Вирок

від 17.06.2011 по справі 1-1223/11

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Дело №1-1223/2011 года

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКР АИНЫ

17 июня 2011 года Приморский рай онный суд г.Одессы в составе :

Судьи - Гаевой Л.В .

при секретаре - Говоровой А.М.

с участием

прокурора - Реута Ю.В.

защитника

адвоката - ОСОБА_1

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале Примор ского районного суда в г.Одес се уголовное дело по обвинен ию

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, у роженца г.Одессы, граждан ина Украины, с образованием с редним, работающего диспетче ром ООО «Ламан Транс Эксп ресс», инвалида 3 группы, имею щего на иждивении дочь ОСО БА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3, прожив ающего в АДРЕСА_1, ранее не судимого,

- по ст.ст.212 ч.3 , ч.2 ст.366 УК Украин ы, суд

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_2, являясь должностн ым лицом ЧП «Силена», в перио д с октября 2009 года по апрель 2010 года, осуществляя деятельнос ть предприятия, отобразил в н алоговой декларации по налог у на добавленную стоимостью ЧП «Силена»за декабрь 2009 года и в приложении №5 к ней налого вые обязательства по НДС все го в сумме 3 247 362 грн.

Умышленно, из корыстных поб уждений, с целью уклонения о т уплаты налогов в разделе «2» указанной декларации и в при ложении №5 к ней ОСОБА_2 не отобразил контрагентов ООО «Миби групп»/ЕГРПОУ 35303519/ и ООО «Левада - Одесса»/ЕГРПОУ 34673561 /, за счет которых якобы была с формирована часть налоговог о кредита в сумме 2 497 274 грн. /1 662 646 г рн. + 834 628 грн./, при этом заранее з ная, что фактически ЧП «Силен а»никогда не имело взаимоот ношений с указанными предпр иятиями, поскольку ООО «Миби групп» решением хозяйственн ого суда Одесской области от 31 марта 2009 года признано банкр отом . Также ООО «Левада - Оде сса» решением хозяйственно го суда Одесской области 18.08.2009 года признано банкротом . То есть директор ЧП «Силена»О СОБА_2, умышленно, в нарушени е п.п.7.4.1, пп.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость»№168 от 3.04.1997 года неза конно отнес в состав налогов ого кредита по НДС ЧП «Силена » 2 497 274 грн., что привело к фактич ескому непоступлению в госуд арственный бюджет налога на добавленную стоимостью на ук азанную сумму, что более чем в 5000 раз превышает установленн ый законом не облагаемый мин имум доходов граждан и являе тся особо крупным размером, ч то следует из выводов судебн о - экономической экспертиз ы №15209/15210 от 3.12.2010 года.

Также директор ЧП «Силена» ОСОБА_2, являясь должностн ым лицом , умышленно внес заве домо ложные сведения относи тельно наличия налогового кр едита от ООО «Миби групп»и ОО О «Левада- Одесса», с которыми фактически ЧП «Силена»никак их взаимоотношений не имело, в официальные документы - в налоговую декларацию по нал огу на добавленную стоимость за декабрь 2009 года и приложени е №5 к ней в размере 2 497 274 грн. и по дал в ГНИ Приморского района г.Одессы указанные документ ы, что повлекло тяжкие послед ствия.

Кроме того, директор ЧП «Сил ена»ОСОБА_2, являясь должн остным лицом , указанного пре дприятия, умышленно, из корыс тных побуждений, с целью укло нения от уплаты налогов, отоб разил в разделе «2»налоговых деклараций по налогу на доба вленную стоимость ЧП «Силена » за октябрь, ноябрь, декабрь 2 009 года, за январь 2010 года и в при ложениях №5 к ним, контрагенто в ЧП «Буцеффал»/ЕГРПОУ 36172967/, ЧП «Стакатто»/ЕГРПОУ 35696860/, ЧП «Не сс» /ЕГРПОУ 35880016/ за счет которых , якобы был сформирован налог овый кредит в октябре 2009 года - январе 2010 года на сумму 4 431 843,4 гр н. Так директор ЧП «Силена» ОСОБА_2 незаконно сформиров ал налоговый кредит по НДС от :

- ЧП «Буцеффал»в октябре 2009 г ода на сумму 685 897,4 грн.,

- ЧП «Стакатто»в ноябре - д екабре в 2009 г. на сумму 2 599 116 грн.,

- ЧП «Несс»в январе 2010 года на сумму 1 146 830 грн., что было отраж ено в налоговых декларациях по НДС ЧП «Силена». Однако, ЧП «Буцеффал» в налоговой декл арации по НДС за октябрь 2009 го да отобразило налоговые обя зательства по взаимоотношен иям с ЧП «Силена» в размере 82 3 077,08 грн. Таким образом, налого вый кредит по НДС, начисленны й ЧП «Силена»в октябре 2009 года в размере 137 179,68 грн. не подтвер жден данными проверки налого вой отчетности по налогу на д обавленную стоимость ЧП «Буц еффал» 823 077,08 - 685 897,4 грн.= 137 179,68 грн./

Согласно выписок движения денежных средств по счетам Ч П «Силена», ЧП «Стакатто»рас четы между этими предприятия ми вообще не осуществлялись.

Согласно выписок движения денежных средств по счетам Ч П «Силена»и ЧП «Несс», расчет ы между этими предприятиями также не осуществлялись. То е сть директор ЧП «Силена»ОС ОБА_2 умышленно, в нарушение пп.7.4.1,пп.7.4.5, п.7.4, пп.7.2.6, п.7.2 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавле нную стоимость»№168 от 3.04.1997 года и п.2 ст.3 Закона Украины «О бух галтерском учете и финансово й отчетности в Украине»№ 996-Х1V о т 16.07.1999 года незаконно отнес в с остав налогового кредита по НДС ЧП «Силена» 3 883 125,68 грн. / 137 179,68 грн. + 2 599 116 грн. + 1 146 830 грн./ в октябр е, ноябре, декабре 2009 года, в янв аре 2010 года, что привело к факти ческому непоступлению в госу дарственный бюджет налога на добавленную стоимость на ук азанную сумму , что более чем в 5000 раз превышает установленн ый законодательством необла гаемый минимум доходов гражд ан и является особо крупным р азмером, что следует из вывод ов судебно - экономических экспертиз №16697/16698 от 10.01.2011 года, №198/1 99 от 20.01.2011 года.

Таким образом , директор ЧП «Силена»ОСОБА_2, являясь единственным должностным ли цом предприятия, а именно дир ектором данного предприятия , умышленно своими действиям и в период с октября 2009 года по январь 2010 года уклонился от уп латы налогов в бюджет госуда рства на общую сумму 6 380 400 грн.

Как следует из заключения судебно - экономической экс пертизы №198/199 от 20 января 2011 года с учетом данных экспертных и сследований в судебно - экон омических экспертизах №15209/15210 о т 3.12.2010 года , №16697/16698 от 10.11.2011 года и пр едставленных документов, об щая сумма недопоступления от ЧП «Силена»в бюджет налога н а добавленную стоимость сост авила 6 380 400 грн. за отчетный пер иод октябрь, ноябрь, декабрь 20 09 года, за январь 2010 года.

Как усматривается из заклю чения судебно- экономической экспертизы «198/199 от 20.01.2011 года дол жностными лицами ЧП «Силена « в октябре, ноября, декабре 2009 года и в январе 2010 года не соблю дались требования пп.7.4.1, пп.7.4.5, п .7.4., пп.7.2.6, , п.7.2 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость» №168 от 3.04.1997 г. и п.2 ст.3 Зако на Украины « О бухгалтерском учете и финансовой отчетнос ти в Украине»от 16.07.1999 года.

Также директор ЧП «Силена» ОСОБА_2 умышленно внес зав едомо ложные сведения относи тельно наличия налогового кр едита от ЧП «Буцеффал», ЧП «Ст акатто», ЧП «Несс» в налоговы е декларации по налогу на доб авленную стоимость ЧП «Силен а» за октябрь, ноябрь, декабрь 2009 года, январь 2010 года и в прило жениях №5 к ним в размере 3 883 125,68 г рн. и подал в ГНИ Приморского р айона г.Одессы указанные док ументы, то есть являясь должн остным лицом ЧП «Силена» умы шленно внес в официальные до кументы заведомо ложные свед ения, что повлекло тяжкие пос ледствия.

В судебном заседании подсу димый ОСОБА_2 чистосердеч но раскаялся в содеянном , и по дтвердил обстоятельства дел а.

Суд выяснил, что все участни ки судебного разбирательств а правильно понимают содержа ние фактических обстоятельс тв дела, и убедился в добровол ьности и истинности их позиц ии. Им было разъяснено, что есл и доказательства не будут ис следоваться, они будут лишен ы права оспаривать фактическ ие обстоятельства дела и раз мер гражданского иска в апел ляционном порядке.

При вышеизложенных обстоя тельствах, с согласия участн иков судебного разбирательс тва в соответствии со ст.299 УПК Украины доказательства в су дебном заседании не исследов ались.

Учитывая изложенное, суд сч итает, что виновность подсуд имого ОСОБА_2 в совершении указанных преступлений, явл яется доказанной.

Действия подсудимого ОС ОБА_2 суд квалифицирует по с т. 212 ч.3 УК Украины как умышленн ое уклонение от уплаты налог ов, которые входят в систему н алогообложения, введенных в установленном законом поряд ке, совершенное должностным лицом предприятия, что приве ло к фактическому непоступле нию в бюджет средств в особо к рупных размерах, а также по ст .366 ч.2 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение долж ностным лицом в официальные документы заведомо ложных св едений, повлекшее тяжкие пос ледствия.

При избрании меры наказани я подсудимому ОСОБА_2 суд учитывает степень тяжести с одеянного, личность подсудим ого.

Как смягчающими наказание подсудимого ОСОБА_2 обсто ятельствами суд считает то, ч то он чистосердечно раскаялс я в содеянном, ранее не судим , является инвалидом детства 3 группы бессрочно, что у него на иждивении находится несо вершеннолетняя дочь ОСОБА _4, ІНФОРМАЦІЯ_3 года рожд ения.

Отягчающих наказание подс удимого ОСОБА_2 обстоятел ьств суд не усматривает.

Суд приходит к убеждению о т ом, что исправление и перевос питание подсудимого ОСОБА _2 возможно без изоляции от о бщества, так как он ранее не су дим.

На основании п.10 ст.324, ст.91, ст.93 У ПК Украины суд считает необх одимым возложить на ОСОБА_2 судебные расходы по делу за производство экспертизы №15209 /15210 от 3.12. 2010 года в сумме 1720 грн. со гласно справки на л.д.17 в томе № 15, за производство экспертизы №16697/16698 от 10.01.2011 года в сумме 1376 грн. согласно справки на л.д.29 в том е №15, за производство эксперт изы №198/199 от 20.01.2011 года согласно сп равки на л.д. 42 в томе №15 в сумме 2064 грн.

На основании ст.1166 ГК Украины суд считает необходимым гра жданский иск Государственн ой налоговой инспекции в При морском районе г.Одессы на л.д .210-212 в т.14 удовлетворить в сумм е 6 380 400 грн., так как исковые треб ования суд считает обоснован ными и подтвержденными выше указанным заключением судеб но - экономической эксперти зы на л.д.43- 51 в томе №15.

Руководствуясь ст.ст.321-324,332, 81, 29 1 УПК Украины, ст.77 УК Украины , суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 признать виновн ым в совершении преступлений , предусмотренных ст.ст.212 ч.3, ч.2 ст.366 УК Украины и назначить ем у наказание по этим статьям:

- по ст. 366 ч.2 УК Украины - 3 /три / года лишения свободы с лишен ием права занимать руководящ ие должности на предприятиях , учреждениях, организациях л юбой формы собственности сро ком на 1 /один/ год.

- по ст.212 ч.3 УК Украины - 5 /пять / лет лишения свободы с лишени ем права занимать руководящи е должности на предприятиях, учреждениях, организациях л юбой формы собственности сро ком на 1 /один/ год 6 /шесть/ месяц ев , без конфискации всего ли чно ему принадлежащего имуще ства.

На основании ст.70 УК Украины путем поглощения менее стро гого наказания более строгим наказанием окончательно опр еделить ОСОБА_2 наказание в виде 5 /пяти/ лет лишения своб оды, с лишением права занима ть руководящие должности на предприятиях, учреждениях, о рганизациях любой формы соб ственности сроком на 1 /один/ г од 6 /шесть/ месяцев, без конфис кации всего лично ему принад лежащего имущества.

На основании ст.ст.75,76 УК Укр аины освободить ОСОБА_2 от отбывания наказания, если он на протяжении испытательног о срока продолжительностью 1 /один/ год 6 /шесть/ месяцев не с овершит новое преступление и выполнит следующие обязан ности: не будет выезжать за пр еделы Украины на постоянное проживание без разрешения ор гана уголовно - исполнитель ной системы, будет сообщать в органы уголовно - исполните льной системы об изменении м еста жительства.

Срок испытания ОСОБА_2 п о этому приговору Приморског о районного суда г.Одессы исч ислять с 17.06.2011 года, т.е. с момента провозглашения приговора.

Меру пресечения ОСОБА_2 оставить прежней - подписку о невыезде до вступления при говора в законную силу.

Взыскать с ОСОБА_2 судеб ные расходы по делу в сумме 5160 грн. в пользу Одесского научн о - исследовательского инст итута судебных экспертиз на расчетный счет №31256272210989 в Управл ении Государственного Казна чейства в Одесской области, к од МФО 828011 код ЕГРПОУ 02883110.

Вещественные доказательст ва , перечисленные в томе №10, о смотренные согласно протоко ла от 12.01.2011 года на л.д. 173-174 докум енты хранить при материалах данного уголовного дела.

Вещественные доказательст ва, осмотренные, согласно про токола осмотра от 15 марта 2011 го да в п.155-253 документы , хранить пр и материалах данного уголовн ого дела.

Вещественные доказательст ва, перечисленные в томе № 7 на л.д.421- 433 хранить при материала х этого уголовного дела.

Вещественные доказательст ва, перечисленные в томе №3 на л.д.496-505 хранить при материалах данного уголовного дела.

Вещественные доказательст ва, перечисленные в томе № 2 на л.д.285-288 хранить при материалах этого уголовного дела.

Взыскать с ОСОБА_2 в поль зу государства в лице Госуда рственной налоговой инспекц ии в Приморском районе г.Одес сы в сумме налога на добавлен ную стоимость 6 380 400 грн. и переч ислить указанную сумму на ра счетный счет №31113029700008 код платеж а 14010100 , получатель ГУГКУ в Одесс кой области 23213460 банк получате ля ГУГКУ в Одесской области 232 13460 код МФО 828011.

На приговор может быть пода на апелляция на протяжении 15 суток с момента провозглаше ния приговора через Приморск ий районный суд г.Одессы в Од есский апелляционный суд.

Судья:

17.06.2011