Вирок

від 12.02.2010 по справі 1-517

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

П Р И Г О В О Р

Именем Украины

Дело №1-517/2010 год

«12» февраля 2010г. Дзержинский районный суд г.Хаpькова в сост аве:

председательствующего суд ьи Лазюка С.В.

при секретаре Трегубовой Е .А.

с участием прокурора Максю к О.В.,

защитника - адвоката ОС ОБА_1

рассмотрев в открытом суде бном заседании в г.Хаpькове уг оловное дело по обвинению:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_ 1, уроженца г.Чернигова, гражданина Украины, украинца , образование высшее эконом ическое, разведен, состоит в гражданском браке с ОСОБА _3, на иждивении имеет малоле тнего ребенка ОСОБА_4, ІН ФОРМАЦІЯ_2, последнее место работы: ООО «Дельта» - директо р, в настоящее время не работа ет, регистрация по адресу: А ДРЕСА_1, фактически прожива ет по адресу: АДРЕСА_2, ран ее не судим;

• в совершении престу плений, предусмотренных ч.3 ст .212, ч.2 ст.366 УК Украины,

у с т а н о в и л :

ОСОБА_2, являясь служеб ным лицом - директором пред приятия ООО «Дельта», единол ично ответственным за ведени е бухгалтерского учета, полн оту и своевременность подачи налоговых деклараций, бухга лтерских отчетов, балансов, р асчетов и иных докумен-тов, св язанных с исчислением и упла той обязательных платежей в бюджеты и целевые фонды, имея при этом возможность осущес твления возложенных на него полномочий и обязанностей ка к директора предприятия с це лью осуществления своего пре ступного умысла, направленно го на получения неконтролиру емых государством доходов пу тем неотражения в подаваемых в органы государственной на логовой службы документов (д еклараций) обязатель-ной нал оговой отчетности по налогу на прибыль предприятий и НДС истинных объемов и результа тов финансово - хозяйственн ой деятельности ООО „Дельта” в период времени с 05.01.2006г. по 31.03.2007 г. совершил умышленное уклон ение от уплаты налогов в бюдж ет государства в сумме 1349928,00 гри вен, т.е. в особо крупных разме рах, при следующих обстоятел ьствах.

Так, согласно устава ООО «Де льта», предметом деятельност и предприятия являлись предо ставление услуг, производств о товаров, торговля, иная пред принимательская деятель-нос ть, в т.ч. внешнеэкономическая , с целью получения соответст вующей прибыли. Основные нап равления деятельности предп риятия - торговая деятельнос ть в сфере оптовой, розничной торговли продовольственным и и непродовольственными тов арами, производство лекарств ен-ных средств, ветеринарных медикаментов, оптово-рознич ная торговля лекарственными средствами, ветеринарными м едикаментами, иные виды комм ерческой деятельности.

Устав предприятия зарегис трирован в исполнительном ко митете Харьковского городс-к ого совета за №04059243Ю0013614 от 06.04.1999 год а, новая редакция устава дати рована 26.08.2004 года.

Предприятие взято на налог овый учет 06.04.1999г. №10965 в ГНИ в Дзерж инском районе г.Харькова. Юри дический адрес предприятия: г.Харьков, ул.Данилевского 6 , кв.48.

20.04.1999г. ГНИ в Дзержинском райо не г.Харькова выдало предпри ятию свидетель-ство плательщ ика налога на добавленную ст оимость за №28279670 - аннулирова но 21.03.2006г.

27.11.2006г. ГНИ в Дзержинском райо не г.Харькова выдало предпри ятию свидетель-ство плательщ ика налога на добавленную ст оимость за № 100001651 - аннулирован о 27.12.2007г. Индивидуальный налого вый номер плательщика НДС №3059 19120304.

Имея возможность осуществ ления возложенных на него по лномочий и обязанностей как директора предприятия, дост оверно владея сведениями об истинных размерах и значения х финансово - хозяйственной деятельности ООО „Дельта”, ОСОБА_2 за период деятельн ости с 05.01.2006г. по 31.03.2007г., отчитался в ГНИ в Дзержинском районе г.Х арькова - по месту регистраци и его предприятия - об отсутст вии о хозяйственной деятельн ости предприятия и в подавае мых отчетных налоговых декла рациях по налогу на добавлен ную стоимость за: январь 2006г. в х.№4755 от 15.02.2006г., февраль 2006г. вх.№8133 о т 02.03.2006г., ноябрь 2006г. вх.№132990 от 04.12.2006г ., декабрь 2006г. вх.№160243 от 20.01.2007г., янв арь 2007г. вх.№5082 от 15.02.2007г., февраль 2007 г. вх.№12019 от 20.03.2007г., и налогу на при быль предприятий за: 1 квартал 2006г. вх.№37405 от 28.04.2006г., полугодие 2006г . вх.№62210 от 07.07.2006г., 9 месяцев 2006г. вх.№ 119424 от 27.10.2006г., 2006 год вх.№160247 от 20.01.2007г., 1 к вартал 2007г. вх.№27414 от 16.04.2007г. отраз ил отсутствие финансово - х озяйственной деятельности О ОО „Дельта” и, как следствие э того, показал отсутствие нал оговых обязательств ООО „Дел ьта” по уплате в государстве нный бюджет налога на добавл енную стоимость и налога на п рибыль предприятий, несмотря на то, что факти-чески в указа нное время хозяйственная дея тельность ООО „Дельта” велас ь, о чем ОСОБА_2 было достов ерно известно.

Так, согласно сведений, имею щихся в материалах уголовног о дела, в том числе выводов ак та проведенной ГНИ в Дзержин ском районе г. Харькова докум ентальной проверки по вопрос у соблюдения требований нало гового законодательства ООО «Дельта» было установ-лено, ч то в указанный период времен и ООО „Дельта” реализовало в адрес покупателя - предпри ятия ООО «Народная медицина Данила Зубицкого», г.Киев , сырье для производства лека рственных средств и фитотера певтических препаратов на об щую сумму 3852733,00 гривен согласно расходных накладных:

- №31011 от 31.01.2006 года на сумму 323688 гр ивен, в т.ч. НДС - 53948 гривен.

- №24021 от 24.02.2006 года на сумму 333470,40 гр ивен, в т.ч. НДС - 55578,40 гривен.

- №28031 от 28.03.2006 года на сумму 240295,20 гр ивен, в т.ч. НДС - 40049,20 гривен.

- №27041 от 27.04.2006 года на сумму 328790,40 гр ивен, в т.ч. НДС - 54798,40 гривен.

- №29051 от 29.05.2006 года на сумму 338888,40 гр ивен, в т.ч. НДС - 56481,40 гривен.

- №30061 от 30.06.2006 года на сумму 331179,60 г ривен, в т.ч. НДС - 55196,60 гривен.

- №31081 от 31.08.2006 года на сумму 322236 гр ивен, в т.ч. НДС - 53706 гривен.

- №29091 от 29.09.2006 года на сумму 328735, 20 г ривен, в т.ч. НДС - 54789,20 гривен.

- №29111 от 29.11.2006 года на сумму 330366 гр ивен, в т.ч. НДС - 55061 гривен.

- №27121 от 27.12.2006 года на сумму 324651,60 г ривен, в т.ч. НДС - 54108,60 гривен.

- №29011 от 29.01.2007 года на сумму 327315,60 гр ивен, в т.ч. НДС - 54552,60 гривен.

- №26021 от 26.02.2007 года на сумму 323116,80 гр ивен, в т.ч. НДС - 53852,80 гривен.

В ходе проведенной ГНИ в Дзе ржинском районе г.Харькова д окументальной проверки уста новлено, что в период с 05.01.2006 год а по 31.03.2007 года директором ООО « Дельта» ОСОБА_2 в нарушени е п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.3.1. ст.3 Закона Укр аины «О налогообложе-нии при были предприятий» от 22.05.1997 г. №283\ 97-ВР с изменениями и дополнени ями, п.п.2.3.1. п.2.3. ст.2, п.п.7.3.1. п.7.3. п.п.7.7.1 п .7.7. ст.7, п.10.2. ст.10 Закона Украины « О налоге на добавленную стои мость» от 03.04.1997 года №168\97-ВР с изм енениями и дополне-ниями был и занижены подлежащие уплате в бюджет налог на прибыль пр едприятий в сумме 802653,00 гривен в т.ч. :

- за 1 квартал 2006г. в сумме 186970,00 гр ивен;

- за полугодие 2006г. в сумме 208095,00 гривен;

- за 9 месяцев 2006г. в сумме 135619,00 гр ивен;

- за 2006г. в сумме 136462,00 гривен;

- за 1 квартал 2007г. в сумме 135507,00 гр ивен.

и налог на добавленную стои мость в сумме 547275,00 гривен, в т.ч.:

- за январь 2006г. в сумме 53948,00 грив ен;

- за февраль 2006г. в сумме 55578,00 гри вен;

- за май 2006г. в сумме 56481,00 гривен ;

- за июнь 2006г. в сумме 55197,00 гривен ;

- за август 2006г. в сумме 53706,00 грив ен;

- за сентябрь 2006г. в сумме 54789,00 г ривен;

- за ноябрь 2006г. в сумме 55061,00 грив ен;

- за декабрь 2006г. в сумме 54109,00 гри вен;

- за январь 2007г. в сумме 54553,00 грив ен;

- за февраль 2007г. в сумме 53853,00 гр ивен;

всего - 1349928,00 гривен.

Доначисления по акту прове рки ООО «Дельта» в сумме 1349928,00 г ривен акта документальной пр оверки подтверждаются заклю чением судебно - экономичес кой экспер-тизы ХНИИСЭ им.зас л. проф.М.С.Бокариуса за №595 4 от 05.08.2008г.

По выявленным нарушениям Г НИ в Дзержинском районе г.Хар ькова был составлен акт доку ментальной проверки по вопро сам соблюдения требований на логового законодательства ООО «Дельта» (код ЕГРПОУ 30360284) за №3292\2305\30360284 от 21.05.2008 года., по данному акту вынесены налоговые уве домления - решения о примен ении финансовых санк-ций к ОО О «Дельта» за №000209230510, №000210230510 от 29.05.200 8г., на лицевых счетах предприя тия возникла согласованная с умма налогового обязательст ва по уплате НДС и налога на пр ибыль.

ОСОБА_2, совершил действия , выразившиеся в умышленном у клонении от уплаты налога на прибыль предприятий и налог а на добавленную стоимость, к оторые входят в систему нало гообложения, введенных в уст ановленном законом порядке, путем системати-ческого неот ражения фактических значени й и объемов финансово - хозя йственной деятельности ООО „ Дельта” в подаваемых в ГНИ в Д зержинском районе г.Харькова документах обязательной на логовой отчетности по налогу на прибыль предприятий и НДС за период времени с 05.01.2006г. по 31.03. 2007г., совершенные служебным ли цом - директором предприяти я, обязанным их уплачивать, ко торые привели к фактическому непоступлению в бюджет госу дарства средств в сумме 1349928,00 гр ивен, что более чем в 5000 раз пре вышает установленный законо дательством необлагаемый ми нимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_2, заним ая должность директора ООО „ Дельта”, т.е. являясь служеб-ны м лицом предприятия, наделен ным обязанностями по выполне нию организационно - распоря дительных и административно - хозяйственных функций и п ри этом преследуя цель на вне сение в официальные документ ы заведомо ложных сведений о фактических объемах финанс ово - хозяйственной деятель ности ООО „Дельта” с последу ющим сокрытием их от налогоо бложения, в период пребывани я в должности директора пред приятия ООО „Дельта” система тически совершал служебные п одлоги путем внесения заведо мо неправдивых сведе-ий в док ументы обязательной налогов ой отчетности по налогу на пр ибыль предприятий и НДС, пода ваемые в ГНИ в Дзержинском ра йоне г.Харькова.

За период деятельности с 05.01. 2006г.ода по 31.03.2007 года, в подаваемы х в ГНИ по месту регистрации н алоговых декларациях по нал огу на добавленную стоимость за: январь 2006г. вх.№4755 от 15.02.2006г., фе враль 2006г. вх.№8133 от 02.03.2006г., ноябрь 2006г. вх.№132990 от 04.12.2006г., декабрь 2006г. в х.№160243 от 20.01.2007г., январь 2007г. вх.№5082 о т 15.02.2007г., февраль 2007г. вх.№12019 от 20.03.200 7г., и налогу на прибыль предпр иятий за: 1 квартал 2006г. вх.№37405 от 28.04.2006г., полугодие 2006г. вх.№62210 от 07.07. 2006г., 9 месяцев 2006г. вх.№119424 от 27.10.2006г., 20 06 год вх.№160247 от 20.01.2007г., 1 квартал 2007г . вх.№27414 от 16.04.2007г. ОСОБА_2 отраз ил отсутствие финансово - х озяйственной деятельности О ОО „Дельта” и, как следствие э того, показал отсутствие нал оговых обязательств ООО „Дел ьта” по уплате в государстве нный бюджет налога на добавл енную стоимость и налога на п рибыль предприятий, несмотря на то, что факти-чески в указа нное время хозяйственная дея тельность ООО „Дельта” велас ь, о чем ОСОБА_2 было достов ерно известно.

В поданной в ГНИ в Дзержинск ом районе г.Харькова деклара ции по налогу на прибыль пред приятий за 1 квартал 2006г. ОСОБ А_2 отчитался об отсутствии финансово - хозяйствен-ной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта прове рки и заключения судебно - э кономической экспертизы фа ктический валовый доход по р езультатам деятельности ООО «Дельта» в 1 квартале 2006 года с оставил 747878,00 гривен, валовые ра сходы - 0 гривен. Таким образом , ОСОБА_2 в указанный перио д времени умышленно занизил подлежащий к уплате в госуда рственный бюджет налог на пр ибыль предприятий в сумме 186970, 00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинск ом районе г.Харькова деклара ции по налогу на прибыль пред приятий за полугодие 2006г. ОС ОБА_2 отчитался об отсутств ии финансово - хозяйствен-н ой деятельности ООО «Дельта» , а согласно выводов акта пров ерки и заключения судебно - экономической экспертизы фа ктический валовый доход по р езультатам деятельности ООО «Дельта» за полугодие 2006 года составил 832382,00 гривен, валовые расходы - 0 гривен. Таким образ ом, ОСОБА_2 в указанный пер иод времени умышленно занизи л подлежащий к уплате в госуд арственный бюджет налог на п рибыль предприятий в сумме 2080 95,00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинск ом районе г.Харькова деклара ции по налогу на прибыль пред приятий за 9 месяцев 2006г. ОСОБ А_2 отчитался об отсутствии финансово - хозяйствен-ной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта прове рки и заключения судебно - э кономической экспертизы фак тический валовый доход по ре зультатам деятельности ООО « Дельта» за 9 месяцев 2006 года сос тавил 542476,00 гривен, валовые расх оды - 0 гривен. Таким образом, ОСОБА_2 в указанный период в ремени умышленно занизил под лежащий к уплате в государст венный бюджет налог на прибы ль предприятий в сумме 135619, 00 гри вен.

В поданной в ГНИ в Дзержинск ом районе г.Харькова деклара ции по налогу на прибыль пред приятий за 2006 год ОСОБА_2 от читался об отсутствии финанс ово - хозяйственной деятель ности ООО «Дельта», а согласн о выводов акта проверки и зак лючения судебно - экономиче ской экспертизы фактический валовый доход по результата м деятельности ООО «Дельта» за 2006 год составил 545848,00 гривен, в аловые расходы - 0 гривен. Таки м образом, ОСОБА_2 в указан ный период времени умышленно занизил подлежащий к уплате в государственный бюджет на лог на прибыль предприятий в сумме 136462, 00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинск ом районе г.Харькова деклара ции по налогу на прибыль пред приятий за 1 квартал 2007г. ОСОБ А_2 отчитался об отсутствии финансово - хозяйствен-ной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта прове рки и заключения судебно - э кономической экспертизы фак тический валовый доход по ре зультатам деятельности ООО « Дельта» за 1 квартал 2006 года со ставил 542027,00 гривен, валовые ра сходы - 0 гривен. Таким образом , ОСОБА_2 в указанный перио д времени умышленно занизил подлежащий к уплате в госуда рственный бюджет налог на пр ибыль предприятий в сумме 135507,0 0 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинск ом районе г.Харькова деклара ции по НДС за январь 2006г. ОСОБ А_2 отчитался об отсутствии финансово - хозяйственной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта прове рки и заключения судебно - э кономической экспер-тизы фа ктический валовый доход по р езультатам деятельности ООО «Дельта» в январе 2006 года сост авил 323688,00 гривен, в т.ч. обязател ьства по уплате НДС в сумме 53948, 00 гривен, налоговый кредит - 0 гривен. Таким образом, ОСОБ А_2 в указанный период време ни умышленно занизил подлежа щий к уплате в государственн ый бюджет налог на добавленн ую стоимость в сумме 53948, 00 гриве н.

В поданной в ГНИ в Дзержинс ком районе г.Харькова деклар ации по НДС за февраль 2006г. О СОБА_2 отчитался об отсутст вии финансово - хозяйственн ой деятельности ООО «Дельта» , а согласно выводов акта пров ерки и заключения судебно - экономической экспер-тизы ф актический валовый доход по результатам деятельности ОО О «Дельта» в феврале 2006 года с оставил 333470,40 гривен, в т.ч. обяза тельства по уплате НДС в сумм е 55578,00 гривен, налоговый кредит - 0 гривен. Таким образом, О СОБА_2 в указанный период вр емени умышленно занизил подл ежащий к уплате в государств енный бюджет налог на добавл енную стоимость в сумме 55578, 00 гр ивен.

В поданной в ГНИ в Дзержинс ком районе г.Харькова деклар ации по НДС за май 2006г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии фи нансово - хозяйственной дея тельности ООО «Дельта», а сог ласно выводов акта проверки и заключения судебно - экон омической экспертизы факти ческий валовый доход по резу льтатам деятельности ООО «Де льта» в мае 2006 года составил 3388 88.40 гривен, в т.ч. обязательства по уплате НДС в сумме 56481,00 грив ен, налоговый кредит - 0 гриве н. Таким образом, ОСОБА_2 в у казанный период времени умыш ленно занизил подлежащий к у плате в государственный бюд жет налог на добавленную сто имость в сумме 56481,00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинск ом районе г.Харькова деклара ции по НДС за июнь 2006г. ОСОБА_2 отчитался об отсутствии фи нансово - хозяйственной дея тельности ООО «Дельта», а сог ласно выводов акта проверки и заключения судебно - экон омической экспер-тизы факти ческий валовый доход по резу льтатам деятельности ООО «Де льта» в июне 2006 года составил 33 1179,60 гривен, в т.ч. обязательства по уплате НДС в сумме 55197,00 гриве н, налоговый кредит - 0 гривен . Таким образом, ОСОБА_2 в ук азанный период времени умышл енно занизил подлежащий к уп лате в государственный бюдж ет налог на добавленную стои мость в сумме 55197,00 гривен.

В поданной в ГНИ в Дзержинс ком районе г.Харькова деклар ации по НДС за август 2006г. ОС ОБА_2 отчитался об отсутств ии финансово - хозяйственно й деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта пров ерки и заключения судебно - экономической экспертизы фа ктический валовый доход по р езультатам деятельности ООО «Дельта» в августе 2006 года со ставил 322236,00 гривен, в т.ч. обязат ельства по уплате НДС в сумме 53706, 00 гривен, налоговый кредит - 0 гривен. Таким образом, ОСОБ А_2 в указанный период време ни умышленно занизил подлежа щий к уплате в государственн ый бюджет налог на добавленн ую стоимость в сумме 53706,00 гриве н.

В поданной в ГНИ в Дзержинск ом районе г.Харькова деклара ции по НДС за январь 2006г. ОСОБ А_2 отчитался об отсутствии финансово - хозяйственной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта прове рки и заключения судебно - э кономической экспер-тизы фа ктический валовый доход по р езультатам деятельности ООО «Дельта» в январе 2006 года сост авил 323688,00 гривен, в т.ч. обязател ьства по уплате НДС в сумме 53948, 00 гривен, налоговый кредит - 0 гривен. Таким образом ОСОБ А_2 в указанный период време ни умышленно занизил подлежа щий к уплате в государственн ый бюджет налог на добавленн ую стоимость в сумме 53948, 00 гриве н.

В поданной в ГНИ в Дзержинск ом районе г.Харькова деклара ции по НДС за сентябрь 2006г. ОС ОБА_2 отчитался об отсутств ии финансово - хозяйственно й деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта пров ерки и заключения судебно - экономической экспертизы фа ктический валовый доход по р езультатам деятельности ООО «Дельта» в сентябре 2006 года с оставил 328735,20 гривен, в т.ч. обяза тельства по уплате НДС в сумм е 54789,00 гривен, налоговый кредит - 0 гривен. Таким образом ОС ОБА_2 в указанный период вре мени умышленно занизил подле жащий к уплате в государстве нный бюджет налог на добавле нную стоимость в сумме 54789, 00 гри вен.

В поданной в ГНИ в Дзержинс ком районе г.Харькова деклар ации по НДС за ноябрь 2006г. ОС ОБА_2 отчитался об отсутств ии финансово - хозяйственно й деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта пров ерки и заключения судебно - экономической экспертизы ф актический валовый доход по результатам деятельности ОО О «Дельта» в ноябре 2006 года со ставил 330366,00 гривен, в т.ч. обязат ельства по уплате НДС в сумме 55061,00 гривен, налоговый кредит - 0 гривен. Таким образом ОСОБ А_2 в указанный период време ни умышленно занизил подлежа щий к уплате в государственн ый бюджет налог на добавленн ую стоимость в сумме 55061, 00 гриве н.

В поданной в ГНИ в Дзержинск ом районе г.Харькова деклара ции по НДС за декабрь 2006г. ОСО БА_2 отчитался об отсутстви и финансово - хозяйственной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта прове рки и заключения судебно - э кономической экспертизы фак тический валовый доход по ре зультатам деятельности ООО « Дельта» в декабре 2006 года сост авил 324651,60 гривен, в т.ч. обязател ьства по уплате НДС в сумме 5410 9,00 гривен, налоговый кредит - 0 гривен. Таким образом ОСОБ А_2 в указанный период време ни умышленно занизил подлежа щий к уплате в государственн ый бюджет налог на добавленн ую стоимость в сумме 54109, 00 гриве н.

В поданной в ГНИ в Дзержинс ком районе г.Харькова деклар ации по НДС за январь 2007г. ОС ОБА_2 отчитался об отсутств ии финансово - хозяйственно й деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта пров ерки и заключения судебно - экономической экспертизы ф актический валовый доход по результатам деятельности ОО О «Дельта» в январе 2007 года со ставил 327315,60 гривен, в т.ч. обязат ельства по уплате НДС в сумме 54553,00 гривен, налоговый кредит - 0 гривен. Таким образом, ОСОБ А_2 в указанный период време ни умышленно занизил подлежа щий к уплате в государственн ый бюджет налог на добавленн ую стоимость в сумме 54553,00 гриве н.

В поданной в ГНИ в Дзержинск ом районе г.Харькова деклара ции по НДС за февраль 2007г. ОСО БА_2 отчитался об отсутстви и финансово - хозяйственной деятельности ООО «Дельта», а согласно выводов акта прове рки и заключения судебно - э кономической экспертизы фак тический валовый доход по ре зультатам деятельности ООО « Дельта» в феврале 2007 года сост авил 323116,80 гривен, в т.ч. обязател ьства по уплате НДС в сумме 5385 3,00 гривен, налоговый кредит - 0 гривен. Таким образом, ОСОБ А_2 в указанный период време ни умышленно занизил подлежа щий к уплате в государственн ый бюджет налог на добавленн ую стоимость в сумме 53853,00 гриве н.

По выявленным нарушениям Г НИ в Дзержинском районе г.Хар ькова был составлен акт доку ментальной проверки по вопро су соблюдения требований нал огового законодательства О ОО «Дельта» (код ЕГРПОУ 30360284) за №3292\2305\30360284 от 21.05.2008 года., по данному акту вынесены налоговые уве домления - решения о примен ении финансовых санкций к ОО О «Дельта» за №000209230510, №000210230510 от 29.05.200 8 года, на лицевых счетах пред приятия возникла согласован ная сумма налогового обязате льства по уплате НДС и налога на прибыль. Выводы акта прове рки подтверждаются заключен ием судебно - экономической экспертизы ХНИИСЭ им.засл.пр оф.М.С.Бокариуса за №5954 от 05.08.2008г.

В результате систематичес кого внесения директором ООО «Дельта» ОСОБА_2 заведомо ложных сведений в официальн ые документы - налоговые декл арации по НДС и налогу на приб ыль предприятий по результат ам осуществления финансово - хозяйственной деятель-ности ООО «Дельта» в период времен и с 05.01.2006г. по 28.02.2007г. директор пред приятия ОСОБА_2 занизил по длежащие к исчислению и упла те в государственный бюджет налог на прибыль предприятий в сумме 802653,00 гривен и налог на д обавленную стоимость в сумме 547275,00 гривен, всего - 1349928,00 гривен , что повлекло тяжкие последс твия, выразив-шиеся в причине нии материального ущерба гос ударству, который более чем в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Допрошенный в судебном зас едании в качестве подсудимог о ОСОБА_2 в совершени и инкриминируемых ему престу плений полностью признал себ я виновным, раскаялся, поясни л, что действительно 05.01.2006г . он был назначен на должность директора ООО «Дельта», кото рая состояла на учете в ГНИ в Д зержинском районе г.Харькова . За период своей деятельност и он был единственным должно стным лицом на предприятии. С вои функциональ-ные обязанно сти он ни на кого не возлагал. Заключением договоров, сдело к от имени ООО «Дельта» заним ался единолично, круглую печ ать предприятия никому не пе редавал.

15.11.2009г. получил акт ГНИ в Дзерж инском районе г.Харькова от 21. 05.2008г. №3292/2305/30360284 «По результатам не выездной документальной про верки ООО «Дельта» за период с 01.04.2005г. по 31.12.2007г. С выводами акта согласен. Акт и налоговые уве домления-решения не обжалует . По сути выявленных нарушени й ОСОБА_2 сообщил, что за пе риод проверки, указанный в ак те, ООО «Дельта» в его лице име ло финансово-хозяйствен-ные взаимоотношения с ООО «Народ ная медицина Д.Зубицкого » г.Киев, суть которых состоял о в реализации в адрес ООО «На родная медицина Д.Зубицког о» от ООО «Дельта» сырья дл я изготовления лекарственны х средств и фитопрепаратов. У казанное сырье он приобретал у различных субъектов предп ринимательской деятельност и, название которых не помнит . Взаимоотношения длились до марта 2007г., товар поставлялся н епосредственно на ООО «Народ ная медицина Д.Зубицкого » от поставщиков ОСОБА_2, п ри этом он выступал посредни ком. Расчеты с поставщиками п роизводился за наличный расч ет, без использования текущи х счетов ООО «Дельта» и без оф ормления приходных документ ов за приобретенный товар. Де лал это для того, что бы уклони тся от уплаты налогов на приб ыль предприятия и налога на д обавленную стоимость, плател ьщиком которого является ООО «Дельта». С этой же целью в на логовых декларациях по прибы ли предприятия и НДС в 2006-2007г.г. о н данную деятель-ность не отр ажал. Документы по взаимоотн ошению с ООО «Народная медиц ина Д.Зубиц-кого» передав ал поездом в Киев, кому именно не помнит. Обстоятельств зак лючения договора поставки ме жду ООО «Дельта» и ООО «Народ ная медицина Д.Зубицкого » не помнит, но помнит, что ука занный договор был им подпис ан, а также подписаны расходн ые накладные на отгрузку тов ара. По результатам данной де ятельности ООО «Народная мед ицина Д. Зубицкого» задол жало за поставленный товар п редприятию ООО «Дельта» окол о 8 миллионов гривен. В последс твии через суд ООО «Народная медицина Д.Зубицкого» от дало за долги предприятию ОО О «Дельта» здание, расположе нное по адресу: г.Киев, ул.Н.Шпа ка 3 и данную сделку он в налог овых декларациях не отразил. Ч истосердечно раскаив ается в содеянном, призн ает объем причиненного матер иального ущерба и заявленные требования гражданского иск а, обязуется возместить его в полном объеме, просит ст рого не наказывать, не лишать свободы, более преступлений совершать не будет.

Кроме полного признания, в ина подсудимого ОСОБА_2 по дтверждается и иными доказат ельствами, содержащимися в м атериалах дела и которые не и сследовались в судебном засе дании, а дело рассмотрено в по рядке ст.299 УПК Украины, против чего никто из участников про цесса не возражал.

На основании вышеизложенн ого, суд, действия ОСОБА_2 к валифицирует по ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 У К Украины и на основании выше изложенного считает полност ью доказанной его виновность , так как он совершил:

• умышленное укл онение от уплаты налогов, сбо ров, других обязательных пла тежей, которые входят в систе му налогообложения, введенны х в установленном законом по рядке, совершенное должностн ым лицом предприятия, которо е обязано их уплачивать, если эти деяния привели к фактиче скому не поступлению в бюдже ты либо государственные целе вые фонды средств в особо кру пных размерах;

• служебный подлог, внесение должностным лицом в официальные документы завед омо ложных сведений, повлекш ее тяжкие последствия.

При назначении наказания с уд учитывает характер и степ ень общественной опасности с овершенных подсудимым прест уплений, смягчающие и отягча ющие наказание обстоятель-ст ва, личность подсудимого, кот орый ранее не судим, к уголовн ой ответственности не привле кался, на учете у врача наркол ога и психиатра не состоит, ст радает рядом заболеваний (бр онхиальная астма II ст., гиперт оническая болезнь I-II ст., астен о-невротический синдром), раб отал директором ООО «Дельта» , состоит в гражданском браке с ОСОБА_3, на иждивении име ет малолетнего ребенка ОСО БА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, по мест у жительства характеризуетс я положительно.

Обстоятельством, смягчающ им наказание подсудимого, яв ляется его чистосердечное ра скаяние в содеянном, активно е содействие раскрытию прест упления, молодой возраст, пер вичное привлечение к уголовн ой ответственности, наличие ряда заболеваний.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судо м не установлено.

Подсудимому суд назначает наказание необходимое и дос таточное для его исправления и предупреждения новых прес туплений, при этом суд также у читывает и то обстоятельство , что при реальном назначении наказания ОСОБА_2 применя ется конфискация личного иму щества подсудимого, что суще ственно снижает возможность своим трудом погасить причи нённый ущерб. А нализуя все доказательства, обстоятельства дела, сведени я, характеризующие личность подсудимого, суд приходит к в ыводу о том, что исправление и перевоспитание ОСОБА_2 во зможно без изоляции от общес тва, т.е. суд назначив наказани е, от его отбытия подсудимого освобождает с определенным испытательным сроком в поряд ке ст.75 УК Украины. Гражд анский иск ГНИ в Дзержинском районе г.Харькова подлежит п олному удовлетворению в сумм е 2 962 772,65 гривен, из которых НДС - 1 317 201,29 гривен, налог на прибыль - 1 645 571,36 гривен.

Судьбу вещественных доказ ательств суд разрешает в пор ядке ст.81 УПК Украины.

Судебные издержки в виде ст оимости проведенной по делу экспертизы подлежат возмеще нию подсудимым в доход госуд арства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.: 323, 324 УПК Украины, суд, -

п р и г о в о р и л :

ОСОБА_2 признать в иновным в совершении преступ лений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины и назн ачить ему наказание:

• по ч.3 ст.212 УК Украины - в виде 5 (пяти) лет лишения своб оды с лишением права занимат ь организационно - распоряд ительные и административно-х озяйственные должности срок ом на 3 (три) года и с конфискаци ей личного имущества;

• по ч.2 ст.366 УК Украины - в виде 2 (двух) лет лишения св ободы с лишением права заним ать организационно - распор ядительные и административн о - хозяйственные должности с роком на 1 (один) год.

В силу ст.70 УК Украины по сово купности совершённых престу плений путём поглощения мене е строгого наказания более с трогим, а также присоединени я к основному наказанию допо лнительных наказаний, опреде лить окончательное наказани е ОСОБА_2 в виде 5 (пят и) лет лишения свободы с лишен ием права занимать организа ционно - распорядительные и административно - хозяйстве нные должности сроком на 3 (три ) года с конфискацией личного имущества.

В силу ст.75 УК Украины ОСОБ А_2 от назначенного основно го наказания - о свободить с испытательным ср оком 3 (три) года.

В силу ст.77 УК Украины дополн ительное наказание в виде ко нфискации личного имущест ва - не применять.

Гражданский иск Государст венной налоговой инспекции Д зержинского района г.Харьков а - удовлетворить.

Взыскать с ОСОБА_2 в поль зу государства в лице Госуда рственной налоговой инспекц ии Дзержинского района г.Хар ькова в качестве возмещения причиненного материального ущерба 2 962 772 (два миллион а девятьсот шестьдесят две т ысячи семьсот семьдесят две) гривны 65 копеек.

Взыскать с ОСОБА_2 в дохо д государства расходы по про ведению судебно-экономическ ой экспертизы №5954 от 05.08.2008г. в сум ме 1564 (одну тысячу пятьсо т шестьдесят четыре) гривны 00 копеек.

Вещественные доказательст ва по делу: документы юридиче ского дела, документы налого вой отчетности (декларации п о НДС и прибыли предприятия) О ОО «Дельта», код 30360284, изъятые в ГНИ в Дзержинском районе г.Ха рькова; документы юридическо го дела ООО «Делта», код 30360284, из ъятые в филиале №1 АВУБ «Грант » г.Харькова; материалы досле дственной проверки ООО «Дель та»; документы юридического (регистрационного) дела ООО « Дельта», изъятые в департаме нте государственной регистр ации юридических лиц и физич еских лиц - предпринимателе й Харьковского городского со вета; уставные, регистра-цион ные документы ООО «Дельта», и зъятые в архивном отделе Хар ьковского городского совета ; документы юридического дел а и отчетности ООО «Дельта», и зъятые в управлении Пенсионн ого фонда в Дзержинском райо не г.Харькова - которые прио бщены и находятся в материал ах дела - хранить в мат ериалах дела.

Вещественные доказательст ва по делу: черновые записи, до кументы, вещи и предметы, прин адлежащие ОСОБА_2, изъятые во время обыска 26.07.2008г. по адрес у: АДРЕСА_1, перечень котор ых указан в постановлении от 26.07.2008г. (т.4 л.д.34-35) и которые сданы н а хранение в камеру хранения вещественных доказательств СО НМ ГНА в Харьковской облас ти - возвратить по прин адлежности ОСОБА_2.

Вещественные доказательст ва по делу: свидетельство о пр аве собственности на жилье о т 03.07.2008р. (т.4 л.д.36), технический пас порт на квартиру АДРЕСА_1 (т.4 л.д.37-38), которые были изъяты в о время обыска 26.07.2008г. по адресу : АДРЕСА_1 и находятся в мат ериалах дела - возврат ить по принадлежности ОСОБ А_2.

Меру пресечения осуждённо му ОСОБА_2 до вступления п риговора в законную силу - и зменить с заключения под стр ажу на подписку о невыезде с п остоянного места жительства , освободив его из-под стражи в зале суда.

Приговор может быть обжало ван в Апелляционный суд Харь ковской области в течение пя тнадцати дней со дня его пров озглашения, путем подачи апе лляционной жалобы через Дзер жинский районный суд г.Харьк ова.

Приговор постановлен и отп ечатан собственноручно судь ей Лазюк С.В. в совещательной к омнате.

Председательствующий: судья С.В.Ла зюк