Вирок

від 29.11.2011 по справі 1-1412/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-1412/11

В И Р О К

іменем України

"29" листопада 2011 р.

Шевченківський районни й суд м. Києва у складі: голову ючого - судді Чинчин О.В., при секретарі Козаковій І.В., за уч астю прокурора Попова А.О., пі дсудного ОСОБА_1, розгляну вши у відкритому судовому за сіданні кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІ Я_1, уродженця м. Києва, ук раїнця, громадянина України, освіта вища юридична, пра цюючого виконавчим директор ом ТОВ «Веб Формат», юрисконс ультом ВАТ «Фінпорт технолод жис», не одруженого, зареєстр ованого та проживаючого за а дресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого,

у вчиненні злочину, пере дбаченого ст. ст. 27 ч. 5, 212 ч. 3 КК Укр аїни, -

В с т а н о в и в:

Підсудний ОСОБА_1, в серпні 2010 року, в м. Києві, вступ ив в злочинну змову з особою, я ку постановою слідчого від 31.0 5.2011 оголошено в розшук, направл ену на реєстрацію-перереєстр ацію суб'єкта підприємницько ї діяльності для подальшого використання його реквізи тів з метою надання посл уг іншим підприємствам щодо підготовки та видачі первин них документів, які за своїм з містом мають право на формув ання податкового кредиту з П ДВ, і таким чином, вчинив пособ ництво в умисному ухиленні в ід сплати податку на додану в артість в особливо великих р озмірах, використовуючи ТОВ «Смарт-Інжиніринг»(код ЄДРПО У 37101132), перереєстрованого Пече рською районною державною ад міністрацією м. Києва 15.10.2010 року за №10701050002039758, за юридичною адресо ю: м. Київ, вул. М. Грушевського, 28/2).

Так, підсудний ОСОБА_1, б удучи згідно з протоколом № 2 з агальних зборів учасників то вариства з обмеженою відпові дальністю «Смарт-Інжиніринг » від 15.10.2010 року, директором дан ого підприємства (код ЄДРПОУ 37101132, юридична адреса: м. Київ, ву л. М. Грушевського, 28/2), будучи сл ужбовою особою суб'єкта підп риємницької діяльності, в си лу покладених на нього та вик онуваних ним організаційно - розпорядчих і адміністратив но - господарських функцій, як ими згідно Статуту ТОВ «Смар т-Інжиніринг», є: розпоряджат ись майном товариства в межа х його компетенції; укладати та підписувати господарські та інші угоди (в тому числі пр о залучення коштів банківськ их та інших фінансово-кредит них установ), визначати їх умо ви без обмежень щодо їх предм ету та суми без попереднього погодження з будь-яким іншим органом Товариства; надават и накази та розпорядження як усні, так і письмові; користув атись правом першого підпису , відкривати рахунки в банків ських установах; видавати до віреності та товарно-розпоря дчі документи; укладати труд ові договори, призначати к ерівників підрозділів, займ атись комплектацією кадрово го складу Товариства в межах своєї компетенції; встановл ювати обсяги повноважень ке рівникам підрозділів, затв ерджувати посадові інструкц ії та штатні розклади; переда вати частину своїх повноваже нь іншим посадовим особам та керівникам підрозділів; кон тролювати службову діяльніс ть посадових осіб Товариства та, в разі порушення ними або іншими працівниками його вим ог, посадових інструкцій, шта тних розкладів, Статуту або ч инного законодавства вживат и заходи, передбачені Кодекс ом законів про працю та іншим и нормативними актами; виріш увати інші питання діяльнос ті Товариства, які не супереч ать законодавству статутним положенням;організовувати, забезпечувати та виконувати рішення загальних зборів то вариства; ефективно управлят и майном та фінансами товари ства тощо,

- та, будучи службовою особо ю суб' єкта підприємницької діяльності, директор даного підприємства підсудний ОС ОБА_1, являючись відповідал ьною за правильність обчисле ння, повноту та своєчасність сплати податків та інших обо в'язкових платежів до бюджет ів і державних цільових фонд ів, що передбачено нормами за конодавчих актів України, як і регулюють порядок здійснен ня фінансово-господарської д іяльності суб'єктами підприє мництва, а саме:

- п. 3 ст. 8 Закону України «Про б ухгалтерський облік та фінан сову звітність в Україні»за № 996-ХІV від 16.07.1999 року із змінами і доповненнями, яким встановл ено, що відповідальність за організацію бухгалтерськог о обліку та забезпечення фік сування фактів здійснення вс іх господарських операцій у первинних документах, збереж ення оброблених документів, регістрів і звітності протяг ом встановленого терміну, ал е не менше трьох років, несе вл асник (власники) або уповнова жений орган (посадова особа), я кий здійснює керівництво під приємством відповідно до зак онодавства та установчих док ументів;

- п. 6 ст.8 цього ж Закону, яким визначено, що керівник підп риємства зобов'язаний створи ти необхідні умови для прави льного ведення бухгалтерськ ого обліку, забезпечити неух ильне виконання всіма підроз ділами, службами та працівни ками, причетними до бухгалте рського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотрим ання порядку оформлення та п одання до обліку первинних д окументів;

- п. 8 ст.8 цього ж Закону, яким передбачено, що відповіда льність за несвоєчасне склад ання первинних документів і регістрів бухгалтерського о бліку та недостовірність від ображених у них даних несуть особи, які склали та підписал и ці документи;

- п.1. 2, 3 ст.9 Закону України «П ро систему оподаткування»№77 /97-ВР від 18.02.1997 року із змінами і д оповненнями, якими встановле но, що платники податків і зборів (обов'язкових платежі в) зобовязані вести бухгалте рський облік, складати звітн ість про фінансово-господарс ьку діяльність і забезпечува ти її зберігання у терміни, вс тановлені законами; подавати до державних податкових орг анів та інших державних орга нів, відповідно до Законів, де кларації, бухгалтерську звіт ність та інші документи і від омості, пов'язані з обчисленн ям та сплатою податків і збор ів (обовязкових платежів); спл ачувати належні суми податкі в і зборів (обовязкових плате жів) у встановлені законом те рміни;

- ст.11 цього ж Закону, якою пе редбачено, що відповідаль ність за правильність обчисл ення, своєчасність сплати по датків і зборів (обов'язкових платежів) і додержання закон ів про оподаткування несуть платники податків і зборів (о бов'язкових платежів) відпов ідно до законів України,

в період часу з 15.10.2010 року по 31.1 2.2010 року за попередньою змовою з особою, яку постановою слі дчого від 31.05.2011 оголошено в розш ук, підсудний ОСОБА_1 скої в пособництво у вчиненні уми сного ухилення від сплати по датку на додану вартість в ос обливо великих розмірах за н аступних обставин.

Так, відповідно до ста тутної діяльності ТОВ «Смарт -Інжиніринг» займалося буді вництвом, представництвом в торгівлі товарами широкого а сортименту, дослідженням кон ' юнктури ринку та виявлення м суспільної думки, консульт уванням з питань комерційної діяльності та управління, ре кламною діяльністю, інформат икою, компютеризацією та ін.

Для забезпечення вед ення господарської діяльнос ті ТОВ «Смарт-Інжиніринг», пі дсудний ОСОБА_1, діючи від імені підприємства, як служб ова особа підприємства, 22.10.2010 ро ку відкрив поточний рахунок № 26008012312001 у Київській Філії ПАТ К Б «Південкомбанк»в м. Києві (М ФО 320876).

Під час фінансово-гос подарської діяльності ТОВ «С март-Інжиніринг»підсудний ОСОБА_1 за попередньою змов ою з особою, яку постановою сл ідчого від 31.05.2011 оголошено в роз шук, протягом 2010 року надав мож ливість від свого імені, вико ристовуючи реквізити придба ного та керованого ним підпр иємства, укласти ряд угод щод о продажу товарів, робіт, пос луг. Підприємства-замовники товарів, робіт, послуг за резу льтатами виконаних умов укла дених договорів перераховув али на розрахунковий рахунок ТОВ «Смарт-Інжиніринг»№ 2600801231 2001 грошові кошти в розмірі 44 474 2 76 грн., в тому числі ПДВ - в розм ірі 7 412 37грн. Передбачаючи, що у підприємства виникають под аткові зобов' язання з подат ку на додану вартість, які під лягають нарахуванню та сплат і до державного бюджету Укра їни, підсудний ОСОБА_1, реа лізуючи свій злочинний намір , направлений на ухилення від сплати податку на додану вар тість підприємства, отримав від особи, яку постановою слі дчого від 31.05.2011 оголошено в розш ук, та невстановлених слідст вом осіб, які організували зл очинну схему незаконної діял ьності фіктивних підприємст в, щодо сприяння підприємств ам мінімізації ними податков их зобов' язань, які підляга ють сплаті до бюджету, первин ні документи про, начебто, про ведені фінансово-господарс ькі відносини ТОВ «Смарт-Інж иніринг»(код ЄДРПОУ 37101132) з ТОВ « Поланіс»(ЄДРПОУ 36202650), яке зареє строване з метою покриття не законної діяльності, тобто з дійснювало фіктивне підприє мництво.

Складені завідомо не правдиві документи між ТОВ « Смарт-Інжиніринг»та ТОВ «Пол аніс»за своєю економічною пр иродою не відповідають факти чним обставинам здійснення фінансово-господарської опе рації, оскільки засновник та директор ТОВ «Поланіс»ОСО БА_2 ніякого відношення до д іяльності зазначеного товар иства не має, зареєстрував пі дприємство без наміру веденн я фінансово-господарської ді яльності, документи фінасово -господарської діяльності пі дприємства (договори, наклад ні на поставку товару) не укла дав та не підписував, товар ві д імені підприємства не пост авляв. Таким чином, реєстраці я та діяльність ТОВ «Поланіс »створено з метою прикриття незаконної діяльності легал ьно діючих суб' єктів підпри ємницької діяльності, вираже не у готуванні та наданні пер винних документів бухгалтер ського обліку, які не відпові дають дійсності, але надають право на податковий кредит.

Маючи отримані від ос оби, яку постановою слідчого від 31.05.2011 оголошено в розшук, за відомо неправдиві, підроблен і первинні документи про про ведені фінансово-господарсь кі операції з ТОВ «Поланіс, ди ректор ТОВ «Смарт-Інжиніринг »підсудний ОСОБА_1 спільн о з особою, яку постановою слі дчого від 31.05.2011 оголошено в розш ук, використали при складанн і декларації з податку на дод ану вартість за вересень-гру день 2010 року, які подані та заре єстровані в ДПІ Печерського району м. Києва, а саме:

- податкову деклараці ю з ПДВ ТОВ «Смарт-Інжиніринг »за вересень 2010 року за вх.. № 568619 від 03.12.2010 року;

- додаток № 5 до податко вої декларації з ПДВ - розши фровки податкових зобов' я зань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ « Смарт-Інжиніринг»за вересен ь 2010 року за вх. № 568618 від 03.12.2010 року;

- податкову деклараці ю з ПДВ ТОВ «Смарт-Інжиніринг »за жовтень 2010 року за вх. № 554171 ві д 19.11.2010 року;

- додаток № 5 до податко вої декларації з ПДВ - розши фровки податкових зобов' яз ань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «С март-Інжиніринг»за жовтень 2 010 року за вх. № 554169 від 19.11.2010 року;

- податкову деклараці ю з ПДВ ТОВ «Смарт-Інжиніринг »за жовтень 2010 року за вх. № 627271 ві д14.01.2011 року;

- додаток № 5 до податко вої декларації з ПДВ - розши фровки податкових зобов' яз ань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «С март-Інжиніринг»за жовтень 2 010 року без номеру від 14.01.2011 року;

- податкову деклараці ю з ПДВ ТОВ «Смарт-Інжиніринг »за листопад 2010 року за вх. №626486 в ід 14.01.2011 року;

- додаток № 5 до податко вої декларації з ПДВ - розши фровик податкових зобов' яз ань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «С март-Інжиніринг»за листопад 2010 року без номеру від 14.01.2011 року ;

- податкову деклараці ю з ПДВ ТОВ «Смарт-Інжиніринг »за грудень 2010 року за вх. № 631468 ві д 17.01.2011 року;

- додаток № 5 до податко вої декларації з ПДВ - розши фровки податкових зобов' яз ань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ТОВ «С март-Інжиніринг»за грудень 2 010 року за №631467 від 17.01.2011 року,

з яких безпідставно включи в до складу податкового кред иту суми ПДВ з господарських відносин з ТОВ «Поланіс»в ро змірі 7 412 379 грн., в тому числі по періодах: вересень 2010 року - 2 853 402 грн., жовтень 2010 року - 1 349 361 гр н., листопад 2010 року - 1 133 846 грн., г рудень 2010 року - 2 075 770 грн, в резу льтаті чого підсудний ОСОБ А_1 своїми діями, а саме надан ня можливості скласти та вид ати від свого імені, використ овуючи реквізити свого підпр иємства, на якому він був єдин ою службовою особою - відпов ідальною за законну діяльніс ть підприємства, створив всі умови, в результаті чого до де ржавного бюджету не надійшли грошові кошти у вигляді пода тку на додану вартість в особ ливо великих розмірах.

Таким чином, будучи сл ужбовою особою ТОВ «Смарт-Ін жиніринг», підсудний ОСОБА _1, усвідомлюючи суспільну н ебезпечність характеру діян ня, що виразилось в пособницт ві в ухиленні від сплати пода тків підприємства та передба чаючи настання наслідків у в игляді ненадходження до держ авного бюджету коштів у особ ливо великих розмірах, надав можливість скласти завідомо неправдиві податкові деклар ації від імені ТОВ «Смарт-Інж иніринг»з податку на додану вартість за вересень-грудень 2010 року, підписані від його іме ні, як від імені керівника суб ' єкта підприємницької діял ьності, завірені печаткою ТО В «Смарт-Інжиніринг», а також надав можливість подати зав ідомо неправдиві декларації до ДПІ у Печерському районі м . Києва.

Відповідно до висновку Акт у № 425/25-10/37101132 від 18.04.2011 року «Про резу льтати документальної невиї зної перевірки ТОВ «Смарт_Ін жиніринг»(код ЄДРПОУ 37101132) з пит ань дотримання вимог податко вого законодавства при здійс ненні фінансово-господарськ их взаємовідносин з ТОВ «Пал аніс»(код ЄДРПОУ 36202650) за період з 01.09.2010 року по 31.12.2010 року», складе ного відділом по взаємодії з правоохоронними органами уп равління податкового контр олю юридичних осіб ДПІ у Пече рському районі м. Києва , встан овлено порушення ТОВ «Смарт- Інжиніринг»: п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про подато к на додану вартість»№ 168/97-ВР в ід 03.04.97 р. зі змінами та доповнен нями, що призвело до зниження податку на додану вартість н а загальну суму - 7 412 379 грн., що б ільше, ніж в п' ять тисяч раз ів перевищує неоподатковани й мінімумів доходів громадян , та є особливо ве5ликим розмір ом. Відповідно до п.п. 7.4.1 т а п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України « Про податок на додану вартіс ть»№ 168/97-ВР від 03.04.97 р.: «Податкови й кредит звітного періоду ск ладається із сум податків, сп лачених (нарахованих) платни ком податку у звітному періо ді у зв' язку з придбанням то варів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до складу в лавох витрат виробництва (об ігу) та основиних фондів чи не матеріальних активів, що під лягають амортизації. Не дозв оляється включення до податк ового кредиту будь-яких витр ат по сплаті податку, що не під тверджені податковими накла дними чи митними деклараціям и, а при імпорті робіт (послуг) - актом прийняття робіт (пос луг) чи банківським документ ом, який засвідчує перерахув ання коштів в оплату вартост і таких робіт (послуг)».

Таким чином, підсудний ОС ОБА_1, будучи засновником та єдиною службовою особою ТОВ «Смарт-Інжиніринг» та маючи реальну можливість забезпеч ити належний контроль за фін ансово-господарською діяльн істю підприємства, фіксуванн я актів здійснення всіх госп одарських операцій у первинн их документах, та зберігати п ідроблені документи, регістр и і звітність протягом встан овленого терміну, в період ча су з вересня по грудень 2010 року , створив умови, шляхом наданн я можливості підготувати, ск ласти та видати від свого іме ні та від імені свого підприє мства завідомо неправдиві до кументи, направлені на умисн е ухилення від сплати податк у на додану вартість на загал ьну суму 7 412 379 грн, що є особливо великим розміром.

В судовому засіданні підсу дний ОСОБА_1 свою вину в ск оєнні злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України не визнав, по яснив наступне. Восени 2010 року його давній знайомий ОСОБА _3 запропонував йому зареєс трувати фірму на своє ім' я з а грошову винагороду у розмі рі 5000 грн.. Після реєстрації він не мав жодного відношення до діяльності підприємства, вс і документи щодо перереєстра ції, у тому числі і печатка ТОВ «Смарт-Інжиніринг», а також ф аксіміліє його підпису знахо дилися у ОСОБА_3. Підсудни й ОСОБА_1 зазначив, що дане підприємство він реєстрував на своє ім' я як з метою зароб ити гроші, так і планував в под альшому вести господарську д іяльність, постійно звертаюч ись з цього приводу до ОСОБ А_3. Документи фінансово-гос подарської діяльності та под аткову звітність він не скла дав та не підписував. При цьом у додав, що дійсно проявив зі с вого боку недбалість, як служ бова особа підприємства, оск ільки не виконував належним чином, покладені на нього слу жбові обов' язки, та вважає, щ о його дії необхідно кваліфі кувати за ч.2 ст. 367 КК України.

Не зважаючи на невизнання п ідсудним ОСОБА_1 своєї вин и у вчиненні даного злочину, в исновок суду про винність пі дсудного підтверджується на ступними доказами, досліджен ими в судовому засіданні.

Так, факт перереєстрації 15.10. 2010 року суб'єкта підприємниць кої діяльності, засновником та директором якого одноособ ово був підсудний ОСОБА_1 з покладенням на нього відпо відних організаційно-розпор ядчих та адміністративно-гос подарських функцій підтверд жується: протоколом виїмки в ід 10.05.2011 року, проведеного в РДА Печерського району м. Києва, в ідповідно до якого вилучено статутні та реєстраційні док ументи ТОВ «Смарт-Інжиніринг »(т.1, а.с.42-90), зокрема, протокол № 2 загальних зборів учасників від 15.10.2010 року, відповідно до як ого ОСОБА_1 призначено на посаду директора підприємст ва (Т.1, а. с. 76); статут ТОВ «Смарт-І нжиніринг», зареєстрований 1 5.10.2010 року, підписаний власнико м ОСОБА_1, засвідчений 15.10.2010 р оку приватним нотаріусом О СОБА_4 (т.1, а. с. 77-90); реєстраційна картка, складена ОСОБА_1; і нші реєстраційні документи.

Протоколом виїмки від 21.06.2011 р оку, згідно якого в приміщенн і Київської ФПАТ КБ «Південк омбанк»вилучені: заява про в ідкриття рахунку ТОВ «Смарт- Інжиніринг», підписана дирек тором ОСОБА_1 від 22.10.2010 року; картки зі зразками підпису ОСОБА_1 та печатки ТОВ «Смар т-Інжиніринг»; договір банкі вського рахунку пакет «Станд артний»в гривнях № 216Р-20Ю від 22.10 .2010 року; договір №216Р-20Ю КБ про ро зрахункове обслуговування з а допомогою системи дистанці йного обслуговування віл 22.10.201 0 року, підписаного від імені д иректора ТОВ «Смарт-Інжиніри нг»ОСОБА_1; роздруківка ру ху коштів по розрахунковому рахунку ТОВ «Смарт-Інжинірин г»№ 26008012312001, згідно з яким підтве рджено надходження грошових коштів на рахунок підприємс тва за реалізовані товари (ро боти, послуги), з урахуванням П ДВ, що підлягає сплаті в бюдже т. (Т.1 а. с. 155-210, т.2 а. с. 1-89).

Показами свідка ОСОБА_2 , який в судовому засіданні по яснив, що він ніякого відноше ння до діяльності ТОВ «Полан іс»не має, зареєстрував підп риємство без наміру ведення фінансово-господарської дія льності за грошову винагород у, документи фінансово-госпо дарської діяльності підприє мства (договори, накладні на п оставку товару) не складав і н е підписував, товар (послуги) в ід імені підприємства не пос тавляв і не надавав, тобто фак тично підтвердив фіктивну пі дприємницьку діяльність ТОВ «Поланіс».

Висновок суду про наявніст ь фінансово-господарської ді яльності ТОВ «Смарт-Інжиніри нг», відповідно до якої виник али зобов'язання по сплаті по датків та намір ухилення від сплату податку на додану вар тість шляхом формування пода ткового кредиту від фіктивно го підприємства ТОВ «Поланіс »підтверджується протоколо м виїмки від 16.05.2011 року, згідно з яким в приміщенні ДШ у Печерс ькому районі м. Києва вилучен о реєстраційні та статутні д окументи ТОВ «Смарт-Інжиніри нг», та матеріалами виїмки ( т. 1, а. с. 92-151), а саме: свідоцтвом про реєстрацію платника податку на додану вартість № 100284631, відп овідно до якого ТОВ «Смарт-Ін жиніринг»зобов'язано нарахо вувати та сплачувати відпові дний податок при складанні п одаткової звітності (т.1: а. с. 95); довідкою про взяття на облік платника податків № 1000 від 20.10.2010 року (т. 1, а. с. 96); податковими дек лараціями з ПДВ з додатком № 5, підписані від імені ОСОБА_ 1 та завірені печаткою ТОВ « Смарт-Інжиніринг», відповідн о до яких показники щодо дійс них оборотів підприємства не відповідають дійсності, та б езпідставно зазначено як кон трагентів фіктивне підприєм ство без наявних підтверджую чих документів (т. 1, а. с. 125-144).

Актом № 425/23-10/37101132 від 18.04.2011 року «П ро результати документально ї невиїзної перевірки ТОВ «С март-Інжиніринг»(код СДРПОУ 37101132) з питань дотримання вимог податкового законодавства п ри здійсненні фінансово-госп одарських взаємовідносин з Т ОВ «Поланіс»(код СДРПОУ 36202650) за період 01.09.2010 року по 31.12.2010 року», с кладеного відділом по взаємо дії з правоохоронними органа ми управління податкового ко нтролю юридичних осіб ДШ у Пе черському районі м. Києва, від повідно до якого виявлено по рушення ТОВ «Смарт-Інжинірин г»: п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону Ук раїни «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.97 р. зі зм інами та доповненнями, що при звело до зниження податку на додану вартість на загальну суму - 7 412 379 грн. (Т.1, а. с. 29-38).

Висновком експерта №383 від 07 .06.2011 року, складеного НДЕКЦ при ГУ МВС України в Київській об ласті, відповідно до якого вс тановлено, що підписи в реєст раційних та статутних докуме нтах ТОВ «Смарт-Інжиніринг»в иконані ОСОБА_1, підписи в ід імені директора ТОВ «Смар т-Інжиніринг»ОСОБА_1 в под атковій звітності ТОВ «Смарт -Інжиніринг»виконані гр. ОС ОБА_3, а також за допомогою те хнічних приладів, (т.4, а. с. 24-39).

Причетність підсудного ОСОБА_1 до вчиненого злочин у також підтверджується:

- протоколом обшуку та огляду від 07.04.2011 року, відповід но до якого в офісному приміщ енні по проспекту Червонозор яний, 119 в м. Києві, за місцем пер ебування ОСОБА_3, виявлено та вилучено реєстраційні, ст атутні документи, документи фінансово-господарської дія льності, печатки ряду підпри ємств, серед яких і ТОВ «Смарт -Інжиніринг», а також кліше пі дпису «ОСОБА_1», печатка Т ОВ «Поланіс»(Т.4, а. с. 4-17);

- оголошеними в судово му засіданні показами свідка ОСОБА_3, відповідно до яки х останній показав, що він 07.04.2011 року був присутній в офісном у приміщенні по проспекту Че рвонозоряний, 119 в м. Києві, де с півробітниками податкової м іліції були виявлені та вилу чені під час проведення обшу ку реєстраційні статути та д окументи фінансово-господар ської діяльності, а також печ атки підприємств, серед яких ТОВ «Поланіс»та ТОВ «Смарт-І нжиніринг», кліше підпису О СОБА_1. Також показав, що з О СОБА_1 він знайомий з 2009 року, і влітку 2010 року ОСОБА_1 пер едав кліше свого підпису ОС ОБА_3 для збереження, а він, в свою чергу, передав дане кліш е чоловіку на ім'я «ОСОБА_6 » на збереження. При цьому, за перечував своє відношення до діяльності підприємств, док ументи та печатки яких були в илучені під час проведення о бшуку, зокрема ТОВ «Смарт-Інж иніринг»(Т.4, а. с. 46-55);

- протоколом обшуку та огляду від 12.05.2011 року, відповід но до якого в офісному приміщ енні ТОВ «Хорст»по вул. Рибал ьська, 22 в м. Києві, виявлено та вилучено первинні документи фінансово-господарської дія льності ТОВ «Хорст»з взаємов ідносинами з ТОВ «Смарт-Інжи ніринг»з приводу надання буд івельних послуг. (Т.З, а. с. 22-28) та п ервинними документами фінан сово-господарської діяльнос ті ТОВ «Хорст»по взаємовідно синам з ТОВ «Смарт-Інжинірин г»з приводу надання будівель них послуг, а також свідоцтво м про державну реєстрацію, св ідоцтвом про реєстрацію плат ника податку на додану варті сть, ліцензією міністерства регіонального розвитку та бу дівництва України інспекції державного архітектурно-буд івельного контролю у м. Києві , переліком робіт провадженн я господарської діяльності, пов'язаним із створенням об'є ктів архітектури, наданих ТО В «Смарт-Інжиніринг», вилуче них під час проведення обшук у на ТОВ «Хорст». (Т.З, а. с. 42-196);

- показами свідка ОС ОБА_5, який в судовому засіда нні пояснив, що він працює гол овним бухгалтером на ТОВ «Хо рст», дане підприємство веде діяльність у сфері оздоблен ня, утеплення будинків, а тако ж те, що ТОВ «Смарт-Інжиніринг »виконувало для них ремонтно -будівельні роботи за адресо ю: м. Київ, вул. Харківське шосе , 210. Роботи виконані в повному о бсязі, розрахунки проведені через систему «клієнт-банк». Дане підприємство включено ним під час складання податк ових декларацій в 2010 році на пі дставі наданих податкових на кладних ТОВ «Смарт-Інжинірин г».

Відповідно до зібраних док азів, суд приходить до виснов ку, що вина підсудного ОСОБ А_1 повністю доведена, його д ії за ч. 5 ст. 27 ч. З ст.212 КК України кваліфіковані правильно, як вчинення за попередньою змо вою групою осіб пособництва в умисному ухиленні від спла ти податків, що входять в сист ему оподаткування, введених у встановленому законом поря дку, що призвело до фактичног о ненадходження до бюджету к оштів в особливо великих роз мірах, яке виразилось у надан ні засобів та знарядь вчинен ня злочину.

Визнаючи підсудного ОСО БА_1 винним у вчиненні вказа ного злочину, суд не може прий няти до уваги посилання стор они захисту, а також самого пі дсудного на те, що в діях підсу дного ОСОБА_1 відсутній ск лад злочину, передбачений ч. 5 ст. 27 ч. З ст.212 КК України, і його д ії треба кваліфікувати за ч. 2 ст. 367 КК України, оскільки ці ст вердження спростовуються су купністю приведених вище та таких, що узгоджуються між со бою, доказів, а тому є безпідст авними і такими, що спрямован і на уникнення підсудним ОС ОБА_1 кримінальної відповід альності за вчинений злочин.

При призначенні покарання підсудному, суд враховує сту пінь тяжкості скоєного злочи ну, особу підсудного, не знахо дячи обставин, що пом'якшують або обтяжують покарання під судного.

Суд приймає до уваги, що під судний скоїв тяжкий злочин, щ о він вперше притягується до кримінальної відповідально сті; має постійне місце реєст рації та проживання, раніше н е судимий, працює, за місцем пр оживання характеризується п озитивно, на обліку у лікаря-п сихіатра та лікаря-нарколога не перебуває.

Аналізуючи викладене, врах овуючи фактичні обставини сп рави, суд приходить до виснов ку, що виправлення та перевих овання підсудного ОСОБА_1 можливе без ізоляції від сус пільства, але під наглядом ор ганів кримінально-виконавчо ї системи, а тому вважає можли вим застосування до призначе ного підсудному покарання у вигляді позбавлення волі, ви мог ст. ст. 75, 76 КК України, що є пі дставою до звільнення його в ід призначеного покарання з іспитовим строком.

На підставі ст. 77 КК України судом не призначається підсу дному ОСОБА_1 додаткова мі ра покарання у вигляді конфі скації майна, яка передбачен а санкцією ч. З ст. 212 КК України , оскільки вимоги ст. 77 КК Украї ни не передбачають призначен ня додаткового покарання у в игляді конфіскації майна при призначенні покарання із за стосуванням ст. 75 КК України.

Речові докази по справі: до кументи податкової звітност і ТОВ «Смарт-Інжиніринг», док ументи фінансово-господарсь кої діяльності ТОВ «Хорст»(т .З а. с. 197) необхідно залишити в м атеріалах кримінальної спра ви.

Стягненню з підсудного під лягають судові витрати, повя зані з проведенням судової п очеркознавчої експертизи № 3 83 від 07.06.2011 року в сумі 1641 грн. 12 коп ..

На підставі викладеного, ке руючись ст. ст. 321-324 КПК України, суд -

З а с у д и в :

Підсудного ОСОБА_1 в изнати винним у вчиненні зло чину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. З ст. 212 КК України, та призначити йому покарання у вигляді 5 (п'я ти) років позбавлення волі з п озбавленням права обіймати п осади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих т а адміністративно-господарс ьких функцій на підприємства х, установах, організаціях вс іх форм власності строком на 3 (три) роки та без конфіскації майна.

На підставі ст. ст. 75, 76 КК Укра їни звільнити засудженого ОСОБА_1 від призначеного ос новного покарання з випробув анням, встановивши іспитовий строк тривалістю 3 (три) роки, п оклавши на нього обов'язки не виїжджати за межі України на постійне місце проживання б ез дозволу органу кримінальн о-виконавчої інспекції, пові домляти органи кримінально-в иконавчої інспекції про змін у місця проживання та період ично з'являтися для реєстрац ії в органи кримінально-вико навчої системи .

Запобіжний захід відносно засудженого ОСОБА_1 підпи ску про невиїзд з постійного місця проживання - залишити б ез змін до набуття вироком за конної сили.

Стягнути з засудженого О СОБА_1 судові витрати, пов"яз ані з проведенням судової по черкознавчої експертизи № 383 в ід 07.06.2011 року в сумі 1641 грн. 12 коп..

Речові докази по справі: до кументи податкової звітност і ТОВ «Смарт-Інжиніринг», док ументи фінансово-господарсь кої діяльності ТОВ «Хорст»( т .З а. с. 197) залишити в матеріалах кримінальної справи.

Вирок може бути оскаржено д о апеляційного суду міста Ки єва протягом 15 діб з моменту й ого проголошення, а для засуд женого - в той же строк з дня вр учення йому копії вироку.