Ухвала

від 08.12.2020 по справі 552/5422/20

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/5422/20

Провадження № 1-кс/552/2038/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.12.2020 слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчої ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 погодженим в. о. начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку приміщення, -

встановив:

Старший слідчий з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , звернулась до слідчого судді з клопотанням, погодженим в. о. начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку приміщення, за адресою: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні СУ ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32020170000000039 від 29.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Технафтсервіс» СП (код ЄДРПОУ 31998456) в період 2017-2020 років, шляхом відображення в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства удаваних господарських операцій із реалізації товарно-матеріальних цінностей на користь ТОВ «Біонова Трейд» (код ЄДРПОУ 42878833), ТОВ «Фінанс-Л» (код ЄДРПОУ 41049299), ТОВ «Діблен» (код ЄДРПОУ 41787101) та інших, ухилились від сплати податку на прибуток на суму понад 7,5млн. грн., що є особливо великим розміром.

ТОВ «Технафтсервіс» СП (код ЄДРПОУ 31998456): податкова адреса Полтавська область, м. Кременчук, проспект 50 річчя жовтня (проспект Лесі Українки), буд. 1-Д; основний вид діяльності оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом та подібними продуктами; засновник ОСОБА_5 , директор та засновник ОСОБА_6 , головний бухгалтер ОСОБА_7 .

ТОВ «Технафтсервіс» СП має ліцензії на оптову торгівлю пальним, за відсутності місць оптової торгівлі та на зберігання пального (виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки).

Такожвстановлено, що службовими особами ТОВ «Технафтосервіс» СП в період з квітня 2017 року по теперішній час здійснюється придбання товарно-матеріальних цінностей у «Представництво «Матрапак гмбХ» (код ЄДРПОУ 26620326), ТОВ «Алекспрос» (код ЄДРПОУ 32679601),ТОВ «Салара-Трейд» (код ЄДРПОУ 37617529), ТОВ «КТД «Зернопродукт» (код ЄДРПОУ 36601015), ПРАТ ВТФ «МТН-Полтава» (код ЄДРПОУ 25158009) та інших СГД.

Окрім того встановлено, що службовими особами ТОВ «Технафтосервіс» СП організовано реалізацію офіційно придбаних товарно-матеріальних цінностей за готівковий розрахунок, без складання відповідних бухгалтерських документів з подальшим відображенням у податковій звітності реалізації в адресу ризикових СГД.

Таким чином, за результатами проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Технафтсервіс» СП в частині проведених операцій з реалізації товарів в адресу ТОВ «Біонова Трейд», ТОВ «Корпван Солюшн», ТОВ «Фінанс-Л», ТОВ «Діблен», ТОВ «Дінер Вайс», ТОВ «Інвест-Маркет Буд», ТОВ «Гелтекс Плюс», ТОВ «Еллада Індастрі», ТОВ «Прайм Стрім Оіл», ТОВ «Трейдеко», ТОВ «ТД «Тагус», ТОВ «Меморіан Індастрі», ТОВ «ГлаксіСтандарт»,ТОВ«ШеріданБуд»,ТОВ«Промпорт», ТОВ «Бендком», ТОВ «Чадал Траст»,ТОВ«РоялОукТранс», ТОВ «Профікейлж» виявлено обставини, що можуть свідчити про внесення посадовими особами ТОВ «Технафтсервіс» СП недостовірних даних до декларацій з податку на прибуток за 2017, 2018, 2019 та перше півріччя 2020 року, наслідком яких є заниження показників фінансового результату до оподаткування, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток на суму понад 7,5 млн. грн.

Відповідно до рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС другого оперативного відділу управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , встановлено, що головний бухгалтер ТОВ «Технафтсервіс» СП ОСОБА_7 , яка здійснює бухгалтерський та податковий облік підприємства, зареєстрована та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи вищевикладене, слідчими встановлено адресу зберігання документів, печаток, коштів, здобутих злочинним шляхом, чорнових записів та носіїв інформації, які можуть бути доказами скоєння злочину службовими особами ТОВ «Технафтсервіс» СП та на даний час при розслідуванні кримінального провадження в слідства виникла необхідність у проведенні обшуку у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , яке, згідно з інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, належить на праві приватної власності ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1 ). За вказаною адресою можуть знаходитись предмети, речі та документи, які містять відомості про обставини вчинення злочину.

Відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони місять відомості про факти та обставини, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні. Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

Слідча у судовому засіданні своє клопотання про надання дозволу на проведення обшуку підтримала, посилаючись на викладені у клопотанні обставини.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчої, дослідивши матеріали додані до клопотання приходить до таких висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУ ДФС у Полтавській області перебувають матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32020170000000039 від 29.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020170000000039 від 29.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також з наданих матеріалів клопотання вбачається достатньо підстав вважати, що до організації протиправної діяльності ТОВ «Технафтсервіс» СП (код ЄДРПОУ 31998456), яке в період 2017-2020 років проводило ймовірно ризикові операції з метою зменшення своїх податкових зобов`язань з податку на прибуток шляхом формування сум податкового кредиту на адресу можливо «сумнівних» СГД, причетний головний бухгалтер вказаного підприємства - ОСОБА_7 .

Відповідно до рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС другого оперативного відділу управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , встановлено, що головний бухгалтер ТОВ «Технафтсервіс» СП ОСОБА_7 , яка здійснює бухгалтерський та податковий облік підприємства, зареєстрована та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна за №231360660 від 06.11.2020 відомості про власника будівлі та споруди за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1 ) ( а.с. 71-72).

Матеріалами клопотання підтверджено наявність достатніх підстав вважати, що у квартирі за місцем фактичного проживання ОСОБА_7 , а саме за адресою: АДРЕСА_1 , можуть зберігатися предмети, речі та документи, які свідчать про незаконну та протиправну діяльність ТОВ «Технафтсервіс» СП (код ЄДРПОУ 31998456).

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи та речі є джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду.

Отже, додані до клопотання докази в їх сукупності надають підстави вважати, що відшукувані речі та предмети мають значення для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, та вони перебувають у вказаному у клопотанні володінні особи.

Окрім того, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб відмінний від обшуку може призвести до їх знищення, переховування або втрати.

Тому клопотання про проведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Вважаю за необхідне встановити строк дії даної ухвали 15 днів.

Проведення даної слідчої дії необхідно доручити слідчим, які входять до слідчої групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Керуючись ст. 234-235 КПК України, -

ухвалив:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщення, яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , яке належить на праві приватної власності ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1 ), та використовується останньою,якаявляєтьсяголовнимбухгалтером ТОВ «Технафтсервіс» СП (код ЄДРПОУ 31998456) з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення, в тому числі надати дозвіл на відшукання та вилучення: документів чорнової (подвійної) бухгалтерії, чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів щодопроведених фінансово-господарськихопераціїміжТОВ «Технафтсервіс»СП (кодЄДРПОУ 31998456) та ТОВ «Біонова Трейд» (код 42878833), ТОВ «Корпван Солюшн» (код 41716109), ТОВ «Фінанс-Л» (код 41049299), ТОВ «Діблен» (код 41787101), ТОВ «Дінер Вайс» (код 42185130), ТОВ «Інвест-Маркет Буд» (код 34015677), ТОВ «Гелтекс Плюс» (код 43155809), ТОВ «Еллада Індастрі» (код 39537482), ТОВ «Прайм Стрім Оіл» (код 42176702), ТОВ «Трейдеко» (код 42910012), ТОВ «ТД «Тагус» (код 40088824), ТОВ «Меморіан Індастрі» (код 43155919), ТОВ «Глаксі Стандарт» (код 41698766), ТОВ «Шерідан Буд» (код 41228728), ТОВ «Промпорт» (код 42982129), ТОВ «Бендком» (код 42863332), ТОВ «Чадал Траст» (код 43386406), ТОВ «Роял Оук Транс» (код 43159714), ТОВ «Профікейлж» (код 43321658), а також документів щодо придбання таких товарно-матеріальних цінностей, робіт та послуг, що реалізовувались ТОВ «Технафтсервіс» СП (код ЄДРПОУ 31998456) на користь вказаних підприємств, у тому числі у «Представництво «Матрапак гмбХ» (код ЄДРПОУ 26620326), ТОВ «Алекспрос» (код ЄДРПОУ 32679601), ТОВ «Салара-Трейд» (код ЄДРПОУ 37617529), ТОВ «КТД «Зернопродукт» (код ЄДРПОУ 36601015), ПРАТ ВТФ «МТН-Полтава» (код ЄДРПОУ 25158009), за період 2017-2020 років, матеріалів листування, договорів, угод, додатків до них, видаткових накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт та наданих послуг, рахунків-фактур, товарно-транспортних документів, заявок, маршрутних листів, довіреностей, печаток, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, в томучислі віноземній валюті, штатного розпису, протоколів (наказів) про призначення протягом 2017-2020 років службових осіб, їх посадові обов`язки, комп`ютерної техніки, носіїв збереження інформації (жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, мобільних телефонів та іншого) на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність, які в подальшому будуть використані для проведення комп`ютерно-технічних експертиз, оскільки інформація, що міститься на них має доказове значення у кримінальному проваджені, в тому числі документів, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні за період 2017-2020 років.

Виконання ухвали доручити слідчим СУ ГУ ДФС у Полтавській області, які входять до слідчої групи з розслідування даного кримінального провадження, та дані щодо яких внесені до ЄРДР.

Строк дії ухвали 15 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1