Постанова

від 03.08.2010 по справі 1-31/10

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дело № 1-31/2010 г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

03 августа 2010 г. г.Запорожье

Жовтневый районный суд г.Запорожья в составе:

председательствующего судьи СТРАТИЙ Е.В.

при секретаре МОРОЗ Н.И.

с участием прокурора ВОРОНА М.В.

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Запорожье уголовное дело по

обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Запорожья,

украинца, гражданина Украины, разведенного, образование среднее, работающе-

го наладчиком КИПиА ООО «Магнат Бест», проживающего в АДРЕСА_1, зарегистрированного в АДРЕСА_2,

кв.55, ранее не судимого,

- по ст.367 ч.2 УК Украины,

у с т а н о в и л:

ОСОБА_2, являясь субъектом предпринимательской деятельности физическим лицом (код НОМЕР_1), зарегистрированным отделом регистрации и единого реестра Жовт-невой районной администрации 19.05.2000 г., о чем сделана запись в журнале регистрацион-ных дел № 25490086Ф0010930, будучи зарегистрированным в качестве плательщика налогов 24.05.2000 г. в Государственной налоговой инспекции в Жовтневом районе г.Запорожья под номером 226/29-46/00, в соответствии с п.2.1 ст.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», зарегистрированным 07.09.2000 г. в качестве плательщика налога на добавлен-ную стоимость под номером 64314978, в соответствии с п.10.1 ст.10 Закона Украины «О на-логе на добавленную стоимость», будучи ответственным лицом за начисление и уплату на-лога на добавленную стоимость, который в соответствии со ст.14 Закона Украины «О сис-теме налогообложении» входит в систему налогообложения и введен в установленном зако-ном порядке, и в соответствии с п.п.10, 22 «Положения об организации бухгалтерского учета и отчетности в Украине» № 250 от 03.04.1993 г., умышленно уклонился от уплаты в госу-дарственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в сумме 419938 гривен, при следующих обстоятельствах.

В период с 01.09.2003 г. по 31.12.2003 г. ОСОБА_2, вследствие халатного отношения к своим служебным обязанностям, получил при неустановленных в ходе досудебного след-ствия обстоятельствах налоговые накладные и расходные накладные, оформленные от имени частного предприятия «Древал» (код 32538469), общества с ограниченной ответственностью «Техпромресурс» (код 32421799), содержащие недостоверные сведения об осуществлении поставок семян подсолнечника указанными субъектами предпринимательской деятельности в адрес частного предпринимателя ОСОБА_2, а именно:

-н алоговая накладная № 67 от 23.09.2003 года на сумму 51368,64 гривен (в том числе НДС на сумму 8561,44 гривен), продавец - ООО «Техпромресурс» (код 32421799), покупатель част-ный предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_2);

-расходная накладная № 81 от 23.09.2003 года на сумму 51368,64 гривен (в том числе НДС на сумму 8561,44 гривен), продавец - ООО «Техпромресурс» (код 32421799), покупатель частный предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-налоговая накладная № 69 от 28.09.2003 года на сумму 324016,85 гривен (в том числе НДС на сумму 54002,81 гривен), продавец - ООО «Техпромресурс» (код 32421799), покупатель - частный предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-расходная накладная № 84 от 28.09.2003 года на сумму 324016,85 гривен (в том числе НДС на сумму 54002,81 гривен), продавец - ООО «Техпромресурс» (код 32421799), покупатель - частный предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-налоговая накладная № 78 от 11.10.2003 года на сумму 284309,74 гривен (в том числе НДС на сумму 47384,96 гривен), продавец - ООО «Техпромресурс» (код 32421799), покупатель - частный предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-расходная накладная № 103 от 11.10.2003 года на сумму 284309,74 гривен (в том числе НДС на сумму 47384,96 гривен), продавец - ООО «Техпромресурс» (код 32421799), покупатель - частный предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-налоговая накладная № 81 от 17.10.2003 года на сумму 173587,19 гривен (в том числе НДС на сумму 28931,20 гривен), продавец - ООО «Техпромресурс» (код 32421799), покупатель - частный предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-расходная накладная № 108 от 17.10.2003 года на сумму 173587,19 гривен (в том числе НДС на сумму 28931,20 гривен), продавец - ООО «Техпромресурс» (код 32421799), покупатель - частный предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-налоговая накладная № 94 от 08.11.2003 года на сумму 216056,76 гривен (в том числе НДС на сумму 36009,46 гривен), продавец - ООО «Техпромресурс» (код 32421799), покупатель - частный предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-расходная накладная № 117 от 08.11.2003 года на сумму 216056,76 гривен (в том числе НДС на сумму 36009,46 гривен), продавец - ООО «Техпромресурс» (код 32421799), покупатель - частный предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-налоговая накладная № 97 от 14.11.2003 года на сумму 205765,44 гривен (в том числе НДС на сумму 34294,24 гривен), продавец - ООО «Техпромресурс» (код 32421799), покупатель - частный предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-расходная накладная № 120 от 14.11.2003 года на сумму 205765,44 гривен (в том числе НДС на сумму 34294,24 гривен), продавец - ООО «Техпромресурс» (код 32421799), покупатель - частный предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-налоговая накладная № 103 от 30.11.2003 года на сумму 284351,23 гривен (в том числе НДС на сумму 47391,87 гривен), продавец - ООО «Техпромресурс» (код 32421799), покупатель - частный предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-расходная накладная № 127 от 30.11.2003 года на сумму 284351,23 гривен (в том числе НДС на сумму 47391,87 гривен), продавец - ООО «Техпромресурс» (код 32421799), поку-патель - частный предприниматель ОСОБА_2 (код НОМЕР_1);

-налоговая накладная № 29 от 09.09.2003 года на сумму 135998,92 гривен (в том числе НДС на сумму 22666,49 гривен), продавец ЧП «Древал» (код 32538469), покупатель частный предприниматель ОСОБА_2;

-расходная накладная № 37 от 09.09.2003 года на сумму 135998,92 гривен (в том числе НДС на сумму 22666,49 гривен), продавец ЧП «Древал» (код 32538469), покупатель частный предприниматель ОСОБА_2;

-налоговая накладная № 41 от 21.09.2003 года на сумму 234295,03 гривен (в том числе НДС на сумму 39049,17 гривен), продавец ЧП «Древал» (код 32538469), покупатель частный предприниматель ОСОБА_2;

-расходная накладная № 54 от 21.09.2003 года на сумму 234295,03 гривен (в том числе НДС на сумму 39049,17 гривен), продавец ЧП «Древал» (код 32538469), покупатель частный предприниматель ОСОБА_2;

-налоговая накладная № 55 от 31.10.2003 года на сумму 182288.94 гривен (в том числе НДС на сумму 30381,49 гривен), продавец ЧП «Древал» (код 32538469), покупатель частный предприниматель ОСОБА_2;

-расходная накладная № 74 от 31.10.2003 года на сумму 182288.94 гривен (в том числе НДС на сумму 30381,49 гривен), продавец ЧП «Древал» (код 32538469), покупатель частный предприниматель ОСОБА_2;

-налоговая накладная № 70 от 04.12.2003 года на сумму 169600,68 гривен (в том числе НДС на сумму 28266,78 гривен), продавец ЧП «Древал» (код 32538469), покупатель частный предприниматель ОСОБА_2;

-расходная накладная № 91 от 04.12.2003 года на сумму 169600,68 гривен (в том числе НДС на сумму 28266,78 гривен), продавец ЧП «Древал» (код 32538469), покупатель частный предприниматель ОСОБА_2;

-налоговая накладная № 78 от 27.12.2003 года на сумму 257985,07 гривен (в том числе НДС на сумму 42997,51 гривен), продавец ЧП «Древал» (код 32538469), покупатель частный предприниматель ОСОБА_2;

-расходная накладная № 103 от 27.12.2003 года на сумму 257985,07 гривен (в том числе НДС на сумму 42997,51 гривен), продавец ЧП «Древал» (код 32538469), покупатель частный предприниматель ОСОБА_2

Продолжая халатное отношение к своим служебным обязанностям ОСОБА_2 в указан-ный период времени отразил в налоговом учете предприятия в составе налогового кредита сум-мы налога на добавленную стоимость, указанные в поддельных налоговых накладных, выпи-санных от имени частного предприятия «Древал», общества с ограниченной ответственностью «Техпромресурс».

ОСОБА_2, вследствие недобросовестного выполнения своих служебных обязанностей, собственноручно заполнил налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за сен-тябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2003 года, в которых в строках 10.1, 17 раздела II «Налоговый кредит», указал сумму налогового кредита безосновательно завышенного им в результате отра-жения в данных документах налоговой отчетности недостоверных данных, указанных в нало-говых накладных по приобретению семян подсолнечника у частного предприятия «Древал», об-щества с ограниченной ответственностью «Техпромресурс». Затем в период с 20.10.2003 г. по 20.01.2004 г. предоставил данные налоговые декларации в Государственную налоговую инспек-цию в Жовтневом районе в г.Запорожье.

Вследствие своего халатного отношения к выполнению служебных обязанностей ОСОБА_2, в период с 01.09.2003 г. по 31.12.2003 г., действуя в нарушение п.п. В, п.п. Д, п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п. 7.2.4, п.п.7.2.6, п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавлен-ную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г., п.2.4 «Положения о документальном обеспече-нии записей в бухгалтерском учете», утвержденного Приказом МФУ № 88 от 24.05.1998 г., п.5, п.18 п.6, п.7, п.8, необоснованно занизил налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 419938 гривен, в том числе по периодам:

- за сентябрь 2003 года в сумме 124280 гривен;

- за октябрь 2003 года в сумме 106698 гривен;

- за ноябрь 2003 года в сумме 117696 гривен;

- за декабрь 2003 года в сумме 71264 гривен.

Таким образом, в результате невыполнения ОСОБА_2 своих служебных обязаннос-тей, из-за недобросовестного отношения к ним, государству причинен материальный ущерб в размере 419938 гривен, что представляет собой тяжкие последствия, так как сумма ущерба бо-лее чем в 250 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом мини-мум доходов граждан.

Органами досудебного следствия действия ОСОБА_2 квалифицированы по ст.212 ч.3 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное лицом, занимаю-щимся предпринимательской деятельностью без создания юридического лица, повлекшее фак-тическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах; по ст.358 ч.1 УК Украи-ны по признакам подделки документа, который выдается предприятием, и который предостав-ляет права или освобождает от обязанностей, с целью его использования как самим подделыва-телем так и другим лицом; по ст.358 ч.3 УК Украины по признакам использования заведомо поддельного документа.

В ходе рассмотрения дела постановлением заместите прокурора Жовтневого района

г.Запорожья в порядке ст.277 УПК Украины изменено обвинение и действия ОСОБА_2 ква-лифицированы по ст.367 ч.2 УК Украины по признакам служебной халатности, то есть невы-полнения служебным лицом своих служебных обязанностей из-за недобросовестного отно-шения к ним, если они повлекли тяжкие последствия охраняемым интересам государства.

В ходе судебного следствия подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершении преступ-

ления, предусмотренного ч.2 ст.367 УК Украины признал полностью.

В судебном заседании адвокатом заявлено ходатайство о прекращении в отношении ОСОБА_2 уголовного дела на основании ст.7 УПК Украины.

В соответствии со ст.49 УК Украины лицо освобождается от уголовной ответствен-

ности, если со дня совершения им преступления и до дня вступления приговора в законную

силу истекли следующие сроки: 3) пять лет при совершении преступления средней тяжести.

Изучив материалы дела, выслушав мнение прокурора, полагавшего возможным хо-

датайство удовлетворить, учитывая, что ОСОБА_2 впервые совершил преступление, являю-щееся преступлением средней тяжести, искренне раскаялся в содеянном, положительно ха-рактеризуется, установленные законом сроки привлечения его к ответственности истекли, суд полагает необходимым освободить подсудимого от уголовной ответственности.

Вещественные доказательства по делу, приобщенные к материалам дела документы

(т.1 л.д.126; т.3 л.д.243, т.4 л.д.151, 227, 243, т.5 л.д.286, т.6 л.д.305), суд считает необходи-мым оставить при деле.

ГНИ в Жовтневом районе г.Запорожья по делу заявлен гражданский иск на сумму 419938 гривен. Данный иск следует оставить без рассмотрения, предоставив возможность обратиться в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Постановлением ст.следователя СО НМ ГНИ в Жовтневом районе г.Запорожья Гай- дар А.В. 25 марта 2008 г. наложен арест на имущество ОСОБА_2 (т.7 л.д.149). Суд полагает

необходимым снять арест с принадлежащего ОСОБА_2 имущества.

На основании изложенного и руководствуясь ст.7 УПК Украины, ст.49 УК Украины, суд

п о с т а н о в и л:

Освободить ОСОБА_2 от уголовной ответственности, предусмот-

ренной ст.367 ч.2 УК Украины, дело производством прекратить.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу в отношении ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде с постоянного места жительства отменить.

Вещественные доказательства по делу - оставить при деле.

Снять арест с принадлежащего ОСОБА_2 имущества.

Гражданский иск ГНИ в Жовтневом районе г.Запорожья на сумму 419938 гривен оста-

вить без рассмотрения, предоставив возможность обратиться в суд в порядке гражданского

судопроизводства.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области в тече-

ние 15 суток с момента его провозглашения.

Судья: Стратий Е.В.