Вирок

від 06.07.2012 по справі 1-1016/11

МОСКОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

Дело №1-1016/11 1/2027/250/2012

26.06.2012 г. г.Харьков

Московский районный суд города Харькова в составе председательствующего судьи Горбуновой Я.М., при секретаре Мариновой О.Ю., с участием прокурора Пузикова Д.Б., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Харькове уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца с.Пулемец Любомльского района Волынской области, гражданина Украины, образование неоконченое высшее, женатого, директора ЧПКП «Технеций», ранее не судимого, прож. АДРЕСА_2,-

обвиняемого по ч.3 ст.212 и ч.2 ст.366 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, работая в должности директора частного производственно -коммерческого предприятия «Технеций»(далее ЧПКП «Технеций»), т.е. занимая должность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, отвечая за организацию и ведение бухгалтерского учёта, полноту отражения в учёте всех хозяйственных операций, достоверность отчётных данных, предоставляемых в контролирующие органы, полноту начислений и своевременность перечислений налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, осознавая возложенные на него обязанности и достоверно зная об ответственности за нарушение законодательства в сфере налогообложения, действуя умышленно и противоправно, руководствуясь корыстным мотивом, предвидя общественно-опасный характер своих преступных действий в виде не поступления денежных средств в бюджет государства и желая наступления таких последствий, в период с 01.04.05 года по 31.03.08 года умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, что повлекло непоступление в бюджет денежных средств в особо крупных размерах, а также совершил должностной подлог при следующих обстоятельствах.

Частное производственно -коммерческое предприятие «Технеций»зарегистрировано в исполкоме Харьковского городского совета распоряжением от 18.03.02 №14801200000011165, состоит на налоговом учёте в ГНИ в Московском районе г. Харькова от 29.03.2002года №87. Юридический и фактический адрес предприятия: г. Харьков, пр. 50-летия ВЛКСМ, д.59 кв.382. Идентификационный код ЕГРПОУ: 31938837. Свидетельство плательщика НДС от 04.04.2002г., номер свидетельства плательщика НДС 29280372. Индивидуальный налоговый номер: 319388320341. ЧПКП «Технеций»является частным предприятием, созданным на собственности физического лица - учредителя, имеет самостоятельный баланс, печать, штамп со своим названием, расчетный счет в гривнах №26008860192990 в Харьковской областной филии АКБ «Укрсоцбанк», МФО 351016. ЧПКП «Технеций»осуществляет деятельность на общей системе налогообложения, является плательщиком налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.

В соответствии с уставом ЧПКП «Технеций»имело право осуществлять розничную и оптовую торговлю продуктами питания, напитками и табачными изделиями, общим строительством зданий (новые работы, работы с заменой, реконструкции и возобновления), посредническими услугами при покупке -продаже товаров народного потребления, маркетинговыми исследованиями, консультациями по вопросам коммерческой деятельности, финансов и управления.

На основании приказа №5-К от 18.02.2005г. директором ЧПКП «Технеций»был назначен ОСОБА_1, т.е. являлся должностным лицом.

Статья 67 Конституции Украины гласит: «Каждый обязан платить налоги и сборы в порядке и размерах, установленных законом»и ст. 9 закона Украины № 1251 от 25.06.91 года «О системе налогообложения» с изменениями и дополнениями, которая гласит:

«Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) обязаны:

1) вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать ее сохранность в сроки, установленные законами;

2) подавать в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законом декларации, бухгалтерскую отчетность и прочие документы и сведения, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);

3) платить надлежащие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законами сроки.

Обязанность плательщика налогов относительно уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) прекращается с уплатой налога и сбора (обязательного платежа) или его отменой, а также в случае смерти плательщика».

Директор ЧПКП «Технеций»ОСОБА_1, с целью осуществления своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в бюджет, в период с 01.04.05 года по 31.03.08 для неправомерного завышения суммы налогового кредита предприятия при исчислении НДС и завышения суммы валовых расходов при исчислении налога на прибыль, умышленно использовал накладные и налоговые накладные с реквизитами ЧП «Дарет»(свидетельство плательщика НДС аннулировано 21.08.03), которое не являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, что привело к не поступлению в бюджет государства НДС в сумме 576022 грн и налога на прибыль в сумме 724710 грн, всего в сумме 1300732 грн, т.е. в особо крупных размерах.

Решением Соломенского районного суда г. Киева от 31.01.05 года государственная регистрация ЧП «Дарет»отменена, устав, свидетельство о государственной регистрации признаны недействительными с даты его государственной регистрации, т.е. с 25.07.03, свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость № 36083360 от 21.08.03 признано недействительным с момента внесения в реестр плательщиков налога на добавленную стоимость, первичные бухгалтерские документы с реквизитами ЧП «Дарет»признаны недействительными с момента их составления.

Согласно документов, ЧП «Дарет»предоставило в проверяемом периоде в адрес ЧПКП «Технеций»товары, работы, услуги на сумму 3082529,35 грн (НДС 616505,87грн). Указанная сумма НДС умышленно была включена ОСОБА_1 в состав налогового кредита предприятия.

Достоверено зная, что государственная регистрация указанного предприятия отменена, юридическим лицом и плательщиком НДС предприятие не является, с целью уклонения от уплаты налогов путем завышения налогового кредита, ОСОБА_1 в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст. 7 закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.97 года (с изменениями и дополнениями), который гласит: «Не разрешается включение в налоговый кредит каких-либо расходов по уплате налога, не подтвержденных налоговыми накладными…», принимал от неустановленных следствием лиц первичные бухгалтерские и налоговые документы с реквизитами ЧПКП «Дарет», которые передавал для ведения бухгатерского учета и налоговой отчетности главному бухгалтеру ОСОБА_2 и не ставя последнюю в известность о своих намерениях и правовом статусе ЧПКП «Дарет», давал ей указание учитывать указанные документы при составлении бухгалтерских отчетов, исчисления и декларирования НДС.

Умышленные действия ОСОБА_1 привели к заниженнию НДС в проверяемом периоде, а именно -в 2005 году: август -6719 грн, сентябрь - 10135 грн, октябрь -14392 грн, ноябрь -6736 грн, декабрь -12407 грн; в 2006 году: январь 2006 года -1664 грн, февраль -6055 грн, март -7070 грн, апрель -6152 грн, май -8152 грн, июнь - 15546 грн, июль -19363 грн, август -8451 грн, сентябрь - 17796 грн, октябрь -6954 грн, ноябрь -18417 грн, декабрь -12815 грн; в 2007 году: январь -2882 грн, февраль -10971 грн, март -8791 грн, апрель -4805 грн, май -20209 грн, июнь -48640 грн, июль -51745 грн, август -59153 грн, сентябрь -21736 грн, октябрь -57441 грн, ноябрь -31379 грн, декабрь -28541 грн; в 2008 году: январь -32529 грн, февраль -18376 грн, всего в сумме 576022 грн.

С целью уклонения от уплаты налогов путем завышения валовых расходов, ОСОБА_1 в нарушение п.п. 5.3.9 п.5.3 ст. 5 закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.97 года (с изменениями и дополнениями), который гласит: «Не подлежат отнесению|уносу| в состав валовых расходов суммы убытков плательщика налога, понесенных в связи с продажей| товаров (работ, услуг) или их обменом по ценам, что ниже обычных, связанным|повязанным| с таким плательщиком налога лицам|личностям|. Не входят в состав валовых расходов любые|какие-нибудь| расходы, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими документами, обязательность ведения и хранения|сбережения,сохранения| которых|каких| предусмотрена правилами ведения налогового учета», принимал от неустановленных следствием лиц первичные бухгалтерские документы с реквизитами ЧПКП «Дарет», которые передавал для ведения бухгатерского учета и составления налоговой отчетности главному бухгалтеру ОСОБА_2 и не ставя последнюю в известность о своих намерениях и правовом статусе ЧПКП «Дарет», давал ей указание учитывать указанные документы при составлении бухгалтерских отчетов, исчисления и декларирования налога на прибыль. Умышленные действия ОСОБА_1 привели к заниженнию налога на прибыль в проверяемом периоде, а именно -за 9 месяцев 2005 года в сумме 25751 грн, за 12 месяцев 2005 года в сумме 41919 грн; за 2006 год: 1 квартал 487 грн, 2 квартал -37311 грн, 3 квартал -57012 грн, 4 квартал -47732 грн; за 2007 год: 1 квартал -28306 грн, 2 квартал -92068 грн, 3 квартал -165793 грн, 4 квартал -146701 грн; 1 квартал 2008 года -63630 грн, всего в сумме 724710 грн.

Таким образом, директор ЧПКП «Технеций»ОСОБА_1 в период с 01.04.05 года по 31.03.08 года умышленно уклонился от уплаты в бюджет налогов в общей сумме 1 300 372 грн, т.е. в особо крупных размерах.

Кроме того, директор ЧПКП «Технеций»ОСОБА_1, будучи должностным лицом, ответственным в соответствии с требованием пунктов 3 и 6 ст. 8, пунктов 5 и 8 ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и налоговой отчетности в Украине»№ 996-Х1У от 16.07.99 года, за правильное исчисление и декларирование налогов, с целью уклонения от уплаты налогов, умышленно в период с 01.04.05 по 31.03.08 внес в декларации по налогу на прибыль, форма которых утверждена приказом ГОСНА Украины от 21.08.98 года № 37 и зарегистрирована в Министерстве юстиции Украины 11.02.98 года № 94/2534, а также в декларации по НДС за период 2005-2008г.г., форма которых утверждена приказом ГОСНА Украины от 23.10.98 года № 499 и зарегистрирована в Министерстве юстиции Украины 10.11.98 года № 715/3155, т.е. являющиеся официальными документами, заведомо ложные сведения несответствующие действительности по налогу на прибыль и НДС предприятия, совершив служебной подлог, повлекший тяжкие последствия.

Так ОСОБА_1 в декларациях по налогу на прибыль предприятия за период с 01.08.05 по 01.03.08, предоставленные в Государственную налоговую инспекцию Московского района города Харькова, умышленно внес заведомо ложные сведения, которые уменьшают размер налогооблагаемой прибыли предприятия на сумму 1300732 грн., а именно: в декларацию за 3 квартал 2005 года, зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за № 85823 от 26.10.05 задекларировал налог, подлежащий к уплате в бюджет в сумме 1,5 тыс. грн., хотя должен был задекларировать налог в сумме 27,2 тыс. грн., занижение составляет -25,7грн, в декларации за 4 квартал 2005 года, зарегистрированной в Московской ГНИ г. Харькова за №118049 от 02.02.06 задекларировал налог, подлежащий к уплате в бюджет, в сумме 2,2 тыс. грн., хотя должен был задекларировать 44,07 тыс. грн., занижение составляет 41,87тыс. грн., в декларации за 1 квартал 2006 года, зарегистрированной в Московской ГНИ г. Харькова за №24855 от 27.04.06 задекларировал налог, подлежащий к уплате в бюджет в сумме 569 грн., хотя должен был задекларировать налог в сумме 19056 грн, занижение составляет -18487грн, в декларации за 2 квартал 2006 года, зарегистрированной в Московской ГНИ г. Харькова за №54098 от 01.08.06 задекларировал налог, подлежащий к уплате в бюджет в сумме 938 грн., хотя должен был задекларировать налог в сумме 38249грн, занижение составляет -37311грн, в декларации за 3 квартал 2006 года, зарегистрированной в Московской ГНИ г. Харькова за №81363 от 31.10.06 задекларировал налог, подлежащий к уплате в бюджет в сумме 1347 грн., хотя должен был задекларировать налог в сумме 58359грн, занижение составляет -57012грн, в декларации 4 квартал 2006 года, зарегистрированной в Московской ГНИ г. Харькова за №112392 от 31.01.07 задекларировал налог, подлежащий к уплате в бюджет в сумме 1875грн., хотя должен был задекларировать налог в сумме 49607грн, занижение составляет -47732грн, в декларации за 1 квартал 2007 года, зарегистрированной в Московской ГНИ г. Харькова за №26844 от 27.04.07 задекларировал налог, подлежащий к уплате в бюджет в сумме 367 грн., хотя должен был задекларировать налог в сумме 28673 грн, занижение составляет -28306 грн, в декларации за полугодие 2007 года, поданной в Московской ГНИ г. Харькова в электронном виде задекларировал налог, подлежащий к уплате в бюджет в сумме 1474 грн., хотя должен был задекларировать налог в 93542 грн, занижение составляет -92068 грн, в декларации за 3 квартал 2007 года, поданной в Московской ГНИ г. Харькова в электронном виде задекларировал налог, подлежащий к уплате в бюджет в сумме 1972 грн., хотя должен был задекларировать налог в сумме 167765 грн, занижение составляет - 165793 грн, в декларации за 4 квартал 2007 года, поданной в Московской ГНИ г. Харькова в электронном виде задекларировал налог, подлежащий к уплате в бюджет в сумме 2784 грн., хотя должен был задекларировать налог в сумме 149485 грн, занижение составляет - 146701грн, в декларации за 1 квартал 2008 года, поданной в Московской ГНИ г. Харькова в электронном виде задекларировал налог, подлежащий к уплате в бюджет в сумме 809 грн., хотя должен был задекларировать налог в сумме 64439 грн, занижение составляет -63630грн., что не соответствует фактическим результатам финансово -хозяйственной деятельности ЧПТП «Технеций»в указанных периодах и не отражают действительных сумм налога.

В налоговые декларации по НДС за 2005-2008г.г. ОСОБА_1 умышленно внес ложные сведения, а именно: за август 2005 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №63830 от 18.08.05 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет в сумме 419грн, хотя должен был задекларировать налог в сумме 7137 грн занижение составляет -6718 грн., за сентябрь 2005 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №66675 от 16.09.2005г. задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 391грн, хотя должен был задекларировать -10526грн, занижение составляет -10135грн, за октябрь 2005 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №79371 от 17.10.05 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 389грн, хотя должен был задекларировать -14781грн, занижение составляет -14392грн, за ноябрь 2005 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №93965 от 17.11.05 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 424грн, хотя должен был задекларировать -7160грн, занижение составляет -6735грн, за декабрь 2005 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №97296 от 16.12.05 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 430грн, хотя должен был задекларировать -12837грн, занижение составляет -12407грн, за январь 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за № 109702 от 16.01.06 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 319грн, хотя должен был задекларировать -1983грн, занижение составляет -1664грн, за февраль 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за № 4208 от 16.02.06 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 555грн, хотя должен был задекларировать -6610грн, занижение составляет -6055грн, за март 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за № 7611 от 17.03.06 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 486грн, хотя должен был задекларировать -7556грн, занижение составляет -7070грн, за апрель 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за№20227 от 18.04.06 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 431грн, хотя должен был задекларировать -6583грн, занижение составляет -6152грн, за май 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №31701 от 18.05.06 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 363грн, хотя должен был задекларировать -8515грн, занижение составляет -8152грн, за июнь 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №34128 от 15.06.06 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 406грн, хотя должен был задекларировать -15951грн, занижение составляет -15546грн, за июль 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №50559 от 20.07.06 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 386грн, хотя должен был задекларировать -19749грн, занижение составляет -19363грн, за август 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №60117 от 18.08.06 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 430грн, хотя должен был задекларировать -8881грн, занижение составляет -8451грн, за сентябрь 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за№62498 от 18.09.06 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 498грн, хотя должен был задекларировать -18294грн, занижение составляет -17796грн, за октябрь 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №75675 от 18.10.06 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 416грн, хотя должен был задекларировать -7370грн, занижение составляет -6954грн, за ноябрь 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за№88678 от 20.11.06 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 527грн, хотя должен был задекларировать -18944грн, занижение составляет -18417грн, за декабрь 2006 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за № 92756 от 19.12.06 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 494грн, хотя должен был задекларировать -13309, занижение составляет -12815грн, за январь 2007 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за№105235 от 16.01.07 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 448грн, хотя должен был задекларировать -3330 грн, занижение составляет -2882грн, за февраль 2007года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №5315 от 19.02.07 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 476грн, хотя должен был задекларировать -11447грн, занижение составляет - 10971грн, за март 2007 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №8283 от 19.03.07 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 497грн, хотя должен был задекларировать- 9288грн, занижение составляет - 8791грн, за апрель 2007 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №20042 от 16.04.07 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 858грн, хотя должен был задекларировать-5663грн, занижение составляет - 4805грн, за май 2007 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за № 34099 от 18.05.07 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 599грн, хотя должен был задекларировать -20808грн, занижение составляет -20209 грн, за июнь 2007 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова №37714 от 19.06.07 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 623грн, хотя должен был задекларировать-49263грн, занижение составляет - 48640 грн, за июль 2007 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №56449 от 23.07.07 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 604грн, хотя должен был задекларировать-52349грн, занижение составляет - 51745грн, за август 2007 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №64958 от 17.08.07 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 596грн, хотя должен был задекларировать -59749грн, занижение составляет -59153 грн, за сентябрь 2007 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №67540 от 17.09.07 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 460грн, хотя должен был задекларировать -22196грн, занижение составляет -21736 грн, за октябрь 2007 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №80859 от 15.10.07 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 695грн, хотя должен был задекларировать-58136грн., занижение составляет -57441 грн, за ноябрь 2007года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №94985 от 19.11.07 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 590грн, хотя должен был задекларировать- 31969грн, занижение составляет -31379 грн, за декабрь 2007года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за №100866 от 18.12.06 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 657грн, хотя должен был задекларировать -29198грн, занижение составляет - 28541грн, за январь 2008 года зарегистрированную в Московской ГНИ г. Харькова за № 113611 от 15.01.08 задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 570грн, хотя должен был задекларировать - 33099грн, занижение составляет - 32529грн, за февраль 2008 года поданную в Московской ГНИ г. Харькова в электронном виде задекларировал НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 499грн, хотя должен был задекларировать-18875грн, занижение составляет - 18376грн.

В результате внесения директором ЧПТП «Технеций»ОСОБА_1 в налоговые отчетные документы по налогу на прибыль в период с 3-го квартала 2005 года по 3-й квартал 2008 года, а также по НДС за период с августа 2005 по февраль 2008 года заведомо ложных сведений о результатах финансово-хозяйственной деятельности, наступили тяжкие последствия в виде не уплаты в бюджет государства налога на прибыль в сумме 724710 грн и НДС в сумме 576022грн, всего в общей сумме 1 300 732грн.

Подсудимый виновным себя в предъявленном обвинении признал частично, ссылаясь на то, что он не имел умысла на уклонение от уплаты налогов. Считает, что в его действиях была халатность, так как о том, что предприятия ликвидированы он не знал, проводимая налоговой инспекцией проверка в 2007 г. никаких нарушений не ваявила.

Не смотря на частичное признание подсудимым своей вины, его вина полностью подтверждается собранными по делу и исследованными судом доказательствами.

Показаниями ОСОБА_1, данными им в ходе досудебного следствия, согласно которых он понимал, что допускает нарушения законодательства, т.к. на протяжении длительного времени ему не давали копию свидетельства плательщика НДС ЧП «Дарет», с директором указанного предприятия никогда не общался, товар передавал неизвестным лицам, которые не были указаны в доверенностях. Имел возможность проверить правоспособность контрагента, но не стал этого делать. Понимал, что ненадлежащее исполнение им своих обязанностей могло повлечь неблагоприятные последствия в виде недоплаты налогов, имел возможность не

допустить наступления таких последствий, но не предпринял никаких мер для недопущения таких последствий.

том 4 л.д. 183-188

Актом проверки, проведенной специалистами ГНИ Московского района г. Харькова, из которого следует, что ЧПКП «Технеций»в период времени с 01.04.05 по 31.03.08 года занижен НДС в сумме 1067601 грн. и налог на прибыль в сумме 1300364 грн.

том №1 л.д. 9-50

Налоговыми уведомлениями-решениями, вынесенными по акту проверки.

том №1 л.д. 7,8

Документами, полученными в ходе выемки юридического дела ЧПКП «Технеций»и реестра движения денежных средств по счету с АКБ «Укрсоцбанк»г. Харькова, протоколом осмотра указанных документов и постановлением о признании их вещественными доказательствами и приобщении к материалам дела.

том №2 л.д. 3-311, 312-314

Документами, полученными в ходе выемки юридического дела ЧП «Дарет»»из ГНИ Соломенского района г. Киева.

том №4 л.д.71-100

Протоколом осмотра указанных документов и постановлением о признании их вещественными доказательствами и приобщении к материалам дела.

том №4 л.д. 101-102

Документами, полученными в ходе выемки юридического дела и налоговой отчетности ЧПКП «Технеций»из ГНИ Московского района г. Харькова.

том №3 л.д. 5-182

Протоколом осмотра указанных документов и постановлением о признании их вещественными доказательствами и приобщении к материалам дела.

том №3 л.д. 183-186

Заключением судебно-экономической экспертизы №8098 от 23.10.08, согласно которого выводы акта проверки ЧПКП «Технеций»№4201\23\31938837 от 10.09.08, проведенной специалистами ГНИ Московского района г. Харькова, документально подтверждаются в части занижения НДС в сумме 1067601 грн. и налога на прибыль в сумме 1300364 грн.

том №4 л.д. 27-38

Оглашенными показаниями эксперта ОСОБА_8, из которых следует, что в указанные ей в экспертном заключении суммы заниженных налогов входят суммы, которые были включены в состав налогового кредита и валових расходов ЧПКП «Технеций»по документам с реквизитами ЧП «Саба», ЧП «Эдельвейс», ЧП «Дарет». При использовании документов с реквизитами ЧП «Дарет»занижение НДС составило 576022 грн. и налога на прибыль 724710 грн.

том 4 л.д. 132-134

Оглашенными показаниями свидетеля ОСОБА_4, из которых следует, что ею была проведена плановая проверка финансово-хозяйственной деятельности ЧПКП «Технеций», в результате которой были выявлены нарушения налогового законодательства в виде занижения НДС в сумме 1067601 грн. и налога на прибыль в сумме 1300364 грн.

том № 4 л.д. 50-58

Решением Соломенского районного суда г.Киева от 31.01.2005 года, в соответствии с которым госрегистрация ЧП «Дарет»отменена, признан недействительным устав ЧП «ДАРЕТ»с даты его регистрации, а также признано недействительным свидетельство о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица, выданного ЧП «Дарет»с даты его регистрации и выдачи с 25.07.2003 года, признано недействительным свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость ЧП

«Дарет»№ 36083360 от 21.08.2003 года и недействительным первичные бухгалтерские документы с реквизитами ЧП «Дарет»с момента их составления.

том № 4 л.д.66-68

Протоколами выемки первичных бухгалтерских и налоговых документов ЧПКП «Технеций», осмотра документов, признанием их вещественными доказательствами и приобщением к материалам дела.

том № 4 л.д.109-117, 118-127

Показаниями свидетеля ОСОБА_2 данными ею в судебном заседании, из которых следует, что она работала в ЧПКП «Технеций»главным бухгалтером по совместительству. В период с 2005 года по 2008 год при составлении бухгалтерских отчетов и налоговой отчетности, в числе других документов, использовала документы с реквизитами ЧП «Дарет», которые ей давал директор ОСОБА_1 С представителями предприятий-контрагентов не встречалась, о том, что госрегистрация ЧП «Дарет»отменена и решением суда признаны недействительными устав предприятия, свидетельство о госрегистрации, свидетельство плательщика НДС, первичные бухгалтерские документы с реквизитами ЧП «Дарет»не знала.

Анализируя изложенные доказательства в их совокупности, суд считает вину подсудимого доказанной.

Суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_1 по ч. 3 ст. 212 УК Украины -уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, входящих в систему налогообложения, совершённое должностным лицом предприятия учреждения, организации, независимо от форм собственности, если эти деяния повлекли фактическое не поступление в бюджет либо государственные целевые фонды средств в особо крупном размере; а также по ч.2 ст. 366 УК Украины -служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, повлекшие тяжкие последствия /ущерб в 250 и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан/.

Изучением данных о личности подсудимого установлено, что он ранее не судим, женат, имеет на иждивении жену ОСОБА_5 и двое престарелых родителей пенсионеров ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5, ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_6, при этом ОСОБА_6 нуждается в постоянном лечении по поводу гипертонической болезни 2 степени. После прекращения деятельности предприятия «Технеций»ОСОБА_1 трудоустроился электриком в ООО «МИК», где работает и в настоящее время на должности охранника, имея положительную характеристику с места работы. Положительно характеризуется и по месту жительства. Частично погасил ущерб причиненный преступлением. В мае 2012 г. перенес черепно-мозговую травму, по последствиям которой противопоказан тяжелый физический труд.

Смягчающим вину обстоятельством суд признает то обстоятельство, что подсудимый, несмотря на частичное признание своей вины, раскаялся, и выразил готовность понести заслуженное наказание, на протяжении досудебного и судебного следствия способствовал раскрытию преступления, принимая участие во всех без исключения следственных действиях, от следствия и суда не уклонялся.

При назначении подсудимому вида и меры наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянных им преступлений, принимая во внимание изменения в законодательстве, связанные с вступлением в силу Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно гуманизации ответственности за правонарушения в сфере хозяйственной деятельности»от 15.11.2011 г., учитывает данные о личности подсудимого, приведенные выше, а так же отсутствие отягчающих вину обстоятельств, и установленные смягчающие вину обстоятельства.

При назначении наказания по ч.3 ст. 212 УК Украины суд руководствуется положениями ст. 5 УК Украины в соответствии с которыми закон об уголовной ответственности, устраняющий преступность деяния, смягчающий уголовную ответственность либо иным образом улучшающий положение лица, имеет обратное действие во времени, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

Законом Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно гумманизации ответственности за правонарушения в сфере хозяйственной деятельности», в ч.3 ст. 212 УК Украины были внесены изменения, в соответствии с которыми был введен такой вид основного наказания как штраф и исключен такой вид основного наказания как лишение свободы, поэтому, суд считает необходимым назначить основное наказание подсудимому в виде штрафа.

При этом, определяя размер штрафа, суд считает, что следует руководствоваться положениями ст.53 УК Украины в редакции, действовавшей на момент совершения преступления подсудимым, согласно которых размер штрафа предусматривался в рамках от 30 до 1000 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Таким образом, суд, назначая основное наказание по ч.3 ст. 212 УК Украины, определяет его в размере 17000 грн., что составляет 1000 необлагаемых минимумов доходов граждан.

При этом, суд исходит из положений ч.3 ст. 5 УК Украины в соответствии с которой закон об уголовной ответственности, который частично смягчает уголовную ответственность или иным образом улучшает положение лица, а частично усиливает уголовную ответственность или другим образом ухудшает положение лица, имеет обратное действие во времени только в той части, которая смягчает уголовную ответственность или иным образом улучшает положение лица.

При определении наказания по ч.2 ст. 366 УК Украины суд так же руководствовался в соответствии со ст. 5 УК Украины редакций статьи, которая действовала на момент совершения преступления, которая не предусматривала дополнительного наказания в виде штрафа.

В соответствии со ст. 70 УК Украины суд при назначении наказания по совокупности преступлений, руководствуясь так же ст.51 УК Украины, избирает принцип поглощения менее строгого наказания более строгим и в соответствии со ст. 75 УК Украины, принимая во внимание все установленные по делу обстоятельства, считает возможным освободить подсудимого отбытия наказания с испытательным сроком без конфискации имущества в соответствии со ст. 77 УК Украины.

По делу ГНИ в Московском районе г.Харькова заявлен гражданский иск на сумму 3 860 650 грн., однако, суд считает, что данный иск подлежит частичному удовлетворению, так как в нарушение ч.1 ст. 50 УК Украины не все требования по иску вытекают из совершенного ОСОБА_1 преступления. Удовлетворению подлежат требования в сумме 1 300 372 грн., поскольку подсудимый обвиняется в умышленном уклонении от уплаты в бюджет налогов в общей сумме 1300 372 грн.. В остальной части исковых требований гражданский иск судом оставляется без рассмотрения и может быть подан истцом в порядке гражданского судопроизводства.

Судебных издержек по делу нет.

Руководствуясь ст.ст. 323-324 УПК Украины, суд -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 и ч.2 ст.366 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ч.3 ст.212 УК Украины в виде штрафа в размере тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан 17000 (семнадцать тысяч) грн., с лишением права занимать должности, связанные с хозяйственной и административно-распорядительной деятельностью сроком на 1 год, без конфискации имущества;

- по ч.2 ст.366 УК Украины в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с хозяйственной и административно-распорядительной деятельностью сроком на 2 года;

В соответствии со ст.70 УК Украины окончательно назначить ОСОБА_1 наказание путем поглощения менее строгого наказания более строгим в виде 3 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с хозяйственной и административно-распорядительной деятельностью сроком на 2 года.

В соответствии со ст.75 УК Украины освободить ОСОБА_1 от отбывания основного наказания в виде лишения свободы с испытательным сроком на 3 года.

Меру пресечения осужденному оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Взыскать с осужденного в пользу государства, в лице ГНИ в Московском районе г.Харькова, в счет возмещения вреда 1 300 372 грн.00 коп.

Вещественные доказательства по делу- юридическое дело ЧПКП «Технеций», реестр движения денежных средств по счету с АКБ «Укрсоцбанка»г.Харькова; юридическое дело ЧП «Дарет», документы налоговой отчетности ЧПКП «Технеций», первичные бухгалтерские и налоговые документы ЧПКП «Технеций», находящиеся в материалах уголовного дела -оставить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в Апелляционный суд Харьковской области через районный суд в течение 15 суток с момента его провозглашения.

Судья - Я.М.Горбунова

06.07.2012