Вирок

від 11.12.2009 по справі 1-1028

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Справа № 1-1028/09

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

11 декабря 2009 года Шевченковский районный суд г. Запорожья

в составе: председательствующего судьи Трофимовой Д.А.

при секретаре Золотухиной И.В.

с участием прокурора Грабовского Е.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Запорожье

дело по обвинению ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. АК-Довурак Тувинской АССР, украинца, гражданина Украины, образование среднее специальное, женатого, не работающего, проживающего в АДРЕСА_1, ранее не судимого,

- в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч. 3, 364 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Решением собственника № 2 Общества с ограниченной ответственностью «Квартет 2009» от 02.03.2009г. ОСОБА_1 был избран директором ООО «Квартет 2009», зарегистрированного в установленном законом порядке 19.02.2009г. исполнительным комитетом Запорожского городского Совета, (идентификационный код плательщика налогов 36408085, взятого на налоговый учет в ГНИ Шевченковского района г. Запорожья под № 16984, юридический адрес: г. Запорожье, ул. Базовая, 1).

На основании Устава предприятия и п.п. 3, 7 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-ХІV от 16.07.1999г. с изменениями и дополнениями и п. 10.1 ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.1997г. ОСОБА_1 являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, полноту отображения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность исчисления и уплаты в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей, исполнял возложенные на него уставом предприятия организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Так, в отчетный период за май 2009 года ОСОБА_1, являясь служебным лицом - директором ООО «Квартет 2009», достоверно зная, что документы, подтверждающие затратную часть ЧП «ОЛИАС» отсутствуют, злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, в иных личных интересах, используя свое служебное положение, вопреки интересам службы, в нарушение п.п. 7.4.5, 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.1997г., которым запрещено включение в состав налогового кредита каких-либо затрат по оплате налога, неподтвержденных налоговыми или таможенными накладными, внес в официальный документ декларацию за май 2009 года, заведомо ложные сведения, включив в налоговый кредит сумму 1601102 грн. по контрагенту ЧП «ОЛИАС», которое исключено из реестра плательщиков налога на добавленную стоимость по инициативе налогового органа 05.12.2005 года). Вследствие чего, занизил налог на добавленную стоимость за май 2009 года на сумму 1601102 грн., что повлекло тяжкие последствия, выразившееся в не поступлении в государственный бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

Кроме того, ОСОБА_1, являясь должностным лицом директором ООО «Квартет 2009», будучи ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учета предприятия, своевременность начислений и уплаты налогов в бюджет государства, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах.

Так, в мае 2009 года ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно путем включения в налоговый кредит суммы 1601102 грн. по контрагенту ЧП «ОЛИАС», не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость с 05.12.2005 года, занизил налог на добавленную стоимость, чем неправомерно завысил сумму налогового кредита, тем самым нарушив п.п. 7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.1997г., приведшим к занижению налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и не поступлению в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 1601102 грн., что в 5000 и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан, т.е. в особо крупных размерах.

Подсудимый ОСОБА_1 вину свою во всех инкриминируемых ему преступлениях признал полностью и пояснил, что с 02.03.2009г. он на основании решения собственника № 2 ООО «Квартет 2009» являлся директором данного предприятия. Основным видом деятельности предприятия является посредничество в торговле. Занимается предприятие также куплей-продажей электрического и промышленного оборудования, электрокабельной продукции. К его непосредственным обязанностям относится: поиск клиентов, заключение договоров купли-продажи; ведение бухгалтерского и налогового учета на предприятии; а также заключение договоров, контрактов, сделок, иных соглашений; ведение бухгалтерской отчетности, заполнение деклараций, предоставление отчетности в органы налоговой службы. Декларации, сдаваемые в ГНИ Шевченковского района заполнял и подписывал непосредственно он. Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия был открыт расчетный счет в акционерном банке «Индекс Банк», где лишь он один имеет право подписи, а также пластиковую карточку на имя предприятия, открытой на этот же счет. Кроме него, за проверяемый работниками налоговых органов период на предприятии должностных лиц никого не было. Должность бухгалтера предприятия вакантна, бухгалтерский и налоговый учет ведет он лично. Документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Квартет 2009» им не систематизировались. Юридический адрес предприятия: г. Запорожье, ул. Базовая, 1, там же находятся все документы первичного и бухгалтерского учета.

В сентябре 2009 года работниками Шевченковской ГНИ в ООО «Квартет 2009» была проведена документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а именно проверка деклараций по налогу на добавленную стоимость за май 2009 года. В мае месяце 2009 года в приложении № 5 в декларации по налогу на добавленную стоимость он указал несоответствующие действительности суммы налогового кредита. Им, как руководителем не были представлены заявления с жалобами на поставщиков, которые отказали в предоставлении налоговых накладных, потому что данных накладных у него нет, и соответственно он таких заявлений не подавал. Результатом таких его действий явилось неправомерное включение в сумму налогового кредита НДС на сумму 1601102 грн., что привело к занижению налога на добавленную стоимость на эту сумму. Совершил это преступление из-за тяжелого материального положения, нужно было содержать семью. Кроме того, на 30.10.2009г. была назначена его свадьба. В содеянном раскаивается.

Согласно акту № 2091 от 23.09.2009г., проведенной государственной налоговой инспекцией в Шевченковском районе г. Запорожья проверкой, установлено, что в нарушение п.п. 7.2.3 п. 7.2 ст. 7, п.п. 7.2.4 п. 7.2 и п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97 от 03.04.1997г., предприятием ООО «Квартет 2009» занижен налог на добавленную стоимость за май 2009 года на сумму 1601102 грн. (л.д. 19-21).

Другие доказательства в соответствии со ст.ст. 299, 300, 301-1 УПК Украины не исследовались.

Действия ОСОБА_1 подлежат квалификации по ч. 3 ст. 212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогооблажения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, обязанным уплачивать налоги, повлекшим фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах; по ст. 364 ч. 2 УК Украины, как злоупотребление служебным положением, т.е. умышленное, в иных личных интересах, использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, причинившее тяжкие последствия; и по ч. 2 ст. 366 УК Украины, как служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо неправдивых сведений, составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

При назначении наказания подсудимому суд в соответствии с требованиями ст.ст. 65 67 УК Украины учитывает характер и степень общественной опасности совершенных им преступлений, и личность подсудимого, который впервые привлекается к уголовной ответственности, положительно характеризуется, чистосердечно раскаялся в содеянном, активно способствуя раскрытию преступления, ущерб полностью возмещен, поэтому суд считает возможным назначить ему наказание в виде лишения свободы, освободив от отбывания наказания с испытанием, хотя два совершенных им преступления и являются тяжкими.

Поскольку суд пришел к выводу о возможности освобождения ОСОБА_1 от отбывания основного наказания с испытанием на основании ст. 75 УК Украины, то к нему в соответствии со ст. 77 УК Украины не может быть применена дополнительная мера наказания конфискация имущества, хотя последняя и предусмотрена санкцией ст. 212 ч. 3 УК Украины, как обязательное дополнительное наказание.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным по ст.ст. 212 ч. 3, 364 ч. 2, 366 ч. 2 УК Украины и назначить ему наказание в виде лишения свободы:

- по ст. 212 ч. 3 УК Украины сроком на пять лет с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на три года без конфискации имущества;

- по ст. 364 ч. 2 УК Украины сроком на три года с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на два года;

- по ст. 366 ч. 2 УК Украины - сроком на два года с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными функциями сроком на один год.

На основании ст. 70 ч. 1 УК Украины по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим назначить ОСОБА_1 наказание в виде лишения свободы сроком на пять лет с лишением права занимать должности, связанные с организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями сроком на три года без конфискации имущества.

В соответствии со ст. 75 УК Украины ОСОБА_1 освободить от отбывания назначенного основного наказания с испытательным сроком на два года.

В силу ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_1: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы; уведомлять эти органы о перемене места жительства, работы; периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения осужденному до вступления приговора в законную силу оставить прежней подписку о невыезде.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Запорожской области через районный суд в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Судья