Постанова

від 03.08.2010 по справі 1-31/10

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дело № 1- 31/2010 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

03 августа 2010 г. г.Запорожье

Жовт невый районный суд г.Запорож ья в составе:

пр едседательствующего судьи СТРАТИЙ Е.В.

при с екретаре МОРОЗ Н.И.

с уча стием прокурора ВОРО НА М.В.

адво ката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда в г .Запорожье уголовное дело по

обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г.Запорожья,

украинца, гражданина Укра ины, разведенного, образова ние среднее, работающе-

го наладчиком КИПиА ООО «Ма гнат Бест», проживающего в АДРЕСА_1, зарегистрированно го в АДРЕСА_2,

кв.55, ранее не судимого,

- по ст.367 ч.2 УК Украины,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_2, являясь субъе ктом предпринимательской де ятельности - физическим лиц ом (код НОМЕР_1), зарегистри рованным отделом регистраци и и единого реестра Жовт-нево й районной администрации 19.05.200 0 г., о чем сделана запись в журн але регистрацион-ных дел № 2549008 6Ф0010930, будучи зарегистрированн ым в качестве плательщика на логов 24.05.2000 г. в Государственной налоговой инспекции в Жовтн евом районе г.Запорожья под н омером 226/29-46/00, в соответствии с п .2.1 ст.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», з арегистрированным 07.09.2000 г. в кач естве плательщика налога на добавлен-ную стоимость под н омером 64314978, в соответствии с п .10.1 ст.10 Закона Украины «О на-лог е на добавленную стоимость», будучи ответственным лицом за начисление и уплату на-лог а на добавленную стоимость, к оторый в соответствии со ст.14 Закона Украины «О сис-теме на логообложении» входит в сис тему налогообложения и введе н в установленном зако-ном по рядке, и в соответствии с п.п.10, 22 «Положения об организации б ухгалтерского учета и отчетн ости в Украине» № 250 от 03.04.1993 г., умы шленно уклонился от уплаты в госу-дарственный бюджет Укр аины налога на добавленную с тоимость в сумме 419938 гривен, пр и следующих обстоятельствах .

В период с 01.09.2003 г. по 31.12.2003 г. ОСО БА_2, вследствие халатного о тношения к своим служебным о бязанностям, получил при неу становленных в ходе досудебн ого след-ствия обстоятельств ах налоговые накладные и рас ходные накладные, оформленны е от имени частного предприя тия «Древал» (код 32538469), общества с ограниченной ответственно стью «Техпромресурс» (код 32421799 ), содержащие недостоверные с ведения об осуществлении пос тавок семян подсолнечника ук азанными субъектами предпри нимательской деятельности в адрес частного предпринимат еля ОСОБА_2, а именно:

-н алоговая накладная № 67 от 23.09.2003 года на сумму 51368,64 гривен (в т ом числе НДС на сумму 8561,44 гриве н), продавец - ООО «Техпромресу рс» (код 32421799), покупатель част-н ый предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_2);

-расходная накладная № 81 от 23 .09.2003 года на сумму 51368,64 гривен (в т ом числе НДС на сумму 8561,44 гриве н), продавец - ООО «Техпромресу рс» (код 32421799), покупатель - час тный предприниматель ОСОБ А_2 (код НОМЕР_1);

-налоговая накладная № 69 от 28 .09.2003 года на сумму 324016,85 гривен (в т ом числе НДС на сумму 54002,81 гриве н), продавец - ООО «Техпромресу рс» (код 32421799), покупатель - частн ый предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-расходная накладная № 84 от 28 .09.2003 года на сумму 324016,85 гривен (в т ом числе НДС на сумму 54002,81 гриве н), продавец - ООО «Техпромресу рс» (код 32421799), покупатель - частн ый предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-налоговая накладная № 78 от 11 .10.2003 года на сумму 284309,74 гривен (в т ом числе НДС на сумму 47384,96 гриве н), продавец - ООО «Техпромресу рс» (код 32421799), покупатель - частн ый предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-расходная накладная № 103 от 1 1.10.2003 года на сумму 284309,74 гривен (в т ом числе НДС на сумму 47384,96 гриве н), продавец - ООО «Техпромресу рс» (код 32421799), покупатель - частн ый предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-налоговая накладная № 81 от 17 .10.2003 года на сумму 173587,19 гривен (в т ом числе НДС на сумму 28931,20 гриве н), продавец - ООО «Техпромресу рс» (код 32421799), покупатель - частн ый предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-расходная накладная № 108 от 1 7.10.2003 года на сумму 173587,19 гривен (в т ом числе НДС на сумму 28931,20 гриве н), продавец - ООО «Техпромресу рс» (код 32421799), покупатель - частн ый предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-налоговая накладная № 94 от 08 .11.2003 года на сумму 216056,76 гривен (в т ом числе НДС на сумму 36009,46 гриве н), продавец - ООО «Техпромресу рс» (код 32421799), покупатель - частн ый предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-расходная накладная № 117 от 0 8.11.2003 года на сумму 216056,76 гривен (в т ом числе НДС на сумму 36009,46 гриве н), продавец - ООО «Техпромресу рс» (код 32421799), покупатель - частн ый предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-налоговая накладная № 97 от 14 .11.2003 года на сумму 205765,44 гривен (в т ом числе НДС на сумму 34294,24 гриве н), продавец - ООО «Техпромресу рс» (код 32421799), покупатель - частн ый предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-расходная накладная № 120 от 1 4.11.2003 года на сумму 205765,44 гривен (в т ом числе НДС на сумму 34294,24 гриве н), продавец - ООО «Техпромресу рс» (код 32421799), покупатель - частн ый предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-налоговая накладная № 103 от 3 0.11.2003 года на сумму 284351,23 гривен (в т ом числе НДС на сумму 47391,87 гриве н), продавец - ООО «Техпромресу рс» (код 32421799), покупатель - частн ый предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-расходная накладная № 127 от 3 0.11.2003 года на сумму 284351,23 гривен (в том числе НДС на сумму 47391,87 грив ен), продавец - ООО «Техпромрес урс» (код 32421799), поку-патель - част ный предприниматель ОСОБА _2 (код НОМЕР_1);

-налоговая накладная № 29 от 09 .09.2003 года на сумму 135998,92 гривен (в т ом числе НДС на сумму 22666,49 гриве н), продавец - ЧП «Древал» (ко д 32538469), покупатель - частный пр едприниматель ОСОБА_2;

-расходная накладная № 37 от 09 .09.2003 года на сумму 135998,92 гривен (в т ом числе НДС на сумму 22666,49 гриве н), продавец - ЧП «Древал» (ко д 32538469), покупатель - частный пр едприниматель ОСОБА_2;

-налоговая накладная № 41 от 21 .09.2003 года на сумму 234295,03 гривен (в т ом числе НДС на сумму 39049,17 гриве н), продавец - ЧП «Древал» (ко д 32538469), покупатель - частный пр едприниматель ОСОБА_2;

-расходная накладная № 54 от 21 .09.2003 года на сумму 234295,03 гривен (в т ом числе НДС на сумму 39049,17 гриве н), продавец - ЧП «Древал» (ко д 32538469), покупатель - частный пр едприниматель ОСОБА_2;

-налоговая накладная № 55 от 31.10.2003 года на сумму 182288.94 гривен (в том числе НДС на сумму 30381,49 грив ен), продавец - ЧП «Древал» (к од 32538469), покупатель - частный п редприниматель ОСОБА_2;

-расходная накладная № 74 от 31.10.2003 года на сумму 182288.94 гривен (в том числе НДС на сумму 30381,49 грив ен), продавец - ЧП «Древал» (к од 32538469), покупатель - частный п редприниматель ОСОБА_2;

-налоговая накладная № 70 от 04 .12.2003 года на сумму 169600,68 гривен (в т ом числе НДС на сумму 28266,78 гриве н), продавец - ЧП «Древал» (ко д 32538469), покупатель - частный пр едприниматель ОСОБА_2;

-расходная накладная № 91 от 04 .12.2003 года на сумму 169600,68 гривен (в т ом числе НДС на сумму 28266,78 гриве н), продавец - ЧП «Древал» (ко д 32538469), покупатель - частный пр едприниматель ОСОБА_2;

-налоговая накладная № 78 от 27 .12.2003 года на сумму 257985,07 гривен (в т ом числе НДС на сумму 42997,51 гриве н), продавец - ЧП «Древал» (ко д 32538469), покупатель - частный пр едприниматель ОСОБА_2;

-расходная накладная № 103 от 2 7.12.2003 года на сумму 257985,07 гривен (в т ом числе НДС на сумму 42997,51 гриве н), продавец - ЧП «Древал» (ко д 32538469), покупатель - частный пр едприниматель ОСОБА_2

Продолжая халатное отнош ение к своим служебным обяза нностям ОСОБА_2 в указан-н ый период времени отразил в н алоговом учете предприятия в составе налогового кредита сум-мы налога на добавленную стоимость, указанные в подде льных налоговых накладных, в ыпи-санных от имени частного предприятия «Древал», общес тва с ограниченной ответстве нностью «Техпромресурс».

ОСОБА_2, вследствие недобр осовестного выполнения свои х служебных обязанностей, со бственноручно заполнил нало говые декларации по налогу н а добавленную стоимость за с ен-тябрь, октябрь, ноябрь, дека брь 2003 года, в которых в строках 10.1, 17 раздела II «Налоговый креди т», указал сумму налогового к редита безосновательно завы шенного им в результате отра -жения в данных документах на логовой отчетности недосто верных данных, указанных в на ло-говых накладных по приобр етению семян подсолнечника у частного предприятия «Древа л», об-щества с ограниченной о тветственностью «Техпромре сурс». Затем в период с 20.10.2003 г. по 20.01.2004 г. предоставил данные нал оговые декларации в Государс твенную налоговую инспек-цию в Жовтневом районе в г.Запоро жье.

Вследствие своего халатно го отношения к выполнению сл ужебных обязанностей ОСОБ А_2, в период с 01.09.2003 г. по 31.12.2003 г., де йствуя в нарушение п.п. В, п.п. Д, п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п. 7.2.4, п.п.7.2.6, п.7.2, п.п.7.4.5 п .7.4 ст. 7 Закона Украины «О налог е на добавлен-ную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., п.2.4 «Положения о документальном обеспече-нии записей в бухгалтерском уче те», утвержденного Приказом МФУ № 88 от 24.05.1998 г., п.5, п.18 п.6, п.7, п.8, нео боснованно занизил налоговы е обязательства по налогу на добавленную стоимость на об щую сумму 419938 гривен, в том числ е по периодам:

- за сентябрь 2003 года в сумме 124280 гривен;

- за октябрь 2003 года в сумме 106698 гривен;

- за ноябрь 2003 года в сумме 117696 г ривен;

- за декабрь 2003 года в сумме 71264 гривен.

Таким образом, в результат е невыполнения ОСОБА_2 сво их служебных обязаннос-тей, и з-за недобросовестного отнош ения к ним, государству причи нен материальный ущерб в раз мере 419938 гривен, что представля ет собой тяжкие последствия, так как сумма ущерба бо-лее че м в 250 раз превышает установле нный законодательством необ лагаемый налогом мини-мум до ходов граждан.

Органами досудебного след ствия действия ОСОБА_2 кв алифицированы по ст.212 ч.3 УК Укр аины по признакам умышленног о уклонения от уплаты налого в, входящих в систему налогоо бложения, введенных в устано вленном законом порядке, сов ершенное лицом, занимаю-щимс я предпринимательской деяте льностью без создания юридич еского лица, повлекшее фак-ти ческое непоступление в бюдже т средств в особо крупных раз мерах; по ст.358 ч.1 УК Украи-ны по п ризнакам подделки документа , который выдается предприят ием, и который предостав-ляет права или освобождает от обя занностей, с целью его исполь зования как самим подделыва- телем так и другим лицом; по ст .358 ч.3 УК Украины по признакам и спользования заведомо подде льного документа.

В ходе рассмотрения де ла постановлением заместите прокурора Жовтневого района

г.Запорожья в порядке ст.277 УП К Украины изменено обвинение и действия ОСОБА_2 ква-лиф ицированы по ст.367 ч.2 УК Украины по признакам служебной хала тности, то есть невы-полнения служебным лицом своих служе бных обязанностей из-за недо бросовестного отно-шения к н им, если они повлекли тяжкие п оследствия охраняемым интер есам государства.

В ходе судебного следстви я подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершении преступ-

ления, предусмотренного ч .2 ст.367 УК Украины признал полно стью.

В судебном заседании адв окатом заявлено ходатайство о прекращении в отношении ОСОБА_2 уголовного дела на о сновании ст.7 УПК Украины.

В соответствии со ст.49 УК У краины лицо освобождается от уголовной ответствен-

ности, если со дня совершени я им преступления и до дня вст упления приговора в законную

силу истекли следующие сро ки: 3) пять лет при совершении п реступления средней тяжести .

Изучив материалы дела, вы слушав мнение прокурора, пол агавшего возможным хо-

датайство удовлетворить, у читывая, что ОСОБА_2 вперв ые совершил преступление, яв ляю-щееся преступлением сред ней тяжести, искренне раская лся в содеянном, положительн о ха-рактеризуется, установл енные законом сроки привлече ния его к ответственности ис текли, суд полагает необходи мым освободить подсудимого о т уголовной ответственности .

Вещественные доказатель ства по делу, приобщенные к ма териалам дела документы

(т.1 л.д.126; т.3 л.д.243, т.4 л.д.151, 227, 243, т.5 л.д. 286, т.6 л.д.305), суд считает необходи -мым оставить при деле.

ГНИ в Жовтневом районе г.З апорожья по делу заявлен гра жданский иск на сумму 419938 гриве н. Данный иск следует оставит ь без рассмотрения, предоста вив возможность обратиться в суд в порядке гражданского с удопроизводства.

Постановлением ст.следо вателя СО НМ ГНИ в Жовтневом р айоне г.Запорожья Гай- дар А .В. 25 марта 2008 г. наложен арест н а имущество ОСОБА_2 (т.7 л.д.149 ). Суд полагает

необходимым снять арест с п ринадлежащего ОСОБА_2 иму щества.

На основании изложенног о и руководствуясь ст.7 УПК Укр аины, ст.49 УК Украины, суд

п о с т а н о в и л:

Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности, предусмот-

ренной ст.367 ч.2 УК Украины, дел о производством прекратить.

Меру пресечения до вступл ения приговора в законную си лу в отношении ОСОБА_2 в ви де подписки о невыезде с пост оянного места жительства отм енить.

Вещественные доказател ьства по делу - оставить при де ле.

Снять арест с принадлежа щего ОСОБА_2 имущества.

Гражданский иск ГНИ в Жов тневом районе г.Запорожья на сумму 419938 гривен оста-

вить без рассмотрения, пред оставив возможность обратит ься в суд в порядке гражданск ого

судопроизводства.

Приговор может быть обжал ован в апелляционный суд Зап орожской области в тече-

ние 15 суток с момента его пр овозглашения.

Судья: Стратий Е.В.