826724,10 гривны без НДС общей площадью 122,368 метра квадратных;
- акт приема-передачи датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому СПД ОСОБА_11 передал в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1826724,10 гривны без НДС обшей площадью 122,368 метра квадратных;
- справка МЧП «Проминь», датированная 05 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1826724,10 гривны без НДС общей площадью 122,368 метра квадратных полученный от СПД ОСОБА_11 был оприходован МЧП «Проминь» на внебалансовый счет 024;
- договор комиссии на продажу продукции № 9 от 05 ноября 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_6 передал на условиях комиссии МЧП «Проминь» товар на сумму 1902739,68 грн без НДС для реализации на внешнем рынке от своего имени;
- спецификация к договору комиссии № 9 от 05 ноября 2003 года, согласно которой товаром по договору комиссии является паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1902739,68 грн без НДС общей площадью 126,832 метров квадратных;
- накладная № 29 СПД ОСОБА_6 датированная 05 ноября 2003 года, согласно которой СПД ОСОБА_6 передал в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1902739,68 грн без НДС общей площадью 126,832 метров квадратных;
- акт приема-передачи датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому СПД ОСОБА_6 передал в адрес МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1902739,68 грн без НДС общей площадью 126,832 метров квадратных;
- справка МЧП «Проминь», датированная 05 ноября 2003 года, согласно которой паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала, на сумму 1902739,68 грн без НДС общей площадью 126,832 метров квадратных полученный от СПД ОСОБА_6 был оприходован МЧП «Проминь» на внебалансовый счет 024.
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_2 были подготовлены документы, согласно которым МЧП «Проминь», действуя в интересах комитентов, якобы продало «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала» в адрес ООО «Глобинтур», хотя в действительности никакого товара МЧП «Проминь» не продавало, а ООО «Глобинтур» никакой внешнеэкономической деятельности не осуществляло В частности, были подготовили следующие подложные документы:
- контракт № 1 датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 369290,08 долларов США ООО «Глобинтур»;
- спецификация № 1 от 03 ноября 2003 года к контракту № 1 от 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 369290,08 долларов США общей площадью 135,312 метров квадратных;
- счет-фактура № 1, датированный 03 ноября 2003 года к контракту № 1 от 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Роза ветров», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 369290,08 долларов США общей площадью 135,312 метров квадратных;
- контракт № 2 датированный 03 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 378180,73 долларов США ООО «Глобинтур»;
спецификация № 1 от 03 ноября 2003 года к контракту № 2 от 03 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 378180,73 долларов США общей площадью 137,808 метров квадратных;
- счет-фактура № 1, датированный 03 ноября 2003 года к контракту № 2 от 03 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 378180,73 долларов США общей площадью 137,808 метров квадратных;
- контракт № 3 датированный 04 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 423380,31 долларов США ООО «Глобинтур»;
- спецификация № 1 от 04 ноября 2003 года к контракту № 3 от 04 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала обшей стоимостью 423380,31 долларов США общей площадью 149,104 метров квадратных;
• - счет-фактура № 1, датированный 04 ноября 2003 года к контракту № 3 от 04 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Летучий голландец», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 423380,31 долларов США общей площадью 149,104 метров квадратных;
• - контракт № 4 датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 342609,64 долларов США ООО «Глобинтур»;
• - спецификация № 1 от 05 ноября 2003 года к контракту № 4 от 05 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 342609,64 долларов США общей площадью 122,368 метра квадратных;
• - счет-фактура № 1, датированный 05 ноября 2003 года к контракту № 4 от 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «логотип фирмы «SHELL», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 342609,64 долларов США общей площадью 122,368 метра квадратных;
• - контракт № 5 датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 356866,68 долларов США ООО «Глобинтур»; - спецификация № 1 от 05 ноября 2003 года к контракту № 5 от 05 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 356866,68 долларов США общей площадью 126,832 метров квадратных, - счет-фактура № 1, датированный 05 ноября 2003 года к контракту № 5 от 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «Солнце», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 356866,68 долларов США общей площадью 126,832 метров квадратных;
- контракт № 6 датированный 05 ноября 2003 года, согласно которому МЧП «Проминь» продало товар на сумму 392725,93 долларов США ООО «Глобинтур»;
- спецификация № 1 от 05 ноября 2003 года к контракту № 6 от 05 ноября 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала обшей стоимостью 392725,93 долларов США общей площадью 137,28 метров квадратных;
- счет-фактура № 1, датированный 05 ноября 2003 года к контракту № 6 от 05 ноября 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у МЧП «Проминь» паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Весы», стабилизированный, из пропаренного материала общей стоимостью 392725,93 долларов США общей площадью 137,28 метров квадратных.
После подготовки указанных первичных бухгалтерских документов (договоров, накладных, актов приема-передачи, налоговых накладных и т.п.) ОСОБА_2 организовывал их дальнейшее оформление - выполнение подписей от имени лиц, якобы осуществивших операцию, и нанесение оттисков печатей соответствующих СПД, контролируемых преступной организацией. Так, ОСОБА_6 и ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ним план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, подписали указанные подложные документы от своего имени: ОСОБА_6 - как частный предприниматель, а ОСОБА_5 - как директор ООО «Сельхоз-завод «Широковский».
Кроме того, участниками преступной организации при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах в вышеуказанных документах были подделаны соответствующие подписи от имени директора ООО «Глобинтур» ОСОБА_42, директора МЧП «Проминь» ОСОБА_28, а также от имени ОСОБА_11В - как частного предпринимателя и директора ЧП «Аделаида-3» - с ведома и согласия последнего.
Впоследствии ОСОБА_6, ОСОБА_5 и ОСОБА_11, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ими совместный план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, подтверждали проведение с их участием хозяйственных операций в ходе проверок, проводимых сотрудниками правоохранительных органов, способствуя тем самым завладению путем обмана государственными денежными средствами и последующему сокрытию данного преступления.
Экземпляры вышеуказанных документов, отражающих операции с участием МЧП «Сервисстрой» и ООО «Альфа-Щит», ОСОБА_2 через ОСОБА_5А, и ОСОБА_9 передал руководителям данных предприятий ОСОБА_47 и ОСОБА_48 для их подписания со стороны данных предприятий и включения отраженных в документах операций в налоговую отчетность (материалы уголовного дела по факту формирования фиктивного налогового кредита на ООО «Альфа-Щит» выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения).
ОСОБА_15, 29 октября 2003 года участники организации , обратились в транспортное предприятие ООО «Фирма «Юста» (идентификационный код 20201858), зарегистрированное в ІНФОРМАЦІЯ_31 с заявкой на автомобильную перевозку произведенных ими заготовок. В заявке на перевозку участники преступной организации указали в качестве места разгрузки адрес арендованного ими склада в г. Вильнюс, а подготовленный ими груз заготовок из древесины дуба был указан в заявке как палубный паркет. 1 ноября 2003 года водители ООО «Фирма «Юста» ОСОБА_49 и ОСОБА_50 (в возбуждении уголовного дела в отношении которых отказано за отсутствием в их действиях состава преступления) на автомобиле НОМЕР_3 и полуприцепом государственный номер НОМЕР_4 прибыли по адресу; Николаевская область, Жовтневой район, село Меш ко во-Погорело во для погрузки «палубного паркета», подлежащего перевозке в соответствии с полученной 000 «Фирма «Юста» заявкой. После чего участники преступной организации «Вадим» и «Олег», имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с разработанным ими. планом преступных действий, под руководством последнего, организовали погрузку в указанный автомобиль паллетов с изготовленными заготовками из древесины дуба.
5 ноября 2003 года, после того, как погрузка была завершена, участники преступной организации обратились по телефону к директору 000 «Фирма «Юста» ОСОБА_51 (в возбуждении уголовного дела в отношении которого отказано за отсутствием в его действиях состава преступления) с просьбой изменить маршрут следования груза и произвести его перевозку через территорию ОСОБА_4 Федерации. В связи с отказом ОСОБА_51 изменить маршрут следования участники преступной организации договорились о доставке груза на склад, расположенный по адресу: г, Луганск, ул. Объездная, 7, об аренде которого ранее договорился ОСОБА_5 Затем неустановленные лица по имени «Вадим» и «Олег» передали ОСОБА_49 и ОСОБА_50 товаротранспортную накладную 000 «Сельхоз-завод «Широковский» № 23 от 05 ноября 2003 года, после чего подготовленные участниками преступной организации заготовки из древесины дуба были доставлены на склад по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7.
ОСОБА_15, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ним план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель оформления всех необходимых документов для таможенного оформления экспорта изготовленного участниками преступной организации муляжа дорогостоящего товара, дал указание ОСОБА_5 провести в торгового-промышленной палате экспертизу по определению кода товара - «паркета художественного мозаичного из пропаренного материала» - согласно Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, а также подготовить и предоставить в Государственную службу карантину растений Украины документы для получения фитосанитарного сертификата, необходимого для таможенного оформления произведенных на территории Украины товаров из древесины. При этом ОСОБА_2 передал ОСОБА_5 копии изготовленного под его руководством паспорта качества № 2 на паркет художественный мозаичный, композиция «знак зодиака «Овен», стабилизированный, из пропаренного материала, производства 000 «Сельхоз-завод «Широковский», общей площадью 137,808 метра квадратных
1. 4 ноября 2003 года ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ими . план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, изготовил заявку МЧП «Проминь» на определение кода товара (паркета, якобы произведенного 000 «Сельхоз-завод «Широковский») согласно Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, подделав в заявке подпись от имени директора МЧП «Проминь» ОСОБА_28 После чего ОСОБА_5 заверил данную заявку, а также предоставленную ОСОБА_2 копию паспорта качества на паркет оттиском печати МЧП «Проминь» и подал их в Луганскую торгово-промышленную палату. 4 ноября 2003 года экспертами Луганской торгово-промышленной палаты на основании поданных ОСОБА_5 документов было проведено исследование и подготовлено заключение эксперта № 1770 от 4 ноября 2003 года.
2. 5 ноября 2003 года ОСОБА_5, реализовывая их план преступных действий, изготовил заявку МЧП «Проминь» на оформление карантинного (фитосанитарного) сертификата на «паркет художественный мозаичный стабилизированный из пропаренного материала», подделав в ней подпись от имени директора МЧП «Проминь» ОСОБА_28 и заверив ее оттиском печати МЧП «Проминь», после чего подал данную заявку в Государственную службу карантина растений Украины. В качестве предприятия - получателя паркета ОСОБА_5 указал в заявке 000 «Глобинтур».
В ноябре 2003 года ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ним. план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель организации перемещения за территорией Украины подготовленного участниками преступной организации муляжа паркета, договорился о его перевозке автомобильным транспортом по территории России и морским транспортом в ОСОБА_46.
С этой целью в начале ноября 2003 года, , ОСОБА_2В по телефону связался с гражданами ОСОБА_4 федерации ОСОБА_52 и ОСОБА_53, проживающими в ІНФОРМАЦІЯ_37, зарегистрированными в качестве субъектов предпринимательской деятельности без образования юридического лица и занимающимися автомобильными перевозками. В телефонном разговоре ОСОБА_2 договорился с ними о перевозке груза паркета из г. Луганска в порт г. Ростов-на-До ну, при этом ОСОБА_2 сказал, что для согласования всех вопросов по перевозке ОСОБА_52 и ОСОБА_53 необходимо будет встретиться в порту «Моряк» г.Ростов-на-Дону с «Олегом» (материалы уголовного дела в отношении которого выделены в отдельное производство).
ОСОБА_15 ОСОБА_2, продолжая реализацию разработанного им совместно с ОСОБА_1 плана преступных действий, дал указание участниками преступной организации «Олегу» и ОСОБА_5 подготовить перевозку муляжа паркета в порт г. Ростов-на-Дону и далее морским транспортом в ОСОБА_46. При этом ОСОБА_2 проинструктировал их о том, что для этого им необходимо встретиться в порту «Моряк» г. Ростов-на-До ну с водителями ОСОБА_52 и ОСОБА_53, с которыми он предварительно договорился о перевозке, затем заключить договор транспортной экспедиции с предприятием - морским экспедитором, получить в порту пустые контейнеры для погрузки в них муляжа паркета, установить контейнеры на автомобили ОСОБА_52В, и ОСОБА_53 и сопроводить автомобили в Луганск для загрузки и таможенного оформления.
11 ноября 2003 года участники по имени «Олег» и ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, на автомобиле «Опель Аскона», государственный номер 03787 AM, принадлежащем ОСОБА_5, прибыли в 000 «Супермаритайм Дон», расположенное по адресу: г.Ростов-на-Дону, ул. Социалистическая, 60/в, где ОСОБА_15 В А,, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_2, представившись представителем МЧП «Проминь», заключил с 000 «Супермаритайм Дон» договор № 65 транспортной экспедиции, согласно которому 000 «Супермаритайм Дон» выполняет комплекс услуг, связанных с перевалкой контейнеров с грузом, его хранением и отправкой морским транспортом в порт «Стамбул» ОСОБА_46 этом в указанном договоре и в приложениях к нему в графах «директор МЧП «Проминь» ОСОБА_28П.» ОСОБА_5 выполнил подпись от своего имени.
ОСОБА_15 13 ноября 2003 года «Олег» и ОСОБА_5 на территории порта «Моряк» г. Ростов-на-Дону встретились с ОСОБА_52 и ОСОБА_53, где «Олег» сообщил им условия перевозки (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_52 и ОСОБА_53 отказано за отсутствием в их действиях состава преступления). После чего ОСОБА_52 и ОСОБА_53 по указанию участника преступной организации по имени «Олег» получили в порту два морских контейнера № 500221/0 и № 500209/8, которые были погружены на принадлежащие ОСОБА_52 и ОСОБА_53 автомобили НОМЕР_5 и КАМАЗ г/н НОМЕР_6, о чем были составлены наряды № 1018 и № 1019 на вывоз контейнера с территории причала и его возврат. Затем участники преступной организации «Олег» и ОСОБА_5 сопроводили автомобили ОСОБА_52 и ОСОБА_53 в г. Луганск, на склад расположенный по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7.
ОСОБА_15 14 ноября 2003 года ОСОБА_5, продолжая реализацию разработанного ими плана действий, обратился в Государственную службу карантину растений Украины, где внес дополнения в предоставленное им ранее заявление, указав в качестве реквизитов получателя груза 000 «Глобинтур» - порт «Стамбул, ОСОБА_46», а также указал в заявке номера контейнеров, полученных в порту «Моряк» г. Ростов-на-Дону, количество паллет и вес груза в каждом контейнере. После чего ОСОБА_5 получил подготовленные сотрудниками Государственной службы карантина растений Украины фитосанитарные сертификаты № 75-13/37-582 для контейнера №500221/0 и №75-13/37-583 для контейнера № 500209/8.
В период времени с начала ноября по 17.11.2003, он и ОСОБА_2В реализуя их план действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание участникам преступной организации ОСОБА_5 и неустановленному лицу по имени «Олег» осуществить таможенное оформление груза деревянных заготовок из древесины дуба, хранящегося на арендованном участниками преступной организации складе, под видом паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала, передав им соответствующие поддельные первичные бухгалтерские документы (договоры, накладные, налоговые накладные), изготовленные под его руководством в г. Одессе.
Для обеспечения правильного оформления документов, подлежащих предоставлению в таможню, ОСОБА_2 договорился со своим знакомым ОСОБА_54, имевшим опыт таможенного оформления грузов, об оказании помощи в оформлении груза паркета, и попросил его проверить правильность составления первичных бухгалтерских документов и их соответствие требованиям закона, о чем уведомил участников преступной организации по имени «Олег» и ОСОБА_5 (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_54, не знавшего о существовании преступной организации и о целях ее деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления).
После чего, «Олег» и ОСОБА_5.реализуя их. план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_58, обратились к ОСОБА_54 и, предоставив ему полученные от ОСОБА_2 первичные бухгалтерские документы, попросили проверить правильность их составления. ОСОБА_54 изучил данные документы и по телефону сообщил ОСОБА_2 о наличии в некоторых из них недостатков. ОСОБА_2 попросил ОСОБА_54 урегулировать вопрос устранения данных недостатков с ОСОБА_7, после чего, продолжая реализацию разработанного им плана преступных действий, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_7 связаться с ОСОБА_54 и выяснить у него какие именно допущены ошибки при изготовлении документов и устранить данные ошибки.
ОСОБА_15 ОСОБА_7, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ним план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, связался по телефону с ОСОБА_54 и выяснил у последнего, какие изменения необходимо внести в первичные бухгалтерские документы, после чего неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_2В для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, по указанию ОСОБА_7О некоторые из ранее изготовленных первичных бухгалтерских документов были переоформлены с учетом замечаний ОСОБА_54, после чего ОСОБА_2 организовал подписание данных документов и нанесение в них соответствующих оттисков печатей, как и в предыдущих (установить в ходе следствия, какие именно документы были переоформлены при указанных обстоятельствах не представилось возможным) После переоформления ОСОБА_7 поездом, следующим по маршруту Одесса-Луганск, передал данные документы ОСОБА_5
ОСОБА_15 ОСОБА_5 и неустановленное лицо по имени «Олег», продолжая реализацию разработанного ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 плана преступных действий, сняли копии с изготовленных в г. Одессе первичных бухгалтерских документов, которые ОСОБА_5 заверил собственной подписью и оттиском печати МЧП «Проминь» и предоставил таможенному брокеру 000 «Алладин» для подачи в таможню.
17 ноября 2003 года ОСОБА_5 и «Олег», имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанныйими план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, силами грузчиков ООО «Млин-Сервис» организовали погрузку подготовленного муляжа паркета, хранящегося на складе по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, в морские контейнеры, установленные на автомобили ОСОБА_52 и ОСОБА_53, затем сопроводили данные автомобили к таможенному терминалу Луганской таможни по адресу: г. Луганск, ул. Гастелло, 38, где таможенный брокер ООО «Алладин» ОСОБА_55, выполняя условия договора с ЧП «Проминь», провел таможне оформление груза паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала, не зная о том, что оформляемый им товар не соответствует сведениям, указанным о нем в предоставленных в 000 «Алладин» документах. В ходе осмотр груза, проводимого сотрудниками таможни, факт несоответствие действительности указанных в документах сведений о грузе выявлено не было, в виду того, что подготовленный участниками преступной организации муляж был специально упакован для создания видимости дорогостоящего товара. После оформления ОСОБА_55 передал документы на груз участникам преступной организации ОСОБА_5 и «Олегу» (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_55 отказано за отсутствием в его действиях состава преступления).
17 ноября 2003 года ОСОБА_2, согласно их плана,преследуя цель организации перемещения за территорией Украины подготовленного участниками преступной организации муляжа паркета, дал указание участникам преступной организации ОСОБА_5 и «Олегу» организовать доставку муляжа в порт «Моряк».
После чего ОСОБА_5 и «Олег», имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2В,, на автомобиле «Опель Аскона», государственный номер 03787 AM, принадлежащем ОСОБА_5, сопроводили груз муляжа паркета по пути следования, при этом все документы на груз находились у них.
19.11.2003 вышеуказанные грузовые автомобили под управлением ОСОБА_52 и ОСОБА_53 с погруженным в них муляжом паркета пересекли границу Украины и при сопровождении ОСОБА_5 и «Олега» прибыли на таможенный пост в г. Донецке Ростовской области ОСОБА_4 Федерации, где «Олег» и ОСОБА_15 В А. предоставили сотрудникам таможни документы на груз и произвели его оформление. ОСОБА_15 указанные автомобили при сопровождении «Олега» и ОСОБА_5 прибыли в расположенный в г. Ростове-на-Дону порт «Моряк», где ОСОБА_5 и «Олег» передали их морскому экспедитору 000 «Супермаритайм Дон», с которым ранее заключили договор транспортной экспедиции. 21.11.2003 контейнеры с муляжом паркета были оформлены ООО «Супермаритайм Дон» в Ростовской таможне и погружены на судно под ОСОБА_4 флагом «Аякс-1», которое доставило груз в порт в г Стамбул, ОСОБА_46, для получателя ООО «Глобинтур».
Тем самым, была осуществлена имитация экспорта за таможенную территорию Украины дорогостоящего товара, получив в свое владение соответствующие документы, подтверждающие пересечение грузом таможенной границы Украины.
ОСОБА_15 в конце ноября - в декабре 2003 года ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ним. план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель создания видимости оплаты товара, якобы приобретенного ЧП ОСОБА_11, ЧП ОСОБА_6, ЧП «Аделаида-3» и МЧП «Сервисстрой» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский» и переданного на условиях комиссии в адрес МЧП «Проминь» (материалы уголовного дела по факту формирования фиктивного налогового кредита на ООО «Альфа-Щит» выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения), произвел круговой оборот денежных средств по счетам подконтрольных преступной организации СПД, имитирующий их реальную хозяйственную деятельность.
Так, 26.11.2003 ОСОБА_2, владея цифровыми подписями (электронными ключами на флоппи-диске) к счетам подконтрольных преступной организации СПД и имея возможность осуществлять перечисление денежных средств с помощью компьютерной сети «Интернет», произвел круговое перечисление одной и той же суммы средств (210000 тыс. грн, имевшихся 26,11.2003 на счету ООО «Сельхоз-завод «Широковский») по счетам трех подконтрольных преступной организации СПД, а именно: по счету №26000330089001, принадлежащему ООО «Сельхоз-завод «Широковский», счету №26007305750001, принадлежащему ЧП «Смунк», и счету №26002054400135, принадлежащему ЧП ОСОБА_6, открытым в одном и том же банке - в Южном главном региональном управлении «ПриватБанк» С этой целью 26.11.2003 ОСОБА_2, используя приисканную им компьютерную технику, размещенную в переоборудованной им под офис квартире по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, через всемирную компьютерную сеть «Интернет» предоставил в ЮГРУ «ПриватБанк» следующие цифровые платежные документы:
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 130 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 147 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6А № 310 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 131 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, втом числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 144 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 311 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 132 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 146 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 312 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 133 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 145 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены
на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 313 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 134 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 148 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 314 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный Мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 335 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 149 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 315 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный Мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 136 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 150 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 316 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный Мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 137 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 151 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП Жукова В,А. № 317 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный Мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 138 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 152 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП Жукова В, А. с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 318 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный Мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 139 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 153 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 133693,00 грн, в том числе НДС 22282,23 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 320 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 133693,37 грн, в том числе НДС 22282,23 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № НО от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 133693,00 грн, в том числе НДС 22282,23 грн были перечислены на р/с ЧП «Смунк» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Смунк» № 143 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ЧП ОСОБА_6 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП ОСОБА_6 № 319 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на р/с ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 30 от 05 ноября 2003 года».
Таким образом, 26 ноября 2003 года ОСОБА_2 организовал многократное круговое перечисление одной и той же суммы средств по счетам трех СПД, те денежные средства 11 раз на протяжении одного дня были перечислены со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Смунк», со счета ЧП «Смунк» на счет ЧП ОСОБА_6 и со счета ОСОБА_6 обратно на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский».
При перечислении денежных средств со счета ЧП ОСОБА_6 на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в качестве назначения платежа ОСОБА_2 указал расчет по фиктивному договору купли-продажи паркета, изготовленному участниками преступной организации для формирования налогового кредита у ЧП ОСОБА_6 При перечислении денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Смунк» и со счета ЧП «Смунк» на счет ЧП Жукова В А. в качестве назначения платежа ОСОБА_2 указал «За комплектующие, согласно договору № 3 от 19 апреля 2003 года» и «За комплектующие, согласно договору № 3 от 04 ноября 2003 года» соответственно, хотя в действительности никаких хозяйственных взаимоотношений ЧП «Смунк», ЧП ОСОБА_6 и ООО «Сельхоз-завод «Широковский» не имели и единственной целью перечисления денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Смунк» и со счета ЧП «Смунк» на счет ЧП ОСОБА_6 была необходимость возврата денег на счет ЧП ОСОБА_6 для их повторного перечисления в качестве оплаты за якобы приобретенный паркет.
Несмотря на то, что перечисления производились с одними и теми же средствами, вследствие данных операций по итогам банковского дня со счета ЧП ОСОБА_6 на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» были перечислены денежные средства в общей сумме 2233693,3 грн, в т.ч. НДС 372282,23 грн, в порядке оплаты за приобретение паркета, и, тем самым, была создана видимость того, что «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», якобы приобретенный ЧП Жуковым В, А, у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», оплачен в полном объеме поставщику, что придавало соответствующей сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении ЧП ОСОБА_6 средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.
Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_2, в соответствии с разработанным им совместно с ОСОБА_1 планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 372282,23 грн на расчетный счет ЧП ОСОБА_6 и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами.
В этот же день, 26.11.2003, ОСОБА_2, продолжая реализацию их плана действий, владея цифровыми подписями (электронными ключами на флоппи-диске) к счетам подконтрольных преступной организации СПД произвел круговое перечисление одной и той же суммы средств (210000 тыс. грн, имевшихся 26.11.2003 на счету ООО «Сельхоз-завод «Широковский») по счету № 26000330089001, принадлежащему ООО «Сельхоз-завод «Широковский», счету № 26000330091011, принадлежащему ООО «Дельта-98», и счету № 26007467546001, принадлежащему ЧП «Аделаида-3», открытым в одном и том же банке - в Южном главном региональном управлении «ПриватБанк». С этой целью 26.11.2003 ОСОБА_2, используя приисканную им компьютерную технику, размещенную в переоборудованной им под офис квартире по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, через всемирную компьютерную сеть «Интернет» предоставил в ЮГРУ «ПриватБанк» следующие цифровые платежные документы:
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № ПО от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 125 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 100 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 111 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»,
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 126 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 101 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 112 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»,
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 127 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору 67н от 01 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 102 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 113 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 128 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 103 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 114 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 129 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 104 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 115 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 130 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 105 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 116 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 131 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 106 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 117 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 132 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 107 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 118 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 133 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 108 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года));
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 119 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 134 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 109 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года));
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 120 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № В5 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № ПО от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 121 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»,
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 136 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 111 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 210000,00 грн, в том числе НДС 35000,00 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 122 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 119704,79 грн, в том числе НДС 19950,80 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Дельта-98» с назначением платежа «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года»;
- платежное поручение ООО «Дельта-98» № 137 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 119704,79 грн, в том числе НДС 19950,80грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору 67н от 01 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 113 от 26 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 119704,79 грн, в том числе НДС 19950,80грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «За паркет художественный мозаичный согласно договора № 28 от 04 ноября 2003 года»
Таким образом, 26,11,2003 денежные средства на протяжении одного дня были 13 раз перечислены со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ООО «Дельта-98», со счета ООО «Дельта-98» на счет ЧП «Аделаида-3» и со счета ЧП «Аделаида-3» обратно на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский»
При перечислении денежных средств со счета ЧП «Аделаида-3» на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в качестве назначения платежа ОСОБА_2 указал расчет по фиктивному договору купли-продажи паркета, изготовленному участниками преступной организации для формирования налогового кредита у ЧП «Аделаида-3». При перечислении денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ООО «Дельта-98» и со счета ООО «Дельта-98» на счет ЧП «Аделаида-3» в качестве назначения платежа ОСОБА_2, указал «За соус, согласно накладной № 40 от 12 ноября 02 года» и «За комплектующие, согласно договору 67н от 01 ноября 2003 года» соответственно, хотя в действительности никаких хозяйственных взаимоотношений ООО «Сельхоз-завод «Широковский», ООО «Дельта-98» и ЧП «Аделаида-3» не имели и единственной целью перечисления денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ООО «Дельта-98» и со счета ООО «Дельта-98» на счет ЧП «Аделаида-3» была необходимость возврата денег на счет ЧП «Аделаида-3» для их повторного перечисления в качестве оплаты за якобы приобретенный паркет.
Несмотря на то, что перечисления производились с одними и теми же средствами, вследствие данных операций по итогам банковского дня со счета ЧП «Аделаида-3» на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» были перечислены денежные средства в общей сумме 2639704,79 грн, в т.ч. НДС 439950,80 грн, в порядке оплаты за приобретение паркета, и, тем самым, была создана видимость того, что «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», якобы приобретенный ЧП «Аделаида-3» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», оплачен в полном объеме поставщику, что придавало соответствующей сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении ЧП «Аделаида-3» средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС,
Тем самым участниками группы , были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 439950,80 грн на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами.
16 декабря 2003 года ОСОБА_2, продолжая реализацию их плана , организовал имитацию расчетов за «паркет», якобы приобретенный МЧП «Сервисстрой» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», используя для этого денежные средства в сумме 100000 грн, имевшиеся 16,12.2003 на счету ООО «Сельхоз-завод «Широковский», путем многократного перечисления данной суммы по счетам трех предприятий, открытым в одном банке - в Луганском филиале «ПриватБанк», МФО 304795, а именно по счету № 26001330089001, принадлежащему ООО «Сельхоз-завод «Широковский», счету № 26008301356001, принадлежащему МЧП «Проминь», и счету № 26007053701983, принадлежащему МЧП «Сервисстрой». С этой целью ОСОБА_2 дал указание участнику преступной организации ОСОБА_5 В,А. произвести перечисление 100000 грн со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет МЧП «Проминь» и предупредить директора МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47 о необходимости немедленного перечисления средств, которые в порядке займа и в порядке оплаты по договору комиссии поступят на счет МЧП «Сервисстрой» от МЧП «Проминь», на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в порядке оплаты за паркет.
ОСОБА_15 ОСОБА_56, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ним план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, предупредил ОСОБА_47Е, о том, что на счет МЧП «Сервисстрой» в течение дня будут несколько раз поступать денежные средства от МЧП «Проминь» в виде займа н в порядке оплаты по договору комиссии, которые она должна будет немедленно перечислять на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский».
ОСОБА_15 В А, продолжая реализацию плана действий, подписал платежное перечисление ООО «Сельхоз-завод «Широковский» о перечислении денежных средств в сумме 100000 грн на счет МЧП «Проминь», откуда ОСОБА_2 посредством системы «клиент-банк» перечислил данные средства на счет МЧП «Сервисстрой», после чего ОСОБА_57 в соответствии с достигнутой договоренностью перечислила поступившие на счет МЧП «Сервисстрой» денежные средства на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский», после чего такие же операции были произведены повторно и всего 16.12.2006 при указанных обстоятельствах в Луганский филиал «ПриватБанк» были предоставлены следующие платежные документы:
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 1 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору 67н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 178 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 1 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 2 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 172 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 2 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 3 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 177 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 3 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 4 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 176 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчегный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 4 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 5 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 191 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 83618,40 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 170 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 16381,60 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 5 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 6 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 173 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 6 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 7 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 171 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 7 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 8 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 175 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 8 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 9 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 174 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 9 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 10 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 150 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 16 от 15 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»; а
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 11 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 190 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 11 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 12 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 185 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 12 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам №27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 13 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 189 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» Н° 13 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 14 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 179 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 14 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 15 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 186 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 16 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 16 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 187 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 15 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 17 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» N° 188 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 21 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» N° 18 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору 67н от 01 марта 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 151 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 20 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 19 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 182 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 19 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года));
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 20 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору 67н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 183 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 18 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 21 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 181 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 17 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 22 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 184 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 22 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 23 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору 67н от 01 марта 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 180 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 30 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 24 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 154 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 23 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 25 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору 67н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 152 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 24 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 26 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 159 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 25 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 27 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 155 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
• - платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 26 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
• - платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 28 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору 67н от 01 марта 2003 года и за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 153 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 27 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 29 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 157 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 28 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 30 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору 67н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 161 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 29 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 31 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 158 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 46 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 32 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору 67н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 192 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года)),
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 31 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 33 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счетМЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 198 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года, и за паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 32 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 34 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 193 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 33 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 35 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 196 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору 67н от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 34 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, втом числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 35 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 194 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 35 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 37 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору 67н от 01 августа 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 195 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору 67н от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 36 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 38 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 156 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 37 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 39 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 162 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 38 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 40 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 августа 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 165 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 39 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 41 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за сахар согласно договору б/н от 01 марта 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 160 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 40 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 42 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору 67н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 163 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 41 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 гри, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 43 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 164 т 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 42 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 44 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 168 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 43 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 45 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 166 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 44 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 46 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 167 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 45 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 47 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 169 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 47 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 48 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 197 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 48 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Совхоз-завод «Широковский» № 49 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 5568,05 грн, в том числе НДС-928,01 16666,67 грн были перечислены на расчетный счет МЧП «Проминь» с назначением платежа «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года»,
- платежное поручение МЧП «Проминь» № 199 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 5568,05 грн без НДС были перечислены на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года»;
- платежное поручение МЧП «Сервисстрой» № 49 от 16 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 5568,05грн, в том числе НДС-928,01 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Совхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договорам № 27, 27-2 от 03 ноября 2003 года».
Таким образом, 16.12.2003 денежные средства на протяжении одного дня были 49 раз перечислены со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет МЧП «Проминь», со счета МЧП «Проминь» на счет МЧП «Сервисстрой» и со счета МЧП «Сервисстрой» обратно на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский».
При перечислении денежных средств со счета МЧП «Сервисстрой» на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» ОСОБА_47, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью, указала в качестве назначения платежа «оплата за паркет». При перечислении денежных средств со счета МЧП «Проминь» на счет МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_2 в качестве назначения платежей указал: 19 платежей - «За паркет согласно договору комиссии № 21 от 03 ноября 2003 года», 22 платежа - «За паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года», 7 платежей - «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года» и один платеж - «Возвратная финансовая помощь согласно договору б/н от 05 ноября 2003 года, и за паркет согласно договору комиссии № 37 от 03 ноября 2003 года». При перечислении денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет МЧП «Проминь» ОСОБА_5, действуя в соответствии с инструкциями ОСОБА_2, в качестве назначения платежей указал «Оплата за оборудование согласно договору б/н от 01 октября 2003 года», указав надуманное назначение платежа, поскольку в действительности никаких хозяйственных взаимоотношений ООО «Сельхоз-завод «Широковский» и МЧП «Проминь» между собой не имели и единственной целью перечисления денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет МЧП «Проминь» была необходимость возврата средств на счет МЧП «Проминь» для их нового кругового перечисления.
Несмотря на то, что перечисления производились с одной и той же суммой средств, вследствие данных операций по итогам банковского дня МЧП «Сервисстрой» произвело перечисление на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» денежных средств в общей сумме 4805568,05 грн, в т.ч. НДС 800928,01 грн, в порядке оплаты за приобретение товара («паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала») и, тем самым, была создана видимость того, что «паркет», якобы приобретенный МЧП «Сервисстрой» у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», оплачен в полном объеме поставщику, что придавало соответствующей сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции, и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении МЧП «Сервисстрой» средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.
Тем самым участниками организации, действующей под руководством ОСОБА_2, в соответствии с разработанным им совместно с ним. планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 800928,01 грн на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_47, не знавшей о преступном характере произведенных операций, отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления).
17-18 декабря 2003 года ОСОБА_2, продолжая реализацию их плана , владея цифровыми подписями (электронными ключами на флоппи-диске) к счетам подконтрольных преступной организации СПД, организовал имитацию расчетов за «паркет», якобы приобретенный ЧП ОСОБА_11 у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», произведя многократное перечисление одной и той же суммы средств (средств, имевшихся 17.12.2003 на счетах ЧП ОСОБА_11 и ЧП «Аделаиды-3»), а именно: по счету № 26000330089001, принадлежащему ООО «Сельхоз-завод «Широковский», счету № 26007054445311, принадлежащему ЧП ОСОБА_11 и счету № 26007467546001, принадлежащему ЧП «Аделаида-3», открытым в одном банке - в Южном Главном Региональном Управлении «ПриватБанк».
С этой целью 17 и 18 декабря 2003 ОСОБА_2, используя приисканную им компьютерную технику, размещенную в переоборудованной им под офис квартире по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, через всемирную компьютерную сеть «Интернет» предоставил в ЮГРУ «ПриватБанк» следующие цифровые платежные документы;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 1 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000,00 грн, в том числе НДС 1666,67 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 170 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 100000 грн, в том числе НДС 1666,67 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 114 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 9 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 172 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 115 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 2 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 171 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 116 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 3 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 173 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 117 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 4 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 174 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 118 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 5 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 176 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 119 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»,
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 6 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 175 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 гри, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 120 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 7 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 177 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 121 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору 6Ун от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 8 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 178 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счетЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору 67н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 122 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 10 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 179 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 123 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 11 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 181 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору 67н от 14 февраля 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 124 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»,
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 12 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 180 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 125 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 13 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 182 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС
19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 126 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 14 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 183 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 127 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 16 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 184 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС
19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 128 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 15 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 185 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 130 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 17 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 187 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 131 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»;
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 18 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 27 275.82 грн, в том числе НДС 4545.97 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Сельхоз-завод «Широковский» № 188 от 17 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 27 275.82 грн, в том числе НДС 4545.97 грн были перечислены на расчетный счет ЧП «Аделаида-3» с назначением платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Аделаида-3» № 133 от 18 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 27 275.82 грн, в том числе НДС 4545.97 грн были перечислены на расчетный счет СПД ОСОБА_11 с назначением платежа «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года»,
- платежное поручение СПД ОСОБА_11 № 18 от 18 декабря 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 118700,00 грн, в том числе НДС 19783,33 грн были перечислены на расчетный счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» с назначением платежа «Оплата за паркет согласно договору № 31 от 5 ноября 2003 года».
Таким образом, 17 и 18 декабря 2003 года денежные средства были 19 раз перечислены со счета ЧП ОСОБА_11 на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский», со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Аделаида-3» и со счета ЧП «Аделаида-3» обратно на счет ЧП ОСОБА_11
При перечислении денежных средств со счета ЧП ОСОБА_11 на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в качестве назначения платежа ОСОБА_2 указал расчет по фиктивному договору купли-продажи паркета изготовленному участниками преступной организации для формирования налогового кредита у ЧП ОСОБА_11 При перечислении денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Аделаида-3» и со счета ЧП «Аделаида-3» на счет ЧП ОСОБА_11 ОСОБА_2 указал назначения платежа «Оплата за комплектующие, согласно договору б/н от 14 февраля 2003 года» и «За комплектующие, согласно договору б/н от 4 декабря 2003 года» соответственно, указав надуманные назначения платежей, поскольку в действительности никаких хозяйственных взаимоотношений ООО «Сельхоз-завод «Широковский», ЧП «Аделаида-3» и ЧП ОСОБА_11 между собой не имели, и единственной целью перечисления денежных средств со счета ООО «Сельхоз-завод «Широковский» на счет ЧП «Аделаида-3» и со счета ЧП «Аделаида-3» на счет ЧП ОСОБА_11 была необходимость возврата средств на счет ЧП ОСОБА_11 для их повторного перечисления в качестве оплаты за якобы приобретенный паркет.
Несмотря на то, что перечисления производились с одной и той же суммой средств, вследствие данных операций по итогам двух банковских дней ЧП Поли вода СВ. произвел перечисление на счет ООО «Сельхоз-завод «Широковский» денежных средств в общей сумме 2145175,82 грн, в т.ч. НДС 357529,30 грн, в порядке оплаты за приобретение товара («паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала») и, тем самым, была создана видимость того, что «паркет художественный мозаичный, стабилизированный, из пропаренного материала», якобы приобретенный ЧП ОСОБА_11 у ООО «Сельхоз-завод «Широковский», оплачен в полном объеме поставщику, что придавало соответствующей сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении ЧП ОСОБА_11 средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС
Тем самым участниками организации, действующей под их руководством в соответствии с их планом действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 357529,30 грн на расчетный счет ЧП ОСОБА_11 и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами.
22 декабря 2003 года ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ним. план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание ОСОБА_6 подписать бланк налоговой декларации и расчета экспортного возмещения для подачи в ГНИ в г. Лисичанске Луганской области с заявленными к возмещению суммами НДС.
ОСОБА_6, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ним. план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, в г. Одессе подписал от своего имени бланк налоговой декларации и расчета экспортного возмещения и нанес на них оттиск печати ЧП ОСОБА_6
ОСОБА_15 ОСОБА_2 организовал дальнейшее заполнение налоговой декларации и расчета экспортного возмещения с заявленным требованием о возмещении НДС на основании якобы проведенной ОСОБА_6 экспортной операции и подачу указанной отчетности в налоговую инспекцию. Так, ОСОБА_6 поездом, следующим по маршруту Одесса-Луганск, передал подписанные им бланки в г. Луганск, где их по указанию ОСОБА_2 получил ОСОБА_5 После чего ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_75 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, маршрутным автобусом передал указанные бланки в г. Лисичанск, где его получила ОСОБА_38, ранее нанятая ОСОБА_6 для составления его налоговой отчетности. После чего неустановленные лица, нанятые ОСОБА_2 на работу в качестве бухгалтеров, из офиса, расположенного по адресу: г Одесса, ул. Софиевская, 13/19, по указанию ОСОБА_2 по телефону сообщили ОСОБА_38К о характере проведенных ОСОБА_6 операций и размере налогового кредита, подлежащего возмещению из бюджета.
После чего ОСОБА_38 вписала в полученные бланки налоговой декларации и расчета экспортного возмещения сообщенные ей сведения, составив налоговую декларацию по НДС и расчет экспортного возмещения ЧП ОСОБА_6 за ноябрь 2003 года, в которых заявила к возмещению на расчетный счет в течение 30 календарных дней сумму 372282 грн, т.е. сумму, образовавшуюся в результате якобы проведенных ОСОБА_6 операций по приобретению «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала» и его продаже на экспорт. Указанную налоговую декларацию и расчет экспортного возмещения ОСОБА_38 22 декабря 2003 года предоставила в ГНИ г. Лисичанска Луганской области, что в соответствии с действовавшим законодательством Украины являлось основанием для возмещения соответствующей суммы НДС на расчетный счет ЧП ОСОБА_6
Впоследствии заявленные к возмещению на расчетный счет ЧП ОСОБА_6 суммы НДС не были возмещены т.к.проведенной в период времени с 22 декабря 2003 года по 17 мая 2004 года сотрудниками Государственной налоговой инспекции г. Лисичанска Луганской области проверкой законности заявленных к возмещению сумм НДС было установлено фактическое превышение сумм налоговых обязательств, возникших по предыдущим периодам деятельности ЧП ОСОБА_6А,, сумм налогового кредита, в связи с чем в возмещении заявленных сумм НДС было отказано.
22 декабря 2003 года, директор МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47 и главный бухгалтер МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_59, не зная о преступном характере операций, в которые было вовлечено их предприятие, действуя в соответствии с договоренностью, достигнутой с ОСОБА_5, на основании переданных им ОСОБА_5 первичных документов составили налоговую декларацию по НДС и расчет экспортного возмещения МЧП «Сервисстрой» за ноябрь 2003 года, в которых заявили к возмещению из бюджета на расчетный счет 800721 грн, в том числе 640046 грн - в течение 30 календарных дней, а 160675 грн - на протяжении трех последующих отчетных периодов Указанную налоговую декларацию и расчет экспортного возмещения ОСОБА_47 и ОСОБА_59Ю 22 декабря 2003 года предоставили в Ленинскую межрайонную ГНИ в г.Луганске по месту регистрации МЧП «Сервисстрой», что в соответствии с действовавшим законодательством Украины являлось основанием для возмещения заявленных сумм НДС на расчетный счет МЧП «Сервисстрой»,
30.12.2003 платежным поручением Государственного казначейства Ленинского района города Луганска № 387 от 30.12.2003 года на основании поступившего из Ленинской МГНИ в г. Луганске заключения о сумах возмещения НДС № 387 от 30.12.2003 года на расчетный счет МЧП «Сервисстрой» № 260060121, открытый в филиале № 1 ОАО АКБ «Капитал» г. Луганска, МФО 304881, в качестве возмещения НДС были перечислены денежные средства в сумме 640046 грн.
После поступления данных денежных средств директор МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47, действуя в соответствии с ранее достигнутой договоренностью с ОСОБА_5А,, платежными поручениями №4 от 8.01.2004 на сумму 540000 грн и №6 от 9.01.2004 на сумму 100046 грн перечислила полученные путем возмещения НДС денежные средства в общей сумме 640046 грн на счет №26008301356001, принадлежащий МЧП «Проминь», в порядке возврата полученного займа, после чего участники преступной организации распорядились добытыми преступным путем денежными средствами по своему усмотрению.
23 декабря 2003 года участники преступной организации, продолжая реализацию их плана действий, изготовили и подали в ГНИ Приморского района г. Одессы налоговую декларацию по НДС ЧП «Аделаида-3» за ноябрь 2003 года, в которой завили к возмещению на расчетный счет предприятия в течение 30 календарных дней с даты подачи декларации денежные средства в сумме 439951 грн, т.е. в размере незаконно начисленного налогового кредита, образовавшегося вследствие якобы проведенных операций по приобретению «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала» и его продаже на экспорт (установить в ходе досудебного следствия, кем были подписаны указанные налоговая декларация и расчет экспортного возмещения, не представилось возможным). Однако впоследствии сотрудниками налоговой инспекции не была проведена налоговая проверка ЧП «Аделаида-3» и заявленные данным предприятием к возмещению суммы НДС не были возмещены из бюджета, т.е. преступление не было доведено до конца по причинам, не зависящим от воли участников преступной организации.
25.12.2003 он., имея умысел, направленный на руководство организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, дал указание ОСОБА_9 изготовить налоговую декларацию по НДС ЧП ОСОБА_11 за ноябрь 2003 года, в которую включить налоговый кредит, начисленный вследствие якобы проведенных ЧП ОСОБА_11 операций по приобретению «паркета художественного мозаичного, стабилизированного, из пропаренного материала» и его продаже на экспорт. ОСОБА_9И, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ей в преступной организации функциями, находясь по месту своего проживания по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_33, изготовила налоговую декларацию по НДС ЧП ОСОБА_11 и расчет экспортного возмещения за ноябрь 2003 года, в которых завила к возмещению в течение 30 календарных дней с даты подачи декларации денежные средства в сумме 357529,00 грн, те, в размере налогового кредита, незаконно начисленного вследствие якобы проведенных ЧП ОСОБА_11 операций по приобретению и экспорту «паркета». Указанную налоговую декларацию и расчет экспортного возмещения, подписанные ОСОБА_11, ОСОБА_9 25 декабря 2003 года предоставила в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска, что в соответствии с действовавшим законодательством Украины являлось основанием для возмещения соответствующей суммы НДС на расчетный счет ЧП ОСОБА_11
При этом ОСОБА_11, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими. план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя инструкции, получаемые им от ОСОБА_1, подписал указанные налоговую декларацию и расчет экспортного возмещения от своего имени и впоследствии подтверждал якобы проведенные с его участием хозяйственные операции и законность заявленных на его счет сумм НДС в ходе налоговой проверки, проведенной сотрудниками налоговой инспекции, а также в ходе проверок, проведенных сотрудниками других правоохранительных органов.
Впоследствии ОСОБА_5 и ОСОБА_9, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими, план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, выполняя инструкции, получаемые ими от ОСОБА_1, преследуя цель сокрытия преступления, совершенного с использованием реквизитов МЧП «Проминь», посещали Жовтневую ГНИ в г. Луганске, где представляли МЧП «Проминь» в ходе налоговой проверки, подтверждая при этом проведение данным предприятием внешнеэкономических операций, вводя тем самым сотрудников налоговой инспекции в заблуждение, поскольку в действительности никаких внешнеэкономических операций МЧП «Проминь» не проводило.
25 февраля 2004 года платежным поручением Государственного казначейства в Жовтневом районе г. Луганска № 311 на основании соответствующего заключения ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска на расчетный счет ЧП ОСОБА_11 № 26002227428, открытый в АБ «Укркоммунбанк» г. Луганска, МФО 304988, в порядке возмещения НДС были перечислены денежные средства в сумме 357189 грн, после чего участники преступной организации распорядились добытыми преступным путем денежными средствами по своему усмотрению.
Повторно, примерно в сентябре 2003 года, , он и ОСОБА_2 ,, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими общий план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, разработали детальный план незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины за октябрь 2003 года, включавший в себя следующие элементы:
1. 7. в качестве муляжа дорогостоящего товара, подлежащего вывозу за границу по фиктивным внешнеэкономическим операциям, будут использоваться бывшие в употреблении трубопроводные вентили, приисканные участниками преступной организации при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, которые с 10.09.2003 хранились под контролем участников преступной организации в Литовской ОСОБА_39 в складе, расположенном по адресу: г. Вильнюс, ул. Киртиму, 47 б, арендованном участниками преступной организации 14 июня 2003 года у Литовского предприятия ООО «Вильнюс бакалея» года от имени Молдовского предприятия ООО «Зоомир», учредительными документами и печатью которого ранее завладел ОСОБА_7 Для использования в «псевдоэкспортных» операциях указанные вентили необходимо ввести из Литовской ОСОБА_39 в Украину по их действительной стоимости;
2. 8. после ввоза в Украину данные бывшие в употреблении вентили будут экспортированы из Украины не как вентили, а как «арматура проходная запорная для нефтехимических станций», и по цене, в несколько тысяч раз превышающей их действительную стоимость;
3. 9. документальная (фиктивная) схема движения «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» от производителя до якобы иностранного покупателя будет следующей:
- ЧП «Зирка-2002» (производитель) должно продать «арматуру проходную запорную для нефтехимических станций» в адрес ЧП «Смунк»;
• - ЧП «Смунк» должно продать «арматуру» в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг»;
• - ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» должно передать «арматуру» по договору комиссии в адрес ЧП «Руно» и обратиться за возмещением НДС;
• - ЧП «Руно» (комиссионер) должно продать «арматуру» в адрес 000 «Зоомир» ОСОБА_39 Молдова;
1. 10. оформление экспорта «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» будет производиться в Луганской таможне;
2. 11. перевозка «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» (муляжа) будет осуществляться автомобильным транспортом, при этом груз будет вывезен не в ОСОБА_39 Молдова, а в тот же склад в Литовской республике, откуда он был завезен;
3. 12. имитация расчетов за якобы поставленную «арматуру» между предприятиями, задействованными в указанной схеме, будет производиться через счета, открытые в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)».
ОСОБА_15, примерно в сентябре 2003 года, они, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дали указание участникам преступной организации ОСОБА_5 и ОСОБА_10 заключить договор аренды складских помещений от имени ЧП «Руно» для временного хранения муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции». ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 и ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, обратился к своему знакомому ОСОБА_54 и попросил его порекомендовать предприятие, которое сдает в аренду складские помещения в г. Луганске. ОСОБА_54 С В порекомендовал ОСОБА_5 предприятие 000 «Млин-Сервис» и познакомил его с директором данного предприятия ОСОБА_78, который согласился предоставить в аренду помещение (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_61 и ОСОБА_60, не знавших о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в их действиях состава преступления). 1 октября 2003 года ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 и ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ей в преступной организации функциями, заключила с ООО «Млин-Сервис» договор аренды складского помещения, расположенного по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7.
ОСОБА_15, примерно в сентябре 2003 года, , ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ним план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_7 организовать ввоз в Украину бывших в употреблении вентилей, хранившихся в г. Вильнюсе Литовской Республики, необходимых для использования в схеме преступления в качестве муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» После чего ОСОБА_7 , имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 и ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выехал в г. Львов, где 18 сентября 2003 года обратился в транспортное предприятие ООО «Интерлиния» и договорился об осуществлении перевозки автомобильным транспортом вентилей из Литовской республики. В этот же день ОСОБА_7 подал в ООО «Интерлиния» заявку № 17/09-1 на перевозку груза автомобильным транспортом, указав в ней адрес местонахождения вентилей: Литва, г. Вильнюс, ул. Киртиму, 47 б. Выполняя условия договора с ОСОБА_7, водитель ООО «Интерлиния» ОСОБА_62 на автомобиле НОМЕР_7, с полуприцепом «Вильсон», государственный номер НОМЕР_8, прибыл в г, Вильнюс Литовской Республики, где 25 сентября 2003 года, находясь по адресу: г. Вильнюс, ул. Киртиму, 476, произвел загрузку 130 вентилей, упакованных в картонные коробки. 26 сентября 2003 года ОСОБА_62 произвел оформление груза на автомобильном посту пропуска «Доманово», а 29 сентября 2003 года - в Волынской таможне, при этом в оформленных на таможне документах фактурная стоимость вентилей была указана в размере 15501,97 грн. После оформления в таможне ОСОБА_62 в соответствии с указанием ОСОБА_7 доставил груз в г. Львов, где произвел его разгрузку в неустановленном в ходе досудебного следствия месте (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_62, не знавшего о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления). После чего ОСОБА_7, продолжая реализацию плана преступных действий, выполняя указание ОСОБА_2., при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах организовал транспортировку привезенных из Литовской ОСОБА_39 вентилей в количестве 130 штук из г. Львова в арендованный участниками преступной организации склад, расположенный по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, отчитавшись о выполнении указанных действий перед ОСОБА_2
ОСОБА_15 он и ОСОБА_2 и ОСОБА_1, , дали указание ОСОБА_10 разместить вентили в указанном складе под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» от имени ЧП «Руно», директором которого она являлась. ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 и ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ей в преступной организации функциями, выполняя отданное ей указание, поместила груз вентилей под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» в вышеуказанном складском помещении, расположенном по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, на хранение, о чем ОСОБА_10 от имени ЧП «Руно» подписала соответствующий акт №3-86/10 с директором ООО «Млин-Сервис» ОСОБА_60
Таким образом, ОСОБА_7 и ОСОБА_10 под их руководством . были приисканы вентили для их использования в качестве муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» в псевдоэкспортных операциях, т.е. для перемещения через таможенную границу Украины по фиктивному внешнеэкономическому контракту. При этом ОСОБА_2 при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах организовал «косметическую» обработку указанных вентилей для использования их в качестве муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций», В частности, вентили были покрашены красителем серебряного цвета, упакованы в картонные коробки, на которые были наклеены упаковочные листы, указывающие, что в упаковках находится «арматура проходная запорная для нефтехимических станций», в результате чего бывшим в употреблении вентилям был придан внешний вид дорогостоящего товара.
ОСОБА_15, примерно в октябре 2003 года, неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_2 для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, с помощью ранее приисканной ОСОБА_2 компьютерной техники были подготовлены первичные бухгалтерские документы, в соответствии с которыми подконтрольные преступной организации СПД якобы провели в октябре 2003 года ряд финансово-хозяйственных операций, приведших к возникновению налогового кредита у ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» (в возбуждении уголовного дела в отношении указанных неустановленных лиц, не знавших о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в их действиях состава преступления).
Так, при указанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_2 были подготовлены документы, отражающие производство ЧП «Зирка-2002» «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» в количестве 130 штук, а именно:
- НОМЕР_9 арматуры проходной запорной KRL-80-B/40 (т.е., так называемый «паспорт качества»);
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-80-B/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 60000,00 грн;
- НОМЕР_10 арматуры проходной запорной KRL-150-Е/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-150-E/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 60000,00 грн;
- НОМЕР_11 арматуры проходной запорной KRL-100-C/32,
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-100-C/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 68000,00 грн;
- НОМЕР_12 арматуры проходной запорной KRL-100-S/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-100-S/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 54000,00 грн;
- НОМЕР_13 арматуры проходной запорной KRL-160-A/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-160-A/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 55000,00 грн;
- НОМЕР_14 арматуры проходной запорной KRL-160-О/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-160-O/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 67000,00 грн;
- НОМЕР_15 арматуры проходной запорной KRL-80-B/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-80-B/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 59500,00 грн;
- паспорт№ 1257 арматуры проходной запорной KRL-100-C/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-100-C/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 68000,00 грн;
- НОМЕР_17 арматуры проходной запорной KRL-100-S/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-100-S/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 54000,00 грн;
- НОМЕР_18 арматуры проходной запорной KRL-200-K/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-200-K/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 67000,00 грн;
- НОМЕР_19 арматуры проходной запорной KRL-50-D/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-50-D/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 59500,00 грн;
- НОМЕР_20 арматуры проходной запорной KJU,-50-D/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-50-D/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 59500,00 грн;
- НОМЕР_21 арматуры проходной запорной KRL-100-V/22;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-100-V/22, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 42000,00 грн;
• - НОМЕР_22 арматуры проходной запорной KRL-100-V/22;
• - калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-100-V/22, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 42000,00 грн; - НОМЕР_46 арматуры проходной запорной KRL-100-R/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-100-R/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 85000,00 грн;
- НОМЕР_23 арматуры проходной запорной KRL-100-R/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-100-R/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 84500,00 грн;
- НОМЕР_24 арматуры проходной запорной KRL-50-E/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-50-E/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 30000,00 грн;
- НОМЕР_25 арматуры проходной запорной KRL-50-E/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-50-E/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 30000,00 грн;
- НОМЕР_26 арматуры проходной запорной KRL-400-P/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-400-P/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 103000,00 грн;
- НОМЕР_27 арматуры проходной запорной KRL-400-P/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-400-P/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 103000,00 грн;
- НОМЕР_28 арматуры проходной запорной KRL-80-Q/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной KRL-80-Q/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство 60000,00 грн.
При этом в данных документах в качестве лиц, их составивших, были указаны начальник арендного производства, бухгалтер и начальник ОТК ЧП «Зирка-2002», от имени которых в указанных документах при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах были выполнены произвольные подписи, хотя в действительности никаких работников в ЧП «Зирка-2002» не было с момента регистрации предприятия, кроме директора, которым числилась участник преступной организации ОСОБА_8
Кроме того, вышеуказанными неустановленными лицами под руководством ОСОБА_2 были подготовлены документы, согласно которым 1 октября 2003 года ЧП «Зирка-2002» якобы продало изготовленную им «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» в количестве 130 штук общей стоимостью 9830545,82 грн, в т.ч. НДС 1638424,3 грн, по договору поставки в адрес ЧП «Смунк», а именно:
- договор поставки № 26, датированный 01 октября 2003 года;
- накладная № 11 и налоговая накладная № 11 ЧП «Зирка-2002», датированные 01 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук и KRL-400-P/32 в количестве 4 штуки на общую сумму 1150933,61 гривны в т.ч. НДС 191822,27 гривны;
- накладная № 12 и налоговая накладная № 12 ЧП «Зирка-2002», датированные 02 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-400-P/32 в количестве 11 штук и KRL-50-E/32 в количестве 2 штук на общую сумму 1442666,95 грн в т.ч. НДС 240444,49 гривны;
- накладная № 13 и налоговая накладная № 13 ЧП «Зирка-2002», датированные 03 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-50-E/32 в количестве 12 штук и KRL-100-R/40 в количестве 1 штука на общую сумму 542526,94 гривны в т.ч. НДС 90421,16 гривны,
- накладная № 14 и налоговая накладная № 14 ЧП «Зирка-2002», датированные 04 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-R/40 в количестве 9 штук и KRL-100-V/22 в количестве 4 штук общую сумму 1121611,99 грн в т.ч. НДС 186935,33 гривны;
- накладная № 15 и налоговая накладная № 15 ЧП «Зирка-2002», датированные 05 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-1O0-V/22 в количестве 8 штук и KRL-S0-D/40 в количестве 5 штук на общую сумму 767173,22 гривны в т.ч. НДС 127862,20 гривны;
- накладная № 16 и налоговая накладная № 16 ЧП «Зирка-2002», датированные 06 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-50-D/40 в количестве 4 штуки, KRL-200-K/32 в количестве 8 штук и KRL-100-S/32 в количестве 1 штука на общую сумму 1005953,15 гривны в т.ч. НДС 167658,86 гривны;
- накладная № 17 и налоговая накладная № 17 ЧП «Зирка-2002», датированные 08 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-S/32 в количестве 6 штук и KRL-100-C/32 в количестве 7 штук на общую сумму 967971,24 гривны в т.ч. НДС 161328,54 гривны;
- накладная № 18 и налоговая накладная № 18 ЧП «Зирка-2002», датированные 09 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-C/32 в количестве 1 штуки, KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и KRL-80-B/40 в количестве 3 штуки на общую сумму 952670,23 гривны в т.ч. НДС 158778,37 гривны;
- накладная № 19 и налоговая накладная № 19 ЧП «Зирка-2002», датированные 10 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-80-B/40 в количестве 5 штук и KRL-160-O/40 в количестве 8 штук на общую сумму 1012811,23 гривны в т.ч. НДС 168801,87 гривны;
- накладная № 20 и налоговая накладная № 20 ЧП «Зирка-2002», датированные 11 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ЧП «Смунк» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-160-A/40 в количестве 13 штук на общую сумму 866461,24 гривны в т.ч. НДС 144410,21 гривны.
Кроме того, вышеуказанными лицами под руководством ОСОБА_2 были подготовлены документы, согласно которым 02 октября 2003 года ЧП «Смунк» якобы продало приобретенную им «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» в количестве 130 штук общей стоимостью 9840000,00 грн, в т.ч. НДС 1640000,00 грн, в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а именно: - договор поставки № 54, датированный 02 октября 2003 года;
- спецификация к договору поставки № 54 от 02 октября 2003 года, согласно которой ЧП «Смунк» продает ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук, KRL-400-P/32 в количестве 15 штук; KRL-50-E/32 в количестве 14 штук; KRL-100-R/40 в количестве 10 штук; KRL-50-V/22 в количестве 12 штук; KRL-50-D/40 в количестве 9 штук; KRL-200-K/32 в количестве 8 штук; KRL-100-S/32 в количестве 7 штук; KRL-100-C/32 в количестве 8 штук; KRL-150-E/32 в количестве 9 штук; KRL-80-B/40 в количестве 8 штук; KRL-160-O/40 в количестве 8 штук; KRL-I60-A/40 в количестве 13 штук.
- накладная № 1 и налоговая накладная № 1 ЧП «Смунк», датированные 08 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук и KRL-400-P/32 в количестве 4 штуки на общую сумму 1151167,61 гривны в т.ч. НДС 191861,27 гривны;
- накладная № 2 и налоговая накладная № 2 ЧП «Смунк», датированные 9 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-
промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-40Q-P/32 в количестве 11 штук и KRL-50-E/32 в количестве 2 штуки на общую
сумму 1442900,95 грн в т.ч. НДС 240483,49 грн;
- накладная № 3 и налоговая накладная № 3 ЧП «Смунк», датированные 10 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинге арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-50-E/32 в количестве 12 штук и KRL-100-R/40 в количестве 1 штуки на общую сумму 542760,94 гривны в т.ч. НДС 90460,16 гривны;
- накладная № 4 и налоговая накладная № 4 ЧП «Смунк», датированные 11 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-R/40 в количестве 9 штук и KRL-100-V/22 в количестве 4 штук на общую сумму 1121845,99 грн в т.ч. НДС 189974,33 грн;
- накладная № 5 и налоговая накладная № 5 ЧП «Смунк», датированные 12 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и KRL-50-D/40 в количестве 5 штук на общую сумму 767407,22 гривны в т.ч. НДС 127901,20 гривны,
- накладная № 6 и налоговая накладная № 6 ЧП «Смунк», датированные 15 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинге арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-50-D/40 в количестве 4 штуки, KRL-200-K/32 в количестве 8 штук и KRL-100-S/32 в количестве 1 штука на общую сумму 1013301,32 гривны в т.ч. НДС 168883,55 гривны,
- накладная № 7 и налоговая накладная № 7 ЧП «Смунк», датированные 15 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинге арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-S/32 в количестве 6 штук и KRL-100-C/32 в количестве 7 штук на общую сумму 967971,24 гривны в т.ч. НДС 161328,54 гривны;
- накладная № 8 и налоговая накладная № 8 ЧП «Смунк», датированные 17 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-C/32 в количестве 1 штуки, KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и KRL-80-B/40 в количестве 3 штуки на общую сумму 952904,23 гривны в т.ч НДС 158817,37 гривны;
- накладная № 9 и налоговая накладная № 9 ЧП «Смунк», датированные 18 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинге арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-80-B/40 в количестве 5 штук и KRL-160-O/40 в количестве 8 штук на общую сумму 1013045,23 гривны в т.ч. НДС 168840,37 гривны;
- накладная № 10 и налоговая накладная № 10 ЧП «Смунк», датированные 19 октября 2003 года, согласно которым ЧП «Смунк» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинге арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-160-A/40 в количестве 13 штук на общую сумму 866695,28 грн в т.ч. НДС 144449,21 грн.
Кроме того, вышеуказанными лицами под руководством ОСОБА_2 были подготовлены документы, согласно которым ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» якобы на условиях комиссии передало приобретенную им «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» в количестве 130 штук общей стоимостью 8250000,00 грн, без НДС, в адрес ЧП «Руно», аккредитованного в Луганской таможне в качестве субъекта внешнеэкономической деятельности, а именно: - договор комиссии на продажу продукции № 1, датированный 03 октября 2003 года;
- спецификация к договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года, согласно которой ЧП «Руно» получила на условиях комиссии арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук; KRL-400-P/32 в количестве 15 штук; KRL-50-E/32 в количестве 14 штук; KRL-100-R/40 в количестве 10 штук; KRL-50-V/22 в количестве 12 штук; KRL-50-D/40 в количестве 9 штук; KRL-200-K/32 в количестве 8 штук; KRL-100-S/32 в количестве 7 штук; KRL-100-C/32 в количестве 8 штук; KRL-50-E/32 в количестве 9 штук; KRL-80-B/40 в количестве 8 штук; KRL-160-O/40 в количестве 8 штук; KRL-160-A/40 в количестве 13 штук.
Кроме того, вышеуказанными лицами по указанию ОСОБА_2 были подготовлены документы, согласно которым ЧП «Руно», действуя в интересах комитента -ООО «Международный финансово-промышленный холдинге, якобы продало «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» в адрес Молдовского предприятия ООО «Зоомир», а именно:
- контракт № А-09/203, датированный 05 сентября 2003 года;
- спецификация № 1 от 05 сентября 2003 года к контракту № А-09/203 от 05 сентября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук и KRL-40O-P/32 в количестве 4 штуки общей стоимостью 181944,74 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 3 октября 2003 года к контракту № А-09/203 от 05 сентября 2003 года согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук и KRL-40O-P/32 в количестве 4 штуки общей стоимостью 181944,74 долларов США;
- контракт № В-09/203 датированный 08 октября 2003 года;
- спецификация № 1 от 08 октября 2003 года к контракту № В-09/203 от 08 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-400-P/32 в количестве 11 штук и KRL-50-E/32 в количестве 2 штуки общей стоимостью 227814,62 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 08 октября 2003 года к контракту № В-09/203 от 08 октября 2003 года, согласно которого ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-400-P/32 в количестве 11 штук и KRL-50-E/32 в количестве 2 штуки общей стоимостью 227814,62 долларов США,
- контракт № С-09/203 датированный 10 октября 2003 года;
- спецификация № 1 от 10 октября 2003 года к контракту № С-09/203 от 10 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-50-E/32 в количестве 12 штук и KRL-100-R/40 в количестве 1 штуки общей стоимостью 86283,19 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 10 октября 2003 года к контракту № С-09/203 от 10 октября 2003 года согласно которому, ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-50-E/32 в количестве 12 штук и KRL-100-R/40 в количестве 1 штуки общей стоимостью 86283,19 долларов США;
- контракт № D-09/203 датированный 12 октября 2003 года;
- спецификация № 1 от 12 октября 2003 года к контракту № D-09/203 от 12 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-R/40 в количестве 9 штук hKRL-100-V/22 в количестве 4 штук общей стоимостью 177334,31 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 12 октября 2003 года к контракту № D-09/203 от 12 октября 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-R/40 в количестве 9 штук и KRL-1O0-V/22 в количестве 4 штук общей стоимостью 177334,31 долларов США;
- контракт № Е-09/203 датированный 15 октября 2003 года;
- спецификация № 1 от 15 октября 2003 года к контракту № Е-09/203 от 15 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и KRL-50-D/40 в количестве 5 штук общей стоимостью 121604,95 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 15 октября 2003 года к контракту № Е-09/203 от 15 октября 2003 года согласно которому, ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и KRL-50-D/40 в количестве 5 штук общей стоимостью 121604,95 долларов США;
- контракт № F-09/203 датированный 17 октября 2003 года;
- спецификация № 1 от 15 октября 2003 года к контракту № F-09/203 от 15 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-50-D/40 в количестве 4 штуки, KRL-200-K/32 в количестве 8 штук и KRL-100-S/32 в количестве 1 штука обшей стоимостью 160267,50 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 17 октября 2003 года к контракту № F-09/203 от 17 октября 2003 года согласно которому, ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-50-D/40 в количестве 4 штуки, KRL-200-K/32 в количестве 8 штук и KRL-10O-S/32 в количестве 1 штука общей стоимостью 160267,50 долларов США;
- контракт № G-09/203 датированный 17 октября 2003 года;
- спецификация № 1 от 17 октября 2003 года к контракту № G-09/203 от 17 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-S/32 в количестве 6 штук и KRL-100-C/32 в количестве 7 штук общей стоимостью 153140,12 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 17 октября 2003 года к контракту № G-09/203 от 17 октября 2003 года согласно которому, ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-S/32 в количестве 6 штук и KRL-100-C/32 в количестве 7 штук общей стоимостью 153140,12 долларов США;
- контракт № Н-09/203 датированный 22 октября 2003 года,
- спецификация № 1 от 22 октября 2003 года к контракту № Н-09/203 от 22 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-C/32 в количестве 1 штуки, KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и KRL-80-B/40 в количестве 3 штуки общей стоимостью 150771,05 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 22 октября 2003 года к контракту № Н-09/203 от 22 октября 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-100-C/32 в количестве 1 штуки, KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и KRL-80-B/40 в количестве 3 штуки обшей стоимостью 150771,05 долларов США;
- контракт № 1-09/203 датированный 24 октября 2003 года;
- спецификация № 1 от 24 октября 2003 года к контракту № 1-09/203 от 24 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-80-B/40 в количестве 5 штук и KRL-160-O/40 в количестве 8 штук общей стоимостью 160227,20 долларов США,
- счет-фактура № 1, датированный 24 октября 2003 года к контракту № 1-09/203 от 24 октября 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-80-B/40 в количестве 5 штук и KRL-160-O/40 в количестве 8 штук общей стоимостью 160227,20 долларов США;
- контракт № К-09/203 датированный 26 октября 2003 года,
- спецификация № 1 от 26 октября 2003 года к контракту № К-09/203 от 26 октября 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-160-A/40 в количестве 13 штук общей стоимостью 137216,17 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 26 октября 2003 года к контракту № К-09/203 от 26 октября 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП «Руно» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции KRL-160-A/40 в количестве 13 штук обшей стоимостью 137216,17 долларов США.
После подготовки указанных первичных бухгалтерских документов (договоров, накладных, актов приема-передачи, налоговых накладных и т.п.) ОСОБА_2 организовывал их дальнейшее оформление - выполнение подписей от имени лиц, якобы осуществивших операцию, и нанесение оттисков печатей соответствующих СПД, контролируемых преступной организацией. Так, ОСОБА_3, ОСОБА_10 и ОСОБА_6, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, подписали указанные подложные документы от своего имени: ОСОБА_3 - как директор ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», ОСОБА_10 - как директор ЧП «Руно», а ОСОБА_6 выполнил подписи от имени директора ЧП «Смунк» ОСОБА_63, являющейся женой участника преступной организации ОСОБА_7 (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_63 отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления).
Кроме того, в вышеуказанных документах были подделаны соответствующие подписи от имени директора ООО «Зоомир» ОСОБА_40 и от директора ЧП «Зирка-2002» ОСОБА_8Ю - с ведома и согласия последней.
Впоследствии ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_6 В А. и ОСОБА_8, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, подтверждали проведение с их участием хозяйственных операций в ходе проверок, проводимых сотрудниками правоохранительных органов, способствуя тем самым завладению путем обмана государственными денежными средствами и последующему сокрытию данного преступления.
Таким образом, вышеуказанными лицами якобы была изготовлена и продана в адрес ЧП «Смунк» «арматура проходная запорная для нефтехимической станции», после чего ЧП «Смунк» якобы продало указанную арматуру в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», которое передало ее на условиях комиссии ЧП «Руно», якобы продавшему данную «арматуру» в адрес ООО «Зоомир» по внешнеэкономическому контракту, хотя в действительности никакой «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» указанными СПД не изготавливалось, не приобреталось и не продавалось, поскольку под видом указанной «арматуры» участники преступной организации намеревались использовать вентили, привезенные ОСОБА_7 из Литовской ОСОБА_39, а единственной целью изготовления вышеуказанных документов была подготовка к незаконному возмещению НДС.
ОСОБА_15 он, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, организовал таможенное оформление вентилей, хранящихся в ранее арендованном ОСОБА_5 и ОСОБА_10 складе по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции». С этой целью он. передал ОСОБА_5 и ОСОБА_10 вышеуказанные подложные документы и дал указание осуществить таможенное оформление вентилей под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции».
После чего ОСОБА_10 и ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, обратились в предприятие - таможенный брокер ООО «Алладин» {идентификационный код 24194919), с которым ОСОБА_10 как директор ЧП «Руно» 21 августа 2003 года заключила договор № 41 на предоставление услуг по декларированию грузов, с просьбой осуществить таможенное оформление экспортной операции по продаже ЧП «Руно» в адрес ООО «Зоомир» «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции». Поскольку для таможенного оформления требовались копии документов, связанных с экспортной операцией, ОСОБА_5 и ОСОБА_10, находясь в оборудованном ОСОБА_1 офисе, расположенном по адресу: г. Луганск, кв. Левченко, 6а/21, подготовили копии вышеуказанных подложных документов, изготовленных в г ОСОБА_16, после чего ОСОБА_10 как директор ЧП «Руно» заверила данные копии своей подписью и печатью предприятия. 29 октября 2003 года ОСОБА_5 и ОСОБА_10, продолжая реализовывать план преступных действий, передали таможенным брокерам ООО «Алладин» подготовленные ими копии поддельных документов для предоставления их в таможенные органы.
ОСОБА_15, в начале октября 2003 года, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ним. план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание неустановленному в ходе досудебного следствия участнику преступной организации по имени «Вадим» (материалы уголовного дела в отношении которого выделены в отдельное производство) договориться с автотранспортным предприятием ЗАО «Югтрансавто» (идентификационный код 24544029), расположенным в г, ОСОБА_16, о перевозке груза из г Луганска в г. Вильнюс, на склад, расположенный по адресу: Литва, г. Вильнюс, ул. Киртиму, 476 После чего 10,10.2003 «Вадим», имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, от имени подконтрольного преступной организации предприятия ЧП «Руно» договорился с водителем ЗАО «Югтрансавто» ОСОБА_64 об осуществлении перевозки и проинструктировал его о месте загрузки и разгрузки товара, а также о лицах, с которыми ему необходимо связаться, в связи с чем между ЗАО «Югтрансавто» и ЧП «Руно» был заключен соответствующий договор на транспортно-экспедиторское обслуживание от 10 10.2003 г., который а неустановленном в ходе следствия месте от имени директора ЧП «Руно» подписала ОСОБА_10
ОСОБА_15 ОСОБА_2, продолжая реализацию плана действий, обратился по телефону к своему знакомому ОСОБА_54 с просьбой встретить в Луганске автомобиль ЗАО «Югтрансавто» и провести погрузку в него груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, которая находится в складе по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, на что получил от ОСОБА_54 (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_61, не знавшего о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления).
1. 29 октября 2003 года ОСОБА_64, выполняя условия соглашения с неустановленным лицом по имени «Вадим», на автомобиле НОМЕР_29, прибыл к складу, расположенному по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, где ОСОБА_54 силами грузчиков ООО «Млин-Сервис» организовал погрузку в автомобиль хранившихся в складе вентилей, заранее подготовленных участниками преступной организации в качестве муляжа «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции».
2. 30 октября 2003 года ОСОБА_54, выполняя просьбу ОСОБА_2, сопроводил автомобиль ОСОБА_64 к таможенному терминалу Луганской таможни по адресу: г. Луганск, ул. Гастелло, 38, где таможенный брокер ООО «Алладин» ОСОБА_55, выполняя условия договора с ЧП«Руно», провел таможенное оформление груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, не зная о том, что оформляемый им товар в действительности является бывшими в употреблении водопроводными вентилями. В ходе осмотра груза, проводимого сотрудниками таможни, несоответствие действительности указанных в документах сведений о грузе выявлено не было, поскольку вентили были предварительно подготовлены участниками преступной организации и имели внешний вид дорогостоящего товара (вентили были покрашены красителем серебряного цвета, упакованы в картонные коробки, на которые были наклеены упаковочные листы, указывающие, что в упаковках находится «арматура проходная запорная для нефтехимических станций»). После проведения таможенного оформления ОСОБА_54 получил от ОСОБА_55В, сопроводительные документы на груз, которые передал ОСОБА_64 Затем ОСОБА_54 по телефону связался с ОСОБА_2 и сообщил ему о том, что груз отправлен.
ОСОБА_15 ОСОБА_64, самостоятельно провез груз через территорию Днепропетровской, Киевской и Львовской областей, пересек государственную границу с Польшей, оформив на таможенном посту все необходимые документы, далее пересек территорию ОСОБА_65 и въехал в Литовскую ОСОБА_39, где выгрузил товар в складе, расположенном по адресу: г. Вильнюс, ул. Киртиму, 476, о чем была сделана соответствующая отметка в сопроводительных документах на груз. Таким образом, водопроводные вентили в количестве 130 штук были ввезены в Литовскую ОСОБА_39 под видом «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» и выгружены в том же складе, откуда они ранее были ввезены в Украину ОСОБА_7 как бывшие в употреблении водопроводные вентили.
По возвращению в г. Одессу ОСОБА_64 по телефону связался с неустановленным лицом по имени «Вадим», которому передал документы, подтверждающие пересечение границы и доставку груза в склад в г. Вильнюсе, и получил денежное вознаграждение за оказанные транспортные услуги (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_64, не знавшего о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления), после чего участник преступной организации по имени «Вадим» (материалы уголовного дела в отношении которого выделены в отдельное производство) передал полученные от ОСОБА_64 документы ОСОБА_2В
Тем самым, указанными лицами, во исполнение разработанного ими плана действий, осуществили имитацию экспорта за таможенную территорию Украины дорогостоящего товара, получив в свое владение соответствующие документы, подтверждающие пересечение грузом таможенной границы Украины.
ОСОБА_15 в ноябре 2003 года ОСОБА_2, имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный им совместно с ним план действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, преследуя цель создания видимости оплаты товара, якобы приобретенного ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» у ЧП «Смунк» и переданного на условиях комиссии в адрес ЧП «Руно», организовал круговой оборот денежных средств по счетам подконтрольных преступной организации предприятий, имитирующий их реальную хозяйственную деятельность, используя для этого заемные денежные средства. С этой целью ОСОБА_2. дал указание ОСОБА_1 обеспечить заключение договора о предоставлении возвратной финансовой помощи (займа) от имени ЧП «Руно» с корпорацией «Укрнерудпром» (идентификационный код 30163522), расположенной в г. Львове.
Он имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_10 выехать в г. Львов и заключить от имени ЧП «Руно» договор о предоставлении возвратной финансовой помощи.
ОСОБА_10, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими. план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, не позднее 12 ноября 2003 года прибыла в г. Львов, где заключила с корпорацией «Укрнерудпром» в лице директора ОСОБА_66 договор о предоставлении возвратной финансовой помощи (займа) в сумме 400000 грн (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_66, не знавшего о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления),
17 ноября 2003 года с расчетного счета корпорации «Укрнерудпром» №26004027678, открытого в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», МФО 325365, на расчетный счет ЧП «Руно» № 2600001041079, открытый ОСОБА_10 31 июля 2003 года в том же банке, на основании договора о предоставлении возвратной финансовой помощи были перечислены денежные средства в сумме 400000 грн.
ОСОБА_15 17 ноября 2003 года ОСОБА_2 к счетам подконтрольных преступной организации СПД, произвел круговое перечисление одной и той же суммы средств, поступивших от корпорации «Укрнерудпром», по счетам ЧП «Руно», ЧП «Смунк» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а именно по счету №2600001041079, принадлежащему ЧП «Руно», счету №2600901043920, принадлежащему ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» и счету №2600901040590, принадлежащему ЧП «Смунк», открытым в одном банке - в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)».
Так, 17 ноября 2003 года ОСОБА_2, используя приисканную им компьютерную технику, размещенную в оборудованной им под офис квартире по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, через всемирную компьютерную сеть «Интернет» предоставил в первый Львовский филиал АО «ОСОБА_43 (Украина)» следующие цифровые платежные документы:
- платежное поручение ЧП «Руно» № 65 от 17 ноября 2003 года, согласно которого поступившие от корпорации «Укрнерудпром» денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 1 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 90 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/к от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 66 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 2 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 91 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 67 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года));
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 3 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 92 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 68 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года));
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 3 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 93 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Руно» № 69 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 4 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 94 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 гри, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору 67н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 70 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 5 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 95 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Руно» № 71 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 6 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 96 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 72 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 7 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 97 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «Руно» № 73 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный
счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 8 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 98 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 74 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинге № 9 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 99 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 75 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинге № 10 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 100 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 76 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 11 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 101 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 77 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 12 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 102 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 78 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинге № 13 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 103 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 79 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинге № 14 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме
400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003
года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 104 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 80 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинге № 15 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 105 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 81 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинге № 16 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 106 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 82 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинге № 17 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 107 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 83 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 19 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в
сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 108 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 84 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 20 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 109 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 85 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 250000 грн без НДС были перечислены на расчетный счет
ООО «Международный финансово-промышленный холдинге с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 21 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 250 000 грн, втом числе НДС 41666,67 грн, были перечислены на расчетный счетЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата затовар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 110 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 250000 грн, в том числе НДС 41666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 86 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Плата за товар по договору комиссии № 1 от 03 октября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 22 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»,
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 111 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь по договору б/н от 12 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 87 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный
счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь по договору б/н от 12 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинге № 23 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 112 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 88 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь по договору б/н от 12 ноября 2003 года»,
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинге № 24 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 113 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн, в том числе НДС 66666,67 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «Руно» № 89 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 390000,00 грн без НДС были перечислены на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге с назначением платежа «Возвратная финансовая помощь по договору б/н от 12 ноября 2003 года»;
- платежное поручение ООО «Международный финансово-промышленный холдинге № 25 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 390000,00 грн, в том числе НДС 65000,00 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «СМУНК» с назначением платежа «Плата за товар по договору № 54 от 02 октября 2003 года»;
- платежное поручение ЧП «СМУНК» № 114 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 390000,00 грн, в том числе НДС 65000,00 грн, были перечислены на расчетный счет ЧП «Руно» с назначением платежа «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года».
- платежное поручение ЧП «Руно» № 90 от 17 ноября 2003 года, согласно которого денежные средства в сумме 400000,00 грн были перечислены на расчетный счет корпорации «Укрнерудпром» с назначением платежа «Возврат финансовой помощи по договору б/н от 12 ноября 2003 года»;
Таким образом, 17 ноября 2003 года с использованием полученных по договору о предоставлении возвратной финансовой помощи денежных средств было произведено многократное круговое перечисление одной и той же суммы средств по счетам трех предприятий, т.е. заемные денежные средства 25 раз на протяжении одного дня были перечислены со счета ЧП «Руно» на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге, со счета ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» на счет ЧП «Смунк» и со счета ЧП «Смунк» обратно на счет ЧП «Руно», после чего 17 ноября 2003 года данные денежные средства были возвращены Корпорации «Укрнерудпром»,
При этом при перечислении денежных средств со счета ЧП «Руно» на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге и далее на счет ЧП «Смунк» в качестве назначения платежа ОСОБА_2 указал расчеты по вышеуказанным фиктивным договорам, изготовленным участниками преступной организации для формирования налогового кредита у ООО «Международный финансово-промышленный холдинге. При перечислении денежных средств со счета ЧП «Смунк» на счет ЧП «Руно» в качестве назначения платежа ОСОБА_2 указал «Плата за товар по договору б/н от 08 октября 2003 года», хотя в действительности никаких хозяйственных взаимоотношений ЧП «Смунк» и ЧП «Руно» не имели, и единственной целью перечисления денежных средств со счета ЧП «Смунк» на счет ЧП «Руно» была необходимость их возврата на счет ЧП «Руно» для нового перечисления в качестве расчетов по фиктивным договорам, изготовленным участниками преступной организации. В виду того, что сумма, подлежащая перечислению со счета ЧП «Руно» на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» в порядке оплаты по договору комиссии, была меньше суммы, подлежащей перечислению со счета ООО «Международный финансово-промышленный холдинге на счет ЧП «Смунк» в порядке оплаты по договору поставки (так как товар был передан комиссионеру с применением нулевой ставки НДС), последние 4 перечисления денежных средств со счета ЧП «Руно» на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге были произведены ОСОБА_2 с надуманным назначением платежа - «Возвратная финансовая помощь по договору б/н от 12 ноября 2003 года».
Несмотря на то, что перечисления производились с одной и той же суммой средств, полученных в долг, вследствие данных операций по итогам банковского дня ООО «Международный финансово-промышленный холдинге произвело перечисление на счет ЧП «Смунк» денежных средств в общей сумме 9840000,00 грн, в т.ч. НДС 1640000,00 грн в порядке оплаты за приобретение товара (арматуры проходной запорной для нефтехимической станции), и, тем самым, была создана видимость того, что «арматура проходная запорная для нефтехимической станции», якобы приобретенная ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» у ЧП «Смунк», оплачена в полном объеме поставщику, что придавало фиктивной сделке купли-продажи видимость фактически имевшей место хозяйственной операции, и давало возможность предоставить в налоговую инспекцию банковские выписки о перечислении ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» средств на счет поставщика товара для подтверждения обоснованности заявленного экспортного возмещения НДС.
Тем самым участниками преступной организации, действующей под руководством ОСОБА_2 и ОСОБА_1, в соответствии с разработанным последними планом преступных действий, были созданы фиктивные основания для обращения за возмещением НДС в сумме 1640000,00 грн на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинге и подготовлено документальное прикрытие преступного характера их действий, направленных на завладение путем обмана государственными денежными средствами.
ОСОБА_15, ноябре 2003 года, ОСОБА_79, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя план действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, под руководством ОСОБА_2, подал в ГНИ в Печерском районе г. Киева подложную налоговую декларацию по НДС ООО «Международный финансово-промышленный холдинге за октябрь 2003 года, в которой указал отрицательное значение НДС в сумме 1640000,00 грн, образовавшееся в результате якобы проведенной внешнеэкономической операции по экспорту «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции», заявив указанную сумму НДС к возмещению из государственного бюджета Украины на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а также предоставил банковские документы, подтверждающие оплату якобы приобретенной «арматуры» поставщику - ЧП «Смунк», что в соответствии с действовавшим законодательством Украины являлось основанием для возмещения соответствующей суммы НДС на расчетный счет предприятия.
На основании поступившего из ГНИ в Печерского района г. Киева заключения о возмещении НДС отделение государственного казначейства в Печерском районе г Киева 22 декабря 2003 года перечислило 1640000 грн на расчетный счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 2600901043920 в первом Львовском филиале АО «ОСОБА_43 (Украина)», после чего участники преступной организации распорядились добытыми преступным путем денежными средствами по своему усмотрению.
Не позднее ноября 2003 года, , ОСОБА_2 и он., имея умысел, направленный на руководство преступной организацией, участие в ней, а также участие в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ими общий план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, разработали детальный план незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины за декабрь 2003 года, включавший в себя следующие элементы:
6. в качестве муляжа дорогостоящего товара, подлежащего вывозу за границу по фиктивным внешнеэкономическим операциям, будут вновь использоваться те же самые бывшие в употреблении трубопроводные вентили, которые в начале ноября 2003 года были завезены в Литовскую ОСОБА_39 как «арматура запорная для нефтехимических станций» и выгружены в складе по адресу: г. Вильнюс, ул. Киртиму, 47 б, где данные вентиля и находились под контролем участников преступной организации. Для использования в «псевдоэкспортных» операциях указанные вентили необходимо ввести из Литовской ОСОБА_39 в Украину по их действительной стоимости;
1. 7. после ввоза в Украину данные бывшие в употреблении вентили будут вновь экспортированы из Украины как «арматура проходная запорная для нефтехимических станций», по цене, в несколько тысяч раз превышающей их действительную стоимость;
2. 8. документальная (фиктивная) схема движения «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» от производителя до якобы иностранного покупателя будет следующей;
- ЧП «Зирка-2002» (производитель) должно продать «арматуру проходную запорную для нефтехимических станций» в адрес ООО «Международный финансово-
промышленный холдинг», а также в адрес специально подысканных не подконтрольных преступной организации предприятий;
- ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а также подысканные предприятия-комитенты должны передать «арматуру» по договору комиссии в адрес ЧП ОСОБА_11 и обратиться за возмещением НДС;
- ЧП ОСОБА_11 (комиссионер) должен продать «арматуру» в адрес ООО «Зоомир», ООО «Глобинтур» ОСОБА_39 Молдова и предприятию «Мазурка трейдинг Лимитед»;
1. 9. оформление экспорта «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» должно производиться в Днепропетровской таможне;
1. 10. перевозка «арматуры проходной запорной для нефтехимических станций» (муляжа) будет осуществляться автомобильным транспортом, при этом груз будет вывезен не в ОСОБА_39 Молдова, а в тот же склад в Литовской республике, откуда он был завезен.
В ноябре 2003 года они, используя ранее приисканную им печать фирмы «SELLINGTON CORPORATION» (США), изготовил счет-фактуру № 8, датированный 11 ноября 2003 года, о приобретении ОСОБА_7 у «SELLINGTON CORPORATION» (США) вентилей в количестве 130 штук общей стоимостью 2706,43 долларов США. Также в ноябре 2003 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_2, находясь в офисе по адресу г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, используя ксерокопию сертификата соответствия водки «Столичная», «Пшеничная» и «Московская особая», путем технического монтажа с использованием персонального компьютера и программы -графического редактора, подделал ксерокопию сертификата соответствия указанных вентилей стальных для трубопровода № 340704].
ОСОБА_15 ОСОБА_2, продолжая реализацию плана действий, дал указание участнику преступной организации ОСОБА_7, осуществить перевозку бывших в употреблении вентилей из г. Вильнюса Литовской республики в г. Луганск, передал ему копии счета-фактуры, заверенную оттиском печати «SELLINGTON CORPORATION» (США), и копию сертификата соответствия вентилей стальных для трубопровода.
После чего ОСОБА_7, имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_75В план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, под руководством ОСОБА_2, выехал в г. Львов, где 10 ноября 2003 года обратился в транспортное предприятие ООО «Интерлиния» и договорился об осуществлении перевозки автомобильным транспортом вентилей из Литовской республики, для чего подал в ООО «Интерлиния» заявку № 10-11/2003 на перевозку груза автомобильным транспортом, указав в ней адрес загрузки: Литва, г. Вильнюс, ул. Киртиму, 47 б.
Выполняя условия договора с ОСОБА_7, водитель ООО «Интерлиния» ОСОБА_67 на автомобиле НОМЕР_30 с полуприцепом «Шмидц» государственный номер НОМЕР_31, выехал в г. Вильнюс Литовской Республики, где 13 ноября 2003 года произвел по адресу: г. Вильнюс, ул Киртиму, 476, загрузку 130 вентилей, упакованных в картонные коробки. 13 ноября 2003 года ОСОБА_67 провел оформление груза на автомобильном посту пропуска «Доманово» и в Волынской таможне, при этом в оформленных на таможне документах фактурная стоимость вентилей была указана в размере 14430,68 грн. При проведении оформления на таможне ОСОБА_67 предоставил в Волынскую таможню копию сертификата соответствия, переданную ему ОСОБА_7 После оформления на таможне ОСОБА_67 доставил груз в г. Луганск, на слад, расположенный по адресу: ул. Объездная, 7 где, при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, произвел его разгрузку (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_67С, не знавшего о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в его действиях состава преступления). После выполнения указания ОСОБА_7 отчитался в этом перед ОСОБА_2
Также в ноябре 2003 года они в соответствии с планом действий дали указание ОСОБА_5 связаться с директором МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47 и предложить ей принять участие в хозяйственных операциях по приобретению о передаче на комиссию товара для его экспорта за границу. При этом ОСОБА_2 и ОСОБА_1 проинструктировали ОСОБА_5 о том, как последний должен вести переговоры, чтобы убедить ОСОБА_47 в выгодности участия ее предприятия в хозяйственных операциях по предлагаемой ей схеме и побудить ее дать на это свое согласие.
ОСОБА_5 В А., имея умысел, направленный на участие в преступной организации, а также в преступлениях, совершаемых такой организацией, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, действуя в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2 и ОСОБА_1, приехал в офис МЧП «Сервисстрой», расположенный по адресу: г. Луганск, ул. Интернациональная, 17, где обратился к директору МЧП «Сервисстрой» ОСОБА_47 с предложением купить у ЧП «Зирка-2002» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции в количестве 57 штук на сумму 6992351,05 гривна, в т.ч. НДС 1165391,84 грн, и передать ее по договору комиссии частному предпринимателю ОСОБА_11 для реализации за границу, при этом ОСОБА_5 сообщил, что он представляет одновременно интересы и ЧП «Зирка-2002» и частного предпринимателя ОСОБА_11 Согласно предложению ОСОБА_5 МЧП «Сервисстрой» будет рассчитываться с ЧП «Зирка-2002» за счет средств, предоставленных ему ЧП ОСОБА_11 по договору комиссии и по договору возвратной финансовой помощи, обязательным условием при этом является немедленное перечисление денежных средств, полученных МЧП «Сервисстрой» от ЧП ОСОБА_11, на счет ЧП «Зирка-2002». Возврат денежных средств, полученных в качестве финансовой помощи, МЧП «Сервисстрой» должно осуществить за счет средств, полученных из государственного бюджета в качестве возмещения НДС, а оставшаяся после расчетов по договору возвратной финансовой помощи сумма возмещенного НДС будет являться прибылью МЧП «Сервисстрой». При этом ОСОБА_5 пояснил, что ЧП «Зирка-2002» является производителем арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, введя таким образом ОСОБА_47 в заблуждение, поскольку в действительности никакой «арматуры» ЧП «Зирка-2002» не производило. ОСОБА_47, изучив прибыльность и коммерческие риски сделанного ОСОБА_5 предложения, согласилась принять участие в предложенной ОСОБА_5 хозяйственной операции, о чем ОСОБА_5 сообщил ОСОБА_2 и ОСОБА_1 (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_47, не знавшей о преступном характере указанных операций, отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления).
Кроме того, они побудили принять участие в операции по приобретению и перепродаже «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» должностных лиц МЧП «Триумф» г. Житомира, в соответствии с которой МЧП «Триумф» должно купить у ЧП «Зирка-2002» арматуру в количестве 34 штук на сумму 4716839,02 грн., в т.ч. НДС 786139,84 грн, и передать ее по договору комиссии частному предпринимателю ОСОБА_11 для реализации за границу (материалы уголовного дела в отношении должностных лиц МЧП «Триумф» выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения).
ОСОБА_15, в период времени с декабря 2003 по январь 2004 года, ОСОБА_2 организовал и обеспечил изготовление подложных документов, отражающих якобы проведенные подконтрольными преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф» финансово-хозяйственные операции в соответствии с разработанной схемой фиктивного движения товара. Так, в указанное время неустановленными лицами, нанятыми ОСОБА_2 для работы бухгалтерами, в помещении, расположенном по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, с помощью ранее приисканной ОСОБА_2 компьютерной техники были подготовлены первичные бухгалтерские документы, в соответствии с которыми подконтрольные преступной организации СПД, а также МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф», якобы провели в декабре 2003 и январе 2004 года ряд финансово-хозяйственных операций, приведших к возникновению налогового кредита у ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф» (в возбуждении уголовного дела в отношении указанных неустановленных лиц, не знавших о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в их действиях состава преступления).
Так, при указанных обстоятельствах под руководством ОСОБА_2 были подготовлены документы, отражающие производство ЧП «Зирка-2002» «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» в количестве 130 штук, а именно: - НОМЕР_32 арматуры проходной запорной T/KRL-80-Q/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-80-Q/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 130956,62 грн; - НОМЕР_33 арматуры проходной запорной T/KRL-400-P/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-400-P/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 196394,11 грн; - НОМЕР_34 арматуры проходной запорной T/KRL-50-E/32; - калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-50-E/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 59231,77 гривну;
- НОМЕР_35 арматуры проходной запорной T/KRL-100-R/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-100-R/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 175620,10 грн;
- паспорт№ 1896 арматуры проходной запорной T/KRL-100-V/22;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-100-V/22, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 76544,09 грн;
- НОМЕР_37 арматуры проходной запорной T/KRL-50-D/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-50-D/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 134379,75 грн;
- НОМЕР_38 арматуры проходной запорной T/KRL-200-K/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-200-K/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 127578,17 грн;
- НОМЕР_39 арматуры проходной запорной T/KRL-100-S/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-100-S/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта J11438,23 грн;
- НОМЕР_40 арматуры проходной запорной T/KRL-100-C/32;
• - калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-100-C/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 134211,05 грн;
• - НОМЕР_41 арматуры проходной запорной T/KRL-150-E/32;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-150-E/32, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 114746,89 грн,
- НОМЕР_42 арматуры проходной запорной T/KRL-80-B/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-80-B/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 118847,13 грн;
- НОМЕР_43 арматуры проходной запорной T/KRL-160-O/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-160-O/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 116995,74 грн;
- НОМЕР_44 арматуры проходной запорной T/KRL-160-A/40;
- калькуляция на модель арматуры проходной запорной T/KRL-160-А/40, согласно которой ЧП «Зирка-2002» затратило на производство одной единицы продукта 131447,48 грн.
При этом в данных документах в качестве лиц, их составивших, были указаны начальник арендного производства, бухгалтер и начальник ОТК ЧП «Зирка-2002», от имени которых в указанных документах при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах были выполнены произвольные подписи, хотя в действительности никаких работников в ЧП «Зирка-2002» не было с момента регистрации предприятия, кроме директора, которым числилась участник преступной организации ОСОБА_8 О Ю
Кроме того, вышеуказанными лицами под руководством ОСОБА_2 были подготовлены документы, согласно которым ЧП «Зирка-2002» в период времени с 03 декабря 2003 года по 27 января 2004 года якобы продало изготовленную им «арматуру проходную запорную для нефтехимической станции» по договорам поставки в адрес МЧП «Сервисстрой», МЧП «Триумф» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», а именно:
- договор поставки № 03/12 датированный 03 декабря 2003 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» продает МЧП «Сервисстрой» товар общей стоимостью 6992351,02 грн, в том числе НДС 1165391,84 гривна;
- спецификация к договору поставки № 03/12 от 03 декабря 2003 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» продает МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: T/KRL-150-E/32 в количестве 9 штук; T/KRL-80-B/40 в количестве 8 штук, T/KRL-160-O/40 в количестве 8 штук; T/KRL-160-А/40 в количестве 13 штук; T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штуки; TYKRL-100-S/32 в количестве 7 штук; T/KRL-100-C/32 в количестве 8 штук общей стоимостью 6992351,02 гривна, включая НДС 1165391,84 гривна.
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 19 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-S/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178942,16 гривны, в т.ч. НДС 196490,36 грн;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 19 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-S/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178942,16 гривны, в т.ч. НДС 196490,36 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 20 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-S/32 в количестве 1 штуки и T/KRL-10O-C/32 в количестве 8 штук на общую сумму 1185126,62 грн, вт.ч НДС 197521,10 гривна, - налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 20 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-S/32 в количестве 1 штуки и T/KRL-100-C/32 в количестве 8 штук на общую сумму 1185126,62 грн, в т.ч. НДС 197521,10 гривна;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 21 датированная 29 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и T/KRL-80-B/40 в количестве 1 штуки на общую сумму 1151569,15 грн, вт.ч. НДС 191928,19 грн; - налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 21 датированная 29 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и T/KRL-80-B/40 в количестве 1 штуки на общую сумму 1151569,15 грн, в т.ч. НДС 191928,19 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 22 датированная 29 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную
для нефтехимической станции T/KRL-80-B/40 в количестве 7 штук и T/KRL-160-O/40 в количестве 3 штуки на общую сумму 1182917,09 грн, вт.ч. НДС 197152,85 грн;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 22 датированная 29 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-80-B/40 в количестве 7 штук и T/KRL-160-O/40 в количестве 3 штуки на общую сумму 1182917,09 грн, в т.ч. НДС 197152,85 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 23 датированная 30 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-O/40 в количестве 5 штук и T/KRL-160-А/40 в количестве 4 штук на общую сумму 1110768,64 грн, вт.ч. НДС 185128,11 грн;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 23 датированная 30 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-O/40 в количестве 5 штук и T/KRL-160-A/40 в количестве 4 штук на общую сумму 1110768,64 гри, в т.ч. НДС 185128,11 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 24 датированная 30 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/K.RL-160-А/40 в количестве 9 штук на общую сумму 1183027,36 грн, в т.ч. НДС 197171,23 грн;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 24 датированная 30 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Сервисстрой» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-А/40 в количестве 9 штук на общую сумму 1183027,36 грн, в т.ч. НДС 197171,23 грн;
- договор поставки № 02/12-Т датированный 02 декабря 2003 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» продает МЧП «Триумф» товар общей стоимостью 4716839,02 грн, в том числе НДС 786139,84 грн;
- спецификация к договору поставки № 02/12-Т от 02 декабря 2003 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» продает МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: T/KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук; T/KRL-400-P/32 в количестве 15 штук; T/KRL-50-E/32 в количестве 10 штук общей стоимостью 4716839,02 грн, включая НДС 786139,84 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 11 датированная 23 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для
нефтехимической станции T/KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук на общую сумму 1178609,62 грн, в т.ч. НДС 196434,94 гривны;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 11 датированная 23 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук на общую сумму 1178609,62 грн, в т.ч НДС 196434,94 гривны;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 12 датированная 23 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178364,67 гривны, в т.ч. НДС 196394,11 гривны;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 12 датированная 23 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178364,67 гривны, в т.ч. НДС 196394,11 гривны;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 13 датированная 24 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178364,67 гривны, вт.ч. НДС 196394,11 гривны;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 13 датированная 24 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук на общую сумму 1178364,67 гривны, в т.ч. НДС 196394,11 гривны;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 14 датированная 24 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 3 штук и T/KRL-50-E/32 в количестве 10 штук на общую сумму 1181500,06 гривны, вт.ч. НДС 196916,68 гривны;
• - налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 14 датированная 24 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес МЧП «Триумф» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 3 штук и T/KRL-50-E/32 в количестве 10 штук на общую сумму 1181500,06 грн, вт.ч. НДС 196916,68 грн; - договор поставки № 02/12 датированный 02 декабря 2003 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» продает ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» товар общей стоимостью 4631387,62 грн, втом числе НДС 771897,94 грн;
• - спецификация к договору поставки № 02/12 от 02 декабря 2003 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» продает ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: T/KRL-50-E/32 в количестве 4 штук; T/KRL-100-R/40 в количестве 10 штук; T/KRL-100-V/22 в количестве 12 штук; T/KRL-50-D/40 в количестве 9 штук; T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук общей стоимостью 4631387,62 грн, включая НДС 771897,94 грн.
• - акт приема-передач и № 5 к договору поставки № 02/12 от 02 декабря 2003 года датированный 26 января 2004 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинга арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-E/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук на общую сумму 1115027,56 грн, вт.ч. НДС 185837,93 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 15 датированная 26 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-E/32 в количестве 4 штук и T/XRL-100-R/40 в количестве 5 штук на общую сумму 1115027,56 грн, вт.ч. НДС 185837,93 грн;
• - налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 15 датированная 26 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-E/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук на общую сумму 1115027,56грн, вт.ч. НДС 185837,93 грн;
• - акт приема-передачи № 6 к договору поставки № 02/12 от 02 декабря 2003 года датированный 26 января 2004 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук и T/KRL-100-V/22 в количестве 4 штук на общую сумму 1184276,83 грн, в т.ч. НДС 197379,47 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 16 датированная 26 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук и T/KRL-100-V/22 в количестве 4 штук на общую сумму 1184276,83 грн, вт.ч. НДС 197379,47 грн;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 16 датированная 26 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинп) арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук и T/KRL-100-V/22 в количестве 4 штук на общую сумму 1184276,83 грн, вт.ч. НДС 197379,47грн;
- акт приема-передачи № 7 к договору поставки № 02/12 от 02 декабря 2003 года датированный 26 января 2004 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и T/KRL-50-D/40 в количестве 4 штук на общую сумму 1149871,73 гривна, в т.ч. НДС 191645,29 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 17 датированная 27 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и T/KRL-50-D/40 в количестве 4 штук на общую сумму 1149871,73 гривна, в т.ч. НДС 191645,29 грн;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 17 датированная 27 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинп) арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и T/KRL-50-D/40 в количестве 4 штук на общую сумму 1149871,73 гривна, в т.ч. НДС 191645,29 грн;
- акт приема-передачи № 8 к договору поставки № 02/12 от 02 декабря 2003 года датированный 26 января 2004 года, согласно которому ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-D/40 в количестве 5 штук и T/KRL-200-К/32 в количестве4 штук на общую сумму 1182211,50 грн, вт.ч. НДС 197035,25 грн;
- накладная ЧП «Зирка-2002» № 18 датированная 27 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг" арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-D/40 в количестве 5 штук и T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук на общую сумму 1182211,50 грн, вт.ч. НДС 197035,25 грн;
- налоговая накладная ЧП «Зирка-2002» № 18 датированная 27 января 2004 года, согласно которой ЧП «Зирка-2002» передало в адрес ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-D/40 в количестве 5 штук и T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук общую сумму 1182211,50 фн, в т.ч. НДС 197035,25 грн.
Кроме того, вышеуказанными лицами под руководством ОСОБА_2 были подготовлены документы, согласно которым МЧП «Сервисстрой», МЧП«Триумф» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» якобы передали приобретенную «арматуру» на условиях комиссии частному предпринимателю ОСОБА_11, а именно: - договор комиссии на продажу продукции № 15/12 датированный 15 декабря 2003 года, согласно которому МЧП «Сервисстрой» поставляет субъекту предпринимательской деятельности - физическому лицу ОСОБА_11 оборудование общей стоимостью 5843712,93 грн для реализации его последним на внешнем рынке от своего имени;
• - накладная МЧП «Сервисстрой» № 10к датированная 29 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-S/32 в количестве 6 штук на общую сумму 984801,37 гривна; - накладная МЧП «Сервисстрой» № 11к датированная 29 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-S/32 в количестве 1 штуки и T/KRL-100-C/32 в количестве 8 штук на общую сумму 989182,32 гривны; - накладная МЧП «Сервисстрой» № 12к датированная 30 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и T/KRL-80-B/40 в количестве 1 штуки на общую сумму 963270,64 грн; - накладная МЧП «Сервисстрой» № 13к датированная 30 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 С В арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-80-B/40 в количестве 7 штук и T/KRL-160-O/40 в количестве 3 штуки на общую сумму 989321,25 грн;
• - накладная МЧП «Сервисстрой» № 14к датированная 31 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T7KRL-160-O/40 в количестве 5 штук и T/KRL-160-А/40 в количестве 4 штук на общую сумму 928410,02 грн; - накладная МЧП «Сервисстрой» № 15к датированная 31 января 2004 года, согласно которой МЧП «Сервисстрой» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-А/40 в количестве 9 штук на общую сумму 988727,33 грн;
- договор комиссии на продажу продукции № 10/12 датированный 10 декабря 2003 года, согласно которому МЧП «Триумф» поставляет субъекту предпринимательской деятельности - физическому лицу ОСОБА_11 оборудование общей стоимостью 3940836,38 грн для реализации его последним на внешнем рынке от своего имени; - спецификация к договору комиссии № 10/12 от 10 декабря 2003 года, согласно которой ЧП ОСОБА_11 получил на условиях комиссии арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: T/KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук; T/KRL-400-P/32 в количестве 15 штук; T/KRL-50-E/32 в количестве 10 штук общей стоимостью 3940836,38 грн без НДС;
• - накладная МЧП «Триумф» б/н датированная 24 января 2004 года, согласно которой МЧП «Триумф» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRX-80-Q/32 в количестве 9 штук на общую сумму 987131,88 гривна;
• - накладная МЧП «Триумф» 67н датированная 24 января 2004 года, согласно которой МЧП «Триумф» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук на общую сумму 982920,84 грн;
• - накладная МЧП «Триумф» б/н датированная 26 января 2004 года, согласно которой МЧП «Триумф» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук на общую сумму 982920,84 грн;
- накладная МЧП «Триумф» б/н датированная 26 января 2004 года, согласно которой МЧП «Триумф» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 3 штук и T/KRL-50-E/32 в количестве 10 штук на общую сумму 982920,84 грн; - договор комиссии на продажу продукции № 12/12 датированный 12 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» поставляет субъекту предпринимательской деятельности - физическому лицу ОСОБА_11 оборудование общей стоимостью 3876087,67 грн для реализации его последним на внешнем рынке от своего имени;
- спецификация к договору комиссии № 12/12 от 12 декабря 2003 года, согласно которой ЧП ОСОБА_11 получил на условиях комиссии арматуру проходную запорную для нефтехимической станции: T/KRL-50-E/32 в количестве 4 штук; T/KRL-100-R/40 в количестве 10 штук; T/KRL-100-V/22 в количестве 12 штук; T/KRL-50-D/40 в количестве 9 штук; T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук общей стоимостью 3876087,67 грн без НДС;
- накладная ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 1 датированная 26 января 2004 года, согласно которой ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-E/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук на общую сумму 931651,56 гривна;
накладная ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 2 датированная 27 января 2004 года, согласно которой ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук и T/KRL-100-V/22 в количестве 4 штук на общую сумму 989914,36 грн;
- накладная ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 3 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ООО «Международный финансово-
промышленный холдинг» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-V/22 в
количестве 8 штук и T/KRL-50-D/40 в количестве 4 штук на общую сумму 964442,04 гривны;
- накладная ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» № 4 датированная 28 января 2004 года, согласно которой ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» передало в адрес частного предпринимателя ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-D/40 в количестве 5 штук и T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук на общую сумму 990079,71 грн.
Кроме того, вышеуказанными лицами под руководством ОСОБА_2 были подготовлены документы, согласно которым ЧП ОСОБА_11 якобы продал арматуру проходную запорную для нефтехимической станции предприятиям ООО «Зоомир», ООО «Глобинтур» и «Мазурка трейдинг Лимитед», а именно:
- контракт № Г/1-151203 датированный 15 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 10/12 от 10 декабря 2003 года продал ООО «Глобинтур» товар на сумму 185136,99 долларов США;
- спецификация № 1 от 15 декабря 2003 года к контракту № Г/1-151203 от 15 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук общей стоимостью 185136,99 долларов США,
- счет-фактура № 1, датированный 15 декабря 2003 года к контракту № Г/1-151203 от 15 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-80-Q/32 в количестве 9 штук общей стоимостью 185136,99 долларов США;
- контракт № Г/2-161203 датированный 16 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 10/12 от 10 декабря 2003 года продал ООО «Глобинтур» товар на сумму 184350,66 долларов США,
- спецификация № 1 от 16 декабря 2003 года к контракту № Г/2-161203 от 16 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184350,66 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 16 декабря 2003 года к контракту № Г/2-161203 от 16 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184350,66 долларов США;
- контракт № 3/1-171203 датированный 17 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 10/12 от 10 декабря 2003 года продал ООО «Зоомир» товар на сумму 184350,66 долларов США,
- спецификация № 1 от 17 декабря 2003 года к контракту № 3/1-171203 от 17 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184350,66 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 17 декабря 2003 года к контракту № 3/1-171203 от 17 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184350,66 долларов США;
- контракт № 3/2-181203 датированный 18 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 10/12 от 10 декабря 2003 года продал ООО «Зоомир» товар на сумму 185277,54 долларов США;
- спецификация № 1 от 18 декабря 2003 года к контракту № 3/2-181203 от 18 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 3 штук и T/KRL-50-E/32 в количестве 10 штук общей стоимостью 185277,54 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 18 декабря 2003 года к контракту № 3/2-181203 от 18 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-400-P/32 в количестве 3 штук и T/KRL-50-E/32 в количестве 10 штук общей стоимостью 185277,54 долларов США,
- контракт № 3/3-191203 датированный 19 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 12/12 от 12 декабря 2003 года продал ООО «Зоомир» товар на сумму 174734,90 долларов США;
- спецификация № 1 от 19 декабря 2003 года к контракту № 3/3-191203 от 19 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-E/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук общей стоимостью 174734,90 долларов США;
• - счет-фактура № 1, датированный 19 декабря 2003 года к контракту № 3/3-191203 от 19 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-E/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук общей стоимостью 174734,90 долларов США;
• - контракт № 01-В/2003 датированный 22 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 12/12 от 12 декабря 2003 года продал ООО «Глобинтур» товар на сумму 185665,80 долларов США;
- спецификация № 1 от 22 декабря 2003 года к контракту № 01-В/2003 от 22 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук и T/KRL-100-V/22 в количестве 4 штук общей стоимостью 185665,80 долларов США, - счет-фактура № 1, датированный 22 декабря 2003 года к контракту № 01-В/2003 от 22 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-R/40 в количестве 5 штук и T/KRL-100-V/22 в количестве 4 штук обшей стоимостью 185665,80 долларов США;
- контракт № 02-В/2003 датированный 23 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 12/12 от 12 декабря 2003 года продал ООО «Глобинтур» товар на сумму 180891,66 долларов США;
- спецификация № 1 от 23 декабря 2003 года к контракту № 02-В/2003 от 23 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и T/KRL-50-D/40 в количестве 4 штук общей стоимостью 180891,66 долларов США; - счет-фактура № 1, датированный 23 декабря 2003 года к контракту № 02-В/2003 от 23 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-V/22 в количестве 8 штук и T/KRL-50-D/40 в количестве 4 штук общей стоимостью 180891,66 долларов США;
- контракт № ОЗ-В/2003 датированный 24 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 12/12 от 12 декабря 2003 года продал ООО «Глобинтур» товар на сумму 185700,29 долларов США;
- спецификация № 1 от 24 декабря 2003 года к контракту № ОЗ-В/2003 от 24 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-D/40 в количестве 5 штук и T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук общей стоимостью 185700,29 долларов США,
- счет-фактура № 1, датированный 24 декабря 2003 года к контракту № 03-В/2003 от 24 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Глобинтур» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-50-D/40 в количестве 5 штук и T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук общей стоимостью 185700,29 долларов США;
- контракт № 04-В/2003 датированный 25 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 15/12 от 15 декабря 2003 года продал ООО «Зоомир» товар на сумму 184713,76 долларов США,
- спецификация № 1 от 25 декабря 2003 года к контракту № 04-В/2003 от 25 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук и T/KRL-100-S/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184713,76 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 25 декабря 2003 года к контракту № 04-В/2003 от 25 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-200-K/32 в количестве 4 штук и T7KRL-100-S/32 в количестве 6 штук общей стоимостью 184713,76 долларов США;
• - контракт № 05-В/2ООЗ датированный 26 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 15/12 от 15 декабря 2003 года продал ООО «Зоомир» товар на сумму 185535,46 долларов США;
• - спецификация № 1 от 26 декабря 2003 года к контракту № 05-В/2003 от 26 декабря 2003 года, согласно которой ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-S/32 в количестве 1 штуки и T/KRL-100-C/32 в количестве 8 штук общей стоимостью 185535,46 долларов США, - счет-фактура № 1, датированный 26 декабря 2003 года к контракту № 05-В/2003 от 26 декабря 2003 года, согласно которому ООО «Зоомир» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-100-S/32 в количестве 1 штуки и T/KRL-100-C/32 в количестве 8 штук общей стоимостью 185535,46 долларов США,
• - контракт № 06-В/2003 датированный 27 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 15/12 от 15 декабря 2003 года продал фирме «Мазурка трейдинг Лимитед» товар на сумму 180675,35 долларов США,
- спецификация № 1 от 27 декабря 2003 года к контракту № 06-В/2003 от 27 декабря 2003 года, согласно которой фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и T/KRL-80-B/40 в количестве 1 штуки общей стоимостью 180675,35 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 27 декабря 2003 года к контракту № 06-В/2003 от 27 декабря 2003 года, согласно которому фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-150-E/32 в количестве 9 штук и T/KRL-80-B/40 в количестве 1 штуки общей стоимостью 180675,35 долларов США;
- контракт № 07-В/2003 датированный 29 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 15/12 от 15 декабря 2003 года продал фирме «Мазурка трейдинг Лимитед» товар на сумму 185561,52 долларов США;
- спецификация № 1 от 29 декабря 2003 года к контракту № 07-В/2003 от 29 декабря 2003 года, согласно которой фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-80-B/40 в количестве 7 штук и T/KRL-160-O/40 в количестве 3 штуки общей стоимостью 185561,52 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 29 декабря 2003 года к контракту № 07-В/2003 от 29 декабря 2003 года, согласно которому фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T7KRL-80-B/40 в количестве 7 штук и T/KRL-160-O/40 в количестве 3 штуки общей стоимостью 185561,52 долларов США;
- контракт № М/1-301203 датированный 30 декабря 2003 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии №15/12от 15 декабря 2003 года продал фирме «Мазурка трейдинг Лимитед» товар на сумму 174136,74 долларов США;
- спецификация № 1 от 30 декабря 2003 года к контракту № М/1-301203 от 30 декабря 2003 года, согласно которой фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-O/40 в количестве 5 штук и T/KRL-160-A/40 в количестве 4 штуки общей стоимостью 174136,74 долларов США,
- счет-фактура № 1, датированный 30 декабря 2003 года к контракту № М/1-301203 от 30 декабря 2003 года, согласно которому фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-O/40 в количестве 5 штук и T/KRL-160-А/40 в количестве 4 штуки общей стоимостью 174136,74 долларов США;
- счет-фактура № 1, датированный 03 января 2004 года к контракту № М/2-030104 от 03 января 2004 года, согласно которому фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-А/40 в количестве 9 штук общей стоимостью 185450,12 долларов США;
- контракт № М/2-030104 датированный 03 января 2004 года, согласно которому частный предприниматель ОСОБА_11, в интересах комитента по договору комиссии № 15/12 от 15 декабря 2003 года продал фирме «Мазурка трейдинг Лимитед» товар на сумму 185450,12 долларов США;
- спецификация № 1 от 03 января 2004 года к контракту № М/2-030104 от 03 января 2004 года, согласно которой фирма «Мазурка трейдинг Лимитед» приобрело у ЧП ОСОБА_11 арматуру проходную запорную для нефтехимической станции T/KRL-160-А/40 в количестве 9 штук общей стоимостью 185450,12 долларов США.
После подготовки указанных первичных бухгалтерских документов (договоров, накладных, актов приема-передач и, налоговых накладных и т.п.) ОСОБА_2В организовывал их дальнейшее оформление - выполнение подписей от имени лиц, якобы осуществивших операцию, и нанесение оттисков печатей соответствующих СПД, контролируемых преступной организацией. Так, ОСОБА_3, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2В , реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ним план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, подписал соответствующие подложные документы от своего имени как директор ООО «Международный финансово-промышленный холдинг».
Кроме того, участниками в вышеуказанных документах были подделаны соответствующие подписи от имени директора ООО «Глобинтур» ОСОБА_42, директора ООО «Зоомир» ОСОБА_40, директора фирмы «Мазурка Трейдинг Лимитед» фамилия ОСОБА_68, а также от имени директора ЧП «Зирка-2002» ОСОБА_8 и от имени ЧП ОСОБА_11 - с ведома и согласия ОСОБА_8 и ОСОБА_11
Впоследствии ОСОБА_3, ОСОБА_8 и ОСОБА_11, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ОСОБА_2 и им. план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными им в преступной организации функциями, подтверждали проведение с их участием хозяйственных операций в ходе проверок, проводимых сотрудниками правоохранительных органов, способствуя тем самым завладению путем обмана государственными денежными средствами и последующему сокрытию данного преступления.
Экземпляры вышеуказанных документов, отражающих операции с участием МЧП «Сервисстрой» и МЧП «Триумф» ОСОБА_2 передал директорам данных предприятий ОСОБА_47 и ОСОБА_69 для их подписания со стороны данных предприятий и включения отраженных в документах операций в налоговую отчетность.
Таким образом, согласно изготовленным участниками преступной организации документам ЧП «Зирка-2002» якобы произвело арматуру проходную запорную для нефтехимической станции и продало ее по договорам поставки в адрес МЧП «Сервисстрой», МЧП «Триумф» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», после чего данные предприятия якобы передали арматуру на условиях комиссии частному предпринимателю ОСОБА_11, который якобы продал ее за границу иностранным предприятиям ООО «Глобинтур», ООО «Зоомир» и «Мазурка трейдинг Лимитед», хотя в действительности никакой «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» указанными СПД не изготавливалось, не приобреталось и не продавалось. Под видом указанной «арматуры» участники преступной организации намеревались использовать вентили, привезенные ОСОБА_7 из Литовской ОСОБА_39, и единственной целью изготовления вышеуказанных документов была подготовка к незаконному возмещению НДС.
В январе 2004 года, ОСОБА_2В дал указание ОСОБА_7 организовать подготовку к погрузке хранящихся в складе по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, водопроводных вентилей, связавшись с этой целью с ОСОБА_5 и ОСОБА_54 После чего ОСОБА_7, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, связался по телефону с ОСОБА_54 и попросил последнего помочь разложить на паллеты арматуру проходную запорную для нефтехимической станции, которая находится на складе по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, и переклеить упаковочные листы на коробках, в которые арматура упакована, на что ОСОБА_54 ответил согласием. Затем ОСОБА_7 по телефону связался с ОСОБА_5 и передал ему указание ОСОБА_2 о необходимости подготовке груза.
После чего ОСОБА_5, имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ОСОБА_1 план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, совместно с ОСОБА_54 прибыл в склад, расположенный по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7, где ОСОБА_5 и ОСОБА_54 разложили арматуру проходную запорную для нефтехимической промышленности на паллеты определенным образом, удобным для их погрузки в автомобильный транспорт (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_54, не знавшего о существовании преступной организации и о целях ее деятельности, отказано).
Также в январе 2003 года, , ОСОБА_2, дал указание участнику преступной организации по имени «Вадим» (материалы уголовного дела в отношении которого выделены в отдельное производство) договориться с водителем автотранспортного предприятия ЗАО «Юггрансавто» в г. Одессы ОСОБА_64 о перевозке груза из г. Луганска в г. Вильнюс на склад, расположенный по адресу: Литва, г. Вильнюс, ул. Киртиму, 476. После чего «Вадим», имея умысел, направленный на участие в преступной организации и в преступлениях, совершаемых такой организацией, действуя в соответствии с указаниями ОСОБА_2, реализуя разработанный ими план преступных действий, направленных на завладение чужим имуществом путем обмана, в особо крупных размерах, организованной группой, в соответствии с отведенными ему в преступной организации функциями, выполняя указание ОСОБА_2, договорился с ОСОБА_64 об осуществлении перевозки и проинструктировал последнего о месте загрузки, порядке перевозки и о лицах, с которыми ему необходимо связаться (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_64, не знавшего о существовании преступной о организации и о целях ее деятельности, отказано). ОСОБА_15 ОСОБА_2, продолжая реализацию плана преступных действий, по телефону обратился к своему знакомому ОСОБА_54 с просьбой встретить в Луганске автомобиль ЗАО «Юггрансавто» и провести погрузку в него груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, на что ОСОБА_54, не знавший о преступных целях ОСОБА_2, дал согласие (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_61 отказано за отсутствием в его действиях состава преступления).
Также в январе 2004 года участники преступной организации, действуя под руководством ОСОБА_2, от имени ЧП ОСОБА_11 заключили с ООО «ЛКиК» г. Днепропетровска договор № Д 4/1/4, по которому таможенные брокеры ООО «ЛКиК» обязались произвести в Днепропетровской таможне таможенное оформление товаров, перемещаемых ЧП ОСОБА_11 через границу Украины. Производство таможенного оформления груза ЧП ОСОБА_11 было поручено таможенному брокеру 000 «ЛКиК» ОСОБА_70.
03 февраля 2004 года ОСОБА_64, выполняя условия соглашения с неустановленным лицом по имени «Вадим», на автомобиле НОМЕР_45 прибыл к складу, расположенному по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7. ОСОБА_15, 5 февраля 2004 года ОСОБА_54, действуя в соответствии по договоренности с ОСОБА_2, силами грузчиков ООО «Млин-Сервис» организовал погрузку вышеуказанных вентилей в количестве 130 штук в автомобиль ОСОБА_64
6 февраля 2004 года ОСОБА_64, действуя в соответствии с инструкциями неустановленного лица по «Вадим», прибыл в г. Днепропетровск на стоянку расположенную по ул. Березинская, 66, где ожидал таможенного оформления до 9 февраля 2004 года. 9 февраля 2004 года ОСОБА_64 связался по телефону с таможенным брокером ООО «ЛКиК» ОСОБА_71, который указал ему адрес, по которому будет проводиться таможенное оформление. ОСОБА_15 ОСОБА_64, следуя инструкциям ОСОБА_71, прибыл на таможенный терминал, расположенный по адресу: г. Днепропетровск, ул. Криворожская, 1. ОСОБА_15 ОСОБА_71, выполняя условия договора с ЧП ОСОБА_11, провел в таможне оформление груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции, не зная о том, что оформляемый им товар не соответствует сведениям, указанным о нем в предоставленных в ООО «ЛКиК» документах (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_71 отказано за отсутствием в его действиях состава преступления). В этот же день груз «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» был осмотрен сотрудниками Днепропетровской таможни, в ходе чего несоответствие груза его декларируемой стоимости выявлено не было, в виду того, что вентили были предварительно подготовлены участниками преступной организации и имели вид дорогостоящего товара.
10 февраля 2004 года после проведения таможенного оформления ОСОБА_71 предал ОСОБА_64 документацию, связанную с оформлением груза. Получив документы ОСОБА_64 на принадлежащем ему автомобиле НОМЕР_45 проследовал в г. Луганск, где остановился на автомобильной стоянке по ул. Объездная, 7. Вечером 11 февраля 2004 года ОСОБА_64 на принадлежащем ему автомобиле с грузом «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» прибыл на таможенный пост «Красная Таловка», где передал полученные от ОСОБА_71 документы для таможенного оформления таможенным инспекторам указанного таможенного поста. 13 февраля 2004 года, примерно в 18 часов, в ходе осмотра груза «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» сотрудниками таможенного поста «Красная Таловка)) был выявлен факт несоответствия вывозимого за границу груза «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» сведениям, указанным о нем в предоставленных документах. По данному факту был составлен протокол о нарушении таможенных правил № 89/70200/04, которым были изъяты груз арматуры проходной запорной для нефтехимической станции в количестве 130 единиц, и сопроводительные документы на него.
14 февраля 2004 года автомобиль ОСОБА_64 с грузом был сопровожден сотрудниками таможни в г. Луганск на таможенный терминал для выяснения обстоятельств правонарушения и впоследствии груз «арматуры проходной запорной для нефтехимической станции» был изъят сотрудниками милиции. В результате задержания груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции на таможенном посту «Красная Таловка» участникам преступной организации не удалось осуществить имитацию экспортной операции, и впоследствии ни одним из предприятий, на которые формировался фиктивный налоговый кредит (МЧП «Триумф», МЧП «Сервисстрой» и ООО «Международный финансово-промышленный холдинг»), возмещение НДС из бюджета заявлено не было. Тем самым, участники преступной организации покушались на завладение государственными денежными средствами в общей сумме 2966945,56 грн, что более чем в 600 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером, однако по причинам, не зависящим от их воли, не выполнили всех действий, которые считали необходимыми для доведения преступления до конца.
Примерно в феврале 2001 года, он, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, действуя под руководством последнего, обратился к своей знакомой ОСОБА_28, испытывавшей материальные трудности, с предложением зарегистрировать на ее имя частное предприятие и стать его номинальным руководителем, пояснив, что от нее потребуется только иногда подписывать документы и получать за это материальное вознаграждение, на что получил от ОСОБА_28 согласие. ОСОБА_15 в марте 2001 года, ОСОБА_1 посетил совместно с ОСОБА_28 различные учреждения, где помог ей оформить документы, необходимые для регистрации МЧП «Проминь» и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, ОСОБА_1 взял на себя.
14 марта 2001 года ОСОБА_28, выполняя его инструкции , зарегистрировала в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета МЧП «Проминь» (идентификационный код 31376033), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором, В качестве адреса МЧП «Проминь» в его регистрационных документах ОСОБА_28 по указанию ОСОБА_1 указала свой домашний адрес: г. Луганск, кв. ВатутинаАДРЕСА_3/3, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
21 марта 2001 года МЧП «Проминь» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 27 марта 2001 года ОСОБА_28 было выдано свидетельство № 17149065 о регистрации МЧП «Проминь» плательщиком НДС
23 марта 2001 года по его указанию. ОСОБА_28 открыла в ЛФ «ПриватБанк», г.Луганск, МФО 304795, расчетный счет №26008301356001, о чем между МЧП «Проминь» и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания от 23 марта 2001 года и предоставления услуги «Клиент-Банк»,
Все учредительные (регистрационные) документы и печать МЧП «Проминь», полученные ОСОБА_28 при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом, он забрал себе и в дальнейшем ОСОБА_28 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занималась, печать и документацию МЧП «Проминь» во владении не имела и банковским счетом предприятия не управляла (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_28, не знавшей о существовании преступной организации и о преступном характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления).
Впоследствии участники преступной организации, использовали реквизиты МЧП «Проминь» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 997235 грн, а также покушались на завладение государственными денежными средствами в сумме 812233 грн, используя реквизиты МЧП «Проминь» под видом предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, для подготовки к незаконному возмещению НДС на счета ЧП ОСОБА_11, ЧП ОСОБА_6А,, МЧП «Сервисстрой» и ЧП «Аделаида-3», а также для легализации добытых преступным путем денежных средств, чем причинили государству материальный ущерб в сумму 997235 грн, который в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным. Примерно в первой половине сентября 2001 года, более точную дату подсудимый не помнит он., имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 И,В, преступный план, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_10, зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_10, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный ОСОБА_75В, совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, выполняя распоряжение ОСОБА_1, действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в период времени с конца сентября по конец ноября 2001 года посетила различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации на свое имя частного предприятия и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, были оплачены ОСОБА_10 за счет средств, выдаваемых ей ОСОБА_1В
12 сентября 2001 года ОСОБА_10, выполняя его распоряжение , зарегистрировала на свое имя в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета ЧП «Руно» (идентификационный код 31673478), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Руно» в его регистрационных документах (в уставе, в регистрационной карте) ОСОБА_10 указала адрес своего проживания: г. Луганск, кв. ОСОБА_6АДРЕСА_4, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
19 сентября 2001 года ЧП «Руно» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 03 октября 2001 года ОСОБА_10 было выдано свидетельство № 17150603 о регистрации ЧП «Руно» плательщиком НДС. При этом ОСОБА_10 при постановке ЧП «Руно» на налоговый учет в Жовтневой ГНИ в качестве служебного телефона данного предприятия указала номер своего домашнего телефона-41-44-79, чтобы представлять данное предприятие в ГНИ по вопросам налогового контроля.
8 октября 2001 года ОСОБА_10 , действуя в соответствии с его распоряжениями ., открыла в ЛФ «ПриватБанк» МФО 304795 расчетные счета № 26000367138001 и 26055367138001, о чем между ЧП «Руно» в лице ОСОБА_10 и ЛФ «ПриватБанк» был заключен соответствующий договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания и предоставления услуги «Клиент-Банк».
После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_10 отчиталась о выполнении отданного ей распоряжения перед ним , передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Руно», полученные при регистрации предприятия, а также цифровую подпись (электронный ключ на флоппи-диске), обеспечивающую дистанционное управление банковским счетом. Впоследствии ОСОБА_10 финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Руно» не занималась, а только подписывала по его указанию, подложные документы и, действуя в соответствии с его инструкциями, во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_2 И,В плана, представляла ЧП «Руно» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации.
Впоследствии участники преступной организации, использовали реквизиты ЧП «Руно» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 1640000 грн, используя реквизиты ЧП «Руно» под видом предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, для подготовки к незаконному возмещению НДС на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», чем причинили государству материальный ущерб в сумму 1640000 грн, который в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным.
Таким образом, ОСОБА_1 совершил умышленное преступление, предусмотренное ст.ст. 27 ч.3 - 205 ч. 2 УК Украины, - организация и руководством фиктивным предпринимательством, то есть созданием субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности, совершенное повторно, причинившее крупный материальный ущерб государству.
В конце 2001 года - начале 2002 года, он , имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, действуя под руководством последнего, преследуя цель создания фиктивных субъектов предпринимательской деятельности для обеспечения деятельности преступной организации, дал указание ОСОБА_10 подыскать среди своих знакомых лицо, которое могло бы зарегистрировать на свое имя частное предприятие. ОСОБА_10, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный ОСОБА_2 совместно с ним план преступных действий, преследуя цель создания фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, выполняя его распоряжение ., действуя в соответствии с инструкциями и под руководством последнего, в январе 2002 года познакомила ОСОБА_1 со своей знакомой ОСОБА_29, испытывавшей материальные трудности, с целью побуждения последней к регистрации на ее имя фиктивного субъекта предпринимательской деятельности. После чего ОСОБА_1, реализуя разработанный им совместно с ОСОБА_2 план преступных действий, предложил ОСОБА_29 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его номинальным руководителем, пояснив, что директором предприятия в дальнейшем будет назначен другой человек, и заверив ОСОБА_29, что в открытии предприятия и передаче его другому лицу нет ничего противозаконного, на что получил от ОСОБА_29 согласие. Затем ОСОБА_1 подготовил пакет документов, необходимых для регистрации частного предприятия на территории города ОСОБА_16, передал их ОСОБА_29 и отправил ее в ОСОБА_16 для регистрации предприятия, где дальнейшей регистрацией предприятия должен был заняться
ОСОБА_2 ОСОБА_30 ОСОБА_2, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, направил для встречи ОСОБА_29 двух неустановленных женщин, одна из которых представлялась «Анна». После чего ОСОБА_29 совместно с указанными неустановленными женщинами посетила в г. Одессе различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации предприятия и открытия его банковского счета. Таким образом, 14 января 2002 года ОСОБА_16 зарегистрировала на свое имя в Приморской районной администрации исполнительного комитета Одесского городского совета ЧП «Аделаида-3» (идентификационный код 31829951), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором. В качестве адреса ЧП «Аделаида-3» в его регистрационных документах ОСОБА_29 указала адрес: г. Одесса, ул. Генуэзская, 24, хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
14 января 2002 года ЧП «Аделаида-3» было взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г. Одессы и 29 августа 2002 года ЧП «Аделаида-3» было выдано свидетельство № 22824647 о регистрации плательщиком НДС.
Все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Аделаида-3», полученные при регистрации предприятия, ОСОБА_29 передала вышеуказанным неустановленным женщинам, которые передали их ОСОБА_2, (материалы уголовного дела в отношении указанных неустановленных лиц выделены для проведения дополнительной проверки и принятия решения) В дальнейшем ОСОБА_29 никакой финансово-хозяйственной деятельностью не занималась, печать и документацию ЧП «Аделаида-3» во владении не имела и открытым впоследствии банковским счетом предприятия не управляла (в возбуждении уголовного дела в отношении ОСОБА_29, не знавшей о существовании преступной организации и о характере осуществляемой ею деятельности, отказано за отсутствием в ее действиях состава преступления).
Впоследствии участники преступной организации, использовали реквизиты ЧП «Аделаида-3» для прикрытия своей незаконной деятельности, а именно завладели путем обмана государственными денежными средствами в общей сумме 357529 грн, используя реквизиты ЧП «Аделаида-3» под видом предприятия, осуществляющего реальную хозяйственную деятельность, для подготовки к незаконному возмещению НДС на счет ЧП ОСОБА_11, а также для легализации добытых преступным путем денежных средств, чем причинили государству материальный ущерб в сумму 357529 грн, который в тысячу раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является крупным.
Примерно в первой половине мая 2002 года, он, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный совместно с ОСОБА_2 преступный план, действуя под руководством последнего, дал указание участнику подразделения преступной организации в Луганской области ОСОБА_8 зарегистрировать на свое имя частное предприятие и стать его директором. После чего ОСОБА_8, имея умысел, направленный на создание фиктивного субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) с целью прикрытия незаконной деятельности, реализуя разработанный ими план действий, выполняя его распоряжение, действуя в соответствии с инструкциями и под его руководством, в период времени с конца мая по конец июня 2002 года посетила различные учреждения, где оформила документы, необходимые для регистрации на свое имя частного предприятия и открытия его банковского счета. При этом все соответствующие расходы, связанные с регистрацией предприятия, были оплачены ОСОБА_8 за счет средств, выдаваемых ей ОСОБА_1В
15 мая 2002 года ОСОБА_8, выполняя его распоряжение зарегистрировала на свое имя в отделе лицензирования, государственной регистрации и городского
реестра Луганского городского совета ЧП «Зирка-2002» (идентификационный код 31995654), став согласно регистрационным документам предприятия его учредителем и директором.
В качестве адреса ЧП «Зирка-2002» в его регистрационных документах ОСОБА_8 указала адрес своего проживания: г. Луганск, Новый городок Завода «ОР»АДРЕСА_8,
хотя в действительности с момента регистрации данное предприятие по указанному адресу не находилось и никакого фактического местонахождения не имело.
24 мая 2002 года ЧП «Зирка-2002» было взято на налоговый учет в ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска и 04 июня 2002 года ОСОБА_8 было выдано свидетельство № 17152630 о регистрации ЧП «Зирка-2002» плательщиком НДС. При постановке ЧП «Зирка-2002» на налоговый учет в Жовтневой ГНИ ОСОБА_8 в качестве служебного телефона предприятия указала номер своего домашнего телефона - 49-39-60, чтобы представлять данное предприятие в ГНИ по вопросам налогового контроля.
03 июня 2002 года ОСОБА_8, действуя в соответствии с распоряжениями ОСОБА_1, открыла в ЛФ «ПриватБанк» МФО 304795 расчетные счета № 26008460059001 и № 26053460059001, о чем между ЧП «Зирка-2002» в лице ОСОБА_8 и ЛФ «ПриватБанк» в лице ОСОБА_35 был заключен соответствующий договор № 460059 об осуществлении расчетно-кассового обслуживания.
После выполнения всех действий, необходимых для регистрации предприятия, ОСОБА_8 отчиталась о выполнении отданного ей распоряжения перед ОСОБА_1, передав ему при этом все учредительные (регистрационные) документы и печать ЧП «Зирка-2002», полученные при регистрации предприятия. Впоследствии ОСОБА_8 финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Зирка-2002» не занималась, а только подписывала по его указанию подложные документы и, действуя в соответствии с его инструкциям., во исполнение разработанного им совместно с ОСОБА_2В преступного плана, представляла ЧП «Зирка-2002» в различных учреждениях в качестве директора, подтверждая при этом проведение ее предприятием финансово-хозяйственных операций, которые в действительности не проводились, и сообщая сотрудникам различных государственных органов ложные сведения, необходимые для обеспечения деятельности преступной организации.
Подсудимый ОСОБА_5 показал, что примерно в 2002 году он стал директором ООО «Сельхоз-завод «Широковский» и стал осуществлять общее руководство его деятельностью. Непосредственное руководство деятельностью данного предприятия осуществляли его заместители - ОСОБА_80, который проработал до лета 2003 года, и ОСОБА_81, который сменил ОСОБА_80. В обязанности заместителя входило заключение сделок от имени предприятия, ведение бухучета, подача отчетности. Также он передавал своим заместителям дискету с ключом доступа к счету по системе клиент-банк. После чего заместители осуществляли непосредственное руководство деятельностью предприятия. После того, как заместителем стал ОСОБА_81, он предложил арендовать в Николаевской области мощности по обработке дерева. Организацией производства занимался ОСОБА_81. Паркет был реально произведен и привезен в г. Луганск на склад «Млын-Сервис». ООО «Сельхоз-завод «Широковский» продало паркет какому-то предприятию, какому именно он не знает, так как этим занимался его заместитель ОСОБА_81. Паркет был сложен на полеты и обтянут упаковочной лентой. Полеты были помешены в два стандартных контейнера, которые были арендованы у фирмы «Маритайм» г. Ростова-на-Дону. Арендой данных контейнеров он занимался по поручению ОСОБА_82. Паркет продавался от имени МЧП «Проминь», которое поставляло паркет по договору комиссии, а он представлял интересы МЧП «Проминь» в таможне. Ему в октябре 2003 позвонила ОСОБА_82, она представилась представителем МЧП «Проминь», и они договорились о встрече. ОСОБА_83 нее он получил информацию, что на склад «Млын-Сервис» должен быть поставлен на хранение паркет, который дальше будет оформляться по таможне для отправки в Ростовский порт. По ее поручению он ездил в ООО «Млын-Сервис», где как представитель МЧП «Проминь» заключил договор на хранение груза. После поступления груза на склад он занялся работой по оформлению груза на таможне и заключением договоров с транспортными предприятиями. Работа по оформлению груза заключалась в том, что он прибыл в таможню, предъявил там документы на груз, которые ему дала ОСОБА_82, затем обратился в брокерскую фирму «Алладин», чтобы они занялись оформлением. Также он предоставил в торгово-промышленную палату письмо от руководства МЧП «Проминь» и палатой был присвоен код товара. Для организации транспортировки груза в Ростов он договорился с транспортной фирмой «Маритайм», для чего ездил по поручению ОСОБА_82 в Ростов-на-Дону.
ОСОБА_7 свою вину в предъявленном ему обвинении признал частично и показал, что с 1999 года он работал водителем автотранспортного предприятия в г. Москве, но его родители, жена и дети находились в Украине. Примерно в октябре 2002 года его знакомый ОСОБА_6, с которым он знаком с 1993 года, предложил ему работу в Украине, а именно в г. Одессе, главным механиком на «Саратском Винзаводе», ОСОБА_6 пояснил, что он будет представителем его знакомого ОСОБА_2 на данном заводе. Завод находился в ПГТ Сарата в 100 км от ОСОБА_16. Данная работа его привлекла, он уволился с работы в Москве и с женой приехал в ОСОБА_16.
В ОСОБА_84 познакомил его с ОСОБА_2, который подтвердил предложение ОСОБА_84 и пояснил, что это он попросил ОСОБА_84 подыскать подходящего человека. В качестве основания для выплаты нам денег ОСОБА_2 сказал ему и жене, что им необходимо стать директорами предприятий, жена стала директором ЧП «Смунк», а он директором предприятия «Дельта-98», однако никакой деятельности от имени указанных предприятий они не вели и документов и печатей не получали.
Через два месяца он обратился к ОСОБА_2 с вопросом, почему он не начинает работать в обещаемой им должности, ведь на тот период он с женой снимали квартиру в ОСОБА_84 по ул. Толбухина, а денег получали недостаточно. ОСОБА_2 сообщил, что с работой, которую он обещал, не получается, и предложил работу у него в офисе, которая заключалась в выполнении разного рода поручений. Параллельно с выполнением поручений ОСОБА_2 он занимался поисками нормальной работы, за этот период он работал водителем на различных рынках г, ОСОБА_84, работал водителем такси на частных машинах.
Ранней весной 2003 года, когда он работал Курьером у ОСОБА_2, он высказал предложение о том, чтоб от имени предприятия «Дельта-98», директором которого он являлся, заняться скупкой у фермеров зерновых и продажей на элеваторы и спиртзаводы. Заняться данным бизнесом он предложил с нового урожая, однако данное предложение также как и работа на Саратском винзаводе осталось только обещанием.
После этого его вызывали в налоговую по месту регистрации «Дельта-98», где задавали вопросы, связанные с деятельностью предприятия, суть которых он не помнит. Он пояснил там, что предприятие пока ничем не занимается, а с нового урожая будет заниматься зерновыми. При этом тон разговора с сотрудниками налоговой ему не понравился, так как они говорили с ним с нажимом и говорили, что он якобы что-то скрывает, но он пояснил, что деятельности данное предприятие не ведет, а только начинает.
В начале 2003 года ОСОБА_2 предложил заняться бизнесом с ОСОБА_41, заключающемся в приобретении там автомобилей и продажей их в Украине. Он пояснил, что для этого необходимо съездить в Кишинев и подобрать там два предприятия, зарегистрированных в ОСОБА_41. Он проконсультировал его о том, какие предприятия нужны и профинансировал командировки. Он несколько раз съездил в ОСОБА_41 где, действуя под контролем ОСОБА_2, зарегистрировал на граждан ОСОБА_41 ОСОБА_42 и еще одного молодого человека, имени которого он не помнит, два предприятия «Глобинтур» и «Зоомир», У данных предприятий было по две печати, как и просил ОСОБА_2, по одной из печатей директора передали ему, так как ОСОБА_2 попросил их для заключение договора о совместной деятельности, и он передал их ОСОБА_2.
Впоследствии ОСОБА_2 сообщил о том, что бизнес с молдавскими предприятиями также не получается.
ОСОБА_15 он продолжал выполнять поручения ОСОБА_2, в основном его работа заключалась в том, что он организовывал перевозки различных грузов по Украине, в основном это были либо водочные изделия, либо стеклотара под них. Кроме этого он занимался тем, что отправлял по указанию ОСОБА_2 поездами посылки в города Луганск, Киев и Львов.
В сентябре 2003 года он по указанию ОСОБА_2 выехал во Львов в командировку, расходы по которой были оплачены ОСОБА_2, куда отвез груз водки. Там он купил газету с объявлениями. По указанию ОСОБА_2 по Львовским объявлениям он подыскал транспортное предприятие во Львове и сделал заказ на перевозку груза из Вильнюса во Львов. Затем по указанию ОСОБА_2 выехал в командировку в г. Ковель, где на таможенном посту встретил автомобиль с грузом, это были картонные коробки, в которых лежали вентиля и задвижки разных размеров. Этот груз он доставил на склад во Львове, о чем сообщил ОСОБА_2. Затем примерно в ноябре 2003 года он по телефону организовал аналогичную перевозку, но ее сопровождением он не занимался.
Он проработал у ОСОБА_2 в период времени с осени 2002 года с перерывами до марта 2004 года, кроме описанных выше заданий он иногда возил жену ОСОБА_2 ОСОБА_85 в город Луганск к ее родителям, также иногда встречал на вокзале родителей ОСОБА_85 и возил их по рынкам города ОСОБА_84. Также ОСОБА_2 поручал ему иногда снимать деньги со счетов в наличной форме по чекам ОСОБА_6, это было только тогда, когда сам ОСОБА_6 по каким-то причинам отсутствовал. При этом ОСОБА_2 передавал ему заполненный чек, он (ОСОБА_7) ехал в банк, получал наличные, передавал их либо ОСОБА_2, либо кассиру ОСОБА_79, которая работала на офисе у ОСОБА_2 расположенном в ОСОБА_84, по ул. Софиевская на углу ул. Торговой, но никогда не отдавал ОСОБА_6.
Деятельностью офиса руководил ОСОБА_2, но попасть к нему в кабинет просто так было нельзя, он разговаривал не со всеми. На офисе работало около 15 человек, которые выполняли различные поручения. Большинство из них составляли бухгалтеры, которые вели бухгалтерию различных предприятий, в том числе и «Дельта-98», Сколько всего было предприятий ему не известно. Бухгалтеры по каким-то причинам очень часто менялись. Из сотрудников, работающих на ОСОБА_2 в городе Луганске, он видел только человека по имени ОСОБА_5, который по каким-то вопросам приезжал в ОСОБА_84, на офис. В общении с ним он понял, что он работал с ОСОБА_2, так как он жаловался на то, что ему мало платят. Ему и его жене, как и другим сотрудникам, были выданы печатные брошюры с письменными рекомендациями по отношениям с представителями правоохранительных органов. Его (ОСОБА_7) лично ОСОБА_2 не консультировал.
ОСОБА_6 имел свой автомобиль, работал на ОСОБА_2 уже продолжительное время, он осуществлял по указанию ОСОБА_2 различные встречи, как ему (ОСОБА_7) кажется, подыскивал людей для назначения их на должности директоров, как в свое время назначили на должность директора «Дельта-98» и его (ОСОБА_7). Также ОСОБА_6 представлял интересы различных предприятий в налоговых инспекциях, и, кроме того, также был директором каких-то предприятий. Кроме того, ОСОБА_6 по поручению ОСОБА_2 снимал денежные средства со счетов по чекам.
Подсудимые ОСОБА_8Ю, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_3 в судебном засудании вину свою в содеянныъ им преступленияхз признал в полном объеме, в содеянном искренне раскаялись. Полностью подтвердили показания, которые были даны подсудимым ОСОБА_1 в ходе судебного заседания. Просили при назначении наказания учесть все смягчающие в отношении них обстоятельства и назначить наказание с применением ст. 69 УК Украины без лишения свободы
Кроме полного признания своей вины подсудимыми их вина подтверждается собранными по делу доказательствами.
Оглашенными и исследованными в судебном заседании показаниями представителя гражданского истца ОСОБА_86И, свидетелей ОСОБА_74 О Е, ОСОБА_73Л, ОСОБА_87
Письменными доказательствами по делу:
Так, будучи допрошен в качестве свидетеля ОСОБА_88, работающий начальником грузового отдела Луганской таможни, показал, что проведение таможенного оформления осуществляется следующим образом:
Фирма - контрактодержатель обращается к брокерской фирме, представитель которой выступает в качестве декларанта на таможне. В обязанности данной фирмы включается представление интересов контрактодержателя в таможне. Данная фирма подготавливает весь пакет документов, которые необходимо предоставить в таможню для таможенного оформления груза. Обычно в таможню предоставляются как оригиналы документов, так соответствующим образом оформленные копии документов.
После того как декларант подготовит все необходимые документы и заполнит реестр, он обращается в грузовой отдел, подготовленный пакет документов предоставляется руководству отдела, а затем расписывается одним из руководителей на инспектора, который будет оформлять таможенное оформление.
Инспектор, изучив пакет документов, делает соответствующую отметку на листе контроля проведения таможенного оформления, и возвращает документы декларанту для прохождения всех этапов и стадий таможенного оформления. После того, как необходимые этапы и стадии пройдены декларант снова подает документы инспектору, который проверяет правильности заполнения Грузовой таможенной декларации и пакет документов, все ли этапы пройдены, истребует новые документы, если в этом есть необходимость
Затем данный пакет документов направляется на резолюцию начальнику подразделения, которые определяет, необходим ли осмотр груза, или нет, и ставит свою подпись на листе контроля проведения таможенного оформления. Осмотр, как правило, производится на месте прибытия автотранспорта по адресу: г. Луганск, ул. Гастелло, 38
После того как таможенное оформление полностью завершено, три экземпляра таможенной декларации остаются в таможне, один отдается перевозчику и движется вместе с грузом, и один остается у декларанта.
Проведение таможенного досмотра не на территории места прибытия автотранспорта возможно.
17.11.2003 года в Луганскую таможню обратился представитель ООО «Алладин» ОСОБА_55 В В, представляющий интересы частного предприятия «Проминь». Данное предприятие вывозило по международным контрактам в ОСОБА_46 через Россию для молдавских предприятий высокохудожественный мозаичный паркет. Соответственно оформлением данного груза на таможне занимался ОСОБА_55 Осуществление таможенного оформления было поручено ему (ОСОБА_88). После того как он проверил пакет документов и правильность заполнения ГТД им был произведен досмотр груза. В каком месте был произведен осмотр, он не помнит. При проведении осмотра, как указано в акте проведении таможенного осмотра товара, присутствовал представитель фирмы «Проминь» ОСОБА_5. При осмотре груза подозрений не возникло, после чего таможенное оформление было завершено.
Т.д. 43 л. 118-120
Будучи допрошен в качестве свидетеля ОСОБА_60 показал, что он является директором ООО «Млин-Сервис» с момента образования предприятия с 1997 года. ООО «Млин-Сервис» занимается торговлей строительными материалами, оказанием услуг по автомобильным перевозкам, оказанием услуг по отправке и приемке вагонов. Также у ООО «Млин-Сервис» имеются открытые и закрытые складские помещения: закрытых 1500 метров квадратных, открытых 2500 метров квадратных. Данные помещения располагаются по адресу: г. Луганск, ул. Объездная, 7. ООО «Млин-Сервис» сдает данные помещения в аренду
Предоставление складских помещений в аренду осуществляется следующим образом. В газете есть объявление о предоставлении помещений, где указаны следующие номера телефонов: 346-446 и 346-447, Предприятия, которым необходимы склады, обращаются к кому-то из сотрудников. Представители данных предприятий заключают договор аренды, переговоры с ними ведет либо он, либо его заместитель ОСОБА_89. Право подписи на договорах имеет и он, и ОСОБА_90. Их предприятие предоставляет только аренду помещений, товар на хранение они не берут, и о том, что будет хранится в арендуемом помещении, их предприятие информации не требуют. Обычно они возвращают товар со складов арендаторам только после того, как те произведут расчет за аренду. Договор с предприятием арендатором заключается на 1 год, за этот период он может неоднократно завозить различные товары
1 ноября 2003 года между ООО «Млин-Сервис» и МЧП «Проминь» города Луганска был заключен договор аренды складских помещений. При каких обстоятельствах был заключен договор с МЧП «Проминь» он точно не помнит.
В ноябре 2003 года данное предприятие на площади 63 квадратных метра хранило дубовые досточки, толщиной примерно 2-2,5 сантиметра, длиной примерно 70 сантиметров. Данные досточки были сложены на полеты и скреплены перетяжкой. Хранились они в закрытом помещении. Когда и каким образом доски вывозились, он не знает. О том, что это были доски, а не паркет, свидетельствует то, что у данных досок не было «замков», как у паркета, и их размер был примерно вдвое больше, чем размер обычного паркета.
В конце января 2004 года МЧП «Проминь» хранило на данном складе еще какой-то груз, который был упакован в картонные коробки различных размеров. Данный груз также хранился в помещении.
Предприятия, которые арендуют помещения, распоряжаются своим товаром сами, они могут при его погрузке обращаться к грузчикам ООО «Млин-Сервис», а могут использовать своих. Как было в случае с МЧП «Проминь» он не знает. Но если груз на полетах, то при его погрузке используется электрокара ООО «Млин-Сервис».
Т.д.43 л.52-54,т.д. 44 л. 135-138
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_91, работающий бригадиром-грузчиком в ООО «Млын-Сервис», показал, что в 2003 году представители предприятия, арендовавшего склад, хранили в складе деревянные заготовки. Заготовки были сложены на поддоны и перетянуты упаковочной лентой. Между заготовками были переложены деревянные реечки таким образом, чтобы заготовки друг друга не касались. За данными заготовками приехали два автомобиля с ОСОБА_4 номерами. Эти заготовки не являлись паркетом, они не имели пазов. Помимо данных заготовок указанные арендаторы хранили в складе и другой товар, но какой именно он не видел.
Т.д. 43 л. 55-58
Будучи допрошен в качестве свидетеля ОСОБА_92, работающий начальником коммерческого отдела ЗАО «Транс Кинг», показал, что 22 августа 2003 года в ЗАО «Транс Кинг» обратились представители Луганского предприятия ЧП «Руно»: директор ОСОБА_10 и представитель предприятия ОСОБА_5. Они сказали, что ЧП «Руно» необходимы услуги ЗАО «Транс Кинг» по международным перевозкам. Частному предприятию «Руно» необходимо было перевезти из Луганска в Литву в город Вильнюс арматуру проходную запорную для нефтехимических станций. Им было предложено перевезти задвижки через Белоруссию в Литву, но ОСОБА_10 и ОСОБА_5 высказали просьбу осуществить перевозку через ОСОБА_65. Данный маршрут был длиннее предложенного ОСОБА_10 и ОСОБА_5 и соответственно дороже, но указанные представители ЧП «Руно» настаивали на этом маршруте. После этого была рассчитана ставка, она составляла примерно 2200 долларов США по курсу НБУ. 22 августа 2003 года между ЧП «Руно» и ЗАО «Транс Кинг» был заключен договор № 22.08.03/0-61.
Спустя неделю, 28 августа 2003 года было заключено дополнительное соглашение к договору № 22.08.03/0-61, согласного данного соглашения ЗАО «Транс Кинг» брало на себя обязанность перевезти груз в город Вильнюс, а ЧП «Руно» вносило предоплату.
Когда от ЧП «Руно» поступила заявка на перевозку, то выяснилось, что ЗАО «Транс Кинг» рассчитало стоимость при перевозке груза через автомобильный пограничный переход Ягодин, а ЧП «Руно» настаивали, чтобы перевозка осуществлялась через переход ОСОБА_93. Переход через данный пост вызывал дополнительные проблемы: во-первых, перевозка через этот пост отличалась по цене из-за расстояния в сторону удорожания, во-вторых, при перевозках данного груза по территории ОСОБА_65 ожидалось конвойное сопровождение, и если в Ягодине отношения с конвоем было налажено, то в ОСОБА_93 необходимо было ожидать конвой определенное время, что для заказчика тоже стоит денег. Несмотря на все это представители ЧП «Руно» настаивали на таком маршруте и готовы были нести дополнительные расходы в связи с этим. После этого они изменили маршрут и пересчитали расходы на перевозку, после чего ЧП «Руно» сделало соответствующую доплату.
Изменение маршрута ОСОБА_10 и ОСОБА_5 мотивировали тем, что в ОСОБА_93 таможне у них есть свой представитель, который обеспечит беспрепятственное пересечение таможни. ЗАО «Транс Кинг» неоднократно пересекало границу на Ягодинской таможне и проблем не возникало ни с одним грузом. Он пытался объяснить ОСОБА_10, что такое изменение маршрута имеет больше минусов, чем плюсов, но она продолжала настаивать. В процессе общения с ОСОБА_10 и ОСОБА_5 он понял, что они не руководят предприятием и не принимают решения, они всего лишь исполнители.
Указанный груз был доставлен в пункт назначения согласно договоров водителем ОСОБА_94.
Т.д. 43 л. 134-136;
Будучи допрошен в качестве свидетеля ОСОБА_94 показал, что он работает водителем в ЗАО «ЛАА-Транс». 22 августа 2003 года между ЧП «Руно» и ЗАО «Транс Кинг» был заключен договор № 22.08.03/0-61, по условиям которого ЗАО «Транс Кинг» должно было перевезти груз арматуры проходной для нефтехимической станции из Луганска в Литву город Вильнюс. Данная перевозка была поручена ему.
01 сентября 2003 года была осуществлена погрузка груза, который находился в Луганске, где именно он не помнит, погрузкой руководил мужчина, имени которого он не помнит, и опознать не сможет, который говорил, что он отставной военный. Погрузка происходила медленно и он начал настаивать на отправлении машины, на что мужчина ему ответил, что он не главный и ничего не решает. После того, как мужчина кому-то позвонил, получил разрешение, и машина была отправлена.
Груз, который грузили в автомобиль, был упакован в картонные коробки, каждый из которых был опечатан, имел наклейки и был опломбирован. Данные коробки были сложены на несколько полетов. Таможенное оформление в Луганской таможне было осуществлено 01 сентября 2003 года, и он выехал на Вильнюс.
09 сентября 2003 года было произведено таможенное оформление груза на Литовской таможне. Принимал груз представитель предприятия «Вильнюс Бакалея» ОСОБА_95, При этом возникли некоторые проблемы. В СМР был указан получатель груза молдавское предприятия ООО «Зоомир», однако в СМР получатели поставили печати Литовского предприятия «Вильнюс Бакалея», что было неправильно, так как они не имели права получать данный груз. Он связался с руководством ЗАО «Транс Кинг», и ему пояснили, что необходимо получить доверенность на имя получателя груза. После этого ОСОБА_95 дал ему номер телефона в Украине, при этом он сказал, что это номер телефона представителя молдавского предприятия ООО «Зоомир». Он позвонил по данному номеру, ему ответил какой-то мужчина. Он изложил этому мужчине суть проблемы, на что тот ответил, что отправит доверенность факсом в Вильнюс. Доверенность пришла либо на следующий день, либо через день.
Предприятие «Вильнюс Бакалея» - это предприятие, которому либо принадлежат склады, которое их арендует. Данные склады находятся по тому же адресу, где и таможенный терминал, на котором происходило оформление груза. Поэтому отвозить куда-либо груз не было необходимости, и он разгрузился в тот же день. Т.д. 43 л. 137-139
Будучи допрошеным в качестве свидетеля ОСОБА_55, работающий брокером в частном предприятии «Укрзовнишцентр» показал, что в его обязанности входит подготовка документов к таможенному оформлению, заполнение таможенных деклараций, представление интересов заказчиков в Луганской таможне. Ранее, с 2001 года по июнь 2004 года он работал на аналогичной должности в ООО «Алладин», выполняя при этом аналогичные обязанности.
1. 28 августа 2003 года в ООО «Алладин» обратился представитель ЧП «Руно» ОСОБА_5. Данному предприятию было необходимо согласно международному контракту вывезти в Литву для молдавского предприятия ООО «Зоомир» товар - арматуру проходную запорную для нефтехимической промышленности. Вывезти груз необходимо было через таможенный пост Рава-Русской таможни. Представлением интересов ЧП «Руно» по данной сделке занимался он, собственником указанного товара было ЗАО «Львовский Ликероводочный завод». 29 августа 2003 года ОСОБА_15 и директор ЧП «Руно» ОСОБА_10 предоставили все необходимые документы, им были подготовлены таможенные декларации. В число документов, предоставляемых в таможню, входят копии договоров и накладных по сделке. Оригиналы данных документов были предоставлены ОСОБА_5 и ОСОБА_10. Копии с данных документов делались в помещении ООО «Алладин» на ксероксе предприятия, данные копии сразу же заверяла директор ЧП «Руно» ОСОБА_10 и ставила на копиях печать предприятия, ОСОБА_15 при этом помогал ОСОБА_10, Все документы были подготовлены в один день, и 01.09,2003 года оформление данного груза было закончено. При осмотре груза на таможне в качестве представителя от ЧП «Руно» присутствовал ОСОБА_5.
2. 29 октября 2003 года в ООО «Алладин» снова обратился ОСОБА_15 в качестве представителя ЧП «Руно». В этот раз предприятию было необходимо согласно международному контракту вывезти в Литву для молдавского предприятия ООО «Зоомир» товар - арматуру проходную запорную для нефтехимической промышленности, собственником груза было ООО «Международный финансово промышленный холдинг». Вывезти груз необходимо было через таможенный пост Рава-Русской таможни. Оригиналы документов, необходимых для декларирования груза, были предоставлены ОСОБА_5 и ОСОБА_10. Копии с данных документов делались в помещении ООО «Алладин», данные копии сразу же заверяла директор ЧП «Руно» ОСОБА_10 и ставила на копиях печать предприятия «Руно». В этот раз при осмотре груза на таможне присутствовала директор ЧП «Руно» ОСОБА_10. На следующий день 30 октября 2003 года оформление груза на таможне было окончено.
17 ноября 2003 года ОСОБА_5 вновь обратился в ООО «Алладин», но в этот раз он выступал как представитель ЧП «Проминь» г. Луганск. ЧП «Проминь» перевозило паркет художественный для мозаичного пола, стабилизированный, из пропаренного материала. Данный груз предназначался для молдавского предприятия ООО «Глобинтур», собственником перевозимого груза был целый ряд предприятий, а ЧП «Проминь» выступало как комиссионер. Среди собственников груза были ЧП Полнвода, ЧП «Сервисстрой», ЧП Жуков, ЧП «Аделаида-3», ООО «Альфа-Щит». Данный груз перевозился автомобильным транспортом, получателем являлось ООО «Глобинтур» в порте Стамбул в ОСОБА_46, согласно товаротранспортним накладным автомобили должны были отвезти паркет в порт в г. Ростов-на-Дону Оформление данного груза было закончено в тот же день Т.д. 43 л. 123-125
Будучи допрошен в качестве свидетеля ОСОБА_96, работающий ведущим инспектором грузового отдела Луганской таможни, показал, что 17.11.2003 года в Луганскую таможню обратился представитель ООО «Алладин» ОСОБА_55, представляющий интересы частного предприятия «Проминь». Данное предприятие вывозило по международным контрактам в ОСОБА_46 через Россию для молдавских предприятий высокохудожественный мозаичный паркет. Предоставление документов для таможенного оформления осуществляла фирма ООО «Алладин» в лице декларанта ОСОБА_55 Осуществление таможенного оформления было поручено ему (ОСОБА_96) После того как он проверил пакет документов и правильность заполнения ГТД, им был произведен досмотр груза. В каком месте был произведен осмотр, он точно не помнит, но скорее всего он производился в зоне таможенного контроля. При проведении осмотра, как указано в акте проведении таможенного осмотра товара, присутствовал представитель фирмы «Проминь» ОСОБА_5. При осмотре груза подозрений не возникло, после чего таможенное оформление было завершено.
30.10.2003 года им осуществлялось оформление груза арматуры проходной запорной для нефтехимической станции. Данная арматура, согласно внешнеэкономическим контрактам, оформлялась ЧП «Руно». Предоставление документов для таможенного оформления осуществляла фирма ООО «Алладин» в лице декларанта ОСОБА_55 При осмотре данного груза присутствовала представитель ЧП «Руно» ОСОБА_10 НОМЕР_47. Подозрений по поводу груза в данном случае тоже не возникло, после чего таможенное оформление было завершено,Т.д. 43 л. 121-122
Будучи допрошен в качестве свидетеля ОСОБА_54 показал что ранее он работал в ООО «Внештранссервис» в должности директора, деятельность предприятия заключалась в оказание транспортно-экспедиторских услуг железнодорожного транспорта и услуг таможенного брокера. В виду своей деятельности он обладал специальными знаниями, необходимыми для того, чтобы осуществлять работу с таможенными органами. У него есть товарищ ОСОБА_2, которого он знает с детства, он поддерживал с ним отношения. В настоящее время ОСОБА_2 проживает где-то в ОСОБА_86. В июле 2003 года ему позвонил ОСОБА_2 и сказал, что ему нужна его помощь как специалиста по работе с таможней. ОСОБА_2 сказал, что ему необходимо аккредитовать одно предприятие в Луганской таможне, чтобы оно стало субъектом внешнеэкономической деятельности. Он согласился помочь. ОСОБА_2 сказал, что в Луганске для этой цели с ним свяжется ОСОБА_5. ОСОБА_5 позвонил ему на мобильный телефон, они встретились, и он рассказал ОСОБА_5, какие документы необходимо предоставить в таможенные органы, чтобы зарегистрировать предприятие как субъект внешнеэкономической деятельности, при этом он дал ОСОБА_5 список документов, и тот самостоятельно записал, что необходимо для этого. Спустя некоторое время ОСОБА_15 позвонил ему и при встрече показал готовые документы. Это были документы по аккредитации в Луганской таможне МЧП «Проминь». Почти все из них были подготовлены правильно, но в некоторых были ошибки. Он указал, какие документы необходимо переделать, ОСОБА_15 сделал правильно и заверил их печатью МЧП «Проминь». Иногда печать была у него, а иногда находилась где-то в другом месте, и ему (ОСОБА_5) необходимо было отлучаться, чтобы поставить печать. Несколько раз они вместе с ОСОБА_5 ездили к ОСОБА_9, которая проживает в частном секторе в г. Луганске в районе ул. Буденного, рядом с авиацентром, у нее в доме находилась печать МЧП «Проминь», также она передавала документы, которые приходили факсом из ОСОБА_86. Когда пакет документов был готов, он вместе с ОСОБА_5 поехали на таможню, где передали их таможенным брокерам. После того как они получили экземпляры учетной карточки с отметкой Луганской таможни об аккредитации МЧП «Проминь», ОСОБА_15 забрал документы. Примерно в сентябре - октябре 2003 года ему снова позвонил ОСОБА_2 и попросил помочь с оформлением груза в таможне в Луганске для его дальнейшего экспорта. Он сказал, что этим вопросом также будет заниматься ОСОБА_15. Он встретился с ОСОБА_5 и директором ЧП «Руно» ОСОБА_10 и рассказал им, какие необходимы документы для оформления груза на экспорт. Через несколько дней ОСОБА_15 привез документы. Согласно этих документов за границу, Молдавскому предприятию, поставлялся груз - арматура проходная запорная, очень дорогостоящая. На его вопрос, почему данный груз так дорого стоит, ОСОБА_2 пояснил, что арматура сделана из дорогостоящего сплава и предназначена для применения в нефтехимической промышленности, и пользуются большим спросом в ОСОБА_87. Данную арматуру согласно договорам, которые предоставлялись в Луганскую таможню, произвела Луганская фирма «Зирка-2002», а затем реализовала их трем Украинским предприятиям: ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», Львовскому ликероводочному заводу и МЧП «Смунк», После чего первые два предприятия выкупили арматуру «Смунк». ОСОБА_15 холдинг и водочный завод по договору комиссии поручают продать данную арматуру за границу частному предприятию «Руно», которое аккредитовано как субъект внешнеэкономической деятельности в Луганской таможне, которое от своего имени заключило договор на продажу данного груза молдавскому предприятию «Зоомир».
В привезенных ОСОБА_5 документах он обнаружил ряд ошибок. К примеру, в международных договорах не был указан валютный счет украинского предприятия Об этом он сообщил ОСОБА_2, на что тот ответил, что все исправят, и исправленные договора будут направлены в Луганск поездом. Все это делалось в течении 2-3 дней. В пакет документов, которые необходимо предоставить в таможню, входили ряд документов с печатями предприятий ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», Львовский ликероводочный завод.
После того как все документы были исправлены, необходимо было подготовить копии документов, для предоставления таможенным брокерам, данные копии нужно было заверить подписью директора и печатью предприятия МЧП «Руно». С этой целью ОСОБА_15 позвонил ОСОБА_10 и договорился, чтобы она подошла на офис к ОСОБА_1, который расположен на кв. Левченко города Луганска. Он (ОСОБА_54) с ОСОБА_5 также подъехал на данный офис, там их уже ждала ОСОБА_10, печать ЧП «Руно» также уже была в офисе. Пока он и ОСОБА_10 готовили копии документов, ОСОБА_1 и ОСОБА_5 о чем-то беседовали в отдельном кабинете за закрытой дверью.
В Луганскую таможню необходимо было предоставить товарно-транспортную накладную, где указано, откуда везется груз. Согласно данной накладной арматуру везли со склада фирмы производителя «Зирка-2002». Также в таможню был предоставлен договор хранения между фирмами, купившими запорную арматуру, и «Зирка-2002».
После того как все документы были готовы, он вместе с ОСОБА_5 и ОСОБА_10 поехал в Луганскую таможню, где они передали документы таможенным брокерам. После этого необходимо было произвести осмотр груза на таможне, осмотр производился следующим образом. Сначала одна машина привезла груз, упакованный в картонные ящики, и оставила их на терминале, на ул. Гастелло, 38. Там данный груз был осмотрен сотрудниками таможни. Затем другая машина забрала груз с таможни и увезла. ОСОБА_15 груз должен был пересечь границу с ОСОБА_39 Польшей во Львовской области. Договаривался о транспортировке ОСОБА_15.
После того, как таможенное оформление было завершено, таможенные брокеры передали документы, разделив их на две группы, одну необходимо было отдать водителю, перевозившему груз, другую в ЧП «Руно». Все указанные документы получил ОСОБА_15.
В конце октября 2003 года ему позвонил ОСОБА_15 и сказал, что необходимо найти помещение под склад в городе Луганске. Он порекомендовал ОСОБА_5 ООО «Млин-Сервис», так как ранее тоже пользовался услугами данного предприятия. В Луганске они встретились с директором ООО «Млин-Сервис» ОСОБА_60, он (ОСОБА_54) сказал ОСОБА_5, что это директор предприятия и все дальнейшие переговоры по аренде складских помещений вел ОСОБА_15. Когда и при каких обстоятельствах был заключен договор аренды помещений, он не помнит, но может сказать точно, что договор был заключен, потому что в дальнейшем там хранился товар и данный договор предоставлялся в Луганскую таможню при оформлении груза.
В ноябре 2003 года ему снова позвонил ОСОБА_2 из ОСОБА_86 и попросил еще раз оказать помощь в оформлении груза на экспорт. После этого к нему приехал ОСОБА_15 и привез с собой часть документов, необходимых для оформления груза в таможне. Согласно данных документов грузом являлся высоко художественный паркет. Производителем данного паркета было ООО «Сельхоззавод «Широковский», у данного предприятия паркет приобретают пять предприятий из Украины: «Аделаида-3», «Альфа Щит», «Сервисстрой» и частные предприниматели ОСОБА_6 и ОСОБА_11. Затем данные предприятия заключали договора комиссии с МЧП «Проминь», которое в свою очередь заключало ряд внешнеэкономических договоров, на продажу данного паркета молдавскому предприятию «Глобинтур». Через пару дней после того как приезжал ОСОБА_15, к нему приехал парень по имени ОСОБА_86 (его фамилии он не помнит). Олег в дальнейшем осуществлял руководство всей деятельностью по оформлению груза в Луганской таможне и его перевозке.
После этого процесс оформления приостановился на некоторое время. Сначала планировалось везти груз в какую-то прибалтийскую республику, затем все переигралось. Груз необходимо было направлять морским транспортом в ОСОБА_46 для молдавской фирмы, транзитом через Россию.
Задержка вывоза груза была вызвана тем, что ОСОБА_15 и ОСОБА_86 не могли найти машины, способные перевозить морские контейнеры, а они решили, что груз необходимо перевозить в контейнерах, при этом он не понял, почему они не захотели перевезти паркет отдельно и уже в порту погрузить его в контейнеры.
После того, как машины и контейнеры были найдены, возникли трудности с сопровождением груза по территории России. Согласно ОСОБА_4 законодательства груз такой цены обязательно должен быть с таможенным сопровождением.
Когда проблемы с данными машинами и контейнерами были решены, в Луганск на склад, где хранился паркет, приехали два автомобиля марки «КАМАЗ» из России с двумя морскими контейнерами.
ОСОБА_4 автомобили приехали в Луганск, и ОСОБА_86 поставил данные машины на территории ООО «Млин-Сервис», они стояли там несколько дней, а в это время он, ОСОБА_86 и ОСОБА_15 занимались дооформлением всех необходимых документов в таможне. Когда он звонил ОСОБА_2 и разговаривал с ним о том, какие ошибки имеются в документах, ОСОБА_2 отвечал, что этим вопросом будет заниматься ОСОБА_7. Он разговаривал с ОСОБА_7, говорил ему, что необходимо исправить и ОСОБА_7, исправляя ошибки, направлял документы поездом «Луганск-Одесса», а ОСОБА_15 привозил документы ему.
Когда данные документы были готовы, он, ОСОБА_86 и ОСОБА_15 поехали в Луганскую таможню и отдали их таможенным брокерам. Копии документов делались непосредственно в офисе таможенных брокеров, при этом у ОСОБА_5 была доверенность от МЧП «Проминь» и он заверял копии своей подписью и ставил печать МЧП «Проминь», которая у него была с собой.
Затем все вместе поехали на склад на объездную и начали загрузку паркета. Паркет представлял собой дубовые досточки различного размера, сложенные на паллеты, также различного размера. Между досточками лежали перемычки, таким образом, чтобы досточки не касались друг друга. Паллеты в контейнер грузились при помощи подъемника, который заезжал непосредственно в контейнер, погрузку осуществляли грузчики ООО «Млин-Сервис». Некоторые паллеты по высоте не помещались в контейнер, поэтому приходилось вынимать из упаковки перемычки. Перед тем как осуществлять погрузку нами были наклеены упаковочные листы на верхние доски в каждом полете.
Погрузку частично контролировал сотрудник Луганской таможни, с какой целью - он сказать не может. В процессе погрузки он отлучился по своим делам, и когда закончил их, то поехал сразу на ул. Гастелла, на таможенный терминал - думал, что там сейчас находятся автомобили на таможенном осмотре, но их там не оказалось. После этого он с ОСОБА_86 и ОСОБА_5 не встречался, все остальные документы и вопросы по оформлению груза они решали сами.
В феврале 2004 года ему из ОСОБА_86 позвонил ОСОБА_7 и сказал, что на складе по ул. Объездная, 7, хранится партия арматуры для нефтехимической промышленности, которая также будет поставлены за границу. Но сказал, что сбросит факсом схему, согласно которой данные задвижки нужно разложить на паллеты, переклеить упаковочные листы, и упаковать таким образом, чтобы эту арматуру погрузить на две машины. Это нужно, как он сказал, для того, чтобы данная арматура поедет в разные места разным получателям. Андрей попросил, чтоб он передал данную схему ОСОБА_5 и помог ему это сделать. Он связался с ОСОБА_5 и они с ОСОБА_5 выполнили, о чем просил ОСОБА_7 от имени ОСОБА_2.
Через некоторое время ему позвонил ОСОБА_2 и попросил встретить машину, он сказал, что обращается к нему (ОСОБА_54), так как ОСОБА_5 нет в городе. Данную машину необходимо было загрузить запорной арматурой, как выражался ОСОБА_2 «железяками», и водитель повезет их в Днепропетровск, а не так, как планировалось ранее.
Ему на мобильный телефон позвонил водитель машины, из какого он был города, он не помнит. Он загрузил в машину арматуру. Погрузку осуществляли грузчики 000 «Млин-Сервис».
Все вопросы по оплате его услуг по помощи в таможенном оформлении он решал с ОСОБА_2, а деньги ему передавали ОСОБА_15 и Олег.Т.д. 43 л. 46-51
Будучи допрошена правоохранительными органами ОСОБА_4 Федерации ОСОБА_97, работающая главным бухгалтером 000 «Супермаритайм-Дон», показала, что 11.11.2003 к ним обратился представитель украинского предприятия МЧП «Проминь». Данному предпритяию необходимо было оказать услуги по экспедированию груза, доставляемого из Украины в Ростовский порт в контейнерах. 11.11.2003 между ООО «Супермаритайм-Дон» и МЧП «Проминь» был заключен договор № 65. Согласно условиям договора МЧП «Проминь» были выделены порожние контейнеры в порту Ростова. На собственном автомобиле МЧП «Проминь» порожние контейнеры доставил под загрузку на территорию Украины. Затем загруженные грузом контейнеры прибыли в Ростовский порт, где ООО «Супермаритайм-Дон» как экспедитор организовало стивидорные услуги. Груз, принадлежащий МЧП «Проминь», был отправлен в ОСОБА_46. После того, как контейнеры с грузом погружены на судно, ООО «Супермаритайм-Дон» выполнило условия договора. Кто именно представлял МЧП «Проминь», она не помнит. Т.д. 43 л. 5-7
Будучи допрошена правоохранительными органами ОСОБА_4 Федерации ОСОБА_98, работающая экспедитором ООО «Супермаритайм-Дон», показала, что 11.11.2003 между ООО «Супермаритайм-Дон» и МЧП «Проминь» был заключен договор транспортной экспедиции № 65. МЧП «Проминь» представляли двое мужчин. Одного из них звали ОСОБА_86, как звали второго - она не помнит. Т.д.43 л. 8-Ю
Будучи допрошен правоохранительными органами ОСОБА_4 Федерации ОСОБА_53 показал, что он является предпринимателем без образования юридического лица, ранее у него был автомобиль НОМЕР_48, он оказывал услуги по перевозке грузов, но в настоящий момент он машину продал. Примерно середине ноября 2003 года к нему и к его знакомому ОСОБА_52 обратился малознакомый мужчина, по имени ОСОБА_7, называли его все «Немец». Он также занимался перевозками и знал о том, что его автомобиль и автомобиль ОСОБА_52 приспособлен для перевозки морских контейнеров. Как фамилия у «Немца» и где он проживает, он не знает, встречался с ним только на стоянке, где они обычно стоят со своими автомобилями и ожидают клиентов. «Немец» сказал, что его племяннику из ОСОБА_86 нужны два грузовых автомобиля, чтоб перевезти груз из Луганска в Украину в порт в городе Ростов на Дону. «Немец» дал ОСОБА_52 номер мобильного телефона в Украине и сказал, что это номер телефона его племянника ОСОБА_2.
Александр позвонил по данному номеру, и мужчина ему сказал, что необходимо подъехать двумя машинами в порт «Моряк» г. Россов на Дону, там будут ждать.
В порту их (ОСОБА_53 и ОСОБА_52) встретил ОСОБА_86, его фамилии он не помнит, и ОСОБА_99, приехали они на автомобиле Опель аскона темного цвета с украинским номерами, как он понял, данный автомобиль принадлежал ОСОБА_5. По указанию ОСОБА_86 они получили в порту два пустых контейнера, расписавшись в их получении, и поехали в сопровождении ОСОБА_86 и ОСОБА_5 в Луганск через город Новошахтинск.
В Луганске их поставили на стоянку на ул. Объездная, рядом с автовокзалом. Они приехали в пятницу, и им пришлось ждать загрузки до понедельника. В понедельник снова приехали ОСОБА_86 и ОСОБА_5 вместе с представителем Луганской таможни и в его присутствии начали погрузку, которая продолжалась два дня.
В контейнеры грузили дубовые доски различных размеров из сырого леса, которые были сложены на полеты. При этом ОСОБА_86, который всем руководил, не интересовало, каким именно образом будет погружен лес, по крайней мере, аккуратность погрузки его не интересовала. Некоторые полеты не помещались в контейнер, и для того, чтобы их уместить, грузчики, по указанию ОСОБА_86, вынимали из упаковок отдельные доски и складывали их в контейнере отдельно.
После того, как контейнеры загрузили, представитель таможни их опечатал. В контейнер, который перевозил он (ОСОБА_53), поместилось 8 полет, а в контейнер ОСОБА_52 - 9. При загрузке ОСОБА_86 часто звонил ОСОБА_2 и докладывал ему, как проходит работы, спрашивал, как нужно поступать, если что-то не получалось. ОСОБА_5 также находился все время рядом при погрузке, но погрузкой руководил ОСОБА_86.
После загрузки он и ОСОБА_52 повезли груз через таможенный пост в Донецке Ростовской области. ОСОБА_99 и ОСОБА_86 сопровождали их на автомобиле, все документы, которые касаются груза, находились у них. ОСОБА_100 он (ОСОБА_53) данных документов не видел, но их видел ОСОБА_52, который сказал ему, что по документам доски стоят несколько миллионов и называются паркетом.
Украинскую таможню они прошли быстро, но на российской таможне задержались на два дня, потому что необходимо было оформить обязательное сопровождение груза. Когда сопровождение прибыло, они проехали далее и в порту «Моряк» оставили контейнеры, их оформлением занимались ОСОБА_86 и ОСОБА_5. По приезду они отчитались в сдаче контейнеров, которые числились за ними и уехали. Больше никого из лиц, занимающихся перевозкой груза, они не видели,Т.д. 43 л. 40-42
Будучи допрошен правоохранительными органами ОСОБА_4 Федерации ОСОБА_52 показал, что он является предпринимателем без образования юридического лица, у него есть автомобиль НОМЕР_49, он оказывает услуги по перевозке грузов. Примерно в середине ноября 2003 года к нему и его знакомому ОСОБА_53 обратился малознакомый мужчина по имени ОСОБА_7, называли его все «Немец». Он также занимался перевозками и знал о том, что его (ОСОБА_52) автомобиль и автомобиль ОСОБА_53 приспособлен для перевозки морских контейнеров. Как фамилия у «Немца» и где он проживает, он не знает, встречался с ним только на стоянке, где они обычно стоят со своими автомобилями и ожидают клиентов. «Немец» сказал, что его племяннику из ОСОБА_86 нужны два грузовых автомобиля, чтобы перевезти груз из Луганска в Украину в порт в городе Ростов на Дону. «Немец» дал номер мобильного телефона в Украине и сказал, что это номер телефона его племянника ОСОБА_2. Он (ОСОБА_52) позвонил ОСОБА_2 и тот сказал, что необходимо подъехать двумя машинами в порт «Моряк» г. Россов на Дону, там будут ждать, к ним подойдет парень по имени ОСОБА_86 и все остальные вопросы необходимо решать с ним.
В порту их встретил ОСОБА_86, его фамилии он не помнит, и ОСОБА_99, который выступал как водитель, приехали они на автомобиле Опель аскона темного цвета с украинским номерами. По указанию ОСОБА_86 они получили в порту два пустых контейнера, расписавшись в их получении, и поехали в сопровождении ОСОБА_86 и ОСОБА_5 в Луганск через город Новошахтинск.
В Луганске их поставили на стоянку на ул. Объездная, рядом с автовокзалом. Они приехали в пятницу и пришлось ждать загрузки до понедельника, несмотря на то, что ОСОБА_2 говорил, что работы всего на два дня. В понедельник снова приехали ОСОБА_86 и ОСОБА_5 вместе с представителем Луганской таможни и в его присутствии начали погрузку, которая продолжалась два дня.
В контейнеры грузили дубовые доски различных размеров из сырого леса, которые были помещены на полеты, более никакой упаковки не было. При этом ОСОБА_86, который всем руководил, не интересовало, каким именно образом будет погружен лес, по крайней мере, аккуратность погрузки его не интересовала. По всей видимости, грузчики рассчитывали, что погрузят лес в полетах верхом, а пришлось грузить в морской контейнер. Некоторые полеты не помещались в контейнер, и для того, чтоб их вместить, грузчики по указанию ОСОБА_86 вынимали из упаковок отдельные доски и складывали их в контейнере отдельно. Главным было, чтоб весь лес поместился в контейнера.
После того, как контейнеры загрузили, представитель таможни их опечатал. В контейнер, который перевозил он, поместилось 9 полет, а в контейнер ОСОБА_53 - 8.
При загрузке ОСОБА_86 часто звонил ОСОБА_2 и докладывал ему, как проходит работы, спрашивал, как нужно поступать, если что-то не получалось. ОСОБА_5 также находился все время радом при погрузке, но погрузкой руководил ОСОБА_86.
После загрузки он и ОСОБА_53 повезли груз через таможенный пост в Донецке Ростовской области. ОСОБА_99 и ОСОБА_86 сопровождали их на автомобиле, все документы, которые касаются груза, находились у них, и он только один раз видел их на таможне, где и заметил, что по документам доски, которые они перевозили, стоили несколько миллионов. Украинскую таможню они прошли быстро, но на российской таможне задержались на два дня, потому что необходимо было оформить обязательное сопровождение груза. Когда сопровождение прибыло, они проехали далее и в порту «Моряк» оставили контейнеры, их оформлением занимались ОСОБА_86 и ОСОБА_5. По приезду они отчитались в сдаче контейнеров, которые числились за ними, и уехали. Больше никого из лиц, занимающихся перевозкой груза, они не видели.
Т.д. 43 л. 37-39
Будучи допрошена в качестве свидетеля ОСОБА_28 показала, что ранее в ее подъезде проживал ОСОБА_1, у них были дружеские отношения. Примерно в 2001 году ОСОБА_1 спросил, нет ли у нее знакомых, на чье имя можно было бы открыть фирму. Она в тот момент не придала этому значения, и этот вопрос они не обсуждали. Однако весной 2001 года ОСОБА_1 снова обратился к ней с этим вопросом. На тот момент она была должна ОСОБА_1 сумму денег, которую она не могла отдать, и поэтому она ответила согласием на его предложение зарегистрировать фирму на ее имя. Сначала он говорил, что она будет просто учредителем фирмы и отношения к ее деятельности иметь не будет, и будет получать за это 200 гривен в месяц. Он уверял ее, что в открытии фирмы на ее имя нет ничего страшного и противозаконного, говорил, что данная фирма нужна кому-то из его знакомых. Она поддалась на его уговоры и убеждения. Обещанные ей 200 гривен первое время ей не платились, а уходили в счет долга перед ОСОБА_1
После того, как она дала свое согласие, они вместе с ОСОБА_1 объехали все государственные организации, в которых необходимо было зарегистрировать предприятие либо получить какие-либо справки. Предприятие получило название малое частное предприятие «Проминь», зарегистрировано оно было 15 марта 2001 года. Для регистрации данного предприятия они обратились в какую-то юридическую фирму, ее названия она не помнит, фирма находилась в центре города рядом с горисполкомом на ул. Лермонтова. При помощи данной юридической фирмы МЧП «Проминь» было зарегистрировано в очень короткий срок. Там же были заказаны угловой штамп и печать предприятия. Все платежи, необходимые при открытии и регистрации предприятия, как и услуги юридической фирмы, оплачивал ОСОБА_1 Все документы по фирме сразу же после их получения забирал ОСОБА_1 Через пару дней после регистрации предприятия она вместе с ОСОБА_1 забрали угловой штамп и печать в юридической фирме, где она расписалась о получении. После того, как они получили печать и штамп, их у нее забрал ОСОБА_1
Во всех государственных органах она обязательно была не одна, везде с ней был ОСОБА_1, только в налоговую инспекцию он с ней не пошел. В налоговую инспекцию ее сопровождала бухгалтер ОСОБА_101 - высокая худощавая женщина, на вид около 30 лет. В налоговой она была два дня: в первый день с ОСОБА_101, которая объяснила, что там необходимо сделать, а второй день без нее. Оба дня их в налоговую привозил ОСОБА_1
Затем необходимо было открыть счета в «ПриватБанке», в банк их с ОСОБА_101 также привез ОСОБА_1. После того, как она при помощи ОСОБА_101 открыла счета в банке, она ее больше не встречала.
После того, как все необходимое для открытия фирмы было завершено, все документы по фирме были у ОСОБА_1, он сказал, что если возникнут какие-то проблемы, чтобы она обращалась к ОСОБА_20 тел. 41-84-89, он сказал, что ОСОБА_20 будет ее адвокатом. Она видела ОСОБА_20 ранее и знала, что это знакомая ОСОБА_1. Примерно через неделю ОСОБА_1 передал ей доверенность, в которой указывался перечень всех документов по МЧП «Проминь», согласно данному документу она якобы передала все документы ОСОБА_20 и доверяла ей осуществлять деятельность от имени предприятия.
Когда все документы были переданы, она уехала из города на три месяца, а когда вернулась, то от соседей узнала, что к ней домой приходили из налоговой милиции и интересовались, проживаю ли она по указанному адресу, а также не находится ли по данному адресу малое частное предприятие «Проминь». После этого она позвонила ОСОБА_1 на работу по телефону 47-28-59 и спросила, как понимать то, что к ней домой приходили сотрудники налоговой милиции, при том, что он пояснял, что в открытии фирмы нет ничего противоправного. ОСОБА_1 пояснил, что это обыкновенная проверка и что ничего страшного в этом нет. Также он сообщил, что теперь она является директором МЧП «Проминь», и будет получать по 300 гривен в месяц. Обещанные деньги передавал ОСОБА_1, они встречались с ним в городе, предварительно созвонившись. Данные выплаты он производил не регулярно, мог несколько месяцев не выплачивать денег.
В марте 2003 года она позвонила ОСОБА_1 и спросила у него, почему ей не платят обещанные деньги, ОСОБА_1 пояснил, что с января 2003 года она уже не является директором предприятия, директором МЧП «Проминь» был назначен кто-то другой. В апреле 2003 года ОСОБА_1 снова вручил ей приказ о назначении ее на должность директора МЧП «Проминь».
22 сентябре 2003 года ей на работу позвонил ОСОБА_1 и сказал, что необходимо съездить с бухгалтером ОСОБА_9 в «ПриватБанк» и открыть валютный счет. Они встретились с ОСОБА_9 возле входа в «ПриватБанк» и отрыли валютный счет, от нее требовалась только одна подпись, все необходимые документы уже были готовы. Печать МЧП «Проминь» была в тот день у ОСОБА_9.
5 марта 2004 года ей на работу принесли приглашение на встречную проверку в налоговую милицию Жовтневого района, проверка была с одесским виноводочным заводом, она позвонила ОСОБА_1 и сказала об этом, он попросил ее завезти приглашение к нему на офис, который располагался в квартире на втором этаже пятиэтажного дома на квартале Левченко. Обычно корреспонденция на фирму поступала на абонентский ящик в 50 почтовом отделении. Когда она пришла в данный офис, там находилась ОСОБА_20 ОСОБА_86 передала ОСОБА_1 приглашение, он забрал данное письмо.
7 марта 2004 года примерно в 15.00 ей на работу позвонил ОСОБА_1 и сказал, что необходимо съездить в налоговую на ул. Градусова, после этого она вместе с ОСОБА_20
и бухгалтером ОСОБА_9 поехала в налоговую. ОСОБА_71 их на машине вез ОСОБА_5 - знакомый ОСОБА_1 В разговоре ей сказали, что если адвоката ОСОБА_20 не пропустят в
налоговую, ей (ОСОБА_28) тогда идти туда самой не следует. ОСОБА_20 также сказала ей, чтобы она (ОСОБА_28) знала, что с самого начала работы МЧП «Проминь» по доверенности
интересы предприятия представлял ОСОБА_102. ОСОБА_5 она видела и ранее ОСОБА_99 передавал ей деньги, которые ей платили за то, что она являлась
директором МЧП «Проминь». В этот день присутствие адвоката и ее не понадобилось, в налоговой осталась бухгалтер ОСОБА_9, которую они подождали около часа. После того, как
Людмила вышла, она сказала, что все нормально и была довольна результатом. В этот день она впервые узнала о том, что МЧП «Проминь» производит миллионные обороты.
15 апреля 2004 года ее снова сняли с должности директора и назначили директором МЧП «Проминь» ОСОБА_102, который со слов ОСОБА_20 с момента образования предприятия представлял его интересы. Данный приказ ей передал от ОСОБА_1 ОСОБА_5.
Она подписывала только документы при регистрации предприятия, открытии счетов в банках и приказы о назначении на должность директора. Других документов и чистых листов она никогда не подписывала.
Названия предприятий ООО «Сельхоз-завод «Широковский», МЧП «Сервисстрой», ЧП «Аделаида-3», ООО «Альфа Щит», СЛР «Глобинтур», а также имена частных предпринимателей ОСОБА_11 и ОСОБА_6 она никогда не слышала Т.д. 38 л. 98-100
Будучи допрошена в качестве свидетеля ОСОБА_47 показала, что 19 апреля 1999 года она как учредитель зарегистрировала МЧП «Сервисстрой». Директором данного предприятия она являлась с момента регистрации. Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля промышленными товарами. В ноябре 2003 года в офис предприятия по адресу: г. Луганск, ул. Интернациональная, 17, приехал мужчина по имени ОСОБА_5, который представился представителем МЧП «Проминь» ОСОБА_5 сделал коммерческое предложение, суть которого заключалась в следующем: ООО «Сельхоз завод «Шировковский» города ОСОБА_86 продаст ей паркет, она в свою очередь, как директор МЧП «Сервисстрой», отдаст данный паркет по договору комиссии МЧП «Проминь». После того, как завершаются денежные расчеты, у нее остается прибыль. Первоначально оценив предложение, коммерческая выгода в заключении такого рода сделки имелась, и она приняла предложение. При мерно через неделю ОСОБА_5 приехал снова, и привез с собой договоры: два договора купли-продажи, согласно которым, МЧП «Сервисстрой» приобретает у ООО «Сельхоз завод «Широковский» паркет художественный на сумму примерно 4 800 000 гривен, и два договора комиссии, согласно которых МЧП «Сервисстрой» передает МЧП «Проминь» паркет художественный на сумму 4 200 000 для реализации паркета за границу. Данные договора уже были подписаны со стороны предприятий партнеров, оставалось подписать договоры со стороны МЧП «Сервисстрой». Она изучила эти договора и подписала их.
Спустя несколько дней ОСОБА_5 принес все необходимые накладные по данным договорам.
Затем со счета МЧП «Проминь» на счет МЧП «Сервисстрой» были перечислены деньги по договору комиссии в размере 4 200 000 гривен, плюс деньги в сумме 600 000 гривен как возвратная финансовая помощь, для того чтобы МЧП «Сервисстрой» могло произвести расчет с ООО «Сельхоз завод «Широковский» за поставленный паркет. О том, что платежи по данным договорам будут осуществляться таким образом, было оговорено с ОСОБА_5 еще при первой встрече. После того, как на счет МЧП «Сервисстрой» были перечислены деньги со счетов МЧП «Проминь», ее предприятием были перечислены деньги на счет ООО «Сельхоз завод «Широковский» за приобретенный паркет в сумме 4 800 000 гривен.
После того, как паркет по договорам был вывезен за пределы Украины, ОСОБА_5 принес в бухгалтерию МЧП «Сервисстрой» грузотаможенные декларации о пересечении товаром границы. После того как данные декларации были получены, сумма НДС от указанных договоров была включена в налоговую декларацию и заявлена к возмещению. По данному факту были проведены необходимые проверки и примерно в январе 2004 года МЧП «Проминь» получило возмещение НДС в размере примерно 640 000 гривен. После того как данные деньги были перечислены на счет МЧП «Сервисстрой», 600 000 из них были перечислены на счет МЧП «Проминь» как возвращение финансовой помощи, а оставшаяся сумма 30 тысяч с лишним являлась прибылью МЧП «Сервисстрой», как и было оговорено в самом начале.
Никого из директоров предприятий, участвующих в данной сделке она не видела, отношения осуществлялись через ОСОБА_5. ОСОБА_100 паркет ее не интересовал и она его не видела, так как по сути перечисляла не свои деньги, а деньги МЧП «Проминь». Риска для ее предприятия в данном случае не было, и поэтому она не углублялась в суть сделки и в ее значение для предприятий, принимавших в ней участие.
В январе 2004 года (сделка с паркетом на то время еще не была завершена) ОСОБА_5 обратился к ней с аналогичным предложением, только в данном случае он выступал как представитель частного предпринимателя ОСОБА_11, который выступал как комиссионер, товаром вместо паркета были запорные задвижки для нефтехимической промышленности, а его производителем было Луганское частное предприятие «Зирка 2002».
Она ответила согласием, договора по данным задвижкам были заключены, их также принес ОСОБА_5 уже подписанными со стороны фирм-партнеров. Однако расчеты по данным договорам произведены не были. Ряд существенных условий по заключенным договорам не был выполненным, это затрагивало наши коммерческий интересы, и мы расторгли договора, примерно в начале февраля 2004 года. Со стороны ЧП «Зирка 2002» не был предоставлен пакет документов, подтверждающий качество товара, а со стороны ОСОБА_11, не были предъявлены документы об осуществлении экспорта. О расторжении договоров были уведомлены оба предприятия.
Впоследствии ко мне обратились работники таможни, и от них она узнала, что несмотря на расторжение договоров, ОСОБА_11 была предпринята попытка экспорта товара, который был задержан на границе и не соответствовал указанному в декларации.Т.д. 28 л.180-182
Будучи допрошена в качестве свидетеля ОСОБА_38 показала, что в январе 2003 года она нигде не работала и подала в газету объявление о трудоустройстве. По данному объявлению ей домой позвонил ОСОБА_6, с его слов звонил он из ОСОБА_86. Он предложил ей работу бухгалтера. ОСОБА_6 пояснил, что о том, что она ищет работу, он узнал от его знакомой ОСОБА_9. ОСОБА_6 предложил ей заработную плату в размере 265 гривен и она согласилась. После этого он сказал, что она сможет забрать документы у ОСОБА_9, которая тогда проживала в районе завода РТИ г Лисичанска.
Она встретилась с ОСОБА_9, и та передала ей накладные. Остальные документы были в магазине ОСОБА_6, расположенном по ул. Карла Маркса в Лисичанске, там были следующие документы: книги учета доходов и расходов предпринимателя, книги приобретения и продажи по НДС, лицензия на розничную торговлю алкогольными изделиями, свидетельство плательщика НДС, накладные, относящиеся к деятельности магазина.
Она подготовила декларацию по доходам за 2002 год и декларацию по НДС за декабрь 2002 года, отчетность у нее не приняли, потому что у нее не было доверенности на представление интересов ОСОБА_6 После этого она позвонила ОСОБА_6 по телефону: 8-067-980-25-49, и сказала, что ей необходима доверенность, на что он сказал, что подготовит доверенность и направит ее в Луганск поездом, поезд встретит ОСОБА_99 и направит доверенность ей маршрутным такси из Луганска. После этого ей звонил ОСОБА_99 и говорил, какую маршрутку ей необходимо встретить. Она связывалась с ОСОБА_5 по номеру: 8-067-489-38-34
Все документы, отражающие коммерческую деятельность ОСОБА_6, передавались ей таким же способом, с ними ей передавались также бланки налоговой отчетности, подписанные ОСОБА_6 и заверенные печатью. Документы приходили спустя день или чуть больше после ее звонка, как только приходил поезд из ОСОБА_86, ОСОБА_5 передавал документы маршруткой в Лисичанск. Она заполняла их на основании полученных документов и по доверенности сдавала в ГНИ. Когда у нее возникали вопросы, связанные с деятельностью ОСОБА_6, она звонила в ОСОБА_86 на офис по следующим телефонам: 8-067-484-58-51, факс: 8-048-777-60-49. По данному телефону трубку брал мужчина, она просила либо ОСОБА_17 либо ОСОБА_103, после чего они перезванивали. Она звонила на данный номер и клала трубку, после чего ей перезванивали, ей говорили, что на данный номер оформлен безлимитный пакет. В октябре 2003 года ОСОБА_6 подавал в суд на решение Департамента по акцизному сбору, его интересы в суде представлял ОСОБА_1. В октябре месяце ей домой позвонил ОСОБА_6 и сказал, что ей необходимо встретиться с ОСОБА_1 в г. Луганске в здании Департамента по ул. Коцюбинского и передать ему документы, необходимые для представления иска в суде. Она встретилась с ОСОБА_1 и передала ему копию ее доверенности на представление интересов ОСОБА_6, копию лицензии на розничную торговлю спиртными напитками, копию акта проверки. После того как суд прошел, она ездила в офис ОСОБА_1 за пакетом документов по ОСОБА_6, так как ОСОБА_1 представлял интересы ОСОБА_6. Адрес офиса: г. Луганск, кв Левченко, 6а/21, в офисе был телефон/факс: 47-28-59.
Когда ей необходимо было сдавать декларации по НДС, она звонила в офис в ОСОБА_86 и спрашивала данные, которые необходимо было указать в декларации. В последнее время эти данные ей давали либо ОСОБА_17 либо ОСОБА_103, ранее по этому телефону были и другие люди. В ноябре 2003 года была подана декларация на возмещение НДС на расчетный счет ОСОБА_6 в сумме 589158 гривен.
Из налоговой стали приходить письма с требованием предоставить на проверку документы по деятельности ОСОБА_6 за определенные периоды времени, она сообщала об этом в офис и ей описанным выше способом предоставляли оригиналы требуемых документов: договора, накладные и налоговые накладные, выписки банков либо платежные поручения. После проверки указанные документы возвращались и хранились у нее.
13 либо 14 мая 2004 года ей позвонили из ОСОБА_86 и попросили, чтоб она передала ОСОБА_1 декларации по НДС за период с июля 203 года по февраль 2004 года. Она созвонилась с ОСОБА_5 и передала их маршруткой в Луганск,
В ноябре 2003 года ОСОБА_6 осуществлял экспорт паркета. Возмещение НДС по данной сделке было включено в ноябрьскую декларацию. 30 декабря 2003 года она передала все факсимильные копии документов относительно данной сделки в налоговую милицию, копии передала потому, что оригиналов тогда еще у нее не было, а передать
документы в налоговую нужно было срочно. Впоследствии данные материалы были переданы в налоговую инспекцию, оригиналы по данной сделке она передала в налоговую уже после нового года. Данные документы, как обычно ей были переданы из ОСОБА_86. Кроме документов по сделке, договоров и накладных было предоставлена также и таможенная декларация. В последствии для предоставления в налоговую ей были переданы свидетельства о подтверждении доставки товаров под таможенным контролем с печатью ростовской таможни.
Она получала деньги через АВАЛЬ экспресс. Ей из ОСОБА_86 звонил ОСОБА_6 и называл 12-значный код, данный код она указывала в документе на получение денег, в графе плательщик она указывала ОСОБА_6, и ей выплачивали деньги. Несколько раз деньги ей передавали таким же способом, как и документы. С того времени, как она начала работу с ОСОБА_6, передачей документов занимался Абрамов.Т.д. 38 л. 55-58
Будучи допрошена в качестве свидетеля ОСОБА_104, работающая старшим государственным налоговым инспектором отдела документальных проверок юридических лиц ГНИ Малиновского района, показала, что с 08.01.2004 года она приступила к производству документальной проверки ООО «Сельхоз-завод «Широковский» Данная проверка проводилось согласно плану проверок на 2003 год. По поводу производства ООО «Сельхоз-завод «Широковский» паркета она может пояснить, что согласно предоставленным налоговым накладным, предприятие закупало паркетный массив и, согласно налоговым накладным на продажу, продавало паркет. Разница в цене между покупкой и продажей данных товаров составляла 0,1-0,2 процента. На балансе предприятия не имелось оборудования вообще. При проведении встречных проверок предприятие предоставило копию договора аренды производственных помещений без номера от 01 августа 2003 года с ПКФ «Ника» г. Николаев ОКПО 13849240. Офис ООО «Сельхоз-завод «Широковский» согласно документам расположен по ул. Разумовской, 29, но где фактически находится данное предприятие, не установлено. Она связалась с представителями фирмы по телефону 743-78-29. В настоящее время, когда она звонит по данному телефону, ей отвечают, что такого предприятия там нет.
В ГНИ приезжал представитель ООО «Сельхоз-завод «Широковский» ОСОБА_6, который действовал на основании доверенности.Т.д. 5 л. 156-158
Будучи допрошен в качестве свидетеля ОСОБА_48 показал, что в ноябре 2003 года он занимал должность коммерческого директора ООО «Альфа-Щит». В его обязанности входило рассмотрение всех предложений, связанных с коммерческой деятельностью предприятия. Примерно в конце сентября - начале октября 2003 года с ним связался представитель ООО «Сельхоз завод «Широковский» ОСОБА_5 и предложил купить у ООО «Сельхоз завод «Широковский» паркет художественный мозаичный производства данного завода. После того, как он высказал согласие на приобретение указанного паркета, в его предприятие автолюксом поступил макет договора купли-продажи Данный договор он неоднократно правил, отсылал назад по факсу, исправленный им вариант присылали автолюксом. После того как макет договора его устроил, договор был подписан руководством, и он с данным договором выехал в г. Одесса, для того, чтобы подписать данный договор в ООО «Сельхоз завод «Широковский» и посмотреть наличие товара, принять его. Он выехал в ОСОБА_86 поездом, там его встретил водитель данного предприятия на автомобиле ВАЗ 2107, он отвез его в офис завода, который находился в двухэтажном доме в частном секторе. Там он в первый раз увидел ОСОБА_5. ОСОБА_5 подписал договора со стороны ООО «Сельхоз завод «Широковский» и поставил печать, затем он забрал все экземпляры договоров и сказал, что вернет заводу их экземпляр только после того, как увидит паркет После этого он и ОСОБА_5 поехали в николаевскую область на место производства паркета. Люди, которые работали на производстве, узнавали ОСОБА_5, паркет был обвязан упаковочными лентами и был готов к тому, чтоб его упаковывать на паллеты. Кроме паркета, который покупало ООО «Альфа-Щит», на складе находился еще паркет. Паркет представлял из себя досточки различной длины, в диапазоне от 30 сантиметров до 1 метра. Сказать был ли это художественный паркет или нет, он не может, может точно подтвердить его наличие. После того как он убедился в наличии товара на складе, были подписаны акты приема-передачи товара со стороны ООО «Сельхоз завод «Широковский», после этого он отдал ОСОБА_5 его экземпляр договора и акта приема-передачи товара. В договоре купли-продажи было оговорено, что паркет будет храниться на складе ООО «Сельхоз завод «Широковский». После того, как все указанное было выполнено, представители ООО «Сельхоз завод «Широковский» отвезли его в ОСОБА_86 и он вернулся в Киев.
После заключения договоров он приступил к поиску варианта, по которому паркет можно было бы продать. Среди полученных по факсу предложений было предложение Луганского предприятия МЧП «Проминь», которое наиболее точно подходило к требованиям, предъявляемым его предприятием к предприятию покупателю паркета. МЧП «Проминь» предлагали взять на комиссию паркет и согласились с предложенным количеством, оно предлагало забрать паркет самовывозом, форма расчета за паркет соответствовала требованиям договоров между ООО «Альфа-Щит» н ООО «Сельхоз завод «Широковский». Оценив предложение, он связался с представителями МЧП «Проминь» Примерно через несколько дней в ООО «Альфа-Щит» приехала директор МЧП «Проминь» ОСОБА_28, документов подтверждающих ее личность он не видел, но она подписывала договора, и при ней была печать МЧП «Проминь». С собой она привезла согласованные пакет документов, который был подписан руководством ООО «Альфа-Щит» и ею, в данный пакет входили и акты приема передачи паркета. После этого ему несколько раз звонила ОСОБА_28 по вопросам, возникающим в ходе оформления груза паркета на таможне. После того как паркет был вывезен за границу, МЧП «Проминь» передали автолюксом отчеты комиссионера и другие документы, по договору комиссии.
Когда речь пошла о расчетах, ОСОБА_28 потребовала чтобы ООО «Альфа-Щит» специально для проведения расчетов открыло счет в Банке «ОСОБА_43 (Украина)» После того, как счет был открыт, ОСОБА_28 требовала, чтоб расчет за паркет происходил именно через этот счет. В ответ на это он настоял, чтобы расчет за паркет происходил через наш основной счет, ОСОБА_28 требовала, чтоб перечисленные МЧП «Проминь» деньги по договору комиссии были в тот же день перечислены на счет ООО «Сельхоз завод «Широковский» в качестве расчетов по договору купли продажи паркета. После того как они достигли соглашения, МЧП «Проминь» несколькими платежами расплатились с ООО «Альфа-щит» по договору комиссии. Поступающие от них деньги тут же были перечислены на счет ООО «Сельхоз завод «Широковский», после чего поступал еще один платеж от МЧП «Проминь» и деньги снова перечислялись на счет ООО «Сельхоз завод «Широковский».
Налоговый кредит, образовавшийся в результате данной сделки, был включен в налоговую отчетность за октябрь 2003 года. Т.д.28 л. 136-138
Будучи допрошена в качестве свидетеля ОСОБА_29 показала, что летом 2000 года она занималась продажей книг, с ней вместе работала ОСОБА_10. Она познакомила ее со своим знакомым ОСОБА_1, В 2002 году, весной, ОСОБА_1 предложил ей открыть предприятие на свое имя и обещал ей за это выплачивать по 200 гривен в месяц. Необходимость открытия предприятия на ее имя он пояснил следующим образом: он говорил что у него есть знакомый, который занимается бизнесом, на него нельзя открывать много предприятий, так как в таком случае придется платить много налогов. Если открыть предприятие на ее имя и назначить там исполнительного директора, то его знакомому будет удобнее заниматься бизнесом, ОСОБА_1 заверял ее, что в том, что на ее имя будет открыто предприятие, а вести деятельность будет кто-то другой, нет ничего противозаконного, она ему поверила и согласилась, так как на то время ей необходим был дополнительный заработок.
После того, как она дала согласие на открытие предприятия, ОСОБА_1 подготовил пакет документов на открытие предприятия «Аделаида-3» и сказал, что предприятие необходимо зарегистрировать в ОСОБА_86, он оплатил билеты и она с пакетом документов поехала в ОСОБА_86, там ее встретил на автомобиле мужчина по имени ОСОБА_69. Потом с ней встретились девушка по имени ОСОБА_17, и еще одна женщина лет 30. Аня и вторая женщина сопровождали ее во все органы, где необходимо было регистрировать предприятие.
Когда она уехала из ОСОБА_86, все документы по предприятию остались у девушек в ОСОБА_86. После того, как она приехала в Луганск, ОСОБА_1 она больше не видела, обещанных ей денег он не платил, и о предприятии она более не слышала. Спустя примерно месяц в Луганске ей позвонила какая-то девушка, имени ее она не помнит, и сказала, что она от ОСОБА_1, что необходимо оформить договор продажи фирмы «Аделаида-3» на ее имя. Данной женщине было около 27-28 лет, проживала она на городке завода ОР. Предприятие у нотариуса было переоформлено на нее, после этого она ни об этой девушке, ни о предприятии ничего не слышала.Т.д. 43 л. 110-111
Будучи допрошена в качестве свидетеля ОСОБА_22 показала, что в феврале 2001 года ее муж ОСОБА_105, который умер в 2002 году, переехал к своему брату ОСОБА_2 в ОСОБА_86. Примерно в июне-июле 2001 года она также переехала в ОСОБА_86. Там по просьбе ОСОБА_2 она стала учредителем предприятия ООО «Сельхоз Завод «Широковский», оформлением всех документов по данному предприятию занимался ОСОБА_2, она только поставила свои подписи на ряде документов - в уставе и прочих, кроме того, она поставила свою подпись на карточке с образцами подписей, которую заверил нотариус. Документов данного предприятия она никогда не получала и печатей не видела тоже. Все данные документы были у ОСОБА_2. Директоров предприятия она не назначала, как и не имела отношения к дальнейшей его деятельности По поводу коммерческих операций, производимых данным заводом, она пояснить не может, так как отбывала наказание в виде лишения свободы с 13.05.03 по 23.07.04 года. В настоящее время отношений с ОСОБА_2 она не поддерживает.Т.д. 43 л.98-99
Допрошенный в качестве свидетеля правоохранительными органами ОСОБА_39 Молдовы ОСОБА_40 показал, что примерно в апреле 2003 года через бюро по трудоустройству он познакомился с ОСОБА_7, который обратился в бюро с целью найти работника. ОСОБА_7 показывал ему свой паспорт ОСОБА_7 пояснил, что он является представителем очень серьезной украинской компании, и сказал, что необходимо открыть в Молдове предприятие с целью осуществления внешнеэкономической деятельности по покупке и реализации оптом и в розницу продуктов питания между РФ, Украиной и Молдовой. ОСОБА_7 сказал, что расходы по приобретению фирмы он берет на себя а он (ОСОБА_40) должен будет выполнять функции директора предприятия в Молдове и регулировать коммерческие вопросы, возникающие в Молдове. Заработную плату ОСОБА_7 обещал платить в сумме 1000 лей в месяц. На данное предложение он согласился так как ОСОБА_7 манерой поведения и речью вызывал доверие. Через несколько дней ОСОБА_7 сказал, что ему нужно будет открыть еще одно предприятие и предложил найти еще одного будущего директора. Он согласился и передал предложение ОСОБА_7 своему знакомому ОСОБА_42. Они вместе с ОСОБА_7 и ОСОБА_42 втроем встретились в центре Кишинева и ОСОБА_7 еще раз объяснил условия работы, на что ОСОБА_41 согласился.
8.05.2003 он на деньги, выделенные ОСОБА_7, осуществил перерегистрацию предприятия S.R.L. «Зоомир». Бывшего директора «Зоомир» нашел и договаривался обо всем ОСОБА_7, а он только в регистрационной палате перерегистрировал предприятие на себя. Таким же способом 19.06.2003 его знакомый ОСОБА_41 перерегистрировал на себя предприятие S.R.L. «Глобннтур». Затем ОСОБА_7 объяснил ему и ОСОБА_41 свои бизнес-планы, т.е. он обещал за его денежные средства ввозить в ОСОБА_39 Молдову сельскохозяйственную технику, а затем реализовывать в Молдове под условия лизинга. ОСОБА_7 уверил, что для более оперативной деятельности ему необходима печать «Зоомир». Он согласился передать ОСОБА_7 печать, но предупредил, чтобы без его ведома печать нигде не ставили. После этого в течение недели ОСОБА_7 предоставил ему на подпись доверенности на имя ОСОБА_7, ОСОБА_106 на предоставление интересов предприятия, на право подписи и на право заверения печатью «Зоомир» документов. Он поинтересовался у ОСОБА_7, зачем это нужно, на что ОСОБА_7 ответил, что так украинская сторона будет уполномочена на представление интересов и так легче будет вести коммерческую деятельность, В разговоре с ним и с ОСОБА_107 сказал, что он является простым сотрудником украинской фирмы, а генеральный директор - ОСОБА_108, который находится в офисе в г. Киеве. ОСОБА_107 предоставил телефонные номера: офис ОСОБА_108 - 80442323942 (когда он звонил по этому номеру, трубку поднимали сотрудники фирмы ОСОБА_79, охранник ОСОБА_69, сам ОСОБА_107), номер ОСОБА_108 - 80674872535. Затем ОСОБА_107 уехал и вернулся в августе 2003 года и попросил его и ОСОБА_107 предоставить заверенные копии учредительных документов «Зоомир» и «Глобинтур», так как они были ему необходимы для отчета перед генеральным директором ОСОБА_108 для отчета о проделанной ОСОБА_107 работе в Молдове по приобретению предприятия. За июнь, июль и август 2003 года ему и ОСОБА_107 через маршрутное такси Одесса-Кишинев передавались по 1000 лей. В декабре 2003 года ОСОБА_107 позвонил и попросил, чтобы он и ОСОБА_107 сделали заверенные копии учредительных документов «Зоомир» и «Глобинтур» и передали их маршрутным такси. Однако через некоторое время ОСОБА_107 перезвонил и попросил передать оригиналы их уставных документов, так как якобы их фирма готовит документы на создание совместно российско-молдовского предприятия. Он спросил у ОСОБА_107, почему до настоящего времени, т.е. до декабря 2003 года, не было никакой финансово-хозяйственной деятельности предприятий «Зоомир» и «Глобинтур», на что ОСОБА_107 заверил, что после создания совместного предприятия будет заключен ряд контрактов и хозяйственная деятельность начнется. Он и ОСОБА_42 передали через маршрутное такси Кишенев-Одесса уставные документы своих предприятий. Затем данные украинские партнеры объявились в марте 2004 года. Ему позвонила ОСОБА_79 - сотрудник ОСОБА_108, которая сказала, чтобы он встретил а маршрутке оригиналы учредительных документов предприятия. Однако когда он встретил маршрутку, так оказались не учредительные документы, а внешнеэкономические контракты, заключенные от имени «Зоомир» и «Глобинтур» с ЧП ОСОБА_11 на поставку в адрес «Зоомир» и «Глобинтур» запорной арматуры для нефтехимических станций. Когда он и ОСОБА_107 ознакомились с данными документами, они увидели, что в соответствующих графах директоров «Зоомир» и «Глобинтур» стоят подписи от имени, причем эти подписи даже не похожи на их с ОСОБА_107 настоящие подписи. Он и ОСОБА_42 попытались выяснить, что происходит, но телефон украинского офиса не отвечал. Затем ему позвонила ОСОБА_79, представившись, что она от ОСОБА_108, и стала его инструктировать о том, как нужно себя вести при общении с государственными органами, если его и ОСОБА_107 вызовут. Инна объяснила, что запорная арматура находится в г. Ростов-на-Дону и будет отправлена в г. Стамбул, ОСОБА_46, откуда товар передадут в США, а его и ОСОБА_107 заработок составит 300 долларов США. Он спросил у ОСОБА_79, почему контракты заключены без его и ОСОБА_107 участия, почему в контрактах подделаны их подписи, на что ОСОБА_79 пояснила, что скоро в Кишинев приедет ОСОБА_108 и все уладит. Никаких контрактов «Зоомир» он не заключал, никакой хозяйственной деятельности предприятия он не вел за весь период, как он стал директором данного предприятия, и никого не уполномочивал на это. Т.д. И л. 149-151
Допрошенный в качестве свидетеля правоохранительными органами ОСОБА_39 Молдовы ОСОБА_42 показал, что примерно в июне 2003 года к нему обратился его знакомый ОСОБА_40 с предложением открыть предприятие в ОСОБА_39 Молдове с целью организации предпринимательской деятельности с украинскими партнерами, с которыми ОСОБА_40 познакомился ранее. На данное предложение он согласился Через некоторое время ему позвонил ОСОБА_40 и предложил встретиться с представителем украинских партнеров гражданином Украины ОСОБА_7 для обсуждения условий работы. Они встретились в центре Кишинева. ОСОБА_7 представился представителем «очень серьезной украинской фирмы», какой именно - он не уточнил. Андрей сказал, что ему (ОСОБА_107) необходимо открыть в Молдове фирмы с целью осуществления коммерческой деятельности по купле-продаже продуктов питания оптом и в розницу между Россией, Украиной и Молдовой. Также ОСОБА_7 сказал, что расходы по приобретению предприятий он берет на себя, а они с Штобергом должны будут выполнять функции директоров предприятий и регулировать финансово-хозяйственные вопросы предприятий в Молдове. Заработную плату ОСОБА_7 обещал платить в размере 1000 лей в месяц. На тот момент ОСОБА_40 уже являлся директором предприятия «Зоомир».
19.06.2003 он за счет денежных средств ОСОБА_7 перерегистрировал на свое имя предприятие S.R.L. «Глобинтур», став его директором Сразу после перерегистрации он передал ОСОБА_7 печать № 2 предприятия S.R.L. «Глобинтур». После чего ОСОБА_7 привез и дал ему подписать доверенность, по которой он (ОСОБА_107) уполномочивает ОСОБА_7 и ОСОБА_109 на представление интересов предприятия, на право подписи и на право заверения документов печатью предприятия S.R.L. «Глобинтур». Так как ОСОБА_7 обещал ему грандиозные бизнес-планы и его (ОСОБА_107) непосредственное участие в этой деятельности, он поверил ОСОБА_7 и подписал ему доверенности, но одновременно он договорился с ОСОБА_7, что все контракты, договоры или документы он (ОСОБА_107) будет подписывать лично как директор предприятия и будет знать обо всем происходящем в финансово-хозяйственной деятельности S.R.L. «Глобинтур». В ходе разговоров ОСОБА_7 неоднократно говорил, что он является простым сотрудником украинского предприятия, а генеральным директором является ОСОБА_108, офис которого находится в г. Киеве. ОСОБА_7 дал ему и ОСОБА_40 телефон офиса ОСОБА_108 в Киеве: 80442323942. По данному телефону он и ОСОБА_40 звонили в офис, там им отвечали либо охранник по имени ОСОБА_69, либо женщина по имени ОСОБА_79, либо ОСОБА_7 Также ОСОБА_7 дал номер телефона ОСОБА_108 - 80674872535.
Затем ОСОБА_7 приехал в августе 2003 года в г. Кишинев и попросил его и ОСОБА_40 предоставить ему заверенные копии уставных документов «Глобинтур» и «Зоомир». Как пояснил ОСОБА_7, данные документы были ему необходимы для отчета генеральному директору ОСОБА_108 о проделанной им (ОСОБА_7) работе в Молдове. За июнь, июль и август 003 года ему и ОСОБА_40 передавали через маршрутные такси Одесса-Кишинев по 1000 лей каждому.
В декабре 2003 года ОСОБА_7 позвонил ОСОБА_40 на мобильный телефон и попросил, чтобы он и ОСОБА_40 сделали копии уставных документов «Глобинтур» и «Зоомир» так как якобы украинская фирма готовит документы на создание совместного молдовеко-украинского предприятия. ОСОБА_40 поинтересовался, почему «Глобинтур» и «Зоомир» не ведет никакой деятельности, на что ОСОБА_7 ответил, что после создания совместного предприятия начнется совместная работа. Затем ОСОБА_7 еще раз перезвонил ОСОБА_40 и попросил, чтобы они со ОСОБА_40 выслали оригиналы учредительных документов «Глобинтур» и «Зоомир» в г. Одессу, а заверенные копии оставили себе, и что через неделю он (ОСОБА_7) вернет данные оригиналы. После чего он и ОСОБА_40 получили через маршрутное такси по 530 грн и этим же маршрутным такси отправили в ОСОБА_86 оригиналы уставных документов своих предприятий. После чего сотрудники украинской фирмы пропали и на связь не выходили.
В марте 2004 года ОСОБА_40 позвонила ОСОБА_79, являющаяся сотрудником украинской фирмы, генеральным директором которой является ОСОБА_108, и попросила встретить в маршрутном такси оригиналы учредительных документов «Глобинтур» и «Зоомир». Однако когда они со ОСОБА_40 встретили маршрутное такси, там были оригиналы контрактов, заключенных от имени «Глобинтур» и «Зоомир» с ЧП ОСОБА_11 на поставку в адрес «Глобинтур» и «Зоомир» арматуры для нефтехимических станций. Когда они со ОСОБА_40 осмотрели контракты, они заместили, что там стоят не их подписи, хотя указаны их фамилии, однако подписи даже не похожи на их со ОСОБА_40 подписи. После чего они со ОСОБА_40 попытались дозвониться в офис украинского предприятия, но никто не брал трубку. Затем им позвонила вышеуказанная сотрудница украинской фирмы ОСОБА_79 и начала осуществлять инструктаж о том, как им со ОСОБА_40 себя вести в случае, если их вызовут в полицию, а именно, что им необходимо заверять, что они со ОСОБА_40 действительно заключили контракты на приобретение запорной арматуры, что прибыль составила всего лишь 300 долларов США. На их вопросы о том, что они договаривались, что без их ведома никакой деятельности «Глобинтур» и «Зоомир» вестись не будет, ОСОБА_79 ответила, что ничего страшного нет, скоро в Кишинев приедет ОСОБА_108 и все объяснит и все будет хорошо, главное - это запомнить, что арматура находится в г. Ростове-на-Дону.
Никаких контрактов он не заключал, подписи нигде на контрактах предприятия не ставил, с украинскими и российскими предприятиями контрактов не заключал, бартерных операций не проводил, никого на данные действия не уполномочивал, работ за границей никогда от имени «Глобинтур» не выполнял, складских помещений в прибалтийских республиках он не имеет. Т.д. 11 л. 152-154
Справка: телефонные номера, которые назвали ОСОБА_40 и ОСОБА_42, принадлежат участникам преступной организации. Так, номер 2323942 указан в блокноте, изъятом в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_2 И,В,, под именем «офис» - т.д. 43 л. 200. Этот же номер был указан свидетелем ОСОБА_110 как телефон ОСОБА_7 - т.д. 39 л. 102. Номер 80674872535 был предоставлен в главпочтамт г. Одессы в качестве контактного телефона ЧП «Аделаида-3» - т.д. 43 л. 183. Этот же номер в вышеуказанном блокноте, изъятом в ходе обыска по месту жительства ОСОБА_2, указан под именем «Игорь» - т.д.43 л. 200. Инструкция о том, что необходимо говорить ОСОБА_40 и ОСОБА_42 в полиции, содержится в изъятых у ОСОБА_2 СД картах - т.д. 52 л. 30, 168 (местонахождение и название файла «Города/Молдова/Зоомир/Таможня/04.02ПроверкаИзЛуг»).
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_71 показал, что с 2002 по июнь 2004 года он работал в ООО «ЛКиК» в должности брокера. В январе 2004 года на предприятие обратились незнакомые ему лица, которые представились представителями ЧП ОСОБА_11 и попросили оказать им услуги по таможенному оформлению грузов, пояснив, что это будет арматура запорная для нефтехимических станций. Кто обращался и как его звали он не помнит. После согласования всех вопросов был составлен договор поручения, два экземпляра которого, подписанные со стороны ООО «ЛКиК», он направил поездом в Луганск. Через некоторое время на к ним на фирму приехал представитель ЧП ОСОБА_11, который привез пакет документов, необходимых для таможенного оформления запорной арматуры: договор поручения, подписанный со стороны ЧП ОСОБА_11; договор на охрану груза; внешнеэкономический договор; накладные на груз; налоговые накладные; договора комиссии; заводские сертификаты, паспорта качества. Все указанные документы, за исключением договора поручения, были переданы в Днепропетровскую региональную таможню для таможенного оформления. Представитель ЧП ОСОБА_11 пояснил, что груз находится в Днепропетровске, где именно он не пояснил, и что у него имеется открепление из Луганской таможни. Т.д. 12 л. 79-80
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_111 показал, что с 1.06.2003 он работает в должности инспектора грузового отдела № 1 Днепровской региональной таможни 9.02.2004 таможенным брокером ООО «ЛКиК» ОСОБА_71 были предоставлены декларации и пакеты документов на оформление груза арматуры проходной запорной для нефтехимических станций. После прохождения всех необходимых таможенных процедур, согласно технологических схем, груз под таможенным контролем был направлен для пересечения таможенной границы в зону деятельности Луганской таможни. Осмотр груза производился в темное время суток, в зоне таможенного контроля Автопорт Южный Осмотр проводился путем вскрытия грузового отделения автомобиля, частичного вскрытия первичной упаковки (картонных коробок). Груз находился в картонных коробках, с маркировкой исполненной в виде бирок. В коробках находилась запорная арматура разных размеров, серо-черного цвета, без явных физических повреждений (ржавчина, надколотости и др.УГ.д. 12 л. 113-114
Допрошенный в качестве свидетеля правоохранительными органами Литовской ОСОБА_39, работающий генеральным директором ЗАО «Вильнюс бакалея», показал, что ЗАО «Вильнюс бакалея» зарегистрировано по адресу: г. Вильнюс, ул, Киртиму, 476. 14.06.003 был подписан договор № 183 с Молдовским предприятием «Зоомир» о грузовом складировании на импортно-экспортном терминале. Других обстоятельств, связанных с заключением данного договора он не помнит, о получении, хранении грузов и других обстоятельствах может пояснить заведующая складом ОСОБА_112. Т.д. 12 л. 125-127, 183-184
Допрошенная в качестве свидетеля правоохранительными органами Литовской ОСОБА_113, работающая начальником отдела ЗАО «Вильнюс бакалея», показала, что с предприятия «Зоомир» были получены на хранение два автомобиля с клапанами (вентилями). Этот груз был получен с Украинского предприятия «Руно», позже данные клапана (вентили) были проданы предприятию «Sellington corporation». 10.09.2003 согласно счету-фактуре клапана из предприятия «Sellington corporation» были проданы гражданину Украины ОСОБА_7 ЗАО «Вильнюс бакалея» указанный груз был получен два раза 10.09.2003 и 11.11.2003. Перевозкой груза занималось украинское предприятие «Interline».Т.д. 12 л. 129-131, 185
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_51, работающий генеральным директором ООО «Фирма «Юста», показал, что в конце октября 2003 года к нему по факсу поступила заявка на перевозку из г. Николаева в г. Вильнюс груза. Был выписан путевой лист № 094706 от 29.10.2003 и автомобиль под управлением водителя ОСОБА_49 отправился на загрузку. Когда автомобиль был загружен 29-30.10.2003, заказчик по телефону обратился к нему с просьбой изменить маршрут следования и ехать в Вильнюс через Россию, а не через ОСОБА_65 или Белорусь. В связи с высоким уровнем преступности на ОСОБА_4 дорогах он отказался отправлять автомобиль по данному маршруту и как компромиссный вариант по согласованию с заказчиком было решено, что фирма «Юста» доставит груз в Луганск, а заказчик компенсирует затраты на дизельное топливо. Т.д. 35 л. 13-14
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_49, работающий водителем ООО «Фирма «Юста», показал, что в ноябре 2003 года он получил путевой лист в офисе фирмы «Юста» и на автомобиле НОМЕР_50 с прицепом выехал в г. Николаев. Подъезжая к ОСОБА_103 он по телефону созвонился с заказчиком (как его звали он не помнит), который объяснил, куда нужно подъехать. В п. Мешково-Погорело во он заехал на обычную пилораму, где его уже ждал заказчик, который руководил процессом погрузки. Груз выглядел как обычное распиленное дерево на полетах, которые загружали в машину краном через верх. После того, как погрузка была завершена, заказчик, примет которого он не помнит, дал ему товарно-транспортную накладную № 23 и он поехал в направлении Павлограда. Он доставил машину в Павлоград, где передал машину водителю ОСОБА_50, который в дальнейшем, насколько ему известно, поехал в Луганск. На его взгляд перевозимый им груз не был похож на художественный паркет, а являлся простым деревом. Т.д. 35 л. 15
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_114, работающий директором ООО «ПКФ «Ника», показал, что в конце июня или в начале июля 2003 года в ООО «ПКФ «Ника» приехал представитель ООО «Сельхоз-завод «Широковский» ОСОБА_5 с целью аренды столярного цеха. Он сказал, что его устраивают условия аренды и пожелал заключить договор. 1.08.2003 приехал ОСОБА_5 и они поехали в с. Мешково-Погорелово, ул. Ленина, 13, где еще раз осмотрели цех и оборудование и заключили договор. Что в дальнейшем производили работники ООО «Сельхоз-завод «Широковский» ОСОБА_5 в арендуемом помещении, ему не известно, так как он не видел. Т.д. 35 л. 34
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_64 показал, что в период с 2001 по 2004 он работал в ЗАО «Югтрансавто» водителем грузового автомобиля ОСОБА_110 Ф-12, г/н НОМЕР_51. В октябре 2003 года к нему в г. Одессе обратился парень по имени ОСОБА_110, который позвонил ему по телефону и представился брокером. ОСОБА_99 предложил ему осуществить перевозку арматуры проходной запорной для нефтехимической станции со склада в Луганске, которую нежно перевезти в г. Вильнюс. В оговоренную дату он выехал в Луганск, где на ул. Объездной, 7, дождался приезда парня по имени ОСОБА_64, который представился брокером. Сергей завел его в склад и дал распоряжение о загрузке. За полдня товар был загружен в машину, грузили работники склада с использованием механического погрузчика. Груз был упакован в картонные короба различного размера. На следующий день он вместе с ОСОБА_64 поехал в Луганскую таможню, где ОСОБА_64 занялся оформлением документов. После чего ОСОБА_64 отдал ему документы -товаротранспортные накладные, договоры, сертификаты. ОСОБА_15 он сам поехал через Днепропетровск, Киев, Львов, пересек границу в ОСОБА_65, через ОСОБА_65 въехал в Литву, в г. Вильнюс. В Вильнюсе он приехал к таможенным складам, где машину разгрузили в склад, документ он сдал на склад, дождался их оформления, забрал документы и уехал в Украину. В ОСОБА_86 он созвонился и встретился с ОСОБА_110, отдал ему документы и ОСОБА_110 оплатил ему услуги. Примерно через месяц ему вновь позвонил ОСОБА_110 и предложил осуществить перевозку аналогичного груза в Вильнюс на тех же условиях. Он выехал в Луганск к назначенной дате. Там его встретил ОСОБА_64 и сказал стать на платную стоянку и ожидать загрузки. Загрузка долго откладывалась. ОСОБА_83 он узнал, что пункт назначения груза меняется, груз предполагалось везти в Москву, потом в Ростов-на-Дону. Со слов ОСОБА_83 конечным пунктом назначения будет ОСОБА_46. Когда ему было дано указание ОСОБА_83, он вновь заехал в тот же склад, что и в первый раз, машину загрузили такими же коробками на поддонах, обтянутыми пленкой. Сергей дал товаротранспортные накладные и сказал ехать в Днепропетровскую таможню и дал телефонные номера брокеров в Днепропетровске, с которыми нужно связаться. Прибыв в Днепропетровск, он связался с брокером, которого также звали ОСОБА_83. Вместе с этим ОСОБА_83 приезжал работник таможни, который поверхностно осматривал груз. Он выехал обратно в Луганск, где встретился с ОСОБА_83 и получил полный пакет документов, после чего поехал на таможенный пункт на границе с Россией «Красная Таловка». Работники таможенного пункта скрыли груз, осмотрели его, взвесили и вызвали сотрудников правоохранительных органов из Луганска. Затем машину отправили на таможенный терминал и разгрузили. При разгрузке он увидел, что в коробках находились старые вентили, а вес груза не соответствовал тому, который был указан в документах. Т.д. 35 л. 63-64
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_115 показал, что он нашел в Одесской городской газете объявлений «АВИЗА» объявление о том, что требуется на работу бухгалтер. По номеру телефона, который был в газете, он созвонился с человеком, давшим объявление, и он назначил встречу в одном из кафе в центре ОСОБА_86. При стречу мужчина представился ОСОБА_2. ОСОБА_2 изучил его резюме, ознакомил его с условиями работы и предложил через несколько дней прийти в офис, расположенный по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13. Офис располагался в четырех комнатах. Офис снимался у адвоката и над офисом висела вывеска «Адвокат ОСОБА_20Н.». Самого ОСОБА_20 он никогда не видел, но в офисе на всем имуществе - на компьютерах, мебели были прикреплены таблички «имущество адвоката ОСОБА_20». Он подписал предложенный ОСОБА_2 в офисе договор субподряда. К работе он приступил через несколько дней, с января 2004 года. Руководил работой непосредственно ОСОБА_2 Место его (ОСОБА_115) работы представляло собой ни предприятие, ни организацию, а просто коллектив бухгалтеров, которые по указанию ОСОБА_2 производили оформление поступающих бухгалтерских документов различных предприятий. В офисе работали следующие лица: ОСОБА_2 - фактический руководитель предприятия, главный бухгалтер по имени ОСОБА_17, кассир по имени ОСОБА_79, юрист по имени ОСОБА_83, помощник юриста Оксана, бухгалтера ОСОБА_59, ОСОБА_62, ОСОБА_116, ОСОБА_98, охранник ОСОБА_110.
Между бухгалтерами были поделены участки работы по предприятиям. Его работа заключалась в ведении бухгалтерских документов по приходу и расходу товаров, составлению налоговых накладных. Он знал, что через офис проходили бухгалтерские документы по крупному поставщику паркета - «Сельхоз-заводу «Широковскому», где он расположен ему не известно, так как он не вел это предприятие, кто из бухгалтеров по нему работал он не помнит.
Также он может пояснить, что он и другие работавшие в офисе лица занимались документальным оформлением деятельности предприятий, были ли операции, которые они оформляли по поступающим к ним документам, реальными или бестоварными, ему не известно. Т.д. 35 л. 70-71
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_117 показал, что примерно в январе-феврале 2003 года он по объявлению в газете нашел объявление о том, что требуется юрист, и перезвонил по указанному в газете объявлению. Назначил встречу мужчина, которого, как выяснилось при встрече, звали ОСОБА_2. После собеседования ОСОБА_2 перезвонил примерно через месяц и предложил представлять интересы предприятий в судах, в частности, по вопросам обжалования решений проверяющих и контролирующих органов. Он согласился и ОСОБА_2 познакомил его с ОСОБА_7, ОСОБА_118, ОСОБА_5. Это были директора предприятий, которые оформили на него доверенности на представление интересов их предприятий в судах. ОСОБА_5 был директором ООО «Сельхоз-завод «Широковский», ОСОБА_7 был директором ЧП «Смунк», директором какого предприятия был ОСОБА_118 он не помнит. Его работа носила эпизодический характер. Интересы ОСОБА_5 он должен был представлять по какому-то уголовному делу, но по настоянию прокурора его к участию в деле не допустили. По доверенностям ОСОБА_7 и ОСОБА_118 он обжаловал решения налоговой инспекции в Хозяйственном суде Одесской области. Летом 2003 года по предложению ОСОБА_7 он взялся представлять интересы ООО «Глобинтур» и ООО «Зоомир» в правоохранительных органах в связи с тем, что у этих предприятий возникли проблемы, связанные с задержанием на таможенном пункте в г. Ильичевске принадлежащего им груза. Таможней был подан иск в суд о конфискации груза и уничтожении в связи с отсутствием сертификата качества на экспортируемые продукты питания. Он вместе с ОСОБА_7 выехал в Ильичевск на место задержания груза, выяснил необходимые для обжалования решения таможни моменты и подготовил встречное заявление в суд. Дело было рассмотрено в пользу представляемых им предприятий в связи с тем, что для вывоза продуктов питания за границу Украины сертификат качества не требуется. Больше с этими предприятиями он не сталкавался, с гражданами ОСОБА_40 и ОСОБА_42 он не знаком. ОСОБА_2, по его мнению, был в курсе дел, которыми он занимался, интересовался их ходом. С декабря 2003 года он устроился на постоянную работу и перестал оказывать услуги ОСОБА_2 и его знакомым. Т.д. 35 л. 83-84
Допрошенная в качестве свидетеля ОСОБА_116 показал, что в период с февраля по июнь 2004 года она работала бухгалтером в офисе, расположенном по ул. Софиевской г. Одессы. На работу ее принял ОСОБА_2 В ее обязанности входило внесение данных в программу «1-С предприятие» по фирмам ЧП «Абсолют», ООО «Международная финансовая ассоциация «Альянс», названия третьей фирмы она не помнит. Фирмы были регистрированы в Киеве, но финансовая обработка документов велась в ОСОБА_86. С ней работали также бухгалтера ОСОБА_59, две ОСОБА_109, ОСОБА_115 и ОСОБА_119, их других данных она не знает. Каждый бухгалтер имел свои предприятия. Обязанности других бухгалтеров ей не известны, В офисе была частая смена коллектива и царил режим секретности - никому из работников не давалось больше информации, чем нужно чтобы выполнить работу. Например, после того, как она приходила на работу на подоконнике в коридоре она брала подготовленные для нее документы, обрабатывала их по заведенной схеме, после этого когда уходила домой, оставляла документы в том же месте, где брала. Обработка документов заключалась в том, чтобы вносить данные документов в программу «Бухгалтерия 1С» и составлять на основании них отчеты. Адвоката ОСОБА_20, таблички которого висят в офисе, она никогда не видела Т.д. 35 л. 161-162, т.д. 39 л. 71-75
Допрошенная в качестве свидетеля ОСОБА_120 показала, что она по объявлению нашла работу в офисе по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, после чего стала работать бухгалтером. Ее работа заключалась во внесении данных в программу «1С», подготовке отчетности. Она вела предприятия «Дельта-98», «Консалтинговая Финансовая группа», а также видела документы по предприятию «Аделаида-3», Когда она приходила на работу, у нее на столе уже лежали подготовленные для нее документы, которые она вводила в программу. Кто готовит эти документы, ей не известно. Т.д. 39 л. 78-80
Допрошенная в качестве свидетеля ОСОБА_121 показала, что она по объявлению устроилась работать бухгалтером в офисе по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19. На работу ее принимал мужчина по имени ОСОБА_2. Ее обязанности заключались в обработке первичных документов ЧП «Аделаида-3» и ЧП «Смунк». Т.д. 39 л. 81-84
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_122 показал, что он узнал через знакомого, что в кадровом агентстве есть объявление о приеме на работу юриста. Руководителя фирмы звали ОСОБА_2, у него был мобильный телефон 80674872535. Он созвонился с ним и они встретились в кафе. На встрече ОСОБА_108 сказал, что его обязанности будут заключаться в составлении претензий и исковых заявлений. После чего ОСОБА_108 отвез его в офис и представил охраннику ОСОБА_7, что это будет новый работник. ОСОБА_2 сказал, что он является подрядчиком Луганского адвоката ОСОБА_20 и сказал заключить с ним договор субподряда. Он (ОСОБА_122) подписал договор и с января 2004 года приступил к работе. Все указания ему давал ОСОБА_2, либо передавались через секретаря Решетникову Лену. Он выяснило, что ОСОБА_2 арендует офис у ОСОБА_18 и руководит всей работой в офисе. ОСОБА_20 он никогда не видел. В офисе работало примерно 17 человек - бухгалтеры, юристы, охранники. Функциональные обязанности некоторых работников ему не известны. За время работы он составлял заявления в суд на возмещение НДС от имени ряда предприятий - «Одесская вино-водочная компания», «Одесский л и керо водочный завод», «Смунк», «Дельта-98», «Сельхоз-завод «Широковский», «ОСОБА_6А.», «Аделаида-3» и других. По указанию ОСОБА_2 он сопровождал на допрос в налоговую директора «Аделаиды-3» ОСОБА_11, которого он встретил на вокзале с Луганского поезда и затем снова посадил в поезд. Где находятся печати указанных предприятий он не знает, но думает, что в офисе. В офисе имеются телефонные номера; 7437829, 7776049, других номеров он не знает. В офисе работают ОСОБА_7, ОСОБА_123, юрист Полторак Оксана Николаевна, кабинет в табличкой «Татаренко» занимает ОСОБА_2, рядом с ним бухгалтерия, где работают ОСОБА_17, ОСОБА_120, ОСОБА_121, ОСОБА_59, ОСОБА_18. В следующем кабинете работают кассир ОСОБА_79 и компьютерщик ОСОБА_65. В следующем кабинете работают бухгалтеры ОСОБА_65, ОСОБА_116, ОСОБА_62, ОСОБА_59, 5,07.2004, в день проведения в офисе обыска, сотрудники милиции позвонили в дверь ОСОБА_7 находился возле входной двери ОСОБА_86 сказал, что ему нужно посоветоваться с руководством и стал звонить по телефону. После телефонного разговора ОСОБА_7 передал всем указание дверь не открывать и сидеть тихо. Насколько он (ОСОБА_122) понял, указание не открывать поступило от ОСОБА_2 Т.д. 39 л. 64-66
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_36 показал, что в 2001 году он совместно со своим товарищем ОСОБА_124 учредил ЧП «Смунк» для ведения строительных работ. Предприятие было зарегистрировано по его имени и домашнему адресу. Впоследствии никакой деятельностью заняться у них не получилось, но необходимо было постоянно сдавать отчеты, и они с ОСОБА_124 решили продать предприятие. Через своего знакомого ОСОБА_125 он познакомился с ОСОБА_6, который собирался приобрести предприятие. ОСОБА_6 попросил на время, пока будет производиться переоформление предприятия, назначить его директором. Он подписал соответствующий приказ и передал ОСОБА_6 печать предприятия. После этого он к деятельности предприятия никакого отношения не имел и, функционировало ли оно вообще, ему не известно. Т.д. 35 л. 74-75
Допрошенные в качестве свидетеля работники ООО «ПКФ «Ника» охранник ОСОБА_126, кладовщик ОСОБА_127, оператор сушильных камер ОСОБА_128, охранник ОСОБА_129, охранник и электрик ОСОБА_130, кочегар ОСОБА_131 показали, что в 2003 году цех предприятия «Ника» был арендован одесской фирмой. Представители данной фирмы привлекли для работы в цеху незнакомых им рабочих. В цех был привезен лес из дуба, после чего данный лес был просушен в сушильных камерах «Ники», поддерживавших температуру и влажность, и распилен на дощечки. Что такое обработка СВЧ полем им не известно, лес пропаривался от электрогенератора. Кроме дуба дерева других сортов они не видели. Какими-либо специальными составами лес не обрабатывался. Они не видели, чтобы на дощечки наносился рисунок. Т.д. 36 л. 7-19
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_62, работающий водителем ООО «Интерлиния», показал, что осенью 2003 года он по указанию начальника проехал в Вильнюс, откуда забрал груз в ящиках из склада «Вильнюс-Бакалея», погрузкой занимались работники склада, и отвез данный груз во Львов, где выгрузил. Кто занимался разгрузкой и других деталей он не помнит.Т.д. 36 л. 84-85
Допрошенный в качестве ОСОБА_132, работающий водителем 000 «Интерлиния», показал, что примерно в ноябре 2003 года он пребывал в командировке в Вильнюсе. По телефону он получил от своего диспетчера заявку на перевоз груза по маршруту Вильнюс-Доманово-Луганск, Диспетчер сообщил адрес, откуда нужно забрать груз. Он прибыл по указанному адресу к складу «Бакалея» по ул. Киртиму. Груз представлял собой вентили в карточных коробках ОСОБА_100 вентили были помещены в пенопласт.
Загрузку вентилей производили работники склада. После погрузки он поехал в Украину, на таможенный пост «Доманово», где его встретил человек по фамилии ОСОБА_7 (он показал своей паспорт), которому он передал сопроводительные документы на груз и этот ОСОБА_7 занялся растамаживанием груза. После чего ОСОБА_7 вернул ему документы и с этими документами он отправился в Луганск, где разгрузил груз по адресу: ул. Окружная, 7. Т.д. 36 л. 121-123
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_24 показал, что в 1997 году им совместно с ОСОБА_101., ОСОБА_133, ОСОБА_26 было учреждено ООО «А.Б.Т ». Поскольку предприятие не приносило прибыли, примерно в 2000 году он решил его продать. Его знакомый ОСОБА_3, узнавший, что он (ОСОБА_101) собирается продать предприятие, предложил передать ООО «А.Б.Т.» его знакомому из Луганска по имени «Игорь». После чего ОСОБА_3 организовал переоформление предприятия на новых владельцев, после чего он передал документы ООО «А.Б.Т.» этому ОСОБА_3. Т,д. 36 л. 189, т.д. 45 л. 296
Допрошенный в качестве свидетеля начальник отдела внешнеэкономической деятельности Львовской торгово-промышленной палаты ОСОБА_134 показал, что примерно в июне 2003 года к нему пришел мужчина, имени и внешности которого он не помнит, и принес заявку ЧП «Руно» на проведение ценовой экспертизы контракта, а также предоставил ему приложение - копии контрактов, калькуляции и т.д. Мужчина сообщил, что если будет недостаточно документов для экспертизы, нужно будет позвонить ОСОБА_135 и оставил номер телефона. Впоследствии он (ОСОБА_134) звонил по оставленному номеру, отвечал мужчина, который представлялся ОСОБА_2, и он сообщал ОСОБА_2, какие документы были нужны дополнительно. Экспертиза была проведена документальная, т.е. товар - арматуру проходную запорную для нефтехимических станций он не осматривал, а экспертиза была проведена на основании предоставленных ОСОБА_2 документов. После окончания экспертизы он по факсу передал ОСОБА_2 счет № 144 от 13.06.2003, который был оплачен ЧП «Руно».Т.д. 44 л. 120-121
Допрошенная в качестве свидетеля ОСОБА_136, работающая главным государственным налоговым ревизором-инспектором Жовтневой ГНИ в г. Луганске, показала, что ею производилась проверка правомерности заявленных ЧП ОСОБА_11 к возмещению сумм НДС. При проведении проверки она провела встречную проверку МЧП «Проминь» (справка № 28/23-227 от 16.01.2004). При проведении дано проверки МЧП «Проминь» представляла ОСОБА_9, по доверенности. Т.д. 46 л. 52-54
Допрошенная в качестве ОСОБА_137, работающая начальником отдела ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска, показала, что при проведении проверки заявленных к возмещению сумм НДС ЧП ОСОБА_11, данного предпринимателя на проверки представляли сам ОСОБА_11 и ОСОБА_9, представившаяся его бухгалтером. Т.д. 46 л. 55-59
Допрошенный в качестве свидетеля ОСОБА_138 показал, что он работал в офисе по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, осуществлял обслуживание и ремонт компьютеров. Как правило, он общался с охранником ОСОБА_110 либо с женщиной, работавшей в офисе. Всего в офисе работало около 15 человек. Т.д. 46 л. 121-123
Допрошенная в качестве свидетеля ОСОБА_18 показала, что зимой 2002 года она заключила договор аренды принадлежащей ей квартиры, расположенной по адресу, г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, с Кушнаревым Игорем ОСОБА_108,Т.д. 46 л. 168-169
Кроме того, виновность обвиняемых подтверждается и другими собранными в ходе следствия доказательствами:
• - протоколом выемки в Жовтневой ГНИ г. Луганска от 21.04.2004, в ходе которой были изъяты налоговые дела ЧП ОСОБА_11, МЧП «Проминь», материалы проверки МЧП «Проминь» - т.д. 1 л. 77-81;
• - материалами выемки в Жовтневой ГНИ г. Луганска от 21.04.2004 - налоговыми делами ЧП ОСОБА_11, МЧП «Проминь», в которых содержатся сведения об учредителях данных СПД, поданные ими декларации, материалы их налоговых проверок - т.д. 1 л. 82-276, т.д. 2 л. 1 -299;
• - письмом ГНА в Луганской области № 10102/28 от 15.07.2004, согласно которому директором МЧП «Проминь» является ОСОБА_28 -т.д. 2 л 398;
• - письмом управления Пенсионного фонда в Жовтневом районе г. Луганска № 8034/04-22 от 21.10.2004, согласно которому в соответствии с подаваемыми отчетами численность штатных работников ЧП «Зирка 2002» в период с января 2003 по август 2004 года составляет 0 человек, МЧП «Проминь» с апреля 2003 по август 2004 года - 0 человек, ЧП «Руно» с апреля 2003 по июль 2004 года - 0 человек - т.д. 2 л. 400-401;
• - протоколом выемки в Жовтневой ГНИ г. Луганска от 27.09.2004, в ходе которой были изъяты налоговые дела и материалы проверок ЧП «Зирка 2002», ЧП «Руно» - т.д. 3 л. 2-8;
• - материалами выемки в Жовтневой ГНИ г. Луганска от 27.09.2004 - налоговыми делами ЧП «Зирка 2002», ЧП «Руно», в которых содержатся сведения об учредителях данных предприятий, поданные ими декларации, материалы их налоговых проверок - т.д. 3 л. 9-370;
• - протоколом выемки в Ленинской МГНИ г. Луганска от 21.06.2004, входе которой было изъято налоговые дело МЧП «Сервисстрой» -т.д. 4 л. 2-10;
• - материалами выемки в Ленинской МГНИ г. Луганска от 21.06.2004 - налоговым делом МЧП «Сервисстрой», в котором содержатся поданные данным предприятием декларации, материалы его налоговых проверок - т.д. 4 л. 11-359;
• - протоколами выемки в ГНИ Малиновского района г. Одессы от 26, 27 и 28.04.2004, в ходе которых было изъято налоговые дело ООО «Сельхоз-завод «Широковский» - т.д. 5 л. 2-3, 104-105, 143;
• - материалами выемки в ГНИ Малиновского района г. Одессы от 26, 27 и 28.04,2004 - налоговым делом ООО «Сельхоз-завод «Широковский», в котором содержатся сведения об учредителях данного предприятия, поданные им декларации, материалы его налоговых проверок -т.д. 5 л. 4-103, 106-142, 144-155;
• - протоколом выемки в ГНИ Приморского района г. Одессы от 26.04.2004, в ходе которой было изъято налоговые дело ЧП «Аделаида-3» - т.д. 5 л, 165;
• - материалами выемки в ГНИ Приморского района г. Одессы от 26,04.2004 - налоговым делом ЧП «Аделаида-3», в котором содержатся сведения об учредителях данного предприятия, поданные им декларации, материалы его налоговых проверок - т.д. 5 л. 167-266;
• - протоколом выемки в ГНИ Приморского района г. Одессы от 22.11.2004, в ходе которой были изъяты налоговые дела ЧП «Смунк», ЧП «Аделаида-3» и ЧП «Дельта-98» - т.д. 6 л. 2-5;
• - материалами выемки в ГНИ Приморского района г. Одессы от 22.11.2004 - налоговыми делами ЧП «Смунк», ЧП «Аделаида-3» и ЧП «Дельта-98», в которых содержатся сведения об учредителях данных предприятий, поданные ими декларации, материалы их налоговых проверок - т.д. 6 л. 6-328;
• - протоколом выемки в ГНИ Малиновского района г. Одессы от 15.11.2004, в ходе которой было изъято налоговое дело ООО «Дельта-98» - т.д. 7 л. 2;
• - материалами выемки в ГНИ Малиновского района г. Одессы от 15.11.2004 - налоговым делом ООО «Дельта-98», в котором содержатся сведения об учредителях данного предприятия, поданные им декларации, материалы его налоговых проверок - т.д. 7 л. 3-72;
• - протоколом выемки в Голосеевской ГНИ г. Киева от 15,04.2005, в ходе которой были изъяты налоговые дела ООО «А.Б.Т», ООО «Альфа-Щит» - т.д. 7 л, 111-114;
• - материалами выемки в Голосеевской ГНИ г. Киева от 15.04.2005 - налоговыми делами ООО «А.Б.Т.», ООО «Альфа-Щит», в которых содержатся сведения об учредителях данных предприятий, поданные ими декларации, материалы их налоговых проверок - т.д. 7 л. 115-252;
• - протоколом выемки в ГНИ Перечерского района г. Киева от 15.04.2005, в ходе которой была изъята выписка по лицевому счету по НДС ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» - т.д. 7 л. 259;
• - материалами выемки в ГНИ Перечерского района г. Киева от 15 04,2005 - выпиской по лицевому счету по НДС ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», в которой отражены сведения о подаваемых данным предприятием декларациях - т.д. 7 л. 260-272;
• - протоколом выемки в ГНИ г, Львова от 19.04.2005, в ходе которой было изъято налоговое дело ЗАО «Льовский ликероводочный завод» - т.д. 8 л. 2-3,
• - материалами выемки в ГНИ г. Львова от 19.04.2005 - налоговым делом ЗАО «Львовский ликероводочный завод», в котором содержатся поданные данным предприятием декларации, материалы его налоговых проверок - т.д. 8 л. 4-341;
• - протоколом выемки в ГНИ г. Лисичанска от 7.05.2004, в ходе которой было изъято налоговое дело ЧП ОСОБА_6 - т.д. 9 л. 87-88,
• - материалами выемки в ГНИ г. Лисичанска от 7.05.2004 - налоговым делом ЧП ОСОБА_6, в котором содержатся поданные данным СПД декларации, материалы его налоговых проверок - т.д. 9 л. 89-200;
• - протоколом выемки в Ленинской МГНИ г. Луганска от 31.05.2005, в ходе которой были изъяты материалы проверок МЧП «Сервисстрой» - т.д. 9 л. 203-205;
• - материалами выемки в Ленинской МГНИ г. Луганска от 31.05.2005 - материалами проверок МЧП «Сервисстрой» - т.д. 9 л. 206-257;
• - протоколом выемки в Житомирской ОГНИ от 23.02.2005, в ходе которой было изъято налоговое дело МЧП «Триумф» - т.д. 11 л. 67,
• - материалами выемки в Житомирской ОГНИ от 23.02.2005 - налоговым делом МЧП «Триумф», в котором содержатся поданные данным предприятием декларации, материалы его налоговых проверок - т.д. 11л. 68-127,
• - материалами по исполнению поручения о проведении отдельных процессуальных действий, поступившего от правоохранительных органов ОСОБА_113 Молдова, в ходе исполнения которого была собрана информация о предприятиях ООО «Зоомир» и ООО «Глобинтур» г. Кишенева, а также допрошены учредители и руководители данных предприятий ОСОБА_42Н, и ОСОБА_40, у которых были отобраны экспериментальные образцы подписей и документы, касающиеся деятельности данных предприятий - т.д. 11 л. 133-205;
• - материалами по исполнению отдельного поручения от 24,02.2005 в СУ УМВДУ в Днепропетровской области, в ходе которого была проведена выемка в ООО «Диалог Банк» (изъяты банковское дело ООО «Сельхоз-завод «Широковский», ЧП «Смунк»), допрошены свидетели ОСОБА_139, ОСОБА_71, ОСОБА_111, произведена выемка в ООО «ЛКиК» документов, связанных с таможенным оформлением экспортной операции ЧП ОСОБА_11 -т.д. 12 л. 3-115;
- материалами по исполнению поручения о проведении отдельных процессуальных действий, поступившего от правоохранительных органов Литовской ОСОБА_113, в ходе
исполнения которого был допрошены свидетели ОСОБА_95 и ОСОБА_112 и приобщены документы, связанные с хранением по адресу: Литовская Республика, г. Вильнюс, ул.
Киртиму, 47б, арматуры - т.д. 12 л. 123-207;
• - протоколом выемки в Луганской таможне от 21.04.2004, в ходе которой были изъяты материалы по аккредитации и документы, отражающие внешнеэкономическую деятельность ЧП ОСОБА_11, МЧП «Сервисстрой», МЧП «Проминь» - т.д. 13 л. 2
• - материалами выемки в Луганской таможне от 21.04.2004 - материалами по аккредитации и документами, отражающими внешнеэкономическую деятельность ЧП ОСОБА_11, МЧП «Сервисстрой», МЧП «Проминь» - т.д. 13 л. 4-230;
• - протоколом выемки в Луганской таможне от 28.04.2004, в ходе которой были изъяты документы, связанные с экспортом арматуры проходной запорной комиссионером ЧП «Руно» -т.д. 14 л. 2;
• - материалами выемки в Луганской таможне от 28,04.2004 -документами, связанными с экспортом арматуры проходной запорной комиссионером ЧП«Руно» -т.д. 14 л. 3-205, Т.д. 15;
• -
• - материалами по факту задержания сотрудниками Луганской таможни груза арматуры запорной на таможенном посту «Красная таловка» - т.д. 16-17;
• - протоколом выемки в Волынской таможне от 3.03.2005, в ходе которой были изъяты документы, отражающие ввоз ОСОБА_7 29.09.2003 и 14 11.2003 на территорию Украины вентилей - т.д. 18 л. 9;
• - материалами выемки в Волынской таможне от 3.03.2005 - документами, отражающими ввоз ОСОБА_7 29.09.2003 и 14.11.2003 на территорию Украины вентилей - т.д. 18 л.
• - протоколом выемки в Луганской таможне от 8.04.2005, в ходе которой были изъяты документы, предоставленные ЧП ОСОБА_11 в Луганскую таможню для получения разрешения на оформление груза арматуры запорной в Днепровской таможне - т.д. 18 л. 31;
• - материалами выемки в Луганской таможне от 8 04.2005 - документами, предоставленными ЧП ОСОБА_11 в Луганскую таможню для получения разрешения на оформление груза арматуры запорной в Днепровской таможне - т.д. 18 л. 32-171;
• - протоколом выемки в ООО «Алладин» от 15.06.2005, в ходе которой были изъяты документы, связанные с таможенным оформлением экспортных операций ЧП «Руно» и МЧП «Проминь» - т.д. 18л. 173-179;
• - материалами выемки в ООО «Алладин» от 15.06.2005 - документами, связанными с таможенным оформлением экспортных операций ЧП «Руно» и МЧП «Проминь» - т д 18 л 180-332, т.д. 19;
• - протоколом выемки в Днепропетровской таможне от 11.08.2005, в ходе которой были изъяты грузовые таможенные декларации ЧП ОСОБА_11 с приложениями - т.д. 20 л. 8;
• - материалами выемки в Днепропетровской таможне от 11.08.2005 - грузовыми таможенными декларациями ЧП ОСОБА_11 с приложениями - т.д. 20 л. 9-265;
• - протоколом выемки в Киевской таможне от 30,08.2005, в ходе которой были изъяты документы, связанные с аккредитацией и осуществлением экспортных операций ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» - т.д. 21 л. 6;
• - материалами выемки в Киевской таможне от 30.08.2005 - документами, связанными с аккредитацией и осуществлением экспортных операций ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» - т.д. 21 л. 7-235;
• - протоколом выемки в Луганской таможне от 24.08,2005, в ходе которой были изъяты документы, связанные с аккредитацией ЧП «Руно» - т.д. 21 л. 237;
• - материалами выемки в Луганской таможне от 24.08,2005 - документами, связанными с аккредитацией ЧП «Руно» - т.д. 21 л. 238-260;
• - протоколом выемки в ЮГРУ «ПриватБанк» от 28.04.2004, в ходе которой были изъяты карточка с образцами подписей и оттиском печати СПД ФЛ Поливоды ОСОБА_140, карточка с образцами подписей и оттиском печати СПД ФЛ Жуков ОСОБА_141, выписки о движении средств по счетам ЧП ОСОБА_11, ООО «Сельхоз-завод «Широковский», ЧП ОСОБА_6 - т.д. 22 л. 2-3;
• - материалами выемки в ЮГРУ «ПриватБанк» от 28.04.2004 - карточками с образцами подписей и оттиском печати СПД ФЛ Поливоды ОСОБА_140 и СПД ФЛ Жукова ОСОБА_141 - т.д. 22 л. 4-6;
• - протоколом выемки в АБ «Пивдненний» от 28.04.2004, в ходе которой были изъяты выписки о движении средств по счетам ЧП ОСОБА_11, ООО «Сельхоз-завод «Широковский», карточки с образцами подписей, платежные поручения - т.д. 22 л, 8,
• - материалами выемки в АБ «Пивдненний» от 28.04.2004 -т.д. 22 л. 9-38,
• - протоколом выемки в ЛФ «ПриватБанк» от 29.04.2004, в ходе которой были изъяты выписки о движении средств по счетам ЧП ОСОБА_11, карточка с образцами подписей, платежное поручение ОСОБА_11 -т.д. 22 л. 40-41;
• - материалами выемки в ЛФ «ПриватБанк» от 29.04.2004 - т.д. 22 л. 42-47;
• - протоколом выемки в АБ «Укркоммунбанк» от 28.04.2004, в ходе которой были изъяты выписки о движении средств по счетам ЧП ОСОБА_11, финансовые документы, поступившие в банк от ЧП ОСОБА_11, карточки с образцами подписей - т.д. 22 л. 49-50;
• - протоколом выемки в ЛФ «ПриватБанк» от 16.06.2004, в ходе которой были изъяты выписки о движении средств по счетам МЧП «Проминь», ООО «Сельхоз-завод «Широковский», финансовые документы, поступившие в банк, карточки с образцами подписей, договоры на открытие счетов - т.д. 22 л, 55;
• - материалами выемки в ЛФ «ПриватБанк» от 16,06.2004 -т.д. 22 л. 56-125;
• - протоколом выемки в АБ «Пивденний» от 8.07.2004, в ходе которой были изъяты выписка о движении средств по счету ООО «Сельхоз-завод «Широковский», платежное поручение, карточка с образцами подписей - т.д. 22 л. 146;
• - материалами выемки в АБ «Пивденний» от 8,07.2004-т.д. 22 л. 147-148;
• - протоколом выемки в ЮГРУ «ПриватБанк» от 19.07.2004, в ходе которой были изъяты выписки о движении средств по счетам ЧП «Смунк», ЧП «Аделаида-3», карточки с образцами подписей - т.д. 22 л. 151;
• - материалами выемки в ЮГРУ «ПриватБанк» от 19.07.2004 - т.д. 22 л. 152-165;
• - протоколом выемки в Первом Львовском филиале АО «Кредит Банк» от 27.09.2004, в ходе которой были изъяты юридические дела, выписки о движении средств, платежные поручения ЧП ОСОБА_11, ООО «Сельхоз-завод «Широковский», ЧП «Смунк» - т.д. 22 л. 169;
• - материалами выемки в Первом Львовском филиале АО «Кредит Банк» от 27.09.2004 -т.д. 22 л. 170-250;
• - протоколом выемки в АБ «Пивденний» от 24.11.2004, в ходе которой были изъяты юридическое дело ЧП «Руно» и выписка о движении средств по счету - т.д. 22 л. 252;
• - материалами выемки в АБ «Пивденний» от 24,11.2004 - т.д. 22 л. 253-276;
• - протоколом выемки в Первом Львовском филиале АО «Кредит Банк» от 26.11.2004, в ходе которой были изъяты юридические дела и выписки о движении денежных средств по счетам ЧП «Зирка 2002», ЧП «Руно», ООО «Международный финансово промышленный Холдинг» - т.д. 24 л. 3-Ю;
• - материалами выемки в Первом Львовском филиале АО «Кредит Банк» от 26.11.2004 -т.д. 24 л. 11-268;
• - протоколом выемки в Первом Львовском филиале АО «Кредит Банк» от 22.04,2005, в ходе которой были изъяты юридические дела и выписки о движении денежных средств по счетам ЧП ОСОБА_6, ЧП «Руно», ЧП «Смунк», ООО «Сельхоз-завод «Широковский» - т.д. 25 л, 53-56;
• - материалами выемки в Первом Львовском филиале АО «Кредит Банк» от 22.04.2005 -т.д. 25 л. 57-183;
• - протоколом выемки в филиале № 1 ОАО АКБ «Капитал» от 24,06.2004, в ходе которой были изъята выписка о движении средств по счетам МЧП «Сервисстрой» - т.д. 25 л. 260,
• - протоколом выемки в АБ «Укркоммунбанк» от 22.02.2005, в ходе которой были изъяты выписки о движении средств по счетам ЧП ОСОБА_11 с указанием времени транзакций -т.д. 26 л. 3,
• - материалами выемки в АБ «Укркоммунбанк» от 22.02.2005 - т.д. 26 л. 4-5;
• - протоколом выемки в ЛФ «ПриватБанк» от 16.03.2005, в ходе которой были изъяты юридические дела, выписки о движении средств по счетам МЧП «Проминь», ЧП «Зирка-2002», ЧП «Руно», МЧП «Сервисстрой», ЧП «Дельта 98», ООО «Сельхоз-завод «Широковский» - т.д. 26 л. 9-12, 153;
• - материалами выемки в ЛФ «ПриватБанк» от 16.03.2005 -т.д. 25 л. 13-124, 154-166;
• - протоколом выемки в филиале № 1 ОАО АКБ «Капитал» от 21.03.2005, в ходе которой была изъята выписка о движении средств по счету МЧП «Сервисстрой» - т.д. 26 л. 127;
• - материалами выемки в филиале № 1 ОАО АКБ «Капитал» от 21.03.2005 -т.д. 26 л. 128-130;
• - протоколом выемки в АБ «Пивденний» от 29.06,2005, в ходе которого были изъяты юридические дела, выписки о движении средств ЧП «Смунк», ООО «Дельта 98» - т.д. 26 л. 189;
• - материалами выемки в АБ «Пивденний» от 29.06.2005 - т.д. 26 л. 190-272;
• - протоколом выемки в ЮГРУ «ПриватБанк» от 13.07.2005, в ходе которой были изъяты юридические дела, выписки о движении средств по счетам ООО «Дельта-98», ЧП ОСОБА_142,, ЧП ОСОБА_6, ЧП «Смунк», ООО «Сельхоз-завод «Широковский», ЧП ОСОБА_11, ЧП «Аделаида-3» - т.д. 26 л. 277;
• - материалами выемки в ЮГРУ «ПриватБанк» от 13.07.2005 -т.д. 26 л. 280-299;
• - протоколом выемки в ЮГРУ «ПриватБанк» от 19.08.2006, в ходе которой были изъяты юридические дела, финансовые документы ООО «Сельхоз-завод «Широковский», ЧП ОСОБА_11, ЧП Жукова В А, ЧП ОСОБА_142 - Т.д. 27 л. 7-8,
• - материалами выемки в ЮГРУ «ПриватБанк» от 19.08.2006-т.д. 27 л. 9-70, 170-172;
• - протоколом выемки в АБ «Пивденний» от 18.08.2006, в ходе которой были изъяты юридические дела, выписки о движении средств по счетам ЧП «Смунк», ЧП ОСОБА_142, ЧП ОСОБА_6, ЧП ОСОБА_11 - т.д. 27 л. 83-85;
• - материалами выемки в АБ «Пивденний» от 18.08.2006-т.д. 27 л. 86-159;
• - протоколом выемки в ОАО «Укрэксимбанк» от 22.08.2006, в ходе которой были изъяты документы юридического дела ООО «Дельта 98» - т.д. 27 л. 162;
• - материалами выемки в ОАО «Укрэксимбанк» от 22.08.2006 -т.д. 27 л. 163-168;
• - протоколом выемки в отделении государственного казначейства Ленинского района г. Луганска от 27.05.2004, в ходе которой были изъяты заключения о возмещении НДС на счет МЧП «Сервисстрой» - т.д. 28 л. 2;
• - материалами выемки в отделении государственного казначейства Ленинского района г, Луганска от 27.05.2004 - т.д. 28 л. 3-9;
• - протоколом выемки в отделении государственного казначейства Жовтневого района г. Луганска от 4.05.2004, в ходе которого были изъяты заключения о возмещении НДС на счет ЧП ОСОБА_11 - т.д. 28 л. И;
• - материалами выемки в отделении государственного казначейства Жовтневого района г. Луганска от 4.05.2004 - т.д. 28 л. 12-13;
• - протоколом выемки в отделении государственного казначейства Печерсшго района г. Киева от 28.04.2005, в ходе которой было изъято заключение о возмещении НДС на счет ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» - т.д. 28 л. 32-33;
• - материалами выемки в отделении государственного казначейства Печерского района г. Киева от 28.04.2005 - т.д. 28 л. 34;
• - протоколом опознания по фотоснимкам, в ходе которого свидетель ОСОБА_48 опознал ОСОБА_6 как человека, которого он видел в офисе ООО «Сельхоз-завод «Широковский» в г. Одессе-т.д. 28 л. 139;
• - заключением технической экспертизы документов № 5172 от 25.10.2004, в соответствии с выводами которого сертификат соответствия вентилей стальных для трубопроводов, изъятый в ходе обыска в офисе по адресу: г. Одесса, 13/19, был изготовлен путем технического монтажа с ксерокопии сертификата соответствия водки «Столичная», «Пшеничная», «Московская особая» - т.д. 29 л. 4-15,
• - заключением почерковедческой экспертизы № 5976 от 22.12.2004, в соответствии с выводами которой рукописный текст, рассоложенный в изъятых ходе следствия документах- в налоговой отчетности ЧП ОСОБА_11, МЧП «Проминь», ЧП «Зирка-2002», ЧП «Руно», выполнен ОСОБА_9И -т.д. 29 л. 31-45;
• - заключением технической экспертизы документов № 493 от 28,01 2005, в соответствии с выводами которой ксерокопии протоколов лабораторных исследований арматуры проходной № СТ-314, СТ-315 от 25.12.2002, изъятые в Львовской торгово-промышленной палате, были смонтированы с оригиналов лабораторных исследований №СТ-314, СТ-315 от 25.12.2002, изъятых при обыске, проведенном в офисе по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, при этом монтаж выполнен путем экранирования (закрашивания) первоначально выполненных рукописных записей «Вентиль ДУ90» и последующим выполнением новых записей «узел KR1 Dyl 50» (т.е. запорная арматура) -т.д. 29 л. 49-55;
• - заключением комплексной металловедческой и товароведческой экспертизы № 5492/14; 5493/25;6131/09 от 24,03.2005, в соответствии с выводами которой представленная на исследование арматура проходная запорная не соответствует сведениям, указанным в сопроводительных документах, сопроводительные документы на данную арматуру не соответствуют требованиям ГОСТ; представленная на исследование арматура находилась в эксплуатации для соединения трубопроводов; данная арматура была изготовлена до 1991 и 1992 гг.; изменений, указанных в техническом описании арматуры (вакуумно-плазменной обработки и сапфироподобного аморфного покрытия) на рабочих поверхностях арматуры не имеется; среднерыночная стоимость представленной на исследование арматуры может составлять 1574,50 грн -т.д. 29 л. 59-69;
• - заключением почерковедческой экспертизы № 1324 от 7.05.2005, в соответствии с выводами которой изъятая в ходе следствия налоговая отчетность ЧП «Руно», ЧП «Зирка-2002», МЧП «Проминь» заполнена ОСОБА_9; установить, ОСОБА_28, или другим лицом выполнены подписи от имени ОСОБА_28 в отчетности МЧП «Проминь», не представилось возможным - - т.д. 29 л. 96-119;
• -
- заключением судебно-товароведческой экспертизы № 2215/25 от 27.02.2006, в соответствии с выводами которой стоимость дубовых заготовок, которые были
экспортированы под видом художественного паркета, составляет 1849S грн -т.д. 29 л. 170-171;
• - заключением почерковедческой экспертизы № 969 от 22,02.2006, в соответствии с выводами которой подписи от имени ОСОБА_3, расположенные в изъятых по делу копиях финансово-хозяйственных документов ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», выполнены ОСОБА_3; подпись от имени ОСОБА_10, расположенная в договоре о предоставлении возвратной финансовой помощи между корпорацией «Укрнерудпром» иЧП «Руно», выполнена ОСОБА_10 -т.д. 29 л. 181-188;
• - заключением почерковедческой экспертизы № 4491 от 28.12.2005, в соответствии с выводами которой подписи от имени ОСОБА_5 и рукописный текст, которыми заверены изъятые по уголовному делу копии документов, предоставленные в таможню при оформлении экспорта муляжа паркета, выполнены ОСОБА_5; подписи от имени директора МЧП «Проминь» ОСОБА_28, в изъятых по делу договорах заключенных с морским экспедитором ООО «Супермаритайм Дон», выполнены ОСОБА_5, подписи от имени ОСОБА_10, расположенные в изъятых по делу документах налоговой отчетности ЧП «Руно», выполнены вероятно ОСОБА_10; подписи от имени ОСОБА_10 и рукописный текст, которыми заверены изъятые по уголовному делу копии документов, предоставленные в таможню при оформлении экспорта муляжа арматуры проходной запорной, ОСОБА_10; подписи от имени ОСОБА_6, расположенные в изъятых по делу договорах о приобретении и передаче на комиссию паркета, выполнены ОСОБА_6, подписи от имени ОСОБА_1, которыми заверены копии документов, предоставленых в ЛФ «ПриватБанка» для снятии экспортной операции с контроля, выполнены ОСОБА_1 - т.д. 31 л. 56-249;
• - заключением почерковедческой экспертизы № 9195 от 15.12.2006, в соответствии с выводами которой подписи от имени ОСОБА_28, расположенные в изъятых по делу документах налоговой отчетности МЧП «Проминь», выполнены вероятно не ОСОБА_28; подписи от имени директора ООО «Зоомир» ОСОБА_40, расположенные в изъятых по делу копиях договоров, выполнены вероятно не ОСОБА_40; подписи от имени ОСОБА_6, расположенные в изъятых по делу денежных чеках, выполнены ОСОБА_6, подписи от имени ОСОБА_7, расположенные в изъятых по делу денежных чеках, выполнены ОСОБА_7; подписи от имени ОСОБА_7, расположенные в изъятых в ходе обыска по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13\19 договорах с ЗАО «Юггрансавто», выполнены ОСОБА_7; подписи от имени ОСОБА_11, расположенные в изъятых по делу денежных чеках, выполнены ОСОБА_11; рукописный текст, расположенный в изъятых в ходе обыска по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13\19 отчетах о расходовании средств, выполнен ОСОБА_5 -т.д. 32 л. 83-166;
• - протоколом выемки в ООО «Фирма «Юста» от 24.02.2004, в ходе которой были изъяты документы, связанные с перевозкой паркета - т.д. 35 л. 17;
• - материалами выемки в ООО «Фирма «Юста» от 24.02,2004-т.д. 35 л. 18-19;
• - протоколом выемки в ООО «ПКФ «Ника» от 2.03.2005, в ходе которой были изъяты документы, связанные с предоставлением в аренду ООО «Сельхоз-завод «Широковский» столярного оборудования и помещений -т.д. 35 л. 27;
• - материалы выемки в ООО «ПКФ «Ника» от 2.03.2005 -т.д. 35 л. 28-33
• - протоколом опознания по фотоснимкам от 15.11,2005, в ходе которого свидетель ОСОБА_121 опознала ОСОБА_6 как человека, которого она встречала в офисе ОСОБА_2 по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19 -т.д. 35 л. 195;
• - протоколом опознания по фотоснимкам от 18.11.2005, входе которого свидетель ОСОБА_36 опознал ОСОБА_6 А, как человека, которому он продал ЧП «Смунк» - т.д. 35 л. 198;
• - протоколом опознания по фотоснимкам от 21.11.2005, в ходе которого свидетель ОСОБА_116 опознала ОСОБА_7 как человека, которого она видела в офисе по адресу г. Луганск, ул. Софиевская, 13/19-т.д. 35 л. 213;
• - протоколом опознания по фотоснимкам от 18.11.2005, в ходе которого свидетель ОСОБА_115 опознал ОСОБА_6 как человека, которого он видел в офисе ОСОБА_2 -т.д. 35 л. 224;
• - протоколом опознания по фотоснимкам от 18.11.2005, в ходе которого свидетель ОСОБА_115 опознал ОСОБА_7 - т.д. 35 л. 224;
• - протоколом выемки в корпорации «Укрнерудпром» от 7.12.2005, в ходе которой была произведена выемка документов, связанных с предоставлением займа ЧП «Руно» - т.д. 36 л. 132;
• - материалами выемки в корпорации «Укрнерудпром» от 7.12.2005 -т.д. 36 л. 133-135;
• - протоколом опознания по фотоснимкам от 9.12.2005, в ходе которого свидетель ОСОБА_48 опознал ОСОБА_9 как женщину, которая представлялась директором МЧП «Проминь» ОСОБА_28 -т.д. 36 л. 194
• - копией протокола обыска от 23.03.2007, проведенного следователем СО НМ ГНИ в Малиновском районе г. Одессы в офисе, расположенном по адресу: г. Одесса, ул. Авдеева-Черноморского, 26714, в результате которого в тайниках были изъяты следующие печати: ЧП «Руно» (2 штуки), ООО «Дельта-98», ЧП «Смунк», ООО «Сельхоз-завод «Широковский», ООО «Финансово-промышленный холдинг», ЧП «Зирка-2002» (2 штуки), МЧП «Проминь», ЧП Поливоды ОСОБА_140, ЧП «Аделаида-3» (2 штуки), S.R.L. «Зоомир» (2 штуки), S.R.L. «Глобинтур» (3 штуки), ООО «А.Б.Т.», ЧП Жукова ОСОБА_141 (2 штуки), ЧП Жуковой ОСОБА_143, т.е. тех СПД, реквизиты которых использовались при совершении преступлений, а также печати и штампы множества других СПД - т.д. 37 л. 142-182;
• - протоколом осмотра места происшествия от 30.04.2004, в ходе которого был осмотрен цех по производству столярных изделий, расположенный в с. Мешково-По горел ово - т.д. 38 л 35-40;
• - протоколом допроса специалиста ОСОБА_144, принимавшей участие в осмотре цеха по производству столярных изделий, расположенного в с. Мешково-Погорелово, которая показала, что на осмотренном ею оборудовании невозможно произвести высокохудожественный паркет, поскольку отсутствует калибровальный станок, отсутствует оборудование для поперечной порезки паркета, отсутствует указанная в паспорте качестве на данный паркет вакуумная сушка с перемещающимся СВЧ полем, отсутствует оборудование для обработки противопожарным составом. Также ОСОБА_144 показала, что паспорт качества на паркет специально составлен таким образом, чтобы запутать читающего - т.д. 38 л. 43-44;
• - протоколом выемки в Луганской торгово-промышленной палате от 13.05.2004, в ходе которого были изъяты документы, предоставленные МЧП «Проминь» для определения кода экспортируемого товара - т.д. 38 л. 46;
• - материалами выемки в Луганской торгово-промышленной палате от 13.05.2004 - т.д. 38 л. 47-54;
• - протоколом выемки в ООО «Млын-Сервис» от 14.05.2004, в ходе которой были изъяты документы, связанные с предоставлением помещения по адресу: г. Луганск, ул. Советская, 52, в аренду - т.д. 38 л. 88;
• - материалами выемки в ООО «Млын-Сервис» от 14.05.2004 -т.д. 38 л. 89-95;
• - протоколом опознания по фотоснимкам от 15.07.2005, в ходе которого ОСОБА_28 опознала ОСОБА_9 как женщину, которая помогала ей открыть в банке счет МЧП «Проминь»-т.д. 38 л. 101;
• - протоколом обыска по месту жительства ОСОБА_5 по адресу: г. Луганск, гор. Пархоменко, 38/18, от 8.06.2004, в ходе которого были изъяты чековые книжки, по которым со счета ЧП ОСОБА_11 снимались добытые преступным путем денежные средства; отчеты о расходовании денежных средств и содержании предприятий «Проминь», «Руно», «Зирка»; инструкция о том, как необходимо себя вести при посещении налоговой инспекции; инструкция о том, что необходимо отвечать на вопросы, связанные с задержанием на границе арматуры; соглашение об урегулировании оплаты функциональных обязанностей и возможных рисков при сотрудничестве (должность директора без ведения непосредственного управления делами и бухгалтерией - 100 у.е. ежемесячно, представительство от других фирм - 50 у.е. по каждой фирме, подпись банковских документов - 0,5% от суммы, заверенной подписью, явки в суд и следственные действия - 20% заработка, содержание под стражей - 2 ежемесячных заработка, вынесение приговора с отсрочкой - 50% к ежемесячному заработку на время отсрочки, определение в места лишения свободы - 3 ежемесячных заработка на период заключения, подпись договоров - 15% ежемесячного заработка по каждой сделке); а также иные документы, подтверждающие участие ОСОБА_5 в деятельности преступной организации - т.д. 38 л. 106-111;
• - протоколом осмотра от 15.06.2004 с приложениями, входе которого были осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска у ОСОБА_5 -т.д. 38 л. 171-249;
• - протоколом обыска от 11.06.2004, проведенного в жилище у ОСОБА_9, в ходе которого были обнаружены документы, касающиеся деятельности предприятий МЧП «Проминь», ЧП «Зарка-2002», ЧП «Руно», ООО «Дельта-98», ЧП «Аделаида-3», ЧП ОСОБА_6, ЧП «Смунк»; авансовые отчеты ОСОБА_9 о расходовании денежных средств, а также иные документы, подтверждающие участие ОСОБА_9 в преступной организации -т.д. 38 л. 138-140;
• - протоколом осмотра от 15.06.2004 с приложениями, входе которого были осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска у ОСОБА_9 -т.д. 38 л. 147-170;
• - протоколом выемки у ОСОБА_38 от 21.06.2004, в ходе которой были изъяты документы, отражающие хозяйственную деятельность ЧП ОСОБА_6 - т.д. 39 л. 6-8;
• - материалами выемки у ОСОБА_38 от 21.06.2004 -т.д.39 л. 9-26;
• - протоколом осмотра от 22.06.2004, в ходе которого были осмотрены документы, изъятые у ОСОБА_38 - т.д. 39 л. 27-32;
• - протоколом обыска от 5.07.004, проведенного в офисе по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, в ходе которого была изъята компьютерная техника, СД-диски, флоппи-диски (электронные ключи к банковским счетам), предметы и документы, подтверждающие преступную деятельность участников преступной организации, в том числе в обыскиваемом помещении - т.д. 39 л. 46-62;
• - протоколом обыска от 15.07.2004, проведенного в офисе у ОСОБА_1 по адресу: г. Луганск, кв. Левченко, 6а/21, в ходе которого были обнаружены документы, связанные с деятельностью ЧП ОСОБА_6, МЧП «Проминь», ЧП «Дельта-98», ЧП «Руно», ЧП «Смунк», ЧП «Аделаида-3», ООО «А.Б.Т.», ЧП «Зирка-2002», лист бумаги с текстом «Инструкция по режиму», жалоба от имени ОСОБА_11 на постановление о возбуждении уголовного дела № 39/04/0142, а также иные документы, подтверждающие участие ОСОБА_1 в деятельности преступной организации-т.д. 39 л. 115-120;
• - протоколом осмотра от 20.07.2004, в ходе которого был осмотрен изъятый в ходе обыска в офисе ОСОБА_1 по адресу: г. Луганск, кв. Левченко, ба/21, жесткий диск, в ходе чего установлено, что инсталлированная в памяти данного диска программа Microsoft Word 97 (программа для работы с текстовыми документами) зарегистрирована за пользователем «Eugene», учреждение «HomePC» (справка: автором большинства документов входящей корреспонденции, содержащейся в электронном виде в изъятых у ОСОБА_2 СД картах, а также на СД-диске, изъятом в офисе по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, является пользователь «Eugene», учреждение «HomePC», что является одним из доказательств того, что автор изъятых у ОСОБА_2 писем - ОСОБА_1); кроме того, на указанном жестком диске обнаружены файлы, касающиеся СПД «Проминь», «Руно», «Поливода», «Зирка» (открыть содержимое данных файлов не представилось возможным в связи с их защитой паролем, при этом о необходимости защиты информации с помощью паролей сказано в переписке между ОСОБА_2 и ОСОБА_1, содержащейся в изъятых у ОСОБА_2 СД-картах); кроме того, были обнаружены ряд текстовых документов, связанных с обжалованием действий различных государственных органов, например файл «Жалоба-3», в котором содержится жалоба от имени ОСОБА_85 на действия сотрудников УГСБЭП УМВДУ в Луганской области, которые 23.02.2001 провели обыск по адресу: г. Луганск, ул. Л. Шевцовой, 46 (справка: данный обыск от 23.02.2001 упоминается в переписке ОСОБА_2 с ОСОБА_1, содержащейся в изъятых у ОСОБА_2 СД картах, как пример грубого нарушения режима безопасности) -т.д. 39 л. 130-166,
- протоколом осмотра от 20.07.2005, в ходе которого были осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска в офисе ОСОБА_1 по адресу: г. Луганск, кв. Левченко, ба/21, с приложениями - т.д. 39 л. 169-207;
- протоколом осмотра от 29.09.2004, в ходе которого были осмотрены предметы и документы, изъятые в результате обыска от 5.07.2004, проведенного в офисе по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19. В результате осмотра установлено, что в указанном офисе изготавливались документы по деятельности подконтрольных преступной организации СПД – ООО «Сельхоз-завод «Широковский», ЧП «Смунк», ЧП «Руно», ЧП «Зирка-2002», МЧП «Проминь», ЧП ОСОБА_6, ЧП ОСОБА_11, ООО «Международный финансово-промышленный холдинг», ЧП «Аделаида-3», изготавливались подложные документы для имитации экспорта «паркета» и «арматуры»; в офисе были изъяты использовавшиеся при совершении преступлений цифровые подписи к счетам клиент-банк по предприятиям ООО «Дельта-98», МЧП «Проминь», ЧП «Аделаида-3», ЧП ОСОБА_6, ООО «Сельхоз-завод «Широковский»; использовавшиеся при совершении преступлений чековые книжки ЧП ОСОБА_6, ЧП ОСОБА_142, ЧП ОСОБА_11; папка «Бродяги» с копиями паспортов сотрудников офиса; чистые бланки упаковочных листов ЧП «Зирка-2002», аналогичных тем, которые были использованы для упаковки муляжа арматуры проходной; техническое описание арматуры проходной с пометками, указывающими на то, что технические характеристики данной арматуры подставлялись в изготовленные подложные документы о производстве аналогичной арматуры предприятием ЧП «Зирка-2002»; документы по приобретению от имени ОСОБА_85 квартиры по адресу: г. Одесса, ул. Авдеева-Черноморского, 26/99; папка «железки 1», в котором находится копии паспортов качества на арматуру проходную запорную, листок с реквизитами ООО «Зоомир», ООО «Глобинтур», «Мазурка Трейдинг Лимитед», незаполненные упаковочные листы с печатью ЧП «Зирка-2002»; лист с перечнем запорной арматуры, которая была указана участниками преступной организации при совершении преступлений в подложных документах о проведении экспортных операций; справка о подлинной стоимости запорных вентилей; факсимильная копия авансового отчета ОСОБА_9; папка «железо 2», в которой находятся документы, связанные с экспортом ООО «Международный финансово-промышленный холдинг» арматуры производства ЧП «Зирка-2002»; копии протоколов лабораторных исследований, из которых участниками преступной организации путем монтажа изготавливались аналогичные протоколы для арматуры, полимерный файл с надписью «Проминь дерево 1-я серия проход по РФ», в которой находятся оригиналы транспортных и таможенных документов, отражающих экспорт МЧП «Проминь» художественного паркета; таможенные декларации, отражающие ввоз ОСОБА_7 вентилей из Литвы на территорию Украины; паспорта качества 000 «Международный финансово-промышленный холдинг» на арматуру, визитные ОСОБА_2 с адресом ОСОБА_124 сайта «WWW.OBBK.com,ua», журнал регистрации прихода и хода сотрудников офиса; журнал «Задачи», содержащий указания для сотрудников офиса с ознакомлением под роспись; авансовые отчеты ОСОБА_5, переписка ОСОБА_2, связанная с руководством деятельностью преступной организации; блокнот, в котором помимо иных телефонов имеется запись телефона ОСОБА_1, над которым имеется пометка «Сан Саныч», а также иные документы, изобличающие преступную деятельность преступной организации и ее участников Кроме того, в ходе осмотра был осмотрен изъятый в результате указанного обыска СД-днск, в ходе чего установлено, что на диске содержится личный архив ОСОБА_2, разделенный по тематическому и региональному принципу. В архиве имеется папки с названиями городов - ОСОБА_86, Луганск, Киев, Львов и т.д. Папки соответствующих городов, в свою очередь, содержат папки, относящиеся к отдельным предприятиям либо отдельным лицам, причем они наименованы по названиям предприятий, фамилиям либо кличкам людей. Папки, относящиеся к отдельным людям либо предприятиям, как правило, содержат папки «вх» и «исх», т.е. входящие (для ОСОБА_2) и исходящие (от ОСОБА_2В.) документы. Исходящие документы, как правило, представляют собой указания. При этом сам ОСОБА_2 в некоторых документах называет себя «Василием Васильевичем». В указанном архиве в электронном виде содержатся бухгалтерские документы (договоры, накладные, налоговые накладные и т.п.), касающиеся фиктивных операций по экспорту «паркета» и «арматуры». Результаты осмотра данного диска в полной мере изобличают участников преступной организации в инкриминируемых им преступлениях - т.д. 40;
• - протоколом осмотра от 5.12.2005, в ходе которого были осмотрены жесткие диски для компьютеров, изъятые в результате обыска от 5.07.2004, проведенного в офисе по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19. В ходе осмотра установлено, что на данных жестких дисках содержатся бухгалтерские документы по деятельности подконтрольных преступной организации СПД - 000 «Сельхоз-завод «Широковский», ЧП «Смунк», ЧП «Руно», ЧП «Зирка-2002», МЧП «Проминь», ЧП ОСОБА_6, ЧП ОСОБА_11, 000 «Международный финансово-промышленный холдинга, ЧП «Аделаида-3», в том числе по операциям, связанным с экспортом «арматуры проходной» и «художественного паркета» - т.д. 41-42;
• - протоколом выемки в 000 «Супермаритайм-Дон» от 27.07,2004, в ходе которой были изъяты документы, связанные с перевозкой груза - паркета художественного из г. Луганска в г Ростов-на-Дону по договору, заключенному между 000 «Супермаритайм-Дон» и МЧП «Проминь» -т.д. 43 л. 12-13;
• - материалами выемки в 000 «Супермаритайм-Дон» от 27.07.2004 - т.д. 43 л. 14-26;
• - протоколом выемки в ФТС ЮТУ Ростовской таможни от 27.07.2004, в ходе которой были изъяты документы, связанные с таможенным оформлением груза - паркета, перевозимого МЧП «Проминь» - т.д. 43 л. 28-29;
• - материалами выемки в ФТС ЮТУ Ростовской таможни от 27.07.2004 - т.д. 43 л. 30-36;
• - протоколом выемки в ЗАО «Транс Кинг» от 24.09.2004, в ходе которой были изъяты документы, связанные с перевозкой груза - арматуры проходной запорной для нефтехимической станции для ЧП «Руно» -т.д. 43 л. 127-128,
• - материалами выемки в ЗАО «Транс Кинг» от 24.09.2004-т.д. 43 л. 129-133;
- протоколом выемки в Луганской таможне от 26.10.2004, в ходе которой были изъяты задержанные работниками таможни груз вентилей, перевозимых ЧП ОСОБА_11 - т.д. 43 л.
161;
• - протоколом осмотра от 26.10.2004, входе которой были осмотрены изъятые в Луганской таможне вентиля в количестве 52 штук-т.д. 43 л. 162;
• - протоколом выемки в Луганской таможне от 26.10.2004, в ходе которой были изъяты задержанные работниками таможни груз вентилей, перевозимых ЧП ОСОБА_11 - т.д. 43 л. 165-167;
• - протоколом осмотра от 26.10.2004, в ходе которой были осмотрены изъятые в Луганской таможне вентиля в количестве 78 штук - т.д. 43 л. 168;
• - протоколом обыска от 26.11.2004, проведенного по месту проживания ОСОБА_2 по адресу: г. Одесса, ул. Авдеева-Черноморского, 26799, в ходе которого было обнаружено приспособление для нанесения рельефного оттиска печати фирмы «corporate SEAL 1997 delaware lintz consulting company» - т.д. 43 л. 192-193;
• - протоколом осмотра от 1,12.2004, в ходе которого были изъяты предметы и документы, изъятые 26.11,2004 в результате обыска, проведенного по месту проживания ОСОБА_2 по адресу: г. Одесса, ул Авдеева-Черноморского, 26/99 - т.д.43 л. 200-204;
• - протоколом выемки в Львовской торгово-промышленной палате от 24.11.2004, в ходе которой были изъяты документы, связанные с проведением экспертизы арматуры проходной -т.д. 44 л. 2-3;
• - материалами выемки в Львовской торгово-промышленной палате от 24.11.2004 -т.д. 44 л. 4-119 (заказчиком экспертизы являлось ЧП «Руно», при этом на счете Львовской торгово-промышленной палаты имеется надпись «для ОСОБА_2» - т.д. 44 л.4);
• - протоколом выемки в ООО «Интерлиния» от 19.04.2005, входе которой были изъяты документы, связанные с перевозкой вентилей на территорию Украины -т.д. 44 л. 176-177;
• - материалами выемки в ООО «Интерлиния» от 19.04.2005 -т.д. 44 л. 178-190;
• - протоколом выемки в управлении Пенсионного фонда в Жовтневом районе г. Луганска от 14.03.2005, в ходе которой были изъяты пенсионные дела ЧП «Руно», ЧП «Зирка-2002», МЧП «Проминь» - т.д. 44 л. 194;
• - протоколом осмотра от 15.03.2005, входе которого были осмотрены пенсионные дела ЧП«Руно», ЧП «Зирка-2002», МЧП «Проминь» -т.д. 44 л. 195-203;
• - протоколом выемки в ООО «Млын-Сервис» от 9.06.2005, в ходе которой были изъяты документы, связанные с предоставлением данным предприятием в аренду помещения ЧП «Руно» - т.д. 45 л. 4
• - материалами выемки в ООО «Млын-Сервис» от9.06.2005 -т.д. 45 л. 5-8;
• - письмом ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска № 6664/04 от 16.06.2005, в соответствии с которым ЧП «Зирка-2002» и ЧП «Руно» основных фондов и производственных мощностей на балансе не имеют (т.е. ЧП «Зирка-2002» не могло заниматься производственной деятельностью) - т.д. 45 л. 56
• - копией акта о результатах проверки правомерности возмещения из бюджета НДС, заявленного ЧП ОСОБА_6 за ноябрь 2003 г. - т.д. 45 л. 71-83;
• - протоколом обыска от 16.06.2005 в жилище у ОСОБА_5, в ходе которого были изъяты блокноты, мобильный телефон «Сименс» - т.д. 45 л. 121;
• - протоколом осмотра предметов от 18.06.2005, в ходе которого был осмотрен изъятый 16.06.2005 в ходе обыска у ОСОБА_5 мобильный телефон «Сименс». При осмотре данного телефона были обнаружены сообщения от абонента «Vas", Vas".» - номер в записной книжке - 80504620574: «Luk'jn. - 980, mou-2000 zarpl. +360 x/rasx, +200y.e.za srok s 2003 goda,», «Megdu vorami - dolgno but' vse po chesnomy!» (между ворами должно быть все по-честному); «Sarplata - 920 gm, Dolg po sroky (12.2003 g.)= 200 y.e. Voz'my viny po novomy DELY za 6900 y.e. - 0.5 % ot obcheu symmu obvinenij» (зарплата 920 грн, долг по сроку - 12.2003 г, = 200 у.е. Возьму вину по новому делу за 6900 у.е. - 0,5 % от общей суммы обвинений) - т.д. 45 л. 122-126 (справка: ОСОБА_145, как указано выше, является ОСОБА_2 Так, в результате обыска по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, была обнаружена визитная карточка на имя ОСОБА_2, в которой был указан номер телефона 80504620574, т.е. номер, который в записной книжке указанного телефона ОСОБА_5 значится под именем «Vas". Vas".»)
• - протоколом осмотра предметов от 18,06.2005, входе которого был осмотрен изъятый 16.06.2005 в ходе обыска у ОСОБА_5 блокнот-т.д. 45 л. 129-130;
• - протоколом обыска от 6.06.2005 в офисе у ОСОБА_1 по адресу: г. Луганск, кв. Левченко, 6а/21 -т.д. 45 л. 137-138;
• - протоколами осмотра изъятых у ОСОБА_1 предметов и документов от 20.06.2005, 6.07.2005, 2.09,2005, 11.09.2005 -т.д. 45 л. 139-152;
• - протоколом обыска от 16.06.2005 в жилище у ОСОБА_9 по адресу: г. Луганск, пер. Каховский, 6, в ходе которого были изъяты мобильный телефон ОСОБА_9, штампы и печати ЧП «Руно», МЧП «Проминь», ЧП «Зирка-2002», ЧП ОСОБА_11, книги учета покупок и продаж, налоговая отчетность, договора, накладные, налоговые накладные МЧП «Проминь», ЧП «Руно», ЧП ОСОБА_11, ЧП «Зирка-2002» - т.д. 45 л. 221-223;
• - протоколом осмотра мобильного телефона, изъятого 16.06.2005 в ходе обыска у ОСОБА_9, в записной книжке которого под именем «ОСОБА_146.» обнаружен номер телефона 80504620574 (вышеуказанный номер ОСОБА_2В.), На имя данного абонента в памяти телефона имеется исходящее сообщение «Срочно оплатите долг хозрасчеты 350 гривен Задерживается сдача отчета. Люд. Иван.» -т.д. 45 л. 235-236;
• - протоколом осмотра документов, изъятых 16.06,2005 в ходе обыска у ОСОБА_9 - т.д. 45 л. 240-246
• - протоколом опознания по фотоснимкам от 20.05.2006, в ходе которого ОСОБА_24 опознал ОСОБА_2 как ОСОБА_2, которому он передал документы ООО «А.Б.Т.» - т.д. 45 л. 297;
• - протоколом выемки в Государственной службе карантина растений от 13.06.2006, в ходе которой были изъяты документы, предоставленные МЧП «Проминь» для получения фитосертификатов - т.д. 46 л. 48;
• - материалами выемки в Государственной службе карантина растений от 13.06.2006-т.д. 46 л. 49-51;
• - протоколом опознания по фотоснимкам от 21.07.2006, в ходе которого свидетель ОСОБА_137 опознала ОСОБА_11 как человека, который приходил на проверки -т.д. 46 л. 58;
• - протоколом опознания по фотоснимкам от 21.07.2006, в ходе которого свидетель ОСОБА_137 опознала ОСОБА_9 как женщину, которая приходила на проверку ЧП ОСОБА_11-т.д. 46 л. 59;
• - протоколом осмотра от 24,07.2006, в ходе которой был осмотрен ОСОБА_124 сайт «WWW.OBBK.com.ua», указанный на визитке ОСОБА_2В,, обнаруженной в ходе обыска в офисе по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19 - т.д. 46 л. 60-93;
• - протоколом опознания по фотоснимкам от 21.08.2006, в ходе которого свидетель ОСОБА_138 опознал ОСОБА_6 В,А. как человека, который в 2003-2004 г.г. часто приходил в офис, расположенный по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, и который неоднократно давал ему указания по поводу ремонта компьютеров-т.д. 46 л. 126;
• - протоколом опознания по фотоснимкам от 21.08.2006, в ходе которого свидетель ОСОБА_138 опознал ОСОБА_7 как человека, который в 2003-2004 г.г. неоднократно посещал офис, расположенный по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19-т.д. 46 л. 128;
• - протоколом опознания по фотоснимкам от 21.08.2006, в ходе которого свидетель ОСОБА_138 опознал ОСОБА_2 как человека, который в 2003-2004 г.г. часто приходил в офис, расположенный по адресу: г. Одесса, ул. Софиевская, 13/19, и который неоднократно давал ему указания по поводу ремонта компьютеров-т.д. 46 л. 130;
• - протоколом опознания по фотоснимкам от 31.10,2006, в ходе которого свидетель ОСОБА_18 опознала ОСОБА_2 - т.д. 46 л. 172;
• - протоколом обыска от 7,11.2006, проведенного в офисе, расположенном по адресу: г. Одесса, ул. Авдеева-Черноморского, 26 - т.д. 46 л. 203-204;
• - протоколом осмотра от 10.11.2006, в ходе которого были осмотрены предметы, изъятые в результате обыска от 7.11.2006, проведенного в офисе, расположенном по адресу: г. Одесса, ул. Авдеева-Черноморского, 26 - т.д. 46 л. 253-262;
• - протоколом обыска от 4.12.2006, проведенного по месту жительства ОСОБА_2 по адресу: г. Одесса, ул. Авдеева-Черноморского, 26/99 - т.д. 46 л. 274;
• - протоколом осмотра от 6.12.2006, в ходе которого были осмотрены предметы, изъятые в результате обыска от 4.12.2006, проведенного по месту жительства ОСОБА_2 по адресу: г. Одесса, ул, Авдеева-Черноморского, 26/99 - т.д. 46 л. 278-282
• - протоколом личного обыска ОСОБА_2 от 11.12.2006, входе которого у ОСОБА_2 были изъяты ноутбук, коммуникаторы, СД карты -т.д. 47 л. 5-7,
• - протоколом очной ставки между ОСОБА_7 и ОСОБА_2 от 4,01.2007, в ходе которой ОСОБА_7 подтвердил свои показания, данные в качестве обвиняемого -т.д. 50 л. 251-252;
• - протоколом очной ставки между ОСОБА_6 и ОСОБА_2 от 4.01.2007, в ходе которой ОСОБА_6 подтвердил свои показания, данные в качестве обвиняемого - т.д 50 л. 253-254;
• - протоколом осмотра от 29.01.2007, в ходе которого были осмотрены коммуникаторы, СД-карты, изъятые в ходе личного обыска у ОСОБА_2 - т.д. 52. В результате осмотра установлено следующее:
• -
1. 1) коммуникаторы использовались ОСОБА_2 для руководства подчиненными им лицами путем отдачи указанием посредством электронной почты и контроля за ходом исполнения отданных указаний;
2. 2) под контролем ОСОБА_2 находится разветвленная сеть «офисов», расположенных в нескольких городах Украины;
3. 3) под контролем ОСОБА_2 находилось не менее 107 предприятий, в том числе иностранных, перечень имеющихся печатей содержится в одном из файлов, находящихся в изъятом коммуникаторе;
4. 4) посредством электронных сообщений ОСОБА_2 осуществляет переписку с другими участниками преступной организации, например, с ОСОБА_1 (обозначен под псевдонимом ОСОБА_100) и ОСОБА_3;
5. 5) в телефонной книге имеется запись - «С.С.» (ОСОБА_100) - звонок на рабочий «80642918878», вызов дома: «80642612987», рабочий факс «80642472859» (справочно: данный телефонный номер установлен в офисе ОСОБА_1, расположенном по адресу: г. Луганск, кв. Левченко, 6а/21);
6. 6) на СД-картах содержится личный архив ОСОБА_2, разделенный по тематическому и региональному принципу. В архиве имеется папки с названиями городов - ОСОБА_86, Луганск, Киев, Львов и т.д. Папки соответствующих городов, в свою очередь, содержат папки, относящиеся к отдельным предприятиям либо отдельным лицам, причем они наименованы по названиям предприятий, фамилиям либо кличкам людей. Так, папка ОСОБА_11 обозначена «Лысый», папка ЧП «Руно» - «Шкура», папка ОСОБА_1 - «СС». Папки, относящиеся к отдельным людям либо предприятиям, как правило, содержат папки «вх» и «исх», т.е. входящие (для ОСОБА_2) и исходящие (от ОСОБА_2) документы. Исходящие документы, как правило, представляют собой указания. При этом сам ОСОБА_2 в некоторых документах называет себя «Василием Васильевичем». В указанном архиве в электронном виде содержатся бухгалтерские документы (договоры, накладные, налоговые накладные и т.п.), касающиеся фиктивных операций по экспорту «паркета» и «арматуры». В ходе осмотра был распечатан ряд содержащихся на СД-картах документов: л. 41 - письмо ОСОБА_1 о предстоящем вызове в налоговую милицию одного из учредителей предприятий; л. 42 - письмо неустановленным лицам о проблемах с «работой по линии возмещения», вызванными возбуждением уголовного дела; л. 45 письмо о необходимости содействия в проведении положительных налоговых проверок; л. 46-49 - план-стратегия возмещения НДС по имеющимся предприятиям; л. 55, 64 - коммерческое предложение по экспорту с использованием «совершенно белой схемы» путем поднятия в «несколько» раз цены товара; л. 65-68 - отчеты ОСОБА_5, л. 70-136 - переписка с ОСОБА_1, - консультации, отчеты о расходовании средств (зарплаты учредителям, директорам, открытие новых фирм и т.п., например, на листе 104 имеется перечень расходов связанных с проведением обыска - в июле 2004 года в офисе ОСОБА_1 проводился обыск, был изъят жесткий диск); обсуждение режимных вопросов (работа с учредителями - л. 110», «я не смогу все время контролировать соблюдение режимных вопросов и в какой-то момент может произойти повторение 23 февраля» - л. 120, вопросы подбора новых учредителей и директоров - «мне нужно убедить человека, что за 300 грн в месяц он будет только числится в документах, что ему реально ничего не грозит, и его максимальные хлопоты - это получение повесток, .деятельность ведется под большой и могучей крышей, а если что-то случится... то мой клиент ОСОБА_146. ОСОБА_146. все порешает и заплатит премию за беспокойство нужен отдельный человек . кто взял бы на себя все организационные и финансовые вопросы, связанные с кадрами - оформление документов, отправка в командировки, текущий инструктаж по стандартным ситуациям, разные организационные неувязки, выдача зарплаты... ты должен принять решение, после чего я проинструктирую человека, передав ему все дела по кадрам, и в дальнейшем оставлю за собой только функцию поиска людей и их юридическое сопровождение...» - л. 122-123, «мною под твои программы здесь задействована куча народа... и если им вдруг перестанут платить, а также если кого-либо потянут на зиндан, то мне здесь головы не сносить... пароль отдельно по SMS» - л. 127; вопросы инструктажа - «Буду писать от 3-го лица. ОСОБА_146. хотел отправить партию известных тебе изделий, но ему помешали обстоятельства.Занимается этим 6 отдел...возможно кто-то из этой компании найдет ОСОБА_5. Я думаю, что ОСОБА_5 как раз тот человек, который скажет им правду о том, что он нанял человека, которого давно знает давно по Луганску и этот человек был принят ОСОБА_110...на должность произв. директора, т.к. этот человек сказал ОСОБА_110, что знает, как можно заработать.. ОСОБА_146 выдал ему ген. доверенность и пожелал успеха. Все документы, договора, прием людей на работу, расчеты с ними, фирмами, в общем все-все действия по этой деятельности осуществлял этот человек, а ОСОБА_110 только за этим наблюдал...С некоторых пор этот человек перестал появляться и вместе с ним пропали документы. ОСОБА_146 говорит, что этот человек жил то там, то здесь, был у него мобильный и если надо ОСОБА_110 из всех сил постарается найти телефон и людей с документами...» - л. 130; вопросы планирования деятельности - «Женя, привет., от тебя мне нужно будет много чего, но в первую очередь это кадровый вопрос. Будет нужно Директоров для фирм-прокладок (3-6) в месяц, которые будут существовать 3-12 месяцев, которые затем нужно будет терять по твоей схеме. Вид деятельности - посредничество (прокладки при обнале, возмещение, встречки) и ВЭД... Оплата я думаю должна оставаться традиционной 300 грн/мес за одну точку, но я думаю, можно совмещать директора в 2-х фирмах в разных городах, СПД и физлицо..нужно продумать вопрос проведения сеансов психотерапии, ликвидации юридической безграмотности их тестирования, профпригодности и благонадежности. Например, объяснить, что работая у нас они имеют перспективу роста. Начать они могут с обычного физлица, затем, проявив себя, стать директором, затем уже на самой высоте служебной лестницы быть почетным СПД - и в конце концов быть наставником и воспитывать новые кадры...человек должен быть прописан там - где он никогда не бывает» - л. 142 ); л. 142 - вопросы стратегии и тактики возмещения - «фирмы возмещенцы должны получать товар от фирмы-поставщика, рассчитываться с постащвиком и экспортировать в один и тот же отчетный период, прогон денег по расчету возмещение с поставщиком до 20 числа следующего за отчетным месяца (деньги берем в банке на прокат или используем свои, заранее необходимо побеспокоиться о наличии денег и всех расчетных счетов в одном банке)...закрытые фирмы дефицит, поэтому будем их использовать для нескольких возмещенцев одновременно или по несколько раз, нужно следить, чтобы они не повторялись для одной фирмы и в одной налоговой и в один период...Закрытые фирмы не всегда будут с необходимыми оборотами в необходимые месяцы, поэтому делать приход на товар иногда будем делать намного раньше чем он нужен, поэтому будет необходимо сдавать уточненные декларации фирм поставщиков, которые затем через некоторое время уже в нужный период будут давать товар возмещенцам.Эту мою инструкцию на бумаге не держи. Храни в своем компьютере на закрытом диске... 19.01.04»; л. 144-159, 267-282 - обеспечение режимных вопросов в офисе, при этом на л. 276-282 говорится о необходимости привязки офиса к рабочему месту адвоката ОСОБА_20, чтобы предупредить возможность выемки документов, а также о необходимости хранения информации в зашифрованном виде; л. 169-165 - первичные бухгалтерские документы, связанные с экспортом «арматуры» и «паркета»; л 283-384 - задания, указания;
- протоколом осмотра от 12.01.2007, в ходе которого были осмотрены изъятые в ходе следствия документы - т.д. 53 л. 62-154.
При изложенных више доказательствах , суд пришел к выводу, что вина подсудимых в инкриминируемых им органами предварительного следствия преступлениях доказана в полном объеме.
Действия посудимых суд считаеь необходимым квалифицировать по следующим статьям УК Украины
Подсудимого ОСОБА_1 Э В. пост.ст. 255 ч.2,190 ч.4 , ст. 15 ч.2 - 190ч.4,ст. 15 ч.3 - 190 ч.4,205 ч.2,27 ч.3 - 357 ч.1 УК Украины, Подсудимой ОСОБА_8 - по ст.ст. 255 ч,1, 190 ч.4, ст. 15 ч.3 - 190 ч.4,205 ч.2 УК Украины, Подсудимой ОСОБА_9 -255 ч. 1,190 ч.4, 15ч.2- 190 ч.4 УК Украины, Подсудимой ОСОБА_10 - по ст.ст. 255 ч. 1,190 ч.4,205 ч.2,364 ч.2,366 УК Украины,
Подсудимого ОСОБА_7 пост.ст. 255 чЛ,190 ч.4,15 ч.2 - 190 ч.4,15 ч.3-190 ч.4,209 ч.3,357 ч.1 УК Украины, Подсудимого ОСОБА_6 по ст.ст. 255 ч. 1,190 ч.4,15 ч.2 - 190 ч.4, 209 4.3205 ч.2,364 ч.2 УК Украины, Подсудимого ОСОБА_5 -по ст.ст. 255 4.1,190 ч.4, 15 ч.2 - 190 ч,4,15 ч.3 - 190 ч.4,209 4.3,364 ч.2,366 ч.2 УК Украины, Подсудимого ОСОБА_3 - по ст.ст. 255 ч. 1,190 ч.4,15 ч.3 - 190 ч.4,205 ч.2,364 ч,2,366 ч. 2 УК Украины.
Признаками совершения подсудимыми ОСОБА_1, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_9, ОСОБА_8, ОСОБА_10, ОСОБА_11 инкриминируемых им преступлений в составе преступной организации суд признает устойчивость, иерархичность, организованность созданного ими объединения, нацеленность участников этого объединения на совершение особо тяжких преступлений, наличие у участников преступной организации единого плана преступной деятельности с распределением функций участников группы, направленных на достижение этого плана, известного всем, что в полной мере подтверждаются установленными по уголовному делу обстоятельствами, а именно:
• - длительностью преступной деятельности участников преступной организации (более шести лет);
• - совершением участниками преступной организации в различных сочетаниях ряда тяжких и особо тяжких преступлений в течение указанного периода;
• - разделением преступной организации на структурные (территориальные) подразделения - организованные преступные группы;
• - наличием в преступной организации руководителей, организующих деятельность остальных участников - ОСОБА_2 и ОСОБА_1, которым подчинялись остальные участники орагнизации,
• - нацеленностью деятельности преступной организации на совершение преступлений, связанных с завладением путем обмана государственными денежными средствами посредством незаконного возмещения НДС;
• - детальной спланированностью совершенных преступлений, разделением преступной деятельности на этапы; разработкой и усовершенствованием способов преступных действий;
• - разделением функций, выполняемых участниками преступной организации при совершении преступлений;
• - наличием материальных основ для стабильного функционирования преступной организации (наличие во владении участников преступной организации офисных помещений, компьютерной техники, печатей и банковских счетов фиктивных субъектов предпринимательской деятельности и т.п.);
• - наличием специально разработанных мер по обеспечению стабильности и безопасности функционирования преступной организации.
При избрании меры наказания в отношении всех подсудимых суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных ими преступлений, данные об их личности, которые все имеют исключительно положительные характеристики личности как по месту жительства, так и по месту работы, раскаяние в совершенных ими преступлениях, чистосердечное признание ими своей вины и раскаяние в содеянном, то, что ранее все подсудимые к уголовной ответственности не привлекались, что дает основание суду, применить в отношении всех подсудимых при избрании меры наказания требованияст. 69 УК Украины, избрав в отношении всех подсудимых наказание по всем статьям УК Украины, инкриминируемых им следствием и признанным по которым их виновными судом, ниже низшего предела предусмотренных санкциями указаннеых выше статей закона но в виде штрафа. В доход государства и без применения в отношении всех подсудимых дополнительного наказания, предусмотренных некоторыми санкциями статей закона.
Меру пресечения в отношении подсудимых до вступления приговора в законную силу силу оставить прежней. Вещественные доказательства
- документы, изъятые 11 06.2004г. в ходе обыска у ОСОБА_9 по адресу: г.Луганск, пер.Каховский,6. Переданы на хранение в камеру хранения вещественных доказательств СУ
УМВДУ.
т.д. 38Л.Д.171
- записные книжки и документы, изъятые 8.06,2004г. в ходе обыска у ОСОБА_5 по адресу: г.Луганск, гор. Пархоменко, д,38/18. Частично хранятся в уголовном деле, частично
переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ.
т.д. 38л.д. 250
- предметы и документы, изъятые 26.11,2004г. в ходе обыска по адресу: г.Одесса, ул.Авдеева-Черноморского, д.26799. Переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ
УМВДУ,
т.д. 39л.д. 167 -документы, изъятые 07.07.2004г. в ходе обыска у ОСОБА_19 по адресу: г.Одесса, ул.Паустовского, д. 15/5. Вещественные доказательства хранятся в уголовном деле, т.д. 39л.д. 112
- документы, дискеты, блокнот и жесткий диск компьютера, изъятые 15.07,2004г. в ходе обыска у ОСОБА_1 по адресу: г.Луганск, кв. Левченко, д.ба/21. Переданы в камеру хранения
вещественных доказательств СУ УМВДУ. т.д. 39 л.д. 205
-договора, накладные и акты приема-передачи, карточные папки с рукописным текстом, изъятые 21.06.2004г. у ОСОБА_65 Договора и накладные хранятся в уголовном деле, картонные папки - переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ.
т.д. 39л.д. 33
• - предметы и документы, изъятые 05.07.2004г. в ходе обыска по адресу: г.Одесса, ул. Софиевская, д. 13/19. Частично хранятся в материалах дела, частично сданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ. т.д. 40 л.д. 334
• - жесткие диски компьютеров в количестве 16шт., изъятые 05.07.2004г. в ходе обыска по адресу: г Одесса, ул.Софиевская, д. 13/19.
т.д. 42 л.д. 362
- мобильный телефон, записные книжки и документы, изъятые 16.06.2005г. в ходе обыска у ОСОБА_5 Переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ.
т.д. 45 л.д. 131
- документы, дискеты, компьютер, жеский диск и блокнот, изъятые 16.06.2005г. в ходе обыска у ОСОБА_1 Переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ
т.д. 45 л.д. 153
- мобильный телефон, документы, телефонная записная книжка, тетрадь, изъятые 16.06.2005г. в ходе обыска у ОСОБА_147 Переданы в камеру хранения вещественных доказательств
СУ УМВДУ.
т.д. 45 л.д. 191
- штампы, печати и документы, изъятые 16.06.2005г. в ходе обыска у ОСОБА_9 Переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ.
т.д. 45 л.д. 247
- мобильный телефон и документы, изъятые 15.07.2005г. в ходы обыска у ОСОБА_8 Переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ.
т.д. 45 л.д. 258
- документы, изъятые 15.07.2004г. в ходе обыска по адресу: г.Луганск, кв. Якира, д.2/96. Переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ.
т.д. 45 л.д. 276
- коммуникаторы с соединительным шнуром и ноутбук, изъятые 11.12.2006г. в ходе личного обыска ОСОБА_2 Переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ
УМВДУ. Оставить в материалах уголовного дела.
Судебные издержки в виде затраты, понесенных при производстве экспертиз, а именно:
-технической экспертизы документов (справка-счет №5172 от 25.10.2004г.) в сумме 353,03 грн. т.д. 29 л.д. 3
• - почерковедческой экспертизы (справка-счет №5976 от 22.12.2004г.) в сумме 1059,48 грн. т.д. 29 л.д. 30
• - технической экспертизы документов (справка-счет №493 от 5.02.2005г.) в сумме 353,03 грн. т.д. 29 л.д. 48
• - комплексной (металловедческой, товароведческой и химической) экспертизы (справка-счет №5492/14-5493/256131/09 от 24.03.2005г.) в сумме 1395,20 грн.
т.д. 29 л.д. 58
• - технической экспертизы документов (справка-счет №1123 от 18.03.2005г.) в сумме 353,03грн. т.д. 29 л.д. 72
• - почерковедческой экспертизы (справка-счет №1324 от 07.05.2005г.) в сумме 1059,48грн. т.д. 29 л.д. 95
-технической экспертизы (справка-счет №2593 от 12.05.2005г ) в сумме 141,23грн. т.д. 29 л.д. 121
• - почерковедческой экспертизы (справка-счет №4902 от 14.09 2005г.) в сумме 353,03 грн. т.д. 29 л.д. 133
• - технической экспертизы документов (справка-счет №4903 от 17.11.2005г.) в сумме 353,03 грн. т.д. 29 л.д. 153
• - технической экспертизы документов (справка-счет №6625 от 31 12.2005г.) в сумме 141,23 грн. т.д. 29 л.д. 163 - товароведческой экспертизы (справка-счет №2215/25 от 27.02.2006г.) в сумме 472,16 грн. т.д. 29 л.д. 169
• - почерковедческой экспертизы (справка-счет №969 от 22.02.2006г.) в сумме 353,03 грн. т.д. 29 л.д. 180 -технической экспертизы документов (справка-счет №1259 от 28.02.2006г.) в сумме 141,23 грн. т.д. 29 л.д. 191
• - химической экспертизы ( справка-счет №2712/1200 от 7.04.2006г.) в сумме 167,39 грн. т.д. 29 л.д. 198 -технической экспертизы документов (справка-счет №4492 от 16.11.2005г.) в сумме 1059,07 грн. т.д. 30 л.д. 93
• - почерковедческой экспертизы (справка-счет №4491 от 28.12.2005г.) в сумме 1059,48 грн. т.д. 31 л.д. 55
• - судебно-бухгалтерской экспертизы (справка-счет №1394/23 от 19.09.2006г.) в сумме 2180 грн. т.д. 32 л.д. 10
• - почерковедческой экспертизы (справка-счет №9195 от 15.12.2006г.) в сумме 1255,68 грн. т.д. 32 л.д. 82
• - комплексной судебно-товароведческой экспертизы и экспертизы металлов и сплавов (справка-счет №9676 от 16.01 2007г.) в сумме 334,78 грн.
т.д. 32 л.д. 169 а всего на сумму 12 584 грн. 59 коп. подлежат взысканию с подсудимых солидарно.
Гражданский иск по делу не заявлен.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 81, 93, 323, 324, 328 УПК Украины, суд, -
ПРИГОВОРИЛ:
Признать виновным ОСОБА_1 Эвгения.Викторовича - в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 255 ч.1, 190 ч.4 , ст. 15 ч.2 - 190 ч.4,ст. 15 ч.3 - 190 ч.4,205 ч.2,27 ч.3 - 357 ч. 1 УК Украины, и назначить наказание:
- ст.255 ч. 1УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 400 грн,
• - по ст. 190 ч.4 УК Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 600 грн,
• - по ст.. 15 ч.2 - 190 ч4 ук Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 500 грн, -пост. 15 ч.3 - 190 ч.4, УК Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 450 грн,
• - по 205 ч,2 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в суме 350 грн,
• - по ст. 27 ч.3 - 357 ч1 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в размере 150 грн.
Признать виновным ОСОБА_8 - по ст.ст. 255 ч. 1, 190 ч,4, ст. 15 ч.3 - 190 ч.4,205 ч.2 УК Украины и назначить наказание:, -ст.255 ч. 1УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 400 грн,
• - по ст. 190 ч.4 УК Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 600 грн,
• - по ст. 15 ч.3 - 190 ч,4, УК Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 450 грн
• - по 205 ч.2 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в суме 350 грн
Признать виновные ОСОБА_9 в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. -255 ч.1,190 ч.4, 15 ч.2 - 190 ч.4 УК Украины и назначить наказание:
-ст.255 ч. 1УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 400 грн,
• - по ст. 190 ч.4 УК Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 600 грн,
• - по - по ст.. 15 ч.2 - 190 ч,4 ук Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 500 грн,
Признать виновной ОСОБА_10 в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 255 ч.1,190 ч.4,205 ч.2,364 ч.2,366 УК Украины и назначить наказание: -ст.255 ч. 1УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 400 грн,
• - по ст. 190 ч.4 УК Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 600 грн,
• - по 205 ч2 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в суме 350 грн
-по стю364 ч2 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в части как основного так и дополнительного наказания в виде штрафа в сумме 500 грн в доход гшосударства,
- по ст. 366 УК Украины Украины с применением ст. 69 УК Украины в части как основного так и дополнительного наказания в виде штрафа в сумме 400 грн в доход гшосударства.
Признать виновные РешетниковаАндрея Олеговича в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 255 ч.1,190 ч.4,15 4.2 - 190 ч.4,15 ч.3 -190 ч.4,209 4.2,357 ч.1 УК Украины и назначить наказание : -ст.255 ч. 1УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 400 грн,
• - по ст. 190 ч.4 УК Украины в 4асти основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 600 грн,
• - по - по ст.. 15 ч,2 - 190 ч.4 ук Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 500 грн
по ст. 15 ч.3 - 190 ч.4, УК Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 450 грн,
• - по ст. 209 ч. 2УК Украины с применением ст. 69 УК Украины как вчасти основного так и дополнительного наказания в виде штрафа в доход государства в суме 650 грн,
• - по ст. 357 ч. 1 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в размере 100 грн в доход государства.
Признать виновным ЖуковаВладимира ОСОБА_141 в совершении преступлений предусмотренных, ст.ст. 255 ч,1,190 ч,4,15 ч,2 - 190 ч,4, 209 ч.3,205 ч.2,364 ч.2 УК Украины и назначить наказание: -ст.255 ч. 1УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 400 грн,
• - по ст. 190 ч,4 УК Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 600 грн
• - по - по ст.. 15 ч2 - 190 ч.4 ук Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 500 грн
• - по ст. 209 ч. 2УК Украины с применением ст. 69 УК Украины как вчасти основного так и дополнительного наказания в виде штрафа в доход государства в суме 650 грн,
• - по 205 ч.2 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в суме 350 грн
-по ст.364 ч.2 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в части как основного так и дополнительного наказания в виде штрафа в сумме 500 грн в доход гшосударства
Признать виновным ОСОБА_5 в совершении преступлений, предусмотренных, ст.ст. 255 ч.1,190 ч.4, 15 ч.2 - 190 ч.4,15 ч.3 - 190 ч.4,209 ч.3,364 ч.2,366 ч.2 УК Украины и назначить наказание:
- ст.255 ч. 1УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 400 грн,
- по ст. 190 ч 4 УК Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 600 грн
- по ст.. 15 ч2 - 190 ч4 ук Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 500 грн
• - по ст. 15 ч.3 - 190 ч4, УК Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 450 грн
• - по ст. 209 ч. 2УК Украины с применением ст. 69 УК Украины как вчасти основного так и дополнительного наказания в виде штрафа в доход государства в суме 650 грн -по ст.364 ч2 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в части как основного так и дополнительного наказания в виде штрафа в сумме 500 грн в доход гшосударства
• - по ст. 366 УК Украины Украины с применением ст. 69 УК Украины в части как основного так и дополнительного наказания в виде штрафа в сумме 400 грн в доход гшосударства.
Признать виновным ОСОБА_3 в совершении преступлений предусмотренных.ст.ст. 255 ч.1,190 ч.4,15 ч.3 - 190 ч.4,205 ч.2,364 ч.2,366 ч. 2 УК Украины и назначить наказание:
-ст.255 ч. 1УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 400 грн
• - по ст. 190 ч.4 УК Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 600 грн
• - по ст. 15 4.3 - 190 ч.4, УК Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 450 грн
• - по 205 ч.2 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в суме 350 грн
-по ст.364 ч2 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в части как основного так и дополнительного наказания в виде штрафа в сумме 500 грн в доход гшосударства
- по ст. 366 УК Украины Украины с применением ст. 69 УК Украины в части как основного так и дополнительного наказания в виде штрафа в сумме 400 грн в доход гшосударва ОСОБА_11 признать виновным в совершении преступлений по ст. ст. 255 ч.1,190 ч.4,15 ч.2 - ст.190 ч.4,15 ч.3 -190 ч.4,209 ч.3 УК Украини и назначить наказание:
-по ст.255 ч. 1УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 400 грн.,
- по ст. 190 ч.4 УК Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 600 грн
- по ст.. 15 ч.2 - 190 ч.4 ук Украины в части основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 500 грн
• - по ст. 15 ч.3 - 190 ч4, УК Украины в 4асти основного и дополнительного наказания с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в виде 450 грн
• - по ст. 209 ч. 2УК Украины с применением ст. 69 УК Украины как вчасти основного так и дополнительного наказания в виде штрафа в доход государства в суме 650 грн
ОСОБА_12 признать виновной в совершении преступления предусмотренного ч.5 ст.27 -ч.1 ст. 205 УК Украины и назначить наказание с применением ст. 69 УК Украины в виде штрафа в доход государства в суме 350 грн
Вещественные доказательства
• - документы, изъятые 11.06.2004г. в ходе обыска у ОСОБА_9 по адресу: г.Луганск, пер.Каховский,6. Переданы на хранение в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ
• - записные книжки и документы, изъятые 8 06.2004г. в ходе обыска у ОСОБА_5 по адресу: г.Луганск, гор. Пархоменко, д.38/18. Частично хранятся в уголовном деле, частично переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ.
• - предметы и документы, изъятые 26.11.2004г. в ходе обыска по адресу: г.Одесса, ул.Авдеева-Черноморского, д.26799. Переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ
-документы, изъятые 07.07.2004г. в ходе обыска у ОСОБА_19 по адресу: г.Одесса, ул.Паустовского, д. 15/5. Вещественные доказательства хранятся в уголовном деле.
• - документы, дискеты, блокнот и жесткий диск компьютера, изъятые 15.07.2004г. в ходе обыска у ОСОБА_1 по адресу: г.Луганск, кв. Лев4енко, д.6а/21. Переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ.
• - договора, накладные и акты приема-передачи, карточные папки с рукописным текстом, изъятые 21.06.2004г. у ОСОБА_38 Договора и накладные хранятся в уголовном деле, картонные папки - переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ.
• - предметы и документы, изъятые 05.07.2004г. входе обыска по адресу: г.Одесса, ул.Софиевская, д. 13/19. Частично хранятся в материалах дела, частично сданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ.
• - жесткие диски компьютеров в количестве 16шт., изъятые 05.07.2004г. в ходе обыска по адресу: г.Одесса, ул.Софиевская, д. 13/19.
• - мобильный телефон, записные книжки и документы, изъятые 16.06.2005г, в ходе обыска у ОСОБА_5 Переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ.
• - документы, дискеты, компьютер, жеский диск и блокнот, изъятые 16.06.2005г. в ходе обыска у ОСОБА_1 Переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ.
• - мобильный телефон, документы, телефонная записная книжка, тетрадь, изъятые 16,06.2005г. в ходе обыска у ОСОБА_147 Переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ.
• - штампы, печати и документы, изъятые 16.06.2005г. в ходе обыска у ОСОБА_9 Переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ.
• - мобильный телефон и документы, изъятые 15.07.2005г. в ходы обыска у ОСОБА_8 Переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ.
• - документы, изъятые 15.07.2004г. в ходе обыска по адресу: г.Луганск, кв. Якира, д.2/96. Переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ.
• - коммуникаторы с соединительным шнуром и ноутбук, изъятые 11.12.2006г. в ходе личного обыска ОСОБА_2 Переданы в камеру хранения вещественных доказательств СУ УМВДУ. Оставить в материалах уголовного дела.
Судебные издержки в виде затраты, понесенных при производстве экспертиз, а именно:
• - технической экспертизы документов (справка-счет №5172 от 25.10.2004г.) в сумме 353,03 грн.
• - почерковедческой экспертизы (справка-счет №5976 от 22.12.2004г.) в сумме 1059,48 грн.
• - технической экспертизы документов (справка-счет №493 от 5.02.2005г.) в сумме 353,03 грн.
• - комплексной (металловедческой, товароведческой и химической) экспертизы (справка-счет №5492/14-5493/256131/09 от 24.03.2005г.) в сумме 1395,20 грн.
• - технической экспертизы документов (справка-счет №1123 от 18.03.2005г.) в сумме 353,03грн.
• - почерковедческой экспертизы (справка-счет №1324 от 07.05.2005г.) в сумме 1059,48грн.
• - технической экспертизы (справка-счет №2593 от 12.05.2005г.) в сумме 141,23грн.
• - почерковедческой экспертизы (справка-счет №4902 от 14.09.2005г.) в сумме 353,03 грн.
• - технической экспертизы документов (справка-счет №4903 от 17.11 2005г.) в сумме 353,03 грн. -технической экспертизы документов (справка-счет №6625 от 31.12.2005г.) в сумме 141,23 грн.
• - товароведческой экспертизы (справка-счет №2215/25 от 27.02.2006г.) в сумме 472,16 грн.
• - почерковедческой экспертизы (справка-счет №969 от 22.02.2006г.) в сумме 353,03 грн. -технической экспертизы документов (справка-счет №1259 от 28.02.2006г.) в сумме 141,23 грн.
• - химической экспертизы ( справка-счет №2712/1200 от 7.04.2006г.) в сумме 167,39 грн.
• - технической экспертизы документов (справка-счет №4492 от 16.11 2005г.) в сумме 1059,07 грн.
• - почерковедческой экспертизы (справка-счет №4491 от 28.12.2005г.) в сумме 1059,48 грн.
• - судебно-бухгалтерской экспертизы (справка-счет №1394/23 от 19.09.2006г.) в сумме 2180 грн.
• - почерковедческой экспертизы (справка-счет №9195 от 15.12.2006г.) в сумме 1255,68 грн.
• - комплексной судебно-товароведческой экспертизы и экспертизы металлов и сплавов (справка-счет №9676 от 16.01.2007г.) в сумме 334,78 грн.
а всего на сумму 12 584 грн 59 коп. подлежат взысканию с осужденных солидарно. Гражданский иск по делу не заявлен.
Меру пресечения в отношении осужденных до вступления приговора в законную силу оставить в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства, а в отношении осужденного ОСОБА_148 в виде залога, который должен будет ему возвращен после вступления в законную силу приговора.
Приговор может быть обжалован и на него принесено апелляционное представление прокурора в апелляционный суд Луганской области через Ленинский районный суд г.Луганска в 15-дневный срок, начиная со следующего дня после провозглашения.
| Суд | Ленінський районний суд м. Луганськ |
| Дата ухвалення рішення | 12.05.2009 |
| Оприлюднено | 17.05.2010 |
| Номер документу | 9250667 |
| Судочинство | Кримінальне |
Судовий реєстр по справі —1-1002008
Вирок від 12.05.2009
Кримінальне
Ленінський районний суд м. Луганськ
Таранова О.П.
Постанова від 19.05.2008
Кримінальне
Калуський міськрайонний суд Івано-Франківської області
Витвицький В.В.
Вирок від 02.12.2008
Кримінальне
Мурованокуриловецький районний суд Вінницької області
Цибульський О.Є.
'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c-.52 0-.43-.19-.61-.69l-1.53-5.01 11.74-6.96' fill='%23c8daea'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c.4 0 .57-.18.8-.4.14-.13.85-.83 2.13-2.07l-2.66-1.61' fill='%23a9c9dd'/%3e%3cpath d='M13.34 19.25c3.87 2.86 6.02 4.45 6.45 4.77.73.4 1.26.19 1.45-.68.26-1.24 2.36-11.14 2.62-12.37.27-1.08-.41-1.57-1.11-1.25-1.54.59-13.87 5.35-15.42 5.94-1.05.43-1.04 1.01-.19 1.27.27.09 1.59.5 3.96 1.24 5.49-3.47 8.54-5.39 9.15-5.78.44-.26.83-.12.51.17' fill='url(%23b)'/%3e%3c/svg%3e){kind=small}
 --%3e%3c!DOCTYPE svg PUBLIC '-//W3C//DTD SVG 1.1//EN' 'http://www.w3.org/Graphics/SVG/1.1/DTD/svg11.dtd'%3e%3csvg version='1.1' id='US_UK_Download_on_the' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg' xmlns:xlink='http://www.w3.org/1999/xlink' x='0px' y='0px' width='135px' height='40px' viewBox='0 0 135 40' enable-background='new 0 0 135 40' xml:space='preserve'%3e%3cg%3e %3cpath fill='%23A6A6A6' d='M130.197%2c40H4.729C2.122%2c40%2c0%2c37.872%2c0%2c35.267V4.726C0%2c2.12%2c2.122%2c0%2c4.729%2c0h125.468 C132.803%2c0%2c135%2c2.12%2c135%2c4.726v30.541C135%2c37.872%2c132.803%2c40%2c130.197%2c40L130.197%2c40z'/%3e %3cpath d='M134.032%2c35.268c0%2c2.116-1.714%2c3.83-3.834%2c3.83H4.729c-2.119%2c0-3.839-1.714-3.839-3.83V4.725 c0-2.115%2c1.72-3.835%2c3.839-3.835h125.468c2.121%2c0%2c3.834%2c1.72%2c3.834%2c3.835L134.032%2c35.268L134.032%2c35.268z'/%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M30.128%2c19.784c-0.029-3.223%2c2.639-4.791%2c2.761-4.864c-1.511-2.203-3.853-2.504-4.676-2.528 c-1.967-0.207-3.875%2c1.177-4.877%2c1.177c-1.022%2c0-2.565-1.157-4.228-1.123c-2.14%2c0.033-4.142%2c1.272-5.24%2c3.196 c-2.266%2c3.923-0.576%2c9.688%2c1.595%2c12.859c1.086%2c1.553%2c2.355%2c3.287%2c4.016%2c3.226c1.625-0.067%2c2.232-1.036%2c4.193-1.036 c1.943%2c0%2c2.513%2c1.036%2c4.207%2c0.997c1.744-0.028%2c2.842-1.56%2c3.89-3.127c1.255-1.78%2c1.759-3.533%2c1.779-3.623 C33.507%2c24.924%2c30.161%2c23.647%2c30.128%2c19.784z'/%3e %3cpath fill='white' d='M26.928%2c10.306c0.874-1.093%2c1.472-2.58%2c1.306-4.089c-1.265%2c0.056-2.847%2c0.875-3.758%2c1.944 c-0.806%2c0.942-1.526%2c2.486-1.34%2c3.938C24.557%2c12.205%2c26.016%2c11.382%2c26.928%2c10.306z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M53.645%2c31.504h-2.271l-1.244-3.909h-4.324l-1.185%2c3.909h-2.211l4.284-13.308h2.646L53.645%2c31.504z M49.755%2c25.955L48.63%2c22.48c-0.119-0.355-0.342-1.191-0.671-2.507h-0.04c-0.131%2c0.566-0.342%2c1.402-0.632%2c2.507l-1.105%2c3.475 H49.755z'/%3e %3cpath fill='white' d='M64.662%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.323%2c3.869c-0.79%2c0.843-1.771%2c1.264-2.942%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.725-1.362h-0.04v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.711-1.146%2c1.79-1.718%2c3.238-1.718c1.132%2c0%2c2.077%2c0.447%2c2.833%2c1.342C64.284%2c23.949%2c64.662%2c25.127%2c64.662%2c26.588z M62.49%2c26.666 c0-0.934-0.21-1.704-0.632-2.31c-0.461-0.632-1.08-0.948-1.856-0.948c-0.526%2c0-1.004%2c0.176-1.431%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.708%2c0.807-0.839%2c1.373c-0.066%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.642%2c1.768 s0.984%2c0.721%2c1.668%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C62.266%2c28.496%2c62.49%2c27.68%2c62.49%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M75.699%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.324%2c3.869c-0.789%2c0.843-1.77%2c1.264-2.941%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.724-1.362H68.67v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.71-1.146%2c1.789-1.718%2c3.238-1.718c1.131%2c0%2c2.076%2c0.447%2c2.834%2c1.342C75.32%2c23.949%2c75.699%2c25.127%2c75.699%2c26.588z M73.527%2c26.666 c0-0.934-0.211-1.704-0.633-2.31c-0.461-0.632-1.078-0.948-1.855-0.948c-0.527%2c0-1.004%2c0.176-1.432%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.707%2c0.807-0.838%2c1.373c-0.065%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.64%2c1.768 c0.428%2c0.48%2c0.984%2c0.721%2c1.67%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C73.303%2c28.496%2c73.527%2c27.68%2c73.527%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.039%2c27.772c0%2c1.132-0.393%2c2.053-1.182%2c2.764c-0.867%2c0.777-2.074%2c1.165-3.625%2c1.165 c-1.432%2c0-2.58-0.276-3.449-0.829l0.494-1.777c0.936%2c0.566%2c1.963%2c0.85%2c3.082%2c0.85c0.803%2c0%2c1.428-0.182%2c1.877-0.544 c0.447-0.362%2c0.67-0.848%2c0.67-1.454c0-0.54-0.184-0.995-0.553-1.364c-0.367-0.369-0.98-0.712-1.836-1.029 c-2.33-0.869-3.494-2.142-3.494-3.816c0-1.094%2c0.408-1.991%2c1.225-2.689c0.814-0.699%2c1.9-1.048%2c3.258-1.048 c1.211%2c0%2c2.217%2c0.211%2c3.02%2c0.632l-0.533%2c1.738c-0.75-0.408-1.598-0.612-2.547-0.612c-0.75%2c0-1.336%2c0.185-1.756%2c0.553 c-0.355%2c0.329-0.533%2c0.73-0.533%2c1.205c0%2c0.526%2c0.203%2c0.961%2c0.611%2c1.303c0.355%2c0.316%2c1%2c0.658%2c1.936%2c1.027 c1.145%2c0.461%2c1.986%2c1%2c2.527%2c1.618C87.77%2c26.081%2c88.039%2c26.852%2c88.039%2c27.772z'/%3e %3cpath fill='white' d='M95.088%2c23.508h-2.35v4.659c0%2c1.185%2c0.414%2c1.777%2c1.244%2c1.777c0.381%2c0%2c0.697-0.033%2c0.947-0.099l0.059%2c1.619 c-0.42%2c0.157-0.973%2c0.236-1.658%2c0.236c-0.842%2c0-1.5-0.257-1.975-0.77c-0.473-0.514-0.711-1.376-0.711-2.587v-4.837h-1.4v-1.6h1.4 v-1.757l2.094-0.632v2.389h2.35V23.508z'/%3e %3cpath fill='white' d='M105.691%2c26.627c0%2c1.475-0.422%2c2.686-1.264%2c3.633c-0.883%2c0.975-2.055%2c1.461-3.516%2c1.461 c-1.408%2c0-2.529-0.467-3.365-1.401s-1.254-2.113-1.254-3.534c0-1.487%2c0.43-2.705%2c1.293-3.652c0.861-0.948%2c2.023-1.422%2c3.484-1.422 c1.408%2c0%2c2.541%2c0.467%2c3.396%2c1.402C105.283%2c24.021%2c105.691%2c25.192%2c105.691%2c26.627z M103.479%2c26.696 c0-0.885-0.189-1.644-0.572-2.277c-0.447-0.766-1.086-1.148-1.914-1.148c-0.857%2c0-1.508%2c0.383-1.955%2c1.148 c-0.383%2c0.634-0.572%2c1.405-0.572%2c2.317c0%2c0.885%2c0.189%2c1.644%2c0.572%2c2.276c0.461%2c0.766%2c1.105%2c1.148%2c1.936%2c1.148 c0.814%2c0%2c1.453-0.39%2c1.914-1.168C103.281%2c28.347%2c103.479%2c27.58%2c103.479%2c26.696z'/%3e %3cpath fill='white' d='M112.621%2c23.783c-0.211-0.039-0.436-0.059-0.672-0.059c-0.75%2c0-1.33%2c0.283-1.738%2c0.85 c-0.355%2c0.5-0.533%2c1.132-0.533%2c1.895v5.035h-2.131l0.02-6.574c0-1.106-0.027-2.113-0.08-3.021h1.857l0.078%2c1.836h0.059 c0.225-0.631%2c0.58-1.139%2c1.066-1.52c0.475-0.343%2c0.988-0.514%2c1.541-0.514c0.197%2c0%2c0.375%2c0.014%2c0.533%2c0.039V23.783z'/%3e %3cpath fill='white' d='M122.156%2c26.252c0%2c0.382-0.025%2c0.704-0.078%2c0.967h-6.396c0.025%2c0.948%2c0.334%2c1.673%2c0.928%2c2.173 c0.539%2c0.447%2c1.236%2c0.671%2c2.092%2c0.671c0.947%2c0%2c1.811-0.151%2c2.588-0.454l0.334%2c1.48c-0.908%2c0.396-1.98%2c0.593-3.217%2c0.593 c-1.488%2c0-2.656-0.438-3.506-1.313c-0.848-0.875-1.273-2.05-1.273-3.524c0-1.447%2c0.395-2.652%2c1.186-3.613 c0.828-1.026%2c1.947-1.539%2c3.355-1.539c1.383%2c0%2c2.43%2c0.513%2c3.141%2c1.539C121.873%2c24.047%2c122.156%2c25.055%2c122.156%2c26.252z M120.123%2c25.699c0.014-0.632-0.125-1.178-0.414-1.639c-0.369-0.593-0.936-0.889-1.699-0.889c-0.697%2c0-1.264%2c0.289-1.697%2c0.869 c-0.355%2c0.461-0.566%2c1.014-0.631%2c1.658H120.123z'/%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M49.05%2c10.009c0%2c1.177-0.353%2c2.063-1.058%2c2.658c-0.653%2c0.549-1.581%2c0.824-2.783%2c0.824 c-0.596%2c0-1.106-0.026-1.533-0.078V6.982c0.557-0.09%2c1.157-0.136%2c1.805-0.136c1.145%2c0%2c2.008%2c0.249%2c2.59%2c0.747 C48.723%2c8.156%2c49.05%2c8.961%2c49.05%2c10.009z M47.945%2c10.038c0-0.763-0.202-1.348-0.606-1.756c-0.404-0.407-0.994-0.611-1.771-0.611 c-0.33%2c0-0.611%2c0.022-0.844%2c0.068v4.889c0.129%2c0.02%2c0.365%2c0.029%2c0.708%2c0.029c0.802%2c0%2c1.421-0.223%2c1.857-0.669 S47.945%2c10.892%2c47.945%2c10.038z'/%3e %3cpath fill='white' d='M54.909%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.009%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.692%2c0-1.243-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.712-0.698 c0.692%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.669%2c0.688C54.708%2c9.757%2c54.909%2c10.333%2c54.909%2c11.037z M53.822%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.22-0.376-0.533-0.564-0.94-0.564c-0.421%2c0-0.741%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.714-0.191%2c0.94-0.574 C53.725%2c11.882%2c53.822%2c11.506%2c53.822%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M62.765%2c8.719l-1.475%2c4.714h-0.96l-0.611-2.047c-0.155-0.511-0.281-1.019-0.379-1.523h-0.019 c-0.091%2c0.518-0.217%2c1.025-0.379%2c1.523l-0.649%2c2.047h-0.971l-1.387-4.714h1.077l0.533%2c2.241c0.129%2c0.53%2c0.235%2c1.035%2c0.32%2c1.513 h0.019c0.078-0.394%2c0.207-0.896%2c0.389-1.503l0.669-2.25h0.854l0.641%2c2.202c0.155%2c0.537%2c0.281%2c1.054%2c0.378%2c1.552h0.029 c0.071-0.485%2c0.178-1.002%2c0.32-1.552l0.572-2.202H62.765z'/%3e %3cpath fill='white' d='M68.198%2c13.433H67.15v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.95-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.757%2c0.343 c-0.193%2c0.229-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.048v-3.366c0-0.414-0.013-0.863-0.038-1.349h0.921l0.049%2c0.737h0.029 c0.122-0.229%2c0.304-0.418%2c0.543-0.569c0.284-0.176%2c0.602-0.265%2c0.95-0.265c0.44%2c0%2c0.806%2c0.142%2c1.097%2c0.427 c0.362%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M71.088%2c13.433h-1.047V6.556h1.047V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M77.258%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.01%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.693%2c0-1.244-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.711-0.698 c0.693%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.67%2c0.688C77.057%2c9.757%2c77.258%2c10.333%2c77.258%2c11.037z M76.17%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.219-0.376-0.533-0.564-0.939-0.564c-0.422%2c0-0.742%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.713-0.191%2c0.939-0.574 C76.074%2c11.882%2c76.17%2c11.506%2c76.17%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M82.33%2c13.433h-0.941l-0.078-0.543h-0.029c-0.322%2c0.433-0.781%2c0.65-1.377%2c0.65 c-0.445%2c0-0.805-0.143-1.076-0.427c-0.246-0.258-0.369-0.579-0.369-0.96c0-0.576%2c0.24-1.015%2c0.723-1.319 c0.482-0.304%2c1.16-0.453%2c2.033-0.446V10.3c0-0.621-0.326-0.931-0.979-0.931c-0.465%2c0-0.875%2c0.117-1.229%2c0.349l-0.213-0.688 c0.438-0.271%2c0.979-0.407%2c1.617-0.407c1.232%2c0%2c1.85%2c0.65%2c1.85%2c1.95v1.736C82.262%2c12.78%2c82.285%2c13.155%2c82.33%2c13.433z M81.242%2c11.813v-0.727c-1.156-0.02-1.734%2c0.297-1.734%2c0.95c0%2c0.246%2c0.066%2c0.43%2c0.201%2c0.553c0.135%2c0.123%2c0.307%2c0.184%2c0.512%2c0.184 c0.23%2c0%2c0.445-0.073%2c0.641-0.218c0.197-0.146%2c0.318-0.331%2c0.363-0.558C81.236%2c11.946%2c81.242%2c11.884%2c81.242%2c11.813z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.285%2c13.433h-0.93l-0.049-0.757h-0.029c-0.297%2c0.576-0.803%2c0.864-1.514%2c0.864 c-0.568%2c0-1.041-0.223-1.416-0.669s-0.562-1.025-0.562-1.736c0-0.763%2c0.203-1.381%2c0.611-1.853c0.395-0.44%2c0.879-0.66%2c1.455-0.66 c0.633%2c0%2c1.076%2c0.213%2c1.328%2c0.64h0.02V6.556h1.049v5.607C88.248%2c12.622%2c88.26%2c13.045%2c88.285%2c13.433z M87.199%2c11.445v-0.786 c0-0.136-0.01-0.246-0.029-0.33c-0.059-0.252-0.186-0.464-0.379-0.635c-0.195-0.171-0.43-0.257-0.701-0.257 c-0.391%2c0-0.697%2c0.155-0.922%2c0.466c-0.223%2c0.311-0.336%2c0.708-0.336%2c1.193c0%2c0.466%2c0.107%2c0.844%2c0.322%2c1.135 c0.227%2c0.31%2c0.533%2c0.465%2c0.916%2c0.465c0.344%2c0%2c0.619-0.129%2c0.828-0.388C87.1%2c12.069%2c87.199%2c11.781%2c87.199%2c11.445z'/%3e %3cpath fill='white' d='M97.248%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.008%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.691%2c0-1.242-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.713-0.698 c0.691%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.668%2c0.688C97.047%2c9.757%2c97.248%2c10.333%2c97.248%2c11.037z M96.162%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.221-0.376-0.533-0.564-0.941-0.564c-0.42%2c0-0.74%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.715-0.191%2c0.941-0.574 C96.064%2c11.882%2c96.162%2c11.506%2c96.162%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M102.883%2c13.433h-1.047v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.951-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.756%2c0.343 s-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.049v-3.366c0-0.414-0.012-0.863-0.037-1.349h0.92l0.049%2c0.737h0.029 c0.123-0.229%2c0.305-0.418%2c0.543-0.569c0.285-0.176%2c0.602-0.265%2c0.951-0.265c0.439%2c0%2c0.805%2c0.142%2c1.096%2c0.427 c0.363%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M109.936%2c9.504h-1.154v2.29c0%2c0.582%2c0.205%2c0.873%2c0.611%2c0.873c0.188%2c0%2c0.344-0.016%2c0.467-0.049 l0.027%2c0.795c-0.207%2c0.078-0.479%2c0.117-0.814%2c0.117c-0.414%2c0-0.736-0.126-0.969-0.378c-0.234-0.252-0.35-0.676-0.35-1.271V9.504 h-0.689V8.719h0.689V7.855l1.027-0.31v1.173h1.154V9.504z'/%3e %3cpath fill='white' d='M115.484%2c13.433h-1.049v-2.68c0-0.845-0.316-1.268-0.949-1.268c-0.486%2c0-0.818%2c0.245-1%2c0.735 c-0.031%2c0.103-0.049%2c0.229-0.049%2c0.377v2.835h-1.047V6.556h1.047v2.841h0.02c0.33-0.517%2c0.803-0.775%2c1.416-0.775 c0.434%2c0%2c0.793%2c0.142%2c1.078%2c0.427c0.355%2c0.355%2c0.533%2c0.883%2c0.533%2c1.581V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M121.207%2c10.853c0%2c0.188-0.014%2c0.346-0.039%2c0.475h-3.143c0.014%2c0.466%2c0.164%2c0.821%2c0.455%2c1.067 c0.266%2c0.22%2c0.609%2c0.33%2c1.029%2c0.33c0.465%2c0%2c0.889-0.074%2c1.271-0.223l0.164%2c0.728c-0.447%2c0.194-0.973%2c0.291-1.582%2c0.291 c-0.73%2c0-1.305-0.215-1.721-0.645c-0.418-0.43-0.625-1.007-0.625-1.731c0-0.711%2c0.193-1.303%2c0.582-1.775 c0.406-0.504%2c0.955-0.756%2c1.648-0.756c0.678%2c0%2c1.193%2c0.252%2c1.541%2c0.756C121.068%2c9.77%2c121.207%2c10.265%2c121.207%2c10.853z M120.207%2c10.582c0.008-0.311-0.061-0.579-0.203-0.805c-0.182-0.291-0.459-0.437-0.834-0.437c-0.342%2c0-0.621%2c0.142-0.834%2c0.427 c-0.174%2c0.227-0.277%2c0.498-0.311%2c0.815H120.207z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
' spreadMethod='pad' id='linearGradient50'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a0ff' offset='0' id='stop52' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a1ff' offset='0.0066' id='stop54' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300beff' offset='0.2601' id='stop56' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300d2ff' offset='0.5122' id='stop58' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300dfff' offset='0.7604' id='stop60' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300e3ff' offset='1' id='stop62' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='43.8344' y1='171.9986' x2='19.637501' y2='171.9986' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient68'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffe000' offset='0' id='stop70' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffbd00' offset='0.4087' id='stop72' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:orange' offset='0.7754' id='stop74' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff9c00' offset='1' id='stop76' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='34.827' y1='169.7039' x2='12.0687' y2='146.9456' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient82'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff3a44' offset='0' id='stop84' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23c31162' offset='1' id='stop86' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='17.2973' y1='191.82381' x2='27.4599' y2='181.6613' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient92'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2332a071' offset='0' id='stop94' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%232da771' offset='0.0685' id='stop96' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2315cf74' offset='0.4762' id='stop98' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2306e775' offset='0.8009' id='stop100' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300f076' offset='1' id='stop102' /%3e%3c/linearGradient%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath110'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path112' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask114'%3e%3cg id='g116'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath110)' id='g118'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.2%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path120' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath126'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path128' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath130'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path132' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern134'%3e%3cg id='g136' /%3e%3cg id='g138'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath130)' id='g140'%3e%3cg id='g142'%3e%3cpath d='M 29.625%2c20.695 18.012%2c14.098 C 17.363%2c13.727 16.781%2c13.754 16.406%2c14.09 l -0.058%2c-0.063 0.058%2c-0.058 c 0.375%2c-0.336 0.957%2c-0.36 1.606%2c0.011 l 11.687%2c6.641 -0.074%2c0.074 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path144' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath158'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path160' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask162'%3e%3cg id='g164'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath158)' id='g166'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path168' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath174'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path176' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath178'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path180' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern182'%3e%3cg id='g184' /%3e%3cg id='g186'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath178)' id='g188'%3e%3cg id='g190'%3e%3cpath d='m 16.348%2c14.145 c -0.235%2c0.246 -0.371%2c0.628 -0.371%2c1.125 l 0%2c-0.118 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c0.063 -0.058%2c0.055 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path192' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath206'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path208' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask210'%3e%3cg id='g212'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath206)' id='g214'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path216' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath222'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path224' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath226'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path228' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern230'%3e%3cg id='g232' /%3e%3cg id='g234'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath226)' id='g236'%3e%3cg id='g238'%3e%3cpath d='m 33.613%2c22.961 -3.988%2c-2.266 0.074%2c-0.074 3.914%2c2.223 c 0.559%2c0.316 0.836%2c0.734 0.836%2c1.156 -0.047%2c-0.379 -0.332%2c-0.75 -0.836%2c-1.039 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path240' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath254'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path256' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask258'%3e%3cg id='g260'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath254)' id='g262'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.25%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path264' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath270'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path272' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath274'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path276' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern278'%3e%3cg id='g280' /%3e%3cg id='g282'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath274)' id='g284'%3e%3cg id='g286'%3e%3cpath d='m 18.012%2c33.902 15.601%2c-8.863 c 0.508%2c-0.289 0.789%2c-0.66 0.836%2c-1.039 0%2c0.418 -0.277%2c0.836 -0.836%2c1.156 L 18.012%2c34.02 c -1.117%2c0.632 -2.035%2c0.105 -2.035%2c-1.176 l 0%2c-0.114 c 0%2c1.278 0.918%2c1.805 2.035%2c1.172 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path288' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3c/defs%3e%3csodipodi:namedview pagecolor='white' bordercolor='%23666666' borderopacity='1' objecttolerance='10' gridtolerance='10' guidetolerance='10' inkscape:pageopacity='0' inkscape:pageshadow='2' inkscape:window-width='1366' inkscape:window-height='705' id='namedview4' showgrid='false' inkscape:zoom='7.6276974' inkscape:cx='93.965168' inkscape:cy='29.61582' inkscape:window-x='-8' inkscape:window-y='-8' inkscape:window-maximized='1' inkscape:current-layer='g10' /%3e%3cg id='g10' inkscape:groupmode='layer' inkscape:label='google-play-badge' transform='matrix(1.25%2c0%2c0%2c-1.25%2c-9.4247625%2c49.85025)'%3e%3cg id='g12' transform='matrix(1.0023923%2c0%2c0%2c0.99072975%2c-0.29664807%2c0)'%3e%3cpath d='M 112%2c8 12%2c8 C 9.801%2c8 8%2c9.801 8%2c12 l 0%2c24 c 0%2c2.199 1.801%2c4 4%2c4 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c-1.801 4%2c-4 l 0%2c-24 c 0%2c-2.199 -1.801%2c-4 -4%2c-4 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path14' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cpath d='m 112%2c39.359 c 1.852%2c0 3.359%2c-1.507 3.359%2c-3.359 l 0%2c-24 c 0%2c-1.852 -1.507%2c-3.359 -3.359%2c-3.359 l -100%2c0 c -1.852%2c0 -3.359%2c1.507 -3.359%2c3.359 l 0%2c24 c 0%2c1.852 1.507%2c3.359 3.359%2c3.359 l 100%2c0 M 112%2c40 12%2c40 C 9.801%2c40 8%2c38.199 8%2c36 L 8%2c12 C 8%2c9.801 9.801%2c8 12%2c8 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c1.801 4%2c4 l 0%2c24 c 0%2c2.199 -1.801%2c4 -4%2c4 z' style='fill:%23a6a6a6%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path16' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g18' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 45.934%2c16.195 c 0%2c0.668 -0.2%2c1.203 -0.594%2c1.602 -0.453%2c0.473 -1.043%2c0.711 -1.766%2c0.711 -0.691%2c0 -1.281%2c-0.242 -1.765%2c-0.719 -0.485%2c-0.484 -0.727%2c-1.078 -0.727%2c-1.789 0%2c-0.711 0.242%2c-1.305 0.727%2c-1.785 0.484%2c-0.481 1.074%2c-0.723 1.765%2c-0.723 0.344%2c0 0.672%2c0.071 0.985%2c0.203 0.312%2c0.133 0.566%2c0.313 0.75%2c0.535 l -0.418%2c0.422 c -0.321%2c-0.379 -0.758%2c-0.566 -1.317%2c-0.566 -0.504%2c0 -0.941%2c0.176 -1.312%2c0.531 -0.367%2c0.356 -0.551%2c0.817 -0.551%2c1.383 0%2c0.566 0.184%2c1.031 0.551%2c1.387 0.371%2c0.351 0.808%2c0.531 1.312%2c0.531 0.535%2c0 0.985%2c-0.18 1.34%2c-0.535 0.234%2c-0.235 0.367%2c-0.559 0.402%2c-0.973 l -1.742%2c0 0%2c-0.578 2.324%2c0 c 0.028%2c0.125 0.036%2c0.246 0.036%2c0.363 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path20' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g22' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 49.621%2c14.191 -2.183%2c0 0%2c1.52 1.968%2c0 0%2c0.578 -1.968%2c0 0%2c1.52 2.183%2c0 0%2c0.589 -2.801%2c0 0%2c-4.796 2.801%2c0 0%2c0.589 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path24' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g26' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 52.223%2c18.398 -0.618%2c0 0%2c-4.207 -1.339%2c0 0%2c-0.589 3.297%2c0 0%2c0.589 -1.34%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path28' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g30' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 55.949%2c18.398 0%2c-4.796 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.617%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path32' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g34' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 59.301%2c18.398 -0.613%2c0 0%2c-4.207 -1.344%2c0 0%2c-0.589 3.301%2c0 0%2c0.589 -1.344%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path36' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g38' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 66.887%2c17.781 c -0.473%2c0.485 -1.059%2c0.727 -1.758%2c0.727 -0.703%2c0 -1.289%2c-0.242 -1.762%2c-0.727 C 62.895%2c17.297 62.66%2c16.703 62.66%2c16 c 0%2c-0.703 0.235%2c-1.297 0.707%2c-1.781 0.473%2c-0.485 1.059%2c-0.727 1.762%2c-0.727 0.695%2c0 1.281%2c0.242 1.754%2c0.731 0.476%2c0.488 0.711%2c1.078 0.711%2c1.777 0%2c0.703 -0.235%2c1.297 -0.707%2c1.781 z m -3.063%2c-0.402 c 0.356%2c0.359 0.789%2c0.539 1.305%2c0.539 0.512%2c0 0.949%2c-0.18 1.301%2c-0.539 0.355%2c-0.359 0.535%2c-0.82 0.535%2c-1.379 0%2c-0.559 -0.18%2c-1.02 -0.535%2c-1.379 -0.352%2c-0.359 -0.789%2c-0.539 -1.301%2c-0.539 -0.516%2c0 -0.949%2c0.18 -1.305%2c0.539 -0.355%2c0.359 -0.535%2c0.82 -0.535%2c1.379 0%2c0.559 0.18%2c1.02 0.535%2c1.379 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path40' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g42' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 68.461%2c18.398 0%2c-4.796 0.75%2c0 2.332%2c3.73 0.027%2c0 -0.027%2c-0.922 0%2c-2.808 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.644%2c0 -2.442%2c-3.914 -0.027%2c0 0.027%2c0.926 0%2c2.988 -0.613%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path44' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cpath d='m 62.508%2c22.598 c -1.879%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.535%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.883%2c0 3.418%2c1.445 3.418%2c3.402 0%2c1.973 -1.535%2c3.403 -3.418%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.031%2c0 -1.918%2c0.851 -1.918%2c2.062 0%2c1.227 0.887%2c2.063 1.918%2c2.063 1.031%2c0 1.922%2c-0.836 1.922%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.891%2c-2.062 -1.922%2c-2.062 z m -7.449%2c5.465 c -1.883%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.531%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.882%2c0 3.414%2c1.445 3.414%2c3.402 0%2c1.973 -1.532%2c3.403 -3.414%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.032%2c0 -1.922%2c0.851 -1.922%2c2.062 0%2c1.227 0.89%2c2.063 1.922%2c2.063 1.031%2c0 1.918%2c-0.836 1.918%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.887%2c-2.062 -1.918%2c-2.062 z m -8.864%2c4.422 0%2c-1.446 3.453%2c0 c -0.101%2c-0.808 -0.371%2c-1.402 -0.785%2c-1.816 -0.504%2c-0.5 -1.289%2c-1.055 -2.668%2c-1.055 -2.125%2c0 -3.789%2c1.715 -3.789%2c3.84 0%2c2.125 1.664%2c3.84 3.789%2c3.84 1.149%2c0 1.985%2c-0.449 2.602%2c-1.031 l 1.019%2c1.019 c -0.863%2c0.824 -2.011%2c1.457 -3.621%2c1.457 -2.914%2c0 -5.363%2c-2.371 -5.363%2c-5.285 0%2c-2.914 2.449%2c-5.285 5.363%2c-5.285 1.575%2c0 2.758%2c0.516 3.688%2c1.484 0.953%2c0.953 1.25%2c2.293 1.25%2c3.375 0%2c0.336 -0.028%2c0.645 -0.078%2c0.903 l -4.86%2c0 z m 36.246%2c-1.121 c -0.281%2c0.761 -1.148%2c2.164 -2.914%2c2.164 -1.75%2c0 -3.207%2c-1.379 -3.207%2c-3.403 0%2c-1.906 1.442%2c-3.402 3.375%2c-3.402 1.563%2c0 2.465%2c0.953 2.836%2c1.508 l -1.16%2c0.773 c -0.387%2c-0.566 -0.914%2c-0.941 -1.676%2c-0.941 -0.757%2c0 -1.3%2c0.347 -1.648%2c1.031 l 4.551%2c1.883 -0.157%2c0.387 z m -4.64%2c-1.133 c -0.039%2c1.312 1.019%2c1.984 1.777%2c1.984 0.594%2c0 1.098%2c-0.297 1.266%2c-0.722 L 77.801%2c19.301 Z M 74.102%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z m -2.45%2c5.84 -0.05%2c0 c -0.336%2c0.398 -0.977%2c0.758 -1.789%2c0.758 -1.704%2c0 -3.262%2c-1.496 -3.262%2c-3.414 0%2c-1.907 1.558%2c-3.391 3.262%2c-3.391 0.812%2c0 1.453%2c0.363 1.789%2c0.773 l 0.05%2c0 0%2c-0.488 c 0%2c-1.301 -0.695%2c-2 -1.816%2c-2 -0.914%2c0 -1.481%2c0.66 -1.715%2c1.215 L 66.82%2c14.75 c 0.375%2c-0.902 1.368%2c-2.012 3.016%2c-2.012 1.754%2c0 3.234%2c1.032 3.234%2c3.543 l 0%2c6.11 -1.418%2c0 0%2c-0.551 z m -1.711%2c-4.707 c -1.031%2c0 -1.894%2c0.863 -1.894%2c2.051 0%2c1.199 0.863%2c2.074 1.894%2c2.074 1.016%2c0 1.817%2c-0.875 1.817%2c-2.074 0%2c-1.188 -0.801%2c-2.051 -1.817%2c-2.051 z M 89.445%2c26 l -3.578%2c0 0%2c-10 1.492%2c0 0%2c3.789 2.086%2c0 c 1.657%2c0 3.282%2c1.199 3.282%2c3.106 0%2c1.906 -1.629%2c3.105 -3.282%2c3.105 z m 0.039%2c-4.82 -2.125%2c0 0%2c3.429 2.125%2c0 c 1.114%2c0 1.75%2c-0.925 1.75%2c-1.714 0%2c-0.774 -0.636%2c-1.715 -1.75%2c-1.715 z m 9.223%2c1.437 c -1.078%2c0 -2.199%2c-0.476 -2.66%2c-1.531 l 1.324%2c-0.555 c 0.285%2c0.555 0.809%2c0.735 1.363%2c0.735 0.774%2c0 1.559%2c-0.465 1.571%2c-1.286 l 0%2c-0.105 c -0.27%2c0.156 -0.848%2c0.387 -1.559%2c0.387 -1.426%2c0 -2.879%2c-0.785 -2.879%2c-2.25 0%2c-1.34 1.168%2c-2.203 2.481%2c-2.203 1.004%2c0 1.558%2c0.453 1.906%2c0.98 l 0.051%2c0 0%2c-0.773 1.441%2c0 0%2c3.836 c 0%2c1.773 -1.324%2c2.765 -3.039%2c2.765 z m -0.18%2c-5.48 c -0.488%2c0 -1.168%2c0.242 -1.168%2c0.847 0%2c0.774 0.848%2c1.071 1.582%2c1.071 0.657%2c0 0.965%2c-0.145 1.364%2c-0.336 -0.117%2c-0.926 -0.914%2c-1.582 -1.778%2c-1.582 z m 8.469%2c5.261 -1.715%2c-4.335 -0.051%2c0 -1.773%2c4.335 -1.609%2c0 2.664%2c-6.058 -1.52%2c-3.371 1.559%2c0 4.105%2c9.429 -1.66%2c0 z M 93.547%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path46' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g48'%3e%3cpath d='M 16.348%2c33.969 C 16.113%2c33.723 15.977%2c33.34 15.977%2c32.844 l 0%2c-17.692 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c-0.054 9.914%2c9.91 0%2c0.234 -9.914%2c9.91 -0.058%2c-0.058 z' style='fill:url(%23linearGradient50)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path64' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g66'%3e%3cpath d='m 29.621%2c20.578 -3.301%2c3.305 0%2c0.234 3.305%2c3.305 0.074%2c-0.043 3.914%2c-2.227 c 1.117%2c-0.632 1.117%2c-1.672 0%2c-2.308 l -3.914%2c-2.223 -0.078%2c-0.043 z' style='fill:url(%23linearGradient68)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path78' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g80'%3e%3cpath d='M 29.699%2c20.621 26.32%2c24 16.348%2c14.027 c 0.371%2c-0.39 0.976%2c-0.437 1.664%2c-0.047 l 11.687%2c6.641' style='fill:url(%23linearGradient82)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path88' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g90'%3e%3cpath d='M 29.699%2c27.379 18.012%2c34.02 c -0.688%2c0.386 -1.293%2c0.339 -1.664%2c-0.051 L 26.32%2c24 l 3.379%2c3.379 z' style='fill:url(%23linearGradient92)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path104' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g106'%3e%3cg id='g108' /%3e%3cg id='g122' mask='url(%23mask114)'%3e%3cg id='g124' /%3e%3cg id='g146'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath126)' id='g148'%3e%3cg id='g150'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern134)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path152' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g154'%3e%3cg id='g156' /%3e%3cg id='g170' mask='url(%23mask162)'%3e%3cg id='g172' /%3e%3cg id='g194'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath174)' id='g196'%3e%3cg id='g198'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern182)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path200' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g202'%3e%3cg id='g204' /%3e%3cg id='g218' mask='url(%23mask210)'%3e%3cg id='g220' /%3e%3cg id='g242'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath222)' id='g244'%3e%3cg id='g246'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern230)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path248' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g250'%3e%3cg id='g252' /%3e%3cg id='g266' mask='url(%23mask258)'%3e%3cg id='g268' /%3e%3cg id='g290'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath270)' id='g292'%3e%3cg id='g294'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern278)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path296' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні