Вирок

від 22.11.2010 по справі 1-1028

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-1028/10

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 листопада 2010 року Дарниць кий районний суд м. Києва у скл аді:

головуючого- судді Трусово ї Т.О.,

при секретарі Маляр Н.В.,

з участю прокурора Гардець кого О.А., розглянувши у відкри тому судовому засіданні в за лі суду у м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Києва, украї нки, громадянки України, неза міжньої, на утриманні має мал олітню дочку, ІНФОРМАЦІЯ_3 , з професійно технічною ос вітою, офіційно непрацюючо ї, зареєстрованої та прожива ючої за адресою: АДРЕСА_1, н есудимої,

у вчиненні злочину, передба ченого ч. 2 ст. 205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 згідно даних Єдин ого державного реєстру підпр иємств та організацій Україн и є єдиним засновником та вла сником товариства з обмежено ю відповідальністю «КИПАРИС -УКРАЇНА» (далі ТОВ «КИПАРИС-У КРАЇНА»), код за ЄДРПОУ 36678837.

Незважаючи на те, що вказане підприємство було зареєстро ване в державних органах вла ди як суб'єкт підприємницько ї діяльності - юридична особа , ОСОБА_1 прийняла участь у його створенні не з метою зді йснення господарської діяль ності, пов'язаної з продажем т оварів, виконанням робіт чи н аданням послуг, як передбаче но статутом вказаного підпри ємства, а з метою прикриття не законної діяльності невстан овлених осіб як співвиконаве ць скоєння даного злочину.

Так приблизно в другій поло вині вересня 2009 року в один із р обочих днів тижня у денний ча с доби в приміщенні бару «Пат ре», розташованого по вулиці Вербицького, 11 у м. Києві, особа , справа відносно якої виділе на в окреме провадження, маюч и намір створити суб'єкт підп риємницької діяльності з мет ою прикриття незаконної діял ьності, запропонувала ОСОБ А_1 створити та зареєструва ти в органах державної влади на її ім'я суб'єкт підприємниц ької діяльності - юридичну ос обу ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА», по обіцявши виплатити їй за це г рошову винагороду у розмірі 800 гривень.

Не маючи наміру здійснюват и діяльність підприємства, п ов'язану з виробництвом това рів, виконанням робіт або над анням послуг, зафіксовану в с татутних документах ТОВ «КИП АРИС-УКРАЇНА», усвідомлюючи протиправний характер запро понованих їй дій, що мали вира зитися в прикритті незаконно ї діяльності невстановлених слідством осіб, бажаючи отри мати в якості винагороди зап ропоновані їй грошові кошти, ОСОБА_1 погодилася на цю п ропозицію.

В той же день, відразу після надання згоди на участь у фік тивному підприємництві, вико нуючи вказівки особи, справа відносно якої виділена в окр еме провадження, ОСОБА_1 в зяла вдома свій паспорт гром адянина України та довідку п ро присвоєння їй ідентифікац ійного номеру, що містять її о собисті дані, необхідні для с кладання статутних документ ів ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА». Дал і разом з вказаною особою О СОБА_1 зайшла до приміщення магазину «Фуршет», що розташ ований по вулиці Вербицького ,32 у м. Києві, де виготовила копі ї із вищевказаних документів і передала їх зазначеній осо бі.

25 вересня 2009 року особа, справ а відносно якої виділена в ок реме провадження, реалізуючи спільний злочинний намір, на правлений на створення фікти вного суб'єкту підприємницьк ої діяльності, на підставі от риманих від ОСОБА_1 її осо бистих даних виготовила стат ут ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» в ре дакції від 25.09.2009 року, протокол № 1 загальних зборів засновни ків ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» ві д 25.09.2009 року, згідно яких громад янка ОСОБА_1 виступила як єдиний засновник та власник цього підприємства.

Крім того з метою надання св оїм злочинним діям при створ енні ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» з овнішнього вигляду правомір ності, особа, справа відносно якої виділена в окреме прова дження, при складанні статут у ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» в ред акції від 25.09.2009 р., в п. 8.2 ст.8 «Стату тний капітал та фонди товари ства» зазначила завідомо неп равдиві дані про те, що статут ний капітал ТОВ «КИПАРИС-УКР АЇНА» формується за рахунок майна учасника товариства ОСОБА_1, виражається у гривн ях та становить 67000 грн., що є 100 % с татутного капіталу даного то вариства.

Фактично ОСОБА_1 будь-як их майнових чи грошових вкла дів до статутного капіталу Т ОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» не внос ила.

28 вересня 2009 року ОСОБА_1, п родовжуючи свою діяльність, направлену на створення фікт ивного суб'єкту підприємниць кої діяльності, виконуючи ві дведену їй роль у скоєнні дан ого злочину та діючи за попер едньою домовленістю із особо ю, справа відносно якої виділ ена в окреме провадження, зус трілася із вказаною особою п риблизно об 11 год. ранку в райо ні станції метро «Харківська » в м. Києві. Після чого ОСОБА _1 разом із вказаною особою п рийшла за адресою: АДРЕСА_2 , де на 2 поверсі в приміщенні к вартири № 477 розташована нотар іальна контора приватного но таріуса Київського міського округу ОСОБА_2

Прибувши за вищевказаною а дресою, ОСОБА_1 разом з осо бою, справа відносно якої вид ілена в окреме провадження, з айшли до робочого кабінету н отаріуса ОСОБА_2 Далі ОС ОБА_1 надала нотаріусу свій громадянський паспорт, а осо ба, справа відносно якої виді лена в окреме провадження, в с вою чергу, передала нотаріус у для ознайомлення попереднь о виготовлені нею статутні д окументи ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇН А». Далі ОСОБА_1, діючи як за сновник товариства, підписал а статут ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇН А» в редакції від 28.09.2009 року та п ротокол № 1 загальних зборів у часників ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇН А» від 28.09.2009 року, а приватний но таріус ОСОБА_2 посвідчив в чинену нотаріальну дію в йог о журналі реєстрації нотаріа льних дій за №3308.

В той самий день, 28 вересня 2009 року, ОСОБА_1, перебуваючи в приміщенні нотаріальної к онтори приватного нотаріуса ОСОБА_2, передала щойно пі дписані нею статут ТОВ «КИПА РИС-УКРАЇНА» в редакції від 28. 09.2009 року та протокол №1 загальн их зборів засновників ТОВ «К ИПАРИС-УКРАЇНА» від 28.09.2009 року о собі, справа відносно якої ви ділена в окреме провадження, отримавши після цього від вк азаної особи грошові кошти у розмірі 800 грн. як обіцяну грош ову винагороду за участь у ст воренні вказаного фіктивног о підприємства.

30 вересня 2009 року особа, справ а відносно якої виділена в ок реме провадження, використов уючи отримані від ОСОБА_1 її особисті дані, склала реєс траційну картку № 1 від 30.09.2008 рок у на проведення державної ре єстрації юридичної особи ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» шляхом її заснування, де ОСОБА_1 бул а вказана як єдиний власник т а засновник підприємства, як у разом із статутом ТОВ «КИПА РИС-УКРАЇНА» подала до Печер ської районної у м. Києві держ авної адміністрації.

В той же день на підставі за значених статутних документ ів Печерською районною у м. Ки єві державною адміністраціє ю було зареєстровано ТОВ «КИ ПАРИС-УКРАЇНА» як юридичну о собу, засновником та власник ом якої стала ОСОБА_1 В єди ному державному реєстрі підп риємств та організацій Украї ни ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» був присвоєний ідентифікаційни й код суб'єкта підприємницьк ої діяльності 36678837.

16 жовтня 2009 року після отрима ння свідоцтва про державну р еєстрацію ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇ НА» в Печерській районній у м . Києві державній адміністра ції, особа, справа відносно як ої виділена в окреме провадж ення, зареєструвала в Держав ній податковій інспекції у П ечерському районі м. Києва ТО В «КИПАРИС-УКРАІНА» як платн ика податку на додану вартіс ть, для чого склала та подала д о ДПІ у Печерському районі м. К иєва заяву форми №1 - ПДВ за №57503/1 0 від 16.10.2009 року.

Також особа, справа відносн о якої виділена в окреме пров адження, зареєструвала ТОВ « КИПАРИС-УКРАЇНА» в управлінн і статистики, у фондах соціал ьного страхування та виготов ила печатку для вказаного то вариства.

22 жовтня 2009 року приблизно в 10 год. ранку ОСОБА_1, продовж уючи виконувати відведену їй роль у скоєнні даного злочин у, зустрілася з особою, справа відносно якої виділена в окр еме провадження, на розі вули ць Вербицького та Харківське шосе у м. Києві, після чого гро мадським транспортом проїха ли до приміщення ВАТ КБ «ІНТЕ РБАНК», м. Київ, яке розташован е по вул. Гетьмана, 27 у м. Києві. В приміщенні вказаної банківс ької установи ОСОБА_1, вик онуючи вказівки особи, справ а відносно якої виділена в ок реме провадження, підписала пакет документів щодо відкри ття поточного рахунку для ТО В «КИПАРИС-УКРАЇНА» № 26000033195001 у В АТ КБ «ІНТЕРБАНК». Після цьог о ОСОБА_1 додатково отрима ла від особи, справа відносно якої виділена в окреме прова дженн, грошову винагороду у р озмірі 800 грн. за участь у створ енні та забезпечення діяльно сті фіктивного підприємства ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА».

Створення та державна реєс трація статутних документів ТОВ «КИПАРИС-УКРАІНА» дозво лило особі, справа відносно я кої виділена в окреме провад ження, отримати необхідні ре квізити вказаного суб*єкту п ідприємницької діяльності - назву, юридичну адресу, індив ідуальний податковий номер п латника податку на додану ва ртість та печатку. Вказане до зволило особі, справа віднос но якої виділена в окреме про вадження, прикриваючись факт ом державної реєстрації ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА», здійснюва ти незаконну діяльність. Вик ористовуючи ТОВ «КИПАРИС-УКР АЇНА» в якості прикриття, осо ба, справа відносно якої виді лена в окреме провадження, по збулася контролю за своєю ді яльністю з боку податкових о рганів. Завдяки цьому вона от римала можливість складати ф іктивні господарські угоди т а фіктивні документи первинн ого бухгалтерського обліку, в яких вказувати такі ціни на товари, роботи чи послуги, які дозволяють занижувати необх ідні до сплати суми податків .

16 березня 2010 року з метою пере вірки дотримання ТОВ «КИПАРИ С-УКРАЇНА» вимог податкового законодавства України було призначено податкову переві рку, проведення якої доручен о працівникам ДПІ у Дніпровс ькому районі м. Києва.

За результатами проведено ї перевірки спеціалістами ДП І у Дніпровському районі м. Ки єва було складено висновок в ід 21.05.2010 року стосовно правильн ості нарахування та своєчасн ості сплати до бюджету подат ку на додану вартість, відпов ідно до якого у підприємства встановлено порушення пп. 7.4.5 п . 7.4. ст. 7 Закону України "Про пода ток на додану вартість", тобто завищення податкового креди ту по ПДВ під час відображенн я в податковій звітності під приємства за звітній період фінансово-господарських опе рацій за грудень 2009 року. До дер жавного бюджету України ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА» не сплачен о податку на додану вартість за грудень 2009 року на загальну суму 2515121,0 гри., що більше ніж в 1000 разів перевищує неоподатков уваний мінімум доходів грома дян.

Таким чином участь ОСОБА _1 у створенні фіктивного пі дприємства ТОВ «КИПАРИС-УКРА ЇНА» заподіяла державі велик у матеріальну шкоду у вигляд і ненадходження до бюджету У країни податку на додану вар тість в сумі 2515121 грн.

Діяльність особи, справа ві дносно якої виділена в окрем е провадження, що створила за участю ОСОБА_1 ТОВ «КИПАР ИС-УКРАЇНА» здійснювалася в порушення законодавчих акті в України, що регулюють діяль ність суб'єктів підприємницт ва, а саме: ст. 1 Закону України " Про підприємництво", яка визн ачає, що підприємництво - це са мостійна, ініціативна, систе матична, на власний ризик дія льність з метою виробництва продукції, виконання робіт, ч и надання послуг та заняття т оргівлею з метою одержання п рибутку"; ст. 14 вищевказаного З акону, яка визначає, що управл іння підприємством здійснює ться відповідно до статуту н а основі поєднання прав влас ника щодо господарського вик ористання свого майна. Власн ик здійснює свої права по упр авлінню підприємством безпо середньо, або через уповнова жені ним органи; п. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітніст ь в Україні", згідно якого влас ник або уповноважена ним слу жбова особа підприємства пов инні організувати бухгалтер ський облік на підприємстві та забезпечити фіксування зд ійснення всіх господарських операцій у первинних докуме нтах; п. 1 ст. 9 Закону України "Пр о систему оподаткування", згі дно якого підприємство повин но сплачувати до бюджету нал ежні суми податків і зборів (о бов'язкових платежів) в устан овлені законом терміни.

Підсудна вину у вчиненні зл очину визнала повністю, в ско єному розкаялася та підтверд ила, що дійсно вона за пропози цією ОСОБА_3, з яким познай омилася в кафе «Патре» у вере сні 2009 року, при зазначених в об винуваченні обставинах за гр ошову винагороду в розмірі 1600 грн. прийняла участь у створе нні ТОВ «КИПАРИС-УКРАЇНА». ОСОБА_1 пояснила, що спочатк у вона передала Андрію копії свого паспорту та ідентифік аційного коду. Через деякий ч ас разом з ОСОБА_3 вона піш ла до нотаріуса, де підписала статут та протокол ТОВ «КИПА РИС-УКРАЇНА», після чого отри мала від ОСОБА_3 800 грн. Чере з деякий час разом з ОСОБА_3 вона їздила до банку, де підп исала документи про відкритт я рахунку для товариства, піс ля чого отримала від нього ще 800 грн. Фактично займатися під приємницькою діяльністю вон а не збиралася, а погодилася н а запропоновані їй ОСОБА_3 неправомірні дії через скла дний матеріальний стан.

Судом за згодою учасників п роцесу визнано недоцільним д ослідження інших доказів по справі, зокрема, показань сві дків та документів, оскільки фактичні обставини ніким не оспорюються, підсудна та інш і учасники судового розгляду правильно розуміють зміст ц их обставин, та відсутні сумн іви стосовно добровільності та істинності їх позиції. Уча сникам судового розгляду роз *яснено, що в такому випадку во ни будуть позбавлені права о спорювати ці фактичні обстав ини в апеляційному порядку.

Умисні дії ОСОБА_1 суд кв аліфікує за ч. 2 ст. 205 КК України як фіктивне підприємництво, тобто створення суб'єкта під приємницької діяльності (юри дичної особи) з метою прикрит тя незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальн у шкоду державі.

При призначенні ОСОБА_1 виду та міри покарання суд вр аховує ступінь тяжкості вчин еного нею злочину, який кримі нальний закон відносить до з лочинів середньої тяжкості, обставини його вчинення, а та кож дані про її особу, зокрема її вік, стать, те, що до криміна льної відповідальності вона притягується вперше, формал ьно позитивно характеризуєт ься за місцем проживання, офі ційно не працює, сама виховує малолітню дитину.

Обставиною, яка пом*якшує по карання підсудної, суд визна є щире каяття, а обставин, які обтяжують її покарання, судо м не встановлено.

Приймаючи до уваги вищевик ладене суд призначає ОСОБА _1 мінімальне покарання, пер едбачене санкцією частини ст атті обвинувачення, та вважа є за можливе звільнити її від відбування покарання з випр обуванням на підставі ст. 75 КК України. На думку суду таке по карання достатнім для виправ лення підсудної та запобіган ня вчиненню нових злочинів.

На підставі викладеного, ке руючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В :

ОСОБА_1 визнати винною у в чиненні злочину, передбачено го ч. 2 ст. 205 КК України, та призна чити їй покарання у виді позб авлення волі строком на 3 роки .

Відповідно до ст. 75 КК Україн и звільнити засуджену ОСОБ А_1 від відбування призначе ного покарання з випробуванн ям з іспитовим строком трива лістю 2 (два) роки, якщо протяго м цього строку вона не вчинит ь нового злочину і виконає по кладені на неї обов*язки. Відповідно до п.п. 2, 3 ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_1 наступні обов*я зки: не виїжджати за межі Укра їни на постійне проживання б ез дозволу кримінально-викон авчої інспекції; повідомляти кримінально-виконавчу інспе кцію про зміну місця прожива ння та роботи.

Запобіжний захід засудж еній ОСОБА_1 до набрання в ироком законної сили залишит и без змін -підписку про невиї зд.

Вирок може бути оскаржений шляхом подачі апеляції до Ап еляційного суду м. Києва чере з Дарницький районний суд м. К иєва на протязі 15 діб з момент у його проголошення.

Суддя: