Постанова

від 10.06.2009 по справі 1-52/09

ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№ 1-52/09

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 червня 2009 p.

Голосіївський районний суд м. Києва

в складі: головуючого судді Рибака І.О.

при секретарі Скопець Л.В.

з участю прокурора Кулеби М. В.

захисника ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві справу по обвинуваченню ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Нова Каховка Херсонської обл., громадянина України, українця, освіта вища, одруженого, працюючого тренером з тенісу ДЮСШ „Таврія", зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Підсудний ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він, перебуваючи з 26.04.2001 року, відповідно до наказу № 1 від 26 квітня 2001 року, на посаді директора приватного підприємства (надалі ПП) «Агромир» (код ЄДРПОУ 31483037), зареєстрованого 27.04.2001 року Московською (Голосіївською) районною державною адміністрацією м. Києва за № 18051. юридична адреса: м. Київ, вул. Червоноармійська, 136, взятого 14.05.2001 року на податковий облік в ДШ у Московському (Голосіївському) районі м. Києва та зареєстрованого 28.05.2001 року як платник податку на додану вартість за № 37012483, в силу покладених на нього організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функції, являючись службовою особою субєкту господарської діяльності скоїв службову недбалість, тобто неналежно виконував свої службові обовязки в 2003 році через несумлінне ставлення до них, що спричинило істотну шкоду державним інтересам та тяжкі наслідки у вигляді не надходження до бюджету в 2003 році податку на прибуток та податку на додану вартість за наступних обставин.

Так, ОСОБА_2, будучи директором ПП «Агромир», в повноваження якого входило здійснення функцій повязаних з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обовязків, будучи службовою особою субєкту підприємницької діяльності, на яку згідно до пункту 4.2 Статуту підприємства покладено відповідальність за ведення бухгалтерського, оперативного обліку та звітності, повинен був керуватись відповідними нормами діючого законодавства України, а саме:

Згідно ст. 67 Конституції України - обовязок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

Згідно ст. 11 Закону України "Про систему оподаткування" № 77/97-ВР від 18.02.97 р. - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обовязкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

Згідно п. 20.1 ст. 20 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" № 334/94-ВР від 28.12.1994 року зі змінами та доповненнями -відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податку та дотримання податкового законодавства;

Згідно п.п 4.1.4, п. 4.1, ст. 4 Закону України "Про порядок погашення зобовязань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" № 2181 -ІІІ від 21.12.2000 року із змінами та доповненнями;

Згідно п. 10.1 ст. 10 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 р. за № 168/97-ВР - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку, забезпечення контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складанням і поданням у встановлені терміни бухгалтерської звітності;

Згідно п. 3 ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV (в редакції від 16.07.1999р.) -обовязок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Діючи неуважно, всупереч вказаних службових обовязків та норм чинного законодавства, ОСОБА_2 в період 2003 року являючись єдиною службовою особою ПП «Агромир» знаходячись в м. Києві та здійснюючи фінансово-господарську діяльність, повязану з придбанням та реалізацією товарів, будучи обізнаним, що на розрахунковий рахунок ПП "Агромир" № 260092136 в Першій Київський філії АППБ "АВАЛЬ" в якості оплати зараховані грошові кошти, які є валовим доходом підприємства - в першому кварталі 2003 року в сумі 7655, 3 тис. грн., в другому кварталі 2003 року 5605, 0 тис. грн., в четвертому кварталі 2003 року в сумі 6084, 7 тис. грн., частина яких ним не була включена до валового доходу підприємства - в першому кварталі 2003 року у розмірі 1442900 грн., в другому кварталі 902700 грн. в четвертому кварталі 140900 грн., будучи відповідальним за достовірне відображення показників фінансово-господарської діяльності підприємства в документах податкової звітності, не належно виконуючи свої службові обовязки, в порушення п. 4.1 ст. 4 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств" № 334/94-ВР від 28.12.1994 р. в редакції Закону України від 22.05.1997 p., № 283/97-ВР із змінами та доповненнями, перебуваючи за адресою знаходження офісного приміщення підприємства будинку № 2-А по вул. Желябова в м. Києві, в денний час доби, маючи реальну можливість виконати свої обовязки, як директора підприємства направлені на вчинення дій по достовірному відображенню показників фінансово-господарської діяльності підприємства на підставі банківських виписок, первинних документів підприємства, а також даних бухгалтерського та податкового обліку, неналежним виконанням своїх службових обовязків через несумлінне ставлення до них, відобразив в деклараціях з податку на прибуток підприємства наступні показники, а саме: при складанні податкової декларації з податку на прибуток підприємства за І квартал 2003 року за вхідним номером ДПІ у Голосіївському районі м. Києва 83596 від 25.04.2003 р. ОСОБА_2 в рядку 11 не відобразив розмір оподаткованого прибутку, що підлягає оподаткуванню на суму 1 442 900 грн., зазначивши суму - 10, 7 (тис. грн.), в наслідок чого відобразив в графі 14 «податкове зобовязання звітного періоду» занижену суму податку в розмірі «3, 2» (тис. грн.), а не фактичну суму податку у розмірі «436, 1» (тис. грн.), що підлягає сплаті до бюджету, не відобразивши таким чином податкове зобовязання з податку на прибуток за 1 квартал 2003 року в сумі 432 900 грн.; при складанні податкової декларації з податку на прибуток підприємств за півріччя 2003 року за вхідним номером ДПІ у Голосіївському районі м. Києва 168577 від 24.07.2003 р. ОСОБА_2 в рядку 11 не відобразив розмір оподатковуваного прибутку, що підлягає оподаткуванню за даний звітній період на суму 902700 грн., зазначивши в декларації - 10, 9 (тис. грн.), визначивши в графі 17 «сума податку до сплати» занижену суму податку в розмірі «3, 3» (тис. грн.), а не фактичну суму податку у розмірі «274, 1» (тис. грн.), що підлягає сплаті до бюджету, не відобразивши таким чином податкове зобовязання з податку на прибуток за 2 квартал 2003 року на суму 270 800 грн.; при складанні податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2003 рік за вхідним номером ДПІ у Голосіївському районі м. Києва 266934 від 10.11.2003 р. ОСОБА_2 в рядку 11 не відобразив розмір оподатковуваного прибутку, що підлягає оподаткуванню на суму 140900 грн., зазначивши в декларації - "-" (нуль гривень), відобразивши в графах 14, 17 «податкові зобовязання звітного періоду та суму податку до сплати» відсутню суму податку, «-» (тис. грн.), а не фактичну суму податку у розмірі «28, 2» (тис. грн.), що підлягає сплаті до бюджету, не відобразивши таким чином податкове зобовязання з податку на прибуток за 4 квартал 2003 року на суму 28 200 грн..

Вказані декларації з податку на прибуток підприємств за І квартал 2003 року; за півріччя 2003 року; за 2003 рік, були підписані ОСОБА_2, як службовою особою підприємства, посвідчені відбитком печатки ПП "Агромир" (код ЄДРПОУ 31483037) та надані до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, розташованої за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 23.

Крім того, ОСОБА_2, як директор ПП "Агромир", являючись єдиною службовою особою субєкту підприємницької діяльності, знаходячись в м. Києві та здійснюючи фінансово-господарську діяльність повязану з придбанням та реалізацією товарів, будучи відповідальним за достовірне відображення показників фінансово-господарської діяльності підприємства в документах податкової звітності, діючи неуважно, ставлячись несумлінно до виконання своїх службових обовязків, в порушення пп. 7.3.1, п. 7.3 ст. 7 Закону України від 03.04.97р., № 168\97-ВР "Про податок на додану вартість" із змінами та доповненнями, перебуваючи за адресою знаходження офісного приміщення підприємства будинку № 2-А по вул. Желябова в м. Києві, в денний час доби, маючи реальну можливість виконати свої обовязки, як директора підприємства направлені на вчинення дій по достовірному відображенню показників фінансово-господарської діяльності підприємства на підставі банківських виписок, первинних документів підприємства, а також даних бухгалтерського та податкового обліку, неналежним виконанням своїх службових обовязків через несумлінне ставлення до них, при складанні податкових декларацій з податку на додану вартість за січень 2003 року, лютий 2003 року, березень 2003 року, квітень 2003 року, травень 2003 року, червень 2003 року, липень 2003 року, серпень 2003 року, вересень 2003 року, жовтень 2003 року, листопад 2003 року, грудень 2003 року зменшив суми податкових зобовязань по ПДВ за 2003 рік на загальну суму 497 300 грн., зазначивши в згаданих деклараціях суму податкових зобовязань з ПДВ на загальну суму 4 594 735 грн., хоча, відповідно руху коштів по рахунку ПП "Агромир" дійсні суми податкових зобовязань з ПДВ за 2003 рік становили 5 092 035 грн.

В результаті, неналежного відношення ОСОБА_2 до виконання своїх службових обовязків директора ПП "Агромир" по відображенню показників фінансово-господарських операцій в документах бухгалтерського та податкового обліку, а саме відображення в податкових деклараціях не в повному обсязі податкових зобовязань з податку на додану вартість на суму 88 648 грн., зменшено суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за 2003 рік на суму 497 300 грн.

В подальшому, після складання, податкові декларації з податку на додану вартість за січень 2003 року, лютий 2003 року, березень 2003 року, квітень 2003 року, травень 2003 року, червень 2003 року, липень 2003 року, серпень 2003 року, вересень 2003 року, жовтень 2003 року, листопад 2003 року, грудень 2003 року, були підписані ОСОБА_2, як службовою особою підприємства, посвідчені відбитком печатки ПП "Агромир" (код ЄДРПОУ 31483037) та надані до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, розташованої за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 23.

При цьому, ОСОБА_2, достовірно знаючи, що він, як директор, зобовязаний здійснювати керівництво зазначеним підприємством, до виконання своїх обовязків віднісся несумлінно та вивчивши первинні бухгалтерські документи ПП "Агромир" при обчисленні податку на прибуток за перший квартал 2003 року, півріччя 2003 року та 2003 рік, а також податку на додану вартість за відповідні звітні періоди 2003 року, не враховував в повному обсязі первинні документи ПП "Агромир", а саме: банківські виписки по рахунку № 260092136 ПП "Агромир" в Першій Київський філії АППБ "АВАЛЬ", видаткові накладні, акти здачі приймання товарів, податкові накладні, які підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій і зобовязують на включення отриманих на рахунок ПП "Агромир" № 260092136 в Першій Київський філії АППБ "АВАЛЬ" коштів до складу валового доходу підприємства в декларації з податку на прибуток за 1 квартал 2003 року, півріччя 2003 року та 2003 рік, а також до складу податкових зобовязань в декларації з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди 2003 року ПП "Агромір".

Внаслідок вчинення ним зазначених злочинних дій директор ПП "Агромир" ОСОБА_2, отримані протягом 2003 року на рахунок підприємства № 260092136 в Першій Київський філії АППБ "АВАЛЬ" грошові кошти, не відобразив по бухгалтерському та податковому обліках підприємства в складі валового доходу в деклараціях з податку на прибуток та в складі податкових зобовязань в деклараціях з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди 2003 року, чим безпідставно занизив податок на прибуток на суму 731 900 грн.. та податок на додану вартість за 2003 рік на суму 497 300 грн., а всього на загальну суму 1 229 200 грн..

ОСОБА_2, являючись службовою особою підприємства та достовірно знаючи про те, що він в 2003 році є відповідальним за нарахування та повноту сплати податків ПП "Агромир", через несумлінне ставлення до виконання своїх службових обовязків не пересвідчувався у правильності формування податкового зобовязання зазначеного підприємства підписав декларації з податку на прибуток підприємства за перший квартал 2003 року, півріччя 2003 року та 2003 рік та податкові декларації з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди, засвідчив відбитком печатки ПП "Агромир" (код ЄДРПОУ 31483037), які в подальшому надав до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, розташованої за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 23.

Здійснюючи свої злочинні дії та являючись службовою особою підприємства, ОСОБА_2 не передбачав, що в результаті цих дій може бути завдано істотну шкоду охоронюваним законом державним інтересам, хоча повинен був і мав передбачити зазначені порушення податкового законодавства.

Таким чином, ОСОБА_2, маючи реальну можливість здійснити правильне фіксування фактів здійснення всіх фінансового-господарських операцій у первинних документах, правильне відображення цих операцій по бухгалтерському та податковому обліку, а також достовірне складання документів податкової звітності, неналежним чином виконав свої службові обовязки директора підприємства, через несумлінне ставлення до них, в результаті чого не здійснював належне ведення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, вчинивши службову недбалість, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам у вигляді ненадходження до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість на загальну суму 1 229 200 грн., що в двісті пятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який на момент вчинення злочину становив 17 грн., хоча міг усунути настання цих тяжких наслідків.

Таким чином, ОСОБА_2, своїми діями, які виразились у вчиненні службової недбалості, тобто неналежному виконанні службовою особою своїх службових обовязків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки, скоїв злочин, передбачений ч.2 ст. 367 КК України.

В ході судового слідства по справі захисник підсудного звернувся до суду з клопотанням про закриття кримінальної справи у звязку з закінченням строку притягнення ОСОБА_2 до кримінальної відповідальності. ОСОБА_2 вину свою визнав повністю, щиро розкаявся, крім того просив закрити справу, у звязку з закінченням строків давності.

Прокурор не заперечував проти задоволення заявленого клопотання.

Суд, заслухавши думку сторін, вивчивши матеріали справи, надходить до висновку про необхідність закриття даної кримінальної справи в звязку з закінченням строків давності притягнення підсудного до кримінальної відповідальності за наступних підстав.

Як було зазначено вище, підсудний ОСОБА_2 обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

З моменту вчинення зазначеного злочину підсудним пройшло більш ніж пять років.

У відповідності зі ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло пять років у разі вчинення злочину середньої тяжкості, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк до пяти років, котрим є злочин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК України.

Судом не встановлено будь-яких підстав для перерви чи для зупинення перебігу строку давності притягнення до кримінальної відповідальності підсудного відповідно до ч. 2, 3 ст. 49 КК України.

Виходячи з вищевикладеного, підсудний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, а дана кримінальна справа - закриттю.

Стягнути з ОСОБА_2 судові витрати по справі - вартість проведених експертиз в сумі 10959 грн. 49 коп.

Долю речових доказів по справі необхідно вирішити у відповідності з вимогами ст. 81 КПК України.

Керуючись ст. ст. 7-1 ч. 1 п. 5, 11-1 КПК України, ст. 49 КК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_2, - закрити в звязку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

ОСОБА_2 - звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 до вступу постанови в законну силу залишити без змін - підписку про невиїзд з постійного місця проживання.

Стягнути з ОСОБА_2 судові витрати по справі - вартість проведених експертиз в розмірі 10959 (десять тисяч девятсот пятдесят девять) грн. 49 коп. на р/р № 35226002000466 в УДК в Київській області код ЗКПО № 25575285 МФО 821018 для НДЕКЦ при ГУМВС України в м. Києві (за проведення експертиз та дослідження).

Речові докази по справі - документи, які зберігаються в матеріалах справи - залишити при справі.

Постанова може бути оскаржена шляхом подачі апеляції до Апеляційного суду м. Києва через Голосіївський районний суд м. Києва протягом 7 діб.