Вирок

від 06.05.2011 по справі 1-53/2011

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

                          

                                                                                                                  Справа №1-53/11

В  И  Р  О  К

І М Е Н Е М   У К Р А Ї Н И

1 березня 2011 року     Київський районний суд м. Полтави в складі:

                                                  головуючого судді Антонова А.В.,

                                                  при секретарі Кононенко О.П.,

                                                  за участю прокурора Махно А.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві справу про обвинувачення

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, має двох неповнолітніх дітей, працюючого директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», раніше не судимого, проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_4,

у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2  КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», в період 2008-2009 років здійснював придбання сільськогосподарської продукції та отримання послуг з перевезення вантажу у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, а отже при наданні послуг по перевезенню сільськогосподарської продукції та при її реалізації не сплачували до державного бюджету податкові зобов’язання з ПДВ.

З метою незаконного отримання права на податковий кредит по податку на додану вартість, ОСОБА_1, в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»в період 2008-2009 років відображав отримання послуг з перевезення вантажу та придбання сільськогосподарської продукції від ПП «Промтулс»(ЄДРПОУ 33410725) і ПП «Корн Сервіс»(ЄДРПОУ 35206963).

Фактично ж ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»в період 2008-2009 років будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Промтулс»(ЄДРПОУ 33410725) та ПП «Корн Сервіс»(ЄДРПОУ 35206963) не мало, товарів в них не придбавало, послуг з перевезення вантажів від них не отримувало, а ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», лише використовував первинні бухгалтерські документи з реквізитами вищевказаних підприємств для незаконного формування податкового кредиту свого підприємства з метою ухилення від сплати податку на додану вартість.

В листопаді 2008 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», в порушення п.п.7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97 ВР від 03.04.97р., завідомо знаючи, що ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Промтулс»не мало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за листопад 2008 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання послуг з перевезення вантажу (сільськогосподарської продукції), складених від імені ПП «Промтулс»: №301108 від 30.11.2008 року на суму 48223,50 грн., в т.ч. ПДВ 8037,25 грн., №301108-1 від 30.11.2008 року на суму 11664,25 грн., в т.ч. ПДВ 1944,04 грн., №301108-2 від 30.11.2008 року на суму 10684,80 грн., в т.ч. ПДВ 1780,80 грн., №301108-3 від 30.11.2008 року на суму 4391,80 грн., в т.ч. ПДВ 731,96 грн., всього ПДВ на загальну суму 12494 грн.

Таким чином, завищивши у листопаді 2008 року податковий кредит ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»по податку на додану вартість на суму 12494 грн., ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №267492 від 22.12.2009 року суму 236228 грн., в той час як повинен був внести суму 223734 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей,  в листопаді 2008 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 12494,00 грн.

В грудні 2008 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за грудень 2008 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання послуг з перевезення вантажу (сільськогосподарської продукції) та придбання зернових культур (насіння соняшника, кукурудзи, пшениці), складених від імені ПП «Промтулс»: №04208 від 04.12.2008 року на суму 180223,30 грн., в т.ч. ПДВ 30037,22 грн., №091208 від 09.12.2008 року на суму 30500,00 грн., в т.ч. ПДВ 5083,34 грн., №1612081 від 16.12.2008 року на суму 90742,65 грн., в т.ч. ПДВ 15123,77 грн., №161208 від 16.12.2008 року на суму 60071,70 грн., в т.ч. ПДВ 10011,95 грн., №291208 від 29.12.2008 року на суму 332000,00 грн., в т.ч. ПДВ 55333,33 грн., всього ПДВ на загальну суму 115590 грн.

Таким чином, завищивши у грудні 2008 року податковий кредит ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»по податку на додану вартість на суму 115590 грн., ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №301158 від 20.01.2009 року за грудень 2008 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 321405 грн., в той час як повинен був внести суму 205815 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в грудні 2008 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 115590,00 грн.

Всього за 2008 рік директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 128084 грн.

Продовжуючи злочинну діяльність, в січні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за січень 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання послуг з перевезення вантажу (сільськогосподарської продукції) та придбання зернових культур (насіння соняшника), складених від імені ПП «Промтулс»: №0270109 від 27.01.2009 року на суму 37851,00 грн., в т.ч. ПДВ 6308,50 грн., № 290109 від 29.01.2009 року на суму 103800,00 грн., в т.ч. ПДВ 17300,00 грн., всього ПДВ на загальну суму 23608,00 грн.

Таким чином, завищивши у січні 2009 року податковий кредит ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»по податку на додану вартість на суму 23608,00 грн., ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №20003 від 20.02.2009 року (з врахуванням уточнюючого розрахунку №45930 від 09.04.2010 року) за січень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 227376 грн., в той час як повинен був внести суму 203768 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в січні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 23608,00 грн.

В лютому 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за лютий 2009 року ПДВ згідно наступних  

податкових накладних на отримання послуг з перевезення вантажу (сільськогосподарської продукції) та придбання зернових культур (насіння соняшника, кукурудзи, пшениці), складених від імені ПП «Промтулс»: №040209 від 04.02.2009 року на суму 20000,00 грн., в т.ч. ПДВ 3333,33 грн., №070209 від 07.02.2009 року на суму 39164,40 грн., в т. ч. ПДВ 6527,40 грн., №100209 від 10.02.2009 року на суму 18860,00 грн., в т.ч. ПДВ 3143,34 грн., №200209 від 20.02.2009 року на суму 210912,30 грн., в т.ч. ПДВ 35152,05 грн.,  №120209 від 12.02.2009 року на суму 49800,00 грн., в т.ч. ПДВ 8300,00 грн., № 280209 від 28.02.2009 року на суму 79980,00 грн., в т.ч. ПДВ 13330,00 грн., всього ПДВ на загальну суму 69787 грн.

Таким чином, завищивши у лютому 2009 року податковий кредит ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»по податку на додану вартість на суму 69787 грн., ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №32341 від 20.03.2009 року за лютий 2009 року  суму 790976 грн., в той час як повинен був внести суму 721189 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в лютому 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 69787,00 грн.

Крім цього, в березні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за березень 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання послуг з перевезення вантажу (сільськогосподарської продукції) та придбання зернових культур (насіння соняшника, кукурудзи), складених від імені ПП «Промтулс»: №280209 від 28.02.2009 року на суму 76590,00 грн., в т.ч. ПДВ 12765,00 грн., №020309 від 02.03.2009 року на суму 33325,80 грн., в т.ч. ПДВ 5554,30 грн., №060309 від 06.03.2009 року на суму 5926,50 грн., в т.ч. ПДВ 987,75 грн., №090309 від 09.03.2009 року на суму 65340,00 грн., в т.ч. ПДВ 10890,00 грн., №180309 від 18.03.2009 року на суму 8080,00 грн., в т.ч. ПДВ 1346,67 грн., №220309 від 22.03.09 року на суму 17172,80 грн., в т.ч. ПДВ 2862,14 грн., №280309 від 28.03.2009 року на суму 30156,00 грн., в т.ч. ПДВ 5026,00 грн., №300309 від 30.03.2009 року на суму 15600,00 грн., в т.ч. ПДВ 2600,00 грн., всього ПДВ на загальну суму 42032,00 грн.

Таким чином, завищивши у березні 2009 року податковий кредит ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»по податку на додану вартість на суму 42032,00 грн., ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №65128 від 21.04.2009 року за березень 2009 року суму 438457 грн., в той час як повинен був внести суму 396425 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в березні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 42032,00 грн.

Також, в квітні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за квітень 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання послуг з перевезення вантажу (сільськогосподарської продукції) та придбання зернових культур (насіння соняшника, кукурудзи), складених від імені ПП «Промтулс»: №130409 від 13.04.2009 року на суму 20590,50 грн., в т.ч. ПДВ 3431,75 грн., №170409 від 17.04.2009 року на суму 83930,00 грн., в т.ч. ПДВ 13988,34 грн., №230409 від 23.04.2009 року на суму 65804,50 грн., в т.ч. ПДВ 10967,42 грн., №300409 від 30.04.2009 року на суму 91025,00 грн., в т.ч. ПДВ 15170,84 грн., всього ПДВ на загальну суму 43558,00 грн.

Таким чином, завищивши у квітні 2009 року податковий кредит ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»по податку на додану вартість на суму 43558,00 грн., ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №102706 від 20.05.2009 року за квітень 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 497506 грн., в той час як повинен був внести суму 453948 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в квітні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 43558,00 грн.

В травні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за травень 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання послуг з перевезення вантажу (сільськогосподарської продукції) та придбання зернових культур (ячменю, пшениці), складених від імені ПП «Промтулс»: №070509 від 07.05.2009 року на суму 23116,20 грн., в т.ч. ПДВ 3852,70 грн., №110509 від 11.05.2009 року на суму 49820,00 грн., в т.ч. ПДВ 8303,34 грн., №2605 від 26.05.2009 року на суму 38910,80 грн., в т.ч. ПДВ 6485,13 грн., всього ПДВ на загальну суму 18641,00 грн.

Таким чином, завищивши у травні 2009 року податковий кредит ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»по податку на додану вартість на суму 18641,00 грн., ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №117952 від 22.06.2009 року за травень 2009 року в рядок 17 суму 74644 грн., в той час як повинен був внести суму 56003 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в травні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 18641,00 грн.

В липні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за липень 2009 року ПДВ згідно наступної податкової накладної на придбання зернових культур (ріпак), складеної від імені ПП «Корн Сервіс»: №247 від 24.07.2009 року на суму 139071,24 в т.ч. ПДВ 23178,54 грн.

Таким чином, завищивши у липні 2009 року податковий кредит ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»по податку на додану вартість на суму 23179,00 грн., ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №185125 від 20.08.2009 року за липень 2009 року в рядок 17 суму 334116 грн., в той час як повинен був внести суму 310937 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в липні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 23179,00 грн.

Крім цього, в серпні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», завідомо знаючи, що ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»в зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Корн Сервіс»не мало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за серпень 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання послуг з перевезення вантажу (сільськогосподарської продукції) та придбання зернових культур (ріпаку, ячменю, пшениці, насіння соняшника), складених від імені ПП «Корн Сервіс»: №58 від 05.08.2009 року на суму 81662,40 грн., в т.ч. ПДВ 13610,40 грн., №108 від 10.08.2009 року на суму 18025,00 грн., в т.ч. ПДВ 3004,16 грн., №248 від 24.08.2009 року на суму 66349,80 грн., в т.ч. ПДВ 11058,30 грн., №318 від 31.08.2009 року на суму 18225,00 грн., в т.ч. ПДВ 3037,50 грн., всього ПДВ на загальну суму 30710,00 грн.

Таким чином, завищивши у серпні 2009 року податковий кредит ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»по податку на додану вартість на суму 30710,00 грн., ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №195964 від 21.09.09 року за серпень 2009 року в рядок 17 суму 483608 грн., в той час як повинен був внести суму 452898 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в серпні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 30710,00 грн.

У вересні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за вересень 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання послуг з перевезення вантажу (сільськогосподарської продукції) та придбання зернових культур (насіння соняшника), складених від імені ПП «Корн Сервіс»: №109 від 01.09.2009 року на суму 15000,00 грн., в т.ч. ПДВ 2500,00 грн., №509 від 05.09.2009 року на суму 13300,00 грн., в т.ч. ПДВ 2216,66 грн., №709 від 07.09.2009 року на суму 17500,00 грн., в т.ч. ПДВ на суму 2916,66 грн., №909 від 09.09.2099 року на суму 9999,99 грн., в т.ч. ПДВ 1666,66 грн., №9091 від 09.09.2009 року на суму 95950,00 грн., в т.ч. ПДВ 15991,67 грн., №159 від 15.09.2009 року на суму 22500,00 грн., в т.ч. ПДВ 3750,00 грн., №289 від 28.09.2009 року на суму 27500,00 грн., в т.ч. ПДВ 4583,33 грн., всього ПДВ на загальну суму 33625грн.

Таким чином, завищивши у вересні 2009 року податковий кредит ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»по податку на додану вартість на суму 33624,98 грн., ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №230866 від 20.10.09 року за вересень 2009 року, з урахуванням уточнюючого розрахунку№45946 від 09.04.2009 року за вересень 2009 року, суму 566393 грн., в той час як повинен був внести суму 532768 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в вересні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 32902,00 грн.

Крім цього, в жовтні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за жовтень 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на придбання зернових культур (насіння соняшника), складених від імені ПП «Корн Сервіс»: №108 від 10.10.2009 року на суму 15489,20 грн., в т.ч. ПДВ на 25815,53 грн., №1019 від 19.10.2009 року на суму 315000,00 грн., в т.ч. ПДВ 52500,00 грн., №2110 від 21.10.2009 року на суму 19116,90 грн., в т.ч. ПДВ 3186,15 грн., всього ПДВ на загальну суму 81502,00 грн.

Таким чином, завищивши у жовтні 2009 року податковий кредит ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»по податку на додану вартість на суму 81502,00 грн., ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №264424 від 20.11.09 року за жовтень 2009 року суму 561647 грн., в той час як повинен був внести суму 480145 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в жовтні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 81502,00 грн.

Також, в листопаді 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за листопад 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на отримання послуг з перевезення вантажу (сільськогосподарської продукції) та придбання зернових культур (насіння соняшника), складених від імені ПП «Корн Сервіс»: №111 від 01.11.2009 року на суму 243932,16 грн., в т.ч. ПДВ 40655,36 грн., №211 від 02.11.2009 року на суму 681000,00 грн., в т.ч. ПДВ 113500,00 грн., №311 від 03.11.2009 року на суму 100800,00 грн., в т.ч. ПДВ 16800,00 грн., №611 від 06.11.2009 року на суму 59453,10 грн., в т.ч. ПДВ 9908,85 грн., №1211 від 12.11.2009 року на суму 11858,50 грн., в т.ч. ПДВ 1976,41 грн., №1211 від 16.11.2009 року на суму 22717,00 грн., в т.ч. ПДВ 3786,16 грн., №2711 від 27.11.2009 року на суму 47439,00 грн., в т.ч. ПДВ 7906,50 грн., всього ПДВ на загальну суму 194533 грн.

Таким чином, завищивши у листопаді 2009 року податковий кредит ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»по податку на додану вартість на суму 194533 грн., ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №277577 від 21.12.2009 року (з врахуванням уточнюючого розрахунку №45949 від 09.04.2010 року) за листопад 2009 року в рядок 17 (усього податкового кредиту) суму 358282 грн., в той час як повинен був внести суму 163792 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в листопаді 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 194533,00 грн.

В грудні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість очолюваного ним підприємства за грудень 2009 року ПДВ згідно наступних податкових накладних на придбання зернових культур (насіння соняшника, кукурудзи, ячменю, пшениці, насіння льону), складених від імені ПП «Корн Сервіс»: №0112 від 01.12.2009 року на суму 125000,00 грн., в т.ч. ПДВ 20833,33 грн., №912 від 09.12.2009 року на суму 489418,04 грн., в т.ч. ПДВ 81569,67 грн., №1112 від 11.12.2009 року на суму 31524,00 грн., в т.ч. ПДВ 5254,00 грн., №1112 від 11.12.2009 року на суму 24042,20 грн., в т.ч. ПДВ 4007,03 грн., №1218 від 18.12.2009 року на суму 24278,80 грн., в т.ч. ПДВ 4046,47 грн., №1812 від 18.12.2009 року на суму 43462,50 грн., в т.ч. ПДВ 7243,75 грн., всього ПДВ на загальну суму 122955 грн.

Таким чином, завищивши у грудні 2009 року податковий кредит ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»по податку на додану вартість на суму 101965,00 грн., ОСОБА_1 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №305419 від 20.01.2010 року суму 485724 грн., в той час як повинен був внести суму 408967 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

В результаті вказаних дій, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в грудні 2009 року ОСОБА_1, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 101965,00 грн.

Всього за 2009 рік директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 662417 грн.

Таким чином, в період 2008-2009 років директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 790501 грн.

Крім того, в 4 кварталі 2008 року, директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1, в порушення п.п.5.2.1 п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», завідомо знаючи, що ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»в 4 кварталі 2008 року від ПП «Промтулс»будь-яких послуг з перевезення сільськогосподарської продукції не отримувало, сільськогосподарських культур в зазначеного підприємства не придбавало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»в зазначеному податковому періоді на суму 640418 грн., відобразивши в їх складі отримання вищевказаних послуг з перевезення вантажів (сільськогосподарської продукції) та придбання товарів від ПП «Промтулс»відповідно до наступних первинних документів: акт здачі-прийомки виконаних робіт №301108 від 30.11.2008 року на суму 40186,25 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №301108-1 від 30.11.2008 року на суму 9720,21 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №301108-2 від 30.11.2008 року на суму 8904,00 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №301108-3 від 30.11.2008 року на суму 3659,83 грн., накладна №091208 від 09.12.2008 року на суму 25416,66 грн., накладна №1612081 від 16.12.2008 року на суму 75618,88 грн., накладна №041208 від 04.12.2008 року на суму 150186,08 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №291208 від 29.12.2008 року на суму 276666,66 грн. , накладна №161208 від 16.12.2008 року на суму 50059,75 грн.  

Після цього, директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1 вніс до офіційного документу –податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2008 рік №323363 від 09.02.2009 року (з врахуванням уточнюючих розрахунків №34337 від 27.03.2009 року, №37135 від 02.04.2010 року) в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 19594151 грн., в той час як повинен був вказати суму 18953733 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 4 кварталі 2008 року директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1 шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 160105 грн.

Крім цього, у 1 кварталі 2009 року, директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1, завідомо знаючи, що ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»в 1 кварталі 2009 року від ПП «Промтулс»будь-яких послуг з перевезення сільськогосподарської продукції не отримувало, сільськогосподарських культур в зазначеного підприємства не придбавало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»в зазначеному податковому періоді на суму 677132 грн., відобразивши в їх складі отримання вищевказаних послуг з перевезення вантажів (сільськогосподарської продукції) та придбання товарів від ПП «Промтулс»відповідно до наступних первинних документів: акт здачі-прийомки виконаних робіт №290109 від 29.01.2009 року на суму 86500,00 грн., накладна №070209 від 07.02.2009 року на суму 32637,00 грн., накладна №100209 від 10.02.2009 року на суму 15716,00 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №120209 від 12.02.2009 року на суму 41500,00 грн.,накладна №200209 від 20.02.2009 року  на суму 175760,25 грн.,акт здачі-прийомки виконаних робіт №280209 від 28.02.2009 року на суму 66650,00 грн.,накладна №020309 від 02.03.2009 року на суму 27771,50 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №060309 від 06.03.2009 року на суму 4938,75 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №180309 від 18.03.2009 року на суму 6733,33 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №220309 від 22.03.2009 року на суму 14310,66 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №280309 від 28.03.2009 року на суму 25130,00 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №300309 від 30.03.2009 року на суму 13000,00 грн., видаткова накладна №040209 від 04.02.2009 року на суму 16666,67 грн., накладна №280209 від 28.02.2009 року на суму 63825 грн., накладна №270109 від 27.01.2009 року на суму 31542,50 грн., накладна №90309 від 09.03.2009 року на суму 54450 грн.  

Після цього, директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1 вніс до офіційного документу –податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2009 року №83645 від 06.05.2009 року (з врахуванням уточнюючого розрахунку №257330 від 12.11.2009 року) в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 7263785 грн., в той час як повинен був вказати суму 6586653 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 1 кварталі 2009 року директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1 шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 169283 грн.

Також, у 2 кварталі 2009 року, директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1, завідомо знаючи, що ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»в 2 кварталі 2009 року від ПП «Промтулс»будь-яких послуг з перевезення сільськогосподарської продукції не отримувало, сільськогосподарських культур в зазначеного підприємства не придбавало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»в зазначеному податковому періоді на суму 310997 грн., відобразивши в їх складі отримання вищевказаних послуг з перевезення вантажів (сільськогосподарської продукції) та придбання товарів від ПП «Промтулс»відповідно до наступних первинних документів: накладна №130409 від 13.04.2009 року на суму 17158,75 грн., накладна №170409 від 17.04.2009 року на суму 69941,66 грн., накладна №230409 від 23.04.2009 року на суму 54837,08 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №300409 від 30.04.2009 року на суму 75864,16 грн., накладна 07.05.09 від 07.05.2009 року на суму 19263,50 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт від 11.05.2009 року на суму 41516,66 грн., видаткова накладна №2605 від 26.05.2009 року на суму 32425,66 грн.  

Після цього, директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1 вніс до офіційного документу –податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2 квартал 2009 року №165431 від 03.08.2009 року (з врахуванням уточнюючих розрахунків №257333від 12.11.2009 року) в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 10177598 грн., в той час як повинен був вказати суму 9189469 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 2 кварталі 2009 року директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1 шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 77749 грн.

В 3 кварталі 2009 року, директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1, завідомо знаючи, що ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»в 3 кварталі 2009 року від ПП «Корн Сервіс»будь-яких послуг з перевезення сільськогосподарської продукції не отримувало, сільськогосподарських культур в зазначеного підприємства не придбавало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»в зазначеному податковому періоді на суму 437570 грн., відобразивши в їх складі отримання вищевказаних послуг з перевезення вантажів (сільськогосподарської продукції) та придбання товарів від ПП «Корн Сервіс»відповідно до наступних первинних документів: накладна №247 від 24.07.2009 року на суму 115892,70 грн., накладна №58 від 05.08.2009 року на суму 68052,00 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №108 від 10.08.2009 року на суму 15020,84 грн., накладна №248 від 24.08.2009 року на суму 55291,50 грн., накладна №318 від 31.08.2009 року на суму 15187,50 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №109 від 01.09.2009 року на суму 12500,00 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №509 від 05.09.2009 року на суму 11083,34 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №709 від 07.09.2009 року на суму 14583,34 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №909 від 09.09.2009 року на суму 8333,33 грн., видаткова накладна №9091 від 09.09.2009 року на суму 79958,34 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №159 від 15.09.2009 року на суму 18750,00 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №289 від 28.09.2009 року на суму 22916,67грн.

Після цього, директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1 вніс до офіційного документу –податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2009 року №252469 від 09.11.2009 року в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму 17379520 грн., в той час як повинен був вказати суму 15953821 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 3 кварталі 2009 року директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1 шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 109393,00 грн.

Крім цього, у 4 кварталі 2009 року, директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1, завідомо знаючи, що ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»в 4 кварталі 2009 року від ПП «Корн Сервіс»будь-яких послуг з перевезення сільськогосподарської продукції не отримувало, сільськогосподарських культур в зазначеного підприємства не придбавало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»в зазначеному податковому періоді на суму 1994946 грн., відобразивши в їх складі отримання вищевказаних послуг з перевезення вантажів (сільськогосподарської продукції) та придбання товарів від ПП «Корн Сервіс»відповідно до наступних первинних документів: накладна №1010 від 10.10.2009 року на суму 129077,67 грн., накладна №1019 від 19.10.2009 року на суму 262500,00 грн., накладна №2110 від 21.10.2009 року на суму 15930,75 грн., накладна №111 від 01.11.2009 року на 203276,80 грн., видаткова накладна №211 від 02.11.2009 року на суму 567500,00 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №311 від 03.11.2009 року на суму 84000,00 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №611 від 06.11.2009 року на суму 49544,25 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №1211 від 12.11.2009 року на суму 9882,09 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №1611 від 16.11.2009 року на суму 18930,83 грн., акт здачі-прийомки виконаних робіт №2711 від 27.11.2009 року на суму 39532,50 грн., видаткова накладна №211 від 01.12.2009 року на суму 104166,67 грн., накладна № 912 від 09.12.2009 року на суму 407848,37 грн., накладна №1112 від 11.12.2009 року на суму 26270,00 грн., видаткова накладна №1112 від 11.12.2009 року на суму 20035,17 грн., видаткова накладна №1218 від 18.12.2009 року на суму 20232,33 грн., накладна №1812 від 18.12.2009 року на суму 36218,75 грн.      

Після цього, директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1 вніс до офіційного документу –податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2009 року №324882 від 04.02.2010 року (з врахуванням уточнюючих розрахунків №47763 від 13.04.2010 року, №37140 від 02.04.2010 року) в рядок «06»(скориговані валові витрати) суму  24427313 грн., в той час як повинен був вказати суму 20994957 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, в 4 кварталі 2009 року директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1 шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 498736 ,00 грн.

Всього в період 2008-2009 років директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 1015266 грн.

           Всього в період 2008-2009 років директор та головний бухгалтер ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі  790501 грн. та податку на прибуток в сумі 1015266 грн., всього на загальну суму 1805767 грн., що в 6135 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

          Всього в період 2008-2009 років, в результаті дій директора та головного бухгалтера ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»ОСОБА_1, які виразилися у внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі  790501 грн. та податку на прибуток в сумі 1015266 грн., всього на загальну суму 1805767 грн., що в 6135 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та спричинило тяжкі наслідки.

В судовому засіданні ОСОБА_1, свою вину у вчиненому злочині визнав повністю, та показав, що являється директором та головним бухгалтером ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»знав про відсутнісіть фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»та підприємствами ПП «Промтулс»і ПП «Корн Сервіс». Також, підтвердив той факт, що податкові декларації з податку на додану вартість та з податку на прибуток ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»за період 2008-2009 років він складав та підписував особисто. У скоєному щиро розкаюється, просить суд суворо не карати, оскільки до кримінальної відповідальності притягається вперше, має на своєму утриманні дружину та двох неповнолітніх дітей.  

          Визнані в суді підсудним фактичні обставини справи у відповідності до ст. 299 КПК України судом не досліджувалися, свідки не допитувалися.

Суд кваліфікує дії ОСОБА_1, за ст.212 ч.3 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять у систему оподаткування, вчинене особою, яка зобов»язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах; за 366 ч.2 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіціційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки.

При обранні міри покарання, суд враховує характер і ступінь тяжкості та суспільної небезпеки вчиненого злочину, особу підсудного, який характеризується позитивно.

В силу ст. 66 КК України обставини, що пом’якшують покарання підсудного є щире каяття, знаходження на утриманні дружини та двох неповнолітніх дітей.

В силу ст. 67 КК України обставини, що обтяжують покарання підсудного –відсутні.

Згідно медичних довідок підсудний на обліку в наркологічному та психоневрологічному диспансері не перебуває.

По справі ДПІ у м.Полтаві заявлено цивільний позов, на суму 1805767 грн., який  підлягає задоволенню.

Враховуючи те, що ОСОБА_1, щиро розкаюється у скоєному злочині, характеризується позитивно, працює, до кримінальної відповідальності притягається вперше, має на своєму утриманні дружину та двох неповнолітніх дітей –ІНФОРМАЦІЯ_5 та ІНФОРМАЦІЯ_6, суд приходить до висновку про можливість його виправлення без відбування покарання, а також не застосовувати до підсудного додаткового покарання у вигляді конфіскації майна в силу ст.77 КК України.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

  З А С У Д И В:

ОСОБА_1 визнати винним у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 КК України і призначити йому покарання :

-          за ст.212 ч.3 КК України у вигляді 5 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки, без конфіскації майна в силу ст.77 КК України.

-          за ст.366 ч.2 КК України у вигляді 3 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 1 рік.

Відповідно до ст.70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_1, покарання у вигляді 5 років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих повноважень та адміністративно-господарчих функцій строком на 2 роки, без конфіскації майна в силу ст.77 КК України.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_1, від призначеного покарання у вигляді позбавлення волі, якщо він протягом 3 років не вчинить нового злочину.

Зобов”язати  ОСОБА_1, протягом іспитового строку періодично з”являтися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи і повідомляти зазначені органи про зміну місця проживання та роботи.

Запобіжний захід ОСОБА_1, до набрання вироком законної сили залишити попереднім –у вигляді підписки про невиїзд.

Речові докази по справі, зазначені в постанові від 21.09.2010 року –зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Цивільний позов ДПІ у м.Полтаві задовольнити повністю. Стягнути з ТОВ «Агроімпекс-ПЛЛ»на користь ДПІ у м.Полтаві 1805767 грн.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Полтавської області протягом 15 діб  з моменту його проголошення.

       Головуючий                                                                                               Антонов А.В