Постанова

від 10.06.2009 по справі 1-52/09

ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№ 1-52/09

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2009 p.

Голосіївський районний су д м. Києва

в складі: головуючого судді Рибака І.О.

при секретарі Ск опець Л.В.

з участю прокурора Кулеби М. В.

захисника ОСОБ А_1,

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в приміщен ні суду в м. Києві справу по об винуваченню ОСОБА_2, ІНФ ОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Нова К аховка Херсонської обл., гром адянина України, українця, ос віта вища, одруженого, працюю чого тренером з тенісу ДЮСШ „ Таврія", зареєстрованого за а дресою: АДРЕСА_1, проживаю чого за адресою: АДРЕСА_2, р аніше не судимого,

у вчиненні злочину, передба ченого ч. 2 ст. 367 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Підсудний ОСОБА_2 обв инувачується в тому, що він, пе ребуваючи з 26.04.2001 року, відповід но до наказу № 1 від 26 квітня 2001 р оку, на посаді директора прив атного підприємства (надалі ПП) «Агромир» (код ЄДРПОУ 31483037), з ареєстрованого 27.04.2001 року Моск овською (Голосіївською) райо нною державною адміністраці єю м. Києва за № 18051. юридична адр еса: м. Київ, вул. Червоноармій ська, 136, взятого 14.05.2001 року на под атковий облік в ДШ у Московсь кому (Голосіївському) районі м. Києва та зареєстрованого 28 .05.2001 року як платник податку на додану вартість за № 37012483, в сил у покладених на нього органі заційно-розпорядчих і адміні стративно-господарських фун кції, являючись службовою ос обою суб' єкту господарсько ї діяльності скоїв службову недбалість, тобто неналежно виконував свої службові обов ' язки в 2003 році через несумлі нне ставлення до них, що сприч инило істотну шкоду державни м інтересам та тяжкі наслідк и у вигляді не надходження до бюджету в 2003 році податку на пр ибуток та податку на додану в артість за наступних обстави н.

Так, ОСОБА_2, будучи дирек тором ПП «Агромир», в повнова ження якого входило здійснен ня функцій пов' язаних з вик онанням організаційно-розпо рядчих та адміністративно-го сподарських обов' язків, буд учи службовою особою суб' єк ту підприємницької діяльнос ті, на яку згідно до пункту 4.2 Ст атуту підприємства покладен о відповідальність за веденн я бухгалтерського, оперативн ого обліку та звітності, пови нен був керуватись відповідн ими нормами діючого законода вства України, а саме:

Згідно ст. 67 Конституції Укр аїни - обов' язок сплачувати податки і збори в порядку і ро змірах, встановлених законом ;

Згідно ст. 11 Закону України "П ро систему оподаткування" № 77/ 97-ВР від 18.02.97 р. - відповідальніст ь за правильність обчислення , своєчасність сплати податк ів і зборів (обов' язкових пл атежів) та додержання законі в про оподаткування;

Згідно п. 20.1 ст. 20 Закону Украї ни "Про оподаткування прибут ку підприємств" № 334/94-ВР від 28.12.1994 року зі змінами та доповненн ями -відповідальність за пра вильність нарахування, своєч асність сплати податку та до тримання податкового законо давства;

Згідно п.п 4.1.4, п. 4.1, ст. 4 Закону У країни "Про порядок погашенн я зобов' язань платників под атків перед бюджетами та дер жавними цільовими фондами" № 2181 -ІІІ від 21.12.2000 року із змінами т а доповненнями;

Згідно п. 10.1 ст. 10 Закону Украї ни "Про податок на додану варт ість" від 03.04.1997 р. за № 168/97-ВР - відпо відальність за організацію б ухгалтерського обліку, забез печення контролю за відображ енням на рахунках бухгалтерс ького обліку всіх господарсь ких операцій, складанням і по данням у встановлені терміни бухгалтерської звітності;

Згідно п. 3 ст. 8 Закону Україн и "Про бухгалтерський облік т а фінансову звітність в Укра їні" № 996-XIV (в редакції від 16.07.1999р.) -о бов' язок створити необхідн і умови для правильного веде ння бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне викон ання всіма підрозділами, слу жбами та працівниками, приче тними до бухгалтерського обл іку, правомірних вимог бухга лтера щодо дотримання порядк у оформлення та подання до об ліку первинних документів, а також відповідальність за о рганізацію бухгалтерського обліку та забезпечення фікс ування фактів здійснення всі х господарських операцій у п ервинних документах.

Діючи неуважно, всупереч вк азаних службових обов' язкі в та норм чинного законодавс тва, ОСОБА_2 в період 2003 року являючись єдиною службовою особою ПП «Агромир» знаходяч ись в м. Києві та здійснюючи фі нансово-господарську діяльн ість, пов' язану з придбання м та реалізацією товарів, буд учи обізнаним, що на розрахун ковий рахунок ПП "Агромир" № 26009 2136 в Першій Київський філії АП ПБ "АВАЛЬ" в якості оплати зара ховані грошові кошти, які є ва ловим доходом підприємства - в першому кварталі 2003 року в су мі 7655, 3 тис. грн., в другому кварт алі 2003 року 5605, 0 тис. грн., в четвер тому кварталі 2003 року в сумі 6084, 7 тис. грн., частина яких ним не б ула включена до валового дох оду підприємства - в першому к варталі 2003 року у розмірі 1442900 гр н., в другому кварталі 902700 грн. в четвертому кварталі 140900 грн., б удучи відповідальним за дост овірне відображення показни ків фінансово-господарської діяльності підприємства в д окументах податкової звітно сті, не належно виконуючи сво ї службові обов' язки, в пору шення п. 4.1 ст. 4 Закону України „ Про оподаткування прибутку п ідприємств" № 334/94-ВР від 28.12.1994 р. в р едакції Закону України від 22.0 5.1997 p., № 283/97-ВР із змінами та доповн еннями, перебуваючи за адрес ою знаходження офісного прим іщення підприємства будинку № 2-А по вул. Желябова в м. Києв і, в денний час доби, маючи ре альну можливість виконати св ої обов' язки, як директора п ідприємства направлені на вч инення дій по достовірному в ідображенню показників фіна нсово-господарської діяльно сті підприємства на підставі банківських виписок, первин них документів підприємства , а також даних бухгалтерсько го та податкового обліку, нен алежним виконанням своїх слу жбових обов' язків через нес умлінне ставлення до них, від образив в деклараціях з пода тку на прибуток підприємства наступні показники, а саме: пр и складанні податкової декла рації з податку на прибуток п ідприємства за І квартал 2003 ро ку за вхідним номером ДПІ у Го лосіївському районі м. Києва 83596 від 25.04.2003 р. ОСОБА_2 в рядку 11 не відобразив розмір оподат кованого прибутку, що підляг ає оподаткуванню на суму 1 442 900 г рн., зазначивши суму - 10, 7 (тис. гр н.), в наслідок чого відобразив в графі 14 «податкове зобов' я зання звітного періоду» зани жену суму податку в розмірі « 3, 2» (тис. грн.), а не фактичну суму податку у розмірі «436, 1» (тис. гр н.), що підлягає сплаті до бюдж ету, не відобразивши таким чи ном податкове зобов' язання з податку на прибуток за 1 ква ртал 2003 року в сумі 432 900 грн.; при с кладанні податкової деклара ції з податку на прибуток під приємств за півріччя 2003 року з а вхідним номером ДПІ у Голос іївському районі м. Києва 168577 в ід 24.07.2003 р. ОСОБА_2 в рядку 11 не відобразив розмір оподатков уваного прибутку, що підляга є оподаткуванню за даний зві тній період на суму 902700 грн., заз начивши в декларації - 10, 9 (тис. г рн.), визначивши в графі 17 «сума податку до сплати» занижену суму податку в розмірі «3, 3» (ти с. грн.), а не фактичну суму пода тку у розмірі «274, 1» (тис. грн.), що підлягає сплаті до бюджету, н е відобразивши таким чином п одаткове зобов' язання з под атку на прибуток за 2 квартал 2 003 року на суму 270 800 грн.; при склад анні податкової декларації з податку на прибуток підприє мств за 2003 рік за вхідним номер ом ДПІ у Голосіївському райо ні м. Києва 266934 від 10.11.2003 р. ОСОБА _2 в рядку 11 не відобразив роз мір оподатковуваного прибут ку, що підлягає оподаткуванн ю на суму 140900 грн., зазначивши в д екларації - "-" (нуль гривень), ві добразивши в графах 14, 17 «подат кові зобов' язання звітного періоду та суму податку до сп лати» відсутню суму податку, «-» (тис. грн.), а не фактичну сум у податку у розмірі «28, 2» (тис. г рн.), що підлягає сплаті до бюд жету, не відобразивши таким ч ином податкове зобов' язанн я з податку на прибуток за 4 кв артал 2003 року на суму 28 200 грн..

Вказані декларації з подат ку на прибуток підприємств з а І квартал 2003 року; за півріччя 2003 року; за 2003 рік, були підписан і ОСОБА_2, як службовою осо бою підприємства, посвідчені відбитком печатки ПП "Агроми р" (код ЄДРПОУ 31483037) та надані до Д ПІ у Голосіївському районі м . Києва, розташованої за адрес ою: м. Київ, вул. Жилянська, 23.

Крім того, ОСОБА_2, як дир ектор ПП "Агромир", являючись є диною службовою особою суб' єкту підприємницької діяльн ості, знаходячись в м. Києві та здійснюючи фінансово-господ арську діяльність пов' язан у з придбанням та реалізаціє ю товарів, будучи відповідал ьним за достовірне відображе ння показників фінансово-гос подарської діяльності підпр иємства в документах податко вої звітності, діючи неуважн о, ставлячись несумлінно до в иконання своїх службових обо в' язків, в порушення пп. 7.3.1, п. 7 .3 ст. 7 Закону України від 03.04.97р., № 168\97-ВР "Про податок на додану ва ртість" із змінами та доповне ннями, перебуваючи за адресо ю знаходження офісного примі щення підприємства будинку № 2-А по вул. Желябова в м. Києв і, в денний час доби, маючи ре альну можливість виконати св ої обов' язки, як директора п ідприємства направлені на вч инення дій по достовірному в ідображенню показників фіна нсово-господарської діяльно сті підприємства на підставі банківських виписок, первин них документів підприємства , а також даних бухгалтерсько го та податкового обліку, нен алежним виконанням своїх слу жбових обов' язків через нес умлінне ставлення до них, при складанні податкових деклар ацій з податку на додану варт ість за січень 2003 року, лютий 2003 року, березень 2003 року, квітень 2003 року, травень 2003 року, червен ь 2003 року, липень 2003 року, серпен ь 2003 року, вересень 2003 року, жовт ень 2003 року, листопад 2003 року, гр удень 2003 року зменшив суми под аткових зобов' язань по ПДВ за 2003 рік на загальну суму 497 300 гр н., зазначивши в згаданих декл араціях суму податкових зобо в' язань з ПДВ на загальну су му 4 594 735 грн., хоча, відповідно ру ху коштів по рахунку ПП "Агром ир" дійсні суми податкових зо бов' язань з ПДВ за 2003 рік стан овили 5 092 035 грн.

В результаті, неналежного в ідношення ОСОБА_2 до викон ання своїх службових обов' я зків директора ПП "Агромир" по відображенню показників фін ансово-господарських операц ій в документах бухгалтерськ ого та податкового обліку, а с аме відображення в податкови х деклараціях не в повному об сязі податкових зобов' язан ь з податку на додану вартіст ь на суму 88 648 грн., зменшено суму податку на додану вартість, щ о підлягає сплаті до бюджету за 2003 рік на суму 497 300 грн.

В подальшому, після складан ня, податкові декларації з по датку на додану вартість за с ічень 2003 року, лютий 2003 року, бер езень 2003 року, квітень 2003 року, т равень 2003 року, червень 2003 року, липень 2003 року, серпень 2003 року, вересень 2003 року, жовтень 2003 рок у, листопад 2003 року, грудень 2003 р оку, були підписані ОСОБА_2 , як службовою особою підприє мства, посвідчені відбитком печатки ПП "Агромир" (код ЄДРПО У 31483037) та надані до ДПІ у Голосі ївському районі м. Києва, розт ашованої за адресою: м. Київ, в ул. Жилянська, 23.

При цьому, ОСОБА_2, достов ірно знаючи, що він, як директо р, зобов' язаний здійснювати керівництво зазначеним підп риємством, до виконання свої х обов' язків віднісся несум лінно та вивчивши первинні б ухгалтерські документи ПП "А громир" при обчисленні подат ку на прибуток за перший квар тал 2003 року, півріччя 2003 року та 2003 рік, а також податку на додан у вартість за відповідні зві тні періоди 2003 року, не врахову вав в повному обсязі первинн і документи ПП "Агромир", а сам е: банківські виписки по раху нку № 260092136 ПП "Агромир" в Першій К иївський філії АППБ "АВАЛЬ", ви даткові накладні, акти здачі приймання товарів, податков і накладні, які підтверджуют ь здійснення фінансово-госпо дарських операцій і зобов' я зують на включення отриманих на рахунок ПП "Агромир" № 260092136 в П ершій Київський філії АППБ "А ВАЛЬ" коштів до складу валово го доходу підприємства в дек ларації з податку на прибуто к за 1 квартал 2003 року, півріччя 2003 року та 2003 рік, а також до скла ду податкових зобов' язань в декларації з податку на дода ну вартість за відповідні зв ітні періоди 2003 року ПП "Агромі р".

Внаслідок вчинення ним заз начених злочинних дій директ ор ПП "Агромир" ОСОБА_2, отри мані протягом 2003 року на рахун ок підприємства № 260092136 в Першій Київський філії АППБ "АВАЛЬ" г рошові кошти, не відобразив п о бухгалтерському та податко вому обліках підприємства в складі валового доходу в дек лараціях з податку на прибут ок та в складі податкових зоб ов' язань в деклараціях з по датку на додану вартість за в ідповідні звітні періоди 2003 р оку, чим безпідставно занизи в податок на прибуток на суму 731 900 грн.. та податок на додану в артість за 2003 рік на суму 497 300 грн ., а всього на загальну суму 1 229 20 0 грн..

ОСОБА_2, являючись службов ою особою підприємства та до стовірно знаючи про те, що він в 2003 році є відповідальним за н арахування та повноту сплати податків ПП "Агромир", через н есумлінне ставлення до викон ання своїх службових обов' я зків не пересвідчувався у пр авильності формування подат кового зобов' язання зазнач еного підприємства підписав декларації з податку на приб уток підприємства за перший квартал 2003 року, півріччя 2003 рок у та 2003 рік та податкові деклар ації з податку на додану варт ість за відповідні звітні пе ріоди, засвідчив відбитком п ечатки ПП "Агромир" (код ЄДРПОУ 31483037), які в подальшому надав до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, розташованої за адре сою: м. Київ, вул. Жилянська, 23.

Здійснюючи свої злочинні д ії та являючись службовою ос обою підприємства, ОСОБА_2 не передбачав, що в результат і цих дій може бути завдано іс тотну шкоду охоронюваним зак оном державним інтересам, хо ча повинен був і мав передбач ити зазначені порушення пода ткового законодавства.

Таким чином, ОСОБА_2, маюч и реальну можливість здійсни ти правильне фіксування факт ів здійснення всіх фінансово го-господарських операцій у первинних документах, правил ьне відображення цих операці й по бухгалтерському та пода тковому обліку, а також досто вірне складання документів п одаткової звітності, неналеж ним чином виконав свої служб ові обов' язки директора під приємства, через несумлінне ставлення до них, в результат і чого не здійснював належне ведення бухгалтерського та податкового обліку на підпри ємстві, вчинивши службову не дбалість, що спричинило тяжк і наслідки охоронюваним зако ном державним інтересам у ви гляді ненадходження до бюдже ту податку на прибуток та под атку на додану вартість на за гальну суму 1 229 200 грн., що в двіст і п' ятдесят і більше разів п еревищує неоподаткований мі німум доходів громадян, який на момент вчинення злочину с тановив 17 грн., хоча міг усунут и настання цих тяжких наслід ків.

Таким чином, ОСОБА_2, свої ми діями, які виразились у вчи ненні службової недбалості, тобто неналежному виконанні службовою особою своїх служ бових обов' язків через несу млінне ставлення до них, що сп ричинило тяжкі наслідки, ско їв злочин, передбачений ч.2 ст. 367 КК України.

В ході судового слідства по справі захисник підсудного звернувся до суду з клопотан ням про закриття кримінально ї справи у зв' язку з закінче нням строку притягнення ОС ОБА_2 до кримінальної відпо відальності. ОСОБА_2 вину свою визнав повністю, щиро ро зкаявся, крім того просив зак рити справу, у зв' язку з закі нченням строків давності.

Прокурор не заперечував пр оти задоволення заявленого к лопотання.

Суд, заслухавши думку сторі н, вивчивши матеріали справи , надходить до висновку про не обхідність закриття даної кр имінальної справи в зв' язку з закінченням строків давно сті притягнення підсудного д о кримінальної відповідальн ості за наступних підстав.

Як було зазначено вище, підс удний ОСОБА_2 обвинувачує ться у вчиненні злочину, пере дбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

З моменту вчинення зазначе ного злочину підсудним пройш ло більш ніж п' ять років.

У відповідності зі ст. 49 КК Ук раїни особа звільняється від кримінальної відповідально сті, якщо з дня вчинення нею зл очину і до дня набрання вирок ом законної сили минуло п' я ть років у разі вчинення злоч ину середньої тяжкості, за як ий передбачено покарання у в иді позбавлення волі на стро к до п' яти років, котрим є зло чин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК Ук раїни.

Судом не встановлено будь-я ких підстав для перерви чи дл я зупинення перебігу строку давності притягнення до крим інальної відповідальності п ідсудного відповідно до ч. 2, 3 с т. 49 КК України.

Виходячи з вищевикладеног о, підсудний підлягає звільн енню від кримінальної відпов ідальності, а дана криміналь на справа - закриттю.

Стягнути з ОСОБА_2 судов і витрати по справі - вартість проведених експертиз в сумі 10959 грн. 49 коп.

Долю речових доказів по спр аві необхідно вирішити у від повідності з вимогами ст. 81 КП К України.

Керуючись ст. ст. 7-1 ч. 1 п. 5, 11-1 КПК України, ст. 49 КК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Кримінальну справу по об винуваченню ОСОБА_2, - закр ити в зв' язку із закінчення м строків давності притягнен ня до кримінальної відповіда льності.

ОСОБА_2 - звільнити від кри мінальної відповідальності за вчинення злочину, передба ченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 до вступу постанови в законну силу залишити без з мін - підписку про невиїзд з по стійного місця проживання.

Стягнути з ОСОБА_2 судов і витрати по справі - вартість проведених експертиз в розм ірі 10959 (десять тисяч дев' ятсо т п' ятдесят дев' ять) грн. 49 к оп. на р/р № 35226002000466 в УДК в Київськ ій області код ЗКПО № 25575285 МФО 82101 8 для НДЕКЦ при ГУМВС України в м. Києві (за проведення експер тиз та дослідження).

Речові докази по справі - до кументи, які зберігаються в м атеріалах справи - залишити п ри справі.

Постанова може бути оскарж ена шляхом подачі апеляції д о Апеляційного суду м. Києва ч ерез Голосіївський районний суд м. Києва протягом 7 діб.