Постанова

від 13.07.2010 по справі 4-188

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Справа № 4-188/2010 р.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 липня 2010 року суддя Крюк івського районного суду м.Кр еменчука Полтавської облас ті ДЯДЕЧКО І.І., при секрет арі - Монт А.Ю., за участю прок урора - Лазоренка О.В.,

розглянувши подання старш ого слідчого СВ ПМ Кременчуц ької ОДПІ в Полтавській обла сті майора податкової міліці ї Охріменка В.Б. про накла дення арешту на грошові кошт и приватного підприємства «Б аланс 777» (код ЄДРПОУ 33000992), які зн аходяться на розрахунковому рахунку, відкритому в відділ енні № 3 Комсомольської філії «Придніпровське РУ» АТ «Бан к «Фінанси та Кредит» (МФО 331564),

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся стар ший слідчий СВ ПМ Кременчуць кої ОДПІ в Полтавській облас ті майора податкової міліції Охріменка В.Б. з поданням , погодженим з прокурором міс та Кременчука, де просить нак ласти арешт на грошові кошти приватного підприємства «Ба ланс 777» (код за ЄДРПОУ 33000992, м.Ком сомольськ), які знаходяться т а можуть надійти на рахунок № 26055010442980, що відкритий в відділен ні № 3 Комсомольської філії «П ридніпровське РУ» АТ «Банк « Фінанси та Кредит» (МФО 331564, код за ЄДРПОУ 25717727), розташованого з а адресою: Полтавська област ь, м.Комсомольськ, вул.Миру, бу д.9. Також просить зупинити вид аткові операції по вказаному рахунку, арештовані кошти пе редати на відповідальне збер ігання службовим особам відд ілення № 3 Комсомольської філ ії «Придніпровське РУ» АТ «Б анк «Фінанси та Кредит», а так ож надати йому виписку банку про залишок коштів на рахунк у на момент оголошення поста нови, довідку банку про арешт овані грошові кошти та повід омляти зазначений підрозділ в разі надходження грошових коштів на даний рахунок в роз різі періодів, сум та підприє мств контрагентів, від яких д ані гроші надходять.

Суд, вислухавши слідчого, пр окурора, який подання підтри мав, вивчивши матеріали крим інальної справи, приходить д о висновку, що подання підляг ає частковому задоволенню з наступних підстав:

Так, судом встановлено, що 09.0 6.2010 року старшим слідчим СВ ПМ КОДПІ в Полтавській області майором податкової міліції Охріменком В.Б. порушено к римінальну справу відносно д иректора ПП «Баланс 777» ОСОБ А_3 за фактом умисного ухиле ння від сплати до державного бюджету України податку на п рибуток та податку на додану вартість на загальну суму 2429640 ,25 грн., що є особливо великим ро зміром, тобто за ознаками зло чину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Приводом та підставами для порушення кримінальної спра ви стало те, що працівниками В ПМ Кременчуцької ОДПІ безпос ередньо виявлено в діях ПП «Б аланс 777» ОСОБА_3 ознак злоч ину, передбаченого ч.3 ст.212 КК У країни. Так, ПП «Баланс 777» (код за ЄДРПОУ 33000992) зареєстроване 29. 10.2004 року Виконавчим комітетом Комсомольської міської ради Полтавської області, свідоц тво про державну реєстрацію від 29.10.2004 р. № 1584 102 0000 000026. Місцезнаход ження підприємства відповід но до свідоцтва про державну реєстрацію - Полтавська о бласть, м.Комсомольськ, вул.До бровольського, 87, кв.15, а факти чне місцезнаходження - По лтавська область, м.Комсомол ьськ, вул.Гірників, 9, кв.61. ПП « Баланс 777» взято на податковий облік в Комсомольському від діленні Кременчуцької ОДПІ 2 3.11.2004 року за № 1216.

В період з 01.01.2008 року по 22.04.2010 рок у ПП «Баланс 777» виконувало ре монтно-будівельні роботи на ВАТ «Полтавський ГЗК» (код 0019128 2), а документально відображал о виконання даних робіт підп риємствами-субпідрядниками ТОВ «Компанія «Євро Строй Груп» (код 35149429), ПП «Дніпро А гротехбуд Регіон» (код 32608810), П П «Дельта Юг» (код 35267984), ТОВ « Моноліт-Альянс» (код 36148028), ПП «А ліконт Агросервіс» (код 36726796).

Директор ТОВ «Компанія «Єв ро Строй Груп» ОСОБА_7 засвідчив, що взаємовідноси н із ПП «Баланс 777» не мав, субпі дрядних робіт для ПП «Баланс 777» на об' єктах ВАТ «Полтавс ький ГЗК» не виконував.

Директор ПП «Дніпро Агро техбуд Регіон» та ПП «Дел ьта Юг» ОСОБА_8 засвідчи в, що взаємовідносин із ПП «Ба ланс 777» не мав, договори не під писував, товари не придбавав та не постачав, роботи не вико нував.

Громадяни ОСОБА_9, ОСО БА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_6, ОСОБА_13, ОСОБА_1 4, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОС ОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19 , ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБ А_22, ОСОБА_23 засвідчили, щ о виконували ремонтно-будіве льні роботи на ВАТ «Полтавсь кий ГЗК» від імені ПП «Баланс 777». Підприємства ТОВ «Компан ія «Євро Строй Груп», ПП « Дніпро Агротехбуд Регіон », ПП «Дельта Юг», ТОВ «Мон оліт-Альянс», ПП «Аліконт Агр осервіс» їм невідомі, на вказ аних підприємствах ніколи не працювали.

Громадяни ОСОБА_24, ОСО БА_25, ОСОБА_26, ОСОБА_27, ОСОБА_28, ОСОБА_29 засвідчи ли, що працюють на ВАТ «Полтав ський ГЗК» і ними проводитьс я контроль за виконанням під рядних робіт іншими підприєм ствами на території ВАТ «Пол тавський ГЗК». При виконанні підрядних робіт ПП «Баланс 777 » підприємств-субпідрядникі в ТОВ «Компанія «Євро Строй Груп», ПП «Дніпро Агротех буд Регіон», ПП «Дельта Юг», ТОВ «Монолітбуд-Альянс» , ПП «Аліконт Агросервіс» вон и не бачили і про це їм невідом о. Всі роботи проводилися пра цівниками ПП «Баланс 777», які п роходили інструктаж з технік и безпеки, інші особи роботи н е виконували.

24.04.2010 року під час проведених обшуків за місцем фактичног о місцезнаходження офісу ПП «Баланс 777» та за місцем прожи вання службових осіб підприє мства виявлено і вилучено не заповнені бланки бухгалтерс ьких документів з відтисками печаток підприємств-субпідр ядників робіт по даних опера ціях, у тому числі, в електронн ому вигляді.

Згідно постанови Крюківсь кого районного суду м.Кремен чука від 29.04.2010 року Кременчуцьк ою ОДПІ проведено позапланов у виїзну перевірку ПП «Балан с 777» з питань дотримання пода ткового законодавства за пер іод з 01.01.2008 р. по 22.04.2010 р., за результа тами якої складено Акт № 2 138/23-209/33000992 від 20.05.2010 р. В ході проведе ння перевірки встановлено по рушення ПП «Баланс 777» п.5.1., пп.5.2.1 п.5.2., пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємства» в результаті чого занижено податок на при буток в періоді, що перевіряв ся у сумі 1339048,25 грн. В порушення п .п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» підприємством завищено пода тковий кредит у сумі 1090592 грн., а всього податків в сумі 2429640,25 грн ., що становить 5629,6 неоподатков уваних мінімумів доходів гро мадян та призвело до фактичн ого ненадходження податків д о бюджету України в особливо великих розмірах.

В зв' язку з цим з метою заб езпечення можливого цивільн ого позову по кримінальній с праві та відшкодування держа ві спричиненої шкоди у вигля ді ненадходження до бюджетів податкових зобов' язань вин икла необхідність у накладен ні арешту на грошові кошти ПП «Баланс 777».

Згідно даних Кременчуцько ї ОДПІ ДПА в Полтавській обла сті встановлено, що у ПП «Бала нс 777» (код ЄДРПОУ 33000992) мається ра хунок № 26055010442980 (валюта - Україн ська гривня), відкритий у Комс омольській філії «Придніпро вське РУ» АТ «Банк «Фінанси т а Кредит» (МФО 331564), розташовано му за адресою: м.Комсомольськ , вул.Миру, 9.

Суд вважає, що вимога слідчо го щодо накладення арешту на грошові кошти, котрі знаходя ться на вищезазначеному раху нку є законною, оскільки має н а меті забезпечення можливог о цивільного позову в кримін альній справі, так як дії служ бових осіб ПП «Баланс 777» приз вели до фактичного ненадходж ення податків до бюджету Укр аїни в особливо великих розм ірах на суму 2429640,25 грн., а тому пі длягає задоволеною. При цьом у підлягає задоволенню вимог а про зупинення видаткових о перацій по рахунку, однак пла тежі до бюджету зупинені не м ожуть бути.

Що стосується заявленої ви моги про передачу арештовани х коштів на відповідальне зб ерігання службовим особам ві дділення № 3 Комсомольської ф ілії «Придніпровське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кредит», то суд роз' яснює слідчому, що в казана дія відноситься до по рядку виконання постанови, п ередбаченому ст.126 КПК України .

Поряд з цим не можуть бути з адоволені в повному обсязі в имоги слідчого щодо зобов' я зання банківської установи н адати слідчому відділу ПМ КО ДПІ виписки про залишок кошт ів на рахунку на момент оголо шення постанови, довідки бан ку про арештовані грошові ко шти та повідомляти зазначени й підрозділ в разі надходжен ня грошових коштів на даний р ахунок в розрізі періодів, су м та підприємств контрагенті в, від яких дані гроші надходя ть.

Так, суд вважає, що при накла денні арешту на грошові кошт и, що знаходяться на рахунку с уб' єкта господарювання, бан ківська установа зобов' яза на видати слідчому виписку п ро залишок коштів на рахунку та довідку про арештовані гр ошові кошти. Однак, подальше п овідомлення уповноваженими особами банку слідчому відд ілу про надходження грошових коштів із зазначенням сум, ко нтрагентів та інших відомост ей, призведе до порушення бан ківської таємниці, для розкр иття якої процесуальним зако ном встановлено інший порядо к, зокрема, проведення виїмки , а такі дії працівників банку , відповідальних за збережен ня банківської таємниці, мож уть потягти за собою криміна льну відповідальність, перед бачену ст.232 КК України.

Таким чином суд приходит ь до висновку, що подання слід чого підлягає частковому зад оволенню.

Керуючись ст.ст.125 , 126 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Подання старшого слідч ого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області майор а податкової міліції Охрім енка В.Б. про накладення аре шту на грошові кошти приватн ого підприємства «Баланс 777» ( код ЄДРПОУ 33000992), які знаходятьс я на розрахунковому рахунку, відкритому в відділенні № 3 Ко мсомольської філії «Придніп ровське РУ» АТ «Банк «Фінанс и та Кредит» (МФО 331564), - задовол ьнити частково.

Накласти арешт на грошов і кошти приватного підприємс тва «Баланс 777» (код ЄДРПОУ 33000992, м .Комсомольськ), які знаходять ся на розрахунковому рахунку № 26055010442980 (валюта - Українська г ривня) в відділенні № 3 Комсомо льської філії «Придніпровсь ке РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кр едит» (МФО 331564, Полтавська обла сть, м.Комсомольськ, вул.Миру, 9).

Зупинити видаткові опер ації по рахунку приватного п ідприємства «Баланс 777» (код Є ДРПОУ 33000992, м.Комсомольськ) № 260550104 42980 (валюта - Українська гривн я), що відкритий в відділенні № 3 Комсомольської філії «Прид ніпровське РУ» АТ «Банк «Фін анси та Кредит» (МФО 331564, Полтав ська область, м.Комсомольськ , вул.Миру, 9), крім платежів до б юджету.

Зобов' язати службових осіб відділення № 3 Комсомоль ської філії «Придніпровське РУ» АТ «Банк «Фінанси та Кред ит» (МФО 331564, Полтавська област ь, м.Комсомольськ, вул.Миру, 9), н адати старшому слідчому СВ П М Кременчуцької ОДПІ в Полта вській області майору податк ової міліції Охріменку В.Б. виписку про залишок коштів на рахунку приватного підпр иємства «Баланс 777» (код ЄДРПО У 33000992, м.Комсомольськ) № 26055010442980 (вал юта - Українська гривня) на м омент арешту та довідку про а рештовані грошові кошти.

В іншій частині заявлени х вимог старшому слідчому СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полт авській області майору подат кової міліції Охріменку В.Б .відмовити.

Постанова підлягає нега йному виконанню.

Суддя : І.І.Дядечко