Вирок

від 01.06.2010 по справі 1-269/10

МОСКОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Дело № 1-269)10

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

01.06.2010 г. Московский район ный суд города Харькова

в составе :

председательствующего с удьи Омельченко Н.И.

при секретаре Макушенко Е.В.

с участием прокурора Пузикова Д.Б.

защитника ОСОБА_1

рассмотрев в открытом с удебном заседании в гор. Харь кове уголовное дело по обвин ению :

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІ Я_1,

урож. с.Пулемец Любомльс кого района Волынской

области, гражданина Укр аины, образование неокон- ч еное высшее, женатого, дире ктора ЧПКП «Технеций»,

ранее не судимого, прож. АДРЕСА_2,-

обвиняемого по ч.3 ст.212 и ч.2 ст.366 УК Украины,-

УСТАН ОВИЛ :

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, работая в должности директор а частного производственно - коммерческого предприятия « Технеций» (далее ЧПКП «Техне ций»), т.е. занимая должность, с вязанную с выполнением орган изационно-распорядительных и административно-хозяйстве нных обязанностей, отвечая з а организацию и ведение бухг алтерского учёта, полноту от ражения в учёте всех хозяйст венных операций, достовернос ть отчётных данных, предоста вляемых в контролирующие орг аны, полноту начислений и сво евременность перечислений н алогов, сборов и иных обязате льных платежей в бюджеты и го сударственные целевые фонды , осознавая возложенные на не го обязанности и достоверно зная об ответственности за н арушение законодательства в сфере налогообложения, дейс твуя умышленно и противоправ но, руководствуясь корыстным мотивом, предвидя обществен но-опасный характер своих пр еступных действий в виде не п оступления денежных средств в бюджет государства и желая наступления таких последств ий, период с 01.04.05 года по 31.03.08 года умышленно уклонился от упла ты налога на добавленную сто имость и налога на прибыль, чт о повлекло к не поступлению в бюджет денежных средств в ос обо крупных размерах, а также совершил должностной подлог при следующих обстоятельств ах:

Частное производственно - коммерческое предприятие «Т ехнеций» зарегистрировано в исполкоме Харьковского горо дского совета распоряжением от 18.03.02 №14801200000011165, состоит на налог овом учёте в ГНИ в Московском районе г. Харькова от 29.03.2002года №87. Юридический и фактически й адрес предприятия: г. Харь ков, пр. 50-летия ВЛКСМ, д.59 кв.382. И дентификационный код ЕГРПОУ : 31938837. Свидетельство плательщи ка НДС от 04.04.2002г., номер свидетел ьства плательщика НДС 29280372. Инд ивидуальный налоговый номер : 319388320341. ЧПКП «Технеций» являетс я частным предприятием, созд анным на собственности физич еского лица - учредителя, им еет самостоятельный баланс, печать, штамп со своим назван ием, расчетный счет в гривнах №26008860192990 в Харьковской областно й филии АКБ «Укрсоцбанк», МФО 351016. ЧПКП «Технеций» осуществл яет деятельность на общей си стеме налогообложения, являе тся плательщиком налога на п рибыль и налога на добавленн ую стоимость.

В соответствии с уставом ЧП КП «Технеций» имело право ос уществлять розничную и оптов ую торговлю продуктами питан ия, напитками и табачными изд елиями, общим строительством зданий (новые работы, работы с заменой, реконструкции и воз обновления), посредническими услугами при покупке - прод аже товаров народного потреб ления, маркетинговыми

исследованиями, консул ьтациями по вопросам коммерч еской деятельности, финансов и

управления.

На основании приказа №5-К от 18.02.2005г. директором ЧПКП «Тех неций» был

назначен ОСОБА_2 (ИНН НОМЕР_1), т.е. являлся должнос тным лицом.

Статья 67 Конституции Укр аины гласит: «Каждый обязан п латить налоги и сборы в

порядке и размерах, устано вленных законом» и ст. 9 закон а Украины № 1251 от 25.06.91

года «О системе налогообло жения» с изменениями и допол нениями, которая гласит:

«Плательщики налогов и сбо ров (обязательных платежей) о бязаны:

1. вести бухгалтерский учет , составлять отчетность о фин ансово-хозяйственной

2. деятельности и обеспечив ать ее сохранность в сроки, ус тановленные законами;

3. подавать в государственн ые налоговые органы и другие государственные органы в

4. соответствии с законом де кларации, бухгалтерскую отче тность и прочие документы и с ведения, связанные с исчисле нием и уплатой налогов и сбор ов (обязательных платежей);

3) платить надлежащие суммы налогов и сборов (обязательн ых платежей) в установленные

законами сроки.

Обязанность плательщи ка налогов относительно упла ты налогов и сборов (обязател ьных

платежей) прекращается с уп латой налога и сбора (обязате льного платежа) или его отмен ой,

а также в случае смерти плат ельщика».

Директор ЧПКП «Технеций » ОСОБА_2, с целью осуществ ления своего преступного

умысла, направленного на ук лонение от уплаты налогов в б юджет, в период с 01.04.05 года

по 31.03.08 для неправомерного за вышения суммы налогового кре дита предприятия при

исчислении НДС и завышения суммы валовых расходов при и счислении налога на прибыль,

умышленно использовал нак ладные и налоговые накладные с реквизитами ЧП «Дарет»

(свидетельство плательщик а НДС аннулировано 21.08.03), которо е не являлось

плательщиком налога на доб авленную стоимость, что прив ело к не поступлению в бюджет

государства НДС в сумме 576022 г рн и налога на прибыль в сумме 724710 грн, всего в

сумме 1300732 грн, т.е. в особо круп ных размерах.

Решением Соломенского р айонного суда г. Киева от 31.01.05 го да государственная

регистрация ЧП «Дарет» отм енена, устав, свидетельство о государственной регистраци и

признаны недействительным и с даты его государственной регистрации, т.е. с 25.07.03,

свидетельство о регистрац ии плательщика налога на доб авленную стоимость № 36083360 от

21.08.03 признано не действитель ным с момента внесения в реес тр плательщиков налога на

добавленную стоимость, пер вичные бухгалтерские докуме нты с реквизитами ЧП «Дарет»

признаны недействительным и с момента их составления.

Согласно документов, ЧП « Дарет» предоставило в провер яемом периоде в адрес ЧПКП

«Технеций» товары, работы, у слуги на сумму 3082529,35 грн (НДС 616505,87г рн). Указанная

сумма НДС умышленно была вк лючена ОСОБА_2 в состав на логового кредита

предприятия.

Достоверено зная, что госу дарственная регистрация ука занного предприятия отменен а,

юридическим лицом и плател ьщиком НДС предприятие не яв ляется, с целью уклонения от

уплаты налогов путем завыш ения налогового кредита, ОС ОБА_2 в нарушение п.п. 7.4.5

п.7.4 ст. 7 закона Украины «О нал оге на добавленную стоимость » № 168/97-ВР от 03.04.97

года (с изменениями и дополн ениями), который гласит: «Не ра зрешается включение в

налоговый кредит каких-либ о расходов по уплате налога, н е подтвержденных налоговыми

накладными…», принимал от н еустановленных следствием л иц первичные бухгалтерские и

налоговые документы с рекв изитами ЧПКП «Дарет», которы е передавал для ведения

бухгатерского учета и нало говой отчетности главному бу хгалтеру ОСОБА_3 и не став я

последнюю в известность о с воих намерениях и правовом с татусе ЧПКП «Дарет», давал ей

указание учитывать указан ные документы при составлени и бухгалтерских отчетов,

исчисления и декларирован ия НДС.

Умышленные действия ОС ОБА_2 привели к заниженнию Н ДС в проверяемом периоде, а

именно - в 2005 году: август - 6719 грн, сентябрь - 10135 грн, октябрь - 14392 грн, ноябрь -

6736 грн, декабрь - 12407 грн; в 2006 го ду: январь 2006 года - 1664 грн, февр аль - 6055 грн,

март - 7070 грн, апрель - 6152 грн , май - 8152 грн, июнь - 15546 грн, июль - 19363 грн,

август - 8451 грн, сентябрь - 17796 грн, октябрь - 6954 грн, ноябрь - 18417 грн, декабрь - 12815 грн; в 2007 год у: январь - 2882 грн, февраль - 109 71 грн, март - 8791 грн, апрель - 4805 грн, май - 20209 грн, июнь - 48640 грн , июль - 51745 грн, август - 59153 грн , сентябрь - 21736 грн, октябрь - 57441 грн, ноябрь - 31379 грн, декабрь - 28541 грн; в 2008 году: январь - 32529 г рн, февраль - 18376 грн, всего в су мме 576022 грн.

С целью уклонения от уплаты налогов путем завышения вал овых расходов, ОСОБА_2 в на рушение п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 закона Ук раины «О налогообложении при были предприятий» № 283/97-ВР от 22.0 5.97 года (с изменениями и дополн ениями), который гласит: «Не по длежат отнесению|уносу| в сос тав валовых расходов суммы у бытков плательщика налога, п онесенных в связи с продажей | товаров (работ, услуг) или их о бменом по ценам, что ниже обыч ных, связанным|повязанным| с т аким плательщиком налога лиц ам|личностям|. Не входят в сост ав валовых расходов любые|ка кие-нибудь| расходы, не подтве ржденные соответствующими р асчетными, платежными и друг ими документами, обязательно сть ведения и хранения|сбере жения,сохранения| которых|ка ких| предусмотрена правилами ведения налогового учета», п ринимал от неустановленных с ледствием лиц первичные бухг алтерские документы с реквиз итами ЧПКП «Дарет», которые п ередавал для ведения бухгате рского учета и составления н алоговой отчетности главном у бухгалтеру ОСОБА_3 и не с тавя последнюю в известность о своих намерениях и правово м статусе ЧПКП «Дарет», давал ей указание учитывать указа нные документы при составлен ии бухгалтерских отчетов, ис числения и декларирования на лога на прибыль. Умышленные д ействия ОСОБА_2 привели к заниженнию налога на прибыль в проверяемом периоде, а имен но - за 9 месяцев 2005 года в сумм е 25751 грн, за 12 месяцев 2005 года в су мме 41919 грн; за 2006 год: 1 квартал - 18487 грн, 2 квартал - 37311 грн, 3 кварт ал - 57012 грн, 4 квартал - 47732 грн; з а 2007 год: 1 квартал - 28306 грн, 2 квар тал - 92068 грн, 3 квартал - 165793 грн , 4 квартал - 146701 грн; 1 квартал 2008 г ода - 63630 грн, всего в сумме 724710 г рн.

Таким образом, директор ЧПК П «Технеций» ОСОБА_2 в пер иод с 01.04.05 года по 31.03.08 года умышле нно уклонился от уплаты в бюд жет налогов в общей сумме 1 300 372 грн, т.е. в особо крупных разме рах.

Кроме того, директор ЧПКП «Т ехнеций» ОСОБА_2, будучи д олжностным лицом, ответствен ным в соответствии с требова нием пунктов 3 и 6 ст. 8, пунктов 5 и 8 ст. 9 Закона Украины «О бухгал терском учете и налоговой от четности в Украине» № 996-Х1У от 1 6.07.99 года, за правильное исчисл ение и декларирование налого в, с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно в период с 01.04.05 по 31.03.08 внес в декларации по налогу на прибыль, форма кото рых утверждена приказом ГОСН А Украины от 21.08.98 года № 37 и зарег истрирована в Министерстве ю стиции Украины 11.02.98 года № 94/2534, а т акже в декларации по НДС за пе риод 2005-2008г.г., форма которых утв ерждена приказом ГОСНА Украи ны от 23.10.98 года № 499 и зарегистрир ована в Министерстве юстиции Украины 10.11.98 года № 715/3155, т.е. являю щиеся официальными документ ами, заведомо ложные сведени я не соответствующие действи тельности по налогу на прибы ль и НДС предприятия, соверши в служебной подлог, повлекши й тяжкие последствия.

Так ОСОБА_2 в декларация х по налогу на прибыль предпр иятия за период с 01.08.05 по 01.03.08, пре доставленные в Государствен ную налоговую инспекцию Моск овского района города Харько ва, умышленно внес заведомо л ожные сведения, которые умен ьшают размер налогооблагаем ой прибыли предприятия на су мму 1300732 грн., а именно: в деклара цию за 3 квартал 2005 года, зареги стрированную в Московской ГН И г. Харькова за № 85823 от 26.10.05 задек ларировал налог, подлежащий к уплате в бюджет в сумме 1,5 тыс . грн., хотя должен был задекла рировать налог в сумме 27,2 тыс. г рн., занижение составляет - 25, 7грн, в декларации за 4 квартал 2005 года, зарегистрированной в Московской ГНИ г. Харькова за №118049 от 02.02.06 задекларировал нало г, подлежащий к уплате в бюдже т, в сумме 2,2 тыс. грн., хотя долж ен был задекларировать 44,07 тыс . грн., занижение составляет 41,87 тыс. грн., в декларации за 1 квар тал 2006 года, зарегистрированн ой в Московской ГНИ г. Харьков а за №24855 от 27.04.06 задекларировал н алог, подлежащий к уплате в бю джет в сумме 569 грн., хотя должен был задекларировать налог в сумме 19056 грн, занижение состав ляет - 18487грн, в декларации за 2 квартал 2006 года, зарегистриро ванной в Московской ГНИ г. Хар ькова за №54098 от 01.08.06 задеклариро вал налог, подлежащий к уплат е в бюджет в сумме 938 грн., хотя д олжен был задекларировать на лог в сумме 38249грн, занижение со ставляет - 37311грн, в деклараци и за 3 квартал 2006 года, зарегист рированной в Московской ГНИ г. Харькова за №81363 от 31.10.06 задекл арировал налог, подлежащий к уплате в бюджет в сумме 1347 грн. , хотя должен был задеклариро вать налог в сумме 58359грн, заниж ение составляет - 57012грн, в дек ларации 4 квартал 2006 года, зарег истрированной в Московской Г НИ г. Харькова за №112392 от 31.01.07 заде кларировал налог, подлежащий к уплате в бюджет в сумме 1875гр н., хотя должен был задекларир овать налог в сумме 49607грн, зани жение составляет - 47732грн, в де кларации за 1 квартал 2007 года, з арегистрированной в Московс кой ГНИ г. Харькова за №26844 от 27.04.0 7 задекларировал налог, подле жащий к уплате в бюджет в сумм е 367 грн., хотя должен был задекл арировать налог в сумме 28673 грн , занижение составляет - 28306 гр н, в декларации за полугодие 20 07 года, поданной в Московской ГНИ г. Харькова в электронном виде задекларировал налог, п одлежащий к уплате в бюджет в сумме 1474 грн., хотя должен был з адекларировать налог в 93542 грн , занижение составляет - 92068 гр н, в декларации за 3 квартал 2007 г ода, поданной в Московской ГН И г. Харькова в электронном ви де задекларировал налог, под лежащий к уплате в бюджет в су мме 1972 грн., хотя должен был зад екларировать налог в сумме 1677 65 грн, занижение составляет - 165793 грн, в декларации за 4 кварта л 2007 года, поданной в Московско й ГНИ г. Харькова в электронн ом виде задекларировал налог , подлежащий к уплате в бюджет в сумме 2784 грн., хотя должен был задекларировать налог в сум ме 149485 грн, занижение составляе т - 146701грн, в декларации за 1 кв артал 2008 года, поданной в Моско вской ГНИ г. Харькова в электр онном виде задекларировал на лог, подлежащий к уплате в бюд жет в сумме 809 грн., хотя должен был задекларировать налог в сумме 64439 грн, занижение состав ляет - 63630грн., что не соответст вует фактическим результата м финансово - хозяйственной деятельности ЧПТП «Технеций » в указанных периодах и не о тражают действительных сум м налога.

В налоговые декларации по Н ДС за 2005-2008г.г. ОСОБА_2 умышлен но внес ложные сведения, а име нно: за август 2005 года зарегист рированную в Московской ГНИ г. Харькова за №63830 от 18.08.05 задек ларировал НДС, подлежащий уп лате в бюджет в сумме 419грн, хо тя должен был задекларироват ь налог в сумме 7137 грн занижени е составляет - 6718 грн., за сент ябрь 2005 года зарегистрированн ую в Московской ГНИ г. Харько ва за №66675 от 16.09.2005г. задеклариров ал НДС, подлежащий уплате в бю джет, в сумме 391грн, хотя долже н был задекларировать - 10526гр н, занижение составляет -10135грн , за октябрь 2005 года зарегистри рованную в Московской ГНИ г. Харькова за №79371 от 17.10.05 задеклар ировал НДС, подлежащий уплат е в бюджет, в сумме 389грн, хотя д олжен был задекларировать - 14781грн, занижение составляет -1 4392грн, за ноябрь 2005 года зареги стрированную в Московской Г НИ г. Харькова за №93965 от 17.11.05 зад екларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 424грн, хотя должен был задеклариро вать - 7160грн, занижение соста вляет -6735грн, за декабрь 2005 года зарегистрированную в Моско вской ГНИ г. Харькова за №97296 от 16.12.05 задекларировал НДС, подле жащий уплате в бюджет, в сумме 430грн, хотя должен был задекла рировать - 12837грн, занижение с оставляет -12407грн, за январь 2006 г ода зарегистрированную в Мо сковской ГНИ г. Харькова за № 1 09702 от 16.01.06 задекларировал НДС, по длежащий уплате в бюджет, в су мме 319грн, хотя должен был заде кларировать -1983грн, занижение составляет - 1664грн, за феврал ь 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за № 4208 от 16.02.06 задекларировал НД С, подлежащий уплате в бюджет , в сумме 555грн, хотя должен был задекларировать -6610грн, заниж ение составляет - 6055грн, за ма рт 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за № 7611 от 17.03.06 задекларировал НД С, подлежащий уплате в бюджет , в сумме 486грн, хотя должен был задекларировать -7556грн, заниж ение составляет -7070грн, за апре ль 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за№20227 от 18.04.06 задекларировал НД С, подлежащий уплате в бюджет , в сумме 431грн, хотя должен был задекларировать -6583грн, заниж ение составляет - 6152грн, за ма й 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №31701 от 18.05.06 задекларировал НД С, подлежащий уплате в бюджет , в сумме 363грн, хотя должен был задекларировать -8515грн, заниж ение составляет - 8152грн, за ию нь 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №34128 от 15.06.06 задекларировал НД С, подлежащий уплате в бюджет , в сумме 406грн, хотя должен был задекларировать -15951грн, заниж ение составляет -15546грн, за июль 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова з а №50559 от 20.07.06 задекларировал НД С, подлежащий уплате в бюджет , в сумме 386грн, хотя должен был задекларировать -19749грн, заниж ение составляет -19363грн, за авгу ст 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №60117 от 18.08.06 задекларировал НД С, подлежащий уплате в бюджет , в сумме 430грн, хотя должен был задекларировать -8881грн, заниж ение составляет -8451грн, за сент ябрь 2006 года зарегистрированн ую в Московской ГНИ г. Харько ва за№62498 от 18.09.06 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюдж ет, в сумме 498грн, хотя должен б ыл задекларировать -18294грн, зан ижение составляет -17796грн, за ок тябрь 2006 года зарегистрирован ную в Московской ГНИ г. Харьк ова за №75675 от 18.10.06 задекларирова л НДС, подлежащий уплате в бюд жет, в сумме 416грн, хотя должен был задекларировать -7370грн, за нижение составляет -6954грн, за н оябрь 2006 года зарегистрирован ную в Московской ГНИ г. Харьк ова за№88678 от 20.11.06 задеклариров ал НДС, подлежащий уплате в бю джет, в сумме 527грн, хотя долже н был задекларировать -18944грн, з анижение составляет -18417грн, за декабрь 2006 года зарегистриро ванную в Московской ГНИ г. Ха рькова за № 92756 от 19.12.06 задеклар ировал НДС, подлежащий уплат е в бюджет, в сумме 494грн, хотя д олжен был задекларировать -1330 9, занижение составляет -12815грн, за январь 2007 года зарегистрир ованную в Московской ГНИ г. Х арькова за№105235 от 16.01.07 задеклари ровал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 448грн, хотя до лжен был задекларировать - 3 330 грн, занижение составляет -288 2грн, за февраль 2007года зарегис трированную в Московской ГН И г. Харькова за №5315 от 19.02.07 задек ларировал НДС, подлежащий уп лате в бюджет, в сумме 476грн, хо тя должен был задекларироват ь -11447грн, занижение составляет - 10971грн, за март 2007 года зарегист рированную в Московской ГНИ г. Харькова за №8283 от 19.03.07 задекл арировал НДС, подлежащий упл ате в бюджет, в сумме 497грн, хот я должен был задекларировать - 9288грн, занижение составляет - 8791грн, за апрель 2007 года зарегис трированную в Московской ГН И г. Харькова за №20042 от 16.04.07 задек ларировал НДС, подлежащий уп лате в бюджет, в сумме 858грн, хо тя должен был задекларироват ь-5663грн, занижение составляет - 4805грн, за май 2007 года зарегистр ированную в Московской ГНИ г . Харькова за № 34099 от 18.05.07 задекла рировал НДС, подлежащий упла те в бюджет, в сумме 599грн, хотя должен был задекларировать -20808грн, занижение составляет -2 0209 грн, за июнь 2007 года зарегистр ированную в Московской ГНИ г . Харькова №37714 от 19.06.07 задекларир овал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 623грн, хотя дол жен был задекларировать-49263гр н, занижение составляет - 48640 гр н, за июль 2007 года зарегистриро ванную в Московской ГНИ г. Ха рькова за №56449 от 23.07.07 задекларир овал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 604грн, хотя дол жен был задекларировать-52349гр н, занижение составляет - 51745грн , за август 2007 года зарегистрир ованную в Московской ГНИ г. Х арькова за №64958 от 17.08.07 задеклари ровал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 596грн, хотя до лжен был задекларировать -59749г рн, занижение составляет -59153 гр н, за сентябрь 2007 года зарегист рированную в Московской ГНИ г. Харькова за №67540 от 17.09.07 задекл арировал НДС, подлежащий упл ате в бюджет, в сумме 460грн, хот я должен был задекларировать -22196грн, занижение составляет - 21736 грн, за октябрь 2007 года зарег истрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №80859 от 15.10.07 зад екларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 695грн, хотя должен был задеклариро вать-58136грн., занижение составл яет -57441 грн, за ноябрь 2007года зар егистрированную в Московск ой ГНИ г. Харькова за №94985 от 19.11.07 з адекларировал НДС, подлежащи й уплате в бюджет, в сумме 590гр н, хотя должен был задекларир овать- 31969грн, занижение состав ляет -31379 грн, за декабрь 2007года з арегистрированную в Москов ской ГНИ г. Харькова за №100866 от 18 .12.06 задекларировал НДС, подлеж ащий уплате в бюджет, в сумме 657грн, хотя должен был задекла рировать -29198грн, занижение сос тавляет - 28541грн, за январь 2008 год а зарегистрированную в Моск овской ГНИ г. Харькова за № 113611 о т 15.01.08 задекларировал НДС, подл ежащий уплате в бюджет, в сумм е 570грн, хотя должен был задекл арировать - 33099грн, занижение со ставляет - 32529грн, за февраль 2008 г ода поданную в Московской ГН И г. Харькова в электронном в иде задекларировал НДС, подл ежащий уплате в бюджет, в сумм е 499грн, хотя должен был задекл арировать-18875грн, занижение со ставляет - 18376грн.

В результате внесения дире ктором ЧПТП «Технеций» ОСО БА_2 в налоговые отчетные до кументы по налогу на прибыль в период с 3-го квартала 2005 года по 3-й квартал 2008 года, а также по НДС за период с августа 2005 по ф евраль 2008 года заведомо ложны х сведений о результатах фин ансово-хозяйственной деятел ьности, наступили тяжкие пос ледствия в виде не уплаты в бю джет государства налога на п рибыль в сумме 724710 грн и НДС в с умме 576022грн, всего в общей сумм е 1 300 732грн.

Подсудимый виновным себя в предъявленном обвинении н е признал, ссылаясь на то, что он не обязан был проверять до кументы предприятий с которы ми работал, от дачи показаний отказался, в связи с чем судом были оглашены его показания данные в ходе досудебного сл едствия, из которых следует, ч то ОСОБА_2 виновным себя п ризнавал частично и при допр осе его в качестве обвиняемо го показал, что в период с 2005 по 2008 год для ведения бухгалтерс кого и налогового учета испо льзовал документы с реквизит ами ЧП «Дарет». При этом поним ал, что допускает нарушения з аконодательства, т.к. на протя жении длительного времени ем у не давали копию свидетельс тва плательщика НДС ЧП «Даре т», с директором указанного п редприятия никогда не общалс я, товар передавал неизвестн ым лицам, которые не были указ аны в доверенностях. Имел воз можность проверить правоспо собность контрагента, но не с тал этого делать, руководств уясь финансовой выгодой для предприятия. Понимал, что нен адлежащее исполнение им свои х обязанностей могло повлечь неблагоприятные последстви я в виде недоплаты налогов, им ел возможность не допустить наступления таких последств ий, но не предпринял никаких м ер для недопущения таких пос ледствий.

том 4 л.д. 183-188

Не смотря на частичное при знание подсудимым своей вины , его вина полностью подтверж дается собранными по делу и и сследованными судом доказат ельствами.

Актом проверки, проведенн ой специалистами ГНИ Московс кого района г. Харькова, из кот орого следует, что ЧПКП «Техн еций» в период времени с 01.04.05 п о 31.03.08 года занижен НДС в сумме 1 067601 грн. и налог на прибыль в сум ме 1300364 грн.

том №1 л.д. 9-50

Налоговыми уведомления ми-решениями, вынесенными по акту проверки.

том №1 л.д. 7,8

Документами, полученными в ходе выемки юридического де ла ЧПКП «Технеций» и реестра движения денежных средств п о счету с АКБ «Укрсоцбанк» г. Харькова, протоколом осмотр а указанных документов и пос тановлением о признании их в ещественными доказательств ами и приобщении к материала м дела.

т ом №2 л.д. 3-311, 312-314

Документами, полученны ми в ходе выемки юридическог о дела ЧП «Дарет»» из ГНИ Сол оменского района г. Киева.

том №4 л.д.71-100

Протоколом осмотра указ анных документов и постановл ением о признании их веществ енными доказательствами и пр иобщении к материалам дела.

том № 4 л.д. 101-102

Документами, полученным и в ходе выемки юридического дела и налоговой отчетности ЧПКП «Технеций» из ГНИ Моско вского района г. Харькова.

т ом №3 л.д. 5-182

Протоколом осмотра указа нных документов и постановле нием о признании их веществе нными доказательствами и при общении к материалам дела.

том № 3 л.д. 183-186

Заключением судебно-экон омической экспертизы №8098 от 23.1 0.08, согласно которого выводы а кта проверки ЧПКП «Технеций» №4201\23\31938837 от 10.09.08, проведенной спе циалистами ГНИ Московского р айона г. Харькова, документал ьно подтверждаются в части з анижения НДС в сумме 1067601 грн. и н алога на прибыль в сумме 1300364 гр н.

том №4 л.д. 27-38

Оглашенными показаниями эксперта ОСОБА_4, из котор ых следует, что в указанные ей в экспертном заключении сум мы заниженных налогов входят суммы, которые были включены в состав налогового кредита и валових расходов ЧПКП «Тех неций» по документам с рекви зитами ЧП «Саба», ЧП «Эдельве йс», ЧП «Дарет». При использо вании документов с реквизита ми ЧП «Дарет» занижение НДС с оставило 576022 грн и налога на пр ибыль 724710 грн.

том 4 л.д. 132-134

Оглашенными показания ми свидетеля ОСОБА_5, из ко торых следует, что ею была про ведена плановая проверка фин ансово-хозяйственной деятел ьности ЧПКП «Технеций», в рез ультате которой были выявлен ы нарушения налогового зако нодательства в виде занижен ия НДС в сумме 1067601 грн. и налога на прибыль в сумме 1300364 грн.

том № 4 л.д. 50-58

Решением Соломенског о районного суда г.Киева от 31.01. 2005 года, в соответствии с котор ым госрегистрация ЧП «Дарет» отменена, признан недействи тельным устав ЧП «ДАРЕТ» с да ты его регистрации, а также пр изнано недействительным сви детельство о государственно й регистрации субъекта предп ринимательской деятельност и - юридического лица, выдан ного ЧП «Дарет» с даты его рег истрации и выдачи с 25.07.2003 года, п ризнано недействительным св идетельство о регистрации пл ательщика налога на добавлен ную стоимость ЧП «Дарет» № 3608336 0 от 21.08.2003 года и недействительн ым первичные бухгалтерские д окументы с реквизитами ЧП «Д арет» с момента их составлен ия.

том № 4 л.д.66-68

Протоколами выемки пе рвичных бухгалтерских и нало говых документов ЧПКП «Техне ций», осмотра документов, при знанием их вещественными док азательствами и приобщением к материалам дела.

том № 4 л.д.109-117, 118-127

Оглашенными показани ями свидетеля ОСОБА_3, из к оторых следует, что она работ ает в ЧПКП «Технеций» главны м бухгалтером по совместител ьству. В период с 2005 года по 2008 го д при составлении бухгалтерс ких отчетов и налоговой отче тности, в числе других докуме нтов, использовала документы с реквизитами ЧП «Дарет», кот орые ей давал директор ОСОБ А_2 С представителями предп риятий-контрагентов не встре чалась, о том, что госрегистра ция ЧП «Дарет» отменена и реш ением суда признаны недейств ительными устав предприятия , свидетельство о госрегистр ации, свидетельство плательщ ика НДС, первичные бухгалтер ские документы с реквизитами ЧП «Дарет» не знала.

том № 4 л .д.135-138

Анализируя изложенные до казательства в их совокупнос ти, суд считает вину подсудим ого доказанной.

Отрицание подсудимым свое й вины в содеянном, суд расцен ивает как тактику его защиты и желанием уйти от ответстве нности за содеянное и опрове ргается выше изложенными в п риговоре доказательствами.

Суд квалифицирует действи я подсудимого ОСОБА_2 по ч . 3 ст. 212 УК Украины - уклонение от уплаты налогов, сборов, ины х обязательных платежей, вхо дящих в систему налогообложе ния, совершённое должностным лицом предприятия учреждени я, организации, независимо от форм собственности, если эти деяния повлекли фактическое не поступление в бюджеты либ о государственные целевые фо нды средств в особо крупном р азмере; а также по ч.2 ст. 366 УК Укр аины - служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы завед омо ложных сведений, повлекш ие тяжкие последствия /ущерб в 250 и более раз превышает не об лагаемый налогом минимум дох одов граждан/.

Судом исследовались дан ные о личности подсудимого и установлено.

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ранее не судим, женат, работа ет, характеризуется положит ельно, на учете у врачей психи атра и нарколога не состоит.

При назначении подс удимому вида и меры наказани я, суд учитывает характер и ст епень общественной опасност и содеянного им, данные о лич ности подсудимого, приведенн ые в приговоре.

Смягчающих и отягчающ их вину обстоятельств судом не установлено.

С учетом изложенного, д анных о личности подсудимого , суд считает, что исправление и перевоспитание его возмож но без изоляции от общества с применением ст.ст.75,76 УК Украин ы.

Судебных издержек по делу нет.

По делу ГНИ в Московском районе гор.Харькова заявлен гражданский иск на сумму 3 860 650 г рн., ( т.4 л.д. 12-16) он подлежит удовл етворению частично, в сумме 1 300 372 грн., поскольку подсудимый обвиняется в умышленном укл онении от уплаты в бюджет нал огов в общей сумме 1300 372 грн., а та кже без учета штрафных санкц ий , поскольку он не является у бытком и налоговым обязатель ством.

Руководствуясь ст.ст. 3 23-324 УПК Украины, суд -

ПРИГОВОРИЛ :

ОСОБА_2 признать вин овным в совершении преступле ния, предусмотренного ст. 212 ч.3 и ст.366 ч.2 УК Украины и назначит ь наказание:

По ч.3 ст.212 УК Украины в вид е 5 лет лишения свободы с лишен ием в соответствии со ст.55 УК У краины права занимать должно сти,связанные с хозяйственно й и административно-распоряд ительной деятельностью срок ом на 3 года;

По ч.2 ст.366 УК Украины в ви де 3 лет лишения свободы с лише нием в соответствии со ст.55 УК Украины права занимать долж ности, связанные с хозяйстве нной и административно-распо рядительной деятельностью с роком на 2 года;

В соответствии со ст.70 УК Украины окончательно назнач ить осужденному наказание пу тем поглощения менее строгог о наказания более строгим в в иде 5 лет лишения свободы с лиш ением в соответствии со ст.55 У К Украины права занимать дол жности, связанные с хозяйств енной и административно-расп орядительной деятельностью сроком на 3 года.

В соответствии со ст.75 УК Украины, освободить осужден ного от отбывания основного наказания с испытанием срок ом на 3 года.

В силу ст.76 УК Украины, обяза ть осужденного не выезжать з а пределы Украины на постоян ное проживание без разрешени я органа уголовно-исполнител ьной системы, уведомлять о пе ремене места жительства, раб оты, периодически являться н а регистрацию.

Меру пресечения осужд енному оставить прежнюю - по дписку о невыезде.

Взыскать с осужденног о в пользу государства,в лице ГНИ в Московском районе г.Хар ькова, в счет возмещения вред а 1 300 372 грн.00 коп.

Вещественные доказат ельства по делу- юридическое дело ЧПКП «Технеций», реестр движения денежных средств п о счету с АКБ «Укрсоцбанка» г .Харькова; юридическое дело Ч П «Дарет», документы налогов ой отчетности ЧПКП «Технеций », первичные бухгалтерские и налоговые документы ЧПКП «Т ехнеций», находящиеся в мате риалах уголовного дела - ос тавить в материалах уголовно го дела.

Приговор может быть об жалован в Апелляционный суд Харьковской области через ра йонный суд в течение 15 суток с момента его провозглашения.

СУДЬЯ Н.И.ОМЕЛ ЬЧЕНКО