Постанова

від 17.02.2012 по справі 1-44/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Дело:1/1416/19/2012г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины

17.02.2012

Ленинский районный суд г. Ни колаева в составе:

председательствующе го - судьи Крутия Ю.П.

при секретаре - Швец М.О.

с участием прокурора - Сугак Л.Е., защитника - ОС ОБА_1,

рассмотрев в открыто м судебном заседании в г. Нико лаеве уголовное дело по обви нению ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІ Я_1, уроженца г. Николаева , гражданина Украины, образ ование высшее, женатого, им еющего на иждивении малолетн их детей: сына ОСОБА_3, ІН ФОРМАЦІЯ_4, дочь ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, работающего в одителем-экспедитором в ООО "Мировой АС", ранее не судимого , проживающего по адресу: АД РЕСА_2, зарегистрированного по адресу: АДРЕСА_3,

в совершении преступ ления, предусмотренного ч.2 ст .366 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 обвиня ется в том, что он, являясь соб ственником и директором обще ства с ограниченной ответств енностью «Мир К.С.»(далее ООО « Мир К.С.»), согласно решения со бственника ООО «Мир К.С.»от 13.01. 2006г., исполнял обязанности фин ансового директора ООО «Мир К.С.», зарегистрированного в о тделе регистрации и единого реестра Исполнительного ком итета Николаевского городск ого совета с 13.01.2006 г., по юридичес кому адресу: АДРЕСА_1, собс твенником ООО «Мир К.С.»являе тся ОСОБА_2 18.01.2006 года ООО «Ми р К.С.»взято на учет в ГНИ Лени нского района г.Николаева. Ид ентификационный номер плате льщика налогов - 33969909, и являет ся плательщиком НДС (свидете льство плательщика НДС №19619988, в ыданное ГНИ Ленинского р-на г . Николаева от 16.02.2006г.).

С 01.08.2007 ОСОБА_2, являясь ди ректором и собственником суб ъекта предпринимательской д еятельности ООО «Мир К.С, испо лняя организационно-распоря дительные и административно -хозяйственные функции с пре доставлением полномочий, пре дусмотренных уставом, с прав ом подписи банковских докуме нтов, приказов, договорных ус ловий и финансовых отчетов, в соответствии с Законом Укра ины «О налоговом учете и фина нсовой отчетности» №996-ХIV от 16.07. 1999 года, Положения о регистрац ии плательщиков налога на до бавленную стоимость, утвержд енного приказом Государстве нной налоговой администраци и Украины от 01.03.2000 года №79, а так ж е раздела 5 регистрационного заявления плательщика налог а на добавленную стоимость № 140310332 от 21.08.2008 года, был ответствен ным за ведение бухгалтерског о учета и составления отчетн ости, обеспечения фиксирован ия фактов осуществления всех хозяйственных операций в пе рвичных документах как лицо, которое осуществляет единол ичное управление предприяти ем в соответствии с законода тельством и приказом. Так же ОСОБА_2, являясь руководите лем предприятия, обязан был о беспечить необходимые услов ия для правильного ведения б ухгалтерского учета, обеспеч ить соблюдение на предприяти и установленных единых метод ологических основ бухгалтер ского учета, был ответственн ый за организацию бухгалтерс кого учета, подачу налоговой отчетности в органы налогов ой службы по месту регистрац ии, своевременное и полное на числение и перечисление нало гов в бюджет государства.

ОСОБА_2, являясь служебным лицом предприятия ООО «Мир К .С.», при осуществлении в перио д апрель 2008 года операций по за купке сельскохозяйственной продукции у неустановленных в ходе досудебного следстви я лиц без уплаты НДС и продава я ее субъектам хозяйствовани я с учетом НДС, используя дене жные средства с текущих счет ов ООО «Мир К.С.»для приобрете ния товаров (работ, услуг), вла дея полной информацией о фин ансово-хозяйственной деятел ьности ООО «Мир К.С.», а так же о суммах налогов, которые подл ежат начислению и уплате в бю джет государства, достоверно зная об объемах финансово-хо зяйственных операций, 16.05.2008г. за верил подписью и печатью пре дприятия заведомо неправдив ый документ - налоговую декла рацию по НДС за апрель 2008 года, составленный ОСОБА_6, кото рая осуществляла ведение нал огового учета на основании у стной договоренности. В соот ветствии с данными налоговой декларации по НДС ООО «Мир К.С .»по итогам хозяйственной де ятельности за апрель 2008 года н алоговые обязательства сост авили 83 892 грн., налоговый кредит - 83 362 грн., НДС к уплате в бюджет государства - 530 грн. Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществ ляли поставку товаров (работ , услуг) в адрес ООО «Мир К.С.»в п ериод апрель 2008 года, ОСОБА_2 , с целью умышленного уклонен ия от уплаты налога на добавл енную стоимость путем незако нного формирования налогово го кредита по НДС предприяти я, не посвящая в свой преступн ый умысел, предоставил ОСОБ А_6 для отражения в налогово й декларации по НДС за апрель 2008 года заведомо неправдивые сведения о том, что поставщик ом ООО «Мир К.С.», сформировавш ими налоговый кредит по НДС з а апрель 2008 года, являлось пред приятие ЧП «Юг-Нива»(код 34375980) на сумму 347129 ,00 грн., в т.ч. НДС 69425,80 грн., которое таковые товары (рабо ты, услуги) не поставляло, каки х-либо финансовых и хозяйств енных операций с ООО «Мир К.С.» не проводило, что привело к не законному завышению налогов ого кредита по НДС предприят ия за апрель 2008 года на сумму 69425 ,80 грн. Составленный заведомо неправдивый документ, подпис анный ОСОБА_2 и заверенный им печатью предприятия, ОС ОБА_6 был предоставлен в ГНИ в Ленинского района г. Никола ева за № 22070 от 16.05.08.

Также ОСОБА_2, являясь с лужебным лицом предприятия О ОО «Мир К.С.», при осуществлен ии в период июня 2008 года операц ий по закупке сельскохозяйст венной продукции у неустанов ленных в ходе досудебного сл едствия лиц без уплаты НДС и п родавая ее субъектам хозяйст вования с учетом НДС, использ уя денежные средства с текущ их счетов ООО «Мир К.С.»для при обретения товаров (работ, усл уг), владея полной информацие й о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мир К.С.», а так же о суммах налогов, котор ые подлежат начислению и упл ате в бюджет государства, дос товерно зная об объемах фина нсово-хозяйственных операци й, 18.07.2008 г. заверил подписью и печ атью предприятия заведомо не правдивый документ - налогов ую декларацию по НДС за июнь 20 08 года, составленный ОСОБА_6 , которая осуществляла веде ние налогового учета на осно вании устной договоренности . В соответствии с данными нал оговой декларации по НДС ООО «Мир К.С.»по итогам хозяйстве нной деятельности за июнь 2008 г ода налоговые обязательства составили 91 371 грн., налоговый к редит - 90 032 грн., НДС к уплате в б юджет государства - 1 339 грн. Бу дучи осведомленным о субъект ах хозяйствования, которые ф актически осуществляли пост авку товаров (работ, услуг) в а дрес ООО «Мир К.С.»в период июн я 2008 года, ОСОБА_2, с целью ум ышленного уклонения от уплат ы налога на добавленную стои мость путем незаконного форм ирования налогового кредита по НДС предприятия, не посвящ ая в свой преступный умысел, п редоставил ОСОБА_6 для отр ажения в налоговой деклараци и по НДС за июнь 2008 года заведо мо неправдивые сведения о то м, что поставщиками ООО «Мир К .С.», сформировавшим налоговы й кредит по НДС за июнь 2008 года, являлись предприятия ООО «Х ерсон-пайп»(код 35788605) на сумму 136 0 74 грн., в т.ч. НДС 22 829 грн., ООО «Евр отекс»(32010947) на сумму 403 140 грн., в т.ч . НДС 67 190 грн., которые таковые т овары (работы, услуги) не поста вляли, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с О ОО «Мир К.С.» не проводили, что привело к незаконному завыш ению налогового кредита по Н ДС предприятия за июнь 2008 года на сумму 90 019 грн. Составленный заведомо неправдивый докуме нт, подписанный ОСОБА_2 и з аверенный им печатью предпри ятия, ОСОБА_6 был предоста влен в ГНИ в Ленинского район а г. Николаева за № 36554 от 18.07.08.

Кроме того ОСОБА_2, являя сь служебным лицом предприят ия ООО «Мир К.С.», при осуществ лении в период августа 2008 года операций по закупке сельско хозяйственной продукции у не установленных в ходе досудеб ного следствия лиц без уплат ы НДС и продавая ее субъектам хозяйствования с учетом НДС , используя денежные средств а с текущих счетов ООО «Мир К.С .»для приобретения товаров (р абот, услуг), владея полной инф ормацией о финансово-хозяйст венной деятельности ООО «Мир К.С.», а так же о суммах налогов , которые подлежат начислени ю и уплате в бюджет государст ва, достоверно зная об объема х финансово-хозяйственных оп ераций, 18.09.2008г. заверил подписью и печатью предприятия завед омо неправдивый документ - на логовую декларацию по НДС за август 2008 года, составленный ОСОБА_6, которая осуществля ла ведение налогового учета на основании устной договоре нности. В соответствии с данн ыми налоговой декларации по НДС ООО «Мир К.С.»по итогам хоз яйственной деятельности за август 2008 года налоговые обяз ательства составили 385 280 грн., н алоговый кредит - 383 970 грн., НДС к уплате в бюджет государств а - 1 310 грн. Будучи осведомленн ым о субъектах хозяйствовани я, которые фактически осущес твляли поставку товаров (раб от, услуг) в адрес ООО «Мир К.С.» в период август 2008 года, ОСОБ А_2, с целью умышленного укло нения от уплаты налога на доб авленную стоимость путем нез аконного формирования налог ового кредита по НДС предпри ятия, не посвящая в свой прест упный умысел, предоставил О СОБА_6 для отражения в налог овой декларации по НДС за авг уст 2008 года заведомо неправди вые сведения о том, что постав щиком ООО «Мир К.С.», сформиро вавшему налоговый кредит по НДС за август 2008 года, являлось ЧП «Агро-плюс»(32632480) на сумму 1 025 898 грн., в т.ч. НДС - 170 983 грн., котор ое таковые товары (работы, усл уги) не поставлял, каких-либо ф инансовых и хозяйственных оп ераций с ООО «Мир К.С.»не прово дило, что привело к незаконно му завышению налогового кред ита по НДС предприятия за авг уст 2008 года на сумму 170 983 грн. Сос тавленный заведомо неправди вый документ, подписанный О СОБА_2 и заверенный им печат ью предприятия, ОСОБА_6 бы л предоставлен в ГНИ в Ленинс кого района г. Николаева за № 46321 от 22.09.08.

Кроме того, ОСОБА_2, явля ясь служебным лицом предприя тия ООО «Мир К.С.», при осущест влении в период декабрь 2008 год а операций по закупке сельск охозяйственной продукции у н еустановленных в ходе досуде бного следствия лиц без упла ты НДС и продавая ее субъекта м хозяйствования с учетом НД С, используя денежные средст ва с текущих счетов ООО «Мир К .С.»для приобретения товаров (работ, услуг), владея полной и нформацией о финансово-хозяй ственной деятельности ООО «М ир К.С.», а так же о суммах налог ов, которые подлежат начисле нию и уплате в бюджет государ ства, достоверно зная об объе мах финансово-хозяйственных операций, 15.01.2009г. заверил подпи сью и печатью предприятия за ведомо неправдивый докумен т - налоговую декларацию по НД С за декабрь 2008 года, составлен ный ОСОБА_6, которая осуще ствляла ведение налогового у чета на основании устной дог оворенности. В соответствии с данными налоговой декларац ии по НДС ООО «Мир К.С.»по итог ам хозяйственной деятельнос ти ООО «Мир К.С.»за декабрь 2008 г ода налоговые обязательства составили 337 285 грн., налоговый к редит - 334 365 грн., НДС к уплате в бюджет государства - 3279 грн. Б удучи осведомленным о субъек тах хозяйствования, которые фактически осуществляли пос тавку товаров (работ, услуг) в адрес ООО «Мир К.С.»в период де кабрь 2008 года, ОСОБА_2, с цель ю умышленного уклонения от у платы налога на добавленную стоимость путем незаконного формирования налогового кре дита по НДС предприятия, не по свящая в свой преступный умы сел, предоставил ОСОБА_6 д ля отражения в налоговой дек ларации по НДС за декабрь 2008 го да заведомо неправдивые свед ения о том, что поставщиками О ОО «Мир К.С.», сформировавшими налоговый кредит по НДС за де кабрь 2008 года, являлись предпр иятия ЧП «Хора»(код 35890658), на сум му 389187,72 грн., в т.ч. НДС 77837,54 грн., кот орое таковые товары (работы, у слуги) не поставляло, каких-ли бо финансовых и хозяйственны х операций с ООО «Мир К.С.»не п роводило, что привело к незак онному завышению налогового кредита по НДС предприятия з а декабрь 2008 года на сумму 77837,54 гр н. Составленный заведомо неп равдивый документ, подписанн ый ОСОБА_2 и заверенный им печатью предприятия, ОСОБА _6 был предоставлен в ГНИ в Ле нинского района г. Николаева за № 80142 от 20.01.09.г.

Кроме того, ОСОБА_2, явля ясь служебным лицом предприя тия ООО «Мир К.С.», при осущест влении в период январь 2009 года операций по закупке сельско хозяйственной продукции у не установленных в ходе досудеб ного следствия лиц без уплат ы НДС и продавая ее субъектам хозяйствования с учетом НДС , используя денежные средств а с текущих счетов ООО «Мир К.С .»для приобретения товаров (р абот, услуг), владея полной инф ормацией о финансово-хозяйст венной деятельности ООО «Мир К.С.», а так же о суммах налогов , которые подлежат начислени ю и уплате в бюджет государст ва, достоверно зная об объема х финансово-хозяйственных оп ераций, 19.02.2009г. заверил подписью и печатью предприятия завед омо неправдивый документ - на логовую декларацию по НДС за январь 2009 года, составленный ОСОБА_6, которая осуществля ла ведение налогового учета на основании устной договоре нности. В соответствии с данн ыми налоговой декларации по НДС ООО «Мир К.С.»по итогам хоз яйственной деятельности ООО «Мир К.С.» за январь 2009 года нал оговые обязательства состав или 194 017 грн., налоговый кредит - 192 916 грн., НДС к уплате в бюджет г осударства - 1101 грн. Будучи ос ведомленным о субъектах хозя йствования, которые фактичес ки осуществляли поставку тов аров (работ, услуг) в адрес ООО «Мир К.С.»в период январь 2009 го да, ОСОБА_2, с целью умышлен ного уклонения от уплаты нал ога на добавленную стоимость путем незаконного формирова ния налогового кредита по НД С предприятия, не посвящая в с вой преступный умысел, предо ставил ОСОБА_6 для отражен ия в налоговой декларации по НДС за январь 2009 года заведом о неправдивые сведения о том , что поставщиками ООО «Мир К.С .», сформировавшими налоговы й кредит по НДС за январь 2009 год а, являлись предприятие ЧП «М -Едванс», (код 33367591) на сумму 371377,18 г рн., т.ч. НДС 74275,42 грн., которое так овые товары (работы, услуги) не поставляло, каких-либо финан совых и хозяйственных операц ий с ООО «Мир К.С.»не проводило , что привело к незаконному за вышению налогового кредита п о НДС предприятия за январь 200 9 года на сумму 74275,42 грн. Составл енный заведомо неправдивый д окумент, подписанный ОСОБА _2 и заверенный им печатью пр едприятия, ОСОБА_6 был пре доставлен в ГНИ в Ленинского района г. Николаева за № 17105 от 22.02.09.г.

В результате чего, своими ум ышленными противоправными д ействиями ОСОБА_2 , являясь директором ООО «Ми р К.С.», будучи ответственным з а организацию ведения бухгал терского и налогового учета и отчетности предприятия, до стоверно зная о реальных раз мерах объектов налогообложе ния, владея полной информаци ей о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Мир К.С.», а так же о суммах налогов, котор ые подлежат начислению и упл ате в бюджет государства, в на рушении п.п. 7.4.5 п. 7.4 статьи 7 Закон а Украины от 03.04.1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимо сть»умышленно, формируя нало говый кредит по налогу на доб авленную стоимость за период март 2008 - март 2009 года из сумм н алога, начисленного (уплачен ного) в связи с приобретением товаров (работ, услуг) от субъ ектов хозяйственной деятель ности, с которыми в действите льности ООО «Мир К.С.»финансо во-хозяйственных операций не имело, расчетов не проводило , путем внесения в поданных в Г НИ Ленинского района г. Никол аева налоговый деклараций по НДС и уточненных расчетов на логовых обязательств по НДС в связи с исправлением самос тоятельно выявленных ошибок ООО «Мир К.С.»за период март 2008 - март 2009 заведомо неправдив ых сведений о расходах предп риятия в сумме 482 540,15 грн., ч то в 1595 раз превышает установл енный государством необлага емый минимум доходов граждан на момент совершения престу пления и является тяжкими по следствиями.

Подсудимый ОСОБА_ 2 свою вину в инкриминируем ом ему преступлении признал полностью. В содеянном раска ялся.

Защитник ОСОБА_1 в суде бном заседании заявил суду х одатайство об освобождении ОСОБА_2 от уголовной ответ ственности в связи с передач ей его на поруки трудовому ко ллективу ООО "Мировой АС".

Выслушав мнение прокурора и подсудимого, поддержавших ходатайство, изучив материа лы уголовного дела, суд счита ет, что данное ходатайство по длежит удовлетворению по сле дующим основаниям: ОСОБА_2 обвиняется в совершении пре ступления средней тяжести, ч истосердечно раскаялся в сод еянном, положительно характе ризуется, не возражает проти в прекращения дела по указан ным основаниям. Трудовой кол лектив ООО "Мировой АС" ходата йствует перед судом о переда че ОСОБА_2 на поруки для ис правления и перевоспитания.

руководствуясь ст. 47 УК Укра ины, ст. ст.10, 282 УПК Украины, суд -

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обв инению ОСОБА_2 в совершени и преступления, предусмотрен ного ч.2 ст.366 УК Украины - прекра тить, освободив его от уголов ной ответственности за данно е преступление в связи с пере дачей его на поруки трудовом у коллективу ООО "Мировой АС" п ри условии, что он на протяжен ии года со дня передачи на пор уки оправдает доверие коллек тива, не будет уклоняться от м ер воспитательного характер а и не будет нарушать обществ енный порядок.

Меру пресечения ОСОБА_2 в виде подписки о невыезде от менить.

Арест, наложенный на трансп ортные средства СЗАП 8352 г/н Н ОМЕР_2, КАМАЗ 5321 г/н НОМЕР_3, yamaha XVS 1100 г/н НОМЕР_4, Mitsubishi L 20 г/н Н ОМЕР_5, КАМАЗ 5320 г/н НОМЕР_6, КАМАЗ 5320 г/н НОМЕР_7, КАМАЗ 5510 г/н НОМЕР_8, ГКБ 8527 г/н НОМЕ Р_9, СЗАП 852 г/н НОМЕР_10, Mercedes-Benz г /н НОМЕР_11, Nissan Sunny г/н НОМЕР_12 - снять.

Арест, наложенный на частну ю собственность по адресу: АДРЕСА_1 и ? часть собственно сти по адресу: АДРЕСА_4 - с нять.

Взыскать со ОСОБА_2 в пол ьзу НИЕКЦ при УМВД Украины в Н иколаевской области № 31251272210005, от крытый в УГК в Николаевской о бласти, МФО 826013, код ОКПО 25574110, суде бные издержки в сумме 659,18 грн з а проведение судебной баллис тической экспертизы.

Взыскать со ОСОБА_2 в пол ьзу ФОП ОСОБА_7, адрес: 54001, АДРЕСА_5, идент. № НОМЕР_1, банк получателя ВАТ "Кредоба нк", адрес: 54001 г. Николаев, ул. Сад овая, 1-а, номер счета 2605801026407, МФО 3267 62, судебные издержки в сумме 1500 грн за проведение судебно-эк ономической экспертизы.

Взыскать со ОСОБА_2 в пол ьзу ФОП ОСОБА_7, адрес: 54001, АДРЕСА_5, идент. № НОМЕР_1, банк получателя МО Центральн ого филиала ПАТ "Кредобанк", ад рес: 54001 г. Николаев, ул. Садовая, 1-а, номер счета 2605201296313, МФО 325365, суде бные издержки в сумме 8400 грн за проведение судебно-экономич еской экспертизы.

Постановление може т быть обжаловано в апелляци онный суд Николаевской облас ти в течение семи суток с моме нта его оглашения.

Судья Ю.П. Крутий