Вирок

від 06.06.2012 по справі 1-34/11

САКСАГАНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Справа № 1-34/11

1/435/17/2012

В И Р О К

Іменем України

06 червня 2012 року Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

головуючого - судді - Воловик Н.Ф.

при секретарі - Погребняк Н.Л.

за участі прокурора - Давидова С.В.,

представника цивільного позивача - ОСОБА_1, ОСОБА_2

експертів ОСОБА_3, ОСОБА_4

захисника - ОСОБА_5,

підсудного - ОСОБА_6,

розглянув у відкритому судовому засіданні в будівлі суду в м. Кривому Розі кримінальну справу за обвинуваченням :

ОСОБА_6 ,ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Красне, Камено-Бузького району Львівської області, громадянина України, українця,з середньою спеціальною освітою ,жонатого, неповнолітніх дітей не маючого, працездатного, не працюючого, не судимого ,зареєстрованого і проживаючого за адресою : АДРЕСА_2

в скоєнні злочинів передбачених ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 КК України,

В с т а н о в и в :

ОСОБА_6, будучи директором ПП «Тех-Вайтер», зареєстрованого виконавчим комітетом Криворізької міської ради народних депутатів 20.09.1999 р. №04052169Ю0020693, що знаходиться на обліку платників податків у Центральній МДПІ в м. Кривому Розі, розташованій в м. Кривому Розі по проспекту Дзержинського 42, зареєстрованого 03.09.1999 р. платником податку на додану вартість, будучи службовою особою підприємства, в обов'язки якої входять своєчасне і правильне складання бухгалтерських облікових документів, податкової звітності, надання її в органи державної податкової служби, правильне нарахування і своєчасна сплата податкових платежів у бюджет, у період часу із січня 2006 р. по квітень 2008 р., шляхом незаконного формування валових витрат і податкового кредиту по податку на додану вартість, що підлягають сплаті в бюджет, у порушення ст. 67 Конституції України, п.п. 7.2.3 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. №168\97 -ВР, п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України від 28.12.1994 р. №334\94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», навмисне ухилився від сплати в бюджет податку на прибуток у сумі 798126 грн. і податку на додану вартість у сумі 638 501 грн., а всього на загальну суму 1 436 627 грн., що спричинило фактичне ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Так, ОСОБА_6, виконуючи свої службові обов'язки директора ПП «Тех-Вайтер»м. Кривого Рогу, у звітні періоди із січня 2006 р. по лютий 2007 р. і з червня 2007 р. по березень 2008 р., будучи службовою особою, відповідальною за нарахування і сплату податкових платежів, здійснюючи фінансово-господарську діяльність і виконуючи свої обов'язки по складанню податкової звітності по податку на додану вартість, свідомо знаючи, що формування податкових зобов'язань і податкового кредиту регулюються ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. №168\97-ВР, ігноруючи положення зазначеного Закону, використовуючи підроблені документи, навмисне, незаконно включив до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість по безтоварних операціях, чим навмисне формував суми податкового кредиту по ПДВ в сторону його необґрунтованого завищення, що призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет податку на додану вартість у загальній сумі 638 501 грн.

А саме, у звітні періоди із січня 2006 р. по лютий 2007 р. і з червня 2007 р. по березень 2008 р. директор ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_6, знаючи, що Законом України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 р. №168\97-ВР передбачена можливість зменшення податкових зобов'язань по ПДВ, що підлягають перерахуванню в бюджет, на суму податкового кредиту при наявності документального підтвердження придбання товарів (робіт, послуг), навмисне, систематично, переслідуючи мету на ухилення від сплати в бюджет податку на додану вартість, у порушення п.п. 7.2.3 п.7.2, п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. №168\97 -ВР, незаконно включив до складу податкового кредиту суму податку на додану вартість по операціях по придбанню ПП «Тех-Вайтер»дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд»і ТОВ «Оникс ЛТД»м. Кривій Ріг, що фактично не здійснювали фінансово-господарської діяльності і підприємства ТОВ «Мегабелтсервіс С»м. Дніпропетровськ, що не здійснювало на адресу ПП «Тех-Вайтер»постачання продукції, тобто по операціях по придбанню, що не мали реального товарного характеру, достовірно знаючи про відсутність таких фінансово-господарських операцій по придбанню зазначених дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Оникс ЛТД», «СКС - Трейд»і ТОВ «Мегабелтсервіс С».

Так, у січні 2006 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд»на суму 142 164 грн., у тому числі ПДВ у сумі 23 694 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 23 694 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 23 910 призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за січень 2006 р. податку на додану вартість у сумі 23 694 грн.

- у лютому 2006 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд»на суму 14532 грн., у тому числі ПДВ у сумі 2 422 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 2 422 грн., що з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 2 450 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за лютий 2006 р. податку на додану вартість у сумі 2 422 грн.

-у березні 2006 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд»на суму 113 676 грн., у тому числі ПДВ у сумі 18 946 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 18 946 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 19100 призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за березень 2006 р. податку на додану вартість у сумі 18 946 грн.

-у квітні 2006 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд»на суму 14 448 грн., у тому числі ПДВ у сумі 2408 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 14448 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 2 450 грн. призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за квітень 2006 р. податку на додану вартість у сумі 2408 грн.

-у травні 2006 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд»на суму 221880 грн., у тому числі ПДВ у сумі 36980 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 36980 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 37310 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за травень 2006 р. податку на додану вартість у сумі 36980 грн.

-у червні 2006 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд»на суму 239 988 грн., у тому числі ПДВ у сумі 39998 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 39998 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 40 260 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за червень 2006 р. податку на додану вартість у сумі 39998 грн.

-у липні 2006 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд»на суму 233 928 грн., у тому числі ПДВ у сумі 38988 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 38 988 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 39 380 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за липень 2006 р. податку на додану вартість у сумі 38988 грн.

-у серпні 2006 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд»на суму 478 260 грн., у тому числі ПДВ у сумі 79710 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 79710 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 80210 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за серпень 2006 р. податку на додану вартість у сумі 79710 грн.

-у вересні 2006 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд»на суму 68700 грн., у тому числі ПДВ у сумі 11450 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 11450 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 11550 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за вересень 2006 р. податку на додану вартість у сумі 11450 грн.

-у жовтні 2006 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд»на суму 35 100 грн., у тому числі ПДВ у сумі 5 850 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 5850 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 5910 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за жовтень 2006 р. податку на додану вартість у сумі 5 850 грн.

-у листопаді 2006 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Оникс ЛТД»на суму 65880 грн., у тому числі ПДВ у сумі 10980 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 10980 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 11140 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за листопад 2006 р. податку на додану вартість у сумі 10980 грн.

-у грудні 2006 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Оникс ЛТД»на суму 23 400 грн., у тому числі ПДВ у сумі 3 900 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 3 900 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 3940 грн. призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за грудень 2006 р. податку на додану вартість у сумі 3900 грн.

Продовжуючи злочинну діяльність, у січні 2007 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Оникс ЛТД»на суму 56160 грн., у тому числі ПДВ у сумі 9 360 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 9360 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 9456 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за січень 2007 р. податку на додану вартість у сумі 9360 грн.

-у лютому 2007 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Оникс ЛТД»на суму 90450 грн., у тому числі ПДВ у сумі 15075 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 15075 грн., що призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за лютий 2007 р. податку на додану вартість у сумі 15075 грн.

-у червні 2007 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С»на суму 170 820 грн., у тому числі ПДВ у сумі 28470 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 28 470 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 28 752 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за червень 2007 р. податку на додану вартість у сумі 28470 грн.

-у липні 2007 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С»на суму 65 088 грн., у тому числі ПДВ у сумі 10848 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 10848 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 11032 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за липень 2007 р. податку на додану вартість у сумі 10848 грн.

-у серпні 2007 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С»на суму 167630 грн., у тому числі ПДВ у сумі 27938 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 27 938 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 28 279 грн. призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за серпень 2007 р. податку на додану вартість у сумі 27938 грн.

-у вересні 2007 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С»на суму 287 118 грн., у тому числі ПДВ у сумі 47853 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 47853 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 48344 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за вересень 2007 р. податку на додану вартість у сумі 47853 грн.

-у жовтні 2007 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С»на суму 208 728 грн., у тому числі ПДВ у сумі 34788 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 34788 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 35130 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за жовтень 2007 р. податку на додану вартість у сумі 34788 грн.

-у листопаді 2007 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С»на суму 242040 грн., у тому числі ПДВ у сумі 40340 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 40340 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 40 812 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за листопад 2007 р. податку на додану вартість у сумі 40340 грн.

-у грудні 2007 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С»на суму 182520 грн., у тому числі ПДВ у сумі 30420 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 30420 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 30 732 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за грудень 2007 р. податку на додану вартість у сумі 30420 грн.

Продовжуючи реалізовувати злочинний намір, у січні 2008 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С»на суму 128640 грн., у тому числі ПДВ у сумі 21440 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 21440 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 21705 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за січень 2008 р. податку на додану вартість у сумі 21440 грн.

- у лютому 2008 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С»на суму 395 452,8 грн., у тому числі ПДВ у сумі 65909 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 65909 грн., що, з урахуванням задекларованої суми податкових зобов'язань у розмірі 66478 грн., призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за лютий 2008 р. податку на додану вартість у сумі 65909 грн.

- у березні 2008 р. ОСОБА_6, шляхом використання завідомо підроблених первинних бухгалтерських документів, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С» на суму 184 404 грн., у тому числі ПДВ у сумі 30 734 грн., навмисне завищив податковий кредит на суму 30 734 грн. що призвело до фактичного ненадходженню в державний бюджет за березень 2008 р. податку на додану вартість у сумі 30734 грн.

Таким чином, за період із січня 2006 р. по лютий 2007 р. і з червня 2007 р. по березень 2008 р., директор ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_6, реалізуючи намір, направлений на ухилення від сплати в бюджет податку на додану вартість, навмисне, необґрунтовано завищив податковий кредит по податку на додану вартість на загальну суму 638 501 грн., що спричинило фактичне ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість, за зазначений період часу на загальну суму 638 501 грн. ( 23694 грн. \січень 2006 р.\ + 2422 грн. \лютий 2006 р.\ + 18946 грн. \березень 2006 р.\ +2408 грн.\квітень2006 р.\ +36980 грн. \травень 2006 р.\ + 39998 грн. \червень 2006 р.\ + 38988 грн. \липень 2006 р.\ +79710 грн. \серпень 2006 р.\ +11450 грн. \вересень 2006 р.\ +5850 грн. \жовтень 2006 р.\ + 10980 грн. \листопад 2006 р.\ + 3900 грн. \грудень 2006 р.\ + 9360 грн. \січень 2007 р.\ + 15075 грн. \лютий 2007 р.\ + 28470 грн.\ червень 2007 р.\+10848 грн. \липень 2007 р.\ + 27938 грн. \серпень 2007 р.\ + 47853 грн. \вересень 2007 р.\ +34788 грн. \жовтень 2007 р.\ +40340 грн. \листопад 2007 р.\ +30420 грн. \грудень 2007 р.\ +21440 грн. \січень 2008р.\ + 65 909 грн. \лютий 2008 р.\ + 30734 грн. \березень 2008 р.\ = 638501 грн).

Також, ОСОБА_6, виконуючи свої обов'язки директора ПП «Тех-Вайтер», за результатами здійснення фінансово-господарської діяльності ПП «Тех-Вайтер»у період із січня 2006 року по квітень 2008 року , у порушення п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України від 28.12.1994 р. №334\94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» реалізуючі намір, направлений на ухилення від сплати в бюджет податку на прибуток за звітні періоди з першого кварталу 2006 року по перший квартал 2008 року, використовуючи підроблені документи по операціях по придбанню ПП «Тех-Вайтер»дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд»і ТОВ «Оникс ЛТД»м. Кривий Ріг, що фактично не здійснювали фінансово-господарської діяльності і підприємства ТОВ «Мегабелтсервіс С» м.Дніпропетровськ, що не здійснювало на адресу ПП «Тех-Вайтер» постачань продукції, тобто по операціях по придбанню, що мали нереальний товарний характер, достовірно знаючи про відсутність таких фінансово-господарських операцій по придбанню зазначених дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Оникс ЛТД», «СКС-Трейд»і ТОВ «Мегабелтсервіс С», у деклараціях по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер», навмисне задекларував валові витрати ПП «Тех-Вайтер»у розмірі 5 567 899 грн., замість фактично підлягаючих декларуванню валових витрат у розмірі 2 375 397 грн., тобто навмисне завищив валові витрати ПП «Тех-Вайтер»на суму 3 192 502, у результаті чого ОСОБА_6 навмисне занизив, не обчислив і не сплатив у бюджет податок на прибуток на суму 798 126 грн. ( 3192502 х 25% = 798 126 грн.), що призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет коштів у вигляді податку на прибуток за період з першого кварталу 2006 р. по перший квартал 2008 р. у сумі 798 126 грн.

Так, у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер»за перший квартал 2006 р. ОСОБА_6., використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд», вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 856 грн., замість фактично підлягаючого декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 226 167 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 214 грн., замість фактично підлягаючого перерахуванню в бюджет у розмірі 56542 грн., у результаті чого навмисне занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 56328 грн. що призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за перший квартал 2006 р. коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 56328 грн. (226167 грн. - 857 грн.= 225 311 грн. x 25% = 56 328 грн.)

-у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер»за перше півріччя 2006 р. ОСОБА_6, використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд», вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 1181 грн., замість фактично підлягаючому декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 623421 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 292 грн., замість фактично підлягаючого перерахуванню в бюджет у розмірі 155560 грн., у результаті чого навмисне занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 99233 грн. що призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за другий квартал 2006 р. коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 99233 грн. (623421 грн.-1181 грн.=622240 грн.x 25% =155560 грн. -56 328 грн. = 99233 грн.)

-у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер»за дев'ять місяців 2006 р. ОСОБА_6, використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд», вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 1181 грн., замість фактично підлягаючому декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 1 274162 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 295 грн., замість фактично підлягаючого перерахуванню в бюджет у розмірі 318540 грн., у результаті чого навмисне занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 162685 грн. що призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за третій квартал 2006 р. коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 162685 грн . (1274162 грн.-1181 грн.=1272981 грн.x 25%=318 245 грн.-155560 грн.=162685 грн.)

-у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер»за 2006 рік, ОСОБА_6, використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд» і ТОВ «Оникс ЛТД», вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 2460 грн., замість фактично підлягаючому декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 1 379090 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 615 грн., замість фактично підлягаючого перерахуванню в бюджет у розмірі 344772 грн., у результаті чого навмисне занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 25912 грн. що призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за четвертий квартал 2006 р. коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 25912 грн. ( 1379090 грн.-2460 грн.=1376 630 грн. х25%= 344157 грн.- 318 245 грн.=25912 грн.).

-у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер»за перший квартал 2007 р. ОСОБА_6., використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «СКС-Трейд»і ТОВ «Оникс ЛТД», вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 3160 грн., замість фактично підлягаючому декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 125335 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 790 грн., замість фактично підлягаючого перерахуванню в бюджет у розмірі 31334 грн., у результаті чого навмисне занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 30544 грн., що призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за перший квартал 2007 р. коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 30544 грн. (125335 грн.-3160 грн.=122175 грн.х25%=30544 грн.).

-у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер»за перше півріччя 2007 р. ОСОБА_6, використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С», вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 4560 грн., замість фактично підлягаючому декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 269085 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 1140 грн., замість фактично підлягаючого перерахуванню в бюджет у розмірі 67271 грн., у результаті чого навмисне занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 35588 грн., що призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за другий квартал 2007 р. коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 35588 грн. (269085 грн.-4560 грн.=265525 грн.x25%=66131 грн.-30544 грн.= 35588 грн.)

-у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер»за дев'ять місяців 2007 р. ОСОБА_6, використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С», вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 6561 грн., замість фактично підлягаючому декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 704 283 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 1640 грн., замість фактично підлягаючого перерахуванню в бюджет у розмірі 176071 грн., у результаті чого навмисне занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 1083299 грн. що призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за третій квартал 2007 р. коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 108299 грн. (704 283 грн. - 6561 грн.=697722 грн. x 25%=174431 грн.-66131 грн.=108 299 грн.)

-у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер»за 2007рік, ОСОБА_6, використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С», вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 8496 грн., замість фактично підлягаючому декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 1233958 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 2124 грн., замість фактично підлягаючого перерахуванню в бюджет у розмірі 308 489 грн., у результаті чого навмисне занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 131935 грн., що призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за четвертий квартал 2007 р. коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 131 935 грн. (1 233 958 грн. -8496 грн.= 1 225 462 грн.x25%=306 365 грн.-174 431 грн.=131 935 грн.)

-у декларації по прибутку ПП «Тех-Вайтер»за перший квартал 2008 р. ОСОБА_6., використовуючи завідомо підроблені первинні бухгалтерські документи, що створюють імітацію придбання ПП «Тех-Вайтер» продукції - дискових секторів вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С», вказав оподатковуваний прибуток підприємства в сумі 4900 грн., замість фактично підлягаючому декларуванню оподатковуваного прибутку в сумі 595310 грн. і обчислив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 1225 грн., замість фактично підлягаючого перерахуванню в бюджет у розмірі 148827 грн., у результаті чого навмисне занизив податок на прибуток підприємства, що підлягає перерахуванню в бюджет у розмірі 147602 грн. що призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет за перший квартал 2008 р. коштів у вигляді податку на прибуток у сумі 147602 грн. (595310 грн.-4900 грн.=590 410 грн.x25%=147602 грн.)

Таким чином, за період з першого кварталу 2006 р. по перший квартал 2008 р. директор ПП «Тех-Вайтер»ОСОБА_6, реалізуючи намір, направлений на ухилення від сплати в бюджет податку на прибуток, навмисне, необґрунтовано завищив валові витрати підприємства, що спричинило фактичне ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на прибуток, за зазначений період часу на загальну суму 798126 грн. ( 56328 грн. \перший квартал 2006 р.\ + 99233 грн. \другий квартал 2006 р.\ +162 685 \третій квартал 2006 р.\ +25912 грн. \четвертий квартал 2006 р.\ + 30544 грн. \перший квартал 2007 р.\ +35588 грн. \другий квартал 2007 р.\ +108299 грн. \третій квартал 2007 р.\ +131935 грн. \четвертий квартал 2007 р.\ + 147602 грн. \перший квартал 2008 р.\ = 798126 грн.

Згідно висновків судово-бухгалтерської експертизи №25\06-2009 від 17.07.2009 р, проведеної ТОВ «Аудит-консалтинг»м. Дніпропетровськ, встановлено, що загальна сума несплачених податків ПП «Тех-Вайтер» за період з 01.01.2006 р. по 31.12.2008 р. складає 1 436627 грн., а саме податку на додану вартість у сумі 638 501 грн., податку на прибуток у сумі 798 126 грн.

Усього, навмисні дії директора ПП «Тех-Вайтер»ОСОБА_6, по ухиленню від сплати податків призвели до фактичного ненадходження в державний бюджет за період з січня 2006 р. по лютий 2007 р. і з червня 2007 р. по березень 2008 р. коштів у вигляді податку на додану вартість у сумі 638 501 грн., у період з першого кварталу 2006 р. по перший квартал 2008 р. включно податку на прибуток у сумі 798 126 грн., а всього на загальну суму 1 436627 грн., що в 5 579 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Крім цього, ОСОБА_6, працюючи директором ПП «Тех-Вайтер»зареєстрованого виконавчим комітетом Криворізької міської ради народних депутатів 20.09.1999 р. №04052169Ю0020693, що знаходиться на обліку платників податків у Центральній МДПІ в м. Кривому Розі, зареєстрованого 03.09.1999 р. платником податку на додану вартість, будучи службовою особою підприємства, в обов'язки якої входять своєчасне і правильне складання бухгалтерських облікових документів, податкової звітності, надання її в органи державної податкової служби - Центральну МДПІ в м. Кривому Розі, розташовану за адресою м. Кривій Ріг проспект Дзержинського 42 , правильне нарахування і своєчасна сплата податкових платежів у бюджет, у період часу з лютого 2006 року по квітень 2008 року, з метою ухилення від сплати податків, умисно вніс завідомо неправдиві відомості в офіційні документи, якими є декларації по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за звітні періоди із січня 2006 р. по лютий 2007 р.і з червня 2007 р. по березень 2008 р., а також декларації по прибутку підприємства ПП «Тех-Вайтер»за період - перший квартал 2006 року -перший квартал 2008 року включно., вказавши в них занижені суми податку на додану вартість і податку на прибуток , що підлягають сплаті в бюджет, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, у лютому 2006 р., ОСОБА_6, усвідомлюючи необхідність сплати податкових платежів, бажаючи приховати від оподатковування доходи підприємства, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за січень 2006 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту » вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 23 694 грн., тоді, як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер» за січень 2006 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 23 694 грн.

Потім у березні 2006 р., ОСОБА_6, реалізуючи свій злочинний намір, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за лютий 2006 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту » вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податкові на додану вартість у розмірі 2422 грн, тоді, як фактично сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за лютий 2006 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 2422 грн.

Після цього, у квітні 2006 р., ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за березень 2006 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту » вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 18946 грн, тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за березень 2006 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 18946 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_6, усвідомлюючи необхідність сплати податкових платежів, достовірно знаючи про фактичні валові доходи і валові витрати підприємства, бажаючи приховати від оподатковування доходи ПП «Тех-Вайтер»у квітні 2006 р., навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер» за перший квартал 2006 р., де в рядку №14 «Податкове зобов'язання звітного періоду» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового зобов'язання по податку на прибуток у розмірі 214 грн., тоді як фактично сума податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер»за перший квартал 2006 р. склала 56542 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на прибуток за перший квартал 2006 р. на суму 56328 грн.

Потім, у травні 2006 р., ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за квітень 2006 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту » вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 2408 грн, тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за квітень 2006 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 2408 грн.

Після цього, у червні 2006 р., ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за травень 2006 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту » вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 36980 грн, тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за травень 2006 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 36980 грн.

Крім того, у липні 2006 р., ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за червень 2006 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту » вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 39998 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за червень 2006 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 39998 грн.

Також у липні 2006 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер»за півріччя 2006 р., де в рядку №14 «Податкове зобов'язання звітного періоду» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового зобов'язання по податку на прибуток у розмірі 292 грн., тоді як фактично сума податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер»за другий квартал 2006 р. з наростаючим значенням склала 155852 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на прибуток за другий квартал 2006 р. на суму 99233 грн.

Потім у серпні 2006 р., ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за липень 2006 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту»вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 38 988 грн, тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за липень 2006 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 38 988 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність , ОСОБА_6 в вересні 2006 р. навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за серпень 2006 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту » вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 79710 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за серпень 2006 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 79 10 грн.

Після цього в жовтні 2006 р., ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за вересень 2006 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту » вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 11450 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за вересень 2006 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 11450 грн.

Також, у жовтні 2006 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер»за дев'ять місяців 2006 р., де в рядку №14 «Податкове зобов'язання звітного періоду»» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового зобов'язання по податку на прибуток у розмірі 295 грн., тоді як фактично сума податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер»за третій квартал 2006 р. з наростаючим значенням склала 318540 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на прибуток за третій квартал 2006 р. на суму 162 685 грн.

Потім, ОСОБА_6 у листопаду 2006 р. навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за жовтень 2006 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 5850 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за жовтень 2006 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 5850 грн.

Крім цього, ОСОБА_6 у грудні 2006 р. навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за листопад 2006 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту » вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 10980 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за листопад 2006 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 10980 грн.

Потім, ОСОБА_6 у січні 2007 р. навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за грудень 2006 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту»вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 3900 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за грудень 2006 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 3900 грн.

Також, у лютому 2007 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер»за 2006 рік, де в рядку №14 «Податкове зобов'язання звітного періоду»» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового зобов'язання по податку на прибуток у розмірі 615 грн., тоді як фактично сума податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер»за четвертий квартал 2006 р. з наростаючим значенням склала 344772 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на прибуток за четвертий квартал 2006 р. на суму 25912 грн.

Продовжуючи реалізовувати злочинний намір, ОСОБА_6 у лютому 2007 р. навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за січень 2007 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту»вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 9360 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за січень 2007 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 9360 грн.

Крім того, у березні 2007 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за лютий 2007 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 64076 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за лютий 2006 р. склала 49001 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 15075 грн.

Також, у травні 2007 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер»за перший квартал 2007 р., де в рядку №14 «Податкове зобов'язання звітного періоду» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового зобов'язання по податку на прибуток у розмірі 790 грн., тоді як фактично сума податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер»за перший квартал 2007 р. з наростаючим значенням склала 31344 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на прибуток за перший квартал 2007 р. на суму 30 544 грн.

Після цього , у липні 2007 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за червень 2007 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту»вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 28470 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за червень 2007 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 28470 грн.

Потім, у серпні 2007 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за липень 2007 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту»вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 10848 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за липень 2007 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 10848 грн.

Крім того, у вересні 2007 р., ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер» за серпень 2007 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту»вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 27938 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за серпень 2007 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 27938 грн.

У жовтні 2007 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за вересень 2007 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту»вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 47853 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за вересень 2007 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 47853 грн.

Також, у жовтні 2007 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер»за дев'ять місяців 2007 р., де в рядку №14 «Податкове зобов'язання звітного періоду» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового зобов'язання по податку на прибуток у розмірі 1640 грн., тоді як фактично сума податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер»за третій квартал 2007 р.з наростаючим значенням склала 176071 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на прибуток за третій квартал 2007 р. на суму 108 299 грн.

Після цього в листопаду 2007 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за жовтень 2007 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту»вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 34788 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за жовтень 2007 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 34788 грн.

Потім, у грудні 2007 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за листопад 2007 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту»вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 30420 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за листопад 2007 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 30420 грн.

Після цього, у січні 2008 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за грудень 2007 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 40340 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за грудень 2007 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 40340 грн.

Також, у лютому 2008 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер»за 2007 рік, де в рядку №14 «Податкове зобов'язання звітного періоду» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового зобов'язання по податку на прибуток у розмірі 2124 грн., тоді як фактично сума податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер»за четвертий квартал 2007 р.з наростаючим значенням склала 308 489 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на прибуток за четвертий квартал 2007 р. на суму 131935 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у лютому 2008 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за січень 2008 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту»вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 21440 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за січень 2008 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 21440 грн.

Потім, у березні 2008 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за лютий 2008 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту»вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 65909 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за лютий 2008 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 65909 грн.

Після цього , у квітні 2008 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на додану вартість ПП «Тех-Вайтер»за березень 2008 р., де в рядку №17 «Усього податкового кредиту»вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового кредиту по податку на додану вартість у розмірі 30734 грн., тоді, як фактично, сума податкового кредиту ПП «Тех-Вайтер»за березень 2008 р. склала 0 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на додану вартість на суму 30734 грн.

Також, у квітні 2008 р. ОСОБА_6, навмисне склав, засвідчивши своїм підписом і відбитком печатки ПП «Тех-Вайтер»офіційний документ - податкову декларацію по податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер»за перший квартал 2008 р., де в рядку №14 «Податкове зобов'язання звітного періоду» вказав завідомо неправдиві відомості про суму податкового зобов'язання по податку на прибуток у розмірі 1225 грн., тоді як фактично сума податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер»за перший квартал 2008 р.з наростаючим значенням склала 148 827 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у вигляді податку на прибуток за перший квартал 2008 р. на суму 147 602 грн.

Усі зазначені податкові декларації по податку на додану вартість за період з січня 2006 р. по лютий 2007 р. і з червня 2007 р. по березень 2008 р., а також декларації по податку на прибуток за період - перший квартал 2006 р.- перший квартал 2008 р. ПП «Тех-Вайтер», що містять завідомо неправдиві відомості, як офіційні документи були видані і надані ОСОБА_6 у Центральну МДПІ в м. Кривому Розі, розташовану за адресою м. Кривій Ріг проспект Дзержинського 42.

Таким чином, директор ПП «Тех-Вайтер»ОСОБА_6 у період із січня 2006 р. по квітень 2008 м, навмисне вніс завідомо неправдиві відомості в офіційні документи, якими є податкові декларації по податку на додану вартість за період з січня 2006 р. по лютий 2007 р. , з червня 2007 р. по березень 2008 р., декларації по податку на прибуток за період з першого кварталу 2006 р. по перший квартал 2008 р. включно, видав і надав їх у Центральну МДПІ в м. Кривому Розі , розташовану за адресою м. Кривий Ріг проспект Дзержинського 42, що спричинило фактичне ненадходження в бюджет коштів на загальну суму 1 436627 грн., і складає понад 5 579 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян, тобто дії ОСОБА_6 спричинили тяжкі наслідки.

ОСОБА_6 вину в скоєнні злочинів, передбачених ст.212 ч.3 і ст.366 ч.2 КК України не визнав,позов не визнав , від дачі показань відмовився , не давав показання як перед час дізнання , так і перед час досудового слідства і судового слідства і вважає , що він оформлював всі документи правильно ,що підтверджено рішеннями судів. Його притягнуто до кримінальної відповідальності безпідставно ,просить його виправдати .

Але вину ОСОБА_6 у скоєних злочинах доведено і підтверджено показаннями експертів ,представників позивача, свідків і письмовими доказами , які є послідовні , непротирічні , співпадаючі між собою і нічим не спростовані .

Так ,допитана в судовому засіданні представник цивільного позивача ОСОБА_1 показала, що позов підтримує повністю. Була проведена перевірка та нарахована заборгованість ОСОБА_6 Ця заборгованість складається з податку на додану вартість, та податку на прибуток. Заборгованість нарахована на підставі акту перевірки, вона знайома з результатами експертизи. В період перевірки ОСОБА_10 був директором ПП «Тех-Вайтер»та був відповідальний за фінансово-господарську діяльність підприємства, тому пред'явлено позов , який просить задовольнити і стягнути з ОСОБА_6 -2 116 910грн. 50 коп.

Представник цивільного позивача ОСОБА_2 суду показала, що зараз Криворізька центральна міжрайонна державна податкова інспекція Дніпропетровської області є правонаступником Центральної МДПІ, яка здійснила перевірку приватного підприємства «Тех-Вайтер»за період з 01.01.2006 по 31.12.2008р. На підставі перевірки був складений акт та винесено податкове повідомлення рішення, підприємством був занижений прибуток, та податок на додану вартість. Таким чином підприємством , директором якого був ОСОБА_6 не сплачено 2 мільйона 116 тисяч 910 грн.50 коп., просить стягнути дані кошти з ОСОБА_6 як директора підприємства, задовольнити позов ,вважає ,що в даній справі розглядається цивільний позов щодо матеріальної шкоди, підприємство занизило податкові зобов'язання і до бюджету не надійшли кошти. ОСОБА_6 ухилявся від сплати податків , матеріальні збитки підтверджуються доказами кримінальної справи Відповідальним за фінансову діяльність є директор ОСОБА_6, він несе відповідальність за ті документи що складає

Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_11 , показав , що всі свідчення , які він давав перед час досудового слідства підтримує , тоді все добре пам'ятав і все розповідав , але може свідчити про те , що в 2005 році було організовано 2 підприємства "СКС - Трейд" та "Онікс ЛТД". Ці підприємства були створені для конвертації коштів. Він співпрацював з підприємством "Тех-Вайтер", не знав хто був керівником цього підприємства, але співпрацював з ОСОБА_6, який йому запропонував співпрацю. На тому етапі кошти перераховувались на рахунки з "Тех-Вайтер", він кошти грошові обналічував та передавав ОСОБА_6 за мінусом 3% , які були обговорені з ОСОБА_6. ОСОБА_6 потрібні були послуги їхніх підприємств. На рахунки створених ним підприємств приходили кошти від «Тех-Вайтера», вони їх знімали з рахунку та віднімали 3 відсотки від суми, останні гроші віддавали ОСОБА_6. Це тривало 3-4 роки, кошти надходили 3-4 рази на місяць. Пройшов час, він добре все не пам'ятає, але були документи, довідки, накладні, договори, рахунки на постачання. ОСОБА_6 складав весь зміст документу, а вони ставили печатки та підписи. Документи після підпису ОСОБА_10 забирав. Перед тим як кошти приходили, дзвонив ОСОБА_10 та попереджав, що кошти надійдуть. Наступного дня вони йшли до банку та знімали гроші. ОСОБА_6 так оформлював документи, щоб мати кошти і щоб звітувати перед податковою ,по накладним написано фільтри, по рахункам приходили фільтри, але підприємства ТОВ "СКС - Трейд" та "Оникс ЛТД". не займались підприємницькою діяльністю. Він відкривав «СКС -Трейд», «Оникс ЛТД», через ці підприємства робив конвертацію коштів. Він займався діяльністю цих юридичних осіб. Слідчому говорив правду, свої свідчення підтримує повністю.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_12 , показав, що він брав участь у проведенні виїзної позапланової документальної перевірки ПП "Тех-Вайтер" за період з 01.01.2006 р. по 31.12.2008 р. Була проведена перевірка, дотримання вимог податкового законодавства ПП "Тех -Вайтер" за зазначений період. Перевірка проведена з відома директора ПП "Тех-Вайтер" ОСОБА_6. Фактично за період, що перевіряється, відповідальним за фінансово-господарську діяльність ПП "Тех-Вайтер" був його директор - ОСОБА_6, що займався веденням бухгалтерського і податкового обліків підприємства. При перевірці було встановлено, що «Тех-Вайтер»поставляє товар як покупець, однак було встановлено, що ні складів, ні авто не має у «Тех-Вайтер», «Тех-Вайтер» не є виробником продукції . В результаті перевірки склали акт. Він підтримує свої показання, котрі давав на досудовому слідстві. Перевірка проводилась податку на прибуток та податку на додану вартість. Перевірялись валові доходи, витрати, їх формування, зобов'язання, валовий кредит. Всі суми в податкових деклараціях згідно бухгалтерського обліку співпадають. До бухгалтерського обліку зауважень не має. , але це були безтоварні операції.

Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_13 , показав, що підсудного не знає і раніше не знав. Він познайомився з ОСОБА_11, в 2006 році до нього підійшов знайомий ОСОБА_14, пропонував заробити гроші, він згодився, ОСОБА_14 познайомив з ОСОБА_11. ОСОБА_11 запропонував стати директором якогось підприємства, він погодився, йому сказали, що нічого робити не потрібно, тільки необхідно надати паспорт, код. Він на другий день надав паспорт і ідентифікаційний код ОСОБА_11. Вони з ним поїхали до нотаріуса, потім в банк ще їздили, до податкової. Він не читав, що підписував. Він був директором на підприємстві, нічого не робив на підприємстві. Підприємство називалось «Оникс»Печатка була у ОСОБА_11. Підприємство діяльністю не займалося. ОСОБА_11 казав, щоб він підписувався так, щоб було легко підробити підпис. Він підтримує свої показання, які давав слідчому повністю.

Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_15 , показав, що підтверджує свої показання дані на слідстві , що їхнє підприємство ПГЗК працювало з «Тех-Вайтер», закуповували запчастини сектора. Згідно договору «Тех-Вайтер»поставляв все чітко, в строки, якісно. Згідно угоди купівлі -продажу. Договір заключили, отримали продукцію, заплатили гроші та все. Продукцію поставляв ОСОБА_6 вчасно, по якості та по строкам претензій не було, він спілкувався з підсудним,який привозив їм продукцію. З ОСОБА_10 познайомився, коли привозили сектори. ОСОБА_6 дав дві накладні, рахунок та сертифікат якості. Згідно сертифікату якості «Тех-Вайтер»був виробником. Написано було, що «Тех-Вайтер»виробник секторів. В угодах також написано, що «Тех-Вайтер»- виробник. Зараз «Тех-Вайтер»не поставляє сектори , поставка припинилася у 2008р. Їхнє підприємство все рівно покупає сектори, а хто їх поставляє не знає.. Якщо підприємство перекуповує сектора, то все рівно потрібні сертифікати якості від виробника..

Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_16 , показав, що його слідчий допитував, він давав показання, підтримує свої показання на досудовому слідстві повністю, говорив правду . Це було дуже давно не все пам'ятає .«Тех-Вайтер»привозив товар своїм транспортом на ГОК. ОСОБА_6 очолював «Тех-Вайтер». Скільки було договорів не пам'ятає ,його підприємство було покупцем, а ПП «Тех-Вайтер»продавець фільтрів . По документам було все гаразд, питань не виникало Вони не виїжджали дивитися на товар у ПП «Тех-Вайтер». Вони розсилали заявки, що їм потрібно. Їм вигідно купувати у виробника. Їм потрібен був якісний товар та ціна. Якщо виникали питання, то він спілкувався з підсудним. ОСОБА_6 з ним спілкувався на російській мові. Коли вони спілкувалися з ОСОБА_10, з ними не було перекладача, вони добре розуміли одне одного.

Допитана у судовому засіданні свідок ОСОБА_17 , показала, що її допитували, на досудовому слідстві ,вона давала свідчення , які підтримує. Вона працює старшим комірником у ВАТ «ІнГЗК»у м. Кривому Розі. У 2008 р. вона здійснювала прийом секторів дискових вакуум-фільтрів у ПП «Тех-Вайтер» Підсудного знала, він привозив сектори. ОСОБА_6 привозив своїм транспортом, був водій за кермом, автомобіль був - газель вантажна, два сидіння спереду, а далі вантажний відділ. ОСОБА_6 надавав накладну на товар, сертифікат надається інженеру. Накладна виписується самим постачальником. ОСОБА_6 був постачальником , привозив продукцію, із своїм грузчиком, викладає продукцію на стелажі, вони все перевіряють, накладні, все рахують, якщо все співпадає, то вона далі передає документи. Їх не цікавило, хто був виробник. Підсудний на протязі року поставляв продукцію, приблизно 1 раз на три місяці . ОСОБА_6 привозив деталі, вона точно впізнала ОСОБА_6 в залі суду, т.я. він привозив сектор дискового вакуумного фільтру.

Допитана у судовому засіданні свідок ОСОБА_18 , показала, що вона працює на ЮГОЦі, був договір на поставку секторів, який укладався на підставі тендерного рішення. На основі цього рішення заключили договір, у відділі головного механіка підписали, а потім була поставка секторів. Сектори їм поставлялися на підставі договору, а договір був підписаний на підставі тендерного дозволу. ПП «Тех-Вайтер»виграв тендер на поставку цих секторів. Вона не знає чи був «Тех-Вайтер»виробником секторів. Були поставки на комбінат, були вказані кількість та ціна. Виробник не був вказаний, лише постачальник ПП «Тех-Вайтер». Згідно договору надавались документи: рахунок фактура, розрахункова накладна, сертифікат якості. Сертифікат якості виписував «Тех-Вайтер». Якби не вистачало якихось документів вони б не прийняли товар. Сертифікат якості це обов'язковий документ. По договорам за 2007 та 2008 р були поставки. Підсудного в обличчя пам'ятає, тому що він постійно привозив ці сектори. ОСОБА_6 надавав пакет документів, вони їх перевіряють, а потім приймають, підписують акт, а потім їдуть на склад . Не знала де знаходиться ПП «Тех-Вайтер», в документах було вказано м .Кривий Ріг. До якості секторів не було претензій. Вона правду говорила на досудовому слідстві підтримує свої показання.

Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_20 , показав, що це було давно, він давав свідчення все підтримує . У нього є вантажний автомобіль «Мерседес 410» НОМЕР_4, він підприємець. У нього є друг, який надає послуги з вантажних перевезень - ОСОБА_21, коли у того ламався авто, то він брав його авто без водія і сам сідав за кермо. В один раз він перевозив якийсь вантаж і на прохідній було відмічено що його авто проїжджав там. ОСОБА_21 керував авто на підставі довіреності. Машина перевозила сектора, що таке сектори не має уявлення. Потім згадав, що ОСОБА_21 перевозив його машиною вантаж і він підтвердив, що перевозив сектори..Все, що записано в протоколі допиту підтверджує повністю.

Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_8 , показав, що він раніше займався грузоперевезеннями. Давав оголошення в газету "Звезда-4". Йому дзвонили люди, він працював. Один раз йому подзвонив ОСОБА_10 та замовив машину. Він декілька разів замовляв перевезення. Вони возили сектори на ЮГОК та інші підприємства. Це було певно в 2006,2007,2008 роках. Вантаж грузив у Кривому Розі ОСОБА_6. ОСОБА_6 вантажив сектори в машину,вважає , що зі складу. Склад був схожий на автобазу і ОСОБА_6 там орендував приміщення. Склад був поруч з боксами, гаражами, це не було підприємство, яке виготовляє ці сектори, цеху там не було. ОСОБА_6 їздив з ним на ГОКи, ОСОБА_6 сам показував там документи, він їх не бачив. Між собою з ОСОБА_10 вони не складали договір. Він жодного разу з ОСОБА_10 не їздив в м. Дніпропетровськ, 6-7 разів перевозив сектори ОСОБА_6 . ОСОБА_6 вказував, куди везти сектора. ОСОБА_6 не розповідав, хто виготовляє ці сектори, таких секторів не бачив в Кривому Розі. Його допитував слідчий, він говорив правду і підтверджує свої показання.

Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_21 , показав, що він був перевізником, він допомагав ОСОБА_6 відвозити на ГОКи сектора. Уже роки два ОСОБА_10 не користується його послугами, а до цього йому возив сектора, за що отримував грошову компенсацію. Документи не цікавили, а так спочатку їздили в Дніпропетровськ, і в Кривому Розі зустрічали транспорт з якого перевантажували вантаж. Вони загружали собі в авто і відвозили на ЮГОК , ІНГОК, СЕВГОК. Давав раніше оголошення в газеті, що здійснює вантажні перевезення, потім познайомилися з ОСОБА_10. У нього був «Форд», «Фольксваген», «Мерседес». На теперішній час «Фіат»і «Мітсубісі Кантер». Документи при перевезенні йому ОСОБА_10 не надавав. Договір перевезення вони не укладали, була усна домовленість. Дорогу вказував ОСОБА_10, приїздили в ангари, він допомагав вантажити ОСОБА_6,той за це платив додатково. Вони возили з Дніпропетровська, також зустрічали машини на Дніпропетровському шосе і там перевантажували вантаж. Там були КАМАЗИ з яких вони перевантажували вантаж. Також були в селі Лозоватка, там брали сектори в приміщенні. Там був склад із цегли невисокий, там були тільки сектори. Документи на сектори не бачив. ОСОБА_6 давав гроші готівкою , ОСОБА_10 не просив ліцензію у нього Підтверджує свої свідчення дані на досудовому слідстві.

Допитаний у судовому засіданні свідок ОСОБА_22 , показав, що він на ринку на Довгинцево загубив приблизно в 2006 році паспорта, потім на роботі пошкодив ногу був у лікарні. Спочатку заїздили до мами додому, а мама сказала , що він в лікарні та йому туди привезли паспорта. Прізвище ОСОБА_11 нічого не говорить, підсудного баче вперше, ніколи не був підприємцем, назви підприємств нічого не говорять. Свої свідчення ,дані на досудовому слідстві підтримує в повному обсязі.

Допитана у судовому засіданні експерт ОСОБА_3 показала, що вона проводила експертизу , яку повністю підтримує Було відображено оприбуткування цих секторів , їх продаж. ОСОБА_23 наявними матеріалами справи, вони не могли встановити чи вироблялись на підприємстві ці сектори. Придбання та продаж в документації зазначено, але встановити чи було виробництво не можуть, оскільки це не відображено в бухгалтерських документах. Встановлення достовірності документів не відноситься до їхньої компетенції, але якщо слідство це встановило, то вони пишуть два варіанта. Під час проведення експертизи вивчали показання свідків. Вони знайомились за матеріалами справи, показаннями свідків, але це не є об'єктом їхніх досліджень. Але не звернути на них увагу вони не могли, тому надали два варіанта. Всі податкові накладні надані, все завірено належним чином. Але вони не встановлюють їх достовірність, якщо слідство встановить що вони недостовірні, то їх не можна відносити до податкового кредиту.

Допитана у судовому засіданні експерт ОСОБА_4 показала, що все викладено у висновку,який вона підтверджує, вона згодна з тими відповідями, які прозвучали у засіданні. Повністю підтвердила думку свого колеги, доповнити нічим .

Винність підсудного в інкримінованих злочинах підтверджується також письмовими доказами

Оголошеними в судовому засіданні свідченнями свідка ОСОБА_24, котрий помер, що підтверджується свідоцтвом про смерть, даними на досудовому слідстві, в яких вказано, що приблизно наприкінці листопаду 2005 р. ОСОБА_11 запропонував відкрити на його (ОСОБА_24) ім'я підприємство. Крім того, ОСОБА_11 сказав, що якщо він допоможе зареєструвати підприємство, то здійснювати діяльність цього підприємства , а саме торгувати запчастинами, буде він (ОСОБА_11), а (ОСОБА_24) буде одержувати заробітну плату в розмірі близько 600 грн., але при цьому не буде втручається в діяльність відкритого підприємства. Він (ОСОБА_24) на пропозицію ОСОБА_11 погодився, тим більше, що у веденні підприємницької діяльності нічого не розумів. Так на пропозицію ОСОБА_11 він надав свій паспорт і довідку про присвоєння ідентифікаційного коду. Через якийсь час ОСОБА_11 допоміг йому (ОСОБА_24) відкрити на його (ОСОБА_24) ім'я підприємство -ТОВ «Оникс ЛТД», але всі документи на зазначене підприємства залишилися в ОСОБА_11 Приблизно в січні 2006 р. він, за вказівкою ОСОБА_11 за винагороду в 30 грн. у центральному відділенні «Приватбанк»у м. Кривому Розі, підписав які те документи, на яких ОСОБА_25 поставив печатки ТОВ «Оникс ЛТД». Крім документів, що стосується відкриття ТОВ «Оникс ЛТД», ніяких документів, що стосується фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства він не підписував, печаток і штампів підприємства не одержував, однак неодноразово бачив у ОСОБА_25 печатку ТОВ «Оникс ЛТД», що він (ОСОБА_11) використовував, ставлячи відбитки зазначеної печатки на якісь документи.

Т.14,а.с.27-30

Оголошеними в судовому засіданні свідченнями свідка ОСОБА_26 ,в зв'язку з неявкою до суду з поважних причин , даними на досудовому слідстві, в яких вказано, що по закінченню Донецького торговельного Інституту в 1989 р. працювала комерційним директором, директором відділу продажів різних підприємств м. Дніпропетровська. У зв'язку з цим у неї був досвід ведення товарознавчої діяльності. Знання в області бухгалтерського і податкового обліків у неї залишилися після закінчення інституту на теоретичному рівні , але веденням зазначених обліків вона ніколи не займалася. Приблизно з липня 2006 р. по вересень 2008 р. вона була директором ТОВ «Мегабелтсервіс С»(код 34410071), що зареєстрований Виконкомом Дніпропетровської міської ради (за адресою : пр-кт Героїв 1-б, кв.237). Фактична адреса перебування ТОВ «Мегабелтсервіс С»- м. Дніпропетровськ вул. Гоголя 15 а. Основним видом діяльності ТОВ «Мегабелтсервіс С»було постачання комплектуючих і приводних елементів до різного устаткування, конвеєрам, конвеєрним елементам і їхнє обслуговування. За період існування ТОВ «Мегабелтсервіс С»вона обіймала посаду директора зазначеного підприємства, посада бухгалтера ТОВ «Мегабелтсервіс С»була передбачена, але в штатному розкладі була відсутня. Для допомоги у веденні підприємницької діяльності ТОВ «Мегабелтсервіс С» весною 2007 р. вона запропонувала своєму знайомому по імені ОСОБА_22 спільне ведення бізнесу . ОСОБА_9 (прізвище не пам'ятає) на той момент досяг віку близько 45 років, мав вищу економічну освіту і досвід роботи головним бухгалтером на різних підприємствах м. Дніпропетровська. Із ОСОБА_9 вона познайомилася в січні 2007 р. в одному з кафе м. Дніпропетровська. У процесі бесіди ОСОБА_27 розповів, що він працював головним бухгалтером на різних підприємствах міста і хоче відкрити свій бізнес. Кілька разів після цієї розмови вони зустрічалися, у процесі чого подружилися. Після того, як вона зареєструвала ТОВ «Мегабелтсервіс С»і стала займатися підприємницькою діяльністю, у неї часто виникала необхідність у поїздках у робочі відрядження, крім того їй необхідна була допомога у веденні бухгалтерського і податкового обліків підприємства. Вона згадала про ОСОБА_27 і подзвонивши йому, домовилася з ним про зустріч. Так, приблизно наприкінці травня 2007 р. вона зустрілася із ОСОБА_27 і запропонувала йому спільне ведення бізнесу в її підприємстві , на що ОСОБА_27 погодився. У процесі поділу повноважень при веденні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мегабелтсервіс С»між нею і ОСОБА_27 була досягнута домовленість про те, що вона буде займатися пошуком клієнтів і продукції, а ОСОБА_27 -веденням бухгалтерського і податкового обліків, крім того між нею і ОСОБА_27 була досягнута домовленість , що у випадку наявності можливості здійснити вигідну для ТОВ «Мегабелтсервіс С»угоду, ОСОБА_27 зможе домовиться з клієнтами про її здійснення, при цьому повідомити її про потенційних клієнтів і угоду.

ТОВ «Мегабелтсервіс С»мало розрахунковий рахунок у «Хоумкредитбанку»у м. Дніпропетровську. При цьому між ТОВ «Мегабелтсервіс С»і банком був укладений договір на банківське обслуговування, у додатку до якого була дискета з електронним ключем , користуючись яким, можна було керувати операціями по рахунку у вигляді безготівкових розрахунків. Тобто грошові кошти за допомогою ключа можна було тільки перерахувати на інші рахунки, а зняти грошові кошти з рахунку ТОВ «Мегабелтсервіс С»в готівковій формі могла тільки вона. При здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мегабелтсервіс С»вона довірила електронний ключ керування рахунком ТОВ «Мегабелтсервіс С» - ОСОБА_22. Крім того печатка ТОВ «Мегабелтсервіс С»зберігалася в сейфі , розташованому в офісі ТОВ «Мегабелтсервіс С»по вул.Гоголя 15-а, доступ до якого ОСОБА_27 також мав. Всю податкову звітність ТОВ «Мегабелтсервіс С»складав і надавав у податкові органи ОСОБА_27, за винятком певного періоду в 2007 р. (точніше не пам'ятає) коли в податкових органах була потрібна здача звітності особисто керівником підприємства, у цей період податкову звітність здавала вона. ОСОБА_23 період діяльності ТОВ «Мегабелтсервіс С»податкові декларації по ПДВ і по прибутку підприємства ТОВ «Мегабелтсервіс С»підписував від її імені ОСОБА_9.Вона довірила ОСОБА_22 спільне ведення бізнесу, розпорядження рахунком і печаткою ТОВ «Мегабелтсервіс С»у зв'язку з тим, що між ними виникли особисті відносини. У процесі здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мегабелтсервіс С»між зазначеним підприємством і підприємствами, зареєстрованими в м. Кривому Розі взаємовідносин не було. Але влітку 2008 р. (точніше дати не пам'ятає),вона вирішила перевірити діяльність підприємства, тому що на той момент почалася процедура банкрутства ТОВ «Мегабелтсервіс С», до того ж у неї виникли напружені відносини із ОСОБА_27 і вона почала йому не довіряти. Так при перегляді копій податкових декларацій за період діяльності ТОВ «Мегабелтсервіс С» у декларації по ПДВ ТОВ «Мегабелтсервіс С»за березень 2008 р. вона знайшла, що в зазначеній декларації в розшифровці податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів відображена операція на суму 153 670 грн. по реалізації продукції на адресу якогось підприємства. Вона точно знала, що операції по реалізації продукції на таку суму в березні 2008 р. ТОВ «Мегабелтсервіс С»не проводило. На питання ОСОБА_22, що це за операція, ОСОБА_27 пояснив, що ця безтоварна операція по реалізації ПП «Тех-Вайтер»м. Кривій Ріг, про яку він її не повідомив. Крім того ОСОБА_27 пояснив, що він і раніш відображав безтоварні операції по реалізації ПП «Тех-Вайтер»продукції, але при цьому її не повідомляв. ОСОБА_9 пояснив, що він відображав у податковій звітності ТОВ «Мегабелтсервіс С»протягом 2007 р. і першого кварталу 2008 р. безтоварні операції нібито по реалізації ТОВ «Мегабелтсервіс С»продукції на адресу ПП «Тех-Вайтер», тому що хотів заробити грошей. Так ОСОБА_9 розповів, що ПП «Тех-Вайтер»здійснювало перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Мегабелтсервіс С», після чого ОСОБА_9, користуючись електронним ключем , переводив кошти на рахунки інших підприємств для їх переведення з безготівкової форми в готівкову, за що одержував якийсь відсоток від суми переведенних в готівку, від кого, ОСОБА_9 не пояснював. Надані їй для ознайомлення документи, а саме : Договір купівлі продажу №07\06 від 07.06.2007 р. і специфікація до нього, податкова накладна №27 від 07.06.2007 р., видаткова накладна №27 від 07.06.2007 р., рахунок фактура №07\06 від 07.06.2007 р. на суму 170 820 грн. у т.ч. ПДВ , Договір купівлі продажу №11\07 від 11.07.2007 р. і специфікація до нього, податкова накладна № 11 від 11.07.2007 р., накладна і рахунок №11\07 від 11.07.2007 р., усього на суму 65 088 грн., у т.ч. ПДВ, Договір закупівлі-продажу №02\08 від 02.08.2007 р. і специфікація до нього, податкова накладна №4 від 02.08.2007 р., накладна і рахунок №02\08 від 02.08.2007 р. на суму 167 630,40 у тім числі ПДВ, Договір купівлі- продажу №06\09 від 06.09.2007 р. і специфікація до нього , податкова накладна №4 від 06.09.2007 р., накладна і рахунок № 06\09 від 06.09.2007 р. на суму 287 118 грн., у т.ч. ПДВ, Договір закупівлі-продажу №01\10 від 01.10.2007 р. і специфікація до нього, податкова накладна №2 від 01.10.2007 р., накладна і рахунок №01\10 від 01.10.2007 р. на суму 208 728 грн., у т.ч. ПДВ, Договір купівлі продажу №08\11 від 08.11.2007 м. і специфікація до нього, податкова накладна №20 від 08.11.2007 р., накладна №18 від 08.11.2007 р., рахунок №08\11 від 08.11.2007 р.- на суму 242 040 грн., у тому числі ПДВ, Договір закупівлі-продажу №03\12 від 03.12.2007 м. і специфікація до нього, податкова накладна №5 від 03.12.2007 р. , накладна №5 від 03.12.2007 р., рахунок №03.12 від 03.12.2007 р. -на суму 182 520 грн., у тому числі ПДВ, Договір закупівлі-продажу №21\01 від 21.01.2008 м. і специфікація до нього, податкова накладна №36 від 21.01.2008 р., накладна №36 від 21.01.2008 р., рахунок №21\01 на суму 128 640 грн., Договір закупівлі-продажу №01\02 від01.02.2008 р. і специфікація до нього, податкова накладна №2 від 01.02.2008 р. , накладна і рахунок № 01\02 від 01.02.2008 р. на суму 395 452,80 грн., у т. числі ПДВ, Договір купівлі продажу №05\03 від 05.03.2008 р. і специфікація до нього, податкова накладна №8 від 05.03.2008 р. накладна і рахунок №05.03 від 05.03.2008 р. на суму 184 404 грн., у тому числі ПДВ, згідно яких за період з 07.06.2007 р. по 05.03.2008 р. ТОВ «Мегабелтсервіс С»реалізувало на адресу ПП «Тех-Вайтер»(30499109)) м. Кривий Ріг сектора дискових вакуум-фільтрів різних модифікацій у кількості 6991 шт. на загальну суму 2 032 434 ( у т.ч. ПДВ-338 739 грн) - вона раніше ніколи не бачила, не складала, не підписувала і не ставила відбитки печатки ТОВ «Мегабелтсервіс С». Підписи в наданих їй для ознайомлення договорах купівлі-продажу, податкових накладних, накладних, рахунках розташовані в графах «продавець», «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну», «відпустив», текст від імені службової особи ТОВ «Мегабелтсервис С»- належать не їй, кому належать зазначені підписи, вона не знає. На зазначених документах мається відбиток печатки ТОВ «Мегабелтсервіс С», тому вона припускає, що її підписи підробив ОСОБА_9 без її відома. ТОВ «Мегабелтсервіс С»за період своєї діяльності 2006-2008 р. взаємовідносин з ПП «Тех-Вайтер»м.Кривий Ріг не мало, службових осіб зазначеного підприємства вона не знає, і ніколи з ними не зустрічалася. ТОВ «Мегабелтсервіс С»за період своєї діяльності не виробляло і не реалізовувало сектора дискових вакуум-фільтрів ніяким підприємствам, у тому числі і ПП «Тех-Вайтер». Їй не знайома людина - ОСОБА_6. Знайшовши факт відображення в податковій звітності операцій по постачаннях продукції ТОВ «Мегабелтсервіс С»на адресу контрагента «ПП «Тех-Вайтер»м. Кривий Ріг ( як їй стало відомо зі слів її помічника ОСОБА_9), вона задала ОСОБА_22 питання про відображені операції, на що ОСОБА_9 пояснив, що з метою заробити грошові кошти, він, на прохання якогось його знайомого (якого саме, відмовився пояснити) протягом 2007 р. і першого кварталу 2008 р., користуючись її відсутністю, надавав на адресу ПП «Тех-Вайтер»з м.Кривого Рогу документи, нібито по реалізації якоїсь пластикової продукції від ТОВ «Мегабелтсервіс С». При цьому ОСОБА_9 пояснив, що фактично ніякої реалізації продукції на адресу ПП «Тех-Вайтер»не було -ці операції існували лише на папері. Він надавав (як він виразився) «документи прикриття»на адресу ПП «Тех-Вайтер», а ПП «Тех-Вайтер»у свою чергу перелічувало на розрахунковий рахунок ТОВ «Мегабелтсервіс С»грошові кошти, нібито за отриману від ТОВ «Мегабелтсервіс С»продукцію. Як пояснив ОСОБА_9, перераховані грошові кошти від НП «Тех-Вайтер»він, користуючись електронним ключем керування рахунком ТОВ «Мегабелтсервіс С», до якого він мав доступ у її відсутність, перелічував на розрахункові рахунки яких те підприємств для їх подальшого переведення в готівку, за що одержував визначений відсоток від переведеної в готівку суми, але детально про це ОСОБА_9 не розповідав.

Т .14, а.с.58-60,86-87

Оголошеними в судовому засіданні свідченнями свідка ОСОБА_14 даними на досудовому слідстві,який не з,вився до суду з поважних причин , і який показав , що приблизно наприкінці 2005 р. його знайомий ОСОБА_11 запропонував йому зареєструватися директором підприємства , при цьому не брати участь у здійсненні його фінансово-господарської діяльності, на що він погодився. У грудні 2005 р. він надав ОСОБА_11 свій паспорт і довідку про присвоєння ідентифікаційного коду, після чого , через якийсь час ОСОБА_11 зареєстрував його директором ТОВ «СКС Трейд». Так протягом 2006 р. він , за вказівкою ОСОБА_11 підписував якісь документи, не знаючи їхньої суті, при цьому фінансово-господарською діяльністю ТОВ «СКС-Трейд»він не займався. Надані йому для ознайомлення первинні бухгалтерські документи, згідно яких ТОВ «СКС-Трейд»здійснювало протягом 2006 р. постачання секторів вакуум-фільтрів на адресу ПП «Тех-Вайтер»він бачить уперше, підписи від його імені , що знаходяться у вказаних документах -виконані не ним. Печатка ТОВ «СКС-Трейд»увесь час знаходилася в ОСОБА_11.

Т .14,а.с.80-82

Оголошеними в судовому засіданні, у зв'язку з неявкою до суду з поважних причин, свідченнями свідка ОСОБА_28 даними на досудовому слідстві, де вона вказала , що вона працює інженером відділу устаткування ВАТ «ЦГЗК»у м. Кривому Розі. У процесі взаємин ВАТ «ЦГЗК»із ПП «Тех-Вайтер»продукція -сектора вакуум фільтрів завжди доставлялися постачальником на промислову площадку комбінату, де комісійно здійснювався прийом по кількості і якості продукції. Виконуючи умови договорів постачань ПП «Тех-Вайтер»самостійно доставляв продукцію на територію комбінату. При цьому ПП «Тех-Вайтер»надавалися відповідні документи, як то рахунки, накладні , податкові накладні, сертифікати якості. При цьому можу також пояснити, що неодноразово сам директор ПП «Тех-Вайтер»ОСОБА_6 на різному автотранспорті привозив на територію комбінату сектора вакуум фільтрів. Товарно-транспортні накладні ПП «Тех-Вайтер»не надавалися.

Т 14, а.с.34-36

- Протоколом очної ставки, проведеної між свідком ОСОБА_11 і підозрюваним ОСОБА_6, у ході якої ОСОБА_11 вказав, що ТОВ «Оникс ЛТД» і ТОВ «СКС-Трейд»не поставляли на адресу ПП «Тех-Вайтер»сектори вакуум фільтрів, а лише переводили на прохання ОСОБА_6 з безготівкової форми в готівкову грошові кошти, що перераховувалися з розрахункового рахунку ПП «Тех-Вайтер». ОСОБА_6 від дачі показань відмовився.

Т .14 а.с.88-90

- Протоколом очної ставки, проведеної між свідком ОСОБА_26 і підозрюваним ОСОБА_6,де ОСОБА_26 вказала , що ТОВ «Мегабелтсервіс С»не мало взаємовідносин з ПП «Тех-Вайтер», а підозрюваний ОСОБА_6 відмовився від дачі показів.

Т14, а.с.85

- Актом позапланової виїзної перевірки ПП «Тех-Вайтер» з питань дотримання вимог податкового законодавства України за період з 01.01.2006 р. по 31.12.2008р. №746\230\30499109 від 27.03.2009 і податковими рішеннями -повідомленнями Центральної МДПІ м. Кривого Рогу від 07.05.2009 р. №0000382301\1 і №0000392301\1, від 10.06.05 р., згідно який установлено, що ПП «Тех-Вайтер», у порушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 р. №168\97 -ВР, п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України від 28.12.1994 р. №334\94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств»занижений податок на прибуток у сумі 8009997 грн. і податок на додану вартість у сумі 638501 грн.

Т 1, а.с.14-46

- Висновком судово-бухгалтерської експертизи №25\06-2009 від 17.07.2009 р, проведеної ТОВ «Аудит-юр консалтинг»м.Дніпропетровськ, згідно якого загальна сума несплачених податків ПП «Тех-Вайтер» за період з 01.01.2006 р. по 31.12.2008 р. складає 1 436627 грн., а саме податку на додану вартість у сумі 638 501 грн., податку на прибуток у сумі 798 126 грн.

Том №14, а.с.149-162

-Висновком експерта сектора по ТКОР Криворізького ГУ НДЕКЦ при ГУ МВС України в Дніпропетровській області №58\04-231 від 16.07.2009 р., згідно якого підписи від імені директора ТОВ «Мегабелтсервіс С»у фінансово-господарських документах по постачаннях ТОВ «Мегабелтсервис С»на адресу ПП «Тех-Вайтер»секторів вакуум-фільтрів у період 2007-2008 р. виконані не ОСОБА_26, а іншою особою з наслідуванням справжнім підписам ОСОБА_26

Т14, а.с.170-174.

-Копією свідоцтва №04951098 від 03.09.1999 р. про реєстрації ПП «Тех-Вайтер»платником ПДВ і розпорядженням №1-до від 01.10.1999 м, згідно якого ОСОБА_6 прийнятий на посаду директора ПП «Тех-Вайтер»

Т 1, а.с. 228, 152

-Листом Північної МДПІ в м.Кривому Розі №5158\7\23-309 від 05.03.2009 р., згідно якого ТОВ «СКС-Трейд»за місцем розташування не знаходиться.

Т 1 а.с.116

-Копією ухвали Господарського суду Дніпропетровської області від 21.10.2008 р. у справі №Б15\165-08, згідно якого ТОВ «СКС-Трейд»-ліквідовано.

Т 1,а.с.117.

-Листом Південної МДПІ №6010\7\23-232 від 17.03.2009 р., згідно якого ТОВ «Оникс ЛТД»по місцю розташування не знаходиться, не звітує в податкові органи із січня 2007 р.

Т 1 а.с.102

-Копією ухвали Господарського суду Дніпропетровської області від 29.10.2007 р. у справі №А2\2982-07, згідно якого відкрите виробництво в адміністративній справі про припинення юридичної особи ТОВ «Оникс ЛТД».

Т 1, а.с.103

-Листом ДПІ в Жовтневому районі м. Дніпропетровська №5530/7\230 від 2602.2009 р., згідно якого ТОВ «Мегабелтсервіс С»знято з обліку.

Т 1 а.с.119

-Копією постанови Господарського суду Донецької області від 07.08.2008 р. у справі №42\78Б, згідно якого ТОВ «Мегабелтсервіс С»визнано банкрутом.

Т 1, а.с.121

-Копією акта ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ПП «Тех-Вайтер»за період з 01.01.2006 по 01.04.2007 р., наданої ОСОБА_6 до Центральної МДПІ, згідно якого ОСОБА_6 надавав пояснення, що постачання товару (секторів вакуум-фільтрів) на гірничо-збагачувальні комбінати здійснювалися продавцями продукції, тобто ТОВ «Оникс ЛТД»і «СКС - Трейд».

Т №2, а.с.27-33

-Листом від імені директора ПП «Тех-Вайтер»ОСОБА_6 від 13.03.2009 р. №13\03-09 на адресу Центральної МДПІ м. Кривого Рогу, у якому ОСОБА_6 пояснює, що після оплати за продукцію приватному підприємству «Тех-Вайтер»надавали машину, в яку був завантажений товар з наступним його постачанням на гірничо-збагачувальні комбінати. Через ПП «Тех-Вайтер»товар проходив транзитом.

Т №1, а.с.151

-Копією обвинувального висновку по кримінальній справі №52071203 за обвинуваченням ОСОБА_11 у здійсненні злочинів, передбачених ст.205 ч.2 і ст.358 КК України, згідно якого ОСОБА_11 з метою фіктивного підприємництва придбав суб'єкти підприємницької діяльності ТОВ «СКС-Трейд» і ТОВ «Оникс ЛТД», використовуючи які, ОСОБА_11 незаконно, без здійснення реальних господарських угод переводив з безготівкової в наявну форму звертання грошові кошти, що надходять від різних підприємств, у тому числі і від ПП «Тех-Вайтер» у 2006-2007 р.

Т 2, а.с.46-196

-Копією висновку експерта №58\04-288 від 11.07.2007 р., згідно якого підписи від імені ОСОБА_14 у податкових деклараціях по ПДВ і по податку на прибуток ТОВ «СКС-Трейд»за період 2005-2006 р.м. ймовірно виконані не ОСОБА_31, іншими особами. Підписи від імені ОСОБА_13 у податкових деклараціях по ПДВ і по податку на прибуток ТОВ «Оникс ЛТД»за період 2005-2006 р.., виконані ймовірно не ОСОБА_13 Підписи від імені ОСОБА_32 у декларації про доходи, отриманих з 01.01.2005 р. по 02.02.2006 р. виконані ОСОБА_24, підпису від імені ОСОБА_24 у податкових деклараціях по ПДВ і по податку на прибуток ТОВ «Онікс ЛТД» за 2005-2006 р.., виконані не ОСОБА_24, а іншими особами.

Т 3 а.с.85-101

-Копією висновку експерта №58\04-352 від 12.07.2007 р., згідно якого підписи від імені ОСОБА_14, розташовані в графах документів по фінансово-господарській діяльності ОО «СКС-Трейд»за 2006 р. виконані не ОСОБА_31, а іншою особою. Підписи від імені ОСОБА_13, розташовані в графах документів по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Оникс ЛТД»за 2006 р., виконані не ОСОБА_33, а іншими особами.

Т 3 а.с.102-123.

- Копією висновку експерта №58\04-424 від 18.07.2007 р., згідно якого підписи від імені ОСОБА_14, розташовані в графах документів по фінансово-господарській діяльності ОО «СКС-Трейд»за 2006 р. виконані не ОСОБА_31, а іншою особою. Підписи від імені ОСОБА_13, розташовані в графах документів по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Оникс ЛТД»за 2006 р., виконані не ОСОБА_33, а іншими особами.

Т 3, а.с.124-138

-Копією постанови Жовтневого районного суду м. Кривого Рогу від 24.09.2007 р. у справі №1-701-2007 р., згідно якого ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_5 звільнений від кримінальної відповідальності , кримінальна справа у відношенні ОСОБА_25 за ч.2 ст.205 і ч.2 ст.358 КК України закрита на підставі ст.6 ч.1 п.4 КПК України, ст.1 п.»б»Закону України «Про амністію»від 19.04.2007 р.

Т 2, а.с.45.

-Статутними і реєстраційними документами ПП «Тех-Вайтер», вилученими протоколом виїмки від 02.06.2009 р. в Центральній МДПІ в м. Кривому Розі, що вказують, що ПП «Тех-Вайтер» зареєстровано виконавчим комітетом Криворізької міської ради народних депутатів 20.09.1999 р., власником і керівником підприємства є ОСОБА_6

Т 4 а.с.5-35,156

-Податковими деклараціями ПП «Тех-Вайтер»по податку на додану вартість за період із січня 2006 р. по лютий 2007 р. , з червня 2007 р. по березень 2008 р. , по податку на прибуток у період з першого кварталу 2006 р. по перший квартал 2008 р. включно, вилученими протоколом виїмки від 02.06.2009 р. у Центральної МГНИ в м. Кривому Розі, у яких ОСОБА_6 відобразив суми податку на додану вартість і податку на прибуток ПП «Тех-Вайтер».

Т 4, а.с.38-154,156

-Листом від імені директора ПП «Тех-Вайтер»ОСОБА_6 №05\01-07 від 05.01.2006 р., на адресу директора ТОВ «Оникс ЛТД»ОСОБА_13, вилученим в ПП «Тех-Вайтер»протоколом виїмки від 11.06.2006 р., згідно якого директор ПП «Тех-Вайтер»просить вважати оплату по платіжним дорученням №26\12 від 26.12.2006 р. і №04\01 від 04.01.2007 р. оплатою за сектор, згідно накладних №19\11.2006 р. і №27\12 від 27.12.2006р.

Т 9, а.с.206,т 10, а.с. 425

-Статутними, реєстраційними , звітними податковими документами ТОВ «Оникс ЛТД», вилученими в Південної МДПІ в м. Кривому Розі протоколом виїмки від 24.06.2009 р., згідно який ТОВ «Оникс ЛТД»зареєстровано 08.12.2005 р. Виконавчим комітетом Криворізької міської ради, узято на облік у ГНИ 09.12.2005 р. засновниками і керівниками підприємства були ОСОБА_24 і ОСОБА_13.

Т 13, а.с.3-52,54

-Статутними, реєстраційними , звітними податковими документами ТОВ «СКС-Трейд», вилученими в Північній МДПІ в м. Кривому Розі протоколом виїмки від 10.07.2009 р., згідно яких ТОВ «СКС-Трейд»»зареєстровано 06.11.2003 р. Виконавчим комітетом Криворізької міської ради, узято на облік в ДПІ 17.11.2003 р. засновниками і керівниками підприємства були ОСОБА_34 і ОСОБА_14.

Т 13, а.с.130-194,199

-Вибіркою руху коштів по рахунку №26008154133001 ПП «Тех-Вайтер»за період з 01.01.2006 р. по 31.12.2008 р., вилученого в Криворізькій філії ЗАТ КБ «Приватбанк»протоколом виїмки від 09.07.2009 р., відповідно до якого ПП «Тех-Вайтер»перераховувало в період 2006-2008 р. грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «Оникс ЛТД», ТОВ «СКС-Трейд», ТОВ «Мегабелтсервіс С», за придбані в цих підприємств дискові сектори вакуум-фільтрів.

Т 13, а.с.90-123,125

-Первинними бухгалтерськими документами по господарсько-фінансовій діяльності ПП «Тех-Вайтер», наданими Жовтневим районним судом м. Кривого Рогу і ОСОБА_6 до Центральної МДПІ, оглянуті 26.05.2009 р., згідно яких ПП «Тех-Вайтер»у період 2006.р. придбало сектори дискових вакуум-фільтрів у ТОВ Оникс ЛТД»м. Кривій Ріг.

Т 1,а.с.199-208,Т 3, а.с. 2-84, 140

-Первинними бухгалтерськими документами по фінансово-господарській діяльності ПП «Тех-Вайтер», вилученими в ПП «Тех-Вайтер»протоколом виїмки від 11.06.2009 р., згідно яких ПП «Тех-Вайтер»у період 2007-2008 р.. нібито придбало сектора дискових вакуум-фільтрів у ТОВ «Мегабелтсервіс С»м.Дніпропетровськ.

Т 9, а.с.207-274,т.10, а.с.425

-Первинними бухгалтерськими документами по фінансово-господарській діяльності ПП «Тех-Вайтер», вилученими в ПП «Тех-Вайтер»протоколом виїмки від 11.06.2009 р., згідно яких ПП «Тех-Вайтер»у період 2006-2008 р. .здійснювало постачання секторів дискових вакуум-фільтрів на адресу ВАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат», ВАТ «Південний гірничо-збагачувальний комбінат», ВАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат», ТОВ «Селект», ВАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат», ВАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат».

Т 6,а.с.14-48, 49-177,179-199,т7, а.с.1-65,67-186, 187-258,т 9, а.с.91-192,т10, а.с.425

-Статутними, реєстраційними і звітними податковими документами ТОВ «Мегабелтсервіс С», вилученими в Жовтневій в м. Дніпропетровську протоколами виїмки від 10.06.2009 р., що вказують на те, що в період 2006-2008 р. директором ТОВ «Мегабелтсервіс С»була ОСОБА_26

Т 5,а.с.92-196,198

-Журналом обліку руху транспорту і ввезених вантажів ВАТ «ПівдГЗК»№266 за період з 01.10.2007 р. по 15.02.2008 р., вилучених протоколом виїмки від 06.07.2009 р. у ВАТ «ПівдГЗК»і журналом обліку руху транспорту і ввезених вантажів ВАТ «ПівдГЗК»№44 за період з 18.02.2008 р. по 20.01.2009 р., згідно записів якого ПП «Тех-Вайтер»здійснювало постачання продукції на склад ВАТ «ПівдГЗК»у період 2007- 2008 р. автомобілями «Фольксваген»НОМЕР_5, «Фіат»НОМЕР_6.

Т 13.а.с.57-58

-Первинними бухгалтерськими документами, вилученими в ТОВ «Селект»м. Кривій Ріг, проколом виїмки від 09.06.2009 р., що підтверджують, що ПП «Тех-Вайтер» у період 2006-2007 р. здійснило на адресу ТОВ «Селект»поставки секторів вакуум фільтрів.

Т 5 а.с.3-86,89

-Первинними бухгалтерськими документами, вилученими у ВАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат»протоколом виїмки від 12.06.2009 р., що підтверджують, що ПП «Тех-Вайтер» у період 2007-2008 р.. здійснило на адресу ВАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат»поставки секторів вакуум фільтрів.

Т 11, а.с.3-59, 61

-Первинними бухгалтерськими документами, вилученими в ВАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат», вилучені протоколом виїмки від 18.06.2009 р., що підтверджують, що ПП «Тех-Вайтер» у період 2006-2007 р. здійснило на адресу ВАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат»поставки секторів вакуум фільтрів. автомобілями «Міцубісі»д.н. НОМЕР_3, «Фіат»НОМЕР_6.

Т 11, а.с.64-136,139

-Первинними бухгалтерськими документами, вилученими в ВАТ «Південний гірничо-збагачувальний комбінат», протоколом виїмки від 23.06.2009 р., що підтверджують, що ПП «Тех-Вайтер» у період 2006-2008 р. здійснило на адресу ВАТ «Південний гірничо-збагачувальний комбінат»поставки секторів вакуум фільтрів. автомобілями «Мерседес»д.н. НОМЕР_7 «Фіат»НОМЕР_6, «Міцубісі»д.н. НОМЕР_3

Т 11, а.с.145-223,т12, а.с.1-109,112-113

-Первинними бухгалтерськими документами, вилученими в ВАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат», протоколом виїмки від 06.07.2009 р., що підтверджують, що ПП «Тех-Вайтер» у період 2007-2008 р. здійснило на адресу ВАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат»поставки секторів вакуум фільтрів. автомобілями «Фольксваген»№ НОМЕР_1, «Фіат»НОМЕР_6.

Т12, а.с.122-259,262

-Протоколами виїмки статутних , реєстраційних, звітних податкових документів ПП «Тех-Вайтер», від 02.06.2009 р. у Центральної МДПІ в м. Кривому Розі.

Т 4, а.с.4,36,151

-Протоколом виїмки від 11.06.2009р. первинних бухгалтерських документів по фінансово-господарській діяльності ПП «Тех-Вайтер», згідно який НП «Тех-Вайтер»у період 2006-2008 р. .здійснювало постачання секторів дискових вакуум-фільтрів на адресу ВАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат», ВАТ «Південний гірничо-збагачувальний комбінат», «Північний гірничо-збагачувальний комбінат», ТОВ «Селект», ВАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат», ВАТ «Полтавський гірничо-збагачувальний комбінат».

Т 6, а.с.2-13

-Протоколом виїмки від 09.06.2009 р., первинних бухгалтерських документів у ТОВ «Селект»м.Кривій Ріг, що підтверджують, що ПП «Тех-Вайтер» у період 2006-2007 р. здійснило на адресу ТОВ «Селект»поставки секторів вакуум фільтрів»

Т 5 а.с.2

-Протоколом виїмки від 12.06.2009 р., первинних бухгалтерських документів у ВАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат»які підтверджують, що ПП «Тех-Вайтер» у період 2007-2008 р. здійснило на адресу ВАТ «Центральний збагачувальний гірничо-збагачувальний комбінат»поставки секторів вакуум фільтрів».

Т 11, а.с.2

-Протоколом виїмки від 18.06.2009 р. первинних бухгалтерських документів у ВАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат», що підтверджують, що ПП «Тех-Вайтер» у період 2006-2007 р. здійснило на адресу ВАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат»поставки секторів вакуум фільтрів. автомобілями «Міцубісі»д.н. НОМЕР_3, «Фіат»НОМЕР_6.

Т 11, а.с.63

-Протоколом виїмки від 23.06.2009 р., первинних бухгалтерських документів, у ВАТ «Південний гірничо-збагачувальний комбінат», що підтверджують, що ПП «Тех-Вайтер» у період 2006-2008 р. здійснило на адресу ВАТ «Південний гірничо-збагачувальний комбінат»поставки секторів вакуум фільтрів. автомобілями «Мерседес»д.н. НОМЕР_7 «Фіат» НОМЕР_6, «Міцубісі»д.н. НОМЕР_3

Т 11, а.с.141-144

-Протоколами виїмки від 06.07.2009 р., первинних бухгалтерських документів у ВАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат», що підтверджують, що ПП «Тех-Вайтер» у період 2007-2008 р. здійснило на адресу ВАТ «Інгулецький гірничо-збагачувальний комбінат»поставки секторів вакуум фільтрів автомобілями «Фольксваген»№ НОМЕР_1, «Фіат»НОМЕР_6.

Т 12, а.с.115-119,121

-Протоколом виїмки від 24.06.2009 статутних, реєстраційних , звітних податкових документів ТОВ «Оникс ЛТД», у Південної МГНИ в м.Кривому Розі згідно яким ТОВ «Оникс ЛТД»зареєстровано 08.12.2005 р. Виконавчим комітетом Криворізької міської ради, узято на облік у ГНИ 09.12.2005 р. засновниками і керівниками підприємства були ОСОБА_24 і ОСОБА_13.

Т 13, а.с.2-7

-Протоколом виїмки 10.07.2009 р. статутних, реєстраційних , звітних податкових документів ТОВ «СКС-Трейд», згідно який ТОВ «СКС-Трейд»»зареєстровано 06.11.2003 р. Виконавчим комітетом Криворізької міської ради, узято на облік у ГНИ 17.11.2003 р. засновниками і керівниками підприємства були ОСОБА_34 і ОСОБА_14.

Т №13, а.с.127- 141

-Протоколом виїмки від 09.07.2009 р. банківських документів ПП «Тех-Вайтер»у Криворізькій філії ЗАТ КБ «Приватбанк», згідно яких ПП «Тех-Вайтер»перераховувало в період 2006-2008 р. грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «Онікс ЛТД», ТОВ «СКС-Трейд», ТОВ «Мегабелтсервіс С», нібито за придбані в цих підприємств дискові сектори вакуум-фільтрів.

Т 13, а.с.61

Висновком судово-економічної експертизи №3336/3337-11 по кримінальній справі №1-34/11 від 30.01.2012 року, де вказано , що З врахуванням матеріалів кримінальної справи та висновків почеркознавчої експертизи, висновки акту перевірки №746/230/30499109 від 27.03.2009 р. «Про результати позапланової виїзної перевірки приватного підприємства «Тех -Вайтер»(код ЄДРПОУ 30499109) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2006 р. по 31.12.2008 р»., в частині донарахувань податку на прибуток у сумі 800 997,00 грн., податку на додану вартість у сумі 638 501,00 грн. документально підтверджуються.

Т.17 а.с.26-50.

Відповідно до ст..65 КПК України добуті докази являються законними, здобутими відповідно з вимогами кримінально-процесуального законодавства.

Оцінивши у сукупності всі докази , суд вважає , що ОСОБА_6 скоїв умисні злочини при цьому виходить з наступного .

ОСОБА_6 не давав свідчення як у період досудового слідства так і в період судового слідства , але доведено документально ,підтверджено послідовними співпадаючими між собою свідченнями свідків і нічим не спростовано , що ОСОБА_6 був директором ПП «Тех-Вайтер», як директор підприємства підписував документи згідно яких ПП «Тех-Вайтер»( директор ОСОБА_6.) співпрацювало з підприємствами «СКС-Трейд»«Оникс ЛТД», «Мегабелтсервіс С» Підтверджено документально і свідками , що ПП «Тех-Вайтер»поставляло на ГЗК сектори вакуумних фільтрів , але ПП «Тех-Вайтер»не займалося виготовленням секторів , не закуповувало їх насправді у вище вказаних підприємствах . Так допитані у судовому засіданні , а також згідно оголошених свідчень свідки ОСОБА_11, ОСОБА_13 ОСОБА_14, ОСОБА_26 вказували , що вони не продавали ,не постачали сектори вакуумних фільтрів ОСОБА_6 і підприємству «Тех-Вайтер», що вище вказані підприємства не займались постачанням секторів вакуумних фільтрів .Окрім того, беззаперечно встановлено , що підприємства «Оникс ЛТД», «СКС-Трейд»ніякою діяльністю не займались, були створені з метою фіктивного підприємництва . ОСОБА_11 вказав , що він зареєстрував кілька підприємств для конвертації коштів Директорами зазначених підприємств він формально призначив ОСОБА_14 , ОСОБА_13 ,ОСОБА_24, а сам одержав доступ до фінансово-господарської діяльності ТОВ «СКС-Трейд»і ТОВ «Оникс ЛТД». Зазначені підприємства виробничих потужностей не мали й будь яким виробництвом не займалися. Що підтверджено свідками ОСОБА_14 , ОСОБА_13 . ОСОБА_11 вказав , що ОСОБА_6 -директора ПП «Тех-Вайтер»знає особисто, що на початку 2006 р. ОСОБА_6 запропонував ОСОБА_11 угоду, суть якої складалася в перерахуванні з розрахункового рахунка ПП «Тех-Вайтер»грошових коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки ТОВ «СКС-Трейд»і ТОВ «Оникс ЛТД», після чого ОСОБА_11 грошові кошти повинен знімати з рахунків зазначених підприємств, переводити їх в готівкову форму і повертати гроші в готівковій формі ОСОБА_6. за винагороду - 3 % від суми коштів, переведених у готівку. Це свідчення нічим не спростоване , підтверджене свідками і документально . Покази дані свідками в судовому засіданні є аналогічними свідченням, даним свідками на досудовому слідстві, що вказує на об'єктивність та стабільність показів свідків. Враховуючи вище зазначене , судом не береться до уваги 1 варіант висновку судово-економічної експертизи №3336/3337-11 по даній кримінальній справі №1-34/11 від 30.01.2012 року, згідно якого господарські операції з придбання ПП «Тех-Вайтер»секторів дискових вакуумних фільтрів у ТОВ «СКС -Трейд», ТОВ «Оникс ЛТД», ТОВ «Мегабелтсервіс С»за період 2006 - 2008 р. р. на загальну суму 3 192 506,00 грн.,оформлені відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», а також постанова Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 24.03.2010 року у справі №2-а-9540/09/0470,ухвала Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду від 24.06.2011 року, постанова Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 24.04.2012 року, якими Центральній міжрайонній державній податковій інспекції у м. Кривому Розі, Дніпропетровської області у задоволенні адміністративного позову до Приватного підприємства «Тех-Вайтер»про стягнення заборгованості відмовлено - на тій підставі, що не ставиться під сумнів правильне документальне оформлення ПП «Тех-Вайтер»зазначених операцій з придбання , однак здобутими та дослідженими у сукупності доказами спростовано факт здійснення ПП «Тех-Вайтер»операцій з придбання від ТОВ «СКС -Трейд», ТОВ «Оникс ЛТД», ТОВ «Мегабелтсервіс С»Нічим не підтверджено виробництво ПП «Тех-Вайтер»секторів вакуумних фільтрів ,тому безпідставні вказівки на виробника ПП «Тех-Вайтер» у договорах поставки та сертифікатах якості .

Оцінивши зібрані та досліджені в судовому засіданні докази, давши їм належну оцінку у сукупності , суд вважає їх законними ,допустимими, співпадаючими , приймає їх, приходить до висновку, що вина підсудного ОСОБА_6 знайшла своє повне підтвердження , вважає, що винність підсудного доведена повністю, а його умисні дії підлягають кваліфікації

за ч.3 ст.212 КК України за ознаками умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподатковування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

за ч.2 ст.366 КК України за ознаками службового підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, складання і видачі завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

Судом беззаперечно встановлено умисну форму вини , так підсудний усвідомлював суспільно небезпечний характер свого діяння , передбачав його суспільно небезпечні наслідки і бажав їх настання .

Обговорюючи питання про міру і вид покарання підсудного, суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, обставини що пом'якшують і обтяжують покарання, особу підсудного.

Так, підсудним скоєно ряд злочинів, в тому числі тяжкий.

Суд не встановив пом'якшуючих чи обтяжуючих обставин згідно ст.ст.66,67 КК України.

При призначенні покарання суд, враховує дані про особу підсудного: ОСОБА_6 на обліку в ПНД та КНД не перебував та не перебуває (т.15 а.с. 31,32,) позитивно характеризується за місцем мешкання (т.15 а.с.33),раніш не судимий , вважає, що покарання по скоєним злочинам необхідно призначити за ст.. 366 ч.2 КК України у вигляді позбавлення волі , з застосуванням в частині позбавлення волі ст..75 КК України з випробовуванням та обмеженнями, передбаченими ст.76 п.2,3,4 КК України, з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки , за ст.. 212 ч.3 КК України у вигляді штрафу , ,з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки , з конфіскацією всього належного йому майна . Застосувавши ст.ст. 70 ч.1, 72ч.3 КК України

При цьому суд приймає до уваги що злочини здійснено у період з 2006 по 2008 роки , тому вважає на необхідне застосувати ст.. 5 КК України , враховуючи ,що Законом України від 15 11 2011 року внесені зміни до КК України і кримінальна відповідальність за ст.. 212 ч.3 КК України встановлена у вигляді штрафу без позбавлення волі , тому покарання за цією статтею суд вважає на необхідне і законне призначати згідно змін внесених 15 11 2011 року , а покарання за ч.2 ст. 366 КК України призначати за санкцією , яка діяла на час злочину, т.я. нова редакція санкції цієї статті погіршує становище засудженого.

Суд приймає до уваги і керується положеннями ст.ст.65-69, ч.2 ст. 69 , ч.3 ст.72 КК України відповідно до положень ст.. 75 КК України призначаючи основне покарання у вигляді штрафу, не може приймати рішення про звільнення від відбуття цього покарання з випробуванням , приймаючи рішення про призначення покарання за сукупністю злочинів, відповідно до положень ст. 70 КК України , враховує те, що штраф виконується самостійно , конфіскація за ч.3 ст. 212 КК України є додатковим покаранням ,яке обов'язково має бути призначеним .

Суд не знайшов підстав для застосування ст. 69 , 69-1 КК України та вважає неможливим застосування Законів України «Про амністію» від 12 12 2008 та 08 07 2011 року.

Строк покарання у вигляді позбавлення волі ОСОБА_6 рахувати з моменту проголошення вироку.

Речові докази в справі:

- накладні, податкові накладні , договори постач; уставні та реєстраційні документи, податкові декларації по прибутку та ПДВ ПП «Тех-Вайтер»; договір №157С/06 зі специфікаціями та додатками від 23.01.2006 року на 10 аркушах; рахунок №28/12 від 28.12.2006 р. на 1 арк., рахунок №20/11 від 20.11.2006 р. на 1 арк., рахунок №18/09 від 18.09.2006 р. на 1 арк., рахунок №06/10 від 06.10.2006 р. на 1 арк., рахунок №15/08 від 15.08.2006 р. на 1 арк., рахунок №11/07 від 11.07.2006 р. на 1 арк., рахунок №26/06 від 26.06.2006 р. на 1 арк., рахунок №25/05 від 25.05.2006 р. на 1 арк., рахунок №18/04 від 18.04.2006 р. на 1 арк., рахунок №16/03 від 16.03.2006 р. на 1 арк., рахунок №21/02 від 21.02.2006 р. на 1 арк., рахунок №27/01 від 27.01.2006 р. на 1 арк., накладна №16/04 від 16.04.2007 року на 1 арк., накладна №28/03 від 28.03.2007 року на 1 арк., накладна №06/02 від 06.02.2007 року на 1 арк., накладна №12/06 від 12.06.2007 року на 1 арк., накладна №29/05 від 29.05.2007 року на 1 арк., накладна №21/09 від 21.09.2007 року на 1 арк., накладна №10/08 від 10.08.2007 року на 1 арк., накладна №19/01 від 19.01.2007 року на 1 арк., накладна №12/07 від 12.07.2007 року на 1 арк.; договір №78С/07 зі специфікаціями та додатковими угодами від 03.01.2007 р. на 11 арк., податкові накладні (2006 рік) №№ 27/01, 21/02, 16/03, 18/04, 25/05, 26/06, 11/07, 15/08, 18/09, 06/10, 20/11, 28/12 на 12 арк., податкові накладні (2007 рік) №№ 16/04, 28/03, 06/02, 19/01, 29/05, 21/09, 12/06, 10/08, 12/07 на 9 арк., рахунки (2007 рік) №№ 19/01, 06/02, 28/03, 16/04, 29/05, 12/06, 10/08, 21/09, 12/07 на 9 арк., накладні (2006 рік) №№ 27/01, 21/02, 16/03, 18/04, 25/05, 11/07, 26/06, 15/08, 18/09, 06/10, 20/11 на 11 арк., акт прийому-передачі №б/н між ПП «Тех-Вайтер»та ТОВ «Селект»від 28.12.2006 року на 1 арк.; уставні та реєстраційні документи, податкова звітність ТОВ «Мегабелтсервіс С»; документи по фінансово-господарській діяльності ПП «Тех-Вайтер»за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 рік; рахунки, накладні, податкові накладні, договори постач, вилучені 12.06.2009 року в ВАТ «ЦГЗК»; рахунки, накладні, податкові накладні, договори постач, вилучені 18.06.2009 року в ВАТ «СевГЗК»; договір №908 від 12.02.2004 року з доповненнями та специфікаціями на 11 арк., договір постачі №15 д від 05.01.2007 року з доповненнями та специфікаціями на 4 арк., договір постачі №113 д від 18.02.2008 року зі специфікаціями на 4 арк., службова записка №728 від 18.03.2008 року на 1 арк., лист №17/03-08 від 17.03.2008 року на 1 арк., специфікація №3 до договору № 113 д від 18.02.2008 року на 1 арк., додаткова угода №1 від 31.10.2008 року на 1 арк., сертифікати якості до договору №98 д від 12.02.2004 року №№ 1,2,3,4,5,6,7,8 на 8 арк., сертифікати якості до договору №15 д від 05.01.2007 року №№ 01,02,03,04,05,06,07,08,09,10,11,12(два екз.),13; сертифікати якості до договору №113 д від 18.02.2008 року №№ 01,02,03(в 2 екз.),05,06,07,08,09,10,11,12(в 2 екз.),13 на 14 арк.; платіжне доручення (копія)№498 на суму 43608 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№2685 на суму 19908 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№5794 на суму 75840 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№6596 на суму 43200 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№9177 на суму 118800 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№13356 на суму 60480 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№13355 на суму 90720 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№13683 на суму 43200 грн. на 1 арк., рахунок №30/01 на суму 75840 на 1 арк., накладна №30/01 на суму 75840 грн. на 1 арк., податкова накладна №30/01 від 30.01.2006 року на суму 75840 грн. на 1 арк., рахунок №10/03 на суму 43200 на 1 арк., накладна №10/03 на суму 43200 грн. на 1 арк., податкова накладна №10/03 від 10.03.2006 року на суму 43200 грн. на 1 арк., рахунок №23/05 на суму 54000 на 1 арк., накладна №23/05 на суму 54000 грн. на 1 арк., податкова накладна №23/05 від 23.05.2006 року на суму 54000 грн. на 1 арк., рахунок №30/05 на суму 64800 на 1 арк., накладна №30/05 на суму 64800 грн. на 1 арк., податкова накладна №30/05 від 30.05.2006 року на суму 64800 грн. на 1 арк., рахунок №25/07 на суму 60480 на 1 арк., накладна №25/07 на суму 60480 грн. на 1 арк., податкова накладна №25/07 від 25.07.2006 року на суму 60480 грн. на 1 арк., рахунок №31/07 на суму 90720 на 1 арк., накладна №31/07 на суму 90720 грн. на 1 арк., податкова накладна №31/07 від 31.07.2006 року на суму 90720 грн. на 1 арк., рахунок №10/08 на суму 43200 на 1 арк., накладна №10/08 на суму 43200 грн. на 1 арк., податкова накладна №10/08 від 10.08.2006 року на суму 43200 грн. на 1 арк., рахунок №28/11 на суму 43200 на 1 арк., накладна №28/11 на суму 43200 грн. на 1 арк., податкова накладна №28/11 від 28.11.2006 року на суму 43200 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№519 на суму 43200 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№3189 на суму 37824 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№4703 на суму 106380 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№6666 на суму 35460 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№7589 на суму 35460 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№9672 на суму 21276 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№13247 на суму 45861,60 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№15083 на суму 150350,40 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№16474 на суму 70920 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№17803 на суму 23640 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№17882 на суму 99288 грн. на 1 арк., рахунок №16/01 на суму 37824 на 1 арк., накладна №16/01 на суму 37824 грн. на 1 арк., податкова накладна №16/01 від 16.01.2007 року на суму 37824 грн. на 1 арк., рахунок №15/02 на суму 106380 на 1 арк., накладна №15/02 на суму 106380 грн. на 1 арк., податкова накладна №15/02 від 15.02.2007 року на суму 106380 грн. на 1 арк., рахунок №30/03 на суму 35460 на 1 арк., накладна №30/03 на суму 35460 грн. на 1 арк., податкова накладна №30/03 від 30.03.2007 року на суму 35460 грн. на 1 арк., рахунок №12/04 на суму 35460 на 1 арк., накладна №12/04 на суму 35460 грн. на 1 арк., податкова накладна №12/04 від 12.04.2007 року на суму 35460 грн. на 1 арк., рахунок №31/05 на суму 21276 на 1 арк., накладна №31/05 на суму 21276 грн. на 1 арк., податкова накладна №31/05 від 31.05.2007 року на суму 21276 грн. на 1 арк., рахунок №14/08 на суму 45861,60 на 1 арк., накладна №14/08 на суму 45861,60 грн. на 1 арк., податкова накладна №14/08 від 14.08.2007 року на суму 45861,60 грн. на 1 арк., рахунок №07/09 на суму 70920 на 1 арк., накладна №07/09 на суму 70920 грн. на 1 арк., податкова накладна №07/09 від 07.09.2007 року на суму 70920 грн. на 1 арк., рахунок №18/09 на суму 82740 на 1 арк., накладна №18/09 на суму 82740 грн. на 1 арк., податкова накладна №18/09 від 18.09.2007 року на суму 82740 грн. на 1 арк., рахунок №20/09 на суму 32150,40 на 1 арк., накладна №20/09 на суму 32150,40 грн. на 1 арк., податкова накладна №20/09 від 20.09.2007 року на суму 32150,40 грн. на 1 арк., рахунок №24/09 на суму 35460 на 1 арк., накладна №24/09 на суму 35460 грн. на 1 арк., податкова накладна №24/09 від 24.09.2007 року на суму 35460 грн. на 1 арк., рахунок №31/10 на суму 23640 на 1 арк., накладна №31/10 на суму 23640 грн. на 1 арк., податкова накладна №31/10 від 31.10.2007 року на суму 23640 грн. на 1 арк., рахунок №21/11 на суму 99288 на 1 арк., накладна №21/11 на суму 99288 грн. на 1 арк., податкова накладна №21/11 від 21.11.2007 року на суму 99288 грн. на 1 арк., рахунок №11/12 на суму 118200 на 1 арк., накладна №11/12 на суму 118200 грн. на 1 арк., податкова накладна №11/12 від 11.12.2007 року на суму 118200 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№2837 на суму 147000 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№3897 на суму 161700 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№4425 на суму 37632 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№7588 на суму 36456 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№7587 на суму 103488 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№8100 на суму 147000 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№9041 на суму 101724 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№1202 на суму 118200 грн. на 1 арк., рахунок №27/02 на суму 147000 на 1 арк., накладна №27/02 на суму 147000 грн. на 1 арк., податкова накладна №27/02 від 27.02.2008 року на суму 147000 грн. на 1 арк., рахунок №21/03 на суму 48216 на 1 арк., накладна №21/03 на суму 48216 грн. на 1 арк., податкова накладна №21/03 від 21.03.2008 року на суму 48216 грн. на 1 арк., рахунок №28/03 на суму 113484 на 1 арк., накладна №28/03 на суму 113484 грн. на 1 арк., податкова накладна №28/03 від 28.03.2008 року на суму 113484 грн. на 1 арк., рахунок №18/04 на суму 37632 на 1 арк., накладна №18/04 на суму 37632 грн. на 1 арк., податкова накладна №18/04 від 18.04.2008 року на суму 37632 грн. на 1 арк., рахунок №25/04 на суму 103488 на 1 арк., накладна №25/04 на суму 103488 грн. на 1 арк., податкова накладна №25/04 від 25.04.2008 року на суму 103488 грн. на 1 арк., рахунок №07/05 на суму 36456 на 1 арк., накладна №07/05 на суму 36456 грн. на 1 арк., податкова накладна №07/05 від 07.05.2008 року на суму 36456 грн. на 1 арк., рахунок №27/06 на суму 147000 на 1 арк., накладна №27/06 на суму 147000 грн. на 1 арк., податкова накладна №27/06 від 27.06.2008 року на суму 147000 грн. на 1 арк., рахунок №23/07 на суму 101724 на 1 арк., накладна №23/07 на суму 101724 грн. на 1 арк., податкова накладна №23/07 від 23.07.2008 року на суму 101724 грн. на 1 арк., рахунок №08/08 на суму 47040 на 1 арк., накладна №08/08 на суму 47040 грн. на 1 арк., податкова накладна №08/08 від 08.08.2008 року на суму 47040 грн. на 1 арк., рахунок №20/08 на суму 132300 на 1 арк., накладна №20/08 на суму 132300 грн. на 1 арк., податкова накладна №20/08 від 20.08.2008 року на суму 132300 грн. на 1 арк., рахунок №27/08 на суму 105840 на 1 арк., накладна №27/08 на суму 105840 грн. на 1 арк., податкова накладна №27/08 від 27.08.2008 року на суму 105840 грн. на 1 арк., рахунок №05/09 на суму 58800 на 1 арк., накладна №05/09 на суму 58800 грн. на 1 арк., податкова накладна №05/09 від 05.09.2008 року на суму 58800 грн. на 1 арк., рахунок №23/09 на суму 38220 на 1 арк., накладна №23/09 на суму 38220 грн. на 1 арк., податкова накладна №23/09 від 23.09.2008 року на суму 38220 грн. на 1 арк.; рахунки, накладні, податкові накладні, договір постачі, копії сертифікатів якості, службові записки та інші документи, які свідчать про постачу ПП «Тех-Вайтер»на адресу «ІнГЗК» секторів дискових фільтрів, вилучених 06.06.2009 року; облікові, реєстраційні документи, податкову звітність ТОВ «Онікс», вилучені 24.06.2009 року в Південній МДПІ в м. Кривий Ріг; журнал обліку руху транспорту та вантажів, що ввозяться ВАТ «ПівдГЗК»№266 за період з 01.10.2007 року по 15.02.2008 рік та журнал обліку руху транспорту та вантажів, що ввозяться ВАТ «ПівдГЗК»№44 за період з 18.02.2008 року по 20.01.2009 рік; вибірка руху коштів по рахунку № 26008154133001 ПП «Тех-Вайтер»за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року та інші документи вилучені 09.07.2009 року в Криворізькому філіалі ЗАТ «ПриватБанк»та оглянуті 10.07.2009 року; облікові, реєстраційні, звітні документи, податкові ТОВ «СКС-Трейд», вилучені 10.07.2009 року в Північній МДПІ в м. Кривому Розі і оглянуті 11.07.2009 року; копію паспорту серії НОМЕР_8 від 29 липня 1997 року, виданого Новомосковським ГУ МВС України в Дніпропетровській області на ім'я ОСОБА_26; Наказ № 5 к від 30.04.2009 року, директора ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_6, згідно якого ОСОБА_35 звільнена з посади головного бухгалтера, Наказ № 6 к від 30.04.2009 року, директора ПП «Тех-Вайтер»ОСОБА_6, згідно якого ОСОБА_6 звільнений з посади директора, Наказ №2 к від 16.10.2008 року, директора ПП «Тех-Вайтер»ОСОБА_6, згідно якого ОСОБА_36 призначена на посаду головного бухгалтера за сумісництвом, які знаходяться в матеріалах кримінальної справи -залишити в матеріалах даної кримінальної справи (Том 3 а.с.140, Том 4 а.с.156, Том 5 а.с. 89,198, Том 10 а.с.425, Том 11 а.с.61,139, Том 12 а.с.112-113,262, Том 13 а.с.54,58, Том 13 а.с.125,199, Том 14 а.с.72,122)

Стягнути в порядку ст. 91,93 КПК України з ОСОБА_6 . на користь КМУ УМВС України в Дніпропетровській області за послуги НДЕКЦ (отримувач платежів - НДЕКЦ УМВС України в Дніпропетровській області ) -328,44 грн. на користь Дніпропетровського науково - дослідного інституту судових експертиз -10548 грн., всього 10876грн.44 коп. судових витрат за проведення експертиз.

Центральна міжрайонна державна податкова інспекція у м. Кривому Розі заявила позов, на теперішній час (згідно заяви, наказу, витягу) правонаступник Криворізька центральна міжрайонна державна податкова інспекція Дніпропетровської області , , про стягнення з ОСОБА_6 матеріальної шкоди у розмірі 2 116 910 грн. 50 коп.В обґрунтування позовних вимог вказали , що було проведено планову виїзну перевірку ПП «Тех-Вайтер»з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 01.01.2006 року по 31.12.2008 рік, за результатами проведення якої 27.03.2009 року біло складено акт №746/230/30499109. У періоді , за який проводилась перевірка , відповідальним за фінансово-господарську діяльність був ОСОБА_6. Документальною перевіркою було встановлено наступні порушення: п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 ЗУ від 28.12.1994 року №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств»в редакції Закону від 04.05.1997 року №283/97-ВР (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток за перевіряє мий період у сумі 800 997 грн; п.п.7.4.1, п.п. 7.4.4 п.7.4 ст.7 ЗУ «Про податок на додану вартість»№168/97-ВР від 03.04.1997р. (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість за перевіряємий період на суму 638501 грн.; п.п.8.1.1 п.8.1. ст..8 та п.19.2 ст.19 ЗУ від 22.05.2003 року №889-4 «Про податок з доходів фізичних осіб», в результаті чого занижено податок з доходів фізичних осіб у січні 2007 року на суму 14 грн. 12 коп. Всі порушення зазначених вище норм матеріального права деталізовано наведено в акті перевірки від 27.03.2009 року №746/230/30499109 з посиланням на первинні документи та документи податкової звітності. З огляду на перелічені вище порушення було застосовано штрафні санкції у розмірі 705 636 грн. 50 коп. Таким чином , загальна шкода, нанесена державі в особі Центральної МДПІ у м. Кривому розі у сумі 2 116 910 грн. 50 коп. Сума до бюджету не сплачена. Просять стягнути з ОСОБА_6 загальну суму нанесеної державі матеріальної шкоди у розмірі 2 116 910 грн. 50 коп.,яка складається : з податку на додану вартість у сумі 612 385 грн., з податку на прибуток у сумі 798889 грн., штрафних санкцій у сумі 705636 грн. 50 коп. Суд вважає що позов обґрунтований і підлягає задоволенню і стягненню саме з ОСОБА_6 2 116 910 грн. 50 коп.

Враховуючи викладене , керуючись ст. 323,324 КПК України , суд -

Засудив

ОСОБА_6 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ст..ст. 212 ч.3, 366 ч.2 КК України і призначити покарання

За ст.. 212 ч.3 КК України -до 425 000 грн. штрафу на користь держави з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки з конфіскацією всього належного йому майна .

За ст.. 366 ч.2 КК України -3 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки .

На підставі ст.. 70 ч.1 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим з застосуванням ч.3 ст. 72 КК України призначити до відбування ОСОБА_6 3 роки позбавлення волі з позбавленням права займати посади пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій строком на 3 роки , з виконанням покарання у вигляді штрафу 425 000 грн. на користь держави - окремо , з конфіскацією всього належного йому майна .

На підставі ст.75 КК України , звільнити ОСОБА_6 від відбування покарання у вигляді позбавлення волі з випробовуванням на 3 роки.

На підставі ст.76 п.п.2, 3 , 4 КК України накласти на ОСОБА_6 обов'язки:

не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу кримінально-виконавчої інспекції;

повідомляти кримінально-виконавчу інспекцію про зміну місця проживання, роботи або навчання;

періодично з'являтися для реєстрації в кримінально-виконавчій інспекції

Запобіжний захід ОСОБА_6 - підписку про невиїзд залишити без змін до набрання вироку законної сили .

Строк покарання ОСОБА_6 у вигляді позбавлення волі рахувати з дня проголошення вироку.

Речові докази в справі:

- накладні, податкові накладні , договори постач; уставні та реєстраційні документи, податкові декларації по прибутку та ПДВ ПП «Тех-Вайтер»; договір №157С/06 зі специфікаціями та додатками від 23.01.2006 року на 10 аркушах; рахунок №28/12 від 28.12.2006 р. на 1 арк., рахунок №20/11 від 20.11.2006 р. на 1 арк., рахунок №18/09 від 18.09.2006 р. на 1 арк., рахунок №06/10 від 06.10.2006 р. на 1 арк., рахунок №15/08 від 15.08.2006 р. на 1 арк., рахунок №11/07 від 11.07.2006 р. на 1 арк., рахунок №26/06 від 26.06.2006 р. на 1 арк., рахунок №25/05 від 25.05.2006 р. на 1 арк., рахунок №18/04 від 18.04.2006 р. на 1 арк., рахунок №16/03 від 16.03.2006 р. на 1 арк., рахунок №21/02 від 21.02.2006 р. на 1 арк., рахунок №27/01 від 27.01.2006 р. на 1 арк., накладна №16/04 від 16.04.2007 року на 1 арк., накладна №28/03 від 28.03.2007 року на 1 арк., накладна №06/02 від 06.02.2007 року на 1 арк., накладна №12/06 від 12.06.2007 року на 1 арк., накладна №29/05 від 29.05.2007 року на 1 арк., накладна №21/09 від 21.09.2007 року на 1 арк., накладна №10/08 від 10.08.2007 року на 1 арк., накладна №19/01 від 19.01.2007 року на 1 арк., накладна №12/07 від 12.07.2007 року на 1 арк.; договір №78С/07 зі специфікаціями та додатковими угодами від 03.01.2007 р. на 11 арк., податкові накладні (2006 рік) №№ 27/01, 21/02, 16/03, 18/04, 25/05, 26/06, 11/07, 15/08, 18/09, 06/10, 20/11, 28/12 на 12 арк., податкові накладні (2007 рік) №№ 16/04, 28/03, 06/02, 19/01, 29/05, 21/09, 12/06, 10/08, 12/07 на 9 арк., рахунки (2007 рік) №№ 19/01, 06/02, 28/03, 16/04, 29/05, 12/06, 10/08, 21/09, 12/07 на 9 арк., накладні (2006 рік) №№ 27/01, 21/02, 16/03, 18/04, 25/05, 11/07, 26/06, 15/08, 18/09, 06/10, 20/11 на 11 арк., акт прийому-передачі №б/н між ПП «Тех-Вайтер»та ТОВ «Селект»від 28.12.2006 року на 1 арк.; уставні та реєстраційні документи, податкова звітність ТОВ «Мегабелтсервіс С»; документи по фінансово-господарській діяльності ПП «Тех-Вайтер»за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 рік; рахунки, накладні, податкові накладні, договори постач, вилучені 12.06.2009 року в ВАТ «ЦГЗК»; рахунки, накладні, податкові накладні, договори постач, вилучені 18.06.2009 року в ВАТ «СевГЗК»; договір №908 від 12.02.2004 року з доповненнями та специфікаціями на 11 арк., договір постачі №15 д від 05.01.2007 року з доповненнями та специфікаціями на 4 арк., договір постачі №113 д від 18.02.2008 року зі специфікаціями на 4 арк., службова записка №728 від 18.03.2008 року на 1 арк., лист №17/03-08 від 17.03.2008 року на 1 арк., специфікація №3 до договору № 113 д від 18.02.2008 року на 1 арк., додаткова угода №1 від 31.10.2008 року на 1 арк., сертифікати якості до договору №98 д від 12.02.2004 року №№ 1,2,3,4,5,6,7,8 на 8 арк., сертифікати якості до договору №15 д від 05.01.2007 року №№ 01,02,03,04,05,06,07,08,09,10,11,12(два екз.),13; сертифікати якості до договору №113 д від 18.02.2008 року №№ 01,02,03(в 2 екз.),05,06,07,08,09,10,11,12(в 2 екз.),13 на 14 арк.; платіжне доручення (копія)№498 на суму 43608 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№2685 на суму 19908 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№5794 на суму 75840 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№6596 на суму 43200 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№9177 на суму 118800 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№13356 на суму 60480 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№13355 на суму 90720 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№13683 на суму 43200 грн. на 1 арк., рахунок №30/01 на суму 75840 на 1 арк., накладна №30/01 на суму 75840 грн. на 1 арк., податкова накладна №30/01 від 30.01.2006 року на суму 75840 грн. на 1 арк., рахунок №10/03 на суму 43200 на 1 арк., накладна №10/03 на суму 43200 грн. на 1 арк., податкова накладна №10/03 від 10.03.2006 року на суму 43200 грн. на 1 арк., рахунок №23/05 на суму 54000 на 1 арк., накладна №23/05 на суму 54000 грн. на 1 арк., податкова накладна №23/05 від 23.05.2006 року на суму 54000 грн. на 1 арк., рахунок №30/05 на суму 64800 на 1 арк., накладна №30/05 на суму 64800 грн. на 1 арк., податкова накладна №30/05 від 30.05.2006 року на суму 64800 грн. на 1 арк., рахунок №25/07 на суму 60480 на 1 арк., накладна №25/07 на суму 60480 грн. на 1 арк., податкова накладна №25/07 від 25.07.2006 року на суму 60480 грн. на 1 арк., рахунок №31/07 на суму 90720 на 1 арк., накладна №31/07 на суму 90720 грн. на 1 арк., податкова накладна №31/07 від 31.07.2006 року на суму 90720 грн. на 1 арк., рахунок №10/08 на суму 43200 на 1 арк., накладна №10/08 на суму 43200 грн. на 1 арк., податкова накладна №10/08 від 10.08.2006 року на суму 43200 грн. на 1 арк., рахунок №28/11 на суму 43200 на 1 арк., накладна №28/11 на суму 43200 грн. на 1 арк., податкова накладна №28/11 від 28.11.2006 року на суму 43200 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№519 на суму 43200 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№3189 на суму 37824 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№4703 на суму 106380 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№6666 на суму 35460 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№7589 на суму 35460 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№9672 на суму 21276 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№13247 на суму 45861,60 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№15083 на суму 150350,40 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№16474 на суму 70920 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№17803 на суму 23640 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№17882 на суму 99288 грн. на 1 арк., рахунок №16/01 на суму 37824 на 1 арк., накладна №16/01 на суму 37824 грн. на 1 арк., податкова накладна №16/01 від 16.01.2007 року на суму 37824 грн. на 1 арк., рахунок №15/02 на суму 106380 на 1 арк., накладна №15/02 на суму 106380 грн. на 1 арк., податкова накладна №15/02 від 15.02.2007 року на суму 106380 грн. на 1 арк., рахунок №30/03 на суму 35460 на 1 арк., накладна №30/03 на суму 35460 грн. на 1 арк., податкова накладна №30/03 від 30.03.2007 року на суму 35460 грн. на 1 арк., рахунок №12/04 на суму 35460 на 1 арк., накладна №12/04 на суму 35460 грн. на 1 арк., податкова накладна №12/04 від 12.04.2007 року на суму 35460 грн. на 1 арк., рахунок №31/05 на суму 21276 на 1 арк., накладна №31/05 на суму 21276 грн. на 1 арк., податкова накладна №31/05 від 31.05.2007 року на суму 21276 грн. на 1 арк., рахунок №14/08 на суму 45861,60 на 1 арк., накладна №14/08 на суму 45861,60 грн. на 1 арк., податкова накладна №14/08 від 14.08.2007 року на суму 45861,60 грн. на 1 арк., рахунок №07/09 на суму 70920 на 1 арк., накладна №07/09 на суму 70920 грн. на 1 арк., податкова накладна №07/09 від 07.09.2007 року на суму 70920 грн. на 1 арк., рахунок №18/09 на суму 82740 на 1 арк., накладна №18/09 на суму 82740 грн. на 1 арк., податкова накладна №18/09 від 18.09.2007 року на суму 82740 грн. на 1 арк., рахунок №20/09 на суму 32150,40 на 1 арк., накладна №20/09 на суму 32150,40 грн. на 1 арк., податкова накладна №20/09 від 20.09.2007 року на суму 32150,40 грн. на 1 арк., рахунок №24/09 на суму 35460 на 1 арк., накладна №24/09 на суму 35460 грн. на 1 арк., податкова накладна №24/09 від 24.09.2007 року на суму 35460 грн. на 1 арк., рахунок №31/10 на суму 23640 на 1 арк., накладна №31/10 на суму 23640 грн. на 1 арк., податкова накладна №31/10 від 31.10.2007 року на суму 23640 грн. на 1 арк., рахунок №21/11 на суму 99288 на 1 арк., накладна №21/11 на суму 99288 грн. на 1 арк., податкова накладна №21/11 від 21.11.2007 року на суму 99288 грн. на 1 арк., рахунок №11/12 на суму 118200 на 1 арк., накладна №11/12 на суму 118200 грн. на 1 арк., податкова накладна №11/12 від 11.12.2007 року на суму 118200 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№2837 на суму 147000 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№3897 на суму 161700 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№4425 на суму 37632 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№7588 на суму 36456 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№7587 на суму 103488 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№8100 на суму 147000 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№9041 на суму 101724 грн. на 1 арк., платіжне доручення (копія)№1202 на суму 118200 грн. на 1 арк., рахунок №27/02 на суму 147000 на 1 арк., накладна №27/02 на суму 147000 грн. на 1 арк., податкова накладна №27/02 від 27.02.2008 року на суму 147000 грн. на 1 арк., рахунок №21/03 на суму 48216 на 1 арк., накладна №21/03 на суму 48216 грн. на 1 арк., податкова накладна №21/03 від 21.03.2008 року на суму 48216 грн. на 1 арк., рахунок №28/03 на суму 113484 на 1 арк., накладна №28/03 на суму 113484 грн. на 1 арк., податкова накладна №28/03 від 28.03.2008 року на суму 113484 грн. на 1 арк., рахунок №18/04 на суму 37632 на 1 арк., накладна №18/04 на суму 37632 грн. на 1 арк., податкова накладна №18/04 від 18.04.2008 року на суму 37632 грн. на 1 арк., рахунок №25/04 на суму 103488 на 1 арк., накладна №25/04 на суму 103488 грн. на 1 арк., податкова накладна №25/04 від 25.04.2008 року на суму 103488 грн. на 1 арк., рахунок №07/05 на суму 36456 на 1 арк., накладна №07/05 на суму 36456 грн. на 1 арк., податкова накладна №07/05 від 07.05.2008 року на суму 36456 грн. на 1 арк., рахунок №27/06 на суму 147000 на 1 арк., накладна №27/06 на суму 147000 грн. на 1 арк., податкова накладна №27/06 від 27.06.2008 року на суму 147000 грн. на 1 арк., рахунок №23/07 на суму 101724 на 1 арк., накладна №23/07 на суму 101724 грн. на 1 арк., податкова накладна №23/07 від 23.07.2008 року на суму 101724 грн. на 1 арк., рахунок №08/08 на суму 47040 на 1 арк., накладна №08/08 на суму 47040 грн. на 1 арк., податкова накладна №08/08 від 08.08.2008 року на суму 47040 грн. на 1 арк., рахунок №20/08 на суму 132300 на 1 арк., накладна №20/08 на суму 132300 грн. на 1 арк., податкова накладна №20/08 від 20.08.2008 року на суму 132300 грн. на 1 арк., рахунок №27/08 на суму 105840 на 1 арк., накладна №27/08 на суму 105840 грн. на 1 арк., податкова накладна №27/08 від 27.08.2008 року на суму 105840 грн. на 1 арк., рахунок №05/09 на суму 58800 на 1 арк., накладна №05/09 на суму 58800 грн. на 1 арк., податкова накладна №05/09 від 05.09.2008 року на суму 58800 грн. на 1 арк., рахунок №23/09 на суму 38220 на 1 арк., накладна №23/09 на суму 38220 грн. на 1 арк., податкова накладна №23/09 від 23.09.2008 року на суму 38220 грн. на 1 арк.; рахунки, накладні, податкові накладні, договір постачі, копії сертифікатів якості, службові записки та інші документи, які свідчать про постачу ПП «Тех-Вайтер»на адресу «ІнГЗК» секторів дискових фільтрів, вилучених 06.06.2009 року; облікові, реєстраційні документи, податкову звітність ТОВ «Онікс», вилучені 24.06.2009 року в Південній МДПІ в м. Кривий Ріг; журнал обліку руху транспорту та вантажів, що ввозяться ВАТ «ПівдГЗК»№266 за період з 01.10.2007 року по 15.02.2008 рік та журнал обліку руху транспорту та вантажів, що ввозяться ВАТ «ПівдГЗК»№44 за період з 18.02.2008 року по 20.01.2009 рік; вибірка руху коштів по рахунку № 26008154133001 ПП «Тех-Вайтер»за період з 01.01.2006 року по 31.12.2008 року та інші документи вилучені 09.07.2009 року в Криворізькому філіалі ЗАТ «ПриватБанк»та оглянуті 10.07.2009 року; облікові, реєстраційні, звітні документи, податкову ТОВ «СКС-Трейд», вилучені 10.07.2009 року в Північній МДПІ в м. Кривому Розі і оглянуті 11.07.2009 року; копію паспорту серії НОМЕР_8 від 29 липня 1997 року, виданого Новомосковським ГУ МВС України в Дніпропетровській області на ім'я ОСОБА_26; Наказ № 5 к від 30.04.2009 року, директора ПП «Тех-Вайтер» ОСОБА_6, згідно якого ОСОБА_35 звільнена з посади головного бухгалтера, Наказ № 6 к від 30.04.2009 року, директора ПП «Тех-Вайтер»ОСОБА_6, згідно якого ОСОБА_6 звільнений з посади директора, Наказ №2 к від 16.10.2008 року, директора ПП «Тех-Вайтер»ОСОБА_6, згідно якого ОСОБА_36 призначена на посаду головного бухгалтера за сумісництвом, які знаходяться в матеріалах кримінальної справи -залишити в матеріалах даної кримінальної справи (Том 3 а.с.140, Том 4 а.с.156, Том 5 а.с. 89,198, Том 10 а.с.425, Том 11 а.с.61,139, Том 12 а.с.112-113,262, Том 13 а.с.54,58, Том 13 а.с.125,199, Том 14 а.с.72,122)

Стягнути з ОСОБА_6 на користь КМУ УМВС України в Дніпропетровській області за послуги НДЕКЦ -328,44 грн. ,стягнути з ОСОБА_6 . судові витрати за проведення експертизи на користь Дніпропетровського науково - дослідного інституту судових експертиз -10548 грн., всього стягнути 10876грн.44 коп. судових витрат за проведення експертиз.

Задовольнити позов Центральної міжрайонної державної податкової інспекції у м. Кривому Розі -(правонаступник Криворізька центральна міжрайонна державна податкова інспекція Дніпропетровської області) про стягнення матеріальної шкоди

Стягнути з ОСОБА_6 на користь держави матеріальної шкоди у розмірі 2 116 910 грн. 50 коп.

На вирок суду всіма учасниками процесу може бути подана апеляція в апеляційний суд Дніпропетровської області , через Саксаганський районний суд м. Кривого Рогу , протягом 15 діб з моменту його проголошення .

Головуючий суддя Н.Ф. Воловик