Вирок

від 18.07.2011 по справі 1-24/11

СТАРОМІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ВІННИЦІ

Староміський районний суд м.Вінниці

Справа № 1-24/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18.07.2011 року Староміськ ий районний суд м. Вінниці

в складі: головуючого - судд і Шидловського О.В.,

при секретарі Антоновій К.Є .,

за участі прокурора Гоменю ка О.В.,

захисників ОСОБА_1, ОС ОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщ енні суду в м. Вінниці криміна льну справу про обвинуваченн я

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1,

уродженця м. м. Шарго род, Вінницької області,

єврея, громадянина Укр аїни, з вищою освітою,

працюючого директором ТОВ „УПР-Діапазон”,

одруженого, про живаючого в АДРЕСА_1, рані ше не судимого,

у вчиненні злочинів, перед бачених ч.2 ст. 15- ч.5 ст.191, ч. 3 ст. 358 КК України,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_3, будучи призна ченим відповідно до наказу № 1 від 14.10.2005 року ТОВ “УПР-Діапазо н” (код ЄДРПОУ 33844767, зареєстрова ного виконавчим комітетом Ві нницької міської ради за № 144294 від 07.10.2005 року та перереєстрова ного 15.08.2007 року Вінницькою місь кою радою за №825688 за адресою: м. В інниця, вул. П. Дорошенка, 39 та в зятого на податковий облік Д ержавною податковою інспекц ією у м. Вінниці 11.10.2005 року за №1106 /3, в тому числі платника подат ку на додану вартість (свідоц тво № 01860034 від 21.10.2005 року)) на посад у директора вказаного підпри ємства, тобто являючись служ бовою особою, знаючи та усвід омлюючи свої функціональні о бов' язки, які покладені на н ього як на керівника підприє мства згідно з ст. 8 Закону Укр аїни “Про бухгалтерський обл ік та фінансову звітність в У країні” № 996-ХІV від 16.07.1999 року, ст. 9 Закону України “Про систему оподаткування” № 1251-ХІІ від 25.06. 1991 року та статуту ТОВ „УПР-Діа пазон”, тобто будучи відпові дальним за організацію бухга лтерського і податкового обл іку на підприємстві, за повно ту і своєчасність нарахуванн я та сплати податків до держа вного бюджету, достовірно зн аючи про порядок нарахування та строки сплати податку на д одану вартість, а також про по рядок розрахунку сум податку , що підлягає бюджетному відш кодуванню, здійснюючи фінанс ово-господарську діяльність по експорту деревного вугіл ля за межі митної території У країни протягом періоду з 01.09.20 07 по 01.07.2008, безпідставно включив до складу податкового креди ту суми ПДВ по податкових нак ладних із придбання деревног о вугілля у ТОВ „УХЛС” (м. Київ , код ЄДРПОУ 21636029), з метою покращ ення фінансового стану підпр иємства за рахунок незаконно отриманих з бюджету коштів, у мисно, зловживаючи службовим становищем, шляхом відображ ення в деклараціях з податку на додану вартість, розрахун ках сум бюджетного відшкодув ання та заявах про поверненн я сум бюджетного відшкодуван ня за вказаний період, завище них сум ПДВ, що підлягають пов ерненню платнику податку з б юджету у зв'язку з надмірною с платою ПДВ, намагався заволо діти бюджетними коштами в су мі 187935 грн.

Так, ОСОБА_3 в вересні 2007 р оку являючись директором ТОВ ”УПР-Діапазон”, будучи зацік авленим в одержані доходів п ідприємством ТОВ ”УПР-Діапаз он”, діючи на шкоду державі, з метою отримання додаткових п рибутків, зловживаючи службо вим становищем вчинив умисні протиправні дії направлені на заволодіння бюджетними ко штами в особливо великих роз мірах шляхом незаконного від шкодування ПДВ з бюджету. Так , завідомо знаючи, що сума пода ткового кредиту, фактично сп лачена ТОВ „УПР-Діапазон” у п опередньому податковому пер іоді, тобто протягом вересня 2007 року становить 14533 грн. ПДВ, як а підлягає включенню до бюдж етного відшкодування за жовт ень 2007 року, з метою незаконног о збільшення вказаної суми, н адав бухгалтеру ТОВ „УПР-Діа пазон” ОСОБА_4 протиправн у вказівку відобразити по бу хгалтерському та податковом у обліку ТОВ ”УПР-Діапазон” с уми податкового кредиту з ПД В по фінансово-господарськи м документам, що свідчать про начебто придбане протягом в ересня 2007 року деревне вугілл я у ТОВ „УХЛС” на загальну сум у 40000,5 грн. (в т.ч. ПДВ 6667 грн.), завідо мо знаючи, що фактично господ арські операції з вказаним п ідприємством не проводилися . В свою чергу ОСОБА_4, в лис топаді 2007 року, не знаючи про зл очинний намір ОСОБА_3, по н аявним первинним бухгалтерс ьким документам, склала декл арацію з податку на додану ва ртість, розрахунок сум бюдже тного відшкодування та заяву про повернення сум бюджетно го відшкодування за жовтень 2007 року до яких включила суми п одаткового кредиту з ПДВ по н ібито проведених операціях з придбання деревного вугілля у ТОВ „УХЛС”, та відобразила с уму яка підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок ТОВ „УПР-Діапазон” за жовтень 2007 р оку - 21200 грн. ПДВ, після чого зазн ачені розрахунок, заяву та де кларацію подала до ДПІ м. Вінн иці.

Таким чином, ОСОБА_3 явля ючись директором ТОВ ”УПР-Ді апазон”, будучи зацікавленим в одержані доходів підприєм ством ТОВ ”УПР-Діапазон”, дію чи на шкоду державі, з метою от римання додаткових прибуткі в в листопаді 2007 року, зловжива ючи службовим становищем вчи нив умисні протиправні дії н аправлені на заволодіння бюд жетними коштами в сумі 6667 грн. ( 21200 - 14533) будучи впевненим, що да ний факт перевіряючими подат кових органів виявлений не б уде.

Також, ОСОБА_3 в жовтні 2007 р. являючись директором ТОВ ” УПР-Діапазон”, будучи заціка вленим в одержані доходів пі дприємством ТОВ ”УПР-Діапазо н”, діючи на шкоду державі, з м етою отримання додаткових пр ибутків, зловживаючи службов им становищем вчинив умисні протиправні дії направлені н а заволодіння бюджетними кош тами в особливо великих розм ірах шляхом незаконного відш кодування ПДВ з бюджету. Так, з авідомо знаючи, що сума подат кового кредиту, фактично спл ачена ТОВ „УПР-Діапазон” у по передньому податковому пері оді, тобто протягом жовтня 2007 р оку становить 26360 грн. ПДВ, яка п ідлягає включенню до бюджетн ого відшкодування за листопа д 2007 року, з метою незаконного з більшення вказаної суми, над ав бухгалтеру ТОВ „УПР-Діапа зон” ОСОБА_4 протиправну в казівку відобразити по бухга лтерському та податковому об ліку ТОВ „УПР-Діапазон” суми податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарським док ументам, що свідчать про наче бто придбане протягом жовтня 2007 року деревне вугілля у ТОВ „ УХЛС” на загальну суму 93171 грн. (в т.ч. ПДВ 15529 грн.), завідомо знаю чи, що фактично господарські операції з вказаним підприє мством не проводилися. В свою чергу ОСОБА_4, в грудні 2007 ро ку, не знаючи про злочинний на мір ОСОБА_3, по наявним пер винним бухгалтерським докум ентам, склала декларацію з по датку на додану вартість, роз рахунок сум бюджетного відшк одування та заяву про поверн ення сум бюджетного відшкоду вання за листопад 2007 року до як их включила суми податкового кредиту з ПДВ по нібито прове дених операціях з придбання деревного вугілля у ТОВ „УХЛ С”, та відобразила суму яка пі длягає бюджетному відшкодув анню на рахунок ТОВ „УПР-Діап азон” за листопад 2007 року - 41889 гр н. ПДВ, після чого зазначені ро зрахунок, заяву та деклараці ю подала до ДПІ м. Вінниці.

Таким чином, ОСОБА_3 явля ючись директором ТОВ ”УПР-Ді апазон”, будучи зацікавленим в одержані доходів підприєм ством ТОВ ”УПР-Діапазон”, дію чи на шкоду державі, з метою от римання додаткових прибуткі в в грудні 2007 року, зловживаючи службовим становищем вчинив умисні протиправні дії напр авлені на заволодіння бюджет ними коштами в сумі 15529 грн., буд учи впевненим, що даний факт п еревіряючими податкових орг анів виявлений не буде.

Також, ОСОБА_3 в листопад і 2007 року являючись директоро м ТОВ ”УПР-Діапазон”, будучи з ацікавленим в одержані доход ів підприємством ТОВ ”УПР-Ді апазон”, діючи на шкоду держа ві, з метою отримання додатко вих прибутків, зловживаючи с лужбовим становищем вчинив у мисні протиправні дії направ лені на заволодіння бюджетни ми коштами в особливо велики х розмірах шляхом незаконног о відшкодування ПДВ з бюджет у. Так, завідомо знаючи, що сум а податкового кредиту, факти чно сплачена ТОВ „УПР-Діапаз он” у попередньому податков ому періоді, тобто протягом л истопада 2007 року становить 44864 г рн. ПДВ, яка підлягає включенн ю до бюджетного відшкодуванн я за грудень 2007 року, з метою не законного збільшення вказан ої суми, надав бухгалтеру ТОВ „УПР-Діапазон” ОСОБА_4 пр отиправну вказівку відобраз ити по бухгалтерському та по датковому обліку ТОВ „УПР-Ді апазон” суми податкового кре диту з ПДВ по фінансово-госпо дарським документам, що свід чать про начебто придбане пр отягом листопада 2007 року дере вне вугілля у ТОВ „УХЛС” на за гальну суму 221803 грн. (в т.ч. ПДВ 36967 г рн.), завідомо знаючи, що факти чно господарські операції з вказаним підприємством не пр оводилися. В свою чергу ОСО БА_4, в січні 2008 року, не знаючи про злочинний намір ОСОБА_ 3, по наявним первинним бухг алтерським документам, склал а декларацію з податку на дод ану вартість, розрахунок сум бюджетного відшкодування та заяву про повернення сум бюд жетного відшкодування за гру день 2007 року до яких включила с уми податкового кредиту з ПД В по нібито проведених опера ціях з придбання деревного в угілля у ТОВ „УХЛС”, та відобр азила суму яка підлягає бюдж етному відшкодуванню на раху нок ТОВ „УПР-Діапазон” за гру день 2007 року - 81831 грн. ПДВ, після ч ого зазначені розрахунок, за яву та декларацію подала до Д ПІ м. Вінниці.

Таким чином, ОСОБА_3 явля ючись директором ТОВ ”УПР-Ді апазон”, будучи зацікавленим в одержані доходів підприєм ством ТОВ ”УПР-Діапазон”, дію чи на шкоду державі, з метою от римання додаткових прибуткі в в січні 2008 року, зловживаючи с лужбовим становищем вчинив у мисні протиправні дії направ лені на заволодіння бюджетни ми коштами в сумі 36967 грн. (81831 - 44864 ) будучи впевненим, що даний фа кт перевіряючими податкових органів виявлений не буде.

Також, ОСОБА_3 в грудні 2007 року являючись директором ТО В ”УПР-Діапазон”, будучи заці кавленим в одержані доходів підприємством ТОВ ”УПР-Діапа зон”, діючи на шкоду бюджетов і, з метою отримання додатков их прибутків, зловживаючи сл ужбовим становищем вчинив ум исні протиправні дії направл ені на заволодіння бюджетним и коштами в особливо великих розмірах шляхом незаконного відшкодування ПДВ з бюджету . Так, завідомо знаючи, що сума податкового кредиту, фактич но сплачена ТОВ „УПР-Діапазо н” у попередньому податково му періоді, тобто протягом гр удня 2007 року становить 17266 грн. П ДВ, яка підлягає включенню до бюджетного відшкодування за січень 2008 року, з метою незакон ного збільшення вказаної сум и, надав бухгалтеру ТОВ „УПР-Д іапазон” ОСОБА_4 протипра вну вказівку відобразити по бухгалтерському та податков ому обліку ТОВ „УПР-Діапазон ” суми податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарсь ким документам, що свідчать п ро начебто придбане протягом грудня 2007 року деревне вугілл я у ТОВ „УХЛС” на загальну сум у 142826 грн. (в т.ч. ПДВ 23804 грн.), завідо мо знаючи, що фактично господ арські операції з вказаним п ідприємством не проводилис я. В свою чергу ОСОБА_4, в лю тому 2008 року, не знаючи про злоч инний намір ОСОБА_3, по ная вним первинним бухгалтерськ им документам, склала деклар ацію з податку на додану варт ість, розрахунок сум бюджетн ого відшкодування та заяву п ро повернення сум бюджетного відшкодування за січень 2008 ро ку до яких включила суму пода ткового кредиту з ПДВ по ніби то проведених операціях з пр идбання деревного вугілля у ТОВ „УХЛС”, та відобразила су му яка підлягає бюджетному в ідшкодуванню на рахунок ТОВ „УПР-Діапазон” за січень 2008 ро ку - 41070 грн. ПДВ, після чого зазна чені розрахунок, заяву та дек ларацію подала до ДПІ м. Вінни ці.

Таким чином, ОСОБА_3 явля ючись директором ТОВ ”УПР-Ді апазон”, будучи зацікавленим в одержані доходів підприєм ством ТОВ ”УПР-Діапазон”, дію чи на шкоду державі, з метою от римання додаткових прибуткі в в лютому 2008 року, зловживаючи службовим становищем вчинив умисні протиправні дії напр авлені на заволодіння бюджет ними коштами в сумі 23804 грн., буд учи впевненим, що даний факт п еревіряючими податкових орг анів виявлений не буде.

Також, ОСОБА_3 в січні 2008 р оку являючись директором ТОВ ”УПР-Діапазон”, будучи зацік авленим в одержані доходів п ідприємством ТОВ ”УПР-Діапаз он”, діючи на шкоду бюджетові , з метою отримання додаткови х прибутків, зловживаючи слу жбовим становищем вчинив уми сні протиправні дії направле ні на заволодіння бюджетними коштами в особливо великих р озмірах шляхом незаконного в ідшкодування ПДВ з бюджету. Т ак, завідомо знаючи, що сума по даткового кредиту, фактично сплачена ТОВ „УПР-Діапазон” у попередньому податковому періоді, тобто протягом січн я 2008 року становить 22881 грн. ПДВ, я ка підлягає включенню до бюд жетного відшкодування за лют ий 2008 року, з метою незаконного збільшення вказаної суми, на дав бухгалтеру ТОВ „УПР-Діап азон” ОСОБА_4 протиправну вказівку відобразити по бух галтерському та податковому обліку ТОВ „УПР-Діапазон” су ми податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарським документам, що свідчать про н ачебто придбане протягом січ ня 2008 року деревне вугілля у ТО В „УХЛС” на загальну суму 36414 гр н. (в т.ч. ПДВ 6069 грн.), завідомо зна ючи, що фактично господарськ і операції з вказаним підпри ємством не проводилися. В сво ю чергу ОСОБА_4, в березні 20 08 року, не знаючи про злочинни й намір ОСОБА_3, по наявним первинним бухгалтерським до кументам, склала декларацію з податку на додану вартість , розрахунок сум бюджетного в ідшкодування та заяву про по вернення сум бюджетного відш кодування за лютий 2008 року до я ких включила суми податковог о кредиту з ПДВ по нібито пров едених операціях з придбання деревного вугілля у ТОВ „УХЛ С”, та відобразила суму яка пі длягає бюджетному відшкодув анню на рахунок ТОВ „УПР-Діап азон” за лютий 2008 року - 28950 грн. ПД В, після чого зазначені розра хунок, заяву та декларацію по дала до ДПІ м. Вінниці.

Таким чином, ОСОБА_3 явля ючись директором ТОВ ”УПР-Ді апазон”, будучи зацікавленим в одержані доходів підприєм ством ТОВ ”УПР-Діапазон”, дію чи на шкоду державі, з метою от римання додаткових прибуткі в в березні 2008 року, зловживаюч и службовим становищем вчини в умисні протиправні дії нап равлені на заволодіння бюдже тними коштами в сумі 6069 грн. буд учи впевненим, що даний факт п еревіряючими податкових орг анів виявлений не буде.

Також, ОСОБА_3 в лютому 2008 року являючись директором ТО В ”УПР-Діапазон”, будучи заці кавленим в одержані доходів підприємством ТОВ ”УПР-Діапа зон”, діючи на шкоду бюджетов і, з метою отримання додатков их прибутків, зловживаючи сл ужбовим становищем вчинив ум исні протиправні дії направл ені на заволодіння бюджетним и коштами в особливо великих розмірах шляхом незаконного відшкодування ПДВ з бюджету . Так, завідомо знаючи, що сума податкового кредиту, фактич но сплачена ТОВ „УПР-Діапазо н” у попередньому податково му періоді, тобто протягом лю того 2008 року становить 18224 грн. П ДВ, яка підлягає включенню до бюджетного відшкодування за березень 2008 року, з метою незак онного збільшення вказаної с уми, надав бухгалтеру ТОВ „УП Р-Діапазон” ОСОБА_4 протип равну вказівку відобразити п о бухгалтерському та податко вому обліку ТОВ „УПР-Діапазо н” суми податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарс ьким документам, що свідчать про начебто придбане протяг ом лютого 2008 року деревне вугі лля у ТОВ „УХЛС” на загальну с уму 218176 грн. (в т.ч. ПДВ 36363 грн.), заві домо знаючи, що фактично госп одарські операції з вказаним підприємством не проводилис я. В свою чергу ОСОБА_4, в кв ітні 2008 року, не знаючи про злоч инний намір ОСОБА_3, по ная вним первинним бухгалтерськ им документам, склала деклар ацію з податку на додану варт ість, розрахунок сум бюджетн ого відшкодування та заяву п ро повернення сум бюджетного відшкодування за березень 2008 року до яких включила суми по даткового кредиту з ПДВ по ні бито проведених операціях з придбання деревного вугілля у ТОВ „УХЛС”, та відобразила с уму яка підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок ТОВ „УПР-Діапазон” за березень 200 8 року - 54587 грн. ПДВ, після чого за значені розрахунок, заяву та декларацію подала до ДПІ м. Ві нниці.

Таким чином, ОСОБА_3 явля ючись директором ТОВ ”УПР-Ді апазон”, будучи зацікавленим в одержані доходів підприєм ством ТОВ ”УПР-Діапазон”, дію чи на шкоду державі, з метою от римання додаткових прибуткі в в квітні 2008 року, зловживаючи службовим становищем вчинив умисні протиправні дії напр авлені на заволодіння бюджет ними коштами в сумі 36363 грн. буд учи впевненим, що даний факт п еревіряючими податкових орг анів виявлений не буде.

Також, ОСОБА_3 в березні 2 008 року являючись директором Т ОВ ”УПР-Діапазон”, будучи зац ікавленим в одержані доходів підприємством ТОВ ”УПР-Діап азон”, діючи на шкоду бюджето ві, з метою отримання додатко вих прибутків, зловживаючи с лужбовим становищем вчинив у мисні протиправні дії направ лені на заволодіння бюджетни ми коштами в особливо велики х розмірах шляхом незаконног о відшкодування ПДВ з бюджет у. Так, завідомо знаючи, що сум а податкового кредиту, факти чно сплачена ТОВ „УПР-Діапаз он” у попередньому податков ому періоді, тобто протягом б ерезня 2008 року становить 0 грн. ПДВ, в зв' язку з чим до бюджет ного відшкодування за квітен ь 2008 року суми ПДВ не можуть бут и включені, з метою сформуван ня від' ємного значення суми ПДВ та в подальшому включенн я її до бюджетного відшкодув ання, надав бухгалтеру ТОВ „У ПР-Діапазон” ОСОБА_4 проти правну вказівку відобразити по бухгалтерському та подат ковому обліку ТОВ „УПР-Діапа зон” суми податкового кредит у з ПДВ по фінансово-господар ським документам, що свідчат ь про начебто придбане протя гом березня 2008 року деревне ву гілля у ТОВ „УХЛС” на загальн у суму 258333 грн. (в т.ч. ПДВ 43056 грн.), за відомо знаючи, що фактично го сподарські операції з вказан им підприємством не проводил ися. В свою чергу ОСОБА_4, в травні 2008 року, не знаючи про зл очинний намір ОСОБА_3, по н аявним первинним бухгалтерс ьким документам, склала декл арацію з податку на додану ва ртість, розрахунок сум бюдже тного відшкодування та заяву про повернення сум бюджетно го відшкодування за квітень 2008 року до яких включила суми п одаткового кредиту з ПДВ по н ачебто проведених операція х з придбання деревного вугі лля у ТОВ „УХЛС”, та відобрази ла суму яка підлягає бюджетн ому відшкодуванню на рахунок ТОВ „УПР-Діапазон” за квітен ь 2008 року - 20684 грн. ПДВ, після чого зазначені розрахунок, заяву та декларацію подала до ДПІ м . Вінниці.

Таким чином, ОСОБА_3 явля ючись директором ТОВ ”УПР-Ді апазон”, будучи зацікавленим в одержані доходів підприєм ством ТОВ ”УПР-Діапазон”, дію чи на шкоду державі, з метою от римання додаткових прибуткі в в квітні 2008 року, зловживаючи службовим становищем вчинив умисні протиправні дії напр авлені на заволодіння бюджет ними коштами в сумі 20684 грн., буд учи впевненим, що даний факт п еревіряючими податкових орг анів виявлений не буде.

Також, ОСОБА_3 в квітні 2008 року являючись директором ТО В ”УПР-Діапазон”, будучи заці кавленим в одержані доходів підприємством ТОВ ”УПР-Діапа зон”, діючи на шкоду бюджетов і, з метою отримання додатков их прибутків, зловживаючи сл ужбовим становищем вчинив ум исні протиправні дії направл ені на заволодіння бюджетним и коштами в особливо великих розмірах шляхом незаконного відшкодування ПДВ з бюджету . Так, завідомо знаючи, що сума податкового кредиту, фактич но сплачена ТОВ „УПР-Діапазо н” у попередньому податково му періоді, тобто протягом кв ітня 2008 року становить 0 грн. ПД В, в зв' язку з чим до бюджетно го відшкодування за травень 2008 року суми ПДВ не можуть бути включені, з метою сформуванн я від' ємного значення суми ПДВ та в подальшому включенн я її до бюджетного відшкодув ання, надав бухгалтеру ТОВ „У ПР-Діапазон” протиправну вка зівку відобразити по бухгалт ерському та податковому облі ку ТОВ „УПР-Діапазон” суми по даткового кредиту з ПДВ по фі нансово-господарським докум ентам, що свідчать про начебт о придбане протягом квітня 2008 року деревне вугілля у ТОВ „У ХЛС” на загальну суму 146930 грн. (в т.ч. ПДВ 24488 грн.), завідомо знаюч и, що фактично господарські о перації з вказаним підприємс твом не проводилися. В свою че ргу ОСОБА_4, в червні 2008 року , не знаючи про злочинний намі р ОСОБА_3, по наявним перви нним бухгалтерським докумен там, склала декларацію з пода тку на додану вартість, розра хунок сум бюджетного відшкод ування та заяву про повернен ня сум бюджетного відшкодува ння за травень 2008 року до яких в ключила суми податкового кре диту з ПДВ по начебто проведе них операціях з придбання де ревного вугілля у ТОВ „УХЛС” , та відобразила суму яка підл ягає бюджетному відшкодуван ню на рахунок ТОВ „УПР-Діапаз он” за травень 2008 року - 41852 грн. ПД В, після чого зазначені розра хунок, заяву та декларацію по дала до ДПІ м. Вінниці.

Таким чином, ОСОБА_3 явля ючись директором ТОВ ”УПР-Ді апазон”, будучи зацікавленим в одержані доходів підприєм ством ТОВ ”УПР-Діапазон”, дію чи на шкоду державі, з метою от римання додаткових прибуткі в в червні 2008 року, зловживаючи службовим становищем вчинив умисні протиправні дії напр авлені на заволодіння бюджет ними коштами в сумі 41852 грн., буд учи впевненим, що даний факт п еревіряючими податкових орг анів виявлений не буде.

Таким чином, ОСОБА_3, реал ізовуючи свій злочинний умис ел направлений на незаконне заволодіння бюджетними кошт ами України, в порушення п.п.7.7 .2 п.7.7, п.п.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України „Про податок на додану варті сть”, виконав усі необхідні д ії для неправомірного заволо діння коштами з бюджету Укра їни в сумі 187935 грн.

Однак, ОСОБА_3 свій злоч инний намір, спрямований на н авмисне, протиправне заволод іння коштами бюджету України до кінця не довів із причин, щ о не залежать від його волі та бажання, у зв' язку з тим, що с півробітниками ДПІ м. Вінниц і була проведена виїзна поза планова перевірка ТОВ „УПР-Д іапазон” код ЄДРПОУ - 33844767 з пита нь достовірності нарахуванн я суми бюджетного відшкодува ння податку на додану вартіс ть за результатами отриманих матеріалів стосовно ТОВ „УХ Л С” код ЄДРПОУ - 21536029, за періо д з 01.09.2007 року по 01.07.2008 року, під час проведення якої була виявле на незаконність заявленого в ідшкодування коштів з бюджет у України, у результаті чого г рошові кошти в сумі 187935 грн. не б ули перераховані на розрахун ковий рахунок ТОВ „УПР-Діапа зон”.

Крім цього, ОСОБА_3, досто вірно знаючи про порядок нар ахування та строки сплати по датку на додану вартість, а та кож про порядок розрахунку с ум податку, що підлягає бюдже тному відшкодуванню, з метою покращення фінансового стан у підприємства за рахунок не законно отриманих з бюджету коштів, в період з вересня 2007 ро ку по липень 2008 року, надав бух галтеру ТОВ „УПР-Діапазон” ОСОБА_4 протиправну вказів ку відобразити по бухгалтерс ькому та податковому обліку ТОВ „УПР-Діапазон” суми пода ткового кредиту з ПДВ по фіна нсово-господарським докумен там, що свідчать про начебто п ридбане протягом вказаного п еріоду деревне вугілля у ТОВ „УХЛС” на загальну суму 939675 гр н. (в т.ч. ПДВ 187935 грн.), завідомо зн аючи, що фактично господарсь кі операції з вказаним підпр иємством не проводилися і вк азані документи не відповіда ють дійсності.

В свою чергу ОСОБА_4, вико нуючи вказівку директора ТОВ „УПР-Діапазон” ОСОБА_3, не знаючи про його злочинний на мір, відобразила по бухгалте рському та податковому облік у ТОВ „УПР-Діапазон” суми под аткового кредиту з ПДВ по фін ансово-господарським докуме нтам, що свідчать про начебто придбане протягом періоду з вересня 2007 року по липень 2008 ро ку деревне вугілля у ТОВ „УХЛ С”, а саме :

- податкова накладн а №2 від 19.09.2007 на загальну суму 10906, 5 грн., в т.ч. ПДВ 1817,75 грн.;

- податкова накладна № 3 від 21.09.2007 на загальну суму 29094 грн ., в т.ч. ПДВ 4849 грн.;

- податкова накладна № 5 від 01.10.2007 на загальну суму 56931 грн ., в т.ч. ПДВ 9488,5 грн.;

- податкова накладна № 6 від 04.10.2007 на загальну суму 30000 грн ., в т.ч. ПДВ 5000 грн.;

- податкова накладна № 4 від 10.10.2007 на загальну суму 6240 грн ., в т.ч. ПДВ 1040 грн.;

- податкова накладна № 3 від 05.11.2007 на загальну суму 32000 грн ., в т.ч. ПДВ 5333,33 грн.;

- податкова накладна № 4 від 15.11.2007 на загальну суму 53600 грн ., в т.ч. ПДВ 8933,33 грн.;

- податкова накладна № 5 від 16.11.2007 на загальну суму 84000 грн ., в т.ч. ПДВ 14000 грн.;

- податкова накладна № 5 від 16.11.2007 на загальну суму 25920 грн ., в т.ч. ПДВ 4320 грн.;

- податкова накладна № 7 від 30.11.2007 на загальну суму 26283 грн ., в т.ч. ПДВ 4380,5 грн.;

- податкова накладна № 5 від 03.12.2007 на загальну суму 11463 грн ., в т.ч. ПДВ 1910,5 грн.;

- податкова накладна № 6 від 07.12.2007 на загальну суму 26399,94 гр н., в т.ч. ПДВ 4399,99 грн.;

- податкова накладна № 7 від 11.12.2007 на загальну суму 28800 грн ., в т.ч. ПДВ 4800 грн.;

- податкова накладна № 8 від 12.12.2007 на загальну суму 4560 грн ., в т.ч. ПДВ 760 грн.;

- податкова накладна № 9 від 14.12.2007 на загальну суму 9383,89 гр н., в т.ч. ПДВ 1563,98 грн.;

- податкова накладна № 9/1 від 17.12.2007 на загальну суму 62219,04 г рн., в т.ч. ПДВ 10369,84 грн.;

- податкова накладна № 1/1 від 09.01.2008 на загальну суму 15470 гр н., в т.ч. ПДВ 2578,25 грн.;

- податкова накладна № 2/1 від 23.01.2008 на загальну суму 20944 гр н., в т.ч. ПДВ 3490,67 грн.;

- податкова накладна № 3 від 04.02.2008 на загальну суму 34657,2 гр н., в т.ч. ПДВ 5776,2 грн.;

- податкова накладн а №4 від 11.02.08 на загальну суму 32497,2 грн., в т.ч. ПДВ 5416,2 грн.;

- податкова наклад на №5 від 13.02.2008 на загальну суму 33 247,8 грн., в т.ч. ПДВ 5541,3 грн.;

- податкова накладна № 6 від 14.02.2008 на загальну суму 24575,4 гр н., в т.ч. ПДВ 4095,9 грн.;

- податкова накладн а №7 від 18.02.08 на загальну суму 37825,2 грн., в т.ч. ПДВ 6304,2 грн.;

- податкова наклад на №8 від 25.02.2008 на загальну суму 30 029,2 грн., в т.ч. ПДВ 5004,87 грн.;

- податкова накладна № 9 від 26.02.2008 на загальну суму 7345,61 гр н., в т.ч. ПДВ 1224,27 грн.;

- податкова накладна № 10 від 28.02.2008 на загальну суму 17998,39 гр н., в т.ч. ПДВ 2999,73 грн.;

- податкова накладн а №1 від 03.03.08 на загальну суму 65953,8 грн., в т.ч. ПДВ 10992,3 грн.;

- податкова наклад на №2 від 06.03.2008 на загальну суму 10 826,2 грн., в т.ч. ПДВ 1804,37 грн.;

- податкова накладн а №3 від 10.03.08 на загальну суму 55773,8 грн., в т.ч. ПДВ 9295,63 грн.;

- податкова наклад на №4 від 13.03.2008 на загальну суму 26 836,2 грн., в т.ч. ПДВ 4472,7 грн.;

- податкова накладна № 5 від 14.03.2008 на загальну суму 34363,8 гр н., в т.ч. ПДВ 5727,3 грн.;

- податкова накладна № 6 від 18.03.2008 на загальну суму 3636,2 гр н., в т.ч. ПДВ 606,12 грн.;

- податкова накладна № 7 від 19.03.2008 на загальну суму 15000 грн ., в т.ч. ПДВ 2499,96 грн.;

- податкова накладна № 8 від 20.03.2008 на загальну суму 24999,99 гр н., в т.ч. ПДВ 4166,65 грн.;

- податкова накладна № 9 від 25.03.2008 на загальну суму 563,8 грн ., в т.ч. ПДВ 93,94 грн.;

- податкова накладна № 10 від 26.03.2008 на загальну суму 20379,6 гр н., в т.ч. ПДВ 3396,6 грн.;

- податкова накладна № 1 від 07.04.2008 на загальну суму 37049,93 гр н., в т.ч. ПДВ 6174,99 грн.;

- податкова накладна № 2 від 11.04.2008 на загальну суму 33529,97 гр н., в т.ч. ПДВ 5588,33 грн.;

- податкова накладна № 3 від 18.04.2008 на загальну суму 37999,98 гр н., в т.ч. ПДВ 6333,33 грн.;

- податкова накладна № 4 від 24.04.2008 на загальну суму 38350,02 гр н., в т.ч. ПДВ 6391,67 грн.

Тобто ОСОБА_3 протяго м періоду з вересня 2007 року по червень 2008 року використав ря д підроблених первинних фіна нсово-господарських докуме нтів, що свідчать про придбан ня протягом вказаного період у деревного вугілля у ТОВ „УХ ЛС” завідомо знаючи, що вони є підробленими.

В судовому засіданні підсу дний ОСОБА_3 свою вину у вчиненні злочинів передбач ених ч.2 ст. 15-ч.5 ст.191, ч. 3 ст. 358 КК Укр аїни визнав частково, а саме в изнав свою вину у вчиненні зл очину передбаченого ч. 3 ст. 358 К К України, суду показав, що він являється директором на ТОВ „УПР-Діапазон” з 2005 року. Вказа не підприємство являється пл атником ПДВ. ТОВ „УПР-Діапазо н” займалося посередницькою діяльністю по придбанню дер евного вугілля на території України та подальшому продаж у вказаного вугілля за межі м итної території України. Про давців вугілля відшукували в мережі „Інтернет” по всій те риторії України, в подальшом у зв' язувалися з продавцями та домовлялися про умови при дбання товару. Після чого ТОВ „УПР-Діапазон” оформляв мит не оформлення в режимі експо рт на Вінницькій митниці та в ідправляв деревне вугілля за межі митної території Украї ни. В 2007 році він познайомився з ОСОБА_5 як з виробником д еревного вугілля. ОСОБА_5 повідомив, що у нього є можлив ість поставляти деревне вугі лля. ОСОБА_5 приїхав в м. Ві нницю і під час спілкування п овідомив, що являється дирек тором ПП „Паллади”, яка є плат ником ПДВ, вони домовилися пр о умови співпраці та підписа ли договори. Через деякий час, ОСОБА_5 повідомив, що в ін не може поставляти товар в ід ПП „Паллади”, а може постав ляти від ТОВ „УХЛС” представ ником якої він являється. В по дальшому на факс офісного пр иміщення ТОВ „УПР-Діапазон” надійшли документи фірми ТОВ „УХЛС”, а саме свідоцтво держ авної реєстрації ТОВ „УХЛС”, свідоцтво платника ПДВ. В под альшому, було укладено догов ір між ТОВ „УПР-Діапазон” та Т ОВ „УХЛС” про співпрацю. Окрі м ОСОБА_5 інших представни ків ТОВ „УХЛС” він не бачив і н е знає. В подальшому в АДРЕС А_2 Вінницької області відб увалося завантаження деревн им вугіллям, вказане вугілля відправлялося на експорт. До кументи про відвантаження на дходили поштою або кур' єрсь кою службою, а також ці докуме нти привозив ОСОБА_5. Так ц і документи міг отримати буд ь-хто з працівників ТОВ „УПР-Д іапазон”, в тому числі і ОСО БА_3, а в подальшому усі докум енти передавалися до бухгалт ерії і бухгалтер ОСОБА_4 б рала їх в роботу як бухгалтер . Під час формування податков ої та бухгалтерської звітнос ті бухгалтер враховувала і ц і документи від ТОВ „УХЛС”, в п одальшому ОСОБА_4 погоджу вала з ним податкову звітніс ть та подавала її до ДПІ у м. Ві нниці, жодних проблем з подат ковою у підсудного не було, вс і перевірки були позитивними без жодних зауважень. ОСОБ А_3 наголосив, що придбавав т овар у фірми, яка була реально зареєстрована і являлася пл атником ПДВ, всі розрахунки п роводилися через банк в безг отівковій формі, в кожному пл атіжному дорученні була чітк о вказана сума товару, яка вкл ючала до себе ПДВ. ОСОБА_5 для нього був як директор ПП „ Паллада” так і представником ТОВ „УХЛС”. Були такі випадки , що товар який надходив від ПП ОСОБА_7 був не якісних, тобто вугілля було вологе, то му він був змушений на якійсь час вигрузити цей товар на св оєму складу по вулиці Тарног ородського для сушки. В цей же час він завантажував цей сам ий автомобіль у найближчого свого постачальника і цим по стачальником у нього було аб о ПП „Паллада” або ТОВ „УХЛС” , завантаження було в колонії №86 або в селі Кунка. Таких випа дків було 4-5 не більше. Після то го як мокре вугілля висихало , тобто через місяць-півтора, в оно мало іншу вагу, вони завоз или це вугілля важили і розра ховувалися з ОСОБА_7 по фа ктичній вазі. З ОСОБА_7 він вже не працює протягом року. ОСОБА_8 працював на Ровенк івській компанії Луганської області і ця компанія постав ляла вугілля на ТОВ „УПР-Діап азон”, також він як СПД уклада в з ними договори, на даний ча с ОСОБА_3 не пам' ятає в як ий саме період працював з О СОБА_8 Просить суворо його н е карати.

Крім часткового визнання самим підсудним ОСОБА_3 с воєї вини у вчиненні інкримі нованих йому злочинів, його в ина повністю доводиться пок азами свідків, допитаних в су довому засіданні та показами свідків, що були оголошені пі д час судового слідства по да ній справі.

Зокрема, свідок ОСОБА_4 п окази данні нею під час досуд ового слідства підтримала, с уду показала, що на ТОВ „УПР Ді апазон” вона працювала прибл изно з 2005 року до 2008 року, на поса ді бухгалтера. До її функціон альних обов' язків відносил ося складення первинних бухг алтерських документів, веден ня бухгалтерського обліку, с кладання звітів. На посаді ди ректора працював ОСОБА_3 У кладанням угод займався лише ОСОБА_3 Вона пам' ятає ос новних постачальників дерев ного вугілля для ТОВ „УПР-Діа пазон” по документах, які їй н адавалися для ведення бухгал терського обліку ТОВ „УПР-Ді апазон”. З ОСОБА_5 познайо милися в 2007 році, бо ТОВ „УПР Ді апазон” почало працювати з н им в 2007 році та придбавало вугі лля при цьому документи ОСО БА_5 надавалися як від ПП „Па ллада” так і від ТОВ „УХЛС”. Де проводилося фактично завант аження вона не може повідоми ти. Однак, коли приїжджав авто мобіль від ОСОБА_5 ОСОБА _3 повідомляв, що автомобіль прийшов від ОСОБА_5 і доку менти на приход будуть пізні ше. Вона робила собі чорнові з аписи про те, що певної дати пр иїхав автомобіль від ОСОБА _5 з певним тоннажем. В подаль шому вона зв' язувалася або безпосередньо з ОСОБА_3 аб о з ОСОБА_5 і запитувала пр о документи. Їй обіцяли, що док ументи будуть переслані пошт ою, або ОСОБА_5 привезе нео бхідні документи. Були такі в ипадки, коли ОСОБА_5 самос тійно привозив документи як від ПП „Паллада” так і від ТОВ „УХЛС”. Також документи прих одили кур' єрською службою, поштою та перевозилися водія ми. Також в неї був номер телеф ону жінки на ім' я ОСОБА_9 і вона зв' язувалася з цією ОСОБА_9 та погоджувала кіль кість отриманого товару від ОСОБА_5, і відповідно ОСО БА_9 готовила необхідні док ументи та в подальшому ці док ументи привозив ОСОБА_5 аб о ОСОБА_9 передавала їх ку р' єрською службою. Зошит з з аписами операцій по придбанн ю та продажу деревного вугіл ля вівся та заповнювався нею . В цьому зошиті вона записува ла коли та від кого, в якій кіл ькості та по якій ціні придба вся товар і кому він в подальш ому був реалізований, тобто в основному реалізовували нер езидентам в Польщу та дек ілька раз до Румунії. Вона від ображала дату документу, що п ідтверджував придбання, назв у постачальника, кількість т овару що отримувався, ціну пр идбання, ціну однієї тони тов ару з ПДВ та ціну без ПДВ, дату замитнення по ВМД, назву поку пця нерезидента, назву та кіл ькість товару відправленог о нерезиденту у відповідност і до ВМД.

Свідок ОСОБА_5 покази да нні ним під час досудового сл ідства підтримав, суду показ ав, що він працює на поса ді заступника директора ПП „ Паллада” з серпня 2005 року. Він з дійснює контроль за виробнич им процесом, а саме забезпечу є сировиною, контролює вироб ничий процес деревного вугіл ля, відвантажує готову проду кцію. Виробничі потужності ПП „Паллада” розташовані на території колишньої ракетно ї частина за адресою АДРЕС А_2. Вказана територія оренд ується у ПП ОСОБА_11 З прив оду взаємовідносин з ТОВ „УП Р-Діапазон” ОСОБА_5 поясни в, що з даного підприємства йо му відомий чоловік на ім' я ОСОБА_12, який займався прийм анням деревного вугілля у ПП „Паллада”, а також пошуком тр анспорту для завантаження де ревного вугілля. Також декіл ька разів він зустрічався в о фісному приміщенні в місті В інниці з жінкою на ім' я ОС ОБА_4 і передавав їй докумен ти від ПП „Паллада”, а саме нак ладні, податкові накладні.Ст осовно співпраці з ТОВ „УПР-Д іапазон” показав, що вони поч али працювавти приблизно з к інця 2006 року приблизно до серп ня 2008 року. Іноді разом з автомо білем до виробничих потужнос тей приїжджав представник ТО В „УПР-Діапазон” - ОСОБА_12 , в цьому випадку ОСОБА_5 не виписував ніяких документів , а в тому випадку, коли предст авників ТОВ „УПР-Діапазон” н е було він виписував докумен ти для транспортування, а сам е товарно-транспортну наклад ну, накладну та податкову нак ладну, які віддавав водієві а втомобіля. Скільки товару во ни продали для ТОВ „УПР-Діапа зон” він точно сказати не мож е. По поводу предприятия ТОВ „ УХЛС” він пояснити нічого не може. Оглянувши пред' явлен і йому документи, що свідчать про відвантаження деревного вугілля від ПП „Паллада” в ад ресу ТОВ „УПР-Діапазон”, які б ули вилучені в офісному прим іщенні ТОВ „УПР-Діапазон” та не проведені по бухгалтерсь кому обліку вказаного підпри ємства” ОСОБА_5 повідоми в, що саме ці документи він вип исував під час відвантаження вугілля в адресу ТОВ „УПР-Діа пазон”. В районі АДРЕСА_2 є лише два виробника деревног о вугілля - це Крижопільська виправна колонія №113 та ПП „Па ллада”. Зазначив, що його брат ОСОБА_5 перебуває поза ме жами України.

Свідок ОСОБА_13 показ и данні ним на досудовому слі дстві підтримав, суду показа в, що він являється приватним підприємцем - фізичною осо бою, приблизно з 2005-2006 року до ді йсного часу. На даний час він я вляється платником податку н а додану вартість, так як заре єструвався платником даного податку в березні 2009 року, до ц ього він працював на єдиному податку і не являвся платник ом ПДВ. На даний час він займає ться лісопереробною, а саме в иготовлення пило продукції. Виробничий цех знаходиться в АДРЕСА_3. Протягом 2007-2008 рокі в в даному цеху він займався в ипалюванням деревного вугіл ля, єдиним покупцем деревног о вугілля, яке ним вироблялос я було ТОВ „УПР-Діапазон”. Дер евне вугілля він почав випал ювати в зв' язку з тим, що на т ой час накопичилось багато в ідходів від деревини і він ці відходи перепалив на деревн е вугілля. Він зателефонував до офісу і в телефонному режи мі познайомився з ОСОБА_3 та договорилися з ним про цін у на деревне вугілля, ОСОБА _3 повідомив, що при необхідн ості купівлі деревного вугіл ля буде телефонувати його по мічник ОСОБА_12, номер теле фону ОСОБА_12 не зберігся. К оли у ОСОБА_13 збиралося пр иблизно до двадцяти тон вугі лля, що достатньо на завантаж ення одного автомобіля, він д звонив ОСОБА_12 і вони домо влялися про відправку вугілл я на адресу ТОВ „УПР-Діапазон ”. Через деякий час приїжд жав автомобіль (автомобіль з амовлявся покупцем) і завант ажувався. Тут же на місці, післ я здійснення проплати по без готівковому рахунку, він вип исував усі необхідні докумен ти і надавав ці документи вод ію, а саме виписував накладну та податкову накладну, товар но-транспортні накладні не в иписував. Усі ці документи ві н виписував від ФОП ОСОБА_9 з яким вони разом працювали, виписував саме від ОСОБА_9 , бо він був платником ПДВ і ОСОБА_3 задав такі умови, що б уде купувати вугілля лише у п латника ПДВ. Гроші перерахов ували також на рахунок ОСОБ А_9, який був відкритий в банк івській установі в місті Мон астирище, якщо не помиляєтьс я „Промінвестбанк”.

Свідок ОСОБА_14 суду пока зав, що з ОСОБА_3 він особис то не знайомий. Працює водієм на вантажному автомобілі Вр ольво вантвжопідємністю 20 то н. Декілька раз свідок перево зив вугілля, яким загружався біля Гайсину, в колонії, в с. Ку нка, яке було колишньою війсь ковою базою та знаходилося у лісі та в інших містах Україн и, возив вугілля до Польщі ,Чехії. У поїздках у свідка за вжди був супроводжуючий, у як ого і були всі документи на ва нтаж.

Свідок ОСОБА_15 суду пока зав, що суду показав, що з ОСО БА_3 він не знайомий. Працює в одієм на вантажному автомобі лі та деякий час свідок перев озив вугілля, грузився в Кунк ах, Піщанці Харкові та майже по всій Україні. Йому повідом ляли місце загрузки і він їха в, але господарів не бачив. Док ументи на загрузку були напи сані від руки та містили печа тку, на місці призначення у св ідка забирали накладну та гр узили вугілля. На вугілля вид авався сертифікат якості, до звіл до вивозу, митна деклара ція, міжнародна накладна. Про маршрут повідомляв керівник . З 2007 по 2007 рік свідок працював у ПП ОСОБА_54, після звільнен ня свідок працював на Аскан і та теж перевозив вугілля. Прізвищ та назв фірм свідок н е знав, знав лише місце призна чення. Крім свідка, вугілля пе ревозили ще 3-4 водія. Прізвище ОСОБА_12 свідку не знайоме .

Свідок ОСОБА_16 суду пока зала, що нею проводилися поза планова перевірка ТОВ „УПР-Д іапазон”, оскільки з' явилис я нові данні, які підтверджув али, що підприємство незакон но включено до отримання под аткового кредиту, це вбачаєт ься із документів та податко вих накладних, що відображен о в акті перевірки, оскільки у разі визнання податкової на кладної недійсною або відсут ньою, її заборонено відносит и до податкового кредиту. Кол и ревізори проводили первинн і перевірки, то зверталися до податкової м. Києва, щоб знайт и ТОВ „УХЛС” для проведення з устрічних перевірок, однак н а протязі декількох років зн айти її не могли. За фактичною адресою проживання був знай дений ОСОБА_17 який поясни в, що ніякого відношення до ТО В „УПР-Діапазон” не має, співп раці з ним не мав, що було підт верджено почеркознавчою екс пертизою, після чого зібрані документи та висновки експе рта були відправлені у Вінни цю для їх подальшої перевірк и. Після ретельних перевірок з' ясувалося, що податкові н акладні не дійсні, що реально го внеску до бюджету по подат ку на додану вартість не було , це свідчило про бажання підс удного отримати податковий к редит незаконним шляхом.

Також вина ОСОБА_3 у вчин енні інкримінованих йому зло чинів, повністю доводиться о голошеними в судовому засіда нні показами свідків ОСОБ А_12 (том№11 а.с. 395-397), ОСОБА_7 (то м №12 а.с. 1-4), ОСОБА_5, (том №1 а.с. 98 -99, том№13 а.с. 1-3) ОСОБА_17 (том№13 а .с. 88), ОСОБА_8 (том№13 а.с. 106-107), О СОБА_18 (том№10 а.с. 83), ОСОБА_19 (том№10 а.с. 84), ОСОБА_20 (том№10 а. с. 188), ОСОБА_21 (том№10 а.с. 69), ОС ОБА_22 (том №10 а.с. 168).

Крім часткового визнання п ідсудним ОСОБА_3 своєї ви ни, його вина у вчиненні інкри мінованих йому злочинів повн істю доведена зібраними досу довим слідством і досліджени ми в судовому засіданні дока зами, а саме:

- актом № 2384/2310/33844767 від 22 вересня 2009 року „Про результати виїзн ої позапланової перевірки ТО В „УПР-Діапазон”, код ЄДРПОУ - 33844767 з питань достовірності на рахувань суми бюджетного від шкодування податку на додану вартість за результатами от риманих матеріалів стосовно ТОВ „УХЛС” , код ЄДРПОУ - 21536029, з а період з 01.09.2007 року по 01.07.2008 року” , під час проведення якої була виявлена незаконність заявл еного відшкодування коштів з бюджету України, у результат і чого грошові кошти в сумі 187935 грн. не були перераховані на р озрахунковий рахунок ТОВ „УП Р-Діапазон” ( том № 1 а. с. 37 - 55 ),

- висновком судово-поч еркознавчої експертизи № 1392 в ід 17.08.09 у відповідності до якої встановлено, що в податкових накладних, що свідчать про ре алізацію деревного вугілля в ід ТОВ „УХЛС” в адресу ТОВ „УП Р-Діапазон” підпис виконано не ОСОБА_17, а іншою особою з наслідуванням його справжні м підписам ( том № 1 а. с. 92 - 93 ),

- висновком судово-тех нічної експертизи № 205-п від 15.07 .10 у відповідності до якої вст ановлено, що в податкових нак ладних, що свідчать про реалі зацію деревного вугілля від ТОВ „УХЛС” в адресу ТОВ „УПР-Д іапазон” підпис виконано не ОСОБА_17, а іншою особою з на слідуванням його справжнім п ідписам ( том № 13 а.с. 13 - 21 ),

- протоколом виїмки провед еної у ФОП ОСОБА_7 від 17.08.09 та вилученою видатковою наклад ною у відповідності до якої Ф ОП ОСОБА_7 здійснював реал ізацію деревного вугілля в а дресу ТОВ „УПР-Діапазон” ( том № 1 а. с. 97 - 98),

- протоколом виїмки проведе ної в ДПІ у Подільському райо ні м. Києва від 11.08.2009 та вилучени ми установичи і реєстраційни ми документами ТОВ „УХЛС” у в ідповідності до яких директо ром вказаного підприємства я влявся ОСОБА_17 ( том № 1 а. с. 102 -287),

- протоколом обшуку проведе ного в офісному приміщенні Т ОВ „УПР-Діапазон” від 22.07.09 та ви лученими під час обшуку накл адними, податковими накладни ми, заявками на перевезення т овару в яких вказані автомоб ілі, дати та фактичні місця за вантаження деревним вугілля м, вантажно митними декларац іями, актами виконаних робіт , журналом реєстрації довіре ностей, зошитами із виконани ми чорновими записами провед ених операцій ТОВ „УПР-Діапа зон” та іншими документами, в ідповідно до яких встановлен о фактичних постачальників д еревного вугілля для ТОВ „УП Р-Діапазон”, місця завантаже ння та СПД які здійснювали йо го транспортування за межі м итної території України. Вия влені та вилучені бланки под аткових накладних про реаліз ацію деревного вугілля ТОВ „ УХЛС” в адресу ТОВ „УПР-Діапа зон” без підписув керівника ТОВ „УХЛС” та без відтиску пе чатки ТОВ „УХЛС”. Крім того, пі д час обшуку в офісному примі щенні з комп' ютера було зро блено роздруківку договору № 28 купівлі-продажу деревного в угілля від 18 вересня 2007 року, що свідчить про, що вказаний дог овір друкувався саме в офісн ому приміщенні ТОВ „УПР-Діап азон”. ( том №1 а. с. 325 - 328, підшивк а документів № 39 акр. 5 - 12 ),

- протоколом виїмки проведе ної в офісному приміщенні ТО В „УПР-Діапазон” від 30.10.09 та вил ученими під час виїмки докум ентами, а саме товарно-трансп ортними накладними, СМR, заявк ами на перевезення вантажу, н акладними, рахунками, податк овими накладними, ВМД з додат ками до них та іншими докумен тами, що підтверджують факти придбання, транспортування та вивезення за межі митної т ериторії України деревного в угілля ТОВ „УПР-Діапазон” (то м № 2 а. с. 34 - 107),

- протоколом виїмки проведе ної на ПП „Паллада” від 16.10.2009 та вилученими під час виїмки до кументами, а саме договорами купівлі-продажу, накладними , податковими накладними, дов іреностями, які свідчать про факт придбання деревного ву гілля ТОВ „УПР-Діапазон” (том № 2 а. с. 34 - 107),

- протоколом обшуку проведе ного в офісному приміщенні П П „Паллада” від 22.07.2010 та вилучен ими під час обшуку документа ми, а саме накладними, податко вими накладними, видатковими касовими ордерами та довіре ностями, які свідчать про фак т придбання деревного вугілл я ТОВ „УПР-Діапазон” (том № 13 а. с. 38 - 86),

- протоколами виїмок роздру ківки руху коштів по рахунку , що належить ТОВ „УХЛС”, відпо віно до якої кошти що поступа ли на рахунок ТОВ „УХЛС” від Т ОВ „УПР-Діапазон” в подальшо му перераховувалися на рахун ки фізичних осіб підприємців ОСОБА_24, ОСОБА_25, ОСОБ А_26 та протоколами виїмок по рахункам вказаних осіб у від повідності до яких кошти що н адійшли від ТОВ „УХЛС” в пода льшому було конвертовано у г отівку (том № 2 а. с. 116 - 298, том № 11 а .с. 247 - 390),

- матеріалами виділе ними із кримінальної справи №201200900043, що перебуває в провадже нні СВ ПМ ДПА у Одеській облас ті, відповідно до яких під час розслідування вказаної крим інальної справи було встанов лено, що ФОП ОСОБА_10, ОСОБ А_25, ОСОБА_26 та ТОВ „УХЛС” входили до складу „конверта ційного центру” та при прове денні обшуку в рамках даної с прави було вилучено 60 печаток різних суб' єктів господарю вання в тому числі і печатку Т ОВ „УХЛС” (том № 11 а. с. 419 - 438 ),

- протоколом виїмки провед еної в ДПІ у м. Вінниці податко вої звітності з податку на до дану вартість ТОВ „УПР-Діапа зон”, що подавалася вказаним підприємством протягом вере сня 2007 року - червня 2008 року у ві дповідності до якої службови ми особами ТОВ „УПР-Діапазон ” подавалися заявки про бюдж етне відшкодування сум ПДВ (т ом № 3 а. с. 56 - 101),

- протоколами виїмок провед еними на Вінницькій митниці під час чого було вилучено ва нтажно-митні декларації, що п ідтверджують здійснення екс портних операцій ТОВ „УПР-Ді апазон” за межі митної терит орії України (том № 4 а. с. 2 - 299 , то м № 5 а.с. 1- 264, том № 6 а.с. 1 - 329, том № 7 а .с. 1-345, том № 8 а.с. 1 - 506 ),

- протоколом обшуку проведе ного в офісному приміщенні П П „Паллада” під час чого було вилучено ряд фінансово-госп одарських документів, що сві дчать про реалізацію деревно го вугілля в адресу ТОВ „УПР-Д іапазон”, в тому числі протяг ом періоду з 01.09.2007 по 01.07.2008. (том № 13 а . с. 35 - 86 ),

- протоколом огляду від 16.07.2010 р . та постановою про визнання речовими доказами та приєдна ння до кримінальної справи в ід 16.07.2010 р. робочого зошиту бухг алтера ТОВ „УПР-Діапазон” О СОБА_4 вилученого під час об шуку в офісному приміщенні Т ОВ „УПР-Діапазон” згідно п. 32 п ротоколу обшуку від 22.07.2009 (том № 13 а. с. 10 - 11, 12 ),

- протоколом огляду від 21.07.2010 р . та постановою про визнання речовими доказами та приєдна ння до кримінальної справи в ід 21.07.2010 р. податкових накладних ТОВ „УХЛС”, що вилучені під ча с обшуку в ТОВ „УПР-Діапазон” відповідно до протоколу обш уку від 22.07.2009 р. та вшиті в підшив ку документів (том № 13 а. с. 30 - 31, 32),

- відповідно до ВМД №8045 (том № 4 а.с. 9) підприємством ТОВ „УПР Діапазон” 21.09.2007 було здійснено поставку деревного вугілля в адресу нерезидента PPHU “ARKO” ( Польша) в кількості 19 396 кг. Пе ревізником даного товару вис тупав ПП ОСОБА_27, водієм бу в ОСОБА_14. Перевезення дер евного вугілля за межі терит орії України здійснювалось а втомобілем із державними ном ерними знаками - НОМЕР_2/ НОМЕР_3. У відповідності до запису в журналі №32, виконано го бухгалтером ОСОБА_4, то вар, що було відправлено 21.09.2007 в адресу PPHU “ARKO” (Польша) було придбано у ТОВ „УХЛС”. Будучи допитаним в якості свідка ОСОБА_14 пояснив, що даний тов ар він завантажував в лісі, пр аворуч від дороги в напрямку Вінниця-Гайсин (том № 10 а.с. 106). Фа ктично в даному регіоні знах одяться виробничі потужност і ПП „Паллада” (АДРЕСА_2),

- відповідно до ВМД №8 081 (підшивка документів №11, арк. 241) підприємством ТОВ „УПР Діа пазон” 25.09.2007 було здійснено пос тавку деревного вугілля в ад ресу нерезидента P.W. ОСОБА_67 (Польша) в кількості 18 850 кг . Перевізником даного товару виступало підприємство ТОВ „Інтеравто 1”, водієм був ОС ОБА_28. Перевезення деревног о вугілля за межі території У країни здійснювалось автомо білем із державними номерним и знаками - АІ7168АО/СЕ2939ХХ. відп овідності до запису в журнал і №32, виконаного бухгалтером ОСОБА_4., товар, що було відп равлено 25.09.2007 в адресу P.W. ОСОБА _67 (Польша) було придбано у ТОВ „УХЛС”. Фактично встано влено, що завантаження дерев ного вугілля здійснювалось в м. Тростянець Сумської облас ті, що підтверджується подор ожнім листом вантажного авто мобіля № 465856 від 19.09.2007 та заявкою № 28 від 19.09.2007, відповідно до якої з авантаження деревним вугілл ям відбулось в м. Тростянець С умської області в особи на ім ' я ОСОБА_20 (том №10, а.с. 208, 216),

- відповідно до ВМД №8212 (підшивка документів №11 арк. 205) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 01.10.2007 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента ОСОБА_64 ( Польша) в кількості 19 875 кг. Пе ревізником даного товару вис тупав приватний підприємець ОСОБА_29, водієм - ОСОБА_30 . Перевезення деревного вугі лля за межі території Україн и здійснювалось автомобілем із державними номерними зна ками - НОМЕР_6/НОМЕР_7. У відповідності до запису в ж урналі №32 виконаного бухгалт ером ОСОБА_4 товар, що було відправлено 01.10.2007 в адресу ОС ОБА_64 (Польша) було придб ано у ТОВ „УХЛС”. Фактично вст ановлено, що завантаження де ревного вугілля відбувалось в м. Саврань Одеської області , що підтверджується заявкою на перевезення (підшивка док ументів №18 арк. 62),

- відповідно до ВМД №8213 (підшивка документів №11 арк. 200) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 01.10.2007 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента ОСОБА_64 ( Польша) в кількості 18 079 кг. Пе ревізником даного товару вис тупала фізична особа - підпри ємець ОСОБА_31, водієм - О СОБА_32. Перевезення деревно го вугілля за межі території України здійснювалось автом обілем із державними номерни ми знаками - НОМЕР_8/НОМ ЕР_9. У відповідності до запи су в журналі №32 виконаного бух галтером ОСОБА_4 товар, що було відправлено 01.10.2007 в адресу ОСОБА_64 (Польша) було п ридбано у ТОВ „УХЛС”. Фактичн о встановлено, що завантажен ня деревного вугілля відбува лось в м. Гайсин, що підтверджу ється актом №12 від 05.10.2007р. з надан ня послуг (підшивка документ ів №18 арк. 64),

- відповідно до ВМД №8269 (підшивка документів №11 арк. 195) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 04.10.2007 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента ОСОБА_64 ( Польша) в кількості 20 000 кг. Пе ревізником даного товару бул а фізична особа - підприємець ОСОБА_31, водієм - ОСОБА_15 . Перевезення деревного вугі лля за межі території Україн и здійснювалось автомобілем із державними номерними зна ками - НОМЕР_10/НОМЕР_11 . У відповідності до запису в ж урналі №32 виконаного бухгалт ером ОСОБА_4 товар, що було відправлено 04.10.2007 в адресу ОС ОБА_64 (Польша) було придб ано у ТОВ „УХЛС”. Фактично вст ановлено, що завантаження де ревного вугілля здійснювало сь в с. Кунка, що підтверджуєть ся показами водія ОСОБА_15 та вилученими товаросупрові дними документами та докумен тами на реалізацію деревного вугілля від ПП „Паллада” (том № 2 а.с. 83-87, 299-300),

- відповідно до ВМД №8357 (підшивка документів №11 арк. 185) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 11.10.2007 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента ZPH “Grill-Impex” (Пол ьша) в кількості 17 640 кг. Перев ізником даного товару виступ ало підприємство ТОВ „Інтера вто 1”, водієм - ОСОБА_33. Пе ревезення деревного вугілля за межі території України зд ійснювалось автомобілем із д ержавними номерними знаками - АІ7168АО/СЕ2939ХХ. У відповіднос ті до запису в журналі №32 вико наного бухгалтером ОСОБА_4 товар, що було відправлено 11.10.2007 в адресу ZPH “Grill-Impex” (Польша ) було придбано у ТОВ „УХЛС”. Ф актично встановлено, що зава нтаження деревного вугілля з дійснювалось в м. Тростянець Сумської області у особи на і м' я ОСОБА_20, що підтвердж ено, заявкою на завантаження деревним вугіллям №30 від 08.10.2007 (п ідшивка документів № 18 арк. 71) т а документами, вилученими на ТОВ „Інтеравто 1”, в ході пров едення виїмки (том №10, а.с. 203-207, 217),

- відповідно до ВМД №8856 (підшивка документів №11 арк. 122) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 06.11.2007 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента ОСОБА_64 ( Польша) в кількості 16 870 кг. Пе ревізником даного товару вис тупало підприємство ТОВ СУНП „Горгани”, водієм - ОСОБА_ 34. Перевезення деревного ву гілля за межі території Укра їни здійснювалось автомобіл ем із державними номерними з наками - ВХ5856АІ/ВХ4490ХХ. У відпо відності до запису в журналі №32 виконаного бухгалтером ОСОБА_4 товар, що було відпра влено 06.11.2007 в адресу ZPH “Grill-Impex” (По льша) було придбано у ТОВ „У ХЛС”. Фактично встановлено, щ о завантаження товару відбув алось в АДРЕСА_2, що підтве рджено заявкою від 15.10.2007 на зава нтаження деревним вугіллям ( підшивка документів № 18 арк. 83) та документами по наданню по слуг з транспортного перевез ення, вилучених на СУНПТЗОВ „ Горгани” в ході проведення в иїмки та протоколами допиту водіїв ОСОБА_35 та ОСОБА_ 19 (том №10 а.с. 83-99),

- відповідно до ВМД №9069 (підшивка документів №11 арк. 102) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 16.11.07 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента ОСОБА_64 ( Польша) в кількості 18 870 кг. Пе ревізником даного товару вис тупав приватний підприємець ОСОБА_36, водієм - ОСОБА _37. Перевезення деревного ву гілля за межі території Укра їни здійснювалось автомобіл ем із державними номерними з наками - НОМЕР_14/НОМЕР_1 5. У відповідності до запису в журналі №32 виконаного бухга лтером ОСОБА_4 товар, що бу ло відправлено 16.11.2007 в адресу ОСОБА_64 (Польша) було при дбано у ТОВ „УХЛС”. Фактично в становлено, що завантаження товару відбувалось в м.Кодим а у підприємця ОСОБА_7, що п ідтверджується ТТН 02АБВ від 15 .11.2007р. (том № 2 а.с. 40),

- відповідно до ВМД № 907 0 (підшивка документів №11 арк. 97 ) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 16.11.2007 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента ZPH “Grill-Impex” (Пол ьша) в кількості 18 552 кг. Перев ізником даного товару виступ ав СПД ОСОБА_38, водієм - ОСОБА_38 Перевезення деревн ого вугілля за межі територі ї України здійснювалось авто мобілем із державними номерн ими знаками - НОМЕР_16/НО МЕР_17. У відповідності до зап ису в журналі №32 виконаного бу хгалтером ОСОБА_4 товар, щ о було відправлено 16.11.2007 в адрес у ZPH “Grill-Impex” (Польша) було прид бано у ТОВ „УХЛС”. Фактично вс тановлено, що завантаження т овару відбувалось в м. Кодима , що підтверджується заявкою із зазначенням місця завант аження та контактною особою - ОСОБА_7 тел. НОМЕР_30 (п ідшивка документів №18 арк. 37-38), а ктом виконаних робіт б/н від 19 .11.2007р. (підшивка документів №18 а рк. 39) та ТТН 02 АБВ від 16.11.2007р. (том №2 а.с. 369),

- відповідно до ВМД №9100 (підшивка документів №11 арк. № 92) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 19.11.2007 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента ОСОБА_64 ( Польша) в кількості 19 860 кг. Пе ревізником даного товару вис тупав приватний підприємець ОСОБА_36, водієм - ОСОБА _39. Перевезення деревного ву гілля за межі території Укра їни здійснювалось автомобіл ем із державними номерними з наками - НОМЕР_18/НОМЕР_1 9. У відповідності до запису в журналі №32, виконаного бухг алтером ОСОБА_4 товар, що б уло відправлено 19.11.2007 в адресу Z PH “Grill-Impex” (Польша) було придб ано у ТОВ „УХЛС”. Фактично вст ановлено, що завантаження то вару відбувалось на ПП „Палл ада” в АДРЕСА_2 , що підтвер джується документами на прид бання та транспортування дер евного вугілля ТОВ „УПР Діап азон”. (том №2 а.с. 78-81),

- відповідно до ВМД №9241 (підшивка документів №11, арк. 72) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 26.11.2007 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента ОСОБА_64 ( Польша) в кількості 17 100 кг. Пе ревізником даного товару вис тупало підприємство „Mega Trans”, во дієм - ОСОБА_65. Перевезен ня деревного вугілля за межі території України здійснюва лось автомобілем із державни ми номерними знаками - WR38955/WR91982. У відповідності до запису в ж урналі №32, виконаного бухгалт ером ОСОБА_4 товар, що було відправлено 26.11.2007р. в адресу О СОБА_64 (Польша) було прид бано у ТОВ „УХЛС”. Фактично вс тановлено, що відповідно до п оказів водія ОСОБА_65 зава нтаження деревним вугіллям з дійснювалось в лісі неподале ку від м. Вінниця (том №12 а.с. 159-161),

- відповідно до ВМД №9395 (підшивка документів №11, арк. № 52) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 03.12.2007р. було здійснено пос тавку деревного вугілля в ад ресу нерезидента фірма „CARBOBOIS S.A .” (Бельгія) в кількості 10 080 кг. П еревізником даного товару ви ступало ТОВ „Рікое Україна”, водієм - ОСОБА_6. Перевез ення деревного вугілля за ме жі території України здійсню валось автомобілем із держав ними номерними знаками - ВО1 306АС/ОНА-МС116. У відповідності д о запису в журналі №32, виконан ого бухгалтером ОСОБА_4 то вар, що було відправлено 03.12.2007 в адресу „CARBOBOIS S.A.” (Бельгія) було п ридбано у ТОВ „УХЛС”. Фактичн о встановлено, що завантажен ня деревного вугілля здійсню валось в с. Кунка, що підтвердж ується актом виконаних робіт №10.12.07-3 від 01.12.2007р. (том №10, а.с. 38) заявк ою на перевезення із зазначе нням місця завантаження та к онтактної особи - ОСОБА_36 , тел. НОМЕР_1 (том №10, а.с. 38, 318), п одатковою накладною №б/н від 10.12.2007р. (том №10, а.с. 317),

- відповідно до ВМД №9394 (підшивка документів №11, арк. 46) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 03.12.2007р. було здійснено пос тавку деревного вугілля в ад ресу нерезидента фірма „CARBOBOIS S.A .” (Бельгія) в кількості 10 890 кг. П еревізником даного товару ви ступало ТОВ „Київський респу бліканський автоцентр”, воді єм - ОСОБА_40. Перевезення деревного вугілля за межі те риторії України здійснювало сь автомобілем із державними номерними знаками - 00413КА/АА175 4ХХ. У відповідності до запису в журналі №32, виконаного бухг алтером ОСОБА_4 товар, що б уло відправлено 03.12.2007р. в адресу „CARBOBOIS S.A.” (Бельгія) було придбан о у ТОВ „УХЛС”. Фактично встан овлено, що завантаження дере вного вугілля здійснювалось в с. Кунка, що підтверджується заявкою на перевезення із за значенням місця завантаженн я та контактної особи - ОСО БА_36, тел. НОМЕР_1 (том №10, а.с . 177) та показами водія ОСОБА_20 , що здійснював перевезення . (том № 2, а.с. 112),

- відповідно до ВМД №9490 (підшивка документів №11, арк. 41) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 07.12.2007 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента ОСОБА_64 ( Польша) в кількості 16 500 кг. Пе ревізником даного товару вис тупала фірма „PRP” Sp.z.o.o., водієм - ОСОБА_66. Перевезення дерев ного вугілля за межі територ ії України здійснювалось авт омобілем із державними номер ними знаками - DW5831T/DW9051P. У відпов ідності до запису в журналі № 32, виконаного бухгалтером О СОБА_4 товар, що було відправ лено 07.12.2007 в адресу ОСОБА_64 ( Польша) було придбано у ТОВ „УХЛС”. Фактично встановлен о, що завантаження деревного вугілля здійснювалось в cмт. К атеринопіль у підприємця О СОБА_41, що підтверджується Т ТН №326531 від 06.12.2007р. (том № 2, а.с. 36-37),

- відповідно до ВМД №9624 (підшивка документів №11, арк. 26) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 14.12.2007 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента ZPH “Grill-Impex” (Пол ьша) в кількості 18 500 кг. Перев ізником даного товару виступ ало ТОВ „АЛС”, водієм - ОСО БА_21. Перевезення деревного вугілля за межі території Ук раїни здійснювалось автомоб ілем із державними номерними знаками - АА8304ВМ/АА6587ХХ. У відп овідності до запису в журнал і №32, виконаного бухгалтером ОСОБА_4 товар, що було відп равлено 14.12.2007 в адресу ZPH “Grill-Impex” ( Польша) було придбано у ТОВ „УХЛС”. Фактично встановлен о, що завантаження деревного вугілля відбувалось на тери торії колонії у м. Вінниці, що підтверджується показами во дія ОСОБА_21 (том №10, а.с. 69-71),

- відповідно до ВМД №9711 (підшивка документів №11, арк. 16) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 19.12.2007 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента P.W. ОСОБА_67 (Польша) в кількості 16 380 кг. Перевізником даного товару виступало підприємство „Transport Drogowy” - водієм ОСОБА_55. Переве зення деревного вугілля за м ежі території України здійсн ювалось автомобілем із держа вними номерними знаками - WPREW 15/WSC68PX. У відповідності до запису в журналі №32, виконаного бухг алтером ОСОБА_4 товар, що б уло відправлено 19.12.2007 в адресу P .W. ОСОБА_67 (Польша) було придбано у ТОВ „УХЛС”. Фактич но встановлено, що відповідн о до показів водія ОСОБА_55 завантаження деревним вугі ллям відбулось в селі на тери торії недіючого колгоспу неп одалік від м. Вінниці (том №12, а. с. 276-277),

- відповідно до ВМД №296 ( підшивка документів №2, арк. 68) п ідприємством ТОВ „УПР Діапаз он” 04.02.2008 було здійснено постав ку деревного вугілля в адрес у нерезидента ZPH “Grill-Impex” (Польш а) в кількості 19 254 кг. Перевіз ником даного товару виступал о ПП ОСОБА_42, водієм ОСОБ А_22. Перевезення деревного в угілля за межі території Укр аїни здійснювалось автомобі лем із державними номерними знаками - НОМЕР_20/НОМЕР _21. У відповідності до запису в журналі №32, виконаного бухг алтером ОСОБА_4 товар, що б уло відправлено 23.01.2008 в адресу Z PH “Grill-Impex” (Польша) було придб ано у ТОВ „УХЛС”. Фактично вст ановлено, що завантаження де ревного вугілля здійснювало сь в м. Балта та м. Кодима Одесь кої області у підприємця на і мя ОСОБА_7, що підтверджує ться показами водія ОСОБА_2 2 (том №10, а.с. 168-171) та заявкою на п еревезення (підшивка докумен тів №18, арк. 88 - 89),

- відповідно до ВМД №438 ( підшивка документів №2, арк. 96) п ідприємством ТОВ „УПР Діапаз он” 13.02.2008 було здійснено постав ку деревного вугілля в адрес у нерезидента фірма „Hipernet Z.Oracz I S-ka S polka Jawna” (Польша) в кількості 1 8 000 кг. Перевізником даного тов ару виступала фірма „REG-Trans”, вод ієм ОСОБА_56. Перевезення д еревного вугілля за межі тер иторії України здійснювалос ь автомобілем із державними номерними знаками - RMI47SL/RMI98WJ. У в ідповідності до запису в жур налі №32, виконаного бухгалтер ом ОСОБА_4 товар, що було ві дправлено 13.02.2008 в адресу фірми „ Hipernet Z.Oracz I S-ka Spolka Jawna” (Польша) було п ридбано у ТОВ „УХЛС”. Фактичн о встановлено, що відповідно до показів водія ОСОБА_56 д аний товар було завантажено на території старого колгосп у неподалік від Рогатина. (том №12, а.с. 79-80),

- відповідно до ВМД №454 ( підшивка документів №2 арк. 108) п ідприємством ТОВ „УПР Діапаз он” 14.02.2008 було здійснено постав ку деревного вугілля в адрес у нерезидента PPHU “ARKO” (Польша ) в кількості 18 625 кг. Перевізни ком даного товару виступала фірма „USLUGI TRANSPORTOWE”, водієм ОСОБА _43. Перевезення деревного ву гілля за межі території Укра їни здійснювалось автомобіл ем із державними номерними з наками - WWL4SA4/WCI47PX. У відповіднос ті до запису в журналі №32, вико наного бухгалтером ОСОБА_4 товар, що було відправлено 14.02.2008 в адресу PPHU “ARKO” (Польша) було придбано у ТОВ „УХЛС”. Фактично встановлено, що у відповідності до вилучених на ТОВ „УПР Діапазон” докуме нтах, що підтверджують придб ання та транспортування дере вного вугілля, товар було при дбано у ПП „Паллада” (том №2, а.с . 98-102),

- відповідно до ВМД №509 ( підшивка документів №2 арк. 144) п ідприємством ТОВ „УПР Діапаз он” 19.02.2008 було здійснено постав ку деревного вугілля в адрес у нерезидента ZPH “Grill-Impex” (Польш а) в кількості 18 000 кг. Перевіз ником даного товару виступал а фірма „USLUGI TRANSPORTOWE Lobeiko Slawomir” - водій ОСОБА_57. Перевезення деревн ого вугілля за межі територі ї України здійснювалось авто мобілем із державними номерн ими знаками - LPAX346/LU7245P. У відпові дності до запису в журналі №32, виконаного бухгалтером ОС ОБА_4 товар, що було відправл ено 19.02.2008 в адресу PPHU “ARKO” (Польш а) було придбано у ТОВ „УХЛС ”. Фактично встановлено, що ві дповідно до показів водія О СОБА_57 завантаження вугілл я здійснювалось на території колгоспу в селі між Вінницею та Тернополем (том №12, а.с. 344-345),

- відповідно до ВМД №586 ( підшивка документів №2 арк. 164) п ідприємством ТОВ „УПР Діапаз он” 25.02.2008 було здійснено постав ку деревного вугілля в адрес у нерезидента фірма „Hipernet Z.Oracz I S-ka S polka Jawna” (Польша) в кількості 1 7 360 кг. Перевізником даного тов ару виступала фірма „Marex” - воді й ОСОБА_58. Перевезення дер евного вугілля за межі терит орії України здійснювалось а втомобілем із державними ном ерними знаками - RJA27SG/RZ98816. У відп овідності до запису в журнал і №32, виконаного бухгалтером ОСОБА_4 товар, що було відп равлено 25.02.2008 в адресу фірми „Hiper net Z.Oracz I S-ka Spolka Jawna” (Польша) було пр идбано у ТОВ „УХЛС”. Фактично встановлено, що відповідно д о показів водія ОСОБА_58 та наявної накладної на продаж товару (підшивка документів №1, а.с. №36) завантаження деревн ого вугілля було здійснено в селі під Києвом у підприємця ОСОБА_44 (том №12, а.с. 229-230),

- відповідно до ВМД №623 ( підшивка документів №2 арк. 176) п ідприємством ТОВ „УПР Діапаз он” 28.02.2008 було здійснено постав ку деревного вугілля в адрес у нерезидента „CARBOBOIS S.A.” (Бельгія ) в кількості 10 560 кг. Перевізник ом даного товару виступало Т ОВ „Інтер-Валсан-Транс” - воді й ОСОБА_45. Перевезення дер евного вугілля за межі терит орії України здійснювалось а втомобілем із державними ном ерними знаками - 07588КМ/16444КХ. У в ідповідності до запису в жур налі №32, виконаного бухгалтер ом ОСОБА_4 товар, що було ві дправлено 28.02.2008 в адресу фірми „ Hipernet Z.Oracz I S-ka Spolka Jawna” (Польша) було п ридбано у ТОВ „УХЛС”. Фактичн о встановлено, що завантажен ня деревного вугілля здійсню валось в с. Кунка, що підтвердж ується заявкою на перевезенн я із зазначенням місця заван таження - с. Кунка та контакт ної особи - ОСОБА_36, тел. НОМЕР_1 та показами водія ОСОБА_45 (Том №10, а.с. 220-228), де з находяться виробничі потужн ості ПП „Паллада”,

- відповідно до ВМД №750 ( підшивка документів №2 арк. 207) п ідприємством ТОВ „УПР Діапаз он” 11.03.2008 було здійснено постав ку деревного вугілля в адрес у нерезидента ZPH “Grill-Impex” (Польш а) в кількості 19 590 кг. Перевіз ником даного товару виступал а фірма „Orginal” - водій ОСОБА_59 . Перевезення деревного вугі лля за межі території Україн и здійснювалось автомобілем із державними номерними зна ками - ZWA16FP/ZWA28PA. У відповідності до запису в журналі №32, викона ного бухгалтером ОСОБА_4 т овар, що було відправлено 03.03.2008р . в адресу ZPH “Grill-Impex” (Польша) б уло придбано у ТОВ „УХЛС. Факт ично встановлено, що заванта ження деревного вугілля здій снювалось в м. Кодима Одесько ї області, що підтверджуєтьс я актом виконаних робіт №9/03/2008 в ід 05.03.2008р. (том №10, а.с. 326), де знаходя ться виробничі потужності СП Д ОСОБА_7,

- відповідно до ВМД №811 ( підшивка документів №2 арк. 219) п ідприємством ТОВ „УПР Діапаз он” 14.03.2008 було здійснено постав ку деревного вугілля в адрес у нерезидента P.W. ОСОБА_67 ( Польша) в кількості 17 160 кг. Пе ревізником даного товару вис тупала фірма „USLUGI TRANSPORTOWE Daniel Golebiowski” - в одій ОСОБА_68. Перевезення деревного вугілля за межі те риторії України здійснювало сь автомобілем із державними номерними знаками - FG45366/FG91438. У в ідповідності до запису в жур налі №32, виконаного бухгалтер ом ОСОБА_4 товар, що було ві дправлено 14.03.2008 в адресу P.W. ОСО БА_67 (Польша) було придба но у ТОВ „УХЛС. Фактично встан овлено, що у відповідності до показів водія ОСОБА_68 та з аявки, що була вилучена на під приємстві „USLUGI TRANSPORTOWE Daniel Golebiowski” зава нтаження деревним вугіллям в ідбувалось на території коли шньої ракетної частини непод алеку від м. Хмельницький (том №12, а.с. 181-182, 193-194),

- відповідно до ВМД №825 ( підшивка документів №2 арк. 231) п ідприємством ТОВ „УПР Діапаз он” 17.03.2008р. було здійснено поста вку деревного вугілля в адре су нерезидента PPHU “ARKO” (Польш а) в кількості 15 880 кг. Перевіз ником даного товару виступал а фірма „USLUGI TRANSPORTOWE “MALLUS” - водій ОС ОБА_60 Перевезення деревног о вугілля за межі території У країни здійснювалось автомо білем із державними номерним и знаками - LOPF752/LOPR613. У відп овідності до запису в журнал і №32, виконаного бухгалтером ОСОБА_4 товар, що було відп равлено 17.03.2008 в адресу PPHU “ARKO” (П ольша) було придбано у ТОВ „ УХЛС. Фактично встановлено, щ о відповідно до показів воді я Lasota Andrzej та рахунку-фактури, що б ув вилучений на підприємстві „USLUGI TRANSPORTOWE “MALLUS” завантаження дер евного вугілля було здійснен о в м. Кодима Одеської області (том №12, а.с. 339),

- відповідно до ВМД №826 ( підшивка документів №2, арк. №2 37) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 17.03.2008 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента P.W. ОСОБА_67 (Польша) в кількості 16020 кг. Перевізником даного товару в иступала фірма „USLUGI TRANSPORTOWE Zdzislaw Golebiowski” - водій ОСОБА_61. Перевезенн я деревного вугілля за межі т ериторії України здійснювал ось автомобілем із державним и номерними знаками - LOPF752/LOPR613. У відповідності до запису в жу рналі №32, виконаного бухгалте ром ОСОБА_4 товар, що було в ідправлено 17.03.2008 в адресу P.W. ОС ОБА_67 (Польша) було придб ано у ТОВ „УХЛС”. Фактично вст ановлено, що відповідно до по казів водія ОСОБА_61 заван таження деревним вугіллям ві дбулось в селі між Кривим Озе ром та Балтою Одеської облас ті, у відповідності до акту №13 /03/2008 від 24.03.2008р. завантаження було здійснено в м. Кодима (том №12, а .с. 191-192, том №10 а.с., 330),

- відповідно до ВМД №915 ( підшивка документів №2 арк. 249) п ідприємством ТОВ „УПР Діапаз он” 25.03.2008 було здійснено постав ку деревного вугілля в адрес у нерезидента Фірма “Smart Control SRL” (Р умунія) в кількості 17 000 кг. Пере візником даного товару висту пав ПП ОСОБА_62 - водій ОСО БА_46. Перевезення деревного вугілля за межі території Ук раїни здійснювалось автомоб ілем із державними номерними знаками - НОМЕР_22/НОМЕ Р_23. У відповідності до запис у в журналі №32, виконаного бух галтером ОСОБА_4 товар, що було відправлено 25.03.2008 в адресу Фірми “Smart Control SRL” (Румунія) було п ридбано у ТОВ „УХЛС”. Фактичн о встановлено, що завантажен ня деревного вугілля відбува лось в с. Кунка, що підтверджує ться заявкою на перевезення (том № 2 а.с. 378),

- відповідно до ВМД №958 ( підшивка документів №2 арк. 262) п ідприємством ТОВ „УПР Діапаз он” 28.03.2008 було здійснено постав ку деревного вугілля в адрес у нерезидента ZPH “Grill-Impex” (Польш а) в кількості 19860 кг. Перевізн иком даного товару виступав СПД ОСОБА_38 - водій ОСОБА _38. Перевезення деревного ву гілля за межі території Укра їни здійснювалось автомобіл ем із державними номерними з наками - НОМЕР_16/НОМЕР_1 7. У відповідності до запису в журналі №32, виконаного бухг алтером ОСОБА_4 товар, що б уло відправлено 28.03.2008 р. в адрес у ZPH “Grill-Impex” (Польша) було прид бано у ТОВ „УХЛС”. Фактично вс тановлено, що відповідно до п оказів водія ОСОБА_38 та за явки на перевезення, заванта ження деревного вугілля здій снювалось в м.Кодима Одесько ї області у особи на ім' я О СОБА_7 (том №2 а.с. 370-372),

- відповідно до ВМД №1108 (підшивка документів №2 арк. 308) підприємством ТОВ „УПР Діапа зон” 14.04.08 було здійснено поста вку деревного вугілля в адре су нерезидента Фірма „Lutz Strobel und Eva- Maria STR” (Німеччина) в кількості 13 10 0 кг. Перевізником даного това ру виступала фірма „Timtrans” - воді й ОСОБА_47. Перевезення дер евного вугілля за межі терит орії України здійснювалось а втомобілем із державними ном ерними знаками - ВХ5213АК/ВХ2557ХХ . У відповідності до запису в ж урналі №32, виконаного бухгалт ером ОСОБА_4 товар, що було відправлено 14.04.2008р. в адресу фі рми „Hipernet Z.Oracz I S-ka Spolka Jawna” (Польша) б уло придбано у ТОВ „УХЛС. Факт ично встановлено, що заванта ження деревного вугілля здій снювалось в с. Кунка, що підтве рджується заявкою на перевез ення із зазначенням місця за вантаження - с. Кунка та конт актної особи - ОСОБА_36, те л. НОМЕР_1 (том №10, а.с. 139 - 141),

- відповідно до ВМД №2120 (підшивка документів №2, арк. 339) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 21.04.2008 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента Фірма “Smart Control SRL ” (Румунія) в кількості 15 000 кг. Пе ревізником даного товару вис тупав ПП ОСОБА_63 - водій О СОБА_48. Перевезення деревно го вугілля за межі території України здійснювалось автом обілем із державними номерни ми знаками - НОМЕР_24/НОМ ЕР_25. У відповідності до запи су в журналі №32, виконаного бу хгалтером ОСОБА_4 товар, щ о було відправлено 21.04.2008р. в адр есу фірми “Smart Control SRL” (Румунія) бул о придбано у ТОВ „УХЛС”. Факти чно встановлено, що відповід но до заявки, що була вилучена у ПП Чуляк завантаження дере вного вугілля відбувалось в с. Кунка (регіон регіональної митниці (колонія) у контактно ї особи на ім' я ОСОБА_36 (то м №10, а.с. 30),

- відповідно до ВМД №2329 (підшивка документів №2, арк. 350) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 25.04.08 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента Фірма “Smart Control SRL ” (Румунія) в кількості 15 000 кг. Пе ревізником даного товару вис тупав ПП ОСОБА_63 - водій О СОБА_49. Перевезення деревно го вугілля за межі території України здійснювалось автом обілем із державними номерни ми знаками - НОМЕР_26/НОМ ЕР_27. У відповідності до запи су в журналі №32, виконаного бу хгалтером ОСОБА_4 товар, щ о було відправлено 25.04.2008р. в адр есу фірми “Smart Control SRL” (Румунія) бул о придбано у ТОВ „УХЛС”. Факти чно встановлено, що завантаж ення деревного вугілля здійс нювалось в с. Кунка, що підтвер джується заявкою на перевезе ння із зазначенням контактно ї особи - ОСОБА_36, тел. НО МЕР_1 (том №10, а.с. 30),

- відповідно до ВМД №2513 (підшивка документів №2, арк. 368) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 08.05.2008 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента - Фірма “Smart Control S RL” (Румунія) в кількості 18 000 кг. П еревізником даного товару ви ступало ТОВ „Інтертрансавто ”- водій ОСОБА_50. Перевезен ня деревного вугілля за межі території України здійснюва лось автомобілем із державни ми номерними знаками - СЕ5695АК /СЕ6147ХХ. У відповідності до зап ису в журналі №32, виконаного б ухгалтером ОСОБА_4 товар, що було відправлено 08.05.2008р. в ад ресу фірми “Smart Control SRL” (Румунія) бу ло придбано у ТОВ „УХЛС”. Факт ично встановлено, що заванта ження деревного вугілля відб увалось в с. Кунка, що підтверд жується заявкою на перевезен ня із зазначення місця заван таження та контактної особи - ОСОБА_36, тел. НОМЕР_1 (т ом №2 а.с.385),

- відповідно до ВМД №2537 (підшивка документів №2, арк. 375) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 12.05.2008 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента P.W. ОСОБА_67 (Польша) в кількості 19 205 кг. Перевізником даного товару виступав ПП ОСОБА_42 - водій ОСОБА_22. Перевезення дере вного вугілля за межі терито рії України здійснювалось ав томобілем із державними номе рними знаками - НОМЕР_20/ НОМЕР_21. У відповідності до запису в журналі №32, виконаног о бухгалтером ОСОБА_4 това р, що було відправлено 12.05.2008р. в а дресу P.W. ОСОБА_67 (Польша ) було придбано у ТОВ „УХЛС. Фа ктично встановлено, що у відп овідності до показів водія ОСОБА_22 завантаження дерев ного вугілля здійснювалось у м. Балта (м. Кодима) в особи на і м' я ОСОБА_7 (том №10 а.с. 168-171),

- відповідно до ВМД №2571 (підшивка документів №2, арк. 381) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 13.05.2008 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента Фірма “Smart Control SRL ” (Румунія) в кількості 15 000 кг. Пе ревізником даного товару вис тупав ПП ОСОБА_63. - водій О СОБА_48. Перевезення деревно го вугілля за межі території України здійснювалось автом обілем із державними номерни ми знаками - НОМЕР_24/НОМ ЕР_25. У відповідності до запи су в журналі №32, виконаного бу хгалтером ОСОБА_4 товар, щ о було відправлено 13.05.2008р. в адр есу Фірми “Smart Control SRL” (Румунія) бул о придбано у ТОВ „УХЛС. Фактич но встановлено, що завантаже ння деревного вугілля здійсн ювалось в с. Кунка, що підтверд жується заявкою на перевезен ня із зазначенням контактної особи - ОСОБА_36, тел. НОМ ЕР_1 (том №10, а.с. 29, 147),

- відповідно до ВМД №2690 (підшивка документів №2, арк. 393) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 16.05.08 було здійснено пост авку деревного вугілля в адр есу нерезидента Фірма “Smart Control SRL ” (Румунія) в кількості 17 500 кг. Пе ревізником даного товару вис тупав ПП ОСОБА_63. - водій О СОБА_51. Перевезення деревно го вугілля за межі території України здійснювалось автом обілем із державними номерни ми знаками - НОМЕР_28/НОМ ЕР_29. У відповідності до запи су в журналі №32, виконаного бу хгалтером ОСОБА_4 товар, щ о було відправлено 16.05.2008р. в адр есу Фірми “Smart Control SRL” (Румунія) бул о придбано у ТОВ „УХЛС”. Факти чно встановлено, що завантаж ення деревного вугілля здійс нювалось в с. Кунка, що підтвер джується заявкою на перевезе ння із зазначенням контактно ї особи - ОСОБА_36, тел. НО МЕР_1 (том №10, а.с. 28, 143, 144),

- відповідно до ВМД №2852 (підшивка документів №2, арк. 405) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 22.05.2008 р. було здійснено по ставку деревного вугілля в а дресу нерезидента Фірма “Smart Con trol SRL” (Румунія) в кількості 17 999 кг . Перевізником даного товару виступав ТОВ „Інтертрансавт о”. - водій ОСОБА_52. Перевез ення деревного вугілля за ме жі території України здійсню валось автомобілем із держав ними номерними знаками - СЕ9 630АС/СЕ2540ХХ. У відповідності до запису в журналі №32, виконано го бухгалтером ОСОБА_4 тов ар, що було відправлено 22.05.2008р. в адресу Фірми “Smart Control SRL” (Румунія ) було придбано у ТОВ „УХЛС”. Ф актично встановлено, що зава нтаження деревного вугілля в ідбувалось в с. Кунка, що підтв ерджується заявкою на переве зення із зазначення місця за вантаження та контактної осо би - ОСОБА_36, тел. НОМЕР_1 (том №2 а.с. 388),

- відповідно до ВМД №2971 (підшивка документів №2, арк. 411) підприємством ТОВ „УПР Діап азон” 27.05.2008 р. було здійснено по ставку деревного вугілля в а дресу нерезидента Фірма “Smart Con trol SRL” (Румунія) в кількості 16 650 кг . Перевізником даного товару виступав ТОВ „Інтертрансавт о”. - водій ОСОБА_50. Перевез ення деревного вугілля за ме жі території України здійсню валось автомобілем із держав ними номерними знаками - СЕ5 695АК/СЕ6147ХХ. У відповідності до запису в журналі №32, виконано го бухгалтером ОСОБА_4 тов ар, що було відправлено 27.05.2008р. в адресу Фірми “Smart Control SRL” (Румунія ) було придбано у ТОВ „УХЛС”. Ф актично встановлено, що зава нтаження деревного вугілля в ідбувалось в с. Кунка, що підтв ерджується заявкою на переве зення із зазначення місця за вантаження та контактної осо би - ОСОБА_36, тел. НОМЕР_1 (том №2 а.с. 396).

На підставі викладен ого суд прийшов до висновку, щ о дії підсудного ОСОБ А_3 слід кваліфікуват и наступним чином:

- за ч. 2 ст. 15 - ч. 5 ст. 191 КК України, як замах на привласн ення бюджетних коштів в особ ливо великих розмірах,

- за ст. ч. 3 ст. 358 КК Україн и, як використання завідомо п ідроблених документів.

При призначені покаранн я підсудному ОСО БА_3 суд враховує ступі нь тяжкості вчинених злочині в та особу винного, а саме:

- по місцю проживання харак теризується позитивно (том № 13 а.с. 124);

- раніше не судимий ( том №13 а. с. 127);

- не перебуває на диспанс ерному обліку у Вінницькій о бласній психоневрологічній лікарні ім. О.І. Ющенка та на ди спансерному наркологічному обліку у Вінницькому обласн ому наркологічному диспансе рі «СОЦІОТЕРАПІЯ»(том №13 а.с. 125 , 126),

- має на вихованні та утрима нні неповнолітню дитину ОС ОБА_53 ІНФОРМАЦІЯ_5 (том №14 а.с. 186-188).

Обставинами, які пом 'якшують покарання ОСОБА_3 , судом згідно ч.2 ст. 66 КК Укра їни, визнано те що він вперше п ритягнутий до кримінальної в ідповідальності, має на вихо ванні та утриманні неповнолі тню дитину.

Обставин, які обтяжують по карання ОСОБА_3 згідно ст. 67 КК України, судом не встанов лено.

На підставі викладеного, в раховуючи ступінь тяжкості в чинених злочинів, особи винн ого, обставин, що пом'якшують п окарання, а також те, що ОСОБ А_3 раніше не судимий, вперше притягнутий до кримінальної відповідальності, має на вих ованні та утриманні неповнол ітню дитину, за час досудовог о слідства та розгляду справ и у суді свідомо і неухильно д отримувався загальноприйня тих норм і правил поведінки, в становлених у суспільстві, п ануючих моральних принципів , а тому беручи до уваги зазнач ені обставини в їх сукупност і, суд прийшов до висновку про те, що виправлення та перевих овання підсудного ОСОБА_3 можливе без ізоляції йо го від суспільства, тому йому необхідно призначити покара ння в межах санкцій частин ст атей за якими кваліфіковано його діяння із застосування м вимог ст. 70 КК України та вимо г ст. 69 КК України призначивши йому основне покарання нижч е від найнижчої межі встанов леної в санкції ч. 5 ст. 191 КК Укра їни, та звільнити від в ідбування покарання встанов ивши йому іспитовий строк ві дповідно до вимог та ст. 75 КК Ук раїни. Суд вважає недоцільни м позбавляти підсудного ОС ОБА_3 права обіймати к ерівні посади підприємств, у станов організацій будь-якої форми власності та конфіско вувати його майно, оскільки н а утриманні підсудного знахо диться неповнолітня дитина ОСОБА_53 ІНФОРМАЦІЯ_5, я ка потребує матеріального за безпечення, крім того, діями п ідсудного не було завдано ма терівльних збитків.

Крім того, суд, вважає за нео бхідне стягнути з підсудного ОСОБА_3 на користь В інницького відділення Київс ького науково-дослідного інс титуту судових експертиз МЮ України та на користь Науков о-дослідного експертно-кримі налістичного центру при УМВС України у Вінницькій област і витрати пов' язанні з пров еденням судових досліджень т а експертиз (том №1 а.с. 71, том №13 а .с.14).

Речові докази по справі, а с аме робочий зошит бухгалтера ТОВ „УПР-Діапазон” ОСОБА_4 вилученого під час обшуку в о фісному приміщенні ТОВ „УПР- Діапазон” згідно п. 32 протокол у обшуку від 22.07.2009 р. та податков их накладних ТОВ „УХЛС”, що ви лучені під час обшуку в ТОВ „У ПР-Діапазон” відповідно до п ротоколу обшуку від 22.07.2009 р. та в шиті в підшивку документів (т ом № 13 а. с. 12, 32 ), які знаходяться при справі необхідно залиши ти при справі.

Цивільний позов заявл ений не був.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК Укра їни, ст. 65, 69 КК України, суд -

з а с у д и в :

Визнати винним ОСОБА _3 у вчиненні злочинів пе редбачених ч.2 ст. 15-ч.5 ст.191, ч. 3 ст. 358 КК України та призначити йо му покарання із застосування м вимог ст. 69 КК України:

- за ч.2 ст. 15-ч.5 ст.191, 69 КК Україн и у виді позбавлення волі стр оком на п' ять років без позб авлення права обіймати керів ні посади підприємств, устан ов організацій будь-якої фор ми власності та без конфіска ції майна,

- за ч.3 ст. 358 КК України у виді а решту строком на шість місяц ів.

Згідно ч.1 ст. 70 КК України, з а сукупністю злочинів, шляхо м поглинання менш суворого п окарання більш суворим, оста точно призначити ОСОБА _3 покарання у виді позбавле ння волі строком на п' ять ро ків без позбавлення права об іймати керівні посади підпри ємств, установ організацій б удь-якої форми власності та без конфіскації майна.

На підставі ст.75 КК України, з вільнити ОСОБА_3 від ві дбування призначеного покар ання з іспитовим строком на т ри роки.

Стягнути з ОСОБА_3 ви трати пов' язанні з проведен ням судових досліджень та ек спертиз на користь Він ницького відділення Київськ ого науково-дослідного інсти туту судових експертиз МЮ Ук раїни в розмірі 688 (шістсот віс імдесят вісім) грн. 32 коп. та на користь Науково-дослідного е кспертно-криміналістичного центру при УМВС України у Він ницькій області - в розмірі 1933 (одна тисяча дев' ятсот три дцять три) грн. 20 коп.

Речові докази по справі, а с аме: робочий зошит бухгалтер а ТОВ „УПР-Діапазон” ОСОБА_ 4 вилученого під час обшуку в офісному приміщенні ТОВ „У ПР-Діапазон” згідно п. 32 прото колу обшуку від 22.07.2009 р. та подат кові накладні ТОВ „УХЛС”, що в илучені під час обшуку в ТОВ „ УПР-Діапазон” відповідно до протоколу обшуку від 22.07.2009 р. як і вшиті в підшивку документі в та зберігаються при справі - залишити при справі.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_3 до набрання вирок ом законної сили залишити по передній - «підписка про неви їзд».

На вирок може бути подана апеляція до апеляційного су ду Вінницької області на про тязі 15 діб з моменту його прог олошення.

Суддя: