Ухвала

від 14.04.2021 по справі 753/18620/20

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/18620/20

провадження № 1-кс/753/1467/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"14" квітня 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання керівника Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню №32020100000000546 від 02.11.2020 р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До слідчогосудді надійшлоклопотання керівникаКиївської міськоїпрокуратури ОСОБА_3 з пронадання дозволуна проведенняобшуку уприміщеннях заадресою: АДРЕСА_1 , відповідно доінформації зЄдиного Державногореєстру праввласності нанерухоме майнона правівласності зареєстрованіза ОСОБА_4 , та яка фактично використовується ОСОБА_5 з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення розслідуваного кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінальних правопорушень та майна, яке було здобуте в результаті їх вчинення, а також встановлення інших осіб, причетних до кримінальних правопорушень, вилучення документів фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «ФРЕШФУДС» (код 40002904), ТОВ «Луканіко» (код 43500144), ТОВ «Агромус» (код 43500170), ТОВ «ВІНОЧОК» (код 13841385), ТОВ «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 38686368), ТОВ «АГРО БУСЬК» (код 39636983), ТОВ «ЛЬВІВ ФРЕШ ФУД» (код 39975792), ТОВ «ГАЛИЧГРУП» (код 41771086), ТОВ «ТД «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 42899497), АТ «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФЕМЕЛІГУД» (код 43775248), ТОВ «ПСО «Яструб» (код 37372186), ТОВ «ФРУТАРІЯ» (код 40629602), ТОВ «ТРЕЙДКОМ-ЗАХІД» (код 41504608), ТОВ «ЗАХІДІНВЕСТКОМ» (код 42039716), ТОВ «С.Л.М. ФРУТ» (код 43123253), ТОВ «СТАРТТОРГ» (код 43281741), ТОВ «ГАЛМАРКО» (код 43696210), ТОВ «ФАМАРІ» (код 43281819), ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), ТОВ «Спельта» (код 43499291), ТОВ «Чумиза» (код 43499930), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (код 42389851), ТОВ «Сервіс Центр «Картоплянство» (код 31712993), ПП «Охорона 121» (код 42905966), ТОВ «Технобезпека-Преміум» (код 41854350), ТОВ «Форейн Трейд Бізнес» (код 42303968), ТОВ «ТДБ» (код 22396671), ТОВ «КУРКУЛЬ І СИНИ» (код 43735406), ТОВ «ЛЕСТ ПРОДАКШН» (код 43808987), ТОВ «ПЛІДНА ЦАРИНА» (код 43806356), ТОВ «ЗОЛОТО АГРАРІЯ» (код 43732536), ТОВ «ЕКОПРОДАЖ ГРУП» (код 43800286), ТОВ «ЖНИВОВИЦЯ» (код 43806424), ТОВ «ХОЗКОМ» (код 43808840), ТОВ «СОНЯЧНА ПОЛОНИНА» (код 43732489), ТОВ «АГРОФІРМА «ТАРАСОВА САДИБА» (код 43735432), ТОВ «КІЛАЙС» (код 43148681), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ МАГНАТ» (код 43732667), а саме: договори із додатками та додатковими угодами до них, акти приймання-передачі, виконаних робіт, послуг, тощо, накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, довіреності, платіжні документи, товарно- транспортні накладні, документи щодо руху коштів підприємств, листи підприємств щодо укладання договорів та виконання їх умов, документи щодо підтвердження цін, указаних у зовнішньоекономічних договорах, документи податкової звітності та печатки цих підприємств, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій, сертифікатів якості, товарів, висновки фітосанітарійної служби, посвідчення, та висновки, засоби зв`язку, комп`ютерна техніка, сервери, електронно - обчислювальна техніка та електронні носії інформації, які містять відомості про фінансово - господарські операції, платежі, переведені службовими особами вказаних підприємств, установчі, статутні та реєстраційні документи, чорнові записи та зіпсовані документи, блокноти, робочі зошити, документи із вільними зразками почерку, підписів, почерку та відбитків печаток цих підприємств, товарно - матеріальні цінності, які не оприбутковані по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, установчі, кошти, які здобуті злочинним шляхом, внаслідок незаконно отриманих пільг з оподаткування та незаконно переведені з безготівкової форми в готівку, готівкові кошти, які не оприбутковані в касі підприємства та документах бухгалтерського обліку.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав суду заяву про розгляд справи у його відсутність.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим з таких підстав.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що другим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві проводяться слідчі (розшукові) дії у кримінальному проваджені №32020100000000546 від 02.11.2020 р, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особи використовуючи підконтрольні їм підприємства ТОВ «ФРЕШФУДС» (код 40002904), ТОВ «Луканіко» (код 43500144), ТОВ «Агромус» (код 43500170), ТОВ «ВІНОЧОК» (код 13841385), ТОВ «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 38686368), ТОВ «АГРО БУСЬК» (код 39636983), ТОВ «ЛЬВІВ ФРЕШ ФУД» (код 39975792), ТОВ «ГАЛИЧГРУП» (код 41771086), ТОВ «ТД «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 42899497), АТ «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФЕМЕЛІГУД» (код 43775248), ТОВ «ПСО «Яструб» (код 37372186) діяльність яких контролюється ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та іншими, діючи на території м. Києва та інших областей України, організували схему з ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), яка полягає в приховуванні реальних обсягів ввезених на митну територію України товарів та документального оформлення їх придбання у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ФРУТАРІЯ» (код 40629602), ТОВ «ТРЕЙДКОМ-ЗАХІД» (код 41504608), ТОВ «ЗАХІДІНВЕСТКОМ» (код 42039716), ТОВ «С.Л.М. ФРУТ» (код 43123253), ТОВ «СТАРТТОРГ» (код 43281741), ТОВ «ГАЛМАРКО» (код 43696210), ТОВ «ФАМАРІ» (код 43281819), ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), ТОВ «Спельта» (код 43499291), ТОВ «Чумиза» (код 43499930), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (код 42389851), ТОВ «Сервіс Центр «Картоплянство» (код 31712993), ПП «Охорона 121» (код 42905966), ТОВ «Технобезпека-Преміум» (код 41854350), ТОВ «Форейн Трейд Бізнес» (код 42303968), ТЗОВ «ТДБ» (код 22396671), які слугують механізмом для документального відображення удаваних операцій. Також встановлено, що частина імпортованих на митну територію України ТМЦ реалізовується за готівкові кошти, без відображення даних операцій у податковій звітності, а податковий кредит відписується в адресу підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «КУРКУЛЬ І СИНИ» (код 43735406), ТОВ «ЛЕСТ ПРОДАКШН» (код 43808987), ТОВ «ПЛІДНА ЦАРИНА» (код 43806356), ТОВ «ЗОЛОТО АГРАРІЯ» (код 43732536), ТОВ «ЕКОПРОДАЖ ГРУП» (код 43800286), ТОВ «ЖНИВОВИЦЯ» (код 43806424), ТОВ «ХОЗКОМ» (код 43808840), ТОВ «СОНЯЧНА ПОЛОНИНА» (код 43732489), ТОВ «АГРОФІРМА «ТАРАСОВА САДИБА» (код 43735432), ТОВ «КІЛАЙС» (код 43148681), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ МАГНАТ» (код 43732667) у результаті вищевказаних дій державному бюджету України нанесено збитки у сумі понад 8 млн. грн. ПДВ, що підтверджується актом перевірки №118/26-15-07-01-03/40002904 від 30.10.2020 та матеріалами УПЕП.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що Головним управлінням ДПС у м. Києві на підставі наказу Головного управління ДПС у м. Києві від 18.09.2020 №6581 та згідно п.п. 78.1.8 п. 78.1 ст. 78, ст. 79 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, із змінами та доповненнями (далі Кодексу, ПКУ), проведена документальна позапланова невиїзна перевірка ТОВ «ФРЕШФУДС» (код ЄДРПОУ 40002904) з питань законності декларування від`ємного значення з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. грн. за серпень 2020 року, з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість, задекларованого у попередніх звітних періодах за травень, червень, липень, 2020 року.

За результатами документальної перевірки складено акт від 30.10.2020 №118/26-15-07-01-03/40002904 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ФРЕШФУДС» (код ЄДРПОУ 40002904) з питань законності декларування від`ємного значення з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. грн. за серпень 2020 року, з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість, задекларованого у попередніх звітних періодах за травень, червень, липень 2020 року», згідно якого встановлено порушення Податкового кодексу України від 02.12.10 №2756-VI (зі змінами і доповненнями):

1. п. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6, ст. 198, п. 200.1, п. 200.4 ст. 200, п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), в результаті чого встановлено завищення від`ємного значення, що включається до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, за серпень 2020 року у сумі 13526256, 00 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 8062232, 00 грн.

2. п. 44.1, п. 44.6 ст.44 п.84,2 ст. 85 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями): посадовими особами контролюючого органу не надано документів під час перевірки.

Таким чином за результатами перевірки прийнято податкові повідомлення рішення:

№00000087087080701 від 30.11.2020 року по зменшенню від`ємного значення ПДВ. Зазначені порушення, що включається до складу податкового кредиту у сумі 13 526 256,00 грн.

- №000000871820701 від 30.11.2020 року по податку на додану вартість на загальну суму 12 903 048 грн.(у т.ч. основний платіж - 8 062 232,00 грн., фінансова санкція 4031116 грн.).

Податкові повідомлення-рішення отримано ТОВ «Фрешфудс» 05.12.2020.

Відповідно до матеріалів акту перевірки службові особи ТОВ «Фрешфудс» не надали, жодних підтверджуючих документів з приводу проведення фінансово-господарських операцій, в результаті яких сформувалося від`ємне значення ПДВ, та в результаті яких формувався податковий кредит на підприємстві. Також, як вбачається з матеріалів акту перевірки ТОВ «Фрешфудс» не знаходиться за місцем реєстрації, а саме за адресою: 02660 м. Київ, вул. Колекторна, буд. 3. Що унеможливлює отримання документів для проведення подальшого розслідування в порядку ст. 93 КПК України.

Листом 2882/26-97-03-0619 від 16.01.2021 року акт перевірки №118/26-15-07-01-03/40002904 від 30.10.2020 направлено до УПЕП ГУ ДФС у м. Києві з метою доопрацювання відомостей, з метою встановлення всіх обставин необхідних для подальшого внесення відомостей до ЄРДР. В подальшому отримано лист від УПЕП ГУ ДФС у м. Києві з матеріалами, які отримані в ході доопрацювання відомостей наявних в акті перевірки №118/26-15-07-01-03/40002904 від 30.10.2020 з урахуванням яких було внесено відомості до ЄРДР.

Відповідно до зібраних матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ «ФРЕШФУДС» (код 40002904), яке перебуває на податковому обліку - ГУ ДФС у м. Києві (Дарницький район), податкова адреса - м. Київ, вул. Колекторна, буд. 3., службовою особою та засновником є гр. ОСОБА_6 , (і.п.н. НОМЕР_1 ), використовується з метою приховування реальних обсягів товару ввезеного на митну територію України в митному режимі «Імпорт» та документального оформлення придбання даного товару у підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності» з метою фіктивного формування податкового кредиту, що призводить до ухилення від сплати податків. Також встановлено, що минулий керівник та засновник ТОВ «ФРЕШФУДС» являлися гр. ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (і.п.н. НОМЕР_2 ) та гр. ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_2 ).

Так відповідно до відомостей зібраних в ході здійснення досудового розслідування встановлено наступні підприємства з ознаками «фіктивності», які документально відобразили поставку товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «ФРЕШФУДС» (код ЄДРПОУ 40002904), а саме ТОВ «ФРУТАРІЯ» (код 40629602),ТОВ «ТРЕЙДКОМ ЗАХІД» (код 41504608), ТОВ «ЗАХІДІНВЕСТКОМ» (код 42039716),ТОВ «С.Л.М. ФРУТ» (код 43123253),ТОВ «СТАРТТОРГ» (код 43281741),ТОВ «ГАЛМАРКО» (код 43696210),ТОВ «ФАМАРІ» (код 43281819), ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), ТОВ «Спельта» (код 43499291), ТОВ «Чумиза» (код 43499930), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (код 42389851), ТОВ «Сервіс Центр «Картоплянство» (код 31712993), ПП «Охорона 121» (код 42905966), ТОВ «Технобезпека-Преміум» (код 41854350), ТОВ «Форейн Трейд Бізнес» (код 42303968), ТЗОВ «ТДБ» (код 22396671), що призвело до ухилення від сплати податків підприємством ТОВ «ФРЕШФУДС» (код ЄДРПОУ 40002904) в особливо великих розмірах. Дані відомості підтверджуються актом перевірки №118/26-15-07-01-03/40002904 від 30.10.2020 року та матеріалами отриманими в ході здійснення досудового розслідування.

Також в ході здійснення досудового розслідування встановлено, що залишок податкового кредиту, який сформувався, як від`ємне значення у звітньому періоді ТОВ «ФРЕШФУДС» (код 40002904) відписує в адресу інших підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності», а саме: ТОВ «КУРКУЛЬ І СИНИ» (код 43735406), ТОВ «ЛЕСТ ПРОДАКШН» (код 43808987), ТОВ «ПЛІДНА ЦАРИНА» (код 43806356), ТОВ «ЗОЛОТО АГРАРІЯ» (код 43732536), ТОВ «ЕКОПРОДАЖ ГРУП» (код 43800286), ТОВ «ЖНИВОВИЦЯ» (код 43806424), ТОВ «ХОЗКОМ» (код 43808840), ТОВ «СОНЯЧНА ПОЛОНИНА» (код 43732489), ТОВ «АГРОФІРМА «ТАРАСОВА САДИБА» (код 43735432), ТОВ «КІЛАЙС» (код 43148681), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ МАГНАТ» (код ЄДРПОУ43732667), суть даних фінансово-господарських операцій полягає в документальному оформленні безтоварних операцій з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності», які в подальшому слугують механізмом для ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Також відповідно до матеріалів кримінального провадження ТОВ «ФРУТАРІЯ» (код 40629602), ТОВ «ТРЕЙДКОМ-ЗАХІД» (код 41504608), ТОВ «ЗАХІДІНВЕСТКОМ» (код 42039716),ТОВ «С.Л.М. ФРУТ» (код 43123253), ТОВ «СТАРТТОРГ» (код 43281741), ТОВ «ГАЛМАРКО» (код 43696210), ТОВ «ФАМАРІ» (код 43281819), ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), ТОВ «Спельта» (код 43499291), ТОВ «Чумиза» (код 43499930), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (код 42389851), ТОВ «Сервіс Центр «Картоплянство» (код 31712993), ПП «Охорона 121» (код 42905966), ТОВ «Технобезпека-Преміум» (код 41854350), ТОВ «Форейн Трейд Бізнес» (код 42303968), ТОВ «ТДБ» (код 22396671), ТОВ «КУРКУЛЬ І СИНИ» (код 43735406), ТОВ «ЛЕСТ ПРОДАКШН» (код 43808987), ТОВ «ПЛІДНА ЦАРИНА» (код 43806356), ТОВ «ЗОЛОТО АГРАРІЯ» (код 43732536), ТОВ «ЕКОПРОДАЖ ГРУП» (код 43800286), ТОВ «ЖНИВОВИЦЯ» (код 43806424), ТОВ «ХОЗКОМ» (код 43808840), ТОВ «СОНЯЧНА ПОЛОНИНА» (код 43732489), ТОВ «АГРОФІРМА «ТАРАСОВА САДИБА» (код 43735432), ТОВ «КІЛАЙС» (код 43148681), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ МАГНАТ» (код 43732667) мають наступні ознаки, які вказують на їх «фіктивність» та «транзитність», а саме відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські та офісні приміщення, транспортні засоби, що унеможливлює здійснення ними фактичної фінансово-господарської діяльності. Тобто дані підприємства використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в штучному (незаконному) формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки в тому числі і підприємству ТОВ «ФРЕШФУДС» (код 40002904).

Вищезазначені дії вказаних осіб забезпечують незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи Державного контролю та фінансового моніторингу що призводить до ненадходження податків до бюджету Держави - коштів в особливо великих розмірах.

Заходами оперативного характеру встановлено, що зазначені підприємства є пов`язаними юридичними особами з ознаками фіктивності, а грошові кошти, перераховуються на їхні розрахункові рахунки з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на конвертацію безготівкових коштів в готівку.

Подальшим проведенням досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ФРЕШФУДС» входить до складу групи СГД, діяльність яких пов`язана з оптовою торгівлею фруктами та овочами на території України. До складу вказаної групи входять наступні юридичні та фізичні-особи підприємці: ТОВ «ФРЕШФУДС» (код 40002904), ТОВ «Луканіко» (код 43500144), ТОВ «Агромус» (код 43500170), ТОВ «ВІНОЧОК» (код 13841385), ТОВ «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 38686368), ТОВ «АГРО БУСЬК» (код 39636983), ТОВ «ЛЬВІВ ФРЕШ ФУД» (код 39975792), ТОВ «ГАЛИЧГРУП» (код 41771086), ТОВ «ТД «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 42899497), АТ «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФЕМЕЛІГУД» (код 43775248) діяльність яких контролюється наступними громадянами: ОСОБА_6 , (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_2 ) дані відомості підтверджуються матеріалами кримінального провадження.

Також, встановлено, що ТОВ «ФРЕШФУДС» (код 40002904), ТОВ «Луканіко» (код 43500144), ТОВ «Агромус» (код 43500170), ТОВ «ВІНОЧОК» (код 13841385), ТОВ «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 38686368), ТОВ «АГРО БУСЬК» (код 39636983), ТОВ «ЛЬВІВ ФРЕШ ФУД» (код 39975792), ТОВ «ГАЛИЧГРУП» (код 41771086), ТОВ «ТД «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 42899497), АТ «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФЕМЕЛІГУД» (код 43775248), ТОВ «ПСО «Яструб» (код 37372186), ТОВ «ФРУТАРІЯ» (код 40629602), ТОВ «ТРЕЙДКОМ-ЗАХІД» (код 41504608), ТОВ «ЗАХІДІНВЕСТКОМ» (код 42039716), ТОВ «С.Л.М. ФРУТ» (код 43123253), ТОВ «СТАРТТОРГ» (код 43281741), ТОВ «ГАЛМАРКО» (код 43696210), ТОВ «ФАМАРІ» (код 43281819), ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), ТОВ «Спельта» (код 43499291), ТОВ «Чумиза» (код 43499930), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (код 42389851), ТОВ «Сервіс Центр «Картоплянство» (код 31712993), ПП «Охорона 121» (код 42905966), ТОВ «Технобезпека-Преміум» (код 41854350), ТОВ «Форейн Трейд Бізнес» (код 42303968), ТЗОВ «ТДБ» (код 22396671), ТОВ «КУРКУЛЬ І СИНИ» (код 43735406), ТОВ «ЛЕСТ ПРОДАКШН» (код 43808987), ТОВ «ПЛІДНА ЦАРИНА» (код 43806356), ТОВ «ЗОЛОТО АГРАРІЯ» (код 43732536), ТОВ «ЕКОПРОДАЖ ГРУП» (код 43800286), ТОВ «ЖНИВОВИЦЯ» (код 43806424), ТОВ «ХОЗКОМ» (код 43808840), ТОВ «СОНЯЧНА ПОЛОНИНА» (код 43732489), ТОВ «АГРОФІРМА «ТАРАСОВА САДИБА» (код 43735432), ТОВ «КІЛАЙС» (код 43148681), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ МАГНАТ» (код 43732667) та інші входить до організованої міжрегіональної транзитно-конвертоційної групи організатором якої є гр. ОСОБА_5 .

В ході здійснення досудового розслідування проведено ряд слідчих (розшукових) дій за результатами яких допитано в якості свідка керівника ТОВ «Тарасівка Агро», а саме ОСОБА_9 , яка повідомила, що зареєструвала дане підприємство за грошову винагороду на прохання третіх осіб, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, а також повідомила, що не знає з якими підприємствами працює ТОВ «Тарасівка Агро». Також встановлено, що підприємство з ознаками фіктивності ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), що входить до вищевказаної транзитно-конвертаційної групи, відобразило реалізацію ТМЦ в адресу ТОВ «Тарасівка Агро». Тобто виходячи з вищевикладеного отримано відомості, які підтверджують, що ТОВ «Гренадин Плюс» (код ЄДРПОУ 43500254) використовується з метою формування штучного податкового кредиту для інших підприємств, без проведення реальних операцій.

Також допитано керівника підприємства ТОВ «Ваилендагро» (код 43488667), ОСОБА_10 , яка повідомила, що зареєструвала дане підприємство за грошову винагороду на прохання третіх осіб, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Також встановлено, що підприємство з ознаками фіктивності ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), що входить до вищевказаної транзитно-конвертаційної групи, відобразило реалізацію ТМЦ в адресу ТОВ «Ваилендагро». Тобто виходячи з вищевикладеного отримано відомості, які підтверджують, що ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254) використовується з метою формування штучного податкового кредиту для інших підприємств, без проведення реальних операцій. Також ОСОБА_10 повідомила, що пропозицію зареєструвати підприємство вона отримала від ОСОБА_11 і разом з нею їздила до м. Києва для реєстрації підприємства. Проведеним оглядом інформації, що міститься на сайті міністерства юстиції України встановлено, що ОСОБА_11 являється керівником підприємства ТОВ «Опт Транс Груп» (код 43331949) в адресу якого ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254) також відобразило реалізацію ТМЦ.

Також допитано керівника підприємства ТОВ «Атланта» (код 41099458), а саме ОСОБА_12 , який повідомив, що зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду на прохання третіх осіб, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Також встановлено, що підприємство ТОВ «Фрешфудс», що входить до вищевказаної транзитно-конвертаційної групи, відобразило реалізацію ТМЦ в адресу ТОВ «Атланта» (код 41099458). Тобто виходячи з вищевикладеного отримано відомості, які підтверджують, що ТОВ «Фрешфудс» використовується з метою формування штучного податкового кредиту для інших підприємств, без проведення реальних операцій.

Також допитано керівника підприємства ТОВ «Діа-Груп Плюс» (код 41555043), а саме ОСОБА_13 , який повідомив, що зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду на прохання третіх осіб, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Також встановлено, що підприємство ТОВ «Спельта», що входить до вищевказаної транзитно-конвертаційної групи, відобразило реалізацію ТМЦ в адресу ТОВ «Діа-Груп Плюс» (код 41555043). Тобто виходячи з вищевикладеного отримано відомості, які підтверджують, що між ТОВ «Спельта» використовується з метою формування штучного податкового кредиту для інших підприємств, без проведення реальних операцій.

Також було відібрано пояснення в керівника підприємства ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), а саме ОСОБА_14 , яка повідомила, що являється керівником ТОВ «Гренадин Плюс», але давати будь-які пояснення з приводу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гренадин Плюс» відмовилася користуючись ст. 63 Конституції України.

Фактично діяльність даної групи осіб направлена на надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки та незаконного конвертування безготівкових коштів у готівку, які діють скоординовано із чітким розподіленням ролей. В структуру даної групи входить СГД, які зареєстровані на підставних осіб.

Робота вказаної групи полягає в тому що підприємства замовники (вигодонабувачі) перераховують у безготівковій формі грошові кошти в якості оплати за ТМЦ, послуги, роботи на рахунки «транзитно-конвертаційних СГД». Після чого грошові кошти перераховуються на рахунки фізичних осіб та юридичних осіб (кур`єрів, підставних осіб) та в подальшому конвертувалися через їх карткові та поточні рахунки.

Незаконно «проконвертована» готівка разом із підробленими первинними документами передається «клієнтам» - посадовим особам СГД реального сектору економіки.

До функціонування схеми з незаконної мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів для підприємств реального сектору економіки з використанням СГД з ознаками фіктивності причетні наступні особи: ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , фактично є організатором злочинної схеми щодо ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах; ОСОБА_15 , 12.02.1973 являється співорганізатором злочинної схеми щодо ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах; ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_3 є співвиконавцем злочинної схеми щодо ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах в обов`язки якого входить контроль над підакцизним сектором протиправної схеми; ОСОБА_17 28.08.1978 є співвиконавцем (кур`єр) злочинної схеми щодо ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах. В його обов`язки входить збір готівкових коштів та транспортування їх до офісних приміщень, які використовуються у злочинної схеми; ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_4 є співвиконавцем злочинної схеми щодо ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах. В його обов`язки входить пошук клієнтів, для співпраці із ТКГ; ОСОБА_19 є співвиконавцем (бухгалтер) злочинної схеми щодо ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розміра. В його обов`язки входить бухгалтерській супровід ТКГ; ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_5 є співвиконавцем (головний бухгалтер) злочинної схеми щодо ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів в особливо великих розмірах. В його обов`язки входить бухгалтерській супровід ТКГ та бізнесу в цілому.

Також відповідно до матеріалів кримінального провадження вищевказані особи у своїй протиправній діяльності використовують офісні приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_3 та офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_4 в яких зберігаються готівкові кошти отримані від протиправної діяльності; первинні бухгалтерські документи; флеш-накопичувачі; довіреності; печатки СГД які входять до складу ТКГ, паспортні та анкетні данні службових осіб СГД, які входять до складку ТКГ та інше, що підтверджує діяльність злочинної схеми.

В ході здійснення досудового розслідування отримано відомості відповідно до яких власником вищевказаних приміщень являється ТОВ «Трентова ЛТД» (код 38425097), керівником якої є один з учасників протиправної схеми ОСОБА_17 , також встановлено, що засновником являється дружина організатора протиправної схеми ОСОБА_5 , а саме ОСОБА_4 .

За наявними в матеріалах кримінального провадження даними для зберігання речей і документів, що мають значення для досудового розслідування ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 використовує квартиру, яка являється власністю його дружини, а саме ОСОБА_4 та яку він використовує для проживання, розташовану за адресою: АДРЕСА_1 .

Для маскування своєї протиправної діяльності та унеможливлення її документування працівниками правоохоронних органів, ОСОБА_5 отримав свідоцтво адвоката та формально здійснює таку діяльність та надає юридичні послуги.

Відповідно до відомостей з Єдиного реєстру адвокатів України встановлено, що ОСОБА_5 являється адвокатом, обліковується в Раді адвокатів Львівської області, свідоцтво про право на зайняття адвокатською діяльністю №1077 від 25.05.2005 видане Львівською обласною КДКА. Адреса робочого місця адвоката: 79038, Львівська обл., м. Львів, вул. Пасічна, буд. 95.

Відповідно до інформації з Єдиного Державного реєстру прав власності на нерухоме майно квартира, розташована за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності зареєстрована за ОСОБА_4 .

Речі й документи, пов`язані з діяльністю перелічених вище юридичних осіб приватної форми власності, а також їх службових осіб, мають значення для досудового розслідування, містять відомості про факти та обставини, які будуть використані як докази у розслідуваному кримінальному провадженні та під час судового розгляду.

Є підстави вважати, що у вказаному об`єкті нерухомості знаходяться документальні відомості, як на паперових, так і на електронних носіях, які стосуються фінансово-господарської діяльності суб`єктів підприємницької діяльності державної та приватної форм власності, їх посадових осіб, відомості про які вказані вище; грошові кошти, отримані від здійснення незаконної діяльності; печатки вказаних суб`єктів господарської діяльності; ключі доступу до системи «клієнт банк».

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, беручи до уваги, що в указаному об`єкті нерухомості, містяться речі та документи, які самостійно та в сукупності з іншими зібраними доказами мають суттєве значення для досудового розслідування і можуть бути доказами під час судового розгляду, а також наявні підстави вважати, що вказані речі та документи можуть бути знищені з метою уникнення відповідальності у досудовому розслідуванні виникла необхідність у проведенні слідчої (розшукової) дії обшуку за вказаною адресою.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України,ніхтоне маєправа проникнутидо житлачи іншоговолодіння особиз будь-якоюметою,інакше яклише задобровільною згодоюособи,яка нимиволодіє,або напідставі ухвалислідчого судді,крім випадків,установлених частиною третьою цієї статті.

Згідност. 234 ч. 1 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч.2 ст. 23 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» передбачено, що у разі проведення обшуку чи огляду житла, іншого володіння адвоката, приміщень, де він здійснює адвокатську діяльність, тимчасового доступу до речей та документів адвоката слідчий суддя, суд у своєму рішенні в обов`язковому порядку зазначає перелік, документів, що планується відшукати, виявити чи вилучити під час проведення слідчої дії чи застосування заходу забезпечення кримінального провадження, а також враховує вимоги пунктів 2-4 частини першої цієї статті.

Згідно з пунктами 2-4 статті 23 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність»:

2) забороняється вимагати від адвоката, його помічника, стажиста, особи, яка перебуває у трудових відносинах з адвокатом, адвокатським бюро, адвокатським об`єднанням, а також від особи, стосовно якої припинено або зупинено право на заняття адвокатською діяльністю, надання відомостей, що є адвокатською таємницею. З цих питань зазначені особи не можуть бути допитані, крім випадків, якщо особа, яка довірила відповідні відомості, звільнила цих осіб від обов`язку зберігати таємницю в порядку, передбаченому законом;

3) проведення стосовно адвоката оперативно-розшукових заходів чи слідчих дій, що можуть проводитися виключно з дозволу суду, здійснюється на підставі судового рішення, ухваленого за клопотанням Генерального прокурора, його заступників, прокурора Автономної Республіки Крим, області, міста Києва та міста Севастополя;

4) забороняється проведення огляду, розголошення, витребування чи вилучення документів, пов`язаних із здійсненням адвокатської діяльності;

Відповідно до частини другої статті 23 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» під час проведення обшуку житла, іншого володіння адвоката, приміщень, де він здійснює адвокатську діяльність, має бути присутній представник ради адвокатів регіону, крім випадків, передбачених абзацом четвертим цієї частини. Для забезпечення його участі службова особа, яка буде проводити відповідну слідчу дію чи застосовувати захід забезпечення кримінального провадження, завчасно повідомляє про це раду адвокатів регіону за місцем проведення такої процесуальної дії.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для наданнядозволу на проведення обшуку у приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення розслідуваного кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення інших осіб, причетних до кримінального правопорушення, вилучення документів фінансово-господарської діяльності підприємств, які в сукупності слугуватимуть доказами при розслідуванні кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.233, 234,235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання керівника Київської міської прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню №32020100000000546 від 02.11.2020 р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчої групи та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні на проведення обшуку у приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 відповідно до інформації з Єдиного Державного реєстру прав власності на нерухоме майно квартира, на праві власності зареєстрована за ОСОБА_4 , та яка фактично використовується ОСОБА_5 з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення розслідуваного кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінальних правопорушень та майна, яке було здобуте в результаті їх вчинення, а також встановлення інших осіб, причетних до кримінальних правопорушень, вилучення документів фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «ФРЕШФУДС» (код 40002904), ТОВ «Луканіко» (код 43500144), ТОВ «Агромус» (код 43500170), ТОВ «ВІНОЧОК» (код 13841385), ТОВ «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 38686368), ТОВ «АГРО БУСЬК» (код 39636983), ТОВ «ЛЬВІВ ФРЕШ ФУД» (код 39975792), ТОВ «ГАЛИЧГРУП» (код 41771086), ТОВ «ТД «ДУНАЙСЬКИЙ АГРАРІЙ» (код 42899497), АТ «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ФЕМЕЛІГУД» (код 43775248), ТОВ «ПСО «Яструб» (код 37372186), ТОВ «ФРУТАРІЯ» (код 40629602), ТОВ «ТРЕЙДКОМ-ЗАХІД» (код 41504608), ТОВ «ЗАХІДІНВЕСТКОМ» (код 42039716), ТОВ «С.Л.М. ФРУТ» (код 43123253), ТОВ «СТАРТТОРГ» (код 43281741), ТОВ «ГАЛМАРКО» (код 43696210), ТОВ «ФАМАРІ» (код 43281819), ТОВ «Гренадин Плюс» (код 43500254), ТОВ «Спельта» (код 43499291), ТОВ «Чумиза» (код 43499930), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (код 42389851), ТОВ «Сервіс Центр «Картоплянство» (код 31712993), ПП «Охорона 121» (код 42905966), ТОВ «Технобезпека-Преміум» (код 41854350), ТОВ «Форейн Трейд Бізнес» (код 42303968), ТОВ «ТДБ» (код 22396671), ТОВ «КУРКУЛЬ І СИНИ» (код 43735406), ТОВ «ЛЕСТ ПРОДАКШН» (код 43808987), ТОВ «ПЛІДНА ЦАРИНА» (код 43806356), ТОВ «ЗОЛОТО АГРАРІЯ» (код 43732536), ТОВ «ЕКОПРОДАЖ ГРУП» (код 43800286), ТОВ «ЖНИВОВИЦЯ» (код 43806424), ТОВ «ХОЗКОМ» (код 43808840), ТОВ «СОНЯЧНА ПОЛОНИНА» (код 43732489), ТОВ «АГРОФІРМА «ТАРАСОВА САДИБА» (код 43735432), ТОВ «КІЛАЙС» (код 43148681), ТОВ «ЗЕРНОВИЙ МАГНАТ» (код 43732667), а саме: договори із додатками та додатковими угодами до них, акти приймання-передачі, виконаних робіт, послуг, тощо, накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, довіреності, платіжні документи, товарно- транспортні накладні, документи щодо руху коштів підприємств, листи підприємств щодо укладання договорів та виконання їх умов, документи щодо підтвердження цін, указаних у зовнішньоекономічних договорах, документи податкової звітності та печатки цих підприємств, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій, сертифікатів якості, товарів, висновки фітосанітарійної служби, посвідчення, та висновки, засоби зв`язку, комп`ютерна техніка, сервери, електронно - обчислювальна техніка та електронні носії інформації, які містять відомості про фінансово - господарські операції, платежі, переведені службовими особами вказаних підприємств, установчі, статутні та реєстраційні документи, чорнові записи та зіпсовані документи, блокноти, робочі зошити, документи із вільними зразками почерку, підписів, почерку та відбитків печаток цих підприємств, товарно - матеріальні цінності, які не оприбутковані по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, установчі, кошти, які здобуті злочинним шляхом, внаслідок незаконно отриманих пільг з оподаткування та незаконно переведені з безготівкової форми в готівку, готівкові кошти, які не оприбутковані в касі підприємства та документах бухгалтерського обліку.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: