Вирок

від 11.12.2009 по справі 1-1028

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Справа № 1-1028/09

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

11 декабря 2009 года Шевченковский районн ый суд г. Запорожья

в составе: председательств ующего судьи Трофимовой Д .А.

при секретаре Золотухиной И.В.

с участием прокур ора Грабовского Е .Г.,

рассмотрев в открытом су дебном заседании в зале суда в г. Запорожье

дело по обвинению ОСОБА _1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженц а г. АК-Довурак Тувинской АССР, украинца, гражданина Ук раины, образование среднее специальное, женатого, не р аботающего, проживающего в АДРЕСА_1, ранее не судимого,

- в совершении преступлений , предусмотренных ст.ст. 212 ч. 3, 364 ч . 2, 366 ч. 2 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Решением собственника № 2 О бщества с ограниченной ответ ственностью «Квартет 2009» от 02.0 3.2009г. ОСОБА_1 был избран дире ктором ООО «Квартет 2009», зарег истрированного в установлен ном законом порядке 19.02.2009г. испо лнительным комитетом Запоро жского городского Совета, (ид ентификационный код платель щика налогов 36408085, взятого на на логовый учет в ГНИ Шевченков ского района г. Запорожья под № 16984, юридический адрес : г. Запорожье, ул. Базовая, 1).

На основании Устава предпр иятия и п.п. 3, 7 ст. 8 Закона Украин ы «О бухгалтерском учете и фи нансовой отчетности в Украин е» № 996-ХІV от 16.07.1999г. с изменениями и дополнениями и п. 10.1 ст. 10 Зако на Украины «О налоге на добав ленную стоимость» № 168 /97 ВР от 03.04.1997г. ОСОБА_1 являлся ответственным за организаци ю бухгалтерского учета на пр едприятии, полноту отображен ия в учете всех хозяйственны х операций, правильность отн есения доходов и затрат к соо тветствующим отчетным перио дам, достоверность и своевре менность исчисления и уплаты в бюджет налогов, сборов и дру гих обязательных платежей, и сполнял возложенные на него уставом предприятия организ ационно-распорядительные и а дминистративно-хозяйственн ые функции.

Так, в отчетный период за ма й 2009 года ОСОБА_1, являясь сл ужебным лицом - директором ОО О «Квартет 2009», достоверно зна я, что документы, подтверждаю щие затратную часть ЧП «ОЛИА С» отсутствуют, злоупотребля я своим служебным положением , умышленно, в иных личных инте ресах, используя свое служеб ное положение, вопреки интер есам службы, в нарушение п.п. 7.4. 5, 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налог е на добавленную стоимость» № 168/97 ВР от 03.04.1997г., которым запрещ ено включение в состав налог ового кредита каких-либо зат рат по оплате налога, неподтв ержденных налоговыми или там оженными накладными, внес в о фициальный документ - декла рацию за май 2009 года, заведомо л ожные сведения, включив в нал оговый кредит сумму 1601102 грн. по контрагенту ЧП «ОЛИАС», кото рое исключено из реестра пла тельщиков налога на добавлен ную стоимость по инициативе налогового органа 05.12.2005 года). В следствие чего, занизил нало г на добавленную стоимость з а май 2009 года на сумму 1601102 грн., чт о повлекло тяжкие последстви я, выразившееся в не поступле нии в государственный бюджет денежных средств в особо кру пных размерах.

Кроме того, ОСОБА_1, являя сь должностным лицом - дире ктором ООО «Квартет 2009», будуч и ответственным за организац ию бухгалтерского и налогово го учета предприятия, своевр еменность начислений и уплат ы налогов в бюджет государст ва, в ходе осуществления фина нсово-хозяйственной деятель ности умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства денежных средств в виде нало га на добавленную стоимость в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах.

Так, в мае 2009 года ОСОБА_1, о существляя финансово-хозяйс твенную деятельность предпр иятия, с целью уклонения от уп латы налогов, умышленно путе м включения в налоговый кред ит суммы 1601102 грн. по контрагент у ЧП «ОЛИАС», не являющегося плательщиком налога на добав ленную стоимость с 05.12.2005 года, з анизил налог на добавленную стоимость, чем неправомерно завысил сумму налогового кре дита, тем самым нарушив п.п. 7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О нало ге на добавленную стоимость» № 168/97 - ВР от 03.04.1997г., приведшим к з анижению налоговых обязател ьств по налогу на добавленну ю стоимость и не поступлению в бюджет налога на добавленн ую стоимость в сумме 1601102 грн., что в 5000 и более раз превышает н е облагаемый налогом минимум доходов граждан, т.е. в особо к рупных размерах.

Подсудимый ОСОБА_1 вину свою во всех инкриминируемы х ему преступлениях признал полностью и пояснил, что с 02.03.2009 г. он на основании решения соб ственника № 2 ООО «Квартет 2009» я влялся директором данного пр едприятия. Основным видом де ятельности предприятия явля ется посредничество в торгов ле. Занимается предприятие т акже куплей-продажей электри ческого и промышленного обор удования, электрокабельной п родукции. К его непосредстве нным обязанностям относится : поиск клиентов, заключение д оговоров купли-продажи; веде ние бухгалтерского и налогов ого учета на предприятии; а та кже заключение договоров, ко нтрактов, сделок, иных соглаш ений; ведение бухгалтерской отчетности, заполнение декла раций, предоставление отчетн ости в органы налоговой служ бы. Декларации, сдаваемые в ГН И Шевченковского района запо лнял и подписывал непосредст венно он. Для осуществления ф инансово-хозяйственной деят ельности предприятия был отк рыт расчетный счет в акционе рном банке «Индекс Банк», где лишь он один имеет право подп иси, а также пластиковую карт очку на имя предприятия, откр ытой на этот же счет. Кроме нег о, за проверяемый работникам и налоговых органов период н а предприятии должностных ли ц никого не было. Должность бу хгалтера предприятия вакант на, бухгалтерский и налоговы й учет ведет он лично. Докумен ты финансово-хозяйственной д еятельности ООО «Квартет 2009» им не систематизировались. Ю ридический адрес предприяти я: г. Запорожье, ул. Базовая, 1, та м же находятся все документы первичного и бухгалтерского учета.

В сентябре 2009 года работника ми Шевченковской ГНИ в ООО «К вартет 2009» была проведена док ументальная проверка финанс ово-хозяйственной деятельно сти предприятия, а именно про верка деклараций по налогу н а добавленную стоимость за м ай 2009 года. В мае месяце 2009 года в приложении № 5 в декларации по налогу на добавленную стоим ость он указал несоответству ющие действительности суммы налогового кредита. Им, как ру ководителем не были представ лены заявления с жалобами на поставщиков, которые отказа ли в предоставлении налоговы х накладных, потому что данны х накладных у него нет, и соотв етственно он таких заявлений не подавал. Результатом таки х его действий явилось непра вомерное включение в сумму н алогового кредита НДС на сум му 1601102 грн., что привело к заниже нию налога на добавленную ст оимость на эту сумму. Соверши л это преступление из-за тяже лого материального положени я, нужно было содержать семью . Кроме того, на 30.10.2009г. была назна чена его свадьба. В содеянном раскаивается.

Согласно акту № 2091 от 23.09.2009г., пр оведенной государственной н алоговой инспекцией в Шевчен ковском районе г. Запорожья п роверкой, установлено, что в н арушение п.п. 7.2.3 п. 7.2 ст. 7, п.п. 7.2.4 п. 7. 2 и п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость» № 168/97 от 03.04.1997г., предприят ием ООО «Квартет 2009» занижен налог на добавленную стоимос ть за май 2009 года на сумму 1601102 гр н. (л.д. 19-21).

Другие доказательства в со ответствии со ст.ст. 299, 300, 301-1 УПК У краины не исследовались.

Действия ОСОБА_1 подлеж ат квалификации по ч. 3 ст. 212 УК У краины, как умышленное уклон ение от уплаты налогов, котор ые входят в систему налогооб лажения, введенных в установ ленном законом порядке, сове ршенное служебным лицом пред приятия, обязанным уплачиват ь налоги, повлекшим фактичес кое непоступление в бюджет с редств в особо крупных разме рах; по ст. 364 ч. 2 УК Украины, как з лоупотребление служебным по ложением, т.е. умышленное, в ин ых личных интересах, использ ование должностным лицом слу жебного положения вопреки ин тересам службы, причинившее тяжкие последствия; и по ч. 2 ст . 366 УК Украины, как служебный по длог, то есть внесение служеб ным лицом в официальные доку менты заведомо неправдивых с ведений, составление и выдач а заведомо ложных документо в, что повлекло тяжкие послед ствия.

При назначении наказания п одсудимому суд в соответстви и с требованиями ст.ст. 65 - 67 УК Украины учитывает характер и степень общественной опасн ости совершенных им преступл ений, и личность подсудимого , который впервые привлекает ся к уголовной ответственнос ти, положительно характеризу ется, чистосердечно раскаялс я в содеянном, активно способ ствуя раскрытию преступлени я, ущерб полностью возмещен, п оэтому суд считает возможным назначить ему наказание в ви де лишения свободы, освободи в от отбывания наказания с ис пытанием, хотя два совершенн ых им преступления и являютс я тяжкими.

Поскольку суд пришел к выво ду о возможности освобождени я ОСОБА_1 от отбывания осн овного наказания с испытание м на основании ст. 75 УК Украины , то к нему в соответствии со с т. 77 УК Украины не может быть пр именена дополнительная мера наказания - конфискация им ущества, хотя последняя и пре дусмотрена санкцией ст. 212 ч. 3 У К Украины, как обязательное д ополнительное наказание.

Руководствуясь ст.ст. 323, 324 УП К Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать винов ным по ст.ст. 212 ч. 3, 364 ч. 2, 366 ч. 2 УК Укр аины и назначить ему наказан ие в виде лишения свободы:

- по ст. 212 ч. 3 УК Украины - срок ом на пять лет с лишением прав а занимать должности, связан ные с организационно-распоря дительными и административн о-хозяйственными функциями с роком на три года без конфиск ации имущества;

- по ст. 364 ч. 2 УК Украины - срок ом на три года с лишением прав а занимать должности, связан ные с организационно-распоря дительными и административн о-хозяйственными функциями с роком на два года;

- по ст. 366 ч. 2 УК Украины - сроком на два года с лишением права з анимать должности, связанные с организационно-распорядит ельными функциями сроком на один год.

На основании ст. 70 ч. 1 УК Украи ны по совокупности преступле ний путем поглощения менее с трогого наказания более стро гим назначить ОСОБА_1 нака зание в виде лишения свободы сроком на пять лет с лишением права занимать должности, св язанные с организационно-рас порядительными и администра тивно-хозяйственными функци ями сроком на три года без кон фискации имущества.

В соответствии со ст. 75 УК Укр аины ОСОБА_1 освободить от отбывания назначенного осн овного наказания с испытател ьным сроком на два года.

В силу ст. 76 УК Украины обязат ь ОСОБА_1: не выезжать за пр еделы Украины на постоянное проживание без разрешения ор гана уголовно-исполнительно й системы; уведомлять эти орг аны о перемене места жительс тва, работы; периодически явл яться для регистрации в орга ны уголовно-исполнительной с истемы.

Меру пресечения осужденно му до вступления приговора в законную силу оставить преж ней - подписку о невыезде.

Приговор может быть обжало ван в апелляционный суд Запо рожской области через районн ый суд в течение 15 суток с моме нта его провозглашения.

Судья