Постанова

від 27.09.2011 по справі 4-1618/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 4-1618/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

23 вересня 2011р. суддя Центр ального районного суду м.Мик олаєва Галагуза В.В., розгляну вши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у Миколаївській облас ті Гупаленко В.Р.,

про проведення виїмки,-

встановив:

В провадженні СВ ПМ ДПА у Ми колаївській області знаходи ться кримінальна справа №11800013, порушена 30.04.2011, відносно фізичн ої особи - підприємця ОСОБ А_2 (далі ФОП ОСОБА_2.), за оз наками злочину, передбаченог о ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведеної дослідчо ї перевірки на підставі п.7 ч. 6 с т.11-1 ЗУ «Про державну податков у службу в Україні», працівни ками ДПІ у Корабельному райо ні м. Миколаєва, проведені док ументальні перевірки ФОП О СОБА_2 (НОМЕР_1), з питань д отримання вимог податкового законодавства щодо правових взаємовідносин з платниками податків ТОВ «Промспецтор»( код 36433698) за період з 01.05.09 по 31.07.10 та Т ОВ «Сімекс МК»(код 34949690) за періо д з 01.08.10 по 31.08.10. За результатами п еревірок складені акти: № 41/17-20/ НОМЕР_1 від 21.01.2011, № 3903/17-20/НОМЕР_ 1 від 09.12.2010.

Будучи допитаний в якості с відка директор ТОВ «Промспец тор»ОСОБА_3 пояснив, що ві н, знаходячись у скрутному фі нансовому становищі, погодив ся на пропозицію ОСОБА_2 з ареєструвати на своє ім' я Т ОВ «Промспецтор»за грошову в инагороду. Печатка, чекова кн ижка та всі документи підпри ємства ТОВ «Промспецтор»з мо менту реєстрації знаходитьс я у ОСОБА_2. Фінансово-госп одарською діяльністю ОСОБ А_4 не займався, документів п ов' язаних з фінансово-госпо дарською діяльністю (договор ів, накладних на постачання, п одаткових накладних, прибутк ових ордерів) за весь період д іяльності підприємства не пі дписував.

Згідно висновку судово-поч еркознавчої експертизи № 5101 в ід 12.08.2011, підписи від імені ОСО БА_3, які відображені в копія х первинних бухгалтерських д окументах ТОВ «Промспецтор» , а також податкових декларац іях по ПДВ та по податку на до дану вартість підприємства в иконані не ОСОБА_3, а іншою особою.

Згідно з письмовим пояснен ням ОСОБА_5, який відповід но до установчих та реєстрац ійних документів є засновник ом та директором ТОВ «Сімекс МК», встановлено, що він не ма є відношення до фінансово - господарської діяльності пі дприємства ТОВ «Сімекс МК»та організаційно-розпорядчих ф ункції на зазначеному підпри ємстві не виконував. Печатки , реєстраційних та статутних документів він не мав.

Таким чином, ФОП ОСОБА_2, достовірно знаючи про відсут ність будь-яких фінансово-го сподарських взаємовідносин з ТОВ «Промспецторг», в поруш ення ст.13 Декрету Кабінету Мін істрів України «Про прибутко вий податок з громадян», п. п. 5.3 .9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про о податкування прибутку підпр иємств», незаконно включив д о валових витрат за 2-4 кв. 2009 року та 1-3 кв. 2010 року суму 5237606,72 грн. в ре зультаті чого умисно ухиливс я від сплати податку з доході в фізичних осіб від займання підприємницькою діяльністю в сумі 785641,01 грн.

Крім того, ФОП ОСОБА_2, до стовірно знаючи про відсутні сть будь-яких фінансово-госп одарських взаємовідносин з Т ОВ «Промспецторг»та ТОВ «Сім екс МК», в порушення п.п. 7.4.1, 7.4.5 п. 7 .4. статті 7 Закону України від 03 .04.1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість», незаконно включив до податкового кред иту з ПДВ за травень 2009 року - се рпень 2010 року суму ПДВ у розмір і 1121644 грн.

Також встановлено, що у ФОП ОСОБА_2, в ПАТ «ВіЕйБі Банк »в м. Києві (МФО 380537, юридична адр еса: м. Київ, вул. Зоологічна, 5) б уло відкрито рахунок № НОМЕ Р_2, рух коштів по якому дає м ожливість встановити дійсні обороти грошових коштів, від повідність сум по рахунку з д аними звітних документів під приємства та повноту сплати підприємством до бюджету дер жави податку на додану варті сть та податку з доходів фізи чних осіб.

В поданні слідчий просить д ати дозвіл на проведення виї мки в ПАТ «ВіЕйБі Банк»в м. Киє ві (МФО 380537, юридична адреса: м. К иїв, вул. Зоологічна, 5).

Вивчивши матеріали справи , вважаю, що подання підлягає з адоволенню, так як в ПАТ «Ві ЕйБі Банк»в м. Києві (МФО 380537, юри дична адреса: м. Київ, вул. Зоол огічна, 5) , можуть знаходитис ь документи, які мають значен ня для встановлення істини п о справі.

Керуючись ст. 178КПК Україн и, ст.ст. 60, 62

Закону України «Про банки та банківську діяльність»су д, -

постановив:

подання про проведення ви їмки задовольнити.

Провести виїмку у ПА Т «ВіЕйБі Банк»в м. Києві (МФО 380537, юридична адреса: м. Київ, вул . Зоологічна, 5) наступних доку ментів що мають відношення д о рахунку ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_1): № НОМЕР_2, а саме:

- роздрукованої на паперово му носії, а також в електронно му вигляді на магнітному нос ії виписки стосовно руху гро шових коштів по рахунку: № Н ОМЕР_2, що належать ФОП ОСО БА_2 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2009 р. по дату оголошення пос танови із зазначенням: назви контрагентів, їх кодів ЄДРПО У, ідентифікаційних номерів; рахунків контрагентів; назв банків кореспондентів; дат т а часу проведення операцій; с ум та призначення платежів, к одів валют платежів; номерів чеків, дат їх виписки, згідно яких через рахунок знімались готівкові кошти;

- квитанцій, які підтве рджують оплату за відкриття рахунку;

- чеків за період з 01.01.2009 п о дату оголошення постанови;

- усіх наявних карток і з зразками підписів і відбит ків печатки;

- заяв на відкриття рах унку; усіх наявних договорів з банком; заяв про користуван ня рахунком без печатки; всіх наявних рішень та наказів ФО П ОСОБА_2;

- заяв про переоформле ння рахунків на інших осіб;

- доручень на розпоряд ження рахунком іншими особам и;

- рішень учасників дог овору про визначення особи, я кій дається право розпорядни цького підпису при проведенн і грошових операцій по зазна ченому рахунку;

- повідомлень про відк риття рахунку, що направляєт ься в податкову інспекцію;

- тимчасових карток із зразками підпису тимчасово уповноваженої особи здійсню ючої операції по рахункам і к опії відповідних документів (протоколів, наказів, розпоря джень й інших), що підтверджую ть ці повноваження;

- заяв на закриття зазн аченого рахунку; доручення н а перерахування коштів на ра хунки в інші установи банку; д овідки про закриття рахунку; платіжних доручень за періо д з 01.01.2009 р. по дату оголошення по станови;

- видаткових касових о рдерів за період з 01.01.2009 р. по дат у оголошення постанови;

- оригіналів та/або коп ій векселів; стосовно видани х і переданих векселів: супро відних документів, доручення на інкасування, доручення на зберігання, заявки на купівл ю (продаж); заяв: про авалюванн я векселів, щодо пред' явлен ня векселів до врахування;до говорів (генеральних угод): пр о авалювання векселів, про вр ахування векселів; реєстрів: пред' явлених до авалювання векселів, пред' явлених до в рахування векселів; розписок про врахування векселів;

інших документів (листуван ня, заяв, довідок, розрахунків , протоколів, наказів, розпоря джень), що мають відношення до ПАТ «ВіЕйБі Банк»в м. Києві (М ФО 380537, юридична адреса: м. Київ, вул. Зоологічна, 5).

Постанова оскарженню не п ідлягає.

Суддя Гала гуза В.В.