Постанова

від 27.08.2013 по справі 419/5183/12

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело № 419/5183/12

1/204/17/13

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

26 августа 2013 года Красногвардейский районный суд

г. Днепропетровска

в составе:

председательствующего-судьи: - Мащук В.Ю.,

при секретаре: - Плохом Е.В.,

с участием прокурора: - Яровой О.А.,

с участием защитника-адвоката: - ОСОБА_4,

с участием представителя гражданского истца: - ОСОБА_5,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Днепропетровска, украинца, гражданина Украины, женатого, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судимого,

- в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 УК Украины, суд -

УСТАНОВИЛ:

В производстве Красногвардейского районного суда г. Днепропетровска находится уголовное дело по обвинению ОСОБА_6 по ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 УК Украины.

Органом досудебного следствия ОСОБА_6 обвиняется в том, что он, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а так же за исчисления и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт» (код ЕГРПОУ 31685188) и подачи отчетности, действуя умышленно путем занижения объекта налогообложения и внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налоговые декларации по налогу на прибыль, предоставляемые в Государственную налоговую инспекцию в Красногвардейском районе г. Днепропетровска, заведомо ложные сведения за период с 01.09.2008 года по 20.02.2010 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 985 156,78 гривен и налога на прибыль предприятия в сумме 1 231 445,97 гривен, что повлекло за собой фактическое не поступление в бюджет государства денежных средств на общую сумму 2 216 602,75 гривен, т.е. в особо крупных размерах, что в более чем 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, а так же совершил служебный подлог, при следующих обстоятельствах.

Так директор предприятия ЧП „Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6, действуя умышленно, преследуя преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830) в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_7, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за сентябрь 2008 года сумму налогового кредита по НДС в размере 105 368,33 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за сентябрь 2008 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6 20.10.2008 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 105 368,33 гривен по взаимоотношению с предприятием ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму, исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" за сентябрь 2008 года.

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года директор предприятия ОСОБА_6 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188), после чего 20.10.2008 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 105 368,33 гривен.

Далее, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218) в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_7, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за октябрь 2008 года сумму налогового кредита по НДС в размере 376107,90 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за октябрь 2008 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6, 20.11.2008 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 376107,90 грн. по взаимоотношению с ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму, исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" за октябрь 2008 года.

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года директор предприятия ОСОБА_6 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188), после чего 20.11.2008 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 376107,90 гривен.

Затем директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_7, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за ноябрь 2008 года сумму налогового кредита по НДС в размере 11 062,40 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за ноябрь 2008 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6 22.12.2008 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение пл. 1.7 ст.1, п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 11 062,40 грн. по взаимоотношению с ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово- хозяйственной деятельности ЧП "Декарт"(код в ЕГРПОУ 31685188) за ноябрь 2008 года.

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) после чего 22.12.2008 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 11 062,40 грн.

Далее директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218) в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_7, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за декабрь 2008 года сумму налогового кредита по НДС в размере 230455,90 грн. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за декабрь 2008 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6 20.01.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 11 062,40 гривен по взаимоотношению с ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт"(код в ЕГРПОУ 31685188) за декабрь 2008 года.

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" после чего 20.01.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 230 455,90 гривен.

Позднее директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_7, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за январь 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 10 000 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за январь 2009 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6 20.02.2002 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право на добавленную стоимость за январь 2009 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 10 000 гривен по взаимоотношению с ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово- хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за январь 2009 года.

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 года директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) , после чего 20.02.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 10 000,00 гривен.

Затем директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_7, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за февраль 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 3 315,00 грн. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за февраль 2009 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6

20.03.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 3 315 гривен. по взаимоотношению с ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за февраль 2009 года.

Составленную ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт", после чего 20.03.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1 -А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 3 315 гривен.

Далее директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_7, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за март 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 26 044,53 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за март 2009 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6 17.06.2010 года в неустановленное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2009 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 26 044,53 гривен по взаимоотношению с ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП ''Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за март 2009 года.

Составленную ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2009 года директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) после чего 21.04.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 26 044,53 гривен.

Также, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_7, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за апрель 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 156 259,03 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за апрель 2009 года, директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6 20.05.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369,, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 156 259,03 гривен по взаимоотношению с ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за март 2009 года.

В последствии, составленная заведомо ложная декларация по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ31685188), 20.05.2009 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 156 259,03 гривен.

Далее директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_7, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за июнь 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 1010,36 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за июнь 2009 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6 20.07.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 1010,36 гривен по взаимоотношению с ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово- хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за июнь 2009 года.

Составленная заведомо ложная декларация по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) 20.07.2009 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 1010,36 гривен.

Затем, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6, действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_7, которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за октябрь 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 65 533,33 гривен, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за октябрь 2009 года директор ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) Горяшко.В.Г.

20.03.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п. 1.7 ст.1, п.п. 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года. «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188), утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 65 533,33 грн. по взаимоотношению с ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), чем завысил налоговый кредит, на указанную сумму исказив при этом результаты финансово- хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) за октябрь 2009 года.

После чего составленная заведомо ложная декларация по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года предприятия ЧП ''Декарт'' (код в ЕГТПОУ 31685188) 20.11.2009 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 65 533,33 грн.

Директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6, действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 3-й квартал 2008 года, а также достоверно зная, что предприятия с ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829) , в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-а, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_7 которая не состояла с ним в преступном сговоре, предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 3 (три) квартала 2008 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно: валовые расходы предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188).

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3-й квартал 2008 года директор предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт"(код в ЕГРПОУ 31685188), после чего 17.03.2008 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 131 710,41 грн.

Далее директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6, действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 4-й квартал 2008 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-а, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_7, которая не состояла с ним в преступном сговоре, в нарушение п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 4 (четыре) квартала 2008 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно: валовые расходы предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188).

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 4-й квартал 2008 года директор предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт"(код в ЕГРПОУ 31685188) и после чего 20.03.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 772 032,75 гривен.

Позднее, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6, действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 1-й квартал 2009 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-а, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_7, которая не состояла с ним в преступном сговоре, в нарушение п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 (первый) квартал 2009 года, предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188).

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1-й квартал 2009 года директор предприятия ЧП "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6 подписал, заверил печатью предприятия ЧГ1 "Декарт" (код в ЕГРПОУ 31685188), и после чего 12.05.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 49 199,41 грн.

Далее, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6, действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 2-й квартал 2009 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-а, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_7, которая не состояла с ним в преступном сговоре, в нарушение п. 5.1, п.п.5.2.1 п. 5.2, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 2 (второй) квартал 2009 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно: валовые расходы предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188).

После чего составленная заведомо ложная декларация по налогу на прибыль предприятия за 2-й квартал 2009 года предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) 10.08.2009 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 196 586,74 гривен.

Затем, директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_6, действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 4-й квартал 2009 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), в адрес ЧГТ «Декарт» никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-а, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_7, которая не состояла с ним в преступном сговоре, в нарушение п. 5.1, п.п.5.2.1 п. 5.2, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 4 (четвертый) квартал 2009 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно: валовые расходы предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), чем исказил результаты финансово- В последствии, составленная заведомо ложная декларация по налогу на прибыль предприятия за 4-й квартал 2009 года предприятия ЧП «Декарт» 08.02.2010 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 81 916,66 гривен.

Таким образом, в период с 01.09.2008 года по 20.02.2010 года директор ЧП "Декарт" ОСОБА_6 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 985156,78 гривен, а также уклонился от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 1231445,97 гривен, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 2 216 602,75 гривен, что более 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан то есть в особо крупных размерах, а также совершил служебный подлог.

В настоящем судебном заседании защитник подсудимого - адвокат ОСОБА_4 заявил ходатайство о назначении по данному уголовному делу повторной судебно-экономической экспертизы так, как экспертное исследование проведено однобоко и необъективно, вопросы, поставленные перед экспертом, были составлены с обвинительным уклоном и не отвечали фактическим обстоятельствам дела.

Согласно материалам уголовного дела при проведении судебно-экономической экспертизы, экспертом было заявлено ходатайство о предоставлении на исследование дополнительных документов, однако согласно письма следователя СО Красногвардейского РО ДГУ ГУМВД Украины Маненко Д.А. указанно, что в связи с отсутствием необходимых эксперту документов, исследование необходимо провести в объеме документов, которые представлены.

В судебном заседании к материалам уголовного дела были приобщены дополнительные документы бухгалтерского учета ЧП «Декарт», которые не исследовались экспертом при проведении исследования.

Подсудимый ОСОБА_6 поддержал ходатайство защитника и просил его удовлетворить.

Прокурор Яровая О.А. не возражала против назначения повторной судебно-экономической экспертизы.

Представитель гражданского истца ОСОБА_5 не возражала против назначения повторной судебно-экономической экспертизы.

Выслушав мнение участников процесса, суд считает необходимым удовлетворить ходатайство адвоката ОСОБА_4 в полном объёме.

В целях объективного, полного и всестороннего рассмотрения дела, суд считает необходимым проверить состоятельность всех версий.

Согласно ч.6 ст. 75 УПК Украины 1960 года, если заключение эксперта будет признано необоснованным или противоречащим другим материалам дела либо иначе вызовет сомнения в его правильности, может быть назначена повторная экспертиза, которая поручается другому эксперту или другим экспертам.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 75, 196, 273 УПК Украины 1960 года, суд -

П О С Т А Н О В И Л:

Назначить повторную судебную экономическую экспертизу, на разрешение которой поставить следующие вопросы:

1) Был ли занижен налог на добавленную стоимость ЧП «Декарт» в результате включения в состав налогового кредита НДС от предприятий (поставщиков) ООО «ПКП Агротехкомплект », ООО «Энергокомплекс -1», ООО ПКФ «Проммаш - плюс», ООО «Проминвестгруп» за период с сентября 2008 по октябрь 2009 года?

2) Был ли занижен налог на прибыль предприятием ЧП "Декарт" в результате включения в состав валовых расходов операций по взаимоотношениям с предприятиями (поставщиками) ООО «ПКП Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс -1» , ООО ПКФ «Проммаш - плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП» за период с сентября 2008 года по октябрь 2009 года?

3) На какую сумму занижен налог на добавленную стоимость ЧП «Декарт» в результате включения в состав налогового кредита НДС от предприятий (поставщиков) ООО «ВКП Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс -1», ООО ВКФ «Проммаш - Плюс», ООО «Проминвестгрупп ПКП», ДКП «Техпром-Альянс», за период с сентября 2008 года по октябрь 2009 года?

4) На какую сумму занижен налог на прибыль предприятия ЧП «Декарт» в результате включения в состав валовых затрат операций по взаимоотношениям с предприятиями (поставщиками) ООО «ВКП Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс -1», ООО ВКФ «Проммаш - Плюс», ООО «Проминвестгрупп ПКП», ДКП «Техпром-Альянс», за период с сентября 2008 года по октябрь 2009 года?

5) Осуществлялась ли поставка товаров и предоставление услуг между ЧП «Декарт» и предприятиями (поставщиками) ООО «ВКП Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс -1», ООО ВКФ «Проммаш - Плюс», ООО «Проминвестгрупп ПКП», ДКП «Техпром-Альянс», за период с сентября 2008 года по октябрь 2009 года?

6) Подтверждается ли документально перечисление сумм НДС в цене приобретенного товара в сумме 985 156, 78 гривен предприятиям: ООО «ПКП Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс -1», ООО ПКФ «Проммаш - плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП», и кто является плательщиком указанного НДС - ЧП «Декарт » или ООО «ПКП Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс -1», ООО ПКФ «Проммаш - плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП»?

Производство экспертизы поручить экспертам Научно-исследовательского экспертно-криминалистического центра по обслуживанию линейного управления на Приднепровской железной дороге при УМВД Украины на железнодорожном транспорте.

Предупредить экспертов об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, а также за отказ от дачи заключения по ст.ст.384, 385 УК Украины.

В распоряжение экспертов предоставить материалы уголовного дела в 17 томах, а также отказной материал № 57 в отношении должностных лиц ЧП «Декарт» в 1 томе.

Судья В.Ю. Мащук