Вирок

від 22.03.2010 по справі 1-74/2010

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1- 773 /2009

Справа № 1-74/ 2010

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2010 року Св ятошинський районний суд м. К иєва

в складі:

головуючого судді: Бандури І.С.

при секретарі: Завальнюк О.І., Ковальчук В.В.

з участю прокурора: Кацюби М.С.

захисника: ОСОБА_1

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в залі суд у в м. Києві кримінальну справ у про обвинувачення ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Маріуполя Донецької обл асті, зареєстрованого за ад ресою: АДРЕСА_1, проживаюч ого в АДРЕСА_2, росіянина, гр. України, освіта вища, о друженого, на утриманні одна неповнолітня дитина, не суди мого, працюючого директором ТОВ «Арна-трейд», за ст. 212 ч.3 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Підсудний ОСОБА_2 будуч и службовою особою суб' єкта підприємницької діяльності - директором товариства з о бмеженою відповідальністю « Арна-трейд» (код ЄДРПОУ 32663214), за реєстрованого Дніпровською районною Державною адмініст рацію м. Києва 29.12.2003 р. за юридичн ою адресою: м. Київ, вул. Каховс ька, 60, (фактична адреса: м. Київ , вул. Ромена Ролана, 13-В), в періо д з 01.03.2006 року по 31.12.2006 року, умисно ухилився від сплати податкі в, що призвело до фактичного н енадходження до бюджету кошт ів у особливо великих розмір ах за наступних обставин:

Так, ОСОБА_2, будучи служб овою особою суб' єкта підпри ємницької діяльності - дире ктором ТОВ «Арна-трейд» (код Є ДРПОУ 32663214), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Київ, ву л. Каховська, 60, (фактична адрес а: м. Київ, вул. Ромена Ролана, 13-В ), в період з 01.03.06 р. по 31.12.06 р., уклав д оговір купівлі-продажу №23/02 ві д 23.02.06 та №24/02 від 24.02.06 р. з ТОВ «АСК-К роун» (код ЄДРПОУ 33999121, згідно як их ТОВ «АСК-Кроун» (продавець ) нібито відвантажує насосне обладнання, а ТОВ «Арна-трейд » (покупець) приймає та оплачу є його. При цьому ОСОБА_2, не маючи наміру здійснювати фа ктичне відвантаження товару підприємству ТОВ «АСК-Кроун », установчі документи якого постановою Святошинського р айонного суду м. Києва від 29.07.08 р . визнано недійсними з момент у їх державної реєстрації, от римав від невстановлених слі дством осіб первинні фінансо во-господарські документи пр о нібито виконання умов дого ворів про відвантаження насо сного обладнання на загальну суму 5 279 742 грн., які директор ТОВ «АСК-Кроун» ОСОБА_3 не під писував.

Згідно висновку судово-поч еркознавчої експертизи № 344 ві д 27.07.2009 р.: в зв' язку з технічним прийомом нанесення підписів в наданих документах ТОВ «АС К-Кроун» з допомогою спеціал ьно виготовленого кліше, від повісти на поставлене запита ння «чи виконані підписи в на даних на дослідження докумен тах, директором ТОВ «АСК-Кроу н» ОСОБА_3.», не представля ється можливим.

В подальшому ОСОБА_2, в пе ріод з 01.03.06 р. по 31.12.06 р. включив вка зані первинні фінансово-госп одарські документи до податк ового та бухгалтерського обл іку підприємства та в поруше ння п.5.1, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 п.п.7.2.4 п.7.2, п.п.7.4.1 7.4.4 п.7.4, п.п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 Закону Украї ни «Про податок на додану вар тість» від 03.04.97 р. №168/97-ВР (зі зміна ми та доповненнями), шляхом бе зпідставного включення до ск ладу валових витрат суми кош тів в розмірі 5 279 742 грн. за поста чання насосного обладнання, відніс до складу податковог о кредиту з податку на додану вартість кошти за вищезазна чені фінансово-господарські операції та умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 879 957 грн., що призвело до фактичног о ненадходження до бюджету к оштів в особливо великих роз мірах.

В судовому засіданні підсу дний ОСОБА_2 свою вину не в изнав та пояснив, що він не вчи нив вказаного злочину та зап еречив фактичні обставини сп рави.

Крім не визнання вини самим підсудним, його вина в судов ому засіданні підтверджена п оказами свідків та іншими до слідженими матеріалами спра ви.

Так свідок ОСОБА_4, пояс нив, що він працював на ТОВ «Ар на-трейд» з 01.01.2007 р. по 30.03.2007 р. на по саді менеджера з продажу. Зак упівля насосного обладнання підприємству ТОВ «Арна-трей д» здійснювалось безпосеред ньо виробником - італійським підприємством «Завод DAB». Під приємство-постачальник насо сного обладнання ТОВ «АСК-Кр оун» йому невідоме.

Із оголошених в судовому за сіданні показів свідка ОСО БА_5, вбачається, що він працю вав на ТОВ «Арна-трейд» на про тязі 4-х місяців на початку 2007 р оку на посаді менеджера по пр одажах. Закупівля насосного обладнання ТОВ «Арна-трейд» здійснювалось безпосереднь о на заводі-виробнику - італій ському підприємству «Завод D AB». Підприємство-постачальни к насосного обладнання як ТО В «АСК-Кроун» йому невідоме.

Із оголошених в судовому за сіданні показів свідка ОСО БА_6, вбачається, що він працю вав на ТОВ «Арна-трейд» в пері од 2005-2006 року на посаді менеджер а по продажах. Закупівля насо сного обладнання ТОВ «Арна-т рейд» здійснювалось у італій ського підприємства. Підприє мство-постачальник насосног о обладнання ТОВ «АСК-Кроун» йому невідоме.

Із оголошених в судовому за сіданні показів свідка ОСО БА_3, вбачається, що ТОВ «АСК- Кроун» ним було зареєстрован е на прохання його знайомого за матеріальну винагороду. Ф інансово-господарською діял ьністю вказаного підприємст ва він не займався, жодних док ументів від імені ТОВ «АСК-Кр оун» не підписував.

Вина підсудного доведена т акож іншими доказами по спра ві, а саме: актом невиїзної поз апланової документальної пе ревірки правильності обчисл ення та своєчасності внесенн я до бюджету сум податку на до дану вартість № 2656/23-200-32663214 від 27.08.2009 року, згідно висновків якого ТОВ «Арна-трейд» донарахова но податок на додану вартіст ь в період з 1.03.2006 р. по 31.12.2006 р. на заг альну суму 879 957 грн. (т.1 а.с. 35-46), ріш енням Святошинського районн ого суду м. Києва від 29.07.2006 р., згі дно якого визнано недійсними з моменту державної реєстра ції установчі документи ТОВ «АСК-Кроун»( т.2 а.с. 180-181), - протоко лом виїмки та огляду від 19 чер вня 2009 року, згідно якого в прим іщенні ДПІ у Дніпровському р айону м. Києва вилучені докум енти податкової звітності ТО В «Арна-трейд» (т.1 а.с. 136), речови ми доказами по справі, а саме п одатковими деклараціями з по датку додану вартість, вилуч еними у ДПІ у Дніпровському р айоні м. Києва ( т.1 а.с. 304), проток олом виїмки та огляду від 9 жов тня 2007 року, згідно якого в прим іщенні ТОВ «Арна-трейд» вилу чені документи, що підтвердж ують фінансово-господарські відносини між ТОВ «Арна-трей д» та ТОВ «АСК-Кроун»: договор и, податкові та видаткові нак ладні, банківські виписки ( т.6 а.с. 2-4), речовими доказами по сп раві, а саме документами, що пі дтверджують фінансово-госпо дарські відносини між ТОВ «А рна-трейд» та ТОВ «АСК-Кроун» : договорами, податковими та в идатковими накладними, банкі вські виписки, вилучених в пр иміщенні ТОВ «Арна-трейд» ( т.6 а.с. 180), висновком судово-поче ркознавчої експертизи № 344 від 27.07.2009 р.: в зв' язку з технічним п рийомом нанесення підписів в наданих документах ТОВ «АСК -Кроун» з допомогою спеціаль но виготовленого кліше, відп овісти на поставлене запитан ня «чи виконані підписи в над аних на дослідження документ ах, директором ТОВ «АСК-Кроун » ОСОБА_3», не представляє ться можливим ( т.6 а.с. 185-188).

При таких обставинах суд вв ажає, що вина підсудного ОС ОБА_2 у вчиненні злочину пер едбаченому ст. 212 ч.3 КК України повністю доведена, а тому йог о злочинні дії слід кваліфік увати за ст. 212 ч.3 КК України за ознакою «умисне ухилення ві д сплати податків, що призвел о до фактичного ненадходженн я до державного бюджету кошт ів в особливо великих розмір ах»

Призначаючи міру покаранн я підсудному ОСОБА_2 суд в раховує ступінь тяжкості вчи неного злочину, особу підсуд ного, що він раніше не судимий , обставини, які пом' якшують покарання, що позитивно хара ктеризується по місцю прожив ання, має на утриманні неповн олітню дитину, не знаходячи о бставин, які обтяжують покар ання, а тому за таких обставин покарання ОСОБА_2 слід пр изначити у виді позбавлення волі в кримінально-виконавчі й установі, оскільки його вип равлення та перевиховання не можливе без ізоляції від сус пільства, з позбавленням пра ва обіймати посади пов' язан і з організаційно - розпорядч ими функціями, з конфіскаціє ю майна, що належить на праві п риватної власності.

Речові докази вирішити у ві дповідності до вимог ст.ст. 81, 33 0 КПК України.

На підставі наведено го та керуючись ст. ст. 323, 324 КПК У країни, -

ЗАСУДИВ:

ОСОБА_2 визнати винни м у вчиненні злочину передба ченого ст. 212 ч.3 КК України і при значити йому покарання за ці єю статтею у виді 5 (п' яти) ро ків позбавлення волі в кримі нально-виконавчій установі з акритого типу з позбавленням права обіймати посади пов' язані з організаційно - розпо рядчими функціями на строк 2 р оки, з конфіскацією всього ма йна майна, що належить йому на праві приватної власності.

Строк відбуття покарання ОСОБА_2 обчислювати з момен ту приведення вироку до вико нання.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 до вступу вироку в за конну силу залишити попередн ю - підписку про невиїзд з пост ійного місця проживання.

Речові докази по справі - в илучені згідно протоколу виї мки від 19.06.2009р. документи юридич ної справи ТОВ «Арна-трейд» ( т.1 а.с. 304), згідно протоколу виїм ки від 05.06.2009 р. реєстраційні док ументи ТОВ «Арна-трейд», згід но протоколу виїмки від 30.07.2007 р. реєстраційні документи ТОВ «АСК-Кроун», згідено протоко лу виїмки від 30.07.2007р. документи юридичної справи ТОВ «АСК-Кр оун», згідно протоколу виїмк и від 05.08.2009р. документи юридично ї справи та доводка про рух гр ошовых коштов ТОВ «Арна-трей д» ( т. 2 а.с. 3, 94,179, 252), згідно протоко лу виїмки від 26.06.2009р. документи юридичної справи та доводка про рух грошових коштов по ра хунку ТОВ «Арна-трейд», згідн о протоколу виїмки від 26.06.2009р. д окументи кредитної справи ТО В «Арна-трейд» (т.5 а.с.363, 402), згідн о протоколу виїмки від 09.10.2007р. д окументи по фінансово-господ арським відносинам ТОВ «Арна -трейд» з ТОВ «АСК-Кроун» (т.6 а .с. 180), які знаходяться при мате ріалах справи - залишити при м атеріалах даної кримінально ї справи.

Апеляція на вирок може бути подана до Апеляційного суду м. Києва протягом п' ятнадц яти діб з моменту його прогол ошення через Святошинський р айонний суд м. Києва.

СУДДЯ: