Вирок

від 24.02.2014 по справі 419/5183/12

КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Дело № 4195183/12

1/204/5/14

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

24 февраля 2014 года Красногвардейский районный суд

г. Днепропетровска

в составе:

председательствующего-судьи:- ОСОБА_1 ,

при секретаре:- ОСОБА_2 ,

с участием прокурора: - ОСОБА_3 ,

с участием защитника:- ОСОБА_4 ,

с участием представителей

гражданского истца:- ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,

ОСОБА_7 ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Днепропетровске уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Днепропетровска, украинца, гражданина Украины, женатого, зарегистрированного и проживающего по адресу: АДРЕСА_1 , ранее не судимого,

- в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 УК Украины, суд

УСТАНОВИЛ:

Органом досудебного следствия ОСОБА_8 обвиняется в том, что он, являясь в соответствии с приказом №1-К от 15.10.2001 года, директором Частного предприятия «Декарт» (код ЕГРПОУ 31685188), зарегистрированного исполнительным комитетом Днепропетровского городского совета по № НОМЕР_1 от 12.10.2001 года, по юридическому адресу АДРЕСА_1 , то есть служебным лицом субъекта предпринимательской деятельности, исполняющим организационно-распорядительные административно-хозяйственные обязанности и являясь в соответствии с:

Законом Украины «О системе налогообложения» №1251-Х11 от 25.06.1991 года с изменениями и дополнениями, согласно которого:

статья 9 «Обязательства плательщиков налогов и сборов»:

Вести бухгалтерский учет, составлять отчетность о финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивать её сохранность в сроки установленные законом;

Предоставлять в государственные налоговые органы и другие государственные органы в соответствии с законами декларации, бухгалтерскую отчетность и другие документы и ведомости связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов (обязательных платежей);

Оплачивать соответствующие суммы налогов и сборов (обязательных платежей) в установленные законом сроки. Статья 11 «Ответственность плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) при нарушении налоговых законов»:

Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) и соблюдение законов о налогообложении несут плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) в соответствии с законами Украины.

Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996- XIV от 16.07.1999 года, согласно которого:

часть 2 статьи 8 раздела 3 - Организация и ведение бухгалтерского учета. Вопросы организации бухгалтерского учета на предприятии относятся к компетенции его собственника (собственников) или уполномоченного органа (должностного лица) в соответствии с законодательством и учредительными документами;

часть 3 статьи 8 Раздела 3 - Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранность обработанных документов, регистров и отчетности на протяжении установленного срока, но не меньше трёх лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами;

часть 2 статьи 9 Раздела 3 - Первичные и сведенные учетные документы могут быть составлены на бумажных носителях и должны иметь такие обязательные реквизиты: название документа..., личную подпись или иные данные, которые дают возможность идентифицировать лицо, которое принимало участие в осуществлении хозяйственной операции;

часть 5 статьи 9 Раздела 3 - Первичные бухгалтерские документы и регистры бухгалтерского учета. Хозяйственные операции должны быть отражены в учетных регистрах в том отчетном периоде, в каком они были осуществлены;

часть 8 статьи 9 Раздела 3 - Ответственность за несвоевременное составление первичных документов и регистров бухгалтерского учета и недостоверность отраженных в ней данных несут лица, которые составили и подписали эти документы;

часть 1 статьи 11 Раздела 4 - Общие требования к финансовой отчетности. Финансовая отчетность. На основе данных бухгалтерского учета предприятия обязаны составлять финансовую отчетность. Финансовая отчетность подписывается руководителем и бухгалтером предприятия.

«Положением о документальном обеспечении записей в бухгалтерском учете» № 88 от 24.05.1995 года, зарегистрированном в Минюсте Украины 05.06.1995 года за №168/704, согласно которого:

подпункт 2.12 пункта 2 - Первичные документы. Руководитель предприятия, организации обеспечивает фиксирование фактов осуществления всех хозяйственных операций, которые были произведены, в первичных документах и исполнение всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований главного бухгалтера по порядку оформления и подачи для учета ведомостей и документов;

подпункт 2.14 пункта 2 - Ответственность за своевременное и качественное составление документов, передачу их в установленные графиком документооборота сроки для отражения в бухгалтерском учете, за достоверность данных, указанных в документах, несут лица, которые составили и подписали эти документы;

подпункт 2.16 пункта 2 - Запрещается принимать к исполнению первичные документы на операции, которые противоречат законодательным и нормативным актам, установленному порядку принятия, хранения и использования денежных средств, товарно-материальных ценностей и другого имущества, нарушают договорную и финансовую дисциплину, причиняют ущерб государству, собственникам, другим юридическим и физическим лицам. Такие документы должны быть переданы главному бухгалтеру предприятия, организации для принятия решения;

подпункт 2.17 пункта 2 - Первичные документы, которые прошли обработку, должны иметь отметку, которая исключает возможность их повторного использования: при ручной обработке - дату записи в учетном регистре, а при обработке на вычислительной технике - оттиск штампа оператора, ответственного за их обработку.

п. 3.4 ст. 3 Положения «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения и предоставления», утвержденного приказом ГНА Украины № 166 от 30.05.1997 года, согласно которого: «плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму налогового обязательства, которую указывает в декларации. Данные, приведенные в декларации, должны отвечать данным бухгалтерского учета плательщика и данным книг налогового учета, достоверность данных подтверждается: ...подписями соответствующих должностных лиц (директора, главного бухгалтер) и печатью...».

ч. 6 п.п.1.4 ст. 1 Положения «Об утверждении формы декларации о налоге предприятия и Порядке ее составления», утвержденного ГНА Украины № 214 от 08.07.1997 г., согласно которого: «достоверность данных подтверждается подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера, а при отсутствии на предприятии бухгалтерской службы - специалиста, который ведет учет, и заверяется печатью».

То есть, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности, а так же за исчисление и уплату налогов, сборов и других обязательных платежей при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт» и подачи отчетности, действуя умышленно, путем занижения объекта налогообложения и внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налоговые декларации по налогу на прибыль, предоставляемые в Государственную налоговую инспекцию в Красногвардейском районе г. Днепропетровска, заведомо ложные сведения за период с 01.09.2008 года по 20.02.2010 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 985 156,78 гривен и налога на прибыль предприятия в сумме 1 231 445,97 гривен, что повлекло к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 2 216 602,75 гривен, т.е. в особо крупных размерах, что в более чем 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, а так же совершил служебный подлог, при следующих обстоятельствах.

Уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и служебный подлог

Так директор предприятия ЧП „Декарт" ОСОБА_8 , действуя умышленно, преследуя преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» (код в ЕГРПОУ 34655540), ООО «Энергокомплекс - 1» (код в ЕГРПОУ 34228829), ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» (код в ЕГРПОУ 32510218), ООО «Проминвестгруп ПКП» (код в ЕГРПОУ 34885830) в адрес ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_9 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за сентябрь 2008 года сумму налогового кредита по НДС в размере 105 368,33 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за сентябрь 2008 года, ОСОБА_8 20.10.2008 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: АДРЕСА_2 , имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года предприятия ЧП «Декарт», утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 105 368,33 гривен по взаимоотношению с предприятием ООО ПКП «Агротехкомплект», чем завысил налоговый кредит на указанную сумму, исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" за сентябрь 2008 года.

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года директор предприятия ОСОБА_8 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт", после чего 20.10.2008 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, что позволило ОСОБА_8 умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 105 368,33 гривен.

Далее, директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 , действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс - 1», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» в адрес ЧП «Декарт» никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_9 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за октябрь 2008 года сумму налогового кредита по НДС в размере 376107,90 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за октябрь 2008 года директор ЧП «Декарт» ОСОБА_8 , 20.11.2008 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: АДРЕСА_2 , имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость» с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита», приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года предприятия ЧП «Декарт», утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 376107,90 гривен по взаимоотношению с ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс - 1» , ООО ПКФ «Проммаш-Плюс, чем завысил налоговый кредит на указанную сумму, исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" за октябрь 2008 года.

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2008 года директор предприятия ОСОБА_8 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт", после чего 20.11.2008 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 376107,90 гривен.

Затем директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 , действуя умышленно, продолжая свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО «Энергокомплекс - 1», в адрес ЧП «Декарт» никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_9 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за ноябрь 2008 года сумму налогового кредита по НДС в размере 11062,40 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за ноябрь 2008 года, директор ЧП «Декарт» ОСОБА_8 22.12.2008 года в неустановленное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года предприятия ЧП «Декарт», утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 11062,40 гривен по взаимоотношению с ООО «Энергокомплекс - 1», чем завысил налоговый кредит, на указанную сумму, исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" за ноябрь 2008 года.

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за ноябрь 2008 года, директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 подписал, заверил печатью предприятия ЧП «Декарт» после чего 22.12.2008 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 11062,40 гривен.

Далее директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 , действуя умышленно, продолжая свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» в адрес ЧП «Декарт» никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_9 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за декабрь 2008 года сумму налогового кредита по НДС в размере 230455,90 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за декабрь 2008 года директор ЧП «Декарт» ОСОБА_8 20.01.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года предприятия ЧП «Декарт», утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 11062,40 гривен по взаимоотношению с ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс - 1», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», чем завысил налоговый кредит на указанную сумму, исказив результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт» за декабрь 2008 года.

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2008 года, директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" после чего 20.01.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 230 455,90 гривен.

Позднее директор предприятия ЧП «Декарт» (код в ЕГРПОУ 31685188) ОСОБА_8 , действуя умышленно, продолжая свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКФ «Проммаш- Плюс» в адрес ЧП «Декарт» никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_9 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за январь 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 10 000,00 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за январь 2009 года директор ЧП «Декарт» ОСОБА_8 20.02.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, пп 7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость» с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право на добавленную стоимость за январь 2009 года предприятия ЧП «Декарт», утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 10 000,00 гривен по взаимоотношению с ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», чем завысил налоговый кредит на указанную сумму, исказив при этом результаты финансово- хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" за январь 2009 года.

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за январь 2009 года директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт", после чего 20.02.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1 -А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 10 000,00 грн.

Затем директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 , действуя умышленно, продолжая свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКФ «Проммаш- Плюс», в адрес ЧП «Декарт» никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_9 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за февраль 2009 года, сумму налогового кредита по НДС в размере 3 315,00 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за февраль 2009 года директор ЧП «Декарт» ОСОБА_8 20.03.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость» с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года предприятия ЧП «Декарт», утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 3 315,00 гривен по взаимоотношению с ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», чем завысил налоговый кредит на указанную сумму, исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" за февраль 2009 года.

Составленную ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт", после чего 20.03.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 3 315,00 гривен. Далее директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 , действуя умышленно, продолжая свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс - 1» в адрес ЧП «Декарт» никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_9 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за март 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 26044,53 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за март 2009 года. Директор ЧП «Декарт» ОСОБА_8 17.06.2010 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2009 года предприятия ЧП «Декарт», утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 26044,53 гривен по взаимоотношению с ООО ПКП «Агротехкомплект». ООО «Энергокомплекс - 1», чем завысил налоговый кредит на указанную сумму, исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" за март 2009 года.

Составленную ложную декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2009 года директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт" после чего 21.04.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 26044,53 гривен.

Также, директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 , действуя умышленно, продолжая свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП» в адрес ЧП «Декарт» никакого товара не поставляли и никаких услуг не оказывали, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_9 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за апрель 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 156259,03 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за апрель 2009 года, директор ЧП «Декарт» ОСОБА_8 20.05.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст.1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года предприятия ЧП «Декарт», утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 156259,03 гривен по взаимоотношению с ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП», чем завысил налоговый кредит на указанную сумму, исказив при этом результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" за март 2009 года.

В последствии, составленная заведомо ложная декларация по налогу на добавленную стоимость за апрель 2009 года предприятия ЧП "Декарт", 20.05.2009 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 156259,03 гривен.

Далее директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 , действуя умышленно, продолжая свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКФ «Проммаш- Плюс», в адрес ЧП «Декарт» никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_9 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за июнь 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 1010,36 гривен. После чего, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за июнь 2009 года директор ЧП «Декарт» ОСОБА_8 20.07.2009 года в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость.», с изменениями и дополнениями в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года предприятия ЧП «Декарт», утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 1010,36 гривен по взаимоотношению с ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово- хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" за июнь 2009 года.

Составленная заведомо ложная декларация по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года предприятия ЧП "Декарт" 20.07.2009 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от платы налога на добавленную стоимость на сумму 1010,36 гривен.

Затем, директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 , действуя умышленно, продолжая свою преступную деятельность, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная, что предприятие ООО ПКФ «Проммаш- Плюс» в адрес ЧП «Декарт» никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_9 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговом и бухгалтерском учете предприятия за октябрь 2009 года сумму налогового кредита по НДС в размере 65 533,33 гривен, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за октябрь 2009 года директор ЧП «Декарт» ОСОБА_8 20.11.2009 года в неустановленное время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 6 офис 369, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, действуя умышленно, в нарушение п.п.1.7 ст. 1, п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины № 168/97-ВР от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость», с изменениями и дополнениями, в разделе 2 «Налоговый кредит» «Операции по приобретению с НДС, которые предоставляют право формирования налогового кредита» приложения № 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года предприятия ЧП «Декарт», утвержденной приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 в редакции приказа ГНА Украины от 17.03.2008 года № 159, то есть в официальный документ, необоснованно внес сумму НДС в размере 65 533,33 гривен по взаимоотношению с ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», чем завысил налоговый кредит на указанную сумму исказив при этом результаты финансово- хозяйственной деятельности ЧП "Декарт" за октябрь 2009 года.

После чего составленная заведомо ложная декларация по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2009 года предприятия ЧП "Декарт" 20.11.2009 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 65533,33 гривен.

Уклонение от уплаты налога на прибыль и служебный подлог

Директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 , действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 3-й квартал 2008 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП» ООО «Энергокомплекс - 1», в адрес ЧП «Декарт» никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-а, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_9 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 3 (три) квартала 2008 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно: валовые расходы предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП», ООО «Энергокомплекс - 1», чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт».

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 3-й квартал 2008 года директор предприятия ЧП "Декарт" ОСОБА_8 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт", после чего 10.11.2008 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 131 710,41 гривен.

Далее директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 , действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 4-й квартал 2008 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП», ООО «Энергокомплекс - 1», в адрес ЧП «Декарт» никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_9 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, в нарушение п. 5.1, п.п.5.2.1 п. 5.2, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 4 (четыре) квартала 2008 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно: валовые расходы предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП», ООО «Энергокомплекс - 1», чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт».

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 4-й квартал 2008 года директор предприятия ЧП "Декарт" ОСОБА_8 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт", после чего 09.02.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 772032,75 гривен.

Позднее, директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 , действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 1-й квартал 2009 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» ООО «Проминвестгруп ПКП», ООО «Энергокомплекс - 1», в адрес ЧП «Декарт» никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказываю, в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_9 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, в нарушение п. 5.1, п.п.5.2.1 п. 5.2, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 1 (первый) квартал 2009 года предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП», ООО «Энергокомплекс - 1», чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт».

Составленную заведомо ложную декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1-й квартал 2009 года директор предприятия ЧП "Декарт" ОСОБА_8 подписал, заверил печатью предприятия ЧП "Декарт", и после чего 12.05.2009 года указанная налоговая декларация была подана в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 49 199,41 гривен.

Далее, директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 , действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 2-й квартал 2009 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП», ООО «Энергокомплекс - 1» в адрес ЧП «Декарт» никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_9 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, в нарушение п. 5.1, п.п. 5.2.1 п. 5.2, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 2 (второй) квартал 2009 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно: валовые расходы предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП», ООО «Энергокомплекс - 1», чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Декарт».

После чего составленная заведомо ложная декларация по налогу на прибыль предприятия за 2-й квартал 2009 года предприятия ЧП «Декарт» 10.08.2009 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 196 586,74 гривен.

Затем, директор предприятия ЧП «Декарт» ОСОБА_8 , действуя умышленно, преследуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на прибыль предприятия, будучи достоверно осведомленным о результатах деятельности предприятия за 4-й квартал 2009 года, а также достоверно зная, что предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП», ООО «Энергокомплекс - 1» в адрес ЧП «Декарт» никакого товара не поставляло и никаких услуг не оказывало, в неустановленное следствием время, находясь по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, действуя умышленно, при содействии главного бухгалтера предприятия ОСОБА_9 , которая не состояла с ним в преступном сговоре, в нарушение п. 5.1, п.п.5.2.1 п. 5.2, ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), отразил в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 4 (четвертый) квартал 2009 года, являющейся официальным документом, заведомо ложные сведения, а именно: валовые расходы предприятия по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП», «Энергокомплекс - 1», чем исказил результаты финансово-хозяйственной деятельности.

В последствии, составленная заведомо ложная декларация по налогу на прибыль предприятия за 4-й квартал 2009 года предприятия ЧП «Декарт» 08.02.2010 года была подана средствами электронной связи в ГНИ Красногвардейского района г. Днепропетровска, расположенную по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 1-А, что позволило ему умышленно уклониться от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 81 916,66 гривен.

Таким образом, в период времени с 01.09.2008 года по 20.02.2010 года директор ЧП "Декарт" ОСОБА_8 умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 985156,78 гривен, а также уклонился от уплаты налога на прибыль предприятия на сумму 1231445,97 гривен, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства денежных средств на общую сумму 2 216 602,75 гривен, что более 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан то есть в особо крупных размерах, а также совершил служебный подлог.

Умышленные действия ОСОБА_8 , выразившиеся в умышленном уклонении от уплаты налогов, введенных в установленном законом порядке, совершенные должностным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от форм собственности, которые привели к фактическом не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах, органом досудебного следствия квалифицированы по ч. 3 ст.212 УК Украины.

Умышленные действия ОСОБА_8 , выразившиеся в служебном подлоге, то есть внесении служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов квалифицируются по ч. 1 ст. 366 УК Украины.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_8 вину в совершении инкриминируемых преступлений не признал в полном объеме и пояснил суду, что он с 2001 года является собственником и директором ЧП «Декарт». На предприятии он занимается общим руководством, в том числе: поиском заказчиков, составлением и подписанием договоров, выполнением условий договоров, приемом и увольнением сотрудников. Ответственность за ведение налогового и бухгалтерского учета, сопровождение всех финансово-хозяйственных операций и отражения их в документах бухгалтерской и налоговой отчетности на предприятии, составлением и подписанием бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия занимаются он и главный бухгалтер ОСОБА_9 .

Все документы для составления налоговой отчетности по финансово-хозяйственной деятельности предприятия главному бухгалтеру предоставлял он. Все операции на ЧП «Декарт» проведены согласно ЗУ «О бухгалтерском учете», ЗУ «О налогообложении».

С предприятиями ООО ПКФ «Проммаш-плюс», ООО ПКП «Агротехкомплект», «Энергокомплекс-1», ООО «Проминвестгрупп ПКП» были сделки. ЧП «Декарт» предоставляло оборудование, только то, которое определено документами: электрооборудование, кабеля и т.д. Приобретали всё по счетам или по договору поставки. Были проведены хозяйственные работы.

Основной проект заключался в том, чтобы установить компьютерную сеть в здании облсовета, так как здание построено давно, электрическая сеть устаревшая, а система диспетчеризации работает в круглосуточном режиме. Проводка не выдерживает такой нагрузки, поэтому нужно было менять всю проводку.

Сначала была проведена тендерная процедура на проектные работы, потом тендер на строительные работы. Был заключен договор с облсоветом.

Так как на одном складе небыло нужного объема кабеля, договора поставки заключались с несколькими фирмами: ООО ПКФ «Проммаш-плюс», ООО ПКП «Агротехкомплект», «Єнергокомплекс -1», ООО «Проминвестгрупп ПКП» заключались договора.

Сначала ЧП «Декарт» начало работать с одной фирмой.

На предприятии была проверка КРУ, нарушений выявлено не было. Все налоги были заплачены.

Заслушав подсудимого ОСОБА_8 , свидетелей, изучив материалы дела и оценив имеющиеся доказательства в их совокупности, суд приходит к мнению, что в действиях ОСОБА_8 отсутствуют события инкриминируемых преступлений.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_9 пояснила суду, что она с 15.10.2001 года работает на ЧП «Декарт» в должности главного бухгалтера. Адрес предприятия: г. Днепропетровск, ул. Театральная,6.

Согласно должностной инструкции, она отвечала за правильность заполнения документов, за отчетность перед государством, налоговой.

В процессе хозяйственной деятельности, предприятием выполнялись монтажные работы, они проектировали, строили, нанимали людей, платили зарплату.

ЧП «Декарт» работало с многими поставщиками, среди которых ОСОБА_9 может вспомнить фирмы поставщиков: ПКП «Проминвестгруп», ООО ПКП «Агротехкомплект».Ей известен ОСОБА_10 , который представлялся менеджером, и мог говорить от лица 4-х предприятий, также к ним приходила бухгалтер по имени Аня.

Заказанный товар привозили сразу на объект, на стройку. Претензий со стороны подрядчиков и поставщиков, не было.

Так как на ЧП «Декарт» был большой объем операций, то какие-то документы могли у них остаться, а некоторые документы могли попасть к ним случайно.

Найденные у них документы других предприятий, ОСОБА_8 не составлял.

Когда она и ОСОБА_8 были допрошены следователем, он никаких документов, подтверждающих финансово-хозяйственную деятельность предприятия предоставить, не просил.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_11 пояснила суду, что ОСОБА_8 она ранее никогда не видела и не знает.

Предприятие ООО «Агротехкомплект» ей не известно.

Ее на допрос вызывал следователь, показывал, ей какие-то документы с подписями, подписи не ее.

Может сказать, что ее дочь ОСОБА_12 , однажды попросила ее на один месяц побыть директором предприятия, на что ОСОБА_11 согласилась. За то время, которое она исполняла обязанности директора, ей на подпись давали несколько бумаг, которые она подписала. Какие документы подписывала, не знает.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_13 пояснил суду, что ОСОБА_8 , он не знает.

Около трех - четырех лет назад ОСОБА_14 предложил ему стать руководителем нескольких предприятий. Так как у ОСОБА_13 было тяжелое материальное положение, он согласился.

Зарегистрированных предприятий было три или четыре.

Один раз ОСОБА_15 привез ему на подпись документы, во второй раз они поехали к нотариусу на АДРЕСА_3 . Днепропетровска, где ОСОБА_13 , что-то подписал, ОСОБА_15 дал ему за это двести или триста гривен.

Чем именно занимались предприятия, ему не известно.

Одно из предприятий, за которые он расписался, было «Проммашплюс», «Агротехкомплект», также было в списке.

Через месяц после его допроса у следователя ему позвонил ОСОБА_15 , предложил продать фирму. После чего они поехали к нотариусу на АДРЕСА_4 , ОСОБА_13 подписал документы. Согласно протоколу собрания учредителей, он продал предприятие другому человеку.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_16 пояснил суду, что с ОСОБА_8 он не знаком.

Ему знакомо название предприятия «Энергокомплекс», так как его гражданская жена вела это предприятие, принадлежала ли ей эта фирма, ОСОБА_16 не известно. Ему известно только то, что на нее было зарегистрировано частное предприятие, она занималась розничной торговлей мягкой мебелью.

По поручению гражданской жены он мог провести переговоры с поставщиками, ездить в магазины, ходил в банк от имени ОСОБА_12 , передавал документы, но документы не подписывал.

Документы, которые были представлены следователем, его подписи не содержат.

Откуда в документах его данные, не знает.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_12 пояснила суду, что в конце 2007 года юрист, который обслуживал ее предприятие - Михаил, предложил приобрести фирму у своего дяди ОСОБА_17 , она согласилась. Нечаев предложил ОСОБА_12 стать директором предприятия ООО ПКФ «Проммаш - Плюс», она согласилась. ОСОБА_15 представил ей документы, связанные с назначением на должность директора предприятия, акт о назначении налоговой проверки и акт о завершении налоговой проверки предприятия для подписи, ОСОБА_12 подписала эти документы и отдала их ОСОБА_18 .

Летом 2008 года состояние предприятия ее не устроило, поэтому она обратилась к ОСОБА_19 с просьбой уволить ее с должности директора предприятия ООО ПКФ« Проммаш - Плюс», на что ОСОБА_15 сказал ей, что как только найдет на эту должность нового человека сразу ее уволит.

К осуществлению финансово - хозяйственной деятельности предприятия ООО ПКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_12 не имела и не имеет, никаких документов никогда не составляла и не подписывала. К банковским счетам предприятия ООО ПКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » доступа и права распоряжения ОСОБА_12 не имела.

ЧП «Декарт» ей не знакомо.

Допрошенная в судебном заседании эксперт ОСОБА_20 пояснила суду, что ею по поручению суда была проведена экспертиза, составлено заключение эксперта №90/36 от 26.11.2013 года.

Для проведения экспертизы ей были предоставлены материалы уголовного дела в 18 томах, а также дополнительные документы, в соответствии с ее ходатайством.

Предоставленные 18 томов уголовного дела и дополнительные документы были исследованы в полном объеме.

По результатам судебно-экономической экспертизы установлено занижение налога на добавленную стоимость на общую сумму 6 307 гривен в связи с задекларированным налоговым кредитом по ПДВ по операциям, которые не подтверждены документально с ООО «ВКФ Проммаш-Плюс» в октябре 2009 года и по операциям с ООО «ВКП Агротехкомплект» в декабре 2008 года.

Выводы, данные ею при проведении экспертизы, отличаются от выводов предыдущей экспертизы, так как при проведении первой экспертизы эксперту предоставили не все документы.

Нарушений в налоговом учете ЧП «Декарт», не выявлено.

Заключение эксперта №90/36 от 26.11.2013 года, эксперт подтверждает в полном объеме.

В соответствии с выводом эксперта № 90/36 от 26.11.2013 года, в результате судебно-экономической экспертизы установлено занижение налога на добавленную стоимость на общую суму 6307 гривен, в том числе в связи с декларированием налогового кредита по НДС по операциям, которые не подтверждены документально с ООО «ВКФ Проммаш плюш» в октябре 2009 года на суму 4543,70 гривен и по операциям с ООО «ВКП Агртехкомплект» в декабре 2008 года на суму 1 763, 44 гривен.

По результатам судебно-экономической экспертизы не установлены основания для доначисления налога на прибыль у ЧП «Декарт» по операциям с ООО «ВКФ Проммаш плюс», ООО «ВКП Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс 1», ООО «Проминвестгрупп».

Перечисление денежных средств ЧП «Декарт» в адрес ООО «ВКФ Проммаш-плюс» в 2008-2010 годах осуществлено на сумму 1613452,79 гривен, сума налога на добавленную стоимость, которая перечислена ООО «ВКФ Проммаш плюс» в составе стоимости за товарно-материальные ценности составляет 268908,79 гривен.

Перечисление денежных средств ЧП «Декарт» в адрес ООО «ВКП Агротехкомплекс» осуществлено на общую суму 2336866, 51 гривен, сума налога на добавленную стоимость, которая перечислена ООО «ВКП Агротехкомплекс» в составе товарно-материальных ценностей составляет 389477,75 гривен.

Перечисление денежных средств ЧП «Декарт» в адрес ООО «Энергокомплекс-1» осуществлено на общую сумму 1420977,12 гривен, сума налога на добавленную стоимость, которая перечислена ООО «Энергокормплекс 1» в составе стоимости за товарно-материальные ценности составляет 236829,52 гривен.

Перечисление денежных средств ЧП «Декарт» в адрес ООО «Проминвестгруп ПКП» осуществлено на общую сумму 485755,81 гривну, сумма налога на добавленную стоимость, которая перечислена ООО «Проминвестгруп ПКП» в составе стоимости за товарно-материальные ценности составляет 404796, 51 гривна.

Операции по реализации товарно-материальных ценностей предприятиями ООО «ВКФ Проммаш-Плюс», ООО «ВКП Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс -1», ООО «Проминвестгрупп ПКП» в адрес ЧП «Декарт» и получение на текущие счета денежных средств на оплату этих товарно-материальных ценностей у предприятий ООО «ВКФ Проммаш-Плюс», ООО «ВКП Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс -1», ООО «Проминвестгрупп ПКП» возникают налоговые обязательства в соответстви с п. 7.3.1. ст. 7 Закона Украины от 03.04.197 года № 168/97 ВР «Про налог на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) (т. 18, л.д.4-14).

Данное заключение экспертизы в целом согласуется с показаниями подсудимого ОСОБА_8 , свидетеля ОСОБА_9 , эксперта ОСОБА_20 , данными ими в судебном заседании, а поэтому у суда нет оснований сомневаться в объективности и правильности выводов указанной экспертизы. Не заявил и о таких основаниях прокурор, поддерживающий государственное обвинение.

При этом суд не может принять, как надлежащее доказательство вывод судебно-экономической экспертизы № 13-12 от 17.02.2012 года, согласно которого следует, что предприятие ЧП «Декарт» задекларировало налоговый кредит по ПДВ согласно налоговых накладных от контрагентов предприятиями ООО «ВКФ Проммаш-Плюс», ООО «ВКП Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс -1», ООО «Проминвестгрупп ПКП» на общую сумму 985 156,78 гривен.

Взаимоотношения между ДКП «Техпром Альянс» и ЧП «Декарт» за сентябрь 2008 года октябрь 2009 года исследованием не установлено.

Исходя из экспертного задания, учитывая материалы доследственной проверки относительно отсутствия операций по приобретению товаров предприятием ЧП «Декарт» такие операции безосновательно включены в состав налогового кредита по НДС и является занижением налога на добавленную стоимость на сумму 985 156,78 гривен, в том числе с контрагентами (поставщиками): ООО «ВКП Агротехкомплект» - 391241, 19 гривен; ООО «Энергокомплекс -1» - 239503, 80 гривен; ООО «ВКФ Проммаш-Плюс» - 273452 гривен, 49; ООО «Проминвестгрупп ПКП» - 80959, 30 гривен.

По результатам проведенного исследования налоговой отчетности по налогу на прибыль предприятия за 2008 год, 2009 год, установлено, что предприятие ЧП «Декарт» задекларировало валовые затраты на приобретение товаров (работ, услуг), ряд 04.1 декларации в суме 15 794 790 гривен.

Исходя из экспертного задания, учитывая материалы уголовного дела №66111673 относительно отсутствия операций по поставке товаров, работ (услуг) от ООО «ВКП «Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс 1», ООО ВКФ «Проммаш-плюс», ООО «Проминвестгрупп ПКП», ДКП «Техпром- Альянс» такие операции не подлежат включению в состав валовых расходов ЧП «Декарт» в сумме 4 925 783, 91 гривен и является занижением налога на прибыль предприятия на суму 1 213 445, 97 гривен, в том числе по отчетным налоговым периодам:3 квартал 2008 года 131 710, 41 гривна; 4 квартал 2008 года 772 032, 75 гривен, 1 квартал 2009 года - 49 199, 41 гривен, 2 квартал 2009 года 196 586, 74 гривен, 4 квартал 2009 года 81 916, 66 гривен.

При этом суд обращает внимание, что при проведении исследования экспертом было заявлено ходатайство о предоставлении на исследование дополнительных документов ЧП «Декарт» за период с сентября 2008 года по октябрь 2009 года: накладные на приобретение товаров (акты выполненных работ, услуг), в том числе от ООО «ВКП Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс 1», ООО ВКФ «Проммаш Плюс», ООО «Проминвестгруп» ПКП, ДКТ «Техпром Альянс»; налоговые накладные на приобретенние товаров, работ (услуг), в том числе от ООО «ВКП Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс 1», ООО ВКФ «Проммаш- Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП», ДКТ «Техпром Альянс»; договоры с контрагентами (поставки); банковские выписки; регистры бухгалтерского учета по счету 631 «Поставщики», счет 371 «Расчеты по выданным авансам»; главную книгу за 2008, 2009 год.

В ответ на ходатайство эксперта дано письмо следователя СО Красногвардейского РО ДГУ ГУМВД Украины в Днепропетровской области ОСОБА_21 , в котором указано, что в связи с отсутствием заявленных в ходатайстве эксперта дополнительных документов, исследование необходимо провести в объеме предоставленных документов.

При этом, суд обращает внимание, что согласно сальдовкам, предоставленным представителем гражданского истца ОСОБА_7 , ЧП «Декарт» не имеет задолженности перед налоговой инспекцией Красногвардейского района г. Днепропетровска.

А согласно п. 3.6.2 акта проверки № 1369/23-1-12/31685188 от 04.03.2010 года, согласно которого проведена финансово-хозяйственная проверка ЧП «Декарт» за период с 01.01.2007 года по 31.12.2009 года, по финансово-хозяйственным операциям со всеми контрагентами, указано, что в ходе проверки нарушений соблюдения законодательства при осуществлении расчетных операций в сфере наличного и безналичного обращения не установлено.

Кроме приведённых выше доказательств, судом исследовались указанные прокурором в обвинительном заключении, как доказательство вины подсудимого ОСОБА_8 в совершении инкриминируемых преступлений, следующие материалы уголовного дела:

- заключение эксперта № 62/04-185 от 12.06.2012 года, согласно которого подписи от имени ОСОБА_13 в налоговых накладных предприятий ООО «Проммаш - Плюс», ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс -1» , в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за период 2008 - 2009 года предприятий: ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО «Энергокомплекс -1», в протоколе №5 Собрания участников ООО «Проммаш-Плюс» от 08.12.2008 года, в протоколе №10 Собрания участников ООО «Проммаш-Плюс» от 21.09.2009 года, в Решении Единого участника ООО «Энергокомплекс - 1» от 08.12.2008 года, а также в Решении Единого участника ООО «Проминвестгруп ПКП» от 08.12.2008, выполнены не ОСОБА_13 , а другим лицом (т.15 л.д.188-194), так как исходя из данного заключения не усматривается, кем могли быть выполнены подписи на указанных документах;

- протокол обыска от 10.05.2012 года, согласно которого в офисе предприятия ЧП Декарт» по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 6/389, сотрудниками налоговой милиции были обнаружены первичные бухгалтерские предприятий ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО Проминвестгруп ПКП», ООО «Энергокомплекс - 1») (т.11, л.д.200-203);

- протокол осмотра от 18.06.2012 года, согласно которого в системных блоках, изъятых сотрудниками налоговой милиции в помещении офиса предприятия ЧП «Декарт» расположенного по адресу: г. Днепропетровск, ул. Театральная, 6/369, согласно протокола обыска от 10.05.2012 года, обнаружены: чистый бланк с печатью предприятия ООО «ПКП Агротехкомплект», а также первичные бухгалтерские документы предприятий ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП, ООО «Энергокомплекс - 1» по финансово - хозяйственным взаимоотношениям с иными предприятиями Украины (в электронном виде) (т.15,л.д.75-105);

- банковские документы ЧП «Декарт» по счетам №№ 26008580720100, 26064580720100, 26158058072100, открытых в Днепропетровской областной дирекции акционерного общества «Райффайзен Банк Аваль» МФО 305653 (т.12, л.д.163-258); устав предприятия ЧП «Декарт» от 2001 года (т. 5, л.д.244-229);

- свидетельство о государственной регистрации юридического лица ЧП «Декарт» от 12.10.2001 года (т.12,л.д.163);

- приказ 1-К от 15.10.2001 года о назначении директором ЧП «Декарт» ОСОБА_8 (т.16, л.д.56);

- налоговые декларации ЧП «Декарт» по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года, апрель 2009 года, июнь 2009 года, октябрь 2009 года, налоговые декларации ЧП «Декарт» по налогу на прибыль предприятия за период 3,4 квартала 2008 года, 1,2,4 кварталы 2009 года (т.6, л.д.52-75,101-103, 122-124,155-157,166-172, 191-201).

Однако, по мнению суда, приведенные документы, на которые ссылается государственное обвинение, как на подтверждение вины ОСОБА_8 , не содержат никаких фактических данных, на основании которых возможно установить наличие или отсутствие общественно опасных, деяний предусмотренных ч. 3 ст. 212 и ч. 1 ст. 366 УК Украины, инкриминируемых ОСОБА_8 .

Других доказательств, которые-бы подтверждали предъявленное подсудимому обвинение, прокурор не представил.

Исследовав приведенные выше доказательства, суд приходит к выводу, что предъявленное ОСОБА_8 обвинение в умышленном уклонении от уплаты налогов введенных в установленном законом порядке, совершенном должностным лицом предприятия, учреждения, организации независимо от форм собственности, которые привели к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах и служебном подлоге, то есть внесении служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составлении и выдаче заведомо ложных документов является домыслом, основывалось на выводе судебно-экономической экспертизы № 13-12 от 17.02.2012 года, которая была проведена поверхностно, так как при ходатайстве эксперта о предоставлении необходимых документов было отказано, и таким образом эксперт проводил исследование только в объеме предоставленных документов, о чем указал в своем заключении, а также показаниях свидетелей: ОСОБА_13 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , которые как в ходе досудебного следствия, так и в ходе судебного следствия, каждый по отдельности, поясняли, что ЧП «Декарт» и ОСОБА_8 , им не знакомы, никто из указанных свидетелей никаких договоров с ЧП «Декарт», не заключал.

При этом, в судебном заседании свидетель ОСОБА_22 пояснила суду, что стала директором ООО «Агротехкомплект» по просьбе своей дочери ОСОБА_23 .

ОСОБА_12 пояснила, что решила приобрести фирму по предложению юриста, обслуживающего ее предприятие, у ОСОБА_24 . Свидетель ОСОБА_13 пояснил, что стал директором предприятия ООО «Проммашплюс» по просьбе Нечаева В.

Так как неоднократного ОСОБА_8 , а также свидетели, допрошенные в судебном заседании указывали, что Нечаев выступал от лица ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО « ІНФОРМАЦІЯ_3 », судом были приняты меры для вызова и допроса в судебные заседания в качестве свидетеля ОСОБА_17 , будучи вызванным в судебное заседание ОСОБА_15 в судебное заседание не явился. Судом в адрес начальника СО НМ СГНИ по работе с КПН г. Днепропетровска было направлено 5 постановлений о приводе указанного свидетеля, однако свидетель ОСОБА_15 в судебное заседание доставлен не был, допросить его в судебном заседании не представилось возможным.

Так как в ходе судебного следствия установлено, что ОСОБА_8 вносил в декларации по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ложные сведения, а сведения в налоговых декларациях указаны, верно, то соответственно в действиях ОСОБА_8 отсутствует служебный подлог.

Факт того, что в системных блоках, изъятых в помещении офиса ЧП «Декарт» обнаружены: чистый бланк с печатью предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект», первичные бухгалтерские документы предприятий ООО ПКП «Агротехкомплект», ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП, ООО «Энергокомплекс - 1» по финансово-хозяйственным отношениям с другими предприятиями, как не подтверждает, так и не опровергает того, что ОСОБА_8 служебный подлог.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что во время судебного следствия вывод о том, что ОСОБА_8 уклонился от уплаты налогов в особо крупных размерах, а также составил и выдал заведомо ложные документы, опровержены, поэтому в его действиях отсутствуют события инкриминируемых преступлений.

В соответствии со ст. 62 Конституции Украины, обвинение не может основываться на предположениях, все сомнения относительно доказанности вины лица толкуются в его пользу.

В соответствии со ст. 323 УПК Украины 1960 года, приговор суда должен быть и обоснованным.

Исследовав доказательства, оценив их по своему внутреннему убеждению, что основывается на всестороннем, полном, объективном рассмотрении всех обстоятельств дела в их совокупности, суд приходит к выводу, что в действиях подсудимого ОСОБА_8 отсутствуют события преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 УК Украины.

При таких обстоятельствах ОСОБА_8 следует оправдать по предъявленному обвинению по ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 УК Украины.

Разрешая заявленный гражданский иск, суд приходит к выводу, что в удовлетворении исковых требований Государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска о взыскании с ОСОБА_8 985 156, 78 гривен и 1 231 445, 97 гривен, - следует отказать.

Вещественные доказательства:

- юридическое дело предприятия ЧП «Декарт» (код ЕГРГЮУ - 31685188); копия приказа № 1 -К от 15.10.2001 года; налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость с приложениями и уточнениями, уточненные расчеты к ним, приложения №5 к налоговым декларациям по НДС предприятия ЧП «Декарт» за период сентябрь 2008 года по октябрь 2009 года включительно; налоговые декларации по налогу на прибыль предприятия ЧП «Декарт» за 3 квартал 2008 года, 4 квартал 2008 года, 1 квартал 2009 года; налоговые декларации по налогу на прибыль предприятия ЧП «Декарт» за 2 квартал 2009 года, 4 квартал 2009 года; регистрационное дело плательщика налогов ЧП «Декарт»; юридическое дело предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект»; юридическое дело предприятия ООО «Энергокомплекс -1»; юридическое дело предприятия ООО ПКФ «Проммаш-Плюс»; юридическое дело предприятия ООО «Проминвестгруп ПКП»; налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость с приложениями и уточнениями, уточненные расчеты к ним, приложения №5 к налоговым декларациям по НДС предприятия ООО «Энергокомплекс -1» за период 2008 - 2009 год; налоговые декларации по налогу на прибыль предприятия ООО «Энергокомплекс -1»; налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость с приложениями и уточнениями, уточненные расчеты к ним, приложения №5 к налоговым декларациям по НДС предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект» за период 2008 - 2009 год; налоговые декларации по налогу на прибыль предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект»; налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость с приложениями и уточнениями, уточненные расчеты к ним, приложения №5 к налоговым декларациям по НДС предприятия ООО ПКФ «Проммаш-Плюс» за период 2008 - 2009 год; налоговые декларации по налогу на прибыль предприятия ООО ПКФ «Проммаш -Плюс»; налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость с приложениями и уточнениями, уточненные расчеты к ним, приложения №5 к налоговым декларациям по НДС предприятия ООО «Проминвестгруп ПКП» за период 2008 - 2009 год; налоговые декларации по налогу на прибыль предприятия ООО «Проминвестгруп ПКП»; налоговые накладные предприятия ООО «Энергокомплекс -1» выписанные в адрес предприятия ЧП «Декарт» от 27.02.2009 №270207, от 06.03.2009 №060323; налоговые накладные предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект», выписанные в адрес предприятия ЧП «Декарт» от 20.04.2009 №200418, от 27.02.2009 №270203, от 19.12.2008 №191211, осмотренные согласно протокола осмотра от 18.05.2012 года; налоговые накладные предприятия ООО ПКФ «Проммаш -Плюс», выписанные в адрес предприятия ЧП «Декарт» от 13.02.2009 №130224, от 13.02.2009, от 20.01.2009 №200109, от 06.03.2009 №060323, от 27.02.2009 № 270207, от 02.04.2009 № 20411,от 17.04.2009 № 170422, от 20.04.2009 № 200409,от 25.09.2009 № 250918, от 16.09.2009 №160915, от 04.09.2009 №040911; налоговые накладные предприятия ООО «Проминвестгруп ПКП», выписанные в адрес предприятия ЧП «Декарт» от 20.04.2009 №200416, от 16.04.2009 №160418; расходные накладные предприятия ООО ПКФ «Проммаш -Плюс», выписанные в адрес предприятия ЧП «Декарт» от 20.02.2009 года № 200212, от 04.09.2009 года №19, от 16.09.2009 года №163, от 25.09.2009 года №189,от 17.04.2009 года №170417, от 20.09.2009 года №200409; расходные накладные предприятия ООО «Проминвестгруп ПКП», выписанные в адрес предприятия ЧП «Декарт» от 16.04.2009 года №160418, от 20.04.2009 года №200416 осмотренные согласно протокола осмотра от 18.05.2012 года; расходные накладные предприятия ООО «Энергокомплекс -1», выписанные в адрес предприятия ЧП «Декарт» от 27.02.2009 года №270207, от 06.03.2009 года №060323, 06.03.2009 года №060322; счет №2702/15 от 27.02.2009 года, счет № 416 от 16.09.2009 года, счет № 425 от 25.09.2009 года; расходные накладные предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект», выписанные в адрес предприятия ЧП «Декарт» от 27.02.2009 года №270203, от 19.12.2008 года № 191212,от 20.04.2009 года №200418; расходная накладная предприятия ООО «Дарекс» выписанная в адрес предприятия ООО ПКП «Агротехкомплект»; Расходная накладная предприятия ООО «Дарекс», выписанная в адрес предприятия ООО ПКФ «Проммаш-Плюс»; Акт №1 от 24.12.2008 года; Договор купли продажи №0109/09 от 01.09.2009 года; Копии документов; Документы юридического дела по открытию счетов № 26008580720100, №26064580720100, № 26158058072100 ЧП «Декарт» в Днепропетровской областной дирекции акционерного общества «Райффайзен Банк Аваль» МФО 305653, выписки по счетам, изъятые и осмотренные согласно протокола выемки и осмотра от 23.05.2012 года; документы юридического дела по открытию счета ООО ПКФ «Проммаш -Плюс» № НОМЕР_2 в Днепровском Регионе Публичного акционерно Общества «УкрСиббанк» МФО 351005 (МФО 305266), выписку по счету № НОМЕР_2 ; документы юридического дела по открытию счетов №№ 26001060092403; НОМЕР_3 ; в Публичном Акционерном обществе коммерческом банке «ПРИВАТБАНК» МФО 305299 предприятием ООО ПКП «Агротехкомплект», выписку по счетам №№ НОМЕР_4 ; НОМЕР_3 ; документы юридического дела по открытию счета № 26006000364001 в акционерном обществе "ТАСкомбанк" предприятием ООО ПКП «Агротехкомплект», выписку по счету № 26006000364001; документы юридического дела по открытию счетов №№ 26009060285717; 26051060254417; 26002060092275; 26003050221969; 26052050200715; НОМЕР_5 в Публичном Акционерном обществе коммерческом банке «ПРИВАТБАНК» предприятием ООО «Энергокомплекс -1», выписку по счетам №№ НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 ; НОМЕР_5 ; документы юридического дела по открытию счета № 26003000367001 в акционерном обществе "ТАСкомбанк"МФО 339500 предприятием ООО «Энергокомплекс -1», выписку по счету № НОМЕР_11 ; документы юридического дела по открытию счетов №№ НОМЕР_12 ; НОМЕР_13 ; в Публичном Акционерном обществе коммерческом банке «ПРИВАТБАНК» МФО 305299 предприятием ООО «Проминвестгруп ПКП» (код ЕГРПОУ - 34885830), выписку по счетам №№ НОМЕР_12 ; НОМЕР_13 , изъятые и осмотренные согласно протокола выемки и осмотра от 23.05.2012 года, Рапорт от 26.04.212 года, находящиеся при материалах уголовного дела, - оставить хранить при материалах уголовного дела;

- системный блок черного цвета, изъятый согласно протокола обыска от 10.05.2012 года по адресу АДРЕСА_2 ; системный блок темно-серого цвета, - вернуть владельцу согласно протокола от 10.05.2012 года (т.15, л.д.75-76).

Руководствуясь ст.ст.321-335, 343 344 УПК Украины 1960 года, суд -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_8 по ч. 3 ст. 212 УК Украины и по ч. 1 ст. 366 УК Украины оправдать в связи с отсутствием события инкриминируемых преступлений.

Вещественные доказательства: документы ЧП «Декарт», ООО ПКП «Агротехкомплект»; ООО «Энергокомплекс -1»; ООО ПКФ «Проммаш-Плюс», ООО «Проминвестгруп ПКП», ООО «Дарекс», находящиеся в материалах уголовного дела, - оставить при материалах уголовного дела;

системный блок черного цвета, изъятый согласно протокола обыска от 10.05.2012 года по адресу АДРЕСА_2 ; системный блок темно-серого цвета, - вернуть владельцу согласно протокола от 10.05.2012 года (т.15, л.д.75-76).

В удовлетворении гражданского иска Государственной налоговой инспекции в Красногвардейском районе г. Днепропетровска о взыскании с ОСОБА_8 985 156, 78 гривен и 1 231 445, 97 гривен, - отказать.

Постановление старшего следователя СО НМ СГНИ по работе с КПН г. Днепропетровска ОСОБА_25 о наложении ареста на имущество от 20.06.2012 года, согласно которого наложен арест на имущество обвиняемого ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , где бы таковое не находилось, - отменить (т.16, л.д.71).

На приговор могут быть поданы апелляции в судебную палату по уголовным делам апелляционного суда Днепропетровской области через Красногвардейский районный суд г. Днепропетровска в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения.

ОСОБА_26 Мащук