Постанова
від 18.04.2012 по справі 1-20/12
АЛЧЕВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

cpg1251 18.04.2012

Дело №1-20

2012г.

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела по амнистии

18 апреля 2012г. Алчевский городской суд Луганской области

в составе: председательствующего судьи Карасевой Н.П.

при секретаре Суворовой Н.А., Бахматовой Ю.А.

с участием прокурора Кравцовой В.Г.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г.Алчевска уголовное дело по обвинению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г.Алчевска Луганской области, украинки, гражданки Украины, с высшим образованием, разведенной, имеющей на иждивении ребенка инвалида с детства, ранее не судимой, работающей директором ООО «ПКЦ «Гудос», проживающей в АДРЕСА_1, в совершении преступления по ст.367 ч.2 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимая ОСОБА_1 обвиняется в том, что на основании приказа №8 от 01.02.2000г. в период с 01.02.2000г. по настоящее время, являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «Производственно-коммерческий центр «Гудос»(код ЕГРПОУ 13405276, зарегистрировано 12.06.1997г. исполкомом Алчевского городского совета, состоит на налоговом учете в Алчевской ОГНИ, юридический адрес: АДРЕСА_2, которое зарегистрировано в качестве плательщика НДС согласно свидетельству НОМЕР_1 от 16.04.2003г.) и должностным лицом указанного предприятия, действующим на основании устава предприятия, утвержденного с изменениями и дополнениями 24.03.2003г., будучи ответственной, в соответствии с:

· ч.1 ст.11 Закона Украины «О системе налогообложения»от 25.06.1991 г № 1251-XII (с изменениями и дополнениями) за правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов и соблюдение законов о налогообложении,

· п.3 ст.8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.1999г. № 996-ХІV (с изменениями и дополнениями) за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций и первичных документов, а также сохранение обработанных документов и отчетности,

ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, путем недобросовестного отношения к ним, действуя противоправно, путем неправомерного формирования налогового кредита по НДС по результатам финансово-хозяйственных отношений с ЧП «Укрфинес», ЧП «Ангелон», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант», ООО «Амирис», которые имеют признаки «фиктивности», необоснованно занизила налоговые обязательства по НДС за период июнь 2007г. -декабрь 2009г. на сумму 627 702,00грн., а также путем неправомерного завышения валовых расходов по результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПКЦ «Гудос»с вышеуказанными субъектами хозяйствования за отчетный налоговый период 2007г. -3 квартал 2009г. занизила налог на прибыль в сумме 908 058,00грн., что привело к неуплате в бюджет налогов на общую сумму 1 535 760,00грн. при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_1, обвиняется в том, что, являясь должностным лицом ООО «ПКЦ «Гудос», исполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, а также, осуществляя организацию и контроль за ведением бухгалтерского учета, распоряжаясь денежными средствами предприятия, находящимися на расчетном счете в банковском учреждении, халатно, исполняя свои служебные обязанности, за период с июня 2007г. по декабрь 2009г. документально оформила факты приобретения товаров (работ, услуг) от ЧП «Ангелон»(код ЕГРПОУ 33968486), ЧП «Укрфинес»(код ЕГРПОУ 34518135), ЧП «Харвест-2008»(код ЕГРПОУ 35785358), ООО «Ферум-М»(код ЕГРПОУ 33302546), ООО «Амирис»(код ЕГРПОУ 35574740), ООО «Биант»(код ЕГРПОУ 35429633), которые имеют признаки «фиктивности», т.к. зарегистрированы на подставных лиц, не имеющих отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных предприятий, которые фактически не осуществляли поставок товаров и выполнение работ, в результате чего неправомерно сформировала налоговый кредит по НДС ООО «ПКЦ «Гудос»а указанный период на общую сумму 627 702,00грн., что привело к занижению налоговых обязательств по НДС и неуплате налога на добавленную стоимость в указанном размере.

Установлено, что финансово-хозяйственные отношения между ООО «ПКЦ «Гудос»и ЧП «Ангелон»за период март - сентябрь 2009г. были документально оформлены путем составления документов первичного бухгалтерского учета (налоговые и расходные накладные, счета-фактуры, акты приемки выполненных работ) по оформлению фактов поставки работ и услуг от ЧП «Ангелон»на общую сумму 891 300,16грн., в т.ч. НДС в размере 148 550,00грн.

Кроме того, финансово-хозяйственные отношения между ООО «ПКЦ «Гудос»и ЧП «Укрфинес» за период июнь -декабрь 2009г. были документально оформлены путем составления налоговых и расходных накладных, счетов-фактур и иных документов на поставку товаров (авто-запчасти и дизтопливо) от ЧП «Укрфинес» на общую сумму НДС 18 097,08грн.

Также установлено, что финансово-хозяйственные отношения между ООО «ПКЦ «Гудос»и ЧП «Харвест-2008»за период ноябрь 2008г. - октябрь 2009г. были документально оформлены путем составления налоговых накладных, счетов-фактур и иных документов на поставку товаров (авто-запчасти и дизтопливо) от ЧП «Харвест-2008»на общую сумму НДС 14 211,03грн.

Финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «ПКЦ «Гудос»и ООО «Феррум-М»за период июнь 2007г. -июнь 2008г. были документально оформлены путем составления документов первичного бухгалтерского учета (налоговые и расходные накладные, счета-фактуры и пр.) на поставку товарно-материальных ценностей (авто-запчасти и горюче-смазочные материалы) на общую сумму 1 845 180,71грн., в т.ч. НДС в сумме 307 530,11грн.

Кроме того, финансово-хозяйственные отношения между ООО «ПКЦ «Гудос»и ООО «Амирис» за период июль-сентябрь 2008г. были документально оформлены путем составления налоговых накладных, счетов-фактур и иных документов на поставку товаров (авто-запчасти и дизтопливо) от ООО «Амирис»на общую сумму НДС 95 297,90грн.

Также установлено, что финансово-хозяйственные отношения между ООО «ПКЦ «Гудос»и ООО «Биант»за период август - сентябрь 2008г. были документально оформлены путем составления налоговых накладных, счетов-фактур и иных документов на поставку товаров (авто-запчасти и дизтопливо) от ООО «Биант»на общую сумму 225 994,82грн., в т.ч. НДС 37 665,80грн.

Однако, в ходе следствия из показаний директоров ЧП «Укрфинес»ОСОБА_4, ЧП «Харвест-2008»ОСОБА_5, ЧП «Ангелон» ОСОБА_6, ООО «Ферум-М»ОСОБА_7, ООО «Биант»ОСОБА_8, ООО «Амирис»ОСОБА_9, было установлено, что к осуществлению финансово-хозяйственной деятельности вышеуказанных предприятий, должностными лицами которых они формально являются, они не имеют никакого отношения, и за период 2007-2009гг. с ООО «ПКЦ «Гудос»договоров не заключали, налоговые накладные и др. первичные бухгалтерские документы не выписывали и не подписывали, работы в адрес ООО «ПКЦ «Гудос»не выполняли.

Кроме того, согласно заключению почерковедческой экспертизы №233 от 18.04.2011г., проведенной экспертом НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области, подписи в документах с реквизитами ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант»и ООО «Амирис», выполнены не должностными лицами указанных СХД ОСОБА_6, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_7, ОСОБА_8 и ОСОБА_9, а другими лицами; изображения подписей от имени ОСОБА_6 в документах с реквизитами ЧП «Ангелон»нанесены с помощью факсимиле подписи.

В связи с изложенными обстоятельствами документально оформленные взаимоотношения ООО «ПКЦ «Гудос»с ЧП «Укрфинес», ЧП «Ангелон», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант»и ООО «Амирис» фактически не нашли своего подтверждения, т.к. указанные предприятия зарегистрированы на подставных лиц, что указывает на признаки бестоварных сделок.

Таким образом, директор ООО «ПКЦ «Гудос»ОСОБА_1, как должностное лицо указанного предприятия, исполняющее организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, обвиняется в том, что ненадлежащим образом, вопреки интересам службы в целом, исполняя должностные обязанности, по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия приняла к учету документы первичного бухгалтерского учета с реквизитами ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант»и ООО «Амирис», составленными по результатам документально оформленных взаимоотношений, которые имеют признаки бестоварности. После чего при составлении документов налоговой отчетности по НДС за отчетный налоговый период июнь 2007г. - декабрь 2009г. путем неправомерного отражения в разделе 2 (налоговый кредит) налоговых декларации по НДС ООО «ПКЦ «Гудос»недостоверных сведений -сумм НДС по налоговым накладным, выписанным от вышеуказанных СХД, сформировала налоговый кредит по НДС на общую сумму 627 702,00грн., в т.ч. по периодам: июнь 2007г. -22 354,00грн., июль 2007г. -18 199,00грн., август 2007г. -8 107,00грн., сентябрь 2007г. -47 109,00грн., октябрь 2007г. -45 176,00грн., ноябрь 2007г. -27 836,00грн., январь 2008г. -8 039,00грн., февраль 2008г. -8 317,00грн., март 2008г. -27 269,00грн., апрель 2008г. -6581,00грн., май 2008г. -35 675,00грн., июнь 2008г. -59 218,00грн., июль 2008г. -35 443,00грн., август 2008г. -52 044,00грн., сентябрь 2008г. -45 476,00грн., ноябрь 2008г. -2 690,00грн., январь 2009г. -4 025,00грн., февраль 2009г. -7 268,00грн., март 2009г. -29 723,00грн., апрель 2009г. -13 500,00грн., июнь 2009г. -104 060,00грн., июль 2009г. -4 275,00грн., август 2009г. -3 322,00грн., сентябрь 2009г. -9 307,00грн., октябрь 2009г. -72,61грн., ноябрь 2009г. - 210,00грн., декабрь 2009г. -2 406,00грн.

После этого, ОСОБА_1 составленные налоговые декларации по НДС ООО «ПКЦ «Гудос»за отчетные налоговые периоды июнь 2007г. -декабрь 2009г. предоставила за своей подписью в Алчевскую ОГНИ.

Таким образом, директор ООО «ПКЦ «Гудос»ОСОБА_1 в нарушение п.п. 7.2.1, 7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), п.18 Порядка составления налоговой накладной, утвержденного приказом ГНА Украины от 30.05.97г. №165, в предоставленных в Алчевскую ОГНИ налоговых декларациях по НДС ООО «ПКЦ «Гудос» за отчетные налоговые периоды июнь 2007г. -декабрь 2009г. путем включения в состав налогового кредита сумм НДС по налоговым накладным, выписанным от вышеуказанных СХД, которые были составлены лицами, не уполномоченными плательщиком налогов осуществлять поставку товаров и составлять налоговые накладные, необоснованно завысила налоговый кредит по НДС на общую сумму 627 702,00грн., что привело к занижению налоговых обязательств по НДС и не уплате в бюджет указанной суммы налога,

Нарушения п.п. 7.2.1, 7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), в части завышения налогового кредита по НДС на общую сумму 627 702,00грн. подтверждаются актом Алчевской ОГНИ №895/231-13405276 от 23.05.2011г. о результатах проведения документальной внеплановой не выездной проверки ООО «ПКЦ «Гудос»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по НДС за период с 01.06.2007г. по 31.12.2009г., в результате чего установлено занижение налоговых обязательств по НДС на указанную сумму, которая не была уплачена в бюджет.

Согласно заключению судебно-экономической экспертизы №83 от 25.07.2011г., проведенной специалистом НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области, выводы акта Алчевской ОГНИ №895/231-13405276 от 23.05.2011г. подтверждаются документально.

Кроме того, директор ООО «ПКЦ «Гудос»ОСОБА_1 обвиняется в том, что, будучи должностным лицом указанного предприятия, которое непосредственно осуществляет ведение финансово-хозяйственной деятельности, организует правильность и достоверность бухгалтерского учета и является ответственным за предоставление налоговой отчетности, ненадлежащим образом выполняя свои служебные обязанности, путем недобросовестного отношения к ним, действуя противоправно, безосновательно приняла к учету документы первичного бухгалтерского учета за отчетный период март 2007г. -август 2009г., отражающие операции по приобретению товаров у ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант»и ООО «Амирис», которые имеют признаки «фиктивности», т.к. зарегистрированы на лиц, не имеющих отношения к финансово-хозяйственной деятельности указанных предприятий, в связи с чем, неправомерно сформировала валовые расходы предприятия по приобретению работ и услуг от вышеуказанных СХД на общую сумму 2 521 413,00грн. После чего ОСОБА_1 предоставила в Алчевскую ОГНИ за своей подписью заверенные печатью предприятия декларации по налогу на прибыль ООО «ПКЦ «Гудос»за отчетные налоговые периоды 2007 год -3 квартала 2009 года, в которых в состав валовых расходов предприятия была включена стоимость операций, которые имеют признаки бестоварности, по приобретению товаров (работ, услуг) у ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант»и ООО «Амирис»на общую сумму 2 521 413,00грн. Таким образом, были необоснованно сформированы валовые расходы ООО «ПКЦ «Гудос»на указанную сумму, в связи с чем, в нарушение п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями) занижен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за период 2007г. -3 квартала 2009г. на общую сумму 908 058,00грн.

Указанные нарушения налогового законодательства подтверждаются заключением судебно-экономической экспертизы №83 от 25.07.2011г., проведенной специалистом НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области, Согласно выводам указанного заключения нарушения п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями) в части необоснованного формирования валовых расходов ООО «ПКЦ «Гудос»за период 2007г. -3 квартала 2009г. в сумме 3 766 212,00грн., в связи с чем, не начислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за период 2007г. -3 квартала 2009г. на общую сумму 908 058,00грн. подтверждаются документально.

Таким образом, в результате вышеуказанных противоправных халатных действий подсудимой, директором ООО «ПКЦ «Гудос»ОСОБА_1 за отчетный период 2007 -2009гг. было занижено и не уплачено в бюджет налогов на общую сумму 1 535 760,00грн., что повлекло наступление тяжких последствий, так как указанная сумма более чем в 250 раз превышает размер необлагаемого налогом минимума доходов граждан в размере 302,50грн., установленный законодательством Украины в 2009г., чем причинила ущерб государству в особо крупных размерах.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_1 свою вину в совершении преступления по ст.367 ч.2 УК Украины признала полностью и суду пояснила, что 01.02.2000г. и до настоящего времени на основании приказа №8 от 01.02.2000г. она является директором ООО «ПКЦ «Гудос». В ее служебные обязанности входит общее руководство предприятием, контроль за ведением финансово-хозяйственной деятельности в целом, решение производственных и хозяйственных вопросов, подписание финансово-хозяйственных документов, т.к. она имеет право первой подписи на документах первичного бухгалтерского учета и отчетности, а также на банковских и платежных документах. Кроме того, в ходе своей деятельности она осуществляет поиск контрагентов предприятия (как заказчиков, так и поставщиков), заключает и обеспечивает исполнение договоров. Также, согласно законодательству, на нее была возложена ответственность за полноту и своевременность начисления и уплаты налогов, сборов, а также иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды. Право распоряжения денежными средствами на счетах ООО «ПКЦ «Гудос»в банковских учреждениях имеет только она, как директор предприятия. На предприятии имелась лицензия на строительную деятельность, полученная в Государственном комитете Украины по строительству и архитектуре, на основании которой фактически предприятие осуществляло строительную деятельность в виде земельных работ, которые являлись основным видом деятельности. Данная лицензия периодически обновлялась и действует в настоящее время. В штате предприятия в период 2007-2009гг. работало на постоянной основе около 50 человек. Основными заказчиками строительных работ у ООО «ПКЦ «Гудос»являлись предприятия, учреждения и организации, расположенные в г.Киеве и г.Ужгороде, Киевской области, где постоянно проживал ОСОБА_11, генеральный директор предприятия, который непосредственно организовывал работы по предприятию и руководил персоналом. Со второго квартала 2010 года предприятие не осуществляет никакой финансово-хозяйственной деятельности в связи с отсутствием фактического объема работ. В связи с чем, уволился бухгалтер и с этого момента она формально выполняет обязанности и директора и бухгалтера предприятия. Алчевской ОГНИ в период с 19 по 23.05.2011г. была проведена внеплановая документальная не выездная проверка ООО «ПКЦ «Гудос»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость за период с 01.01.07г. по 31.12.09г. Согласно выводам акта предприятие работала с ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Амирис», ООО «Ферум-М»и ООО «Биант». С указанными предприятиями они заключали договоры на поставку дизтоплива, строительных материалов, запасных частей, бензина. Представители указанных предприятий передавали пакет уставных и регистрационных документов, а поэтому у нее не возникало никаких сомнений в полномочиях этих лиц. Она признает свою вину в том, что не проверяла полномочия представителей. Все переговоры велись по телефону. ОСОБА_11 созванивался с представителями предприятий, сообщал необходимое количество товара, дату и место поставки, предварительную стоимость товара. После чего в адрес ООО «ПКЦ «Гудос»факсом или нарочным поступал счет на оплату товара. Своим транспортом организации поставляли заказанный товар, после чего ОСОБА_11 непосредственно осуществлял прием товара у тех же лиц, с которыми заключал договора. После приема товаров передавалась доверенность от имени ООО «ПКЦ «Гудос»о получении товара представителям предприятий-поставщиков. ОСОБА_11 или нею подписывались накладные и налоговые накладные на товар, оформленные должным образом с реквизитами и печатями предприятий. Полученные первичные документы на товар передавались в бухгалтерию ООО «ПКЦ «Гудос»для принятия к учету. По мере поступления денежных средств на банковские счета ООО «ПКЦ «Гудос»ОСОБА_11 осуществляла их перечисление в безналичной денежной форме в адрес ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Амирис», ООО «Ферум-М»и ООО «Биант»в счет оплаты поставленных товаров и работ. С должностными лицами ЧП «Укрфинес», ЧП «Ангелон», ЧП «Харвест-2008», ООО «Амирис», ООО «Ферум-М»и ООО «Биант»она лично не общалась, а только с их представителями, от которых и получала все необходимые документы и товары. Никаких подозрений указанные предприятия не вызывали, поэтому она была уверена в законности своих действий и не подозревала, что данные предприятия могут быть каким-то образом причастны к незаконной деятельности. Никогда не возникало сомнений в законности их деятельности, так как проходили налоговые сверки. Никакой цели уклониться от уплаты налогов у нее не было. Свою вину в том, что она ненадлежащее исполняла свои должностные обязанности, она признает. Раскаивается в содеянном и просит прекратить уголовное дело в отношении нее, применив амнистию, поскольку у нее на иждивении дочь ОСОБА_12, которая является инвалидом первой группы с детства.

Кроме полного признания вины подсудимой, ее виновность в совершении преступления по ст.367 ч.2 УК Украины подтверждается также показаниями свидетелей ОСОБА_13, ОСОБА_11 и ОСОБА_5, допрошенных в судебном заседании. Вина ОСОБА_1 подтверждается оглашенными и перепроверенными показаниями свидетелей ОСОБА_4, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_6 и ОСОБА_9 (лд.73-76 т.1, 14-15 т.4; 54-55 т.4; 56-57 т.4; 77-82 т.1, 58-59 т.4).

Виновность подсудимой ОСОБА_1 подтверждается и протоколом выемки, согласно которому изъяты регистрационные документы ООО «ПКЦ «Гудос», а именно: свидетельство о государственной регистрации, справка из ЕГРПОУ, справка о постановке на учет плательщика налогов, устав, приказы о назначении должностных лиц (лд.2, 3-14, 15, 16, 23-46 т.3).

Из протоколов выемок на лд.47, 64-65 т.3 усматривается, что в ходе досудебного следствия были изъяты и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств документы обязательной налоговой отчетности предприятия ООО «ПКЦ «Гудос»по НДС и налогу на прибыль за период 2007-2009гг., которые были подписаны, заверены печатью и предоставлены директором предприятия ОСОБА_1 в Алчевскую ОГНИ, и в которых отражены неправомерно задекларированные суммы налоговых обязательств по НДС и по налогу на прибыль. Данные документы были предметом экспертного исследования и использовались при документальной проверке, проведенной специалистами Алчевской ОГНИ.

Налоговыми декларациями по НДС и по налогу на прибыль за отчетный период июнь 2007г. - декабрь 2009г. с приложениями, поданными ООО «ПКЦ «Гудос»в Алчевскую ОГНИ, подтверждается, что в них отражены заниженные суммы налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет, а также неправомерно сформированные суммы налогового кредита по НДС от результатов взаимоотношений с ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант», ООО «Амирис». Указанные налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль подписаны директором предприятия ОСОБА_1 и заверены печатью ООО «ПКЦ «Гудос»(лд.48-63, 66-184 т.3).

Из выписок из базы автоматизированного сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита по НДС в разрезе контрагентов ООО «ПКЦ «Гудос»за период июнь 2007г. - декабрь 2009г. следует, что в них зафиксированы индивидуальные налоговые номера контрагентов предприятия: ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант», ООО «Амирис», а также суммы налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, которые были указаны должностными лицами ООО «ПКЦ «Гудос»при составлении и подаче налоговой отчетности (лд.42-71 т.1).

Документами бухгалтерского учета (договорами, актами приемки работ, справками о стоимости работ, накладными, налоговыми накладными, счетами) по взаимоотношениям ООО «ПКЦ «Гудос»с ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум- М», ООО «Биант», ООО «Амирис»за период 2007-2009гг. подтверждается, что от указанных СХД в адрес ООО «ПКЦ «Гудос»были произведены поставки товаров и работ. Данные документы были приняты к учету и послужили основанием к формированию завышенных валовых расходов предприятия и завышенного налогового кредита по НДС (лд.56-94, 103-237 т.2).

Согласно акту Алчевской ОГНИ №895/231-13405276 от 23.05.2011г. о результатах документальной не выездной проверки ООО «ПКЦ «Гудос»по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по НДС за период с 01.06.2007г. по 31.12.2009г. установлены нарушения п.п. 7.2.1, 7.2.3, 7.2.4, 7.2.6 п.7.2, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№167/97-ВР (с изменениями и дополнениями) в части неправомерного формирования налогового кредита по НДС за период июнь 2007г. - декабрь 2009г. в сумме 627 702,00грн. по результатам финансово-хозяйственных отношений с ЧП «Ангелон», ЧП«Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант», ООО «Амирис», что привело к занижению и не уплате НДС на указанную сумму (лд.3-30 т.1).

Заключением судебно-почерковедческой экспертизы №233 от 18.04.2011г., проведенной НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области, подтверждается, что подписи в документах бухгалтерского учета с реквизитами ЧП «Ангелон», ЧП «Укрфинес», ЧП «Харвест-2008», ООО «Ферум-М», ООО «Биант», ООО «Амирис», выписанных в адрес ООО «ПКЦ «Гудос», выполнены не должностными лицами указанных предприятий: ни ОСОБА_6, ни ОСОБА_4, ни ОСОБА_5, ни ОСОБА_7, ни ОСОБА_14, ни ОСОБА_8 и ни ОСОБА_9, а другими лицами (лд.50-71 т.1).

Из заключения судебно-экономической экспертизы №83 от 25.07.2011г., проведенной НИЭКЦ при ГУМВД Украины в Донецкой области, следует, что документально подтверждается нарушение п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями). В результате завышения валовых расходов ООО «ПКЦ «Гудос»не исчислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль за период 2007г. -3 квартал 2009г. на общую сумму 908 058,00грн. Выводы акта Алчевской ОГНИ №895/231-13405276 от 23.05.2011г. в части необоснованного формирования налогового кредита по НДС за период июнь 2007г. - декабрь 2009г. в сумме 627 702,00грн., что привело к неуплате указанной суммы в бюджет, подтверждаются документально (лд.94-100 т.4).

Свидетельством о государственной регистрации ООО «ПКЦ «Гудос»ЛТД (код ЕГРПОУ 13405276) подтверждается, что предприятие зарегистрировано в государственном реестре как юридическое лицо исполкомом Алчевского горсовета (лд.3-4 т.3).

Из справки о внесении в государственный реестр предприятий Украины юридического лица - ООО «ПКЦ «Гудос»(код ЕГРПОУ 13405276) видно, что руководителем предприятия является ОСОБА_1, указаны юридический адрес, виды деятельности и другие необходимые реквизиты (лд.5 т.3). Справкой и свидетельством НОМЕР_1 о взятии ООО «ПКЦ «Гудос»(код ЕГРПОУ 13405276) на учет, как плательщика налогов в Алчевской ОГНИ, подтверждается государственная регистрации предприятия в качестве плательщика НДС (лд.6, 7 т.3).

Из приказом №8 от 01.02.2000г. усматривается, что подсудимая ОСОБА_1 назначена на должность директора ООО «ПКЦ «Гудос» с 01.02.2000г. (лд.15 т.3). Уставом ООО «ПКЦ «Гудос»с изменениями и дополнениями, а также должностной инструкцией определен круг обязанностей и ответственность директора ОСОБА_1 за не надлежащее исполнение либо неисполнение своих обязанностей (лд.23-46 т.3, 104-109 т.4).

В судебном заседании представитель гражданского истца ОСОБА_15 поддержала иск Алчевской ОГНИ о взыскании с подсудимой ОСОБА_1 1 535 760,00грн.

Действия подсудимой ОСОБА_1 правильно квалифицированы постановлением прокурора от 17.04.2012г. об изменении обвинения по ст.367 ч.2 УК Украины -служебная халатность, т.е. ненадлежащее исполнение должностным лицом своих служебных обязанностей вследствие недобросовестного отношения к ним, что повлекло наступление тяжких последствий.

В ходе судебного разбирательства подсудимая ОСОБА_1 обратилась с ходатайством о прекращении в отношении нее уголовного дела по ст.367 ч.2 УК Украины, применив амнистию, поскольку у нее на иждивении дочь ОСОБА_12, которая является инвалидом первой группы с детства.

Суд, выслушав мнение участников процесса, считает, что ходатайство подсудимый подлежит удовлетворению, подсудимая ОСОБА_1 подлежит освобождению от уголовной ответственности, а уголовное дело в отношении нее прекращению по следующим основаниям.

Подсудимая ОСОБА_1 полностью признала свою вину в совершенном преступлении, раскаялась в содеянном, на иждивении имеет дочь ОСОБА_12, 12.07.1984г. рождения, которая является инвалидом 1гр. с детства бессрочно (лд.260-262 т.4). ОСОБА_12 ранее к уголовной ответственности не привлекалась, по месту работы и жительства характеризуется с положительной стороны (лд.122, 123 т.4), на учете в наркологии не состоит (лд.119-120 т.4). Преступление, совершенное ОСОБА_1, относится к преступлениям средней тяжести, а поэтому она является субъектом Закона Украины «Об амнистии»от 08.07.2011г. (ст.1 п. «в»).

Законом Украины от 02.06.2012г. исключен п.4 ч.1 ст.6 УПК Украины: прекращение уголовного дела вследствие акта амнистии, этим же Законом УПК Украины дополнен ст.6-1. Указанный Закон вступил в силу с 01.01.2012г. Кроме того, 02.06.2011г. был принят Закон Украины «О применении амнистии в Украине», который вступил в силу с 01.01.2012г. и которым не предусмотрено освобождение лица от уголовной ответственности вследствие акта амнистии, а предусмотрено только освобождение от наказания по амнистии. Этим Законом не отменяется с 01.01.2012г. Закон Украины «Об амнистии в 2011г». Закон Украины «Об амнистии в 2011г.»от 08.07.2011г. также не содержит положений о его неприменении в связи с принятием новой редакции Закона Украины «О применении амнистии в Украине». Суд считает, что изменения, внесенные в УПК Украины, и Закон Украины «О применении амнистии в Украине»ухудшают положение подсудимой ОСОБА_1, а поэтому по смыслу ст.58 ч.1 Конституции Украины и ст.5 ч.2 УК Украины эти изменения и указанный Закон не имеют обратной силы во времени. На основании изложенного суд считает, что в данном случае необходимо руководствоваться положениями ст.8 ч.2 п. «а»Закона Украины «Об амнистии в 2011г.»

Руководствуясь ст.ст.1 п. «в», 6, 8 ч.2 п. «а», 9, 10, 12 Закона Украины «Об амнистии в 2011г.»от 08.07.2011г., суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ОСОБА_1 по ст.367 ч.2 УК Украины прекратить по амнистии, освободив ее от уголовной ответственности.

Меру пресечения отменить.

Иск Алчевской ОГНИ оставить без рассмотрения, разъяснив право на обращение с иском в суд в порядке гражданского судопроизводства.

На постановление может быть подана апелляция в апелляционный суд Луганской области через Алчевский городской суд в срок семь суток с момента его оглашения.

Судья Карасева Н.П.

СудАлчевський міський суд Луганської області
Дата ухвалення рішення18.04.2012
Оприлюднено27.04.2012
Номер документу23568324
СудочинствоКримінальне

Судовий реєстр по справі —1-20/12

Ухвала від 13.11.2023

Кримінальне

Київський апеляційний суд

Ковальська Віра Володимирівна

Ухвала від 27.01.2022

Кримінальне

Печерський районний суд міста Києва

Константінова К. Е.

Постанова від 04.07.2012

Кримінальне

Апеляційний суд Рівненської області

Гладкий С. В.

Вирок від 05.04.2012

Кримінальне

Сокирянський районний суд Чернівецької області

Стасів І. С.

Постанова від 13.01.2012

Кримінальне

Сокирянський районний суд Чернівецької області

Стасів І. С.

Вирок від 02.03.2012

Кримінальне

Баглійський районний суд м.Дніпродзержинська

Литвинчук В. П.

Постанова від 28.08.2014

Кримінальне

Апеляційний суд Херсонської області

Черства Є. О.

Постанова від 29.05.2012

Кримінальне

Краснопільський районний суд Сумської області

Косар А. І.

Вирок від 23.02.2012

Кримінальне

Хмільницький міськрайонний суд Вінницької області

Войнаревич М. Г.

Постанова від 26.01.2012

Кримінальне

Хмільницький міськрайонний суд Вінницької області

Войнаревич М. Г.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2023Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні