Справа № 1-359/2010 р.
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13 грудня 2010 року Сумс ький районний суд Сумської о бласті в складі головуючого судді Клочко Б.М., при секретар і Скрипка О.О., з участю прокур ора Мокренко Ю.М., адвоката О СОБА_1, розглянувши у відкри тому судовому засіданні в м. С уми кримінальну справу по зв инуваченню
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦ ІЯ_1, уродженця м. Суми, ук раїнця, громадянина України, не військовозобов' язаного , з середньою спеціальною о світою, розлученого, дирек тора ДП «ЖМ Груп Будівельник » ТОВ «ЖМ Груп», мешкаючого за адресою АДРЕСА_1, не судим ого
у скоєнні злочинів, передб ачених ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 КК Україн и,
В С Т А Н О В И В:
Підсудний ОСОБА_2 вчин ив злочини за слідуючих обст авин.
ОСОБА_2, згідно протоко лу № 7 від 23.01.2006 загальних зборів засновників товариства з об меженою відповідальністю «Ж М Груп» та відповідно до нака зу № 01-ОС від 02.02.2006 р. призначений і постійно займав посаду дир ектора дочірнього підприємс тва «ЖМ Груп Будівельник» то вариства з обмеженою відпові дальністю «ЖМ Груп» (надалі - ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп»), код ЄДРПОУ - 34013159, заре єстрованого 02.02.2006 р. виконавчим комітетом Сумської міської Ради за юридичною адресою: Су мська область, Сумський райо н, с. Сад, вул. 60 років Жовтня, 1, вз ятого на податковий облік 03.02.20 06 р., та зареєстрованого платн иком податку на додану варті сть 02.03.2006 р. в ДПІ в м. Суми та пере реєстрованого платником под атку на додану вартість 05.02.2009 в Сумській МДПІ.
Одночасно, ОСОБА_2 з вказ аного часу постійно виконува в обов' язки головного бухга лтера ДП «ЖМ Груп Будівельни к» ТОВ «ЖМ Груп», у зв' язку з відсутністю на підприємстві вказаної посади.
Таким чином, ОСОБА_2, з 02.02.20 06 по теперішній час, перебуваю чи на посаді директора, та одн очасно виконуючи обов' язки головного бухгалтера ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Гр уп», маючи владні повноважен ня, виконував організаційно- розпорядчі та адміністратив но-господарські обов' язки, пов'язані з управлінням та ро зпорядженням майном і грошов ими коштами підприємства, то бто, згідно п. 1 прим. до ст. 364 КК У країни, є службовою особою.
Згідно статуту ДП «ЖМ Груп Б удівельник» ТОВ «ЖМ Груп» пі дприємство самостійно план ує свою діяльність та визнач ає перспективи свого розвитк у, виходячи з попиту на вироб лену ним продукцію (роботи, по слуги) та виходячи з необхідн ості отримання прибутку. Під приємство сплачує всі податк и та обов' язкові платежі ві дповідно до чинного законода вства.
Згідно контракту з керівни ком ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп» від 02.02.2006 р., за час перебування на посаді дирек тор ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп», ОСОБА_2 пови нен був здійснювати поточне (оперативне) управління това риством, організовувати його виробничо-господарську, соц іальну і іншу діяльність, заб езпечувати виконання завдан ь товариства, що передбачені статутом, організовувати юр идичне, економічне, бухгалте рське і інформаційне забезпе чення діяльності товариства , виконувати інші функції з ор ганізації і забезпечення дія льності товариства, що випли вають із законодавства, інши х документів щодо сплати под атків та обов' язкових плате жів.
У зв' язку з цим, ОСОБА_2, являючись службовою особою суб' єкта підприємницької д іяльності, займаючи в ДП «ЖМ Г руп Будівельник» ТОВ «ЖМ Гру п» посаду, пов'язану з виконан ням організаційно - розпоря дчих та адміністративно - г осподарчих функцій, відповід но до п.7 ст. 8, п.2, 3 і 6 ст.8 та п.1 ст.11 За кону України «Про бухгалтерс ький облік та фінансову звіт ність в Україні» та ст. 9 Закон у України «Про систему опода ткування», був відповідальни м за керівництво і організац ію ведення бухгалтерського о бліку, підготовку податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахункі в, інших документів, пов'язан их із своєчасним нарахування м та сплатою необхідних сум п одатків, зборів, обов'язкових платежів у встановлені зако ном строки з фінансово-госпо дарської діяльності вказано го підприємства.
Однак, ОСОБА_2, будучи дир ектором та фактично виконуюч и обов' язки головного бухга лтера ДП «ЖМ Груп Будівельни к» ТОВ «ЖМ Груп», вніс завідом о неправдиві відомості в офі ційні документи, підробив до кументи, а також склав та вида в завідомо неправдиві докуме нти про здійснення фінансово -господарської діяльності за значеного підприємства, за н аступних обставин.
Так, ОСОБА_2 з метою ухиле ння від сплати податків, на пр отязі часу з вересня по груде нь 2009 року в офісі ДП «ЖМ Груп Б удівельник» ТОВ «ЖМ Груп» за адресою: Сумська область, Сум ський район, с. Сад, вул. 60 років Жовтня, 1, неодноразово підроб лював документи на придбання підприємством ДП «ЖМ Груп Бу дівельник» ТОВ «ЖМ Груп» пос луг від ПП «Абалмазова Ст иль Бюро», вносячи у вказані д окументи завідомо неправдив і відомості про здійснення ф інансово-господарської діял ьності з вказаним підприємст вом, достовірно знаючи, що в ді йсності проведених господа рських операцій не відбулось . Дані документи ОСОБА_2 ос обисто підписані та завірені печаткою ДП «ЖМ Груп Будівел ьник» ТОВ «ЖМ Груп».
Так, ОСОБА_2 неодноразов о підроблені наступні докуме нти про здійснення фінансово -господарської діяльності мі ж ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТО В «ЖМ Груп» та ПП «АБалмаз ова Стиль Бюро»:
1. Договір на роботи № 111-р від 0 2.11.2009 між ДП «ЖМ Груп Будівельни к» ТОВ «ЖМ Груп»(«замовник») т а ПП «Абалмазова Стиль Бю ро»(«підрядник») на виконанн я робіт з механічної очистки зовнішньої поверхні багато квартирного житлового будин ку за адресою Сумська област ь, Сумський район, с. Сад, вул. Зе лена,3а.
2. Акт прийому-виконання роб іт від 26.11.2009 по договору № 111-р від 02.11.2009, де замовник - ДП «ЖМ Гру п Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп» , генпідрядник - ПП «Абалм азова Стиль Бюро» на викона ння робіт з механічної очист ки зовнішньої поверхні багат оквартирного житлового буди нку за адресою: Сумська облас ть, Сумський район, с. Сад, вул. З елена, 3а.
3. Договір субпідряду добудо ви багатоквартирного житлов ого будинку за адресою: Сумсь ка область, Сумський район, с. Сад, вул. Зелена,3а від 03.09.2009 між м іж ДП «ЖМ Груп Будівельник» Т ОВ «ЖМ Груп»(«замовник») та ПП «Абалмазова Стиль Бюро» («підрядник») на виконання ро біт з добудови багатоквартир ного житлового будинку.
4. Довідку про вартість вико наних робіт форми КБ-3 за листо пад 2009 року від 30.11.2009, де замовник - ДП «ЖМ Груп Будівельник» Т ОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - ПП «Абалмазова Стиль Бюр о» з добудови багатоквартирн ого житлового будинку за адр есою: Сумська область, Сумськ ий район, с. Сад, вул. Зелена, 3а.
5. Акт приймання виконаних п ідрядних робіт форми КБ-2в за л истопад 2009 року від 30.11.2009, де замо вник - ДП «ЖМ Груп Будівельн ик» ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядн ик - ПП «Абалмазова Стил ь Бюро» з добудови багатоква ртирного житлового будинку з а адресою: Сумська область, Су мський район, с. Сад, вул. Зелен а, 3а.
6. Довідку про вартість вико наних робіт форми КБ-3 за груде нь 2009 року від 29.12.2009, де замовник - ДП «ЖМ Груп Будівельник» Т ОВ «ЖМ Груп», генпідрядник - ПП «Абалмазова Стиль Бюр о» з добудови багатоквартирн ого житлового будинку за адр есою: Сумська область, Сумськ ий район, с. Сад, вул. Зелена, 3а.
7. Акт приймання виконаних п ідрядних робіт форми КБ-2в за г рудень 2009 року від 29.12.2009, де замов ник - ДП «ЖМ Груп Будівельни к» ТОВ «ЖМ Груп», генпідрядни к - ПП «Абалмазова Стиль Бюро» з добудови багатоквар тирного житлового будинку за адресою: Сумська область, Сум ський район, с. Сад, вул. Зелена , 3а.
8. Податкову накладну № 26117 від 26.11.2009 від ПП «Абалмазова Ст иль Бюро» на адресу ДП «ЖМ Гру п Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп» на загальну суму 202 тис. 200 грн., д е ПДВ на суму 33 тис. 700 грн.
9. Податкову накладну № 30116 від 30.11.2009 від ПП «Абалмазова Ст иль Бюро» на адресу ДП «ЖМ Гру п Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп» на загальну суму 2 млн. 957 тис. 085 г рн., де ПДВ на суму 492 тис. 847 грн. 50 к оп.
10. Податкову накладну № 29127 від 29.12.2009 від ПП «Абалмазова Ст иль Бюро» на адресу ДП «ЖМ Гру п Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп» на загальну суму 3 млн. 200 тис. 484 г рн., де ПДВ на суму 533 тис. 414 грн.
Вище вказані підроблені до кументи ОСОБА_2 в подальшо му незаконно використані в б ухгалтерському обліку госпо дарської діяльності ДП «ЖМ Г руп Будівельник» ТОВ «ЖМ Гру п» та протиправно враховані для завищення податкового кр едиту при складанні податков их декларацій ДП «ЖМ груп Буд івельник» ТОВ «ЖМ Груп» з под атку на додану вартість, з мет ою ухилення від сплати подат ків.
Крім того, директор та факти чно виконуючий обов' язки го ловного бухгалтера ДП «ЖМ Гр уп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп » ОСОБА_2 підробив офіційн і документи податкової звітн ості ДП «ЖМ Груп Будівельник » ТОВ «ЖМ Груп», в які він внос ив завідомо неправдиві відом ості щодо розміру зобов' яза нь по розрахункам з бюджетом , що виникали у підприємства п о сплаті ПДВ до бюджету. Дані д окументи він в подальшому ви користав, а саме надав їх до по даткової інспекції, з метою у хилення від сплати податків .
Так, ОСОБА_2 на протязі ча су з грудня 2009 року по січень 201 0 року в офісі ДП «ЖМ Груп Буді вельник» ТОВ «ЖМ Груп» за адр есою: Сумська область, Сумськ ий район, с. Сад, вул. 60 років Жов тня,1 складені, підписані та на дані до Сумської МДПІ, розташ ованої за адресою: м. Суми, вул . Баумана,43, як офіційні докуме нти наступні документи подат кової звітності ДП «ЖМ Груп Б удівельник» ТОВ «ЖМ Груп»:
- Податкову декларацію з ПДВ за листопад 2009 року, в якій без підставно завищено суму пода ткового кредиту та занижено чисту суму зобов`язань з ПДВ н а 526 тис. 547 грн. 50 коп.
- Податкову декларацію з ПДВ за грудень 2009 року, в якій безп ідставно завищено суму подат кового кредиту та занижено ч исту суму зобов`язань з ПДВ на 533 тис. 414 грн.00 коп.
Внаслідок службового підр облення директором ДП «ЖМ Гр уп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп » ОСОБА_2 вищезазначених д окументів податкової звітно сті ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп» до бюджету не на дійшло податків на загальну суму 1 млн. 059 тис. 961 грн.50 коп., яка в двісті п' ятдесят і більше р азів перевищує встановлений законодавством неоподатков уваний мінімум доходів грома дян, а тому такі дії призвели д о тяжких наслідків.
Крім того, ОСОБА_2, являюч ись директором, та одночасно виконуючи обов' язки голов ного бухгалтера ДП «ЖМ Груп Б удівельник» ТОВ «ЖМ Груп», ух илився від сплати податків, я кі входять в систему оподатк ування, що призвело до фактич ного ненадходження до бюджет у коштів у великих розмірах, п ри наступних обставинах:
На протязі часу з листопад а 2009 року по грудень 2009 року ДП « ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп» здійснювало реалізаці ю товарно-матеріальних цінно стей та надавало послуги суб ' єктам підприємницької дія льності України, а також пров одило придбання товарно-мате ріальних цінностей та отриму вало послуги від інших суб' єктів господарської діяльн ості.
У зв' язку з цим в ДП «ЖМ Гру п Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп» виникали податкові зобов' я зання по сплаті до бюджету по датку на додану вартість.
При цьому у ДП «ЖМ Груп Буді вельник» ТОВ «ЖМ Груп» не бул о необхідних документів, які б надавали право на податков ий кредит з ПДВ.
Для безпідставного зменше ння податкового навантаженн я ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТО В «ЖМ Груп» перед бюджетом, ма ючи намір на ухилення від спл ати податків, директор та вик онуючий обов' язки головног о бухгалтера ДП «ЖМ Груп Буді вельник» ТОВ «ЖМ Груп» ОСОБ А_2 підробив та використав п ідроблені податкові накладн і, довідки про вартість викон аних робіт форми КБ-3, акти при ймання виконаних підрядних р обіт форми КБ-2в та інші докум енти про придбання ДП «ЖМ Гру п Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп» робіт, послуг від ПП «Абал мазова Стиль Бюро» (код-33790853), з ареєстрованого за адресою: м. Київ, вул. В.Чорновола, 26/2, д остовірно знаючи, що насправ ді таких господарських опер ацій не відбувалось.
Підроблені документи про о тримання послуг від ПП «Аба лмазова Стиль Бюро» ОСОБ А_2 незаконно використані в бухгалтерському обліку госп одарської діяльності ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Гр уп» та протиправно враховані при складанні податкових де кларацій з ПДВ підприємства, в яких ним безпідставно зави щено податковий кредит та за нижено чисту суму зобов`язан ь з ПДВ, яка підлягала сплаті д о бюджету.
Так, за наслідками господар ської діяльності, при склада нні податкової декларації з ПДВ ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп» за листопад 2009 р оку ОСОБА_2, з метою ухилен ня від сплати податків, безпі дставно завищено суму податк ового кредиту, а тим самим зан ижено чисту суму зобов' язан ь з ПДВ на суму 526547, 50грн по підро бленим податковим накладним на виконання будівельних ро біт від ПП «Абалмазова Ст иль Бюро» № 26117 від 26.11.2009 на суму П ДВ - 33 тис.700 грн. та № 30116 від 30.11.2009 н а суму ПДВ 492 тис. 847 грн. 50 коп.
Так, за наслідками господар ської діяльності, при склада нні податкової декларації з ПДВ ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп» за грудень 2009 ро ку ОСОБА_2, з метою ухиленн я від сплати податків, безпід ставно завищено суму податко вого кредиту, а тим самим зани жено чисту суму зобов' язань з ПДВ на суму 533 тис. 414 грн. по пі дробленій податковій наклад ній на виконання будівельни х робіт від ПП «Абалмазова Стиль Бюро» № 29127 від 29.12.2009 на су му ПДВ - 533 тис. 414 грн.
Вказаними діями директоро м та виконуючим обов' язки г оловного бухгалтера ДП «ЖМ Г руп Будівельник» ТОВ «ЖМ Гру п» ОСОБА_2 порушено вимоги , передбачені п.п. 7.2.3 п.7.2 ст.7, п.п.7.4 .1, п.7.4 ст.7 , п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7, п.п. 7.5.1 п 7.5 ст . 7 п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану варті сть», згідно якого встановле но:
-… податкова накладна склад ається у момент виникнення п одаткових зобов'язань продав ця у двох примірниках. Оригін ал податкової накладної нада ються покупцю, копія залишає ться у продавця товарів (робі т, послуг). Для операцій, що опо датковуються і звільнені від оподаткування, складаються окремі податкові накладні. П одаткова накладна є звітним податковим документом і одно часно розрахунковим докумен том . Податкова накладн а виписується на кожну повну або часткову поставку товар ів (робіт, послуг). У разі коли ч астка товару (робіт, послуг) не містить відокремленої варто сті, перелік (номенклатура) ча стково поставлених товарів з азначається в додатку до под аткової накладної у порядку, встановленому центральним о рганом державної податкової служби України, та враховуєт ься у визначенні загальних п одаткових зобов'язань. Платн ики податку повинні зберігат и податкові накладні протяго м строку, передбаченого зако нодавством для зобов'язань і з сплати податків.
-...податковий кредит звітно го періоду визначається вихо дячи із договірної вартості товарів, але не вище рівня зви чайних цін, у разі якщо догові рна ціна на такі товари відрі зняється більше ніж на 20 відсо тків від звичайної ціни на та кі товари (послуги), та складає ться із сум податків, нарахов аних (сплачених ) платником по датку за ставкою, встановлен ою пунктом 6.1 статті 6 та статте ю 8-1 цього Закону, протягом так ого звітного періоду у зв' я зку з: придбанням (будівництв ом, спорудженням) основних фо ндів (основних засобів, у тому числі інших необоротних мат еріальних активів та незавер шених капітальних інвестиці й в необоротні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою п одальшого використання у вир обництві та/або поставки тов арів (послуг) для оподатковув аних операцій у межах господ арської діяльності платника податку.
- … датою виникнення права п латника податку на податкови й кредит вважається -дата зді йснення першої з подій: або да та списання коштів з банківс ького рахунку платника подат ку в оплату товарів (робіт, пос луг), дата виписки відповідно го рахунку (товарного чека) - в разі розрахунків з використ анням кредитних дебетових ка рток або комерційних чеків; а бо дата отримання податкової накладної, що засвідчує факт придбання платником податку товарів (робіт, послуг).
-...с ума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до бюд жету або бюджетному відшкоду ванню, визначається як різни ця між сумою податкового зоб ов'язання звітного податково го періоду та сумою податков ого кредиту такого звітного податкового періоду. При поз итивному значенні суми, розр ахованої згідно з підпунктом 7.7.1 цього пункту, така сума під лягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановл ені законом для відповідного податкового періоду.
- …не підлягають включенню д о складу податкового кредиту суми сплаченого (нараховано го) податку у зв'язку з придбан ням товарів (послуг), не підтве рджені податковими накладни ми чи митними деклараціями (і ншими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 цього п ункту).У разі коли на момент пе ревірки платника податку орг аном державної податкової сл ужби суми податку, попереднь о включені до складу податко вого кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим підпунктом документами, платник податку несе відпов ідальність у вигляді фінансо вих санкцій, установлених за конодавством, нарахованих на суму податкового кредиту, не підтверджену зазначеними ци м підпунктом документами.
Внаслідок зазначених пору шень вимог податкового закон одавства ОСОБА_2 з фінансо во-господарської діяльності ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп» не сплачено до бюдж ету ПДВ за 2009 рік на загальну су му 1059961, 50 грн.
Всього вищезазначені дії ОСОБА_2 призвели до ненадхо дження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1059961,50 грн., що в 3 тисячі і бі льше разів перевищує встанов лений законодавством неопод атковуваний мінімум доходів громадян на момент вчинення злочину, а тому є великим розм іром.
Допитаний в судовому засід анні підсудний ОСОБА_2 сво ю вину у вчиненні злочинів, пе редбачених ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 КК Ук раїни, визнав повністю, та суд у пояснив, що згідно протокол у № 7 від 23.01.2006 загальних зборів з асновників товариства з обм еженою відповідальністю «Ж М Груп» та відповідно до нака зу № 01-ОС від 02.02.2006 він був призна чений і постійно займав поса ду директора ДП «ЖМ Груп Буді вельник» ТОВ «ЖМ Груп» і розу мів що він повинен був слідку вати за правильністю нарахув ання та сплатою податків до д ержавного бюджету. Порушення податкового законодавства, встановлені в ході податково ї перевірки ним були допущен і ним в зв' язку з тим, що на то й період часу підприємство Д П «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ « ЖМ Груп» опинилося в дуже скр утному фінансовому становищ і в зв' язку з фінансовою кри зою. Тому було прийнято рішен ня розвантажити податкові зо бов' язання підприємства з п одатку на додану вартість, до кументально залучивши такий суб' єкт підприємницької ді яльності, як ПП «Абалмазова Стиль Бюро». В документах п ро господарські відносини мі ж ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТО В «ЖМ Груп» та ПП «Абалмазо ва Стиль Бюро» договорах, д овідках про вартість виконан их робіт форми КБ-3, актах прий мання виконаних підрядних ро біт форми КБ-2в за листопад та грудень 2009 року підписи в граф і «Директор ДП «ЖМ Груп Будів ельник» ТОВ «ЖМ Груп» викона ні ним особисто. Вказані доку менти та податкові накладні, виписані від ПП «Абалмазов а Стиль Бюро» були передані бухгалтеру ДП «ЖМ Груп Будів ельник» ТОВ «ЖМ Груп» ОСОБА _4 для включення їх до бухгал терського та податкового обл іку підприємства. На підстав і вказаних документів були с кладені та ним підписані под аткові декларації з податку на додану вартість за листоп ад, грудень 2009 року. Щоб праців ники ПП «Абалмазова Стил ь Бюро» працювали на об' єкт і будівництва за адресою Сум ська область, Сумський район , с. Сад, вул. Зелена, 3 а, він не ба чив. Але будівництво з добудо ви будинку за адресою Сумськ а область, Сумський район, с. С ад, вул. Зелена, 3/а було заверше но, роботи на об' єкті будівн ицтва були виконані в основн ому працівниками ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп» т а працівниками по договору. В итрати з приводу добудови об ' єкта будівництва підприєм ством були понесені. Розкаює ться в скоєних злочинах.
Крім повного визнання своє ї вини самим підсудним, його в ина в інкримінованому йому д іянні доказана добутими і ви вченими в судовому засіданні доказами.
Свідок ОСОБА_5 суду пояс нив, що він працює на ДП «ЖМ Гр уп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп » з грудня 2006 року по теперішні й час на посаді інженера по т ехніці безпеки. В його обов' язки входить слідкування за дотриманням техніки безпеки працівниками підприємства. Він майже постійно перебуває на об' єктах будівництва ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «Ж М Груп» і не бачив, щоб будівел ьні роботи виконували праці вники такої підрядної органі зації, як ПП «Абалмазова С тиль Бюро».
Свідок ОСОБА_6 суду пояс нив, що він працював виконроб ом на ДП «ЖМ Груп Будівельник » ТОВ «ЖМ Груп», яке виконувал о будівельно-монтажні роботи на об' єктах будівництва ТО В «ЖМ Груп» в тому числі на об' єкті будівництва з реконстру кції гуртожитку під житловий будинок за адресою Сумська о бласть, Сумський район, с. Сад, вул. Зелена, 3/а. На вказаному об ' єкті будівництва всі підсо бні роботи виконувалися прац івниками ДП «ЖМ Груп Будівел ьник» ТОВ «ЖМ Груп». Також кла дку цегли при добудові стін н а будинку та міжкімнатних пе регородок робили працівники ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп». Якщо й залучалися наймані працівники по догов ору, то вони були місцевими ме шканцями, тобто мешканцями м . Суми та Сумського району. Та ких працівників, які б приїжд жали б з м. Києва та інших регі онів України та працювали на об' єктах будівництва ТОВ « ЖМ Груп», не було.
Свідки ОСОБА_7 та ОСОБ А_8 дали суду свідчення анал огічні свідченням свідка О СОБА_6
Свідок ОСОБА_9 суду пояс нив, що він на прохання голов ного інженера ДП «ЖМ Груп Буд івельник» ТОВ «ЖМ Груп» ОСО БА_10 в жовтні 2008 року виконува в роботи з прикріплення мета лочерепиці до даху будинку н а об' єкті будівництва ДП «Ж М Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Г руп» за адресою Сумська обла сть, Сумський район, с. Сад, вул . Зелена, 3/а, які вказані в акті приймання підрядних робіт фо рми КБ 2-в, де вказаний виконав ець робіт - ПП «Абалмазова Стиль Бюро». За виконані ро боти йому заступник директор а ТОВ «ЖМ Груп» ОСОБА_11 зап латив готівкові кошти.
Свідок ОСОБА_11 суду поя снив, що він, як заступник дире ктора ТОВ «ЖМ Груп» займаєть ся постачанням будівельних м атеріалів на об' єкти будівн ицтва. Чи працювала на об' єк тах будівництва ДП «ЖМ Груп Б удівельник» ТОВ «ЖМ Груп» та ка підрядна організація як П П «Абалмазова Стиль Бюро » він не знає. Особисто з пред ставниками ПП «Абалмазова Стиль Бюро» він не знайомий .
Свідок ОСОБА_12 суду поя снив, що він з кінця січня 2008 ро ку по теперішній час працює з варювальником в ДП «ЖМ Груп Б удівельник» ТОВ «ЖМ Груп». В о сновному всі роботи на об' є ктах будівництва виконували ся власними силами, тобто пра цівниками ДП «ЖМ Груп Будіве льник» ТОВ «ЖМ Груп». Щоб для в иконання будівельних робіт н а об' єктах будівництва в с. С ад. Сумського району, Сумсько ї області залучалася така пі дрядна організація, як ПП « Абалмазова Стиль Бюро» він не чув.
Крім того вина підсудного стверджується:
- Реєстраційними документа ми ДП «ЖМ Груп Будівельник» Т ОВ «ЖМ Груп» та їх копіями, вил ученими в Сумській МДПІ, які п риєднані до справи. Згідно ко пії свідоцтва про державну р еєстрацію, ДП «ЖМ Груп Будіве льник ТОВ «ЖМ Груп» зареєстр оване 02.02.2006 виконавчим комітет ом Сумської міської Ради за № 1 632 102 0000 003680 за юридичною адресою: Сумська область, Сумський ра йон, с. Сад, вул. 60 років Жовтня,1. У державному реєстрі суб' єк тів підприємницької діяльно сті присвоєний ідентифікаці йний код - 34013159. Згідно протоко лу № 7 від 23.01.2006 загальних зборів засновників ТОВ «ЖМ Груп» та відповідно до наказу № 01-ОС ві д 02.02.2006 на посаду директора ДП « ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп» був призначений ОСОБ А_2 Як суб'єкт підприємницьк ої діяльності ДП «ЖМ Груп Буд івельник» ТОВ «ЖМ Груп» взят е на податковий облік в Сумсь кій МДПІ 03.02.2006 та перебуває на з агальній системі оподаткува ння. 02.03.2006 зареєстроване платни ком ПДВ у ДПІ в м. Суми, 05.02.2009 пере реєстроване платником ПДВ у Сумській МДПІ (т.2 а.с. 8-34).
- Податковими деклараціями ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп» з податку на додану вартість за листопад та груд ень 2009 року, які приєднані до сп рави в якості речових доказі в (т. 2 а.с. 110-116);
- Копією акту № 23/15-026/34013159 від 01.03.2010 «Про результати документаль ної невиїзної перевірки пода ткових декларацій з податку на додану вартість ДП «ЖМ Гру п Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп» за листопад 2009, грудень 2009 року» . Згідно акту перевірки встан овлено неправомірність вклю чення ДП «ЖМ Груп Будівельни к» ТОВ «ЖМ Груп» в 2009 році до ск ладу податкового кредиту ПДВ проведені ПП «Абалмазова Стиль Бюро» роботи по добуд ові багатоквартирного житло вого будинку за адресою Сумс ька область, Сумський район, с . Сад, вул. Зелена,3/а. На підстав і встановлених порушень п.п. 7. 2.3 п.7.2 ст.7, п.п.7.4.1, п.7.4 ст.7 , п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст . 7, п.п. 7.5.1 п 7.5 ст. 7 п.п. 7.7.1 п. 7.7. ст.7 Зако ну України «Про податок на до дану вартість, ДП «ЖМ Груп Буд івельник» ТОВ «ЖМ Груп» дона раховано податку на додану в артість на загальну вартість 1 млн. 059 тис. 961 грн. 50 коп. (т.1 а.с.67-72 );
- Копією податкового повід омлення-рішення ДПІ в м. Суми № 0001041500/0 від 10.03.2010, згідно якого ДП «Ж М Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Г руп» визначено податкове зоб ов' язання по податку на дод ану вартість за основним пла тежем 1 млн. 059 тис. 961 грн. 50 коп. (т.1 а .с.66 );
- Податковими розрахунками сум доходу, нарахованого (спл аченого) на користь платникі в податку і сум утриманого з н их податку, форми ДФ 1 по ДП «ЖМ Груп Будівельник»ТОВ «ЖМ Гр уп», вилученими в Сумській МД ПІ, які приєднані до кримінал ьної справи (т. 2 а.с. 157-169);
- Копіями розрахунків плат и внесків на загальнообов' я зкове пенсійне страхування т а копіями індивідуальних від омостей на застраховану особ у по ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп», вилученими в Уп равлінні Пенсійного фонду в Сумському районі, та приєдна ними до справи (т. 3 а.с. 7-229);
- Первинними документами б ухгалтерського та податково го обліку ДП «ЖМ Груп Будівел ьник» ТОВ «ЖМ Груп», вилучени ми в ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп», які приєднані д о кримінальної справи в якос ті речових доказів (т.4 а.с. 95-121);
- Податковими розрахунками сум доходу, нарахованого (спл аченого) на користь платникі в податку і сум утриманого з н их податку, форми ДФ 1 по ПП « Абалмазова Стиль Бюро», вил ученими в ДПІ в Шевченківськ ому районі м. Києва, які приєдн ані до кримінальної справи. В ідповідно до вказаних докуме нтів на ПП «Абалмазова Ст иль Бюро» працювала одна осо ба - директор ОСОБА_3 Пра цівників, які могли б виконув ати будівельно-монтажні робо ти, на вказаному підприємств і не має (т. 10 а.с. 8-11);
- Копією акту готовності об ' єкта до експлуатації № 1 від 18.12.2009, витребуваного з Інспекці ї Державного Архітектурно-бу дівельного контролю у Сумськ ій області. Відповідно до пун кту 1 вказаного акту субпідря дні організації при добудові багатоквартирного житловог о будинку за адресою: Сумська область, Сумський район, вул. Зелена, 3/а не залучалися. Буді вництво здійснювалося генер альним підрядником ДП «ЖМ Гр уп Будівельник» ТОВ «ЖМ Груп », який виконав загально-буді вельні роботи, опоряджувальн і роботи та благоустрій тери торії (т. 12 а.с.3-6);
- Копією свідоцтва про від повідність збудованого об' єкта проектній документації , вимогам державних стандарт ів, будівельних норм і правил № 18000448 від 23.12.2009, витребуваному з Інспекції Державного Архіте ктурно-будівельного контрол ю у Сумській області. Відпові дно до свідоцтва замовником об' єкта будівництва за адр есою: Сумська область, Сумськ ий район, вул. Зелена, 3/а є ТОВ « ЖМ Груп», генпідрядником - ДП «ЖМ Груп Будівельник» ТОВ «Ж М Груп» (т. 12 а.с. 7);
- Копіями документів юриди чної справи ТОВ «Моноліт-Спе црембуд», вилученими в ДПІ в Ш евченківському районі м. Киє ва, які приєднані до кримінал ьної справи. Відповідно до вк азаних документів встановле но, що ТОВ «Моноліт-Спецрембу д» - контрагент ПП «Абалмаз ова Стиль Бюро», за рахунок якого ПП «Абалмазова Сти ль Бюро» сформувала податков ий кредит з податку на додану вартість в листопаді, грудні 2009 року, не подало до податков ої інспекції звітність, тим с амим не задекларувало податк ові зобов' язання з податку на додану вартість (т. 10 а.с. 105-150) ;
- Копіями документів юриди чної справи ТОВ «Трекс», вилу ченими в ДПІ в Печерському ра йоні м. Києва, які приєднані до кримінальної справи. Відпов ідно до вказаних документів встановлено, що ТОВ «Трекс» - контрагент ПП «Абалмазова Стиль Бюро», за рахунок яко го ПП «Абалмазова Стиль Б юро» сформувала податковий к редит з податку на додану вар тість в листопаді, грудні 2009 ро ку, не подало до податкової і нспекції звітність, тим сами м не задекларувало податкові зобов' язання з податку на д одану вартість (т. 10 а.с. 157-169);
- Листом начальника ГВПМ ДП І в Печерському районі м. Києв а № 11310/7/26-06/30 від 31.08.2010, відповідно до якого ТОВ «Трекс» за юридичн ою адресою не знаходиться, фа ктичне місцезнаходження вка заного підприємства не встан овлено (т. 10 а.с. 183 ).
Аналізуючи в сукупності д обуті і вивчені в судовому за сіданні докази, суд вважає, що вина підсудного в інкриміно ваних йому злочинах доказана повністю.
Дії підсудного суд кваліфі кує за ст. 212 ч. 2 КК України, так я к він, будучи службовою особо ю, умисно ухилився від сплати податків, інших обов' язків платежів, що входять в систем у оподаткування, введених у в становленому порядку, що при звело до фактичного ненадход ження до бюджету коштів у вел иких розмірах та за ст. 366 ч. 2 КК У країни, так як він, являючись с лужбовою особою, склав та вид ав завідомо неправдиві офіці йні документи, що спричинило тяжкі наслідки.
При визначенні виду і міри покарання, суд враховує хара ктер і ступінь суспільної не безпеки вчиненого злочину, д ані про особу підсудного, хар актеристику на нього, визнан ня ним своєї вини, розкаюванн я у вчиненому злочині і те що д о кримінальної відповідальн ості він притягується вперше .
Те, що підсудний, щиросерде чно розкаявся у вчиненому зл очині, суд визнає пом' якшую чою його покарання обставин ою.
Обтяжуючих обставин суд не вбачає.
За наявності таких даних п ро особу підсудного, суд вваж ає, що його виправлення і пере виховання можливе без ізоляц ії від суспільства, і до нього можливо застосувати положен ня ст. 75 КК України, але з застос уванням додаткової міри пока рання у вигляді позбавлення права обіймати посади, пов' язані з організаційно-розпор ядчими функціями на підприєм ствах всіх форм власності.
Цивільний позов по справі не заявлений, судові витати в ідсутні, питання речових док азів слід вирішити у відпові дності з вимогами ст. 81 КПК Укр аїни.
На підставі викладеного, к еруючись ст. ст. 323, 324 КПК України , суд -
ЗАСУДИВ:
ОСОБА_2 визнати винним у скоєнні злочинів, передбач ених ст. ст. 212 ч. 2 та за 366 ч. 2 КК Укр аїни і призначити йому покар ання :
за ст. 212 ч. 2 КК України у вигля ді обмеження волі строком на 2 (два) роки з позбавленням пра ва обіймати посади, пов' яза ні з організаційно-розпорядч ими функціями на підприємств ах та установах усіх форм вла сності строком на 1 (один) рік.
за ст. 366 ч. 2 КК України у вигля ді 2 (двох) років позбавлення в олі з позбавленням права обі ймати посади, пов' язані з ор ганізаційно-розпорядчими фу нкціями на підприємствах та установах усіх форм власност і строком на 1 (один) рік 2 (два) мі сяці.
Відповідно до ст. 70 КК Украї ни за сукупністю злочинів, шл яхом поглинення менш суворог о покарання більш суворим, ос таточно до відбування призна чити покарання у вигляді поз бавлення волі строком на 2 (два ) роки, з позбавленням права об іймати посади, пов' язані з о рганізаційно-розпорядчими ф ункціями на підприємствах та установах усіх форм власнос ті строком на 1 (один) рік 2 (два) м ісяці.
Відповідно до ст. 75 КК Украї ни засудженого звільнити від основного покарання з випро буванням, встановивши йому і спитовий строк терміном на 1 (о дин) рік.
Міру запобіжного заходу за судженому до вступу вироку в законну силу залишити ту ж - підписку про невиїзд.
Речові докази: податкові д екларації з податку на додан у вартість ДП «ЖМ Груп Будіве льник» ТОВ «ЖМ Груп», вилучен і в Сумській МДПІ, первинні до кументи бухгалтерського та п одаткового обліку по взаємов ідносинам між ДП «ЖМ Груп Буд івельник» ТОВ «ЖМ Груп» та ПП «Абалмазова Стиль Бюро» , вилучені в ДП «ЖМ Груп Будіве льник» ТОВ «ЖМ Груп», що знахо дяться в матеріалах справи - залишити там же.
Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Сумськ ої області через Сумський ра йонний суд протягом 15 діб з дн я його проголошення.
Суддя Б.М. Клочко
Суд | Сумський районний суд Сумської області |
Дата ухвалення рішення | 13.12.2010 |
Оприлюднено | 12.01.2011 |
Номер документу | 13054458 |
Судочинство | Кримінальне |
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні