Постанова

від 11.09.2012 по справі 1-335/11

БРЯНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1/1206/335/12 1/1206/51/12

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

11.09.2012г. Брянковский городской суд Луганской области

в составе:

председательствующего судьи Крупинской О.Ю.

при секретаре Бахтиной Н.И.

с участием прокурора Куринного О.А.,

адвоката ОСОБА_1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда г. Брянки дело по обвинению ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, ранее судимого: Брянковским городским судом 01.03.2010г. к 4 годам лишения свободы с испытательным сроком 3 года, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5, обвиняемого по ст. ст. 191 ч. 5, 209 ч. 1, 212 ч. 3, 364 ч. 1, ч. 2, 367 ч.1 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Органом досудебного следствия действия ОСОБА_3 квалифицированы по ст.ст. 191 ч. 5, 209 ч. 1, 212 ч. 3, 364 ч. 1, ч. 2, 367 ч.1 УК Украины.

1. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_6, согласно приказа министерства угольной промышленности от 23.04.1008 № 176 введен в состав ликвидационной комиссии ГП «Шахта им. С.М. Кирова»и назначен головой ликвидационной комиссии. ОСОБА_4 статута ГП «Шахта им. С.М. Кирова», зарегистрированного 13.02.2006 года (далее - Статут), руководитель предприятия несет полную ответственность за состояние и деятельность предприятия; распоряжается денежными средствами и имуществом в соответствии с действующим законодательством и этим Статутом: заключает договора, открывает в банковских учреждениях расчетные и депозитные счета; несет ответственность за формирование и исполнение финансовых планов; несет ответственность за своевременную выплату заработной платы работникам предприятия; несет ответственность за использование бюджетных средств по целевым назначениям; несет ответственность за состояние охраны труда.

Таким образом, ОСОБА_3 обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями и являлся должностным лицом.

В соответствии с п. 8 Статута предприятие осуществляет оперативный и бухгалтерский учет, ведет статистическую и налоговую отчетность в соответствии с действующим законодательством. Руководитель предприятия несет персональную ответственность за соблюдение порядка ведения и достоверности учета, статистической и налоговой отчетности.

ОСОБА_4 ст. 2 Закона Украины «О плате за землю»от 03.07.1992, который утратил силу на основании Налогового кодекса Украины от 02.12.2010, но действовал на момент совершения преступления, использование земли в Украине является платным. Плата за землю осуществляется в виде земельного налога или орендной платы, которая определяется в зависимости от денежной оценки земли.

ОСОБА_4 ст. 5 данного Закона объектом платы за землю является земельный участок, а также земельный участок (пай), который находится в собственности или пользовании, в том числе и на условиях оренды. Субъектом платы за землю является собственник земельного участка, земельного пая и землепользователь, в том числе орендонаниматель.

В соответствии со ст. 14 Закона плательщик земельного налога государственной или коммунальной собственности самостоятельно обсчитывают сумму земельного налога ежегодно по состоянию на 01 января и до 01 февраля текущего года подают соответствующему органу государственной налоговой службы по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию за текущий год.

Однако, должностными лицами ликвидационной комиссии ГП «Шахта им.С.М. Кирова», а именно, главным бухгалтером ОСОБА_5, вследствие халатного отношения к своим обязанностям по осуществлению контроля за соблюдением налоговой дисциплины председателем ликвидкомиссии ГП «Шахты им.С.М. Кирова»ОСОБА_3, в нарушение требований указанной статьи Закона в налоговые органы не подано соответствующий расчет земельного налога за 2009 год, тем самым за период с января по сентябрь 2009 года занижено размер земельного налога в сумме 51913,54 грн.

Таким образом, своими деяниями, выразившимися в ненадлежащем осуществлении контроля за соблюдением налоговой дисциплины со стороны главного бухглалтера ОСОБА_5, а именно, неначислением и неподачей налоговой отчетности (расчета земельного налога) ОСОБА_3 совершил преступление, предусмотренное ст. 367 ч. 1 УК Украины .

2. ОСОБА_3 приказом хозяйственного общества с ограниченной ответственностью фирмы «Практик»№ 2 от 31.01.2001 г. назначен на должность директора указанного общества (далее ХООО «Практик»), зарегистрированного в Брянковском отделении Алчевской ОГНИ в качестве плательщика налога с доходов физических лиц и, как директор ХООО фирмы. «Практик» с указанного периода времени в соответствии с Уставом ХООО фирмы «Практик», утвержденного сборами участников ХООО фирмы «Практик»от 04.09.2002 г. и должностной инструкции директора ХООО фирмы «Практик»выполнял организационно- распорядительны обязанности, в том числе: имел право подписи на банковских и бухгалтерских документах по всем счетам и направлениям деятельности общества, представлял общество в государственных, общественных и иных органах, нес личную ответственность за его финансово-хозяйственную деятельность, то есть, обязан был обеспечить правильное начисление и своевременное перечисление платежей в бюджет, в связи с чем и на основании примечания № 1 к ст. 364 УК Украины являлся должностным лицом.

ОСОБА_3, осознавая возложенную на него Законом Украины «О налоге с доходов с физических лиц" от 22.05.2003 года с изменениями й дополнениям ответственность за своевременное перечисление в бюджет начисленного налога с доходов физических лиц ХООО фирмы «Практик»и его филиала - ОП «Шахтоучасток №1»ХООО фирмы «Практик», взятого 21.05.2009 г. на учет Кировским Отделением Стахановской ОГНИ в качестве плательщика налогов, но не имеющим расчетного счета и перечислений обществом денежных средств, с 01.03.2009 г. по 28.02.2010 г., умышленно, злоупотребляя своим служебным положением - правом распоряжения денежными средствами общества, из личной заинтересованности, выразившейся в ложно понятых интересах общества - иметь на остатке денежные средства для выплаты в будущем заработной платы при приостановлении реализации угля из-за падения его цены, действуя во вред государственным интересам, в нарушение подпункта 8.1.2, пункта 8.1, статьи 8 вышеуказанного закона, предусматривающего уплату (перечисление) в бюджет налога с доходов физических лиц во время выплаты налогооблагаемого дохода единым платёжным документом либо, в случае его начисления, но не перечисления налог подлежит удержанию из такого начисленного дохода и перечислению в бюджет в сроки, установленные законом для месячного налогового периода, при выплате работникам филиала общества - обособленного подразделения «Шахтоучасток № 1»ХООО фирмы «Практик»(далее ОП «Шахтоучасток № 1»ХООО фирма «Практик») заработной платы не обеспечил своевременное и обязательное перечисление с начисленной заработной платы в местный бюджет г. Кировска налога с доходов физических лиц ОП «Шахтоучасток № 1»ХООО фирмы «Практик»на общую сумму 390809,70 грн. , а именно:

март 2009 г. - 29400,94 грн.

апрель 2009 г.- 29516,40 грн.

май 2009 г. - 5421,87 грн.

июнь 2009 г.- 7006, 78 грн.

июль 2009 г. - 16524,08 грн.

август 209 г. - 20209,29 грн.

сентябрь 2009 г.- 42840,90 грн.

октябрь 2009 г.- 62426,89 грн.

ноябрь 2009 г.- 49374,21 грн.

декабрь 2009 г. -44353,50 грн.

январь 2010 г.- 56935,32 грн.

февраль 2010 г. - 26619,52 грн.

В результате преступных действий директора ХООО фирма «Практик» ОСОБА_3, в местный бюджет г. Кировска недопоступили денежные средства в виде налога с доходов физических лиц ПО «Шахтоучасток №1»ХООО фирмы «Практик»на общую сумму 390809,70 грн., что является тяжкими последствиями, т.к. данная сумма на момент совершения преступления более чем в 250 раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины.

Таким образом, ОСОБА_3 своими умышленными преступными действиями совершил злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, в иных личных интересах использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, что повлекло причинение охраняемым законом правам, государственным интересам тяжкие последствия, то есть совершил преступление, предусмотренное ст. 364 ч.2 УК Украины .

3. ОСОБА_3, 13.11.1958 г/р, согласно приказа №2 от 32 г. от 04.09.2002г. назначен на должность директора Хозяйственного общества с ограниченной ответственностью фирма «Практик»(далее ХООО «Практик»), которое согласно «Устава»имеет самостоятельный баланс, текущий и иные счета в учреждениях банков и осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Украины и согласно приказа №2/2к от 16.03.2010г. переведен на должность эколога.

В силу этого, ОСОБА_3, занимая должность директора ХООО «Практик»являлся должностным лицом, постоянно занимающим на предприятии должность, связанную с организационно-распорядительными обязанностями, обязан был обеспечить правильное начисление и своевременное перечисление платежей в бюджет.

ОСОБА_3, осознавая возложенную на него ответственность, согласно Закона Украины "О системе налогообложения" в редакции от 18.02.1997 года, с изменениями и дополнениями , за правильность отчисления, своевременность сборов и обязательных платежей, и соблюдение законодательства о налогообложении, действуя умышленно, из иной личной заинтересованности, выразившейся в ложно понятых интересах собственного предприятия, во вред государственным интересам, в нарушение п.2 ст.27 Закона Украины " Об обязательном государственном социальном страховании в связи с временной утратой трудоспособности и утратам, обусловленным захоронением»от 18.01.2001г. за № 2240-111, предусматривающей начисление и уплату в установленные сроки и в полном объеме страховых взносов, совершил злоупотребление служебным положением при следующих обстоятельствах: в 3-м квартале 2009 года ОСОБА_3 выплатил заработную плату работникам ХООО «Практик»в сумме 1284000 грн., в связи с чем, обязательные отчисления в Фонд социального страхования по временной утрате трудоспособности составили 29654 грн. Кроме того, в 4-м квартале 2009 года ОСОБА_3 произвел выплату задолженности по заработной плате, в связи с чем, обязательные отчисления в Фонд социального страхования по временной утрате трудоспособности 4258,26 грн.

ОСОБА_3, достоверно зная, что в соответствии с п.2 ст.27 Закона Украины " Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной утратой трудоспособности и утратам, обусловленным захоронением»от 18.01.2001 г. за № 2240-111, он обязан уплатить в установленные сроки и в полном объеме страховые взносы, при наличии на расчетном счету предприятия 3 980 283 грн., умышленно, злоупотребляя своим служебным положением, имея реальную возможность провести уплату, обязательные отчисления в Фонд социального страхования по временной утрате трудоспособности за период 3-4 кварталов 2009 года на общую сумму 33912,26 грн. не произвел, в связи с чем государству причинен материальный ущерб на указанную сумму. В результате преступных действий ОСОБА_3 Фонду социального страхования по временной утрате трудоспособности причинен материальный ущерб на общую сумму 33912,26 грн., что является существенным вредом, т.к. данная сумма более чем в 100 раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан (302,5 грн.), установленный законодательством Украины на момент совершения преступления.

Таким образом, ОСОБА_3 своими умышленными преступными действиями совершил злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, в иных личных интересах, использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, причинившее существенный вред охраняемым законом государственным интересам, т.е. преступление, предусмотренное ст. 364 ч.1 УК Украины . В ходе досудебного следствия, материальный ущерб погашен в размере 15000 грн., не погашен остался материальный ущерб на общую сумму 8912,26 грн.

4. ОСОБА_3 обвиняется в том, в июне 2009 года работая в должности директора ХООО фирма «Практик», расположенной в г. Брянка, ул. Харьковская. 15а., являясь должностным лицом, выполняющим организационно-распорядительные функции, заключил договор № 82 от 10.06.09 с исполкомом Артемовского городского совета о выполнении работ по капитальному ремонту жилых домов г. Артемовска (ул. 9 Мая 2.3.4.5,7,8.9.11.13.14.15; ул. Свиридова 1.2) на общую сумму 5050240 грн. Указанный договор заключен исполкомом Артемовского городского совета в лице городского головы ОСОБА_6 В соответствии с 5.2 указанного договора, в июне 2009 года платежным поручением от 16.06.09 № 505 исполкомом Артемовского городского совета перечислено аванс ХООО фирма «Практик»на приобретение материалов в сумме 1515072 грн., что составляет 30% от общей суммы договора.

Так, ОСОБА_3, работая директором ХООО фирма «Практик», действуя во исполнения договора о выполнении работ по капитальному ремонту жилых домов г. Артемовска, заключенного 10.06.2009 в г. Аргемовске Перевальского района с Артемовским городским советом, после получения денежных средств по указанному договору на расчетный счет предприятия, выделенных на закупку строительных материалов для проведения ремонтных работ, реализуя свой преступный умысел, направленный на завладение чужим имуществом, путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, действуя умышлено, противоправно произвел закупку строительных материалов по заведомо завышенным ценам на МЧП фирма «Укрхимобладнання», а именно:

- доска н/обрезная д. = 4,0 - 4-2 м. ш. 150 мм., т - 25 мм в количестве 54.75 м . приобретена 02.10.2009 года, за сумму 61593,75 грн.

- шифер 8-ми волновой, в количестве 11232 штуки, приобретенный 02.09.2009 года за сумму 707166,72 грн;

- доска п/обрезная д. = 4,0-4,2 ш. =150 мм т = 40 мм, в количестве 5,52 м 3 . приобретена 02.10.2009 года, за сумму 7728,00 грн.

доска п/обрезная д. = 4,0-4,2 г = 30 мм, в количестве 33,43 м\ приобретена 01.10.2009 года, за сумму 37541,89 грн.

доска п/обрезная из хвойн. пород д. = 4-6,5, ш. =75-150 мм т = 44 мм, в количестве 7,73 м 3 , приобретена 02.10.2009 года, за сумму 11595,00 грн.

рубероид РКП 15, в количестве 1250 рулонов, приобретенный 02.09.2009. за сумму 144375,00 грн.

брус обрезной дл. = 4,0 -4,5 ш. =100-150 мм т =50-100 мм в количестве 195м 3 , приобретенный 18.09.2009 года, за сумму 292500,00 грн.

ОСОБА_4 приема - передачи № 1 от 01 сентября 2009 года ХООО фирма «Практик» передала Артемовскому городскому совету приобретенный строительный материал на общую сумму 1 515 080, 66 гривен с учетом НДС.

Однако, согласно заключения судебно- товароведческой экспертизы № 2174/26 от 24 сентября 2010 года, стоимость указанных строительных материалов, на момент приобретения соответственно составляет:

-доски н/обрезной д. = 4,0 - 4-2 м, ш. 150 мм., т = 25 мм в количестве 54,75 м\ на момент совершения преступления (август 2009 года) составляет 35806.50 грн.

-шифера 8-ми волновой в количестве 11232 листа, который на момент совершения преступления (август 2009 года) составляет 572270,40 грн.

-доски п/обрезная д. = 4,0-4,2 ш. =150 мм т = 40 мм в количестве 5.52 м\ которая на момент совершения преступления (август 2009 года) составляет 5050,80 грн.

-доски п/обрезная д. = 4.0-4,2 т = 30 мм в количестве 33,43 м 3 , которая на момент совершения преступления (август 2009 года) составляет 22063,80 грн.

-доска п/обрезная из хвойн. пород д. = 4-6.5, ш. =75-150 мм т = 44 мм в количестве 7,73 м , которая на момент совершения преступления (август 2009 года) составляет 7072,95 грн.

рубероид РКП 15 в количестве 115,5 рулонов, который на момент совершения преступления (август 2009 года) составляет 67037,50 грн.

-брус обрезной дл. = 4,0 -4,5 ш. =100-150 мм т =50-100 мм в количестве 1500 м 3 , на который.

Стоимость исследуемых строительных материалов по уголовному делу № 27/10/9038 в ценах, действующих на момент совершения преступления (август 2009 год), составляет 935501, 95 гривень.

Своими умышленными действиями ОСОБА_3 совершил хищение денежных средств в особо крупном размере, чем причинил ущерб Артемовскому городскому совету на общую сумму 579 578, 71 грн., что в шестьсот и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Таким образом, ОСОБА_3, являясь директором ХООО фирма «Практик» и одновременно директором МЧП фирма «Укрхимобладнання», своими умышленными действиями, выразившимися в хищении чужого имущества в особо крупных размерах, которое в шестьсот и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, путем злоупотребления должностным лицом своим служебным положением, совершил преступление, предусмотренное ст. 191 ч. 5 УК Украины .

5. Кроме того, ОСОБА_3, имея умысел на легализацию (отмывание) доходов, полученных вследствие совершения противоправного деяния - завладения денежных средств Артемовского городского совета, а также совершение действий, направленных на сокрытие и маскировку незаконного происхождения денежных средств, источника их происхождения, а равно приобретения, владения и использования денежных средств, полученных вследствие совершения общественно- опасного противоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, с целью предания денежным средствам легального характера и дальнейшей их реализации, совершил преступление при следующих обстоятельствах:

В июне 2009 года ОСОБА_3, после завладения денежными средствами Артемовского городского совета, в виде оплаты за закупку и выполнение работ по капитальному ремонту жилых домов г. Артемовска (ул. 9 Мая 2.3,4.5,7,8.9,11,13,14.15: ул. Свиридова 1,2) на общую сумму в сумме 579578.71 грн.. достоверно зная о том, что указанные средства получены в результате совершенного преступления, с целью сокрытия и маскировки незаконного происхождения указанных денежных средств, перечислил их на расчетный счет подконтрольного предприятии МЧИ «Укрхимобладнення», директором и учредителем которого он являлся, в виде платежа за закупку строительного материала. В последствии данные денежные средства были перечислены на счета ЧП «ТКФ «Трейдуниверсал плюс». ООО «Клинч».

Кроме того. ОСОБА_3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на легализацию (отмывание) доходов, полученных вследствие совершения противоправного деяния, сумму в размере 579578,71 грн., полученную от Артемовского городского совета в результате незаконного завладения денежными средствами Артемовского городского совета, использовал их на финансово-хозяйственные нужды предприятия.

Своими умышленными действиями ОСОБА_3 совершил легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, т.е. совершение финансовых операций с денежными средствами, полученными вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, предшествовавшего легализации (отмыванию) доходов, а также маскирование незаконного происхождения таких денежных средств, а равно приобретение, владение и использование денежных средств, полученных вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, предшествовавшего легализации (отмывания) доходов, т.е. преступление, предусмотренное ст. 209 ч. 1 УК Украины.

6. ОСОБА_3, являясь с 01.02.2001 г. по 20.05.2010 г. директором Хозяйственного общества с ограниченной ответственностью «Практик»(код ЕГРПОУ 21847746, зарегистрировано 17.03.1992 г. исполнительным комитетом Брянковского городского совета Луганской области, состоит на налоговом учете в Алчевской ОГНИ, юридический адрес: г. Брянка, ул. Харьковская, 15 «а», фактический адрес: г. Брянка, ул. Балтийская, 1) будучи ответственным в соответствии с ч.1 ст. 11 Закона Украины "О системе налогообложения" от 25.06.1991 г. № 1251-XII (с изменениями и дополнениями) за правильность и достоверность начисления, своевременность уплаты налогов и сборов и соблюдение законов о налогообложении, действуя противоправно, злоупотребляя своим служебным положением, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, пугем необоснованного формирования налогового кредита по НДС при финансово- хозяйственных операциях с ЧП «фирма «Дерит-Грем-Торг»(код ЕГРПОУ 36323342) и ЧП «ТКФ «Трейдуниверсал плюс»(код ЕГРПОУ 35399583) за период с 01.02.2009 г. по 31.12.2009 г., которые выражались в приобретении строительных материалов, не начислил и не уплатил НДС в сумме 925 817 грн. при следующих обстоятельствах.

Так, 01.12.2009 г. между ХООО «Практик» в лице ОСОБА_3 и ЧП «фирма «Дерит-Грем- Торг»в лице ОСОБА_7 был заключен договор №ДГ01/12/09 купли-продажи товаров на общую сумму 841 928,88 грн., в т.ч. НДС - 140 321,48 грн. Однако, как следует из показаний директора ЧП «фирма «Дерит-Грем-Торг»ОСОБА_7, последний к заключенному договору не имеет никакого отношения, финансовогхозяйственных операций не совершал, товар не поставлял, первичных бухгалтерских документов не подписывал и не выдавал, к деятельности предприятия не имеет никакого отношения, т.к. зарегистрировал его на свое имя за денежное вознаграждение. ОСОБА_4 заключения НИЭКЦ при ГУМВД в Донецкой области №527 от 18.08.2011 г. подписи на первичных бухгалтерских документах ЧП «фирма «Дерит-Грем-Торг»по договору №ДГ01/12/09 от 01.12.2009 г. между ХООО «Практик»и ЧП «фирма «Дерит-Грем-Торг» не соответствуют образцам подписи ОСОБА_7

Далее, 02.02.2009 г. между ХООО «Практик»в лице ОСОБА_3 и ЧП «ТКФ «Трейдуниверсал плюс»в лице ОСОБА_8 был заключен договор №б/н купли-продажи товара на общую сумму 4 712 972,87 грн., в т.ч. НДС - 785 495,5 грн. Однако, как следует из показаний директора ЧП «ТКФ «Трейдуниверсал плюс»ОСОБА_8, последний к заключенному договору не имеет никакого отношения, финансово-хозяйственных операций не совершал, товар не поставлял, первичных бухгалтерских документов не подписывал и не выдавал, к деятельности предприятия не имеет никакого отношения, т.к. зарегистрировал его на свое имя за денежное вознаграждение. ОСОБА_4 заключения НИЭКЦ при ГУМВД в Донецкой области №527 от 18.08.2011 г. подписи на первичных бухгалтерских документах ЧП «ТКФ «Трейдуниверсал плюс»по договору №б/н от 02.02.2009 г. между ХООО «Практик»и ЧП «ТКФ «Трейдуниверсал плюс»не соответствуют образцам подписи ОСОБА_8

Таким образом, директор ХООО «Практик»-ОСОБА_3 в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О НДС»№167/97-ВР (с изменениями и дополнениями), п.18 Порядка составления налоговой накладной, утвержденной приказом ГНАУ №165 от 30.05.97 г. в период времени с 01.02.2009 г. по 31.12.2009 г. умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, противоправно завысил налоговый кредит по НДС на общую сумму 925 817 грн.

Указанные нарушения налогового законодательства были установлены в ходе проведения специалистами Алчевской ОГНИ документальной внеплановой невыездной проверки ХООО «Практик», оформленной ОСОБА_4 №1563/231/21847746 от 14.09.2011г.

Нарушения п.п.7-4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О НДС»№167/97-ВР (с изменениями и Ч дополнениями), п. 18 Порядка составления налоговой накладной, утвержденной приказом ГНАУ №165 от 30.05.97г., в период времени с 01.02.2009 г. по 31.12.2009 г., отраженные в ОСОБА_4 №1563/231/21847746 от 14.09.2011 г., документально подтверждаются заключением эксперта НИЭКЦ при ГУМВД в Донецкой области №206 от 26.10.2011г.

Далее, ОСОБА_3 продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налога на прибыль и осуществляя его, в нарушение п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями): «валовые расходы - сумма любых расходов налогоплательщика в денежной форме, осуществляемых в качестве компенсации стоимости товаров, которые приобретаются налогоплательщиком для дальнейшего использования в хозяйственной деятельности», незаконно сформировал валовые расходы предприятия по бестоварным финансово-хозяйственным операциям с ЧП «ТКФ «Трейдуниверсал плюс», ЧП «фирма «Дерит-Грем-Торг»за 2009 г., а именно в декларации по налогу на прибыль ХООО «Практик»за 2009 г. от 31.03.2010 г. в строке 04.1 отразив сумму в размере 21 425 118 грн. (по данным проверки: 16 796 033 грн.), что свидетельствует о занижении налога на прибыль предприятия на сумму 1 157 271 грн. (21 425 118 грн. - 16 796 033 грн.).

Таким образом, в период февраль-декабрь 2009 г. в нарушение п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97-ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями) директором ХООО «Практик»ОСОБА_3 неправомерно были сформированы валовые расходы предприятия в сумме 4 629 085 грн. по финансово-хозяйственным операциям с ЧП «ТКФ «Трейдуниверсал плюс», ЧП «фирма «Дерит-Грем-Торг», в результате чего занижен налог на прибыль на сумму 1 157 271 грн.

Нарушения п.5.1 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№283/97- ВР от 22.05.1997г. (с изменениями и дополнениями) в действиях директора ХООО «Практик»ОСОБА_3 подтверждаются заключением эксперта НИЭКЦ при ГУМВД в Донецкой области №206 от 26.10.2011 г.

Таким образом, за период времени с 01.02.2009 г. по 31.12.2009 г. директор ХООО «Практик»ОСОБА_3 умышленно, путем внесения в налоговую отчетность предприятия по НДС и по налогу на прибыль недостоверных данных, уклонился от уплаты налогов на общую сумму 2 083 08 8 грн.: НДС - 925 817 грн., налог на прибыль - 1 157 271 грн.

Сумма в размере 2 083 088 грн. является особо крупным размером материального ущерба, т.к. в 6 886 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на 2009 год в размере 302,5 грн.

Своими действиями, выразившимися в умышленном уклонении от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенном должностным лицом предприятия независимо от формы собственности, которое обязано их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджеты денежных средств в особо крупных размерах, ОСОБА_3 совершил преступление, предусмотренное ст. 212 ч. 3 УК Украины.

В судебном заседании защитником подсудимого ОСОБА_3 адвокатом ОСОБА_1 заявлено ходатайство о назначении стационарной судебно-психиатрической экспертизы в отношении подсудимого, по тем основаниям, что в ходе рассмотрения данного дела было установлено, что он находился на лечении в психиатрическом отделении ТМО г. Брянка в плановом порядке, причина госпитализации -рецидив (обострение) психического заболевания, в связи с чем он может нуждаться в принудительных мерах медицинского характера в виде лечения в психиатрической больнице.

Подсудимый поддержал заявленное ходатайство. Последствия назначения экспертизы ему раз»яснены и понятны.

Прокурор в судебном заседании не возражал против заявленного ходатайства.

Обсудив заявленное ходатайство, изучив письменные материалы уголовного дела, суд пришел к выводу о том, что ходатайство обоснованно и подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Из материалов дела и мед.документации установлено, что подсудимый ОСОБА_3 неоднократно находился на стационарном лечении в психиатрическом отделении ТМО г. Брянка: с 17.05.2011г. по 05.07.2011г., с 05.12.2011г. по 26.01.2012г., с 12.07.2012г. по 17.08.2012г.; является инвалидом 2-й группы с 17.07.2012г., согласно мед.документации страдает психическим заболеванием в форме шизофрении.

В ходе досудебного следствия следователем не назначалась судебно-психиатрическая экспертиза в отношение ОСОБА_3 на предмет установления его вменяемости.

Учитывая, что у суда возникла необходимость установить находился ли подсудимый ОСОБА_3 в период совершения инкриминируемых ему деяний в болезненном состоянии, нуждается ли ОСОБА_3 в настоящее время в применении к нему принудительных мер медицинского характера, поскольку вопрос определения психического состояния является предметом рассмотрения судебно-экспертной комиссии, для разрешения которого необходимы специальные познания, суд считает необходимым удовлетворить заявленное ходатайство и назначить по делу стационарную судебно-психиатрическую экспертизу.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 75, 76, 205, 273, 280, 310 УПК Украины, суд,-

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство адвоката ОСОБА_1 о назначении стационарной судебно-психиатрической экспертизы в отношении подсудимого ОСОБА_3 - удовлетворить.

Назначить по уголовному делу по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 191 ч. 5, 209 ч. 1, 212 ч. 3 , 364 ч. 1, ч. 2, 367 ч.1 УК Украины стационарную судебно-психиатрическую экспертизу, производство которой поручить экспертам судебно-психиатрической экспертной комиссии Луганской областной клинической психоневрологической больницы (адрес: кв. 50 лет Обороны Луганска, м. Луганск, 91045).

На разрешение экспертизы поставить следующие вопросы:

- страдает ли ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, в настоящее время какими-либо психическими заболеваниями, если да, то указать какими;

- в период совершения инкриминируемых ему деяний страдал ли ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 каким-либо психическим заболеванием, либо находился в болезненном состоянии, являлся ли он вменяемым (мог ли отдавать отчет своим действиям и руководить ими);

- является ли ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, в настоящее время невменяемым и не нуждается ли в применении к нему мер медицинского характера, если нуждается, указать каких именно.

В распоряжение экспертов направить подсудимого ОСОБА_3 для проведения стационарной судебно-психиатрической экспертизы, предоставив экспертам материалы уголовного дела № 1/1206/335/12 (1/1206/51/12), медицинскую документацию.

Экспертов предупредить об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения и за отказ от дачи заключения.

Меру пресечения подсудимому ОСОБА_3 оставить без изменения - подписку о невыезде.

До получения заключения стационарной судебно- психиатрической экспертизы производство по данному уголовному делу приостановить.

Постановление может быть обжаловано в части приостановления производства в апелляционный суд Луганской области в течение 7 суток со дня его вынесения через Брянковский городской суд Луганской области.

Председательствующий