Вирок
від 12.04.2013 по справі 1-386/11
ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

12.04.2013

Справа № 1-386/11 1/335/14/2013

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

12 апреля 2013 года г. Запорожье

Орджоникидзевский районный суд г.Запорожья в составе: председательствующего судьи Калюжной В.В., при секретаре: Марусий И.В., с участием прокурора: Колесник М.А., адвокатов: ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Запорожье уголовное дело по обвинению

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожья, русского, гражданина Украины, образование высшее юридическое, женатого, не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_3, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных по ч.3 ст.28 - ч.2 ст.205, ч.3 ст. 209, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.358, ч.3 ст.28 - ч.3 ст.358, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.366 УК Украины;

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5, уроженца г. Запорожья, украинца, гражданина Украины, образование высшее, женатого, работающего директором благотворительного фонда «ЗЛАГОДА», проживающего по адресу: АДРЕСА_4, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.28 - ч.2 ст.205, ч.3 ст. 209, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.358, ч.3 ст.28 - ч.3 ст.358, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.366 УК Украины;

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_8, уроженки г. Запорожья, украинки, гражданки Украины, образование среднее, замужем, работающей директором ООО «ФРАНТИР» и президентом благотворительного фонда «ЗЛАГОДА», проживающей по адресу: АДРЕСА_4, ранее не судимой,

ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_10, уроженца г. Запорожья, украинца, гражданин Украины, образование высшее техническое, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего сына, ІНФОРМАЦІЯ_12, работающего заместителем директора ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ ПРОГРЕСС», проживающего по адресу: АДРЕСА_5, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.28 - ч.2 ст.205, ч.3 ст. 209, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.358, ч.3 ст.28 - ч.3 ст.358, ч.3 ст.28 - ч.2 ст.366 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_4, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, примерно в мае 2008 года организовал устойчивую преступную группу, в состав которой в различный период вовлек ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7

Совместно с указанными лицами, ОСОБА_4, действуя в составе организованной им преступной группы, в период с мая 2008 года по ноябрь 2010 года совершил ряд преступлений в сферах хозяйственной и служебной деятельности.

Так, в мае 2008 года заместитель управляющего Александровского филиала АКБ «НАЦИОНАЛЬНЫЙ КРЕДИТ» ОСОБА_4, ранее работавший в правоохранительных органах, в том числе на руководящих постах, и имевший большой опыт работы в сфере борьбы с экономическими преступлениями, решил использовать данное обстоятельство и свое служебное положение для обогащения посредством занятия фиктивным предпринимательством.

Согласно данного преступного намерения, путем использования заведомо ложных сведений, внесенных в официальные бухгалтерские, налоговые и иные документы о якобы проведенных хозяйственных операциях, действующие под фактическим его руководством, фиктивные субъекты хозяйственной деятельности, посредством физических лиц - предпринимателей, должны были обналичивать поступившие от других юридических лиц безналичные денежные средства для дальнейшей их передачи данным контрагентам, за вычетом 5 процентов от суммы сделки за прикрытие их незаконной деятельности по уклонению от уплаты налогов.

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на совершение фиктивного предпринимательства, ОСОБА_4 изучил перечень и порядок оформления документов финансовой отчетности, которые предоставляются в государственные контролирующие органы субъектами предпринимательской деятельности, а также определил для себя порядок внесения в официальные документы заведомо ложных сведений.

Продолжая подготовку к преступной деятельности, направленную на совершение обналичивания денежных средств, ОСОБА_4, действуя умышленно, с целью конспирации, принял решение, что основная деятельность организованных фиктивных предприятий, а также физических лиц - предпринимателей, будет заключаться в оказании строительных услуг и реализации различных товарно-материальных ценностей, предполагая, что данное обстоятельство усложнит процесс проведения проверок сотрудниками правоохранительных органов.

Кроме того, ОСОБА_4, являясь действующим руководителем АФ АКБ «НАЦИОНАЛЬНЫЙ КРЕДИТ», имел возможность оперативно реагировать на информацию о наличии необходимой суммы в указанном банке, с целью обеспечения конвертации безналичных денежных средств, поступивших от контрагентов, посредством организованных им фиктивных предприятий.

После этого, ОСОБА_4, проанализировав полученную информацию, пришел к выводу, что для осуществления его преступного замысла необходимо вовлечь лиц, обладающих знаниями по ведению первичной бухгалтерской и отчетной документации субъектов хозяйствования, разделяющих его незаконные интересы и стремящихся к быстрому обогащению, которые совместно с ним и под его руководством, изъявят желание принимать участие в организации конвертационного центра.

Достоверно зная о том, что ОСОБА_5 и ОСОБА_6 имеют достаточный опыт в сфере хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства, предложил последним совместно с ним заниматься незаконной деятельностью, связанной с конвертацией безналичных денежных средств в наличные.

Продолжая формировать состав преступной группы ОСОБА_4, действуя согласовано с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, посвятил в незаконные намерения ОСОБА_7, который обладал достаточными знаниями по ведению хозяйственной деятельности субъектами предпринимательства и являлся клиентом АФ АКБ «НАЦИОНАЛЬНЫЙ КРЕДИТ».

При этом ОСОБА_4, склоняя ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7 к совершению преступлений, разъяснил им порядок организации конвертационного центра, а также ссылаясь на свое служебное положение, гарантировал безопасность ведения такой незаконной деятельности, тем самым, возбудив у них решимость, совершать данного рода преступления.

Заручившись поддержкой указанных лиц, выразившейся в согласии каждого осуществлять фиктивную деятельность, ОСОБА_4 организовал устойчивую и сплоченную преступную группу.

Таким образом, ОСОБА_4, являясь организатором преступной группы, с целью поддержания ее стабильной жизнедеятельности, подыскал и вовлек к совершению преступлений лиц, разделяющих его взгляды и стремящихся к обогащению путем совершения преступных посягательств.

После этого, ОСОБА_4 и другие соучастники преступной группы разработали детальный план совершения преступлений, а именно: создать фиктивные предприятия либо приобрести существующие субъекты предпринимательской деятельности, которые по объективным причинам не осуществляли реальной деятельности, с целью формирования налогового кредита контрагентам; приискать физических лиц - предпринимателей, с помощью которых конвертировать денежные средства из безналичной формы в наличные; вносить в официальные документы отчетности заведомо ложные сведения о якобы произведенных финансовых операциях; подыскивать контрагентов, которые изъявят желание посредством фиктивных предприятий обналичивать денежные средства, уклоняясь, таким образом, от налогообложения.

Для того, чтобы преступная схема по незаконному обналичиванию денежных средств не была выявлена контролирующими органами, соучастниками было принято решение о предоставлении в государственные учреждения соответствующих документов отчетности, свидетельствующих о якобы проведенных хозяйственных операциях, отображая в них незначительные суммы прибыли с целью минимизации размеров выплачиваемых в бюджет налоговых обязательств.

Помимо этого, ОСОБА_4, действуя согласовано с остальными соучастниками, с целью конспирации, принял решение подыскать лиц, которые, не будучи посвященными в их преступные намерения, изъявят желание за денежное вознаграждение формально выступить директорами и учредителями фиктивных предприятий.

Продолжая планировать преступную деятельность ОСОБА_4, ранее работая в правоохранительных органах, достоверно знал о том, что физическое лицо предприниматель не является субъектом уголовной ответственности (юридическим лицом) по ст. 205 УК Украины, решил использовать данное обстоятельство для конвертации безналичных денежных средств в наличные и частичного отведения подозрений контролирующих органов от конвертационного центра.

Согласно данного преступного намерения, действия, направленные на конвертацию денежных средств в данной схеме, не должны были привлекать внимание правоохранительных и контролирующих органов, затрудняя возможность изобличения фиктивных предприятий, так как безосновательное обналичивание денежных средств и незаконная деятельность могла быть отслежена соответствующими органам только по физическим лицам - предпринимателям, не являвшимися субъектами вышеуказанного преступления.

При этом, ОСОБА_4, действуя с ведома ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, используя свои служебные полномочия, а также обладая достоверной информацией о субъектах предпринимательской деятельности, обслуживающихся в АФ АКБ «НАЦИОНАЛЬНЫЙ КРЕДИТ», подыскивал юридических лиц, которые не вели реальной деятельности, после чего путем убеждения склонял руководителей указанных предприятий к перерегистрации их на иных лиц, с целью расширения конвертационного центра, не ставя последних в известность о своих истинных намерениях.

Обговорив между собой план преступных действий, соучастники распределили между собой роли и в последствие действовали совместно и согласовано между собой для достижения общей преступной цели.

Таким образом, под руководством ОСОБА_4, указанные лица предварительно сорганизовались в устойчивое объединение для совершения фиктивного предпринимательства, объединенные единым планом, с распределением функций участников группы, направленных на достижение этого плана, известного всем участникам группы.

Осуществляя подготовительные мероприятия для успешной реализации указанного преступного намерения, ОСОБА_4, действуя согласовано с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, по заранее оговоренному плану, с целью конвертации безналичных денежных средств в наличные, принял решение использовать расчетные счета, документы и печать самого ОСОБА_7, который 11.04.2006 года был зарегистрирован в исполнительном комитете Запорожского городского совета как ФЛП «ОСОБА_7» (ИНН НОМЕР_1), регистрационный № 21030000000022096, согласно свидетельству о государственной регистрации физического лица - предпринимателя НОМЕР_3, а 24.04.2007 года получил в государственной налоговой инспекции Жовтневого района г. Запорожья свидетельство в„– 100037020 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость (НДС).

Помимо этого, ОСОБА_5, действуя с той же целью, по указанию ОСОБА_4 и с ведома ОСОБА_6 и ОСОБА_7, предоставил в распоряжение участников группы документы и печать ОСОБА_10, а также решил использовать его расчетные счета, который 06.02.2008 года был зарегистрирован в исполнительном комитете Запорожского городского совета, как ФЛП «ОСОБА_10» (ИНН НОМЕР_2), регистрационный № 21030000000040662, согласно свидетельству о государственной регистрации физического лица - предпринимателя НОМЕР_4, а 28.03.2008 года получил в государственной налоговой инспекции Заводского района г. Запорожья свидетельство № 100107434 о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), не ставя последнего в известность о своих истинных намерениях.

Таким образом, соучастники организованной ОСОБА_4 преступной группы планировали, что денежные средства, поступившие от контрагентов на расчетные счета фиктивных субъектов хозяйственной деятельности, они будут в безналичной форме перечислять на ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10», а в последующем обналичивать их с помощью денежных чеков в АФ АКБ «НАЦИОНАЛЬНЫЙ КРЕДИТ» и иных банковских учреждениях, формируя для указанных контрагентов налоговый кредит от фиктивного предприятия, придавая законность осуществляемым сделкам.

Помимо этого, с целью затруднения отслеживания соответствующими органами движения денежных средств по расчетным счетам фиктивных предприятий, соучастники, приняли решение использовать в своей преступной схеме субъект предпринимательской деятельности общество с ограниченной ответственностью (далее ООО) «ФРАНТИР», которое 12.09.2007 года было зарегистрировано в исполнительном комитете Запорожского городского совета, (регистрационный № 11031020000020842), согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица № 206548, директором и учредителем которого выступала ОСОБА_6

При этом ОСОБА_4, используя знания, полученные за время работы в правоохранительных органах, достоверно знал, что ООО «ФРАНТИР» в течение длительного времени вело реальную хозяйственную деятельность, а потому данное обстоятельство не позволяло судить о его фиктивности ввиду отсутствия субъективной стороны преступления, предусмотренного ст.205 УК Украины.

Являясь организатором и активным членом преступной группы, ОСОБА_4 осуществлял общее руководство при планировании преступной деятельности, распределял роли между ее членами, которые, будучи активными участниками этой группы, выполняли конкретные действия, направленные на достижение общей преступной цели.

Кроме того, ОСОБА_4, подыскивал членов организованной преступной группы и привлекал лиц, способствовавших осуществлению преступного плана, не посвящая их в свою деятельность, устанавливал размер вознаграждения для членов преступной группы, подыскивал предприятия, у которых были открыты счета и соответственно являлись клиентами АФ АКБ «НАЦИОНАЛЬНЫЙ КРЕДИТ», которые в дальнейшем приобретались соучастниками и использовались в преступной схеме, осуществлял помощь в открытии расчетных счетов в банковских учреждениях, а также непосредственно обеспечивал конвертацию денежных средств из безналичной формы в наличную в кассах банков.

ОСОБА_5, будучи активным участником организованной группы, занимался регистрацией фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, подыскивал контрагентов и лиц, желающих за денежное вознаграждение выступить в роли директоров и учредителей фиктивных предприятий, осуществлял подготовку всех необходимых документов для перерегистрации данных предприятий, открывал расчетные счета в банковских учреждениях, подготавливал уставные и другие необходимые документы.

В соответствии отведенной ОСОБА_4 роли, ОСОБА_6, являясь директором ООО «ФРАНТИР», подписывала все необходимые подложные документы, свиде-тельствующие о якобы проведенных хозяйственных операциях с фиктивными предприятиями, также занималась регистрацией фиктивных субъектов предпринимательской деятельности, осуществлял подготовку всех необходимых документов для перерегистрации фиктивных предприятий, открывала расчетные счета в банковских учреждениях, подготавливала уставные и другие необходимые документы, занималась ведением бухгалтерии, предоставляла подложную налоговою отчетность в контролирующие органы, обналичивала денежные средства в кассах банков.

В свою очередь ОСОБА_7, являясь директором ООО «СПЕКТР-Н», подписывал все необходимые подложные документы, свидетельствующие о якобы проведенных хозяйственных операциях и необходимые для конвертации денежных средств, а также занимался перерегистрацией фиктивных субъектов предпринимательской деятельности на подставных лиц, открывал расчетные счета в банковских учреждениях, подготавливал уставные и другие необходимые документы, обналичивал денежные средства в кассах банков.

Наличные денежные средства, полученные в банковских учреждениях, соучастники перевозили в принадлежащее ОСОБА_5 помещение офиса по адресу: АДРЕСА_1. Данное помещение офиса они оборудовали компьютерной техникой, принтерами и офисной мебелью. В дальнейшем соучастники выполняли все необходимые действия по поддержанию его работоспособности и функционированию, снабжая необходимыми расходными материалами.

В данном помещении ОСОБА_5 и ОСОБА_6, действуя согласовано с ОСОБА_4 и ОСОБА_7, при помощи компьютерной техники и канцелярских принадлежностей создавали поддельные документы, которые в дальнейшем были ими использованы в ходе преступной деятельности, а также вносили в официальные бухгалтерские и налоговые документы заведомо ложные сведения о проведении хозяйственных операций, которые в дальнейшем предоставляли в различные государственные контролирующие органы, с целью прикрытия их незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные и последующего проведения финансовых операций.

Для обеспечения транспортировки денежных средств из банковских учреждений, а также организации перевозки лиц, на которых производилась перерегистрация фиктивных субъектов предпринимательской деятельности к государственным учреждениям, участники организованной преступной группы использовали различные автотранспортные средства.

Таким образом, соучастники создали конвертационный центр и обеспечили все необходимое для прикрытия незаконной деятельности по проведению бестоварных операций и конвертации безналичных денежных средств в наличные, а в дальнейшем выполняли все необходимые действия по поддержанию его работоспособности и функционированию, снабжая необходимыми расходными материалами.

Деньги, полученные от незаконной деятельности, члены преступной группы тратили на производство оплаты услуг по созданию и поддержанию конвертационного центра, приобретение расходных материалов (бумаги, почтовых конвертов, бланков финансовой отчетности и т.п.), осуществляли платежи за расчетно-кассовое обслуживание банков.

В результате вышеописанных действий конвертационный центр состоял из трех взаимосвязанных между собой составляющих, а именно центров регистрации, работы с клиентами и управления фиктивными фирмами:

- центр перерегистрации фирм, занимался приобретением коммерческих структур - субъектов предпринимательской деятельности, вследствие чего были приобретены фиктивные предприятия;

- центр работы с клиентами - занимался приемом заказов на проведение операций связанных с конвертацией денежных средств, комиссионных за проведение транзакций - конвертаций, сроками выполнения заказов, подготовкой пакетов документов, которые были прикрытием для клиентов (договора, акты приема выполненных подрядных работ, счета фактуры, накладные, налоговые накладные), функции по руководству, которого выполнял ОСОБА_5, передавая клиентам, полученные в кассах банка наличные денежные средства, обговаривая при этом условия выполнения заказов;

- центр управления фиктивными фирмами, осуществляющий управлением платежами, снятием наличных денег в банковских учреждениях, подписанием пакетов документов, служивших прикрытием для фирм клиентов (контрагентов), составлением бухгалтерской и налоговой отчетности.

Для обеспечения связи во время совершения преступлений, члены преступной группы использовали имеющиеся у них мобильные телефоны с различными операторами мобильной связи, при помощи которых передавали необходимую информацию о количестве обналичиваемых денежных средств, времени встреч, необходимого пакета фиктивных документов, а также согласовывали и координировали свои действия.

Деньги, полученные в результате конвертации безналичных денежных средств в наличные, в последствие распределялись между соучастниками в заранее обусловленных долях.

Участники организованной группы на протяжении всей преступной деятельности информировали друг друга о готовящихся преступлениях, во время совершения которых действовали с распределением ролей по заранее разработанному плану и одобренному всеми участниками группы, при этом все соучастники осознавали, что действия каждого из них являются неотъемлемой частью общего объема действий при совершении преступлений.

Таким образом, соучастники предусмотрели все необходимые условия для создания фиктивных фирм, прикрытия их незаконной деятельности по проведению бестоварных операций и конвертации денежных средств из безналичной формы в наличные.

Выполнив все подготовительные действия и, распределив между собой роли, члены преступной группы приступили к реализации своего преступного плана.

Так, примерно в середине мае 2008 года ОСОБА_4, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, заведомо не желая осуществлять самостоятельную, инициативную, системную, на собственный риск деятельность, осуществляемую субъектами хозяйствования (предпринимателями), с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли, имея умысел на прикрытие незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, принял решение приобрести у ОСОБА_11, не ставя последнего в известность о своих истинных намерениях, субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» (ЕГРПОУ 34067267).

Указанное предприятие было зарегистрировано 18.01.2006 года в исполнительном комитете Запорожского городского совета (регистрационный номер 11031020000011608), согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица № 204956, а также состояло на учете в государственной налоговой инспекции, управлении статистики и пенсионном фонде.

При этом ОСОБА_4, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, решили использовать юридический адрес предприятия: г. Запорожье, ул. Космическая, д. 150, и имеющиеся расчетные счета, а именно: №№ 26053315402601, 26009315402601 и 26008315402601 в АКБ «УКРСОЦБАНК».

Кроме того, с целью конспирации своей противоправной деятельности, ОСОБА_6, с ведома остальных соучастников, внеся изменения в учредительную документацию, перерегистрировала 27.05.2008 года ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» на имя ОСОБА_12, назначив его, таким образом, формальным учредителем и директором указанного предприятия, не ставя последнего в известность о своих истинных преступных намерениях.

Помимо этого, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, действуя согласно ранее разработанному плану, по указанию ОСОБА_4 и с ведома ОСОБА_7, использовали печать и регистрационные документы указанного предприятия, для составления фиктивных договоров и первичной бухгалтерской документации от имени ОСОБА_12, дающих основания для перечисления денежных средств по расчетным счетам, которые в дальнейшем обналичивались в кассах банков через ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10».

В последующем ОСОБА_6, действуя с ведома остальных соучастники, с целью отведения подозрений со стороны контролирующих и правоохранительных органов, вновь внеся изменения в учредительную документацию, перерегистрировала 24.02.2009 года ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» на имя ОСОБА_13, назначив его, таким образом, формальным учредителем и директором указанного предприятия, который не был посвящен в известность об истинных намерениях соучастников группы и не осуществлял хозяйственную деятельность.

После этого, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, действуя умышленно, в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы, с ведома ОСОБА_7, без цели осуществления хозяйственной деятельности, а исключительно для прикрытия проводимых ими бестоварных операций и дальнейшей проводки денежных средств по расчетным счетам, которые в последствии обналичивались в банковских учреждениях через ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10», продолжали использовать печать и регистрационные документы предприятия ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ», для составления фиктивных договоров и первичной бухгалтерской документации от имени ОСОБА_13

Кроме того, в период фиктивной деятельности предприятия ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» соучастники, действуя согласованно между собой, с целью конвертации денежных средств, поступивших от контрагентов, открыли новые расчетные счета, а именно: №№ 26007003435001, 26003014455001 в ПАО «ИНДЕКС-БАНК», №№ 26005301000118, 26008301180118 в АКБ «ТРАНСБАНК», № 26002301291548 в ПАО «БАНК НАЦИОНАЛЬНЫЙ КРЕДИТ» и № 2600900010404 в ПАО «КБ «ХРЕЩАТИК».

Не останавливаясь на содеянном, примерно в середине июля 2008 года ОСОБА_7, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы, согласованно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные и более тщательной конспирации своей незаконной деятельности, путем увеличения количества фиктивных предприятий, приобрели у ОСОБА_15, не ставя последнюю в известность о своих истинных намерениях, субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) ООО «СПЕКТР-Н» (ЕГРПОУ 35036638).

Указанное предприятие было зарегистрировано 20.03.2007 года в исполнительном комитете Запорожского городского совета (регистрационный номер 1 103 102 0000 018349), согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица № 206023, а также состояло на учете в государственной налоговой инспекции, управлении статистики и пенсионном фонде.

При этом ОСОБА_4, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, решили использовать юридический адрес предприятия: г. Запорожье, ул. Южно-Украинская, д. 11, кв. 59, и имеющийся расчетный счет № 26005301291426 в ПАО «БАНК НАЦИОНАЛЬНЫЙ КРЕДИТ».

Кроме того, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, действуя по указанию ОСОБА_4, внеся изменения в учредительную документацию, перерегистрировали 15.07.2008 года ООО «СПЕКТР-Н» на имя самого ОСОБА_7 и назначила его, таким образом, учредителем и директором указанного предприятия.

Тогда же, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, действуя согласно ранее разработанному плану, по указанию ОСОБА_4 и с ведома ОСОБА_7, использовали печать и регистрационные документы указанного предприятия, для составления фиктивных договоров и первичной бухгалтерской документации от имени ОСОБА_7, дающих основания для перечисления денежных средств по расчетным счетам, которые в дальнейшем обналичивались в кассах банков через ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10».

В последующем ОСОБА_5 и ОСОБА_6, действуя с ведома остальных соучастников, с целью отведения подозрений со стороны контролирующих и правоохранительных органов, вновь внеся изменения в учредительную документацию, перерегистрировали 04.03.2009 года ООО «СПЕКТР-Н» на имя ОСОБА_16 и ОСОБА_17, назначив их, таким образом, формальными учредителем и директором указанного предприятия соответственно, которых не поставили в известность об истинных намерениях соучастников группы.

В дальнейшем 20.03.2009 года ОСОБА_5 вошел в состав учредителей ООО «СПЕКТР-Н», в свою очередь 26.03.2009 года ОСОБА_16 написала заявление о своем выходе из состава участников.

После этого, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, действуя умышленно, в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы, с ведома ОСОБА_7, без цели осуществления хозяйственной деятельности, а исключительно для прикрытия проводимых ими бестоварных операций и дальнейшей проводки денежных средств по расчетным счетам, которые в последствии обналичивались в банковских учреждениях через ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10», продолжали использовать печать и регистрационные документы предприятия ООО «СПЕКТР-Н», для составления фиктивных договоров и первичной бухгалтерской документации от имени ОСОБА_17

Продолжая конспирацию своей противоправной деятельности, ОСОБА_5, действуя с ведома остальных соучастников, внеся изменения в учредительную документацию, перерегистрировали 18.02.2010 года ООО «СПЕКТР-Н» на имя ОСОБА_19, назначив его, таким образом, формальным директором указанного предприятия, не ставя последнего в известность о своих истинных преступных намерениях.

После этого, соучастники, без цели осуществления хозяйственной деятельности, с целью конвертации денежных средств из безналичной формы в наличную, использовали печать и регистрационные документы предприятия ООО «СПЕКТР-Н», для составления фиктивных договоров и первичной бухгалтерской документации от имени ОСОБА_19

Кроме того, в период фиктивной деятельности предприятия ООО «СПЕКТР-Н» соучастники, действуя согласованно между собой, с целью конвертации денежных средств, поступивших от контрагентов, открыли новые расчетные счета, а именно: №№ 26051000122373, 2600500010325 в ПАО «КБ «ХРЕЩАТИК», №№ 26002000008138, 26002003418001, 26008014438001 в ПАО «ИНДЕКС-БАНК», № 26001503440001 в АО «БРОКБИЗНЕСБАНК», №№ 2605139309591, 2600639309591 в АБ «ДИАМАНТБАНК», № 2600730123489 в ПАО «БАНК НАЦИОНАЛЬНЫЙ КРЕДИТ» и №№ 26003301000121, 26006301180121 в АКБ «ТРАНСБАНК».

Продолжая активные действия, направленные на достижение преступного результата, примерно в середине июля 2008 года ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные и более тщательной конспирации своей незаконной деятельности, путем увеличения количества фиктивных предприятий, приобрели у ОСОБА_20 и ОСОБА_21 субъект предпринимательской деятельности (юридическое лицо) ООО «ИНТЕРА» (ЕГРПОУ 25486110), не ставя последних в известность о своих истинных намерениях.

Указанное предприятие было зарегистрировано 22.06.1998 года в исполнительном комитете Запорожского городского совета (регистрационный номер 1 103 120 0000 023529), согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица № 9155-ЗП, а также состояло на учете в государственной налоговой инспекции, управлении статистики и пенсионном фонде.

При этом ОСОБА_4, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, определили юридический адрес предприятия: г. Запорожье, ул. Пещаная, д. 3, ком. 10, а также решили использовать имеющийся расчетный счет № 260092806000 в ПАО «СЕБ БАНК».

Кроме того, с целью конспирации своей противоправной деятельности, ОСОБА_7, с ведома остальных соучастников, внеся изменения в учредительную документацию, перерегистрировал 29.07.2008 года ООО «ИНТЕРА» на имя своей матери ОСОБА_22, назначив ее, таким образом, формальным учредителем и директором указанного предприятия, не ставя последнюю в известность о своих истинных преступных намерениях.

После этого, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, действуя умышленно, в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы, с ведома ОСОБА_7, без цели осуществления хозяйственной деятельности, а исключительно для прикрытия проводимых ими бестоварных операций и дальнейшей проводки денежных средств по расчетным счетам, которые в последствии обналичивались в банковских учреждениях через ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10», продолжали использовать печать и регистрационные документы предприятия ООО «ИНТЕРА», для составления фиктивных договоров и первичной бухгалтерской документации от имени ОСОБА_22

Кроме того, в период фиктивной деятельности предприятия ООО «ИНТЕРА» соучастники, действуя согласованно между собой, с целью конвертации денежных средств, поступивших от контрагентов, открыли новые расчетные счета, а именно: №№ 26002301000122, 26005301180122 в АКБ «ТРАНСБАНК» и № 26003301291558 в АКБ «НАЦИОНАЛЬНЫЙ КРЕДИТ».

В результате описанных действий, членами организованной группы была создана преступная схема конвертации денежных средств в наличные, согласно которой деньги от контрагентов ООО «СТРОЙКОМПЛЕКТ-2004», ООО «АЛЬЯНС ЛТД КО», ООО «А.П.Х.», ООО «БИЛЛОН КОМПАНИ», ООО ТД «ДУНАЕВЕЦКИЙ АРМАТУРНЫЙ ЗАВОД», ООО «ОХРАННО-ПРАВОВАЯ КОМПАНИЯ «ПРОФЕССИОНАЛ», ООО «ЗГБ», ООО «МД ГРУП», ООО «ИНТЕРМЕТ», ООО «ИНСТИТУТ ПРИКЛАДНОЙ ГЕОИНФОРМАТИКИ», ООО «ЗАПОРОЖСКОЕ МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВЕННО-КОММЕРЧЕСКОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ «УНИКОН», ООО «ТАВРИЯ СТРОЙПОСТАЧ», ООО «ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ «ОЛЬВИЯ», ОАО «ДН-ЫЙ СТРЕЛ. З-Д», ООО «ЭГИДА», ООО «З-Д ДНЕПРОСПЕЦСТАЛЬ», ДП МЕК «УКРЭНЕРГО» и ФЛП «ОСОБА_23», поступали на расчетные счета фиктивных предприятий ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ», ООО «СПЕКТР-Н» и ООО «ИНТЕРА», а также на ООО «ФРАНТИР», после чего конвертировались в результате проведения бестоварных операций на расчетные счета ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10», а в последующем с помощью денежных чеков обналичивались.

При этом ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ», ООО «СПЕКТР-Н» и ООО «ИНТЕРА» имели следующие признаки, свидетельствующие об их фиктивности, а именно:

- отсутствие приходных документов, подтверждающих закупку товаров, выполнение работ и предоставление услуг;

- отсутствие в штате работников и служащих, необходимых для выполнения строительных работ на различных объектах и в тех объемах, которые якобы осуществлялись;

- отсутствие складов и хранилищ для хранения оборудования, товаров;

- большие обороты денежных средств по расчетным счетам предприятий и физических лиц - предпринимателей;

- несовпадение юридических адресов с фактическим местонахождением предприятий;

- несоответствие денежного оборота размерам уплаченных налогов.

Согласно заключения судебно-экономической экспертизы № 03/527 от 11.02.2011 года: документально не подтверждается фактическое производство финансово-хозяйственных операций по приобретению и реализации товаров, работ и услуг; а также не подтверждается транспортировка и движение товароматериальных ценностей на предприятиях и у физических лиц - предпринимателей: ООО «СПЕКТР-Н», ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ», ООО «ИНТЕРА», ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10» в период с 01.08.2008 года по 01.11.2010 года.

Таким образом, ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, в составе организованной им преступной группы, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, используя фиктивные предприятия ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ», ООО «СПЕКТР-Н» и ООО «ИНТЕРА», прикрывали незаконную деятельность по конвертации безналичных денежных средств в наличные, с целью уклонения предприятиями - контрагентами от уплаты налогов, вследствие чего в бюджет не до поступил налог на добавленную стоимость на общую сумму 4648037,68 гривен, что в 1000 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления и является крупным ущербом, причиненным государству.

Помимо этого, в период с июля 2008 года по март 2009 года ОСОБА_7, являясь должностным лицом предприятия ООО «СПЕКТР-Н», действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы, совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, используя свое служебное положение, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, создавая при этом видимость легальных сделок, осуществляемых указанным предприятием с контрагентами, а также ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10», вносили в официальные документы заведомо ложные сведения, а также составлял и выдавал заведомо ложные документы, тем самым формируя фиктивные налоговые кредиты и налоговые обязательства ООО «СПЕКТР-Н».

Так, ОСОБА_7, являясь, в указанный период, директором ООО «СПЕКТР-Н», используя свое служебное положение для искажения истины в официальных документах, имеющих юридическое значение, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и согласовано с ОСОБА_4, вносили в них сведения не соответствующие действительности.

Помимо этого, ОСОБА_7, действуя с той же целью и обладая организационно-распорядительными и финансово-хозяйственными функциями, используя печать данного предприятия, имея право подписи на официальных документах, совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6 составляли их соответствующим образом по форме, отображая при этом необходимые реквизиты (печать, номер, дата, подпись).

В последствии указанные подложные документы ООО «СПЕКТР-Н», в которые вносились сведения не соответствующие действительности, ОСОБА_6, действуя с ведома остальных соучастников, предоставляла в государственную налоговую инспекцию Орджоникидзевского района г. Запорожья.

Так, в период с июля 2008 года по декабрь 2009 года ОСОБА_7, действуя в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы, совместно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, внесли заведомо ложные сведения о проведении финансово-хозяйственной деятельности ООО «СПЕКТР-Н», которые в действительности ее не осуществляли, в следующие официальные документы:

- декларация с налога на прибыль ООО «СПЕКТР-Н» от 16.10.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «СПЕКТР-Н» за одиннадцатый месяц 2008 года от 22.12.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «СПЕКТР-Н» за одиннадцатый месяц 2008 года от 22.12.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «СПЕКТР-Н» за десятый месяц 2008 года от 19.11.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «СПЕКТР-Н» за десятый месяц 2008 года от 19.11.2008 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «СПЕКТР-Н» за десятый месяц 2008 года от 19.11.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «СПЕКТР-Н» за седьмой месяц 2008 года от 20.08.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «СПЕКТР-Н» за седьмой месяц 2008 года от 20.08.2008 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «СПЕКТР-Н» за три квартала 2008 года от 11.11.2008 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «СПЕКТР-Н» за три квартала 2008 года от 23.10.2008 года;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль ООО «СПЕКТР-Н» за три квартала 2008 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «СПЕКТР-Н» за девятый месяц 2008 года от 03.10.2008 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «СПЕКТР-Н» за десятый месяц 2008 года от 23.10.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «СПЕКТР-Н» за десятый месяц 2008 года от 23.10.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «СПЕКТР-Н» за восьмой месяц 2008 года от 18.09.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «СПЕКТР-Н» за восьмой месяц 2008 года от 18.09.2008 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «СПЕКТР-Н» за восьмой месяц 2008 года от 15.09.2008 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «СПЕКТР-Н» за седьмой месяц 2008 года от 18.09.2008 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «СПЕКТР-Н» за восьмой месяц 2008 года от 26.08.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «СПЕКТР-Н» за восьмой месяц 2008 года от 26.08.2008 года;

- налоговый расчет коммунального налога ООО «СПЕКТР-Н» за седьмой месяц 2008 года от 19.08.2008 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «СПЕКТР-Н» за полугодие 2008 года от 01.07.2008 года.

Кроме того, в период с июля 2008 года по август 2010 года ОСОБА_6, являясь должностным лицом предприятия ООО «ФРАНТИР», действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы, с ведома ОСОБА_5 и ОСОБА_7, используя свое служебное положение, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, создавая при этом видимость легальных сделок, осуществляемых указанным предприятием с контрагентами, ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10», вносила в официальные документы заведомо ложные сведения, а также составляла и выдавала заведомо ложные документы, тем самым формируя фиктивные налоговые кредиты и налоговые обязательства ООО «ФРАНТИР».

Так, ОСОБА_6, действуя согласовано с ОСОБА_4, ОСОБА_5 и ОСОБА_7, являясь, в указанный период, директором ООО «ФРАНТИР», используя свое служебное положение для искажения истины в официальных документах, имеющих юридическое значение, вносила в них сведения не соответствующие действительности.

Помимо этого, ОСОБА_6, действуя с той же целью и обладая организационно-распорядительными и финансово-хозяйственными функциями, используя печать данного предприятия, имея право подписи на официальных документах, составляла их соответствующим образом по форме, отображая при этом необходимые реквизиты (печать, номер, дата, подпись).

В последствии указанные подложные документы ООО «ФРАНТИР», в которые вносились сведения не соответствующие действительности, ОСОБА_6, действуя с ведома остальных соучастников, предоставлял в государственную налоговую инспекцию Орджоникидзевского района г. Запорожья.

Так, в период с июля 2008 года по декабрь 2008 года ОСОБА_6, действуя в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы, с ведома ОСОБА_5 и ОСОБА_7, внесла заведомо ложные сведения о проведении финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФРАНТИР», которые в действительности ее не осуществляли, в следующие официальные документы:

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 11 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 19.12.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 10 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 19.11.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 10 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 19.11.2008 года, на которой имеется оттиск печати круглой формы, выполненный чернилами синего цвета ООО «ФРАНТИР» (35421477), подпись ОСОБА_24, на одном листе;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 10 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 19.11.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 09 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 16.10.2008 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 09 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 13.10.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 08 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 17.09.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 08 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 17.09.2008 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 08 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 04.09.2008 года;

- декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период 3 квартал 2008 год ООО «ФРАНТИР» от 14.10.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 07 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 20.08.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 07 месяц 2008 года исправляется ошибка за 05 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 18.07.2008 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 07 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 20.08.2008 года;

- декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период полугодие 2008 год ООО «ФРАНТИР» от 16.07.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 06 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 16.07.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 06 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 16.07.2008 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 06 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 16.07.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 05 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 17.06.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 05 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 18.06.2008 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 05 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 10.06.2008 года;

- налоговая накладная № 30/04 от 30.04.2008 года, продавец - ООО «ФРАНТИР» покупатель - ООО «БУДКОМПЛЕКТ-2004» на сумму 26803,56 гривен;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 04 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 06.05.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 04 месяц 2000 года ООО «ФРАНТИР» от 06.05.2008 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 04 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 08.05.2008 года;

- декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период 1 квартал 2008 год ООО «ФРАНТИР» от 18.04.2008 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 03 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 10.04.2008 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 02 месяц 2008 года ООО «ФРАНТИР» от 07.02.2008 года;

- декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период 2008 год ООО «ФРАНТИР» от 17.01.2008 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 12 месяц 2007 года ООО «ФРАНТИР» от 17.01.2008 года;

- декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период 2007 год ООО «ФРАНТИР» от 14.12.2007 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 11 месяц 2007 года ООО «ФРАНТИР» от 14.12.2007 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 10 месяц 2007 года ООО «ФРАНТИР» от 19.11.2007 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 09 месяц 2007 года ООО «ФРАНТИР» от 17.10.2007 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 12 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 19.01.2010 года;

- расчет сумм бюджетного возмещения отчетный период 12 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 19.01.2010 года;

- справка об остатке сумм отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетный налоговый период, и подлежит включению в состав налогового кредита последующего налогового кредита отчетный период 12 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 19.01.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 11 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 08.12.2009 года;

- расчет сумм бюджетного возмещения отчетный период 11 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 08.12.2009 года;

- справка об остатке сумм отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетный налоговый период, и подлежит включению в состав налогового кредита последующего налогового кредита отчетный период 11 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 08.12.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 10 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 16.11.2009 года;

- справка об остатке сумм отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетный налоговый период, и подлежит включению в состав налогового кредита последующего налогового кредита отчетный период 10 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 16.11.2009 года;

- расчет сумм бюджетного возмещения отчетный период 10 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 16.09.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 09 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 19.10.2009 года;

- справка об остатке сумм отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетный налоговый период, и подлежит включению в состав налогового кредита последующего налогового кредита отчетный период 09 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 19.10.2009 года;

- расчет сумм бюджетного возмещения отчетный период 09 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 19.10.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 08 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 10.09.2009 года;

- справка об остатке сумм отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетный налоговый период, и подлежит включению в состав налогового кредита последующего налогового кредита отчетный период 08 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 10.09.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 07 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 17.08.2009 года;

- справка об остатке сумм отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетный налоговый период, и подлежит включению в состав налогового кредита последующего налогового кредита отчетный период 07 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 17.08.2009 года;

- расчет сумм бюджетного возмещения отчетный период 07 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 17.08.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 06 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР»;

- справка об остатке сумм отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетный налоговый период, и подлежит включению в состав налогового кредита последующего налогового кредита отчетный период 06 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР»;

- расчет сумм бюджетного возмещения отчетный период 06 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР»;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 05 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 15.06.2009 года;

- справка об остатке сумм отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетный налоговый период, и подлежит включению в состав налогового кредита последующего налогового кредита отчетный период 05 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 05.06.2009 года;

- расчет сумм бюджетного возмещения отчетный период 05 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 05.06.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 04 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 18.05.2009 года;

- справка об остатке сумм отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетный налоговый период, и подлежит включению в состав налогового кредита последующего налогового кредита отчетный период 04 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 18.05.2009 года;

- расчет сумм бюджетного возмещения отчетный период 04 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 18.05.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 03 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 18.05.2009 года;

- справка об остатке сумм отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетный налоговый период, и подлежит включению в состав налогового кредита последующего налогового кредита отчетный период 03 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 06.04.2009 года;

- расчет сумм бюджетного возмещения отчетный период 03 месяц 2009 года ООО «ФРАНТИР» от 06.04.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 03 месяц 2010 года ООО «ФРАНТИР» от 09.04.2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов отчетный период 03 месяц 2010 года ООО «ФРАНТИР» от 09.04.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 02 месяц 2010 года ООО «ФРАНТИР» от 15.03.2010 года;

- справка об остатке сумм отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетный налоговый период, и подлежит включению в состав налогового кредита последующего налогового кредита отчетный период 02 месяц 2010 года ООО «ФРАНТИР» от 15.03.2010 года;

- расчет сумм бюджетного возмещения отчетный период 02 месяц 2010 года ООО «ФРАНТИР» от 15.03.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость отчетный период 01 месяц 2010 года ООО «ФРАНТИР» от 18.02.2010 года;

- справка об остатке сумм отрицательного значения предыдущих налоговых периодов, которые остаются непогашенными после бюджетного возмещения, полученного в отчетный налоговый период, и подлежит включению в состав налогового кредита последующего налогового кредита отчетный период 01 месяц 2010 года ООО «ФРАНТИР» от 13.02.2010 года;

- расчет сумм бюджетного возмещения отчетный период 01 месяц 2010 года ООО «ФРАНТИР» от 18.02.2010 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 08 месяц 2010 года ООО «ФРАНТИР» от 06.09.2010 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 07 месяц 2010 года ООО «ФРАНТИР» от 05.08.2010 года;

- декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период полугодие 2010 год ООО «ФРАНТИР» от 15.07.2010 года;

- декларация с налога на прибыль предприятия отчетный период 1 квартал 2010 год ООО «ФРАНТИР» от 09.04.2010 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 05 месяц 2010 года ООО «ФРАНТИР» от 15.07.2010 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 04 месяц 2010 года ООО «ФРАНТИР» от 14.05.2010 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 05 месяц 2010 года ООО «ФРАНТИР» от 01.06.2010 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 03 месяц 2010 года ООО «ФРАНТИР» от 08.04.2010 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 02 месяц 2010 года ООО «ФРАНТИР» от 15.03.2010 года;

- налоговый расчет коммунального налога отчетный период 01 месяц 2010 года ООО «ФРАНТИР» от 13.02.2010 года.

Описанным выше способом, в указанный период времени ОСОБА_7 и ОСОБА_6, являясь должностными лицами предприятий ООО «СПЕКТР-Н» и ООО «ФРАНТИР» соответственно, действуя умышленно, в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы, совместно с ОСОБА_5, внесли в официальные документы указанных юридических лиц заведомо ложные сведения о якобы реальных хозяйственных сделках с контрагентами, ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10», а также составили и выдали заведомо ложные документы в государственные контролирующие органы, тем самым сумма налога на добавленную стоимость подлежащего оплате в бюджет составила 4648037,68 гривен, что в 250 и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан на момент совершения преступления и является тяжкими последствиями.

Помимо этого, в ходе совершения фиктивного предпринимательства, направленного на прикрытие незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, действуя умышленно, повторно, в составе организованной ОСОБА_4 устойчивой преступной группы, согласованно с ОСОБА_7, подделывали документы, которые выдавались ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ», ООО «ИНТЕРА», ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10», с целью их дальнейшего использования.

Так, в мае 2008 года ОСОБА_4, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, приобрели субъект предпринимательской деятельности ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ», и, не имея намерения осуществлять хозяйственную деятельность, зарегистрировали 27.05.2008 года указанное предприятие на имя ОСОБА_12, назначив его, таким образом, формальным учредителем и директором указанного предприятия, не ставя последнего в известность о своих истинных преступных намерениях.

После этого ОСОБА_6, действуя с ведома остальных соучастники, внесла изменения в учредительную документацию, и перерегистрировала 24.02.2009 года ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» на имя ОСОБА_13, назначив его, таким образом, формальным учредителем и директором указанного предприятия, который не был посвящен в известность об истинных намерениях соучастников группы, и не осуществлял хозяйственную деятельность.

В последующем, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, действуя умышленно, в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы, с ведома ОСОБА_7, без цели осуществления хозяйственной деятельности, а исключительно для прикрытия проводимых ими бестоварных операций и дальнейшей проводки денежных средств по расчетным счетам, которые в последствии обналичивались в банковских учреждениях через ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10», использовали печать и регистрационные документы предприятия ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ», для составления фиктивных договоров и первичной бухгалтерской документации от имени ОСОБА_12, а в дальнейшем от ОСОБА_13

Также, в июле 2008 года ОСОБА_7, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы, согласованно с ОСОБА_5 и ОСОБА_6, приобрел субъект предпринимательской деятельности ООО «ИНТЕРА», и, не имея намерения осуществлять хозяйственную деятельность, зарегистрировали 29.07.2008 года указанное предприятие на имя ОСОБА_22, назначив ее, таким образом, формальным учредителем и директором указанного предприятия, не ставя последнюю в известность о своих истинных преступных намерениях.

В последующем, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, действуя умышленно, в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы, с ведома ОСОБА_7, без цели осуществления хозяйственной деятельности, а исключительно для прикрытия проводимых ими бестоварных операций и дальнейшей проводки денежных средств по расчетным счетам, которые в последствии обналичивались в банковских учреждениях через ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10», использовали печать и регистрационные документы предприятия ООО «ИНТЕРА», для составления фиктивных договоров и первичной бухгалтерской документации от имени ОСОБА_22

Помимо этого, с целью прикрытия незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, соучастники организованной ОСОБА_4 группы, создавая видимость легальной хозяйственной деятельности ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10», составляли официальные документы, куда вносились ложные сведения о проведении бестоварных операций, а также - денежные чеки, в которые вносилась ложная информация о проведении хозяйственной деятельности и назначении платежей, заверяя их печатями ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10».

При этом, соучастники преступной группы, действуя в соответствии с заранее разработанным планом, предоставляли официальные документы в контролирующие органы, таким образом, отражая в них деятельность, которая не проводилась, так как сделки, связанные с реализацией товаров и предоставлением услуг в действительности не осуществлялись, а денежные средства от этих операций конвертировались в наличные.

Так, с целью прикрытия своей незаконной деятельности, ОСОБА_4, являясь организатором преступной группы, действуя совместно и согласовано с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, составляли отчеты о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ», ООО «ИНТЕРА», ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10», а также оформляли необходимые первичные бухгалтерские документы, куда вносили заведомо ложные сведения о проведении хозяйственной деятельности, таким образом, прикрывая бестоварные операции.

Все документы соучастниками преступной группы подделывались при помощи компьютерной техники и канцелярских принадлежностей, которые в дальнейшем были ими использованы в ходе преступной деятельности.

За период преступной деятельности, ОСОБА_5 и ОСОБА_6, действуя в составе организованной ОСОБА_4 преступной группы, согласованно с ОСОБА_7 подделали следующие документы:

І. ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ»:

- декларация с налога на прибыль ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за 2009 год от 18.01.2010 года;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за 2009 год;

- дополнение Р1 к декларации с налога на прибыль ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за 2009 год;

- декларация с налога на прибыль ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за три квартала 2009 года от 11.10.2009 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за полугодие 2009 года от 13.07.2009 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за первый квартал 2009 года от 13.04.2009 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за 2008 год от 16.10.2008 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за три квартала 2008 года от 16.10.2008 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за полугодие 2008 года от 16.07.2008 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за три квартала 2008 года от 16.10.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за двенадцатый месяц 2009 года от 18.01.2010 года;

- дополнение 2 к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за двенадцатый месяц 2009 года от 18.01.2010 года;

- расчет сумм бюджетного возмещения ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за двенадцатый месяц 2009 года от 18.01.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за одиннадцатый месяц 2009 года от 09.12.2009 года;

- дополнение 2 к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за одиннадцатый месяц 2009 года от 09.12.2009 года;

- расчет сумм бюджетного возмещения ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за одиннадцатый месяц 2009 года от 09.12.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за десятый месяц 2009 года от 16.11.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за десятый месяц 2009 года от 16.11.2009 года;

- дополнение 2 к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за десятый месяц 2010 года от 16.11.2009 года;

- расчет сумм бюджетного возмещения ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за десятый месяц 2010 года от 16.11.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за девятый месяц 2009 года от 12.10.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за девятый месяц 2009 года от 12.10.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за восьмой месяц 2009 года от 07.09.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за восьмой месяц 2009 года от 07.09.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за седьмой месяц 2009 года от 17.08.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за седьмой месяц 2009 года от 17.08.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за шестой месяц 2009 года от 13.07.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за шестой месяц 2009 года от 13.07.2009 года;

- дополнение 2 к налоговой декларации с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за шестой месяц 2009 года от 13.07.2009 года;

- расчет сумм бюджетного возмещения ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за шестой месяц 2009 года от 10.07.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за пятый месяц 2009 года от 15.06.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за пятый месяц 2009 года от 15.06.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за четвертый месяц 2009 года от 18.05.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за четвертый месяц 2009 года от 18.05.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за третий месяц 2009 года от 13.04.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за третий месяц 2009 года от 13.07.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за второй месяц 2009 года от 16.02.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за второй месяц 2009 года от 16.03.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за первый месяц 2009 года от 12.02.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за первый месяц 2009 года от 12.02.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за двенадцатый месяц 2008 года от 19.01.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за одиннадцатый месяц 2008 года от 19.12.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за одиннадцатый месяц 2008 года от 19.12.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за десятый месяц 2008 года от 19.11.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за десятый месяц 2008 года от 19.11.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за девятый месяц 2008 года от 17.10.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за девятый месяц 2008 года от 17.10.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за восьмой месяц 2008 года от 18.09.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за восьмой месяц 2008 года от 18.09.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за шестой месяц 2008 года от 16.07.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за шестой месяц 2008 года от 16.07.2008 года.

ІІ. ООО «ИНТЕРА»:

- декларация с налога на прибыль ООО «ИНТЕРА» за полугодие 2008 года от 01.08.2008 года;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль ООО «ИНТЕРА» за полугодие 2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ИНТЕРА» за три квартала 2008 года от 16.10.2008 года;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль ООО «ИНТЕРА» за три квартала 2008 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «ИНТЕРА» от 18.12.2008 года;

- декларация с налога на прибыль ООО «ИНТЕРА» за 2008 год от 31.12.2008 года;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль ООО «ИНТЕРА» за 2008 год;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ИНТЕРА» за третий месяц 2009 года от 13.04.2009 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ИНТЕРА» за третий месяц 2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ИНТЕРА» за третий месяц 2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ИНТЕРА» за второй месяц 2009 года от 13.04.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ИНТЕРА» за первый месяц 2009 года от 16.02.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ИНТЕРА» за двенадцатый месяц 2008 года от 19.01.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ИНТЕРА» за одиннадцатый месяц 2008 года от 19.12.2008 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ИНТЕРА» за одиннадцатый месяц 2008 года от 19.11.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ИНТЕРА» за десятый месяц 2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ИНТЕРА» за одиннадцатый месяц 2008 года от 05.11.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ИНТЕРА» за десятый месяц 2008 года от 19.11.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ИНТЕРА» за десятый месяц 2008 года от 19.11.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ИНТЕРА» за десятый месяц 2008 года от 17.10.2008 года;

- расчет сумм бюджетного возмещения ООО «ИНТЕРА» за десятый месяц 2008 года от 17.10.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ИНТЕРА» за девятый месяц 2008 года от 17.10.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ИНТЕРА» за девятый месяц 2008 года от 17.10.2008 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ООО «ИНТЕРА» за восьмой месяц 2008 года от 07.08.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ИНТЕРА» за пятый месяц 2008 года от 07.08.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ООО «ИНТЕРА» за восьмой месяц 2008 года от 18.09.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ООО «ИНТЕРА» за восьмой месяц 2008 года от 19.08.2008 года.

ІІІ. ФЛП «ОСОБА_7»:

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за восьмой месяц 2010 года от 02.09.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за седьмой месяц 2010 года от 19.08.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за шестой месяц 2010 года от 14.07.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за пятый месяц 2010 года от 03.06.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за четвертый месяц 2010 года от 18.05.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за третий месяц 2010 года от 20.04.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за второй месяц 2010 года от 11.03.2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_7» за второй месяц 2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за первый месяц 2010 года от 08.02.2010 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_7» за первый месяц 2010 года от 20.01.2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ФЛП «ОСОБА_7» за первый месяц 2010 года от 20.01.2010 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за двенадцатый месяц 2009 года от 20.01.2010 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ФЛП «ОСОБА_7» за двенадцатый месяц 2009 года от 22.12.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_7» за двенадцатый месяц 2009 года от 22.12.2009 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ФЛП «ОСОБА_7» за одиннадцатый месяц 2009 года от 27.11.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за десятый месяц 2009 года от 20.11.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за девятый месяц 2009 года от 20.10.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за восьмой месяц 2009 года от 21.09.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за седьмой месяц 2009 года от 10.08.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за второй квартал 2009 года от 21.07.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за четвертый месяц 2009 года от 20.05.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за пятый месяц 2009 года от 19.06.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за третий месяц 2009 года от 16.04.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за второй месяц 2009 года от 16.04.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за первый месяц 2009 года от 17.02.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_7» за первый месяц 2009 года от 14.02.2009 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ФЛП «ОСОБА_7» за первый месяц 2009 года от 19.01.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_7» за первый месяц 2009 года от 19.01.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за двенадцатый месяц 2008 года от 31.12.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_7» за двенадцатый месяц 2008 года от 31.12.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за одиннадцатый месяц 2008 года от 18.12.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_7» за одиннадцатый месяц 2008 года от 07.11.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за десятый месяц 2008 года от 19.11.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_7» за десятый месяц 2008 года от 19.11.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за девятый месяц 2008 года от 17.10.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_7» за девятый месяц 2008 года от 17.10.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_7» за восьмой месяц 2008 года от 18.09.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_7» за восьмой месяц 2008 года от 18.09.2008 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ФЛП «ОСОБА_7» за десятый месяц 2008 года от 28.10.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_7» за десятый месяц 2008 года от 28.10.2008 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ФЛП «ОСОБА_7» за восьмой месяц 2008 года от 04.08.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_7» за восьмой месяц 2008 года от 04.08.2008 года;

- декларация о доходах, полученных с 01.01.2008 года по 31.12.2008 года ФЛП «ОСОБА_7» от 20.01.2009 года;

- декларация о доходах, полученных с 01.01.2009 года по 31.12.2009 года ФЛП «ОСОБА_7» от 08.02.2010 года;

- декларация о доходах, полученных с 01.01.2010 года по 31.03.2010 года ФЛП «ОСОБА_7» от 30.04.2010 года;

- декларация о доходах, полученных с 01.01.2010 года по 30.06.2010 года ФЛП «ОСОБА_7» от 02.08.2010 года;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0268423 от 03.09.2008 года на сумму 47875,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0268424 от 05.09.2008 года на сумму 31580,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0277211 от 08.09.2008 года на сумму 100400,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0268425 от 10.09.2008 года на сумму 318220,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0256701 от 11.09.2008 года на сумму 158900,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0277212 от 11.09.2008 года на сумму 58100,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0277214 от 12.09.2008 года на сумму 29000,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0256702 от 18.09.2008 года на сумму 152785,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0256703 от 19.09.2008 года на сумму 79040,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0277215 от 19.09.2008 года на сумму 286500,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0256704 от 23.09.2008 года на сумму 155840,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0256705 от 24.09.2008 года на сумму 150750,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0256706 от 25.09.2008 года на сумму 36160,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0277216 от 25.09.2008 года на сумму 157355,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0277218 от 26.09.2008 года на сумму 259000,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0256707 от 30.09.2008 года на сумму 189450,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0256708 от 01.10.2008 года на сумму 105935,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0277220 от 01.10.2008 года на сумму 23250,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0277221 от 02.10.2008 года на сумму 83000,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0277223 от 06.10.2008 года на сумму 99750,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0256709 от 07.10.2008 года на сумму 154820,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0256710 от 09.10.2008 года на сумму 81510,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0256711 от 10.10.2008 года на сумму 108990,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0277222 от 10.10.2008 года на сумму 35000,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0256712 от 14.10.2008 года на сумму 130000,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0256713 от 15.10.2008 года на сумму 128715,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0277219 от 15.10.2008 года на сумму 39500,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0277225 от 20.10.2008 года на сумму 13800,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0256714 от 24.10.2008 года на сумму 2000,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛВ № 0256715 от 27.10.2008 года на сумму 200000,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_7» ЛБ № 9654301 от 31.10.2008 года на сумму 4000,00 гривен.

ІV. ФЛП «ОСОБА_10»:

- декларация о доходах, полученных с 01.01.2008 года по 31.12.2008 года ФЛП «ОСОБА_10» от 20.01.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10» за двенадцатый месяц 2008 года от 20.01.2009 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_10» за двенадцатый месяц 2008 года от 20.01.2009 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10» за одиннадцатый месяц 2008 года от 18.12.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10» за десятый месяц 2008 года от 19.11.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_10» за десятый месяц 2008 года от 19.11.2008 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ФЛП «ОСОБА_10» за одиннадцатый месяц 2008 года от 14.11.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_10» за одиннадцатый месяц 2008 года от 14.11.2008 года;

- декларация о доходах, полученных с 01.01.2008 года по 31.09.2008 года ФЛП «ОСОБА_10» от 16.10.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10» за девятый месяц 2008 года от 17.10.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_10» за девятый месяц 2008 года от 17.10.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10» за восьмой месяц 2008 года от 18.09.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_10» за восьмой месяц 2008 года от 18.09.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10» за седьмой месяц 2008 года от 20.08.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_10» за седьмой месяц 2008 года от 20.08.2008 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ФЛП «ОСОБА_10» за седьмой месяц 2008 года от 25.07.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_10» за пятый месяц 2008 года от 25.07.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10» за шестой месяц 2008 года от 16.07.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_10» за шестой месяц 2008 года от 16.07.2008 года;

- уточняющий расчет налоговых обязательств с налога на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок ФЛП «ОСОБА_10» за шестой месяц 2008 года от 10.06.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_10» за четвертый месяц 2008 года от 10.06.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10» за пятый месяц 2008 года от 18.06.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_10» за пятый месяц 2008 года от 18.06.2008 года;

- налоговая декларация с налога на добавленную стоимость ФЛП «ОСОБА_10» за четвертый месяц 2008 года от 06.05.2008 года;

- расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ФЛП «ОСОБА_10» за четвертый месяц 2008 года от 06.05.2008 года;

- декларация о доходах, полученных с 01.01.2008 года по 31.03.2008 года ФЛП «ОСОБА_10» от 23.04.2008 года;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_10» ЛВ № 027273 от 02.09.2008 года на сумму 295200,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_10» ЛВ № 027274 от 03.09.2008 года на сумму 147700,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_10» ЛВ № 027275 от 04.09.2008 года на сумму 300000,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_10» ЛВ № 0256528 от 30.09.2008 года на сумму 38050,00 гривен;

- денежный чек ФЛП «ОСОБА_10» ЛВ № 0256529 от 03.10.2008 года на сумму 99800,00 гривен.

Помимо этого, в ходе совершения фиктивного предпринимательства, направленного на прикрытие незаконной деятельности по конвертации безналичных денежных средств в наличные, в период с июля 2008 года по сентябрь 2010 года ОСОБА_4, действуя умышленно, повторно, в составе организованной им устойчивой преступной группы, совместно с ОСОБА_5, ОСОБА_6 и ОСОБА_7, использовали заведомо поддельные документы, которые выдавались ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ», ООО «ИНТЕРА», ФЛП «ОСОБА_7» и ФЛП «ОСОБА_10».

Таким образом, соучастники преступной группы, использовали документы, в которые вносились заведомо ложные сведения, а именно:

І. ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ»:

- декларация с налога на прибыль ООО «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за 2009 год от 18.01.2010 года;

- дополнение К1/1 к декларации с налога на прибыль «ЗАВОД ДНЕПРОСПЕЦСПЛАВ» за 2009 год;