Вирок

від 21.10.2010 по справі 1-113

МИРОНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-113/2010

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2010 року м. Миронівка

Миронівський районний суд Київської області в скла ді :

головуючої судді Капшук Л.О.

при секретарі Скринській І.В.

за участю прокурора Вітанівської Т.С.

представника цивільного п озивача ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому с удовому засіданні кримінал ьну справу про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦ ІЯ_1,

уродженця села Росава Ми ронівского району Київськ ої

області, громадян ина України, українця, з пр офесійно- технічною освітою , одруженого, проживаючого в АДРЕСА_2, фізичної особи -підприємця,

раніше не судимого в силу с т. 89 КК України,

за ст.ст. 212 ч.1, 358 ч. 1, ст. 358 ч.3 КК України,

У С Т А Н О В И В :

підсудний, будучи зареє строваним як суб»єкт підприє мницької діяльності, займаюч ись господарською дія льністю, в порушення вимог пп . 7.4.1. та пп. 7.4.5, п.7.4. ст. 7 Закону Украї ни " Про податок на додану варт ість» № 168/97-ВР від 03.04.1997р. та п.7.1. ст . 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» № 889 в ід 22.05.2003р., в період з липня 2008 р. по вересень 2009 р., з метою ухиленн я від сплати податків шляхом завищення податкового креди ту при здійсненні операцій з купівлі-продажу зернових ку льтур безпідставно використ ав заповнені бланки податков их накладних з мокрими печат ками підприємств з ознаками фіктивності TOB «ВТП Сорекс» (к од ЄДРПОУ 35759815, м. Київ); TOB «Фьйорг Альянс» ( код ЄДРПОУ 35692253 м. Київ ); TOB «ПТП «Ергофор» (код ЄДРПОУ 35692232 м. Київ), в тому числі податк ові накладні TOB «Фьйорг Альян с»: № 108 від 02.12.08, № 121 від 15.12.08, № 52 від 0 4.09.08 , № 54 від 15.09.08, № 25 від 31.07.09, № 20 від 30.06.0 9, № 14 від 30.04.09, податкові накладні TOB ВТП «Сорекс»: № 58 від 22.10.08, № 56 ві д 10.10.08, № 28 від 28.07.08, № 27 від 27.07.08, № 32 від 03.08.09, № 18 від 22.07.09, № 16 від 23.03.09, № 15 від 02.03. 08; податкові накладні TOB ПТП «Е ргофор»: № 7 від 24.03.09, № 5 від 17.03.09, № 67 в ід 03.12.08, № 44 від 03.11.08, № 45 від 10.11.08, № 36 від 11.08.08, № 37 від 11.08.08, № 75 від 07.08.09, які згід но висновку судово-почеркозн авчої експертизи № 4837/10-11 від 29.06.201 0 року є підробними.

На підставі вказаних по даткових накладних ОСОБА_2 , створив видимість операці й з придбання зернових культ ур у фіктивних підприємств, ч им безпідставно завищив пода тковий кредит в сумі 334 533,81 грн

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в період з липня 2 008 року по вересень 2009 року підс удний ОСОБА_2, будучи заре єстрованим за юридичною адре сою: АДРЕСА_2, маючи на меті завершення злочинного намір у, направленого на ухилення в ід сплати податків, умисно, шл яхом заниження податкових зо бов'язань, достовірно знаючи , що операції з купівлі та прод ажу зернових культур повинні були бути відображені в пода тковій звітності, безпідстав но вніс до податкових деклар ацій з податку на додану варт ість та декларацій по податк у з доходів фізичних осіб зав ідомо неправдиві відомості, а саме суми коштів безпідста вно сформованого кредиту:

декларації по податку з до ходів фізичних осіб :

- 3-й квартал 2008 року на суму 4000 0 грн.;

- 1-й квартал 2009 року на суму 6000 грн.;

- 2-й квартал 2009 року на суму 6200 0 грн.;

декларації з податку на до дану вартість:

- у липні місяці 2008 року у розмірі 56666,78 грн.;

• - у серпні мі сяці 2008 року у розмірі 35118,08 грн.;

• - у, вересні м ісяці 2008 року у розмірі 40833,34 грн.;

• - у жовтні мі сяці 2008 року у розмірі 9110,67 грн.;

• - у листопаді місяці 2008 року у розмірі 39985,83 грн .;

• - у грудні мі сяці 2008 року у розмірі 34734,49 грн.;

• - у березні м ісяці 2009 року у розмірі 34161,66 грн.;

• - у квітні мі сяці 2009 року у розмірі 2500,00 грн.;

• - у червні мі сяці 2009 року у розмірі 5333,33 грн.;

• - у липні міс яці 2009 року у розмірі 17556,24 грн.;

• - у серпні мі сяці 2009 року у розмірі 42333,39 грн.;

Вказані декларації підсуд ний ОСОБА_2 підписував та скріплював власною печаткою суб'єкта господарської діял ьності - фізичної особи підпр иємця ОСОБА_2, чим і підтве рджував внесенні дані до вка заних декларацій з метою їх п одальшого використання.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, маючи мету завер шення злочинного наміру, нап равленого на ухилення від сп лати податків, підсудний вик ористав завідомо підроблені податкові декларації, які бу ли подані за вказані періоди до державної податкової інс пекції у Миронівському район і, що призвело до ухилення від сплати податків у значних ро змірах. Сума завданих держав і збитків склала 334533,81 грн.

В судовому засіданні підсу дний вину у вчиненні злочину визнав повністю, не оспорив ф актичні обставини справи та показав, що працює приватним підприємцем з 07 липня 2008 року. З ареєстрований як суб'єкт під приємницької діяльності - фі зична особа підприємець в мі сті Миронівка Київської обла сті. Податковий та бухгалтер ський облік здійснює сам. Под аткову звітність до ДПІ готу є та затверджує своїм підпис ом та скріплюю своєю печатко ю. Займався купівлею-продаже м зернових культур.

З приводу інкримінованих й ому порушень пояснив, що в пер іод з липня 2008 року по червень 2 009 року здійснював купівлю та продаж зернових культур у рі зних підприємств. В цей періо д мав взаємовідносини з таки ми підприємствами як TOB «Фьйор г Альянс», TOB «ПТП «Ергофор», TOB « ВТП «Сорекс». Але ці взаємові дносини були тільки на папер і. Жодних договорів з даними п ідприємствами він не укладав і в наявності їх немає. З кері вниками даних підприємств не знайомий, і про їх діяльність йому нічого не відомо.

У вказаний період він прид бавав у населення ріпак, сою, п шеницю та інші зернові культ ури, реалізовував дане зерно підприємствам Київської обл асті з відповідними податков ими та видатковими накладним и. За реалізоване зерно він от римував кошти на свій поточн ий рахунок у безготівковій ф ормі. В зв'язку з проведенням д аних операцій в нього виника ли податкові зобов'язання по сплаті ПДВ. В зв»язку з скрутн им матеріальним становищем т а з метою зменшення розміру п одатку, що підлягав сплаті, ві н використовував заповнені б ланки податкових та видатков их накладних, а також бланки к асових ордерів з мокрими печ атками підприємств TOB «Фйьорг Альянс», TOB «ПТП «Ергофор», TOB «В ТП «Сорекс», згідно яких ніби то купував зерно, а відповідн і накладні проводив по своєм у податковому обліку, чим зме ншував свої податкові зобов' язання. Суми розрахунків він заносив в свої звіти про вико ристання коштів, до яких підк леював квитанції від TOB «Фьйор г Альянс», TOB «ПТП «Ергофор», TOB « ВТП «Сорекс». Готівку знімав зі свого рахунку в установі б анку, яку потім використовув ав частково на закупівлю нов ого товару, а частково на влас ні потреби. Податкову звітні сть, яка подавалась до ДПІ у Ми ронівському районі, формував , підписував та скріплював пе чаткою особисто.

У вчиненому щиро розкаюєть ся, просить суворо не карати, п роти спрощення судового проц есу не заперечує.

Показання підсудного ОС ОБА_2 відповідають фактичн им обставинам справи і ним не оспорюються.

Враховуючи те, що підсудни й не оспорює фактичні обстав ини справи, й судом встановле но, що він правильно розуміє з міст цих обставин, відсутні б удь-які сумніви у добровільн ості та істинності його пози ції, заслухавши думку учасни ків судового розгляду, та, ро з»яснивши їм положення ст. 299 К ПК України, суд визнає недоці льним дослідження інших дока зів по справі.

Аналізуючи дослідженні в с удовому засіданні докази, су д прийшов до висновку, що підс удний, будучи особою, що займа ється підприємницькою діяль ністю без створення юридично ї особи, умисно ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних р озмірах, а тому його дії орга ном досудового слідства вірн о кваліфіковані за ст. 212 ч.1 КК У країни.

Крім цього, підсудний пі дробив податкові декларації , що відносяться до документі в, які видавалися та посвідчу валися ним, як громадянином-п ідприємцем, та який мав право видавати та посвідчувати та кі документи, з метою подальш ого їх використання та викор истав завідомо підробні доку менти, а тому повинен нести ві дповідальність, передбачену ст. 358 ч.1 та ст. 358 ч.3 КК України.

При призначенні покарання суд враховує ступінь тяжкос ті вчинених злочинів, дані пр о особу підсудного, який за мі сцем проживання характеризу ється позитивно, являється о собою, яка постраждала внасл ідок Чорнобильської катастр офи 1 категорії та інвалідом 2 групи з числа учасників лікв ідації аварії на Чорнобильсь кій АЕС .

Обставин, що обтяжують від повідальність підсудного, су д не вбачає.

Обставинами, що пом' якшую ть відповідальність підсуд ного, суд вважає його щире роз каяння у вчиненому, правдиві покази, сприяння розкриттю з лочину.

З урахуванням наведених об ставин, суд прийшов до виснов ку, що покарання підсудному необхідно призначити у виді штрафу. Таке покарання суд в важає достатнім для виправле ння підсудного та запобіганн я вчинення ним нових злочині в.

В справі державною податко вою інспекцією у Миронівсько му районі Київської області заявлений цивільний позов пр о відшкодування матеріальни х збитків у виді втрат дохідн ої частини Державного бюджет у в розмірі 334533,81 грн. та застосо ваних до підсудного штрафних санкцій в розмірі 159166,91 грн. Заг альний розмір шкоди склав 493700,7 2 грн. Заявлений позов підляга є задоволенню.

Факт заподіяння підсудним шкоди державі та її розмір з найшли підтвердження в судов ому засіданні. Вимоги, заявле ні цивільним позивачем, підс удний визнав у повному обсяз і. Визнання позову підсудним , як відповідачем за позовом, н е суперечить закону та не пор ушує права, свободи чи інтере си інших осіб, а тому приймає ться судом.

Керуючись ст. 323,324 КПК Україн и, суд

З А С У Д И В:

Визнати ОСОБА_2 вини м за ст.ст. 212 ч.1, 358 ч. 1, 358 ч. 3 КК Укра їни та призначити покарання :

за ст. 212 ч. 1 КК України у виді штрафу в розмірі 6000 гривень;

за ст. 358 ч. 1 КК України у виді ш трафу в розмірі 1000 гривень;

за ст. 358 ч. 3 КК України у виді ш трафу в розмірі 800 гривень .

На підставі ст. 70 КК України шляхом часткового складання призначених покарань остато чно призначити покарання у в иді штрафу в розмірі 7000 гривен ь.

Цивільний позов задоволит и.

Стягнути з ОСОБА_2 на ко ристь державної податкової і нспекції у Миронівському рай оні Київської області (код ЄД РПОУ 34198428, р/р 39214101501, код 34198428 УДК в Киї вській області, МФО 821018) 493700,72 грн. (чотириста дев»яносто три ти сячі сімсот гривень сімдесят дві копійки) матеріальних зб итків.

Міру запобіжного заходу до набрання вироком чинності з алишити обрану - підписку п ро невиїзд з постійного місц я проживання.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Київсь кої області через Миронівськ ий районний суд Київської об ласті протягом п»ятнадцятид енного терміну з моменту про голошення.

Суддя Л .О. Капшук

Згідно з оригіналом.

Суддя Л.О.Капшук