Вирок

від 31.08.2012 по справі 1-297/12

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

ДЕЛО № 1-297/12 г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

04 июля 2012 года Ленинский районный суд г.Луганска в составе

председательствующей судьи Поповой Е.М.,

при секретаре: Ждановой Ю.П.,

с участием прокурора: Белоусовой Е.О.,

с участием адвоката: ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Луганске уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г. Таганрог, Ростовской области, РФ, гражданки Украины, русской, имеющей среднее специальное образование, вдова, на иждивении имеет несовершеннолетних детей: сына ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, дочь ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5 и дочь ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_5, не работающую, зарегистрированную по адресу: АДРЕСА_1, проживающую по адресу: АДРЕСА_2, ранее не судимую,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Органом досудебного следствия ОСОБА_2 предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 212 УК Украины по признакам умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия независимо от форм собственности, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах.

В процессе слушания данного уголовного дела, постановлением государственного обвинителя по делу помощника прокурора Ленинского района г. Луганска Курочка (Белоусова) Е.О. от 26.06.2012 года изменена квалификация действий подсудимой ОСОБА_2 с ч.3 ст. 212 УК Украины на ч. 2 ст. 367 УК Украины.

Так, ОСОБА_2, являясь коммерческим директором общества с ограниченной ответственностью «специализированная научно-производственная компания «Электроспецмонтаж»с 21.01.08 согласно приказа директора ООО «СНПК «Электроспецмонтаж»ОСОБА_6 № 4-К от 21.01.08 по 31.12.08 согласно приказа директора ООО «СНПК «Электроспецмонтаж»№ 72-К от 31.12.08, а затем с 12.01.09 согласно приказа директора ООО «СНПК «Электроспецмонтаж»№ 3-К от 12.01.09 по 31.12.10 согласно приказа директора ООО «СНПК «Электроспецмонтаж»от 31.12.10, зарегистрированного решением исполнительного комитета Луганского городского совета под №13821020000014409, редакция устава от 10.01.2008г. по адресу г. Луганск, ул. Рабочая, 21В, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) на общих основаниях, согласно свидетельства №010774 от 04.02.08, индивидуальный налоговый номер 356298112366, состоявшего с 16.01.08 на налоговом учёте в Ленинской межрайонной государственной инспекции г. Луганска, в связи с чем на неё в соответствии с: Законом Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 03.04.97 №168/ 97-ВР, с изменениями и дополнениями, Законом Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 22.05.1997р. №283/97-ВР, с изменениями и дополнениями, Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.99 № 996-Х1У, вступившим в силу с 01.01.00 с изменениями и дополнениями, Законом Украины "О государственной налоговой службе в Украине" от 24.01.93, с дополнениями и изменениями, Законом Украины «О системе налогообложения»№1251-XII от 25.06.91 с изменениями и дополнениями,-должностной инструкции коммерческого директора ООО «СНПК «Электроспецмонтаж»без номера, от 22.01.08, должностной инструкции коммерческого директора ООО «СНПК «Электроспецмонтаж»без номера, от 12.01.09, в связи с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей по организации деятельности предприятия были возложены функции: по управлению и организации осуществления деятельности предприятия в строгом соответствии с законодательством Украины; ведению в установленном порядке полного и достоверного бухгалтерского учета и отчетности о выполняемой финансово -хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивать ее хранение в сроки установленные законом; предоставлению налоговым органам налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов и иных обязательных платежей; своевременной и полной уплате налогов; подписывать документы, являющиеся основанием для приема и выдачи товарно-материальных ценностей и средств, а также расчетные, кредитные и финансовые обязательства, хозяйственные договоры; осуществлять контроль над своевременным предоставлением в органы государственной налоговой инспекции полных и достоверных сведений о начисленных и уплаченных налогах, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей.

ОСОБА_2, фактически являясь служебным лицом - коммерческим директором ООО «СНПК «Электроспецмонтаж», и таким образом в силу фактически занимаемой должности, а так же в связи с возложенными на неё правами и обязанностями, осуществляла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции и, таким образом являлась служебным лицом предприятия, вследствие чего, в соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.99 №996-Х1У), как руководитель предприятия имела права, обязана была и несла ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов всех осуществленных хозяйственных операций в первичной документации (п.3 ст.8); нести ответственность за сохранение обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, как собственник(собственники) и должностное лицо, который осуществляет руководство предприятием (п.3 ст.8), и таким образом, была наделена правами и обличена обязанностями по правильному начислению и своевременному перечислению платежей в бюджет.

ОСОБА_2 находясь по юридическому и фактическому адресу ООО «СНПК «Электроспецмонтаж»по адресу: г. Луганск, ул. Рабочая, 21/В, в период с 01.07.08 по 31.12.09, не зная об отсутствии фактического приобретения товаров, работ, услуг у ООО "Строительно-монтажная компания "Укрэнергосервис" (код ЕГРПОУ 33846392), ЧП "Опт-Спец-ВМ" (код ЕГРПОУ 34767909), ЧП "АРТ-Экспопром" (код ЕГРПОУ 33473036), ЧП "ТФ "Лугхим-Спецпостач" (код ЕГРПОУ 33701700), ЧП "ТФ "Комфорт-Уют-БС" (код ЕГРПОУ 34791402), ЧП "Союз-Трейд-В" (код ЕГРПОУ 35024659), ЧП "Вояж-Восток-08" (код ЕГРПОУ 35706941). в нарушение п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 в. 11 Закона Украины от 28.12.94р. №334\94-ВР (в редакции Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 22.05.1997р. №283/97-ВР), с изменениями и дополнениями, отразила финансово-хозяйственные операции по якобы имевшим место договорным отношениям по поставке в адрес ООО СНПК «Электроспецмонтаж»ТМЦ и выполнению работ (услуг) от ООО "Строительно-монтажная компания "Укрэнергосервис" (код ЕГРПОУ 33846392), ЧП "Опт-Спец-ВМ" (код ЕГРПОУ 34767909), ЧП "АРТ-Экспопром" (код ЕГРПОУ 33473036), ЧП "ТФ "Лугхим-Спецпостач" (код ЕГРПОУ 33701700), ЧП "ТФ "Комфорт-Уют-БС" (код ЕГРПОУ 34791402), ЧП "Союз-Трейд-В" (код ЕГРПОУ 35024659), ЧП "Вояж-Восток-08" (код ЕГРПОУ 35706941) за налоговые периоды с 2008 года по 2009 года, о наличии фактических поставок товаров и предоставлении услуг от указанных контрагентов, добросовестности их хозяйственной деятельности не удостоверилась, с должностными лицами указанных Предприятий переговоры вела в телефонном режиме, не убедившись достоверно в законности и реальности ведения хозяйственной деятельности последними, доверившись неустановленному в ходе досудебного следствия лицу, которое представилось менеджером указанных предприятий и не проверив его полномочия, таким образом, отнеслась к своим служебным обязанностям безответственно, халатно и выполнила свои служебные обязанности ненадлежащим образом.

Тем самым ОСОБА_2 способствовала завышению валовых затрат предприятия, что привело к занижению налога на прибыль на общую сумму 522 572 грн., в том числе за август 2008 года в сумме 105 536 грн., за ноябрь 2008 года в сумме 62 260 грн., за декабрь 2008 года в сумме 107 392 грн., за февраль 2009 года в сумме 39 ПО грн., за март 2009 года в сумме 28 401 грн., за май 2009 года 40 213 грн., за июнь 2009 года 81 532 грн., за июль 2009 года в сумме 16 454 грн., за август 2009 года в сумме 24 687 грн., за сентябрь 2008 года в сумме 16 985 грн.

Далее, ОСОБА_2, не зная, что ООО СНПК «Электроспецмонтаж»фактически не осуществляло никаких взаимоотношений с вышеуказанными предприятиями, получила от неустановленного в ходе досудебного следствия лица ложные данные, полностью не отвечающие действительности, которые необходимо было вносить в налоговые декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, о приобретении субъектом предпринимательской деятельности ООО СНПК «Электроспецмонтаж»у ООО "Строительно-монтажная компания "Укрэнергосервис" (код ЕГРПОУ 33846392), ЧП "Опт-Спец-ВМ" (код ЕГРПОУ 34767909), ЧП "АРТ-Экспопром" (код ЕГРПОУ 33473036), ЧП "ТФ "Лугхим-Спецпостач" (код ЕГРПОУ 33701700), ЧП "ТФ "Комфорт-Уют-БС" (код ЕГРПОУ 34791402), ЧП "Союз-Трейд-В" (код ЕГРПОУ 35024659), ЧП "Вояж-Восток-08" (код ЕГРПОУ 35706941) товаров, работ, услуг, которые фактически не приобретались, и, в свою очередь, сообщила вышеуказанные данные не соответствующие действительности ОСОБА_7

После чего, в период времени с июля 2008 по декабрь 2009 года составляла налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО СНПК «Электроспецмонтаж»за отчетные налоговые периоды июля 2008 по декабрь 2009 , в строках 10, 16, 17, 27, а также расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за отчетные налоговые периоды июля 2008 по декабрь 2009, в которых указала суммы налогового кредита по НДС в общем размере 522 572 грн., в том числе за август 2008 года в сумме 105 536 грн., за ноябрь 2008 года в сумме 62 260 грн., за декабрь 2008 года в сумме 107 392 грн., за февраль 2009 года в сумме 39 110 грн., за март 2009 года в сумме 28 401 грн., за май 2009 года в сумме 40 213 грн., за июнь 2009 года в сумме 81 532 грн., за июль 2009 года в сумме 16 456 грн., за август 2009 года в сумме 24 687 грн., за сентябрь 2009 года в сумме 16 985 грн., сформированные в связи с осуществлением операций по приобретению товаров, работ, услуг у вышеуказанных предприятий, которые фактически не осуществлялись, а также декларации по налогу на прибыль предприятий за отчетные налоговые периоды с 2008 года по 2009 года, в строках 08. 11. 12 которых указывала валовые расходы по налогу на прибыль предприятий на общую сумму 1 304 587 грн., в том числе за 3 квартала 2008 года на сумму 596 998 грн., за 2008 год на сумму 1 088 715 грн., за 1 квартал 2009 года на сумму 84 389 грн., за полугодие 2009 года на сумму 174 071 грн., за 3 квартала 2009 года на сумму 215 872 грн., за 2009 год на сумму 215 872 грн., по операциям по приобретению товаров, работ, услуг у вышеуказанных предприятий, которые фактически не осуществлялись.

Указанные документы налоговой отчетности ОСОБА_7 предоставила директору ООО СНПК «Электроспецмонтаж»ОСОБА_6, после чего ОСОБА_6, подписав вышеуказанные документы налоговой отчетности ООО СНПК «Электроспецмонтаж». вернул их ОСОБА_7, которая вышеуказанные составленные документы налоговой отчетности ООО СНПК «Электроспецмонтаж»предоставила в Ленинскую МГНИ г. Луганска по адресу г. Луганск, кв. Шевченко, 38А, где они были зарегистрированы, в результате чего, заявленная сумма налогового кредита по НДС, а так же сумма валовых расходов по налогу на прибыль предприятий была принята к оперативному учету, что повлекло к фактической неуплате в бюджет налога на добавленную стоимость, и налога на прибыль предприятия ООО СНПК«Электроспецмонтаж»в налоговом периоде 01.07.08 по 31.12.09 на общую сумму 1 827 159 гривен.

Действия ОСОБА_2 выразившиеся в ненадлежащем выполнении должностным лицом своих служебных обязанностей из-за недобросовестного отношения к ним, привели к фактическому не поступлению в бюджет налога на прибыль и налога на добавленную стоимость в общей сумме 1 827 159 гривен.

Вышеуказанные нарушения были отражены в акте Ленинской МГНИ г. Луганска №483/23-616/35629815 от 04.08.11, согласно выводов которого установлено, что ООО СНПК «Электроспецмонтаж», в нарушение требований п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 в. 11 Закона Украины от 28.12.94р. №334\94-ВР (в редакции Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 22.05.1997р. №283/97-ВР), с изменениями и дополнениями, в результате чего занижен налог на прибыль на общую сумму 1 304 587 грн., а также в нарушение п. п. 1.7 ст.1, п. п. 7.2.1, п. п. 7.2.4, п. п. 7.2.6 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины " О налоге на добавленную стоимость" № 168/97 -ВР с 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, в результате чего занижен налог на добавленную стоимость в периоде, который проверялся, чем был причинён ущерб государству на общую сумму 1 827 159 гривен 00 копеек.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая свою вину признала полностью и дала аналогичные показания об обстоятельствах совершенного преступления и согласилась с фактическими обстоятельствами совершенного преступления, изложенными в обвинительном заключении. В содеянном искренне раскаивается, заверяет, что больше подобного не повторится, просила суд строго не наказывать.

В судебном заседании подсудимой были разъяснены положения ст. 299 УПК Украины и в порядке ч.3 ст. 299 УПК Украины, с учетом мнения участников процесса было признано нецелесообразным исследование доказательств в отношении фактических обстоятельств дела.

Судом были исследованы письменные доказательства касающиеся данных о личности подсудимой.

Суд, квалифицирует действия подсудимой ОСОБА_2 по ст. 367 ч.2 УК Украины по признакам ненадлежащего выполнения служебным лицом своих служебных обязанностей из-за халатного отношения к ним, что причинило существенный вред охраняемым законом интересам государства и повлекло тяжкие последствия.

При назначении наказания суд, руководствуясь ст. 65 УК Украины, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления и личность подсудимой, а именно -что подсудимая чистосердечно раскаивается в совершенном преступлении, положительно характеризуется по месту жительства, на иждивении имеет троих несовершеннолетних детей. По мнению суда все вышеуказанные обстоятельства являются смягчающими вину подсудимой. Обстоятельств отягчающих вину подсудимой суд не усматривает. Обстоятельства дела и личность подсудимой, по мнению суда, свидетельствуют о возможности исправления подсудимой без лишения свободы.

Гражданский иск подлежит оставлению без рассмотрения.

Судебных издержек по делу нет

Вещественные доказательства по делу -приобщенные к материалам уголовного дела, оставить при материалах уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 81, 93, 323, 324, 328 УПК, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 367 ч.2 УК Украины и назначить ей наказание в виде четырех лет лишения свободы, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком на три года.

В соответствии со ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_2 от отбывания назначенного наказания, если она в течение испытательного срока -три года не совершит нового преступления.

В соответствии со ст. 76 п. 2, 3 УК Украины обязать ОСОБА_2 в пределах испытательного срока не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органов уголовно-исполнительной системы, сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства, работы, периодически являться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения ОСОБА_2 оставить прежнюю до вступления приговора в законную силу -подписку о невыезде.

Вещественные доказательства по делу -приобщенные к материалам уголовного дела, оставить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован и на него принесено апелляционное представление прокурора в апелляционный суд Луганской области через Ленинский районный суд г.Луганска в 15-дневный срок со дня провозглашения приговора.

Судья