Вирок

від 12.06.2007 по справі 1-611/2007

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

ДЕЛО №1-611 2007 г

ДЕЛО №1-611 2007 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

12 июня 2007 г.

Ленинский районный суд г. Луганска в составе:

председательствующей

судьи Тарановой Е.П.,

при секретаре Ждановой

Ю.П.,

с участием прокурора:

Лисицыной Е.Б..

с участием адвокатов:

ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в

зале суда в г. Луганске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 рождения, уроженец г.Луганска, русский, гражданин Украины,

образование средне-специальное, директор ЧП «Промоптторг-Н», женат,

на иждивении несовершеннолетний сын 2001 года рождения, проживает

по адресу: АДРЕСА_1, не судим, паспорт НОМЕР_1, выданный 24.07.97г.

Ленинским РО УМВД Украины в Луганской области,

в совершении

преступления, предусмотренного ст. ст. 27 ч.5, 212 ч.3, 28 ч.2, 366 ч.2

УК Украины,

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2 рождения, уроженец г. Ангарска, Иркутской область РФ,

национальность русский, гражданство Украины, проживающий по адресу: АДРЕСА_2, не

судим образование высшее, специальность: финансист по налогам, в 1997 году

закончил ВУГУ г.Луганска, место работы и должность: частный предприниматель,

женат, имеет на иждивении несовершеннолетнего сына ОСОБА_4 1993 г.р.,

паспорт гражданина Украины НОМЕР_2, выданный 26.05.1999

года

Жовтневым РОВД г. Луганска,

в совершении

преступления, предусмотренного ст. ст. 27 ч.3, 212 ч.3, 28 ч.2, 366 ч.3

УК Украины,

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, уроженец г.Луганска, гражданство Украины, русский, образование

средне-специальное, разведен, воспитывает от первого брака несовершеннолетнего

ребенка - сына ОСОБА_6 1992 г.р., состоит в гражданском браке с ОСОБА_7, от которой имеет

несовершеннолетнюю дочь ОСОБА_8 2004 г.р., зарегистрирован и проживающий по адресу: АДРЕСА_3, ранее

не судим,

в совершении

преступления, предусмотренного ст. ст. 27 ч.2, 28 ч.2, 15 ч.2, 191 ч.5,

366 ч.1 УК Украины,

ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_4 рождения, уроженец г. Луганска, гражданина Украины, украинец,

образование среднее-специальное, женат, имеет двух несовершеннолетних детей:

сына ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_5 рождения, дочь ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_6 рождения, ранее не судим, зарегистрирован и проживает по

2

адресу: АДРЕСА_4, директор ЧП «Орион-Р»,

в совершении преступления, предусмотренного ст.

ст. 27 ч.5, 28 ч.2, 212 ч.3,

366 ч.2УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2, работая согласно

приказа №1-ОК от 01.07.03г. с указанной даты по настоящее время в должности

директора малого частного предприятия «Промоптторг» (далее - МЧП

«Промоптторг»), зарегистрированного Управлением государственной регистрации и

городского реестра Луганского городского совета 21.05.03г. под регистрационным

номером НОМЕР_3, которое 02.03.05г. было перерегистрировано

по решению собственника в частное предприятие «Промоптторг-Н» (далее ЧП «Промоптторг-Н»),

по юридическому адресу: г. Луганск, ул. Переяславского, 13, являясь служебным лицом

субъекта предпринимательской деятельности, на которого в силу занимаемой

должности, в соответствии с Уставом предприятия и Законами Украины:

·«О предпринимательстве»

от 26.02.1991 г, № 785- XII,

·«О налоге на добавленную

стоимость» от 03.04.1997г. № 168/ 97-ВР,

·«О бухгалтерском учете и

финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 г. № 996-XIV,

·«О государственной

налоговой службе в Украине» от 24.01.1993г.,

-   «О налогообложении

прибыли предприятий» от 28.12.1994г., № 334, в редакции от

22.05.1997 г № 283/97 ВР,

с

дополнениями и изменениями, действующими по настоящее время, были возложены

обязанности, связанные с выполнением организационно-распорядительных и

административно-хозяйственных обязанностей, а именно:

·       по управлению и

организации осуществления деятельности своего предприятия;

·       ведению в установленном

порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности о выполняемой

финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

·       предоставлению налоговым

органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов,

связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей;

·       своевременной и полной

уплате налогов;

>   создавать необходимые

условия для правильного введения бухгалтерского учета;

>   подписывать документы,

являющиеся основанием для приема и выдачи товарно-материальных

ценностей и

средств, а также расчетные, кредитные и финансовые обязательства, хозяйственные

договоры;

·       осуществлять контроль за

своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции

полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других

документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных

платежей,

·       несет персональную

ответственность за правильность постановки учета, за полноту, достоверность и

своевременность предоставления установленной отчетности,

·       как предприниматель

обязан не нарушать охраняемые законом права и интересы граждан, предприятий и

государства.

Таким

образом, ОСОБА_2, был наделён правами и облечён обязанностями по достоверному

определению возникших взаимоотношений с бюджетом, правильному исчислению и

обязательному своевременному перечислению налогов в бюджет в связи с чем нёс

ответственность в соответствии с Законами и нормативными актами Украины.

Однако,

ОСОБА_2 посягая на установленный законодательством Украины порядок

налогообложения юридических лиц, который обеспечивается за счёт поступлений

налогов, сборов и других обязательных платежей, и формирования доходной части

государственных и местных бюджетов, умышленно и противоправно в октябре 2004 года,

более точную дату в ходе досудебного следствия установить не представилось

возможным, находясь в офисном помещении по адресу:

г.Луганск,

ул. 1-й Микрорайон, дом 4, кв.69, вступил в преступный сговор с ОСОБА_3

ІНФОРМАЦІЯ_2

и выступая в качестве пособника, путём утверждения своей подписью налоговой

отчетности, в сентябре 2004 года, в результате занижения МЧП «Промоптторг» объемов продаж на

сумму 6 176 420,00 грн. по сделке с частным

предприятием «Легатекс» (далее - ЧП «Легатекс»), занизил налоговые обязательства по налогу на

добавленную стоимость (далее - НДС) в размере 1 235 284,00 грн., что повлекло за собой

фактическое непоступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах,

при следующих обстоятельствах:

ПОСОБНИЧЕСТВО

В УМЫШЛЕННОМ УКЛОНЕНИИ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

3

В период

времени март-май 2004 года, более точной даты в ходе проведения досудебного следствия

установить не представилось возможным, находясь в г. Луганске, при

неустановленных обстоятельствах, ОСОБА_3, обладая познаниями в области

бухгалтерского учёта и налоговой отчётности, имея преступный умысел,

направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, преследуя

цель личного обогащения, решил подыскать действующий субъект

предпринимательской деятельности для ведения от его имени хозяйственной

деятельности при этом не являлся официально назначенным служебным лицом, для

того, что бы эта деятельность была сокрыта от налогообложения и он мог по его

мнению избежать всяческой ответственности, в том числе и уголовной.

Так, в

указанный период времени ОСОБА_3 при неустановленных следствием обстоятельствах

и месте познакомился с ОСОБА_2, от которого узнал, что последний является

собственником МЧП «Промоптторг» и занимается оптовой торговлей различного рода

товарно-материальных ценностей не подлежащих обязательному лицензированию. При

этом ОСОБА_2 узнал, что ОСОБА_3 обладает специальными познаниями в области

ведения бухгалтерского и налогового учета, а сам Железняк самостоятельно

затруднялся вести бухгалтерский и налоговый учет. В виду указанных

обстоятельств ОСОБА_3 предложил директору МЧП «Промоптторг» ОСОБА_2 оказывать

услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности МЧП

«Промоптторг», не официально, т.е. без назначения его на должность бухгалтера.

Учитывая, что

ОСОБА_2 в виду своего образовательного уровня самостоятельно затруднялся вести

налоговый и бухгалтерский учет, согласился с предложением ОСОБА_3, и не

заключая официального договора и не издавая соответствующего приказа о

назначении на должность бухгалтера, предоставил возможность ОСОБА_3

беспрепятственно использовать реквизиты МЧП «Промоптторг», а так же являясь

директором МЧП «Промоптторг» подписывать все документы финансово-хозяйственной

деятельности, а также документы по налоговому учету и отчетности, которые

ОСОБА_3 будет составлять, и предоставлять ему для подписи.

После чего, в

конце августа - начале сентября 2004 года, более точной даты в ходе проведения досудебного следствия

установить не представилось возможным, ОСОБА_3 находясь в офисном помещении по

адресу: г. Луганск, 1-й Микрорайон, д.4, кв.69, обратился к ОСОБА_2, который так же находился в указанное

время по данному адресу, с предложением оказать маркетинговые услуги ЧП «Легатекс»

(код НОМЕР_4), директор которого ОСОБА_12(материалы в отношении которого выделены

для проведения дополнительной проверки) при неустановленных обстоятельствах

обратился к ОСОБА_3 с предложением подыскать предприятие, которое может

выполнить маркетинговые услуги по исследованию рынка сварных труб малого и

среднего диаметра, при этом ОСОБА_3 пояснил, что всеми вопросами по

осуществлению финансово-хозяйственной операции будет заниматься он лично.

С этой целью,

в сентября 2004 года, более точной даты в ходе досудебного следствия установить не

представилось возможным, ОСОБА_2 являясь служебным лицом - директором МЧП

«Промоптторг», предоставил возможность ОСОБА_3 без оформления соответствующих

документов на право проведения сделки, беспрепятственно осуществить сделку с ЧП «Легатекс»

без его участия, путем ведения переговоров с ОСОБА_12 по вопросам осуществления

сделки, приема-передачи исполненных услуг ОСОБА_12, составления необходимых

документов, а именно: договора купли-продажи, акта приема-передачи выполненных

работ, налоговой накладной.

После чего,

ОСОБА_3 в сентябре 2004 года, более точной даты в ходе досудебного следствия установить не

представилось возможным, находясь в районе остановки «рынок Пархоменко» в г.

Луганске передал ОСОБА_12 отчет по анализу рынка по производству труб малого и

среднего диаметра и получил от ОСОБА_12 договор купли-продажи №01/09-04 от

01 сентября 2004 года и акт приема-передачи к договору №01/09-04

от 01 сентября

2004 года, заверенные подписью ОСОБА_12 и оттиском печати ЧП «Легатекс».

Затем,

ОСОБА_3 в сентябре 2004 года, более точной даты в ходе досудебного следствия установить не

представилось возможным, находясь по адресу: г. Луганск, 1 -й Микрорайон, д.4,

кв.69, предоставил ОСОБА_2 договор №01/09-04 от 01 сентября 2004 года

с ЧП «Легатекс», согласно которого МЧП «Промоптторг» проводит

исследования рынка сварных труб малого и среднего диаметра и предоставляет

полученную информацию ЧП «Легатекс» в виде месячных обзоров за период 2004г. по следующим

направлениям: обзор текущей рыночной ситуации относительно производства труб

малого и среднего диаметра на территории Украины и России, обзор спроса и цен

4

на трубы малого и

среднего диаметра на территории Украины, России, Белоруссии, Молдовы;,

Прибалтики, новости рынка сварных труб, в том числе экономика, новости рынка и

новости предприятий трубной промышленности на территории Украины и России,

обзор ценовой политики и ценообразования на рынке сварных труб на территории

Украины, обзор статистических данных относительно объемов железнодорожных

перевозок сварных труб, информация по стратегическим потребителям труб малого и

среднего диаметра, а также, иные обзоры, связанные с производством и

реализацией сварных труб малого и среднего диаметра, акт приема-передачи к

договору №01/09-04 от 01 сентября 2004 года,

согласно которого МЧП «Промоптторг» (Исполнитель) передал, а ЧП «Легатекс»

(Заказчик) принял обзор рынка сварных труб малого и среднего диаметра за

сентябрь 2004 года, стоимость оказанных информационных услуг составляет 7 411 704,00 грн., в том числе НДС в размере 1 235 284,00 грн., и налоговую накладную №1 от

29.09.04г. на общую сумму 7 411 704,00 грн., в том числе НДС в размере

1 235 284,00 грн., выписанной в адрес ЧП «Легатекс», -которые ОСОБА_2, заверил своей подписью, как директор предприятия,

и печатью МЧП «Промоптторг».

После чего,

ОСОБА_3 в сентябре 2004 года, более точной даты в ходе досудебного следствия установить не

представилось возможным, находясь в районе остановки «рынок Пархоменко» в г.

Луганске передал ОСОБА_12 второй экземпляр договора №01/09-04

от 01 сентября

2004 года, акта приема-передачи к договору №01/09-04

от 01 сентября

2004 года, заверенные подписями и оттисками печатей указанных

предприятий, а также налоговую накладную №1 от 29.09.04г., выписанную

МЧП «Промоптторг» в адрес ЧП «Легатекс».

Далее, в

октябре 2004 года, более точной даты в ходе проведения досудебного следствия

установить не представилось возможным, находясь в городе Луганске, ОСОБА_3

предложил ОСОБА_2, используя его служебное положение, внести ложные сведения в

официальный документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2004

года, сокрыв

налоговые обязательства, которые возникли вследствие осуществления операции по

реализации маркетинговых услуг ЧП «Легатекс» и тем самым уклониться от уплаты налогов в особо

крупных размерах. ОСОБА_2, в свою очередь, преследуя цель личного обогащения и

сознавая общественно опасный характер своих противоправных действий, согласился

с предложением ОСОБА_3 и вступил с ним в преступный сговор.

При этом, в

преступные обязанности ОСОБА_2 входило:

·       заверить своей подписью и

печатью МЧП «Промоптторг» налоговую декларацию за сентябрь 2004 года

МЧП «Промоптторг», в которую были внесены ОСОБА_3 заведомо ложные сведения с

целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, и передать ее

ОСОБА_3 для последующей сдачи в Ленинскую межрайонную государственную инспекцию

г. Луганска;

·       в случае установления

работниками налоговой службы фактов искажения налоговой отчетности МЧП

«Промоптторг», сообщить сотрудникам налоговой службы версию о том, что данное

искажение налоговой отчетности произошло в связи со сбоем в компьютерной

технике, с помощью которой составлялась налоговая отчетность;

·       сокрытие от

контролирующих органов, а при необходимости уничтожение документов

финансово-хозяйственной деятельности своего предприятия совместно с ОСОБА_3;

В преступные

обязанности ОСОБА_3 входило:

·       разработать план

совместных преступных действий, и организовать его выполнение;

·       составить налоговую

декларацию за сентябрь 2004 года МЧП «Промоптторг», противоправно внеся в нее ложные сведения

с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и,

после ее утверждения личной подписью ОСОБА_2, предоставить данную декларацию в

Ленинскую МГНИ в г. Луганске.

> сокрытие от контролирующих органов, а при необходимости

уничтожение документов финансово-хозяйственной деятельности МЧП «Промоптторг»

совместно с ОСОБА_2;

Далее,

ОСОБА_3, действуя в соответствии с ранее распределенными преступными ролями, в

октябре 2004 года, более точной даты и места в ходе досудебного следствия

установить не представилось возможным, при неустановленных обстоятельствах,

реализуя свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты

налогов в особо крупных размерах, составил официальный документ - налоговую

декларацию по НДС за отчетный период - сентябрь 2004 года,

внеся в нее заведомо ложные сведения о сумме НДС подлежащей уплате в бюджет,

5

которую ОСОБА_2, действуя

как пособник, умышленно и противоправно, в соответствии с ранее распределенными

преступными ролями, заверил своей подписью и печатью МЧП «Промоптторг»,

как  директор   предприятия,  

и   передал   ОСОБА_3  

для   последующей   сдачи  

в   Ленинскую межрайонную

государственную инспекцию г. Луганска.

Доводя свой

преступный умысел до конца, 13.10.04г., ОСОБА_3 действуя в соответствии с ранее распределенными

преступными ролями, подал в Ленинскую МГНИ г. Луганска от имени директора МЧП

«Промоптторг» ОСОБА_2 налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2004 года,

содержащую заведомо ложные сведения, где в разделе 1 «Налоговые

обязательства», по строке «9» («Общая сумма налоговых обязательств»), в колонке «Б» («Сумма

НДС»), неправомерно была им указана сумма налоговых обязательств - 742,00 грн., вместо - 1 236 026,00 грн., что было подтверждено

актом №106/26-1/НОМЕР_3 от 17.05.05г. о результатах документальной проверки правильности

начисления и своевременности внесения в бюджет сумм НДС частным предприятием

«Промоптторг-Н» (код НОМЕР_3) в период с 01.07.2004г. по 31.03.2005г.,

согласно которого МЧП «Промоптторг» занижена сумма налоговых обязательства по

НДС за отчетный налоговый период -сентябрь 2004 года, в размере 1 235 284,00 грн. (1 236 026,00 грн. - 742,00

грн. = 1 235 284,00 грн.).

Тем самым, ОСОБА_2,

в период времени с сентября по октябрь 2004 года, являясь служебным

лицом - директором МЧП «Промоптторг», находясь в преступном сговоре и

действуя в роли пособника ОСОБА_3, путем утверждения своей подписью официальных

документов, содержащих ложные сведения, связанные с финансово-хозяйственной

деятельностью предприятия, умышленно и противоправно, осознавая и предвидя

наступление общественно опасных последствий в виде сокрытия налогов и

фактического непоступления в бюджет государства денежных средств в особо

крупных размерах, в нарушение:

>          п.п.

3.1.1 п.3.1.

ст.3 Закона Украины от 03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную

стоимость» (с изменениями и дополнениями), которым установлено: «...объектом

налогообложения являются операции плательщиков налогов по продаже

товаров (работ, услуг)

на таможенной территории Украины, в том числе операции по оплате

стоимости услуг по

договорам аренды (лизинга) и операции по передачи права

собственности на объекты залога

заемщика (кредитора) для погашения кредиторской задолженности

залогодателя ...»

>          п. 4.1 ст.4 Закона Украины от

03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и

дополнениями), которым установлено: «...база налогообложения  операций по продаже товаров (работ, услуг)

определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости, определенной по

свободным или регулированным ценам (тарифам) с учетом акцизного сбора, ввозной

пошлины, других общегосударственных налогов и сборов... В состав договорной

(контрактной) стоимости включаются какие-либо суммы средств, стоимость

материальных и нематериальных активов, которые передаются плательщику налогов

непосредственно покупателем либо через третье лицо ...»

>          п.п.

7.3.1 п.7.3. ст.7

Закона Украины от 03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (с

изменениями и дополнениями), которым установлено: «...Датою возникновения

налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг) считается дата,

которая совпадает с налоговым периодом, на протяжении которого происходит одно

из событий, которое происходило ранее: или дата зачисления денежных средств от

покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налогов как оплата

товаров (работ, услуг), которые подлежат продаже, а в случае продажи товаров

(работ, услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходывания в

кассе плательщика налогов, а в случае отсутствия такого - дата инкассации наличных

средств в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налогов или

дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления

документа, который засвидетельствует факт выполнения работ (услуг) плательщиком

налогов...» занизил налог на добавленную стоимость за период сентябрь 2004 года

в сумме 1 235 284,00 грн., что более чем в пять

тысяч раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый

минимум доходов граждан, причинив тем самым государству материальный ущерб в

особо крупных размерах.

Подсудимый

ОСОБА_2 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,

отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные

эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,

суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_2 по данным эпизодам подтверждается совокупностью собранных по делу

доказательствами исследованных в судебном заседании.

Суд считает,

что действия ОСОБА_2следует квалицицировать по ч.5 ст.27,   ч.3  

ст.212   УК  Украины  

поскольку  он  действуя  

умышленно   противоправно   совершил

6

пособничество в

умышленном уклонении от уплаты налогов, сборов .и других обязательных платежей,

которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом

порядке, совершенного служебным лицом предприятия, учреждения, организации,

независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что

повлекло за собой фактическое непоступление в бюджеты или государственные

целевые фонды денежных средств в особо крупных размерах.

СЛУЖЕБНЫЙ

ПОДЛОГ

Кроме того,

ОСОБА_2, будучи служебным лицом - директором МЧП «Промоптторг», имея единственный право первой

подписи, в связи с исполнением возложенных на него

организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей по

организации деятельности и управления предприятием, преследуя цель личного

обогащения, находясь в городе Луганске, в октябре 2004

года,

вступил в преступный сговор с ОСОБА_3 и распределили преступные обязанности.

При этом, в

преступные обязанности ОСОБА_2 входило:

·       заверить своей подписью и

печатью МЧП «Промоптторг» налоговую декларацию за сентябрь 2004 года

МЧП «Промоптторг», в которую были внесены ОСОБА_3 заведомо ложные сведения с

целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, и передать ее

ОСОБА_3 для последующей сдачи в Ленинскую межрайонную государственную инспекцию

г. Луганска;

·       в случае установления

работниками налоговой службы фактов искажения налоговой отчетности МЧП

«Промоптторг», сообщить сотрудникам налоговой службы версию о том, что данное

искажение налоговой отчетности произошло в связи со сбоем в компьютерной технике,

с помощью которой составлялась налоговая отчетность;

·       сокрытие от

контролирующих органов, а при необходимости уничтожение документов

финансово-хозяйственной деятельности своего предприятия совместно с ОСОБА_3;

В преступные

обязанности ОСОБА_3 входило:

·       разработать план

совместных преступных действий, и организовать его выполнение;

·       составить налоговую

декларацию за сентябрь 2004 года МЧП «Промоптторг», противоправно внеся в нее ложные сведения

с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и,

после ее утверждения личной подписью ОСОБА_2, предоставить данную декларацию в

Ленинскую МГНИ в г. Луганске.

·       сокрытие от

контролирующих органов, а при необходимости уничтожение документов

финансово-хозяйственной деятельности МЧП «Промоптторг» совместно с ОСОБА_2;

После чего,

ОСОБА_2, находясь в городе Луганске, в период времени с 1 по 20 октября 2004 года,

более точной даты и места в ходе досудебного следствия установить не

представилось возможным, находясь в преступном сговоре и выполняя преступные

указания ОСОБА_3, являясь служебным лицом - директором предприятия,

заверил своей подписью, составленный и предоставленный ОСОБА_3, официальный

документ - налоговую декларацию по НДС за отчетный период сентябрь 2004 года,

содержащую заведомо ложные сведения о сумме НДС подлежащий уплате в бюджет, где

в разделе 1 «Налоговые обязательства», по строке «9» («Общая сумма налоговых

обязательств»), в колонке «Б» («Сумма НДС»), неправомерно была указана сумма

налоговых обязательств - 742,00 грн., вместо 1

236 026,00 грн.

Проведенной

документальной проверкой, по результатам которой был составлен акт №106/26-1/НОМЕР_3 от 17.05.05г. о результатах документальной проверки правильности

начисления и своевременности внесения в бюджет сумм НДС частным предприятием

«Промоптторг-Н» (код ЕГРПОУ НОМЕР_3) в период с 01.07.2004г. по 31.03.2005г.,

установлено занижение суммы налоговых обязательства по НДС отчетного налогового

периода - сентябрь 2004 года, в размере 1 235 284,00 грн. (1 236 026,00 грн. - 742,00

грн. = 1 235 284,00 грн.).

Тем самым,

ОСОБА_2, в период времени с 1 по 20 октября 2004 года, являясь служебным лицом - директором МЧП

«Промоптторг», действуя умышленно и противоправно по предварительному сговору с

ОСОБА_3, преследуя цель личного обогащения, в нарушение:

7

> п.п. 7.3.1 п.7.3. ст.7 Закона Украины от 03.04.97г. №І68/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и

дополнениями), которым установлено: «...Датою возникновения налоговых

обязательств по продаже товаров (работ, услуг) считается дата, которая

совпадает с налоговым периодом, на протяжении которого происходит одно из

событий, которое происходило ранее: или дата зачисления денежных средств от

покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налогов как оплата

товаров (работ, услуг), которые подлежат продаже, а в случае продажи товаров

(работ, услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходывания в

кассе плательщика налогов, а в случае отсутствия такого - дата инкассации наличных

средств в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налогов или

дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления

документа, который засвидетельствует факт выполнения работ (услуг) плательщиком

налогов...» подписал официальный документ - налоговую декларацию по

НДС за отчетный период сентябрь 2004 года, содержащую заведомо ложные сведения, которую ОСОБА_3 в

соответствии с ранее распределенными преступными ролями 13.10.04г. предоставил

в Ленинскую МГНИ г. Луганска, занизив тем самым НДС на общую сумму - 1 235 284,00 грн., что в двести пятьдесят и более раз превышает установленный

законодательством Украины необлагаемый минимум доходов граждан, то есть

повлекло за собой тяжкие последствия.

Подсудимый

ОСОБА_2 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,

отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные

эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,

суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_2 по данным эпизодам подтверждается

совокупностью собранных по делу доказательствами исследованных в судебном

заседании.

Суд считает,

что действия ОСОБА_2следует квалицицировать по ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 УК Украины

поскольку он действуя умышленно противоправно совершил служебный подлог, то

есть внесения служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений,

иной подделки документов, а также составления и выдачи заведомо ложных

документов, которые причинили тяжкие последствия, совершенного по

предварительному сговору группой лиц.

ОСОБА_3

фактически исполняя обязанности главного бухгалтера малого частного предприятия

«Промоптторг», идентификационный код плательщика налогов №

НОМЕР_3, зарегистрированного

Управлением государственной регистрации и городского реестра Луганского городского

совета 21.05.03г. под регистрационным номером НОМЕР_3,

которое

02.03.05г. было перерегистрировано по решению собственника в частное

предприятие «Промоптторг-Н» (далее ЧП «Промоптторг-Н»), по

юридическому адресу: г. Луганск, ул. Переяславского, 13, являясь, в соответствии с

ч.4 ст.24 КЗоТ Украины и п.7 Постановления Пленума Верховного суда Украины "О практике

рассмотрения судами трудовых споров" № 9 от 06.11.92

г. с

изменениями и дополнениями, согласно которому: "фактический допуск к

работе считается заключением трудового договора не зависимо от того, было ли

принятие на работу надлежащим образом оформлено, если работа выполнялась по

распоряжению или с ведома собственника или уполномоченного им органа",

должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности - предприятия,

на которого в соответствии с Законом Украины "О налоге на добавленную

стоимость" от 03.04.1997г. № 168/ 97-ВР, с дополнениями и изменениями,

действующего по настоящее время, Законом Украины "О бухгалтерском учете и

финансовой отчетности в Украине" от 16.07.1999г. № 996-XIV,

вступившего в силу с 01.01.2000г., действующего по настоящее время, Законом

Украины "О государственной налоговой службе в Украине" от

24.01.1993г., с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время, возложены

обязанности по:

·       

обеспечению верного отражения всех хозяйственных операций на

счетах бухгалтерского учета (на основании первичных документов, содержащих

сведения о хозяйственной операции и подтверждающей ее существование), на

котором основывается финансовая и налоговая отчетность, составление и

предоставление в установленные сроки отчетности;

·       

не принимать к исполнению документы по операциям, которые

противоречат законодательству и установленному порядку приемки, хранения и

расходования денежных средств, товароматериальных и других ценностей;

·       

обеспечению правильного начисления платежей в бюджет;

нести

ответственность за нарушение правил и положений, регламентирующих

финансово-хозяйственную деятельность, и таким образом, был наделен правами и

обличен обязанностями по правильному начислению и своевременному перечислению

налогов в бюджет, посягая на установленный законодательством порядок

налогообложения юридических лиц, который обеспечивает за счет поступления

налогов, сборов и других обязательных платежей, и формирование доходной  части государственного и

8

местных бюджетов,

осознавая возложенную на него ответственность за точное заполнение 3 предоставляемых

в ГНИ деклараций о уплате налогов, действуя в пределах своей компетенции, умышленно,

противоправно, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных

размерах, путем искажения налоговой отчетности предприятия, по предварительному

сговору с директором данного предприятия ОСОБА_2, незаконно занизил сумму

налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость (в дальнейшем НДС) за

сентябрь 2004 года в сумме 1 235 284,00 грн., что повлекло за собой

фактическое не поступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.

ОРГАНИЗАЦИЯ

УМЫШЛЕННОГО УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

В период

времени март-май 2004 года, более точной даты в ходе проведения досудебного следствия

установить не представилось возможным, находясь в г. Луганске, при

неустановленных обстоятельствах, ОСОБА_3, обладая познаниями в области

бухгалтерского учёта и налоговой отчётности, имея преступный умысел,

направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, преследуя

цель личного обогащения, решил подыскать действующий субъект

предпринимательской деятельности для ведения от его имени хозяйственной

деятельности при этом не являясь официально назначенным служебным лицом, для

того, что бы эта деятельность была сокрыта от налогообложения и он мог по его

мнению избежать всяческой ответственности, в том числе и уголовной.

Так, в

указанный период времени ОСОБА_3 при неустановленных следствием обстоятельствах

и месте познакомился с ОСОБА_2, от которого узнал, что последний является

собственником МЧП «Промоптторг» и занимается оптовой торговлей различного рода

товарно-материальных ценностей не подлежащих обязательному лицензированию. При

этом ОСОБА_2 узнал, что ОСОБА_3 обладает специальными познаниями в области

ведения бухгалтерского и налогового учета, а сам Железняк самостоятельно

затруднялся вести бухгалтерский и налоговый учет. В виду указанных

обстоятельств ОСОБА_3 предложил директору МЧП «Промоптторг» ОСОБА_2 оказывать

услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности МЧП

«Промоптторг», не официально, т.е. без назначения его на должность бухгалтера.

Учитывая, что

ОСОБА_2 в виду своего образовательного уровня самостоятельно затруднялся вести

налоговый и бухгалтерский учет, он согласился с предложением ОСОБА_3, и не

заключая официального договора и не издавая соответствующего приказа о

назначении на должность бухгалтера, предоставил возможность ОСОБА_3

беспрепятственно и бесконтрольно использовать реквизиты МЧП «Промоптторг», а

так же являясь директором МЧП «Промоптторг» подписывать все документы

финансово-хозяйственной деятельности, а также документы по налоговому учету и

отчетности, которые ОСОБА_3 будет составлять, и предоставлять ему для подписи.

После чего, в

конце августа - начале сентября 2004 года, более точной даты в ходе проведения досудебного следствия

установить не представилось возможным, ОСОБА_3 находясь в офисном помещении по

адресу: г. Луганск, 1-й Микрорайон, д.4, кв.69, где в это же время находился ОСОБА_2 обратился к последнему

с предложением оказать маркетинговые услуги ЧП «Легатекс» (код НОМЕР_4), директор

которого ОСОБА_12(материалы в отношении которого выделены для проведения

дополнительной проверки) при неустановленных обстоятельствах обратился к

ОСОБА_3 с предложением подыскать предприятие, которое может выполнить

маркетинговые услуги по исследованию рынка сварных груб малого и среднего диаметра,

при этом ОСОБА_3 пояснил, что всеми вопросами по осуществлению

финансово-хозяйственной операции будет заниматься он лично.

Так, в

сентября 2004 года, более точной даты в ходе досудебного следствия установить не

представилось возможным, ОСОБА_2 являясь служебным лицом - директором МЧП

«Промоптторг», предоставил возможность ОСОБА_3 без оформления соответствующих

документов на право проведения сделки, бесконтрольно и беспрепятственно,

осуществить сделку с ЧП «Легатекс» без его участия, путем ведения переговоров с ОСОБА_12

по вопросам осуществления сделки, приема-передачи исполненных услуг ОСОБА_12,

составления необходимых документов, а именно: договора купли-продажи, акта

приема-передачи выполненных работ, налоговой накладной.

После чего,

ОСОБА_3 в сентябре 2004 года, более точной даты в ходе досудебного следствия   установить  

не   представилось   возможным,  

находясь   в   районе  

остановки   «рынок

9

Пархоменко» в г. Луганске

передал ОСОБА_12 отчет по анализу рынка по производству труб малого и среднего

диаметра и получил от ОСОБА_12 договор купли-продажи №01/09-04

.от 01 сентября

2004 года и акт приема-передачи к договору №01/09-04

от 01 сентября

2004 года, заверенные подписью ОСОБА_12 и оттиском печати ЧП «Легатекс».

Затем,

ОСОБА_3 в сентябре 2004 года, более точной даты в ходе досудебного следствия установить не

представилось возможным, находясь по адресу: г. Луганск, 1-й Микрорайон, д.4, кв.69,

предоставил ОСОБА_2 договор №01/09-04 от 01 сентября 2004 года

с ЧП «Легатекс», согласно которого МЧП «Промоптторг» проводит

исследования рынка сварных труб малого и среднего диаметра и предоставляет

полученную информацию ЧП «Легатекс» в виде месячных обзоров за период 2004г. по следующим

направлениям: обзор текущей рыночной ситуации относительно производства труб

малого и среднего диаметра на территории Украины и России, обзор спроса и цен

на трубы малого и среднего диаметра на территории Украины, России, Белоруссии,

Молдовы, Прибалтики, новости рынка сварных труб, в том числе экономика, новости

рынка и новости предприятий трубной промышленности на территории Украины и

России, обзор ценовой политики и ценообразования на рынке сварных труб на

территории Украины, обзор статистических данных относительно объемов

железнодорожных перевозок сварных труб, информация по стратегическим

потребителям труб малого и среднего диаметра, а также, иные обзоры, связанные с

производством и реализацией сварных труб малого и среднего диаметра, акт

приема-передачи к договору №01/09-04 от 01 сентября 2004 года,

согласно которого МЧП «Промоптторг» (Исполнитель) передал, а ЧП «Легатекс»

(Заказчик) принял обзор рынка сварных труб малого и среднего диаметра за

сентябрь 2004 года, стоимость оказанных информационных услуг составляет 7 411 704,00 грн., в том числе НДС в размере 1 235 284,00 грн., и налоговую накладную №1 от

29.09.04г. на общую сумму 7 411 704,00 грн., в том числе НДС в размере

1. 235 284,00 грн., выписанной в адрес ЧП «Легатекс», -которые ОСОБА_2, заверил своей подписью, как директор предприятия,

и печатью МЧП «Промоптторг».

После чего,

ОСОБА_3 в сентябре 2004 года, более точной даты в ходе досудебного следствия установить не

представилось возможным, находясь в районе остановки «рынок Пархоменко» в г.

Луганске передал ОСОБА_12 второй экземпляр договора №01/09-04

от 01 сентября

2004 года, акта приема-передачи к договору №01/09-04

от 01 сентября

2004 года, заверенные подписями и оттисками печатей указанных

предприятий, а также налоговую накладную №1 от 29.09.04г., выписанную

МЧП «Промоптторг» в адрес ЧП «Легатекс».

Далее, в

октябре 2004 года, более точной даты в ходе проведения досудебного следствия

установить не представилось возможным, находясь в городе Луганске, ОСОБА_3

предложил ОСОБА_2, используя его служебное положение, внести ложные сведения в

официальный документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2004

года, сокрыв

налоговые обязательства, которые возникли вследствие осуществления операции по

реализации маркетинговых услуг ЧП «Легатекс» и тем самым уклониться от уплаты налогов в особо

крупных размерах. ОСОБА_2, в свою очередь, преследуя цель личного обогащения и

сознавая общественно опасный характер своих противоправных действий, согласился

с предложением ОСОБА_3 и вступил с ним в преступный сговор.

В преступные

обязанности ОСОБА_3 входило:

·       разработать план

совместных преступных действий, и организовать его выполнение;

·       составить налоговую

декларацию за сентябрь 2004 года МЧП «Промоптторг», противоправно внеся в нее ложные сведения

с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах и,

после ее утверждения личной подписью ОСОБА_2, предоставить данную декларацию в

Ленинскую МГНИ в г. Луганске.

·       сокрытие от

контролирующих органов, а при необходимости уничтожение документов

финансово-хозяйственной деятельности МЧП «Промоптторг» совместно с ОСОБА_2;

При этом, в

преступные обязанности ОСОБА_2 входило:

> заверить своей подписью и печатью МЧП «Промоптторг» налоговую

декларацию за сентябрь 2004 года МЧП «Промоптторг», в которую были внесены ОСОБА_3 заведомо

ложные

сведения с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных

размерах, и передать ее

ОСОБА_3 для последующей сдачи в Ленинскую межрайонную

государственную инспекцию

г. Луганска;

10

> в случае установления работниками налоговой службы фактов

искажения налоговой отчетности МЧП 

«Промоптторг», сообщить сотрудникам 

налоговой службы  версию о том,

что данное искажение налоговой отчетности произошло в связи со сбоем в

компьютерной технике, с помощью которой составлялась налоговая отчетность;

> сокрытие от контролирующих органов, а при необходимости

уничтожение документов финансово-хозяйственной деятельности своего предприятия

совместно с ОСОБА_3;

Далее,

ОСОБА_3, действуя в соответствии с ранее распределенными преступными ролями, в

октябре 2004 года, более точной даты и места в ходе досудебного следствия

установить не представилось возможным, при неустановленных обстоятельствах,

реализуя свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты

налогов в особо крупных размерах, составил официальный документ - налоговую

декларацию по НДС за отчетный период - сентябрь 2004 года,

внеся в нее заведомо ложные сведения о сумме НДС подлежащей уплате в бюджет,

которую ОСОБА_2, действуя как пособник, умышленно и противоправно, в

соответствии с ранее распределенными преступными ролями, заверил своей подписью

и печатью МЧП «Промоптторг», как директор предприятия, и передал ОСОБА_3 для

последующей сдачи в Ленинскую межрайонную государственную инспекцию г.

Луганска.

Доводя свой

преступный умысел до конца, 13.10.04г., ОСОБА_3 действуя в соответствии с ранее

распределенными преступными ролями, подал в Ленинскую МГНИ г. Луганска от имени

директора МЧП «Промоптторг» ОСОБА_2 налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2004 года,

содержащую заведомо ложные сведения, где в разделе 1 «Налоговые

обязательства», по строке «9» («Общая сумма налоговых обязательств»), в колонке «Б» («Сумма

НДС»), неправомерно была им указана сумма налоговых обязательств - 742,00 грн., вместо - 1 236 026,00 грн.

Проведенной

документальной проверкой, по результатам которой был составлен акт №106/26-1/НОМЕР_3 от 17.05.05г. о результатах документальной проверки правильности

начисления и своевременности внесения в бюджет сумм НДС частным предприятием

«Промоптторг-Н» (код ЕГРПОУ НОМЕР_3) в период с 01.07.2004г. по 31.03.2005г.,

было установлено, что МЧП «Промоптторг» занижена сумма налоговых обязательства

по НДС за отчетный налоговый период -сентябрь 2004 года,

в размере 1 235 284,00 грн. (1 236 026,00 грн. - 742,00

грн. = 1 235 284,00 грн.).

Тем самым,

ОСОБА_3, в период времени с сентября по октябрь 2004

года,

исполняя фактически функции и обязанности главного бухгалтера МЧП

«Промоптторг», находясь в преступном сговоре с ОСОБА_2 и действуя в роли

организатора, путем составления им и утверждения подписью ОСОБА_2 официальных

документов, содержащих ложные сведения, связанные с финансово-хозяйственной

деятельностью предприятия, умышленно и противоправно, осознавая и предвидя

наступление общественно опасных последствий в виде сокрытия налогов и фактического

непоступления в бюджет государства денежных средств в особо крупных размерах, в

нарушение:

>          п.п.

3.1.1 п.3.1.

ст.3 Закона Украины от 03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную

стоимость» (с изменениями и дополнениями), которым установлено: «...объектом

налогообложения являются операции плательщиков налогов по продаже товаров

(работ, услуг) на таможенной территории Украины, в том числе операции по оплате

стоимости услуг по договорам аренды (лизинга) и операции по передачи права

собственности на объекты залога заемщика (кредитора) для погашения кредиторской

задолженности залогодателя ...»

>          п. 4.1 ст.4 Закона Украины от

03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и

дополнениями), которым установлено: «...база налогообложения операций по

продаже товаров (работ, услуг) определяется исходя из договорной (контрактной)

стоимости, определенной по свободным или регулированным ценам (тарифам) с

учетом акцизного сбора, ввозной пошлины, других общегосударственных налогов и сборов...

В состав договорной (контрактной) стоимости включаются какие-либо суммы

средств, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются

плательщику налогов непосредственно покупателем либо через третье лицо ...»

>          п.п.

7.3.1 п.7.3. ст.7

Закона Украины от 03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (с

изменениями и дополнениями), которым установлено: «...Датою возникновения

налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг) считается дата,

которая совпадает с налоговым периодом, на протяжении которого происходит одно

из событий, которое

происходило ранее:

или дата

зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский счет

плательщика налогов как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат продаже,

а в случае

11

продажи товаров (работ,

услуг) за наличные денежные средства - дата их оприходывания в

кассе плательщика налогов, а в случае отсутствия такого - дата инкассации наличных

средств в банковском учреждении, которое обслуживает плательщика налогов или

дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления

документа, который засвидетельствует факт выполнения работ (услуг) плательщиком

налогов...» занизил налог на добавленную стоимость за период сентябрь 2004 года

в сумме 1 235 284,00 грн., что более чем в пять

тысяч раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый

минимум доходов граждан, причинив тем самым государству материальный ущерб в

особо крупных размерах.

Подсудимый

ОСОБА_3 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,

отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные

эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,

суд/считает, что вина подсудимого ОСОБА_3 по данным эпизодам подтверждается

совокупностью собранных по делу доказательствами исследованных в судебном

заседании.

Суд считает,

что действия ОСОБА_3 следует квалицицировать по ч.3 ст.27, ч.3 ст.212 УК

Украины поскольку он действуя умышленно противоправно совершил пособничество в

умышленном уклонении от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей,

которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом

порядке, совершенного служебным лицом предприятия, учреждения, организации,

независимо от формы собственности, по предварительному сговору группой лиц, что

повлекло за собой фактическое непоступление в бюджеты или государственные

целевые фонды денежных средств в особо крупных размерах.

СЛУЖЕБНЫЙ

ПОДЛОГ

Кроме того,

ОСОБА_3, осуществляя с марта 2004 года по настоящее время ведение бухгалтерского и налогового учета

МЧП «Промоптторг», исполняя фактически функции и обязанности главного

бухгалтера МЧП «Промоптторг», идентификационный код плательщика налогов № НОМЕР_3, зарегистрированного Управлением государственной регистрации и

городского реестра Луганского городского совета 21.05.03г. под регистрационным

номером НОМЕР_3, которое 02.03.05г. было перерегистрировано

по решению собственника в частное предприятие «Промоптторг-Н» (далее ЧП «Промоптторг-Н»),

по юридическому адресу: г. Луганск, ул. Переяславского, 13, являясь, в соответствии с

ч.4 ст.24 КЗоТ Украины и п.7 Постановления Пленума Верховного суда Украины "О практике

рассмотрения судами трудовых споров" № 9 от 06.11.92

г. с

изменениями и дополнениями, согласно которому: "фактический допуск к

работе считается заключением трудового договора не зависимо от того, было ли

принятие на работу надлежащим образом оформлено, если работа выполнялась по

распоряжению или с ведома собственника или уполномоченного им органа",

должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности - предприятия,

на которого в соответствии с Законом Украины "О налоге на добавленную

стоимость" от 03.04.1997г. № 168/ 97-ВР, с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее

время, Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в

Украине" от 16.07.1999г. № 996-XIV, вступившего в силу с 01.01.2000г., действующего по настоящее

время, Законом Украины "О государственной налоговой службе в Украине"

от 24.01.1993г., с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время,

возложены обязанности по:

>          обеспечению верного

отражения всех хозяйственных операций на счетах бухгалтерского

учета (на основании первичных документов, содержащих сведения о хозяйственной

операции

и подтверждающей ее существование), на котором основывается

финансовая и налоговая

отчетность, составление и предоставление в установленные сроки

отчетности;

>          не принимать к исполнению

документы по операциям, которые противоречат

законодательству и установленному порядку приемки, хранения и

расходования денежных

средств, товароматериальных и других ценностей;

·      

обеспечению правильного начисления платежей в бюджет;

нести

ответственность за нарушение правил и положений, регламентирующих

финансово-хозяйственную деятельность, имея умысел на совершение служебного

подлога, действуя по предварительному сговору с директором МЧП «Промоптторг»

ОСОБА_2, с целью . уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, внес в

официальный документ - налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2004

года

(утверждена приказом ГНА Украины от 30.05.97 г. за №166, в

редакции от 02.11.2000 г., зарегистрированным в Минюсте 11.12.2000 г. за №903/5124), предприятия МЧП «Промоптторг», заведомо

ложные сведения, после чего передал данную декларацию для подписания ОСОБА_2,

12

и после утверждения ее

подписью ОСОБА_2 предоставил данную декларацию в Ленинскую МГНИ в г. Луганске,

совершив служебный подлог при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_3,

находясь в городе Луганске, в период времени с 1 по 20 октября 2004 года,

более точной даты и места в ходе досудебного следствия установить не

представилось возможным, находясь в преступном сговоре с ОСОБА_2, составил и

предоставил ОСОБА_2 официальный документ - налоговую декларацию по

НДС за отчетный период сентябрь 2004 года, содержащую заведомо ложные сведения о сумме НДС подлежащий

уплате в бюджет, где в разделе 1 «Налоговые обязательства», по строке «9» («Общая сумма налоговых

обязательств»), в колонке «Б» («Сумма НДС»), неправомерно была указана сумма

налоговых обязательств - 742,00 грн., вместо 1

236 026,00 грн., что было подтверждено актом №106/26-1/НОМЕР_3 от 17.05.05г. о

результатах документальной проверки правильности начисления и своевременности

внесения в бюджет сумм НДС частным предприятием «Промоптторг-Н» (код НОМЕР_3) в

период с 01.07.2004г. по 31.03.2005г., согласно которого МЧП «Промоптторг»

занижена сумма налоговых обязательства по НДС отчетного налогового периода - сентябрь

2004 года, в размере 1 235 284,00 грн. (1 236 026,00 грн. - 742,00

грн. = 1 235 284,00 грн.).

Тем самым,

ОСОБА_3, в период времени с 1 по 20 октября 2004 года, исполняя фактически функции и обязанности главного

бухгалтера МЧП «Промоптторг», действуя умышленно и противоправно по

предварительному сговору с ОСОБА_2, преследуя цель личного обогащения, в

нарушение:

> п.п. 7.3.1 п.7.3. ст.7 Закона Украины от 03.04.97г. №168/97-ВР «О налоге на

добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями), которым установлено: «...Датою

возникновения налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг)

считается дата, которая совпадает с налоговым периодом, на протяжении которого

происходит одно из событий, которое происходило ранее:

или дата

зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский счет

плательщика налогов как оплата товаров (работ, услуг), которые подлежат

продаже, а в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные денежные

средства - дата их оприходывания в кассе плательщика налогов, а в случае

отсутствия такого - дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое

обслуживает плательщика налогов

или дата

отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления

документа, который засвидетельствует факт выполнения работ (услуг) плательщиком

налогов...» составил официальный документ - налоговую декларацию по

НДС за отчетный период сентябрь 2004 года, внеся в нее заведомо ложные сведения, которую ОСОБА_2 в

соответствии с ранее распределенными преступными ролями утвердил своей подписью

и печатью МЧП «Промоптторг», и 13.10.04г. ОСОБА_3 предоставил данную декларацию

в Ленинскую МГНИ г. Луганска, занизив тем самым НДС на общую сумму - 1 235 284,00 грн., что в двести пятьдесят и более раз превышает установленный

законодательством Украины необлагаемый минимум доходов граждан, т.е. повлекло

за собой тяжкие последствия.

Подсудимый

ОСОБА_3 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,

отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные

эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,

суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_3 по данным эпизодам подтверждается

совокупностью собранных по делу доказательствами исследованных в судебном

заседании.

Суд считает,

что действия ОСОБА_3 следует квалицицировать по ч.2 ст.28, ч.2 ст.366 УК

Украины поскольку он действуя умышленно противоправно совершил служебный

подлог, то есть внесения служебным лицом в официальные документы заведомо

ложных сведений, иной подделки документов, а также составления и выдачи

заведомо ложных документов, которые причинили тяжкие последствия, совершенного

по предварительному сговору группой лиц.

Также,

ОСОБА_3 имея умысел на незаконное возмещение налога на добавленную стоимость

(далее НДС) из Государственного бюджета Украины и уклонение от уплаты налогов,

руководствуясь корыстным мотивом, обладая познаниями в области бухгалтерского

учёта и налоговой отчётности, решил действовать масштабно и максимально

завуалировано, с обязательным задействованием и участием, на ряду с

добросовестными плательщиками налогов, значительного количества подконтрольных

ему субъектов предпринимательской деятельности.

При этом,

ОСОБА_3, преследуя цель на незаконное получение дохода, и зная, что такой

максимальны доход наиболее безопасно получить в сфере предпринимательской

деятельности,

13

осуществляя разрешённые

виды такой деятельности, но с грубейшим нарушением порядка их осуществления в

сфере налогообложения, в том числе связанной с возмещением налога на добавленную

стоимость, и таким образом, имея умысел на осуществление разрешенной

государством предпринимательской деятельности, но с грубейшим нарушением

порядка ее осуществления, при этом фактически игнорируя положения финансового и

налогового законодательства, и используя его отдельные положения как орудия и

средства для устранения препятствий, с целью завладения чужим имуществом в

особо крупных размерах способом незаконного возмещения НДС из Государственного

бюджета Украины, а так же умышленного уклонения от уплаты налогов, посягая на

установленный законодательством Украины порядок осуществления

предпринимательской деятельности и налогообложения, действуя в нарушение ст. 1 Закона

Украины "О предпринимательстве" от 07.02.1991г. № 698-ХІІ (с

дополнениями и изменениями), согласно которого:

"Предпринимательство

- это непосредственная самостоятельная, систематическая, на

собственный риск деятельность по производству продукции, выполнении работ,

предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется

физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты

предпринимательской деятельности в порядке, установленном законом",

ст. 10 вышеуказанного Закона, которой предусмотрено, что :

"..предприниматель

обязан...не нарушать права и интересы граждан, предприятий, учреждений,

организаций и государства, которые охраняются законом...",

и в нарушение

других норм действующего законодательства Украины, сознавая общественно опасный

характер своих противоправных действий, предвидя наступление общественно

опасных последствий в виде причинения материального ущерба охраняемым законом

интересам государства и сознательно допуская их наступление,

действуя

умышленно и противоправно, и в первую очередь во вред бюджетным потребителям,

по предварительному сговору группой лиц, в период 2004-2006

г.г.

совершил ряд умышленных преступлений:

- умышленное уклонение от уплаты налогов, повлекшее за собой

причинение государству материального ущерба в особо крупных размерах;

покушение на

завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, при следующих

обстоятельствах:

так, ОСОБА_3,

имея умысел на незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета Украины и

уклонение от уплаты налогов, осуществляя приготовления для последующего

совершения вышеуказанных преступлений, понимая, что ему самому, совершить

данные преступления будет практически невозможно, и что ему, для осуществления

своего преступного умысла необходимо будет использовать подконтрольные ему,

официально зарегистрированные субъекты предпринимательской деятельности (далее СПД), решил

для этого найти соучастников и вступить с ними в преступный сговор.

Реализуя свой

преступный умысел ОСОБА_3 в марте 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) находясь в арендуемым им

офисном помещении, расположенном по адресу: г.Луганск, по адресу 1-й Микрорайон,

дом 4, квартира 69, вступил в преступный сговор, с указанной выше целью, с ранее не

знакомым ему ОСОБА_9, который руководствуясь корыстным мотивом и преследуя цель

личного обогащения, стал директором ЧП «Орион-Р» подконтрольным

ОСОБА_3

Далее,

ОСОБА_3 реализуя свой преступный умысел в августе 2004

года (более

точного времени в ходе проведения досудебного следствия установить не

представилось возможным) находясь в арендуемым им офисном помещении,

расположенном по адресу: г.Луганск, по адресу 1-й Микрорайон, дом 4, квартира

69, вступил в преступный сговор, с указанной выше целью, с ранее ему

знакомым ОСОБА_5, который являлся учредителем и директором частных предприятий

«Миллениум-2000» (далее ЧП) (приказ учредителя № 1к от 01.06.2002 года) и ЧП «Перфект» (приказ

учредителя № 2-ОК от 24.11.2003 года).

При этом,

ОСОБА_3 разработал план совместных преступных действий, распределив между

собой, ОСОБА_5 и ОСОБА_9 преступные обязанности.

При этом, в

преступные обязанности ОСОБА_3 входило:

·  общее руководство всей

противоправной деятельностью группы;

в целях

прикрытия своей незаконной деятельности, при реализации преступных схем

направленных на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, а также

уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, поиск лиц, которые за

денежное вознаграждение, в виде так называемой «заработной платы», согласились

бы создать и стать директорами таких СПД, а впоследствии, получение

полного контроля над данными СПД, с условием фактического не контролирования их деятельности, со

стороны директоров, но подписанием (утверждением) всех

14

документов, имеющих

отношение к финансово-хозяйственной деятельности этих СПД   (таковым впоследствии стали:

ЧП "Софна-плюс» в лице учредителя и директора ОСОБА_13,

ЧП «Орион-Р» в лице директора ОСОБА_9,

ЧП «Эскариол» в лице  

учредителя и директора - ОСОБА_14,

- формирование (составление и выдача) официальных документов

содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Миллениум-2000»,

ЧП «Перфект» и подконтрольных, официально зарегистрированных СПД: ЧП«Лантек»,

ЧП «Ларвенг», МЧП «Торгимпекспром», ЧП «Корола-Варт», ЧП «Софна-плюс»,

ЧП «Орион-Р», ЧП «Риконс», ЧП «Гиалит», МЧП «Агрохим» и ЧП «Терамис» с

использованием реквизитов и печатей данных предприятий;

- сокрытие

осуществления фиктивных хозяйственных взаимоотношений между подконтрольными СПД путем

составления официальных документов бухгалтерской и налоговой отчетности

содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевших место сделках по

приобретению и реализации товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ) между ЧП «Миллениум-2000»,

ЧП «Перфект» и подконтрольных СПД: ЧП «Лантек», ЧП «Ларвенг»,

МЧП «Торгимпекспром», ЧП «Корола-Варт», ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орион-Р», ЧП «Риконс» и ЧП «Терамис»;

- подача документов

налоговой отчетности подконтрольных ему СПД в налоговые органы,

содержащих заведомо ложные сведения, которые бы не позволили

контролирующим органам без

тщательной проверки на ранней стадии реализации преступной схемы

выявить факт преступной

деятельности и довести преступный умысел до конца;

- инструктировать

подконтрольных ему директоров СПД при проведении внеплановой

документальной проверки и в случае вызова в орган досудебного

следствия налоговой милиции

г.Луганска по факту заявленного ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Перфект»

возмещения НДС из

Государственного бюджета Украины;

- сокрытие от

контролирующих органов, а, при необходимости - уничтожение первичных

документов, подтверждающих документальное осуществление преступных

схем, разработанных с

целью незаконного завладения чужим имуществом - Государственными

денежными средствами из

бюджета Украины, а так же умышленного уклонения от уплаты налогов,

и других документов, по

деятельности подконтрольных СПД;

В преступные

обязанности ОСОБА_5 как директора ЧП «Миллениум- 2000» и ЧП «Перфект» входило:

- являясь директором ЧП «Миллениум-2000»,

ЧП «Перфект» подписывать все официальные

документы о финансово-хозяйственной деятельности предприятий,

содержащие заведомо ложные

сведения по взаимоотношениям с подконтрольными ОСОБА_3 официально

зарегистрированными

СПД: ЧП «Лантек», ЧП «Ларвенг», ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орион-Р»,ЧП «Риконс»;

- формирование (составление

и выдача) пакета, состоящего из официальных документов

содержащих заведомо ложные сведения, которые бы давали право ЧП «Миллениум-2000»,

ЧП

«Перфект» на валовые затраты и соответственно на налоговый кредит

по налогу на добавленную

стоимость;

- подписание и подача в

налоговые органы официальных документов налоговой отчетности,

содержащих заведомо ложные сведения о результатах

финансово-хозяйственной деятельности ЧП

«Миллениум-2000» и ЧП «Перфект», которые бы не позволили контролирующим органам без

тщательной проверки на ранней стадии реализации преступной схемы

выявить факт преступной

деятельности и довести преступный умысел до конца;

- выполнять все инструкции

ОСОБА_3 при проведении внеплановой документальной

проверки и в случае вызова в орган досудебного следствия налоговой

милиции г. Луганска по факту

заявленного ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Перфект» возмещения НДС из бюджета государства;

-   в случае установления

работниками налоговой милиции факта осуществления ЧП

«Миллениум-2000» и ЧП «Перфект» бестоварных хозяйственных операций, с подконтрольными

ОСОБА_3 СПД - ЧП «Софна-плюс», ЧП «Эскариол», ЧП «Лантек»,

ЧП «Ларвенг», ЧП «Орион-

Р», ЧП «Риконс», документально оформленных с целью незаконного

формирования налогового

кредита по НДС ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Перфект», дать работникам налоговой милиции

г.Луганска заведомо ложные показания, о том, что данные

хозяйственные операции имели место, и

были осуществлены в соответствии с действующим законодательством;

При этом, в

преступные обязанности «номинального» директора ЧП «Орион-Р» ОСОБА_9

входило:

15

·   стать «номинальным»

директором ЧП «Орион-Р» и в последующем, за ежемесячное денежное вознаграждение

в размере 500 гривен, предоставить возможность ОСОБА_3 беспрепятственно и

бесконтрольно использовать реквизиты ЧП «Орион-Р», печати, штампа

и счёта в банке, а так же, не вникая и фактически не имея возможности вникнуть

в их суть и содержание в полном объёме, от имени директора ЧП «Орион-Р»

подписывать все официальные документы содержащие заведомо ложные сведения:

хозяйственные договора, накладные и другие первичные и отчётные документы,

которые будут составлять и предоставлять ему для подписи;

·   выполнять все инструкции

ОСОБА_3 при вызове на допрос в орган досудебного следствия налоговой милиции

г.Луганска, а также при проведении плановых и внеплановых документальных

проверок относительно финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Орион-Р»

выдавать себя за директора, чтобы никто из сотрудников правоохранительных и

государственных органов не заподозрил их в совершении преступления и не помешал

в доведении преступного умысла до конца;

· в случае установления

работниками налоговой милиции факта осуществления ЧП «Орион-Р» бестоварных

хозяйственных операций, с подконтрольными ОСОБА_3 СПД

- ЧП «Миллениум

2000», ЧП «Терамис» документально оформленных с целью незаконного

формирования налогового кредита для ЧП «Миллениум 2000», дать

работникам налоговой милиции г.Луганска заведомо ложные показания, о том, что

данные хозяйственные операции имели место, и были осуществлены в соответствии с

действующим законодательством;

· в случае установления

работниками налоговой милиции факта осуществления ЧП «Орион-Р» хозяйственной

деятельности с фиктивным субъектом предпринимательской деятельности МЧП

«Тоникс-Буд», сообщить сотрудникам налоговой службы версию о том, что ОСОБА_3

не причастен к ведению бухгалтерского учёта и налоговой отчётности ЧП «Орион-Р»;

В свою

очередь, в обязанности неустановленных лиц входило:

-   поиск для ОСОБА_3 лиц,

которые за денежное вознаграждение согласились бы

зарегистрировать на себя субъект предпринимательской деятельности,

в организационно-правовой

форме частного предприятия, и в дальнейшем получение мошенническим

путем у данных лиц, всех

уставных и учредительных документов, а также печати и штампа

предприятия, для дальнейшей их

передачи ОСОБА_3 (таковым в последствии стали ЧП «Орион-Р»

в лице учредителя

ОСОБА_14, ЧП «Карола-Варт», в лице учредителя и директора ОСОБА_15);

-    по поручению ОСОБА_3,

подписание от имени директоров предприятий,

задействованных в преступной схеме, документов содержащих заведомо

ложные сведения, о якобы

имевших место финансово-хозяйственных отношениях, между

подконтрольными СПД;

-  сокрытие от

контролирующих органов, а, при необходимости, и уничтожение первичных

документов, подтверждающих документальное осуществление преступной

схемы по незаконному

завладению денежными средствами из Государственного бюджета

Украины, а также других

документов, по деятельности подконтрольных СПД;

Так же,

ОСОБА_3 осознавая, что ему для осуществления своего преступного плана,

необходимо будет осуществлять ведение бухгалтерского учета и налоговой

отчетности подконтрольных ему СПД, а именно:

·  ЧП «Миллениум

2000», ЧП «Перфект», ЧП «Эскариол», ЧП «Софна плюс», ЧП «Карола-Варт», ЧП «Риконс», ЧП «Орион-Р», ЧП «Ларвенг», ЧП «Лантек», ЧП «Агрохим», МЧП «Торгимпекспром», ЧП «Риконс», ЧП «Гиолит»,

ЧП «Терамис»,что физически будет осуществить не возможно, а также с

целью завуалировать свою причастность к преступной деятельности группы, за

денежное вознаграждения, не сообщая о своих преступных намерениях, нанял по

трудовому договору для ведения бухгалтерского учета СПД

:

·  ОСОБА_16 (ЧП «Орион-Р»),

ОСОБА_17 (ЧП «Терамис», ЧП «Лантек»), ОСОБА_18 (ЧП «Гиалит»), ОСОБА_19 (ЧП «Ларвенг»), и других лиц, фамилии которых были установлены из

черновых записей ОСОБА_3, изъятых в ходе проведения досудебного следствия, а

именно : ОСОБА_20 (ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Перфект»); ОСОБА_21 (ЧП «Эскариол», ЧП «Софна-плюс»), ОСОБА_22 (МЧП «Торгимпекспром», ЧП «Гиалит»), ОСОБА_23 (ЧП «Риконс»),

но которых в ходе проведения досудебного следствия установить не представилось

возможно (материалы в отношении которых выделены для проведения дополнительной

проверки).

При данных

обстоятельствах, ОСОБА_3 действуя по предварительному сговору группой лиц, с

привлеченных подконтрольных директоров СПД, в соответствии с ранее

разработанным преступным планом и распределёнными преступными обязанностями,

находясь в г.Луганске, в период времени с марта 2004

года по

февраль 2006 года, подготовил и совершил умышленные

16

преступления в сферах

предпринимательской деятельности и налогообложения, при следующих

обстоятельствах:

УМЫШЛЕННОЕ

УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Так, 01.03.2004 года, ОСОБА_3 находясь в арендуемом офисном помещении,

расположенном по адресу г. Луганск, ул. 1-й Микрорайон, дом 4, кв.69,

познакомился с ОСОБА_9.

Далее,

ОСОБА_3 имея в своем распоряжении печати и реквизиты официально

зарегистрированных СПД - ЧП «Орион-Р», «фиктивного» малого частного

предприятия «Тоник-Буд» (ид.код 32586067) (далее по тексту   МЧП «Тоникс-Буд»)

(26.04.04.г постановлением Жовтневого районного суда города Луганска №2-0408\04,

было принято решение об отмене как фиктивного регистрации предприятия и

признании учредительных документов МЧП «Тоникс-Буд» код.32586067

недействительными с момента его регистрации - то есть с 23.07.2003 года),

которые он

получил в свое распоряжение при неустановленных в ходе проведения досудебного

следствия обстоятельствах, у неустановленных лиц (материалы в отношении которых

выделены для проведения дополнительной проверки), с целью их использовать для

реализации своего преступного умысла, предложил ОСОБА_9 стать «номинальным»

директором ЧП «Орион-Р», за ежемесячное денежное вознаграждение в размере 500 гривен,

и в последующем предоставить возможность ОСОБА_3 беспрепятственно и

бесконтрольно использовать в своих преступных целях реквизиты ЧП «Орион-Р»,

печати, штамп и счёт в банке.

Также,

ОСОБА_9 был обязан подписывать все документы: хозяйственные договора, накладные

и другие первичные и отчётные документы, которые будут составлять и

предоставлять ему для подписи ОСОБА_3, свидетельствующие о якобы законной хозяйственной

деятельности предприятия, на условиях отсутствия контроля со стороны ОСОБА_9,

который не вникая и фактически не имея возможности вникнуть в суть и содержание

в полном объёме передаваемых ему на подпись документах ОСОБА_3, тем самым

предоставив орудия и средства совершения преступления ОСОБА_3, который

реализовывал преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты

налогов.

После чего 01.03.2004 года, ОСОБА_9 находясь в офисном помещении по указанному выше

адресу, преследуя цель личного обогащения и сознавая общественно опасный

характер своих противоправных действий, согласился с предложением ОСОБА_3.

вступив с ним в преступный сговор и, с 01.03.2004 года на основании приказа

№ 01/3 от 01.03.2004 года стал директором ЧП «Орион-Р».

При этом, в

офисном помещении расположенном по адресу г.Луганск, 1-й Микрорайон, дом 4, кв.69,

в марте 2004 года между ОСОБА_9 и ОСОБА_3 был заключен письменный договор на

оказание консультационных услуг по ведению бухгалтерского учета (более точного

времени заключения договора в ходе проведении досудебного следствия установить

не представилось возможным, в виду того, что данный документ был уничтожен

ОСОБА_3, в целях избежания уголовной ответственности).

Однако в ходе

проведения досудебного следствия было установлено, что в соответствии с

разделом №1, указанного документа, «Предмет договора» на ОСОБА_3 возлагались

следующие обязанности:

-  консультации в

организации контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета

хозяйственных операций;

- консультации в

составлении финансовой отчетности, и предоставление её в установленные

сроки;

-    консультации в

обеспечении начисления и перечисления налогов и сборов,

предусмотренные действующим законодательством Украины;

- предоставление интересов

предприятия в налоговых и других органах.

Таким

образом, с марта 2004 года на ОСОБА_3 фактически были возложены обязанности служебного

лица ЧП «Орион-Р».

Далее, с 01.03.2004 года, ОСОБА_9 являясь служебным лицом - директором ЧП «Орион-Р»

подконтрольным ОСОБА_3, в соответствии с ранее распределёнными преступными

обязанностями, от управления и организации осуществления деятельности

предприятием самоустранился и предоставил возможность ОСОБА_3 бесконтрольно и

беспрепятственно, в своих преступных целях, использовать печать, штамп и

официальные реквизиты ЧП «Орион-Р», при составлении документов, содержащих заведомо ложные

сведения от «фиктивного» МЧП «Тоникс-Буд», с целью умышленного уклонения от

уплаты налогов в особо крупных размерах.

При этом,

ОСОБА_3 реализуя свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение

от уплаты налогов,   используя

находящиеся в его распоряжении печати и официальные

17

реквизиты  ЧП  «Орион-Р»  и 

«фиктивного»  МЧП  «Тонике Буд»,   при 

неустановленных в  ходе

досудебного следствия обстоятельствах месте и времени,    составил от имени ЧП «Орион-Р» и «фиктивного»

МЧП «Тоникс-Буд» заведомо ложные документы, а именно:

-  договор № ДГ - 02/12 купли-продажи

товара, датированный 02.12.2003 года, согласно

которого МЧП «Тоникс-Буд» выступает в роли продавца, а ЧП «Орион-Р»

в роли покупателя

товарно-материальных ценностей;

-  договор № 04/01, датированный

04.01.2004 года, согласно которого МЧП «Тоникс-Буд»

выступает в роли исполнителя услуг, а ЧП «Орион-Р» в роли

заказчика услуг по контролю за

марчендайзенгом товара, маркетинговым исследованием состояния

рынка Луганской области;

-  договор № ДГ 02/12-1 купли-продажи

товара, датированный 02.12.2003 года, согласно

которого МЧП «Тоникс-Буд» выступает в роли продавца, а ЧП «Орион-Р»

в роли покупателя

товарно-материальных ценностей;

После чего,

ОСОБА_3 с целью реализации своего преступного плана направленного на умышленное

уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах, в период времени с 25 по 30 марта

2004 года более точного времени в ходе проведения досудебного следствия

установить не представилось возможным, по телефону вызвал подконтрольного ему

директора ЧП «Орион-Р» ОСОБА_9 в офисное помещение, расположенное по адресу:

г.Луганск, ул. 1-й Микрорайон, дом 4, кв.69, и действуя умышленно и противоправно, в нарушение

установленного законодательства порядка налогообложения юридических лиц,

посягая на общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства

по поводу формирования бюджета, а также установленный Законом порядок

налогообложения и уплаты налогов предоставил для подписи ОСОБА_9 документы,

содержащие заведомо ложные документы, составленные на основании вышеуказанных

ложных документов, об оказанных «фиктивным» ЧП «Тоникс-Буд» в адрес ЧП «Орион-Р»

:

·  маркетинговых услугах по

исследованию состояния рынка,

·  субподрядных работ по

контролю за мерчендайзенгом товаров, а также поставленных товарно-материальных

ценностей от «фиктивного» МЧП «Тоник-Буд», а именно:

>          расходную накладную №22/03/04 от

22.03.04г. на сумму 651 798,58 грн, (в т.ч. НДС на сумму 108 633,10 грн.), по договору ДГ- 02/12 от 02.12.2003 года;

>          расходную накладную №10/03/04 от

10.03.04г. на сумму 3 955,73 грн,    (в т.ч. НДС на  сумму 659,29 грн.) по договору ДГ- 02/12 от 02.12.2003 года;

>          акт №

3/3 сдачи-приёмки

работ от 01.03.04г. на сумму 43 277,04 грн.,    (в т.ч. НДС на сумму 7 212,84 грн.), по договору ДГ-04/01 от 04.01.2004 года;

>          акт сдачи-приёмки работ №3/1 от 01.03.04г.

на сумму 51 934,25 грн,     (в т.ч. НДС на сумму 8 655,71 грн.), по договору ДГ-04/01 от 04.01.2004 года;

>          акт сдачи-приёмки работ №17/3 от

17.03.04г. на сумму 12 146,40 грн., (в т.ч. НДС на сумму 2 024,40 грн.), по договору ДГ-04/01 от 04.01.2004 года;

>          акт сдачи-приёмки работ №28/2 от

28.03.04г. на сумму 27 508,78 грн, (в т.ч. НДС на сумму 4

584,80 грн.) по

договору ДГ-04/01 от 04.01.2004 года.

на общую

сумму 790 620, 78 грн, в том числе НДС в общей сумме 131

770, 14 грн.

Также, в ходе

проведения досудебного следствия было установлено, что при указанных выше

обстоятельствах и месте, в период времени с 25 по 30 марта 2004 года

(более точного времени в ходе проведения досудебного следствия установить не

представилось возможным) по указанию ОСОБА_3, который выступал в роли организатора

преступления - умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах,

при пособничестве подконтрольного ему директора ЧП «Орион-Р» ОСОБА_9 и

неустановленного в ходе проведения досудебного следствия лица (материалы в

отношении которого выделены для проведения дополнительной проверки), были

составлены и утверждены подписью ОСОБА_9 как служебного лица -директора 'ЧП «Орион-Р»,

официальные документы, в которые были внесены заведомо ложные сведения,

подтверждающие проведенные финансово-хозяйственные операции между ЧП «Орион-Р»

и «фиктивным» МЧП «Тоникс-Буд», которые с целью уклонения от уголовной

ответственности были уничтожены членами преступной группы при неустановленных в

ходе досудебного следствия месте и обстоятельствах, но которые нашли своё

отражение в реестре движения денежных средств по расчётному счёту МЧП

«Тоник-Буд» № 26005228491 открытом в АБ «Укркоммунбанк», в течении

марта 2004 года, на общую сумму 356 431,86 грн.

Далее,

ОСОБА_3 13.04.2004 года реализуя свой преступный умысел,

направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных

размерах, поручил неустановленному в ходе следствия лицу (материалы в отношении

которого выделены для проведения дополнительной проверки, при неустановленных

обстоятельствах) используя документы, содержащие заведомо ложные сведения, об

осуществлённых хозяйственных операциях между ЧП «Орион-Р» и «фиктивным»

МЧП «Тоникс-Буд», составить и подписать от имени директора ЧП «Орион-Р»

ОСОБА_9 официальный документ, содержащий заведомо ложные сведения, о сумме

налогового кредита по НДС предприятия, а именно:

18

-  налоговую декларацию по

НДС за март 2004 года, (вх. № .24523 от 13.04.2004 года), указав в

ней: - в разделе 2 «Налоговый кредит» по строке 17 «общая сумма налогового

кредита», в колонке

«Б» «налоговый кредит» - сумму, в размере 87 230,00 грн.;

Далее,

ОСОБА_3 с целью вуалирования своих преступных действий и усложнения проверки

контролирующим органом факта уклонения от уплаты в бюджет НДС: 04.11.04г. и

08.02.05г. поручил неустановленному в ходе следствия лицу (при неустановленных

в ходе следствия обстоятельствах) составить и подписать от имени директора ЧП «Орион-Р»

ОСОБА_9 официальные документы, содержащие заведомо ложные сведения, о сумме

налогового кредита по НДС предприятия, а именно:

-   уточняющий   расчет  

налоговых   обязательств   по  

НДС,   в   связи  

с   исправлением самостоятельно

выявленных ошибок за март 2004 года (вх.№87800 от 04.11.2004 года), указов в ней:

- в разделе 2 «показатели», строке № 3.3. колонке «Б» сумму налогового кредита по НДС, в размере 1 535 341,00 грн.

-    уточняющий расчет

налоговых обязательств по НДС, в связи с исправлением самостоятельно выявленных

ошибок за март 2004 года (вх.№18433 от 08.02.2005 года), указов в ней:

- в разделе 2 «показатели», строке № 3.3. колонке «Б» сумму налогового кредита по НДС, в размере 197 292,00 грн.;

Таким

образом, общая сумма налогового кредита предприятия ЧП «Орион-Р» по НДС, т.е.

сумма, на которую предприятие как плательщик НДС, имеет право уменьшить

налоговое обязательство отчетного налогового периода, за март 2004 года

составила 1 819 863,00 грн., вместо 1 331 661,00 грн., т.е. разрешенный налоговый кредит был завышен на 488 202,00 грн., что привело к уклонению от уплаты НДС за отчетный налоговый период

-март 2004 года на указанную выше сумму.

Указанные

официальные документы, содержащие заведомо ложные сведения, о сумме налогового

кредита по НДС, от имени директора ЧП «Орион-Р» были поданы в

Ленинскую МГНИ г.Луганска приняты к учету.

В результате

умышленных и противоправных действий ОСОБА_3, при пособничестве директора ЧП «Орион-Р»

ОСОБА_9 и неустановленных в ходе следствия лиц, выразившихся в умышленном

уклонении от уплаты налогов в особо крупных размерах, совершенном по

предварительному сговору группой лиц, путем необоснованного завышения

налогового кредита за отчетный период март 2004

года, в

бюджет государства фактически не поступило налога на добавленную стоимость в

общей сумме 488 202,00 грн., что в пять тысяч и более

раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый налогом

минимум доходов граждан, причинив тем самым государству материальный ущерб в

особо крупных размерах.

Подсудимый

ОСОБА_3 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,

отказался от дачи показаний в судебном заседании; просил суд рассмотреть данные

эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,

суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_3 по данным эпизодам подтверждается

совокупностью собранных по делу доказательствами исследованных в судебном

заседании.

Суд считает,

что действия ОСОБА_3 следует квалицицировать по ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.3

ст.212 УК Украины поскольку он умышленно уклоненился от уплаты налогов, которые

входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке,

совершенного служебным лицом предприятия, учреждения, организации, не зависимо

от формы собственности, что повлекло за собой фактическое не поступление в

бюджеты или государственные целевые фонды средств в особо крупных размерах.

Кроме того,

ОСОБА_3, преследуя цель на незаконное личное обогащение способом завладения

чужим имуществом в особо крупных размерах, и зная, что такой максимальный

противоправный доход, наиболее вероятно и безопасно возможно получить в сфере

предпринимательской деятельности, но с грубым нарушением порядка её

осуществления в сфере налогообложения, связанной с возмещением из бюджета

налога на добавленную стоимость (далее -НДС), путем незаконного

формирования налогового кредита, и это возможно, если действовать изощренно и

максимально завувалированно, с разработкой и реализацией различных преступных

планов и схем, с обязательным задействованием подконтрольных ему, официально

зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности (далее СПД), решил

получить такой преступный доход.

При этом

ОСОБА_3 обладая знаниями в области ведения бухгалтерского учёта и налоговой

отчётности, выступая в роли организатора преступления, в августе 2004 года

(более точного времени в ходе проведения досудебного следствия установить не

представилось возможным), находясь в г.Луганске по адресу 1-й Микрорайон, дом 4, кв.69,

вступил в преступный сговор с учредителем и директором частного предприятия

«Перфект» (далее ЧП «Перфект» код

19

32586528)   ОСОБА_5,   ІНФОРМАЦІЯ_3   рождения,   которому  

предложил реализовать, используя ЧП «Перфект» и ряд

официально зарегистрированных СПД, разработанный им преступный план, направленный на завладение чужим

имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из

Государственного бюджета Украины, с целью личного обогащения.

При этом в

преступный план, разработанный ОСОБА_3 входило: начиная с августа 2004 года

путем составления документов, содержащих заведомо ложные сведения, якобы

подтверждавших факт финансово-хозяйственных отношений по купле-продаже ТМЦ,

между подконтрольными ему СПД, незаконно сформировать отрицательное значение (налоговый кредит)

по НДС - ЧП «Перфект».

Далее, с

целью максимально завуалировать свои преступные действия и скрыть от работников

налоговой милиции источник поступления ТМЦ, осуществить ликвидацию

подконтрольного ему СПД, уничтожив при этом все документы финансово-хозяйственной

деятельности. А также, с целью придания документально оформленным сделкам по

купле-продаже ТМЦ законности, осуществить, используя расчетные счета

подконтрольных ему СПД «псевдорасчет», за якобы приобретенный товар ЧП «Перфект», что в

результате предоставит возможность ОСОБА_3, действуя от имени ЧП «Перфект»,

якобы на законных основаниях заявить в налоговую инспекцию, по месту

регистрации предприятия, возмещение незаконно сформированной суммы НДС.

В свою

очередь ОСОБА_5 являясь служебным лицом - директором ЧП «Перфект»

с преступным предложением ОСОБА_3 согласился, и преследуя цель незаконного

личного обогащения вступил с ним в сговор.

При этом, в

августе 2004 года между ОСОБА_3 и ОСОБА_5 был заключен письменный договор на

оказание консультационных услуг по ведению бухгалтерского учета (более точного

времени заключения договора в ходе проведении досудебного следствия установить

не представилось возможным, в виду того, что данный документ был уничтожен

ОСОБА_3, в целях избежания уголовной ответственности).

Однако в ходе

проведения досудебного следствия было установлено, что в соответствии с разделом

№1, указанного документа, «Предмет договора» на ОСОБА_3 возлагались

следующие обязанности:

-  консультации в

организации контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета

хозяйственных операций;

- консультации в

составлении финансовой отчетности, и предоставление её в установленные

сроки;

-    консультации в

обеспечении начисления и перечисления налогов и сборов,

предусмотренные действующим законодательством Украины;

- предоставление интересов

предприятия в налоговых и других органах.

Таким

образом, с августа 2004 года на ОСОБА_3 фактически были возложены обязанности служебного

лица ЧП «Перфект».

Далее,

ОСОБА_3 действуя по предварительному сговору с директором ЧП «Перфект» ОСОБА_5, имея

умысел на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, способом

незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, под видом

осуществления якобы законной предпринимательской деятельности, а фактически

осуществления незаконной деятельности, то есть осуществляя разрешенную государством

деятельность, но с грубейшим нарушением порядка ее осуществления и фактически

игнорируя положения финансового и налогового законодательства, и используя его

отдельные положения, а так же реквизиты подконтрольных, официально

зарегистрированных СПД как орудия, средства и устранения препятствий, с указанной целью - незаконного

возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, посягая на установленный

законодательством Украины порядок осуществления предпринимательской

деятельности, а также порядок налогообложения, действуя в нарушение

действующего законодательства Украины :

ст. 1 Закона Украины "О предпринимательстве" от 07.02.1991г. № 698-ХІІ (с

дополнениями и изменениями), согласно которой:

"Предпринимательство

- это непосредственная самостоятельная, систематическая, на

собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ,

предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется

физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты

предпринимательской деятельности в порядке, установленном законом",

ст. 10 вышеуказанного Закона, которой предусмотрено, что

"...предприниматель

обязан не причинять ущерб природной среде, не нарушать права и интересы

граждан, предприятий, учреждений, организаций и государства, которые охраняются

законом...",

20

а так же, в нарушение

других норм законодательства Украины, сознавая общественно опасный характер

своих противоправных действий, предвидя наступление общественно опасных

последствий, в виде причинения материального ущерба охраняемым законом

интересам государства и сознательно допуская их наступление, действуя умышленно

и противоправно, и в первую очередь во вред бюджетным потребителям, по

предварительному сговору группой лиц, в период 2004

- 2006 г.г.,

организовал покушение на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах,

способом незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, при

следующих обстоятельствах:

Так, начиная

с августа 2004 года (более точную дату и время следствием установить не

представилось возможным) ОСОБА_3 реализуя свой преступный умысел, в целях

прикрытия своей незаконной деятельности, решил мошенническим путем, получить

право контроля над официально зарегистрированными СПД,

которые бы

он смог в дальнейшем использовать в своей преступной деятельности, и поступил

следующим образом:

1. МЧП «Агрохим»

Так, в ноябре

2003 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия не представилось возможным) ОСОБА_3, находясь в помещении Артемовской

государственной налоговой инспекции г.Луганска познакомился с учредителем и

директором малого частного предприятия «Агрохим» (далее МЧП «Агрохим»)

г.Луганск (код НОМЕР_9) ОСОБА_24 1974

г.р.,

которому предложил свои услуги по ведению налогового и бухгалтерского учета

предприятия, представившись ему специалистом в данной области.

Далее, в

начале января 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия не представилось возможным) ОСОБА_24 решил воспользоваться услугами

ОСОБА_3 и позвонил ему.

После чего,

ОСОБА_24 и ОСОБА_3 встретились в офисном помещении арендуемом ОСОБА_3 по адресу

г.Луганск, ул. 1-й Микрорайон дом 4 кв.69, где между ними было заключено устное соглашение, согласно

которого ОСОБА_3 за ежемесячное денежное вознаграждение в сумме 500 гривен,

фактически взял на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета и налоговой

отчетности МЧП «Агрохим».

В обязанности

ОСОБА_3, входило:

· ведение бухгалтерского и

налогового учета предприятия;

· подготовка и сдача

документов налоговой отчетности (деклараций по прибыли предприятия, деклараций

по налогу на добавленную стоимость) в органы налоговой инспекции;

· подготовка документов от

имени директора предприятия ОСОБА_24, для заключения сделок (проекты договоров

купли-продажи товаров, спецификации к договорам, расходные и налоговые

накладные и др. необходимые документы);

· по результатам работы

предприятия начисление заработной платы директору предприятия, уплата налогов

сборов, иных обязательных платежей, входящих в систему налогообложения.

При этом

ОСОБА_3 достоверно зная, что субъектом состава преступлений против

собственности,

в сфера хозяйственной деятельности, в первую очередь являются служебные лица,

такие как

бухгалтер предприятия, которому в установленном законом порядке дано право

подписи

документов,

разрешающих хозяйственные операции, с целью уклонится от уголовной

ответственности,

отказался официально оформить трудовые отношения с       МЧП «Агрохим».

Таким образом, ОСОБА_3 с

января 2004 года по устной договоренности с директором МЧП «Агрохим» ОСОБА_24

фактически приступил к ведению в установленном порядке полного и достоверного

бухгалтерского учета и налоговой отчетности о выполняемой финансово -хозяйственной

деятельности предприятия.

Затем, ОСОБА_3, 01.11.2004 года находясь по адресу: г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69,

действуя путём обмана и злоупотребляя доверием директора МЧП «Агрохим»

ОСОБА_24, имея умысел направленный на незаконное возмещение НДС из бюджета

государства в особо крупных размерах, путем проведения бестоварной сделки,

предложил последнему, с целью получения прибыли, используя официальные

реквизиты МЧП «Агрохим» осуществить сделку по купле-продаже товара.

При этом ОСОБА_3 сообщил

ОСОБА_24, что его предприятия при данной сделке выступить в роли посредника при

купле - продажи товаров, и ему как директору предприятия, для

осуществления данной сделки необходимо будет только подписать подготовленные

ОСОБА_3 документы, а все остальные вопросы касающиеся проведения данной сделки

он берет на себя.

ОСОБА_24, не зная о преступных

намерениях ОСОБА_3, целью которых было незаконное возмещение НДС из

Государственного бюджета Украины, с его предложением согласился и 01.11.2004 года, находясь по вышеуказанному адресу подписал предоставленные

ОСОБА_3 документы содержащие заведомо ложные сведения, а именно:

21

- договор купли-продажи

товара № 631 от 01.11.2004 года, где в качестве продавца товара

выступило МЧП

«Агрохим», а в качестве покупателя товара выступило подконтрольное ОСОБА_3 ЧП «Эскариол»

(код 33008588).

Предметом договора купли-продажи

товара № 631 от 01.11.2004 года стали товарно-материальные ценности, в

виде :

1)  насосов марки НЦ - 38 в

количестве 51 штук,

2)  насосов марки ЦНС-105/290 мс.эл.двиг.160

КВт, в количестве 55 штук,

3)  коробок приводов к

насосам в количестве 65 штук, на общую сумму 14 984 607, 60 грн., в т.ч. НДС в сумме 2 497 434, 60 грн.;

Далее ОСОБА_3, реализуя

свой преступный умысел, 31.12.04г.. находясь по указанному адресу, подготовил и

представил для подписи ОСОБА_24 документ содержащий заведомо ложные сведения, в

виде:

- дополнительного

соглашения от 31.12.2004 года к договору купли-продажи товара № 631 от

01.11.04г.,

согласно которому МЧП «Агрохим» в качестве оплаты за якобы поставленный товар

принимает от ЧП «Эскариол»

простые векселя:

1)  вексель № 6430498826759 номиналом 10 259 987,20 грн.

2)  вексель № 6430498826760 номиналом 5 134 606, 60 грн., на общую сумму 15 394 593,8 грн.

Таким образом, ОСОБА_3

действуя умышленно и противоправно, используя в своих преступных целях

официальные реквизиты МЧП «Агрохим», за ноябрь, декабрь 2004

года, путем

составления документов содержащих заведомо ложные сведения документально

оформил, якобы имевшие место финансово-хозяйственные отношения между МЧП

«Агрохим» и подконтрольным ему ЧП «Эскариол», в результате чего незаконно сформировал отрицательное

значение по НДС-ЧП «Эскариол» в сумме 2 497 434, 60 грн.

2.ЧП «Эскариол»

Далее, ОСОБА_3 в июле 2004 года

(более точной даты в ходе проведения досудебного следствия установить не

представилось возможным), реализуя преступный умысел направленной на завладения

чужим имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС

из бюджета государства, действуя с целью получения контроля над СПД, находясь

в арендуемом офисном помещении расположенном по адресу: г.Луганск, 1-й Микрорайон

дом 4, кв.69, познакомился с ОСОБА_14

При этом, ОСОБА_3

действуя путем обмана и злоупотребляя доверием ОСОБА_14 предложил последнему

зарегистрировать на себя юридическое лицо - частное предприятие, где

он будет являться директором и заняться предпринимательской деятельностью.

При этом, ОСОБА_14 будучи

неосведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3, и не зная о том, что

деятельность созданного им СПД будет направлена на прикрытие незаконной деятельности ОСОБА_3,

согласилась с предложением последнего создать СПД (юридическое лицо) в

организационно правовой форме - частного предприятия.

Далее, ОСОБА_14, в период

июня-августа 2004 года, действуя под руководством ОСОБА_3 не будучи осведомленным о

его преступных намерениях, создал (зарегистрировал) СПД (юридическое лицо) в

организационно-правовой форме частного предприятия «Эскариол» (код ОКПО 33008588, юридический адрес: г. Луганск, ул. Оборонная 112-а) и

в августе 2004 года, добровольно, находясь в офисном помещении расположенном по

адресу г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69, передал ОСОБА_3 все учредительные и регистрационные

документы предприятия, а именно:

-оригинал устава и его

копии,

-оригинал свидетельства о

государственной регистрации и его копии,

-оригинал справки о

внесении ЧП «Эскариол» в единый государственный реестр предприятий и

организаций Украины,

-печать ЧП «Эскариол»,

-оригинал свидетельства

плательщика налога на добавленную стоимость, -договора   на  

осуществление   расчетно-кассового   обслуживания   ЧП«Эскариол»   в   АБ

«Укркоммунбанке»,   в   том  

числе   договор   на  

установление, и  

обслуживание   программного

обеспечения системы «Клиент-банк» и «секретный ключ» содержащий цифровую

(электронную) подпись, дающий право клиенту на распоряжение денежными

средствами на счёте.

22

Таким образом, ОСОБА_3

действуя путем обмана, злоупотребляя доверием ОСОБА_14, с целью реализации

своего преступного плана, направленного на завладение чужим имуществом в особо

крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного

бюджета Украины, при указанных выше обстоятельствах получил контроль над ЧП «Эскриол»,

и в дальнейшем, путем составления документов содержащих заведомо ложные

сведения, о якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях между

подконтрольными ему ЧП «Эскариол», МЧП «Агрохим» и ЧП «Перфект» в августе,

ноябре, декабре 2004 года и феврале 2005 года, использовал его для незаконного формировании отрицательного

значения по НДС-ЧП «Перфект».

3. ЧП «Софна-плюс»

Далее, ОСОБА_3 в июле 2005 года (более точной даты в ходе проведения досудебного следствия

установить не представилось возможным) реализуя преступный умысел направленной

на завладения чужим имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного

возмещения НДС из бюджета государства, действуя с целью получения контроля над СПД, находясь

в арендуемом офисном помещении расположенном по адресу: г.Луганск, 1-й Микрорайон

дом 4, кв.69, действуя путем обмана и злоупотребляя доверием ранее ему

знакомого ОСОБА_13, предложил последнему зарегистрировать на себя

юридическое лицо - частное предприятие, где он будет являться директором и заняться

предпринимательской деятельностью.

При этом, ОСОБА_13 будучи

неосведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3, и не зная о том, что

деятельность созданного им СПД будет направлена на прикрытие незаконной деятельности ОСОБА_3,

согласилась с предложением последнего создать СПД (юридическое лицо) в

организационно правовой форме - частного предприятия.

Далее, ОСОБА_13, в период

с июля по сентябрь 2005 года, действуя под руководством ОСОБА_3 не будучи осведомленным о

его преступных намерениях, создал (зарегистрировал) СПД (юридическое лицо) в

организационно-правовой форме частного предприятия «Софна-плюс» (код ОКПО 33701454, юридический адрес: г. Луганск, ул. Оборонная 20) и в

сентябре 2005 года, добровольно, находясь в офисном помещении расположенном по

адресу г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69, передал ОСОБА_3 все учредительные и регистрационные

документы предприятия, а именно:

-оригинал устава и его

копии,

-оригинал свидетельства о

государственной регистрации и его копии,

-оригинал   справки 

о   внесении   ЧП  «Софна-плюс»   в   единый 

государственный   реестр

предприятий и организаций Украины,

-печать ЧП «Софна-плюс»,

-оригинал свидетельства

плательщика налога на добавленную стоимость, -договора   на 

осуществление 

расчетно-кассового   обслуживания   ЧП«Софна-плюс»   в   АБ

«Укркоммунбанке»,   в   том  

числе   договор   на  

установление   и   обслуживание   программного обеспечения системы

«Клиент-банк» и «секретный ключ» содержащий цифровую (электронную) подпись,

дающий право клиенту на распоряжение денежными средствами на счёте.

Таким образом, ОСОБА_3

действуя путем обмана, злоупотребляя доверием ОСОБА_13, с целью реализации

своего преступного плана, направленного на завладение чужим имуществом в особо

крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного

бюджета Украины, при указанных выше обстоятельствах получил контроль над ЧП «Софна-плюс»,

и в дальнейшем, 29.12.2005 года, используя расчетный счет ЧП «Софна-плюс»

№ 26006229831 открытый в АБ «Укркоммунбанке» Луганском отделении № 3, осуществил

от имени предприятия перечисление денежных средств на р/с ЧП «Перфект» в сумме 14 984 608,10 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,68 грн.), которые были использованы

ОСОБА_3 для проведения оплаты ЧП «Перфект», якобы поставленных ТМЦ от ЧП «Эскариол», что в

последствии, в январе 2006 года дало возможность ОСОБА_3 и ОСОБА_5 совершить покушение на

хищение денежных средств в особо крупных размерах, способом незаконного

возмещения НДС из Государственного бюджета Украины.

4. ЧП «Карола-Варт»

Далее, ОСОБА_3 примерно

во второй половине 2005 года, (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) при неустановленных в ходе

следствия обстоятельствах и месте, получил от неустановленного лица (материалы

в отношении которого выделены для проведения дополнительной проверки)

учредительные и регистрационные

23

документы, а также печать и электронный

носитель информации, в виде «секретного ключа» системы 2 «Клиент-банк», дающий

право «клиенту» на распоряжение денежными средствами на расчетном счёте,

официально зарегистрированного СПД - ЧП «Карола-Варт».

При этом, в ходе

проведения досудебного следствия было установлено, что учредителем и директором

ЧП «Карола-Варт» является ОСОБА_15, который по предложению

малознакомого ему парня по имени «ОСОБА_25» (материалы в отношении которого

выделены для проведения дополнительной проверки), в течении мая, июня 2005 года

зарегистрировал на свое имя ЧП «Карола-Варт». Также было установлено, что в июне 2005 года,

неустановленный в ходе досудебного следствия парень по имени «ОСОБА_25», при

неустановленных в ходе следствия обстоятельствах и месте, мошенническим путем,

злоупотребляя доверием ОСОБА_15, завладел всеми уставными и учредительными документами, а также

печатью и штампом предприятия.

В дальнейшем, ОСОБА_3 29.12.2005 года, используя расчетный счет ЧП «Карола-Варт» № 26008229806 открытый в АБ «Укркоммунбанке» Луганском отделении № 3, осуществил

от имени предприятия перечисление денежных средств на р/с ЧП «Софна-плюс» в сумме 1.4 984 608,10 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,68 грн.), которые в этот же день , т.е. 29.12.2005 года были использованы ОСОБА_3 для проведения оплаты ЧП «Перфект»,

якобы поставленных ТМЦ от ЧП «Эскариол», что в последствии, в январе 2006

года дало

возможность ОСОБА_3 и ОСОБА_5 совершить покушение на хищение денежных средств в

особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного

бюджета Украины.

В дальнейшем, ОСОБА_3

действуя в сговоре с директором ЧП «Перфект» ОСОБА_5, по ранее разработанному преступному плану,

посягая на общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства

по поводу формирования бюджета и его использования, с целью удовлетворения нужд

бюджетных потребителей, и, соответственно, на установленный порядок

налогообложения и уплаты налогов и вытекающий из этого порядок формирования

валовых расходов и налогового кредита, получения права на уменьшение платежей в

бюджет и возмещение налога на добавленную стоимость из Государственного бюджета

Украины,

являясь специалистом в

области бухгалтерского и налогового учета и, составлении налоговой отчетности

для определения взаимоотношений с бюджетом по уплате налогов,

владея методикой

исчисления налогов, в том числе НДС, при осуществлении простых операций по

купле-продаже товаров (работ, услуг), и, будучи осведомленным о способах

возмещения НДС из Государственного бюджета Украины,

а также о том, что

Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997

г. №168/97-ВР

(с дополнениями и изменениями)

п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст. 7 - «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

или возмещение из бюджета, определяется как разница между общей суммой

налоговых обязательств,

= п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст. 7 - «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

или возмещение из бюджета, определяется как разница между общей суммой

налоговых обязательств, возникших в связи с какой-либо продажей товаров (работ,

услуг) в течение отчетного периода, и суммой налогового кредита», = п.п. 7.7.3 п.7.7 ст. 7 - «В случае, если по результатам отчетного периода, сумма

определенная согласно п.п. 7.7.1 п.7.7 ст. 7 имеет отрицательное

значение, такая сумма подлежит возмещению плательщику налога из

Государственного бюджета Украины... основанием для получения возмещения являются только данные

Декларации за отчетный период. По желанию плательщика налога, сумма бюджетного

возмещения может быть полностью или частично зачислена в счет платежей по этому

налогу»

решил использовать вышеуказанные

положения законодательства в своих преступных целях, как часть орудий, средств

и устранения препятствий, для реализации преступного плана, с задействованием

второй части орудий, средств и устранения препятствий (в виде возможностей

использовать реквизиты подконтрольных ему МЧП «Агрохим», ЧП «Эскариол», ЧП «Перфект»,

ЧП «Карола-Варт», ЧП «Софна-плюс» с целью достижения конечного преступного результата.

Затем, ОСОБА_3 реализуя

преступный умысел, направленный на завладение чужим имуществом в особо крупных

размерах, действуя умышленно и противоправно, по предварительному сговору с

директором и одновременно с собственником ЧП «Перфект» ОСОБА_5, по

ранее разработанному преступному плану и в соответствии с распределенными

преступными обязанностями, противоправно используя реквизиты подконтрольных СПД: МЧП

«Агрохим», ЧП «Эскариол», ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Карола-Варт», прикрываясь указанными юридическими лицами как

ширмой, решил документально оформить, путем составления документов содержащих

заведомо ложные сведения, якобы имевшие место финансово-хозяйственные отношения

между

24

указанными СПД,

по поводу

приобретения и продажи товарно-материальных ценностей, с целью незаконного

формирования отрицательного значения по НДС - ЧП

«Перфект».

Для этого, ОСОБА_3 с

целью придания видимой достоверности и законности якобы имевшим место

финансово-хозяйственным отношениям, связанным с куплей-продажей ТМЦ, а также

используя возможности перевода безналичных денежных средств по «псевдорасчету»

за якобы поставленные ТМЦ, используя находящиеся в его распоряжении печати и

официальные реквизиты МЧП «Агрохим», ЧП «Эскариол», ЧП «Перфект»,

при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, месте и

времени, составил от имени директоров указанных предприятий следующие

документы, содержащие заведомо ложные сведения:

от имени директора ЧП «Перфект»

ОСОБА_5

·договор № 30/08-4 купли-продажи

товара от 30.08.2004 года,

·расходную накладную № РН - 1502 от

15.02.2005 года, к договору купли-продажи товара №

30/08-04 от

30.08.04г.,

от имени директора МЧП

«Агрохим» ОСОБА_24: -договор купли-продажи товара №

631 от 01.11.2004 года,

от имени директора ЧП «Эскариол»

ОСОБА_14

-договор купли-продажи

товара № 631 от 01.11.2004 года,

-дополнительное

соглашение от 31.12.04г. к    договору

купли-продажи товара № 631  

от

01.11.04г.

- простой вексель № 6430498826759 номиналом 10 259 987,20 грн.

-  простой вексель № 6430498826760 номиналом 5 134 606, 60 грн. (в т.ч. НДС в сумме

2 497 434,60 грн.),

- налоговую накладную № 150201 от

15.02.05г. о поставке товара согласно договора №

30/08-

04 купли-продажи товара от 30.08.04г.,

Август 2004 года

Далее, ОСОБА_3 реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное

возмещение НДС из Государственного бюджета государства, используя официальные реквизиты

ЧП «Перфект» и «подконтрольного» ЧП «Эскариол», при

неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, месте и времени,

составил документ, содержащий заведомо ложные сведения:

-   договор № 30/08-4 купли

продажи товара от 30.08.2004 года, где в качестве поставщика

товара

выступило ЧП «Эскариол», а в качестве покупателя товара ЧП «Перфект».

После чего, ОСОБА_3 30.08.2004 года, с целью реализации своего преступного плана направленного на

незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных

размерах, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_5, встретился с ним в

офисном помещении, расположенном по адресу: г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и

предоставил для подписи ОСОБА_5, указанный выше документ содержащий заведомо

ложные сведения.

При этом, ОСОБА_5

выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, действуя умышленно и противоправно,

путем злоупотребления своим служебным положением, являясь директором ЧП «Перфект»

(при указанном выше месте и времени) подписал предоставленный ему ОСОБА_3

документ, содержащий заведомо ложные сведения:

-  договор № 30/08-4 купли

продажи товара от 30.08.2004 года.

Ноябрь 2004 года

Далее, ОСОБА_3 реализуя

свой преступный умысел, направленный на незаконное возмещение НДС из

Государственного бюджета государства, используя официальные реквизиты МЧП

«Агрохим» и «подконтрольного» ЧП «Эскариол» (при неустановленных в ходе досудебного следствия

обстоятельствах месте и времени) составил документы, содержащие заведомо ложные

сведения, а именно:

- договор

купли-продажи товара № 631 от 01.11.2004 года, где в качестве продавца товара

выступило МЧП «Агрохим», а в качестве покупателя товара выступило

подконтрольное ОСОБА_3 ЧП «Эскариол».

Предметом договора

купли-продажи товара № 631 от 01.11.2004 года стали ТМЦ, в виде :

1)  насосы марки НЦ - 38 в

количестве 51 штук,

2)  насосы марки ЦНС-105/290

мс.эл.двиг.160 КВт, в количестве 55 штук,

3)коробки приводов к

насосам в количестве 65 штук, на общую сумму 14 984 607, 60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434, 60 грн.);

25

Затем, ОСОБА_3, находясь

по адресу: г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69, в ноябре 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) действуя путём обмана и

злоупотребляя доверием директора МЧП «Агрохим» ОСОБА_24, имея умысел

направленный на незаконное возмещение НДС из бюджета государства в особо

крупных размерах, путем проведения бестоварной сделки, предложил последнему, с

целью получения прибыли, используя официальные реквизиты МЧП «Агрохим»

осуществить сделку по купле-продаже товара.

При этом ОСОБА_3 сообщил

ОСОБА_24, что МЧП «Агорохим» при данной сделке выступить в качестве посредника

при купле - продажи товаров, и ему как директору предприятия, для

осуществления данной сделки необходимо будет только подписать подготовленные

ОСОБА_3 документы, а все остальные вопросы касающиеся проведения данной сделки

он берет на себя.

Затем, ОСОБА_24, не зная

о преступных намерениях ОСОБА_3, целью которых было незаконное возмещение НДС,

с его предложением согласился, и находясь по вышеуказанному адресу подписал

документ, содержащий заведомо ложные сведения:

- договор

купли-продажи товара № 631 от 01.11.04г.

Далее, ОСОБА_3 продолжая

реализовывать свой преступный план, направленный на незаконное возмещение НДС

из Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах, в ноябре 2004 года

( более точного времени в ходе проведения досудебного следствия

установить не представилось возможным) находясь в офисном помещении

расположенном по адресу: г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи

ОСОБА_14 указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.

При этом, ОСОБА_14 будучи

не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в качестве служебного

лица - директора ЧП «Эскариол», при указанных обстоятельствах и времени, подписал

указанные выше документ, содержащий заведомо ложные сведения, а именно: договор

купли-продажи товара № 631 от 01.11.04г.

Декабрь 2004 года

Продолжая реализовывать свой преступный план, в декабре 2004

года,

ОСОБА_3 с целью незаконного формирования отрицательного значения по НДС-ЧП

«Эскариол» и придания якобы имевшей сделки купли-продажи товара между

подконтрольными ему ЧП «Эскариол» и МЧП «Агрохим» легальности и законности, используя в

своих преступных целях, печать, штамп и официальные реквизиты предприятий ЧП «Эскариол»

и МЧП «Агрохим» (при неустановленных в ходе досудебного следствия

обстоятельствах месте и времени) составил документы, содержащие заведомо ложные

сведения, о якобы произведенном расчёте за поставленные товарно-материальные

ценности с МЧП «Агрохим», а именно:

·дополнительное соглашение

от 31.12.04г., к договору купли продажи товара №

631 от 01.11.04г.,

согласно которого ЧП «Эскариол» в качестве оплаты за поставленный товар передает МЧП

«Агрохим» два простых векселя:

·простой вексель № 6430498826759 номиналом 10 259 987,20 грн.

·простой вексель № 6430498826760 номиналом 5 134 606, 60 грн., на общую сумму 15 394 593,8 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,60 грн. ).

После чего,

ОСОБА_3 с целью реализации своего преступного плана направленного на незаконное

возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах, в

декабре 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного следствия

установить не представилось возможным) находясь в арендуемом офисном помещении

расположенном по адресу: г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи

ОСОБА_14 указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_14 будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Эскариол», при указанных обстоятельствах и времени, подписал

указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:

-дополнительное

соглашение от 31.12.04г., к договору ' купли продажи товара №631 от 0.1.11.04г., а также два простых векселя №

6430498826759 номиналом

10 259 987,20 грн. и простой вексель № 6430498826760 номиналом 5 134 606, 60 грн. на общую сумму 15 394 593,8 грн.

Далее

ОСОБА_3, продолжая реализовывать свой преступный план, в декабре 2004 года

(более точного времени в ходе проведения досудебного следствия

установить не представилось возможным) находясь по адресу: г.Луганск, 1-й Микрорайон,

дом 4. кв.69 встретился с директором МЧП «Агрохим» ОСОБА_24 и представил

ему для подписи указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.

26

При этом,

ОСОБА_24 не зная о преступных намерениях ОСОБА_3, выступая в. качестве

служебного лица - директора ЧП «Агрохим» (при указанном выше месте и времени), подписал

предоставленный ему ОСОБА_3 документ, содержащий заведомо ложные сведения, а

именно:

-дополнительное

соглашение от 31.12.04г.. к договору купли- продажи товара №631 от

01.11.04г.

Февраль 2005 года.

В дальнейшем ОСОБА_3 реализуя свой преступный умысел, направленный незаконное

возмещение НДС из Государственного бюджета государства, используя официальные

реквизиты ЧП «Перфект» и «подконтрольного» ему ЧП «Эскариол» (при

неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах месте и времени),

составил документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:

- расходную накладную № РН - 1502 от

15.02.05г., к договору № 30/08-04 от 30.08.04 г., в

соответствии с которой ЧП «Эскариол» якобы передает

в адрес ЧП «Перфект» ТМЦ в виде:

1) насосы марки НЦ - 38 в количестве 51 штук,

2)насосов

марки ЦНС-105/290 мс.эл.двиг.160 КВт, в количестве 55 штук, 3)коробок приводов

к насосам в количестве 65 штук, на общую сумму 14 984 607, 60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434, 60 грн.);

- налоговую накладную № 150201 от

15.02.05г. о поставке указанного выше товара, от имени

ЧП «Эскариол» на общую сумму 14 984 607, 60

грн.       (в т.ч. НДС в сумме 2

497 434, 60 грн.);

Затем,

ОСОБА_3 продолжая реализовывать свой преступный план, с целью формирования

отрицательного значения по НДС ЧП «Перфект» и придания якобы имевшей место сделки купли-продажи

товара между подконтрольными ему ЧП «Эскариол» и ЧП «Перфект» легальности и законности, используя в своих преступных

целях, печать, штамп и официальные реквизиты предприятий ЧП «Эскариол» и ЧП «Перфект»

в феврале 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) находясь в офисном помещении

расположенном по адресу: г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи

ОСОБА_14 указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, а

именно:

При этом,

ОСОБА_14 будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Эскариол», при указанных обстоятельствах и времени, подписал

указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:

· расходную накладную № РН - 1502 от

15.02.05 г.;

· налоговую накладную № 150201 от

15.02.05 г.,

подтверждающие

якобы проведённые финансово-хозяйственные операций между ЧП «Эскариол» и ЧП «Перфект»,

оригиналы которых с целью уклонения от уголовной ответственности были

уничтожены членами преступной группы (при неустановленных в ходе досудебного

следствия месте и обстоятельствах), но которые нашли своё отражение в Акте

внеплановой документальной проверки ЧП «Перфект» № 97/23-6/32586528 от 27.02.06г., составленном Ленинским МГНИ г.Луганска.

Таким

образом, ОСОБА_3 в период времени с августа 2004

года по

февраль 2005 года, для реализации своего преступного плана, использовал в своих

преступных целях печати, штампы и официальные реквизиты предприятий ЧП «Перфект»

и подконтрольных ему ЧП «Эскариол» и МЧП «Агрохим», путем составления официальных

документов содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевших место

финансово-хозяйственных отношениях, связанных с куплей-продажей

товарно-материальных ценностей, незаконно сформирования отрицательного значения

по НДС ЧП «Перфект» в общей сумме 2 497 434,60 грн.

Однако,

ОСОБА_3 являясь специалистом в области налогового и бухгалтерского права,

достоверно знал, о том, что ему для реализации его преступного плана, направленного

на незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо

крупных размерах, необходимо между указанными предприятиями произвести денежный

расчет, т.к. в соответствии с п. 1.8 ст.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года (№ 168/97-ВР)

«Бюджетное

возмещение» - это сумма, подлежащая возврату налогоплатильщеку из бюджета в

связи с излишней уплатой налога в случаях, определенных настоящим законом».

решил

действовать максимально завуалировано, с привлечением еще двух подконтрольные

ему предприятий, таких как:

- ЧП «Софна-плюс», директором

которого являлся ОСОБА_13,

- ЧП «Карола-Варт» директором

которого являлся ОСОБА_15 и поступил

следующим

образом:

27

так, 29.12.2005 года ОСОБА_3 находясь в г.Луганске, с целью придания, якобы

имевшей

место,  сделки 

купли-продажи  товара  между ЧП  «Эскариол»  и  ЧП   «Перфект»

легальности  и

законности,        использовал    в   

своих    преступных    целях,   

предоставляемое    клиентам    АБ

«Укркоммунбанк»

компьютерное программное обеспечение - систему «Клиент-банк» и

«секретные ключи» (электронная подпись, дающая право клиенту на распоряжение

денежными средствами на счете предприятия в безналичной форме) принадлежащие: ЧП «Карола-Варт»,

ЧП «Софна-плюс», ЧП «Перфект», ЧП «Эскариол» с помощью которых осуществил следующие банковские

операции:

1)используя

р/с № 26008229806, подконтрольного ему ЧП «Карола-Варт», открытый в АБ «Укркоммунбанке», на счете которого

имелись денежные средства от иных финансово-хозяйственных операций, платежным

поручением (далее п/п) № 178 перечислил, в качестве оплаты за товар,

денежные средства в сумме 14 984 608, 60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,68 грн.) на расчетный счет (далее р/с) №26006229831

подконтрольного

ему ЧП «Софна-плюс»;

2)   в этот же день, используя

р/с №26006229831 подконтрольного ему ЧП «Софна-плюс»,

открытый в АБ «Укркоммунбанке» перечислил платежным поручением № 97, в

качестве оплаты за

товар, денежные средства в сумме 1.4

984 608, 10 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,68 грн.) на р/с

№260071086616 ЧП «Перфект»;

3)   в этот же день, используя

р/с №260071086616 ЧП «Перфект», открытый в АБ

«Укркоммунбанке» перечислил платежным поручением № 373, в

качестве оплаты за товар согласно

договора купли-продажи товара №

30/08-4 от 30.08.2004 г. , денежные средства в сумме 14 984 607,

6 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,6 грн.) на р/с № 26006228478 ЧП «Эскариол»;

4)   в этот же день, используя

р/с № 26006228478 подконтрольного ему ЧП «Эскариол»,

открытый в АБ «Укркоммунбанке» перечислил платежными поручениями № 869,870 в

качестве

частичного погашения векселей №

6430498826759, № 6430498826760, денежные средства в сумме

14 984 606, 08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,68 грн.) на р/с № 26008229806 ЧП «Карола-Варт».

При этом,

денежные средства в общей сумме 14 984 606, 08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,68 грн.) за один день, т.е.- 29.12.2005 года, в качестве якобы произведенной оплаты

за товар, обернулись через расчетные счета указанных СПД и вернулись на расчетный

счет подконтрольного ОСОБА_3 ЧП «Карола-Варт».

Таким

образом, ОСОБА_3 29.12.2005 года, в целях реализации своего преступного

плана направленного на незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета

Украины, путем использования расчетных счетов, подконтрольных ему предприятий,

открытых в АБ «Укркоммунбанке», осуществил в безналичной форме денежный расчет,

за якобы поставленный товар ЧП «Эскариол» в адрес ЧП «Перфект», в следствии чего незаконно сформировал отрицательное

значение по НДС ЧП «Перфект» в общей сумме 2 497 434,6 грн.

Далее,

ОСОБА_3 с целью доведения до конца своего преступного умысла, направленного на

незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных

размерах, 21.12.2005 года находясь в офисе расположенном по

адресу г.Луганск, ул. Челюскинцев 145, составил от имени ЧП «Перфект» официальный документ, содержащих заведомо ложные

сведения, а именно :

- уточняющий расчет суммы бюджетного возмещения по налогу на

добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно вывяленных ошибок

за февраль 2005 года, от 21.12.2005года, где:

в рядке 3.3  , колонке Б «суммы налогового кредита, которые

не учтены, или излишне

учтенные в

декларации отчетного периода, по которым исправляются ошибки» необоснованно

была указана сумма налогового кредита - 2 497 434,00 грн., то есть сумма НДС,

которую предприятие, как плательщик НДС, имеет право возместить из

государственного бюджета, который предоставил для подписи ОСОБА_5

При этом,

ОСОБА_5 21.12.2005 года, находясь в офисном помещении по

указанному адресу, выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, путем

злоупотребления своим служебным положением, являясь директором ЧП «Перфект»,

подписал указанный выше официальный документ, содержащий заведомо ложные сведения

и в этот же день предоставил его для учета в Ленинскую МГНИ г.Луганска (вх.№ 119866).

Кроме того, 06.02.2006 года ОСОБА_3 продолжая реализовывать свой преступный план,

направленный на незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в

особо крупных размерах, находясь в офисе расположенном по адресу г.Луганск, ул. Челюскинцев 145, составил

от имени ЧП «Перфект» официальные документы, содержащие заведомо ложные

сведения, а именно:

28

-   налоговую декларацию по

налогу на добавленную стоимость за январь 2006

года, от

06.02.2006 года (вх.№ 3243),

в которой:

в рядке № 23 «остаток

отрицательного значения предыдущего отчетного (налогового) периода, что

включается в состав налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода»

необоснованно отразил сумму НДС в сумме 2 496 572 грн., которая возникла в

результате исправления самостоятельно выявленных ошибок, в соответствии с

«уточняющим расчетом суммы бюджетного возмещения по НДС в связи с исправлением

самостоятельно выявленных ошибок за февраль 2005

года»;

-  расчет суммы бюджетного

возмещения за январь 2006 года, от 06.02.2006 года, где в рядке 4

«сумма что подлежит бюджетному возмещению» необоснованно указал

сумму НДС в размере

2 495 710 грн.;

-  заявление о возвращении

суммы бюджетного возмещения за январь 2006 года от 06.02.2006

года, где необоснованно указал сумму НДС подлежащую бюджетному

возмещению в размере

2 495 710 грн., которые предоставил для

подписи ОСОБА_5

При этом,

ОСОБА_5 06.02.2005 года, находясь в офисном помещении, по

указанному выше адресу, путем злоупотребления своим служебным положением,

являясь директором ЧП «Перфект» и выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, подписал и

в этот же день предоставил для учета в Ленинскую МГНИ г.Луганска указанные выше

документы, содержащие заведомо ложные сведения, на основании которых ЧП «Перфект»

заявило на возмещение из бюджета сумму налога на добавленную стоимость в

размере 2 495 710 грн.

Таким

образом, ОСОБА_3 в период времени с 30.08.2004 года по 06.02.2006года,

действуя противоправно и умышленно, по предварительному сговору с директором ЧП «Перфект»

ОСОБА_5, а также используя в своих преступных целях подконтрольные ему МЧП

«Агрохим»,ЧП «Эскариол», ЧП«Софна-плюс», ЧП «Карола-Варт», реализовал

разработанную им преступную схему, выполнив при этом все действия, которые

считал необходимыми для доведения преступления до конца, однако свой преступный

умысел, направленный на незаконное возмещение из бюджета НДС в сумме 2 495 710,00 грн. по независящим от его воли обстоятельствам не довел, поскольку 27.02.2006 года Ленинской МГНИ г.Луганска в результате проведения внеплановой

документальной проверки ЧП «Перфект» по вопросу достоверности начисления бюджетного

возмещения налога на добавленную стоимость за январь 2006

года, был

составлен акт № 97/23-6/32586528 и вынесено налоговое

уведомление-решение № 0000072360/0 о снятии налогового кредита с ЧП «Перфект»

в виду нарушений п.п.7.7.2 п. 7.7 ст.7 Закона Украины «О

налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР.

Тем самым

было предотвращено незаконно заявленное возмещение НДС в сумме 2 495 710,00 грн., что 14 261 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан на момент

совершения преступления, то есть в особо крупных размерах.

Подсудимый

ОСОБА_3 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,

отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные

эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,

суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_3 по данным эпизодам подтверждается совокупностью собранных по делу

доказательствами исследованных в судебном заседании.

Суд считает,

что действия ОСОБА_3 следует квалицицировать по ч.3 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2

ст.15, ч.5 ст. 191 УК Украины поскольку он действуя умышленно противоправно, выступая

в качестве служебного лица, являясь организатором преступления, по

предварительному сговору группой лиц, совершил преступление по признакам

покушения на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, путем

злоупотребления служебным положением.

Кроме того,

ОСОБА_3, действуя повторно, в июне 2005 года, находясь в

г.Луганске, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на

завладение чужим имуществом в особо крупном размере, способом незаконного

возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, в особо крупных размерах,

решил действовать более изощренно и максимально завувалированно, разработал

преступную схему, которую решил реализовать совместно с директором ЧП «Миллениум-2000»

ОСОБА_5, с обязательным задействованием подконтрольных ему, официально

зарегистрированных СПД.

В преступный

план разработанным ОСОБА_3 входило следующее: с июня 2005

года путем

составления документов, содержащих заведомо ложные сведения, якобы

подтверждавших факт финансово-хозяйственных отношений по купле-продаже ТМЦ,

между подконтрольными ему СПД, незаконно сформировать отрицательное значение по НДС - ЧП «Миллениум-2000».

29

Далее,     с  

целью   максимально  завуалировать   свои  

преступные  действия   и 

скрыть   от работников налоговой

милиции факт документального оформления бестоварных сделок, используя реквизиты

подконтрольных ему СПД, оформить документы, содержащие заведомо ложные сведения, о якобы

проведенной реализации ТМЦ в августе, сентябре, октябре 2005

года ЧП «Миллениум-2000»

в адрес подконтрольных СПД (ЧП «Лантек» и в последующим их продажу ЧП «Карола-Варт»).

При этом, с

целью перекрыть возникающие обязательства по НДС ЧП«Миллениум-2000» (валовые

доходы), в указанные периоды времени, дополнительно оформить, используя

подконтрольные ему СПД, документы, содержащие заведомо ложные сведения, о якобы имевших

место финансово-хозяйственных отношениях, по купле-продаже ТМЦ на условиях

договора комиссии, и за счет сумм комиссионного вознаграждения, выплачиваемого

«комиссионером» в лице ЧП «Миллениум-2000» сформировать налоговый кредит предприятию,

полностью перекрывая обязательства по НДС, что в конечном итоге дает

возможность ОСОБА_3, действуя от имени ЧП «Миллениум-2000», заявить

в налоговую инспекцию, по месту регистрации предприятия, возмещение суммы НДС

сформированной от якобы имевшей место купли-продажи ТМЦ ЧП «Миллениум-2000» у   ЧП «Ларвенг».

В свою

очередь ОСОБА_5 являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000»

с преступным предложением ОСОБА_3 согласился, и преследуя цель незаконного

личного обогащения вступил с ним в сговор.

Далее, 29 августа

2005 года между ОСОБА_3 и ОСОБА_5 был заключен письменный договор на

оказание консультационных услуг по ведению бухгалтерского учета.

В

соответствии с разделом №1 «Предмет договора» на ОСОБА_3 возлагались следующие обязанности:

-   консультации в

организации контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета

хозяйственных операций;

-  консультации в

составлении финансовой отчетности, и предоставление её в установленные

сроки;

-    консультации в

обеспечении начисления и перечисления налогов и сборов,

предусмотренные действующим законодательством Украины;

- предоставление интересов

предприятия в налоговых и других органах.

Таким

образом, с 29.08.2004 года на ОСОБА_3 фактически были возложены

обязанности служебного лица - ЧП «Миллениум-2000».

Таким

образом, ОСОБА_3 действуя по предварительному сговору с директором ЧП «Миллениум-2000»

ОСОБА_5, имея умысел на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах

способом незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, под

видом осуществления якобы законной предпринимательской деятельности, а

фактически осуществления незаконной деятельности, то есть осуществляя

разрешенную государством деятельность, но с грубейшим нарушением порядка ее

осуществления и фактически игнорируя положения финансового и налогового

законодательства, и используя его отдельные положения, а так же реквизиты

субъектов предпринимательской деятельности /далее -СПД/

как орудия,

средства и устранения препятствий, с указанной целью незаконного возмещения НДС

из Государственного бюджета Украины, посягая на установленный законодательством

Украины порядок осуществления предпринимательской деятельности и

налогообложения, действуя в нарушение действующего законодательства Украины :

ст.1 Закона

Украины "О предпринимательстве" от 07.02.1991

г. № 698-ХП

(с дополнениями и изменениями), согласно которой:

"Предпринимательство

- это непосредственная самостоятельная, систематическая, на

собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ,

предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется

физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты предпринимательской

деятельности в порядке, установленном законом",

ст. 10 вышеуказанного Закона, которой предусмотрено, что

"...предприниматель

обязан не причинять ущерб природной среде, не нарушать права и интересы

граждан, предприятий, учреждений, организаций и государства, которые охраняются

законом...",

а так же, в

нарушение других норм законодательства Украины, сознавая общественно опасный

характер своих противоправных действий, предвидя наступление общественно

опасных последствий в виде причинения материального ущерба охраняемым законом

интересам государства и сознательно допуская их наступление, действуя умышленно

и противоправно, и в первую очередь во вред бюджетным потребителям, по

предварительному сговору группой лиц, в период 2004-2006

г.г.,

организовал покушение на завладение чужим имуществом, в особо крупных размерах,

при следующих обстоятельствах:

30

Так,  ОСОБА_3  

в   целях  реализации 

своего   преступного  плана 

и   прикрытия  своей незаконной деятельности решил получить

контроль над официально зарегистрированными СПД,

реквизиты

которых он смог бы использовать в своей дальнейшей преступной деятельности, в

последствии такими СПД стали: ЧП «Софна-плюс», ЧП «Карола-Варт», ЧП «Терамис», ЧП «Орион-Р», ЧП «Ларвенг», ЧП «Лантек», ЧП «Торгимпкспром», ЧП «Гиалит».

Для этого,

действуя согласно заранее разработанному преступному плану и согласно

распределенных преступных обязанностей, совершили следующее:

1.ЧП «Орион-Р»

Так, ОСОБА_3 01.03.2004 года, имея в своем распоряжении учредительные и уставные

документы, а также печать и штамп ЧП «Орион-Р», находясь в офисе расположенном по адресу г. Луганск,

ул. 1-й Микрорайон, дом 4, кв.69, реализуя преступный умысел направленной на завладение чужим

имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из

бюджета государства, а также умышленного уклонения от уплаты налогов в особо

крупных размерах, действуя с целью получения контроля над СПД,

предложил

ОСОБА_9 стать «номинальным» директором ЧП «Орион-Р», за ежемесячное

денежное вознаграждение в размере 500 гривен, и в последующем предоставить возможность ОСОБА_3

беспрепятственно и бесконтрольно использовать в своих преступных целях

реквизиты ЧП «Орион-Р», печати, штамп и счёт в банке.

После чего 01.03.2004 года, ОСОБА_9 находясь в офисном помещении по указанному выше

адресу, преследуя цель личного обогащения и сознавая общественно опасный

характер своих противоправных действий, согласился с предложением ОСОБА_3,

вступив с ним в преступный сговор и, с 01.03.2004 года стал директором ЧП «Орион-Р».

Далее, с 01.03.2004 года, ОСОБА_9 являясь служебным лицом - директором ЧП «Орион-Р»

подконтрольным ОСОБА_3, не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3

предоставил ему возможность беспрепятственно и бесконтрольно использовать в своих

преступных целях реквизиты ЧП «Орион-Р», печати, штамп и счёт в банке.

Таким

образом, ОСОБА_3, с целью реализации своего преступного плана, направленного на

завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного

возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, а также умышленного

уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, при указанных выше

обстоятельствах получил контроль над ЧП «Орион-Р», и в

дальнейшем, путем составления документов содержащих заведомо ложные сведения, о

якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными

ему ЧП «Орион-Р», ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Терамис» в августе, сентябре 2005

года,

использовал его для незаконного формировании отрицательного значения по НДС ЧП «Миллениум-2000».

2.ЧП «Гиалит»

Далее,

ОСОБА_3 в июле 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) находясь в Ленинской МГНИ

г.Луганска, расположенной по адресу г.Луганск, квартал Шевченко 38 а

познакомился с директором ЧП «Гиалит» (код 32202272 г.Луганск) ОСОБА_26, которому предложил свои

услуги по ведению налогового и бухгалтерского учета предприятия, представившись

ему специалистом в данной области.

ОСОБА_26 с

предложением ОСОБА_3 согласился, и между ними было заключено устное соглашение,

согласно которого ОСОБА_3 за ежемесячное денежное вознаграждение в сумме 300 гривен,

фактически взял на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета и налоговой

отчетности ЧП «Гиолит».

Затем,

ОСОБА_3, в октябре 2005 года находясь в г.Луганске (при неустановленных в ходе следствии

обстоятельствах и месте) реализуя преступный умысел направленной на завладения

чужим имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС

из Государственного бюджета Украины, действуя с целью получения контроля над СПД, путем

обмана и злоупотребляя доверием ОСОБА_26 предложил последнему, с целью

получения прибыли, используя официальные реквизиты ЧП «Гиалит» осуществить

сделку по купле-продаже товара.

При этом,

ОСОБА_26, не зная о преступных намерениях ОСОБА_3, с его предложением

согласился и в течении октября 2005 года находясь в г.Луганске (при неустановленных в ходе следствия

обстоятельствах и месте) выступая в качестве служебного лица -директора

предприятия ЧП «Гиалит» подписал документы, содержащие заведомо ложные сведения,

предоставленные ему ОСОБА_3, о якобы имевших место финансово-хозяйственных

отношениях по купле-продаже ТМЦ на условиях договора комиссии, между ЧП «Гиалит»

и ЧП «Риконс».

Таким образом,

ОСОБА_3 действуя путем обмана, злоупотребляя доверием ОСОБА_26, с целью

реатизации своего преступного плана, направленного на завладение чужим

имуществом    в    особо   

крупных    размерах,    способом   

незаконного    возмещения    НДС   

из

31

Государственного бюджета

Украины, при указанных выше обстоятельствах получил контроль над ЧП «Гиолит»,  и в дальнейшем,  путем составления документов,  содержащих заведомо ложные сведения, за

октябрь 2005 года, о якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях

между  подконтрольными  ему  ЧП   «Гиолит»,  

ЧП   «Риконс»,   использовал  

его  для   незаконного формирования отрицательного

значения по НДС- ЧП «Миллениум-2000».

3. ЧП «Терамис» Далее,

ОСОБА_3 в июле 2004 года (более точной даты в ходе проведения досудебного следствия

установить не представилось возможным) находясь в помещении «Юридическая фирма

«Максим-Тэко», расположенной по адресу: г.Луганск, ул. Шелкового д.35,

познакомился с учредителем и директором ЧП «Терамис» ОСОБА_27, которому

предложил свои услуги по ведению налогового и бухгалтерского учета предприятия,

представившись ему специалистом в данной области.

При этом,

ОСОБА_27 с предложением ОСОБА_3 согласился, и между ними было заключено устное

соглашение, согласно которого ОСОБА_3 за ежемесячное денежное вознаграждение в

сумме 500 гривен, фактически взял на себя обязанности по ведению

бухгалтерского учета и налоговой отчетности ЧП «Терамис».

Затем,

ОСОБА_3 в августе 2004 года, реализуя преступный умысел направленной на завладения чужим

имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из

бюджета государства, действуя с целью получения контроля над СПД, путем

обмана и злоупотребляя доверием ОСОБА_27, якобы с целью составления налогового

отчета, попросил ОСОБА_27 передать ему все уставные и регистрационные документы

ЧП «Терамис». ОСОБА_27, не будучи осведомленным о преступных

намерениях ОСОБА_3, находясь в офисном помещении расположенном по адресу

г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69, передал ОСОБА_3 все учредительные и регистрационные

документы предприятия, а именно:

-оригинал

устава и его копии,

-оригинал

свидетельства о государственной регистрации и его копии,

-оригинал

справки о внесении ЧП «Терамис» в единый государственный реестр предприятий и

организаций Украины,

-печать ЧП «Терамис»,

-оригинал

свидетельства плательщика налога на добавленную стоимость, -договора   на  

осуществление   расчетно-кассового   обслуживания   ЧП   «Терамис»   в   АБ «Укркоммунбанке»,   в  

том   числе   договор  

на   установление   и  

обслуживание   программного

обеспечения системы «Клиент-банк» и «секретный ключ» содержащий цифровую

(электронную) подпись, дающий право клиенту на распоряжение денежными

средствами на счёте.

Таким

образом, ОСОБА_3 действуя путем обмана, злоупотребляя доверием ОСОБА_27, с

целью реализации своего преступного плана, направленного на завладение чужим

имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из

Государственного бюджета Украины, при указанных выше обстоятельствах, получил

контроль над ЧП «Терамис», и в дальнейшем, путем составления документов,

содержащие заведомо ложные сведения за август, сентябрь 2005

года, о

якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях по купле-продаже ТМЦ на

условиях договора комиссии, между подконтрольными ему ЧП «Терамис», ЧП «Орион-Р»

и ЧП «Миллениум-2000», использовал его для незаконного формирования

отрицательного значения по НДС-ЧП «Миллениум-2000».

4.ЧП «Риконс»

Далее,

ОСОБА_3 примерно в ноябре 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) находясь в офисном помещении

расположенном по адресу: г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, познакомился с директором и учредителем ЧП «Риконс» (код 33008614 г.Луганск)

Щербаковым Юрием Витальевичем, который обратился к ОСОБА_3 как специалисту в

области бухгалтерского и налогового права.

При этом,

ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, реализуя преступный умысел

направленной на завладения чужим имуществом в особо крупных размерах, способом

незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, с целью

получения контроля над СПД, путем обмана и злоупотребляя доверием, якобы с целью

предоставления услуг по ведению бухгалтерского учета и налоговой отчетности,

попросил ОСОБА_28 передать ему все учредительные и регистрационные документы ЧП «Риконс».

32

ОСОБА_28 не

зная о преступных намерениях ОСОБА_3, целью которых было незаконное возмещение

НДС из бюджета государства, при указанных выше обстоятельствах и месте, передал

ОСОБА_3 все учредительные и регистрационные документы ЧП «Риконс», а именно:

-оригиналом

устава,

-оригиналом

свидетельства о государственной регистрации,

-оригиналом   справки  

о   внесении   ЧП   «Риконс»   в   единый  

государственный   реестр

предприятий и организаций Украины,

-печатью ЧП «Риконс»,

-оригиналом

свидетельства плательщика налога на добавленную стоимость, -договором на

осуществление расчетно-кассового обслуживания ЧП «Риконс» в АБ

«Укркоммунбанке», в том числе договором на установление и обслуживание

программного обеспечения системы «Клиент-банк» и «секретный ключ» содержащий

цифровую (электронную) подпись, дающий право клиенту на распоряжение денежными

средствами на счёте.

Таким

образом, ОСОБА_3 действуя путем обмана, злоупотребляя доверием ОСОБА_28, с

целью реализации своего преступного плана, направленного на завладение чужим

имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из

Государственного бюджета Украины, при указанных выше обстоятельствах, получил

контроль над ЧП «Риконс», и в дальнейшем, путем составления документов содержащих

заведомо ложные сведения за октябрь 2005 года, о якобы имевших

место финансово-хозяйственных отношениях по купле-продаже ТМЦ на условиях

договора комиссии, между подконтрольными ему ЧП«Риконс»,ЧП «Гиалит» и ЧП «Миллениум-2000»,

использовал его для незаконного формирования отрицательного значения по НДС -ЧП «Миллениум-2000».

5. ЧП «Софна-плюс» Далее, ОСОБА_3 в июле 2005

года (более

точной даты в ходе проведения досудебного следствия установить не представилось

возможным) находясь на территории «центрального рынка» г.Луганска,

встретил  ранее ему знакомого ОСОБА_13,

который сообщил ОСОБА_3, что он в настоящее время ищет работу.

ОСОБА_3

реализуя преступный умысел направленной на завладения чужим имуществом в особо

крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из бюджета государства,

действуя с целью получения контроля над СПД, путем обмана и

злоупотребляя доверием ОСОБА_13 предложил последнему зарегистрировать на себя юридическое лицо - частное

предприятие, где он будет являться директором и заняться предпринимательской

деятельностью.

При этом,

ОСОБА_13 будучи неосведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3, и не зная о

том, что деятельность созданного им СПД будет направлена на

прикрытие незаконной деятельности ОСОБА_3, согласился с предложением последнего

создать СПД (юридическое лицо) в организационно правовой форме - частного

предприятия.

Далее,

ОСОБА_13, в период с июля по сентябрь 2005 года, действуя под

руководством ОСОБА_3 не будучи осведомленным о его преступных намерениях,

создал (зарегистрировал) СПД (юридическое лицо) в организационно-правовой форме частного

предприятия «Софна-плюс» (код ОКПО 33701454, юридический адрес: г. Луганск, ул. Оборонная 20) и в

сентябре 2005 года, добровольно, по предложению ОСОБА_3, находясь в офисном

помещении расположенном по адресу г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69,

передал ОСОБА_3 для ведения бухгалтерского и налогового учета все учредительные

и регистрационные документы предприятия, а именно:

-оригинал

устава и его копии,

-оригинал

свидетельства о государственной регистрации и его копии,

-оригинал   справки  

о   внесении   ЧП   «Софна-плюс»   в   единый  

государственный   реестр

предприятий и организаций Украины,

-печать ЧП «Софна-плюс»,

-оригинал

свидетельства плательщика налога на добавленную стоимость, -договора на

осуществление расчетно-кассового обслуживания ЧП«Софна-плюс» в АБ

«Укркоммунбанке», в том числе договор на установление и обслуживание

программного обеспечения системы «Клиент-банк» и «секретный ключ» содержащий

цифровую (электронную) подпись, дающий право клиенту на распоряжение денежными

средствами на счёте.

Таким

образом, ОСОБА_3 действуя путем обмана, злоупотребляя доверием ОСОБА_13,   с  

целью   реализации   своего  

преступного   плана,   направленного   на 

завладение   чужим

33

имуществом в особо

крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного

бюджета Украины, при указанных выше обстоятельствах получил контроль над ЧП «Софна-плюс»,

и в дальнейшем, путем составления документов содержащие заведомо ложные

сведения, за июль, август, сентябрь и октябрь 2005

года, о

якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях по купле-продаже ТМЦ,

между подконтрольными ему ЧП «Софна-плюс», ЧП «Терамис» и ЧП «Миллениум-2000», использовал его для незаконного формирования

отрицательного значения по НДС ЧП «Миллениум-2000».

6.МЧП «Торгимпекспром».

Далее,

ОСОБА_3 в декабре 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) находясь в Ленинской МГНИ

г.Луганска, расположенной по адресу г.Луганск, квартал Шевченко 38а

познакомился с директором МЧП «Торгимпекспром»

(15.05.2006   

года    на   

основании    решения    собственника    название   

предприятие МЧП «Торгимпекспром»  

перерегистрировано   на  Сельско-хозяйственную   фирму  

«Луг-Агровест»   код 32585849 г.Луганск)

ОСОБА_29,

которому предложил свои услуги по ведению налогового и бухгалтерского учета

предприятия, представившись ему специалистом в данной области.

При этом,

ОСОБА_29. с предложением ОСОБА_3 согласился, и между ними было заключено устное

соглашение, согласно которого ОСОБА_3 за ежемесячное денежное вознаграждение в

сумме от 500 гривен, взял на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета и

налоговой отчетности МЧП «Торгимпекспром» выступая при этом в качестве

служебного лица -бухгалтера предприятия.

Затем,

ОСОБА_3, в июле 2005 года находясь в г. Луганске (при неустановленных в ходе следствии

обстоятельствах и месте) реализуя преступный умысел направленной на завладения

чужим имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС

из бюджета государства, действуя с целью получения контроля над СПД, путем

обмана и злоупотребляя доверием ОСОБА_29 предложил последнему, с целью

получения прибыли, используя официальные реквизиты МЧП «Торгимпекспром»

осуществить сделку по купле-продаже товара.

ОСОБА_29, не

зная о преступных намерениях ОСОБА_3, с его предложением согласился и в октябре

2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) находясь в офисном помещении

расположенном по адресу г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69,

выступая в качестве служебного лица - директора предприятия МЧП

«Торгимпекспром». подписал документы содержащие заведомо ложные сведения,

предоставленные ему ОСОБА_3, о якобы имевших место финансово-хозяйственных

отношениях между МЧП «Торгимпекспром» и ЧП «Ларвенг», по

купле-продаже ТМЦ.

Таким

образом, ОСОБА_3 действуя путем обмана, злоупотребляя доверием ОСОБА_29, с

целью реализации своего преступного плана, направленного на завладение чужим

имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного

бюджета Украины, при указанных выше обстоятельствах получил контроль над МЧП

«Торгимпекспром», и в дальнейшем, путем составления документов содержащие

заведомо ложные сведения, за октябрь 2005 года, о якобы имевших

место финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными ему МЧП

«Торгимпекспром» и ЧП «Ларвенг», использовал его для дальнейшего незаконного

формирования отрицательного значения по НДС ЧП «Миллениум-2000», и

завуалирования своих противоправных действий, с целью избежания уголовной

ответственности предусмотренной законом.

7 .ЧП «Ларвенг».

Далее,

ОСОБА_3 в декабре 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) находясь в Ленинской МГНИ

г.Луганска, расположенной по адресу: г.Луганск, квартал Шевченко 38 а

познакомился с директором ЧП «Ларвенг» (код НОМЕР_10 г.Луганск) ОСОБА_30, которому предложил свои

услуги по ведению налогового и бухгалтерского учета предприятия, представившись

ему специалистом в данной области.

ОСОБА_30 с

предложением ОСОБА_3 согласился, и между ними было заключено устное соглашение,

согласно которого ОСОБА_3 за ежемесячное денежное вознаграждение в сумме от 500 гривен,

фактически взял на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета и налоговой

отчетности ЧП «Ларвенг».

Затем,

ОСОБА_3, в июле 2005 года находясь в офисном помещении расположенном по адресу

г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69, реализуя преступный умысел направленной на завладения чужим

имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из

Государственного бюджета Украины, действуя с целью получения контроля над СПД, путем

обмана и злоупотребляя доверием  ОСОБА_30

предложил  последнему, с  целью получения

34

прибыли, используя

официальные реквизиты ЧП «Ларвенг» осуществить сделку по купле-продаже товара.

При том,

ОСОБА_30, не зная о преступных намерениях ОСОБА_3, с его предложением

согласился и в июне, июле 2005 года находясь в офисном помещении расположенном по адресу

г.Луганск, 1-й Микрорайон дом 4, кв.69, выступая в качестве служебного лица - директора предприятия ЧП «Ларвенг»

подписал документы содержащие заведомо ложные сведения, предоставленные ему

ОСОБА_3, о якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях между ЧП «Ларвенг»

и ЧП «Миллениум-2000», по купле-продаже ТМЦ.

Таким образом, ОСОБА_3 действуя путем обмана, злоупотребляя

доверием ОСОБА_30,

с целью реализации своего преступного плана, направленного на

завладение чужим имуществом в

особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из

Государственного бюджета

Украины, при указанных выше обстоятельствах получил контроль над ЧП «Ларвенг»,

и в

дальнейшем, путем составления документов содержащие заведомо

ложные сведения, за июнь, июль

2005 года, о якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях

между подконтрольным

ему ЧП «Ларвенг» и ЧП «Миллениум-2000», использовал его для завуалирования своих

противоправных действий, с целью избежания уголовной ответственности

предусмотренной законом.

8. ЧП «Лантек»

Далее,

ОСОБА_3 в декабре 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) находясь в Ленинской МГНИ

г.Луганска, расположенной по адресу г.Луганск, квартал Шевченко 38 а

познакомился с директором ЧП «Лантек» (код НОМЕР_10 г.Луганск) ОСОБА_31, которому предложил свои

услуги по ведению налогового и бухгалтерского учета предприятия, представившись

ему специалистом в данной области.

ОСОБА_31с

предложением ОСОБА_3 согласился, и между ними было заключено устное соглашение,

согласно которого ОСОБА_3 за ежемесячное денежное вознаграждение в сумме от 500 гривен,

фактически взял на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета и налоговой

отчетности ЧП «Лантек», выступая при этом в качестве служебного лица - бухгалтера

предприятия.

Затем,

ОСОБА_3, в июле 2005 года находясь в офисном помещении расположенном по адресу

г.Луганск, ул. Челюскинцев 145, реализуя преступный умысел направленной на завладения чужим

имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из

бюджета, государства, действуя с целью получения контроля над СПД, путем

обмана и злоупотребляя доверием ОСОБА_31 предложил последнему, с целью

получения прибыли, используя официальные реквизиты ЧП «Лантек» осуществить

сделку по купле-продаже товара.

При этом,

ОСОБА_31, не зная о преступных намерениях ОСОБА_3, с его предложением

согласился и в августе, сентябре и октябре 2005

года

находясь в офисном помещении расположенном по адресу г.Луганск, ул. Челюскинцев 145, выступая

в качестве служебного лица -директора предприятия ЧП «Лантек» подписал

документы содержащие заведомо ложные сведения, предоставленные ему ОСОБА_3, о

якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях между ЧП «Лантек»

и ЧП «Миллениум-2000», по купле-продаже ТМЦ.

Таким

образом, ОСОБА_3 действуя путем обмана, злоупотребляя доверием ОСОБА_31, с

целью реализации своего преступного плана, направленного на завладение чужим

имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного

бюджета Украины, при указанных выше обстоятельствах получил контроль над ЧП «Лантек»,

и в дальнейшем, путем составления документов содержащие заведомо ложные

сведения, за июнь, июль 2005 года, о якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях

между подконтрольным ему ЧП «Лантек» и ЧП «Миллениум-2000», использовал его для завуалирования своих

противоправных действий, с целью избежания уголовной ответственности

предусмотренной законом.

9. ЧП «Карола-Варт»

Далее,

ОСОБА_3 примерно во второй половине 2005 года, (более точного

времени в ходе проведения досудебного следствия установить не представилось

возможным) при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах и месте,

получил от неустановленного лица (материалы в отношении которого выделены для

проведения дополнительной проверки) учредительные и регистрационные документы,

а также печать и электронный носитель информации, в виде «секретного ключа»

системы «Клиент-банк», дающий право «клиенту» на распоряжение денежными

средствами на расчетном счёте, официально зарегистрированного СПД-ЧП «Карола-Варт».

При этом, в

ходе проведения досудебного следствия было установлено, что учредителем и

директором ЧП «Карола-Варт» является   ОСОБА_15, который

по предложению малознакомого

35

ему парня по имени

«ОСОБА_25» (материалы в отношении которого выделены для проведения

дополнительной проверки), в течении мая, июня 2005

года

зарегистрировал на свое имя ЧП «Карола-Варт». Также было установлено, что в июне 2005 года,

неустановленный в ходе досудебного следствия парень по имени «ОСОБА_25», при

неустановленных в ходе следствия обстоятельствах и месте, мошенническим путем,

злоупотребляя доверием ОСОБА_15, завладел всеми уставными и учредительными

документами, а также печатью и штампом предприятия.

В дальнейшем,

ОСОБА_3 в период времени с июля по октябрь 2005

года, при

неустановленных в ходе проведения досудебного следствия месте и времени,

используя в своих преступных целях реквизиты и печати ЧП «Карола-Варт» подготовил

от имени предприятия документы, содержащие заведомо ложные сведения, о якобы

имевшем месте приобретении ТМЦ на условиях договора купли-продажи у ЧП «Лантек»,

на общую сумму 20 420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.).

После чего,

ОСОБА_3 30.01.2006 года, используя расчетный счет ЧП «Карола-Варт»

№ 26008229806 открытый в АБ «Укркоммунбанке» Луганском отделении № 3, осуществил

от имени предприятия перечисление денежных средств на р/с ЧП «Лантек» в сумме 20 420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.), которые в этот же день , т.е. 30.01.2006 года были использованы ОСОБА_3 для проведения «псевдооплаты» ЧП «Миллениум-2000»,

якобы поставленных ТМЦ от ЧП «Ларвенг», что в последствии, в январе 2006

года дало

возможность ОСОБА_3 и ОСОБА_5 совершить покушение на хищение денежных средств в

особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного

бюджета Украины.

В дальнейшем,

ОСОБА_3 действуя повторно, по предварительному сговору с директором ЧП «Миллениум-2000»

ОСОБА_5, по ранее разработанному преступному плану, посягая на общественные

отношения в сфере финансовой деятельности государства по поводу формирования

бюджета и его использования, с целью удовлетворения нужд бюджетных

потребителей, и, соответственно, на установленный порядок налогообложения и

уплаты налогов и вытекающий из этого порядок формирования валовых расходов и

налогового кредита, получения права на уменьшение платежей в бюджет и

возмещение налога на добавленную стоимость из Государственного бюджета Украины,

являясь

специалистом в области бухгалтерского и налогового учета и, составлении

налоговой отчетности для определения взаимоотношений с бюджетом по уплате

налогов,

владея

методикой исчисления налогов, в том числе НДС, при осуществлении простых

операций по купле-продаже товаров (работ, услуг), а также о том, что Законом

Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997

г.

№168/97-ВР (с дополнениями и изменениями)

п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст. 7 - «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

или возмещение из бюджета, определяется как разница между общей суммой

налоговых обязательств,

= п.п. 7.7.1 п. 7.1 ст. 7 - «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

или возмещение из бюджета, определяется как разница между общей суммой

налоговых обязательств, возникших в связи с какой-либо продажей товаров (работ,

услуг) в течение отчетного периода, и суммой налогового кредита», = п.п. 7.7.3 п.7.7 ст. 7 - «В случае, если по результатам отчетного

периода, сумма определенная согласно п.п. 7.7.1 п.7.7

ст. 7 имеет

отрицательное значение, такая сумма подлежит возмещению плательщику налога из

Государственного бюджета Украины... Основанием для получения возмещения

являются только данные Декларации за отчетный период. По желанию плательщика

налога, сумма бюджетного возмещения может быть полностью или частично зачислена

в счет платежей по этому налогу решил использовать вышеуказанные положения

законодательства в своих преступных целях, как часть орудий, средств и

устранения препятствий, для реализации преступного плана, с задействованием

второй части орудий, средств и устранения препятствий (в виде возможностей

использовать реквизиты подконтрольных ему ЧП «Торимпекспром», ЧП «Лантек»,

ЧП «Ларвенг», ЧП «Карола-Варт», ЧП «Софна-плюс», ЧП «Терамис»,      ЧП «Гиалит»,

ЧП «Риконс», ЧП «Орион-Р», с целью достижения конечного преступного результата.

Затем,

ОСОБА_3 действуя в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

в период времени с октября 2005 года по январь 2006 года, находясь в г.Луганске, с целью реализации своего преступного

умысла, направленного на незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета

государства в особо крупных размерах, действуя умышлено и противоправно, в

соответствии с заранее разработанным преступным планом и распределенными

преступными обязанностями участников группы, используя официальные реквизиты,

печати и штампы указанных СПД, составил и выдал от имени ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Торимпекспром»,

ЧП «Лантек», ЧП «Ларвенг», ЧП «Карола-Варт», ЧП «Софна-плюс», ЧП «Терамис», ЧП «Гиалит», ЧП «Риконс», ЧП «Орион-Р», пакет документов содержащих заведомо ложные сведения,

которые якобы подтверждали

36

факт взаимоотношений

между СПД, а также используя расчетные счета подконтрольных ему СПД ЧП «Ларвенг»,

ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Лантек», ЧП «Карола-Варт» 30.01.2006 года осуществил «псевдорасчет», за якобы

поставленные ТМЦ, что дало ему и ОСОБА_5, возможность в январе 2006 года

от имени ЧП «Миллениум-2000» совершить покушение на хищение денежных средств в

особо крупных размерах, путем попытки незаконного возмещения НДС из Государственного

бюджета Украины в сумме 3 403 339,00 грн.

Июнь 2005 года

Так, ОСОБА_3, в июне 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным), действуя умышленно и

противоправно, реализуя разработанный план, направленный на завладение чужим

имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из

Государственного бюджета Украины (при неустановленных в ходе досудебного

следствия месте и обстоятельствах) от имени ЧП «Ларвенг» и ЧП «Миллениум-2000»

составил документ, содержащий заведомо ложные сведения, а именно:

- договор купли-продажи

продукции №01/06/05 от 01.06.2005г., где «поставщиком» является

ЧП «Ларвенг», в лице директора ОСОБА_31, а «покупателем» является ЧП «Миллениум-2000»,

в

лице директора       

ОСОБА_5;

Далее,

ОСОБА_3 01.06.2005 года находясь в офисном помещении,

расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Ларвенг» ОСОБА_30 и

путем обмана и злоупотребляя доверием последнего, предоставил ему для подписи

указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_30 будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Ларвенг» (при указанных обстоятельствах и времени), подписал

указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения, а именно -договор

купли-продажи продукции №01/06/05 от 01,06.2005г.

Также,

ОСОБА_3 01.06.2005 года находясь в офисном помещении,

расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

которому предоставил для подписи указанный выше документ, содержащий заведомо

ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_5 выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, путем злоупотребления своим

служебным положением, с целью реализации совместного преступного умысла,

злоупотребляя своим служебным положением, являясь директором ЧП «Миллениум-2000»,

подписал документ, содержащий заведомо ложные сведения, а именно - договор

купли-продажи продукции №01/06/05 от 01.06.2005г.

Июль 2005 года

Далее, ОСОБА_3, в июле 2005 года, (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным), действуя умышленно и

противоправно, продолжая реализовывать разработанный преступный план,

направленный на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, способом

незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, с целью

максимально завуалировать свои преступные действия и создать видимость осуществления

законной предпринимательской деятельности от имени подконтрольных ему СПД: МЧП

«Торгимпекспром», ЧП «Ларвенг», ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт» (при неустановленных в ходе досудебного следствия

месте и времени) составил документы, содержащие заведомо ложные сведения, а

именно: от имени МЧП «Торгимпекспром» и ЧП «Ларвенг»:

· договор № 07/05 КП купли-продажи

товара от 01.07.2005 года, где в качестве «продавца» товара

выступило МЧП «Торгимпекспром» в лице директора ОСОБА_29, а в качестве

«покупателя» товара ЧП «Ларвенг» в лице директора ОСОБА_30;

· расходную накладную №РН-01/07-05 от

01.07.05г. к договору № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.05г., и

налоговую накладную к ней № 10705 от 01.05.05г., на поставку ТМЦ, в соответствии с которой МЧП

«Торгимпекспром» якобы поставило в адрес ЧП «Ларвенг» ТМЦ, в виде:

1)Круг Д 450 бронза;           2)Лист б=10 12*18Н 10Т; 3)Лист б=16 12*18Н 10Т;      4)Лист б=20 12*18Н 10Т; 5)Лист б=50 12*18Н 10Т;      6)Лист б=6   12*18Н 10; 7)Лист 6=8   12* 18Н 10Т;      8)Плита подовая К

3855-А; 9)ТрубаД25*2 12*18Н10Т, 10)Труба Д 325*30 15*5М, на общую сумму 20 419 169,98 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3 403 195,00 грн.);

от имени ЧП «Ларевнг»-ЧП

«Миллениум-2000»:

37

-   спецификацию № 1 от

01.07.05г., к договору купли-продажи товара №1

01/06/05 от

01.06.05г., согласно которой, ЧП «Ларвенг» (продавец) в

адрес ЧП «Миллениум-2000» (покупатель)

обязуется поставить товар в виде:

1)   Плита подовая К 3855-А;       2) Труба Д 25*2 12* 18Н10Т,

3)   Труба Д 325*30 15*5М;           4) Круг Д 450 бронза;

5)   Лист б=10 12*18Н

10Т;           6) Лист б=16 12* 18Н

10Т;

7)   Лист б=20 12*18Н

10Т;           8) Лист б=6   12*18Н 10Т;

9)   Лист б=50 12* 18Н 10Т,          10)Лист б=812*18Н 10Т,

на общую

сумму 20 420 267,72 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.)

- расходную накладную №2907-1 от

29.07.05г., к договору купли-продажи товара №

01/06/05

от 01.06.05г., и налоговую накладную к ней за №2907-1 от

29.07.05г., в соответствии с которой ЧП

«Ларвенг» в адрес ЧП «Миллениум-2000» якобы поставило ТМЦ указанные в спецификацию № 1 от

01.07.05г., на общую сумму 20 420 267,72 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95грн.);

от имени ЧП «Лантек»-ЧП

«Карола-Варт»:

-договор №29/7 купли-продажи

товара от 29.07.2005 года, где «поставщиком» товара является ЧП «Лантек»,

в лице директора ОСОБА_31, а «покупателем» ЧП «Карола-Варт» в лице

является ОСОБА_15

При этом,

ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, поручил подписать указанный выше

документы, от имени директора ЧП «Карола-Варт» ОСОБА_15, неустановленному в ходе

следствия лицу (материалы в отношении которого выделены, для проведения

дополнительной проверки).

Далее,

ОСОБА_3 01.07.2005 года находясь в офисном помещении,

расположенном по адресу: г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился

с директором МЧП «Торгимпекспром» ОСОБА_29 и путем обмана и злоупотребляя

доверием последнего, предоставил ему для подписи указанные выше документы,

содержащие заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_29 будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в

качестве служебного лица - директора МЧП «Торгимпекспром», при указанных обстоятельствах и

времени, подписал указанные выше документы, содержащие заведомо ложные

сведения, якобы подтверждающие факт поставки ТМЦ от МЧП «Торгимпекспром» в

адрес ЧП «Ларвенг», а именно:

·договор № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.2005 года;

·расходную накладную № РН-01/07-05 от

01.07.05г. к договору № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.05г.;

·налоговую накладную № 10705 от

01.05.05г., к договору № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.05г., на общую

сумму 20 419 169,98 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 195,00 грн.);

Затем,

ОСОБА_3 01.07.05г. и 29.07.05г. находясь в офисном помещении, расположенным по

адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Ларвенг» ОСОБА_30 и

путем обмана и злоупотребляя доверием последнего, предоставил ему для подписи

указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, якобы

подтверждающие факт приобретения ТМЦ ЧП «Ларвенг» у МЧП

«Торгимпекспром» и дальнейшей их реализации в адрес ЧП «Миллениум-2000».

При этом,

ОСОБА_30 будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Ларвенг», при указанных обстоятельствах и времени, подписал

указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно: по

взаимоотношениям между ЧП «Ларвенг» - МЧП «Торгимпекспром»:

·договор № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.2005 года,

·расходную накладную № РН-01/07-05

от 01.07.05г. к договору № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.05г., на общую

сумму 20 419 169,98 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3

403 195,00 грн.);

по

взаимоотношениям между ЧП «Ларвенг» - ЧП «Миллениум-2000»:

·спецификацию № 1 от 01.07.05г.,

к договору купли-продажи товара от 01/06/05 г.,

·расходную накладную №2907-1 от

29.07.05г., к договору купли-продажи товара №

01/06/05 г.

от 01.06.05г.,

-  налоговую накладную №2907-1 от

29.07.05г. выписанную ЧП «Ларвенг» в адрес ЧП

«Миллениум-2000». на общую сумму 20

420 267.72 грн., в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95грн.;

Далее,

ОСОБА_3 01.07.05г., 29.07.05г., 29.07.05г., находясь в офисном помещении,

расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП

38

«Миллениум-2000» ОСОБА_5,

которому предоставил для подписи указанные выше документі, содержащие заведомо

ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_5 выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, с целью реализации

совместного преступного умысла, путем злоупотребления своим служебным

положением, являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000»,

подписал указанные выше документы, содержащий заведомо ложные сведения, якобы

подтверждающие факт приобретения ТМЦ ЧП «Миллениум-2000» от ЧП «Ларвенг»,

а именно:

· спецификацию № 1 от

01.07.05г., к договору купли-продажи товара №

01/06/05 г.

от 01.06.05г.,

· расходную накладную №2907-1 от

29.07.05г., к договору купли-продажи товара от 01/06/05

г., на общую

сумму 20 420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95грн.);

Затем,

ОСОБА_3 29.07.2005 года находясь в офисном помещении,

расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Лантек» ОСОБА_31 и путем

обмана и злоупотребляя доверием последнего, предоставил ему для подписи

указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_31будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Лантек», при указанных обстоятельствах и времени, подписал

указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения, а именно:

-   договор №29/7 купли-продажи

товара от 29.07.05г. где «поставщиком» товара является ЧП

«Лантек», в лице директора ОСОБА_31, а «покупателем» ЧП «Карола-Варт»

в лице является

ОСОБА_15

Таким образом,

ОСОБА_3 в июле 2005 года, действуя умышленно и противоправно, в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000»

ОСОБА_5, путем обмана и злоупотребляя доверием директора МЧП «Торгимпекспром»

ОСОБА_29, директора ЧП «Ларвенг» ОСОБА_30, директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31,

используя в своих преступных целях реквизиты и печати указанных СПД, а

также реквизиты и печать ЧП «Карола-Варт», путем составлении документов, содержащих заведомо

ложные сведения, о якобы имевших место сделках по купле-продаже ТМЦ между:

·  ЧП «Ларвенг»

и ЧП «Торгампкспром» на общую сумму 20

419 169,98 грн., (в т.ч. НДС в сумме 3 403 195,00 грн.) и дальнейшую их

реализацию;

·  ЧП «Ларвенг»

в адрес ЧП «Миллениум-2000» на 20 420 267,72 грн., (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.), незаконно сформировал отрицательное значения по НДС - ЧП «Миллениум-2000»

в общей сумме 3 403 377,95 грн., тем самым реализовал

первую часть своего преступного плана, (при этом, якобы полученная прибыль ЧП «Ларвенг»,

согласно документов, от покупки ТМЦ у МЧП «Торгимпекспром» и дальнейшей их

реализации в адрес ЧП «Миллениум -2000» составила 1097,74 грн.).

Август 2005 года

Далее, ОСОБА_3, в августе 2005 года, действуя умышленно и противоправно, в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000»

ОСОБА_5, продолжая реализовывать вторую часть преступного плана, с целью

максимально завуалировать свои преступные действия и скрыть от налоговых

органов фактическое отсутствия ТМЦ, якобы приобретенных ЧП «Миллениум-2000» у ЧП «Ларвенг»

в июле 2005 года, используя в своих преступных целях подконтрольного ему

директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, а также официальные реквизиты ЧП «Карола-Варт»,

от имении указанных СПД (при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах,

месте и времени) составил документы, содержащие заведомо ложные сведения, а

именно:

от имении ЧП «Миллениум-2000»-ЧП

«Лантек»:

·  договор купли-продажи

продукции №01/08/05 от 01.08.2005г., где «поставщиком» товара

является ЧП «Миллениум-2000», в лице директора ОСОБА_5, а «покупателем» ЧП «Лантек»

в лице является ОСОБА_31

·  спецификацию № 1 от

01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

обязуется поставить ТМЦ, в виде: 1)Плита подовая К 3855-А;

2)Труба Д

25*2 12*18Н10Т; 3)Труба Д 325*30 15*5М; 4) Лист б=6   12*18Н10Т;

39

5)Лист б =8

12*18Н 10Т, на общую сумму 6 441 617,15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073602, 86 грн.).

·   доверенность серии ЯЖУ № 116309 от

01.07.05 г. на имя директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, выписанную на основании договора купли-продажи

продукции №01/08/05 от 01.08.05г,

·   расходную накладную №01/08 от

01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0108

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные выше, в спецификации № 1 к договору купли-продажи

продукции №01/08/05 от 01.08.05г., а именно:

1)Плита подовая К 3855-А,

на общую сумму 405 240,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 67 540,00 грн,);

-   спецификацию №2 от

02.08.05г, к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г, в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000»

обязуется поставить в адрес ЧП

«Лантек» ТМЦ,

в виде:

1) Труба

Д 25*2 12*18Н10Т;   2) Труба

Д 325*30 15*5М; 3) Лист б=10 12*18Н 10Т;       4) Лист 6=16 12*18Н

10Т, 5) Лист б=20 12*18Н 10Т;      6) Круг

Д 450 бронза, 7)Лист б=50 12*18Н 10Т;        8)Лист б=8

12*18Н 10Т, на общую сумму 8 257455,24 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 1 376242,54 грн.);

-   расходную накладную №02/08 от

02.08.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0208 от

02.08.05г, в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №1 от

01.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., а

именно:

1)ТрубаД25*2 12*1.8Н10Т,

2)Труба Д 325*30 15*5М,

на сумму 3 391 365,24 грн.(в т.ч. НДС в сумме 565 227,54 грн.);

-   расходную накладную №26/08 от

26.08.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2608 от

26.08.05г., в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №1 от 01.08.05 года,

к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., а

именно:

1)Лист б=6   12*18Н 10Т,

2)Лист 6=8 12*18Н

10Т, на сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);

-   расходную накладную №26/08 от

26.08.05г, к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05r,, и налоговую накладную к ней за №2608 от

26.08.05г, в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №1 от

01.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., а

именно:

1)  Лист б=6   12*18Н 10Т,

2)  Лист б=8 12*18Н

10Т, на общую сумму 2 645 011,91 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);

от имени ЧП «Лантек»-ЧП

«Карола-Варт»:

- расходную накладную № РН-01080501 от

01.08.05г., к договору купли-продажи товара №

29/7 от 29.07.05г, и налоговую накладную к ней за №НН-010805-02 от 01.08.05г.,

в соответствии с

которыми ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1)Плита подовая К 3855-А,

на общую сумму 405 645,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 67 607,54 грн.);

- расходную накладную № РН-02080501

от 02.08.05г., к договору купли-продажи товара №

29/7 от 29.07.05 г., и налоговую накладную к ней за

№НН-020805-01 от 02.08.05г„ в соответствии с

которыми ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1)Труба Д 25*2 12* 18Н10Т,

2)Труба Д 325*30 15*5М.

на сумму 3 394 756,61 грн.(в т.ч. НДС в сумме 565 792,77 грн.);

- расходную накладную № РН-26/08/05

от 26.08.05г, к договору купли-продажи товара №

29/7 от 29.07.05г, и налоговую накладную к ней за № НН-020805-01 от

26.08.05г, в соответствии с

которыми ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1)  Лист б=6 12*18Н

10Т,

2)  Лист б=8 12*18Н

10Т, на общую сумму 2 647 657,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 441 276,32

грн.);

40

Далее, ОСОБА_3 продолжая

реализовывать свой преступный план, с целью придания, якобы имевшей место

сделки купли-продажи ТМЦ между подконтрольными ему ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»,

поступил следующим образом:

-так, ОСОБА_3 01.08.05г.,

02.08.05г., 26.08.05г. находясь в офисном помещении, расположенным по адресу

г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

которому предоставил для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо

ложные сведения.

При этом, ОСОБА_5

выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, путем злоупотребления своим

служебным положением, с целью реализации совместного преступного умысла,

выступая в качестве служебного лица - директора ЧП «Милленицм-2000»,

подписал указанные выше документы, содержащий заведомо ложные сведения, якобы

подтверждающие факт реализации ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»,

а именно:

·   договор купли-продажи

продукции №01/08/05 от 01.08.2005г., между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»;

·   спецификацию № 1 от

01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

обязуется поставить ТМЦ на общую сумму 6 441 617,15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073602, 86 грн.).

·   расходную накладную №01/08 от

01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0108

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные выше, на общую сумму 405240,00

грн. (в т.ч.

НДС - 67540,00 грн.);

·   спецификацию №2 от

02.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000»

обязуется поставить в адрес ЧП «Лантек» ТМЦ, на общую сумму 8

257455,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 376242,54 грн.);

·   расходную накладную №02/08 от

02.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0208

от

02.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05г., к договору

купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 3 391 365,24 грн.( в т.ч. НДС в сумме 565 227,54 грн.);

·   расходную накладную №26/08 от

26.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2608

от

26.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05г., к договору

купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);

·   расходную накладную №26/08 от

26.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2608

от

26.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05г., к договору

купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на общую сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);

Затем,

ОСОБА_3 01.08.05г., 02.08.05г., 26.08.05г. находясь в офисном помещении,

расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Лантек» ОСОБА_31 и путем

обмана и злоупотребляя доверием последнего, предоставил ему для подписи

указанные выше документы, подписанные директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

содержащие заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт поставки ТМЦ в

адрес ЧП «Лантек» от ЧП «Миллениум-2000» и реализацию данных ТМЦ в адрес ЧП «Карола-Варт».

При этом. ОСОБА_31будучи не осведомленным о преступных намерения

Руденко

И.В.,   выступая   в  

качестве   служебного  лица  - директора    ЧП   «Лантек»,   при  указанных обстоятельствах и времени, подписал

указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:

по

взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:

-           договор купли-продажи

продукции №01/08/05 от 01.08.05г.;

·   спецификацию № 1 от 01.08.05 г.

к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., в

соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес                              ЧП «Лантек»

обязуется поставить ТМЦ на общую сумму 6 441 617,15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073602, 86 грн.).

·   доверенность серии ЯЖУ № 116309 от

01.07.05г. на имя директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, выписанную на основании договора купли-продажи

продукции №01/08/05 от 01.08.05г.;

расходную

накладную №01/08 от 01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные выше, на общую сумму 405

240,00 грн. (в

т.ч. НДС - 67 540,00 грн.);

41

·   спецификацию №2 от

02.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от«

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000»

обязуется поставить в адрес ЧП «Лантек» ТМЦ, на общую сумму 8

257 455,24 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 1 376 242,54 грн.);

·   расходную накладную №02/08 от

02.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05

года, к

договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 3 391 365,24 грн.( в т.ч. НДС в сумме 565 227,54 грн.);

·   расходную накладную №26/08 от

26.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05

года, к

договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г„ на сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);

·   расходную накладную №26/08 от

26.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05

года, к

договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на общую сумму 2 645 01 1,91 грн.(в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);

по

взаимоотношениям между ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт»:

·  расходную накладную № РН-01080501 от

01.08.05г., к договору купли-продажи товара №

29/7 от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за № НН-010805-02

от

01.08.05г., на общую сумму 405 645,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 67 607,54 грн.);

·  расходную накладную № РН-02080501

от 02.08.05г., к договору купли-продажи товара №

29/7 от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за № НН-020805-01 от

02.08.05г., на общую сумму 3 394 756,61 грн.(в т.ч. НДС в сумме 565 792,77 грн.);

·  расходную накладную № РН-26/08/05

от 26.08.05г., к договору купли-продажи товара №

29/7 от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за № НН-020805-01 от

26.08.05г., на общую сумму 2 647 657,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 441 276,32 грн.);

Таким

образом, ОСОБА_3 в августе 2005 года, продолжая реализовывать свой преступный план, действуя

умышленно и противоправно, в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

с целью максимально завуалировать свои преступные действия и скрыть от

налоговых органов факт отсутствия ТМЦ, якобы приобретенных в июле 2005 года

ЧП «Миллениум-2000» у ЧП «Ларвенг», злоупотребляя доверием директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, и

используя реквизиты и печать ЧП «Карола-Варт», составил пакет документов, содержащих заведомо

ложные сведения, якобы, подтверждающих факт реализации ТМЦ

-ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек», на общую сумму 6 441 617,15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073 602, 86 грн.).

- и дальнейшую их

реализацию ЧП «Лантек» в адрес ЧП «Карола-Варт», на общую сумму 6

448 059,79 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 074 676,63 грн.)

При этом, в

результате якобы реализованных ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

в августе 2005 года, у ЧП «Миллениум-2000» возникли обязательства уплатить в бюджет НДС в

сумме 1 073 602, 86 грн.

Сентябрь 2005 года.

Далее, ОСОБА_3, в сентябре 2005 года, продолжая реализовывать преступный план, действуя умышленно

и противоправно в сговоре с директором ЧП.«Миллениум-2000» ОСОБА_5,

указанным выше способом, (при неустановленных в ходе досудебного следствия

обстоятельствах месте и времени) составил от имени подконтрольных ему СПД документы,

содержащие заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт реализацию ТМЦ ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек», и дальнейшую их реализацию ЧП «Лантек» в адрес ЧП «Карола-Варт»,

а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:

·  доверенность серии ЯЖУ № 116310 от

01.09.05г. на имя директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, выписанную на основании договора купли-продажи

продукции №01/08/05 от 01.08.05г.;

·  спецификацию № 2 от

02.09.05г., к договору купли-продажи продукции .№ 01/08/05 от 01.08.05г., в

соответствия с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» обязуется

поставить ТМЦ, а именно:

1)Труба Д 25*2 12*18Н10Т;

2)Труба Д 325*30 15*5М; 3)Лист б=10 12*18Н 10Т:     

4) Лист б=16 12*18Н10Т; 5)Лист б=20 12* 18Н 10Т;      6) Круг Д 450 бронза;

7)Лист б=50 12*18Н 10Т;      8) Лист

б=8 12*18Н 10Т, на общую сумму 8 257 455,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 376 242.54 грн.);

42

- расходную

накладную №02/09 от 02.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0209

от

02.09.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №2 от 02.09.05г., к договору

купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., в виде: 1) Лист б=10 12*18Н

10Т, 2) Лист б=8 12*18Н 10Т, на сумму 994 381, 92 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165730,32 грн.);

-  расходную накладную №14/09 от

14.09.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №1409 от

14.09.05г., в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №2 от

02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.2005г., в

виде:  1) Труба Д 325*30 15*5М, 2) Труба Д 25*2  12*18Н10Т. на сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС   в сумме   428356,60 грн.);

-  расходную накладную №15/09 от

15.09.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №1509 от

15.09.05г. в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №2 от

02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в

виде: 1) Лист

б=50 12П8Н 10Т, 2) Лист б=20 12* 18Н 10Т, на сумму 1515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме   252 628,74 грн.);

-  расходную накладную №21/09 от

21.09.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2109 от

21.09.05г., в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №2 от

02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в

виде: 1) Лист

б=5 0 12*18Н 10Т, 2) Круг Д 450 бронза, на сумму 1 591 83.36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265 030,56 грн.);

-  расходную накладную №26/09 от

26.09.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную №2609

от

26.09.05г. и налоговую накладную к ней

за №2609 от

26.09.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы

поставило ТМЦ

указанные в спецификации №2 от 02.09.05 года, к договору купли-продажи

продукции №01/08/05 от

01.08.2005г., в виде:

1) Лист б=16 12*18Н10Т,

Круг Д 450 бронза, на сумму 788 391,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме   131 398,62 грн.);

-  расходную накладную №30/09 от

30.09.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №3009 от

30.09.05г. в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №2 от 02.09.05 года,

к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., в

виде: 1) Лист

б=8 12*18Н 10Т, 2) Лист б=16 12* 18Н 10Т, на сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме   133 097,58 грн.); по взаимоотношениям между ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт»:

-  расходную накладную

№РН-02090501 от 02.09.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-020905-01 от

02.09.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1)  Лист б=10 12*18Н

10Т, Лист б=8 12* 18Н 10Т, на сумму 995 376, 14 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165 896,02 грн.);

-  расходную накладную

№РН-14090501 от 14.09.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-140905-01 от

14.09.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1) Труба Д 325*30 15*5М,

Труба Д 25*2 12*18Н10Т, на сумму 2 572 710, 46 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428 785,08 грн.);

-  расходную накладную №РН-15090501 от

15.09.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-150905-01 от

15.09.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1)  Лист б=50 12*18Н

10Т, Лист б=20 12*18Н 10Т, на сумму I 517 287,97 грн. (в т.ч. НДС в сумме   252 881,33 грн.);

-  расходную накладную №РН- 21090501 от

21.09.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-210905-01 от

21.09.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1) Лист

б=50 12* 18Н 10Т,

43

2) Круг

Д 450 бронза, на сумму 1 59.1 773,40 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265 295,57 грн.);

-  расходную накладную №РН- 26/09-05 от

26.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7

от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-260905-01 от 21.09.05г., в

соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес   ЧП «Карола-Варт» якобы

поставило ТМЦ, в виде:

1)  Лист б=16 12*18Н

10Т, Круг Д 450 бронза, на сумму 789 180,04 грн. (в т.ч. НДС в сумме   131 530,01 грн.);

-  расходную накладную №РН- 30090501 от

30.09.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-300905-01 от

30.09.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1) 

Лист б=8 12*18Н 10Т, Лист б=16 12*18Н 10Т, на сумму 799 383,94 грн. (в т.ч. НДС в сумме  133 230,66 грн.); Далее, ОСОБА_3 продолжая

реализовывать свой преступный план, с целью придания якобы имевшей место сделки

купли-продажи ТМЦ между подконтрольными ему ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»,

поступил следующим образом:

- так, ОСОБА_3

02.09.05г., 14.09.05г., 15.09.05г., 21.09.05г., 26.09.05г. находясь в офисном

помещении, расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился

с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, которому предоставил для подписи

указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.

При этом, ОСОБА_5

выступая в качестве соисполнителя Руденко И.В, с целью реализации совместного

преступного умысла, путем злоупотребления своим служебным положением, выступая

в качестве директора ЧП «Миллениум-2000», подписал указанные выше документы, содержащий

заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт реализации ТМЦ -ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек», а именно:

-  спецификацию № 2 от

02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г.;

-расходную накладную №02/09 от

02.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., на сумму 994 381, 92 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165 730,32 грн.);

-   налоговую накладную №0209 от

02.09.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05r, на общую сумму 994

381, 92 грн. (в

т.ч. НДС в сумме 165730,32 грн.);

-расходную накладную №14/09 от

14.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г.,

на общую сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);

- налоговую накладную №1409 от

14.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г, на общую сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);

-расходную накладную №15/09 от

15.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05r, на общую сумму 1515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме   252628,74 грн.);

- налоговую накладную №1509 от

15.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г,

на общую сумму 1515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме   252628,74 грн.);

-расходную накладную №21/09 от

21.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г, на общую сумму 1 590 183,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме   265030,56 грн.);

- налоговую накладную №2109 от

21.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г, на общую сумму 1 590 183,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме   265030,56 грн.);

-  расходную накладную №26/09 от

26.09.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г, на общую сумму 788

391,72 грн. (в

т.ч. НДС в сумме   131

398,62 грн.);

- налоговую накладную №2609 от

26.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г, на общую сумму 788 391,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме   13 1 398,62 грн.);

-расходную накладную №30/09 от

30.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г, на общую сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме   133 097,58 грн.);

- налоговую накладную №3009 от

30.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01,08.05г, на общую сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме   133 097.58 грн.);

Затем, ОСОБА_3 продолжая

реализовывать свой преступный план, с целью придания якобы имевшей место сделки

купли-продажи ТМЦ между подконтрольными ему ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»,

поступил следующим образом:

-так, ОСОБА_3 01.09.05г,

02.09.05г, 14.09.05г., 15.09.05г, 21.09.05г., 26.09.05г, 30.09.05г. находясь в

офисном помещении, расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился

с директором ЧП «Лантек» ОСОБА_31 и путем обмана и злоупотребляя доверием

последнего, предоставил ему для подписи указанные выше документы, подписанные

директором ЧП «Миллениум-2000» Родченко С.В, содержащие заведомо ложные

сведения, якобы подтверждающие факт приобретения ТМЦ ЧП «Лантек» у ЧП «Миллениум-2000»

и дальнейшей их реализации в адрес ЧП «Карола-Варт».

При этом,

ОСОБА_31будучи не осведомленным о преступных намерения Руденко

И.В,   выступая  

в   качестве   служебного 

лица - директора      ЧП   «Лантек»,  

при указанных

44

обстоятельствах и времени, подписал

указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:

по взаимоотношениям между

ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:

·   доверенность серии ЯЖУ № 116310 от

01.09.05г. на имя директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, выписанную на основании договора купли-продажи

продукции №01/08/05 от 01.08.05г.;

·   спецификацию № 2 от

02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г.;

-   расходную   накладную 

№02/09 

от  02.09.05г.  

к     договору   купли-продажи   продукции №01/08/05

от

01.08.05г., на общую сумму 994 381, 92 грн. (в т.ч. НДС в сумме  165730,32 грн.);

·   расходную накладную №14/09 от

14.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г.,

на общую сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);

·   расходную накладную №15/09 от

15.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., на общую сумму 1515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме   252628,74 грн.);

·   расходную накладную №21/09 от

21.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., на общую сумму 1 590 183,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме   265030,56 грн.);

·   расходную накладную №26/09 от

26.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., на общую сумму 788 391,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме   131 398,62 грн.);

·   расходную накладную №30/09 от

30.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01,08.05г.,

на общую сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме   133 097,58 грн.);

по взаимоотношениям между ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт»:

·   расходную накладную

№РН-02090501 от 02.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-020905-01 от 02.09.05г., на

общую сумму 995 376, 14 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165 896,02 грн.);

·   расходную накладную

№РН-14090501 от 14.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-140905-01 от 14.09.05г., на

общую сумму 2 572 710, 46 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428 785,08 грн.);

·   расходную накладную №РН-15090501 от

15.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7

от

29.07.05г., на общую сумму 1517 287,97 грн. (в т.ч. НДС в сумме   252 881,33 грн.);

·   расходную накладную №РН- 21090501 от

21.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7

от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-210905-01

от 21.09.05г.,

на общую сумму 1 591 773,40 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265 295,57 грн.);

· расходную накладную №РН- 26/09-05 от

26.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7

от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-260905-01 от 21.09.05г., на

общую сумму 789 180,04 грн. (в т.ч. НДС в сумме   131 530,01 грн.);

· расходную накладную №РН- 30090501 от

30.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7

от

29.07.05г., на общую сумму 799 383,94 грн. (в т.ч. НДС в сумме 133 230,66 грн.);

Таким образом, ОСОБА_3 в

сентябре 2005 года, реализуя свой преступный план, действуя умышленно и

противоправно, в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

с целью максимально завуалировать свои преступные действия и скрыть от

налоговых органов факт отсутствия ТМЦ, якобы приобретенных в июле 2005 года

ЧП «Миллениум-2000» у ЧП «Ларвенг», злоупотребляя доверием директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, а

также используя реквизиты и печать ЧП «Карола-Варт» составил

пакет документов, содержащих заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие

реализации ТМЦ

-ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек», на общую сумму 8 257 455,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 376 242,54 грн.);

- и дальнейшую их

реализацию ЧП «Лантек» в адрес ЧП «Карола-Варт», на общую сумму

8 265 711,95 грн. (в т.ч.НДС в сумме 1 377 618,66 грн.)

При этом, в результате

якобы реализованных ТМЦ -ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» в сентябре 2005 года,

у ЧП «Миллениум-2000» возникли обязательства уплатить в бюджет НДС в

сумме 1 376 242,54 грн.

Октябрь 2005 года. Далее,

ОСОБА_3, в октябре 2005 года, продолжая реализовывать преступный план, действуя умышленно

и противоправно в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

указанным выше способом, (при неустановленных в ходе досудебного следствия

обстоятельствах, месте и времени) составил от имени подконтрольных ему СПД документы,

содержащие заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт реализацию ТМЦ ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек», и дальнейшую их реализацию ЧП «Лантек» в адрес ЧП «Карола-Варт»,

а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:

45

-   доверенность серии ЯЖУ № 116311 от

01.10.05 г. на имя директора ЧП «Лантек»

ОСОБА_31,

выписанную на основании договора купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г.,

-  спецификацию № 3 от 03.10.05 года,

к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г., в

соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» обязуется

поставить

ТМЦ, а именно:

1) Плита подовая

К 3855-А, 2) Труба Д 325*30 15*5 М, 3)Лист б=6   12*18Н10Т,        4) Лист б=10 12*18Н

10Т, 5)Лист б=16 12*18Н10Т,        6)Лист

б=20 12*18Н10Т, 7)Лист б=50 12Ч8Н 10Т, 8) Лист б=8 12*18Н 10Т, на общую сумму 5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);

-  расходную накладную №03/10 от

03.10.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0310 от

03.10.05г., в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №3 от

02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в

виде:

1)Лист б=10 12*18Н 10Т; 2) Лист

б=20 12*18Н 10Т, на общую сумму 587 389,32 грн. (в т.ч. НДС в сумме   97898,22 грн.);

-  расходную накладную №06/10 от

06.10.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.2005т., и налоговую накладную к ней за №0610 от

06.10.05г., в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №3 от 02.09.2005 года, к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.2005г.,

в виде:

1) 

Лист б=50 12*18Н10Т, Лист б=6   12*18Н10Т, на общую сумму 1 446 033,71  грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 005,62 грн.);

·   расходную накладную №07/10 от

07.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0710

от

07.10.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №3 от 02.09.05г., к договору

купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., в виде:1) Труба Д 325*30 15*5 М, на общую сумму 1 035 180,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530,00 грн.);

·  

расходную накладную №15/10 от 15.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №1510

от

15.10.05г. к в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №3 от 02.09.05

г., к

договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., в виде: 1) Лист б=8 12 * 18Н

10Т; 2) Лист б=10 12*18Н 10Т, на общую сумму 1 260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);

-  расходную накладную №27/10 от

27.10.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2710 от

27.10.05г. в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №3 от 02.09.05 года,

к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.2005г.,

в виде:

1)

Плита подовая К 3855-А; Лист б=50 12*18Н 10Т; 3)Лист б=16 12*18Н10Т, на общую сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 684,04 грн.);

по взаимоотношениям между

ЧП «Карола-Варт» и ЧП «Миллениум-2000»:

-  расходную накладную

№РН-03100501 от 03.10.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-031005-01 от

03.10.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1)

Лист б=10 12*18Н10Т; Лист б=20 12* 18Н 10Т, на общую сумму 587 976,61 грн. (в т.ч. НДС в сумме   97996,10 грн.);

-  расходную накладную

№РН-06100501 от 06.10.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-061005-01 от

06.10.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1) Лист б=50 12*18Н

10Т;

46

2) Лист б=6  

12* 18Н 10Т, на общую сумму 1 447 479,50 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 246,58 грн.);

-   расходную накладную

№РН-071.00501 от 07.10.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-071005-01 от

07.10.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1)   Труба Д 325*30 15*5 М, на общую сумму 1 036 215,18 грн. (в т.ч. НДС в сумме

172 702,53 грн.);

-   расходную накладную №РН-15100501 от

15.10.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-151005-01 от

15.10.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1) Лист

б=8 12*18Н10Т, 2)   Лист б=10 12*18Н

10Т, на общую сумму 1 261 837,45 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 306,24 грн.);

-   расходную накладную

№РН-27100501 от 27.10.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-271005-01 от

27.10.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1) 

Плита подовая К 3855-А, Лист б=50 12*1 8Н 10Т, Лист б=16 12*18Н 10Т, на общую сумму 1 397 500,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 916,70 грн.);

Далее, ОСОБА_3 продолжая

реализовывать свой преступный план, с целью придания якобы имевшей место сделки

купли-продажи ТМЦ между подконтрольными ему ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»,

поступил следующим образом:

-так, ОСОБА_3 03.10.05г.,06.10.05г.,

07.10.05г., 15.10.05г., 27.10.05г. находясь в офисном помещении, расположенным

по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

которому предоставил для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо

ложные сведения.

При этом, ОСОБА_5

выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, с целью реализации совместного

преступного умысла, путем злоупотребления своим служебным положением, выступая

в качестве директора ЧП «Миллениум-2000», подписал указанные выше документы, содержащий

заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие реализацию ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек», а именно:

- спецификацию № 3 от 03.10.05 года,

к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г.,

на общую сумму 5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);

-расходную накладную №03/10 от

03.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г.,

на сумму 587 389,32 грн. (в т.ч. НДС в сумме   97898,22 грн.);

- налоговую накладную №0310 от

03.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.2005г.,

на общую сумму 587 389,32 грн. (в т.ч. НДС в сумме   97898,22 грн.);

-расходную накладную №06/10 от

06.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.2005г.,

на сумму 1 446 033,71 

грн. (в

т.ч. НДС в сумме 241 005,62 грн.);

- налоговую накладную №0610 от

06.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., на общую сумму 1 446 033,71 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241005,62 грн.);

-расходную накладную №07/10 от

07.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г.,

на сумму 1 035 180,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530,00 грн.);

- налоговую накладную №0710 от

07.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г.,

на общую сумму 1 035 180,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530,00 грн.);

-  расходную накладную №15/10 от

15.10.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 1 260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);

- налоговую накладную №1510 от

15.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., на общую сумму 1 260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);

-  расходную накладную №27/10 от

27.10.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме' 232 684,04 грн.);

- налоговую накладную №2710 от

27.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г.,

на общую сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 684,04 грн.).

Затем, ОСОБА_3

01.10.05г., 03.10.05г., 06.10.05г., 07.10.05г., 15.10.05г., 27.10.05г. находясь

в офисном помещении, расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился

с директором ЧП «Лантек» ОСОБА_31 и путем обмана и злоупотребляя доверием

последнего, предоставил ему для подписи указанные выше документы, подписанные

директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, содержащие заведомо ложные сведения,

якобы подтверждающие

47

факт приобретения ТМЦ ЧП «Лантек» у ЧП «Миллениум-2000»

и дальнейшей их реализации в адрес ЧП «Карола-Варт».

При этом,

ОСОБА_31будучи не осведомленным о преступных намерения Руденко

И.В.,  выступая  

в   качестве  служебного 

лица  - директора      ЧП   «Лантек»,   при  указанных обстоятельствах и

времени, подписал указанные выше документы, содержащие заведомо ложные

сведения, а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:

-   доверенность серии ЯЖУ № 116311 от

01.10.05 г. на имя директора ЧП «Лантек»

ОСОБА_31,

выписанную на основании договора купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г.,

-  спецификацию № 3 от 03.10.05 года,

к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г., на общую сумму 5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);

-расходную накладную №03/10 от

03.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., на сумму 587 389,32 грн. (в т.ч. НДС в сумме   97898,22 грн.);

-расходную накладную №06/10 от

06.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.2005г., на сумму 1 446 033,71 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 005;62

грн.);

-расходную накладную №07/10 от

07.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., на сумму 1 035 180,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530,00 грн.);

-расходную накладную №15/10 от

15.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., на сумму 1 260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);

-расходную накладную №27/10 от

27.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г.,

на сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 684,04 грн.).

по взаимоотношениям между

ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт»:

·   расходную накладную

№РН-03100501 от 03.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-031005-01 от 03.10.05г., на

общую сумму 587 976,61 грн. (в т.ч. НДС в сумме   97996,10 грн.);

·   расходную накладную

№РН-06100501 от 06.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-061005-01

от

06.10.05г., на общую сумму 1 447 479,50 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 246,58 грн.);

·   расходную накладную

№РН-07100501 от 07.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-071005-01 от 07.10.05г., на

общую сумму 1036215,18 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 702,53 грн.);

·   расходную накладную №РН-15100501 от

15.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7

от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-151005-01

от 15.10.05г.,

на общую сумму 1 261 837,45 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 306,24 грн.);

·   расходную накладную

№РН-27100501 от 27.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-271005-01 от 27.10.05г., на

общую сумму 1 397 500,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 916,70 грн.).

Таким

образом, ОСОБА_3 в октябре 2005 года, продолжая реализовывать свой преступный план, действуя

умышленно и противоправно, в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

с целью максимально завуалировать свои преступные действия и скрыть от

налоговых органов факт фактического отсутствия ТМЦ и проведения бестоварных

операций в июле 2005 года между ЧП «Ларвенг» и ЧП «Миллениум-2000», злоупотребляя доверием директора ЧП «Лантек»

ОСОБА_31, и используя реквизиты и печать ЧП «Карола-Варт», составил

пакет документов, содержащих заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие

факт реализации ТМЦ

-  ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»,

на общую сумму на общую сумму

5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);

- и дальнейшую их реализацию ЧП «Лантек» в адрес ЧП «Карола-Варт»,

на общую сумму 5 730 008, 94 грн. (в т.ч. НДС в сумме 955 001,49 грн.).

При этом, в результате

якобы реализованных ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» в сентябре 2005 года,

у ЧП «Миллениум-2000» возникли обязательства уплатить в бюджет сумму

НДС в сумме 954 214, 06 грн.

При указанных

выше обстоятельствах, ОСОБА_3 в августе, сентябре и октябре 2005 года,

с целью максимально завуалировать свои преступные действия и скрыть от

налоговых органов факт проведения бестоварных операций по купле-продаже ТМЦ,

документально оформил между ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт» полную реализацию ТМЦ приобретенных ЧП «Миллениум-2000»

у ЧП «Ларвенг» в июле 2005 года, на сумму 20 424 356,74 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 404 059,46 грн.).

48

(при этом, якобы

полученная прибыль ЧП «Миллениум-2000», согласно документов, от покупки ТМЦ у ЧП «Ларвенг»

и дальнейшей их реализации в адрес ЧП «Лантек» составила   4 089,02 грн.).

В результате

документально оформленной, бестоварной сделки по купле-продаже ТМЦ, между ЧП «Миллениум-2000»

и ЧП «Лантек», у ЧП «Миллениум-2000» возникли обязательства уплатить в бюджет НДС в

сумме:

·  август 2005 года,

НДС в сумме 1 073 602, 86 грн.,

·  сентябрь 2005 года,

НДС в сумме 1 376 242,54 грн.,

·  октябрь 2005 года,

НДС в сумме 954 214, 06 грн.

Общая сумма

возникших обязательств по НДС, подлежащих уплате ЧП «Миллениум-2000» в бюджет

государства составила 3 404 059,46 грн.

Таким

образом, незаконно сформированный в июле 2005 года налоговый кредит по

НДС - ЧП «Миллениум-2000» в сумме 3 403 377,95 грн., в октябре 2005 года

был полностью перекрыт налоговыми обязательствами по НДС в сумме 3 404 059,46 грн., возникшими в результате реализации ТМЦ ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»,

что полностью исключает возможность возмещения НДС из бюджета.

Однако,

ОСОБА_3 действуя в соответствии с разработанным планом, с целью реализации

своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств в особо

крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного

бюджета, используя подконтрольные ему СПД, такие как:

·ЧП «Софна-плюс»

в лице директора ОСОБА_13;

·ЧП «Орион-Р»

в лице директора ОСОБА_9;

·ЧП «Терамис»

в лице директора ОСОБА_27;

·ЧП «Риконс»

в лице директора ОСОБА_28;

·ЧП «Гиалит»

в лице директора ОСОБА_26, также в июле, августе, сентябре, октябре 2005 года,

с целью перекрыть обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000», которые

в общей сумме составили 3 404 059,46 грн., в результате реализации

ТМЦ - в адрес ЧП «Лантек», путем составления документов содержащих заведомо ложные

сведения, оформил бестоварные сделки по купле-продаже ТМЦ, на условиях договора

комиссии между указанными СПД, в результате чего, в указанные периоды времени 2005 года,

за счет сумм комиссионного вознаграждения, якобы выплачиваемого «комиссионером»

в лице ЧП «Миллениум-2000», ОСОБА_3 незаконно сформировал отрицательное

значение по НДС - ЧП «Миллениум-2000» в сумме 3 406 328, 67 грн., что позволило ОСОБА_3,

действуя в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, в январе 2006

года

совершить покушение на хищение денежных средств в особо крупных размерах (3 403 377.95), способом незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета

Украины.

Так, ОСОБА_3

для реализации заключительной, третьей части своего преступного плана, действуя

умышленно и противоправно, поступил следующим образом:

Июль 2005 года

В июле 2005 года,

ОСОБА_3 продолжая реализовывать свой преступный план, действуя умышленно и

противоправно, с целью незаконного формирования отрицательного значения по НДС - ЧП «Миллениум-2000»,

решил использовать в своих преступных целях подконтрольные ему СПД : ЧП «Терамис»

в лице директора ОСОБА_27 и ЧП «Софна-плюс» в лице директора ОСОБА_13

составил

(при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, месте и

времени) документ, содержащий заведомо ложные сведения, а именно:

-договор №01/07-р

купли-продажи товара от 01 июля 2005 года, где «Продавцом» является ЧП «Терамис», в лице

директора ОСОБА_27, а «Покупателем» является ЧП «Софна-плюс», в лице

директора ОСОБА_13

Далее,

ОСОБА_3 продолжая реализовывать свой преступный план, с целью и придания якобы

имевшей место сделки купли-продажи товара между подконтрольными ему ЧП «Терамис»

и ЧП «Софна-плюс» легальности и законности, используя в своих

преступных целях, печать, штамп и официальные реквизиты предприятий ЧП «Терамис»

и ЧП «Софна-плюс» в июле 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему

директора ЧП «Софна-плюс» ОСОБА_13 в офисное помещение,

расположенное по адресу: г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145,

и действуя

умышленно и противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_13 указанный выше документ,

содержащий заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_13 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Софна-плюс», (при указанном выше месте и

49

времени), подписал

предоставленный ему ОСОБА_3 документ - договор №01/07-р

купли-продажи товара от.01.06.2005 года.

Затем,

ОСОБА_3 в июле 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему

директора ЧП «Терамис» ОСОБА_27 в офисное помещение, расположенное по адресу:

г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи

ОСОБА_27 указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_27 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Терамис». (при указанном выше месте и времени), подписал

предоставленный ему ОСОБА_3 документ - договор №01/07-р

купли-продажи товара от.01.06.2005 года.

Август 2005 года

Далее, ОСОБА_3, в августе 2005 года, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный

незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета государства, используя

находящиеся в его распоряжении печати и официальные реквизиты ЧП «Миллениум-2000» и

подконтрольных ему ЧП «Софна-плюс», ЧП «Терамис», ЧП «Орион-Р» (при неустановленных в ходе досудебного следствия

обстоятельствах, месте и времени), с целью перекрыть обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000»,

в общей сумме .1 073 602, 86 грн., возникшие в августе 2005 года,

в результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек», составил от

имени подконтрольных ему СПД документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно: от имени

ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»:

- расходную накладную №30-1147 от

29.08.05г. к договору №01/07-р купли-продажи товара

от 01.07.05г., на поставку ТМЦ, и налоговую накладную к ней за №ПН-30-1

147 от 29.08.05г., в

соответствии с которой ЧП «Терамис» якобы поставило

в адрес ЧП «Софна-плюс» ТМЦ, в виде:

1) роторы 2Г-4718, котлы КВГМ-10,      

2)котлы

«Колви-650», 3) полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506,  

4)выпрямители ВДМ -1202, 5)выпрямители ВДУ -506,  6)выпрямители ВД-306, 7)выпрямители КИУ-501,                                                                         8)выпрямители

ВДМ - 630-3, на общую сумму 21 473 076,36 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3 578 846,06 грн.);

от имени ЧП «Софна-плюс»

и ЧП «Миллениум-2000»:

·договор №20/08/05 купли-продажи

товара от 20 августа 2005 года, где «Поставщиком» является ЧП «Софна-плюс», в лице

директора ОСОБА_13, а «Покупателем» является ЧП «Миллениум-2000», в лице

директора ОСОБА_5:

·спецификацию №1 к

договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

·расходную накладную

№РН-2908 от 29.08.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г. и

налоговую накладную к ней за №310111 от 29.08.05г., на поставку ТМЦ указанных в спецификации № 1 от

20.08.05г., а именно:

1)роторы 2Г-4718, котлы КВГМ-10,     

2)котлы

«Колви-650», 3)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506,    4)выпрямители ВДМ -1202,

5)выпрямители

ВДУ -506,  6)выпрямители ВД-306, 7)выпрямители КИУ-501,                                                                           8)выпрямители ВДМ - 630-3, на

общую сумму 21 482 077,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20 грн.);

от имени ЧП «Миллениум-2000»

и ЧП «Орион-Р»:

- договор комиссии №01/08-к

от 01 августа 2005 года, где «Комитентом» является ЧП

«Миллениум-2000», в лице директора ОСОБА_5, а «Комиссионером»

является ЧП «Орион-Р», в

лице директора ОСОБА_9

(Согласно п.1

раздела «вознаграждение Комиссионера» комитент уплачивает комиссионеру

вознаграждение в размере 30% от цены совершенных Комиссионером сделок.

п.2 «В случае

если Комиссионер обеспечит продажу товаров на более выгодных для Комитента

условиях, чем это предусмотрено в приложениях к настоящему договору, Комитент в

качестве дополнительного вознаграждения уплачивает комиссионеру 30% от

цены совершенной сделки).

- приложение №1 29.08.2005 года к договору комиссии №01/08-к от 01 августа 2005 года,

согласно которого «комитент» - ЧП

«Миллениум-2000»,

якобы с целью реализации, передает товар

«комиссионеру» - ЧП «Орион-Р», а именно:

1 )роторы 2Г-4718;                    2)котлы КВГМ-10;

3)котлы «Колви-650»;                4)полуавтоматы

ПДГ-508 с ВДУ-506;

5)выпрямители

ВДМ -1202; 6)выпрямители ВДУ-506;

50

7)выпрямители ВД-306;             8)выпрямители

КИУ-501;

9)выпрямители

ВДМ-630-3, на общую сумму 21 486 369,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);

-  акт приема-передачи

товара №1 от 29.08.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,

на общую сумму 21 486 369,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);

· расходную накладную №29/08 от

29.08.05г., к акту приема-передачи товара №1. и налоговую накладную к

ней за №2908 от 29.08.05г., на общую сумму 21

486 369,60 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);

· дополнительное соглашение

№1 от 29.08.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,

согласно которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» в качестве полного расчета за товар принятый на

комиссию, передает ЧП «Миллениум-2000» простой вексель №6430498827693

номиналом 21 486 369,60 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 29.08.05г.;

· акт №1 приема-передачи векселей

от 29.08.05г., в соответствии с которым ЧП «Орион-Р» передан в адрес

ЧП «Миллениум-2000» простой вексель №6430498827693,

выписанный

от имени ЧП «Гиалит».

· акт приема-передачи

оказанных услуг №1 от 31.08.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,

(согласно

которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» якобы оказал, а «комитент» ЧП «Миллениум-2000» принял

оказанную услугу по продаже на условиях договора комиссии товара принадлежащего

ЧП «Миллениум-2000», комиссионное вознаграждение с учетом НДС

составило 30% от стоимости фактически проданного товара - в общей сумме 6 445 910,88 грн. (в т. ч. НДС в сумме 1 074 318,48 грн.).

- налоговую накладную №31.08-4 от

31.08.05г. выписанную ЧП «Орион-Р» в адрес ЧП

«Миллениум-2000» на сумму 6 445 910,88 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 1 074 318,48 грн.).

При этом,

ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, поручил подписать указанные выше

документы, от имени директора ЧП «Орион-Р» ОСОБА_9, неустановленному в ходе следствия лицу

(материалы в отношении которого выделены для проведения дополнительной

проверки).

Также, в ходе

проведения досудебного следствия было установлено, что в августе 2005 года,

ОСОБА_3 от имени подконтрольные ему СПД: ЧП «Орион-Р» и ЧП «Терамис»

составил пакет документов, содержащих заведомо ложные сведения, якобы

подтверждающих факт финансово-хозяйственных отношения между ними, который

состоял из:

· договора комиссии,

· дополнительного

соглашения к договору комиссии о поставке ТМЦ,

· акта приема-передачи

оказанных услуг, расходных и налоговых накладных,

-простого

векселя №6430498827693, номиналом 21 486 369,60 грн., выписанного от имени ЧП «Терамис», в качестве оплаты товара, якобы поставленного ЧП «Орион-Р».

Однако

установить местонахождение указанных документов в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным, т.к. последние, с целью

уклонения от уголовной ответственности были уничтожены членами преступной

группы при неустановленных в ходе досудебного следствия месте и

обстоятельствах, но которые частично нашли своё отражение в официальных

документах изъятых у директора ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, а именно: копия простого векселя №6430498827693, выписанного от имени ЧП «Терамис» в адрес ЧП «Орион-Р» на общую сумму 21 486 369,60 грн., в качестве оплаты якобы

поставленных ТМЦ на указанную сумму.

Затем,

ОСОБА_3 в августе 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему

директора ЧП «Терамис» ОСОБА_27 в офисное помещение, расположенное по адресу:

г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи

ОСОБА_27 указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_27 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в

качестве служебного лица - директора   ЧП «Терамис»,

(при указанном выше месте и времени), подписал предоставленные ему ОСОБА_3

указанные выше документы, а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Терамис»

и ЧП «Софна-плюс»:

- расходную накладную №30-1147 от

29.08.05г. к договору №01/07-р купли-продажи товара

от 01.07.05г. и налоговую накладную к ней №ПН-30-1147 от

29.08.05г., на поставку ТМЦ, в

соответствии с которой ЧП «Терамис» якобы поставило

в адрес ЧП «Софна-плюс» ТМЦ указанные

выше, на общую сумму 21 473 076,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 578 846,06 грн);

Далее,

ОСОБА_3 в августе 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему

директора ЧП «Софна-плюс» ОСОБА_13 в офисное помещение,

расположенное по адресу:

51

г.Луганск, ул. Челюскинцев

дом  145,

и действуя

умышленно и противоправно,    предоставил

для подписи ОСОБА_13 указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_13 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Софна-плюс», (при указанном выше месте и времени), подписал

предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно:

по

взаимоотношениям между ЧП «Терамис» - ЧП «Софна-плюс»:

- расходную накладную №30-1147 от

29.08.05г. к договору №01/07-р купли-продажи товара

от 01.07.2005 года, на поставку ТМЦ, в соответствии с

которой ЧП «Терамис» якобы поставило в

адрес ЧП «Софна-плюс» ТМЦ указанные выше, на общую сумму 21 473 076,36 грн. (в т.ч. НДС в

сумме 3 578 846,06 грн.);

по

взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» - ЧП «Миллениум-2000»:

·договор №20/08/05 купли-продажи

товара от 20 августа 2005 года, между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»;

·спецификацию №1 к

договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

·расходную накладную

№РН-2908 от 29.08.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г. и

налоговую накладную к ней за №310111 от 29.08.05г., на поставку ТМЦ указанных в спецификации № 1 от

20.08.05г., на общую сумму 21 482 077,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20 грн.).

Далее, ОСОБА_3, продолжая реализовывать преступный план, действуя,

в сговоре с

ОСОБА_5, 01.08.05г., 20.08.05г., 29.08.05г., 31.08.05г.,

встретился с ним в офисном помещении

расположенным по адресу: г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 и

предоставил ему для подписи

указанные выше документы, составленные от имени ЧП «Миллениум-2000».

При этом,

ОСОБА_5, выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, путем злоупотребления своим

служебным положением, являясь директором ЧП «Миллениум-2000», с целью

реализации совместного преступного умысла (при указанных выше обстоятельствах

месте и времени), подписал предоставленные ОСОБА_3 документы, содержащие

заведомо ложные сведения, а именно:

по

взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:

·договор №20/08/05 купли-продажи

товара от 20 августа 2005 года, где «Поставщиком» является ЧП «Софна-плюс», в лице

директора ОСОБА_13, а «Покупателем» является ЧП «Миллениум-2000», в лице

директора ОСОБА_5:

·спецификацию №1 к

договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08 2005 года;

·расходную накладную

№РН-2908 от 29.08.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г., на

поставку ТМЦ указанных в спецификации № 1 от 20.08.05г., на общую

сумму 21 482 077,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20 грн.);

по

взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» - ЧП «Орион-Р»:

·договор комиссии №01/08-к

от 01.08.05г., между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Орион-Р»;

·приложение №1 29.08.2005 года к договору комиссии №01/08-к от 01 августа 2005 года,

согласно которого «комитент» - ЧП «Миллениум-2000», с целью реализации, якобы передает товар

«комиссионеру» - ЧП «Орион-Р»; на общую сумму 21486 369,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);

-  акт приема-передачи

товара №1 от 29.08.2005года, к договору комиссии №01/08-к от

01.08.05г., на общую сумму 21 486 369,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);

·расходную накладную №29/08 от

29.08.05г., к акту приема-передачи товара №1, на общую сумму 21 486 369,60 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);

·дополнительное соглашение

№1 от 29 августа 2005 года, к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., согласно

которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» в качестве полного расчета за товар принятый на комиссию,

передает ЧП «Миллениум-2000» простой вексель №6430498827693

номиналом 21 486 369,60 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 29.08.2005г.;

·акт №1 приема-передачи векселей

от 29.08.05г., в соответствии с которым ЧП «Орион-Р» передан в адрес

ЧП «Миллениум-2000» простой вексель №6430498827693,

выписанный

от имени ЧП «Гиалит»;

·акт приема-передачи

оказанных услуг №1 от 31.08.2005 года, к договору комиссии №01/08-к

от 01.08. 2005 года,

(согласно

которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» якобы оказал, а «комитент» ЧП «Миллениум-2000» принял

оказанную услугу по продаже на условиях договора комиссии товара принадлежащего

ЧП «Миллениум-2000», комиссионное вознаграждение с учетом НДС

составило

52

30% от стоимости фактически

реализованного товара - в общей сумме 6 445 910,88 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 074 318,48 грн.).

Таким

образом, ОСОБА_3 в августе 2005 года действуя в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

используя в своих преступных целях, находящиеся в его распоряжении печати и официальные

реквизиты подконтрольных ему: ЧП «Терамис», ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орион-Р», ЧП «Миллениум-2000», путем составления документов содержащих заведомо

ложные сведения, документально оформил, якобы имевшие место факт сделок по

купле-продаже ТМЦ на условиях договора комиссии, между:

· ЧП «Терамис»

и ЧП «Софна-плюс», на общую сумму 21

473 076,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 578 846,06 грн.);

· ЧП «Софна-плюс»

и ЧП «Миллениум-2000», на общую сумму 21

482 077,20 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20 грн.),

· ЧП «Миллениум-2000»

и ЧП «Орион-Р», 21 486 369,60 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.),

· ЧП «Орион-Р»

и ЧП «Терамис», на общую сумму 21 486 369,60 грн. (номинал векселя без

НДС).

При этом,

ОСОБА_3 реализуя свой преступный план, в августе 2005

года, путем

составления документов содержащих заведомо ложные сведения, якобы

подтверждающих факт сделок купли-продажи ТМЦ, между указанными СПД, незаконно

сформировал отрицательного значения по НДС - ЧП

«Миллениум-2000»

в сумме 1 074 318,48 грн., которое возникло в

результате оплаты комиссионного вознаграждения ЧП «Орион-Р» в размере 6 445 910,88 (т.е. 30% от суммы якобы реализованных комиссионером ТМЦ), и таким образом

перекрыл в августе 2005 года, обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000», в общей

сумме 1 073 602, 86 грн., возникшие в результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек».

Сентябрь 2005 года

Далее, ОСОБА_3 в сентябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным), продолжая реализовывать свой

преступный умысел, направленный незаконное возмещение НДС из Государственного

бюджета государства, используя находящиеся в его распоряжении печати и

официальные реквизиты ЧП «Миллениум-2000» и подконтрольных ему ЧП «Софна-плюс», ЧП «Терамис»,

ЧП «Орион-Р» (при неустановленных в ходе досудебного следствия

обстоятельствах месте и времени), с целью перекрыть обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000»,

в общей сумме 1 376 242,54 грн., возникшие в сентябре 2005 года

результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек», составил от

имени подконтрольных ему СПД документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:

от имени ЧП «Терамис»

- ЧП «Софна-плюс»:

- расходную накладную №30-1148 от

23.09.05г., выписанную на основании договора купли-

продажи товара № 01/07-р от 01.07.05г., на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней

за №ПН-30-

1148 от 23.09.05г., в соответствии с которой ЧП «Термис» якобы поставило

в адрес ЧП «Софна-

плюс» ТМЦ в виде:

1 )газогенераторы АСП-10,     2)клещи

«Краб»,

3)аппараты ВПР Киев-4,        4)аппараты

ВПР Киев-1,

5)выпрямители ВМГ-5000,     6)выпрямители

ВДУ-1202,

7)установки АДС ПРС-630,    8)установки

УДГУ-251,

9)установки УДГУ-351,         10)машины

точечной сварки,

11)компрессоры SH GX 4/555-AL,       12)насосы Г2-32АН,

13)полуавтоматы

ПДГ508 с ВДУ-506, 14)выпрямители ВДМ-1202,

15)редукторы РСМ-1300,       16)редукторы Ц2-500-20-21,

17)парогенераторы 62 кВт,    18)РТИ на

пневмоаккумулятор АВ320,

19)ВДУЧ-16 (инвертор),       20)цилиндры

силовые новые 40013001,     

21) Электродвигатели

ВАО-2 800/150,   22)котлы КВГМ-10), на

общую сумму 27 211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 535 166,73 грн.);

от имени ЧП «Софна-плюс»

- ЧП «Миллениум-2000» :

· спецификацию №2 от

23.09.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

расходную

накладную на поставку ТМЦ №РН-2309 от 23.09.05г. и налоговую накладную к ней за

№2309 от 23.09.05г., в соответствии с которой ЧП «Софна-плюс» якобы

поставило в адрес ЧП «Миллениум-2000»ТМЦ в виде:

53

1)газогенераторы АСП-10,     2)клещи

«Краб»,

3)аппараты ВПР Киев-4,        4)гаппараты

ВПР Киев-1,

5)выпрямители ВМГ-5000,    6)выпрямители

ВДУ-1202,

7)установки АДС ПРС-630,    8)установки

УДГУ-251,

9)установки УДГУ-351,          10)машины точечной сварки,

11)компрессоры SH GX 4/555-AL,       12)насосы Г12-32АН,

13)полуавтоматы

ПДГ-508 с ВДУ506, 14)выпрямители ВДМ-1202,.

15)редукторы РСМ-1300,        15)редукторы Ц2-500-20-21,

16)парогенераторы 62 кВт,     17)РТИ

на пневмоаккумулятор АВ320,

18)ВДУЧ-16 (инвертор),         19) цилиндры

силовые № 40013001,

20)электродвигатели

ВАО-2 800/150, 21)котлы КВГМ-10

на общую

сумму 27 537 699,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 589 616,60 грн.);

от имени ЧП «Миллениум-2000»

и ЧП «Орион-Р»:

-     приложение №2 от

23.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., согласно

которого «комитент» - ЧП «Миллениум-2000» передает товар «комиссионеру» -ЧП «Орион-Р»,

а

именно:

1 )газогенераторы АСП-10,   2)клещи «Краб»,

3)аппараты ВПР Киев-4,        4)аппараты

ВПР Киев-1,

5)выпрямители ВМГ-5000,    6)выпрямители

ВДУ-1202,

7)установки АДС ПРС-630,   8)установки

УДГУ-251,

9)установки УДГУ-351,         10)машины точечной сварки,

11)компрессоры SH GX 4/555-AL,       12)насосы П2-32АН,

13полуавтоматы ПДГ508 с ВДУ-506, 14)выпрямители ВДМ-1202,

15)редукторыРСМ-1300,         16)редукторы

Ц2-500-20-21,

17)парогенераторы 62 кВт,     18)РТИ

на пневмоаккумулятор АВ320,

19)ВДУЧ-16 (инвертор),        20)цилиндры

силовые новые 40013001,

21 Электродвигатели ВАО-2 800/150,   22)котлы КВГМ-10),

на общую

сумму 27 543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);

· акт приема-передачи

товара №2 от 23.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., на

общую сумму 27 543 200,70 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);

· расходную накладную №2309 от

23.09.05г., к акту приема-передачи товара №2 23.09.05г. и налоговую

накладную к ней за № 2309 от 23.09.05г., на общую сумму 27

543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);

· дополнительное соглашение

№2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., согласно

которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» в качестве полного расчета за товар принятый на комиссию

передает ЧП «Миллениум-2000» простой вексель №6430498827694

номиналом 27 543200,70 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 23.09.05г.;

· акт №2 приема-передачи векселей

от 23.09.05г., в соответствии с которым ЧП «Орион-Р» передает в

адрес ЧП «Миллениум-2000» простой вексель №6430498827694,

выписанный

от имени ЧП «Гиалит»;

· акт приема-передачи

оказанных услуг №2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,

(согласно

которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» оказал, а «комитент» ЧП «Миллениум-2000» принял

услугу по продаже на условиях договора комиссии товара принадлежащего ЧП «Миллениум-2000»,

комиссионное вознаграждение с учетом НДС составило 30% от стоимости фактически

проданного товара - в общей сумме 8 262 960,21 грн.(в т.ч. НДС в сумме 1 377 160,04 грн.);

· налоговую накладную № 2609-4 от

23.09.05г. выписанную ЧП «Орион-Р» в адрес ЧП «Миллениум-2000» на сумму комиссионного вознаграждения в размере 8 262 960,21 грн. (в т.ч. НДС 1377 160,04 грн.);

· дополнительное соглашение

№3 от 29.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,

согласно которого «комитент» ЧП«Миллениум-2000» в качестве оплаты за

комиссионное вознаграждение согласно договора передает «комиссионеру» ЧП «Орион-Р»

простой вексель №6430498827646 номиналом 14

708 000,00 грн., выписанный ЧП «Терамис» от 20.09.05г.;

акт №3 приема-передачи

векселей от 29.09.05г. в соответствии с которым ЧП «Миллениум-2000» в

качестве оплаты за комиссионное вознаграждение, согласно договора передает

«комиссионеру» ЧП «Орион-Р» простой вексель №6430498827646, выписанный от имени ЧП «Терамис».

54

При этом,

ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, поручил подписать указанные выше

документы, от имени директора ЧП «Орион-Р» ОСОБА_9, неустановленному в ходе следствия лицу

(материалы  в отношении которого выделены

для  проведения дополнительной проверки).

Затем,

ОСОБА_3 в сентябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему

директора ЧП «Терамис» ОСОБА_27 в офисное помещение, расположенное по адресу:

г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи

ОСОБА_27 указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_27 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Терамис», (при указанном выше месте и времени), подписал

предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно:

по

взаимоотношениям между ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»:

·расходную накладную №30-1148 от

23.09.05г., выписанную на основании договора купли-продажи товара № 01/07-р

от 01.07.05г., на общую сумму 27 211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4

535 166,73 грн.);

·налоговую накладную

№ГГН-30-1148 от 23.09.05г., на общую сумму 27

211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 535 166,73 грн.);

Далее,

ОСОБА_3 в сентябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему

директора ЧП «Софна-плюс» ОСОБА_13 в офисное помещение,

расположенное по адресу: г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145,

и действуя

умышленно и противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_13,

указанный

выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_13 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Софна-плюс», (при указанном выше месте и времени), подписал

предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно: по

взаимоотношениям между ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»:

- расходную накладную №30-1148 от

23.09.05г., выписанную на основании договора купли-

продажи товара № 01/07-р от 01.07.05г., на общую сумму 27

211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме

4 535 166,73 грн.);

по

взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:

·спецификацию №2 от

23.09.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.,

·расходную накладную на

поставку ТМЦ №РН-2309 от 23.09.05г., выписанную на основании договора №20/08/05 купли-продажи

товара от 20.08.05г. и налоговую накладную к ней за №ПН-2309 от 23.09.05г., на

общую сумму 27 537 699,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 589 616,60 грн.);

Далее,

ОСОБА_3, продолжая реализовывать преступный план, действуя в сговоре с

директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, 23.09.05г., 29.09.05г. встретился с ним

в офисном помещении расположенным по адресу: г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 и

предоставил ему для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо

ложные сведения

При этом,

ОСОБА_5 являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000», выступая в качестве соисполнителя, с целью

реализации совместного преступного умысла (при указанных выше обстоятельствах

месте и времени) подписал предоставленные ОСОБА_3 документы, содержащие

заведомо ложные сведения, а именно:

по

взаимоотношениям ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:

·спецификацию №2 от

23.09.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.,

·расходную накладную на

поставку ТМЦ №РН-2309 от 23.09.05г., выписанную на основании договора №20/08/05 купли-продажи

товара от 20.08.05г., на общую сумму 27 537 699,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 589 616,60 грн.);

по

взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Орион-Р»:

· приложение №2 от

23.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., на общую сумму 27 543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);

· акт приема-передачи

товара №2 от 23.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., на

общую сумму 27 543 200,70 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);

-  расходную накладную №2309 от

23.09.05г., к акту приема-передачи товара №2 от

23.09.2005 года, на общую сумму 27 543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);

55

·налоговую накладную № 2309 от

23.09.05г., на сумму 27, 543 200,70 грн.(в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.)

·дополнительное соглашение

№2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,

о передачи векселя.

·акт №2 приема-передачи векселей

от 23.09.05г.,

·акт приема-передачи

оказанных услуг №2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,

·налоговую накладную № 2609-4 от

23.09.2005 года на сумму 8 262 960,21 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 377 160,04 грн.);

·дополнительное соглашение

№3 от 29.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., о

передачи векселя;

-  акт №3 приема-передачи векселей

от 29.09.05г.

Таким

образом, ОСОБА_3 в сентябре 2005 года продолжая использовать в своих преступных целях, находящиеся

в его распоряжении печати и официальные реквизиты подконтрольных ему: ЧП «Терамис»,

ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орион-Р», ЧП «Миллениум-2000», путем составления документов содержащих заведомо

ложные сведения, и при пособничестве директора ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5

документально оформил, якобы имевшие место реализацию ТМЦ на условиях договора

комиссии, между:

-  ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»,

на общую сумму 27 211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме

4 535 166,73 грн.);

-   ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»,

27 537 699,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме

4 589 616,60 грн.),

· ЧП «Миллениум-2000»

и ЧП «Орион-Р», 27 543 200,70 грн.(в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.),

· ЧП «Орион-Р»

и ЧП «Терамис» на общую сумму 27 543 200,70 грн. (номинал векселя без

НДС).

При этом,

ОСОБА_3 реализуя свой преступный план, в сентябре 2005

года, путем

составления документов содержащих заведомо ложные сведения, якобы

подтверждающих факт сделок купли-продажи ТМЦ, между указанными СПД, незаконно

сформировал отрицательного значения по НДС - ЧП

«Миллениум-2000»

в сумме 1 377 160,04 грн., которое возникло в

результате оплаты комиссионного вознаграждения ЧП «Орион-Р» в размере 8 262 960,21грн. ( т.е. 30% от суммы якобы реализованных комиссионером ТМЦ), и таким образом

перекрыл в августе 2005 года, обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000», в общей

сумме 1 376 242,54 грн., возникшие в результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек».

Октябрь 2005 года.

Далее,

ОСОБА_3 в октябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным), продолжая реализовывать свой

преступный умысел, направленный незаконное возмещение НДС из Государственного

бюджета государства, используя находящиеся в его распоряжении печати и

официальные реквизиты ЧП «Миллениум-2000» и подконтрольных ему ЧП «Терамис», ЧП «Софна-плюс»,

ЧП «Риконс» и ЧП «Гилит» (при неустановленных в ходе досудебного следствия

обстоятельствах месте и времени), с целью перекрыть обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000»,

в общей сумме 954 214, 06 грн., возникшие в октябре 2005 года

результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек», составил от

имени подконтрольных ему СПД документы, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:

от имени ЧП «Терамис»

- ЧП «Софна-плюс»:

- расходную накладную №30-1132 от

17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к

ней за №ПН-30-1132 от 17.10.05г. в соответствии с которой, ЧП «Термис» якобы поставило

в адрес

ЧП «Софна-плюс» ТМЦ в виде:

1)установки фасовочные н/ж,          2)парогенераторы

62 кВт,

3)накопители емал V8 v3,      4)окрасочные автоматы

с 8 пистолетами распределителями,

5)выпрямители ВМГ-5000,    6)полуавтоматы

ПДГ-251 (250А),

7)полуавтоматы

ПДГ-508 с ВДУ-506,    8)выпрямители ВДУ-1202, 9)шаровые

опоры, на общую сумму 3 932 865,47 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 655 477,58 грн.);

- расходную накладную №30-1133 от

17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к

ней, за №ПН-30-1133 от 17.10.05г. в соответствии с которой ЧП «Терамис» якобы поставило

в адрес

ЧП «Софна-плюс» ТМЦ в виде:

56

1)клещи «Краб»,                       2)аппараты

ВПР Киев-4,

3)выпрямители ВМГ-5000,    4)выпрямители

ВДУ-1202,

5)установки АДС ПРС-630,    6)установки

УДГУ-251,

7)установки УДГУ-351,          8)насосы П2-32АН,

9)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506,        10)выпрямители

ВДМ-1202,

11 )выпрямители КИУ-501,   12)выпрямители КДУ-506,

13)установки АДС ПРС-630,  14)машины

точечной сварки,

15)подогреватели газа,            16)аппараты

ВПР Киев-1,

на общую

сумму 15 155 299,32 грн.( в т.ч. НДС в сумме 2 525 883,22 грн).;

-расходную

накладную №30-1134 от 30.10.05г.   на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней

за №ПН-30-11.34 от 30.10.05г. в соответствии с которой ЧП «Термис» якобы поставило

в адрес ЧП «Софна-плюс» ТМЦ в виде: 1)редукторы РСМ-1300, 2)редукторы

Ц2-500-20-21,

3)шаровые

опоры, на общую сумму 678 736,80 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1.13 122,80 грн.);

от имени ЧП «Софна-плюс»

и ЧП «Миллениум-2000»:

·спецификацию №3 от 17.10.05г.

к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

·расходную накладную № РН -171002 от

17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №1710002 от

17.10.05г. в соответствии с которой ЧП «Софна-плюс» в адрес ЧП «Миллениум-2000»

якобы поставило ТМЦ в виде:

1)установки

фасовочные н/ж,

2)парогенераторы

62 кВт,

3)накопители

емал Y8 v3,

4)окрасочные

автоматы с 8 пистолетами распределителями;

5)выпрямители

ВМГ-5000,

6)полуавтоматы

ПДГ-251 (250А),

7)полуавтоматы

ПДГ-508 с ВДУ-506,

8)выпрямители

ВДУ-1202,

9)шаровые

опоры, на общую сумму 3 936 900,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 150,00 грн.);

·спецификацию №4 от 17.10.05г.,

к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

·расходную накладную

№РН-171001 от 17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №171001 от

17.10.05г. в соответствии с которой ЧП «Софна-плюс» в адрес ЧП «Миллениум-2000»

якобы поставило ТМЦ в виде:

1)клещи «Краб»,                      2)аппараты

ВПР Киев-4,

3)выпрямители ВМГ-5000,    4)выпрямители

ВДУ-1202,

5)установки АДС ПРС-630,    6)установки

УДГУ-251,

7)установки УДГУ-351,           8)насосы П2-32АН,

9)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506,  

10)выпрямители ВДМ-1202,

11)выпрямители КИУ-501,     12)выпрямители

КДУ-506,,

13)установки АДС ПРС-630,   14)машины

точечной сварки,

15)подогреватели газа,             16)аппараты

ВПР Киев-1,

на общую

сумму 15 156 286,42 грн.(в т.ч. НДС в сумме 2526047,74 грн.);

·спецификацию №5 от

30.10.05г., к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

·расходную накладную

№РН-3010 от 30.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №3010 от

30.10.05г. соответствии с которой ЧП «Софна-плюс» в адрес ЧП «Миллениум-2000» якобы поставило ТМЦ в виде:

1)редукторы

РСМ-1300,

2)редукторы

Ц2-5 00-20-21,

3)шаровые

опоры, на общую сумму 678 780,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 113 130,00 грн.);

от имени ЧП «Миллениум-2000»

- ЧП «Риконс»:

- договор комиссии № 05/10 от

05.10.05г. где «Комитентом» является ЧП «Миллениум-2000»,

в лице директора ОСОБА_5, а «Комиссионером» является ЧП «Риконс»,

в лице директора

ОСОБА_28

(Согласно п. 1 раздела

5 «вознаграждение Комиссионера» за выполненное поручение Комитент

платит Комиссионеру вознаграждение в размере 30% от стоимости фактически

полученного товара);

57

- приложение № 1 от

17.10.05г., к договору комиссии № 05/10 от 05.10.05г., согласно которого

«Комитент» - ЧП «Миллениум-2000», якобы с целью реализации, передает товар

«Комиссионеру» -

ЧП «Риконс», а именно:

1 )установки фасовочные н/ж, 2)парогенераторы 62 кВт, 3)накопители емал V8 v3,

4)окрасочные

автоматы с 8 пистолетами распределителями, 5)выпрямители ВМГ-5000,

6)полуавтоматы ГТДГ-251 (250А), 7)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506, 8)выпрямители ВДУ-1202,

9)шаровые опоры, на общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 281,16 грн.);

· акт приема-передачи

товара № 1 от 17.10.05г. по договору комиссии №

05/10 от

05.10.05г., на общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 281,16 грн.);

· расходную накладную № 17/10/01 от 17.10.05г., к договору комиссии №

05/10 от

05.10.05г. и налоговую накладную к ней, за №

171001 от

17.10.05г., на поставку ТМЦ в объеме и на общую сумму, указанную акте

приема-передачи товара № 1 от 17.10.05г.;

· приложение №2 от

17.10.05г., к договору комиссии №05/10 от 05.10.05г., согласно которого «Комитент» ЧП «Миллениум-2000», якобы,

с целью реализации передает товар «Комиссионеру» -ЧП «Риконс», а именно:

1 )клещи «Краб»,                         2) аппараты ВНР Киев-1,

3) аппараты ВПР Киев-4,          4)выпрямители

ВМГ-5000,

5)выпрямители ВДУ-1202,         

6)установки

АДС ПРС-630,

7)установки УДГУ-251,               8)установки УДГУ-351,

9)насосы Г12-32АН,                   10)полуавтоматы

ПДГ-508 с ВДУ-506,

11)выпрямители ВДМ-1202,       

12)выпрямители

КИУ-501,

13)выпрямители КДУ-506,       14)машины

точечной сварки,

15)подогреватели газа, на общую сумму 15

159 315,98 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);

· акта приема-передачи

товара №2 от 17.10.05г., к договору комиссии №05/10

от

05.10.05г., на общую сумму 15 159 315,98 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);

· расходную накладную 17/10/01 от

17.10.05г., к договору комиссии №05/10 от 05.10.05г., и налоговую накладную к ней за №171001 от

17.10.05 г., на поставку ТМЦ в объеме и на общую сумму, указанную акте

приема-передачи товара № 2 от 17.10.05г.;

· дополнительное соглашение

№ 1 от 17.10.05г., к договору комиссии №

05/10 от

05.10.05г., согласно которого «Комиссионер» - ЧП

«Риконс» в

качестве полного расчета за товар принятый на комиссию передает «Комитенту» - ЧП «Миллениум-2000»

простой вексель №6430498827695 номиналом 19

097 002,92 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 17.10.05г.;

·   акт №1 приема-передачи векселей

от 17.10.05г. в соответствии с которым ЧП «Миллениум-2000» приняло

от ЧП «Риконс» простой вексель №6430498827695 номиналом 19 097 002,92 грн.;

·   дополнительное соглашение

№2 от 31.10.05г., к договору комиссии №05/10,

согласно

которого «комитент» ЧП «Миллениум-2000» в качестве оплаты за комиссионное вознаграждение,

согласно договора, передает «Комиссионеру» ЧП «Риконс» простой вексель №6430498827647 номиналом 5 728 000,00 грн., выписанный

(векселедатель) ЧП «Терамис» 26.10.05г.;

-    акт №2 приема-передачи векселей

от 31.10.05г., на основании которого в адрес ЧП

«Риконс» был передан простой вексель №6430498827647

номиналом 5 728 000,00 грн., выписанный

(векселедатель) ЧП «Терамис» 26.10.05г.;

-  налоговую накладную №30.10-5 от

30.10.05г. выписанную ЧП «Риконс» в адрес ЧП

«Миллениум-2000» на сумму 5 729 100,88 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 850,15 грн.).

от имени ЧП «Риконс»

- ЧП «Гиалит»:

- договор комиссии № 05/10-1 от

05.10.05г. где «Комитентом» является ЧП «Риконс», в лице

директора ОСОБА_28, а «Комиссионером» является ЧП «Гиалит»,

в лице директора ОСОБА_26

(Согласно п.1

раздела 5 «вознаграждение Комиссионера» за выполненное поручение Комитент

платит Комиссионеру вознаграждение в размере 30% от стоимости фактически

полученного товара);

- акт приема-передачи

товара №1 от 17.10.05г., по договору комиссии №05/10-1

от

05.10.05г.,

согласно которого «Комитент» - ЧП

«Риконс»,

якобы с целью реализации, передает товар

«Комиссионеру» - ЧП «Гиалит», а именно:

1)установки

фасовочные н/ж, 2)парогенераторы 62 кВт,

58

3)накопители емал V8 v3,

4)окрасочные

автоматы с 8 пистолетами распределителями, 5)выпрямители ВМГ-5000,

6)полуавтоматы ПДГ-251 (250А), 7)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506, 8)выпрямители

ВДУ-1202, 9)шаровые опоры, на общую сумму 3

937 686,94 грн. (в т.ч. НДС в сумме 656 281,16 грн.);

· расходную накладную 17.10-3 от

17.10.05г., к договору комиссии №05/10-1 от 05.10.05г., и налоговую

накладную к ней за № 17.10-3 от 17.10.05г., на поставку ТМЦ в объеме и на

общую сумму, указанную акте приема-передачи товара № 1 от 17.10.05г.;

· акт приема-передачи

товара №2 от 17.10.05г., по договору комиссии №05/10-1

от

05.10.05г., согласно которого «Комитент» - ЧП «Риконс», якобы с целью

реализации, передает товар «Комиссионеру» - ЧП

«Гиалит», а

именно:

1)клещи «Краб»,                        2) аппараты

ВПР Киев-1,

3) аппараты ВПР Киев-4,         4)выпрямители

ВМГ-5000,

5)выпрямители ВДУ-1202,      6)установки АДС ПРС-630,

7)установки УДГУ-251,            8)установки УДГУ-351,

9)насосы Г12-32АН,                 10)полуавтоматы

ПДГ-508 с ВДУ-506,

11)выпрямители ВДМ-1202,       

12)выпрямители КИУ-501,

13)выпрямители КДУ-506,       14)машины

точечной сварки,

15)подогреватели газа,

на общую

сумму .15 159 315,98 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);

· расходную накладную 17.10-2 от

17.10.05г., к договору комиссии №05/10-1 от 05.10.05г., и налоговую накладную к ней

за № 17.10-2 от 17.10.05г., на поставку ТМЦ в объеме и на общую сумму,

указанную акте приема-передачи товара № 2 от 17.10.05г.;

· дополнительное соглашение

№ 1 от 17.10.05г., к договору комиссии №

05/10-1 от

05.10.05г., согласно которого «Комиссионер» ЧП «Гиалит» - в

качестве полного расчета за товар принятый на комиссию передает «Комитенту» - ЧП «Риконс»

простой вексель №6430498827695 номиналом 19

097 002,92 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 17.10.05г.;

· акт №1 приема-передачи векселей

от 17.10.05г. в соответствии с которым ЧП «Риконс» приняло от ЧП «Гиалит»

простой вексель №6430498827695 номиналом 19

097 002,92 грн.;

· акт приема-передачи

оказанных услуг № 1 от 17.10.05г. по договору комиссии №

05/10-1 от

05.10.05г.;

(согласно

которого «комиссионер» ЧП «Гиалит» оказал, а «комитент» ЧП «Риконс» принял услугу по

продаже на условиях договора комиссии товара принадлежащего ЧП «Риконс»,

комиссионное вознаграждение с учетом НДС составило 30% от стоимости фактически

проданного товара - в общей сумме 5 729 100,88 грн.(в т.ч. НДС в сумме 954 850, 15 грн.);

· налоговую накладную №1710-1 от

17.10.05г. выписанную ЧП «Гиалит» в адрес ЧП «Риконс» на сумму 5 729 100,88 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 850,15 грн.).

· дополнительное соглашение

№2 от 31.10.05г., к договору комиссии №05/10-1,

согласно

которого «Комитент» ЧП «Риконс» в качестве оплаты за комиссионное вознаграждение,

согласно договора, передает «Комиссионеру» ЧП «Гиалит» простой вексель №6430498827647 номиналом 5 728 000,00 грн., выписанный

(векселедатель) ЧП «Миллениум-2000» 26.10.05г.;

-    акт №2 приема-передачи векселей

от 31.10.05г., на основании которого в адрес ЧП

«Гиалит» был передан простой вексель №6430498827647

номиналом 5 728 000,00 грн., выписанный

(векселедатель) ЧП «Миллениум-2000» 26.10.05г.;

При этом,

ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, поручил подписать указанные выше

документы, от имени директора ЧП «Риконс» ОСОБА_28, неустановленному в ходе следствия лицу

(материалы в отношении которого выделены для проведения дополнительной

проверки).

Затем,

ОСОБА_3 в октябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему

директора ЧП «Терамис» ОСОБА_27 в офисное помещение, расположенное по адресу:

г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи

ОСОБА_27 указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_27 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Терамис», (при указанном выше месте и времени), подписал

предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно:

59

·расходную накладную №30-1132 от

17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней за №ПН-30-1132 от

17.10.05г.,   на общую сумму 3 932 865,47 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 655 477,58 грн.);

·расходную накладную №30-1133 от

17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №ПН-30-1133 от

17.10.05г., на общую сумму 15 155 299,32 грн.( в т.ч. НДС в сумме 2 525 883,22 грн.).;

·расходную накладную №30-1134 от

30.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №ПН-30-1134 от

30.10.05г., на общую сумму 678 736,80 грн. (в т.ч. НДС в сумме 113 122,80 грн.).

Далее,

ОСОБА_3 в октябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему

директора ЧП «Софна-плюс» ОСОБА_13 в офисное помещение, расположенное по адресу:

г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_13, указанные

выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_13 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Софна-плюс», (при указанном выше месте и времени), подписал

предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно:

по

взаимоотношениям между ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»:

·расходную накладную №30-1132 от

17.10.05г. на поставку ТМЦ, на общую сумму 3

932 865,47 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 655 477,58 грн.);

·расходную накладную №30-1133 от

17.10.05г. на поставку ТМЦ, на общую сумму 15

155 299,32 грн.(

в т.ч. НДС в сумме 2 525 883,22 грн.).;

·расходную накладную №30-1134 от

30.10.05г. на поставку ТМЦ, на общую сумму 678 736,80

грн. (в т.ч.

НДС в сумме 113 122,80 грн.).

по

взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллеиум-2000»:

- спецификацию №3 от 17.10.05г.

к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

·расходную накладную № РН -171002 от

17.10.05 г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №1710002 от

17.10.05г., на общую сумму 3 936 900,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 150,00 грн.);

·спецификацию №4 от 17.10.2005 года, к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

·расходную накладную №РН-171.001 от

17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней за №171001

от

17.10.05г., на общую сумму 15 156 286,42 грн.(в т.ч. НДС в сумме 2526047,74 грн.);

·спецификацию №5 от 30.10.05г.,

к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

·расходную накладную

№РН-3010 от 30.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней за №3010 от

30.10.05г., на общую сумму 678 780,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 113 130,00 грн.).

Далее,

ОСОБА_3, продолжая реализовывать преступный план, действуя, в сговоре с

директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, 17.10.05г., 31.10.05г.

встретился с ним в офисном помещении расположенным по адресу: г.Луганск 1-й Микрорайон

дом 4, кв. 69 и предоставил ему для подписи указанные выше документы, содержащие

заведомо ложные сведения, составленные от имени ЧП «Миллениум-2000».

При этом,

ОСОБА_5 выступая в соисполнителя ОСОБА_3, путем злоупотребления своим служебным

положением, являясь директором ЧП «Миллениум-2000», с целью реализации совместного преступного

умысла (при указанных выше обстоятельствах месте и времени) подписал

предоставленные ОСОБА_3 документы, содержащие заведомо ложные сведения, а

именно:

по

взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:

·спецификацию №3 от

17.10.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

·расходную накладную № РН -171002 от

17.10.05 г. на поставку ТМЦ на общую сумму 3

936 900,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 150,00 грн.);

·спецификацию №4 от 17.10.05г.,

к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

·расходную накладную

№РН-171001 от 17.10.05г. на поставку ТМЦ, на общую сумму 15

156 286,42 грн.(в

т.ч. НДС в сумме 2526047,74 грн.);

·спецификацию №5 от 30.10.05г.,

к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

-  расходную накладную

№РН-3010 от 30.10.05г. на поставку ТМЦ, на общую сумму

678 780,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 113 130,00 грн.).

60

от имени ЧП «Милпениум-2000»

- ЧП «Риконс»: -договор комиссии № 05/10 от 05.10.05г.;

· приложение № 1 от

17.10.05г., к договору комиссии № 05/10 от 05.10.05г.,

· акт приема-передачи

товара № 1 от 17.10.05г. по договору комиссии №

05/10 от

05.10.05г., на общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 281,16 грн.);

· расходную накладную № 17/10/01 от 17.10.05г., к договору комиссии №

05/10, на

общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 281,16 грн.);

· налоговую накладную № 171001 от

17.10.05г., на общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 281,16 грн.);

· приложение №2 от

17.10.05г., к договору комиссии №05/10 от 05.10.05г.;

· акта приема-передачи

товара №2 от 17.10.05г., к договору комиссии №05/10

от

05.10.05г., на общую сумму 15 159 315,98 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);

-   расходную накладную 17/10/01 от

17.10.2005 года, к договору комиссии №05/10 от

05.10.05г. на общую сумму 15 159 315,98 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);

- дополнительное соглашение

№ 1 от 17.10.05г., к договору комиссии №

05/10 от 05.10.05г.;

-  акт№1 приема-передачи векселей

от 17.10.05г.;

- дополнительное соглашение

№2 от 31.10.05г., к договору комиссии №05/10;

- акт №2 приема-передачи векселей

от 31.10.05г.

Далее,

ОСОБА_3 17.10.05г., 31.10.05г., находясь в г.Луганске (более точного времени и

места в ходе проведения досудебного следствия установить не представилось

возможным) встретился с подконтрольным ему директором ЧП «Гиалит» ОСОБА_26 и

действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_26 указанные

выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_26 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в

качестве служебного лица - директора   ЧП «Гиалит»,

подписал предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно: по

взаимоотношениям между ЧП «Риконс» - ЧП «Гиалит»:

-договор

комиссии № 05/10-1 от 05.10.05г.;

- акт приема-передачи

товара №1 от 17.10.05г., на общую сумму 3

937 686,94 грн. (в т.ч. НДС

в сумме 656 281,16 грн.);

-расходную

накладную 17.10-3 от 17.10.05г., к договору комиссии №05/10-1

от

05.10.05г.;

·акт приема-передачи

товара №2 от 17.10.05г., по договору комиссии №05/10-1

от 05.10.05г.;

·расходную накладную 17.10-2 от

17.10.05г., к договору комиссии №05/10-1 от 05.10.05г.:

-   дополнительное соглашение

№ 1 от 17.10.05г., к договору комиссии №

05/10-1 от

05.10.05г.;

·акт №1 приема-передачи векселей

от 17.10.05г.;

·акт приема-передачи

оказанных услуг № 1 от 17.10.05г. по договору комиссии №

05/10-1 от

05.10.05г.,

·налоговую накладную №1710-1 от

17.10.05г.;

·дополнительное соглашение

№2 от 31.10.05г.;

-  акт №2 приема-передачи векселей

от 31.10.05г.

Таким

образом, ОСОБА_3 в октябре 2005 года продолжая использовать в своих преступных целях, находящиеся

в его распоряжении печати и официальные реквизиты подконтрольных ему: ЧП «Терамис»,

ЧП «Софна-плюс», ЧП «Риконс», ЧП «Гиалит» и ЧП «Миллениум-2000», путем составления документов содержащих заведомо

ложные сведения, и при пособничестве директора ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5

документально оформил, якобы имевшие место реализацию ТМЦ на условиях договора

комиссии,.между:

- ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»,

на общую сумму 18 765 901,59 грн. (в т.ч. НДС в сумме

3 127650,27 грн.);

-  ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»,

18 771 966,42 грн. (в т.ч. НДС в сумме

3 128 661,07 грн.),

· ЧП «Миллениум-2000»

и ЧП «Риконс», 19 097 002,92 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 182 833,82 грн.),

· ЧП «Риконс»

и ЧП «Гиалит» на общую сумму 19 097 002,92 грн. (номинал векселя без

НДС).

При этом, ОСОБА_3

реализуя свой преступный план, в октябре 2005 года, путем составления

документов содержащих заведомо ложные сведения, якобы подтверждающих факт

сделок купли-продажи ТМЦ, между указанными СПД,

незаконно

сформировал отрицательного значения по НДС - ЧП

«Миллениум-2000»

в сумме 954 850,15 грн., которое возникло в

результате

61

оплаты комиссионного вознаграждения ЧП «Риконс»

в размере 5 729 100,88 грн. (т.е. 30% от

суммы якобы реализованных комиссионером ТМЦ), и таким образом перекрыл в

августе 2005 года, обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000», в общей

сумме 954 214,06 грн., возникшие в результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек».

Таким образом, ОСОБА_3 в

период времени с июня по октябрь 2005 года, действуя в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

используя в своих преступных целях реквизиты и печати подконтрольных ему СПД, с

целью перекрыть налоговые обязательства по НДС - ЧП

«Милленицум-2000»,

в сумме 3 404 059,46 грн., возникшие в результате

реализации ТМЦ в адрес ЧП «Лантек», путем составления документов, содержащих заведомо ложные

сведения, о якобы имевших место сделках купли-продажи ТМЦ, на условиях договора

комиссии, незаконно сформировал отрицательное значение по НДС - ЧП «Миллениум-2000»

в сумме 3 406 328,67 грн., которая сформировалась в

результате выплат комиссионного вознаграждения ЧП «Миллениум-2000» в адрес

комиссионеров: ЧП «Орион-Р» и ЧП «Риконс».

Однако, ОСОБА_3 являясь

специалистом в области налогового и бухгалтерского права, достоверно знал, о

том, что ему для реализации его преступного плана, направленного на незаконное

возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах,

необходимо между указанными предприятиями произвести денежный расчет, т.к. в

соответствии с п. 1.8 ст.1 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года (№ 168/97-ВР)

«Бюджетное возмещение» - это

сумма, подлежащая возврату налогоплатильщеку из бюджета в связи с излишней

уплатой налога в случаях, определенных настоящим законом», решил действовать

максимально завуалировано и поступил следующим образом:

так, 30.01.2006 года ОСОБА_3 находясь в г.Луганске, с целью придания, якобы

имевшей

место, сделки

купли-продажи товара между ЧП «Ларвенг» и ЧП «Миллениум-2000» легальности и

законности,    использовал    в   

своих    преступных    целях,   

предоставляемое    клиентам    АБ

«Укркоммунбанк»

компьютерное программное обеспечение - систему «Клиент-банк» и

«секретные ключи» (электронная подпись, дающая право клиенту на распоряжение

денежными средствами на счете предприятия в безналичной форме) принадлежащие: ЧП «Карола-Варт»,

ЧП «Лантек», ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Ларвенг», с помощью которых осуществил следующие банковские

операции:

1)используя р/с № 26008229806, подконтрольного ему ЧП «Карола-Варт», открытый в АБ «Укркоммунбанке», на счете которого

имелись денежные средства от иных финансово-хозяйственных операций, платежным

поручениями: № 230 на сумму 12 000 000,00 грн. и №

231 на сумму

8 420 267,72 грн. перечислил, в качестве оплаты за товар, денежные средства в общей

сумме 20 420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.) на расчетный счет (далее

р/с) №26002228502 подконтрольного ему ЧП «Лантек»;

2)   в этот же день, используя

р/с №26002228502 подконтрольного ему ЧП «Лантек», открытый в АБ «Укркоммунбанке» перечислил платежными

поручениями: № 211 на сумму 12 000 000,00 грн. и №

212 на сумму

8 420 267,72 грн. перечислил, в качестве оплаты за товар согласно договора № 01/08/05, от 01.08.05г., денежные средства в общей сумме 20 420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.) на р/с №26000226517 ЧП «Миллениум-2000»;

3)   в этот же день, используя

р/с №26000226517 ЧП «Миллениум-2000», открытый в АБ «Укркоммунбанке» перечислил

платежными поручениями: № 102 на сумму 12 000 000,00 грн. и №

103 на сумму

8 420 267,72 грн. перечислил, в качестве оплаты за товар согласно договора 01/06/05 от

01.06.05г. денежные средства в общей сумме 20

420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.) на р/с № 26004229082 подконтрольного ему ЧП «Ларвенг»;

4)   в этот же день, используя

р/с № 26004229082 подконтрольного ему ЧП «Ларвенг», открытый в АБ «Укркоммунбанке» перечислил платежными

поручениями:

·№ 178 на

сумму 2 000 000,00 грн.,

·№ 179 на

сумму 2 000 000,00 грн.,

·№ 180на

сумму 2 000 000,00 грн.,

·№ 181 на

сумму 2 000 000,00 грн.,

·№ 182 на

сумму 2 000 000,00 грн.,

·№ 183 на

сумму 2 000 000,00 грн.,

№ 184 на сумму 2 000 000,00 грн.

62

·№ 185 на

сумму 2 000 000,00 грн.,

·№ 187 на

сумму 20 420 267,72 грн., перечислил, в качестве частичного погашения векселей:

·№6430498830271, №6430498830272, №6430498830273,

·№ 6430498830274, № 6430498830275, № 6430498830276,

·№ 6430498830277, № 6430498830278, № 6430498830279,

- №

6430498830280,

денежные

средства в общей сумме 20 420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.) на р/с № 26008229806, подконтрольного ему ЧП «Карола-Варт»;

При этом,

денежные средства в общей сумме 20 420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.) за один день, т.е.- 30.01.2006 года, в качестве якобы произведенной оплаты

за товар, обернулись через расчетные счета указанных СПД и вернулись на расчетный

счет подконтрольного   ОСОБА_3 ЧП «Карола-Варт».

Таким

образом, ОСОБА_3 30.01.2006 года, реализовал третью часть своего

преступного плана направленного на незаконное возмещение НДС из Государственного

бюджета Украины, путем использования расчетных счетов, подконтрольных ему

предприятий, открытых в АБ «Укркоммунбанке», осуществил в безналичной форме

денежный расчет, за якобы поставленный товар ЧП «Ларвенг» в адрес ЧП «Миллениум-2000»,

в следствии чего незаконно сформировал отрицательное значение по НДС - ЧП «Миллениум-2000»

в общей сумме 3 403 377,95 грн.

Далее,

ОСОБА_3 с целью доведения до конца своего преступного умысла, направленного на

незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных

размерах, 19.01.06г. и 03.02.06г. находясь в офисе расположенном по адресу

г.Луганск, ул. Челюскинцев 145, составил от имени ЧП «Миллениум-2000» официальные документы, содержащие заведомо ложные

сведения, а именно :

· налоговую декларацию по

налогу на добавленную стоимость за июль 2005 года, от 19.01.2006 года, в которой, в рядке № 16 «коригирование налогового

кредита за предыдущие налоговые периоды», необоснованно отразил отрицательное

значение НДС в сумме 3 403 393,00 грн.;

· расчет коригирования сумм

НДС к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за отчетный

период - декабрь 2005 года, от 19.01,06г., в котором, в разделе № 2, строке 2 «несвоевременно

полученные документы», необоснованно отразил отрицательное значении по НДС в

сумме 3 403 393,00 грн.;

· налоговую декларацию по

налогу на добавленную стоимость за январь 2006

года, от 03.02.2006 года (вх.2022 от 03.02.06г.), в которой, в рядке в рядке № 23 «остаток

отрицательного значения предыдущего отчетного (налогового) периода, что

включается в состав налогового кредита текущего отчетного (налогового)

периода», необоснованно отразил НДС в сумме 3

403 393,00 грн.

· расчет суммы бюджетного

возмещения от 03.02,2006 года, где в разделе «показатели», строке № 4 «сумма,

которая подлежит возмещению» не обосновано отразил отрицательное значение по

НДС в сумме 3 403 393,00 грн.;

· заявление о возвращении

суммы бюджетного возмещения за январь 2006 года от 03.02.2006 года, где необоснованно указал сумму НДС подлежащую бюджетному

возмещению в размере 3 403 393,00 грн., которые предоставил для

подписи ОСОБА_5

При этом,

ОСОБА_5 19.01.2006 года и 03.02.2006

года,

находясь в офисном помещении по указанному адресу, выступая в качестве

соисполнителя преступления, и являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000»,

подписал указанные выше официальные документы, содержащие заведомо ложные

сведения, и в эти же дни, предоставил их для учета в ГНИ Жовтневого

района

г.Луганска.

Таким

образом, ОСОБА_3 действуя повторно, в период времени с 30.08.2005

года по 03.02.2006 года, противоправно и умышленно, по предварительному сговору с

директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, а также используя в своих преступных

целях подконтрольные ему МЧП «Торгимпекспром», ЧП «Ларвенг», ЧП «Лантек»,

ЧП «Карола-Варт», ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орин-Р», ЧП «Риконс», ЧП «Гиалит», ЧП «Терамис» реализовал разработанную им преступную схему, выполнив

при этом все действия, которые считал необходимыми для доведения преступления

до конца, однако свой преступный умысел, направленный на незаконное возмещение

из бюджета НДС в сумме 3 403 393,00 грн. по независящим от его

воли обстоятельствам не довел, поскольку 23.02.2006 года ГНИ в Жовтневом

районе г.Луганска в результате проведения внеплановой документальной проверки ЧП «Миллениум-2000»

по вопросу достоверности начисления бюджетного возмещения налога на добавленную

стоимость за январь 2006 года, был составлен акт № 38/23-2/30694775 и вынесено налоговое

уведомление-решение № 0000042340/0 от 27.02.2006 года, о снятии налогового

кредита с ЧП «Миллениум-2000» в виду нарушений п.п.7.7.2

п 7.7 ст.7

Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997

года№

168/97-ВР.

63

Тем самым

было предотвращено незаконно заявленное возмещение НДС в сумме 3 403 393,

00 грн. что 19 448 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан на момент

совершения преступления, то есть в особо крупных размерах.

Подсудимый

ОСОБА_3 свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном раскаялся,

отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд рассмотреть данные

эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний самого подсудимого,

суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_3 по данным эпизодам подтверждается

совокупностью собранных по делу доказательствами исследованных в судебном

заседании.

Суд считает,

что действия ОСОБА_3 следует квалицицировать по ч.3 ст.27, ч.2 ст.28,

4.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 УК Украины поскольку он действуя умышленно противоправно, выступая

в качестве служебного лица, являясь организатором преступления, по

предварительному сговору группой лиц, совершил преступление, по признакам

покушения на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, путем

злоупотребления служебным положением.

ОСОБА_5

являясь с 01.06.2002 года по настоящее время согласно приказу о

приеме на работу №1-К от 01.06.2002 г. директором частного предприятия

«Миллениум-2000» (далее - ЧП «Миллениум-2000») (являясь согласно изменениям № 1 к

Уставу ЧП «Миллениум-2000» от 03.10.2002г. учредителем ЧП «Миллениум-2000»,

зарегистрированного отделом лицензирования, государственной регистрации и

городского реестра Луганского городского совета 12.01.2000г., регистрационный

№25370169Ю0010018, идентификационный код субъекта предпринимательской

деятельности - 30694775, состоящего на учете в ГНИ Жовтневого района г. Луганска с 20.01.2000г.,регистрационный №3795, зарегистрированное

плательщиком НДС в ГНИ Жовтневого района г. Луганска (свидетельство

плательщика НДС от 01.02.2000г. №17143828 (НБ №965782), новое свидетельство

выдано 15.10.2002г. №17153921), индивидуальный налоговый номер плательщика

НДС: 306947712340), а также являясь учредителем, а с 24.11.2003г. по настоящее

время согласно приказ учредителя № 2-ОК от 24.11.2003г. директором частного предприятия «Перфект»

(далее ЧП «Перфект»), (зарегистрированного Управлением государственной

регистрации и городского реестра Луганского городского Совета 06.08.2003г.,

регистрационный №.25370169Ю0043592, идентификационный код субъекта предпринимательской

деятельности -НОМЕР_5, состоящего на учете в Ленинской МГНИ

г.Луганска с 14.08.2003г. (регистрационный №

930-01), зарегистрированное

как плательщик НДС в Ленинской МГНИ г.Луганска (свидетельство плательщика НДС

от 22.08.2003г. НОМЕР_6,индивидуальный налоговый номер плательщика НДС: НОМЕР_7), таким

образом, являясь служебным лицом субъектов предпринимательской деятельности - предприятий

и на которого в силу занимаемой должностью возложены обязанности, в

соответствии с: Законом Украины "О налоге на добавленную стоимость"

от 03.04.1997г. № 168/ 97-ВР, с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее

время, Законом Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от

22.05.1997г. № 283/97-ВР, с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее

время, Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в

Украине" от 16.07.1999г. № 996-XІV,

вступившего в силу с 01.01.2000г., действующего по настоящее время, Законом

Украины "О государственной налоговой службе в Украине" от

24.01.1993г., с дополнениями и изменениями, действующего по настоящее время,

связанные с выполнением организационно-распорядительных и

административно-хозяйственных обязанностей, а именно:

·       по управлению и

организации осуществления деятельности своего предприятия;

·       ведению в установленном

порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности о выполняемой

финансово - хозяйственной деятельности предприятия;

·       предоставлению налоговым

органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов,

связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей;

·       своевременной и полной

уплате налогов;

>   создавать необходимые

условия для правильного введения бухгалтерского учета;

·       подписывать документы,

являющиеся основанием для приема и выдачи товарно-материальных ценностей и средств,

а также расчетные, кредитные и финансовые обязательства, хозяйственные

договоры;

·       осуществлять контроль за

своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции

полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других

документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных

платежей;

несет

персональную ответственность за правильность постановки учета, за полноту,

достоверность и своевременность предоставления установленной отчетности,

64

и, таким образом, был

наделен правами и обличен обязанностями по достоверному определению возникших

взаимоотношений с бюджетом, правильному исчислению и перечислению налогов в

бюджет.

Однако,

ОСОБА_5, осознавая возложенную на него ответственность за соблюдение

законодательства о налогообложении, а также по достоверному определению

возникших взаимоотношений с бюджетом, за правильностью исчисления и

своевременностью уплаты налогов, на основании вышеуказанного и в соответствии

Закона Украины "О системе налогообложения в Украине", в редакции от

27.02.1997г., в нарушение вышеуказанных норм права, действуя вопреки своих

должностных обязанностей, а так же:

>   Закона Украины "О

налоге на добавленную стоимость" №168/97-ВР от 03.04.1997

года (с

изменениями и

дополнениями), согласно которого:

·  п.п.7.7.1. п.7.7. ст. 7 - "Сумма налога, подлежащая уплате в

бюджет или возмещению из бюджета, определяется как разница между общей суммой

налоговых обязательств, возникших в связи с любой продажей товаров (работ, услуг)

в течение отчетного периода, и суммой налогового кредита отчетного

периода";

·  п.п.7.7.2

п.7.7 ст.7

- "Если в следующем налоговом периоде сумма, рассчитанная

согласно подпункту 7.7.1 этого подпункта, имеет отрицательное значение, то а) бюджетному возмещению

подлежит часть такого отрицательного значения, которая равна сумме налога,

фактически уплаченной получателем товаров (услуг) в предыдущем налоговом

периоде поставщиков таких товаров (услуг);

б) остаток

отрицательного значения после бюджетного возмещения включается в состав

налогового кредита следующего налогового периода";

а также

изданных на основании и во исполнение указанных законов подзаконных

нормативно-правовых актов, в том числе Порядка заполнения и подачи налоговой

декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ГНА

Украины 30.05.1997г. №166 в редакции приказа от 15.06.2005г. №213,

согласно

которого:

- п.5.12 раздела №3 - «если

в следующем отчетном налоговом периоде разница между суммой

налоговых обязательств и суммой налогового кредита, с учетом

остатка такого отрицательного

значения прошлого отчетного (налогового) периода, который

включается в состав налогового

кредита, текущего отчетного (налогового) периода, имеет

отрицательное значение, то плательщиком

налога вместе с налоговой декларацией подается расчет суммы

бюджетного возмещения

(приложение 3 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость). При

этом плательщик

налога, который имеет право на получение бюджетного возмещения и

принял решение о возврате

полной суммы бюджетного возмещения на его счет в банке, подает

заявление о возврате суммы

бюджетного возмещения (приложение 4 к налоговой декларации по

налогу на добавленную

стоимость)»;

- п.5.12.2 раздела №3 - «бюджетному возмещению подлежит часть такого отрицательно

значения, которая равна сумме налога, фактически уплаченной получателем товаров

(услуг) в предыдущем налоговом периоде поставщикам таких товаров (услуг);

используя

свое должностное положение в преступных целях, сознавая и предвидя

общественно-опасный характер своих преступных действий, действуя вопреки своих

служебных обязанностей, а так же в нарушение нормативных актов Украины,

регламентирующих начисление и уплату налогов, преследуя цель на незаконное

получение дохода, и зная, что такой максимальный противоправный доход наиболее

вероятно и безопасно он может получить в сфере предпринимательской

деятельности, в том числе связанной с возмещением из бюджета налога на

добавленную стоимость, при этом фактически игнорируя положения финансового и

налогового законодательства, и используя его отдельные положения как орудия,

средства и устранения препятствий, путем совершения служебного подлога, в 2004-2006 г.г.

умышленно, по предварительному сговору группой лиц, совершил ряд умышленных

преступлений:

-покушение на

завладение чужим имуществом в особо крупных размерах;

- служебный подлог, при

следующих обстоятельствах:

так, ОСОБА_5

в августе 2004 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) находясь в офисном помещении,

расположенном по адресу: г.Луганск, по адресу 1-й Микрорайон, дом 4, квартира

69, вступил в преступный сговор, с указанной выше целью, с ранее ему

знакомым ОСОБА_3.

При этом,

ОСОБА_3 обладая знаниями в области ведения бухгалтерского и налогового учета,

выступая в качестве организатора преступления, действуя умышлено и

противоправно, предложил ОСОБА_5 реализовать, используя ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Перфект»,

а также

65

ряд официально зарегистрированных

субъектов предпринимательской деятельности (далее СПД),

разработанный

им преступный план, направленный на завладение чужим имуществом в особо крупных

размерах, способом незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета

Украины, с целью личного обогащения.

При этом,

ОСОБА_3 разработал план совместных преступных действий, распределив между собой

и ОСОБА_5 преступные обязанности.

В преступные

обязанности ОСОБА_5 как директора ЧП «Миллениум- 2000» и ЧП «Перфект» входило:

· являясь директором ЧП «Миллениум-2000»,

ЧП «Перфект» подписывать все официальные документы о

финансово-хозяйственной деятельности предприятий, содержащие заведомо ложные

сведения по взаимоотношениям с подконтрольными ОСОБА_3 официально

зарегистрированными СПД: ЧП «Лантек», ЧП «Ларвенг», ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орион-Р»,ЧП «Риконс»;

· формирование (составление

и выдача) пакета, состоящего из официальных документов содержащих заведомо

ложные сведения, которые бы давали право ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Перфект»

на валовые затраты и соответственно на налоговый кредит по налогу на

добавленную стоимость;

· подписание и подача в

налоговые органы официальных документов налоговой отчетности, содержащих

заведомо ложные сведения о результатах финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Миллениум-2000»

и ЧП «Перфект», которые бы не позволили контролирующим органам без

тщательной проверки на ранней стадии реализации преступной схемы выявить факт

преступной деятельности и довести преступный умысел до конца;

· выполнять все инструкции

ОСОБА_3 при проведении внеплановой документальной проверки и в случае вызова в

орган досудебного следствия налоговой милиции г. Луганска по факту заявленного ЧП «Миллениум-2000»,

ЧП «Перфект» возмещения НДС из бюджета государства;

-  в случае установления работниками

налоговой милиции факта осуществления ЧП

«Миллениум-2000» и ЧП «Перфект» бестоварных хозяйственных операций, с подконтрольными

ОСОБА_3 СПД - ЧП «Софна-плюс», ЧП «Эскариол», ЧП «Лантек»,

ЧП «Ларвенг», ЧП «Орион-

Р», ЧП «Риконс», документально оформленных с целью незаконного

формирования налогового

кредита по НДС ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Перфект», дать работникам налоговой милиции

г.Луганска заведомо ложные показания, о том, что данные

хозяйственные операции имели место, и

были осуществлены в соответствии с действующим законодательством;

При этом, в

преступные обязанности ОСОБА_3 входило:

· общее руководство всей

противоправной деятельностью группы;

· в целях прикрытия своей

незаконной деятельности, при реализации преступных схем направленных на

завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, а также уклонения от

уплаты налогов в особо крупных размерах, поиск лиц, которые за денежное

вознаграждение, в виде так называемой «заработной платы», согласились бы

создать и стать директорами таких СПД, а впоследствии, получение полного контроля над данными СПД, с

условием фактического не контролирования их деятельности, со стороны

директоров, но подписанием (утверждением) всех документов, имеющих отношение к

финансово-хозяйственной деятельности этих СПД (таковым впоследствии

стали:

ЧП "Софна-плюс» в лице учредителя и директора ОСОБА_13,

ЧП «Орион-Р» в лице директора ОСОБА_9, ЧП «Эскариол» в лице   учредителя и директора - ОСОБА_14,

- формирование (составление и выдача) официальных документов

содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Миллениум-2000»,

ЧП «Перфект» и подконтрольных, официально зарегистрированных СПД: ЧП«Лантек»,

ЧП «Ларвенг», МЧП «Торгимпекспром», ЧП «Корола-Варт», ЧП «Софна-плюс»,

ЧП «Орион-Р», ЧП «Риконс», ЧП «Гиалит», МЧП «Агрохим» и ЧП «Терамис» с

использованием реквизитов и печатей данных предприятий;

-сокрытие

осуществления фиктивных хозяйственных взаимоотношений между подконтрольными СПД путем

составления официальных документов бухгалтерской и налоговой отчетности

содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевших место сделках по

приобретению и реализации товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ) между ЧП «Миллениум-2000»,

ЧП «Перфект» и подконтрольных СПД: ЧП «Лантек», ЧП «Ларвенг»,

МЧП «Торгимпекспром», ЧП «Корола-Варт», ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орион-Р», ЧП «Риконс» и ЧП «Терамис»;

-  подача документов

налоговой отчетности подконтрольных ему СПД в налоговые органы,

содержащих

заведомо ложные сведения, которые бы не позволили контролирующим органам без

66

тщательной проверки на

ранней стадии реализации преступной схемы выявить факт преступной деятельности

и довести преступный умысел до конца;

·  инструктировать

подконтрольных ему директоров СПД при проведении внеплановой документальной проверки и в случае

вызова в орган досудебного следствия налоговой милиции г.Луганска по факту

заявленного ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Перфект» возмещения НДС из Государственного бюджета Украины;

·  сокрытие от

контролирующих органов, а, при необходимости - уничтожение первичных

документов, подтверждающих документальное осуществление преступных схем,

разработанных с целью незаконного завладения чужим имуществом - Государственными

денежными средствами из бюджета Украины, а так же умышленного уклонения от

уплаты налогов, и других документов, по деятельности подконтрольных СПД;

При данных

обстоятельствах, ОСОБА_5 действуя умышленно и противоправно, выступая в

качестве ОСОБА_3, злоупотребляя своим служебным положением, в соответствии с

ранее разработанным преступным планом и распределёнными преступными

обязанностями, находясь в г.Луганске, в период времени с марта 2004 года

по февраль 2006 года, совершил умышленные преступления в сферах

предпринимательской деятельности и налогообложения, при следующих

обстоятельствах:

Так, ОСОБА_5,

действуя умышленно и противоправно, в августе 2004

года (более

точного времени в ходе проведения досудебного следствия установить не

представилось возможным), находясь в г.Луганске, по адресу 1-й Микрорайон,

дом 4, кв.69, вступил в преступный сговор с ОСОБА_3.

При этом,

ОСОБА_3 обладая знаниями в области ведения бухгалтерского учёта и налоговой

отчётности, выступая в роли организатора преступления, действуя умышленно и

противоправно, предложил ОСОБА_5 реализовать, используя ЧП «Перфект» и ряд

официально зарегистрированных СПД, разработанный им преступный план, направленный на завладение чужим

имуществом: в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС из

Государственного бюджета Украины, с целью личного обогащения.

В преступный

план, разработанный ОСОБА_3 входило: начиная с августа 2004

года путем

составления документов, содержащих заведомо ложные сведения, якобы

подтверждавших факт финансово-хозяйственных отношений по купле-продаже ТМЦ,

между подконтрольными ему СПД, незаконно сформировать отрицательное значение (налоговый кредит)

по НДС - ЧП «Перфект».

Далее, с

целью максимально завуалировать свои преступные действия и скрыть от работников

налоговой милиции источник поступления ТМЦ, осуществить ликвидацию

подконтрольного ему СПД, уничтожив при этом всё документы финансово-хозяйственной

деятельности. А также, с целью придания документально оформленным сделкам по

купле-продаже ТМЦ законности, осуществить, используя расчетные счета

подконтрольных ему СПД «псевдорасчет», за якобы приобретенный товар ЧП «Перфект», что в

результате предоставит возможность ОСОБА_5, выступая в качестве директора ЧП «Перфект»,

якобы на законных основаниях заявить в налоговую инспекцию, по месту

регистрации предприятия, возмещение незаконно сформированной суммы НДС

В свою

очередь ОСОБА_5 являясь служебным лицом - директором ЧП «Перфект»

с преступным предложением ОСОБА_3 согласился, и преследуя цель незаконного

личного обогащения вступил с ним в сговор.

При этом, с

августа 2004 года между ОСОБА_3 и ОСОБА_5 был заключен устный договор, а с в

июля 2005 года письменный договор на оказание консультационных услуг по

ведению бухгалтерского учета (более точного времени заключения договора в ходе

проведении досудебного следствия установить не представилось возможным, в виду

того, что данный документ был уничтожен ОСОБА_3, в целях избежания уголовной

ответственности).

Однако в ходе

проведения досудебного следствия было установлено, что в соответствии с

разделом №1, указанного документа, «Предмет договора» на ОСОБА_3 возлагались

следующие обязанности:

-  консультации в

организации контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета

хозяйственных операций;

- консультации в

составлении финансовой отчетности, и предоставление её в установленные

сроки;

-    консультации в

обеспечении начисления и перечисления налогов и сборов,

предусмотренные действующим законодательством Украины;

- предоставление интересов

предприятия в налоговых и других органах.

Таким

образом, с августа 2004 года на ОСОБА_3 фактически были возложены обязанности служебного

лица ЧП «Перфект».

67

Далее,

ОСОБА_5 являясь служебным лицом - директором ЧП «Перфект», действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3, имея умысел на завладение

чужим имуществом в особо крупных размерах, способом незаконного возмещения НДС

из Государственного бюджета Украины, под видом осуществления якобы законной

предпринимательской деятельности, а фактически осуществления незаконной

деятельности, то есть осуществляя разрешенную государством деятельность, но с

грубейшим нарушением порядка ее осуществления и фактически игнорируя положения

финансового и налогового законодательства, и используя его отдельные положения,

как орудия, средства и устранения препятствий, с указанной целью - незаконного

возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, посягая на установленный

законодательством Украины порядок осуществления предпринимательской

деятельности, а также порядок залогообложения, действуя в нарушение

действующего законодательства Украины :

ст.1 Закона

Украины "О предпринимательстве" от 07.02.1991г. № 698-ХІІ (с

дополнениями и изменениями), согласно которой:

"Предпринимательство

- это непосредственная самостоятельная, систематическая, на

собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ,

предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется

физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты

предпринимательской деятельности в порядке, установленном законом",

ст. 10 вышеуказанного Закона, которой предусмотрено, что

"...предприниматель

обязан не причинять ущерб природной среде, не нарушать права и интересы

граждан, предприятий, учреждений, организаций и государства, которые охраняются

законом...",

а так же, в

нарушение других норм законодательства Украины, сознавая общественно опасный

характер своих противоправных действий, предвидя наступление общественно

опасных последствий, в виде причинения материального ущерба охраняемым законом

интересам государства и сознательно допуская их наступление, действуя умышленно

и противоправно, и в первую очередь во вред бюджетным потребителям, по

предварительному сговору группой лиц, в период 2004

- 2006 г.г.,

совершил покушение на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах,

способом незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, при

следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_5

являясь служебным лицом - директором ЧП «Перфект», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с

ОСОБА_3, по ранее разработанному преступному плану, преследуя цель незаконного

обогащения и будучи осведомленным, о способах возмещения НДС из бюджета, в

нарушение:

-           Закона Украины «О налоге

на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР (с

дополнениями и изменениями), в том числе 7.4.1.,

п.п.7.4.5, п.п. 7.7.1, п.п.7.7.3 ст.7,

-           Закона Украины «О

бухгалтерском учете и налоговой отчетности в Украине» от 16.07.1999г. № 996- XIV, в том числе п.3.2 ст.3 и п.9.1, ст.9; осуществил преступный план, с целью завладения

денежными средствами в особо крупных размерах, принадлежащих государству, путем

незаконного возмещения из бюджета НДС.

С

вышеуказанной преступной целью ОСОБА_5, действуя противоправно и умышленно, в

сговоре с ОСОБА_3 в период времени с августа 2004

года по

февраль 2006 года, выступая в качестве служебного лица-директора ЧП «Перфект»,

злоупотребляя своим служебным положением, путем составления (утверждения своей

подписью) и выдачи официальных документов, содержащих заведомо ложные сведения,

совершил покушение на хищение денежных средств из бюджета государства, в особо

крупных размерах, при следующих обстоятельствах:

Август 2004 года.

Так, 30.08.2004 года, ОСОБА_5 с целью реализации совместного преступного плана

направленного на незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета Украины

в особо крупных размерах, действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3,

встретился с ним в офисном помещении, расположенном по адресу: г.Луганск, ул.

Челюскинцев дом 145, где ОСОБА_3 предоставил для подписи ОСОБА_5, документ содержащий

заведомо ложные сведения, а именно:

- договор № 30/08-4 купли продажи товара от 30.08.2004 года, где в качестве поставщика товара выступило подконтрольное

ОСОБА_3 ЧП «Эскариол», а в качестве покупателя товара ЧП «Перфект».

При этом,

ОСОБА_5 выступая в качестве пособника ОСОБА_3, действуя умышленно и

противоправно, путем злоупотребления своим служебным положением, являясь

директором ЧП

68

«Перфект» (при указанном

выше месте и времени) подписал, и заверил свою подпись печатью ЧП «Перфект»,

предоставленный ему ОСОБА_3 документ, содержащий заведомо ложные сведения:

- договор № 30/08-4 купли

продажи товара от 30.08.2004 года, который передал ОСОБА_3

Февраль 2005 года

В дальнейшем ОСОБА_5 15.02.05г., продолжая реализовывать свой преступный умысел,

направленный незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета государства,

действуя по предварительному сговору с ОСОБА_3, встретился с ним в офисном

помещении, расположенном по адресу: г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, где

ОСОБА_3 предоставил для подписи ОСОБА_5, документ содержащие заведомо ложные

сведения, а именно:

- расходную накладную № РН - 1502 от

15.02.05г., к договору № 30/08-04 от 30.08.04 г., в

соответствии с которой ЧП «Эскариол» якобы передает

в адрес ЧП «Перфект» ТМЦ в виде:

1) насосы марки НЦ - 38 в количестве 51 штук, 2)насосов марки ЦНС-105/290 мс.эл.двиг. 160 КВт,

в количестве 55 штук, 3)коробок приводов к насосам в количестве 65 штук,

на общую сумму 14 984 607, 60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434, 60 грн.);

При этом,

ОСОБА_5 выступая в качестве пособника ОСОБА_3, действуя умышленно и

противоправно, путем злоупотребления своим служебным положением, являясь

директором ЧП «Перфект» (при указанном выше месте и времени) подписал, и заверил

свою подпись печатью ЧП «Перфект», предоставленный ему ОСОБА_3 документ, содержащий

заведомо ложные сведения:

- расходную накладную № РН - 1502 от

15.02.05г., который передал ОСОБА_3

При этом,

ОСОБА_3, в период времени с августа 2004 года по февраль 2005 года,

реализуя свой преступный план, используя в своих преступных целях

подконтрольное ему предприятие ЧП «Эскариол» в лице директора ОСОБА_14, действуя путем обмана и

злоупотребляя доверием последнего, составил документы, содержащие заведомо

ложные сведения, якобы подтверждающие факт купли-продажи и «пседорасчета» за

указанные ТМЦ, на общую сумму 14 984 607, 60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434, 60 грн.), якобы поставленных ЧП «Эскариол» 15.02.2005 года в адрес ЧП «Перфект» и таким

образом, незаконно сформировал отрицательного значения по НДС - ЧП «Перфект»

в общей сумме 2 497 434,60 грн..

Однако,

ОСОБА_3 являясь специалистом в области налогового и бухгалтерского права,

достоверно знал, о том, что ему для реализации его преступного плана,

направленного на незаконное возмещение НДС из Государственного бюджета Украины

в особо крупных размерах, необходимо между указанными предприятиями произвести

денежный расчет, т.к. в соответствии с п. 1.8 ст.1 Закона Украины «О

налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года (№ 168/97-ВР)

«Бюджетное

возмещение» - это сумма, подлежащая возврату налогоплатильщеку из бюджета в

связи с излишней уплатой налога в случаях, определенных настоящим законом».

решил

действовать максимально завуалировано, с привлечением еще двух подконтрольные

ему предприятий, таких как:

·ЧП «Софна-плюс»,

директором которого являлся ОСОБА_13,

·ЧП «Карола-Варт»

директором которого являлся ОСОБА_15 и поступил следующим образом:

так, 29.12.2005 года ОСОБА_3 находясь в г.Луганске, с целью

придания, якобы имевшей

место, сделки купли-продажи товара между ЧП «Эскариол» и ЧП «Перфект»

легальности и

законности,    использовал    в   

своих    преступных    целях,   

предоставляемое    клиентам    АБ

«Укркоммунбанк»

компьютерное программное обеспечение - систему «Клиент-банк» и

«секретные ключи» (электронная подпись, дающая право клиенту на распоряжение

денежными средствами на счете предприятия в безналичной форме) принадлежащие: ЧП «Карола-Варт»,

ЧП «Софна-плюс», ЧП «Перфект», ЧП «Эскариол» с помощью которых осуществил следующие банковские

операции:

1)используя

р/с № 26008229806, подконтрольного ему ЧП «Карола-Варт», открытый в АБ «Укркоммунбанке», на счете которого

имелись денежные средства от иных финансово-хозяйственных операций, платежным

поручением (далее п/п) № 178 перечислил, в качестве оплаты за товар,

денежные средства в сумме 14 984 608, 60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,68 грн.) на расчетный счет (далее р/с) №26006229831

подконтрольного

ему ЧП «Софна-плюс»;

2)  в этот же день, используя

р/с №26006229831 подконтрольного ему ЧП «Софна-плюс»,

открытый в АБ «Укркоммунбанке» перечислил платежным поручением № 97, в

качестве оплаты за

товар, денежные средства в сумме 14

984 608, 10 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,68 грн.) на р/с

№260071086616 ЧП «Перфект»;

3)   в этот же день, используя

р/с №260071086616 ЧП «Перфект», открытый в АБ

«Укркоммунбанке»

перечислил платежным поручением № 373, в

качестве оплаты за товар

69

согласно договора

купли-продажи товара № 30/08-4 от 30.08.2004 г. ,   денежные средства в сумме 14 984 607, 6 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,6 грн.) на р/с № 26006228478 ЧП «Эскариол»;

4) в этот же день, используя р/с №

26006228478 подконтрольного

ему ЧП «Эскариол», открытый в АБ «Укркоммунбанке» перечислил платежными

поручениями № 869,870 в качестве частичного погашения векселей № 6430498826759, № 6430498826760, денежные средства в сумме 14 984 606, 08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,68 грн.) на р/с № 26008229806 ЧП «Карола-Варт».

При этом,

денежные средства в общей сумме 14 984 606, 08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 2 497 434,68 грн.) за один день, т.е.- 29.12.2005 года, в качестве якобы произведенной оплаты

за товар, обернулись через расчетные счета указанных СПД и вернулись на расчетный

счет подконтрольного ОСОБА_3 ЧП «Карола-Варт».

Таким

образом, ОСОБА_3 29.12.2005 года, действуя в сговоре с ОСОБА_5, в целях

реализации своего преступного плана направленного на незаконное возмещение НДС

из Государственного бюджета Украины, путем использования расчетных счетов,

подконтрольных ему предприятий, открытых в АБ «Укркоммунбанке», осуществил в

безналичной форме денежный расчет, за якобы поставленный товар ЧП «Эскариол»

в адрес ЧП «Перфект», в следствии чего незаконно сформировал отрицательное

значение по НДС - ЧП «Перфект» в общей сумме 2 497 434,6 грн.

Далее,

ОСОБА_5, действуя в сговоре с ОСОБА_3, с целью доведения до конца своего

преступного умысла, направленного на незаконное возмещение НДС из

Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах, 21.12.2005 года находясь в офисе расположенном по адресу г.Луганск, ул.

Челюскинцев 145, злоупотребляя своим служебным положением, выступая в качестве

директора ЧП «Перфект», подписал и удостоверил свою подпись печатью

предприятия, официальный документ, составленный ОСОБА_3, содержащих заведомо

ложные сведения, а именно:

- уточняющий расчет суммы

бюджетного возмещения по налогу на добавленную стоимость в

связи с исправлением самостоятельно вывяленных ошибок за февраль 2005 года,

от 21.12.2005года,

где:

в рядке 3.3 , колонке

Б «суммы налогового кредита, которые не учтены, или излишне

учтенные в

декларации отчетного периода, по которым исправляются ошибки» необоснованно

была указана сумма налогового кредита - 2 497 434,00 грн., то есть сумма НДС, которую

предприятие, как плательщик НДС, имеет право возместить из государственного

бюджета.

При этом,

ОСОБА_5 21.12.2005 года, подписав указанный выше официальный

документ, содержащий заведомо ложные сведения и в этот же день предоставил его

для учета в Ленинскую МГНИ г.Луганска (вх.№ 119866).

Кроме того,

ОСОБА_5 06.02.2006 года, действуя в сговоре с ОСОБА_3,

продолжая реализовывать свой преступный план, направленный на незаконное

возмещение НДС из Государственного бюджета Украины в особо крупных размерах,

находясь в офисе расположенном по адресу г.Луганск, ул. Челюскинцев 145, злоупотребляя

своим служебным положением, выступая в качестве директора ЧП «Перфект», подписал и

удостоверил свою подпись печатью предприятия, официальные документы,

составленные ОСОБА_3, содержащие заведомо ложные сведения, а именно:

- налоговую декларацию по

налогу на добавленную стоимость за январь 2006

года, от

06.02.2006 года (вх.№ 3243),

в которой:

в рядке № 23 «остаток

отрицательного значения предыдущего отчетного (налогового) периода, что

включается в состав налогового кредита. текущего отчетного

(налогового) периода» была необоснованно отражена сумма НДС в сумме 2 496 572 грн., которая возникла в результате исправления самостоятельно

выявленных ошибок, в соответствии с «уточняющим расчетом суммы бюджетного

возмещения по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за

февраль 2005 года»;

· расчет суммы бюджетного

возмещения за январь 2006 года, от 06.02.2006 года, где в рядке 4 «сумма что подлежит бюджетному

возмещению» необоснованно указана сумму НДС в размере 2

495 710 грн.;

· заявление о возвращении

суммы бюджетного возмещения за январь 2006 года от 06.02.2006 года, где необоснованно указана сумма НДС подлежащую бюджетному

возмещению в размере 2 495 710,00 грн..

При этом,

ОСОБА_5 06.02.2006 года, подписав указанный выше официальный

документ, содержащий заведомо ложные сведения в этот же день предоставил их для

учета в Ленинскую МГНИ г.Луганска, на основании которых ЧП «Перфект» заявило на

возмещение из бюджета сумму налога на добавленную стоимость в размере 2 495 710 грн.

70

Таким

образом, ОСОБА_5 выступая в качестве служебного лица, директора ЧП «Перфект»,

путем злоупотребления своим служебным положением, действуя противоправно и

умышленно, в сговоре с ОСОБА_3 в период времени с 30.08.2004

года по 06.02.2006 года, путем составления и выдачи официальных документов,

содержащих заведомо ложные сведения, реализовал разработанную ОСОБА_3

преступную схему, выполнив при этом все действия, которые считал необходимыми

для доведения преступления до конца, однако свой преступный умысел,

направленный на незаконное возмещение из бюджета НДС в сумме 2 495 710,00 грн. по независящим от его воли обстоятельствам не довел, поскольку 27.02.2006 года Ленинской МГНИ г.Луганска в результате проведения внеплановой

документальной проверки ЧП «Перфект» по вопросу достоверности начисления бюджетного

возмещения налога на добавленную стоимость за январь 2006

года, был

составлен акт № 97/23-6/32586528 и вынесено налоговое

уведомление-решение № 0000072360/0 о снятии налогового кредита с ЧП «Перфект»

в виду нарушений п.п.7.7.2 п 7.7 ст.7 Закона Украины «О

налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года № 168/97-ВР.

Тем самым

было предотвращено незаконно заявленное возмещение НДС в сумме 2 495 710,00 грн., что 14 261 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан на момент

совершения преступления, то есть в особо крупных размерах.

Подсудимый

Родченко С. В. свою вину по данным эпизодам признал полностью, в содеянном

раскаялся, отказался от дачи показаний в судебном заседании, просил суд

рассмотреть данные эпизоды в усеченном порядке. Кроме признательных показаний

самого подсудимого, суд считает, что вина подсудимого ОСОБА_5 по данным

эпизодам подтверждается совокупностью собранных по делу доказательствами

исследованных в судебном заседании.

Суд считает,

что действия ОСОБА_5следует квалицицировать по ч.2 ст.27, ч.2 ст.28, ч.2 ст. 15, ч.5

ст. 191 УК Украины поскольку он действуя умышленно противоправно, выступая

в качестве служебного лица - директора ЧП «Перфект», совершил преступление, по признакам покушения на

завладение чужим имуществом в особо крупных размерах, путем злоупотребления

служебным положением.

Кроме того,

ОСОБА_5 действуя повторно, злоупотребляя своим служебным положением, выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000» в июне 2005 года, находясь в

г.Луганске, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на

завладение чужим имуществом в особо крупном размере, способом незаконного

возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, в особо крупных размерах,

действуя в сговоре с ОСОБА_3 решил реализовать преступную схему, разработанную

ОСОБА_3 с задействованием большего количества подконтрольных ОСОБА_3,

официально зарегистрированных СПД.

При этом в

преступный план разработанным ОСОБА_3 входило следующее: с июня 2005 года

путем составления документов, содержащих заведомо ложные сведения, якобы

подтверждавших факт финансово-хозяйственных отношений по купле-продаже ТМЦ, между

подконтрольными ему СПД, незаконно сформировать отрицательное значение по НДС - ЧП «Миллениум-2000».

Далее, с

целью максимально завуалировать свои преступные действия и скрыть от работников

налоговой милиции факт документального оформления бестоварных сделок, используя

реквизиты подконтрольных ему СПД, оформить документы, содержащие заведомо ложные сведения, о якобы

проведенной реализации ТМЦ в августе, сентябре, октябре 2005

года ЧП «Миллениум-2000»

в адрес подконтрольных СПД (ЧП «Лантек» и в последующим их продажу ЧП «Карола-Варт»).

При этом, с

целью перекрыть возникающие обязательства по НДС ЧП «Миллениум-2000» (валовые

доходы), в указанные периоды времени, дополнительно оформить, используя

подконтрольные ему СПД, документы, содержащие заведомо ложные сведения, о якобы имевших

место финансово-хозяйственных отношениях, по купле-продаже ТМЦ на условиях

договора комиссии, и за счет сумм комиссионного вознаграждения, выплачиваемого

«комиссионером» в лице ЧП «Миллениум-2000» сформировать налоговый кредит предприятию,

полностью перекрывая обязательства по НДС, что в конечном итоге дает

возможность ОСОБА_3, действуя от имени ЧП «Миллениум-2000», заявить

в налоговую инспекцию, по месту регистрации предприятия, возмещение суммы НДС

сформированной от якобы имевшей место купли-продажи ТМЦ ЧП «Миллениум-2000» у ЧП «Ларвенг».

В свою

очередь ОСОБА_5 являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000»

с преступным предложением ОСОБА_3 согласился, и преследуя цель незаконного

личного обогащения вступил с ним в сговор.

71

Далее, 29 августа

2005 года между ОСОБА_5 как директором ЧП «Миллениум-2000" и

ОСОБА_3 был заключен письменный договор на оказание консультационных услуг по

ведению , бухгалтерского учета.

В

соответствии с разделом №1 «Предмет договора» на ОСОБА_3 возлагались следующие обязанности:

-   консультации в

организации контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета

хозяйственных операций;

- консультации в

составлении финансовой отчетности, и предоставление её в установленные

сроки;

консультации    в   

обеспечении    начисления    и   

перечисления    налогов    и   

сборов, предусмотренные действующим законодательством Украины;

- предоставление интересов

предприятия в налоговых и других органах.

Таким

образом, с 29.08.2004 года на ОСОБА_3 фактически были возложены

обязанности служебного лица - ЧП «Миллениум-2000».

Таким

образом, ОСОБА_5 злоупотребляя своим служебным положением, вступая в качестве

служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000», действуя по предварительному сговору с Руденко И

.В., имея умысел на завладение чужим имуществом в особо крупных размерах,

способом незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета Украины, под

видом осуществления якобы законной предпринимательской деятельности, а фактически

осуществления незаконной деятельности, то есть, осуществляя разрешенную

государством деятельность, но с грубейшим нарушением порядка ее осуществления и

фактически игнорируя положения финансового и налогового законодательства, и

используя его отдельные положения как орудия, средства для устранения

препятствий, с целью незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета

Украины, посягая на установленный законодательством Украины порядок

осуществления предпринимательской деятельности и налогообложения, действуя в

нарушение действующего законодательства Украины :

ст.1 Закона

Украины "О предпринимательстве" от 07.02.1991

г. № 698-ХІІ (с

дополнениями и изменениями), согласно которой:

"Предпринимательство

- это непосредственная самостоятельная, систематическая, на

собственный риск деятельность по производству продукции, выполнению работ,

предоставлению услуг с целью получения прибыли, которая осуществляется

физическими и юридическими лицами, зарегистрированными как субъекты

предпринимательской деятельности в порядке, установленном законом",

ст. 10 вышеуказанного Закона, которой предусмотрено, что

"...предприниматель обязан не причинять ущерб природной среде, не нарушать

права и интересы граждан, предприятий, учреждений, организаций и государства,

которые охраняются законом...",

а так же, в

нарушение других норм законодательства Украины, сознавая общественно опасный

характер своих противоправных действий, предвидя наступление общественно

опасных последствий в виде причинения материального ущерба охраняемым законом

интересам государства и сознательно допуская их наступление, действуя умышленно

и противоправно, и в первую очередь во вред бюджетным потребителям, в период 2004-2006 г.г.,

совершил покушение на завладение чужим имуществом, в особо крупных размерах,

при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_5

являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с

ОСОБА_3, по ранее разработанному преступному плану, преследуя цель незаконного

обогащения и будучи осведомленным, о способах возмещения НДС из бюджета, в

нарушение:

-           Закона Украины «О налоге

на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР (с

дополнениями и изменениями), в том числе 7.4.1.,

п.п.7.4.5, п.п. 7.7.1, п.п.7.7.3 ст.7,

-           Закона Украины «О

бухгалтерском учете и налоговой отчетности в Украине» от 16.07.1999г. № 996- XIV, в том числе п.3.2 ст.3 и п.9.1, ст.9; выступая в качестве пособника ОСОБА_3,

осуществил преступный план, с целью завладения денежными средствами в особо

крупных

размерах, принадлежащих государству, путем незаконного возмещения

из бюджета НДС.

С

вышеуказанной преступной целью ОСОБА_5, действуя противоправно и умышленно, в

сговоре с ОСОБА_3 в период времени с июня 2005

года по

январь 2006 года, выступая в качестве служебного лица-директора ЧП «Миллениум-2000»,

злоупотребляя своим служебным положением, путем составления (утверждения своей

подписью) и выдачи официальных документов, содержащих заведомо ложные сведения,

совершил покушение на хищение денежных средств из бюджета государства, в особо

крупных размерах, при следующих обстоятельствах:

72

Июнь 2005 года

Так, ОСОБА_5 01.06.2005 года, выступая в качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000»,

действуя умышленно и противоправно, в сговоре с ОСОБА_3, реализуя совместный

преступный план, с целью незаконного формирования отрицательного значения по

НДС - ЧП «Миллениум-2000», находясь в офисном помещении, расположенным по

адресу г.Луганск, 1-й Микрорайон, дом 4, кв. 69, злоупотребляя своим служебным положением, подписал и заверил свою

подпись печатью предприятия, документ, составленный ОСОБА_3, а именно:

- договор купли-продажи продукции №01/06/05

от

01.06.2005г., где «поставщиком» является ЧП «Ларвенг», в лице

директора ОСОБА_31, а «покупателем» является ЧП «Миллениум-2000», в лице

директора ОСОБА_5, который передал ОСОБА_3;

Далее,

ОСОБА_3 01.06.2005 года находясь в офисном помещении,

расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Ларвенг» Сазоновым В.И,

и путем обмана и злоупотребляя доверием последнего, предоставил ему для подписи

указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_30 будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Ларвенг» (при указанных обстоятельствах и времени), подписал

указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения, а именно -договор

купли-продажи продукции №01/06/05 от 01.06.2005г.

Июль 2005 года

Далее,

ОСОБА_5 в июле 2005 года, а именно 01.07.05г., 29.07.05г., 29.07.05г, выступая в качестве

служебного лица-директора ЧП «Миллениум-2000», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с

ОСОБА_3 реализуя первую часть преступного плана, с целью незаконного

формирования отрицательного значения по НДС - ЧП

«Миллениум-2000»,

находясь в офисном помещении, расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон

дом 4, кв. 69, подписал и заверил печатью предприятия, документы, составленные

ОСОБА_3, содержащие заведомо ложные сведения, о якобы имевшем месте

приобретении ТМЦ - ЧП «Миллениум-200» у ЧП «Ларвенг», на общую сумму 20 420 267,72 грн., (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.).

При этом

ОСОБА_3 в июле 2005 года, реализуя свой преступный план, и максимального вуалируя свои

преступные действия, с целью незаконного формирования отрицательного значения

по НДС - ЧП «Миллениум-2000» составил, от имени подконтрольных ему СПД, используя

реквизиты и печати:

·ММЧП«Торгимпекспром», в

лице директора ОСОБА_29;

·ЧП «Ларвенг»,

в лице директора ОСОБА_30;

·ЧП «Лантек»,

в лице директора ОСОБА_31;

·ЧП «Карола-Варт»,

в лице директора ОСОБА_15,

(при

неустановленных в ходе проведении обстоятельствах, месте и времени)

пакет

документов, содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевших место   сделках по купле-продаже ТМЦ, а именно:

от имени МЧП

"Торгимпекспром» и ЧП «Ларвенг»:

·договор № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.2005 года, где в качестве

«продавца» товара выступило МЧП "Торгимпекспром» в лице директора

ОСОБА_29, а в качестве «покупателя» товара ЧП «Ларвенг» в лице

директора ОСОБА_30;

·расходную накладную №РН-01/07-05 от

01.07.05г. к договору № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.05г., и

налоговую накладную к ней № 10705 от 01.05.05г., на. поставку ТМЦ, в соответствии с которой МЧП

«Торгимпекспром» якобы поставило в адрес ЧП «Ларвенг» ТМЦ, в виде:

1)Круг Д 450 бронза;           2)Лист б=10

12*18Н 10Т;

3)Лист б=16

12*18Н 10Т;      4)Лист б=20 12*18Н 10Т;

5)Лист б=50 12*18Н10Т;      6)Лист

б=6   12*18Н 10Т; 7)Лист б=8   12*18Н 10Т;      8)Плита подовая К 3855-А;

9)Труба Д

25*2 12*18Н10Т, 10)Труба Д 325*30 15*5М, на общую сумму 20 419 169,98 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3 403 195,00 грн.);

от имени ЧП «Ларевнг»-ЧП

«Миллениум-2000»:

-  спецификацию № 1 от

01.07.05г., к договору купли-продажи товара №

01/06/05 от

01.06.05г., согласно которой, ЧП «Ларвенг» (продавец) в

адрес ЧП «Миллениум-2000» (покупатель) обязуется поставить товар в виде:

2)   Плита подовая К 3855-А;           2) Труба Д 25*2 12*18Н10Т,

73

4)   ТрубаД 325*30 15*5М;           4) Круг Д 450 бронза;

6)   Лист б=10 12*18Н10Т;            6) Лист б=16 12*18Н 10Т;

8)   Лист б=20 12* 18Н

10Т;          8)Лист б=6   12*18Н 10Т;

10) Лист б=50 12*18Н 10Т,           10)Лист

б=8 12* 18Н 10Т,

на общую

сумму 20 420 267,72 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3

403 377,95 грн.)

- расходную накладную №2907-1 от

29.07.05г., к договору купли-продажи товара №

01/06/05

от 01.06.05г., и налоговую накладную к ней за №2907-1 от

29.07.05г., в соответствии с которой ЧП

«Ларвенг» в адрес                   ЧП «Миллениум-2000»

якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификацию № 1 от 01.07.05г., на общую сумму 20

420 267,72 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 403

377,95грн.);

от имени ЧП «Лантек»-ЧП

«Карола-Варт»:

-договор №29/7 купли-продажи товара от 29.07.2005 года, где «поставщиком»

товара является

ЧП «Лантек», в лице директора ОСОБА_31, а «покупателем» ЧП «Карола-Варт»

в лице

является          ОСОБА_15

При этом, ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, поручил

подписать указанный

выше документы, от имени директора        ЧП «Карола-Варт» ОСОБА_15, неустановленному

в ходе

следствия лицу (материалы в отношении которого выделены для проведения

дополнительной проверки).

Далее,

ОСОБА_3 01.07.2005 года находясь в офисном помещении,

расположенном по адресу: г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился

с директором МЧП«Торгимпекспром» ОСОБА_29 и путем обмана и злоупотребляя

доверием последнего, предоставил ему для подписи указанные выше документы,

содержащие заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_29 будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в

качестве служебного лица - директора МЧП «Торгимпекспром», при указанных обстоятельствах и

времени, подписал указанные выше документы, содержащие заведомо ложные

сведения, якобы подтверждающие факт поставки ТМЦ от МЧП«Торгимпекспром» в адрес

ЧП «Ларвенг», а именно:

·договор № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.2005 года;

·расходную накладную № РН-01/07-05 от

01.07.05г. к договору № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.05г.;

·налоговую накладную № 10705 от

01.05.05г., к договору № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.05г., на общую

сумму 20 419 169,98 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 195,00 грн.);

Затем,

ОСОБА_3 01.07.05г. и 29.07.05г. находясь в офисном помещении, расположенным по

адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Ларвенг» ОСОБА_30 и

путем обмана и злоупотребляя доверием последнего, предоставил ему для подписи

указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, якобы

подтверждающие факт приобретения ТМЦ ЧП «Ларвенг» у

МЧП«Торгимпекспром» и дальнейшей их реализации в адрес ЧП «Миллениум-2000».

При этом,

ОСОБА_30 будучи не осведомленным о преступных намерения ОСОБА_3, выступая в

качестве служебного лица - директора  ЧП «Ларвенг»,

при указанных обстоятельствах и времени, подписал указанные выше документы,

содержащие заведомо ложные сведения, а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Ларвенг»

- МЧП«Торгимпекспром»:

·договор № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.2005 года,

·расходную накладную № РН-01/07-05

от 01.07.05г. к договору № 07/05 КП купли-продажи товара от 01.07.05г., на общую

сумму 20 419 169,98 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3

403 195,00 грн.);

по

взаимоотношениям между ЧП «Ларвенг» - ЧП «Миллениум-2000»:

·спецификацию № 1 от 01.07.05г.,

к договору купли-продажи товара от 01/06/05 г.,

·расходную накладную №2907-1 от

29.07.05г., к договору купли-продажи товара №

01/06/05 г.

от 01.06.05г.,

-  налоговую накладную №2907-1 от

29.07.05г. выписанную ЧП «Ларвенг» в адрес ЧП

«Миллениум-2000», на общую сумму 20

420 267,72 грн., в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95грн.;

Далее,

ОСОБА_3 01.07.05г., 29.07.05г., 29.07.05г., находясь в офисном помещении,

расположенным по адресу г.Луганск 1 -й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

которому предоставил для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо

ложные сведения.

74

При

этом,  ОСОБА_5  выступая 

в  качестве соисполнителя     ОСОБА_3, с целью* реализации    совместного    преступного    умысла,   

путем    злоупотребления    своим   

служебным положением, являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000»,

подписал указанные выше   документы,   содержащий  

заведомо   ложные   сведения,  

якобы   подтверждающие   факт приобретения ТМЦ ЧП «Миллениум-2000» от ЧП «Ларвенг»,

а именно:

·  спецификацию № 1 от

01.07.05г., к договору купли-продажи товара №

01/06/05 г.

от 01.06.05г.,

·  расходную накладную №2907-1 от

29.07.05г., к договору купли-продажи товара от 01/06/05

г., на общую

сумму 20 420 267,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95грн.);

Затем,

ОСОБА_3 29.07.2005 года находясь в офисном помещении,

расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Лантек» ОСОБА_31 и путем

обмана и злоупотребляя доверием последнего, предоставил ему для подписи

указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.

При этом, ОСОБА_31будучи не осведомленным о преступных намерения

Руденко

И.В.,  выступая   в  

качестве   служебного  лица  -  директора    ЧП   «Лантек»,  

при указанных обстоятельствах и времени, подписал указанный выше документ,

содержащий заведомо ложные сведения, а именно:

-  договор №29/7 купли-продажи

товара от 29.07.05г. где «поставщиком» товара является ЧП

«Лантек», в лице директора ОСОБА_31, а «покупателем» ЧП «Карола-Варт»

в лице является

ОСОБА_15

Таким

образом, ОСОБА_5 в июле 2005 года, злоупотребляя своим служебным положением, выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с

ОСОБА_3, путем составлении и выдачи документов, содержащих заведомо ложные

сведения, о якобы имевшей место сделке по купле-продаже ТМЦ между ЧП «Ларвенг»

в адрес ЧП «Миллениум-2000» на 20 420 267,72 грн., (в т.ч. НДС в сумме 3 403 377,95 грн.), предоставил возможность ОСОБА_3 незаконно сформировать

отрицательное значения по НДС - ЧП «Миллениум-2000» в общей сумме 3

403 377,95 грн., и осуществить первую часть своего преступного плана.

Август 2005 года.

Далее, ОСОБА_5 в августе 2005 года, а именно:

01.08.05г., 02.08.05г., 26.08.05г., выступая

в качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000»,

действуя умышленно и

противоправно, в сговоре с ОСОБА_3 продолжая реализовывать вторую

часть преступного плана,

с целью максимально завуалировать свои преступные действия и

скрыть от налоговых органов

фактическое отсутствия ТМЦ, якобы приобретенных       ЧП «Миллениум-2000» у ЧП «Ларвенг»

в июле 2005 года,

находясь в офисном помещении, расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон

дом 4, кв. 69, подписал и заверил печатью предприятия, документы, составленные

ОСОБА_3 содержащие заведомо ложные сведения, подтверждающие якобы имевшее

место, реализацию ТМЦ- ЧП «Миллениум-2000» в адрес подконтрольного ОСОБА_3 - ЧП «Лантек».

При этом

ОСОБА_3 в августе 2005 года, продолжая реализовывать свой преступный план, и

максимального вуалируя свои преступные действия, составил, от имени

подконтрольных ему СПД, используя реквизиты и печати:

· ЧП «Лантек»,

в лице директора ОСОБА_31;

· ЧП «Карола-Варт»,

в лице директора ОСОБА_15,

(при

неустановленных в ходе проведении обстоятельствах, месте и времени)

пакет

документов, содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевших место   сделках по купле-продаже ТМЦ, а

именно:

от имении ЧП «Миллениум-2000»-ЧП

«Лантек»:

- договор купли-продажи

продукции №01/08/05 от 01.08.2005г., где «поставщиком» товара

является ЧП «Миллениум-2000», в лице директора Родченко С.В, а «покупателем» ЧП «Лантек»

в

лице является ОСОБА_31

-  спецификацию № 1 от

01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

обязуется

поставить ТМЦ, в виде:

1)Плита

подовая К 3855-А; 2)Труба Д 25*2 12*18Н10Т;

75

3) Труба Д 325*30 15*5M;

4) Лист б=6   12*18Н10Т;

5)Лист б=8 12*18Н 10Т,

на общую

сумму 6 441 617,15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073602, 86 грн.).

·   доверенность серии ЯЖУ № 116309 от

01.07.05 г. на имя директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, выписанную на основании договора купли-продажи

продукции №01/08/05 от 01.08.05г,

·   расходную накладную №01/08 от

01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0108

от 01.08.05г.,

в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило

ТМЦ указанные выше, в спецификации № 1 к договору купли-продажи

продукции №01/08/05 от 01.08.05г, а именно:

1)Плита подовая К 3855-А,

на общую сумму 405 240,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 67 540,00 грн.);

-   спецификацию №2 от

02.08.05г, к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г, в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000»

обязуется поставить в адрес ЧП

«Лантек» ТМЦ,

в виде:

1) Труба

Д 25*2 12*18Н10Т;   2) Труба

Д 325*30 15*5М; 3) Лист б=10 12*18Н 10Т;       4) Лист

б=16 12*18Н 10Т, 5)           Лист б=20 12* 18Н

10Т; 6) Круг Д 450 бронза,

7)Лист б=50 12*18Н

10Т;        8)Лист б=8

12 * 18Н 10Т,

на общую сумму 8 257455,24 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 1 376242,54 грн.);

-   расходную накладную №02/08 от

02.08.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г, и налоговую накладную к ней за №0208 от

02.08.05г, в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №1 от

01.08:05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., а

именно:

1)Труба Д 25*2 12*18Н10Т, 2)Труба Д 325*30 15*5М,

на сумму 3 391 365,24 грн.(в т.ч. НДС в сумме 565 227,54 грн.);

-   расходную накладную №26/08 от

26.08.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2608 от

26.08.05г., в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №1 от 01.08.05 года,

к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., а

именно:

1)Лист б=6   12*18Н10Т, 2)Лист б=8 12*18Н

10Т, на сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);

-   расходную накладную №26/08 от

26.08.05г, к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05 г., и налоговую накладную к ней за №2608 от

26.08.05г, в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №1 от

01.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., а

именно:

1) Лист б=6   12*18Н10Т, Лист б=8 12*18Н

10Т, на общую сумму 2 645 011,91 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);

от имени ЧП «Лантек»-ЧП

«Карола-Варт»:

- расходную накладную № РН-01080501 от

01. .08.05г., к договору купли-продажи товара №

29/7 от 29.07.05 г., и налоговую накладную к ней за №НН-010805-02 от

01.08.05г., в соответствии с

которыми ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1)Плита подовая К 3855-А,

на общую сумму 405 645,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 67 607,54 грн.);

- расходную накладную № РН-02080501

от 02.08.05г., к договору купли-продажи товара №

29/7 от 29.07.05 г., и налоговую накладную к ней за №НН-020805-01 от

02.08.05г., в соответствии с

которыми ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1)Труба Д 25*2 12*18Н10Т, 2)Труба Д 325*30 15*5М,

на сумму 3 394 756,61 грн.(в т.ч. НДС в сумме 565 792,77 грн.);

- расходную накладную № РН-26/08/05

от 26.08.05г, к договору купли-продажи товара №

29/7 от 29.07.05 г., и налоговую накладную к ней за № НН-020805-01

от 26.08.05г, в соответствии с

которыми ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

Лист б=6 12*18Н10Т, Лист б=8 12*18Н

10Т, на общую сумму 2 647 657,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 441 276,32 грн.);

76

Далее, ОСОБА_3 продолжая

реализовывать свой преступный план, с целью придания якобы имевшей место сделки

купли-продажи ТМЦ между подконтрольными ему ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»,

поступил следующим образом:

-так, ОСОБА_3 01.08.05г.,

02.08.05г., 26.08.05г. находясь в офисном помещении, расположенным по адресу

г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

которому предоставил для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо

ложные сведения.

При этом, ОСОБА_5

выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, путем злоупотребления своим служебным

положением, с целью реализации совместного преступного умысла, выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Милленицм-2000», подписал указанные выше документы, содержащий

заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт реализации ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек», а именно:

·   договор купли-продажи

продукции №01/08/05 от 01.08.2005г., между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»;

·   спецификацию № 1 от

01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

обязуется поставить ТМЦ на общую сумму 6 441 617,15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073602, 86 грн.).

·   расходную накладную №01/08 от

01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0108

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные выше, на общую сумму 405240,00

грн. (в т.ч.

НДС - 67540,00 грн.);

·   спецификацию №2 от

02.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000»

обязуется поставить в адрес ЧП «Лантек» ТМЦ, на общую сумму 8

257455,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 376242,54 грн.);

·   расходную накладную №02/08 от

02.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0208

от

02.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05г., к договору

купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 3 391 365,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 565 227,54 грн.);

·   расходную накладную №26/08 от

26.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2608

от

26.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05г., к договору

купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);

·   расходную накладную №26/08 от

26.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г.,

и налоговую накладную к ней за №2608 от 26.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05г., к договору

купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на общую сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);

Затем,

ОСОБА_3 01.08.05г., 02.08.05г., 26.08.05г. находясь в офисном помещении,

расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Лантек» ОСОБА_31 и путем

обмана и злоупотребляя доверием последнего, предоставил ему для подписи

указанные выше документы, подписанные директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

содержащие заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт поставки ТМЦ в

адрес ЧП «Лантек» от ЧП «Миллениум-2000» и реализацию данных ТМЦ в адрес ЧП «Карола-Варт».

При этом, ОСОБА_31будучи не осведомленным о преступных намерения

Руденко

И.В.,   выступая   в  

качестве   служебного  лица  - директора    ЧП   «Лантек»,  при  указанных обстоятельствах и

времени, подписал указанные выше документы, содержащие заведомо ложные

сведения, а именно:

по

взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:

-договор

купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г.;

·   спецификацию № 1 от 01.08.05 г.

к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., в

соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» обязуется

поставить ТМЦ на общую сумму 6 441 617,15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073602, 86 грн.).

·   доверенность серии ЯЖУ № 116309 от

01.07.05г. на имя директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, выписанную на основании договора купли-продажи

продукции №01/08/05 от 01.08.05г.;

расходную

накладную №01/08 от 01.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г., в соответствии с которой   ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек»

77

якобы поставило ТМЦ

указанные выше,   на общую сумму 405 240,00 грн. (в т.ч. НДС - 67 540, 00 грн.);

·   спецификацию №2 от

02.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000»

обязуется поставить в адрес ЧП «Лантек» ТМЦ, на общую сумму 8

257 455,24 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 1 376 242,54 грн.);

·   расходную накладную №02/08 от

02.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05

года, к

договору купли-продажи продукция №01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 3 391 365,24 грн.( в т.ч. НДС в сумме 565 227,54 грн.);

·   расходную накладную №26/08 от

26.08.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05

года, к

договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на сумму 2 645 011,91 грн. (в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);

·   расходную накладную №26/08 от

26.08.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы поставило ТМЦ указанные в спецификации №1 от 01.08.05

года, к

договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., на общую сумму 2 645 011,91 грн.(в т.ч. НДС в сумме 440 835,32 грн.);

по

взаимоотношениям между ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт»:

· расходную накладную № РН-01080501

от 01.08.05г., к договору купли-продажи товара №

29/7 от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за № НН-010805-02 от

01.08.05г., на общую сумму 405 645,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 67 607,54 грн.);

· расходную накладную № РН-02080501

от 02.08.05г., к договору купли-продажи товара №

29/7 от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за № НН-020805-01 от

02.08.05г., на общую сумму 3 394 756,61 грн.(в т.ч. НДС в сумме 565 792,77 грн.);

· расходную накладную № РН-26/08/05

от 26.08.05г., к договору купли-продажи товара №

29/7 от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за № НН-020805-01 от

26.08.05г., на общую сумму 2 647 657,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 441 276,32 грн.);

Таким

образом, ОСОБА_5 в августе 2005 года, злоупотребляя своим служебным положением, выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с

ОСОБА_3, с целью завуалировать свои действия, и сокрытия факта отсутствия ТМЦ,

якобы приобретенных в июле 2005 года у ЧП «Ларвенг», подписал и заверил свою подпись печатью предприятия,

составленные ОСОБА_3 документы, содержащие заведомо ложные сведения, якобы

подтверждающих факт реализации ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»,

на общую сумму 6 441 617.15 грн., (в т.ч. НДС в сумме 1 073 602, 86 грн.).

При этом, в

результате якобы реализованных ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

в августе 2005 года, у ЧП «Миллениум-2000» возникли обязательства уплатить в бюджет НДС в

сумме 1 073 602, 86 грн.

Сентябрь 2005 года.

Далее,

ОСОБА_5 в сентябре 2005 года, а именно: 02.09.05г., 14.09.05г., 15.09.05г., 21.09.05г.,

26.09.05г., выступая в качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000»,

действуя умышленно и противоправно, в сговоре с ОСОБА_3 продолжая реализовывать

вторую часть преступного плана, с целью максимально завуалировать свои

преступные действия и скрыть от налоговых органов фактическое отсутствия ТМЦ,

якобы приобретенных ЧП «Миллениум-2000» у ЧП «Ларвенг» в июле 2005 года, находясь в офисном помещении, расположенным по адресу

г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69, подписал и заверил печатью предприятия, документы, составленные

ОСОБА_3 содержащие заведомо ложные сведения, подтверждающие якобы имевшее

место, реализацию ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес подконтрольного ОСОБА_3 -ЧП «Лантек».

При этом

ОСОБА_3 в сентябре 2005 года, продолжая реализовывать свой преступный план, и

максимального вуалируя свои преступные действия, составил, от имени

подконтрольных ему СПД, используя реквизиты и печати:

·ЧП «Лантек»,

в лице директора ОСОБА_31;

·ЧП «Карола-Варт»,

в лице директора ОСОБА_15,

(при

неустановленных в ходе проведении обстоятельствах, месте и времени)

пакет

документов, содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевших место   сделках по купле-продаже ТМЦ, а

именно:

по

взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:

78

·    доверенность серии ЯЖУ № 116310 от

01.09.05г. на имя директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, выписанную на основании договора купли-продажи

продукции №01/08/05 от 01.08.05г.;

·    спецификацию № 2 от

02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

обязуется поставить ТМЦ, а именно:

1)ТрубаД25*2 12*18Н10Т;

2)Труба Д 325*30 15*5М;

3)Лист б=10 12*18Н

10Т;     4) Лист б=16 12*18Н

10Т;

5)Лист б=20 12*18Н

10Т;      6) Круг Д 450 бронза;

7)Лист б=50 12*18Н

10Т;      8) Лист б=8 12*18Н

10Т, на общую сумму 8 257 455,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 376 242,54 грн.);

- расходную

накладную №02/09 от 02.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0209

от 02.09.05г.,

в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило

ТМЦ указанные в спецификации №2 от 02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г., в виде:

1) Лист б=10 12*18Н

10Т, Лист б=8 12*18Н 10Т, на сумму 994 381, 92 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165730,32 грн.);

-   расходную накладную №14/09 от

14.09.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №1409 от

14.09.05г., в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №2 от

02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.2005г., в

виде: 1) Труба

Д 325*30 15*5М, 2) Труба Д 25*2 12*18Н10Т, на сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);

-   расходную накладную №15/09 от

15.09.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №1509 от

15.09.05г. в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №2 от

02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в

виде: 1) Лист

б=50 12*18Н 10Т, 2) Лист б=20 12*18Н 10Т, на сумму 1 515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме  252 628,74 грн.);

-   расходную накладную №21/09 от

21.09.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2109 от

21.09.05г., в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №2 от

02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в

виде: 1) Лист

б=50 12* 18Н 10Т, 2) Круг Д 450 бронза, на сумму 1 591 83,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265

030,56 грн.);

-   расходную накладную №26/09 от

26.09.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную №2609

от

26.09.05г. и налоговую накладную к ней

за №2609 от

26.09.05г., в соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

якобы

поставило ТМЦ

указанные в спецификации №2 от 02.09.05 года, к договору купли-продажи

продукции №01/08/05 от

01.08.2005г., в виде:

1)  Лист б=16 12*18Н

10Т, Круг Д 450 бронза, на сумму 788 391,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме   131 398,62 грн.);

-   расходную накладную №30/09 от

30.09.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №3009 от

30.09.05г. в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №2 от 02.09.05 года,

к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., в

виде: 1) Лист

б=8 12* 18Н 10Т, 2) Лист б=16 12*18Н 10Т, на сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме   133 097,58 грн.); по взаимоотношениям между

ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт»:

-  расходную накладную

№РН-02090501 от 02.09.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-020905-01 от

02.09.05г„ в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1) Лист б=10 12*18Н

10Т, Лист б=8 12*18Н 10Т, на сумму 995 376, 14 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165 896,02 грн.);

-  расходную накладную №РН-14090501 от

14.09.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-140905-01 от

14.09.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

Труба Д 325*30 15*5М, Труба Д 25*2 12*18Н10Т,

на сумму 2 572 710, 46 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428 785,08 грн.);

79

-  расходную накладную

№РН-15090501 от 15.09.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-150905-01 от

15.09.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1)  Лист б=50 12*18Н

10Т,

2)  Лист б=20 12* 18Н

10Т, на сумму 1517 287,97 грн. (в т.ч. НДС в сумме   252 881,33 грн.);

-  расходную накладную №РН- 21090501 от

21.09.05г. к' договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-210905-01 от

21.09.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1)  Лист б=50 12*18Н

10Т,

2)  Круг Д 450 бронза,

на сумму 1 591 773,40 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265 295,57 грн.);

-  расходную накладную №РН- 26/09-05 от

26.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7

от

29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-260905-01 от 21.09.05г., в

соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1) Лист б=16 12*18Н

10Т,

2) Круг Д 450 бронза,

на сумму 789 180,04 грн. (в т.ч. НДС в сумме   131 530,01 грн.);

-  расходную накладную №РН-30090501 от

30.09.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-300905-01 от

30.09.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1)  Лист б=8 12*18Н

10Т,

2)  Лист б=16 12*18Н

10Т, на сумму 799 383,94 грн. (в т.ч. НДС в сумме 133 230,66 грн.);

Далее, ОСОБА_3 продолжая

реализовывать свой преступный план, с целью придания якобы имевшей место сделки

купли-продажи ТМЦ между подконтрольными ему ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»,

поступил следующим образом:

-так, ОСОБА_3 02.09.05г.,

14.09.05г., 15.09.05г., 21.09.05г., 26.09.05г. находясь в офисном помещении,

расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4. кв. 69 встретился с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5

которому предоставил для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо

ложные сведения.

При этом, ОСОБА_5

выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, с целью реализации совместного

преступного умысла, путем злоупотребления своим служебным положением, выступая

в качестве директора ЧП «Миллениум-2000», подписал указанные выше документы, содержащий

заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт реализации ТМЦ -ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек», а именно:

-  спецификацию № 2 от 02.09.05г.,

к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г.;

- расходную

накладную №02/09 от 02.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г., на сумму 994 381, 92 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165 730,32 грн.);

-   налоговую накладную №0209 от

02.09.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., на общую сумму 994

381, 92 грн. (в

т.ч. НДС в сумме 165730,32 грн.);

-расходную накладную №14/09 от

14.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г.,

на общую сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);

- налоговую накладную №1409 от

14.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01,08.05г.,

на общую сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);

-расходную накладную №15/09 от

15.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01,08.05г.,

на общую сумму 1 515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме   252628,74 грн.);

- налоговую накладную №1509 от

15.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г.,

на общую сумму 1 515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме   252628,74 грн.);

-расходную накладную №21/09 от

21.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г.,

на общую сумму 1 590 183,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме  265030,56 грн.);

- налоговую накладную №2109 от

21.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., на общую сумму 1 590 183,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме   265030,56 грн.);

-расходную накладную №26/09 от

26.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., на общую сумму 788 391,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме   131 398,62 грн.);

- налоговую накладную №2609 от

26.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., на общую сумму 788 391,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме   131 398,62 грн.);

-расходную накладную №30/09 от

30.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г.,

на общую сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме   133 097,58 грн.);

- налоговую накладную №3009 от

30.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г., на общую

сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме   133 097,58 грн.);

80

Затем, ОСОБА_3 продолжая

реализовывать свой преступный план, с целью придания якобы имевшей место сделки

купли-продажи ТМЦ между подконтрольными ему ЧП «Миллениум- , 2000» и

ЧП «Лантек», поступил следующим образом:

-так, ОСОБА_3 01.09.05г,

02.09.05г„ 14.09.05г., 15.09.05г., 21.09.05г., 26.09.05г., 30.09.05г. находясь

в офисном помещении, расположенным по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился

с директором ЧП «Лантек» ОСОБА_31 и путем обмана и злоупотребляя доверием

последнего, предоставил ему для подписи указанные выше документы, подписанные

директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, содержащие заведомо ложные сведения,

якобы подтверждающие факт приобретения ТМЦ ЧП «Лантек» у ЧП «Миллениум-2000»

и дальнейшей их реализации в адрес ЧП «Карола-Варт».

При этом,

ОСОБА_31будучи не осведомленным о преступных намерения Руденко И.В,   выступая  

в   качестве   служебного 

лица  - директора ЧП   «Лантек», 

 при   указанных обстоятельствах и

времени, подписал указанные выше документы, содержащие заведомо ложные

сведения, а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:

·   доверенность серии ЯЖУ № 116310 от

01.09.05г. на имя директора ЧП «Лантек» ОСОБА_31, выписанную на основании договора купли-продажи

продукции №01/08/05 от 01.08.05г.;

·   спецификацию № 2 от

02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г.;

-расходную

накладную №02/09 от 02.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г., на общую сумму 994 381, 92 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165730,32 грн.);

-  расходную накладную №14/09 от

14.09.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., на общую сумму 2 570 140, 32 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428356,60 грн.);

-расходную

накладную №15/09 от 15.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г., на общую сумму 1 515 772,44 грн. (в т.ч. НДС в сумме   252628,74 грн.);

-расходную

накладную №21/09 от 21.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г., на общую сумму  1 590 183,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме   265030,56 грн.);

-расходную

накладную №26/09 от 26.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г, на общую сумму 788 391,72 грн. (в т.ч. НДС в сумме   131 398,62 грн.);

-расходную

накладную №30/09 от 30.09.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05 г., на общую сумму 798 585,48 грн. (в т.ч. НДС в сумме   133 097,58 грн.);

по

взаимоотношениям между ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт»:

·   расходную накладную

№РН-02090501 от 02.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от

29.07.05 г., и налоговую накладную к ней за №НН-020905-01 от 02.09.05г, на

общую сумму 995 376, 14 грн. (в т.ч. НДС в сумме 165 896,02 грн.);

·   расходную накладную

№РН-14090501 от 14.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от

29.07.05г, и налоговую накладную к ней за №НН-140905-01 от 14.09.05г.,

на общую сумму 2 572 710, 46 грн. (в т.ч. НДС в сумме 428 785,08 грн.);

·   расходную накладную №РН-15090501 от

15.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7

от

29.07.05г., на общую сумму 1 517 287,97 грн. (в т.ч. НДС в сумме   252 881,33 грн.);

·   расходную накладную №РН- 21090501 от

21.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7

от 29.07.05г.,

и налоговую накладную к ней за №НН-210905-01 от 21.09.05г, на общую

сумму 1 591 773,40 грн. (в т.ч. НДС в сумме 265 295,57 грн.);

- расходную накладную №РН- 26/09-05 от

26.09.05г. к договору купли-продажи товара №29/7

от 29.07.05г, и налоговую накладную к ней за №НН-260905-01 от 21.09.05г.,

на общую сумму 789

180,04 грн. (в т.ч. НДС в сумме   131 530,01 грн.);

-  расходную накладную №РН- 30090501 от

30.09.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05 г., на общую сумму 799

383,94 грн. (в

т.ч. НДС в сумме 133 230,66 грн.);

Таким

образом, ОСОБА_5 в сентябре 2005 года, злоупотребляя своим служебным положением, выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с

ОСОБА_3, с целью завуалировать свои действия, и сокрытия факта отсутствия ТМЦ,

якобы приобретенных в июле 2005 года у ЧП «Ларвенг», подписал и заверил свою подпись печатью предприятия,

составленные ОСОБА_3 документы, содержащие заведомо ложные сведения, якобы

подтверждающих факт реализации ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»,

на общую сумму 8 257 455,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1376 242,54 грн.);

В свою

очередь ОСОБА_3, в сентябре 2005 года, используя подписанные директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

документы, содержащие заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт

реализации ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек», а также

используя подконтрольное ему ЧП    «Лантек», в лице

директора ОСОБА_31 составил

81

документы, содержащие

заведомо ложные сведения, о якобы имевшей место дальнейшей реализации указанных

ТМЦ - ЧП «Лантек» в адрес ЧП «Карола-Варт», на общую сумму 8

265 711,95 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 377 618,66 грн.)

При этом, в

результате якобы реализованных ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

в сентябре 2005 года, у ЧП «Миллениум-2000» возникли обязательства уплатить в бюджет НДС в

сумме 1 376 242,54 грн.

Октябрь 2005 года

Далее,

ОСОБА_5 в октябре 2005 года, а именно: 03.10.05г., 06.10.05г., 07.10.05г., 15.10.05г.,

27.10.05г., выступая в качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000»,

действуя умышленно и противоправно, в сговоре с ОСОБА_3 продолжая реализовывать

вторую часть преступного плана, с целью максимально завуалировать свои преступные

действия и скрыть от налоговых органов фактическое отсутствия ТМЦ, якобы

приобретенных ЧП «Миллениум-2000» у ЧП «Ларвенг» в июле 2005 года, находясь в офисном помещении, расположенным по адресу

г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69, подписал и заверил печатью предприятия, документы, составленные

ОСОБА_3 содержащие заведомо ложные сведения, подтверждающие якобы имевшее

место, реализацию ТМЦ- ЧП «Миллениум-2000» в адрес подконтрольного ОСОБА_3 -ЧП «Лантек».

При этом

ОСОБА_3 в октябре 2005 года, продолжая реализовывать свой преступный план, и

максимального вуалируя свои преступные действия, составил, от имени

подконтрольных ему СПД, используя реквизиты и печати:

·ЧП «Лантек»,

в лице директора ОСОБА_31;

·ЧП «Карола-Варт»,

в лице директора ОСОБА_15,

(при неустановленных в

ходе проведении обстоятельствах, месте и времени)

пакет документов,

содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевших место   сделках по купле-продаже ТМЦ, а

именно:

по взаимоотношениям между

ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:

-   доверенность серии ЯЖУ № 116311 от

01.10.05 г. на имя директора ЧП «Лантек»

ОСОБА_31,

выписанную на основании договора купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г.,

-  спецификацию № 3 от 03.10.05 года,

к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г., в

соответствии с которой ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек» обязуется

поставить

ТМЦ, а именно:

1)Плита

подовая К 3855-А,       2) Труба

Д 325*30 15*5 М,

3)Лист

б=6   12*18Н10Т,        4)Лист б=10 12*18Н10Т,

5)Лист б=16

12*18Н 10Т,       6)Лист б=20 12*18Н 10Т,

7)Лист б=50 12* 18Н

10Т,      8) Лист б=8 12* 18Н

10Т,

на общую сумму 5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);

-  расходную накладную №03/10 от

03.10.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0310 от

03.10.05г., в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №3 от

02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в

виде: 1) Лист

б=10 12*18Н 10Т; 2) Лист б=20 12*18Н 10Т, на общую сумму 587 389,32 грн. (в т.ч. НДС в сумме   97898,22 грн.);

-  расходную накладную №06/10 от

06.10.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.2005г., и налоговую накладную к ней за №0610 от

06.10.05г., в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №3 от 02.09.2005 года, к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.2005г.,

в виде:

1) 

Лист б=50 12*18Н 10Т,Лист б=6   12*18Н10Т, на общую сумму 1 446 033,71  грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 005,62 грн.);

-  расходную накладную №07/10 от

07.10.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №0710 от

07.10.05г., в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №3 от

02.09.05г., к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г., в

виде:1) Труба

Д 325*30 15*5 М, на общую сумму 1 035 180,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530,00

грн.);

-  расходную накладную №15/10 от

15.10.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от

01.08.05г., и налоговую накладную к ней за 

№1510 от 15.10.05г. к  в

соответствии с

82

которой  

ЧП   «Миллениум-2000»   в  

адрес  ЧП  «Лантек»   якобы   поставило 

ТМЦ указанные, в* спецификации №3 от 02.09.05

г., к

договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.05г., в виде: 1) Лист б=8 12* 18Н

10Т;

2) Лист

б=10 12*18Н 10Т, на общую сумму 1 260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);

-  расходную накладную №27/10 от

27.10.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г., и налоговую накладную к ней за №2710 от

27.10.05г. в соответствии с

которой ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек» якобы поставило ТМЦ указанные в

спецификации №3 от 02.09.05 года,

к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от 01.08.2005г.,

в виде:

1)  Плита подовая К 3855-А;

2)  Лист б=50 12*18Н

10Т;

3)  Лист б=16 12П8Н10Т,

на общую сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 684,04 грн.);

по взаимоотношениям между

ЧП «Карола-Варт» и ЧП «Миллениум-2000»:

-  расходную накладную

№РН-03100501 от 03.10.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-031005-01 от

03.10.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1)  Лист б=10 12*18Н10Т;

2)  Лист б=20 12*18Н

10Т,

на общую сумму 587 976,61 грн. (в т.ч. НДС в сумме   97996,10 грн.);

-  расходную накладную

№РН-06100501 от 06.10.05г. к- договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-061005-01 от

06.10.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1)  Лист б=50 12*18Н

10Т;

2)  Лист б=6   12*18Н10Т,

на общую сумму 1 447 479,50 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 246,58 грн.);

-  расходную накладную

№РН-07100501 от 07.10.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-07Ю05-01 от

07.10.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1)   Труба Д 325*30 15*5 М, на общую сумму 1 036 215,18 грн. (в т.ч. НДС в сумме

172 702,53 грн.);

-  расходную накладную №РН-15100501 от

15.10.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-151005-01 от

15.10.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1) Лист

б=8 12*18Н10Т,

2) Лист б=10 12*18Н

10Т, на общую сумму 1 261 837,45 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 306,24

грн.);

-  расходную накладную №РН-27100501 от

27.10.05г. к договору купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-27Ю05-01 от

27.10.05г., в соответствии с

которой ЧП «Лантек»

в адрес ЧП «Карола-Варт» якобы поставило ТМЦ, в виде:

1)  Плита подовая К 3855-А,

2)  Лист б=50 12*18Н

10Т, 3)Лист б=16 12*18Н10Т,

на общую сумму 1 397 500,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 916,70 грн.);

Далее, ОСОБА_3 продолжая

реализовывать свой преступный план, с целью придания якобы имевшей место сделки

купли-продажи ТМЦ между подконтрольными ему ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»,

поступил следующим образом:

-так, ОСОБА_3 03.10.05г.,06.10.05г.,

07.10.05г., 15.10.05г., 27.10.05г. находясь в офисном помещении, расположенным

по адресу г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

которому предоставил для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо

ложные сведения.

При этом, ОСОБА_5

выступая в качестве соисполнителя ОСОБА_3, с целью реализации совместного

преступного умысла, путем злоупотребления своим служебным положением, выступая

в качестве директора ЧП «Миллениум-2000», подписал указанные выше документы, содержащий

заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие реализацию ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000»

в адрес ЧП «Лантек», а именно: от имени ЧП «Миллениум-2000» - ЧП «Лантек»:

- спецификацию № 3 от 03.10.05 года,

к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г., на общую

сумму 5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);

83

-расходную   накладную  

№03/10  

от   03.10.05г.  

к      договору   купли-продажи   продукции №01/08/05

от 01.08.05г,

на сумму 587 389,32 грн. (в т.ч. НДС в сумме   97898,22 грн.);

-  налоговую накладную №0310 от

03.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01

/08/05

от 01.08.2005г, на общую сумму 587 389,32 грн. (в т.ч. НДС в сумме   97898,22 грн.);

-расходную накладную №06/10 от

06.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.2005г, на сумму 1 446 033,71 

грн. (в

т.ч. НДС в сумме 241 005,62 грн.);

-  налоговую накладную №0610 от

06.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г, на общую сумму 1 446 033,71 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 005,62 грн.);

-расходную накладную №07/10 от

07.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05

г., на сумму 1 035 180,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530,00 грн.);

-  налоговую накладную №0710 от

07.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05

г., на общую сумму 1 035 180,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме  172 530.00 грн.);

-   расходную накладную №15/10 от

15.10.05г. к договору купли-продажи продукции

№01/08/05 от 01.08.05г, на сумму 1

260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);

-  налоговую накладную №1510 от

15.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г, на общую сумму 1 260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);

-расходную накладную №27/10 от

27.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г, на сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 684,04 грн.);

-  налоговую накладную №2710 от

27.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г, на общую сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 684,04 грн.).

Затем, ОСОБА_3

01.10.05г., 03.10.05г., 06.10.05г., 07.10.05г., 15.10.05г., 27.10.05г. находясь

в офисном помещении, расположенным по адресу г.Луганск 1 -й Микрорайон дом 4, кв. 69 встретился

с директором ЧП «Лантек» ОСОБА_31 и путем обмана и злоупотребляя доверием

последнего, предоставил ему для подписи указанные выше документы, подписанные

директором ЧП «Миллениум-2000» Родченко С.В, содержащие заведомо ложные

сведения, якобы подтверждающие факт приобретения ТМЦ ЧП «Лантек» у ЧП «Миллениум-2000»

и дальнейшей их реализации в адрес ЧП «Карола-Варт».

При этом,

ОСОБА_31будучи не осведомленным о преступных намерения Руденко

И.В,   выступая  

в   качестве  служебного 

лица - директора ЧП «Лантек»,   при   указанных обстоятельствах и времени,

подписал указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения, а

именно: по взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Лантек»:

-   доверенность серии ЯЖУ № 116311 от

01.10.05 г. на имя директора ЧП «Лантек»

ОСОБА_31,

выписанную на основании договора купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г,

-  спецификацию № 3 от 03.10.05 года,

к договору купли-продажи продукции №01/08/05 от

01.08.05г, на общую сумму 5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);

-расходную накладную №03/10 от

03.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05

г., на сумму 587 389,32 грн. (в т.ч. НДС в сумме   97898,22 грн.);

-расходную накладную №06/10 от

06.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.2005г, на сумму 1 446 033,71 

грн. (в

т.ч. НДС в сумме 241 005,62 грн.);

-расходную накладную №07/10 от

07.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г, на сумму 1 035 180.00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 530,00 грн.);

-расходную накладную №15/10 от

15.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от

01.08.05г, на сумму 1 260 577,08 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 096,18 грн.);

-расходную накладную №27/10 от

27.10.05г. к договору купли-продажи продукции №01/08/05

от 01.08.05г, на сумму 1 396 104,24 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 684,04 грн.).

по взаимоотношениям между

ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт»:

·  расходную накладную

№РН-03100501 от 03.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от

29.07.05 г., и налоговую накладную к ней за №НН-03 1005-01

от 03.10.05г.,

на общую сумму 587 976,61 грн. (в т.ч. НДС в сумме   97996,10 грн.);

·  расходную накладную

№РН-06100501 от 06.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от

29.07.05г, и налоговую накладную к ней за №НН-061005-01

от

06.10.05г, на общую сумму 1 447 479,50 грн. (в т.ч. НДС в сумме 241 246,58 грн.);

·  расходную накладную

№РН-07100501 от 07.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от

29.07.05 г., и налоговую накладную к ней за №НН-071005-01

от

07.10.05г., на общую сумму 1036 215,18 грн. (в т.ч. НДС в сумме 172 702,53 грн.);

расходную

накладную №РН-15100501 от 15.10.05г. к договору купли-продажи товара №29/7 от29.07.05г,

и налоговую накладную к ней за №НН-151005-01 от 15.10.05г., на общую

сумму 1 261 837,45 грн. (в т.ч. НДС в сумме 210 306,24 грн.);

84

-  расходную накладную

№РН-27100501 от 27.10.05г. к    договору

купли-продажи товара

№29/7 от 29.07.05г., и налоговую накладную к ней за №НН-271005-01 от

27.10.05г., на общую сумму

1 397 500,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 232 916,70 грн.).

Таким

образом, ОСОБА_5 в октябре 2005 года, злоупотребляя своим служебным положением, выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с

ОСОБА_3, с целью завуалировать свои действия, и сокрытия факта отсутствия ТМЦ,

якобы приобретенных в июле 2005 года у ЧП «Ларвенг», подписал и заверил свою подпись печатью предприятия,

составленные ОСОБА_3 документы, содержащие заведомо ложные сведения, якобы

подтверждающих факт реализации ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»,

на общую сумму 5 725 284,35 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 214, 06 грн.);

В свою

очередь ОСОБА_3, в октябре 2005 года, используя подписанные директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

документы, содержащие заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт

реализации ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек», а также

используя подконтрольное ему ЧП «Лантек», в лице директора ОСОБА_31 составил документы, содержащие

заведомо ложные сведения, о якобы имевшей место дальнейшей реализации указанных

ТМЦ - ЧП «Лантек» в адрес ЧП «Карола-Варт», на общую сумму 5

730 008, 94 грн. (в т.ч. НДС в сумме 955 001,49 грн.).

При этом, в

результате якобы реализованных ТМЦ - ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»

в сентябре 2005 года, у ЧП «Миллениум-2000» возникли обязательства уплатить в бюджет сумму

НДС в сумме 954 214, 06 грн.

При указанных

выше обстоятельствах, ОСОБА_3 действуя в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000»

ОСОБА_5 в августе, сентябре и октябре 2005 года, с целью максимально

завуалировать свои преступные действия и скрыть от налоговых органов факт

проведения бестоварных операций по купле-продаже ТМЦ, документально оформил

между ЧП «Миллениум-2000», ЧП «Лантек» и ЧП «Карола-Варт» полную реализацию ТМЦ приобретенных ЧП «Миллениум-2000»

у ЧП «Ларвенг» в июле 2005 года, на сумму 20 424 356,74 грн.(в т.ч НДС в сумме 3

404 059,46 грн.).

(при этом,

якобы полученная прибыль ЧП «Миллениум-2000», согласно документов, от покупки ТМЦ у ЧП «Ларвенг»

и дальнейшей их реализации в адрес ЧП «Лантек» составила  4 089,02 грн.).

В результате

документально оформленной, бестоварной сделки по купле-продаже ТМЦ, между ЧП «Миллениум-2000»

и ЧП «Лантек», у ЧП «Миллениум-2000» возникли обязательства уплатить в бюджет НДС в

сумме:

·  август 2005 года,

НДС в сумме 1 073 602, 86 грн.,

·  сентябрь 2005 года,

НДС в сумме 1 376 242,54 грн.,

·  октябрь 2005 года,

НДС в сумме 954 214, 06 грн.

Общая сумма

возникших обязательств по НДС, подлежащих уплате ЧП «Миллениум-2000» в бюджет

государства составила 3 404 059,46 грн.

Таким

образом, незаконно сформированный в июле 2005 года налоговый кредит по

НДС - ЧП «Миллениум-2000» в сумме 3 403 377,95 грн., в октябре 2005 года

был полностью перекрыт налоговыми обязательствами по НДС в сумме 3 404 059,46 грн., возникшими в результате реализации ТМЦ ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Лантек»,

что полностью исключает возможность возмещения НДС из бюджета.

Однако,

ОСОБА_3 действуя в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

в соответствии с разработанным планом, с целью реализации своего преступного

умысла, направленного на хищение денежных средств в особо крупных размерах,

способом незаконного возмещения НДС из Государственного бюджета, используя

подконтрольные ему СПД, такие как:

·ЧП «Софна-плюс»

в лице директора ОСОБА_13;

·ЧП «Орион-Р»

в лице директора ОСОБА_9;

·ЧП «Терамис»

в лице директора ОСОБА_27;

·ЧП «Риконс»

в лице директора ОСОБА_28;

ЧП «Гиалит» в лице директора ОСОБА_26, также в июле, августе,

сентябре, октябре 2005 года, с целью перекрыть обязательства по НДС - ЧП

«Миллениум-2000»,

которые в общей сумме составили 3 404 059,46 грн., в результате реализации

ТМЦ - в адрес ЧП «Лантек», путем составления документов содержащих заведомо ложные

сведения, оформил бестоварные сделки по купле-продаже ТМЦ, на условиях договора

комиссии между указанными СПД, в результате чего, в указанные периоды времени 2005 года,

за счет сумм комиссионного вознаграждения, якобы выплачиваемого «комиссионером»

в лице ЧП «Миллениум-2000», Руденко

85

И.В. незаконно

сформировал отрицательное значение по НДС -  ЧП «Миллениум-2000»   в сумме 3 406 328, 67 грн., что позволило ОСОБА_3, действуя в сговоре с директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

в январе 2006 года совершить покушение на хищение денежных средств в особо

крупных размерах (3 403 377,95), способом незаконного

возмещения НДС из Государственного бюджета Украины.

Так, ОСОБА_3

действуя в сговоре с ОСОБА_5, для реализации заключительной, третьей части

своего преступного плана, действуя умышленно и противоправно, поступили

следующим образом:

Июль 2005 года

В июле 2005 года,

ОСОБА_3 продолжая реализовывать свой преступный план, действуя умышленно и

противоправно, с целью незаконного формирования отрицательного значения по НДС - ЧП «Миллениум-2000»,

решил использовать в своих преступных целях подконтрольные ему СПД : ЧП «Терамис»

в лице директора ОСОБА_27 и ЧП «Софна-плюс» в лице директора ОСОБА_13

составил

(при неустановленных в ходе досудебного следствия обстоятельствах, месте и

времени) документ, содержащий заведомо ложные сведения, а именно:

-договор

№01/07-р купли-продажи товара от 01 июля 2005 года, где «Продавцом» является ЧП «Терамис», в лице

директора ОСОБА_27, а «Покупателем» является ЧП «Софна-плюс», в лице

директора Левадного А. А.

Далее,

ОСОБА_3 продолжая реализовывать свой преступный план, с целью и придания якобы

имевшей место сделки купли-продажи товара между подконтрольными ему ЧП «Терамис»

и ЧП «Софна-плюс» легальности и законности, используя в своих

преступных целях, печать, штамп и официальные реквизиты предприятий ЧП «Терамис»

и ЧП «Софна-плюс» в июле 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного следствия

установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему директора ЧП «Софна-плюс» ОСОБА_13 в офисное помещение, расположенное по адресу: г.Луганск, ул.

Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_13 указанный

выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_13 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Софна-плюс», (при указанном выше месте и времени), подписал предоставленный

ему ОСОБА_3 документ - договор №01/07-р купли-продажи товара от.01.06.2005

года.

Затем,

ОСОБА_3 в июле 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему

директора ЧП «Терамис» ОСОБА_27 в офисное помещение, расположенное по адресу:

г.Луганск, ул. Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи

ОСОБА_27 указанный выше документ, содержащий заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_27 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Терамис», (при указанном выше месте и времени), подписал

предоставленный ему ОСОБА_3 документ - договор №01/07-р

купли-продажи товара от.01.06.2005 года.

Август 2005 года

Далее, ОСОБА_5 в августе 2005 года, выступая в качестве

служебного лица - директора

ЧП «Миллениум-2000», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с

ОСОБА_3 продолжая

реализовывать свой преступный умысел, направленный незаконное

возмещение НДС из

Государственного бюджета государства, с целью перекрыть

обязательства по НДС - ЧП

«Миллениум-2000», в общей сумме I

073 602, 86 грн., возникшие в августе 2005 года, в результате

якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек», подписал и

заверил печатью предприятия, документы, составленные ОСОБА_3, содержащие

заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт приобретения ЧП «Миллениум-2000»

ТМЦ у ЧП «Софна-плюс» и дальнейшую их реализацию на условиях договора комиссии,

от ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Орион-Р».

При этом,

ОСОБА_3 в августе 2005 года, с целью реализации преступного плана, составил, используя

подконтрольные ему СПД:

·ЧП «Терамис»,

в лице директора ОСОБА_27;

·ЧП «Софна-плюс»,

в лице директора ОСОБА_13;

·ЧП «Орион-Р»,

в лице директора ОСОБА_9;

пакет

документов содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевшем месте поставке

указанных ТМЦ - ЧП «Терамис» в адрес ЧП «Софна-плюс», а также реализации данных ТМЦ - ЧП

«Орион-Р» на

условиях договора комиссии, в адрес ЧП «Терамис», а именно:

86

от имени ЧП «Терамис»

и ЧП «Софна-плюс»:

- расходную накладную №30-1147 от

29.08.05г. к договору №01/07-р купли-продажи товара

от 01.07.05г., на поставку ТМЦ, и налоговую накладную к ней за №ПН-30-1147

от 29.08.05г., в

соответствии с которой ЧП «Терамис» якобы поставило

в адрес ЧП «Софна-плюс» ТМЦ, в виде:

1)роторы 2Г-4718, котлы КВГМ-10,     

2)котлы

«Колви-650»,

3)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506, 

4)выпрямители ВДМ -1202,

5)выпрямители ВДУ -506,                6)выпрямители ВД-306,

7)выпрямители КИУ-501,                 8)выпрямители ВДМ - 630-3,

на общую

сумму 21 473 076,36 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3

578 846,06 грн.);

от имени ЧП «Софна-плюс»

и ЧП «Миллениум-2000»:

· договор №20/08/05 купли-продажи

товара от 20 августа 2005 года, где «Поставщиком» является ЧП «Софна-плюс», в лице

директора ОСОБА_13, а «Покупателем» является ЧП «Миллениум-2000», в лице

директора ОСОБА_5:

· спецификацию №1 к

договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

· расходную накладную

№РН-2908 от 29.08.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г. и

налоговую накладную к ней за №310111 от 29.08.05г., на поставку ТМЦ указанных в спецификации № 1 от

20.08.05г., а именно:

1)роторы 2Г-4718, котлы КВГМ-10,      2)котлы

«Колви-650»,

3Полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506,   

4)выпрямители ВДМ -1202,

5)выпрямители ВДУ -506,                  6)выпрямители ВД-306,

7)выпрямители КИУ-501,                   8)выпрямители ВДМ - 630-3,

на общую

сумму 21 482 077,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20 грн.);

от имени ЧП «Миллениум-2000»

и ЧП «Орион-Р»:

- договор комиссии №01/08-к

от 01 августа 2005 года, где «Комитентом» является ЧП

«Миллениум-2000», в лице директора       ОСОБА_5,

а «Комиссионером» является ЧП

«Орион-Р», в лице директора ОСОБА_9

(Согласно п. 1 раздела

«вознаграждение Комиссионера» комитент уплачивает комиссионеру вознаграждение в

размере 30% от цены совершенных Комиссионером сделок.

п.2 «В

случае если Комиссионер обеспечит продажу товаров на более выгодных для Комитента

условиях, чем это предусмотрено в приложениях к настоящему договору, Комитент в

качестве дополнительного вознаграждения уплачивает комиссионеру 30% от

цены совершенной сделки).

- приложение №1 29.08.2005 года к договору комиссии №01/08-к от 01 августа 2005 года,

согласно которого «комитент» - ЧП

«Миллениум-2000»,

якобы с целью реализации, передает товар

«комиссионеру» - ЧП «Орион-Р», а именно:

1 )роторы 2Г-4718;                     2)котлы КВГМ-10;

3)котлы «Колви-650»;                4)полуавтоматы

ПДГ-508 с ВДУ-506;

5)выпрямители ВДМ -1202;      6)выпрямители ВДУ-506;

7)выпрямители ВД-306;            8)выпрямители

КИУ-501;

9)выпрямители

ВДМ-630-3, на общую сумму 21 486 369,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);

- акт приема-передачи

товара №1 от 29.08.05г., к договору комиссии №0!/08-к от 01.08.05г.,

на общую сумму 21 486 369,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);

·   расходную накладную №29/08 от

29.08.05г., к акту приема-передачи товара №1, и налоговую накладную к

ней за №2908 от 29.08.05г., на общую сумму 21

486 369,60 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);

·   дополнительное соглашение

№1 от 29.08.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,

согласно которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» в качестве полного расчета за товар принятый на

комиссию, передает                                    ЧП «Миллениум-2000»

простой вексель №6430498827693 номиналом 21

486 369,60 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 29.08.05г.;

· акт №1 приема-передачи векселей

от 29.08.05г., в соответствии с которым ЧП «Орион-Р» передан в адрес

ЧП «Миллениум-2000» простой вексель №6430498827693,

выписанный

от имени ЧП «Гиалит».

· акт приема-передачи

оказанных услуг №1 от 31.08.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,

(согласно

которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» якобы оказал, а «комитент» ЧП «Миллениум-2000» принял

оказанную услугу по продаже на условиях договора комиссии товара

87

принадлежащего ЧП «Миллениум-2000»,

комиссионное вознаграждение с учетом НДС составило 30% от стоимости фактически

проданного товара - в общей сумме 6 445 910,88 грн. (в т. ч. НДС в сумме 1 074 318,48 грн.).

-   налоговую накладную №31.08-4 от

31.08.05г. выписанную ЧП «Орион-Р» в адрес ЧП

«Миллениум-2000» на сумму 6 445 910,88 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 1 074 318,48 грн.).

При этом,

ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, поручил подписать указанные выше

документы, от имени директора ЧП «Орион-Р» ОСОБА_9, неустановленному в ходе следствия лицу

(материалы в отношении которого выделены для проведения дополнительной

проверки).

Также, в ходе

проведения досудебного следствия было установлено, что в августе 2005 года,

ОСОБА_3 от имени подконтрольные ему СПД: ЧП «Орион-Р» и ЧП «Терамис»

составил пакет документов, содержащих заведомо ложные сведения, якобы

подтверждающих факт финансово-хозяйственных отношения между ними, который

состоял из:

·договора комиссии,

·дополнительного

соглашения к договору комиссии о поставке ТМЦ,

·акта приема-передачи

оказанных услуг, расходных и налоговых накладных,

-простого

векселя №6430498827693, номиналом 21 486 369,60 грн., выписанного от имени ЧП «Терамис», в качестве оплаты товара, якобы поставленного ЧП «Орион-Р».

Однако

установить местонахождение указанных документов в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным, т.к. последние, с целью

уклонения от уголовной ответственности были уничтожены членами преступной

группы при неустановленных в ходе досудебного следствия месте и

обстоятельствах, но которые частично нашли своё отражение в официальных

документах изъятых у директора ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, а именно: копия простого векселя №6430498827693, выписанного от имени ЧП «Терамис» в адрес ЧП «Орион-Р» на общую сумму 21 486 369,60 грн., в качестве оплаты якобы

поставленных ТМЦ на указанную сумму.

Затем,

ОСОБА_3 в августе 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему

директора ЧП «Терамис» ОСОБА_27 в офисное помещение, расположенное по адресу:

г.Луганск, ул. Челюскиндев дом 145, и действуя умышленно и противоправно, предоставил для подписи

ОСОБА_27 указанные выше документы, содержащие заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_27 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в

качестве служебного лица - директора   ЧП «Терамис»,

(при указанном выше месте и времени), подписал предоставленные ему ОСОБА_3

указанные выше документы, а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Терамис»

и ЧП «Софна-плюс»:

-           расходную накладную №30-1147 от

29.08.05г. к договору №0]/07-р купли-продажи товара

от 01.07.05г. и налоговую накладную к ней №ПН-30-1147 от

29.08.05г., на поставку ТМЦ, в

соответствии с которой ЧП «Терамис» якобы поставило

в адрес ЧП «Софна-плюс» ТМЦ указанные

выше, на общую сумму 21 473 076,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 578 846,06 грн.);

Далее,

ОСОБА_3 в августе 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему

директора ЧП «Софна-плюс» ОСОБА_13 в офисное помещение, расположенное

по адресу: г.Луганск, ул.Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и

противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_13 указанные выше

документы, содержащие заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_13 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Софна-плюс», (при указанном выше месте и времени), подписал

предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно:

по

взаимоотношениям между ЧП «Терамис» - ЧП «Софна-плюс»:

-           расходную накладную №30-1147 от

29.08.05г. к договору №01/07-р купли-продажи товара

от 01.07.2005 года, на поставку ТМЦ, в соответствии с

которой ЧП «Терамис» якобы поставило в

адрес ЧП «Софна-плюс» ТМЦ указанные выше, на общую сумму 21 473 076,36 грн. (в т.ч. НДС в

сумме 3 578 846,06 грн.);

по

взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» - ЧП «Миллениум-2000»:

·договор №20/08/05 купли-продажи

товара от 20 августа 2005 года, между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»;

·спецификацию №1 к

договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

расходную

накладную №РН-2908 от 29.08.05г. к договору №20/08/05

купли-продажи

товара от 20.08.05г. и налоговую накладную к ней за №310111

от

29.08.05г., на поставку ТМЦ указанных в

88

спецификации № 1 от

20.08.05г., на общую сумму 21 482 077,20 грн., (в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20

грн.).

Далее, ОСОБА_3, продолжая реализовывать преступный план, действуя,

в сговоре с ОСОБА_5, 01.08.05г., 20.08.05г., 29.08.05г., 31.08.05г., встретился

с ним в офисном помещении расположенным по адресу: г.Луганск 1-й Микрорайон

дом 4, кв. 69 и предоставил ему для подписи указанные выше документы,

составленные от имени ЧП «Миллениум-2000».

При этом,

ОСОБА_5, выступая в качестве ОСОБА_3, путем злоупотребления своим служебным

положением, являясь директором ЧП «Миллениум-2000», с целью реализации совместного преступного

умысла (при указанных выше обстоятельствах месте и времени), подписал

предоставленные ОСОБА_3 документы, содержащие заведомо ложные сведения, а

именно:

по

взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:

·договор №20/08/05 купли-продажи

товара от 20 августа 2005 года, где «Поставщиком» является ЧП «Софна-плюс», в лице

директора ОСОБА_13, а «Покупателем» является ЧП «Миллениум-2000»,

в лице директора ОСОБА_5:

·спецификацию №1 к

договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08 2005 года;

·расходную накладную

№РН-2908 от 29.08.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г., на

поставку ТМЦ указанных в спецификации № 1 от 20.08.05г., на общую

сумму 21 482 077,20 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20 грн.);

по

взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» - ЧП «Орион-Р»:

·договор комиссии №01/08-к

от 01.08.05г., между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Орион-Р»;

·приложение №1 29.08.2005 года к договору комиссии №01/08-к от 01 августа 2005 года,

согласно которого «комитент» - ЧП «Миллениум-2000», с целью реализации, якобы передает товар

«комиссионеру» - ЧП «Орион-Р»; на общую сумму 21 486 369,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 581061,60 грн.);

· акт приема-передачи

товара №1 от 29.08.2005года, к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,

на общую сумму 21 486 369,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);

· расходную накладную №29/08 от

29.08.05г., к акту приема-передачм товара №1, на общую сумму 21 486 369,60 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60 грн.);

· дополнительное соглашение

№1 от 29 августа 2005 года, к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., согласно

которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» в качестве полного расчета за товар принятый на

комиссию, передает ЧП «Миллениум-2000» простой вексель №6430498827693

номиналом 21 486 369,60 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 29.08.2005г.;

· акт №1 приема-передачи векселей

от 29.08.05г., в соответствии с которым ЧП «Орион-Р» передан в адрес

ЧП «Миллениум-2000» простой вексель №6430498827693,

выписанный

от имени ЧП «Гиалит»;

· акт приема-передачи

оказанных услуг №1 от 31.08.2005 года, к договору комиссии №01/08-к

от 01.08. 2005 года,

(согласно

которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» якобы оказал, а «комитент» ЧП «Миллениум-2000» принял

оказанную услугу по продаже на условиях договора комиссии товара принадлежащего

ЧП «Миллениум-2000», комиссионное вознаграждение с учетом НДС

составило 30% от стоимости фактически реализованного товара - в

общей сумме 6 445 910,88 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 074 318,48 грн.).

Таким

образом, ОСОБА_3 при пособничестве директора ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

в августе 2005 года, используя в своих преступных целях, находящиеся в его

распоряжении печати и официальные реквизиты подконтрольных ему: ЧП «Терамис»,

ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орион-Р», ЧП «Миллениум-2000», путем составления документов содержащих заведомо

ложные сведения, документально оформил., якобы имевшие место факт сделок по

купле-продаже ТМЦ на условиях договора комиссии, между:

· ЧП «Терамис»

и ЧП «Софна-плюс», на общую сумму 21

473 076,36 грн. (в т.ч. НДС в сумме 3 578 846,06 грн.);

· ЧП «Софна-плюс»

и ЧП «Миллениум-2000», на общую сумму 21

482 077,20 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 3 580 346,20 грн.);

· ЧП «Миллениум-2000»

и ЧП «Орион-Р», 21 486 369,60 грн.(в т.ч. НДС в сумме 3 581 061,60

грн.),

- ЧП «Орион-Р» и ЧП «Терамис»,

на общую сумму 21 486 369,60 грн. (номинал векселя без

НДС).

При этом,

директор ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, злоупотребляя своим служебным

положением, действуя в сговоре с ОСОБА_3, в августе 2005

года, путем

составления документов,

89

содержащих заведомо

ложные сведения, якобы подтверждающих факт сделок купли-продажи ТМЦ между

указанными СПД, незаконно сформировали отрицательного значения по НДС - ЧП «Миллениум-2000»

в сумме 1 074 318,48 грн., которое возникло в

результате оплаты комиссионного вознаграждения ЧП «Орион-Р» в размере 6 445 910,88 (т.е. 30% от суммы якобы реализованных комиссионером ТМЦ), и таким образом

перекрыли в августе 2005 года, обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000», в общей

сумме 1 073 602, 86 грн., возникшие в результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек».

Сентябрь 2005 года

Далее, ОСОБА_5 в сентябре 2005 года, выступая в качестве

служебного лица - директора

ЧП «Миллениум-2000», действуя умышленно и противоправно, в сговоре с

ОСОБА_3 продолжая

реализовывать свой преступный умысел, направленный незаконное

возмещение НДС из

Государственного бюджета государства, с целью перекрыть

обязательства по НДС - ЧП

«Миллениум-2000», в общей сумме 1

376 242,54 грн., возникшие в сентябре 2005 года результате

якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек», подписал и

заверил печатью предприятия, документы, составленные ОСОБА_3, содержащие

заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт приобретения ЧП «Миллениум-2000»

ТМЦ у ЧП «Софна-плюс» и дальнейшую их реализацию на условиях договора

комиссии, от ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Орион-Р».

При этом,

ОСОБА_3 в сентябре 2005 года, с целью реализации преступного плана, составил, продолжая

использовать подконтрольные ему СПД:

-ЧП «Терамис», в лице директора ОСОБА_27;

-ЧП «Софна-плюс», в лице директора ОСОБА_13,

- ЧП «Орион-Р», в лице

директора ОСОБА_9,

пакет

документов содержащих заведомо ложные сведения, о якобы имевшем месте поставке

указанных ТМЦ - ЧП «Терамис» в адрес ЧП «Софна-плюс», а также реализации данных ТМЦ - ЧП

«Орион-Р» на

условиях договора комиссии, в адрес ЧП «Терамис».

Таким

образом, ОСОБА_3 в сентябре 2005 года, (при неустановленных в ходе досудебного следствия   обстоятельствах,   месте  

и   времени),   составил  

от   имени   подконтрольных  ему  СПД документы,

содержащие заведомо ложные сведения, а именно: от имени ЧП «Терамис» - ЧП «Софна-плюс»:

- расходную накладную №30-1148 от

23.09.05г., выписанную на основании договора купли-

продажи товара № 0l/07-p от 01.07.05г.,

на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней за №ПН-30-

1148 от 23.09.05г., в соответствии с которой ЧП «Термис» якобы поставило в

адрес ЧП «Софна-

плюс» ТМЦ в виде:

1 )газогенераторы АСП-10,      2)клещи «Краб»,

3)аппараты ВПР Киев-4,         4)аппараты

ВПР Киев-1,

5)выпрямители ВМГ-5000,     6)выпрямители

ВДУ-1202,

7)установки АДС ПРС-630,     8)установки

УДГУ-251,

9)установки УДГУ-3 51,        10)машины точечной сварки,

11)компрессоры SH GX 4/555-AL,       Щнасосы П2-32АН,

13)полуавтоматы

ПДГ508 с ВДУ-506, 14)выпрямители ВДМ-1202,

15)редукторы РСМ-1300,       16)редукторы Ц2-500-20-21,

17)парогенераторы 62 кВт,    18)РТИ на

пневмоаккумулятор АВ320,

19)ВДУЧ-16 (инвертор),     20)цилиндры

силовые новые 40013001,        21 Электродвигатели

ВАО-2 800/150,   22)котлы КВГМ-10),

на общую

сумму 27 211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 535 166,73 грн.);

от имени ЧП «Софна-плюс»

- ЧП «Миллениум-2000» :

- спецификацию №2 от

23.09.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

- расходную накладную на поставку ТМЦ №РН-2309 от 23.09.05г. и  налоговую накладную к ней за №2309 от

23.09.05г., в соответствии с которой   ЧП «Софна-плюс»

якобы поставило в адрес ЧП «Миллениум-2000»ТМЦ в виде: от имени ЧП «Софна-плюс» - ЧП «Миллениум-2000»

:

·спецификацию №2 от

23.09.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

·расходную накладную на

поставку ТМЦ №РН-2309 от 23.09.05г. и налоговую накладную к ней за №2309 от

23.09.05г., в соответствии с которой ЧП «Софна-плюс» якобы

поставило в адрес ЧП «Миллениум-2000»ТМЦ в виде:

1 )газогенераторы АСП-10,  2)клещи «Краб»,

3)аппараты ВПР Киев-4,      4)гаппараты

ВПР Киев-1,

5)выпрямители ВМГ-5000,  6)выпрямители

ВДУ-1202,

7)установки

АДС ПРС-630, 8)установки УДГУ-251,

90

9)установки УДГУ-351,          10)машины точечной сварки,

11 )компрессоры SH GX 4/555-AL,       12)насосы П2-32АН,

13)полуавтоматы

ПДГ-508 с ВДУ506, 14)выпрямители ВДМ-1202,

15)редукторы РСМ-1300,        15)редукторы

Ц2-500-20-21,

16)парогенераторы 62 кВт,     17)РТИ

на пневмоаккумулятор АВ320,

18)ВДУЧ-16 (инвертор),         19) цилиндры

силовые № 40013001,

20)электродвигатели

ВАО-2 800/150, 21)котлы КВГМ-10

на общую

сумму 27 537 699,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 589 616,60 грн.);

от имени ЧП «Миллениум-2000»

и ЧП «Орион-Р»:

-     приложение №2 от

23.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., согласно

которого «комитент» - ЧП «Миллениум-2000» передает товар «комиссионеру» -ЧП «Орион-Р»,

а

именно:

1)газогенераторы АСП-10,    2)клещи

«Краб»,

3)аппараты ВПР Киев-4,       4)аппараты

ВПР Киев-1,

5)выпрямители ВМГ-5000,   6)выпрямители

ВДУ-1202,

7)установки АДС ПРС-630,  8)установки

УДГУ-251,

9)установки УДГУ-351,         10)машины точечной сварки,

11)компрессоры SH GX 4/555-AL,       12)насосы

Г12-32АН,

13)полуавтоматы ПДГ508 с ВДУ-506, 14)выпрямители ВДМ-1202,

15)редукторы РСМ-1300,        16)редукторы Ц2-500-20-21,

17)парогенераторы 62 кВт,     18)РТИ на

пневмоаккумулятор АВ320,

19)ВДУЧ-16 (инвертор),        20)цилиндры

силовые новые 40013001,     

21 Электродвигатели

ВАО-2 800/150,   22)котлы КВГМ-10),

на общую

сумму 27 543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);

· акт приема-передачи товара

№2 от 23.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., на

общую сумму 27 543 200,70 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);

· расходную накладную №2309 от

23.09.05г., к акту приема-передачи товара №2 23.09.05г. и налоговую

накладную к ней за № 2309 от 23.09.05г., на общую сумму 27

543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);

· дополнительное соглашение

№2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., согласно

которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» в качестве полного расчета за товар принятый на комиссию

передает ЧП «Миллениум-2000» простой вексель №6430498827694

номиналом 27 543200,70 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 23.09.05г.;

· акт №2 приема-передачи векселей

от 23.09.05г., в соответствии с которым ЧП «Орион-Р» передает в

адрес ЧП «Миллениум-2000» простой вексель №6430498827694,

выписанный

от имени ЧП «Гиалит»;

· акт приема-передачи

оказанных услуг №2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,

(согласно

которого «комиссионер» ЧП «Орион-Р» оказал, а «комитент» ЧП «Миллениум-2000» принял

услугу по продаже на условиях договора комиссии товара принадлежащего ЧП «Миллениум-2000»,

комиссионное вознаграждение с учетом НДС составило 30% от стоимости фактически

проданного товара - в общей сумме 8 262 960,21 грн.(в т.ч. НДС в сумме 1 377 160,04 грн.);

· налоговую накладную № 2609-4 от

23.09.05г. выписанную ЧП «Орион-Р» в адрес ЧП «Миллениум-2000» на сумму комиссионного вознаграждения в размере 8 262 960,21 грн. (в т.ч. НДС 1377 160,04 грн.);

· дополнительное соглашение

№3 от 29.09.05г., к договору комиссии №01/08~к от 01.08.05г.,

согласно которого «комитент» ЧП«Миллениум-2000» в качестве оплаты за

комиссионное вознаграждение согласно договора передает «комиссионеру» ЧП «Орион-Р»

простой вексель №6430498827646 номиналом 14

708 000,00 грн., выписанный ЧП «Терамис» от 20.09.05г.;

· акт №3 приема-передачи векселей

от 29.09.05г. в соответствии с которым ЧП «Миллениум-2000» в

качестве оплаты за комиссионное вознаграждение, согласно договора передает «комиссионеру»

ЧП «Орион-Р» простой вексель №6430498827646, выписанный от имени ЧП «Терамис».

При этом,

ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, поручил подписать указанные выше

документы, от имени директора ЧП «Орион-Р» ОСОБА_9, неустановленному в ходе следствия лицу

(материалы в отношении которого выделены для проведения дополнительной

проверки).

91

Затем,  ОСОБА_3 

в сентябре 2005  года (более точного  времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не 

представилось  возможным)  вызвал 

подконтрольного ему директора ЧП «Терамис»   ОСОБА_27 в офисное помещение, расположенное

по адресу: г.Луганск, ул.Челюскинцев дом 145, и действуя умышленно и

противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_27 указанные выше документы,

содержащие заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_27 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в

качестве служебного лица - директора   ЧП «Терамис»,

(при указанном выше месте и времени), подписал предоставленные ему ОСОБА_3

указанные выше документы, а именно: по взаимоотношениям между ЧП «Терамис»

и ЧП «Софна-плюс»:

· расходную накладную №30-1148 от

23.09.05г., выписанную на основании договора купли-продажи товара № 01/07р

от 01.07.05г., на общую сумму 27 211 000,37 грн., (в т.ч. НДС в сумме 4 535 166,73 грн.);

· налоговую накладную

№ПН-30-1148 от 23.09.05г., на общую сумму 27

211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 535 166,73 грн.);

Далее,

ОСОБА_3 в сентябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось возможным) вызвал подконтрольного ему

директора ЧП «Софна-плюс» ОСОБА_13 в офисное помещение,

расположенное по адресу: г.Луганск, ул.Челюскинцев дом 145,

и действуя

умышленно и противоправно, предоставил для подписи ОСОБА_13, указанный выше

документы, содержащие заведомо ложные сведения.

При этом,

ОСОБА_13 не будучи осведомленным о преступных намерениях ОСОБА_3 выступая в

качестве служебного лица - директора ЧП «Софна-плюс», (при указанном выше месте и времени), подписал

предоставленные ему ОСОБА_3 указанные выше документы, а именно:

по

взаимоотношениям между ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»:

- расходную накладную №30-1148 от

23.09.05г., выписанную на основании договора купли-

продажи товара № 01/07-р от 01.07.05г., на общую сумму 27

211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме

4 535 166,73 грн.);

по

взаимоотношениям между ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:

· спецификацию №2 от

23.09.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.,

· расходную накладную на

поставку ТМЦ №РН-2309 от 23.09.05г., выписанную на основании договора №20/08/05 купли-продажи

товара от 20.08.05г. и налоговую накладную к ней за №ПН-2309 от 23.09.05г., на

общую сумму 27 537 699,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 589 616,60 грн.);

Далее,

ОСОБА_3, продолжая реализовывать преступный план, действуя в сговоре с

директором ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, 23.09.05г., 29.09.05г. встретился с ним

в офисном помещении расположенным по адресу: г.Луганск 1-й Микрорайон дом 4, кв. 69 и

предоставил ему для подписи указанные выше документы, содержащие заведомо

ложные сведения

При этом,

ОСОБА_5 являясь служебным лицом - директором ЧП «Миллениум-2000», выступая в качестве, с целью реализации

совместного преступного умысла (при указанных выше обстоятельствах месте и

времени) подписал предоставленные ОСОБА_3 документы, содержащие заведомо ложные

сведения, а именно:

по

взаимоотношениям ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»:

· спецификацию №2 от

23.09.05г. к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.,

· расходную накладную на

поставку ТМЦ №РН-2309 от 23.09.05г., выписанную на основании договора №20/08/05 купли-продажи

товара от 20.08.05г., на общую сумму 27 537 699,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 589 616,60 грн.);

по

взаимоотношениям между ЧП «Миллениум-2000» и ЧП «Орион-Р»:

· приложение №2 от

23.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., на общую сумму 27 543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);

· акт приема-передачи

товара №2 от 23.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г., на

общую сумму 27 543 200,70 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);

-  расходную накладную №2309 от

23.09.05г., к акту приема-передачи товара №2 от

23.09.2005 года, на общую сумму 27

543 200,70 грн. (в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.);

·налоговую накладную № 2309 от

23.09.05г., на сумму 27 543 200,70 грн.(в т.ч. НДС в сумме 4 590 533,45 грн.)

·дополнительное соглашение

№2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,

о передачи векселя.

акт №2 приема-передачи

векселей от 23.09.05г.,

92

· акт приема-передачи

оказанных услуг №2 от 23.09.05г. к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,

· налоговую накладную № 2609-4 от

23.09.2005 года на сумму 8 262 960,21 грн. (в т.ч. НДС в сумме 1 377 160,04 грн.);

· дополнительное соглашение

№3 от 29.09.05г., к договору комиссии №01/08-к от 01.08.05г.,

о передачи векселя;

- акт №3 приема-передачи векселей от 29.09.05г.

Таким

образом, ОСОБА_3, при пособничестве директора ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5,

в сентябре 2005 года продолжая использовать в своих преступных целях, находящиеся

в его распоряжении печати и официальные реквизиты подконтрольных ему: ЧП «Терамис»,

ЧП «Софна-плюс», ЧП «Орион-Р», ЧП «Миллениум-2000», путем составления документов содержащих заведомо

ложные сведения, и при пособничестве директора ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5

документально оформил, якобы имевшие место реализацию ТМЦ на условиях договора

комиссии, между:

-  ЧП «Терамис» и ЧП «Софна-плюс»,

на общую сумму 27 211 000,37 грн. (в т.ч. НДС в сумме

4 535 166,73 грн.);

-   ЧП «Софна-плюс» и ЧП «Миллениум-2000»,

27 537 699,60 грн. (в т.ч. НДС в сумме

4 589 616,60 грн.),

· ЧП «Миллениум-2000»

и ЧП «Орион-Р», 27 543 200,70 грн.(в т.ч.НДС в сумме 4

590 533,45 грн.),

· ЧП «Орион-Р»

и ЧП «Терамис» на общую сумму 27 543 200,70 грн. (номинал векселя без

НДС).

При этом,

директор ЧП «Миллениум-2000» ОСОБА_5, злоупотребляя своим служебным

положением, действуя в сговоре с ОСОБА_3, в сентябре 2005

года, путем

составления документов содержащих заведомо ложные сведения, якобы

подтверждающих факт сделок купли-продажи ТМЦ, между указанными СПД, незаконно

сформировали отрицательного значения по НДС - ЧП

«Миллениум-2000»

в сумме 1 377 160,04 грн., которое возникло в

результате оплаты комиссионного вознаграждения ЧП «Орион-Р» в размере 8 262 960,21 грн. ( т.е. 30% от суммы якобы реализованных комиссионером ТМЦ), и таким образом

перекрыли в августе 2005 года, обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000», в общей

сумме 1 376 242,54 грн., возникшие в результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек».

Октябрь 2005 года.

Далее, ОСОБА_5 в октябре 2005 года выступая в качестве служебного лица - директора ЧП «Миллениум-2000»,

действуя умышленно и противоправно, в сговоре с ОСОБА_3 продолжая реализовывать

свой преступный умысел, направленный незаконное возмещение НДС из

Государственного бюджета государства, с целью перекрыть обязательства по НДС - ЧП «Миллениум-2000»,

в общей сумме 954 214, 06 грн., возникшие в октябре 2005 года

результате якобы реализованных ТМЦ в адрес ЧП «Лантек»,подписал и

заверил печатью предприятия, документы, составленные ОСОБА_3, содержащие

заведомо ложные сведения, якобы подтверждающие факт приобретения ЧП «Миллениум-2000»

ТМЦ у ЧП «Софна-плюс» и дальнейшую их реализацию на условиях договора

комиссии, от ЧП «Миллениум-2000» в адрес ЧП «Риконс».

При этом,

ОСОБА_3 в октябре 2005 года, с целью реализации преступного плана, составил, продолжая

использовать подконтрольные ему СПД: ЧП «Терамис», в лице директора ОСОБА_27, ЧП «Софна-плюс», в лице

директора ОСОБА_13, ЧП «Риконс», в лице директора ОСОБА_28. ЧП «Гиалит»

в лице директора ОСОБА_26., пакет документов содержащих заведомо ложные

сведения, о якобы имевшем месте поставке указанных ТМЦ - ЧП

«Терамис» в

адрес ЧП «Софна-плюс», а также реализации данных ТМЦ - ЧП

«Риконс» на

условиях договора комиссии, в адрес ЧП «Гиалит».

Таким

образом, ОСОБА_3 в октябре 2005 года, (при неустановленных в ходе досудебного следствия  обстоятельствах,   месте 

и времени),  составил  от имени 

подконтрольных ему  СПД документы,

содержащие заведомо ложные сведения, а именно: от имени ЧП «Терамис» - ЧП «Софна-плюс»:

- расходную накладную №30-1132 от

17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к

ней за №ПН-30-1132 от 17.10.05г. в соответствии с которой, ЧП «Термис» якобы поставило

в адрес

ЧП «Софна-плюс» ТМЦ в виде:

1)установки фасовочные н/ж,          2)парогенераторы

62 кВт,

3)накопители

емал V8 v3,     4)окрасочные автоматы

с 8 пистолетами распределителями,

93

5)выпрямители ВМГ-5000,      6)полуавтоматы

ПДГ-251 (250А),

7)полуавтоматы

ПДГ-508 с ВДУ-506,    8)выпрямители ВДУ-1202, 9)шаровые

опоры, на общую сумму 3 932 865,47 грн. ( в т.ч.НДС в сумме 655 477,58 грн.);

-  расходную накладную №30-1133 от

17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к

ней, за МПН-30-1133 от 17.10.05г. в соответствии с которой ЧП «Терамис» якобы поставило

в адрес

ЧП «Софна-плюс» ТМЦ в виде:

1)клещи «Краб»,                      2)аппараты

ВПР Киев-4,

3)выпрямители ВМГ-5000,    4)выпрямители

ВДУ-1202,

5)установки АДС ПРС-630,   6)установки

УДГУ-251,

7)установки УДГУ-351,          8)насосы П 2-32АН,

9)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506,        10)выпрямители

ВДМ-1202,

11)выпрямители КИУ-501,    12)выпрямители

КДУ-506,

13)установки АДС ПРС-630, 14)машины

точечной сварки,

15)подогреватели газа,           16)аппараты

ВПР Киев-1,

на общую сумму 15 155 299,32 грн.( в т.ч.НДС в сумме 2 525 883,22 грн.).;

-расходную

накладную №30-1134 от 30.10.05г. на поставку ТМЦ и

налоговую накладную к ней за №ПН-30-1134 от 30.10.05г. в

соответствии с которой ЧП «Термис» якобы поставило в адрес ЧП «Софна-плюс» ТМЦ в виде:

1)редукторы РСМ-1300,

2)редукторы

Ц2-500-20-21, 3)шаровые опоры, на общую сумму 678

736,80 грн. (в

т.ч. НДС в сумме 113 122,80 грн.);

от имени ЧП «Софна-плюс»

и ЧП «Миллениум-2000»:

·спецификацию №3 от 17.10.05г.

к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

·расходную накладную № РН -171002 от

17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №1710002 от

17.10.05г. в соответствии с которой ЧП «Софна-плюс» в адрес ЧП «Миллениум-2000»

якобы поставило ТМЦ в виде:

1 )установки фасовочные н/ж,

2)парогенераторы

62 кВт,

3)накопители

емал V8 v3,

4)окрасочные

автоматы с 8 пистолетами распределителями,

5)выпрямители

ВМГ-5000,

6)полуавтоматы

ПДГ-251 (250А),

7)полуавтоматы

ПДГ-508 с ВДУ-506,

8)выпрямители

ВДУ-1202,

9)шаровые

опоры, на общую сумму 3 936 900,00 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 150,00 грн.);

·спецификацию №4 от 17.10.05г.,

к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

·расходную накладную №РН-171001 от

17.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №171001 от

17.10.05г. в соответствии с которой ЧП «Софна-плюс» в адрес ЧП «Миллениум-2000»

якобы поставило ТМЦ в виде:

1)клещи «Краб»,                     2)аппараты

ВПР Киев-4,

3)выпрямители ВМГ-5000,   4)выпрямители

ВДУ-.1202,

5)установки АДС ПРС-630,  6)установки

УДГУ-251,

7)установки УДГУ-351,         8)насосы П2-32АН,

9)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506,        10)выпрямители

ВДМ-1202,

11)выпрямители КИУ-501,     12)выпрямители КДУ-506,

13)установки АДС ПРС-630,   14)машины

точечной сварки,

15)подогреватели газа,                            16)аппараты

ВПР Киев-1,

на общую

сумму 15 156 286,42 грн.(в т.ч. НДС в сумме 2526047,74 грн.);

·спецификацию №5 от

30.10.05г., к договору №20/08/05 купли-продажи товара от 20.08.05г.;

·расходную накладную

№РН-3010 от 30.10.05г. на поставку ТМЦ и налоговую накладную к ней, за №3010 от

30.10.05г. соответствии с которой ЧП «Софна-плюс» в адрес ЧП «Миллениум-2000» якобы поставило ТМЦ в виде:

1)редукторы

РСМ-1300,

2)редукторы

Ц2-5 00-20-21,

3)шаровые опоры,

на общую сумму 678 780,00 грн. (в т.ч. НДС в сумме 113 130,00 грн.);

94

от имени ЧП «Миллениум-2000» - ЧП «Риконс»:

-    договор комиссии № 05/10 от

05.10.05г. где «Комитентом» является ЧП «Миллениум-2000»,

в лице директора ОСОБА_5, а «Комиссионером» является ЧП «Риконс»,

в лице директора

ОСОБА_28

(Согласно п.1

раздела 5 «вознаграждение Комиссионера» за выполненное поручение Комитент

платит Комиссионеру вознаграждение в размере 30% от стоимости фактически

полученного товара);

-    приложение № 1 от

17.10.05г., к договору комиссии № 05/10 от 05.10.05г., согласно которого

«Комитент» - ЧП «Миллениум-2000», якобы с целью реализации, передает товар

«Комиссионеру» -

ЧП «Риконс», а именно:

1)установки

фасовочные н/ж,

2)парогенераторы

62 кВт,

3)накопители

емал V8 v3,

4)окрасочные

автоматы с 8 пистолетами распределителями,

5)выпрямители

ВМГ-5000,

6)полуавтоматы

ПДГ-251 (250А),

7)полуавтоматы

ПДГ-508 с ВДУ-506,

8)выпрямители

ВДУ-1202,

9)шаровые

опоры, на общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч. НДС в сумме 656 281,16 грн.);

- акт приема-передачи товара № 1 от 17.10.05г. по договору

комиссии № 05/10 от 05.10.05г.,

на общую сумму 3 937 686,94 грн. ( в т.ч.НДС в сумме 656 281,16 грн.);

· расходную накладную № 17/10/01 от 17.10.05г., к договору комиссии №

05/10 от

05.10.05г. и налоговую накладную к ней, за №

171001 от

17.10.05г., на поставку ТМЦ в объеме и на общую сумму, указанную акте

приема-передачи товара № 1 от 17.10.05г.;

· приложение №2 от

17.10.05г., к договору комиссии №05/10 от 05.10.05г., согласно которого «Комитент» ЧП «Миллениум-2000», якобы,

с целью реализации передает товар «Комиссионеру» -ЧП «Риконс», а именно:

1)клещи «Краб»,                            2) аппараты

ВПР Киев-1,

3) аппараты ВПР Киев-4,             4)выпрямители

ВМГ-5000,

5)выпрямители ВДУ-1202,          6)установки АДС ПРС-630,

7)установки УДГУ-251,               8)установки УДГУ-351,

9)насосы Г12-32АН,                     10)полуавтоматы

ПДГ-508 с ВДУ-506,

11)выпрямители ВДМ-1202,       

12)выпрям:ители КИУ-501,

13)выпрямители КДУ-506,          14)машины

точечной сварки,

15)подогреватели

газа, на общую сумму 15 159 315,98 грн. (в т.ч.НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);

· акта приема-передачи

товара №2 от 17.10.05г., к договору комиссии №05/10

от

05.10.05г., на общую сумму 15 159 315,98 грн. (в т.ч.НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);

· расходную накладную 17/10/01 от

17.10.05г., к договору комиссии №05/10 от 05.10.05г., и налоговую накладную к ней за №171001 от

17.10.05 г., на поставку ТМЦ в объеме и на общую сумму, указанную акте

приема-передачи товара № 2 от 17.10.05г.;

· дополнительное соглашение

№ 1 от 17.10.05г., к договору комиссии №

05/10 от

05.10.05г., согласно которого «Комиссионер» - ЧП

«Риконс» в

качестве полного расчета за товар принятый на комиссию передает «Комитенту» - ЧП «Миллениум-2000»

простой вексель №6430498827695 номиналом 19

097 002,92 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит»  17.10.05г.;

·   акт №1 приема-передачи векселей

от 17.10.05г. в соответствии с которым ЧП «Миллениум-2000» приняло

от ЧП «Риконс» простой вексель №6430498827695 номиналом 19 097 002,92 грн.;

·  

дополнительное соглашение №2 от 31.10.05г., к договору

комиссии №05/10, согласно которого «комитент» ЧП «Миллениум-2000» в

качестве оплаты за комиссионное вознаграждение, согласно договора,   передает 

«Комиссионеру»   ЧП   «Риконс»  

простой  вексель  №6430498827647 номиналом 5

728 000,00 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Терамис» 26.10.05г.;

-      акт №2 приема-передачи векселей

от 31.10.05г., на основании которого в адрес ЧП

«Риконс» был передан простой вексель №6430498827647

номиналом 5 728 000,00 грн., выписанный

(векселедатель) ЧП «Терамис» 26.10.05г.;

-     налоговую накладную №30.10-5 от

30.10.05г. выписанную ЧП «Риконс» в адрес ЧП

«Миллениум-2000» на сумму 5 729 100,88 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 850,15 грн.).

от имени ЧП «Риконс»

- ЧП «Гиалит»:

-   договор комиссии № 05/10-1 от

05.10.05г. где «Комитентом» является ЧП «Риконс», в лице

директора ОСОБА_28, а «Комиссионером» является ЧП «Гиалит»,

в лице директора ОСОБА_26

95

(Согласно п.1

раздела 5 «вознаграждение Комиссионера» за выполненное поручение. Комитент

платит Комиссионеру вознаграждение в размере 30% от стоимости фактически , полученного

товара);

- акт приема-передачи

товара №1 от 17.10.05г., по договору комиссии №05/10-1

от

05.10.05г.,

согласно которого «Комитент» - ЧП

«Риконс»,

якобы с целью реализации, передает товар

«Комиссионеру» - ЧП «Гиалит», а именно:

1)установки

фасовочные н/ж, 2)парогенераторы 62 кВт, 3)накопители емал V8 v3,

4)окрасочные

автоматы с 8 пистолетами распределителями, 5)выпрямители ВМГ-5000,

6)полуавтоматы ПДГ-251 (250А), 7)полуавтоматы ПДГ-508 с ВДУ-506, 8)выпрямители ВДУ-1202,

9)шаровые опоры, на общую сумму 3 937 686,94 грн. (в т.ч.НДС в сумме 656 281,16 грн.);

· расходную накладную 17.10-3 от

17.10.05г., к договору комиссии №05/10-1 от 05.10.05г., и налоговую накладную к ней

за № 17.10-3 от 17.10.05г., на поставку ТМЦ в объеме и на общую сумму,

указанную акте приема-передачи товара № 1 от 17.10.05г.;

· акт приема-передачи

товара №2 от 17.10.05г., по договору комиссии №05/10-1

от

05.10.05г., согласно которого «Комитент» - ЧП «Риконс», якобы с целью

реализации, передает товар «Комиссионеру» - ЧП

«Гиалит», а

именно:

1)клещи «Краб»,                          2) аппараты

ВПР Киев-1,

3) аппараты ВПР Киев-4,          4)выпрямители

ВМГ-5000,

5)выпрямители ВДУ-1202,       6)установки АДС ПРС-630,

7)установки УДГУ-251,             8)установки УДГУ-351,

9)насосы Г12-32АН,                   10)полуавтоматы

ПДГ-508 с ВДУ-506,

11)выпрямители ВДМ-1202,       

12)выпрямители КИУ-501,

13)выпрямители КДУ-506,       14)машины

точечной сварки,

15)подогреватели газа, на общую сумму 15

159 315,98 грн. (в т.ч.НДС в сумме 2 526 552,66 грн.);

· расходную накладную 17.10-2 от

17.10.05г., к договору комиссии №05/10-1 от 05.10.05г., и налоговую накладную к ней

за № 17.10-2 от 17.10.05г., на поставку ТМЦ в объеме и на общую сумму,

указанную акте приема-передачи товара № 2 от 17.10.05г.;

· дополнительное соглашение

№ 1 от 17.10.05г., к договору комиссии №

05/10-1 от

05.10.05г., согласно которого «Комиссионер» ЧП «Гиалит» - в

качестве полного расчета за товар принятый на комиссию передает «Комитенту» - ЧП «Риконс»

простой вексель №6430498827695 номиналом 19

097 002,92 грн., выписанный (векселедатель) ЧП «Гиалит» 17.10.05г.;

· акт №1 приема-передачи векселей

от 17.10.05г. в соответствии с которым ЧП «Риконс» приняло от ЧП «Гиалит»

простой вексель №6430498827695 номиналом 19

097 002,92 грн.;

· акт приема-передачи

оказанных услуг № 1 от 17.10.05г. по договору комиссии №

05/10-1 от

05.10.05г.;

(согласно

которого «комиссионер» ЧП «Гиалит» оказал, а «комитент» ЧП «Риконс» принял услугу по

продаже на условиях договора комиссии товара принадлежащего ЧП «Риконс»,

комиссионное вознаграждение с учетом НДС составило 30% от стоимости фактически

проданного товара - в общей сумме 5 729 100,88 грн.(в т.ч.НДС в сумме 954

850, 15 грн.);

· налоговую накладную №1710-1 от

17.10.05г. выписанную ЧП «Гиалит» в адрес ЧП «Риконс» на сумму 5 729 100,88 грн. (в т.ч. НДС в сумме 954 850,15 грн.).

· дополнительное соглашение

№2 от 31.10.05г., к договору комиссии №05/10-1,

согласно

которого «Комитент» ЧП «Риконс» в качестве оплаты за комиссионное вознаграждение,

согласно договора, передает «Комиссионеру» ЧП «Гиалит» простой вексель №6430498827647 номиналом 5 728 000,00 грн., выписанный

(векселедатель) ЧП «Миллениум-2000» 26.10.05г.;

-    акт №2 приема-передачи векселей

от 31.10.05г., на основании которого в адрес ЧП

«Гиалит» был передан простой вексель №6430498827647

номиналом 5 728 000,00 грн., выписанный

(векселедатель) ЧП «Миллениум-2000» 26.10.05г.;

При этом,

ОСОБА_3 действуя умышленно и противоправно, поручил подписать указанные выше

документы, от имени директора ЧП «Риконс» ОСОБА_28, неустановленному в ходе следствия лицу

(материалы в отношении которого выделены для проведения дополнительной

проверки).

Затем, ОСОБА_3

в октябре 2005 года (более точного времени в ходе проведения досудебного

следствия установить не представилось 

возможным) вызвал  подконтрольного

ему