Постанова

від 04.02.2010 по справі 1-48/10

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа № 1-48/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 лютого 2010 року Деснянський районний суд м. Чернігова в складі:

головуючого - судді - Стеблини А.В.

при секретарі - Кумановській Т.П.

з участю прокурора - Біляковича О.В.

адвоката - ОСОБА_1

представника позивача - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернігові справу по обвинуваченню ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3 року

народження, уродженця м. Чернігова, українця,

громадянина України, з повною вищою освітою,

не одруженого, працюючого менеджером

відділу продаж ЗАТ „Чернігівська фабрика

лозових виробів”, не судимого, проживаючого

за адресою: АДРЕСА_2 -

у скоєнні злочину, передбаченого ст. 367 ч. 2 КК України, -

в с т а н о в и в :

ОСОБА_3, являючись протягом періоду з 11.07.2006 р. по 17.05.2007 р. директором товариства з обмеженою відповідальністю «Авдіа» (код 33904474, юридична адреса: м. Чернігів, вул. Пухова, буд. 136, кв. 25), будучи зобовязаним виконувати згідно ст. 67 Конституції України обовязок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, відповідно до ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» № 1251-XII від 25.06.1991 р., зі змінами та доповненнями, та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 р., зі змінами та доповненнями, являючись відповідальним за фіксування всіх фактів здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства в документах бухгалтерського і податкового обліку, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, неналежно виконував свої службові обовязки через несумлінне ставлення до них, в результаті чого не включив до складу податкових зобовязань з податку на додану вартість (надалі ПДВ) в податкових деклараціях з ПДВ за лютий-квітень 2007 р. суми ПДВ по операціях з ВАТ «Чернігівський комбінат хлібопродуктів» (надалі ВАТ «Чернігівський «КХП»), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у вигляді ПДВ в сумі 749 385 грн., тобто вчинив службову недбалість, що спричинила тяжкі наслідки.

Так, 01.12.2006 р. між ТОВ «Авдіа», в особі директора ОСОБА_3, та ВАТ «Чернігівський КХП», в особі голови правління ОСОБА_4, укладено договір надання маркетингових та торгово-посередницьких послуг № 01/12/06 від 01.12.2006 р. Відповідно до умов вказаного договору, Замовник (ВАТ «Чернігівський КХП») доручає, а Виконавець (ТОВ «Авдіа») бере на себе зобовязання надати маркетингові, торгово-посередницькі послуги по вивченню ринку зерна. Відповідно до п. 2 вказаного договору, за виконані роботи Замовник сплачує Виконавцеві винагороду у розмірі 50 000,00 грн. з ПДВ. Оплата винагороди проводиться простим векселем після підписання акту прийняття виконаних робіт.

Згідно Акту б/н від 06.02.2007 р. прийняття виконаних робіт за договором № 01/12/06 надання маркетингових та торгово-посередницьких послуг від 01.12.2006 р., ТОВ «Авдіа» надало ВАТ «Чернігівський КХП» послуги на загальну суму 50 000,00 грн. з ПДВ. Акт підписано від особи голови правління ВАТ «Чернігівський КХП» ОСОБА_4 та директора ТОВ «Авдіа» ОСОБА_3 При цьому, ТОВ «Авдіа» була виписана податкова накладна № 1 від 06.02.2007 р. на суму 50000 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 8333,33 грн.

Також, між ТОВ «Авдіа», в особі директора ОСОБА_3, та ВАТ «Чернігівський КХП», в особі голови правління ОСОБА_4, було укладено договір про надання консультаційної послуги № 10/01/07 від 10.01.2007 р. Відповідно до умов вказаного договору, Замовник (ВАТ «Чернігівський КХП») в порядку та на умовах, визначених цим Договором, дає завдання, а Виконавець (ТОВ «Авдіа») приймає на себе зобовязання надати за плату Замовнику послугу щодо проведення разового консультаційного обслуговування із фінансових та економіко-правових питань, повязаних з виробничою діяльністю Замовника. Відповідно до п. 2 вказаного договору, плата за надання консультаційної послуги Виконавця за даним Договором складає 810 000,00 грн. з ПДВ. Оплата проводиться простим векселем після підписання акту прийняття виконаних робіт.

Згідно Акту б/н від 28.02.2007 р. прийняття виконаних робіт за договором надання консультаційної послуги № 10/01/07 від 10.01.2007 р., ТОВ «Авдіа» надало ВАТ «Чернігівський КХП» послуги на загальну суму 810 000,00 грн. з ПДВ. Акт підписано від особи першого заступника голови правління ВАТ «Чернігівський КХП» ОСОБА_6 та директора ТОВ «Авдіа» ОСОБА_3 При цьому, ТОВ «Авдіа» була виписана податкова накладна № 3 від 28.02.2007 р. на суму 810 000 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 135 000 грн.

Також, між ТОВ «Авдіа», в особі директора ОСОБА_3, та ВАТ «Чернігівський КХП», в особі голови правління ОСОБА_4, було укладено договір надання маркетингових та торгово-посередницьких послуг № 4 від 19.01.2007 р. Відповідно до умов вказаного договору, Замовник (ВАТ «Чернігівський КХП») доручає, а Виконавець (ТОВ «Авдіа») бере на себе зобовязання протягом 60-ти днів з моменту підписання договору надати маркетингові, торгово-посередницькі послуги по вивченню ринку зерна, економічного ефекту для підприємства. Відповідно до п. 2 вказаного договору, за виконану роботу Замовник сплачує Виконавцеві винагороду у взаємопогоджених розмірах, встановлених в актах прийняття виконаних робіт. Оплата винагороди проводиться простими векселями.

Згідно Акту б/н від 27.02.2007 р. прийняття виконаних робіт за договором надання маркетингових та торгово-посередницьких послуг № 4 від 19.01.2007р. ТОВ «Авдіа» надало ВАТ «Чернігівський КХП» послуги на загальну суму 30 000,00 грн. з ПДВ. Акт підписано від особи першого заступника голови правління ВАТ «Чернігівський КХП» ОСОБА_7 та директора ТОВ «Авдіа» ОСОБА_3 При цьому, ТОВ «Авдіа» була виписана податкова накладна № 2 від 27.02.2007 р. на суму 30 000 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 5 000 грн. Крім цього, згідно акту б/н від 28.02.2007 р. прийняття виконаних робіт за договором надання маркетингових та торгово-посередницьких послуг № 4 від 19.01.2007 р., ТОВ «Авдіа» надало ВАТ «Чернігівський КХП» послуги на загальну суму 100 000,00 грн. з ПДВ. Акт підписано від особи першого заступника голови правління ВАТ «Чернігівський КХП» ОСОБА_7 та директора ТОВ «Авдіа» ОСОБА_3 При цьому, ТОВ «Авдіа» була виписана податкова накладна № 4 від 28.02.2007 р. на суму 100 000 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 16 666,67 грн.

В подальшому, за підсумками даного звітного періоду, ОСОБА_3 в порушення п. п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» (далі Закон України «Про ПДВ») № 168/97-ВР від 03.04.1997 р., зі змінами та доповненнями, не включив в податкову звітність з ПДВ в графу «податкові зобовязання» суму 990000 грн., внаслідок чого не задекларував та не сплатив, з урахуванням наявного податкового кредиту в сумі 340 грн. та відємного значення, що включається до складу податкового кредиту в лютому 2007 р., в розмірі 3 922 грн., до державного бюджету за лютий 2007 р. ПДВ в розмірі 160738 грн. (165000-340-3922).

В наступному, між ТОВ «Авдіа», в особі директора ОСОБА_3, та ВАТ «Чернігівський КХП», в особі першого заступника голови правління ОСОБА_7, було укладено Договір про надання консультаційної послуги № 02/04/07 від 05.03.2007 р. Відповідно до умов вказаного договору, Замовник (ВАТ «Чернігівський КХП») дає завдання, а Виконавець (ТОВ «Авдіа») приймає на себе зобовязання надати за плату Замовнику послугу щодо проведення разового консультаційного обслуговування із фінансових та економічно-правових питань, повязаних з виробничою діяльністю Замовника. Відповідно до п. 2 вказаного договору, плата за надання консультаційної послуги Виконавця за цим Договором складає 1 353 000,00 грн. з ПДВ. Оплата проводиться простим векселем.

Згідно Акту б/н від 30.03.2007 р. прийняття виконаних робіт за договором надання консультаційної послуги № 02/04/07 від 05.03.2007 р. ТОВ «Авдіа» надало ВАТ «Чернігівський КХП» послуги на загальну суму 1353 000,00 грн. з ПДВ. Акт підписано від особи першого заступника голови правління ВАТ «Чернігівський КХП» ОСОБА_7 та директора ТОВ «Авдіа» ОСОБА_3

В подальшому, за підсумками даного звітного періоду, ОСОБА_3, в порушення п. п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7, п. 9.4 ст. 9 Закону України «Про ПДВ», не включив в податкову звітність з ПДВ в графу «податкові зобовязання» суму 1 353 000 грн., внаслідок чого не задекларував та не сплатив, з урахуванням наявного податкового кредиту в сумі 839 грн., до державного бюджету за березень 2007 р. ПДВ в розмірі 224661 грн. (225 500-839).

В наступному, між ТОВ «Авдіа», в особі директора ОСОБА_3, та ВАТ «Чернігівський КХП», в особі голови правління ОСОБА_7, було укладено Договір про надання консультаційної послуги № 03/04/07 від 01.04.2007 р. Відповідно до умов вказаного договору, Замовник (ВАТ «Чернігівський КХП») дає завдання, а Виконавець (ТОВ «Авдіа») приймає на себе зобовязання надати за плату Замовнику послуги щодо проведення разового консультаційного обслуговування Замовника із фінансових та економічно-правових питань, повязаних з виробничою діяльністю Замовника. Відповідно до п. 2 вказаного договору, плата за надання консультаційної послуги Виконавця за цим Договором складає 2 185 902,00 грн. з ПДВ. Оплата проводиться простим векселем.

Згідно Акту б/н від 27.04.2007 р. прийняття виконаних робіт за договором надання консультаційної послуги № 03/04/07 від 01.04.2007 р., ТОВ «Авдіа» надало ВАТ «Чернігівський КХП» послуги на загальну суму 2 185 902,00 грн. з ПДВ. Акт підписано від особи голови правління ВАТ «Чернігівський КХП» ОСОБА_7 та директора ТОВ «Авдіа» ОСОБА_3

В подальшому, за підсумками даного звітного періоду, ОСОБА_3, в порушення п. п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. п. 7.3.1 п. 7.3, п. п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7, п. 9.4 ст. 9 Закону України «Про ПДВ», не включив в податкову звітність з ПДВ в графу «податкові зобовязання» суму 2185 902 грн., внаслідок чого не задекларував та не сплатив, з урахуванням наявного податкового кредиту в сумі 331 грн., до державного бюджету за квітень 2007 р. ПДВ в розмірі 363 986 грн. (364 317-331).

Таким чином, за період з 01.02.2007 р. по 30.04.2007 р., в результаті неналежного виконання службових обовязків ОСОБА_3, до державного бюджету не надійшло ПДВ на загальну суму 749 385 грн. (160 738+224 661+363 986), тим самим вчинено ним злочин, передбачений ст. 367 ч. 2 КК України.

Враховуючи свідчення ОСОБА_3 у судовому засіданні, який повністю визнав свою вину і щиро розкаявся, та те, що фактичні обставини справи та розмір цивільного позову ніким з учасників процесу не оспорюється, суд вважає, що дії підсудного правильно кваліфіковані за ст. 367 ч. 2 КК України.

В судовому засіданні адвокат підсудного заявив клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у звязку з передачею його на поруки трудового колективу ЗАТ „Чернігівська фабрика лозових виробів”, мотивуючи це тим, що той вчинив злочин середньої тяжкості, щиро покаявся, а трудовий колектив звернувся до суду з клопотанням про передачу його на поруки.

Заслухавши думку прокурора, представника позивача, підсудного та дослідивши матеріали кримінальної справи, суд приходить до висновку, що заявлене клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи, що ОСОБА_3 вперше вчинив злочин середньої тяжкості, щиро покаявся, приймаючи до уваги його вік, сімейний стан та стан здоровя, наявність позитивної характеристики з місця роботи, з урахуванням клопотання трудового колективу ЗАТ „Чернігівська фабрика лозових виробів”, суд приходить до висновку про можливість звільнення його від кримінальної відповідальності у звязку з передачею його на поруки цього колективу.

Приймаючи до уваги обставини справи та матеріальний стан підсудного, суд приходить до висновку щодо можливості звільнення ОСОБА_3 від сплати судових витрат, прийнявши їх на рахунок держави.

Керуючись ст.ст. 10, 282 КПК України, ст.ст. 44, 47 КК України, суд

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_3 звільнити від кримінальної відповідальності у звязку з передачею його на поруки трудовому колективу ЗАТ „Чернігівська фабрика лозових виробів”.

Запобіжний захід - підписку про невиїзд - скасувати.

Провадження по справі закрити.

Речові докази юридичну справу ТОВ „Авдіа”, звітність ТОВ „Авдіа” по податку на прибуток та ПДВ за 2007 рік, юридичну справу ТОВ „Апель” та податкову звітність, звітність та юридичну справу ТОВ „Бровар Логістік- інвест”, заяви ОСОБА_8, повторне повідомлення № 366, аркуш паперу з рукописним записом, виписку по р/р 260068313 ТОВ „Авдіа” та документи про відкриття даного рахунку залишити по справі.

Постанову про накладення арешту на майно ОСОБА_3 від 15.06.2009 року скасувати.

Судові витрати віднести на рахунок держави.

На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Чернігівської області протягом семи діб з дня її винесення.

Суддя А.В. Стеблина