Постанова

від 24.10.2011 по справі 1-156/11

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №1-156/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.10.2011 року                                                                                                         м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі :

головуючого – судді Комнацького О.В.,

при секретарі           Жигановського Р.В.,

з участю прокурора  Галатюк І.О., Балашкевич В.С.,

захисників                ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Житомирі кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_4  за ст.ст. 27 ч.2, 205 ч.2, 27 ч.2, 212 ч.3, ст. 358 ч.2 КК України, ОСОБА_5 за ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2КК України, ОСОБА_6 за ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2 КК України, ОСОБА_7  за ст.ст. 27 ч.5, 212 ч.3 КК України, ОСОБА_8 за ст.ст. 27 ч.5, 212 ч.2 КК України, ОСОБА_9  за ст.ст. 27 ч.5, 212 ч.2 КК України, ОСОБА_10 за ст.ст. 27 ч.5, 212 ч.2 КК України, ОСОБА_11 за ст.ст. 27 ч.5, 212 ч.2 КК України, ОСОБА_12 за ст.ст. 27 ч.5, 212 ч.2 КК України, ОСОБА_13 за ст.ст. 27 ч.5, 212 ч.2 КК України, ОСОБА_14 за ст. 212 ч.2 КК України, -

встановив:

          ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13  обвинувачуються у тому, що вони вчинили умисний злочин за наступних обставин.

Так, ОСОБА_8, вступивши у попередню змову із ОСОБА 1, ОСОБА 2, ОСОБА 3, ОСОБА 4, кримінальна справа щодо яких не розглянута судом та ОСОБА_15, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, а також іншими невстановленими особами, матеріали відносно яких виділені у окреме провадження, діючи умисно, протиправно, з корисливих мотивів, в період з 2006 року по 29 травня 2009  року, здійснював тривалу злочинну діяльність, пов'язану з незаконним збагаченням, при наступних обставинах.

За задумом  ОСОБА 1, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_12, ОСОБА_13, з метою сприяння в умисному ухиленні від сплати податків, потрібно придбати ряд фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб, від імені яких, для підприємств – фактичних платників до бюджету податку на додану вартість буде незаконно формуватися податковий кредит по ПДВ шляхом документального оформлення придбання товарно-матеріальних цінностей (проведення безтоварних операцій) через ланцюг «фіктивних» підприємств, які фактично фінансово-господарською діяльністю не займалися.

За таких обставин, податкові зобов’язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались.

З метою маскування вказаних незаконних операцій, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, діючи за змовою з  ОСОБА 1, повинні були оформлятися підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб фіктивних суб’єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів під „нібито” закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, або надання послуг.

Вступивши у попередню змову між собою ОСОБА_8, ОСОБА 1, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13 заздалегідь домовилися про спільне вчинення злочинів, при цьому визначили між собою виконувані функції.

Так, ОСОБА 1, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, визначив за собою обов’язки щодо безпосередньої координації діяльності всіх співучасників, шляхом встановлення та визначення форм взаємозв'язку в діях окремих співучасників, узгодження їх спільних дій, забезпечення фінансування як безпосередньо, так і через самих співучасників, здійснення загального керівництва у вигляді розподілу функцій і обов'язків серед осіб, що беруть участь у вказаній діяльності, підшукання „підставних” осіб, на яких повинні були бути зареєстровані юридичні особи для здійснення незаконної діяльності, залучення нових співучасників, які в подальшому здійснювали ведення обліку у розрізі перерахувань на поточні рахунки фіктивних суб’єктів господарювання та клієнтів «конвертаційного центру» з вказівкою клієнтів, дат, сум перерахувань, відсотків за надані послуги та отримання готівкових коштів, а також займалися  підшуканням офісів та фінансуванням їх оренди, офісної техніки, засобів зв’язку та виплачували через невстановлених осіб заробітну плату „підставним” службовим особам, а також займалися підшукуванням клієнтів, які потребували готівкових грошових коштів для участі в тіньовому секторі економіки шляхом безготівкових перерахувань на поточні рахунки задіяних у схемі фіктивних суб’єктів підприємницької діяльності з подальшим  переказом їх в готівку з документальним оформленням „нібито” проведених фінансово-господарських операцій.

Крім того, ОСОБА 1 та ОСОБА_15 повинні були  виконувати роль координаторів  діяльності низки  підприємств, зареєстрованих на „підставних осіб” на одному із офісів  „конвертаційного” центру, розташованого за адресою: м. Київ  вул. Жилянська буд. 72-а, надати свою клієнтську базу реальних суб’єктів підприємницької діяльності - для надання їм послуг з мінімізації податкових зобов’язань та незаконного відшкодування ПДВ реально діючими підприємствами, заклавши в надані послуги додатковий відсоток, пов’язаний з використанням фіктивних СПД, які входили у сферу контролю ОСОБА 1

Відповідно до попередньої змови між ОСОБА_8, ОСОБА 1, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, кожен з вказаних співучасників виконував наступні функції:

Функції контролю за перерахуваннями з використанням системи „Клієнт-Банк”, оформленням документів та веденням обліку користувачів послуг „конвертаційного” центру, до схеми якого входили підприємства, зареєстровані на підставних осіб, було покладено на ОСОБА_15, яка в свою чергу спілкувалася засобами зв’язку із представниками клієнтів «конвертаційного центру», які замовляли проведення нікчемних-безтоварних фінансово-господарських операцій з суб’єктами господарської діяльності, які контролювалися ОСОБА 1

В свою чергу, ОСОБА 3, за вказівкою  ОСОБА 1 та з відома ОСОБА_15, здійснювала аудит бухгалтерського та податкового обліку підконтрольних ОСОБА 1 фіктивних підприємств, контролюючи залучених ОСОБА 1 бухгалтерів при складанні останніми податкової звітності підконтрольних фіктивних СГД - ТОВ «Міртекс-ДП», ПП «Андор», та бухгалтерському оформленні проведених «нібито» фінансово-господарських операцій.

Крім того, на ОСОБА 3, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА 1, ОСОБА_15, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_12, ОСОБА_13,  були покладені обов’язки з координації дій між клієнтами та бухгалтерами „конвертаційного центру” шляхом підготовки пакетів документів ФСПД, необхідних для оформлення первинних бухгалтерських документів, які „нібито” підтверджували   законність проведених фінансово-господарських операцій, а саме: реєстраційних та установчих документів, в яких були вказані засновники та службові  особи,   копій свідоцтва платника ПДВ, даних по відкритих поточних рахунках (№  рахунку, банківська установа), а  також передача або перевірка оформлених  первинних документів по постійних клієнтах, надання печаток для  оформлення документів по проведених безтоварних операціях із використанням підконтрольних  ОСОБА 1 підприємств, які  зберігалися  в офісному приміщенні, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Сагайдачного, 35.

Функції здійснення в подальшому перерахувань з використанням встановленої системи „клієнт-банк”, ведення обліку контрагентів та повідомлення на адресу ОСОБА_15 та інших співучасників злочинної групи під керівництвом  ОСОБА 1 проведених перерахувань та отриманих сум на поточні рахунки, були покладені на ОСОБА_16, яка будучи необізнаною зі злочинними намірами ОСОБА 1, діючого за попередньою змовою з ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, в свою чергу спілкувалася засобами зв’язку із співробітниками банківських установ, де були відкриті поточні рахунки фіктивних суб’єктів підприємницької діяльності. Крім того, для  зручності у виконанні  відведених ОСОБА_16 функцій  по роботі  з клієнтами „конвертаційного центру” останній були надані ключі доступу до системи „клієнт-банк” по поточних рахунках фіктивних суб’єктів господарювання, відкритих в АКБ „Легбанк” та відповідно до покладених ОСОБА 1 функцій,  зобов’язано складати щоденні звіти про рух коштів на банківських рахунках підконтрольних фіктивних СГД - ТОВ «Міртекс-ДП», ПП «Андор», з подальшою передачею таких звітів ОСОБА_15

В свою чергу, на ОСОБА_10 була покладена функція визначення  підприємств, що входили у схему роботи співучасників злочинної групи, під конкретних клієнтів та видів діяльності, надання користувачам послуг із свого боку для здійснення перерахувань з подальшим отриманням готівки, а також документальним  оформленням проведених безтоварних операцій. За вказані послуги ОСОБА_10 утримувався свій відсоток за  надану послугу.

Для виконання ролі бухгалтерів, в противоправну діяльність співучасниками групи під керівництвом  ОСОБА 1 на протязі 2006-2008 років у різний час були залучені ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, які, будучи необізнаними про злочинні наміри ОСОБА 1, діючого за попередньою змовою з ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, згідно відведених ним ролей, знаходячись в офісних приміщеннях за адресою: м. Київ вул. Леніна буд. 2-а, повинні були  виконувати обов’язки з обробки первинної документації по проведеним „нібито” фінансово-господарським операціям з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку на підставі встановленої програми «1С-Бухгалтерія»,  контролювати правильність складених первинних документів, підраховувати суми, які надійшли на поточні рахунки підконтрольних підприємств, та суми, які повинні були видаватися у вигляді готівки, використовуючи мережу «Інтернет» з відкритими електронними скриньками із заданими іменами, телефонний і факсимільний зв'язки, а також складати та здавати податкову звітність вказаних підприємств в органи податкового контролю за місцем постановки на облік платників податків, готувати  первинні документи при проведенні зустрічних перевірок по контрагентах, які  надійшли на адресу податкових інспекцій.

Функції кур’єрів щодо передачі готівки та документів були відведені та виконувались ОСОБА_8, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, які будучи обізнані про злочинну схему з незаконного формування податкового кредиту у фактичних платників до бюджету податку на додану вартість, в подальшому займалися передачею готівки та підроблених бухгалтерських документів по нібито проведеним фінансово-господарським операціям користувачам послуг „конвертаційного центру”.

Крім того, відповідно до попередньої змови на ОСОБА_12 та ОСОБА_13 покладалися функції щодо надання додатково реквізитів фіктивних підприємств задіяних в схемі «конвертаційного центру»  для  користування клієнтам.

За  вказівкою  ОСОБА 1, діючого за попередньою змовою з ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, печатки  підприємств, які  були задіяні  у  злочинній схемі, були сховані ОСОБА_9, та зберігалися в одному з прихованих офісних приміщень, яке належало ОСОБА_15 та розташовувалося за  адресою: м. Київ вул. Сагайдачного буд. 35. Також, за вказівкою  ОСОБА 1 та з відома ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_8, ОСОБА_9 здійснював перерахунок готівкових коштів, які знімалися з банківських рахунків підконтрольних  ОСОБА 1 фіктивних підприємств та подальшу передачу «конвертованих» в готівку коштів кур’єрам «конвертаційного» центру з наданням ОСОБА_15 щоденних звітів про суми отриманих та виданих готівкових коштів у розрізі валют, а також кожного разу передавав ОСОБА_15 через кур’єра ОСОБА_8 залишки готівкових коштів, які були зняті з рахунків підконтрольних фіктивних СГД.

Для функціонування зазначеної злочинної схеми  ОСОБА 1, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, у період з лютого 2006 року по травень 2009  року були використані офісні приміщення за адресами: м. Київ вул. Сагайдачного  буд. 35, вул. Леніна буд. 2-а, вул. Жилянська буд. 72-а, де зберігалася бухгалтерська документація та податкова звітність, частково печатки фіктивних підприємств.

Таким чином, заздалегідь домовившись про спільне вчинення злочинів та попередньо вступивши в змову між собою ОСОБА_8, ОСОБА 1, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13 приступили до реалізації злочинних намірів, направлених на сприяння в ухиленні від сплати податків реально діючим суб’єктам господарської діяльності – фактичним платникам податку на додану вартість.

Крім того встановлено, що в період 2006-2008 років у підприємства ТОВ «Сервік» (юридична та фактична адреса: м. Бердичів, вул. Свердлова, 39А) виникали зобов’язання по сплаті податку на додану вартість, які директор підприємства ОСОБА 4 не мав наміру сплачувати. Реалізуючи свій злочинний умисел направлений на ухилення від сплати податків директор підприємства ОСОБА 4 діючи умисно, протиправно, застосовує в діяльності підприємства злочинну схему, метою якої є мінімізація виниклих зобов’язань за рахунок відображення в податковому та бухгалтерському обліках підприємства начеб то проведених операцій з фіктивними підприємствами.

Так, з метою умисного ухилення від сплати до бюджету вказаного податку, директор підприємства ТОВ «Сервік» ОСОБА 4, в період 2006 року, вступив у злочинну змову з раніше знайомим ОСОБА_13, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_8,  ОСОБА 1, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12,

ОСОБА_13, реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, підробку та використання підроблених документів, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_8,  ОСОБА 1, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, надав свою згоду на пропозицію ОСОБА 4, про що повідомив  ОСОБА 1

Згідно плану, направленого на пособництво директору ТОВ «Сервік» ОСОБА 4 в умисному ухиленні від сплати податків, ОСОБА 1, визначив та організував наступну схему і функції співучасників злочинної групи.

За задумом  ОСОБА 1, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, кожен з них виконуючи відведені їм функції, через ОСОБА_13, який  знаходився за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, діючи спільно із службовими особами  ТОВ «Сервік» повинні були:

- для документального відображення проведення нікчемних – безтоварних операцій залучити реально діюче підприємство ТОВ «Спецбуд Проект Україна» директором якого являвся ОСОБА 2, з яким ОСОБА 1 попередньо вступив в злочинну змову, повідомивши про свої злочинні наміри ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13 При цьому ОСОБА 1 заздалегідь повідомив М ОСОБА 1 про кінцевий результат документального оформлення проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Спецбуд Проект Україна» та ТОВ «Сервік», а саме незаконне формування для вказаного підприємства податкового кредиту з податку на додану вартість та мінімізація податкових зобов’язань по сплаті до бюджету податку на додану вартість. Згідно відведеної  ОСОБА 1 ролі, директор ТОВ «Спецбуд Проект Україна» ОСОБА 2 повинен був засвідчити власним підписом та печаткою мнимі угоди з ТОВ «Сервік» щодо постачання товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг, на що останній надав свою згоду;

- скласти (оформити) ряд мнимих угод щодо постачання товарно-матеріальних цінностей та виконання робіт, надання послуг ТОВ «Спецбуд Проект Україна»;

- внаслідок перерахування коштів з рахунку ТОВ «Сервік» на банківський рахунок ТОВ «Спецбуд Проект Україна» створити видимість проведення розрахунків за нібито отримані товари (роботи, послуги). В подальшому, дані кошти будуть зняті готівкою, та за винятком відсотків за надані послуги по «конвертації» і незаконному формуванню податкового кредиту будуть передані через ОСОБА_13 для ОСОБА 4;

- на підставі складених первинних бухгалтерських документів з використанням печатки ТОВ „Спецбуд Проект Україна”, підписаних директором ОСОБА 2, які б підтверджували „нібито” постачання ТМЦ – матеріали верхньої будови колії (шпали, кріпеж, рельсо-шпальні решітки типу Р-50, Р-65), виконання робіт, послуг – планування залізничного насипу бульдозером, демонтаж залізничних колій, заміна дерев’яних шпал, заміна стрілочних переводів, будівництво залізничного насипу, скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ та надати до органів Державної податкової служби України декларації з податку  на  додану вартість.

Таким чином, ОСОБА 1, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_9,  ОСОБА 2, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та ОСОБА_13, розробили схему ухилення від сплати податків.

При цьому, ОСОБА_13, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_8,  ОСОБА 1, ОСОБА_15,  ОСОБА 2, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, було поставлено до відома директора ТОВ «Сервік» ОСОБА 4 про злочинний план мінімізації виниклих зобов’язань, зокрема: для мінімізації зобов’язань підприємства ТОВ «Сервік» необхідно відобразити в деклараціях з податку на додану вартість інформацію про наявність податкового кредиту, який виник в результаті начебто проведених фінансово-господарських операцій з підприємством ТОВ „Спецбуд Проект Україна”. Також ОСОБА_13 було повідомлено ОСОБА 4 про те, що підприємство ТОВ „Спецбуд Проект Україна” фактично ніякі товари (роботи, послуги) продаватись не будуть, а отже операції носять характер безтоварності. Крім того, ОСОБА_13 повідомив ОСОБА 4, що з метою штучного створення видимості начеб то проведених операцій, за рахунок яких будуть мінімізовані зобов’язання його підприємства, він передасть йому належним чином оформлені первинні документи для відображення їх в податковому обліку.

З вказаним планом мінімізації податкових зобов’язань підприємства ТОВ «Сервік» його директор ОСОБА 4 повністю погодився та повідомив ОСОБА_13 про готовність до його реалізації та виконання його вказівок.

Так, ОСОБА 4 будучи директором ТОВ «Сервік» (наказ №13-к від 01.03.2003 року), маючи досвід роботи у сфері фінансово-господарської діяльності, переслідуючи умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, маючи в наявності матеріали верхньої будови колії (шпали, кріпеж, рельсо-шпальні решітки типу Р-50, Р-65), придбані у реальних постачальників (фізичних та юридичних осіб) за готівковий розрахунок, на який не було прибуткових документів, і, відповідно, були відсутні підстави віднесення таких сум до податкового кредиту з податку на додану вартість, а також виконуючи роботи та послуги по плануванню залізничного насипу бульдозером, демонтажу залізничних колій, заміни дерев’яних шпал, заміни стрілочних переводів, будівництву залізничного насипу працівниками керованого ним ТОВ «Сервік», тобто власними засобами, з метою їх завищення, потребуючи наявних грошових коштів для подальшого здійснення тіньового бізнесу, згідно досягнутої домовленості із ОСОБА_13, який діяв за попередньою змовою групою осіб у складі ОСОБА_8,  ОСОБА 1, ОСОБА_15, ОСОБА 2,  ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, з метою надання видимості законності операцій, проведених з ТОВ „Спецбуд Проект Україна” з постачання матеріалів верхньої будови колії (шпали, кріпеж, рельсо-шпальні решітки типу Р-50, Р-65) на адресу ТОВ «Сервік» та виконання робіт, послуг по плануванню залізничного насипу бульдозером, демонтажу залізничних колій, заміни дерев’яних шпал, заміни стрілочних переводів, будівництву залізничного насипу для ТОВ «Сервік», отримавши від ОСОБА_13 реквізити вказаного підприємства, підробив за своєю суттю фіктивні договори з ТОВ «Спецбуд Проект Україна», а саме:

- договір купівлі-продажу від 26.11.2006р. № 26/11, відповідно якого Продавець (ТОВ «Спецбуд Проект Україна») зобов'язується поставити та передати у власність Покупцю (ТОВ «Сервік») матеріали верхньої будови колії на загальну суму 3000000 грн. Поставка товару здійснюється автотранспортом Покупця. Оплата за товар проводиться Покупцем в розмірі 100% передоплати за кожну партію товару протягом 3-х днів з моменту отримання рахунку на оплату. Договір вступає в дію з моменту його підписання і діє до повного виконання сторонами своїх зобов'язань;

- договір купівлі-продажу від 01.02.2008р. № 01/02/08-м, відповідно якому Продавець (ТОВ „Спецбуд Проект Україна") зобов'язується поставити та передати у власність Покупцю (ТОВ „Сервік") матеріали верхньої будови колії ( шпали, кріпеж, рельсо-шпальні решітки типу Р-50,Р-65) на загальну суму 1500000 грн., в т.ч. ПДВ 250000 грн. Поставка товару здійснюється по згоді сторін автотранспортом Покупця або Продавця. Оплата за товар проводиться Покупцем в розмірі 100% передоплати за кожну партію товару протягом 3-х днів з моменту отримання рахунку на оплату. Договір вступає в дію з моменту його підписання и діє до 31.12.2008р.;

- договір підряду від 15.12.2006р. б/н, відповідно якому Підрядник (ТОВ «Спецбуд Проект Україна») зобов'язується виконати слідуючи роботи для Замовника (ТОВ «Сервік»): планування залізничного насипу бульдозером - 69860 кв. м, облаштування залізничного насипу - 30564 м кв., ремонт і монтаж рейко-шпальної решітки на з/б шпалах - 3732,5 м. Роботи виконуються із матеріалів Замовника. Вартість та витрати з виконання робіт становлять 627630,67 грн., в т.ч. ПДВ 125526,13 грн. Термін виконання ремонтних робіт до 31.03.2007р. Здача-приймання виконаних робіт здійснюється сторонами за актом протягом 3 (трьох) днів з моменту повідомлення Замовника про готовність предмета підряду до приймання. Термін оплати: протягом 2 днів з моменту підписання Договору - аванс у розмірі 25% від вартості робіт, протягом 3-х днів з моменту підписання акта здачі-приймання робіт-остаточний розрахунок;

- договір підряду від 04.01.2007р. № 04/01, відповідно якому Підрядник (ТОВ «Спецбуд Проект Україна») зобов'язується виконати для Замовника (ТОВ «Сервік») демонтаж 19 км під’їзних залізничних колій, які належать ПП Русь-Інвест в с. Каміногорка Іллінецького р-ну Вінницької обл. та вивезти власними силами та за власний рахунок демонтовані матеріали верхньої будови колії на склад Власника. Роботи технікою Підрядника. Вартість та витрати з виконання робіт становлять 210000 грн., в т.ч. ПДВ 35000 грн. Термін виконання ремонтних - робіт до 28.02.2007р. Здача-приймання виконаних робіт здійснюється сторонами за актом протягом 3 (трьох) днів з моменту повідомлення Замовника про готовність предмета підряду до приймання. Термін оплати: протягом 2 днів з моменту підписання Договору - аванс у розмірі 25% від вартості робіт, протягом 3-х днів з моменту підписання акта здачі-приймання робіт-остаточний розрахунок;

- договір підряду від 15.02.2007р. б/н, відповідно якому Підрядник (ТОВ «Спецбуд Проект Україна») зобов'язується виконати для Замовника (ТОВ «Сервік») слідуючи роботи: заміна 4850 шт. дерев’яних шпал, заміна 2-х стрілочних переводів, ремонт 7 стрілочних переводів, розрядка залізничної колії з/б шпалами по ст. Заводська, баластування, виправка та рихтовка 12,5 км залізничної колії, ремонт 2-х переїздів та інше. Роботи виконуються силами, інструментом та технікою Підрядника. Вартість та витрати з виконання робіт становлять 3500000 грн., в т.ч. ПДВ 583333,33 грн. Термін виконання ремонтних робіт до 30.05.2007р. Здача-приймання виконаних робіт здійснюється сторонами за актом протягом 3 (трьох) днів з моменту повідомлення Замовника про готовність предмета підряду до приймання. Термін оплати: після підписання Договору - аванс у розмірі 40000 грн., протягом всього періоду виконання робіт - оплата здійснюється ритмічно за кожний етап виконаних робіт;

- договір підряду від 04.07.2007р. б/н, відповідно якому Підрядник (ТОВ «Спецбуд Проект Україна») зобов'язується виконати для Замовника (ТОВ «Сервік») слідуючи роботи: заміна 4-х стрілочних переводів, планування насипу бульдозером - 9148 м кв., розробка ґрунту бульдозером - 4574 м. куб, розробка ґрунту з навантаженням на самоскиди - 4574 м куб., середній ремонт з/ колії роздільним способи, заміна шпал, шпали дерев’яні. Роботи виконуються силами, інструментом та технікою Підрядника. Вартість та витрати з виконання робіт становлять 1123270 грн., в т.ч. ПДВ 187211,67 грн. Термін виконання ремонтних робіт до 30.11.2007р. Здача-приймання виконаних робіт здійснюється сторонами за актом протягом 3 (трьох) днів з моменту повідомлення Замовника про готовність предмета підряду до приймання. Термін оплати: після підписання Договору - аванс у рзмірі 30000 грн., протягом всього періоду виконання робіт - оплата здійснюється ритмічно за кожний етап виконаних робіт;

- договір підряду від 26.07.2008р. б/н, відповідно якому Підрядник (ТОВ „Спецбуд Проект Україна") зобов'язується виконати для Замовника (ТОВ „Сервік") слідуючи роботи: будівництво 325 м залізничного насипу в м. Хмільник, Вінницької обл., будівництво і монтаж залізничних вагів, улаштування міжколійних лотків. Роботи виконуються силами, інструментом та технікою Підрядника. Вартість та витрати з виконання робіт становлять 498074,52 грн., в т.ч. ПДВ 83012,42 грн. Термін виконання ремонтних робіт до 30.10.2008р. Здача-приймання виконаних робіт здійснюється сторонами за актом протягом 3 (трьох) днів з моменту повідомлення Замовника про готовність предмета підряду до приймання. Термін оплати: після підписання Договору - аванс у розмірі 40%; протягом всього періоду виконання робіт - оплата здійснюється ритмічно за кожний етап виконаних робіт.

Згідно даних договорів сторонами «нібито» встановлювались ціни за поставлені ТМЦ та виконані роботи. Підроблені договори з ТОВ «Сервік», а саме: договір купівлі-продажу від 26.11.2006р. № 26/11; договір підряду від 15.12.2006р. б/н; договір підряду від 04.01.2007р. № 04/01; договір підряду від 15.02.2007р. б/н спочатку були надані  ОСОБА 2 для підпису ОСОБА_20, який перебував на посаді директора ТОВ «Спецбуд Проект Україна» в період з 14.02.2006 року по 19.03.2007 року, та не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_8, ОСОБА 1, ОСОБА_15, ОСОБА 2, ОСОБА_9,  ОСОБА 3, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, направлені на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, підробку та використання підроблених документів.

В подальшому, будучи призначеним на посаду директора ТОВ «Спецбуд Проект Україна», відповідно до протоколу №19/03-1 від 19.03.2007 року ОСОБА 2 власноручно підписував договори між ТОВ «Спецбуд Проект Україна» та ТОВ «Сервік», а саме: договір підряду від 04.07.2007р. б/н; договір купівлі-продажу від 01.02.2008р. № 01/02/08-м; договір підряду від 26.07.2008р. б/н.

Для надання видимості законності проведених ТОВ «Сервік» з придбання матеріалів верхньої будови колії (шпали, кріпеж, рельсо-шпальної решітки типу Р-50, Р-65) та виконання робіт по плануванню залізничного насипу бульдозером, демонтажу залізничних колій, заміни дерев’яних шпал, заміни стрілочних переводів, будівництву залізничного насипу ТОВ «Спецбуд Проект Україна» для ТОВ «Сервік», в період часу з 30.11.2006 року по 15.12.2008 року невстановленими особами, при невстановлених  обставинах, за вказівкою ОСОБА_21, були надруковані в односторонньому порядку акти про «нібито» виконані роботи по плануванню залізничного насипу бульдозером, демонтажу залізничних колій, заміни дерев’яних шпал, заміни стрілочних переводів, будівництву залізничного насипу, а саме: Акт приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2006 року від 29.12.06 року (згідно договору від 15.12.06р.); Акт приймання виконаних підрядних робіт за січень 2007 року від 30.01.07 року (згідно договору від 15.12.06р.); Акт приймання виконаних підрядних робіт за лютий 2007 року від 09.02.07 року (згідно договору від 15.12.06р.); Акт приймання виконаних підрядних робіт за січень-лютий 2007 року від 28.02.07 року (згідно договору 04/01 від 04.01.07р.); Акт приймання виконаних підрядних робіт за лютий 2007 року від 28.02.07 року (згідно договору від 15.02.07р.); Акт приймання виконаних підрядних робіт за березень 2007 року від 30.03.07 року (згідно договору від 15.02.07р.); Акт приймання виконаних підрядних робіт за квітень 2007 року від 30.04.07 року (згідно договору від 15.02.07р.); Акт приймання виконаних підрядних робіт за травень 2007 року від 31.05.07 року (згідно договору від 15.02.07р.); Акт приймання виконаних підрядних робіт за червень 2007 року від 30.06.07 року (згідно договору від 15.02.07р.); Акт приймання виконаних підрядних робіт за липень 2007 року від 31.07.07 року (згідно договору від 04.07.07р.); Акт приймання виконаних підрядних робіт за вересень 2007 року від 26.09.07 року (згідно договору від 04.07.07р.); Акт приймання виконаних підрядних робіт за жовтень 2007 року від 31.10.07 року (згідно договору від 04.07.07р.); Акт приймання виконаних підрядних робіт за грудень 2007 року від 28.12.07 року (згідно договору від 04.07.07р.); Акт приймання виконаних підрядних робіт за серпень 2008 року б/н (згідно договору від 26.07.07р.), а також податкова накладна №113001 від 30.11.2006 року на суму 36 250,00 грн., податкова накладна №121108 від 11.12.2006 року на суму 458 333,35 грн., податкова накладна №122208 від 22.12.2006 року на суму 666 666,65 грн., податкова накладна №122507 від 25.12.2006 року на суму 416 666,65 грн., податкова накладна №122927 від 29.12.2006 року на суму 139 895,00 грн., податкова накладна №013004 від 30.01.2007 року на суму 348 801,00 грн., податкова накладна №020900 від 09.02.2007 року на суму 34 330,55 грн., податкова накладна №021900 від 19.02.2007 року на суму 175 000,00 грн., податкова накладна №022826 від 28.02.2007 року на суму 33 333,35 грн., податкова накладна №031605 від 16.03.2007 року на суму 219 166,65 грн., податкова накладна №032902 від 29.03.2007 року на суму 191 666,65 грн., податкова накладна №040601 від 06.04.2007 року на суму 96 666,65 грн., податкова накладна №042001 від 20.04.2007 року на суму 166 666,65 грн., податкова накладна №042400 від 24.04.2007 року на суму 125 000,00 грн., податкова накладна №051501 від 15.05.2007 року на суму 338 833,35 грн., податкова накладна №052103 від 21.05.2007 року на суму 33 333,35 грн., податкова накладна №052302 від 23.05.2007 року на суму 41 666,65 грн., податкова накладна №061403 від 14.06.2007 року на суму 11 262,00 грн., податкова накладна №061402 від 14.06.2007 року на суму 22 061,35 грн., податкова накладна №070901 від 09.07.2007 року на суму 33 333,35 грн., податкова накладна №072401 від 24.07.2007 року на суму 54 166,65 грн., податкова накладна №070207 від 02.07.2007 року на суму 25 000,00 грн., податкова накладна №092002 від 20.09.2007 року на суму 95 406,30 грн., податкова накладна №092603 від 26.09.2007 року на суму 221 260,40 грн., податкова накладна №100206 від 02.10.2007 року на суму 113 333,35 грн., податкова накладна №102603 від 26.10.2007 року на суму 220 000,00 грн., податкова накладна №102903 від 29.10.2007 року на суму 83 333,35 грн., податкова накладна №103011 від 30.10.2007 року на суму 30 000,00 грн., податкова накладна №110504 від 05.11.2007 року на суму 13 369,70 грн., податкова накладна №112106 від 21.11.2007 року на суму 28 297,00 грн., податкова накладна №122808 від 28.12.2007 року на суму 29 578,85 грн., податкова накладна №122810 від 28.12.2007 року на суму 80 000,00 грн., податкова накладна №020702 від 07.02.2008 року на суму 862,00 грн., податкова накладна №031000 від 10.03.2008 року на суму 14 388,35 грн., податкова накладна №033104 від 31.03.2008 року на суму 3945,00 грн., податкова накладна №041700 від 17.04.2008 року на суму 41 865,00 грн., податкова накладна №052805 від 28.05.2008 року на суму 19 217,50 грн., податкова накладна №062603 від 26.06.2008 року на суму 39 818,00 грн., податкова накладна №060601 від 06.06.2008 року на суму 10 880,00 грн., податкова накладна №073108 від 31.07.2008 року на суму 163 500,00 грн., податкова накладна №072800 від 28.07.2008 року на суму 16 000,00 грн., податкова накладна №081401 від 14.08.2008 року на суму 154 166,65 грн., податкова накладна №081502 від 07.08.2008 року на суму 13 140,00 грн., податкова накладна №090200 від 02.09.2008 року на суму 60 833,95 грн., податкова накладна №102000 від 17.10.2008 року на суму 15 062,65 грн., податкова накладна №120800 від 08.12.2008 року на суму 249 035,00 грн., податкова накладна №121500 від 15.12.2008 року на суму 1833,35 грн., які в подальшому були передані для  підписання директором ТОВ «Спецбуд Проект Україна» ОСОБА 2 та  скріплення печаткою вказаного підприємства.

ОСОБА 2, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8,  ОСОБА 1, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, підписав вказані підроблені бухгалтерські документи та скріпив печаткою ТОВ «Спецбуд Проект Україна», після чого передав один екземпляр підроблених документів ОСОБА_8, для передачі директору ТОВ «Сервік» ОСОБА 4 через ОСОБА_12, і ОСОБА_13, для відображення по обліку ТОВ «Сервік».

          ОСОБА_5 екземпляр підроблених бухгалтерських документів щодо проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Сервік» та ТОВ «Спецбуд Проект Україна» ОСОБА_8 діючи за попередньою змовою групою осіб до якої входили ОСОБА 1, ОСОБА_15, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА 2, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, відповідно до попередньої змови спрямованої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, підробку та використання підроблених документів, передав ОСОБА_21 для відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Спецбуд Проект Україна», створивши видимість законності проведеної фінансово-господарської операції.

          Фактично, згідно даних актів про приймання виконаних робіт та податкових накладних ТОВ «Сервік» в  особі  директора ОСОБА 4 від ТОВ «Спецбуд Проект Україна», будь-яких матеріалів верхньої будови колії (шпали, кріпеж, рельсо-шпальної решітки типу Р-50, Р-65) та робіт по плануванню залізничного насипу бульдозером, демонтажу залізничних колій, заміни дерев’яних шпал, заміни стрілочних переводів, будівництву залізничного насипу не отримувало і дані операції носили безтоварний характер.

          За період з листопада 2006 року по грудень 2008 року на поточний рахунок ТОВ «Спецбуд Проект Україна» № 260093850, відкритий у АКБ «Легбанк» м. Київ МФО № 300056, були перераховані грошові кошти від ТОВ «Сервік» з поточного рахунку № 26000055600522, відкритого в Жит.ф-я "Приватбанку" в м. Житомирі МФО 311409, у загальній сумі 6 029645,60 грн., з вказівкою призначень платежів «оплата за матеріали верхньої будови колії та виконані роботи».

          Про проведені перерахування грошових коштів директор ТОВ «Сервік» ОСОБА 4, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах, через ОСОБА_13 повідомляв ОСОБА_10, яка маючі дискету з паролями до системи дистанційного керування банківським рахунком ТОВ «Спецбуд Проект Україна» «клієнт-банк» контролювала надходження та розподіл коштів, про що повідомляла  ОСОБА 1, який в подальшому повідомляв ОСОБА_15 про те, на які рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності потрібно було перераховувати грошові кошти, отримані від ТОВ «Сервік» за мінусом  відсотків за надану послугу з транзиту або переказу безготівкових коштів у готівку.

          ОСОБА_15, діючи умисно, протиправно, за попередньою змовою групою осіб до якої входили ОСОБА_8, ОСОБА 1, ОСОБА 2, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, реалізовуючи свій злочинний умисел направлений на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, повідомляла про надходження коштів на рахунок ТОВ «Спецбуд Проект Україна» ОСОБА_16, яка будучи необізнаною зі злочинними намірами співучасників злочинної групи, в свою чергу спілкувалася засобами зв’язку із співробітниками АКБ «Легбанк» м. Київ, де відкритий поточний рахунок ТОВ «Спецбуд Проект Україна». За результатами проведених перерахувань коштів через рахунок ТОВ «Спецбуд Проект Україна» ОСОБА_16 складала щоденні звіти які передавала ОСОБА_15

В подальшому, грошові кошти, які перераховувалися з рахунку ТОВ «Спецбуд Проект Україна» № 260093850, відкритого у АКБ «Легбанк» м. Київ МФО № 300056, на поточні рахунки фізичних осіб, за невстановлених  обставин знімалися готівкою, та за вказівкою  ОСОБА 1, передавалися ОСОБА_9

ОСОБА_9, в свою чергу, здійснював перерахунок готівкових коштів, які знімалися з банківського рахунку ТОВ «Спецбуд Проект Україна» та подальшу передачу «конвертованих» в готівку коштів ОСОБА_8 та ОСОБА_11, ОСОБА_13 для передачі директору ТОВ „Сервік” ОСОБА 4, за мінусом відсотків за надану послугу по переводу безготівкових коштів у готівку та незаконне формування податкового кредиту по податку на додану вартість внаслідок підробки бухгалтерських документів щодо проведених псевдоопераціях між ТОВ «Спецбуд Проект Україна» та ТОВ «Сервік».

За результатами проведеного розподілу коштів знятих з рахунку ТОВ «Спецбуд Проект Україна» ОСОБА_9 складав щоденні звіти які передав ОСОБА_15

Отримані від ОСОБА_13, підроблені бухгалтерські документи директор ТОВ «Сервік» використовував у фінансово-господарській діяльності підприємства при веденні бухгалтерського обліку та складанні податкової звітності, а саме забезпечив відображення проведених псевдооперацій в податкових деклараціях ТОВ «Сервік» з податку на додану вартість у відповідних звітних періодах.

          Всього, в період з листопада 2006 року по грудень 2008 року директор ТОВ «Сервік» ОСОБА 4 перерахував на поточні рахунки ТОВ «Спецбуд Проект Україна» грошові кошти за „нібито” купівлю матеріалів верхньої будови колії (шпали, кріпеж, рельсо-шпальної решітки типу Р-50, Р-65) та виконання робіт по плануванню залізничного насипу бульдозером, демонтажу залізничних колій, заміни дерев’яних шпал, заміни стрілочних переводів, будівництву залізничного насипу у сумі 6 029 645,60 грн., у  тому  числі  1 077 477,00  грн. податку на додану вартість.

Внаслідок відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Сервік» отриманих від ОСОБА_13, який діяв за попередньою змовою групою осіб до якої входили ОСОБА_8, ОСОБА 1, ОСОБА_15, ОСОБА 2, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, відповідно до заздалегідь розробленого та узгодженого плану спільних дій спрямованого на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, первинних бухгалтерських документів щодо „нібито” купівлю ТОВ «Сервік» матеріалів верхньої будови колії (шпали, кріпеж, рельсо-шпальної решітки типу Р-50, Р-65) та виконання робіт по плануванню залізничного насипу бульдозером, демонтажу залізничних колій, заміни дерев’яних шпал, заміни стрілочних переводів, будівництву залізничного насипу від ТОВ «Спецбуд Проект Україна», директор ТОВ «Сервік» ОСОБА 4, діючи умисно, протиправно, в порушення пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.97р. №283/97-ВР зі змінами та доповненнями, та п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України “Про податок на додану вартість“ № 168/97- ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, в період з листопада 2006 року по грудень 2008 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 1 077 477,00  грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_8, діючи за попередньою змовою групою осіб до якої входили ОСОБА 1, ОСОБА_15, ОСОБА 2, ОСОБА 3, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, умисно, протиправно, в період з листопада 2006 року по грудень 2008 року, сприяв директору ТОВ «Сервік» ОСОБА 4, в умисному ухиленні від сплати податків в сумі 1 077 477,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в великих розмірах.

Дії ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13 кваліфіковані:

- за ч. 5 ст. 27, ч.2 ст. 212 КК України, як пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

ОСОБА_14 обвинувачується у тому, що він, вступивши у попередню змову ОСОБА 1, ОСОБА 3, та іншими невстановленими особами, матеріали відносно яких виділені для додаткової перевірки, діючи умисно, протиправно, з корисливих мотивів, в період з 11.02.2009 року по 22.05.2009 року, здійснював тривалу злочинну діяльність, пов'язану з незаконним збагаченням, при наступних обставинах:

ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_2, являючись директором товариства з обмеженою відповідальністю «Сигма-Б» (код ЄДР 34663546), яке з 31.10.2006р. №15940 взяте на податковий облік ДПІ у Голосіївському районі м. Києва та згідно відповідного свідоцтва № 100116401 зареєстроване платником податку на додану вартість - самостійно здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, а також виконуючи обов’язки по веденню податкового та бухгалтерського обліку, усвідомлюючи покладені на нього права і обов’язки щодо дотримання законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків та інших обов’язкових платежів до бюджетів, а саме:

- згідно ст. 67 Конституції України – обов’язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно ст.11 Закону України „Про систему оподаткування” №77/97-ВР від 18.02.1997 року – несе відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов’язкових платежів) та додержанням законів про оподаткування;

- згідно Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996-XIV від 16.07.1999 року - несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку;

- згідно п.10.1 ст.10 Закону України „Про податок на додану вартість” №168/97 від 03.04.1997 року – несе відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України;

В порушення вищезазначених норм, в період часу з лютого 2009 року по травень 2009 року, включно, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, керуючись корисним мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи та бажаючи їх настання, з метою необґрунтованого заниження податкового зобов’язання та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість по придбанню товарів в бухгалтерському та податковому обліках, скоїв умисний злочин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

Так, ОСОБА_14 перебуваючи на посаді директора ТОВ „Сигма-Б”, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, за готівкові кошти купував у фізичних осіб і юридичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість товарно-матеріальні цінності без належних на те документів – видаткових та податкових накладних, в результаті чого був позбавлений права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість.     

При подальшій реалізації придбаних товарно-матеріальних цінностей іншим суб’єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, у ТОВ „Сигма-Б”, відповідальним за фінансово-господарську діяльність якого був ОСОБА_14, виникали податкові зобов’язання з податку на додану вартість, які необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які останній не мав наміру сплачувати.

З метою реалізації свого злочинного умислу направленого на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом незаконного створення податкового кредиту, ОСОБА_14, вступив у попередню змову з ОСОБА 1, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА 3 Відповідно до попередньої домовленості з ОСОБА_14, ОСОБА 1 надав вказівку ОСОБА 3 щодо підготовки пакету документів, які повинні були підтверджувати нібито проведені фінансово-господарськІ операції між ТОВ „Сигма-Б” та ПП „Андор”.

В свою чергу ОСОБА 3, яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА 1, сформувала первинні документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ „Сигма-Б” та ПП „Андор”, а саме податкові та видаткові накладні, які були оформлені реквізитами підконтрольного  ОСОБА 1 фіктивного приватного підприємства „Андор”, про що повідомила  ОСОБА 1, якому надала оформлені таким чином документи. В подальшому ОСОБА 1, діючи за попередньою змовою з ОСОБА 3, передав ОСОБА_14 видаткові та податкові накладні оформлені реквізитами та з відбитками печаток підприємства з ознаками фіктивності – ПП „Андор”. Після отримання від  ОСОБА 1 підроблених документів по псевдоопераціях між ТОВ „Сигма-Б” та ПП „Андор”, ОСОБА_14 забезпечив відображення таких документів в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ „Сигма-Б”, щодо проведених нібито фінансово-господарських взаємовідносин з ПП „Андор”.

У подальшому, в період з лютого 2009 року по травень 2009 року, включно, ОСОБА_14, переслідуючи мету на ухилення від сплати податків шляхом незаконного створення податкового кредиту, неодноразово придбаваючи товари за готівку у невстановлених  осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, надаючи вигляду законності проведених операцій, фіктивно оформлював придбання вказаних товарів, як придбаних у ПП „Андор”, яке фактично фінансово-господарською діяльністю не займалося.

За таких обставин, податкові зобов’язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності ТОВ „Сигма-Б”, ОСОБА_14 не сплачувались.

За період з лютого 2009 року по травень 2009 року на поточний рахунок ПП «Андор» № 260084364, відкритий у АКБ «Легбанк» м. Київ МФО № 300056, були перераховані грошові кошти від ТОВ «Сигма-Б» з поточного рахунку № 260024094, відкритого в АКБ «Легбанк» м. Київ МФО № 300056, у загальній сумі 8 815 000,00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 1 469 167,00 грн. з вказівкою призначень платежів «оплата за ТМЦ».

Всього, за період з лютого по травень 2009 року включно, ОСОБА_14 діючи за попередньою змовою з ОСОБА 1 та ОСОБА 3, умисно, безпідставно, шляхом незаконного створення податкового кредиту, внаслідок використання підроблених документів про фіктивне придбання ТОВ „Сигма-Б” товарів у ПП «Андор», умисно ухилився від сплати ПДВ на загальну суму  1 469 167,00 грн.

Приймаючи до уваги, що згідно наказу ДПА України від 30.05.1997 року № 166 «щодо заповнення декларації з ПДВ» суми податку на додану вартість відображаються в гривнях, ОСОБА_14 діючи за попередньою змовою з невстановленою  особою на ім’я „Юрій Петрович”, шляхом незаконного створення податкового кредиту, на підставі підроблених документів, умисно ухилився за період 2009 року від сплати ПДВ на загальну суму 1 469 167,00 грн., що в 4857 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян, та являється великим розміром.

          Дії ОСОБА_14 кваліфіковані за ч.2 ст. 212 КК України, як  умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені службовою особою підприємства, за попередньою змовою группою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів в великих розмірах.

          У судовому засіданні захисник ОСОБА_2 в інтересах підсудного ОСОБА_14 заявив клопотання про звільнення ОСОБА_14 від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08 липня 2011 року, посилаючись на те, він вперше вчинив злочин, який відноситься до злочинів невеликої тяжкості та має на утриманні неповнолітню дитину.

          Підсудний ОСОБА_14 підтримав клопотання захисника, просив звільнити його від кримінальної відповідальності, а справу закрити.

Захисник ОСОБА_3 в інтересах підсудного ОСОБА_9 заявив з тих самих підстав клопотання про звільнення ОСОБА_9  від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію у 2011 році, яке підсудний ОСОБА_9 підтримав та просив звільнити його від кримінальної відповідальності.

Підсудні  ОСОБА_8,  ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та ОСОБА_13   просили звільнити їх від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію у 2011 році», посилаючись на те, що кожен має на утриманні неповнолітніх дітей.

Прокурор та інші учасники судового процесу не заперечували щодо заявлених   клопотань про звільнення підсудних ОСОБА_8, ОСОБА_9,  ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та ОСОБА_13 та ОСОБА_14 від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію у 2011 році у зв’язку з наявністю у них неповнолітніх дітей.

Заслухавши думку учасників процесу, суд вважає клопотання захисників та підсудних такими, що підлягають задоволенню, а справа щодо підсудних ОСОБА_8, ОСОБА_9,  ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та ОСОБА_13 та ОСОБА_14 закриттю з наступних підстав.

           Відповідно до вимог ст. 6 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08 липня 2011 року, який набув чинності 28 липня 2011 року особи, які підпадають під дію ст. 1 цього Закону, кримінальні справи стосовно яких перебувають у провадженні органів дізнання, досудового слідства чи не розглянуті судами, а так само розглянуті судами, але вироки не набрали законної сили, про злочини, вчинені до набрання чинності цим Законом, звільняються від кримінальної відповідальності в порядку та на умовах, визначених цим Законом.  

          Судом встановлено, що ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 обвинувачуються у вчиненні злочину невеликої тяжкості, тобто злочині, який не є тяжким або особливо тяжким, є особами, не позбавленими батьківських прав та на день набрання чинності Законом України «Про амністію у 2011 році» кожен з них має дитину, якій не виповнилося 18 років.

Так, ОСОБА_8 має дочку ОСОБА_22, ІНФОРМАЦІЯ_3. ОСОБА_9 має дочку ОСОБА_23, ІНФОРМАЦІЯ_4. ОСОБА_10  та ОСОБА_11 мають спільних дітей – синів ОСОБА_24, ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_25, ІНФОРМАЦІЯ_6, дочку ОСОБА_26, ІНФОРМАЦІЯ_7. ОСОБА_12 має дочку ОСОБА_27, ІНФОРМАЦІЯ_8. ОСОБА_13 має сина – ОСОБА_28, ІНФОРМАЦІЯ_9 Р.В. має дочку ОСОБА_29, ІНФОРМАЦІЯ_10.

Наявність у підсудних зазначений неповнолітніх дітей підтверджується свідоцтвом про їх народження.

Крім цього, суд враховує, що ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та ОСОБА_14  не входять до кола осіб, зазначених у ст. 7 Закону України «Про амністію у 2011 році», не заперечують проти застосування амністії, вчинили злочин до набрання чинності цим Законом.     

          За таких обставин, на підставі п. «в» ст.1 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 8 липня 2011 року ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13 та ОСОБА_14 підлягають звільненню від кримінальної відповідальності, а справа закриттю.

Підлягає звільненню з-під арешту майно, належне:

- ОСОБА_13, а саме: грошові кошти в сумі 53700 грн.,5800 доларів США, 5000 євро;будинок з надвірними спорудами у с. Степанівка Перша Приазовського району Запорізької області по вул. Петровського, 123; будинок з господарськими будівлями у м.Кременчук Полатвської області по вул.. Шевченка, 72/13; квартира № 126 по вул.. Чайкіної Л.,38 у м. Орджонікідзе Дніпропетровської області; квартира АДРЕСА_1; квартира АДРЕСА_2; будинок житловий з надвірними будівлями та земельна ділянка, кадастровий номер 1211600000031060006, розташовані по вул. Декабристів, 26 у м. Нікополь Дніпропетровської області; квартира АДРЕСА_3; будинок № 2 по вул. Артеменка у м. Дружба Ямпільського району Сумської області; жилий будинок № 9 із службовими будівлями по провулку Чапаєва у м. Рубіжне Луганської області (Т.5 а.с.170, Т.№6 а.с.7-11,14,16,21,37 );

- ОСОБА_10, а саме: гараж № 20 по вул.. Волгоградська,9а у м. Києві; квартира АДРЕСА_4; земельна ділянка, кадастровий номер 3221487300020150029; земельна ділянка, кадастровий номер 3221487300020160012; квартира АДРЕСА_5; земельна ділянка без номера по вул.Ягідна у с. Білогородка Києво-Святошинського району Київської області; земельна ділянка, кадастровий номер 3221487300020150028; земельна ділянка, кадастровий номер 3221487300020150027; земельна ділянка, кадастровий номер 3221487300020160010; земельна ділянка, кадастровий номер 3221487300020160011; гроші в сумі 985000 грн, 98797 доларів США, 7820 євро (Т.7 а.с. 35-36, Т.№6 а.с.15,17,28-29,31-32,35,38-40).

          Запобіжний захід щодо підсудних ОСОБА_8, ОСОБА_9,  ОСОБА_10, ОСОБА_12 та ОСОБА_13 та ОСОБА_14 у вигляді підписки про невиїзд підлягає скасуванню.            

Запобіжний захід щодо ОСОБА_11 у вигляді застави квартири АДРЕСА_6 у Печерському районі м. Києва,на яку накладено арешт постановою Богунського районного суду м. Житомира від 21 липня 2009 року, яка належить на праві приватної власності ОСОБА_30, підлягає скасуванню, а квартира - звільненню з-під арешту (т.№11 а.с.121-123).

          Керуючись ст.ст. 1 п. «в», 6-9, 12 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08 липня 2011 року, ст.ст. 6 п.4, 282 КПК України,-

постановив :

          Звільнити ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_11, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_12, від кримінальної відповідальності за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України на підставі п. «в» ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08 липня 2011 року.

          Звільнити ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_13, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_14, від кримінальної відповідальності за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України на підставі п. «в» ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08 липня 2011 року.

          Звільнити ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_15, уродженку  ІНФОРМАЦІЯ_16, від кримінальної відповідальності за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України на підставі п. «в» ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08 липня 2011 року.

          Звільнити ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_17, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_18, від кримінальної відповідальності за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України на підставі п. «в» ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08 липня 2011 року.

          Звільнити ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_19, уродженку  ІНФОРМАЦІЯ_16, від кримінальної відповідальності за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України на підставі п. «в» ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08 липня 2011 року.

          Звільнити ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_20, уродженець ІНФОРМАЦІЯ_21 Краю, Росія, від кримінальної відповідальності за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України на підставі п. «в» ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08 липня 2011 року.

          Звільнити ОСОБА_14, ІНФОРМАЦІЯ_22, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_23, від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України на підставі п. «в» ст. 1, ст. 6 Закону України «Про амністію у 2011 році» від 08 липня 2011 року.

          Запобіжний захід  щодо ОСОБА_8, ОСОБА_9,  ОСОБА_10, ОСОБА_12 та ОСОБА_13 та ОСОБА_14 у виді підписки про невиїзд – скасувати.  

Запобіжний захід щодо ОСОБА_11 у вигляді застави квартири АДРЕСА_6 у Печерському районі м. Києва,на яку накладено арешт постановою Богунського районного суду м. Житомира від 21 липня 2009 року, яка належить на праві приватної власності ОСОБА_30, - скасувати.

Звільнити з-під арешту квартиру АДРЕСА_6 у Печерському районі м. Києва, яка належить на праві приватної власності ОСОБА_30.

Звільнити з-під арешту  майно, на яке під час досудового слідства накладено арешт, а саме майно, належне:

- ОСОБА_13, а саме: грошові кошти в сумі 53700 грн.,5800 доларів США, 5000 євро;будинок з надвірними спорудами у с. Степанівка Перша Приазовського району Запорізької області по вул. Петровського, 123; будинок з господарськими будівлями у м.Кременчук Полатвської області по вул.. Шевченка, 72/13; квартира № 126 по вул.. Чайкіної Л.,38 у м. Орджонікідзе Дніпропетровської області; квартира АДРЕСА_1; квартира АДРЕСА_2; будинок житловий з надвірними будівлями та земельна ділянка, кадастровий номер 1211600000031060006, розташовані по вул.. Декабристів, 26 у м. Нікополь Дніпропетровської області; квартира АДРЕСА_3; будинок № 2 по вул. Артеменка у м. Дружба Ямпільського району Сумської області; жилий будинок № 9 із службовими будівлями по провулку Чапаєва у м. Рубіжне Луганської області;

- ОСОБА_10, а саме: гараж № 20 по вул. Волгоградська,9а у м. Києві; квартира АДРЕСА_4; земельна ділянка, кадастровий номер 3221487300020150029; земельна ділянка, кадастровий номер 3221487300020160012; квартира АДРЕСА_5; земельна ділянка без номера по вул.Ягідна у с. Білогородка Києво-Святошинського району Київської області; земельна ділянка, кадастровий номер 3221487300020150028; земельна ділянка, кадастровий номер 3221487300020150027; земельна ділянка, кадастровий номер 3221487300020160010; земельна ділянка, кадастровий номер 3221487300020160011; гроші в сумі 985000 грн, 98797 доларів США, 7820 євро.

          Провадження у кримінальній справі про обвинувачення ОСОБА_8, ОСОБА_9,  ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12 та ОСОБА_13 за ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України та ОСОБА_14 про обвинувачення за ч. 2 ст. 212 КК України, -  закрити.

          На постанову протягом семи діб з дня її винесення сторони можуть через Богунський районний суд м. Житомира подати  апеляції  до апеляційного суду Житомирської області.

          Головуючий