Вирок

від 21.10.2010 по справі 1-113

МИРОНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-113/2010

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2010 року м. Миронівка

Миронівський районний суд Київської області в складі :

головуючої судді Капшук Л.О.

при секретарі Скринській І.В.

за участю прокурора Вітанівської Т.С.

представника цивільного позивача ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1,

уродженця села Росава Миронівского району Київської

області, громадянина України, українця, з професійно- технічною освітою, одруженого, проживаючого в АДРЕСА_2, фізичної особи-підприємця,

раніше не судимого в силу ст. 89 КК України,

за ст.ст. 212 ч.1, 358 ч. 1, ст. 358 ч.3 КК України,

У С Т А Н О В И В :

підсудний, будучи зареєстрованим як суб»єкт підприємницької діяльності, займаючись господарською діяльністю, в порушення вимог пп. 7.4.1. та пп. 7.4.5, п.7.4. ст. 7 Закону України " Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997р. та п.7.1. ст. 7 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» № 889 від 22.05.2003р., в період з липня 2008 р. по вересень 2009 р., з метою ухилення від сплати податків шляхом завищення податкового кредиту при здійсненні операцій з купівлі-продажу зернових культур безпідставно використав заповнені бланки податкових накладних з мокрими печатками підприємств з ознаками фіктивності TOB «ВТП Сорекс» (код ЄДРПОУ 35759815, м. Київ); TOB «Фьйорг Альянс» ( код ЄДРПОУ 35692253 м. Київ); TOB «ПТП «Ергофор» (код ЄДРПОУ 35692232 м. Київ), в тому числі податкові накладні TOB «Фьйорг Альянс»: № 108 від 02.12.08, № 121 від 15.12.08, № 52 від 04.09.08 , № 54 від 15.09.08, № 25 від 31.07.09, № 20 від 30.06.09, № 14 від 30.04.09, податкові накладні TOB ВТП «Сорекс»: № 58 від 22.10.08, № 56 від 10.10.08, № 28 від 28.07.08, № 27 від 27.07.08, № 32 від 03.08.09, № 18 від 22.07.09, № 16 від 23.03.09, № 15 від 02.03.08; податкові накладні TOB ПТП «Ергофор»: № 7 від 24.03.09, № 5 від 17.03.09, № 67 від 03.12.08, № 44 від 03.11.08, № 45 від 10.11.08, № 36 від 11.08.08, № 37 від 11.08.08, № 75 від 07.08.09, які згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи № 4837/10-11 від 29.06.2010 року є підробними.

На підставі вказаних податкових накладних ОСОБА_2, створив видимість операцій з придбання зернових культур у фіктивних підприємств, чим безпідставно завищив податковий кредит в сумі 334 533,81 грн

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в період з липня 2008 року по вересень 2009 року підсудний ОСОБА_2, будучи зареєстрованим за юридичною адресою: АДРЕСА_2, маючи на меті завершення злочинного наміру, направленого на ухилення від сплати податків, умисно, шляхом заниження податкових зобов'язань, достовірно знаючи, що операції з купівлі та продажу зернових культур повинні були бути відображені в податковій звітності, безпідставно вніс до податкових декларацій з податку на додану вартість та декларацій по податку з доходів фізичних осіб завідомо неправдиві відомості, а саме суми коштів безпідставно сформованого кредиту:

декларації по податку з доходів фізичних осіб :

- 3-й квартал 2008 року на суму 40000 грн.;

- 1-й квартал 2009 року на суму 6000 грн.;

- 2-й квартал 2009 року на суму 62000 грн.;

декларації з податку на додану вартість:

- у липні місяці 2008 року у розмірі 56666,78 грн.;

- у серпні місяці 2008 року у розмірі 35118,08 грн.;

- у, вересні місяці 2008 року у розмірі 40833,34 грн.;

- у жовтні місяці 2008 року у розмірі 9110,67 грн.;

- у листопаді місяці 2008 року у розмірі 39985,83 грн.;

- у грудні місяці 2008 року у розмірі 34734,49 грн.;

- у березні місяці 2009 року у розмірі 34161,66 грн.;

- у квітні місяці 2009 року у розмірі 2500,00 грн.;

- у червні місяці 2009 року у розмірі 5333,33 грн.;

- у липні місяці 2009 року у розмірі 17556,24 грн.;

- у серпні місяці 2009 року у розмірі 42333,39 грн.;

Вказані декларації підсудний ОСОБА_2 підписував та скріплював власною печаткою суб'єкта господарської діяльності - фізичної особи підприємця ОСОБА_2, чим і підтверджував внесенні дані до вказаних декларацій з метою їх подальшого використання.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, маючи мету завершення злочинного наміру, направленого на ухилення від сплати податків, підсудний використав завідомо підроблені податкові декларації, які були подані за вказані періоди до державної податкової інспекції у Миронівському районі, що призвело до ухилення від сплати податків у значних розмірах. Сума завданих державі збитків склала 334533,81 грн.

В судовому засіданні підсудний вину у вчиненні злочину визнав повністю, не оспорив фактичні обставини справи та показав, що працює приватним підприємцем з 07 липня 2008 року. Зареєстрований як суб'єкт підприємницької діяльності - фізична особа підприємець в місті Миронівка Київської області. Податковий та бухгалтерський облік здійснює сам. Податкову звітність до ДПІ готує та затверджує своїм підписом та скріплюю своєю печаткою. Займався купівлею-продажем зернових культур.

З приводу інкримінованих йому порушень пояснив, що в період з липня 2008 року по червень 2009 року здійснював купівлю та продаж зернових культур у різних підприємств. В цей період мав взаємовідносини з такими підприємствами як TOB «Фьйорг Альянс», TOB «ПТП «Ергофор», TOB «ВТП «Сорекс». Але ці взаємовідносини були тільки на папері. Жодних договорів з даними підприємствами він не укладав і в наявності їх немає. З керівниками даних підприємств не знайомий, і про їх діяльність йому нічого не відомо.

У вказаний період він придбавав у населення ріпак, сою, пшеницю та інші зернові культури, реалізовував дане зерно підприємствам Київської області з відповідними податковими та видатковими накладними. За реалізоване зерно він отримував кошти на свій поточний рахунок у безготівковій формі. В зв'язку з проведенням даних операцій в нього виникали податкові зобов'язання по сплаті ПДВ. В зв»язку з скрутним матеріальним становищем та з метою зменшення розміру податку, що підлягав сплаті, він використовував заповнені бланки податкових та видаткових накладних, а також бланки касових ордерів з мокрими печатками підприємств TOB «Фйьорг Альянс», TOB «ПТП «Ергофор», TOB «ВТП «Сорекс», згідно яких нібито купував зерно, а відповідні накладні проводив по своєму податковому обліку, чим зменшував свої податкові зобов'язання. Суми розрахунків він заносив в свої звіти про використання коштів, до яких підклеював квитанції від TOB «Фьйорг Альянс», TOB «ПТП «Ергофор», TOB «ВТП «Сорекс». Готівку знімав зі свого рахунку в установі банку, яку потім використовував частково на закупівлю нового товару, а частково на власні потреби. Податкову звітність, яка подавалась до ДПІ у Миронівському районі, формував, підписував та скріплював печаткою особисто.

У вчиненому щиро розкаюється, просить суворо не карати, проти спрощення судового процесу не заперечує.

Показання підсудного ОСОБА_2 відповідають фактичним обставинам справи і ним не оспорюються.

Враховуючи те, що підсудний не оспорює фактичні обставини справи, й судом встановлено, що він правильно розуміє зміст цих обставин, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності його позиції, заслухавши думку учасників судового розгляду, та, роз»яснивши їм положення ст. 299 КПК України, суд визнає недоцільним дослідження інших доказів по справі.

Аналізуючи дослідженні в судовому засіданні докази, суд прийшов до висновку, що підсудний, будучи особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, умисно ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, а тому його дії органом досудового слідства вірно кваліфіковані за ст. 212 ч.1 КК України.

Крім цього, підсудний підробив податкові декларації, що відносяться до документів, які видавалися та посвідчувалися ним, як громадянином-підприємцем, та який мав право видавати та посвідчувати такі документи, з метою подальшого їх використання та використав завідомо підробні документи, а тому повинен нести відповідальність, передбачену ст. 358 ч.1 та ст. 358 ч.3 КК України.

При призначенні покарання суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, дані про особу підсудного, який за місцем проживання характеризується позитивно, являється особою, яка постраждала внаслідок Чорнобильської катастрофи 1 категорії та інвалідом 2 групи з числа учасників ліквідації аварії на Чорнобильській АЕС .

Обставин, що обтяжують відповідальність підсудного, суд не вбачає.

Обставинами, що помякшують відповідальність підсудного, суд вважає його щире розкаяння у вчиненому, правдиві покази, сприяння розкриттю злочину.

З урахуванням наведених обставин, суд прийшов до висновку, що покарання підсудному необхідно призначити у виді штрафу. Таке покарання суд вважає достатнім для виправлення підсудного та запобігання вчинення ним нових злочинів.

В справі державною податковою інспекцією у Миронівському районі Київської області заявлений цивільний позов про відшкодування матеріальних збитків у виді втрат дохідної частини Державного бюджету в розмірі 334533,81 грн. та застосованих до підсудного штрафних санкцій в розмірі 159166,91 грн. Загальний розмір шкоди склав 493700,72 грн. Заявлений позов підлягає задоволенню.

Факт заподіяння підсудним шкоди державі та її розмір знайшли підтвердження в судовому засіданні. Вимоги, заявлені цивільним позивачем, підсудний визнав у повному обсязі. Визнання позову підсудним, як відповідачем за позовом, не суперечить закону та не порушує права, свободи чи інтереси інших осіб, а тому приймається судом.

Керуючись ст. 323,324 КПК України, суд

З А С У Д И В:

Визнати ОСОБА_2 виним за ст.ст. 212 ч.1, 358 ч. 1, 358 ч. 3 КК України та призначити покарання:

за ст. 212 ч. 1 КК України у виді штрафу в розмірі 6000 гривень;

за ст. 358 ч. 1 КК України у виді штрафу в розмірі 1000 гривень;

за ст. 358 ч. 3 КК України у виді штрафу в розмірі 800 гривень .

На підставі ст. 70 КК України шляхом часткового складання призначених покарань остаточно призначити покарання у виді штрафу в розмірі 7000 гривень.

Цивільний позов задоволити.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь державної податкової інспекції у Миронівському районі Київської області (код ЄДРПОУ 34198428, р/р 39214101501, код 34198428 УДК в Київській області, МФО 821018) 493700,72 грн. (чотириста дев»яносто три тисячі сімсот гривень сімдесят дві копійки) матеріальних збитків.

Міру запобіжного заходу до набрання вироком чинності залишити обрану підписку про невиїзд з постійного місця проживання.

Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду Київської області через Миронівський районний суд Київської області протягом п»ятнадцятиденного терміну з моменту проголошення.

Суддя Л.О. Капшук

Згідно з оригіналом.

Суддя Л.О.Капшук